Постанова

від 03.06.2013 по справі 1601/10137/2012

АВТОЗАВОДСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КРЕМЕНЧУКА

Справа № 1601/10137/2012

П О С Т А Н О В А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

03.06.2013 року Автозаводський районний суд м. Кременчука Полтавської області в складі:

головуючої судді - Обревко Л.О.

при секретарі - Лобко А.О.

з участю прокурора - Семеняченко Н.О.

захисника - ОСОБА_1

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Кременчуці кримінальну справу за обвинуваченням:

ОСОБА_2 , ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м.Кременчука, українця, громадянина України, освіта вища, одружений, не працює, з 01.09.2002 року по 26.12.2011 року працював на ПП «НВФ «Лінк» на посаді директора, прож АДРЕСА_1, раніше не судимого.

в скоєнні злочинів, передбачених ч.1 ст. 212, ч.1 ст. 366 КК України.

В С Т А Н О В И В:

Підсудний ОСОБА_2, будучи директором приватного підприємства науково-виробничої фірми «Лінк» (код ЄДРПОУ 32079218, скорочено ПП «НВФ «Лінк»), усвідомлюючи покладені на нього права і обов'язки, щодо дотримання законодавства про оподаткування, виконуючи постійно організаційно-розпорядчі і адміністративно-господарські обов'язки, діючи умисно в період з 01.07.2007 року по 30.06.2010 рік, посягаючи на встановлений законодавством порядок здійснення підприємницької діяльності і в першу чергу оподаткування, шляхом безпідставного завищення податкового кредиту та валових витрат підприємства, умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на загальну суму1 028 086 грн. та вчинив службове підроблення офіційних документів.

ПП «НВФ «Лінк», зареєстрованне від 26.07.2002р. в Виконавчому комітеті Кременчуцької міської ради Полтавської області , свідоцтво про державну реєстрацію від 26.07.2002р. № 15851200000002550. Код суб'єкта господарювання за ЄДРПОУ: 32079218 . Місцезнаходження суб'єкта господарювання відповідно до свідоцтва про державну реєстрацію: 39601 Полтавська обл.., м. Кременчук, вул. Щорса, 74 кв. 83, фактично встановлено, що суб'єкт господарювання знаходився за адресою: 39601, Полтавська обл., м. Кременчук, вул. Жовтнева, 1 кв.135 . В Кременчуцькій об'єднаній ДПІ (Полтавська обл., м. Кременчук, вул. Красіна, 76) взято на облік з 05.08.2002 за № 6425 та відповідно до Свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість від 08.08.2002 № 23697967, виданого Кременчуцькою ОДПІ, зареєстроване платником податку на додану вартість (далі по тексту ПДВ) з 08.08.2002р. .

Одноособовим директором (наказ про призначення № 1-К від 29.07.2007р.) та засновником з моменту реєстрації ПП «НВФ «Лінк», є громадянин ОСОБА_2.

В силу займаної посади директора приватного підприємства, відповідно до Статуту ПП «НВФ «Лінк» ОСОБА_2 був наділений організаційно-розпорядчими та адміністративно-господарськими повноваженнями.

Одночасно на ОСОБА_2, відповідно до законодавчих актів України, було покладено наступні обов'язки:

- ст. 67 Конституції України - обов'язок сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом;

- ст. 11 Закону України "Про систему оподаткування " №77/97- ВР від 18.02.97р. - керівник несе відповідальність за правильність обчислення, своєчасність сплати податків і зборів (обов'язкових платежів) та додержання законів про оподаткування;

- п. 3 ст. 8 Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" № 996-XIV від 16.07.99р. - керівник несе відповідальність за організацію бухгалтерського обліку на підприємстві та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій;

- п. 6 ст. 8 Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" №996-XIV від 16.07.99р. - керівник зобов'язаний створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку;

- п. 10.1 ст.10 Закону України "Про податок на додану вартість" №168/97 від 03.04.97р. - відповідальність за достовірність і своєчасність обчислення та внесення податку на додану вартість до бюджету відповідно до законодавства України;

- ст. 10 Закону України "Про підприємництво " №698-ХII від 07.02.91р., не порушувати прав та інтересів держави, що охороняються Законом.

