Постанова

від 17.06.2013 по справі 521/8376/13-п

МАЛИНОВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ОДЕСИ

521/8376/13-п

3/521/3844/13

ПОСТАНОВА

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

13 червня 2013 року Малиновський районний суд міста Одеси у складі:

головуючого Іщенко О.В.

при секретарі Анічкіній О. О.

прокурора прокуратури міста Одеси Болгара А. В.

представника Південної митниці Ткаченка О. В.

адвоката ОСОБА_3

розглянув у відкритому судовому засіданні у місті Одесі справу, що надійшла з Південної митниці, відносно ОСОБА_4, мешкаючого: АДРЕСА_1, про порушення митних правил, передбаченого ст. 483 ч. 1 МК України, -

ВСТАНОВИВ:

З протоколу про порушення митних правил 0057/50000/13 від 30 січня 2013 року вбачається, що « 07 травня 2010 року між TOB «Едванст Аутдор» (65039, місто Одеса, вулиця Канатна, будинок 132, код ЄДРПОУ 37089571), в особі директора ОСОБА_4 та компанією «Slenderbox Trading LLC» (Suite 606, 1220 N. Market Street, Wilmington, Country of New Castle, USA), в особі директора ОСОБА_5, було укладено контракт № АО/20/10 щодо поставки в Україну товарів на суму 1300000 доларів США та 1700000 Євро.

У червні 2011 року в рамках наведеного зовнішньоекономічного контракту до митного поста «Одеса-аеропорт» Південної митниці з Чеської республіки прибув товар «нарізні мисливські карабіни, напівавтоматичні нарізні мисливські карабіни, пістолети для спортивної тирової стрільби, магазини до нарізних мисливських карабінів, аксесуари для мисливських карабінів, аксесуари для занять спортом, кульки для пневматичної зброї, «Ceska Zbrojovka» (Чехія)».

22 червня 2011 року декларантом TOB «Едванст Аутдор» громадянином ОСОБА_6 була підготовлена та подана митному органу вантажна митна декларація, яка була прийнята митним органом та зареєстрована за номером № 500030302/2011/002760.

В якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України та їх подальшого митного оформлення митному органу України були надані документи: авіанакладна № 064-2023 5401 від 10 червня 2011 року, інвойс та специфікація від 16 травня 2011 року № 2011-АО-0022, контракт від 07 травня 2010 року № АО/20/10 та інше.

Відповідно до інформації, зазначеної у ВМД № 500030302/2011/002760 та товаросупровідних документах встановлено, що продавцем та відправником товару є компанія «Слендербокс трейдинг ЛЛСі» (США), відправником товару є компанія «Ceska Zbrojovka» (Чехія), а покупцем та одержувачем є TOB «Едванст Аутдор» (місто Одеса, вулиця Канатна, 132).

Згідно з графою 31 ВМД № 500030302/2011/002760 було заявлено вантаж: «нарізні мисливські карабіни, напівавтоматичні нарізні мисливські карабіни, пістолети для спортивної тирової стрільби, магазини до нарізних мисливських карабінів, аксесуари для мисливських карабінів, аксесуари для занять спортом, кульки для пневматичної зброї, Торгівельна марка «CZ», «Ceska Zbrojovka» (Чехія)» загальною вартістю 769 924 гривні (67183 Євро).

На підставі вказаних документів 22 червня 2011 року ВМД № 500030302/2011/002760 була оформлена Південною митницею та задекларований товар випущено у вільний обіг.

Під час проведення перевірки законності переміщення через митний кордон України на адресу TOB «Едванст Аутдор» в рамках контракту від 07 травня 2010 року № АО/20/10 Південною митницею 05 липня 2012 року направлено до Чеської Республіки з метою отримання документів, за якими здійснювались відправки зазначених товарів з Чехії.

18 січня 2013 року до Південної митниці надійшла відповідь (лист Держмитслужби України від 10 січня 2013 року № 20/1-11/0241) з митних органів Чеської Республіки, відповідно до якої встановлено, що компанія «Ceska Zbrojovka» укладала юридичні обов'язки контракт з компанією «Едванст Аутдор», однак не укладала жодних контрактних відносин з компанією «Slenderbox Trading LLC» США. Рахунки на експортовані до України товари видавались компанією «Ceska Zbrojovka» до компанії «Едванст Аутдор», яка була представлена покупцем та одержувачем. Виставлені в рахунок суми повністю сплачені компанією «Slenderbox Trading LLC».

