Постанова

від 12.06.2013 по справі 1-367/11

ДНІПРОВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ХЕРСОНА

Справа № 1-367/11

Провадження № 1/666/8/13

П О С Т А Н О В А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

05.06.2013 року, Дніпровський районий суд м.Херсона в складі:

головуючого судді - Стамбули М.І.,

при секретареві - Ігнатенко О.І.,

за участю прокурора - Мінюкової З.В., Партика Л.П.

адвоката - ОСОБА_1,

розглянувши в відкритому судовому засідані в залі суду в місті Херсоне кримінальну справу за обвинуваченям:

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_4., уродженця м.Херсона, громадянина України, прож. АДРЕСА_2, працював директором ПП «Тріада Трейд», ранішее не судимого,

в ссовершении преступления, предусмотреного ч.2 ст.367 УК Украины,

В С Т А Н О В И В:

ОСОБА_2 обвинувачується в тому, що він, будучи директором ПП «Тріада Трейд» (код ЄДРПОУ 35788851, зареєстровано рішенням виконавчого комітету Херсонської міської ради від 08.04.2008, юридична адреса м. Херсон, вул. Карла Маркса, 102, кв. 7, фактична адреса м. Херсон, вул. 40 років Жовтня, 132/А кв. 314, на податковий облік ДПІ у м. Херсоні взято 09.04.2008 №21818, свідоцтво платника ПДВ № 100112252 від 17.04.2008, види діяльності за КВЕД: роздрібна торгівля пальним, оптова торгівля зерном, насінням та кормами для тварин, оптова торгівля паливом, інші види оптової торгівлі, роздрібна торгівля іншими непродовольчими товарами, не віднесеними до інших групувань, діяльність автомобільного вантажного транспорту) виконуючи організаційно - розпорядчі та адміністративно - господарські обов'язки, тобто будучи відповідно до примітки 1 до ст.364 КК України службовою особою, умисно, з корисливих мотивів, вчинив службове підроблення офіційних документів та ухилення від сплати податків при наступних обставинах.

ОСОБА_2, будучи службовою особою ГШ «Тріада Трейд», котра несе відповідальність за організацію правильності обчислення податків, зборів, інших обов'язкових платежів та забезпечення їх своєчасної сплати до бюджетів усіх рівнів.

У відповідності до чинних нормативних актів України на ОСОБА_2., як на службову особу суб'єкта підприємницької діяльності було покладено обов'язки:

• ст. 67 Конституції України - обоє 'язок сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом;

• ст.11 Закону України „Про систему оподаткування" від 18.02.1997 за №77/97-ВР -відповідальність за правильність обчислення, своєчасність сплати податків і зборів (обов 'язкових платежів) та додержання закону про оподаткування;

• п. З ст.8 Закону України „Про бухгалтерський облік та фінансову звітність- в Україні" від 16.07.1999 за №996-Х1У - покладено відповідальність за організацію бухгалтерського обліку на підприємстві та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій;

• п.б ст.8 Закону України „Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" від 16.07.1999 за №996-ХІУ - покладено зобов'язання створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку;

• п.10.1 ст.10 Закону України „Про податок на додану вартість" від 03.04.1997 за №168/97 - відповідальність за достовірність і своєчасність обчислення та внесення податку на додану вартість до бюджету відповідно до законодавства України;

• ст.49 Господарського кодексу України від 16 січня 2003 за N 436-ІУ, не порушувати права та законні інтереси держави.

• п.п. 2.14, п. 2 "Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку" затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24 травня 1995 року за N 88 - відповідальність за своєчасне і якісне складання документів, передачу їх у встановлені графіком документообігу терміни для відображення у бухгалтерському обліку, за достовірність даних, наведених у документах, несуть особи, які склали і підписали ці документи.

В період з 01.05.2009 по 08.02.2010, здійснював безпідставне формування податкового кредиту з ПДВ та валових витрат ПП «Тріада Трейд» на підставі податкових накладних, виписаних від імені СФГ «Росток Агро» (код ЄДРПОУ 30144651).

