Постанова
від 21.06.2013 по справі 1-449/11
ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 1-449/11

Провадження №1/761/87/2013

П О С Т А Н О В А

іменем України

21 червня 2013 року

Шевченківський районний суд м. Києва в складі:

головуючого - судді Голуб О.А.

при секретарі - Якубовій Е.К., Стельмах Д.Ю., Назаренко М.В., Дробязко К.М.

з участю прокурора - Власова І.В.,Голуба Є.В., Олешко О.В.

захисників - ОСОБА_1, ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві кримінальну справу за обвинуваченням ОСОБА_7 у вчиненні злочинів, передбачених ч.5 ст. 27, ч.2 ст. 15, ч.4 ст. 190; ч.5 ст. 27, ч.5 ст. 191; ч.3 ст. 28, ч.2 ст. 200; ч.3 ст. 28, ч.2 ст. 205; ч.5 ст. 27, ч.3 ст. 28, ч.2 ст. 212; ч.5, ст. 27, ч.3 ст. 28, ч.3 ст. 212; ч.3 ст. 28, ч.2 ст. 358; ч.3 ст. 28, ч.3 ст. 358 КК України, ОСОБА_8 у вчиненні злочинів, передбачених ч.5 ст. 27, ч.2 ст. 15, ч.4 ст. 190; ч.5 ст. 27, ч.5 ст. 191; ч.3 ст. 28, ч.2 ст. 200; ч.3 ст. 28, ч.2 ст. 205; ч.5 ст. 27, ч.3 ст. 28, ч.2 ст. 212; ч.5, ст. 27, ч.3 ст. 28, ч.3 ст. 212; ч.3 ст. 28, ч.2 ст. 358; ч.3 ст. 28, ч.3 ст. 358 КК України, ОСОБА_9, у вчиненні злочинів, передбачених ч.5 ст. 27, ч.2 ст. 15, ч.4 ст. 190; ч.5 ст. 27, ч.5 ст. 191; ч.3 ст. 28, ч.2 ст. 200; ч.3 ст. 28, ч.2 ст. 205; ч.5 ст. 27, ч.3 ст. 28, ч.2 ст. 212; ч.5, ст. 27, ч.3 ст. 28, ч.3 ст. 212; ч.3 ст. 28, ч.2 ст. 358; ч.3 ст. 28, ч.3 ст. 358 КК України, ОСОБА_10 у вчиненні злочинів, передбачених ч.5 ст. 27, ч.2 ст. 15, ч.4 ст. 190; ч.5 ст. 27, ч.5 ст. 191; ч.3 ст. 28, ч.2 ст. 200; ч.3 ст. 28, ч.2 ст. 205; ч.5 ст. 27, ч.3 ст. 28, ч.2 ст. 212; ч.5, ст. 27, ч.3 ст. 28, ч.3 ст. 212; ч.3 ст. 28, ч.2 ст. 358; ч.3 ст. 28, ч.3 ст. 358 КК України, ОСОБА_11 у вчиненні злочинів, передбачених ч.5 ст. 27, ч.2 ст. 15, ч.4 ст. 190; ч.5 ст. 27, ч.5 ст. 191; ч.3 ст. 28, ч.2 ст. 200; ч.3 ст. 28, ч.2 ст. 205; ч.5 ст. 27, ч.3 ст. 28, ч.2 ст. 212; ч.5, ст. 27, ч.3 ст. 28, ч.3 ст. 212; ч.3 ст. 28, ч.2 ст. 358; ч.3 ст. 28, ч.3 ст. 358 КК України, -

в с т а н о в и в :

в провадженні Шевченківського районного суду м.Києва перебуває кримінальна справа по обвинуваченню ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_11 у вчиненні злочинів, передбачених ч.5 ст. 27, ч.2 ст. 15, ч.4 ст. 190; ч.5 ст. 27, ч.5 ст. 191; ч.3 ст. 28, ч.2 ст. 200; ч.3 ст. 28, ч.2 ст. 205; ч.5 ст. 27, ч.3 ст. 28, ч.2 ст. 212; ч.5, ст. 27, ч.3 ст. 28, ч.3 ст. 212; ч.3 ст. 28, ч.2 ст. 358, ч.3 ст. 28, ч.3 ст. 358 КК України.

У судовому засіданні постало питання про необхідність направлення справи на додаткове розслідування, у зв'язку з допущеною однобічністю та неповнотою досудового слідства та істотними порушеннями кримінально-процесуального закону допущеними під час досудового слідства, які не можуть бути усунуті в судовому засіданні та перешкоджають суду повно та всебічно розглянути справу, постановити законний, обґрунтований і справедливий вирок.

Прокурор заперечує, щодо направлення справи на додаткове розслідування, вважає, що неповнота досудового слідства може бути усунута в судовому засіданні.

Захисники ОСОБА_2, ОСОБА_3 та підсудні ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_11 вважають, що справа підлягає направленню на додаткове розслідування, оскільки неправильність та неповнота досудового слідства, яка була допущена на досудовому слідстві, не може бути усунута в судовому засіданні, зокрема обвинувачення підсудним пред'явлено не конкретно, що порушує їх право на захист, оскільки обвинувачення викладено так, що їм не зрозуміло вчинення яких саме дій кожному з них інкримінується органом досудового слідства у складі організованої групи.

Захисники ОСОБА_4, ОСОБА_5 заперечуються щодо направлення справи на додаткове розслідування, вважають, що всю неповноту досудового слідства суд взмозі усунути в судовому засіданні.

Підсудний ОСОБА_8, ОСОБА_12 підтримали думку захисників.

Вислухавши доводи учасників судового розгляду, дослідивши матеріали кримінальної справи, допитавши підсудних, свідків, суд приходить до висновку про те, що досудове слідство по даній справі проведено неповно та неправильно і суд дану неповноту та неправильність не може усунути у судовому засіданні, а тому справу необхідно направити прокурору для організації проведення додаткового розслідування, виходячи з наступних підстав.

Відповідно до вимог ст.281 КПК України, повернення справи на додаткове розслідування з мотивів неповноти або неправильності досудового слідства може мати місце лише тоді, коли ця неправильність або неповнота не може бути усунута в судовому засіданні.

Згідно ст.ст. 22, 64-66 КПК України прокурор, слідчий і особа, яка проводить дізнання, зобов'язані вжити всіх передбачених законом заходів для всебічного, повного та об'єктивного дослідження обставин справи, виявити як і ті обставини, що викривають, так і ті, що виправдовують обвинувачених, а також обставини, що пом'якшують і обтяжують покарання.

Виходячи з вказаних норм процесуального закону, під повнотою дослідження слід розуміти правильне визначення предмету доказування, тобто з'ясування всіх обставин, які підлягають доказуванню у кримінальній справі, системну оцінку всіх допустимих і належних доказів в сукупності, що є основою прийняття законного і обґрунтованого рішення у справі.

В числі обставин, що підлягають доказуванню у кримінальній справі при провадженні досудового слідства, є подія злочину (час, місце, спосіб та інші обставини вчинення злочину), винність обвинуваченого та мотиви злочину, обставини, що характеризують особу обвинуваченого, пом'якшують та обтяжують покарання, характер і розмір шкоди, завданої злочином.

Пред'явлене особі обвинувачення, згідно зі ст.132 КПК України ( 1960 року), має бути конкретним і містити дані про час, місце та інші обставини вчинення злочину, оскільки особа має право знати, в чому саме вона обвинувачується і захищається від пред'явленого їй обвинувачення. Дані положення випливають і з п.(а) ч.3 ст.6 Європейської Конвенції про захист прав людини і основоположних свобод від 04 листопада 1950 року, ратифікованої Верховною Радою України 17 липня 1997 року, згідно якого кожен, кого обвинувачено у вчиненні кримінального правопорушення, має право бути негайно і детально поінформованим зрозумілою для нього мовою про характер і причину обвинувачення проти нього.

У випадку пред'явлення неконкретного обвинувачення, що є порушенням права на захист, справа підлягає поверненню на додаткове розслідування з підстав істотного порушення закону.

Разом з цим, ці вимоги процесуального закону органами досудового слідства належно не виконані.

Так органами досудового слідства ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9 ОСОБА_10, ОСОБА_11, пред'явлене обвинувачення, яке є ідентичним за своїм змістом по відношенню до обвинувачення кожного з них. Відповідно органом досудового слідства обвинувачення викладене наступним чином:

В період з січня 2007 року по 29 липня 2009 року, діючи умисно, протиправно, у складі створеної ОСОБА_13 організованої злочинної групи, посягаючи на встановлений законодавством порядок здійснення підприємницької діяльності і в першу чергу оподаткування, переслідуючи мету на заволодіння чужим майном шляхом шахрайства, заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах шляхом незаконного створення податкового кредиту, створення та придбання суб'єктів підприємницької діяльності, з метою прикриття незаконної діяльності, підроблення документів, використання підроблених документів та службове підроблення, керуючись корисливим мотивом, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер своїх злочинних дій, передбачаючи та бажаючи їх настання, використовуючи злочинну схему по ухиленню від сплати податків, скоїли ряд умисних злочинів у сфері господарської діяльності за наступних обставин:

Опис злочинної схеми:

ОСОБА_7, здійснюючи тривалий час підприємницьку діяльність, при цьому являючись засновником ТОВ "ІНПРОМ КУА ТА АПФ", при здійсненні фінансово-господарської діяльності від імені вказаного суб'єкта підприємницької діяльності, отримав інформацію щодо можливих незаконних схем, спрямованих в першу чергу на умисне ухилення від сплати податків шляхом незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість, та, як наслідок, умисному заниженні сум податкових зобов'язань з ПДВ, які підлягають сплаті до державного бюджету. Суть вказаних незаконних схем полягала в наступному:

Підприємство - «користувач послуг конвертаційного центру» при здійсненні фінансово-господарської діяльності мало можливість за готівкові кошти купувати різноманітні товари (роботи, послуги) у осіб, які не являлись платниками податку на додану вартість. Купуючи таким чином ці товари (роботи, послуги), підприємство не отримувало на них податкових накладних, в результаті чого, у відповідності з вимогами п.п. 7.4.5. п.7.4. ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість" № 168/97 від 03.04.1997 року (зі змінами та доповненнями), згідно якого не підлягають включенню до складу податкового кредиту суми сплаченого (нарахованого) податку, у зв'язку з придбанням товарів (послуг), не підтверджені податковими накладними чи митними деклараціями, було позбавлено права на отримання кредиту з податку на додану вартість.

При цьому, при подальшій реалізації цих товарів (робіт, послуг) іншим суб'єктам підприємницької діяльності, які являються платниками податку на додану вартість, у підприємства, яке у встановленому законом порядку було зареєстроване як платник ПДВ, у відповідності з вимогами п.п.7.3.1. п.7.3.1. ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість" № 168\97 від 03.04.1997 року (зі змінами та доповненнями), згідно якого датою виникнення податкових зобов'язань з поставки товарів (робіт, послуг) вважається дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь -яка з подій, що сталася раніше: або дата зарахування коштів від покупця (замовника) на банківський рахунок платника податку як оплата товарів (робіт, послуг), що підлягають поставці, а у разі поставки товарів (робіт, послуг) за готівкові грошові кошти - дата їх оприбуткування в касі платника податку, а при відсутності такої - дата інкасації готівкових коштів у банківській установі, що обслуговує платника податку; або дата відвантаження товарів, а для робіт (послуг) - дата оформлення документа, що засвідчує факт виконання робіт (послуг) платником податку, виникали податкові зобов'язання з податку на додану вартість, які необхідно було нараховувати та сплачувати до державного бюджету, та які службові особи підприємства не мали наміру сплачувати.

Розуміючи незаконність своїх дій та бажаючи настання їх наслідків, у вигляді несплати до державного бюджету податку на додану вартість, з метою уникнути покарання за вчинення злочинних дій, ОСОБА_7, застосовує злочинну схему, суть якої полягає в тому, що зобов'язання по сплаті до державного бюджету податку на додану вартість перекладаються спочатку на підприємства «транзити», створені для прикриття незаконної діяльності, на банківські рахунки яких надходять кошти від підприємств покупців за реалізовані товари (роботи, послуги), а в подальшому на фіктивні підприємства зареєстровані на підставних осіб, які придбано для прикриття незаконної діяльності.

При цьому, підроблюються документи (прибуткові та податкові накладні, договори, акти приймання здачі виконаних робіт) про неіснуючі факти купівлі товарів (робіт, послуг) у підприємств «транзитів», які у свою чергу начебто закуповують ці товари (роботи, послуги) у підприємств з ознаками фіктивності, а підприємство користувач послуг конвертаційного центру отримує право на кредит з податку на додану вартість.

Таким чином зобов'язання по сплаті до державного бюджету податку на додану вартість перекладались на підприємства з ознаками фіктивності, які до органів державної податкової служби не звітувались та не сплачували до державного бюджету податок на додану вартість, про що ОСОБА_7 було достовірно відомо.

За таких обставин, фінансовим результатом використання даної злочинної схеми є несплата податку на додану вартість, при здійсненні фінансово-господарської діяльності з продажу товарів ( робіт, послуг), що в свою чергу призводить до фактичного ненадходження до державних бюджетів коштів в особливо великих розмірах.

Створення злочинної групи:

В період часу до 21 лютого 2007 року ОСОБА_7, усвідомивши фінансовий зиск від незаконної діяльності розробленої ним злочинної схеми, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер своїх злочинних дій, передбачаючи та бажаючи їх настання, з метою необґрунтованого завищення податкового кредиту з податку на додану вартість при здійсненні фінансово-господарської діяльності по придбанню товарів (робіт, послуг) в бухгалтерському та податковому обліках, бажаючи розширення обсягів такої злочинної діяльності та розуміючи, що самостійно він не може забезпечити її розширення, прийняв рішення про створення організованої злочинної групи, тобто внутрішньо стійкого об'єднання трьох і більше осіб, яке було попередньо утворене з метою вчинення ряду злочинів, для чого намітив мету її діяльності: шахрайство; незаконне заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем; умисне ухилення від сплати податків в великих розмірах; умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах; фіктивне підприємництво; підроблення документів; використання підроблених документів; службове підроблення.

Реалізуючи свій замисел на створення організованої злочинної групи (далі ОЗГ), ОСОБА_7, зрозумівши, що є всі можливості для досягнення злочинної мети, спрямованої перш за все на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, в період часу до 21 лютого 2007 року, перебуваючи у м. Києві у невстановленому слідством місті та невстановлений слідством спосіб, залучив до складу групи ОСОБА_9 (далі ОСОБА_9.), ОСОБА_11 (далі ОСОБА_11), ОСОБА_8 (далі ОСОБА_8.) та ОСОБА_12 ( далі ОСОБА_12.), яких повністю ознайомив зі своїми злочинними намірами, з метою створення організованої злочинної групи, цілями і задачами, які ставились перед кожним з учасників ОЗГ зокрема, та всією групою в цілому.

При цьому кожен з учасників організованої злочинної групи усвідомлював суспільно-небезпечний характер своїх злочинних дій, передбачав та бажав настання їх наслідків, які в кінцевому результаті призводили до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість та погодились на виконання покладених на них злочинних обов'язків, а саме:

ОСОБА_7 виступив організатором організованої злочинної групи і в його обов'язки входило:

- підбір учасників та загальне керівництво організованою злочинною групою (в тому числі надання вказівок);

- планування злочинної діяльності організованої злочинної групи;

- погодження рішень на проведення певних фінансових операцій по перерахуванню коштів між суб'єктами господарювання, у т.ч. з використанням рахунків підконтрольних фіктивних підприємств;

- організація та загальне керівництво при створенні або придбанні суб'єктів підприємницької діяльності, з метою прикриття незаконної діяльності;

- організація зняття з поточних рахунків створених або придбаних з метою прикриття незаконної діяльності суб'єктів підприємницької діяльності готівкових коштів, які в подальшому використовувались для придбання товарів (робіт, послуг) без належних на те документів, які дають право на отримання податкового кредиту з податку на додану вартість;

- організація придбання за готівкові кошти товарів (робіт, послуг) без належних на те документів, які дають право на отримання податкового кредиту з податку на додану вартість;

- організація та загальне керівництво при підробленні документів на придбання таких товарів (робіт, послуг), які дають право на отримання податкового кредиту з ПДВ, а також підписання завідомо неправдивих документів, які надають право на незаконне формування податкового кредиту з податку на додану вартість.