Крім того, відповідно до отриманих від митних органів Чеської Республіки документів встановлено, що експорт товару до України за авіанакладною № 064-2023 5407 від 10 червня 2011 року здійснювався на підставі інвойсів (комерційних рахунків) від 09 червня 2011 року №№ 31102983, 31103665, 31103661, 31103664. Згідно з вказаними інвойсами загальна вартість експортованих товарів складає 114 935,5 Євро, що згідно з курсом НБУ на день здійснення митного оформлення ВМД №500030302/2011/002760 складає 1317163 гривні 59 копійок.

Таким чином, в ході проведення перевірки була встановлена суттєва різниця з документами, які надавались для митного оформлення вантажів у Чеській Республіці.

Враховуючи вищевикладене, для здійснення митного оформлення товарів за ВМД №500030302/2011/002760 Південній митниці в якості підстави для переміщення товарів через митний, кордон України були надані документи, які містять неправдиві відомості щодо продавця та відправника товарів, а також їх вартості.

Одержувачем вказаного товару є TOB «Едванст Аутдор» в особі директора громадянина ОСОБА_4, який під час здійснення митного оформлення товарів за ВМД №500030302/2011/002760, був керівником підприємства: організовував, визначав, формулював, планував, здійснював і координував діяльність підприємства.

Результати аналізу наявних документів свідчать про вчинення директором TOB «Едванст Аутдор» громадянином ОСОБА_4 дій, спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, що є порушенням митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

На підставі вказаних обставин співробітником митниці відносно ОСОБА_4 було складено протокол про порушення митних правил № 0057/50000/13 від 30 січня 2013 року за ознаками ч. 1 ст. 483 МК України.

Відповідно до протоколу про порушення митних правил № 0058/50000/13 від 30 січня 2013 року « 07 травня 2010 року між TOB «Едванст Аутдор» (65039, місто Одеса, вулиця Канатна, 132, код ЄДРПОУ 37089571), в особі директора ОСОБА_4 та компанією «Slenderbox Trading LLC» (Suite 606, 1220 N. Market Street, Wilmington, Country of New Castle, USA), в особі директора ОСОБА_5, було укладено контракт № АО/20/10 щодо поставки в Україну товарів на суму 1300000 доларів США та 1700000 Євро.

У червні 2011 року в рамках наведеного зовнішньоекономічного контракту до митного поста «Одеса-аеропорт» Південної митниці з Чеської республіки прибув товар «затвори, рами, комплекти магазинів та набори накладок на рукоять до пристрою відстрілу патронів з резиновими метальними снарядами несмертельної дії CZ83 «Ceska Zbrojovka» (Чехія)».

01 липня 2011 декларантом TOB «Едванст Аутдор» громадянином ОСОБА_6 була підготовлена та подана митному органу вантажна митна декларація, яка була прийнята митним органом та зареєстрована за номером №500030302/2011/002953.

В якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України та їх подальшого митного оформлення митному органу України були надані документи: авіанакладна № 064-2023 5471 від 30 червня 2011 року, інвойс та специфікація від 20 червня 2011 року № 2011-АО-0026, контракт від 07 травня 2010 року № АО/20/10 та інше.

Відповідно до інформації, зазначеної у ВМД № 500030302/2011/002953 та товаросупровідних документах встановлено, що продавцем та відправником товару є компанія «Слендербокс трейдинг ЛЛСі» (США), відправником товару є компанія «Ceska Zbrojovka» (Чехія), а покупцем та одержувачем є TOB «Едванст Аутдор» (місто Одеса, вулиця Канатна, 132).

Згідно з графою 31 ВМД № 500030302/2011/002953 було заявлено вантаж: «частини та комплектуючи для пристроїв, пристосованих для відстрілу патронів, споряджених гумовими кулями несмертельної дії CZ83: Затвор - 500 шт., рама - 500 шт., магазини - 500 компл. (по 2 магазини у комплекті) та набір накладок на рукоять - 500 шт. Торгівельна марка «CZ», «Ceska Zbrojovka» (Чехія)» на загальну вартість 186302 гривні 62 копійки (16170 Євро).

