Постанова

від 12.06.2013 по справі 1615/203/2012

КРЮКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КРЕМЕНЧУКА

Провадження № 1/537/5/2013

Справа № 1615/203/2012

ПОСТАНОВА

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

12.06.2013 року м. Кременчук

Крюківський районний суд м. Кременчука Полтавської області, в складі:

Головуючого судді Демиденка І.О.,

при секретарі Кобзар А.В. ,

з участю прокурора Сеннікова А.Б.,

адвокатів ОСОБА_1, ОСОБА_2,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м.Кременчуці кримінальну справу за обвинуваченням:

ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця с. Чечелеве, Кременчуцького району, українця, громадянина України, розлученого, на утриманні неповнолітня дитина - не працюючого, проживаючого в АДРЕСА_1, раніше, в силу ст.89 КК України, не судимого,

- у вчиненні злочинів, передбачених ст.ст.212 ч.2, 366 ч.1 КК України,

ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_4, уродженця та мешканця АДРЕСА_2, українця, громадянина України, з середньо-спеціальною освітою, розлученого, на утриманні неповнолітня дитина - , не працюючого, раніше не судимого,

- у вчиненні злочинів, передбачених ст.ст.212 ч.2, 366 ч.1 КК України,

В С Т А Н О В И В

Захисник підсудного ОСОБА_4 - адвокат ОСОБА_2 звернувся до суду з клопотанням про звільнення його підзахисного від кримінальної відповідальності на підставі Закону України «Про амністію в 2011 році», так як ОСОБА_4 раніше не судимий, має на утриманні дитину, якій не виповнилось 18 років та щодо якої він не позбавлений батьківських прав - дочку ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_7.

Сам підсудний ОСОБА_4 не заперечував проти застосування до нього акту амністії.

Прокурор погодився з тим , що клопотання захисника обґрунтоване та підлягає до задоволення.

При вирішенні клопотання судом враховується наступне:

Органом досудового слідства ОСОБА_4 обвинувачується у вчиненні в період часу з 01.06.2009 по 31.12.2009 умисних злочинів у сфері господарської та службової діяльності за наступних обставин:

Так, ОСОБА_4, будучи призначеним згідно Наказу №43 від 29.05.09 на посаду директора Товариства з обмеженою відповідальністю «Україна Промресурс» (м. Світловодськ, ЄДРПОУ 33357431), тобто являючись службовою особою, на якого у відповідності до Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність», Статуту товариства від 14.09.09, а також посадової інструкції директора від 01.06.2009 року, покладені організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції, увійшовши у злочинну змову з засновником ТОВ «Україна Промресурс» ОСОБА_3, вчинив умисне ухилення від сплати податків у значних розмірах та службове підроблення.

У період часу з 01.06.09 по 31.12.2009 ОСОБА_4, являючись директором ТОВ «Україна Промресурс», маючи повноваження на здійснення керівництва та ведення поточної діяльності товариства, діючи за попередньою змовою з засновником даного підприємства ОСОБА_3, здійснив відображення в бухгалтерському та податковому обліках товариства неіснуючих фінансово- господарських операцій з приватним підприємством «Дніпро Агротехбуд регіон» (м.Луцьк ЄДРПОУ 36208810), а саме придбання проволоки ВР-3, листів металевих та інших матеріалів, а також отримання наданих послуг, за наслідками чого суму ПДВ по даних операціях безпідставно включив до складу податкового кредиту з ПДВ, вказавши її у відповідних податкових деклараціях з ПДВ та додатках 5 до них, які подав до ОДПС у відповідності до вимог наказу ДПА України від 30.05.97 №166 (у редакції наказу ДПА України від 17.03.08 №159).

Крім того, директор ТОВ «Україна Промресурс» ОСОБА_4, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_3, у період часу з 01.06.09 по 20.08.09 безпідставно відобразив в бухгалтерському та податковому обліках товариства неіснуючі фінансово-господарські операції з приватним підприємством «ПК-Промбудгарант» (м.Світловодськ, ЄДРПОУ 36142073), а саме придбання матеріалів, за наслідками чого суму ПДВ по даним операціям включив до складу податкового кредиту з ПДВ, вказавши її у відповідних податкових деклараціях з ПДВ та додатках 5 до них, які подав до ОДПС у відповідності до вимог наказу ДПА України від 30.05.97 №166 (у редакції наказу ДПА України від 17.03.08 №159) за червень та липень 2009 року.

Відповідно до висновку судово-економічної експертизи №71 від 29.03.2013 року, документально підтверджено неправомірне формування податкового кредиту ТОВ "Україна Промресурс" за період з 01.01.2009 по 31.12.2009 по взаємовідносинам з ПП "Дніпро Агротехбуд регіон" та ПП "ПК-Промбудгарант" на суму 885660,46 грн., а в період з 01.06.2009 по 31.12.2009 р. - у сумі 708340,46 грн.