В обов'язки ОСОБА_9, як виконавця, входило:

- підбір нових учасників злочинної групи, з відома ОСОБА_7;

- надання допомоги ОСОБА_7 при створенні або придбанні суб'єктів підприємницької діяльності, з метою прикриття незаконної діяльності;

- забезпечення своєчасного та безперебійного руху коштів по рахунками підконтрольних фіктивних підприємств через систему віддаленого доступу типу "клієнт-банк", відкритих в приміщенні ФКД ВАТ „Інпромбанк", ВАТ КБ "Володимирський",

- у разі відсутності ОСОБА_7 здійснення з його відома загального керівництва діяльністю організованої злочинної групи;

- надання допомоги ОСОБА_7 при організації підроблення документів на придбання товарів (робіт, послуг), які дають право на отримання податкового кредиту з ПДВ;

- підтримання зв'язку з ОСОБА_12 та ОСОБА_8;

- прийняття безпосередньої участі, спільно з ОСОБА_13, ОСОБА_9, в обговоренні та розробленні планів, спільних дій по досягненню злочинного результату.

В обов'язки ОСОБА_8, як виконавця, входило:

- підбір нових учасників злочинної групи, з відома ОСОБА_7;

- забезпечення складання необхідних первинних бухгалтерських та інших документів для створення видимості начебто проведених господарських операцій;

- підписання необхідних первинних бухгалтерських та інших документів, для створення видимості начебто проведених господарських операцій (які фактично не проводились), від імені директорів підконтрольних фіктивних підприємств;

- прийняття безпосередньої участі, спільно з ОСОБА_13, ОСОБА_9, в обговоренні та розробленню планів спільних дій по досягненню злочинного результату.

В обов'язки ОСОБА_11, як виконавця, входило:

- надання допомоги ОСОБА_7 при створенні або придбанні суб'єктів підприємницької діяльності з метою прикриття незаконної діяльності;

- через касу ФКД ВАТ „Інпромбанк" одержання коштів, які попередньо були конвертовані, тобто переведені з безготівкової форми у готівку:

- видача коштів представникам підприємств, які користувались „послугами з конвертації" та мінімізації податкових зобов'язань;

В обов'язки ОСОБА_10, як виконавця, входило:

- забезпечення складання податкової звітності від імені керівників підконтрольних фіктивних підприємств, які були задіяні у незаконній діяльності організованої злочинної групи;

- забезпечення своєчасної подачі податкової звітності від імені підконтрольних фіктивних підприємств до податкових органів за місцем реєстрації;

- при виникненні «проблемних» питань в органах державної податкової служби у підконтрольних учасникам організованої злочинної групи підприємств забезпечення їх вирішення на користь вказаних підприємств;

Отриманні при цьому доходи від злочинної діяльності розподілялися між учасниками групи в залежності від виконуваних ними ролей.

Суть діяльності злочинної групи:

Для реалізації розробленого злочинного плану учасникам організованої злочинної групи у складі ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_8 , ОСОБА_11 , та ОСОБА_10 необхідно було придбати та створити ряд суб'єктів фінансово-господарської діяльності, для подальшого використання їх документів, печаток та банківських рахунків, з метою прикриття незаконної діяльності, спрямованої на пособництво в умисному ухиленні від сплати податків, пособництві в незаконному заволодінні чужим майном шляхом зловживання особою своїм службовим становищем, а також надання своїй незаконній діяльності вигляду законної та подальшого уникнення кримінальної відповідальності.

Усвідомивши , що є можливість щодо підготовки до реалізації розробленого плану, спрямованого на пособництво в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах шляхом незаконного створення податкового кредиту, фіктивне підприємництво, підроблення документів, використання підроблених документів та службове підроблення, учасники організованої злочинної групи у складі ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_15 ОСОБА_11 та ОСОБА_10 організували проведення в органах державної влади реєстрації ряду суб'єктів підприємницької діяльності, з метою прикриття незаконної діяльності, а також придбали з метою прикриття незаконної діяльності ряд раніше створених суб'єктів підприємницької діяльності, які було створено засновниками без мети здійснення господарської діяльності за грошову винагороду, або на втрачені паспорти громадян України.

В подальшому ОСОБА_8, діючи умисно, протиправно, у складі створеної ОСОБА_7 організованої злочинної групи, реалізуючи свій злочинний намір, спрямований на фіктивне підприємництво, тобто придбання суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб), з метою прикриття незаконної діяльності, вчинене повторно, не маючи наміру займатись господарською діяльністю, на початку 2007 року, перебуваючи в м. Києві, виконуючи свою роль у діяльності ОЗГ, вступив у злочинну змову з ОСОБА_16, який не був залучений до складу ОЗГ, запропонувавши при цьому перереєструвати на його ім'я Товариство з обмеженою відповідальністю "Компанія "Афіна" (далі TOB "Компанія "Афіна"). ОСОБА_16, якому не було відомо про існування організованої злочинної групи, погодився на пропозицію ОСОБА_8 щодо придбання суб'єкту підприємницької діяльності, з метою прикриття незаконної діяльності.

21.02.2007 року ОСОБА_16, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками ОЗГ у складі ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_8 ОСОБА_11 та ОСОБА_10, виконуючи покладені на нього обов'язки разом з учасником ОЗГ ОСОБА_11 прибули до приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу, де в їх присутності особа, яку ОСОБА_11 представив як засновника TOB "Компанія "Афіна" ОСОБА_17, склала офіційну заяву про передачу прав власності на товариство ОСОБА_16, яку було нотаріально посвідчено та передано ОСОБА_16

Цього ж дня ОСОБА_16, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками ОЗГ у складі ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_8 ОСОБА_11 та ОСОБА_10, переслідуючи мету на придбання суб'єкта підприємницької діяльності, з метою прикриття незаконної діяльності, виконуючи покладені на нього обов'язки, разом з учасником ОЗГ ОСОБА_11, подали до Солом'янської у м. Києві РДА реєстраційну картку форми № 3 на внесення змін до реєстраційних документів юридичної особи про зміну засновника, статут TOB "Компанія "Афіна" затверджений протоколом засновників від 21.02.2007 року.

На підставі наданих документів ОСОБА_16 21.02.2007 року було внесено відповідні зміни до Єдиного Державного реєстру та видано свідоцтво про державну реєстрацію. Внаслідок вчинення таких дій ОСОБА_16, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками ОЗГ у складі ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_8, ОСОБА_11 та ОСОБА_10, спрямованою на фіктивне підприємництво, тобто придбання суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб), з метою прикриття незаконної діяльності, 21.02.2007 року придбали суб'єкт підприємницької діяльності - TOB "Компанія "Афіна", з метою прикриття незаконної діяльності, а учасники ОЗГ набули практичної можливості керувати його діяльністю і впливати на прийняття рішень його директором або від його імені .

Окрім того, ОСОБА_7, діючи умисно, протиправно, у складі створеної ним організованої злочинної групи, реалізуючи свій злочинний намір, спрямований на фіктивне підприємництво, тобто придбання суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб), з метою прикриття незаконної діяльності, вчинене повторно, не маючи наміру займатись господарською діяльністю, на початку 2007 року, перебуваючи в м. Києві, виконуючи свою роль у діяльності ОЗГ, вступив у злочинну змову з ОСОБА_18, який не був залучений до складу ОЗГ, запропонувавши при цьому зареєструвати на його ім'я Товариство з обмеженою відповідальністю "Компанія "Терра ПП Плюс " (далі "Компанія "Терра ПП Плюс").

ОСОБА_18, якому не було відомо про існування організованої злочинної групи, погодився на пропозицію ОСОБА_7 щодо створення суб'єкту підприємницької діяльності, з метою прикриття незаконної діяльності .

22.02.2007 року ОСОБА_18, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками ОЗГ у складі ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_8, ОСОБА_11 та ОСОБА_10, виконуючи покладені на нього обов'язки подав до Шевченківської у м. Києві РДА форму № 1 на проведення державної реєстрації юридичної особи, утвореної шляхом заснування нової юридичної особи, статут TOB "Компанія "Терра ПП Плюс" затверджений протоколом зборів засновників товариства від 22.02.2007 року.

На підставі наданих документів 22.02.2007 року TOB "Компанія "Терра ПП Плюс" було зареєстроване у відділі держаних реєстраторів Шевченківської у м. Києві РДА за № 13061020000000626, товариству присвоєно ідентифікаційний код 34965177 суб'єкта підприємницької діяльності в Єдиному Державному реєстрі та видано свідоцтво про державну реєстрацію.

Внаслідок вчинення таких дій ОСОБА_18, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками ОЗГ у складі ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_8, ОСОБА_11 та ОСОБА_10, спрямованою на фіктивне підприємництво, тобто створення суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб), з метою прикриття незаконної діяльності, 22.02.2007 року створили суб'єкт підприємницької діяльності - TOB Компанія "Терра ПП Плюс" з метою прикриття незаконної діяльності, а учасники ОЗГ набули практичної можливості керувати його діяльністю і впливати на прийняття рішень його директором або від його імені.

Разом з цим, ОСОБА_8, діючи умисно, протиправно, у складі створеної ОСОБА_7 організованої злочинної групи, реалізуючи свій злочинний намір, спрямований на фіктивне підприємництво, тобто придбання суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб), з метою прикриття незаконної діяльності, вчинене повторно, не маючи наміру займатись господарською діяльністю, на початку 2007 року, перебуваючи в м. Києві, виконуючи свою роль у діяльності ОЗГ, вступив у злочинну змову з ОСОБА_19, який не був залучений до складу ОЗГ, запропонувавши при цьому зареєструвати на його ім'я Товариство з обмеженою відповідальністю Торговий дім "Базис торг" (далі TOB "ТД "Базис торг").

ОСОБА_19, якому не було відомо про існування організованої злочинної групи, погодився на пропозицію ОСОБА_7 щодо створення суб'єкту підприємницької діяльності, з метою прикриття незаконної діяльності.

22.02. 2007 року ОСОБА_19, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками ОЗГ у складі ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_8, ОСОБА_11 та ОСОБА_10, виконуючи покладені на нього обов'язки подав до Шевченківської у м. Києві РДА форму № 1 на проведення державної реєстрації юридичної особи статут TOB "ТД "Базис торг" затверджений протоколом зборів засновників товариства від 22.02.2007 року, утвореної шляхом заснування нової юридичної особи,

На підставі наданих документів 22.02.2007 року "ТД "Базис торг" було зареєстроване у відділі держаних реєстраторів Шевченківської у м. Києві РДА, товариству присвоєно ідентифікаційний код 34965177 суб'єкта підприємницької діяльності в Єдиному Державному реєстрі та видано свідоцтво про державну реєстрацію.

Внаслідок вчинення таких дій ОСОБА_19, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками ОЗГ у складі ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_8, ОСОБА_11 та ОСОБА_10, спрямованою на фіктивне підприємництво, тобто створення суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб), з метою прикриття незаконної діяльності, 22.02.2007 року, створили суб'єкт підприємницької діяльності - "ТД "Базис торг", з метою прикриття незаконної діяльності , а учасники ОЗГ набули практичної можливості керувати його діяльністю і впливати на прийняття рішень його директором або від його імені.

Разом з цим, ОСОБА_8, діючи умисно, протиправно, у складі створеної ОСОБА_7 організованої злочинної групи, реалізуючи свій злочинний намір, спрямований на фіктивне підприємництво, тобто придбання суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб), з метою прикриття незаконної діяльності, вчинене повторно, не маючи наміру займатись господарською діяльністю, в листопаді 2008 року, перебуваючи в м. Києві, виконуючи свою роль у діяльності ОЗГ, вступив у злочинну змову з ОСОБА_20, який не був залучений до складу ОЗГ, запропонувавши при цьому придбати на його ім'я Товариство з обмеженою відповідальністю " Гефест-Буд" (далі TOB "Гефест-Буд").

ОСОБА_20, якому не було відомо про існування організованої злочинної групи, погодився на пропозицію ОСОБА_7 щодо придбання суб'єкту підприємницької діяльності, з метою прикриття незаконної діяльності.

09.12.2008 року ОСОБА_20, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками ОЗГ у складі ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_8, ОСОБА_11 та ОСОБА_10, виконуючи покладені на нього обов'язки подав до Солом'янської у м. Києві РДА статут TOB "ТД "Базис торг" затверджений протоколом зборів засновників товариства від 04.12.2008 року.

На підставі наданих документів 09.12.2008 року ОСОБА_20 було внесено відповідні зміни до Єдиного Державного реєстру та видано свідоцтво про державну реєстрацію.

Внаслідок вчинення таких дій ОСОБА_20, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками ОЗГ у складі ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_8 ОСОБА_11 та ОСОБА_10, спрямованою на фіктивне підприємництво, тобто придбання суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб), з метою прикриття незаконної діяльності, 09.12.2008 року придбали суб'єкт підприємницької діяльності - TOB "Гефест-Буд", з метою прикриття незаконної діяльності, а учасники ОЗГ набули практичної можливості керувати його діяльністю і впливати на прийняття рішень його директором.

Окрім того, в період часу до 21.02.2007 року учасники ОЗГ у складі ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_8, ОСОБА_11 та ОСОБА_10, діючи умисно, протиправно, по заздалегідь узгодженому злочинному плану і відведеним ролям, переслідуючи мету, спрямовану на фіктивне підприємництво, тобто придбання суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб), з метою прикриття незаконної діяльності, за невстановлених досудовим слідством обставин, перебуваючи у м. Києві, придбали суб'єкт підприємницької діяльності - TOB "Протрейд - ПТ", код ЄДР 33829864, з метою прикриття незаконної діяльності, яке засновник товариства ОСОБА_21 створив 28 жовтня 2005 року за грошову винагороду.

При цьому, учасники ОЗГ у складі ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_8, ОСОБА_11 та ОСОБА_10, діючи умисно, протиправно, відповідно до розробленої злочинної схеми, придбавши суб'єкт підприємницької діяльності - TOB "Протрейд - ПТ", з метою прикриття незаконної діяльності, набули практичної можливості керувати його діяльністю, отримали у власне розпорядження печатку товариства, що в свою чергу надало їм можливість приймати рішення від імені його службових осіб.

Окрім того, в період часу до 21.02.2007 року учасники ОЗГ у складі ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_8, ОСОБА_11 та ОСОБА_10, діючи умисно, протиправно, по заздалегідь узгодженому злочинному плану і відведеним ролям, переслідуючи мету, спрямовану на фіктивне підприємництво, тобто придбання суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб), з метою прикриття незаконної діяльності, за невстановлених досудовим слідством обставин, перебуваючи у м. Києві, придбали суб'єкт підприємницької діяльності - ТОВ "Компанія "Інвест - СБК", код ЄДР 33829162, з метою прикриття незаконної діяльності, яке було зареєстроване 14 жовтня 2005 року на втрачений паспорт громадянина України, виданий на ім'я ОСОБА_22.

При цьому, учасники ОЗГ у складі ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_8, ОСОБА_11 та ОСОБА_10, діючи умисно, протиправно, відповідно до розробленої злочинної схеми, придбавши суб'єкт підприємницької діяльності - TOB "Компанія "Інвест - СБК", з метою прикриття незаконної діяльності набули практичної можливості керувати його діяльністю, отримали у власне розпорядження печатку товариства, що в свою чергу надало їм можливість приймати рішення від імені його службових осіб.