На підставі вказаних документів 01 липня 2011 року ВМД № 500030302/2011/002953 була оформлена Південною митницею та задекларований товар випущено у вільний обіг.

Під час проведення перевірки законності переміщення через митний кордон України на адресу TOB «Едванст Аутдор» в рамках контракту від 07 травня 2010 року № АО/20/10 Південною митницею 05 липня 2012 року направлено до Чеської Республіки з метою отримання документів, за якими здійснювались відправки зазначених товарів з Чехії.

18 січня 2013 до Південної митниці надійшла відповідь (лист Держмитслужби України від 10.01.2013 № 20/1-11/0241) з митних органів Чеської Республіки, відповідно до якої встановлено, що компанія «Ceska Zbrojovka» укладала юридичні обов'язки контракт з компанією «Едванст Аутдор», однак не укладала жодних контрактних відносин з компанією «Slenderbox Trading LLC» США. Рахунки на експортовані до України товари видавались компанією «Ceska Zbrojovka» до компанії «Едванст Аутдор», яка була представлена покупцем та одержувачем. Виставлені в рахунок суми повністю сплачені компанією «Slenderbox Trading LLC».

Крім того, відповідно до отриманих від митних органів Чеської Республіки документів встановлено, що експорт товару до України за авіанакладною № 064-2023 5471 від 30 червня 2011 року здійснювався на підставі інвойсу (комерційного рахунку) від 24 червня 2011 року № 31104133. Згідно з вказаним інвойсом загальна вартість експортованих товарів складає 100759 Євро, що згідно з курсом НБУ на день здійснення митного оформлення ВМД № 500030302/2011/002953 складає 1160894 гривні 61 копійка.

Таким чином, в ході проведення перевірки була встановлена суттєва різниця з документами які надавались для митного оформлення вантажів у Чеській Республіці.

Враховуючи вищевикладене, для здійснення митного оформлення товарів за ВМД №500030302/2011/002953 Південній митниці в якості підстави для переміщення товарів через митний - кордон України були надані документи, які містять неправдиві відомості щодо продавця та відправника товарів, а також їх вартості.

Одержувачем вказаного товару є TOB «Едванст Аутдор» в особі директора ОСОБА_4, який під час здійснення митного оформлення товарів за ВМД №500030302/2011/002953, був керівником підприємства: організовував, визначав, формулював, планував, здійснював і координував діяльність підприємства.

Результати аналізу наявних документів свідчать про вчинення директором TOB «Едванст Аутдор» ОСОБА_4 дій, спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, що є порушенням митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

На підставі вказаних обставин співробітником митниці відносно ОСОБА_4 було складено протокол про порушення митних правил №0058/50000/13 від 30 січня 2013 року за ознаками ч. 1 ст. 483 МК України.

Крім того відповідно до протоколу про порушення митних правил № 0059/50000/13 від 30 січня 2013 року « 07 травня 2010 року між TOB «Едванст Аутдор» (65039, місто Одеса, вулиця Канатна, 132, код ЄДРПОУ 37089571), в особі директора ОСОБА_4 та компанією «Slenderbox Trading LLC» (Suite 606, 1220 N. Market Street, Wilmington, Country of New Castle, USA), в особі директора ОСОБА_5, було укладено контракт № АО/20/10 щодо поставки в Україну товарів на суму 1300000 доларів США та 1700000 Євро.

У листопаді 2011 року в рамках наведеного зовнішньоекономічного контракту до митного поста «Одеса-аеропорт» Південної митниці з Чеської республіки прибув товар «нарізні мисливські карабіни «Ceska Zbrojovka» (Чехія)».

08 листопада 2011 року декларантом TOB «Едванст Аутдор» громадянином ОСОБА_6 була підготовлена та подана митному органу вантажна митна декларація, яка була прийнята митним органом та зареєстрована за номером № 500030302/2011/005421.

В якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України та їх подальшого митного оформлення митному органу України були надані документи: авіанакладна № 064-2023 5983 від 01 листопада 2011 року, інвойс та специфікація від 10 жовтня 2011 року № 2011-АО-0046, контракт від 07 травня 2010 року № АО/20/10 та інше.