- п. п. 4.1.1 п. 4.1 ст. 4 Закону України «Про порядок погашення зобов'язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами» від 21.12.2000р. №2181-ІІІ в редакції від 26.12.2002р., платник податків самостійно обчислює суму податкового зобов'язання, яку зазначає у податковій декларації.

Таким чином, ОСОБА_2, в період з 01.07.2007 року по 30.06.2010 рік, постійно виконував організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські обов'язки директора, тобто був службовою особою вказаного підприємства, і ніс особисту відповідальність за організацію правильності ведення бухгалтерського обліку, обчислення податків, зборів, інших обов'язкових платежів та забезпечення їх своєчасної сплати до бюджету

В ході досудового слідства встановлено, ПП «НВФ «Лінк», в період з 01.07.2007р. по 31.06.2010р., фактично займалось наданням доступу до мережі Інтернет як фізичним особам так і юридичним особам, і Національною комісією, що здійснює державне регулювання у сфері зв'язку та інформатизації (далі НКРЗІ), останнє було внесено до реєстру операторів, провайдерів телекомунікації під №478. Відповідно до повноважень, визначених статтею 18 Закону України «Про телекомунікації», зокрема вказана комісія встановлює порядок ведення і веде реєстр операторів, провайдерів телекомунікації та здійснює ліцензування та реєстрацію у сфері надання телекомунікаційних послуг.

Також встановлено, що ПП «НВФ «Лінк» мало ліцензію серія АВ №303489 від 16.02.2007 року, щодо надання послуг фіксованого місцевого телефонного зв'язку, з правом технічного обслуговування та експлуатації телекомунікаційних мереж і надання в користування каналів зв'язку на території Полтавської області та ліцензію серія АВ №466433 від 21.09.2009 року, щодо надання послуг з технічного обслуговування і експлуатації телемереж (телекомунікаційних мереж) на території міста Кременчука, які також видані Національною комісією, що здійснює державне регулювання у сфері зв'язку та інформатизації.

Досудовим слідством встановлено, що ПП НВФ «Лінк», в період з 01.07.2007р. по 31.06.2010р., мав лише один канал зв'язку з ТОВ «Сетілайт», тобто за вказаний період підприємство використовувало (мало доступ) до мережі «Інтернет» (придбавало Інтернет трафік), тільки у одного підприємства.

Директором ПП «НВФ «Лінк» ОСОБА_2, у вище вказаний період часу, з метою заниження об'єкту оподаткування, в порушенні діючого податкового законодавства та безпідставно, в бухгалтерському та податковому обліках підприємства, відображалися операції з придбання послуг мережі Інтернет та оренди оптичних кабелів від ТОВ "Анга" (код ЄДРПОУ 25155519), ТОВ "Тікко" (код ЄДРПОУ 31574417), МПП "Шквал" (код ЄДРПОУ 24563133), ТОВ "Світлодніпровське» (код ЄДРПОУ 22224993) та ПП «Піар Квадрат» (код ЄДРПОУ 36093021), яких фактично не було, оскільки підприємства зазначені підприємства, за вказаний період та взагалі, не внесені Національною комісією, що здійснює державне регулювання у сфері зв'язку та інформатизації до реєстру операторів, провайдерів телекомунікацій, не мали ліцензії на надання послуг з технічного обслуговування і експлуатації телемереж (телекомунікаційних мереж) на території м. Кременчук Полтавської області та не мали ліцензії на надання послуг фіксованого місцевого телефонного зв'язку, з правом технічного обслуговування та експлуатації телекомунікаційних мереж і надання в користування каналів зв'язку на Території Полтавської області, які в свою чергу видаються Національною комісією, що здійснює державне регулювання у сфері зв'язку та інформатизації, і є обов'язковими для даного виду діяльності.