Окрім того, в період часу до 21.02.2007 року учасники ОЗГ у складі ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_8, ОСОБА_11 та ОСОБА_10, діючи умисно, протиправно, по заздалегідь узгодженому злочинному плану і відведеним ролям, переслідуючи мету, спрямовану на фіктивне підприємництво, тобто придбання суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб), з метою прикриття незаконної діяльності, за невстановлених досудовим слідством обставин, перебуваючи у м. Києві, придбали суб'єкт підприємницької діяльності ТОВ "Леголенд Білдінг", код ЄДРПОУ 35913601, з метою прикриття незаконної діяльності, яке було зареєстроване 05 червня 2008 року ОСОБА_23 за грошову винагороду, без наміру здійснення підприємницької діяльності.

При цьому, учасники ОЗГ у складі ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_8, ОСОБА_11 та ОСОБА_10, діючи умисно, протиправно, відповідно до розробленої злочинної схеми, придбавши суб'єкт підприємницької діяльності - TOB "Леголенд Білдінг", з метою прикриття незаконної діяльності, набули практичної можливості керувати його діяльністю, отримали у власне розпорядження печатку товариства, що в свою чергу надало їм можливість приймати рішення від імені його службових осіб.

Таким чином, внаслідок вчинення таких дій, учасники організованої злочинної групи у складі ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_8, ОСОБА_11 та ОСОБА_10, діючи умисно, створили передумови для подальшої злочинної діяльності організованої злочинної групи, після чого розпочали пошук службових осіб суб'єктів підприємницької діяльності, які мали намір на вчинення умисних злочинів у сфері господарської діяльності, з якими вступали у злочинну змову, спрямовану на пособництво у вчиненні ними злочинів, прикриття такої незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, використовуючи при цьому підконтрольні їм суб'єкти підприємницької діяльності, створені або придбані для прикриття незаконної діяльності, а саме: TOB "ТД "Базис торг" , код ЄДР 34964964; TOB "Компанія "Терра ПП Плюс", код ЄДР 34965177; TOB "Компанія Афіна", код ЄДР 34662144; TOB "Гефест - буд", код ЄДР 31058883; TOB Протрейд - ПТ", код ЄДР 33829864; TOB "Компанія "Інвест - СБК", код ЄДР 33829162; TOB "Леголенд Білдінг", код ЄДР 35913601.

У подальшому, в період часу з 01.01.2007 року по 29.07.2009 року, учасники організованої злочинної групи у складі ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_8, ОСОБА_11 та ОСОБА_10, діючи умисно, протиправно, здійснювали незаконну діяльність, яка полягала у наданні засобів та знарядь вчинення злочину, що виразилось в наданні службовим особам понад 300 суб'єктів підприємницької діяльності засобів та знарядь для вчинення злочинів , зокрема номерів банківських рахунків підконтрольних учасникам організованої групи підприємств, які ними було створено або придбано з метою прикриття незаконної діяльності, на які у подальшому перераховувались грошові кошти, як оплата по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам, а також документів, якими документально оформлювались факти здійснення фінансово-господарських операцій, що не відбувались, тобто були безтоварними та спрямованими на незаконне формулювання податкового кредиту з податку на додану вартість. В даний час триває перевірка здійснення таких взаємовідносин, за певними фактами регіональними підрозділами податкової міліції порушено кримінальні справи, які перебувають у їх провадженні.

Зокрема, 19.01.2010 року СВ ПМ ДПА у Закарпатській області порушено кримінальну справу за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, вчиненого службовими особами TOB "Закарпатенергокомплект», за ознаками складу злочину, передбаченого ст.212 ч.3 КК України.

Проведеним по даній кримінальній справі розслідуванням встановлено, що службові особи TOB «Закарпатенергокомплект», діючи умисно, протиправно, шляхом складання завідомо неправдивих документів по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам зі створеними та придбаними, з метою прикриття незаконної діяльності учасниками організованої злочинної групи у складі ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_8, ОСОБА_11 та ОСОБА_10 підприємствами TOB "ТД "Базис торг" , TOB "Компанія "Терра ПП Плюс", TOB "Компанія "Афіна", TOB "Гефест - буд", TOB "Протрейд - ПТ", TOB "Компанія "Інвест - СБК", TOB "Леголенд Білдінг", та, як наслідок, заниження таким чином об'єкту оподаткування, в період часу з 01.01.2007 року по 29.07.2009 року, умисно ухились від сплати до державного бюджету податків в сумі 2 млн. 325 тис 900 грн., що становить особливо великі розміри.

При цьому, кошти, що надійшли від TOB «Закарпатенергокмплект» на рахунки вказаних підприємств, у подальшому, у відповідності до розробленої злочинної схеми, було за допомогою системи віддаленого керування банківськими рахунками типу «клієнт-банк» перераховано на банківські рахунки фізичних осіб, які відкрили їх за грошову винагороду і не мали жодного відношення до подальшого обслуговування та руху коштів по даним рахункам, звідки за невстановлених досудовим слідством обставин були зняті готівкою учасником ОЗГ ОСОБА_11

Кримінальна справа перебуває в провадженні СВ ПМ ДПА у Закарпатській області, триває досудове слідство. Органами досудового слідства з урахуванням здобутих у справі доказів готується постанова про притягнення як обвинувачених учасників організованої злочинної групи у складі ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_8, ОСОБА_11 та ОСОБА_10 за фактом пособництва у вчиненні даного злочину.

Також, 20.04.2010 року СВ ПМ ДПА у Житомирській області порушено кримінальну справу щодо засновника TOB «ТД «НТЦ «АСВ» ОСОБА_24 та директора даного товариства ОСОБА_25 за ознаками складу злочину, передбаченого ст.ст. 191 4, 5, 209 ч.3 КК України за фактом заволодіння чужим майном - грошовими коштами в сумі 13419 138, 50 грн., що становить особливо великі розміри, вчиненими за попередньою змовою групою осіб та легалізацію ( відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом.

При цьому, як встановлено досудовим слідством по даній кримінальній справі грошові кошти в сумі 13419 138, 50 грн., якими ОСОБА_26 та ОСОБА_25 заволоділи шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, в період часу з 01.01.2008 року по 27.09.2009 року перераховувались з банківського рахунку TOB «ТД «НТЦ «АСВ» на банківські рахунки створених та придбаних з метою прикриття незаконної діяльності учасниками організованої злочинної групи у складі ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_8, ОСОБА_11 та ОСОБА_10 підприємств TOB "ТД Базис торг" , TOB "Компанія "Терра ПП Плюс", TOB "Компанія "Афіна", TOB "Гефест -буд", TOB "Протрейд - ПТ", TOB "Компанія "Інвест - СБК", TOB "Леголенд Білдінг".

Кошти, що надійшли від TOB «ТД «НТЦ «АСВ» на рахунки вказаних підприємств, у подальшому, у відповідності до розробленої злочинної схеми, було за допомогою системи віддаленого керування банківськими рахунками типу «клієнт-банк» перераховано на банківські рахунки фізичних осіб, які відкрили за грошову винагороду і не мали жодного відношення до подальшого обслуговування та руху коштів по даним рахункам, звідки за невстановлених досудовим слідством обставин були зняті готівкою учасником ОЗГ ОСОБА_11

Дану кримінальну справу виділено в окреме провадження та триває досудове слідство. Органами досудового слідства з урахуванням здобутих у справі доказів готується постанова про притягнення як обвинувачених учасників організованої злочинної групи у складі ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_8, ОСОБА_11 та ОСОБА_10 за фактом пособництва у вчинені даного злочину.

Разом з матеріалами даної кримінальної справи виділено в окреме провадження матеріали щодо формування в період часу з 01.01.2007 року по 29.07.2009 року створеними або придбаними учасниками організованої злочинної групи у складі ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_8, ОСОБА_11 та ОСОБА_10 підприємствами - TOB "ТД "Базис торг" , TOB Компанія "Терра ПП Плюс", TOB "Компанія "Афіна", TOB "Гефест - буд", TOB «Протрейд - ПТ", TOB "Компанія "Інвест - СБК", TOB "Леголенд Білдінг", податкового кредиту з податку на додану вартість для СПД ОСОБА_27 (код ЄДР НОМЕР_1); TOB „Омфал" (код ЄДР 32878952); ПП НВФ „Консал" (код ЄДР 32518835); TOB „Агроекопереробка" (код ЄДР 32138000); TOB „Хімакс" (код ЄДР 31093886); ПП „Інтерком" (код ЄДР 24887203); ПП „Ізумруд" (код ЄДР 31678523); ДП „Рембудсервіс" (код ЄДР 31826772); ЗАТ „Меліоратор" (код ЄДР 29); TOB „Аква-трейд" (код ЄДР 31247938); TOB „БСЛ" (код ЄДР 23380637); TOB „Склосервіс" (код ЄДР 32034423); TOB „Українська будівельно-транспортна компанія" (код ЄДР 31530076); TOB „Фірма „Струм сервіс" (код ЄДР 34558541); Будівельна компанія „Укрбудінв" (код ЄДР 32372988); СПД ОСОБА_28 (код ЄДР НОМЕР_2); TOB „Логістик трейд" (код ЄДР 33346812); TOB Містобуд-Бровари" (код ЄДР 32752576); TOB „ТПК „Стайєр" (код ЄДР 35611970); ПП „Радікс М" (код ЄДР 34591566); TOB „Елопро" (код ЄДР 30552696); СБ Мартусівська с/р (код ЄДР 25897623); TOB „Трейдінтертранс" (код ЄДР 25287847); TOB НВП „Будтехносервіс" (код ЄДР 20589354); TOB „Скай Нет» (код ЄДР 30419175); TOB „Промвестком" (код ЄДР 33062080); TOB „Гранд Афіш» (код ЄДР 33151829); ДП «Український інформаційно-обчислювальний центр МОЗУ» (код ЄДР 32709473); Туристичне агентство „Спорт. Лайн. Тревел" (код ЄДР 19240936); ДП „Телегруп-Україна" (код СДР 31242602); Первинна профспілкова організація „Центр мех.кол.роб" (код ЄДР 33550047); 1-ше рибне господарство Української академії аграрних наук (код ЄДР 4372342); TOB Житло-буд" (код ЄДР 24368041); TOB „БВП Укрмонтажбуд" (код ЄДР 32657188); TOB „ABT Баварія" (код ЄДР 23730020); Філія „Київського регіонального управління" TOB „Український промисловий банк" (код ЄДР 2686936); TOB „Альтаргруп лімітед - Т" (код ЄДР 35792056); TOB „Ланіт-IV кабельні системи" (код ЄДР 24728605); TOB „ТОП - Дизайн - 2005" (код ЄДР 33598047); Театр „Актор" (код ЄДР 2173495); УНВАТ „SMA АРТЕМ" (код ЄДР 24101042); TOB „Продмаркет" (код ЄДР 24579453); TOB „Інтертехнологія" (код ЄДР 20020430); TOB „Нове покоління" (код ЄДР 31113289); TOB «Укрсталь ЛТД» (код ЄДР 34927718); TOB „Латіф" (код ЄДР 34405570); TOB Печерськінвестбуд-1" (код ЄДР 33547469); TOB „Архітектурна спілка" (код ЄДР 32204722); TOB „Відео-Тім" (код ЄДР 31457075); TOB „ІБК „Місто" (код ЄДР 32204722); ЗАТ „DTP" (код ЄДР 22949472); TOB „Інформаційно-аналітичний цетр „Ліга" (код ЄДР 16289008); ЗАТ „Разнобитпродукт" (код ЄДР 23494973); ДП Капітель" (код ЄДР 25281129); TOB „Тандем 21" (код ЄДР 33935246); ЗАТ - 2001" (код ЄДР 31838285); СП „Іберус-Київ" (код ЄДР 05760537); ДП Судномех" (код ЄДР 24741574); Спеціалізована медико-санітарна частина № 10 МОЗ України (код ЄДР 14280977); Київська філія ВАТ „Завод ім.Фрунзе" (код ЄДР 25880628); ЗАТ „Полімер" (код ЄДР 310657); ЗАТ Міжгалузевий науково-виробничий комплекс „Науково-дослідний інститут прикладної електроніки" (код ЄДР 30780533); ГО „ВОУТ „Зелена планета" (код ЄДР 33946609); ДП „Н20 Ентерпрайзіс" (код ЄДР 32072076); ДП „Коніка Мінолта Україна" (код ЄДР 14281534); TOB „Рік" (код ЄДР 21629145);ТОВ „Арсенал центр" (код ЄДР 31202310); ВАТ „ТД „Укртатнафта-Київ" (код ЄДР 14357792); TOB «Торг Лайн Сервис» (код ЄДР 34819705); ВАТ „Укрексімбанк" (код ЄДР 32112); АТЗТ «Самміт» (код ЄДР 23522899); TOB „Неос-Гранд" (код ЄДР 33945233); СП «Основа Солсіф» (код ЄДР 20057315); КП „РЦ МТР та маркетингу" (код ЄДР 1628982); TOB „Геобудінвест ЛТД Нідерланди" (код ЄДР 35848784); TOB «Вальтер» (код ЄДР 30598243); TOB „Торговий дім „НТЦ АСВ" (код ЄДР 32957837); TOB „Квазі сістем" (код ЄДР 33835705); TOB „Амос 2007" (код ЄДР 35330652) Інститут геофізики ім. Суботіна (код ЄДР 5417259); TOB „Сімбаві" (код ЄДР 35430083); TOB „Елас" (код ЄДР 32932312); TOB „Техпромкомплект" (код ЄДР 23383239); TOB „Інтегро-Менеджмент-сістем" (код ЄДР 24728605); «Будівельна компанія „ACT " (код ЄДР 34001405); Науково навчальний центр (код ЄДР 34927765); ДАКХ „Київський радіозавод" (код ЄДР 24586045); ТОВ «НВП „Адіоз" (код ЄДР 16283425); TOB „МТ Укртовпостач" (код ЄДР 33541556) ; ПП ОСОБА_32 (код ЄДР НОМЕР_3); TOB „Алігутай Трейд" (код ЄДР 32109891); TOB „Укрмонтажсервіс" (код ЄДР 34405570); TOB „Комфорт Сервіс Груп» (код ЄДР 34979090); TOB „Сорек Про" (код ЄДР 35208819);ТОВ «Основа Солсіф» ЄДР 20057315 ), що в свою чергу призвело до несплати вказаними суб'єктами оподаткування до державного бюджету податку на додану вартість в великих розмірах.

Рішення в порядку ст. 97 КПК України щодо службових осіб зазначених суб'єктів господарської діяльності та учасників організованої злочинної групи у складі ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_8, ОСОБА_11 та ОСОБА_10, як пособників у вчиненні злочинів, буде прийнято з урахуванням всіх обставин досудового слідства по вказаній кримінальній справі, що виділена в окреме провадження.

30.04.2010 року СВ ПМ ДПІ у м. Полтаві порушено кримінальну справу за ознаками складу злочину, передбаченого ст.212 ч.3 КК України за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, вчиненого службовими особами TOB «Об'єднана паливно-енергетична компанія» код ЄДР 36396976, які в період часу з 01.01.2009 року по 29.07.2010 року, шляхом складання завідомо неправдивих документів по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам зі створеними або придбаними учасниками організованої злочинної групи у складі ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_8, ОСОБА_11 та ОСОБА_10 підприємствами TOB "ТД «Базис торг», TOB "Компанія "Терра ПП Плюс", TOB "Компанія "Афіна", TOB «Гефест - буд», TOB "Протрейд - ПТ", TOB "Компанія "Інвест - СБК", TOB «Леголенд Білдінг».