Відповідно до інформації, зазначеної у ВМД № 500030302/2011/005421 та товаросупровідних документах встановлено, що продавцем та відправником товару є компанія «Слендербокс трейдинг ЛЛСі» (США), відправником товару є компанія «Ceska Zbrojovka» (Чехія), а покупцем та одержувачем є TOB «Едванст Аутдор» (місто Одеса, вулиця Канатна, 132).

Згідно з графою 31 ВМД № 500030302/2011/005421 було заявлено вантаж: «Зброя вогнепальна: нарізні мисливські карабіни без можливості ведення автоматичної стрільби, що стріляють по одному патрону при натисканні на спусковий гачок, загальною кількістю - 253 шт. Торгівельна марка «CZ», «Ceska Zbrojovka» (Чехія)» загальною вартістю 408852 гривні 67 копійок (37280 Євро).

На підставі вказаних документів 08 листопада 2011 року ВМД № 500030302/2011/005421 була оформлена Південною митницею та задекларований товар випущено у вільний обіг.

Під час проведення перевірки законності переміщення через митний кордон України на адресу TOB «Едванст Аутдор» в рамках контракту від 07 травня 2010 року № АО/20/10 Південною митницею 05 липня 2012 року направлено до Чеської Республіки з метою отримання документів, за якими здійснювались відправки зазначених товарів з Чехії.

18 січня 2013 року до Південної митниці надійшла відповідь (лист Держмитслужби України від 10 січня 2013 року № 20/1-11/0241) з митних органів Чеської Республіки, відповідно до якої встановлено, що компанія «Ceska Zbrojovka» укладала юридичні обов'язки контракт з компанією «Едванст Аутдор», однак не укладала жодних контрактних відносин з компанією «Slenderbox Trading LLC» США. Рахунки на експортовані до України товари видавались компанією «Ceska Zbrojovka» до компанії «Едванст Аутдор», яка була представлена покупцем та одержувачем. Виставлені в рахунок суми повністю сплачені компанією «Slenderbox Trading LLC».

Крім того, відповідно до отриманих від митних органів Чеської Республіки документів встановлено, що експорт товару до України за авіанакладною №064-2023 5983 від 01 листопада 2011 року здійснювався на підставі інвойсу (комерційного рахунку) від 25 жовтня 2011 року № 31106819. Згідно з вказаним інвойсом загальна вартість експортованих товарів складає 71993 Євро, що згідно з курсом НБУ на день здійснення митного оформлення ВМД №500030302/2011/005421 складає 789552 гривні 85 копійок.

Таким чином, в ході проведення перевірки була встановлена суттєва різниця з документами, які надавались для митного оформлення вантажів у Чеській Республіці.

Враховуючи вищевикладене, для здійснення митного оформлення товарів за ВМД № 500030302/2011/005421 Південній митниці в якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України були надані документи, які містять неправдиві відомості щодо продавця та відправника товарів, а також їх вартості.

Одержувачем вказаного товару є TOB «Едванст Аутдор» в особі директора ОСОБА_4, який під час здійснення митного оформлення товарів за ВМД №500030302/2011/005421, був керівником підприємства: організовував, визначав, формулював, планував, здійснював і координував діяльність підприємства.

Результати аналізу наявних документів свідчать про вчинення директором TOB «Едванст Аутдор» ОСОБА_4 дій, спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, що є порушенням митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

На підставі вказаних обставин співробітником митниці відносно ОСОБА_4 було складено протокол про порушення митних правил №0059/50000/13 від 30 січня 2013 року за ознаками ч. 1 ст. 483 МК України.

Відповідно до протоколу про порушення митних правил № 0060/50000/13 від 30 січня 2013 року « 07 травня 2010 року між TOB «Едванст Аутдор» (65039, місто Одеса, вулиця Канатна, 132, код ЄДРПОУ 37089571), в особі директора ОСОБА_4 та компанією «Slenderbox Trading LLC» (Suite 606, 1220 N. Market Street, Wilmington, Country of New Castle, USA), в особі директора ОСОБА_5, було укладено контракт № АО/20/10 щодо поставки в Україну товарів на суму 1300000 доларів США та 1700000 Євро.

У березні 2011 року в рамках наведеного зовнішньоекономічного контракту до митного поста «Одеса-аеропорт» Південної митниці з Чеської республіки прибув товар «напівавтоматичні нарізні мисливські карабіни «Ceska Zbrojovka» (Чехія)».