Також досудовим слідством встановлено, що Національною комісією, що здійснює державне регулювання у сфері зв'язку та інформатизації, за період 2007-2010 років було надано і були чинними, ліцензії з надання в користування каналів електрозв'язку на території Полтавської області та України в цілому наступним підприємствам, а саме: ТОВ «Новател Україна», ТОВ «Розвиток», ПАТ «ДАТАГРУП», Концерн радіомовлення радіозв'язку та телебачення ТОВ «РЕТН» та ТОВ «Комстар Україна». Як встановлено слідством, зазначені підприємства не надавали в користування каналів електрозв'язку на території Полтавської області та України ТОВ "Анга", ТОВ "Тікко", МПП "Шквал", ТОВ "Світлодніпровське» та ПП «Піар Квадрат», тобто фактично ПП НВФ «Лінк», в період з 01.07.2007р. по 31.06.2010р., не мав можливості у зазначених підприємств придбавати Інтернет послуги.

Для реалізації послуг мережі Інтернет та надання в оренду оптичних кабелів ТОВ "Анга", ТОВ "Тікко", МПП "Шквал", ТОВ "Світлодніпровське» та ПП «Піар Квадрат» потрібно в м. Кременчуці Полтавської області розмістити канали зв'язку та самі кабелі по яким надається «Інтернет» трафік. У м. Кременчуці розмістити канали зв'язку та самі кабелі можливо в каналах кабельної каналізації, які належать тільки Центру телекомунікаційних послуг №2 ПФ ПАТ «Укртелеком». В свою чергу Центру телекомунікаційних послуг №2 ПФ ПАТ «Укртелеком», в період з 01.07.2007р. по 31.06.2010р., не надавав в оренду канали кабельних каналізацій під кабелі та технологічне приміщення під канали зв'язку ТОВ "Анга", ТОВ "Тікко", МПП "Шквал", ТОВ "Світлодніпровське» та ПП «Піар Квадрат». Тому фактично ТОВ "Анга", ТОВ "Тікко", МПП "Шквал", ТОВ "Світлодніпровське» та ПП «Піар Квадрат», таким чином останні не мало фізичної можливості реалізовувати послуги мережі Інтернет та надавати в оренду оптичні кабелі ПП НВФ «Лінк».

Відповідно до пп. п. 5.1, п.п.5.2.1 п.5.2, п.п. 5.3.9 п. 5.3 ст. 5, п.п. 8.1.1, 8.1.2 п.8.1 ст.8 Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств " від 22.05.97 р. № 283/97-ВР (із змінами та доповненнями), валові витрати виробництва та обігу - сума будь-яких витрат платника податку у грошовій, матеріальній або нематеріальній формах, здійснюваних як компенсація вартості товарів (робіт, послуг), які придбаваються (виготовляються) таким платником податку для їх подальшого використання у власній господарській діяльності. До складу валових витрат включаються, суми будь-яких витрат, сплачених (нарахованих) протягом звітного періоду у зв'язку з підготовкою, організацією, веденням виробництва, продажем продукції (робіт, послуг). Не включаються до складу валових витрат витрати на виплату винагород або інших видів заохочень пов'язаним з таким платником податку фізичним чи юридичним особам у разі, якщо немає документальних доказів, що таку виплату або заохочення було проведено як компенсацію за фактично надану послугу (відпрацьований час). Не належать до складу валових витрат будь-які витрати, не підтверджені відповідними розрахунковими, платіжними та іншими документами, обов'язковість ведення і зберігання яких передбачена правилами ведення податкового обліку.

Відповідно до п.п.7.4.4. п.7.4., ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» №168/97-ВР від 03.04.97р. (зі змінами та доповненнями) Якщо платник податку придбаває (виготовляє) матеріальні та нематеріальні активи (послуги), які не призначаються для їх використання в господарській діяльності такого платника, то сума податку, сплаченого у зв'язку з таким придбанням (виготовленням), не включається до складу податкового кредиту.