При цьому, кошти, що надійшли від TOB «Об'єднана паливно-енергетична компанія» код ЄДР 36396976 на рахунки вказаних підприємств, у подальшому, у відповідності до розробленої злочинної схеми, було за допомогою системи віддаленого керування банківськими рахунками типу «клієнт-банк» перераховано на банківські рахунки фізичних осіб, які відкрили їх за грошову винагороду і не мали жодного відношення до подальшого обслуговування та руху коштів по даним рахункам, звідки за невстановлених досудовим слідством обставин були зняті готівкою учасником ОЗГ ОСОБА_11.

Також, 16.09.2008 року директор TOB "Ренесанс" ОСОБА_34 уклала договір підряду №185 з У КБ Чернівецької ОДА на аварійно-відбудовні роботи районного будинку культури по вул.Шевченка,2 в смт. Путила, Чернівецької області. Загальна вартість договору становить 900 000 грн., з яких на підрядні роботи виділено 883 800 грн. На підставі вказаного договору УКБ Чернівецької ОДА перерахувало на розрахунковий рахунок TOB "Ренесанс" 883 800 грн., зокрема: 29.10.2008 року -450 000 грн., 10.12.2008 року -39 348 грн., 23.12.2008 року -170 427,6 грн., 29.12.2008 року - 224 024,4 грн. 05.09.2008 року директор TOB "Ренесанс" ОСОБА_34 уклала договір підряду №7/08 з приватним підприємцем ОСОБА_35 (юридична адреса: АДРЕСА_1) на виконання робіт з капітального ремонту будинку культури в смт. Путила, Чернівецької області. За виконані роботи TOB «Ренесанс» розрахувалось з ОСОБА_36 готівкою. Так, ОСОБА_35 отримав готівкою 314 800 грн., що підтверджується видатковими касовими ордерами №14 від 12.02.2009 р. та №2 від 22.05.2009 р., які виписані від ТОВ Ренесанс».

Крім цього, 07.11.2008 року TOB "Ренесанс" для перекриття даху будинку культури смт. Путила придбало в TOB "Родничок" металочерепицю на суму 103663,88 грн.

У подальшому директор TOB "Ренесанс" ОСОБА_34, діючи умисно, протиправно, за невстановлених досудовим слідством обставин, в період часу до 01.10.2008 року, вступила у злочинну змову з учасниками організованої злочинної групи у складі ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_8 ОСОБА_11 та ОСОБА_10, спрямовану на заволодіння чужим майном - бюджетними коштами, що становить особливо великі розміри, шляхом зловживання своїм службовим становищем та умисне ухилення від сплати податків.

Реалізуючи свій злочинний намір, спрямований на заволодіння чужим майном - бюджетними коштами, що становить особливо великі розміри, шляхом зловживання своїм службовим становищем та умисне ухилення від сплати податків, директор TOB "Ренесанс" ОСОБА_34, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної у складі ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_8 ОСОБА_11 та ОСОБА_10, усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх дій, передбачаючи та бажаючи настання їх наслідків, переслідуючи корисливу мету на заволодіння бюджетними коштами, в особливо великих розмірах, достовірно знаючи, що роботи з капітального ремонту будинку культури в смт. Путила, Чернівецької області буде виконувати приватний підприємець ОСОБА_35, перерахувала на розрахунковий рахунок вищезазначеного підприємства 700 000 грн. на підставі платіжних доручень: №347 від 30.10.2008 року - 400 000 грн., №359 від 31.10.2008 року- 130 000 грн., №415 від 24.12.2008 року- 170 000 грн.

При цьому, учасники організованої злочинної групи у складі ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_8 ОСОБА_11 та ОСОБА_10, з метою прикриття своєї незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, перебуваючи у м. Києві, в період часу до 01.10.2008 року, за невстановлених досудовим слідством обставин, достовірно знаючи про те, що TOB Компанія «Афіна» не буде виконувати жодних робіт з капітального ремонту будинку культури в смт. Путила, Чернівецької області, підробили договір б/н від 01.10.2008 року на проведення створеним ними, з метою прикриття незаконної діяльності, TOB "Компанія "Афіна" ремонтних робіт вказаного об'єкту, який ОСОБА_8, виконуючи свою роль в забезпеченні діяльності ОЗГ, надав для підпису директору товариства ОСОБА_16.

Виготовлений таким чином завідомо підроблений документ, який містив неправдиві відомості про те, що TOB "Компанія "Афіна" зобов'язується виконати роботи з капітального ремонту будинку культури в смт. Путила, Чернівецької області, учасники ОЗГ у складі ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_8 ОСОБА_11 та ОСОБА_10, використали надавши його директору TOB "Ренесанс" ОСОБА_34

У подальшому, учасники організованої злочинної групи у складі ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_8 ОСОБА_11 та ОСОБА_10, з метою прикриття своєї незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що TOB "Компанія "Афіна" не виконувало робіт з капітального ремонту будинку культури в смт. Путила, Чернівецької області, перебуваючи у м. Києві, в період часу до 30.10.2008 року, за невстановлених досудовим слідством обставин, виготовили три акти приймання виконаних підрядних робіт за грудень 2008 року типової форми №КБ-2 в та довідку про вартість виконаних підрядних робіт типової форми №КБ-3, що затверджені наказом Державного комітету статистики України та Державного комітету України з будівництва та архітектури від 21.06.2002 року №237/5, в які внесли завідомо неправдиві дані про виконання TOB "Компанія "Афіна" аварійно-відбудовних робіт районного будинку культури в смт. Путила, Чернівецької області на загальну суму 700 000 грн.

Складені таким чином документи, які містили завідомо неправдиві, щодо проведених аварійно-відбудовних робіт районного будинку культури в смт.Путила,Чернівецької області, використали, надавши їх директору TOB «Ренесанс" ОСОБА_34 Водночас 8-19 грудня 2008 року директор ТОВ «Ренесанс» ОСОБА_34 підписала та подала в УКБ Чернівецької ОДА завідомо неправдиві документи - три акти приймання виконаних підрядних робіт за грудень 2008 року типової форми №КБ-2в та три довідки про вартість виконаних підрядних робіт типової форми №КБ-3, що затверджені наказом Державного комітету статистики України та Державного комітету України з будівництва та архітектури від 21.06.2002 року року №237/5, в які внесла завідомо неправдиві дані про виконання ТОВ "Ренесанс" аварійно-відбудовних робіт районного будинку культури в смт. Путила, Чернівецької області на загальну суму 883 800 грн., завищивши вартість виконаних робіт на суму 307 910,6 грн., з яких:

103018 грн. витрати на виплату заробітної плати робітникам-будівельникам у складі прямих витрат,

1925 грн. . вартість експлуатації машин і механізмів,

45264,5 грн. вартість фактично використаних будівельних матеріалів,

67068 грн. визначення розміру загальновиробничих витрат (відрахування соціальні заходи),

25817 грн. витрати на перевезення та відрядження робітників на об'єкт будівництва,

16202 грн. завищення об'ємів виконаних робіт.

Внаслідок вчинення таких дій, директор TOB "Ренесанс" ОСОБА_34, зловживаючи службовим становищем, незаконно заволоділа бюджетними коштами в сумі 307 910,6 грн., що об'єктивно підтверджується актом КРУ в Чернівецькій області № 24-04/426 від 25.11.2009 року.

За таких обставин учасники організованої злочинної групи ОСОБА_37 ОСОБА_9, ОСОБА_8 ОСОБА_38 та ОСОБА_10, своїми умисними протиправними діями, які виразились у наданні директору TOB «Ренесанс» ОСОБА_34 засобів та знарядь при вчиненні вказаного злочину, вчинили злочин, передбачений ст.ст. 27 ч.5, 191 ч.5, 358 ч.2, 358 ч.3 КК України - пособництво у заволодінні чужим майном, шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем вчинене в особливо великих розмірах, підробку документа та використання завідомо підробленого документа.

Крім того, ОСОБА_34, працюючи згідно наказу №09/07-к від 29.06.2007 року, на посаді директора TOB "Ренесанс" юридична адреса: м. Чернівці, вул.Челюскінців, 13), тобто будучи службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності - виконуючи адміністративно-господарські функції, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи у складі ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_8 ОСОБА_11 та ОСОБА_10, на протязі листопада 2007 року та жовтня-грудня 2008 року, умисно ухилилась від сплати податку на додану вартість у сумі 257 881,17 грн., у тому числі за листопад 2007 року в сумі 88381,17 грн., жовтень-грудень 2008 року в сумі 169500 грн., за наступних обставин:

Так, в період 2007-2008 років TOB "Ренесанс" проводило ремонтні роботи по закладах освіти та охорони здоров'я м. Чернівці, будинку культури смт.Путила, які фактично проводились силами штатних працівників TOB "Ренесанс", приватних підприємців.

При цьому, у TOB "Ренесанс" виникло податкове зобов'язання з податку на додану вартість, яке необхідно було нарахувати, відобразити в податковій звітності товариства та сплатити до державного бюджету, і яке ОСОБА_34, являючись службовою особою підприємства, не мала наміру сплачувати.

ОСОБА_34, діючи умисно, протиправно , в період часу до 06.11.2007 року, за невстановлених досудовим слідством обставин, вступила в злочинну змову з учасниками організованої злочинної групи у складі ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_8 ОСОБА_11 та ОСОБА_10, спрямовану на умисне ухилення від сплати податків, шляхом незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та, як наслідок, безпідставного заниження суми податкового зобов'язання з податку на додану вартість, яке у відповідності п.п. 7.7.1., п.7.7 ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість" № 168\97 від 03.04.1997 року, обчислюється як різниця між сумою податкового зобов'язання звітного податкового періоду та сумою податкового кредиту такого звітного податкового періоду, а також прикриття такої незаконної діяльності шляхом складання завідомо неправдивих документів, до яких вносились завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між TOB "Ренесанс" та створеним учасниками ОЗГ для прикриття незаконної TOB „Компанія "Афіна".

При цьому, учасники організованої злочинної групи у складі ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_8 ОСОБА_11 та ОСОБА_10, з метою прикриття своєї незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, перебуваючи у м. Києві, в період часу до 06.11.2007 року, за невстановлених досудовим слідством обставин, достовірно знаючи про те, що TOB "Компанія «Афіна» не буде виконувати жодних робіт будівельно-монтажних (опоряджувальних) робіт по реконструкції системи опалення ДНЗ № 24 м.Чернівці, та капітального ремонту системи водопостачання та санвузлів ЗОШ № Чернівці, повторно підробили договір № 84 від 06.11.2007 року на виконання будівельно-монтажних (опоряджувальних) робіт по реконструкції системи опалення ДНЗ № 24 м.Чернівці, капітального ремонту системи водопостачання та санвузлів ЗОШ № 24 м. Чернівці, який ОСОБА_8, виконуючи свою роль в забезпеченні діяльності ОЗГ, надав для підпису директору товариства ОСОБА_16.

Виготовлений таким чином завідомо підроблений документ, який містив неправдиві відомості про те, що TOB "Компанія "Афіна" зобов'язується виконати будівельно-монтажні (опоряджувальні) роботи по реконструкції системи опалення ДНЗ № 24 м. Чернівці та капітального ремонту системи водопостачання та санвузлів ЗОШ № 24 м. Чернівці, учасники ОЗГ у складі ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_8 ОСОБА_11 та ОСОБА_10, використали надавши його директору TOB "Ренесанс" ОСОБА_34

Окрім того, учасники організованої злочинної групи у складі ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_8 ОСОБА_11 та ОСОБА_10, з метою прикриття своєї незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, перебуваючи у м. Києві, в період часу до 01.10.2008 року, за невстановлених досудовим слідством обставин, достовірно знаючи про те, що TOB "Компанія «Афіна» не буде виконувати капітального ремонту будинку культури в смт. Путила Чернівецької області та поліклінічного відділення КМУ "Міська поліклініка № 2" по вул. Комарова 2 в м. Чернівці, повторно підробили документи, а саме:

- договір б/н від 01.10.2008 року на виконання капітального ремонту будинку культури в смт. Путила, Чернівецької області,

- договір б/н від 01.10.2008 року на виконання капітального ремонту поліклінічного відділення КМУ "Міська поліклініка № 2" по вул. Комарова 2 в м. Чернівці, до яких внесли завідомо неправдиві дані про те, що вказані роботи будуть виконуватись саме TOB "Компанія "Афіна", що було придбане ними для прикриття незаконної діяльності.

ОСОБА_8, виконуючи свою роль в забезпеченні діяльності ОЗГ, надав для підпису директору товариства ОСОБА_16 вказані підроблені договори.

Виготовлені таким чином завідомо підроблені документи, які містили неправдиві відомості про те, що TOB "Компанія "Афіна" зобов'язується виконати капітальні ремонти будинку культури в смт. Путила, Чернівецької області та поліклінічного відділення КМУ "Міська поліклініка № 2" по вул. Комарова 2 в м. Чернівці, учасники ОЗГ у складі ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_8 ОСОБА_11 та ОСОБА_10, використали надавши їх директору ТОВ "Ренесанс" ОСОБА_34

Разом з цим, учасники організованої злочинної групи у складі ОСОБА_7 ОСОБА_9, ОСОБА_8 ОСОБА_11 та ОСОБА_10, з метою прикриття своєї незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, перебуваючи у м. Києві, в період часу до 23.12.2008 року, за невстановлених досудовим слідством обставин, достовірно знаючи про те, що TOB "Компанія «Афіна» не буде виконувати капітального ремонту приміщень ЗОШ № 40 по вул. Осіння 58 м. Чернівці, повторно підробили договір б/н від 23.12.2008 року на виконання капітального ремонту приміщень ЗОШ № 40 по вул. Осіння 58 м. Чернівці, який ОСОБА_8, виконуючи свою роль в забезпеченні діяльності ОЗГ, надав для підпису директору товариства ОСОБА_16.

Виготовлений таким чином завідомо підроблений документ, який містив неправдиві відомості про те, що TOB "Компанія "Афіна" зобов'язується виконати будівельно-монтажні (опоряджувальні) роботи по реконструкції системи опалення ДНЗ № 24 м. Чернівці та капітального ремонту системи водопостачання та санвузлів ЗОШ № 24 м. Чернівці, учасники ОЗГ у складі ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_8 ОСОБА_11 та ОСОБА_10, використали, надавши його директору TOB "Ренесанс" ОСОБА_34

При цьому, директор TOB "Ренесанс" ОСОБА_34, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи у складі ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_8 ОСОБА_11 та ОСОБА_10, не входячи до складу даної ОЗГ, діючи в порушення п.п. 7.2.6.п. 7.2, п.п. 7.4.1, п.п. 7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України "Про податок на додану вартість" № 168/97- ВР від 03.04.1997 року", в листопаді 2007 року, жовтні та грудні 2008 року при проведенні субпідрядних робіт по закладах освіти та охорон здоров'я м. Чернівці, будинку культури смт. Путила, безпідставно включила до складу податкового кредиту податок на додану вартість в сумі 257881,17 грн. з вартості товарів (будівельних матеріалів) та з вартості робіт та послуг, які нібито надані TOB „Компанія "Афіна".

За таких обставин директор TOB "Ренесанс" ОСОБА_34, на протязі листопада 2007 року та жовтня-грудня 2008 року, вчинюючи єдиний продовжуваний злочин, умисно ухилилась від сплати до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 257 881,17 грн., який було незаконно сформовано внаслідок підроблення документів про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини TOB "Ренесанс" з придбаним учасниками організованої злочинної групи у складі ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_8 ОСОБА_11 та ОСОБА_10, для прикриття незаконної діяльності TOB „Компанія "Афіна".

