Ухвала

від 24.05.2013 по справі 2120/12464/12

СУВОРОВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ХЕРСОНА

Справа №2120/12464/12

н/п 1/668/143/13

ОПРЕДЕЛЕНИЕ

24.05.2013 года Суворовский районный суд г.Херсона в составе:

председательствующего- судьи Головко А.В.,

при секретаре Дровосековой В.М.,

с участием прокурора Орел-Мельник Ю.П.,

адвоката ОСОБА_2,

рассмотрев в открытом судебном заседании в г.Херсоне в зале суда ходатайство адвоката ОСОБА_2 действующей в интересах ОСОБА_3 о назначении повторной судебной экономической экспертизы,-

УСТАНОВИЛ:

При рассмотрении дела по обвинению ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, в совершении преступлений, предусмотренных статьёй 358 частью второй, статьёй 358 частью четвёртой, статьёй 212 частью третьей УК Украины, адвокатом ОСОБА_2 заявлено ходатайство о назначении повторной судебно-экономической экспертизы, необходимость проведения которой обосновывается следующим.

В основу обвинения ОСОБА_3 положено заключение судебного эксперта УМВД Украины в Херсонской области НИЭКЦ № 1797 от 10.09.2012 г.

Однако данное заключение имеет ряд существенных недостатков и поэтому не может быть принято во внимание как допустимое и достаточное доказательство причастности ОСОБА_3 в совершении инкриминируемого преступления.

Так, поставленные на разрешение эксперта вопросы не отвечают требованиям Научно-методических рекомендаций по вопросам подготовки материалов для назначения судебных экспертиз, утв. приказом Минюста Украины от 08.10.1998г. за№53/5(с изменениями и дополнениями).

Не проведено исследование документального подтверждения валовых доходов и затрат ФЛП ОСОБА_3 для начисления налога с доходов физических лиц.

Судебным экспертом допущено нарушение пункта 2.3 Инструкции о назначении и проведении судебных экспертиз, утв. приказом Минюста Украины № 53/5 от 08.10.1998 г. (с изменениями и дополнениями), согласно которому эксперту запрещается самостоятельно собирать материалы, подлежащие исследованию, а также выбирать исходные данные для проведения экспертизы, если они отображены в предоставленных ему материалах неоднозначно.

Судебным экспертом на подтверждение своих выводов не проводилось исследование первичных документов.

Судебная экономическая экспертиза должна основываться на данных первичных документов, документов учёта (бухгалтерского та налогового), финансовой и налоговой отчётности.

Хозяйственные операции являются предметом бухгалтерского учёта, но эксперт исследовал не хозяйственные операции как таковые, и не отображение их в бухгалтерском и налоговом учёте ФЛП ОСОБА_3, а построил свои выводы на аналитических справках ГНС, показаниях свидетелей и анализа налоговой отчётности, регистрационных документов предприятий.

Так, заключение эксперта основывается на данных аналитической справки от 20.04.2012г. по расчету возможных утрат государственного бюджета при осуществлении финансово-хозяйственных отношений ФЛП ОСОБА_3 с ЧП "Зірка Азури" (код ЄДР 35219773) та др., и заключения НИЭКЦ от 01.07.2011г. за № 119/3/11, согласно которому подписи от имени руководителя ЧП "ТД "Маркет Плюс" (код ЄДР 35469095) ОСОБА_4 в налоговых декларациях по НДС выполнены другим лицом.

Однако дача юридической оценки финансово-хозяйственным операциям не входит в компетенцию судебного эксперта.

Обсудив указанное ходатайство, суд приходит к выводу о том, что ходатайство подлежит удовлетворению так как назначение дополнительной судебной экономической экспертизы необходимо для более полного и объективного исследования предпринимательской деятельности ФЛП ОСОБА_3 в интересуемый период, а также для установления истины по делу.

Руководствуясь ст.ст.75, 76, 203 УПК Украины, суд,-

ПОСТАНОВИЛ:

Назначить проведение дополнительной судебно-экономической экспертизы, на разрешение которой поставить следующие вопросы:

1. Подтверждаются ли документально выводы аналитической справки от 20.04.2012 г. по рас чету возможных утрат государственного бюджета при осуществлении финансово-хозяйственных отношений ФЛП ОСОБА_3 (инн. НОМЕР_1) с ЧП "Зірка Азури" (код ЕГР 35219773), ЧП "Гудвин Сервис" (код ЕГР 35120829), ООО "Агро АГ" (код ЕГР 34458401), ООО "Альфа Агро Груп" (код ЕГР 36236449), ЧП "Агро Спутник" (код ЕГР 36419921), ЧП "ТД "Маркет Плюс" (код ЕГР 35469095) и ООО "Лана ЛТД" (код ЕГР 31759853) за период с 01.01.2009 г. по 31.12.2010 г.?

2. Отвечает ли определённый и задекларированный налог на добавленную стоимость за период с января 2009 г. по январь 2009 г. и период октябрь-декабрь 2010г. ФЛП ОСОБА_3 предоставленным ею первичным документами и требованиям действующего законодательства?

Проведение экспертизы поручить судебному эксперту Покрасенко Валентине Александровне, г. Херсон, ул. 21-го Января, 37,офис № 512,

В распоряжение эксперта предоставить материалы уголовного дела в 25 томах с приобщенными к материалам дела документами в виде вещественных доказательств.

Производство по настоящему делу приостановить до окончания проведения экспертизы.

СудьяА В. Головко