Так, ОСОБА_2 недбало поставився до первинних бухгалтерських документів ПП «Тріада Трейд» по взаємовідносинам з СФГ «Росток Агро» протягом травня, червеня, липня, серпня 2009 року та безпідставно в порушення п.1.3 ст.1, п.п.7.2.1, п.п.7.2.3, п.п.7.2.4. п.7.2, п.п.7.4.1, 7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 за № 168/97- ВР (із наступними змінами та доповненнями), якими передбачено, що «платник податку-особа, яка згідно з цим Законом зобов'язана здійснювати утримання та внесення до бюджету податку, що сплачується покупцем», «платник податку зобов'язаний надати покупцю податкову накладну», «податкова накладна складається у момент виникнення податкових зобов'язань продавця у двох примірниках. Оригінал податкової накладної надається покупцю, копія залишається у продавця товарів (робіт, послуг). Податкова накладна є звітним податковим документом і одночасно розрахунковим документом. Податкова накладна виписується на кожну повну або часткову поставку товарів (робіт, послуг), «право на нарахування податку та складання податкових накладних надається виключно особам, зареєстрованим як платники податку» та «податковий кредит звітного періоду складається із сум податків, нарахованих (сплачених) платником податку за ставкою, встановленню п.6.1 ст.6 та ст..8 цього Закону, протягом такого звітного періоду у зв'язку з: придбанням або виготовленням товарів (у т.ч. при їх імпорті) та послуг з метою їх подальшого використання в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності платника податку. Право на нарахування податкового кредиту виникає незалежно від того, чи такі товари (послуги) та основні фонди почали використовуватися в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності платника податку протягом звітного податкового періоду, а також від того, чи здійснював платник податку оподатковувані операції протягом такого звітного податкового періоду»; не підлягають включенню до складу податкового кредиту будь-які витрати по сплаті податку, що не підтверджені податковими накладними чи митними деклараціями, а при імпорті робіт (послуг) - актом прийняття робіт (послуг) чи банківських документів, який засвідчує перерахування коштів в оплату вартості таких робіт(послуг), та висновок судово-економічної експертизи судово-економічної експертизи № 41 від ЗО червня 2011 року відповідно до якого встановлено, що зазначені у висновку експертного дослідження №60 від 12.10.2010, відповідно до якого встановлено безпідставне зниження податку на прибуток в сумі 1837482 грн. та заниження податку на додану вартість в сумі 1469986,00 грн. ПП «Тріада Трейд» за 2009 рік.

Таким чином, ОСОБА_2 вчинив злочин, передбачений ст.367 ч.2 КК України - службова недбалість, тобто неналежне виконання службовою особою своїх службових обов'язків через несумлінне ставлення до них, що спричинило тяжкі наслідки державним інтересам у виді ненадходження податків до бюджету на загальну суму 3307468 грн.

В судове засідання підсудний і його захисник надали заяву, в котрій просили закрити кримінальну справу в зв'язку з прийняттям Закону України «Про амністію» от 08.07.2011 року.

Заслухавши думку прокурора, адвоката, суд вважає, що кримінальна справа по обвинуваченню ОСОБА_2 підлягає закриттю за підставами ст.1 п.в Закону України «Про амністію» от 08.07.2011 року, т.я. вчинений ОСОБА_2 злочин відноситься до середньої тяжкості, він раніше не судимий, на день набрання чинності цього Закону мав двох дітей, яким не виповнилося 18 років (ІНФОРМАЦІЯ_3 і ІНФОРМАЦІЯ_5 батьківських прав стосовно них ОСОБА_2 позбавлений не був.

Керуючись ст.1 Закону України «Про амністію» от 08.07.2011 року, ст.ст.6 п.4 УПК України, суд,

П О С Т А Н О В И В:

Кримінальну справу за обвинуваченням ОСОБА_2 за ст.367 ч.2 УК України - закрити внаслідок акту амністії.

ОСОБА_2 звільнити від кримінальної відповідальності.

Запобіжний захід стосовно ОСОБА_2 - скасувати.

Постанова може бути оскаржена на протязі 7 діб до апеляційного суду Херсонської області.

Суддя М.І. Стамбула