Вирок

від 06.03.2013 по справі 1-736/12

КИЄВО-СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД КИЇВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 1-736/12

Провадження 1/369/82/13

ВИРОК

Іменем України

06.03.2013 р. м. Київ

Києво-Святошинський районний суд Київської області у складі:

головуючого судді Бурбели Ю.С.,

за участю секретаря Солдатенко В.С.,

прокурора Литвиненка Р.,

захисника ОСОБА_1

розглянувши у відкритому судовому засіданні кримінальну справу за обвинуваченням ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м. Полонне Хмельницької області, який має середню освіту, не працює, не одружений, зареєстрований та проживає за адресою: АДРЕСА_1, раніше не судимий, у вчиненні злочину, передбаченого ч. 2 ст. 205 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

ОСОБА_2 здійснив фіктивне підприємництво, тобто взяв участь у створенні суб'єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) - товариства з обмеженою відповідальністю «Стар-Лайн ЛТД» (далі ТОВ «Стар-Лайн ЛТД») код ЄДРПОУ 37359846 з метою прикриття незаконної діяльності створення з метою прикриття незаконної діяльності, чим заподіяно велику матеріальну шкоду державі за наступних обставин.

Так, у жовтні 2010 року, з метою прикриття незаконної діяльності, невстановлені особи звернулись до громадянина України ОСОБА_2, якому запропонували за грошову винагороду створити суб'єкт підприємницької діяльності, на що той погодився, усвідомлюючи, що проводити фінансово-господарську діяльність не буде, а підприємство буде використовуватись іншими особами з метою прикриття незаконної діяльності, і вступив в злочину змову з невстановленими досудовим слідством особами.

На виконання спільного злочинного умислу, направленого на створення фіктивного суб'єкту підприємницької діяльності, при невстановлених досудовим слідством обставинах, ОСОБА_2 передав невстановленим досудовим слідством особам копії власного паспорту громадянина України та довідку про присвоєння ідентифікаційного коду.

Невстановлені досудовим слідством особи на підставі наданих ОСОБА_2 копій паспорту громадянина України та довідки про присвоєння ідентифікаційного коду, склали за невстановлених досудовим слідством обставин статутні документи ТОВ «Стар-Лайн ЛТД» від імені ОСОБА_2, необхідні для реєстрації підприємства в державних установах, а саме: реєстраційну картку форми № 1 від 14.10.2010 р.; протокол № 1 загальних зборів учасників ТОВ «Стар-Лайн ЛТД» від 11.10.2010 р.; наказ № 1-К про призначення директора ТОВ «Стар Лайн ЛТД» від 11.10.2010 р., акт оцінки вартості прийому-передачі майна, що вноситься до статутного капіталу ТОВ «Стар-Лайн ЛТД» до протоколу № 1 від 11.10.2010 р.; статут ТОВ «Стар-Лайн ЛТД» до протоколу № 1 від 11.10.2010 р.

В подальшому ОСОБА_2 за вказівкою невстановлених досудовим слідством осіб підписав протокол № 1 загальних зборів учасників ТОВ «Стар-Лайн ЛТД» від 11.10.2010 р., відповідно до якого він прийняв рішення створити ТОВ «Стар-Лайн ЛТД», сформувати статутний капітал товариства, призначити себе на посаду директора та затвердити статут товариства, підписав наказ № 1-К про призначення себе директором ТОВ «Стар Лайн ЛТД» від 11.10.2010 р. та статут ТОВ «Стар-Лайн ЛТД» від 11.10.2010 р., а також реєстраційну картку форми № 1 від 14.10.2010 р. щодо наміру реєстрації ТОВ «Стар-Лайн ЛТД», як юридичної особи.

З метою надання своїм злочинним діям при реєстрації фіктивного суб'єкта підприємницької діяльності вигляду правомірних, ОСОБА_2 підписав акт оцінки вартості майна та прийому-передачі майна ТОВ «Стар-Лайн ЛТД» від 11.10.2010 р., про те, що для забезпечення діяльності ТОВ «Стар-Лайн ЛТД» ним сформований статутний капітал підприємства у розмірі 2400 грн. шляхом внесення принтера EPSON LQ 630, при цьому, ОСОБА_2 майна чи грошових коштів до статутного фонду ТОВ «Стар-Лайн ЛТД» не вносив.