Таким чином учасники організованої злочинної групи ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_8 ОСОБА_11 та ОСОБА_10, своїми умисними , протиправними діями, які виразились у наданні директору TOВ «Ренесанс» ОСОБА_34 засобів та знарядь при вчиненні вказаного злочину, вчинили злочин, передбачений ст.ст. 27 ч.5, 28 ч.3, 212 ч.2 КК України - пособництво в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених в установленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства, яка зобов'язана їх сплачувати, незалежно від форми власності, за попередньою змовою групою осіб, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

При цьому, учасники організованої злочинної групи ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_8 ОСОБА_11 та ОСОБА_10, діючи умисно, протиправно, відповідно до попередньої домовленості з директором TOB «Ренесанс» ОСОБА_34, з метою прикриття своєї незаконної діяльності, надання їй вигляду законної та уникнення відповідальності за вчинені злочини, використовуючи установчі документи та печатку придбаного ними, з метою прикриття незаконної діяльності TOB „Компанія "Афіна", за невстановлених досудовим слідством обставин повторно підробили наступні документи:

- підсумкову відомість ресурсів та акт приймання виконаних підрядних робіт за грудень 2008 року типової форми №КБ-2в та довідку про вартість виконаних підрядних робіт типової форми №КБ-3, що затверджені наказом Державного комітету статистики України та Державного комітету України з будівництва та архітектури від 21.06.2002 року №237/5, до яких внесли завідомо неправдиві дані про виконання TOB "Компанія "Афіна" будівельно-монтажних (опоряджувальних) робіт по реконструкції системи опалення ДНЗ № 24 на суму 313 456,80грн.;

- підсумкову відомість ресурсів; договірну ціну; зведений кошторисний розрахунок вартості будівництва; локальний кошторис № 2-1-1; відомість ресурсів до вказаного кошторису; акт приймання виконаних підрядних робіт за грудень 2008 року типової форми №КБ-2в та довідку про вартість виконаних підрядних робіт типової форми №КБ-3, що затверджені наказом Державного комітету статистики України та Державного комітету України з будівництва та архітектури від 21.06.2002 року №237/5, до яких внесли завідомо неправдиві дані про виконання TOB "Компанія "Афіна" капітального ремонту системи водопостачання та санвузлів ЗОШ № 24 м. Чернівці на суму 216 830,04 грн., а всього на загальну суму 530287,2 грн. (ПДВ - 88381,17 грн.);

- три акти приймання виконаних підрядних робіт за грудень 2008 року типової форми №КБ-2в та довідку про вартість виконаних підрядних робіт типової форми №КБ-3, що затверджені наказом Державного комітету статистики України та Державного комітету України з будівництва та архітектури від 21.06.2002 року № 237/5 до яких внесли завідомо неправдиві дані про виконання ТОВ «Компанія» «Афіна» аварійно -відбудовних робіт районного будинку культури в смт. Путила , Чернівецької області на загальну суму 700 000 грн. ( ПДВ - 116666,67 грн.);

- два акти приймання виконаних підрядних робіт 2008 року типової форми №КБ-2в та дві довідки про вартість виконаних підрядних робіт типової форми №КБ-3, що затверджені наказом Державного комітету статистики України та Державного комітету України з будівництва та архітектури від 21.06.2002 року №237/5, до яких внесли завідомо неправдиві дані про виконання ТОВ «Компанія "Афіна" капітального ремонту поліклінічного відділення КМУ «Міська поліклініка № 2" по вул. Комарова 2 в м. Чернівці на загальну суму 87 000 грн .( ПДВ -14500 грн.);

- два акти приймання виконаних підрядних робіт за грудень 2008 року типової форми №КБ-2в та дві довідки про вартість виконаних підрядних робіт типової форми №КБ-3, що затверджені наказом Державного комітету статистики та Державного комітету України з будівництва та архітектури від 21.06.2002 року №237/5, в які внесла завідомо неправдиві дані про виконання ТОВ «компанія "Афіна" капітального ремонту приміщень ЗОШ № 40 по вул. Осіння 58 м. Чернівці на загальну суму 230 000 грн. (ПДВ -38333,3 3 грн.), які директор TOB "Ренесанс" ОСОБА_34 використала для незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість.

При цьому учасники ОЗУ у складі ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_8, ОСОБА_11 та ОСОБА_10, діючи умисно, протиправно, вчинили ряд дій спрямованих на маскування своїх злочинних дій, спрямованих на пособництво в заволодінні директором TOB «Ренесанс» ОСОБА_34 чужим майном, шляхом зловживанням службовою особою своїм службовим становищем.

Так, з метою надання вказаним злочинним діям вигляду законних ОСОБА_10, діючи умисно, протиправно, виконуючи свою роль у діяльності ОЗГ забезпечив складання податкової звітності TOB "Компанія "Афіна" з податку на додану вартість за жовтень 2008 року, до якої було внесено завідомо неправдиві дані про проведення фінансово-господарських взаємовідносин з TOB "Ренесанс".

Дані, що вносились ОСОБА_10 до податкової декларації з податку на додану вартість останньому було надано ОСОБА_8, якому, в свою чергу, ці дані було передано учасником ОЗГ ОСОБА_9, який згідно розподілених ролей забезпечував перерахування грошових коштів, які було перераховано директором ТОВ' «Ренесанс» ОСОБА_34 на банківський рахунок ТОВ "Компанія "Афіна".

При цьому, грошові кошти, які надходили від ТОВ «Ренесанс» на банківський рахунок TOB "Компанія "Афіна" ОСОБА_9, який діяв у складі організованої злочинної групи та згідно попередньо розподілених ролей мав ключі доступу до віддаленого керування банківськими рахунками типу «клієнт-банк», шляхом підроблення електронних платіжних доручень, спочатку було перераховано на банківські рахунки створених для прикриття незаконної діяльності підприємств, а у подальшому перераховано на банківські рахунки фізичних осіб, які відкрили їх за грошову винагороду і не мали жодного відношення до подальшого обслуговування та руху коштів по даним рахункам, звідки за невстановлених досудовим слідством обставин в період часу до 30 жовтня 2008 року були зняті готівкою учасником ОЗГ ОСОБА_11 та, за виключенням 7 відсотків від перерахованої та знятої готівкою суми, які було отримано як плату за пособництво у вчиненні вказаних злочинів, передано директору ТОВ «Ренесанс» ОСОБА_34

Крім цього, в період 28-30 жовтня 2008 року жителька м. Києва ОСОБА_39, яка не входила до складу організованої злочинної групи, діючи умисно, протиправно, перебуваючи у м. Києві, фактично представляючи інтереси Товариства з обмеженою відповідальністю „Інтерсейс"(далі TOB „Інтерсейс") код ЄДР 34486046 та Відкритого акціонерного товариства „Науково-технічний центр „Сузір'я" (далі ВАТ „НТЦ „Сузір'я") код ЄДР 14315434, вступила в попередню змову з учасниками організованої злочинної групи у складі ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_8, ОСОБА_10 та ОСОБА_11 , спрямовану на заволодіння чужим майном шляхом обману, а саме бюджетними коштами у сумі 1 млн. 039 тис. грн., що становить особливо великі розміри, вчиненими за попередньою змовою групою осіб, шляхом безпідставного заявлення до відшкодування податку на додану вартість підприємством, підроблення документів, вчинене за попередньою змовою групою та використання завідомо підроблених документів.

При цьому членам ОЗГ ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_8 , ОСОБА_11, ОСОБА_10, а також ОСОБА_39, було достовірно відомо положення абзацу „А" п.п. 7.7.2. п.7.2 ст. 7 Закону України №168/97-ВР від 3 квітня 1997 року „Про податок на додану вартість" (із змінами та доповненнями), згідно з яким, бюджетному відшкодуванню підлягає частина такого від'ємного значення, яка дорівнює сумі податку, фактично сплаченій отримувачем товарів (послуг) у попередніх податкових періодах постачальникам таких товарів(послуг).

У зв'язку з чим, ОСОБА_39, з метою створення штучних умов виконання вказаної норми Закону, було розроблено злочинний план-схему.

Вказана схема була передана за допомогою електронної пошти учасникам угрупування ОСОБА_7 та ОСОБА_9, які в подальшому довели її до відома членів організованої злочинної групи ОСОБА_8 та ОСОБА_11

Суть злочинної план-схеми полягає у формуванні від'ємного значення по податку на додану вартість за рахунок відображення у бухгалтерському обліку операції по купівлі-продажу частини приміщення будівлі підприємством TOB «Інтерсейс»у підприємства ВАТ „НТЦ „Сузір'я", інтереси яких представляє ОСОБА_39

Однак, оскільки у підприємства TOB „Інтерсейс" відсутні будь-які кошти, які можливо було б використати для проведення оплати вартості частини приміщення в будівлі, що є основною вимогою Закону для заявлення до відшкодування ПДВ, на членів угрупування покладається обов'язок створити штучні умови, за яких на рахунок TOB „Інтерсейс" повинні надійти кошти.

При цьому, учасники організованої злочинної групи ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_8, ОСОБА_11, ОСОБА_10, перебуваючи у попередній змові з ОСОБА_39, з метою створення штучної видимості проведення розрахунків, здійснюють „прогонку" коштів по рахункам підконтрольних їм підприємств, що будуть задіяні в схемі, тобто перерахування ж суми коштів протягом одного банківського дня.

Злочинним економічним результатом вказаних дій є безпідставне формування права у підприємства TOB „Інтерсейс" на відшкодування з державного бюджету податку на додану вартість, а таким чином - заволодіння бюджетними коштами.

Після обговорення учасниками організованої злочинної групи вказаної схеми між собою за допомогою засобів зв'язку, а також обговорення деяких деталей схеми з ОСОБА_39, ОСОБА_7, як організатор організованої злочинної групи, погодився на її реалізацію, а також дав відповідні вказівки членам угрупування на реалізацію схеми.

Так, протягом 29 жовтня 2008 року ОСОБА_8, виконуючи свою роль у спільному плані погодженому та обговореному учасниками ОЗГ, повідомив ОСОБА_39, що в розробленій схемі будуть використані реквізити фіктивних підприємств TOB „Торговий Дім „Базис Торг" та TOB «Компанія» «Терра ПП Плюс", які було ними створено та придбано з метою прикриття незаконної діяльності.

В подальшому, протягом 30 жовтня 2008 року, ОСОБА_39, виконуючи свою роль у спільному плані, який був направлений на заволодіння чужим майном шляхом обману, а саме - державними коштами (податком на додану вартість), достовірно знаючи про те, що фактично жодних фінансово-господарських взаємовідносин між TOB „Інтерсейс" та TOB «Компанія» «Терра ПП Плюс". TOB „Торговий Дім „Базис Торг" та TOB „Інтерсейс", а також ВАТ «НТЦ» «Сузір'я» та TOB „Компанія „Терра ПП Плюс" не здійснювалось, з метою прикриття своєї злочинної діяльності та надання їй вигляду законної, перебуваючи у м. Києві, за невстановлених досудовим слідством обставин, виготовила завідомо підроблені документи, якими оформлювались безтоварні операції купівлі-продажу товару - долота бурові:

- договір поставки №ТЕР-ИС 01/29-01 від 01.10.08, Додаток №1 до договору поставки №ТЕР-ИС 01/29-01 від 01.10.08 Специфікація №1, видаткову накладну №РН-000035 від 03.10.08, податкову накладну №274 від 03.10.08, якими детально оформлювалось начебто придбання TOB „Інтерсейс" у TOB «Компанія» «Терра ПП Плюс" долот бурових на загальну суму 6 млн. 163 тис. 909 грн. 68 коп., в т.ч. ПДВ в сумі 1 млн. 27 тис. 318 грн. 28 коп.;

- договір поставки №ИН-БТ 29/10-1 від 29.10.08, Додаток №1 до договору поставки №ИН-БТ 29/10-1 від 29.10.08 Специфікація №1, видаткову накладну №РН-000001 від 30.10.08, податкову накладну №14 від 30.10.08, якими документально оформлювалось начебто придбання TOB „Торговий Дім „Базис Торг" у TOB «Інтерсейс» долот бурових на загальну суму 6 млн. 234 тис. грн., в т.ч. ПДВ в сумі 1 млн. 39 тис. грн.;

- договір купівлі-продажу №СУ-Тер 10/29-1 від 27.10.08, яким документально оформлювались начебто придбання підприємством ВАТ „НТЦ „Сузір'я" у TOB «Компанія» „Терра ПП Плюс" біогазового обладнання загальною вартістю 6 млн. 234 тис. грн., в т.ч. ПДВ в сумі 1 млн. 039 тис. грн.

При цьому ОСОБА_40, являючись службовою особою ТОВ «Інтерсейс», недбало відносився до виконання своїх службових обов'язків, через несумлінне ставлення до них, внаслідок чого, достовірно знаючи про те, що очолюване ним товариство жодних операцій з купівлі та продажу долот бурових не проводило і дані операції мають безтоварний характер, на прохання ОСОБА_39 підписав документи, до яких було внесено завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини, а саме: - договір поставки № ТЕР-ИС 01/29-01 від 01.10.2008 року, Додаток № 1 до договору поставки № ТЕС-ИС 01/29-01 від 01.10.2008 Специфікація № 1, якими документально оформлювалось начеб то придбання ТОВ «Інтерсейс» у ТОВ «Компанія «Терра ПП Плюс», долот бурових на загальну суму 6 млн. 163 тис. 909 грн. 68 коп., в т.ч. ПДВ в сумі 1 млн. 27 тис. 318 грн. 28 коп.; - договір поставки № ИН-БТ 29/10-1 від 29.10.2008, Додаток № 1 до договору поставки № ИН-БТ 29/10-1 від 29.10.08 Специфікація №1 видаткову накладну № РН-000001 від 30.10.08, податкову накладну № 14 від 30.10.08, якими документально оформлювалось начеб то реалізацію ТОВ «Інтерсейс» для ТОВ «Торговий Дім «Базис Торг» долот бурових на загальну суму 6 млн. 234 тис. грн.., в т.ч. ПДВ в сумі 1 млн. 39 тис. грн..; - договір купівлі-продажу № СУ-Тер 10/29-1 від 27.10.08, яким документально оформлювались начебто придбання підприємством ВАТ «НТЦ «Сузір'я» у ТОВ «Компанія «Терра ПП Плюс» біогазового обладнання загальною вартістю 6 млн. 234., в т.ч ПДВ в сумі 1 млн. 039 тис. грн.

Після документального оформлення вищевказаних завідомо підроблених документів ОСОБА_39 повідомила про це ОСОБА_8, а також передала останньому для організації підписання документи, що стосуються документального оформлення безтоварних операцій між ТОВ «Інтерсейс» та ТОВ «Торговий Дім» «Базис Торг».

Крім того, ОСОБА_39 передала через кур'єра директору фіктивного TOB «Компанія» „Терра ПП Плюс" ОСОБА_18, для підписання, документи по документальному оформленню безтоварних операцій між TOB „Компанія „Терра ПП Плюс" та TOB „Інтерсейс", а також між його підприємством та ВАТ «НТЦ Сузір'я»

В свою чергу, ОСОБА_18 отримавши вказівку від ОСОБА_9 ОСОБА_41, після одержання від кур'єра документів підписав їх, а другі примірники повернув для передачі їх ОСОБА_39

ОСОБА_8, після одержання від ОСОБА_39 документів, виконуючи свою роль, яка полягала у забезпеченні контролю за своєчасністю підписання необхідних документів директором TOB „Торговий Дім „Базис Торг", дав вказівку ОСОБА_19 підписати їх.