Враховуючи викладене, ОСОБА_2, в порушенні п. 5.1, п.п.5.2.1 п.5.2, п.п. 5.3.9 п. 5.3 ст. 5, п.п. 8.1.1, 8.1.2 п.8.1 ст.8 Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" в редакції від 22.05.97 р. № 283/97-ВР та п.п.7.4.4. п.7.4., ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» №168/97-ВР від 03.04.97р., будучи директором ПП «НВФ «Лінк», усвідомлюючи покладені на нього права і обов'язки, щодо дотримання законодавства про оподаткування, виконуючи постійно організаційно-розпорядчі і адміністративно-господарські обов'язки, шляхом заниження об'єкту оподаткування по операціям з ТОВ "Анга", ТОВ "Тікко", МПП "Шквал", ТОВ "Світлодніпровське» та ПП «Піар Квадрат», за період часу з 01.07.2007р. по 30.06.2010р., ухилився від сплати податку на додану вартість в сумі 1 028 086 грн. та по податку на прибуток підприємств 1 238 786 грн..

Так, у липні 2007 року ОСОБА_2 неправомірно завищив свій податковий кредит по ПДВ на суму 12500 грн. по контрагенту ТОВ «Анга» та безпідставно вніс до офіційного документу - податкової декларації з ПДВ за липень 2007 року, після чого склав та подав дану декларацію до Кременчуцької ОДПІ. В результаті вказаних дій, в липні 2007 року ОСОБА_2 умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 12500 грн..

Так, у серпні 2007 року ОСОБА_2 неправомірно завищив свій податковий кредит по ПДВ на суму 10933 грн. по контрагенту ТОВ «Анга» та безпідставно вніс до офіційного документу - податкової декларації з ПДВ за серпень 2007 року, після чого склав та подав дану декларацію до Кременчуцької ОДПІ. В результаті вказаних дій, в серпні 2007 року ОСОБА_2 умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 10933 грн..

Так, у вересні 2007 року ОСОБА_2 неправомірно завищив свій податковий кредит по ПДВ на суму 22299 грн. по контрагенту ТОВ «Анга» та безпідставно вніс до офіційного документу - податкової декларації з ПДВ за вересень 2007 року, після чого склав та подав дану декларацію до Кременчуцької ОДПІ. В результаті вказаних дій, в вересні 2007 року ОСОБА_2 умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 22299 грн..

Так, у жовтні 2007 року ОСОБА_2 неправомірно завищив свій податковий кредит по ПДВ на суму 17180 грн. по контрагенту ТОВ «Анга» та безпідставно вніс до офіційного документу - податкової декларації з ПДВ за жовтень 2007 року, після чого склав та подав дану декларацію до Кременчуцької ОДПІ. В результаті вказаних дій, в жовтні 2007 року ОСОБА_2 умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 17180 грн..

Так, у листопаді 2007 року ОСОБА_2 неправомірно завищив свій податковий кредит по ПДВ на суму 14923 грн. по контрагенту ТОВ «Анга» та безпідставно вніс до офіційного документу - податкової декларації з ПДВ за листопад 2007 року, після чого склав та подав дану декларацію до Кременчуцької ОДПІ. В результаті вказаних дій, в листопаді 2007 року ОСОБА_2 умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 14923 грн..

Так, у грудні 2007 року ОСОБА_2 неправомірно завищив свій податковий кредит по ПДВ на суму 10792 грн. по контрагенту ТОВ «Анга» та безпідставно вніс до офіційного документу - податкової декларації з ПДВ за грудень 2007 року, після чого склав та подав дану декларацію до Кременчуцької ОДПІ. В результаті вказаних дій, в грудні 2007 року ОСОБА_2 умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 10792 грн..

Так, у січні 2008 року ОСОБА_2 неправомірно завищив свій податковий кредит по ПДВ на суму 11091 грн. по контрагенту ТОВ «Анга» та безпідставно вніс до офіційного документу - податкової декларації з ПДВ за січень 2008 року, після чого склав та подав дану декларацію до Кременчуцької ОДПІ. В результаті вказаних дій, в січні 2008 року ОСОБА_2 умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 11091 грн..