11.10.2010 р. ОСОБА_2 прибув до приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу ОСОБА_4 за адресою: АДРЕСА_2, з проханням засвідчити його підпис у статуті вказаного товариства, а також нотаріально посвідчити довіреність на ім'я ОСОБА_5 для представництва ТОВ «Стар-Лайн ЛТД» при здійсненні його реєстрації. Усвідомлюючи, що зареєстроване на його ім'я підприємство буде використовуватись для прикриття незаконної діяльності, ОСОБА_2 засвідчив своїм підписом вказану довіреність, після чого довіреність та статут були нотаріально посвідчені приватним нотаріусом ОСОБА_4, яка не була обізнана про злочинний намір ОСОБА_2

В подальшому ОСОБА_2 передав підписані реєстраційні документи невстановленим досудовим слідством особам, які в свою чергу 14.10.2010 р. реалізуючи спільний злочинний умисел, спрямований на вчинення фіктивного підприємництва, тобто створення суб'єкта підприємницької діяльності з метою прикриття незаконної діяльності, створили - зареєстрували у Києво-Святошинській районній державній адміністрації Київської області за адресою: м. Київ, п-кт Перемоги, 126, суб'єкт підприємницької діяльності ТОВ «Стар-Лайн ЛТД» (адреса реєстрації: Київська область, м. Боярка, вул. Молодіжна, 26) засновником, директором та головним бухгалтером якого є ОСОБА_2

В єдиному державному реєстрі підприємств та організацій України ТОВ «Стар-Лайн ЛТД» присвоєний ідентифікаційний код суб'єкта підприємницької діяльності - 37359846.

Невстановлені досудовим слідством особи, використовуючи статутні документи ТОВ «Стар-Лайн ЛТД», зареєстрували вказане підприємство, як платника податків в державній податковій інспекції у Києво-Святошинському районі Київської області, управлінні статистики, державних цільових фондах та виготовили печатку підприємства.

28.10.2010 р. ОСОБА_2 продовжуючи злочинну діяльність прибув до приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу ОСОБА_6 за адресою: АДРЕСА_3, якій повідомив, що має намір засвідчити свій підпис, як директора ТОВ «Стар-Лайн ЛТД», та печатки вказаного товариства на банківських картках ПАТ «Банк «Національні Інвестиції». На виконання зазначеного, усвідомлюючи, що зареєстроване на його ім'я підприємство буде використовуватись для прикриття незаконної діяльності, ОСОБА_2 проставив свій підпис та печатку ТОВ «Стар-Лайн ЛТД» на банківських картках ПАТ «Банк «Національні Інвестиції» в присутності нотаріуса ОСОБА_6, яка не будучи обізнаною про злочинний умисел ОСОБА_2, нотаріально засвідчила підпис ОСОБА_2 та печатку ТОВ «Стар-Лайн ЛТД» на банківських картках ПАТ «Банк «Національні Інвестиції».

Того ж дня, ОСОБА_2, відвідав ПАТ «Банк «Національні Інвестиції» (МФО 300498), який знаходиться за адресою: м. Київ, вул. Володимирська, 54, де відкрив розрахунковий рахунок НОМЕР_1 ТОВ «Стар-Лайн ЛТД», а саме шляхом підписання договору № 7728 банківського рахунка від 28.10.2010 р., договору № 7728/06 про розрахункове обслуговування шляхом проведення електронних платежів від 28.10.2010 р., опитувальника та ідентифікаційних даних фізичної особи від 28.10.2010 р., а також заяви про відкриття поточного рахунку НОМЕР_1 від 28.10.2010 р. і, таким чином, набув право власності на ТОВ «Стар-Лайн ЛТД».

Реєстрація ТОВ «Стар-Лайн ЛТД» в органах державної влади, отримання необхідних реквізитів: назви, юридичної адреси, особистих даних службових осіб підприємства, індивідуального податкового номеру платника податку на додану вартість вказаного підприємства, відкриття поточного рахунку та виготовлення печатки підприємства надало можливість невстановленим слідством особам, прикриваючись фактом реєстрації ТОВ «Стар-Лайн ЛТД», здійснювати неконтрольовані державою фінансові операції з перерахування безготівкових коштів.

Використовуючи ТОВ «Стар-Лайн ЛТД» для прикриття незаконної діяльності, невстановлені слідством особи уникнули контролю за своєю діяльністю зі сторони контролюючих органів, завдяки чому отримали можливість складати фіктивні господарські угоди та фіктивні первинні документи.

Відповідно до висновку Акту № 504/22-2/37359846 від 19.10.2012 р.«Про результати документальної позапланової невиїзної перевірки дотримання ТОВ «Стар-Лайн ЛТД» (код ЄДРПОУ 37359846) податкового законодавства України під час здійснення в період 01.03.2011 р. по 31.03.2011 р. фінансово-господарської діяльності та перевірки правомірності формування податкового кредиту декларацій з податку на додану вартість» складеного відділом спеціальних перевірок та особливо важливих перевірок управління податкового контролю ДПІ у Києво-Святошинському районі Київської області ДПС встановлено порушення ТОВ «Стар-Лайн ЛТД»: п. 185.1 ст. 185, п. 188.1 ст. 188, п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3, п. 198.6 ст. 198 розділу V Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. за № 2755-VI та п. 4 Порядку ведення реєстру отриманих та виданих податкових накладних, затвердженого наказом ДПА України від 21.12.2010 р. № 969, зареєстрований в Міністерстві Юстиції України від 29.12.2010 р. № 1401/18696, в результаті чого підприємством завищено податковий кредит на загальну суму 540 433 грн. в тому числі за березень 2011 року на суму - 540 433 грн., що у тисячу і більше разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян, і є великою матеріальною шкодою.