29 березня 2011 року декларантом TOB «Едванст Аутдор» ОСОБА_6 була підготовлена та подана митному органу вантажна митна декларація, яка була прийнята митним органом та зареєстрована за номером № 500030302/2011/001263.

В якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України та їх подальшого митного оформлення митному органу України були надані документи: авіанакладна № 064-2023 5062 від 01 березня 2011 року, інвойс та специфікація від 15 лютого 2011 року № 2011-АО-0007, контракт від 07 травня 2010 року № АО/20/10 та інше.

Відповідно до інформації, зазначеної у ВМД № 500030302/2011/001263 та товаросупровідних документах встановлено, що продавцем та відправником товару є компанія «Слендербокс трейдинг ЛЛСі» (США), відправником товару є компанія «Ceska Zbrojovka» (Чехія), а покупцем та отримувачем є TOB «Едванст Аутдор» (місто Одеса, вулиця Канатна, 132).

Згідно з графою 31 ВМД № 500030302/2011/001263 було заявлено вантаж: «Зброя вогнепальна напівавтоматичні нарізні мисливські карабіни, що стріляють по одному патрону при натисканні на спусковий гачок, загальною кількістю - 20 шт. Торгівельна марка «CZ», «Ceska Zbrojovka» (Чехія)» загальною вартістю 37976 гривні 20 копійок (3400 Євро).

На підставі вказаних документів 29 березня 2011 року ВМД №500030302/2011/001263 була оформлена Південною митницею та задекларований товар випущено у вільний обіг.

Під час проведення перевірки законності переміщення через митний кордон України на адресу TOB «Едванст Аутдор» в рамках контракту від 07 травня 2010 року № АО/20/10 Південною митницею 05 липня 2012 року направлено до Чеської Республіки з метою отримання документів, за якими здійснювались відправки зазначених товарів з Чехії.

18 січня 2013 року до Південної митниці надійшла відповідь (лист Держмитслужби України від 10 січня 2013 року № 20/1-11/0241) з митних органів Чеської Республіки, відповідно до якої встановлено, що компанія «Ceska Zbrojovka» укладала юридичні обов'язки контракт з компанією «Едванст Аутдор», однак не укладала жодних контрактних відносин з компанією «Slenderbox Trading LLC» США. Рахунки на експортовані до України товари видавались компанією «Ceska Zbrojovka» до компанії «Едванст Аутдор», яка була представлена покупцем та одержувачем. Виставлені в рахунок суми повністю сплачені компанією «Slenderbox Trading LLC».

Крім того, відповідно до отриманих від митних органів Чеської Республіки документів встановлено, що експорт товару до України за авіанакладною № 064-2023 5062 від 01 березня 2011 року здійснювався на підставі інвойсу (комерційного рахунку) від 15 лютого 2011 року № 31101026. Згідно з вказаним інвойсом загальна вартість експортованих товарів складає 2969 Євро, що згідно з курсом НБУ на день здійснення митного оформлення ВМД №500030302/2011/001263 складає 33162 гривні 16 копійок.

Таким чином, в ході проведення перевірки була встановлена суттєва різниця з документами, які надавались для митного оформлення вантажів у Чеській Республіці.

Враховуючи вищевикладене, для здійснення митного оформлення товарів за ВМД № 500030302/2011/001263 Південній митниці в якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України були надані документи, які містять неправдиві відомості щодо продавця та відправника товарів, а також їх вартості.

Одержувачем вказаного товару є TOB «Едванст Аутдор» в особі директора ОСОБА_4, який під час здійснення митного оформлення товарів за ВМД №500030302/2011/001263, був керівником підприємства: організовував, визначав, формулював, планував, здійснював і координував діяльність підприємства.

Результати аналізу наявних документів свідчать про вчинення директором TOB «Едванст Аутдор» ОСОБА_4 дій, спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, що є порушенням митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України.

На підставі вказаних обставин співробітником митниці відносно ОСОБА_4 було складено протокол про порушення митних правил №0060/50000/13 від 30 січня 2013 року за ознаками ч. 1 ст. 483 МК України».

Постановою суду від 27 лютого 2013 року вказані протоколи об'єднанні в одне провадження та їм присвоєно єдиний реєстраційний номер.