Так, у лютому 2008 року ОСОБА_2 неправомірно завищив свій податковий кредит по ПДВ на суму 13373 грн. по контрагенту ТОВ «Анга» та безпідставно вніс до офіційного документу - податкової декларації з ПДВ за лютень 2008 року, після чого склав та подав дану декларацію до Кременчуцької ОДПІ. В результаті вказаних дій, в лютому 2008 року ОСОБА_2 умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 13373 грн..

Так, у березні 2008 року ОСОБА_2 неправомірно завищив свій податковий кредит по ПДВ на суму 19173 грн. по контрагенту ТОВ «Анга» та безпідставно вніс до офіційного документу - податкової декларації з ПДВ за березень 2008 року, після чого склав та подав дану декларацію до Кременчуцької ОДПІ. В результаті вказаних дій, в березні 2008 року ОСОБА_2 умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 19173 грн..

Так, у квітні 2008 року ОСОБА_2 неправомірно завищив свій податковий кредит по ПДВ на суму 19349 грн. по контрагенту ТОВ «Анга» та безпідставно вніс до офіційного документу - податкової декларації з ПДВ за квітень 2008 року, після чого склав та подав дану декларацію до Кременчуцької ОДПІ. В результаті вказаних дій, в квітні 2008 року ОСОБА_2 умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 19349 грн..

Так, у травні 2008 року ОСОБА_2 неправомірно завищив свій податковий кредит по ПДВ на суму 19442 грн. по контрагенту ТОВ «Анга» та безпідставно вніс до офіційного документу - податкової декларації з ПДВ за травень 2008 року, після чого склав та подав дану декларацію до Кременчуцької ОДПІ. В результаті вказаних дій, в травні 2008 року ОСОБА_2 умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 19442 грн..

Так, у червні 2008 року ОСОБА_2 неправомірно завищив свій податковий кредит по ПДВ на суму 32769 грн. по контрагенту ТОВ «Анга» та безпідставно вніс до офіційного документу - податкової декларації з ПДВ за червень 2008 року, після чого склав та подав дану декларацію до Кременчуцької ОДПІ. В результаті вказаних дій, в червні 2008 року ОСОБА_2 умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 32769 грн..

Так, у липні 2008 року ОСОБА_2 неправомірно завищив свій податковий кредит по ПДВ на суму 29787 грн. по контрагенту ТОВ «Анга» та безпідставно вніс до офіційного документу - податкової декларації з ПДВ за липень 2008 року, після чого склав та подав дану декларацію до Кременчуцької ОДПІ. В результаті вказаних дій, в липні 2008 року ОСОБА_2 умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 29787 грн..

Так, у серпні 2008 року ОСОБА_2 неправомірно завищив свій податковий кредит по ПДВ на суму 23733 грн. по контрагенту ТОВ «Анга» та безпідставно вніс до офіційного документу - податкової декларації з ПДВ за серпень 2008 року, після чого склав та подав дану декларацію до Кременчуцької ОДПІ. В результаті вказаних дій, в серпні 2008 року ОСОБА_2 умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 23733 грн..

Так, у вересні 2008 року ОСОБА_2 неправомірно завищив свій податковий кредит по ПДВ на суму 30333 грн. по контрагенту ТОВ «Анга» та безпідставно вніс до офіційного документу - податкової декларації з ПДВ за вересень 2008 року, після чого склав та подав дану декларацію до Кременчуцької ОДПІ. В результаті вказаних дій, в вересні 2008 року ОСОБА_2 умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 30333 грн..

Так, у жовтні 2008 року ОСОБА_2 неправомірно завищив свій податковий кредит по ПДВ на суму 43363 грн. по контрагенту ТОВ «Анга» та безпідставно вніс до офіційного документу - податкової декларації з ПДВ за жовтень 2008 року, після чого склав та подав дану декларацію до Кременчуцької ОДПІ. В результаті вказаних дій, в жовтні 2008 року ОСОБА_2 умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 43363 грн..