В судовому засіданні підсудний винним себе у вчиненні інкримінованого йому злочину визнав повністю та дав показання, аналогічні вищенаведеному.

Суд вважає, що підсудний давав правдиві показання суду, які відповідають фактичним обставинам справи і ним не оспорюються.

У відповідності до ч. 3 ст. 299 КПК України, судом визнано недоцільним дослідження доказів стосовно тих фактичних обставин справи які ніким не оспорюються.

Суд вважає, що органом досудового слідства дії підсудного ОСОБА_2 вірно кваліфіковані за ч. 2 ст. 205 КК України, як здійснення фіктивного підприємництва, тобто створення суб'єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) з метою прикриття незаконної діяльності, якими заподіяно велику матеріальну шкоду державі.

Призначаючи покарання підсудному, суд враховує ступінь тяжкості вчиненого злочину, дані про особу винного та обставини справи, що пом'якшують і обтяжують покарання, а також те, що особі, яка вчинила злочин, має бути призначене покарання, необхідне й достатнє для її виправлення та попередження нових злочинів.

Обставиною, яка пом'якшує покарання підсудному, суд визнає щире каяття.

Обставин, які обтяжують покарання підсудного, судом не встановлено.

Призначаючи покарання суд також враховує положення, які містяться в інформаційному листі Вищого спецiалiзованого суду України з розгляду цивiльних i кримiнальних справ №132 - 238/0/4 від 02.03.2012, де зазначено, що відповідно до ч. 1 ст. 65 КК України суд призначає покарання: 1) у межах, установлених у санкції статті (санкції частини статті) Особливої частини КК України, що передбачає відповідальність за вчинений злочин, за винятком випадків, передбачених ч. 2 ст. 53 КК України; 2) відповідно до положень Загальної частини КК України; 3) враховуючи ступінь тяжкості вчиненого злочину, особу винного та обставини, що пом'якшують та обтяжують покарання. Передбачене у п. 1 ч. 1 ст. 65 КК України застереження «за винятком випадків, передбачених частиною другою статті 53 КК України» вказує на те, що за вчинення злочину, за який передбачено основне покарання у виді штрафу понад три тисячі неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, в т.ч. ч. 2 ст. 205; КК України, розмір штрафу не може бути меншим за розмір майнової шкоди, завданої злочином, або отриманого внаслідок вчинення злочину доходу, незалежно від граничного розміру штрафу, передбаченого санкцією статті (санкцією частини статті) Особливої частини КК України. Якщо ж такий злочин вчинено у співучасті та роль виконавця (співвиконавця), підбурювача або пособника у його вчиненні є незначною, таким особам суд може (не зобов'язаний, а має право) призначити покарання у виді штрафу в розмірі, передбаченому санкцією статті Особливої частини КК України, без урахування розміру майнової шкоди, завданої злочином, або отриманого внаслідок його вчинення доходу.

Враховуючи викладене, приймаючи до уваги, що злочин, передбачений ч. 2 ст. 205 КК України згідно ст. 12 КК України є злочином середньої тяжкості, враховуючи особу підсудного, який вчинив злочин уперше, позитивно характеризується за місцем проживання на обліку у нарколога та психіатра не перебуває, його роль співвиконавця, у вчиненні даного злочину є незначною, суд дійшов до висновку про необхідність призначити ОСОБА_2 покарання за вчинений злочин у виді штрафу у межах санкції ч. 2 ст. 205 КК України та з урахуванням майнового стану підсудного призначити штраф із розстрочкою виплати певними частинами строком до одного року на підставі ч. 4 ст. 53 КК України.

Цивільного позову по справі не заявлено.

Судові витрати підлягають стягненню з підсудного.

Речові докази по справі відсутні.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 323-324 КПК України, суд, -

ЗАСУДИВ:

ОСОБА_2 визнати винним у вчиненні злочину, передбаченого ч. 2 ст. 205 КК України і призначити йому покарання за цим законом у виді штрафу в розмірі 51000,00 (п'ятдесят одна тисяча) гривень 00 коп. із розстрочкою виплати рівними частинами помісячно строком протягом одного року.

До вступу вироку в законну силу ОСОБА_2 залишити запобіжний захід у виді підписки про невиїзд.

Стягнути з ОСОБА_2 на користь Українського науково-дослідного інституту спеціальної техніки та судових експертиз Служби Безпеки України судові витрати за проведення почеркознавчої експертизи 1167 (одну тисячу сто шістдесят сім) гривень 12 коп. (Т. № 2, а.с. 180).

Вирок може бути оскаржений до Апеляційного суду Київської області через Києво-Святошинський районний суд Київської області протягом п'ятнадцяти діб з дня його проголошення.

Суддя Ю.С. Бурбела