Таким чином, ОСОБА_4, являючись директором ТОВ «Україна Промресурс», тобто службовою особою підприємства, у період часу з 01.06.09 по 31.12.2009, діючи за попередньою змовою з засновником підприємства ОСОБА_3, усвідомлюючи злочинний характер своїх дій, передбачаючи їх суспільно небезпечні наслідки та бажаючи їх настання, тобто діючи умисно, в порушення вимог п.п.5, 18 Наказу ДПА України №165 від 30.05.97 «Про затвердження форми податкової накладної та порядку її заповнення», п.п.7.2.4 п.7.2, п.п.7.4.1, п.7.4. ст.7 Закону України від 03.04.97 №168/97 - ВР «Про податок на додану вартість» зі змінами та доповненнями, шляхом завищення розміру податкового кредиту з ПДВ ухилився від сплати податку на додану вартість на загальну суму 708340,46 грн., що на момент вчинення злочину становило 2342 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян та призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Окрім того, ОСОБА_4, являючись з лютого 2009 року по 01.06.09 менеджером відділу постачання ТОВ «Україна Промресурс», а у період часу з 01.06.09 по 10.01.11 директором вказаного товариства, тобто службовою особою підприємства, достовірно знаючи про відсутність фактів постачання в адресу ТОВ «Україна Промресурс» товарно-матеріальних цінностей, надання послуг та виконання робіт ПП «Дніпро Агротехбуд Регіон», ПП «ПК- Промбудгарант» вчинив службове підроблення первинних документів бухгалтерського обліку та податкової звітності, а саме договорів, актів прийому виконаних робіт, актів приймання-передачі ТМЦ, видаткових та податкових накладних, платіжних банківських документів, інших документів бухгалтерського та податкового обліку, відобразивши у них дані про неіснуючі фінансово-господарські операції.

В наступному, ОСОБА_4, усвідомлюючи злочинний характер своїх дій, передбачаючи їх суспільно небезпечні наслідки та бажаючи їх настання, тобто діючи умисно, за попередньою змовою з ОСОБА_3, на підставі попередньо складених завідомо неправдивих документів бухгалтерського та податкового обліку ТОВ «Україна Промресурс» по неіснуючих операціях з ПП «Дніпро Агротехбуд Регіон» та ПП «ПК-Промбудгарант», вніс до офіційних документів ТОВ «Україна Промресурс» - податкових декларацій з ПДВ та додатків №5 до них завідомо неправдиві відомості про суму податкового кредиту з ПДВ за період часу з червня 2009 року по грудень 2009 року, а саме:

• Податкової декларації з ПДВ та додатку №5 до неї за червень 2009 року вх.№9000488989 від 20.07.09;

• Податкової декларації з ПДВ та додатку №5 до неї за липень 2009 року вх.№90009385°0 від 20.08.09;

• Податкової декларації з ПДВ та додатку №5 до неї за серпень 2009 року вх.№9001167110 від 21.09.09;

• Податкова декларація з ПДВ та додатку №5 до неї за вересень 2009 року вх.№9001522527 від 20.10.2009 року;

• Податкова декларація з ПДВ та додатку №5 до неї за листопад 2009 року вх.№9002294320 від 18.12.09;

• Податкова декларація з ПДВ та додатку №5 до неї за грудень 2009 року вх.№9002762180 від 20.01.10,

які подав до ОДПС у відповідності до вимог наказу ДПА України від 30.05.97 №166 (у редакції наказу ДПА України від 17.03.08 №159) до Кременчуцької та Світловодської ОДПІ у якості податкової звітності, укривши факт ухилення від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Злочини, вчинення яких інкримінується ОСОБА_4, передбачені ст.ст. 212 ч.2, 366 ч.1 КК України, і, згідно з класифікацією злочинів залежно від ступеня тяжкості, відносяться до злочинів невеликої тяжкості.

ОСОБА_4 раніше не судимий, має на утриманні дитину, якій не виповнилось 18 років та щодо якої він не позбавлений батьківських прав - дочку ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_7.

Згідно зі ст.ст.1 п.в, 6, 9, 10 Закону України від 08.07.2011 року „Про амністію у 2011 році"", ОСОБА_4 підлягає звільненню від кримінальної відповідальності.

Сам підсудний ОСОБА_4 проти застосування до нього акту амністії не заперечував, про що подав суду відповідну заяву.

Отже, суд знаходить, що клопотання захисника ОСОБА_2 обґрунтоване і підлягає до задоволення.

Керуючись ст.ст.1 п.в., 6, 9, 10 Закону України від 08.07.2011 року „ Про амністію у 2011 році" ст.6 п.4,282 КПК України (1960 року), суд,

П О С Т А Н О В И В

ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за вчинення злочинів, передбачених ст.ст.212 ч.2, 366 ч.1 КК України - ЗВІЛЬНИТИ.

На постанову може бути подана апеляція протягом

7 діб до апеляційного суду Полтавської області.

СУДДЯ І.О.Демиденко