Після підписання документів директором TOB „Торговий Дім „Базис Торг" ОСОБА_19, ОСОБА_8, продовжуючи виконувати свою роль спрямовану на реалізацію спільної схеми, яка направлена на заволодіння підприємством TOB „Інтерсейс", від імені службових осіб якого діяла ОСОБА_39, державними коштами - податком на додану вартість, шляхом штучного створення у останнього права на відшкодування вказаного податку, підписані ОСОБА_19 документи передав ОСОБА_39

Крім того, ОСОБА_39, виконуючи обумовлену з членами угрупування ОСОБА_7 та ОСОБА_9 роль, а також виконуючи їх вимогу, яка обов'язково необхідна для досягнення злочинної мети, організувала відкриття в ФКД ВАТ „Інпромбанк" розрахункових рахунків підприємств TOB „Інтерсейс" та ВАТ «НТЦ «Сузір'я».

При цьому ОСОБА_11, виконуючи свою роль, як учасник ОЗГ, в період з 29-30 жовтня 2008 року в телефонному режимі контролював відкриття рахунків ТОВ «Інтерсейс» та ВАТ „НТЦ „Сузір'я" в приміщенні ФКД ВАТ „Інпромбанк".

Про відкриття рахунків TOB „Інтерсейс" та ВАТ „НТЦ „Сузір'я" в ФКД ВАТ «Інпроомбанк" 30.10.08 ОСОБА_11 повідомив ОСОБА_9

Крім того, після відкриття в приміщенні ФКД ВАТ „Інпромбанк" рахунків підприємствами TOB „Інтерсейс" та ВАТ „НТЦ „Сузір'я", ОСОБА_39 передала члену угрупування ОСОБА_9 платіжні доручення, якими підтверджувалось перерахування коштів з рахунку TOB „Інтерсейс" на рахунок ВАТ «НТЦ «Сузір'я», та з рахунку останнього на рахунок TOB „Компанія «Терра ПП Плюс».

Після одержання від ОСОБА_39 платіжних доручень, 30 жовтня 2009 року ОСОБА_9 передав їх до банку.

У подальшому, після створення штучних умов для перерахування коштів по рахункам підприємств, задіяних в схемі штучного створення видимості проведення оплати за начебто поставлені товари, ОСОБА_9, виконуючи свою роль, як учасник ОЗГ, маючи ключі до віддаленого доступу керування рахунками типу „клієнт-банк" по підприємствам, які підконтрольні членам угрупування TOB „Торговий Дім „Базис Торг", TOB „Компанія «Терра ПП Плюс», TOB „Легаленд Білдінг", знаходячись в приміщенні офісу №300 по вул. Братській, 8 в м. Києві, 30 жовтня 2008 року здійснив „прогонку коштів", тобто перерахування однієї і тієї ж суми коштів по замкнутому колу, а саме: TOB «Легаленд Білдінг» - TOB „Торговий Дім „Базис Торг" - TOB „Інтерсейс" - ВАТ «НТЦ «Сузір'я» - TOB „Компанія „Терра ПП Плюс" - TOB „Легаленд Білдінг".

В результаті вказаної фінансової операції була штучно створена видимість проведення оплати між вказаними підприємствами по безтоварним операціям з купівлі-продажу долот бурових та біогазового обладнання, а також штучно створена видимість начебто фактичної оплати підприємством TOB „Інтерсейс" підприємству ВАТ „НТЦ „Сузір'я" коштів в сумі 6 млн. 234 тис. грн., в т.ч. ПДВ в сумі 1 млн. 39 тис. грн. за придбання приміщення, відповідно до договору б/н від 30.10.08.

У подальшому, в квітні 2009 року ОСОБА_39 подала до ДПІ в Шевченківському районі м. Києва декларацію з ПДВ по підприємству TOB «Інтерсейс», в якій відобразила від'ємне значення по податку на додану вартість, яке було незаконно сформовано шляхом використання підроблених документів, які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини, про що було достовірно відомо останній, та фактично заявила до відшкодування на рахунок зазначеного товариства коштів в сумі 1 млн. 39 тис., що є особливо великим розміром.

Однак, члени злочинного угруповання ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_8 та ОСОБА_11, які діяли за попередньою змовою з ОСОБА_39, свій злочинний умисел спрямований на заволодіння чужим майном шляхом обману, вчиненими в особливо великих розмірах, довести до кінця не змогли з причин, що не залежали від їх волі, так як під час проведення перевірки з питань правильності визначення сум ПДВ, заявлених TOB „Інтерсейс" до відшкодування з бюджету, працівниками ДПІ в Шевченківському районі м. Києва встановлено, що операції носили безтоварний характер, а заявлені до відшкодування з державного бюджету суми визнані безпідставними.

ОСОБА_39, яка фактично представляла інтереси підприємства ВАТ „НТЦ «Сузір 'я» в вересні 2008 року було достовірно відомо про операції, які будуть проведені вказаним підприємством у жовтні 2008 року, а саме реалізація частини будівлі за адресою м. Київ, вул. Полярна, 20 за суму понад 6 млн. грн.

При цьому, ОСОБА_39 було достовірно відомо про те, що згідно із Законом України „Про податок на додану вартість" (із змінами та доповненнями), моментом виникнення податкових зобов'язань у підприємства є одна з подій що стане раніше або надходження коштів на рахунок на реалізований товар (надані послуги, виконані роботи), або відвантаження товарів (надання послуг, виконання робіт), що повинно підтверджуватись актами виконаних робіт, а також виписаною податковою накладною.

Таким чином, у підприємства ВАТ „НТЦ „Сузір'я" повинні виникнути зобов 'язання по сплаті податку на додану вартість.

Однак, ОСОБА_39, будучи фактичним представником інтересів підприємства ВАТ „НТЦ „Сузір'я" у вересні - жовтні 2008 року стала переслідувати мету на пособництво в умисному ухиленні вказаного підприємства від сплати податків в особливо великих розмірах.

Для досягнення вказаної злочинної мети, ОСОБА_39 розробила злочинну схему.

Суть схеми полягає в документарному оформленні безтоварних операцій, які начебто мали місце між підприємством ВАТ „НТЦ Сузір'я" та TOB «Компанія «Терра ПП Плюс» з купівлі-продажу біогазового обладнання, а також між ВАТ „НТЦ „Сузір'я" та TOB „Компанія „Афіна" з проведення будівельних робіт

Економічним результатом таких дій є безпідставне завищення податкового кредиту у ВАТ „НТЦ „Сузір'я", в результаті чого безпідставно занижується податкові зобов'язання вказаного підприємства та, як кінцевий результат, умисне ухилення від сплати податків, що призведено до фактичного ненадходження до державного бюджету ПДВ в особливо великому розмірі.

З метою реалізації вказаної злочинної схеми, ОСОБА_39 вступила у попередню змову з невстановленою слідством особою, яка фактично займалась веденням бухгалтерського обліку підприємства ВАТ „НТЦ „Сузір'я" та раніше знайомими членами угрупування ОСОБА_9 та ОСОБА_7, які погодились на вчинення пособництва в умисному ухиленні від сплати податків вказаного підприємства.

ОСОБА_39, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи у складі ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_8, ОСОБА_11 та ОСОБА_10, діючи умисно, протиправно, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що TOB „Компанія „Афіна" виконувало будівельно-ремонтних робіт приміщення, розташованого за адресою м. Київ, вул. Полярна, 20, в жовтні 2008 року, повторно підробили документи по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами, до яких внесли завідомо неправдиві дані про те, що TOB „Компанія „Афіна" виконувала будівельно-ремонтні роботи приміщення за адресою: м. Київ, вул. Полярна, 20, що ці роботи виконані в повному обсязі, а саме:

- договір С-А-298 від 05.08.2008 року про виконання TOB „Компанія «Афіна» будівельно-ремонтних робіт приміщення за адресою м. Київ, вул. Полярна, 20;

- акт приймання-виконання субпідрядних робіт за вересень 2008 року;

- податкову накладну б/н, від 02.09.2008 року на суму 501 404 грн., в тому числі ПДВ в сумі 83 568 грн. 40 коп.

Крім того, ОСОБА_39, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи у складі ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_8, ОСОБА_11 та ОСОБА_10, діючи умисно, протиправно, з метою прикриття незаконної діяльності та надання їй вигляду законної, достовірно знаючи про те, що ВАТ „НТЦ „Сузір'я" не придбало у TOB „Компанія „Терра ПП Плюс" біогазового обладнання в жовтні 2008 року, повторно підробили документи по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами, до яких внесли завідомо неправдиві дані про придбання ВАТ „НТЦ „Сузір'я" у TOB „Компанія «Терра ПП Плюс» - біогазового обладнання, а саме: - договір купівлі-продажу №СУ-Тер 10/29-1 від 27.10.2008 року, яким документально оформлювались начебто придбання підприємством ВАТ „НТЦ «Сузір'я» TOB „Компанія „Терра ПП Плюс" біогазового обладнання загальною вартістю 6 млн. 234 тис. грн., в т.ч. ПДВ в сумі 1 млн. 039 тис. грн.; - податкову накладну № 261 від 27.10.2008 року про продаж TOB „Компанія «Терра ПП Плюс» біогазового обладнання загальною вартістю 6 млн. 234 тис. в т.ч. ПДВ в сумі 1 млн. 039 тис. грн.

Внаслідок вчинення таких дій ОСОБА_39, яка фактично представляла інтереси підприємством ВАТ „НТЦ „Сузір'я", яка діяла за попередньою змовою з учасниками організованої злочинної групи у складі ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_8, ОСОБА_11 та ОСОБА_10, незаконно, шляхом підроблення документів по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам, сформували для вказаного товариства податковий кредит з податку на додану вартість в сумі 6 млн. 735 тис. 404 грн., в тому числі ПДВ в сумі 1 млн. 122 тис. 567 грн, що становить особливо великі розміри.

ОСОБА_39, реалізуючи свою злочинну схему та діючи по раніше обумовленому та погодженому усіма учасниками організованої злочинної групи злочинного плану, направленого на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах ВАТ „НТЦ „Сузір'я", після одержання завідомо підроблених документів по взаємостосункам вказаного підприємства з TOB «Компанія «Афіна» та TOB „Компанія „Терра ПП Плюс", передала їх раніше знайомому члену угрупування ОСОБА_9 для підписання.

В свою чергу, ОСОБА_9, будучи членом угрупування, діючи на виконання раніше погодженого злочинного плану, погоджуючи свої дії з керівником угрупування ОСОБА_7, одержані від ОСОБА_39 документи, передав ОСОБА_8 для організації підписання директором ТОВ «Компанія «Афіна» ОСОБА_16

Крім того, ОСОБА_9, будучи членом угрупування та погоджуючи свої дії з ОСОБА_7, дав вказівку директору TOB „Компанія „Терра ПП Плюс " ОСОБА_18 на підписання документів, які йому надасть ОСОБА_39

В зв 'язку з чим, ОСОБА_39, продовжуючи свої злочинні дії, направлені на умисне ухилення від сплати податків ВАТ „НТЦ „Сузір'я", завідомо неправдиві документи вказаного підприємства по взаємостосункам з TOB „Компанія „Терра ПП Плюс" передала ОСОБА_18, який їх підписав.

Після документарного оформлення начебто проведених операцій між ВАТ "НТЦ "Сузір 'я " та TOB „Компанія „Терра ПП Плюс" та ВАТ „НТЦ „Сузір'я" та ТОВ «Компанія» „Афіна", ОСОБА_39 передала їх невстановленій слідством особі, яка фактично займалась веденням бухгалтерського обліку підприємства ВАТ „НТЦ „Сузір'я".

30 жовтня 2008 року між ВАТ „НТЦ „Сузір'я" та ТОВ „Інтерсейс" було укладено договір без номеру купівлі-продажу приміщення за адресою м. Київ, вул.. Полярна, 20, загальною вартістю 6 млн. 234 тис. грн., в т.ч. ПДВ в сумі 1 млн. 039 тис. грн.

В результаті даної операції у ВАТ „НТЦ „Сузір'я" виникли зобов'язання по сплаті до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 1 млн. 039 тис. грн..

Однак, ОСОБА_39, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з невстановленою досудовим слідством особою, яка фактично займалась веденням бухгалтерського обліку ВАТ „НТЦ „Сузір'я" та учасниками ОЗГ у складі ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_8, ОСОБА_11 та ОСОБА_10, продовжуючи свої злочинні дії, направлені на досягнення злочинного умислу - умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, використовуючи раніше підроблені документи, внесли до податкової декларації товариства за жовтень 2008 року завідомо неправдиву інформацію про начебто проведені операції з TOB „Компанія „Афіна" та TOB „Компанія „Терра ПП Плюс", а також, достовірно знаючи, що операції носили безтоварний характер, віднесли до складу податкового кредиту з податку на додану вартість ПДВ в сумі 1 млн. 122 тис. 567 грн., що становить особливо великі розміри.

Вказану податкову декларацію з податку на додану вартість ВАТ „НТЦ „Сузір'я" ОСОБА_39, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою з учасниками ОЗГ у складі ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_8, ОСОБА_11 та ОСОБА_10, продовжуючи свої злочинні дії, направлені на досягнення злочинного умислу - умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, за невстановлених досудовим слідством обставин 18.11.2008 року подала до ДПІ у Оболонському районі м. Києва, внаслідок чого умисно ухилилася від сплати до державного бюджету ПДВ в сумі 1 млн. 122 тис. 567 грн., що становить особливо великі розміри.

За таких обставин учасники організованої злочинної групи ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_8, ОСОБА_11 та ОСОБА_10, своїми умисними, протиправними діями, які виразились у наданні ОСОБА_39 засобів та знарядь при вчиненні вказаного злочину, вчинили злочин, передбачений cm.cm. 27 ч.5, 28 ч.3, 212 ч.З КК України - пособниитво в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах.

Так, як вбачається з пред'явленого обвинувачення та з обвинувального висновку суть обвинувачення органом досудового слідства викладено ідентично щодо кожного з підсудних, окрім того дії кожного з них кваліфіковані наступним чином та наведене наступне юридичне формулювання обвинувачення злочинних дій інкримінованих кожному з них (ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_8, ОСОБА_11 та ОСОБА_10.).

Так, своїми умисними діями, які виразились в пособництві у заволодінні чужим майном або придбанні права на майно шляхом обману чи зловживання довірою (шахрайстві), вчиненими в особливо великих розмірах або організованою групою, ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_8, ОСОБА_11 та ОСОБА_10 вчинили злочин, передбачений ст.ст.27 ч.5, 190 ч.4 КК України.

Своїми умисними діями, які виразились в пособництві у заволодінні чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем вчиненими в особливо великих розмірах або організованою групою, ОСОБА_7 ОСОБА_9, ОСОБА_8, ОСОБА_11 та ОСОБА_10 вчинили злочин, передбачений ст.ст.27 ч.5, 191 ч.5 КК України.

Своїми умисними діями, які виразились в підробці документів на переказ, вчиненими повторно організованою групою, ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_8, ОСОБА_11 та ОСОБА_10 вчинили злочин, передбачений ст.ст.28 ч.3, 200 ч.2 КК України.

Своїми умисними діями, які виразились у фіктивному підприємництві, тобто створенні та придбанні суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності, що заподіяли велику матеріальну шкоду державі, вчиненими організованою групою, ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_8, ОСОБА_11 та ОСОБА_10 вчинили злочин, передбачений ст.ст.28 ч.3, 205 ч.2 КК України.

Своїми умисними діями, що виразились у пособництві в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненими організованою групою, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету грошових коштів в великих розмірах, ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_8, ОСОБА_11 та ОСОБА_10 вчинили злочин, передбачений ст.ст.27 ч.5, 28 ч.3, 212 ч.2 КК України.

Своїми умисними діями, які виразились у підробленні документа, який видається чи посвідчується підприємством, установою, організацією, громадянином-підприємцем, приватним нотаріусом, аудитором чи іншою особою, яка має право видавати чи посвідчувати такі документи, і який надає права або звільняє від обов'язків, з метою використання його як підроблювачем, так і іншою особою вчиненими організованою групою, ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_8, ОСОБА_11 та ОСОБА_10 вчинили злочин, передбачений ст.ст. 28 ч.3, 358 ч.2 КК України.