Постановою суду він 15 березня 2013 року матеріали адміністративної справи відносно ОСОБА_4 за фактом порушення митних правил, передбачених ст. 483 ч.1 МК України, для проведення додаткової перевірки направлені до Південної митниці. 27 травня 2013 року після додаткової перевірки з Південної митниці адміністративна справа надійшла до суду.

У призначений час до суду в інтересах ОСОБА_4 з'явився адвокат - ОСОБА_3, та вважає, що провадження по справі про порушення митних правил відносно ОСОБА_4 необхідно закрити на підставі п.1 ст.247 КУоАП у зв'язку з відсутністю події і складу адміністративного правопорушення, а також на підставі п.7 ст.247 КУоАП за закінченням строків притягнення особи до адміністративної відповідальності.

З письмових пояснень адвоката вбачається, що надані митним брокером ТОВ «Едванст Аутдор» до Південної митниці декларації № № 500030302/2011/002760 від 22 червня 2011 року, 500030302/2011/002953 від 01 липня 2011 року, 500030302/2011/005421 від 08 листопада 2011 року, 500030302/2011/001263 від 29 березня 2011 року, а також інвойси та інші документи не можуть бути підставою для притягнення ОСОБА_4 до адміністративної відповідальності за ч.1 ст. 483 ТК України, оскільки зазначені документи не містили неправдивих даних і не подавалися з метою переміщення товарів з приховуванням від митного контролю. У період складання, митних декларацій діяв контракт № А0/20/10 від 07 травня 2010 року між ТОВ «Едванст Аутдор» та компанією «Slenderbox Trading LLC» на постачання товарів, у тому числі туристичного, мисливського та спортивного асортименту. У Південну митницю були представлені: діючий контракт А0/20/10 від 07 травня 2010 року та товаросупровідні документи, отримані від компанії продавця «Slenderbox Trading LLC».

Прокурор прокуратури міста Одеси та представник Південної митниці у суді подання підтримали та вважали, що вина ОСОБА_4 доведена повністю, та останнього необхідно притягнути до адміністративної відповідальності згідно до діючого законодавства.

Вивчивши матеріали справи про порушення митних правил, оцінивши в сукупності зібрані докази, суд не знаходить достатніх підстав для визнання ОСОБА_4 винним за ст. 483 ч. 1 МК України, з наступних підстав.

Положеннями ч.1 ст.483 МК України передбачено відповідальність за дії, що полягають у переміщенні товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом: подання документів, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги, або кількості, країни походження, відправника та /або одержувача. Кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, не обхідні для визначення коду товару згідно з УКТЗЕД та його митної вартості.

Обов'язковою умовою складу даного правопорушення є «приховування товару від митного контролю, що в даному випадку відсутнє в принципі-товар був пред'явлений до митного контролю декларантом і оформлений Південною митницею.

Згідно ч.1 ст.494 МК України «Про кожний випадок виявлення порушення митних правил уповноважена посадова особа митного органу, яка виявила таке порушення, невідкладно складає протокол…»

Згідно ч.1 ст.489 МК України «посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов'язана з'ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні…»

У даному випадку ні декларантом ОСОБА_7, ні директором ТОВ «Едванст Аутдор» ОСОБА_4 не було вчинено жодних дій, направлених на приховування товару від митного контролю. Товар був представлений для контролю і оформлений Південною митницею, вся інформація про товар (найменування, вагу, кількість, країну походження, код товару згідно з УКТ ЗЕД, митну вартість і т.д.) - достовірна. Факт поставки товару та його пред'явлення до митного контролю мали місце та ні ким не заперечуються.

На момент оформлення ВМД та подання документів митному органу, ні у директора ТОВ «Едванст Аутдор» ОСОБА_4, ні у декларанта ОСОБА_7, ніяких підстав сумніватися в документах не було.

Так само на момент оформлення ВМД у митниці не було ніяких підстав сумніватися в поданих документах, посадові особи, якої самі прийняли ВМД, здійснили контроль і випустили товар у вільний обіг.

Посилання Південної митниці на лист від 18 січня 2013 року, який надійшов з митних органів Чеської Республіки за вихідним номером № 4959/2012-130100-31 від 02 листопада 2012 року не можуть бути прийняті до уваги як доказ скоєння адміністративного правопорушення.