Так, у листопаді 2008 року ОСОБА_2 неправомірно завищив свій податковий кредит по ПДВ на суму 35547 грн. по контрагенту ТОВ «Тікко» та безпідставно вніс до офіційного документу - податкової декларації з ПДВ за листопад 2008 року, після чого склав та подав дану декларацію до Кременчуцької ОДПІ. В результаті вказаних дій, в листопаді 2008 року ОСОБА_2 умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 35547 грн..

Так, у грудні 2008 року ОСОБА_2 неправомірно завищив свій податковий кредит по ПДВ на суму 66444 грн. по контрагенту ТОВ «Тікко» та безпідставно вніс до офіційного документу - податкової декларації з ПДВ за грудень 2008 року, після чого склав та подав дану декларацію до Кременчуцької ОДПІ. В результаті вказаних дій, в грудні 2008 року ОСОБА_2 умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 66444 грн..

Так, у січні 2009 року ОСОБА_2 неправомірно завищив свій податковий кредит по ПДВ на суму 26405 грн. по контрагенту ТОВ «Тікко» та безпідставно вніс до офіційного документу - податкової декларації з ПДВ за січень 2009 року, після чого склав та подав дану декларацію до Кременчуцької ОДПІ. В результаті вказаних дій, в січні 2009 року ОСОБА_2 умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 26405 грн..

Так, у лютому 2009 року ОСОБА_2 неправомірно завищив свій податковий кредит по ПДВ на суму 974 грн. по контрагенту ТОВ «Тікко» та безпідставно вніс до офіційного документу - податкової декларації з ПДВ за лютень 2009 року, після чого склав та подав дану декларацію до Кременчуцької ОДПІ. В результаті вказаних дій, в лютому 2009 року ОСОБА_2 умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 974 грн..

Так, у березні 2009 року ОСОБА_2 неправомірно завищив свій податковий кредит по ПДВ на суму 18022 грн. по контрагенту МПП «Шквал» та безпідставно вніс до офіційного документу - податкової декларації з ПДВ за березень 2009 року, після чого склав та подав дану декларацію до Кременчуцької ОДПІ. В результаті вказаних дій, в березні 2009 року ОСОБА_2 умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 18022 грн..

Так, у квітні 2009 року ОСОБА_2 неправомірно завищив свій податковий кредит по ПДВ на суму 29603 грн. по контрагенту МПП «Шквал» та безпідставно вніс до офіційного документу - податкової декларації з ПДВ за квітень 2009 року, після чого склав та подав дану декларацію до Кременчуцької ОДПІ. В результаті вказаних дій, в квітні 2009 року ОСОБА_2 умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 29603 грн..

Так, у червні 2009 року ОСОБА_2 неправомірно завищив свій податковий кредит по ПДВ на суму 17059 грн. по контрагенту МПП «Шквал» та безпідставно вніс до офіційного документу - податкової декларації з ПДВ за червень 2009 року, після чого склав та подав дану декларацію до Кременчуцької ОДПІ. В результаті вказаних дій, в червні 2009 року ОСОБА_2 умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 17059 грн..

Так, у липні 2009 року ОСОБА_2 неправомірно завищив свій податковий кредит по ПДВ на суму 30523 грн. по контрагенту МПП «Шквал» та безпідставно вніс до офіційного документу - податкової декларації з ПДВ за липень 2009 року, після чого склав та подав дану декларацію до Кременчуцької ОДПІ. В результаті вказаних дій, в липні 2009 року ОСОБА_2 умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 30523 грн..

Так, у серпні 2009 року ОСОБА_2 неправомірно завищив свій податковий кредит по ПДВ на суму 32815 грн. по контрагенту МПП «Шквал» та безпідставно вніс до офіційного документу - податкової декларації з ПДВ за серпень 2009 року, після чого склав та подав дану декларацію до Кременчуцької ОДПІ. В результаті вказаних дій, в серпні 2009 року ОСОБА_2 умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 32815 грн..

Так, у вересні 2009 року ОСОБА_2 неправомірно завищив свій податковий кредит по ПДВ на суму 45080 грн. по контрагенту МПП «Шквал» та безпідставно вніс до офіційного документу - податкової декларації з ПДВ за вересень 2009 року, після чого склав та подав дану декларацію до Кременчуцької ОДПІ. В результаті вказаних дій, в вересні 2009 року ОСОБА_2 умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 45080 грн..

Так, у жовтні 2009 року ОСОБА_2 неправомірно завищив свій податковий кредит по ПДВ на суму 39915 грн. по контрагенту МПП «Шквал» та безпідставно вніс до офіційного документу - податкової декларації з ПДВ за жовтень 2009 року, після чого склав та подав дану декларацію до Кременчуцької ОДПІ. В результаті вказаних дій, в жовтні 2009 року ОСОБА_2 умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 39915 грн..

Так, у листопаді 2009 року ОСОБА_2 неправомірно завищив свій податковий кредит по ПДВ на суму 44732 грн. по контрагенту ТОВ «Світлодніпровське» та безпідставно вніс до офіційного документу - податкової декларації з ПДВ за листопад 2009 року, після чого склав та подав дану декларацію до Кременчуцької ОДПІ. В результаті вказаних дій, в листопаді 2009 року ОСОБА_2 умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 44732 грн..

Так, у грудні 2009 року ОСОБА_2 неправомірно завищив свій податковий кредит по ПДВ на суму 44732 грн. по контрагенту ТОВ «Світлодніпровське» та безпідставно вніс до офіційного документу - податкової декларації з ПДВ за грудень 2009 року, після чого склав та подав дану декларацію до Кременчуцької ОДПІ. В результаті вказаних дій, в грудні 2009 року ОСОБА_2 умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 44732 грн..

Так, у січні 2010 року ОСОБА_2 неправомірно завищив свій податковий кредит по ПДВ на суму 34600 грн. по контрагенту ТОВ «Світлодніпровське» та безпідставно вніс до офіційного документу - податкової декларації з ПДВ за січень 2010 року, після чого склав та подав дану декларацію до Кременчуцької ОДПІ. В результаті вказаних дій, в січні 2010 року ОСОБА_2 умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 34600 грн..

Так, у лютому 2010 року ОСОБА_2 неправомірно завищив свій податковий кредит по ПДВ на суму 42432 грн. по контрагенту ТОВ «Світлодніпровське» та безпідставно вніс до офіційного документу - податкової декларації з ПДВ за лютий 2010 року, після чого склав та подав дану декларацію до Кременчуцької ОДПІ. В результаті вказаних дій, в лютому 2010 року ОСОБА_2 умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 42432 грн..

Так, у березні 2010 року ОСОБА_2 неправомірно завищив свій податковий кредит по ПДВ на суму 51907 грн. по контрагенту ТОВ «Світлодніпровське» та безпідставно вніс до офіційного документу - податкової декларації з ПДВ за березень 2010 року, після чого склав та подав дану декларацію до Кременчуцької ОДПІ. В результаті вказаних дій, в березні 2010 року ОСОБА_2 умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 51907 грн..

Так, у квітні 2010 року ОСОБА_2 неправомірно завищив свій податковий кредит по ПДВ на суму 50690 грн. по контрагенту ТОВ «Світлодніпровське» та безпідставно вніс до офіційного документу - податкової декларації з ПДВ за квітень 2010 року, після чого склав та подав дану декларацію до Кременчуцької ОДПІ. В результаті вказаних дій, в квітні 2010 року ОСОБА_2 умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 50690 грн..

Так, у травні 2010 року ОСОБА_2 неправомірно завищив свій податковий кредит по ПДВ на суму 32090 грн. по контрагенту ПП «Піар Квадрат» та безпідставно вніс до офіційного документу - податкової декларації з ПДВ за травень 2010 року, після чого склав та подав дану декларацію до Кременчуцької ОДПІ. В результаті вказаних дій, в травні 2010 року ОСОБА_2 умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 32090 грн..

В результаті вказаних злочинних дій охоплених єдиним умислом, ОСОБА_2 в період з 01.07.2007р. по 30.06.2010р., в порушенні п. 5.1, п.п.5.2.1 п.5.2, п.п. 5.3.9 п. 5.3 ст. 5, п.п. 8.1.1, 8.1.2 п.8.1 ст.8 Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" в редакції від 22.05.97 р. № 283/97-ВР та п.п.7.4.4. п.7.4., ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» №168/97-ВР від 03.04.97р., умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 1 028 086 грн. що в разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян та призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в значних розмірах.

Підсудний ОСОБА_2 свою вину в скоєнні злочинів встановлених судом визнав та пояснив, що скоїв їх так з таких причин та мотивів як це вказано в описовій частині постанови.

Крім визнання вини підсудним його винність повністю підтверджується всебічно повно та об'єктивно перевіреними, дослідженими та співставленими судом слідуючими доказами.

Показаннями свідків ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7

Показаннями додаткового свідка ОСОБА_8

Дослідженими в судовому засіданні показаннями свідка ОСОБА_9(т.4 а.с.55-56).

Протоколом огляду точки з»єднання ТОВ «Сетілайт» та ПП «НВФ «Лінк» (т.1 а.с.57-60).

Світлокопією постанови Полтавського окружного адміністративного суду від 30.09.2011 року (т.17 а.с.424-430).

Світлокопією постанови Харківського апеляційного адміністративного суду 20.02.2012 року (т.17 а.с.420-423).

Світлокопією вироку Октябрського районного суду м.Полтави від 05.10.2009 року (т.4 а.с.249-269).

Світлокопією листа Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері зв»язку та інформатизації від 29.05.2012 року (т.18 а.с.19-22).

Документами, вилученими в ході проведення виїмки в Кременчуцькій ОДПІ (т.5 а.с.45-214, т.16 а.с.3-256).

Документами вилученими в ході проведення виїмки у ОСОБА_2 (т.15 а.с.1-246).

Документами вилученими в ході проведення обшуку за адресою колишнього розташування ПП «НВФ «Лінк» (т.1 а.с.115-123).

Листами Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері зв»язку та інформатизації (т.20 а.с.60,70).

Висновком судово-економічної експертизи від 30.04.2013 року за № 219 (т.20 а.с.89-124).

Та іншими матеріалами справи в їх сукупності.

Підсудний ОСОБА_2, своїми діями, які виразилися в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в значних розмірах тому суд його дії кваліфікує за ч.1 ст. 212 КК України.

В ході судового засідання захисник ОСОБА_1 заявив клопотання про звільнення підсудного ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності у зв»язку з закінченням строків давності.

ОСОБА_2 обвинувачується у вчиненні злочинів, які відповідно до ст.12 КК України є злочинами невеликої тяжкості.

Відповідно до п. 2 ч. 1 ст. 49 КК України особа, що вчинила злочин невеликої тяжкості звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину пройшло 3 роки.

Суд дослідивши матеріали справи, заслухавши думку учасників судового розгляду, враховуючи те, що з дня вчинення підсудним ОСОБА_2 пройшло більше ніж 3 роки, також приймає до уваги, що останній щиро розкаявся в скоєному, активно сприяв розкриттю злочину, раніше не судимий, а також не заперечує проти звільнення від кримінальної відповідальності у зв'язку із закінченням строків давності, тому суд вважає за доцільне звільнити від кримінальної відповідальності підсудного ОСОБА_2 за ч.1 ст. 212 КК України у зв'язку із закінченням строків давності.

На підставі викладеного керуючись ст..7-1, 11-1 КПК України(в редакції 1960 року), ст. 12,49 КК України, суд -

П О С Т А Н О В И В:

ОСОБА_2 звільнити від кримінальної відповідальності за ч.1 ст. 212 КК України та кримінальну справу за епізодами по ч.1 ст. 212 КК України відносно нього провадженням закрити в зв»язку з закінченням строків давності.

Копію постанови направити прокурору м. Кременчука.

На постанову може бути подана апеляційна скарга до апеляційного суду в Полтавській області протягом 7 діб.

Суддя: Л.О.Обревко