Постанова

від 21.06.2013 по справі 666/689/13-к

ДНІПРОВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ХЕРСОНА

Справа № 666/689/13-к

ПОСТАНОВА

про призначення судово-економічної експертизи

21.06.2013 року, Дніпровський районний суд м.Херсона у складі :

головуючої судді Рядчої Т.І.

при секретарі Гуменюк Н.В.

за участю прокурора Партина Л.П.

захисника ОСОБА_1

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м.Херсоні кримінальну справу по обвинуваченню:

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця с.Верби Нижньосірогозького району Херсонської області, громадянина України, українця, освіта середня технічна, розведеного, проживаючого за адресою: АДРЕСА_1, тимчасово не працюючого, в силу ст.89 КК України не судимого, у вчиненні злочинів, передбачених ст.212 ч.3 КК України,

ВСТАНОВИВ:

ОСОБА_2 органами досудового слідства обвинувачується у вчиненні злочину, передбаченого ст. 212 ч.3 - умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства, незалежно від форми власності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів в особливо великих розмірах.

Під час судового розгляду справи захисник підсудного заявив клопотання про призначення судово-бухгалтерську експертизу, оскільки, як вбачається зтвисновку судово-економічної експертизи № 2/93 від 13.12.2011 року, при проведенні вказаного експертного дослідження не приймалися до уваги наявність чи відсутність актів перевірок податковими органами TOB «Процион-7», рух коштів по банківським рахункам, наявність чи відсутність судових рішень щодо визнання операцій між TOB «Процион-7» з контрагентами постачальниками та покупцями - нікчемними, дані карток особового рахунку платника податків відкритих в ДПІ у м. Херсоні та дані фінансово-господарської діяльності з питань бухгалтерського обліку та податкової звітності, що ставить під сумнів зроблені слідчим та експертом висновки.

Згідно до «Науково-методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень» (затвердженого Наказом Міністерства юстиції України 08.10.1998 № 53/5, Зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 3 листопада 1998 р. за № 705/3145) - економічна експертиза включає в себе дослідження документів бухгалтерського обліку та податкової звітності , дослідження документів про економічну діяльність підприємств та організацій.

Головною задачею дослідження документів бухгалтерського та податкового обліку - це встановлення відповідності діючому законодавству валового доходу та валових витрат , податкових зобов'язань та податкового кредиту на підставі документів бухгалтерського і податкової звітності, (п. 128 методичних рекомендацій).

Таким чином для визначення наявності або відсутності розміру суми ухилення від сплати податків, спричинення шкоди державі, необхідно володіти спеціальними знаннями у галузі бухгалтерського обліку та податкової звітності.

Відповідно до ст. 75 КПК України експертиза призначається у випадках, коли для вирішення певних питань при провадженні в справі потрібні наукові, технічні або інші спеціальні знання.

Суд вислухавши думку підсудного, який підтримав клопотання захисника, прокурора, який не заперечував проти задоволення даного клопотання, вважає, що воно підлягає задоволенню.

Відповідно до ст. 312 КПК України у випадках, передбачених ст. 75 КПК України, суд мотивованою ухвалою, а суддя - постановою може призначити додаткову або повторну експертизу.

У випадках призначення додаткової або повторної експертизи розгляд справи може бути відкладено.

Враховуючи вищенаведене, керуючись статтями 75, 312, 315 КПК України, суд,

П О С Т А Н О В И В:

Призначити у кримінальній справі за обвинуваченням ОСОБА_2 у вчиненні злочинів, передбаченого ст. 212 ч.3 КК повторну судово-бухгалтерську експертизу, на вирішення якої поставити наступні запитання:

1. Які документи необхідні для підтвердження обґрунтованості внесення до складу податкового кредиту з ПДВ TOB «Процион-7» у період з липня по листопад 2009 року операцій по взаємовідносинам з ПП «Техпром Груп сервіс» (код ЄДРПОУ 3568501), ДП «Кнауф Маркетинг» (код ЄДРПОУ 24577862), ПП «Авант Л» (код ЄДРПОУ349234929448), TOB «КФ «Техіндустрія» (код ЄДРПОУ 35705089)

2. За умови наявності документів, що були втрачені директором TOB «Процион-7» ОСОБА_2, чи могло бути підтверджено обґрунтованість внесення до складу податкового кредиту з ПДВ операційпо взаємовідносинам TOB «Процион-7» з контрагентами ПП «Техпром Груп сервіс» (код ЄДРПОУ 3568501), ДП «Кнауф Маркетинг» (код ЄДРПОУ 24577862), ПП «Авант Л» (код ЄДРПОУ349234929448), TOB «КФ «Техіндустрія» (код ЄДРПОУ 35705089), за період з липня по листопад 2009 року ?

3. Чи підтверджується документально обґрунтованість внесення до складу податкового кредиту з ПДВ TOB «Процион-7» у період з липня по листопад 2009 року операцій по взаємовідносинам з ПП «Техпром Груп сервіс» (код ЄДРПОУ 3568501), ДП «Кнауф Маркетинг» (код ЄДРПОУ 24577862), ПП «Авант Л» (код ЄДРПОУ349234929448), TOB «КФ «Техіндустрія» (код ЄДРПОУ 35705089)?

4. Чи підтверджується документально операції з продажу товарів ( надання послуг, виконання робіт) TOB «Процион-7» у період з липня по листопад 2009 року операцій по взаємовідносинам з ПП «Техпром Груп сервіс» (код ЄДРПОУ 3568501), ДП «Кнауф Маркетинг» (код ЄДРПОУ 24577862), ПП «Авант Л» (код ЄДРПОУ349234929448), TOB «КФ «Техіндустрія» (код ЄДРПОУ 35705089)?

5. Чи підтверджується документально правильність визначення суми податку з ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету TOB «Процион-7» за період з липня по листопад 2009 року?

Проведення експертизи доручити експертам Херсонського відділення Одеського НДІСЕ розташованого за адресою: 73000, м. Херсон, вул. 28-Армії, 6, попередивши експертів про кримінальну відповідальність за ст. ст. 384, 385 КК України.

В розпорядження експертів надати матеріали кримінальної справи 666/689/13 по обвинуваченню ОСОБА_2

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя Т.І.Рядча