Своїми умисними діями, які виразились у використанні завідомо підробленого документа, вчиненими організованою групою, ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_8, ОСОБА_11 та ОСОБА_10 вчинив злочин, передбачений ст.ст. 28 ч.3, 358 ч.3 КК України.

Суд, допитавши підсудних, свідків ОСОБА_43, ОСОБА_30, ОСОБА_44, ОСОБА_16, ОСОБА_19, ОСОБА_20, оголосивши показання свідків ОСОБА_45, ОСОБА_29, ОСОБА_18, ОСОБА_46, ОСОБА_35, ОСОБА_47, ОСОБА_34, ОСОБА_48 на підставі ст.306 КПК України 1960 року, дослідивши матеріали кримінальної справи, приходить до висновку про те, що досудове слідство по даній справі було проведено неповно та однобічно, а обвинувачення ОСОБА_7, ОСОБА_11, ОСОБА_9, ОСОБА_8, ОСОБА_10 пред'явлено не конкретно.

Як вбачається з постанов про пред'явлення обвинувачення та обвинувального висновку, досудовим слідством по кожній статті пред'явленого обвинувачення не розкрито, які конкретно дії вчинив кожний з підсудних при вчиненні інкримінованих їм злочинів, обвинувачення обмежилось лише загальними формулюваннями, не викладаючи конкретно дії кожного з них.

Так, у формулюванні пред'явленого обвинувачення ОСОБА_7, ОСОБА_11, ОСОБА_9, ОСОБА_8, ОСОБА_12 відсутня послідовна хронологія обставин вчинення ними інкримінованих злочинів, їх мотиви при вчиненні злочинів, наявність та спрямованість умислу кожного з них, час та місце скоєння злочинів, як і не зазначено про те, що встановити ці обставини в ході досудового слідства не виявилось можливим.

Інкримінуючи кожному з підсудних вчинення злочину, передбаченого ч.5 ст.27, ч.4 ст.190 КК України орган досудового слідства при викладенні фактичних обставин вказує, що всі вони вчинили пособництво у заволодінні чужим майном або придбанні права на майно, шляхом обману чи зловживання довірою (шахрайство), вчиненими в особливо великих розмірах або організованою групою, тобто не зрозуміло вчинення яких саме дій слідство інкримінує - заволодіння майном чи придбання права на майно, яким способом шляхом обману чи зловживання довірою, за наявності якої кваліфікуючої ознаки в особливо великих розмірах чи організованою групою чи за наявності даних кваліфікуючих ознак одночасно. З опису фактичних обставин справи, як в описовій частині обвинувачення так і з його резолютивної частині не зрозуміло, які ж саме дії підсудних орган досудового слідства кваліфікує за ч.5 ст.27, ч.4 ст.190 КК України, не визначено в чому саме полягає обман та зловживання довірою, кого саме вони обманули чи чиєю довірою зловживали та яким чином, щодо заволодіння яким саме майном чи правом на майно, в якому розмірі та кому заподіяно шкоду, які саме дії при вчиненні шахрайства вчинені ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_8, ОСОБА_12, ОСОБА_11

Об'єктивна сторона шахрайства полягає у заволодінні майном або придбанні права на майно шляхом обману чи зловживання довірою. В результаті шахрайських дій потерпілий - власник, володілець, особа у віданні або під охороною якої знаходиться майно, добровільно передає майно або право на майно винній особі. Безпосередня участь потерпілого у передачі майнових благ і добровільність його дій є обов'язковими ознаками шахрайства.

З обвинувачення по даному складу злочину чітко не вбачається кому заподіяно шкоду, яким способом та в якому розмірі, відсутнє в порушення ст. 223 КПК України в обвинувальному висновку посилання на зібрані та перевірені при розслідуванні справи докази та аналіз фактичних даних, що містяться в них щодо кожного з обвинувачених.

Крім того, в обвинувальному висновку вказано, що ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_8, ОСОБА_11 та ОСОБА_10 вчинили злочин, передбачений ст.ст.27 ч.5, 191 ч.5 КК України, тобто своїми умисними діями, які виразились в пособництві у заволодінні чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем вчиненими в особливо великих розмірах або організованою групою,

Інкримінуючи кожному з підсудних вчинення злочину, передбаченого ч.5 ст.27, ч.5 ст.191 КК України органом досудового слідства при викладенні фактичних обставин вказано, що всі вони вчинили пособництво у заволодінні чужим майном, шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, вчиненими в особливо великих розмірах або організованою групою, тобто не конкретизовано за наявності якої кваліфікуючої ознаки в особливо великих розмірах чи організованою групою чи за наявності даних кваліфікуючих ознак одночасно, підсудним інкримінується вчинення даного злочину, не конкретно викладена і фабула обвинувачення, оскільки незрозуміло в яких саме діях, які були вчинені кожним з підсудних окремо ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_8 ОСОБА_11, ОСОБА_10 орган досудового слідства вбачає склад злочину, передбачений ч.5 ст.27, ч.5 ст.191 КК України.

Крім того, як вбачається з обвинувачення слідством інкримінується підсудним вчинення пособництва ОСОБА_34, яка будучи службовою особою та зловживаючи своїм становищем, фактично вчинила закінчений злочин, передбачений ч.5 ст.191 КК України. В той же час в обвинуваченні не наведено таких обставин, а матеріали справи не містять таких даних про те, що ОСОБА_34 отримала можливість розпорядитись на власний розсуд чужим майном, яким заволоділа шляхом зловживання своїм службовим становищем, у зв'язку з пособництвом підсудних. Не надано належної юридичної оцінки діям підсудних, які слідство фактично вже інкримінує підсудним, що пов'язані з внесенням неправдивих відомостей у документи, подальшій їх передачі ОСОБА_34 в які остання, як службова особа, вносить неправдиві відомості, підписує їх та подає в подальшому до УКБ Чернівецької ОДА.

Також слід звернути увагу, що по даному епізоду підсудним інкримінується, що за їх допомогою ОСОБА_34 заволоділа бюджетними коштами в сумі 307 910,6 грн., однак при цьому, як на доказ слідство посилається на Акт КРУ в Чернівецькій області № 244-04/426 від 25.11.2009 р. ( копія якого міститься т.40 а.с.25-33, з якого вбачається, що сума 307 910,6 грн. - це завищення обсягів та вартості ремонтних робіт - використання бюджетних коштів на ведення аварійно-відбудовних робіт (капітальний ремонт) будинку культури в с.м.т. Путила., Чернівецької області проведеною у ТОВ «Ренесанс» за 2008 рік та завершений звітний період 2009 року, що призвело до матеріальної шкоди по УБК ОДА, куди ОСОБА_34, згідно фабули обвинувачення, надала акти форми КБ-2в в які внесла інформацію про виконання ТОВ «Ренесанс» аварійно-відбудовних робіт районного будинку культури в смт Путила, Чернівецької області на загальну суму 883 800 грн., завищивши вартість виконаних робіт. При цьому, як вбачається з акту КРУ, згідно актів виконаних робіт підписаних ТОВ «Ренесанс» та ТОВ «Компанія «Афіна», останнім виконано робіт на суму 700 000 грн.

Таким чином, орган досудового слідства, інкримінуючи підсудним вчинення злочину за ч.5 ст.27, ч.5 ст.191КК України в порушення вимог ст.64 КПК України не встановив обставин, що підлягають доказуванню та пред'явив обвинувачення, яке ґрунтується на припущеннях та здогадках слідчого, що є неприпустимим . При цьому не наведено дій кожного з підсудних при вчиненні даного злочину. Також не встановлено час, місце, спосіб вчинення злочину, винність обвинувачених у вчиненні даного злочину і мотиви, не наведені дані якими слідство обґрунтовує такі свої висновки щодо викладу фактичних обставин.

Окрім того, зазначені вище недоліки стосуються і обвинувачення пред'явленого підсудним ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_8, ОСОБА_11 та ОСОБА_12 за ч.3 ст.28, ч.2 ст.200 КК України, юридичне формулювання якого викладено наступним чином - умисні дії, які виразились в підробці документів на переказ, вчиненими повторно організованою групою, тобто ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_8, ОСОБА_11 та ОСОБА_10 вчинили злочин, передбачений ст.ст.28 ч.3, 200 ч.2 КК України.

Так, при викладенні фактичних обставин вчинення підсудними даного злочину органом досудового слідства не наведено час, місце, спосіб, інші обставини (коли за яких обставин, хто саме з підсудних, які дії об'єктивної сторони даного злочину вчинив) та мотив вчинення даного злочину кожним з підсудних, не наведено в чому саме полягає підроблення та яких саме конкретних документів. Оскільки вчинення злочину, передбаченого ст.ст. 28 ч.3 200 ч.2 КК України інкримінуються кожному з них. В порушення ст.223 КПК України не наведено докази та їх аналіз на підтвердження обвинувачення кожному з підсудних за вказаним складом злочину.

Крім того, підсудним ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_8, ОСОБА_11 та ОСОБА_12 органом досудового слідства інкримінується вчинення злочину, передбаченого ч.3 ст.28, ч.2 ст.205 КК України юридичне формулювання даного складу злочину кожному з підсудних викладено ідентично, а саме - своїми умисними діями, які виразились у фіктивному підприємництві, тобто створенні та придбанні суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб), з метою прикриття незаконної діяльності, що заподіяли велику матеріальну шкоду державі, вчиненими організованою групою, ОСОБА_7 (ОСОБА_9, ОСОБА_8, ОСОБА_11 та ОСОБА_10.) вчинили злочин, передбачений ст.ст.28 ч.3, 205 ч.2 КК України.

Зокрема, в обвинуваченні викладеного органом досудового слідства, зміст якого наведено вище, зазначено, що для реалізації розробленого плану учасникам організованої злочинної групи у складі ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_8, ОСОБА_49 та ОСОБА_10 необхідно було придбати та створити ряд суб'єктів фінансово-господарської діяльності, для подальшого використання їх документів, печаток та банківських рахунків, з метою прикриття незаконної діяльності спрямованої на пособництво в умисному ухиленні від сплати податків, пособництві в незаконному заволодінні чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, а також надання своїй незаконній діяльності вигляду законної та подальшого уникнення кримінальної відповідальності. У зв'язку з чим останні організували проведення в органах державної влади реєстрації ряду суб'єктів підприємницької діяльності з метою прикриття незаконної діяльності, а також придбали з метою прикриття незаконної діяльності раніше створені суб'єкти підприємницької діяльності, які було створено засновниками без мети здійснення господарської діяльності за грошову винагороду, або на втрачені паспорти громадян України.

У подальшому в обвинуваченні викладено обставини перереєстрації ОСОБА_16 на своє ім'я ТОВ «Компанія «Афіна», реєстрації на своє ім'я ОСОБА_18 ТОВ «Терра ПП Плюс», ОСОБА_19 реєстрації на своє ім'я ТОВ «Торговий дім «Базис Торг», придбання ОСОБА_20 ТОВ «Гефест-Буд», створення ТОВ «Протрейд -ПТ» ОСОБА_21 придбання ТОВ «Компанія «Інвест-СБК» на втрачений паспорт громадянина України ОСОБА_22, реєстрації ОСОБА_23 ТОВ «Леголенд Білдінг».

Однак, в обвинувачені не наведено, які саме дії об'єктивної сторони складу злочину, передбаченого ч.3 ст.28, ч.2 ст.205 КК України кожен з підсудних вчинив в складі ОЗГ, не встановлено умислу та мети кожного з них, не наведено доказів на підтвердження обвинувачення кожного підсудного (обвинуваченого) щодо даного злочину та аналіз фактичних даних що містяться в них.

Також орган досудового слідства не зазначив конкретні обставини здійснення даного злочину ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_8, ОСОБА_11 та ОСОБА_12 Така неконкретність та суперечливість пред'явленого обвинувачення порушує право на захист обвинувачених. З пред'явленого обвинувачення не вбачається, на якій підставі орган досудового слідства дійшов висновку про фіктивність суб'єктів підприємницької діяльності ТОВ «Компанія «Афіна», ТОВ «Терра ПП Плюс», ТОВ «Торговий дім «Базис Торг», ТОВ «Гефест-Буд», ТОВ «Протрейд -ПТ», ТОВ «Компанія «Інвест-СБК», ТОВ «Леголенд Білдінг».

Крім того, підсудним ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_8, ОСОБА_11 та ОСОБА_12 органом досудового слідства інкримінується вчинення злочину, передбаченого ч.5 ст.27, ч.3 ст.28, ч.2 ст.212 КК України юридичне формулювання даного складу злочину кожному з підсудних викладено ідентично, а саме - своїми умисними діями, що виразились у пособництві в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненими організованою групою, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету грошових коштів в великих розмірах.

Інкримінуючи вчинення злочину, передбаченого ч.5 ст.27, ч.3 ст.28, ч.3 ст.212 КК України орган досудового слідства юридичне формулювання даного злочину кожному з підсудних викладено також ідентично - своїми діями, що виразилися у пособництві в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненими організованою групою, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету грошових коштів в особливо великих розмірах.

Так, у формулюванні обвинувачення у вчиненні даних злочинів, не вказано, які саме дії у складі ОЗГ при викладені фактичних обставин обвинувачених ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_8, ОСОБА_11, ОСОБА_10, ставляться органами досудового слідства їм у вину, тобто досудове слідства за даними епізодами обвинувачення проведено неповно, так як в матеріалах справи відсутні належні та допустимі дані щодо проведення повної перевірки ТОВ «Ренесанс», ВАТ «НТЦ «Сузір'я», тощо. Так, не зрозуміло, які саме фактичні обставини встановлені слідством свідчать про вчинення злочину, передбаченого ч.5 ст.27, ч.3 ст.28 ч.2 ст.212 КК України, а які про вчинення злочину, передбаченого ч.5 ст.27, ч.3 ст.28, ч.3 ст.212 КК України.

Також в обвинувальному висновку відсутнє посилання на докази на підтвердження обвинувачення кожного підсудного (обвинуваченого) щодо даних злочинів та не наведено аналіз фактичних даних, що містяться в них, не вказано даних, які б свідчили про спрямованість умислу кожного з підсудних, яким саме особам було здійснено пособництво у великому розмірі та у особливо великому розмірі, з посиланням на докази зібрані і перевірені при розслідуванні справи.

Крім того, слід зазначити, що відповідно до п. 21 ППВСУ № 15 від 08.10.2004 р. «Про деякі питання застосування законодавства про відповідальність за ухилення від сплати податків, зборів, інших обов'язкових платежів» при розгляді справ про злочини, пов'язані з ухиленням від сплати податків, зборів, інших обов'язкових платежів, судам слід мати на увазі, що фактичні дані, які підтверджують наявність чи відсутність у діях підсудного складу такого злочину, можуть бути встановлені висновком експерта або за допомогою актів документальної перевірки виконання податкового законодавства і ревізії фінансово-господарської діяльності. Однак, в обвинувальному висновку не міститься посилання на відповідні докази, зокрема на висновок експерта чи акт документальної перевірки, які б вказували на підтвердження обставини чи мало місце ухилення від сплати податків та в якому розмірі.

Пред'являючи обвинувачення ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_8, ОСОБА_11, ОСОБА_10 орган досудового слідства юридичне формулювання обвинувачення викладає кожному з них наступним чином. За ч.3 ст.28, ч.2 ст.358 КК України - своїми умисними діями, які виразились у підробленні документа, який видається чи посвідчується підприємством, установою, організацією, громадянином-підприємцем, приватним нотаріусом, аудитором чи іншою особою, яка має право видавати чи посвідчувати такі документи, і який надає права або звільняє від обов'язків, з метою використання його як підроблювачем, так і іншою особою вчиненими організованою групою; за ч.3 ст. 28 ч.3 ст. 3583 КК України; - своїми умисними діями, які виразились у використанні завідомо підробленого документа, вчиненими організованою групою.