Так, адвокат надав суду оригінал контракту з якого вбачається, що 07 серпня 2012 року між ТОВ «Едванст Аутдор» в особі директора ОСОБА_4 та «Ceska Zbrojovka" в особі віце-президента ОСОБА_9 і старшим менеджером по продажам ОСОБА_10 був укладений контракт №01-2012, інших контрактів між цими компаніями, як стверджує захисник не існує.

Декларантом TOB «Едванст Аутдор» громадянином ОСОБА_6 митні декларації подавалися до Південної митниці 29 березня 2011 року, 22 червня 2011 року, 01 липня 2011 року та 08 листопада 2011 року, однак як свідчать матеріали справи у цей період контракт між ТОВ «Едванст Аутдор» та Ceska Zbrojovka» не існував, так як укладений він набагато пізніше.

У період оформлення вищевказаних митних декларацій діяв контракт А0/20/10 від 07 травня 2010 року укладений між ТОВ «Едванст Аутдор» та компанією «Slenderbox Trading LLC» на постачання товарів, у тому числі туристичного, мисливського та спортивного асортименту. Відповідно до вказаного контракту продавцем товарів є компанія «Slenderbox Trading LLC», покупцем і одержувачем ТОВ «Едванст Аутдор», відправником «Ceska Zbrojovka as». Тому усі товаросупровідні документи ТОВ «Едванст Аутдор» отримував безпосередньо від «Slenderbox Trading LLC».

Для складання митних декларацій та оформлення вантажів в Південній митниці не потрібно надання контрактів між нерезидентами «Ceska Zbrojovka as» і компанією «Slenderbox Trading LLC». Відносини між вказаними фірмами регулюються міжнародним законодавством і можуть передбачати як усну, так і письмову форму договорів. Всі рахунки за вказаними в протоколах поставкам оплачувалися компанією «Slenderbox Trading LLC» компанії «Ceska Zbrojovka as», про що зазначено у самих протоколах.

Поставки по контракту № АО/20/10 від 07 травня 2010 року між ТОВ «Едванст Аутдор» та компанією «Slenderbox Trading LLC» оплачувались ТОВ «Едванст Аутдор» через Акціонерний банк «Південний».

У постанові від 15 березня 2013 року, суд повертаючи адміністративну справу відносно ОСОБА_4, до Південної митниці для проведення додаткової перевірки, зазначив, отримати Південною митницею офіційні відомості від компетентних органів США за місцем розташування компанії «Slenderbox Trading LLC» про юридичні відносини з компанією «Сeska Zbrojovka". Однак під час додаткової перевірки Південною митницею, офіційні відомості про взаємовідносини між цими компаніями не отримані.

З наданих адвокатом у судовому засіданні письмових пояснень ОСОБА_8 також вбачається, що митні декларації №№ 500030302/2011/002760 від 22 червня 2011року, 500030302/2011/002953 від 01 липня 2011 року, 500030302/2011/005421 від 08 листопада 2011 року, 500030302/2011/001263 від 29 березня 2011 року складенні ним особисто. Відомості внесенні у митну декларацію повністю відповідали товаросупровідним документам. На той час коли оформлялись митні декларації діяв контракт на поставку товару № А0/20/10 від 07 травня 2010 року укладений між ТОВ «Едванст Аутдор» та компанією «Slenderbox Trading LLC». Контракт між «Едванст Аутдор» та «Ceska Zbrojovka as» на той період не існував взагалі.

Відповідно до положень ч.1 ст.458 МК України обов'язковою умовою настання адміністративної відповідальності за порушення митних правил є вина. У даному випадку вина ОСОБА_4 відсутня повністю, а ч.1 ст.483 МК України передбачається, що для настання відповідальності у діях особи повинен бути тільки прямий умисел. Відомості про те, що ОСОБА_4 умисне приховав будь-який товар від митного контролю, або спотворив інформацію відносно товару, внесену до ВМД - у матеріалах справи відсутні.

З матеріалів справи вбачається, що поставка товару носила реальний, фактичний характер, товар був пред'явлений до митного контролю і був випущений Південною митницею у вільний обіг. Будь-які порушення при митному оформленні товарів внесення недостовірних відомостей - відсутні.

Суд також зазначає, що посадова особа Південної митниці невірно кваліфікувала дії особи про порушення митних правил, передбаченого ч.1 ст.483 Митного кодексу України незважаючи на неможливість зворотної дії норми визначеної статті у часі відносно до подій, що відбулися та завершені у 2011 році. Що стосується порушення митних правил та відповідальності за них, зокрема щодо норми МК України, за якою слід кваліфікувати дії особи, яка допустила порушення митних правил, слід виходити із ч.3 ст.3 МК України, якою встановлено, що норми законів, які пом'якшують або скасовують відповідальність особи за порушення митних правил, передбачені цим Кодексом, мають зворотну дію в часі, тобто їх норми поширюються і на правопорушення, вчинені до прийняття цих законів. Натомість норми законів України, які встановлюють або посилюють відповідальність за такі порушення, зворотної дії в часі не мають. Дії ОСОБА_4 кваліфіковано за ч.1 ст.483 МК України (в редакції 2012 року) при тому, що санкція вказаної статті посилює відповідальність порівняно із санкцією ст. 352 МК України (в редакції 2002 року) оскільки передбачає стягнення у виді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів-безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією цих товарів на відміну від санкції ст. 352 МК України, чинної на час переміщення товарів (29 березня 2011 року, 22 червня 2011 року, 01 липня 2011 року, 08 листопада 2011 року), яка передбачала штраф від 500 до 1000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або конфіскацію товарів. Тому, складання протоколу про порушення митних правил та кваліфікація дій за статтями МК України (в редакції 2012 року ) можливе лише за ті правопорушення, що вчинені після 01 червня 2012 року, або за правопорушення, вчинені до 01 червня 2012 року коли санкція статті за МК України (в редакції 2002 року) пом'якшує відповідальність.

Також слід зазначити, що Законом України від 18 вересня 2012 року N 5288-ХІ, були внесені зміни у ст. 467 Митного Кодексу України та збільшений термін накладення адміністративного стягнення за порушення митних правил, які розглядаються судами, з трьох до шести місяців з дня вчинення правопорушення. Зміни до Закону набрали чинності з 10 грудня 2012 року. Порушення митних правил мало місце у 2011 році, тобто до набрання чинності змін, внесених у ст. 467 МК України.

Строк накладення адміністративних стягнень у справах про порушення митних правил - це певний період часу, протягом якого дія чи подія мають юридичне значення. Цей строк не поновлюється, і не продовжується, і є гарантією того, що будь-які дії щодо притягнення особи до відповідальності після його закінчення мають бути припинені.

Відповідно до ст. 58 Конституції України закони та інші нормативно - правові акти, не мають зворотної дії в часі, крім випадків, коли вони пом'якшують або скасовують відповідальність особи.

При цьому суд звертає увагу, що відповідно до чинної на момент порушення провадження у справі про порушення митних правил норми п. 3.6. Методичних рекомендацій № 936 встановлено, що коли посадовою особою митного органу порушується справа про порушення митних правил потрібно переконатися у відсутності обставин, які виключають провадження у справі.

Однієї з таких обставин є безпосередньо сплив строку накладення адміністративного стягнення щодо справи про порушення митних правил.

В свою чергу сплив строку накладення адміністративного стягнення щодо цієї справи про порушення митних правил відносно ОСОБА_4 є очевидним, так як сама подія мала місце у 2011 році.

А тому сплив строку накладення адміністративного стягнення по цієї справі про порушення митних правил відносно ОСОБА_4 виключав можливість посадової особи митного органу порушити провадження у визначеній справі.

Згідно п.1 ч.1 ст.247 КпАП України «Провадження в справі про адміністративне правопорушення підлягає… закриттю за таких обставин: відсутність події і складу адміністративного правопорушення».

З огляду на вищевикладене, дана справа підлягає закриттю у зв'язку з відсутністю у діях ОСОБА_4 складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1ст.483 МК України.

На підставі вищевикладеного, керуючись п.1 ч.1 ст. 247, ст. ст. 283, 284 КпАП України, 527, 528, 529 МК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Провадження по адміністративній справі відносно ОСОБА_4 - закрити, за відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення, передбаченого ст. 483 ч. 1 МК України.

Постанова суду (судді) у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи або митним органом, який здійснював провадження у цій справі. На цю постанову також може бути внесено подання прокурором протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя О. В. Іщенко