При цьому, формулювання обвинувачення за ч.3 ст.28, ч.2 ст.358 КК України викладено не конкретно, оскільки наведено всі кваліфікуючі ознаки вчинення даного злочину, які інкримінуються підсудним, однак альтернативне їх викладення свідчить про неконкретність обвинувачення. Так, вказано, що дії виразились у підроблені документу, який видається чи посвідчується підприємством, установою, організацією, громадянином-підприємцем, приватним нотаріусом, аудитором чи іншою особою, яка має право видавати чи посвідчувати такі документи, і надає права або звільняє від обов'язків, з метою використання його підроблювачем чи іншою особо. Тобто не зрозуміло, що саме у відповідності до фактичних обставин наведених в обвинуваченні слідство встановило, який було підроблено документ, що видається чи посвідчується, конкретно не вказано, ким саме даний документ видається чи посвідчується, а наведено весь перелік таких суб'єктів, що передбачений диспозицією статті, і які права даний документ надає чи звільняє від яких обов'язків.

Стосовно обвинувачення за ч.3 ст.28, ч.3 ст.358 КК України, то не вказано конкретні дії та роль кожного з підсудних, не зазначено спрямованість умислу кожного з них при використанні завідомо підробленого документу.

Таким чином органом досудового слідства не конкретизовано всі кваліфікуючі ознаки злочинів, які інкримінуються особам, а альтернативне їх викладення свідчить про неконкретність обвинувачення.

Окрім того, з фабули обвинувачення неможливо виокремити, які саме дії підсудних слідством кваліфікуються за тією чи іншою статтею, оскільки юридичне формулювання обвинувачення викладено після фактичних обставин одне за одним по всім складам злочинів.

Також в обвинуваченні міститься посилання на вчинення особами, матеріали справи відносно яких виділені в окреме провадження із зазначенням їх прізвищ, злочинів за попередньою змовою з ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_8, ОСОБА_11, ОСОБА_10

Так, у фабулі обвинувачення вказується, що ОСОБА_34 та ОСОБА_39 вчинили злочини у сфері оподаткування за попередньою змовою з ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_50, ОСОБА_10, ОСОБА_11

Далі в обвинуваченні вказується, що ОСОБА_16, діючи умисно та протиправно за попередньою змовою з учасниками ОЗГ у складі ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_8, ОСОБА_11 та ОСОБА_10, спрямованою на фіктивне підприємництво, тобто придбання суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб), з метою прикриття незаконної діяльності, 21.02.2007 року придбали суб'єкт підприємницької діяльності - ТОВ «Компанія «Афіна».

Крім того, вказано, що ОСОБА_18 за попередньою змовою з останніми - створив шляхом заснування ТОВ «Компанія «Терра ПП Плюс», ОСОБА_19 - зареєстрував ТОВ «Торговий дім «Базис торг», ОСОБА_20 - придбав ТОВ «Гефест-Буд».

У той же час, ОСОБА_34, ОСОБА_16, ОСОБА_18, ОСОБА_19, ОСОБА_20О за матеріалами справи не є обвинуваченими, матеріали стосовно них виділені в окреме провадження, а вони заявлені у списку, як свідки.

Також звертає на себе увагу і те, що в обвинуваченні міститься виклад фактів та обставин, які розслідуються по іншим кримінальним справам, які виділені з даної кримінальної справи, а відповідні діяння в межах даної кримінальної справи підсудним не інкримінуються, що є неприпустимим.

Зокрема, в обвинувачені вказано, що в період часу з 01.01.2007 року по 29.07.2009 року учасники організованої злочинної групи у складі ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_8, ОСОБА_11 та ОСОБА_10, діючи умисно, протиправно, здійснювали незаконну діяльність, яка полягала у наданні засобів та знарядь вчинення злочину, що виразилось в наданні службовим особам понад 300 суб'єктів підприємницької діяльності засобів та знарядь… і т.ін. В подальшому вказано, що в даний час триває перевірка здійснення таких взаємовідносин, за певними фактами регіональними підрозділами податкової міліції порушено кримінальні справи, які перебувають у їх провадженні.

В подальшому йде мова про те, які кримінальні справи порушені та розслідуються СВ ПМ ДПА у Закарпатській області, СВ ПМ ДПА у Житомирській області, СВ ПМ ДПА у м.Полтаві та які факти по ним нібито встановлено. Потім йде перелік суб'єктів господарської діяльності, справи відносно яких виділені в окреме провадження. Вказано про те, що є намір щодо прийняття по зазначеним обставинам в порядку ст.97 КПК України рішення щодо службових осіб зазначених суб'єктів господарської діяльності та учасників організованої злочинної групи у складі ОСОБА_7 та інших, як пособників у вчиненні злочинів.

Отже, такі формулювання у обвинуваченні є неприпустимими, оскільки являються припущеннями та всі наведені вище обставини вказують на суттєве порушення права підсудних на захист ще на стадії пред'явлення їм обвинувачення, що не може бути усунуто в судовому засіданні.

Обвинувальний висновок повинен бути чітким, логічним, переконливим та мотивованим, у ньому відбиваються тільки конкретні, достовірно встановлені факти і обставини справи з посиланням на зібрані й перевірені при розслідуванні справи докази. У ньому недопустимо наводити здогади і припущення, а також джерела доказів без викладення й аналізу фактичних даних (відомостей про факти), що містяться в них.

В описовій частині обвинувального висновку викладається подія злочину, а якщо вчинено декілька злочинів, вони викладаються один за одним в хронологічному порядку чи від більш значного до менш значного. Якщо обвинуваченому інкримінується декілька злочинів або в справі притягнуто декілька обвинувачених, докази наводяться з посиланням на аркуші справи, аналізуються щодо кожного злочину і кожного з обвинувачених.

Резолютивна частина обвинувального висновку повинна відповідати змісту його описової частини. Формулювання обвинувачення повинно повністю відповідати тому обвинуваченню, яке містить постанова про притягнення як обвинуваченого.

Таким чином, пред'явлене підсудним обвинувачення на переконання суду свідчить про те, що слідством фактичні обставини справи і наявність складу злочинів по справі не встановлено, допущено неконкретність пред'явленого обвинувачення, про яку йде мова вище, тобто допущено порушення вимог ст. 43 КПК України, що є істотним порушенням кримінально-процесуального закону органом досудового слідства, яке не може бути усунуте в судовому засіданні, оскільки тягне за собою порушення права на захист ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_52, ОСОБА_11, ОСОБА_12 на стадії пред'явлення обвинувачення, як було зазначено вище та унеможливлює прийняття судом рішення по справі.

Слідчі органи, пред'являючи ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_11, ОСОБА_8, та ОСОБА_10 обвинувачення у вчиненні інкримінованого злочину, свій висновок мотивували зібраними по справі доказами.

Проте, даний висновок належним чином не обґрунтований, не відповідає матеріалам справи, а наявні у справі та наведені в обвинуваченні докази містять суттєві протиріччя, які органом досудового слідства не усунуті, та яким не надана належна оцінка в їх сукупності.

Крім того, з огляду на наведене, суд приходить до висновку, що в порушення вимог ст.223 КПК України (1960 року) орган досудового слідства не навів належного обґрунтування в обвинувальному висновку доводів ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_11 висунутих на свій захист, при викладенні змісту документів ( т.40 а.с.25-33; т.16 а.с.4-7; т.85 а.с.55-63 ) викривив їх зміст, а при наведенні їх як доказів на підтвердження обвинувачення не виклав аналізу фактичних даних, що містяться в них.

В обвинувальному висновку міститься посилання на речові докази(т. 85 а.с.55-63), однак не долучені будь-які дані про законність проведення відповідних заходів та про їх легалізацію у встановленому законом порядку.

Зі змісту ст.ст.6, 9 Закону України «Про оперативно-розшукову діяльність» від 18.02.1992 року вбачається, що проведення оперативно-розшукової діяльності можливе лише за наявності відповідних підстав та за умови заведення оперативно-розшукової справи. Дозвіл на проведення оперативно-розшукової діяльності дає керівник відповідного оперативного підрозділу, який несе відповідальність за законність здійснюваних заходів. Без її порушення проводити такі заходи заборонено.

Відповідно до ст. 187 КПК України 1960 року зняття інформації з каналів зв'язку може бути застосовано до порушення кримінальної справи з дозволу Апеляційного суду за місцем провадження слідства.

Однак до матеріалів справи не долучено даних про те, що комплекс оперативно-розшукових заходів внаслідок яких було отримано оперативним підрозділом інформацію щодо телефонних розмов обвинувачених проводився в рамках оперативно-розшукової справи стосовно осіб обвинувачених, в строки установлені законом та на підставі відповідного рішення апеляційного суду, що позбавляє суд можливості з'ясувати питання про наявність порушеної оперативно-розшукової справи, з метою перевірки законності джерел отримання доказів.

З'ясування та встановлення цих обставин є істотним, впливає на підставність, обґрунтованість та законність пред'явленого ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_8, ОСОБА_12, ОСОБА_11 обвинувачення у вчиненні інкримінованих їм злочинах.

Крім того, під час дослідження матеріалів даної кримінальної справи було виявлено ряд істотних процесуальних порушень. Зокрема, матеріали справи містять велику кількість документів, виконаних в неякісних копіях, джерело походження яких з матеріалів справи встановити не можливо, тобто матеріали складаються з численної кількості документів різного роду, при цьому відсутні постанови про вилучення даних документів та протоколи такої слідчої дії як виїмка.

Таким чином, в порушення вимог ст.ст. 131, 132 КПК України пред'явлене підсудним ОСОБА_37, ОСОБА_9, ОСОБА_8, ОСОБА_11, ОСОБА_10 обвинувачення являється неконкретним, оскільки слідчими органами не визначена роль та дії кожного із співучасників під час спільного вчинення інкримінованих їм злочинів, що призвело до порушення права підсудних на захист під час досудового слідства та є суттєвим порушенням вимог кримінально-процесуального Закону, що не може бути усунуто судом під час судового слідства.

Тобто, органами досудового слідства допущено неповноту та неправильність, які не може бути усунуто в судовому засіданні, оскільки належним чином не з'ясовано обставини, які мають істотне значення для правильного вирішення справи.

З урахуванням викладеного, а також того, що процесуальні можливості органів досудового слідства для встановлення вищенаведених та передбачених у статті 64 КПК України обставин не вичерпані, проте вони відсутні у суду, виходячи із завдань судової влади, кримінальна справа за обвинуваченням ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_8, ОСОБА_11, ОСОБА_10 підлягає направленню на додаткове розслідування, під час якого слідчим органам на підставі повного, всебічного дослідження зібраних по справі доказів, слід встановити наявність чи відсутність конкретного діяння в діях кожного з підсудних: ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_8, ОСОБА_11, ОСОБА_10, винуватість даних осіб чи відсутність їх вини, роль кожного з них у вчиненні інкримінованих їм злочинів та при наявності підстав пред'явити обвинувачення підсудним з дотриманням вимог кримінально-процесуального закону, давши правильну юридичну оцінку їх діям, перевірити доводи, висунуті на їх захист, склавши обвинувальний акт відповідно до вимог КПК України.

На час досудового слідства, суд не вбачає підстав для зміни чи скасування раніше обраного запобіжного заходу підсудним у вигляді підписки про невиїзд з постійного місця проживання.

Керуючись п.11 розділу ХІ «Перехідні положення» КПК України, ст.281 КПК України ( в редакції 1960 року), суд

п о с т а н о в и в :

Кримінальну справу по обвинуваченню ОСОБА_7 у вчиненні злочинів, передбачених ч.5 ст.27, ч.2 ст.15, ч.4 ст.190; ч.5 ст.27, ч.5 ст.191; ч.3 ст.28, ч.2 ст.200; ч.3 ст.28, ч.2 ст.205; ч.5 ст.27, ч.3 ст. 28, ч.2 ст. 212; ч.5 ст. 27, ч.3 ст.28, ч.2 ст.212; ч.5 ст.27, ч.3 ст.28, ч.3 ст.212; ч.3 ст.28, ч.2 ст.358; ч.3 ст.28, ч.3 ст.358 КК України ОСОБА_9 у вчиненні злочинів, передбачених ч.5 ст.27, ч.2 ст.15, ч.4 ст.190; ч.5 ст.27, ч.5 ст.191; ч.3 ст.28, ч.2 ст.200; ч.3 ст.28, ч.2 ст.205; ч.5 ст.27, ч.3 ст. 28, ч.2 ст. 212; ч.5 ст. 27, ч.3 ст.28, ч.2 ст.212; ч.5 ст.27, ч.3 ст.28, ч.3 ст.212; ч.3 ст.28, ч.2 ст.358; ч.3 ст.28, ч.3 ст.358 КК України, ОСОБА_11 у вчиненні злочинів, передбачених ч.5 ст.27, ч.2 ст.15, ч.4 ст.190; ч.5 ст.27, ч.5 ст.191; ч.3 ст.28, ч.2 ст.200; ч.3 ст.28, ч.2 ст.205; ч.5 ст.27, ч.3 ст. 28, ч.2 ст. 212; ч.5 ст. 27, ч.3 ст.28, ч.2 ст.212; ч.5 ст.27, ч.3 ст.28, ч.3 ст.212; ч.3 ст.28, ч.2 ст.358; ч.3 ст.28, ч.3 ст.358 КК України, ОСОБА_8 у вчиненні злочинів, передбачених ч.5 ст.27, ч.2 ст.15, ч.4 ст.190; ч.5 ст.27, ч.5 ст.191; ч.3 ст.28, ч.2 ст.200; ч.3 ст.28, ч.2 ст.205; ч.5 ст.27, ч.3 ст. 28, ч.2 ст. 212; ч.5 ст. 27, ч.3 ст.28, ч.2 ст.212; ч.5 ст.27, ч.3 ст.28, ч.3 ст.212; ч.3 ст.28, ч.2 ст.358; ч.3 ст.28, ч.3 ст.358 КК України, ОСОБА_12 у вчиненні злочинів, передбачених ч.5 ст.27, ч.2 ст.15, ч.4 ст.190; ч.5 ст.27, ч.5 ст.191; ч.3 ст.28, ч.2 ст.200; ч.3 ст.28, ч.2 ст.205; ч.5 ст.27, ч.3 ст. 28, ч.2 ст. 212; ч.5 ст. 27, ч.3 ст.28, ч.2 ст.212; ч.5 ст.27, ч.3 ст.28, ч.3 ст.212; ч.3 ст.28, ч.2 ст.358; ч.3 ст.28, ч.3 ст.358 КК України, повернути прокурору Житомирської області для організації додаткового розслідування.

Запобіжний захід залишити без змін у вигляді підписки про невиїзд з постійного місця проживання.

Постанова може бути оскаржена до Апеляційного суду м.Києва на протязі 7 діб з дня її проголошення через райсуд.

Суддя


Дата ухвалення рішення	21.06.2013
Оприлюднено	17.09.2013
Номер документу	33505588
Судочинство	Кримінальне

Демиденко Ю. Ю.

🇺🇦 Опендатабот

Опендатабот — сервіс моніторингу реєстраційних даних українських компаній та судового реєстру для захисту від рейдерських захоплень і контролю контрагентів.

Додайте Опендатабот до улюбленого месенджеру

Телеграм Вайбер

Опендатабот для телефону

Всі матеріали на цьому сайті розміщені на умовахліцензії Creative Commons Із Зазначенням Авторства 4.0 Міжнародна, якщо інше не зазначено на відповідній сторінці

🇺🇦 Зроблено в Україні

Постановавід 21.06.2013 по справі 1-449/11ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Судовий реєстр по справі —1-449/11

Постанова
від 21.06.2013 по справі 1-449/11
ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА