Вирок
від 21.10.2013 по справі 703/4899/13-к
СМІЛЯНСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ЧЕРКАСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 703/4899/13-к р.

1-кп/703/239/13 р.

ВИРОК

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

21 жовтня 2013 року Смілянський міськрайонний суд Черкаської області в складі:

головуючого-судді Овсієнко В. В.

при секретарі Рудик К.О.,Ружиної М.М.

з участю прокурора Сухомудренка В.В.

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду м. Сміла кримінальне провадження №32012250000000056 про обвинувачення ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця ІНФОРМАЦІЯ_2, українця, громадянина України, ІНФОРМАЦІЯ_3, працюючого директором ТОВ «БК «Піраміда», одруженого, мешканця ІНФОРМАЦІЯ_4, не судимого,

у вчиненні злочинів, передбачених ч. 1 ст. 366, ч. 4 ст. 358, ч. 3 ст. 212 КК України,-

встановив:

ОСОБА_1 являючись відповідно до наказу №1 від 02.04.2008 директором ТОВ «БК» Піраміда» що зареєстроване за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_5, та являючись службовою особою субвЂ™єкта підприємницької діяльності з колективною формую власності, будучи наділеним організаційно-розпорядчими функціями та адміністративно-господарськими обоввЂ™язками та будучи відповідальною особою за правильність нарахування та своєчасності сплати податків до державного бюджету України та інших цільових фондів в період з 01.01.2009 по 31.12.2011, маючи єдиний умисел на ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, шляхом безпідставного формування податкового кредиту за рахунок нібито проведення господарських операцій з ТОВ «Інженерно-будівельне обвЂ™єднання» (код ЄДРПОУ: 35332508), ТОВ «ОСОБА_2 груп» (код ЄДРПОУ: 35550997), ТОВ «УТК «Аргумент» (код ЄДРПОУ: 34619880), ТОВ «Буд-Перспектива» (код ЄДРПОУ: 30640305), ТОВ «Технотрейд-плюс» (код ЄДРПОУ: 33192163), ТОВ «4В» (код ЄДРПОУ: 32051763), ТОВ «Оллерус Буд» (код ЄДРПОУ: 36925769) умисно ухилявся від сплати податку на прибуток та податку на додану вартість що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету 2 802 836 гривеь, що є особливо великим розміром за таких обставин:

1. так, ОСОБА_1, з метою умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету, в порушення п.п. 7.7.1. п. 7 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість», вніс в офіційні документи - податкову декларацію з податку на додану вартість за серпень 2009 року за №9001011655 від 14.09.2009 та в додаток № 5 до вказаної декларації «Розшифровки податкових зобоввЂ™язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» № НОМЕР_1 від 14.09.2009, завідомо неправдиві відомості, вказавши в рядку 17 «Усього податкового кредиту» 95 275 грн., тоді, як фактично він склав 31 527 грн., умисно завищивши його на 63 748 грн., який сформований в результаті начебто проведених операцій з ТОВ «Технотрейд плюс» (код ЄДРПОУ: 33192163), хоча фактично ОСОБА_1 від імені ТОВ «БК» Піраміда» з вказаним товариством фінансово-господарських взаємовідносин не проводив, які подав до державного органу - ДПІ у м. Черкасах в електронному вигляді згідно договору №386 про визнання електронних документів від 30.04.2009.

2. Крім того, ОСОБА_1, в розділі III вказаної вище податкової декларації вказав в рядку 27 «Сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточного звітного періоду, з урахуванням залишку від'ємного значення попереднього звітного періоду» в розмірі 7 450 грн., тоді як фактично вона склала 71 198 грн., безпідставно занизивши її на 63 748 грн., яку умисно не сплатив до державного бюджету.

3.Він же, продовжуючи свої злочинні дії, з метою умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету, в порушення п.п. 7.7.1. п. 7 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість», вніс в офіційні документи - податкову декларацію з податку на додану вартість за вересень 2009 року за №9001275913 від 09.10.2009 та в додаток № 5 до вказаної декларації «Розшифровки податкових зобоввЂ™язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» №9001275914 від 09.10.2009, завідомо неправдиві відомості, вказавши в рядку 17 «Усього податкового кредиту» 125 375 грн., тоді, як фактично він склав 61 118 грн., умисно завищивши його на 64 257 грн., який сформований в результаті начебто проведених операцій з ТОВ «Технотрейд плюс» (код ЄДРПОУ: 33192163), хоча фактично ОСОБА_1 від імені ТОВ «БК» Піраміда» з вказаним товариством фінансово-господарських взаємовідносин не проводив, які подав до державного органу - ДПІ у м. Черкасах в електронному вигляді згідно договору №386 про визнання електронних документів від 30.04.2009.

4.Крім того, ОСОБА_1, в розділі III вказаної вище податкової декларації вказав в рядку 27 «Сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточного звітного періоду, з урахуванням залишку від'ємного значення попереднього звітного періоду» в розмірі 11 558 грн., тоді, як фактично вона склала 75 815 грн., безпідставно занизивши її на 64 257 грн., яку умисно не сплатив до державного бюджету.

5.Він же, продовжуючи свої злочинні дії, з метою умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету, в порушення п.п. 7.7.1. п. 7 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість», вніс в офіційні документи - податкову декларацію з податку на додану вартість за жовтень 2009 року за №9001877218 від 17.11.2009 та в додаток № 5 до вказаної декларації «Розшифровки податкових зобоввЂ™язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» №9004392398 від 16.12.2010, завідомо неправдиві відомості, вказавши в рядку 17 «Усього податкового кредиту» 45 493 грн., тоді як фактично він склав 2 449 грн., умисно завищивши його на 43 044 грн., який сформований в результаті начебто проведених операцій з ТОВ «Інженерно-будівельне обвЂ™єднання» (код ЄДРПОУ: 35332508), хоча фактично ОСОБА_1 від імені ТОВ «БК» Піраміда» з вказаним товариством фінансово-господарських взаємовідносин не проводив, які подав до державного органу - ДПІ у м. Черкасах в електронному вигляді згідно договору №386 про визнання електронних документів від 30.04.2009.

6.Крім того, ОСОБА_1, в розділі III вказаної вище податкової декларації вказав в рядку 27 «Сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточного звітного періоду, з урахуванням залишку від'ємного значення попереднього звітного періоду» в розмірі 10 572 грн., тоді, як фактично вона склала 53 616 грн., безпідставно занизивши її на 43 044 грн., яку умисно не сплатив до державного бюджету.

7.Він же, продовжуючи свої злочинні дії, з метою умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету, в порушення п.п. 7.7.1. п. 7 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» вніс в офіційні документи - податкову декларацію з податку на додану вартість за листопад 2009 року за №9002185000 від 16.12.2009 та в додаток № 5 до вказаної декларації «Розшифровки податкових зобоввЂ™язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» №9002186544 від 16.12.2009, завідомо неправдиві відомості, вказавши в рядку 17 «Усього податкового кредиту» 31 520 грн., тоді як фактично він склав 5 887 грн., умисно завищивши його на 25 633 грн., який сформований в результаті начебто проведених операцій з ТОВ «Інженерно-будівельне обвЂ™єднання» (код ЄДРПОУ: 35332508) хоча фактично ОСОБА_1 від імені ТОВ «БК» Піраміда» з вказаним товариством фінансово-господарських взаємовідносин не проводив, які подав до державного органу - ДПІ у м. Черкасах в електронному вигляді згідно договору №386 про визнання електронних документів від 30.04.2009.

8.Крім того, ОСОБА_1, в розділі III вказаної вище податкової декларації вказав в рядку 27 «Сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточного звітного періоду, з урахуванням залишку від'ємного значення попереднього звітного періоду» в розмірі 3 749 грн., тоді, як фактично вона склала 29 382 грн., безпідставно занизивши її на 25 633 грн., яку умисно не сплатив до державного бюджету.

9.Він же, продовжуючи свої злочинні дії, з метою умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету, в порушення п.п. 7.7.1. п. 7 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість», вніс в офіційні документи - податкову декларацію з податку на додану вартість за грудень 2009 року за №9002599051 від 19.01.2010 та в додаток № 5 до вказаної декларації «Розшифровки податкових зобоввЂ™язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» №9002599340 від 19.01.2010, завідомо неправдиві відомості, вказавши в рядку 17 «Усього податкового кредиту» 17 630 грн., тоді як фактично він склав 511 грн., умисно завищивши його на 17 119 грн., який сформований в результаті начебто проведених операцій з ТОВ «Інженерно-будівельне обвЂ™єднання» (код ЄДРПОУ: 35332508), хоча фактично ОСОБА_1 від імені ТОВ «БК» Піраміда» з вказаним товариством фінансово-господарських взаємовідносин не проводив, які подав до державного органу - ДПІ у м. Черкасах в електронному вигляді згідно договору №386 про визнання електронних документів від 30.04.2009.

10.Крім того, ОСОБА_1, в розділі III вказаної вище податкової декларації вказав в рядку 27 «Сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточного звітного періоду, з урахуванням залишку від'ємного значення попереднього звітного періоду» в розмірі 2 312 грн., тоді, як фактично вона склала 19 431 грн., безпідставно занизивши її на 17 119 грн., яку умисно не сплатив до державного бюджету.

11.Він же, продовжуючи свої злочинні дії, з метою умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету, в порушення п.п. 5.3.9. п.5.3. ст.5 ЗУ «Про оподаткування прибутку підприємства» 334/94-ВР від 28.12.1994, вніс в офіційні документи - податкову декларацію з податку на прибуток підприємства річну за 2009 рік №9002881329, завідомо неправдиві відомості, вказавши в рядку 08 декларації «ОбвЂ™єкт оподаткування» суму 142 900 грн., тоді як фактично вона склала 410 150 грн., умисно знизивши її на 267 250 грн., що була сформована за рахунок начебто проведених операцій з ТОВ «Технотрейд-плюс» (код ЄДРПОУ: 33192163), ТОВ «4В» (код ЄДРПОУ: 32051763) та ТОВ «Інженерно-будівельне обвЂ™єднання» (код ЄДРПОУ: 35332508), хоча фактично ОСОБА_1 від імені ТОВ «БК» Піраміда» з вказаними товариствами фінансово-господарських взаємовідносин не проводив, які подав до державного органу - ДПІ у м. Черкасах в електронному вигляді згідно договору №386 про визнання електронних документів від 30.04.2009.

12.Крім того, ОСОБА_1 вказав в рядку 17 декларації «Сума податку до сплати» в розмірі 5 574 грн., тоді як фактично він склав 272 824 грн., безпідставно занизивши його на 267 250 грн., який умисно не сплатив до бюджету.

13.Він же, продовжуючи свої злочинні дії, з метою умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету, в порушення п.п. 7.7.1. п. 7 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість», вніс в офіційні документи - податкову декларацію з податку на додану вартість за січень 2010 року за №9000206880 від 16.02.2010 та в додаток № 5 до вказаної декларації «Розшифровки податкових зобоввЂ™язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» № НОМЕР_2 від 16.02.2010, завідомо неправдиві відомості, вказавши в рядку 17 «Усього податкового кредиту» 6 851 грн., тоді як фактично він склав 91 грн., умисно завищивши його на 6 760 грн., який сформований в результаті начебто проведених операцій з ТОВ «Інженерно-будівельне обвЂ™єднання» (код ЄДРПОУ: 35332508), хоча фактично ОСОБА_1 від імені ТОВ «БК» Піраміда» з вказаним товариством фінансово-господарських взаємовідносин не проводив, які подав до державного органу - ДПІ у м. Черкасах в електронному вигляді згідно договору №386 про визнання електронних документів від 30.04.2009.

14.Крім того, ОСОБА_1, в розділі III вказаної вище податкової декларації вказав в рядку 27 «Сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточного звітного періоду, з у рахуванням залишку від'ємного значення попереднього звітного періоду» в розмірі 2 542 грн., тоді, як фактично вона склала 9 302 грн., безпідставно занизивши її на 6 760 грн., яку умисно не сплатив до державного бюджету.

15.Він же, продовжуючи свої злочинні дії, з метою умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету, в порушення п.п. 7.7.1. п. 7 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість», вніс в офіційні документи - податкову декларацію з податку на додану вартість за лютий 2010 року за №9000592146 від 17.03.2010 та в додаток № 5 до вказаної декларації «Розшифровки податкових зобоввЂ™язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» №9000592163 від 17.03.2010, завідомо неправдиві відомості, вказавши в рядку 17 «Усього податкового кредиту» 20 447 грн., тоді як фактично він склав 98 грн., умисно завищивши його на 20 349 грн., який сформований в результаті начебто проведених операцій з ТОВ «Інженерно-будівельне обвЂ™єднання» (код ЄДРПОУ: 35332508), хоча фактично ОСОБА_1 від імені ТОВ «БК» Піраміда» з вказаним товариством фінансово-господарських взаємовідносин не проводив, які подав до державного органу - ДПІ у м. Черкасах в електронному вигляді згідно договору №386 про визнання електронних документів від 30.04.2009.

16.Крім того, ОСОБА_1, в розділі III вказаної вище податкової декларації вказав в рядку 27 «Сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточного звітного періоду, з урахуванням залишку від'ємного значення попереднього звітного періоду» в розмірі 2 255 грн., тоді, як фактично вона склала 22 604 грн., безпідставно занизивши її на 20 349 грн., яку умисно не сплатив до державного бюджету.

17.Він же, продовжуючи свої злочинні дії, з метою умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету, в порушення п.п. 7.7.1. п. 7 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість», вніс в офіційні документи - податкову декларацію з податку на додану вартість за березень 2010 року за №9001261102 від 20.04.2010 та в додаток № 5 до вказаної декларації «Розшифровки податкових зобоввЂ™язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» № НОМЕР_3 від 20.04.2010, завідомо неправдиві відомості, вказавши в рядку 17 «Усього податкового кредиту» 37 288 грн., тоді як фактично він склав 151 грн., умисно завищивши його на 37 137 грн., який сформований в результаті начебто проведених операцій з ТОВ «Інженерно-будівельне обвЂ™єднання» (код ЄДРПОУ: 35332508), хоча фактично ОСОБА_1 від імені ТОВ «БК» Піраміда» з вказаним товариством фінансово-господарських взаємовідносин не проводив, які подав до державного органу - ДПІ у м. Черкасах в електронному вигляді згідно договору №386 про визнання електронних документів від 30.04.2009.

18.Крім того, ОСОБА_1, в розділі III вказаної вище податкової декларації вказав в рядку 27 «Сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточного звітного періоду, з урахуванням залишку від'ємного значення попереднього звітного періоду» в розмірі 3 098 грн., тоді, як фактично вона склала 40 235 грн., безпідставно занизивши її на 37 137 грн., яку умисно не сплатив до державного бюджету.

19.Він же, продовжуючи свої злочинні дії, з метою умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету, в порушення п.п. 7.7.1. п. 7 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість», вніс в офіційні документи - податкову декларацію з податку на додану вартість за червень 2010 року за №9002568242 від 15.07.2010 та в додаток № 5 до вказаної декларації «Розшифровки податкових зобоввЂ™язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» № НОМЕР_4 від 15.07.2010, завідомо неправдиві відомості, вказавши в рядку 17 «Усього податкового кредиту» 2 962 грн., тоді як фактично він склав 263 грн., умисно завищивши його на 2 699 грн., який сформований в результаті начебто проведених операцій з ТОВ «Інженерно-будівельне обвЂ™єднання» (код ЄДРПОУ: 35332508), хоча фактично ОСОБА_1 від імені ТОВ «БК» Піраміда» з вказаним товариством фінансово-господарських взаємовідносин не проводив, які подав до державного органу - ДПІ у м. Черкасах в електронному вигляді згідно договору №386 про визнання електронних документів від 30.04.2009.

20.Крім того, ОСОБА_1, в розділі III вказаної вище податкової декларації вказав в рядку 27 «Сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточного звітного періоду, з урахуванням залишку від'ємного значення попереднього звітного періоду» в розмірі 2 075 грн., тоді, як фактично вона склала 4 774 грн., безпідставно занизивши її на 2 699 грн., яку умисно не сплатив до державного бюджету.

21.Він же, продовжуючи свої злочинні дії, з метою умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету, в порушення п.п. 7.7.1. п. 7 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість», використовуючи завідомо підроблений документ, а саме: податкову накладну № 40 від 30.07.2010, яка виписана нібито від імені директора ТОВ «ОСОБА_2 груп» (код ЄДРПОУ: 35550997) ОСОБА_3, вніс в офіційні документи - податкову декларацію з податку на додану вартість за липень 2010 року за №9003412848 від 18.08.2010 та в додаток № 5 до вказаної декларації «Розшифровки податкових зобоввЂ™язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» № НОМЕР_5 від 18.08.2010, завідомо неправдиві відомості, вказавши в рядку 17 «Усього податкового кредиту» 99 500 грн., тоді як фактично він склав 7 682 грн., умисно завищивши його на 91 818 грн., який сформований в результаті начебто проведених операцій з ТОВ «ОСОБА_2 груп» (код ЄДРПОУ: 35550997), ТОВ «Інженерно-будівельне обвЂ™єднання» (код ЄДРПОУ: 35332508) та ТОВ «4В» (код ЄДРПОУ: 32051763), хоча фактично ОСОБА_1 від імені ТОВ «БК» Піраміда» з вказаними товариствами фінансово-господарських взаємовідносин не проводив, які подав до державного органу - державного органу - ДПІ у м. Черкасах в електронному вигляді згідно договору №386 про визнання електронних документів від 30.04.2009.

22.Крім того, ОСОБА_1, в розділі III вказаної вище податкової декларації вказав в рядку 27 «Сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточного звітного періоду, з урахуванням залишку від'ємного значення попереднього звітного періоду» в розмірі 10 845 грн., тоді, як фактично вона склала 102 663 грн., безпідставно занизивши її на 91 818 грн., яку умисно не сплатив до державного бюджету.

23.Він же, продовжуючи свої злочинні дії, з метою умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету, в порушення п.п. 7.7.1. п. 7 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість», вніс в офіційні документи - податкову декларацію з податку на додану вартість за серпень 2010 року за №9003701548 від 14.09.2010 та в додаток № 5 до вказаної декларації «Розшифровки податкових зобоввЂ™язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» № НОМЕР_6 від 14.09.2010, завідомо неправдиві відомості, вказавши в рядку 17 «Усього податкового кредиту» 38 241 грн., тоді як фактично він склав 245 грн., умисно завищивши його на 37 996 грн., який сформований в результаті начебто проведених операцій з ТОВ «ОСОБА_2 груп» (код ЄДРПОУ: 35550997), хоча фактично ОСОБА_1 від імені ТОВ «БК» Піраміда» з вказаним товариством фінансово-господарських взаємовідносин не проводив, які подав до державного органу - ДПІ у м. Черкасах в електронному вигляді згідно договору №386 про визнання електронних документів від 30.04.2009.

24.Крім того, ОСОБА_1, в розділі III вказаної вище податкової декларації вказав в рядку 27 «Сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточного звітного періоду, з урахуванням залишку від'ємного значення попереднього звітного періоду» в розмірі 7 522 грн., тоді, як фактично вона склала 45 518 грн., безпідставно занизивши її на 37 996 грн., яку умисно не сплатив до державного бюджету.

25.Він же, продовжуючи свої злочинні дії, з метою умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету, в порушення п.п. 7.7.1. п. 7 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» використовуючи завідомо підроблені документи, а саме: податкову накладну № 98 від 23.09.2010, податкову накладну № 97 від 23.09.2010, податкову накладну № 116 від 30.09.2010, податкову накладну № 115 від 30.09.2010 які виписані нібито від імені директора ТОВ «ОСОБА_2 груп» (код ЄДРПОУ: 35550997) ОСОБА_3, вніс в офіційні документи - податкову декларацію з податку на додану вартість за вересень 2010 року за №9004416461 від 19.10.2010 та в додаток № 5 до вказаної декларації «Розшифровки податкових зобоввЂ™язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» № НОМЕР_7 від 15.09.2010, завідомо неправдиві відомості, вказавши в рядку 17 «Усього податкового кредиту» 248 720 грн., тоді як фактично він склав 214 853 грн., умисно завищивши його на 33 867 грн., який сформований в результаті начебто проведених операцій з ТОВ «ОСОБА_2 груп» (код ЄДРПОУ: 35550997), хоча фактично ОСОБА_1 від імені ТОВ «БК» Піраміда» з вказаним товариством фінансово-господарських взаємовідносин не проводив, які подав до державного органу - ДПІ у м. Черкасах в електронному вигляді згідно договору №386 про визнання електронних документів від 30.04.2009.

26.Крім того, ОСОБА_1, в розділі III вказаної вище податкової декларації вказав в рядку 27 «Сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточного звітного періоду, з урахуванням залишку від'ємного значення попереднього звітного періоду» в розмірі 11 266 грн., тоді, як фактично вона склала 45 133 грн., безпідставно занизивши її на 33 867 грн., яку умисно не сплатив до державного бюджету.

27.Він же, продовжуючи свої злочинні дії, з метою умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету, в порушення п.п. 7.7.1 п. 7 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість», використовуючи завідомо підроблені документи, а саме: податкову накладну №137 від 28.10.2010, податкову накладну №138 від 29.10.2010, податкову накладну №136 від 28.10.2010, податкову накладну №139 від 29.10.2010, які виписані нібито від імені директора ТОВ «Ацтек Груп» (код ЄДРПОУ: 35550997) ОСОБА_3, та податкову накладну №257 від 29.10.2010, податкову накладну №258 від 29.10.2010, податкову накладну №262 від 29.10.2010, які виписані нібито від імені директора ТОВ «УТК «Аргумент» (код ЄДРПОУ: 34619880) ОСОБА_4, вніс в офіційні документи - податкову декларацію з податку на додану вартість за жовтень 2010 року за №32705 від 22.11.2010 та в додаток № 5 до вказаної декларації «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» №32706 від 22.11.2010 завідомо неправдиві відомості вказавши в рядку 17 «Усього податкового кредиту» 481 997 грн. тоді як фактично він складав 82 480 грн., умисно завищивши його на 399 517 грн., який сформований в результаті начебто проведених операцій з ТОВ «Ацтек Груп» (код ЄДРПОУ: 35550997) та ТОВ «УТК «Аргумент» (код ЄДРПОУ: 34619880), хоча фактично ОСОБА_1 від імені ТОВ «БК» Піраміда» з вказаними товариствами фінансово-господарських взаємовідносин не проводив, які подав до державного органу - ДПІ у м. Черкасах в електронному вигляді згідно договору №386 про визнання електронних документів від 30.04.2009.

28.Крім того, ОСОБА_1, в розділі III вказаної вище податкової декларації вказав у рядку 27 «сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточного звітного періоду, з урахуванням залишку від'ємного значення попереднього звітного періоду» в розмірі 13 477 грн., тоді, як фактично вона склала 412 994 грн., безпідставно занизивши її на 399 517 грн., яку умисно не сплатив до державного бюджету.

29.Він же, продовжуючи свої злочинні дії, з метою умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету, в порушення п.п. 7.7.1 п. 7 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість», використовуючи завідомо підроблені документи, а саме: податкову накладну №137 від 28.10.2010, податкову накладну №138 від 29.10.2010, податкову накладну №136 від 28.10.2010, податкову накладну №139 від 29.10.2010, які виписані нібито від імені директора ТОВ «Ацтек Груп» (код ЄДРПОУ: 35550997) ОСОБА_3 та податкову накладну №719 від 29.11.2010, яка виписана нібито від імені директора ТОВ «УТК «Аргумент» (код ЄДРПОУ: 34619880) ОСОБА_4, вніс в офіційні документи - податкову декларацію з податку на додану вартість за листопад 2010 року за №9005536697 від 16.12.2010 та в додаток № 5 до вказаної декларації «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» №9005536603 від 16.12.2010, завідомо неправдиві відомості вказавши в рядку 17 «Усього податкового кредиту» 71 968 грн., тоді як фактично він складав 292 грн., умисно завищивши його на 71 676 грн., який сформований в результаті начебто проведених операцій з ТОВ «Ацтек Груп» (код ЄДРПОУ: 35550997) та ТОВ «УТК «Аргумент» (код ЄДРПОУ: 34619880), хоча фактично ОСОБА_1 від імені ТОВ «БК» Піраміда» з вказаними товариствами фінансово-господарських взаємовідносин не проводив, які подав до державного органу - ДПІ у м. Черкасах в електронному вигляді згідно договору №386 про визнання електронних документів від 30.04.2009.

30Крім того, ОСОБА_1, в розділі III вказаної вище податкової декларації вказав у рядку 27 «сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточного звітного періоду, з урахуванням залишку від'ємного значенім попереднього звітного періоду» в розмірі 8 194 грн., тоді, як фактично вона склала 79 870 грн., безпідставно занизивши її на 71 676 грн., яку умисно не сплатив до державного бюджету.

31.Він же, продовжуючи свої злочинні дії, з метою умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету, в порушення п. 198.2, п. 198.3, п. 198.6 ст. 198, п. 201.4, п. 201.7 ст. 201 ПК України №2755-VI, використовуючи завідомо підроблені документи, а саме: податкову накладну №225 від 30.12.2010, яка виписана нібито від імені директора ТОВ «Ацтек Груп» (код ЄДРПОУ: 35550997) ОСОБА_3, та податкову накладну №1378 від 21.12.2010, податкову накладну №1379 від 21.12.2010, які виписані нібито від імені директора ТОВ «УТК «Аргумент» (код ЄДРПОУ: 34619880) ОСОБА_4, вніс в офіційні документи - податкову декларацію з податку на додану вартість за грудень 2010 року за №9006032714 від 14.01.2011 та в додаток № 5 до вказаної декларації «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» № НОМЕР_8 від 14.01.2011, завідомо неправдиві відомості вказавши в рядку 17 «Усього податкового кредиту» 38 222 грн. тоді як фактично він складав 5 286 грн., умисно завищивши його на 32 936 грн., який сформований в результаті начебто проведених операцій з ТОВ «ОСОБА_2 Груп» (код ЄДРПОУ: 35550997) та ТОВ «УТК «Аргумент» (код ЄДРПОУ: 34619880), хоча фактично ОСОБА_1 від імені ТОВ «БК» Піраміда» з вказаними товариствами фінансово-господарських взаємовідносин не проводив, які подав до державного органу - ДПІ у м. Черкасах в електронному вигляді згідно договору №386 про визнання електронних документів від 30.04.2009

32.Крім того, ОСОБА_1, в розділі III вказаної вище податкової декларації вказав у рядку 27 «сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточного звітного періоду, з урахуванням залишку від'ємного значенім попереднього звітного періоду» в розмірі 5 059 грн., тоді, як фактично вона склала 37 995 грн., безпідставно занизивши її на 32 936 грн., яку умисно не сплатив до державного бюджету.

33.Він же, продовжуючи свої злочинні дії, з метою умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету, в порушення п.п. 5.3.9. п.5.3. ст.5 ЗУ «Про оподаткування прибутку підприємства» 334/94-ВР від 28.12.1994 та п. 198.2, п. 198.3, п. 198.6 ст. 198, п. 201.4, п. 201.7 ст. 201 Податкового кодексу України № 2755-VI, використовуючи завідомо підроблені документи, а саме: податкову накладну №257 від 29.10.2010, податкову накладну №258 від 29.10.2010, податкову накладну №262 від 29.10.2010, податкову накладну №719 від 29.11.2010, податкову накладну №1378 від 21.12.2010, податкову накладну №1379 від 21.12.2010, які виписані нібито від імені директора ТОВ «УТК «Аргумент» (код ЄДРПОУ: 34619880) ОСОБА_4, та податкову накладну № 40 від 30.07.2010, податкову накладну № 98 від 23.09.2010, податкову накладну № 97 від 23.09.2010, податкову накладну № 116 від 30.09.2010, податкову накладну № 115 від 30.09.2010, податкову накладну №137 від 28.10.2010, податкову накладну №138 від 29.10.2010, податкову накладну №136 від 28.10.2010, податкову накладну №139 від 29.10.2010, податкову накладну №137 від 28.10.2010, податкову накладну №138 від 29.10.2010, податкову накладну №136 від 28.10.2010, податкову накладну №139 від 29.10.2010, які виписані нібито від імені директора ТОВ «ОСОБА_2» (код ЄДРПОУ: 35550997) ОСОБА_3В, вніс в офіційні документи - податкову декларацію з податку на прибуток підприємства річна за 2010 року № НОМЕР_9, завідомо неправдиві відомості, вказавши в рядку 08 декларації «Об'єкт оподаткування» суму 224 995 грн., тоді як фактично вона склала 1 143 439 грн., умисно знизивши її на 918 444 грн., що була сформована за рахунок начебто проведених операцій з ТОВ «Інженерно-будівельне обвЂ™єднання» (код ЄДРПОУ: 35332508), ТОВ «ОСОБА_2 груп» (код ЄДРПОУ: 35550997), ТОВ «УТК «Аргумент» (код ЄДРПОУ: 34619880), ТОВ «Буд-Перспектива» (код ЄДРПОУ: 30640305), ТОВ «4В» (код ЄДРПОУ: 32051763), ТОВ «Оллерус Буд» (код ЄДРПОУ: 36925769) хоча фактично ОСОБА_1 від імені ТОВ «БК» Піраміда» з вказаними товариствами фінансово-господарських взаємовідносин не проводив, які подав до державного органу - ДПІ у м. Черкасах в електронному вигляді згідно договору №386 про визнання електронних документів від 30.04.2009.

34.Крім того, ОСОБА_1 вказав в рядку 17 декларації «Сума податку до сплати» в розмірі 31 000 грн., тоді як фактично він склав 949 444 грн., безпідставно занизивши його на 918 444 грн., який умисно не сплатив до бюджету.

35.Він же, продовжуючи свої злочинні дії, з метою умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету, в порушення п. 198.2, п. 198.3, п. 198.6 ст. 198, п. 201.4, п. 201.7 ст. 201 ПК України №2755-VI, вніс в офіційні документи - податкову декларацію з податку на додану вартість за січень 2011 року за №9000238837 від 10.02.2011 та в додаток № 5 до вказаної декларації «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» № НОМЕР_10 від 10.02.2011, завідомо неправдиві відомості вказавши в рядку 17 «Усього податкового кредиту» 52 779 грн. тоді як фактично він складав 87 грн., умисно завищивши його на 52 692 грн., який сформований в результаті начебто проведених операцій з ТОВ «Ацтек Груп» (код ЄДРПОУ: 35550997), хоча фактично ОСОБА_1 від імені ТОВ «БК» Піраміда» з вказаним товариством фінансово-господарських взаємовідносин не проводив, які подав до державного органу - ДПІ у м. Черкасах в електронному вигляді згідно договору №386 про визнання електронних документів від 30.04.2009.

36.Крім того, ОСОБА_1, в розділі III вказаної вище податкової декларації вказав у рядку 27 «сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточного звітного періоду, з урахуванням залишку від'ємного значенім попереднього звітного періоду» в розмірі 13 440 грн., тоді, як фактично вона склала 66 132 грн., безпідставно занизивши її на 52 692 грн., яку умисно не сплатив до державного бюджету.

37.Він же, продовжуючи свої злочинні дії, з метою умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету, в порушення п. 198.2, п. 198.3, п. 198.6 ст. 198, п. 201.4, п. 201.7 ст. 201 ПК України №2755-VI, вніс в офіційні документи - податкову декларацію з податку на додану вартість за лютий 2011 року за №9001026999 від 16.03.2011 та в додаток № 5 до вказаної декларації «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» № НОМЕР_11 від 16.03.2011, завідомо неправдиві відомості вказавши в рядку 17 «Усього податкового кредиту» 72 483 грн. тоді як фактично він складав 211 грн., умисно завищивши його на 72 272 грн., який сформований в результаті начебто проведених операцій з ТОВ «Ацтек Груп» (код ЄДРПОУ: 35550997), хоча фактично ОСОБА_1 від імені ТОВ «БК» Піраміда» з вказаним товариством фінансово-господарських взаємовідносин не проводив, які подав до державного органу - ДПІ у м. Черкасах в електронному вигляді згідно договору №386 про визнання електронних документів від 30.04.2009.

38.Крім того, ОСОБА_1, в розділі III вказаної вище податкової декларації вказав у рядку 27 «сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточного звітного періоду, з урахуванням залишку від'ємного значенім попереднього звітного періоду» в розмірі 12 122 грн., тоді, як фактично вона склала 84 394 грн., безпідставно занизивши її на 72 272 грн., яку умисно не сплатив до державного бюджету.

39.Він же, продовжуючи свої злочинні дії, з метою умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету, в порушення п. 139.1.9., п.139.1 ст. 139 Податкового кодексу України № 2756-VI, вніс в офіційні документи - податкову декларацію з податку на прибуток підприємства за I квартал 2011 року №9001742930, завідомо неправдиві відомості, вказавши в рядку 08 декларації «ОбвЂ™єкт оподаткування» суму 30 196 грн., тоді як фактично вона склала 186 402 грн., умисно знизивши її на 156 206 грн., що була сформована за рахунок начебто проведених операцій з ТОВ «ОСОБА_2 груп» (код ЄДРПОУ: 35550997), хоча фактично ОСОБА_1 від імені ТОВ «БК» Піраміда» з вказаним товариством фінансово-господарських взаємовідносин не проводив, які подав до державного органу - ДПІ у м. Черкасах в електронному вигляді згідно договору №386 про визнання електронних документів від 30.04.2009.

40.Крім того, ОСОБА_1 вказав в рядку 17 декларації «Сума податку до сплати» в розмірі 7 549 грн., тоді як фактично він склав 163 755 грн., безпідставно занизивши його на 156 206 грн., який умисно не сплатив до бюджету.

41.Він же, продовжуючи свої злочинні дії, з метою умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету, в порушення п. 198.2, п. 198.3, п. 198.6 ст. 198, п. 201.4, п. 201.7 ст. 201 ПК України №2755-VI, вніс в офіційні документи - податкову декларацію з податку на додану вартість за квітень 2011 року за №9003567016 від 20.05.2011 та в додаток № 5 до вказаної декларації «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» № НОМЕР_12 від 20.05.2011, завідомо неправдиві відомості вказавши в рядку 17 «Усього податкового кредиту» 122 026 грн. тоді як фактично він складав 52 429 грн., умисно завищивши його на 69 597 грн., який сформований в результаті начебто проведених операцій з ТОВ «Ацтек Груп» (код ЄДРПОУ: 35550997), хоча фактично ОСОБА_1 від імені ТОВ «БК» Піраміда» з вказаним товариством фінансово-господарських взаємовідносин не проводив, які подав до державного органу - ДПІ у м. Черкасах в електронному вигляді згідно договору №386 про визнання електронних документів від 30.04.2009.

42.Крім того, ОСОБА_1, в розділі III вказаної вище податкової декларації вказав у рядку 27 «сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточного звітного періоду, з урахуванням залишку від'ємного значенім попереднього звітного періоду» в розмірі 11 261 грн., тоді, як фактично вона склала 80 858 грн., безпідставно занизивши її на 69 597 грн., яку умисно не сплатив до державного бюджету.

43.Він же, продовжуючи свої злочинні дії, з метою умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету, в порушення п. 198.2, п. 198.3, п. 198.6 ст. 198, п. 201.4, п. 201.7 ст. 201 Податкового кодексу України № 2755-VI, вніс в офіційні документи - податкову декларацію з податку на додану вартість за червень 2011 року за №9002568242 від 15.07.2010 та в додаток № 5 до вказаної декларації «Розшифровки податкових зобоввЂ™язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» № НОМЕР_4 від 15.07.2010, завідомо неправдиві відомості, вказавши в рядку 17 «Усього податкового кредиту» 20 019 грн., тоді як фактично він склав 6 449 грн., умисно завищивши його на 13 570 грн., який сформований в результаті начебто проведених операцій з ТОВ «Буд-перспектива» (код ЄДРПОУ: 30640305), хоча фактично ОСОБА_1 від імені ТОВ «БК» Піраміда» з вказаним товариством фінансово-господарських взаємовідносин не проводив, які подав до державного органу - ДПІ у м. Черкасах в електронному вигляді згідно договору №386 про визнання електронних документів від 30.04.2009.

44.Крім того, ОСОБА_1, в розділі III вказаної вище податкової декларації вказав в рядку 27 «Сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточного звітного періоду, з урахуванням залишку від'ємного значення попереднього звітного періоду» в розмірі 13 074 грн., тоді, як фактично вона склала 26 644 грн., безпідставно занизивши її на 13 570 грн., яку умисно не сплатив до державного бюджету.

45.Він же, продовжуючи свої злочинні дії, з метою умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету, в порушення п.п. 139 1.9., п.139.1, ст. 139 Податкового кодексу України № 2756-VI, вніс в офіційні документи - податкову декларацію з податку на прибуток підприємства за II квартал 2011 року №9006395328, завідомо неправдиві відомості, вказавши в рядку 07 декларації «ОбвЂ™єкт оподаткування від усіх видів діяльності» суму 48 555 грн., тоді як фактично вона склала 128 591 грн., умисно знизивши її на 80 036 грн., що була сформована за рахунок начебто проведених операцій з ТОВ «ОСОБА_2 груп» (код ЄДРПОУ: 35550997), хоча фактично ОСОБА_1 від імені ТОВ «БК» Піраміда» з вказаним товариством фінансово-господарських взаємовідносин не проводив, які подав до державного органу - ДПІ у м. Черкасах в електронному вигляді згідно договору №386 про визнання електронних документів від 30.04.2009.

46.Крім того, ОСОБА_1 вказав в рядку 15 декларації «Податок на прибуток, нарахований за результатами останнього календарного кварталу (звітного) податкового періоду» в розмірі 11 168 грн., тоді як фактично він склав 91 204 грн., безпідставно занизивши його на 80 036 грн., який умисно не сплатив до бюджету.

47.Він же, продовжуючи свої злочинні дії, з метою умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету, в порушення пп. 198.2, п. 198.3, п. 198.6 ст. 198, п. 201.4, п. 201.7 ст. 201 Податкового кодексу України № 2755-VI, вніс в офіційні документи - податкову декларацію з податку на додану вартість за липень 2011 року за №9006801991 від 17.08.2011 та в додаток № 5 до вказаної декларації «Розшифровки податкових зобоввЂ™язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» № НОМЕР_13 від 17.08.2011, завідомо неправдиві відомості, вказавши в рядку 17 «Усього податкового кредиту» 26 948 грн., тоді як фактично він склав 8 993 грн., умисно завищивши його на 17 955 грн., який сформований в результаті начебто проведених операцій з ТОВ «Буд-перспектива» (код ЄДРПОУ: 30640305), хоча фактично ОСОБА_1 від імені ТОВ «БК» Піраміда» з вказаним товариством фінансово-господарських взаємовідносин не проводив, які подав до державного органу - ДПІ у м. Черкасах в електронному вигляді згідно договору №386 про визнання електронних документів від 30.04.2009.

48.Крім того, ОСОБА_1, в розділі III вказаної вище податкової декларації вказав в рядку 27 «Сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточного звітного періоду, з урахуванням залишку від'ємного значення попереднього звітного періоду» в розмірі 4 560 грн., тоді, як фактично вона склала 22 515 грн., безпідставно занизивши її на 17 955 грн., яку умисно не сплатив до державного бюджету.

49.Він же, продовжуючи свої злочинні дії, з метою умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету, в порушення п. 198.2, п. 198.3, п. 198.6 ст. 198, п. 201.4, п. 201.7 ст. 201 Податкового кодексу України № 2755-VI, вніс в офіційні документи - податкову декларацію з податку на додану вартість за серпень 2011 року за №9007999287 від 20.09.2011 та в додаток № 5 до вказаної декларації «Розшифровки податкових зобоввЂ™язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» № НОМЕР_6 від 14.09.2010, завідомо неправдиві відомості, вказавши в рядку 17 «Усього податкового кредиту» 22 750 грн., тоді як фактично він склав 10 753 грн., умисно завищивши його на 11 997 грн., який сформований в результаті начебто проведених операцій з ТОВ «Буд-перспектива» (код ЄДРПОУ: 30640305), хоча фактично ОСОБА_1 від імені ТОВ «БК» Піраміда» з вказаним товариством фінансово-господарських взаємовідносин не проводив, які подав до державного органу - ДПІ у м. Черкасах в електронному вигляді згідно договору №386 про визнання електронних документів від 30.04.2009.

50Крім того, ОСОБА_1, в розділі III вказаної вище податкової декларації вказав в рядку 27 «Сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточного звітного періоду, з урахуванням залишку від'ємного значення попереднього звітного періоду» в розмірі 4 933 грн., тоді, як фактично вона склала 16 930 грн., безпідставно занизивши її на 11 997 грн., яку умисно не сплатив до державного бюджету.

51.Він же, продовжуючи свої злочинні дії, з метою умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету, в порушення п. 198.2, п. 198.3, п. 198.6 ст. 198, п. 201.4, п. 201.7 ст. 201 Податкового кодексу України № 2755-VI, використовуючи завідомо підроблений документ, а саме: податкову накладну № 43 від 30.09.2011, податкову накладну № 44 від 30.09.2011, які виписані нібито від імені директора ТОВ «Оллерус Буд» (код ЄДРПОУ: 36925769) ОСОБА_5, вніс в офіційні документи - податкову декларацію з податку на додану вартість за вересень 2011 року за №9008986679 від 19.10.2011 та в додаток № 5 до вказаної декларації «Розшифровки податкових зобоввЂ™язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» № НОМЕР_14 від 19.10.2011, завідомо неправдиві відомості, вказавши в рядку 17 «Усього податкового кредиту» 71 019 грн., тоді як фактично він склав 3 944 грн., умисно завищивши його на 67 075 грн., який сформований в результаті начебто проведених операцій з ТОВ «Оллерус Буд» (код ЄДРПОУ: 36925769) хоча фактично ОСОБА_1 від імені ТОВ «БК» Піраміда» з вказаним товариством фінансово-господарських взаємовідносин не проводив, які подав до державного органу - ДПІ у м. Черкасах в електронному вигляді згідно договору №386 про визнання електронних документів від 30.04.2009.

52.Крім того, ОСОБА_1, в розділі III вказаної вище податкової декларації вказав в рядку 27 «Сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточного звітного періоду, з урахуванням залишку від'ємного значення попереднього звітного періоду» в розмірі 6 452 грн., тоді, як фактично вона склала 73 527 грн., безпідставно занизивши її на 67 075 грн., яку умисно не сплатив до державного бюджету.

53.Він же, продовжуючи свої злочинні дії, з метою умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету, в порушення п.п. 139.1.9 п.139.1 ст.139 Податкового кодексу України № 2756-VI, використовуючи завідомо підроблений документ, а саме: податкову накладну № 43 від 30.09.2011, податкову накладну № 44 від 30.09.2011, які виписані нібито від імені директора ТОВ «Оллерус Буд» (код ЄДРПОУ: 36925769) ОСОБА_5, вніс в офіційні документи - податкову декларацію з податку на прибуток підприємства річна за 2011 року №9016002141, завідомо неправдиві відомості, вказавши в рядку 07 декларації «ОбвЂ™єкт оподаткування від усіх видів діяльності» суму 107 237 грн., тоді як фактично вона склала 234 423 грн., умисно знизивши її на 127 186 грн., що була сформована за рахунок начебто проведених операцій з ТОВ «Буд-Перспектива» (код ЄДРПОУ: 30640305), ТОВ «Оллерус Буд» (код ЄДРПОУ: 36925769), хоча фактично ОСОБА_1 від імені ТОВ «БК» Піраміда» з вказаними товариствами фінансово-господарських взаємовідносин не проводив, які подав до державного органу - ДПІ у м. Черкасах в електронному вигляді згідно договору №386 про визнання електронних документів від 30.04.2009.

54.Крім того, ОСОБА_1 вказав в рядку 16 декларації «Податок на прибуток, нарахований за результатами останнього календарного кварталу (звітного) податкового періоду» в розмірі 5 224 грн., тоді як фактично він склав 132 410 грн., безпідставно занизивши його на 127 186 грн., який умисно не сплатив до бюджету.

Таким чином, ОСОБА_1, умисно ухилився від сплати до державного бюджету в період 2009-2011 років податку на додану вартість на загальну суму 1 253 714 грн., що в 2 046 більше разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, та від сплати до державного бюджету в період за 2009 рік, за 2010 рік, за I, II квартал 2011 року та за 2011 рік податку на прибуток в сумі 1 549 122 грн., що в 3 061 разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, а всього на загальну суму 2 802 836 грн., що в 5 107 разів перевищує встановлений на відповідні періоди мінімум доходів громадян та є особливо великим розміром.

Крім того ОСОБА_1, працюючи відповідно до наказу №1 від 02.04.2008 директором ТОВ «БК» Піраміда» (код ЄДРПОУ: 35505855), що зареєстроване за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_5, являючись службовою особою субвЂ™єкта підприємницької діяльності з приватною формою власності, наділеною організаційно-розпорядчими функціями та адміністративно-господарськими обоввЂ™язками, будучи відповідальним за правильність нарахування та своєчасність сплати податків та платежів до державного бюджету, в період 2009 - 2011 років, з метою умисного ухилення від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств, скоїв службове підроблення, за наступних обставин:

1.так, ОСОБА_1, достовірно знаючи, що ТОВ «БК «Піраміда» з ТОВ «Технотрейд плюс» (код ЄДРПОУ: 33192163) не мало фінансово-господарських відносин, з метою умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету, в порушення п.п. 7.7.1. п. 7 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість», вніс в офіційні документи - податкову декларацію з податку на додану вартість за серпень 2009 року за №9001011655 від 14.09.2009 та в додаток № 5 до вказаної декларації «Розшифровки податкових зобоввЂ™язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» № НОМЕР_1 від 14.09.2009, завідомо неправдиві відомості, вказавши в рядку 17 «Усього податкового кредиту» 95 275 грн., тоді, як фактично він склав 31 527 грн., умисно завищивши його на 63 748 грн., який сформований в результаті начебто проведених операцій з ТОВ «Технотрейд плюс» (код ЄДРПОУ: 33192163), хоча фактично ОСОБА_1 від імені ТОВ «БК» Піраміда» з вказаним товариством фінансово-господарських взаємовідносин не проводив, які подав до державного органу - ДПІ у м. Черкасах в електронному вигляді згідно договору №386 про визнання електронних документів від 30.04.2009.

2.Він же, продовжуючи свої злочинні дії, достовірно знаючи, що ТОВ «БК «Піраміда» з ТОВ «Технотрейд плюс» (код ЄДРПОУ: 33192163) не мало фінансово-господарських відносин, з метою умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету, в порушення п.п. 7.7.1. п. 7 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість», вніс в офіційні документи - податкову декларацію з податку на додану вартість за вересень 2009 року за №9001275913 від 09.10.2009 та в додаток № 5 до вказаної декларації «Розшифровки податкових зобоввЂ™язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» № НОМЕР_15 від 09.10.2009, завідомо неправдиві відомості, вказавши в рядку 17 «Усього податкового кредиту» 125 375 грн., тоді, як фактично він склав 61 118 грн., умисно завищивши його на 64 257 грн., який сформований в результаті начебто проведених операцій з ТОВ «Технотрейд плюс» (код ЄДРПОУ: 33192163), хоча фактично ОСОБА_1 від імені ТОВ «БК» Піраміда» з вказаним товариством фінансово-господарських взаємовідносин не проводив, які подав до державного органу - ДПІ у м. Черкасах в електронному вигляді згідно договору №386 про визнання електронних документів від 30.04.2009.

3.Він же, продовжуючи свої злочинні дії, достовірно знаючи, що ТОВ «БК «Піраміда» з ТОВ «Інженерно-будівельне обвЂ™єднання» (код ЄДРПОУ: 35332508) не мало фінансово-господарських відносин, з метою умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету, в порушення п.п. 7.7.1. п. 7 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість», вніс в офіційні документи - податкову декларацію з податку на додану вартість за жовтень 2009 року за №9001877218 від 17.11.2009 та в додаток № 5 до вказаної декларації «Розшифровки податкових зобоввЂ™язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» №9004392398 від 16.12.2010, завідомо неправдиві відомості, вказавши в рядку 17 «Усього податкового кредиту» 45 493 грн., тоді як фактично він склав 2 449 грн., умисно завищивши його на 43 044 грн., який сформований в результаті начебто проведених операцій з ТОВ «Інженерно-будівельне обвЂ™єднання» (код ЄДРПОУ: 35332508), хоча фактично ОСОБА_1 від імені ТОВ «БК» Піраміда» з вказаним товариством фінансово-господарських взаємовідносин не проводив, які подав до державного органу - ДПІ у м. Черкасах в електронному вигляді згідно договору №386 про визнання електронних документів від 30.04.2009.

4.Він же, продовжуючи свої злочинні дії, достовірно знаючи, що ТОВ «БК «Піраміда» з ТОВ «Інженерно-будівельне обвЂ™єднання» (код ЄДРПОУ: 35332508) не мало фінансово-господарських відносин, з метою умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету, в порушення п.п. 7.7.1. п. 7 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» вніс в офіційні документи - податкову декларацію з податку на додану вартість за листопад 2009 року за №9002185000 від 16.12.2009 та в додаток № 5 до вказаної декларації «Розшифровки податкових зобоввЂ™язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» № НОМЕР_16 від 16.12.2009, завідомо неправдиві відомості, вказавши в рядку 17 «Усього податкового кредиту» 31 520 грн., тоді як фактично він склав 5 887 грн., умисно завищивши його на 25 633 грн., який сформований в результаті начебто проведених операцій з ТОВ «Інженерно-будівельне обвЂ™єднання» (код ЄДРПОУ: 35332508) хоча фактично ОСОБА_1 від імені ТОВ «БК» Піраміда» з вказаним товариством фінансово-господарських взаємовідносин не проводив, які подав до державного органу - ДПІ у м. Черкасах в електронному вигляді згідно договору №386 про визнання електронних документів від 30.04.2009.

5.Він же, продовжуючи свої злочинні дії, достовірно знаючи, що ТОВ «БК «Піраміда» з ТОВ «Інженерно-будівельне обвЂ™єднання» (код ЄДРПОУ: 35332508) не мало фінансово-господарських відносин, з метою умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету, в порушення п.п. 7.7.1. п. 7 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість», вніс в офіційні документи - податкову декларацію з податку на додану вартість за грудень 2009 року за №9002599051 від 19.01.2010 та в додаток № 5 до вказаної декларації «Розшифровки податкових зобоввЂ™язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» № НОМЕР_17 від 19.01.2010, завідомо неправдиві відомості, вказавши в рядку 17 «Усього податкового кредиту» 17 630 грн., тоді як фактично він склав 511 грн., умисно завищивши його на 17 119 грн., який сформований в результаті начебто проведених операцій з ТОВ «Інженерно-будівельне обвЂ™єднання» (код ЄДРПОУ: 35332508), хоча фактично ОСОБА_1 від імені ТОВ «БК» Піраміда» з вказаним товариством фінансово-господарських взаємовідносин не проводив, які подав до державного органу - ДПІ у м. Черкасах в електронному вигляді згідно договору №386 про визнання електронних документів від 30.04.2009.

6.Він же, продовжуючи свої злочинні дії, достовірно знаючи, що ТОВ «БК «Піраміда» з ТОВ «Технотрейд-плюс» (код ЄДРПОУ: 33192163), ТОВ «4В» (код ЄДРПОУ: 32051763) та ТОВ «Інженерно-будівельне обвЂ™єднання» (код ЄДРПОУ: 35332508) не мало фінансово-господарських відносин, з метою умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету, в порушення п.п. 5.3.9. п.5.3. ст.5 ЗУ «Про оподаткування прибутку підприємства» 334/94-ВР від 28.12.1994, вніс в офіційні документи - податкову декларацію з податку на прибуток підприємства річну за 2009 рік №9002881329, завідомо неправдиві відомості, вказавши в рядку 08 декларації «ОбвЂ™єкт оподаткування» суму 142 900 грн., тоді як фактично вона склала 410 150 грн., умисно занизивши її на 267 250 грн., що була сформована за рахунок начебто проведених операцій з ТОВ «Технотрейд-плюс» (код ЄДРПОУ: 33192163), ТОВ «4В» (код ЄДРПОУ: 32051763) та ТОВ «Інженерно-будівельне обвЂ™єднання» (код ЄДРПОУ: 35332508), хоча фактично ОСОБА_1 від імені ТОВ «БК» Піраміда» з вказаними товариствами фінансово-господарських взаємовідносин не проводив, які подав до державного органу - ДПІ у м. Черкасах в електронному вигляді згідно договору №386 про визнання електронних документів від 30.04.2009.

7.Він же, продовжуючи свої злочинні дії, достовірно знаючи, що ТОВ «БК «Піраміда» з ТОВ «Інженерно-будівельне обвЂ™єднання» (код ЄДРПОУ: 35332508) не мало фінансово-господарських відносин, з метою умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету, в порушення п.п. 7.7.1. п. 7 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість», вніс в офіційні документи - податкову декларацію з податку на додану вартість за січень 2010 року за №9000206880 від 16.02.2010 та в додаток № 5 до вказаної декларації «Розшифровки податкових зобоввЂ™язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» № НОМЕР_2 від 16.02.2010, завідомо неправдиві відомості, вказавши в рядку 17 «Усього податкового кредиту» 6 851 грн., тоді як фактично він склав 91 грн., умисно завищивши його на 6 760 грн., який сформований в результаті начебто проведених операцій з ТОВ «Інженерно-будівельне обвЂ™єднання» (код ЄДРПОУ: 35332508), хоча фактично ОСОБА_1 від імені ТОВ «БК» Піраміда» з вказаним товариством фінансово-господарських взаємовідносин не проводив, які подав до державного органу - ДПІ у м. Черкасах в електронному вигляді згідно договору №386 про визнання електронних документів від 30.04.2009.

8.Він же, продовжуючи свої злочинні дії, достовірно знаючи, що ТОВ «БК «Піраміда» з ТОВ «Інженерно-будівельне обвЂ™єднання» (код ЄДРПОУ: 35332508) не мало фінансово-господарських відносин, з метою умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету, в порушення п.п. 7.7.1. п. 7 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість», вніс в офіційні документи - податкову декларацію з податку на додану вартість за лютий 2010 року за №9000592146 від 17.03.2010 та в додаток № 5 до вказаної декларації «Розшифровки податкових зобоввЂ™язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» №9000592163 від 17.03.2010, завідомо неправдиві відомості, вказавши в рядку 17 «Усього податкового кредиту» 20 447 грн., тоді як фактично він склав 98 грн., умисно завищивши його на 20 349 грн., який сформований в результаті начебто проведених операцій з ТОВ «Інженерно-будівельне обвЂ™єднання» (код ЄДРПОУ: 35332508), хоча фактично ОСОБА_1 від імені ТОВ «БК» Піраміда» з вказаним товариством фінансово-господарських взаємовідносин не проводив, які подав до державного органу - ДПІ у м. Черкасах в електронному вигляді згідно договору №386 про визнання електронних документів від 30.04.2009.

9.Він же, продовжуючи свої злочинні дії, достовірно знаючи, що ТОВ «БК «Піраміда» з ТОВ «Інженерно-будівельне обвЂ™єднання» (код ЄДРПОУ: 35332508) не мало фінансово-господарських відносин, з метою умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету, в порушення п.п. 7.7.1. п. 7 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість», вніс в офіційні документи - податкову декларацію з податку на додану вартість за березень 2010 року за №9001261102 від 20.04.2010 та в додаток № 5 до вказаної декларації «Розшифровки податкових зобоввЂ™язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» № НОМЕР_3 від 20.04.2010, завідомо неправдиві відомості, вказавши в рядку 17 «Усього податкового кредиту» 37 288 грн., тоді як фактично він склав 151 грн., умисно завищивши його на 37 137 грн., який сформований в результаті начебто проведених операцій з ТОВ «Інженерно-будівельне обвЂ™єднання» (код ЄДРПОУ: 35332508), хоча фактично ОСОБА_1 від імені ТОВ «БК» Піраміда» з вказаним товариством фінансово-господарських взаємовідносин не проводив, які подав до державного органу - ДПІ у м. Черкасах в електронному вигляді згідно договору №386 про визнання електронних документів від 30.04.2009.

10.Він же, продовжуючи свої злочинні дії, достовірно знаючи, що ТОВ «БК «Піраміда» з ТОВ «Інженерно-будівельне обвЂ™єднання» (код ЄДРПОУ: 35332508) не мало фінансово-господарських відносин, з метою умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету, в порушення п.п. 7.7.1. п. 7 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість», вніс в офіційні документи - податкову декларацію з податку на додану вартість за червень 2010 року за №9002568242 від 15.07.2010 та в додаток № 5 до вказаної декларації «Розшифровки податкових зобоввЂ™язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» № НОМЕР_4 від 15.07.2010, завідомо неправдиві відомості, вказавши в рядку 17 «Усього податкового кредиту» 2 962 грн., тоді як фактично він склав 263 грн., умисно завищивши його на 2 699 грн., який сформований в результаті начебто проведених операцій з ТОВ «Інженерно-будівельне обвЂ™єднання» (код ЄДРПОУ: 35332508), хоча фактично ОСОБА_1 від імені ТОВ «БК» Піраміда» з вказаним товариством фінансово-господарських взаємовідносин не проводив, які подав до державного органу - ДПІ у м. Черкасах в електронному вигляді згідно договору №386 про визнання електронних документів від 30.04.2009.

11.Він же, продовжуючи свої злочинні дії, достовірно знаючи, що ТОВ «БК «Піраміда» з ТОВ «ОСОБА_2 груп» (код ЄДРПОУ: 35550997), ТОВ «Інженерно-будівельне обвЂ™єднання» (код ЄДРПОУ: 35332508) та ТОВ «4В» (код ЄДРПОУ: 32051763) не мало фінансово-господарських відносин, з метою умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету, в порушення п.п. 7.7.1. п. 7 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість», вніс в офіційні документи - податкову декларацію з податку на додану вартість за липень 2010 року за №9003412848 від 18.08.2010 та в додаток № 5 до вказаної декларації «Розшифровки податкових зобоввЂ™язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» № НОМЕР_5 від 18.08.2010, завідомо неправдиві відомості, вказавши в рядку 17 «Усього податкового кредиту» 99 500 грн., тоді як фактично він склав 7 682 грн., умисно завищивши його на 91 818 грн., який сформований в результаті начебто проведених операцій з ТОВ «ОСОБА_2 груп» (код ЄДРПОУ: 35550997), ТОВ «Інженерно-будівельне обвЂ™єднання» (код ЄДРПОУ: 35332508) та ТОВ «4В» (код ЄДРПОУ: 32051763), хоча фактично ОСОБА_1 від імені ТОВ «БК» Піраміда» з вказаними товариствами фінансово-господарських взаємовідносин не проводив, які подав до державного органу - ДПІ у м. Черкасах в електронному вигляді згідно договору №386 про визнання електронних документів від 30.04.2009.

12.Він же, продовжуючи свої злочинні дії, достовірно знаючи, що ТОВ «БК «Піраміда» з ТОВ «ОСОБА_2 груп» (код ЄДРПОУ: 35550997) не мало фінансово-господарських відносин, з метою умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету, в порушення п.п. 7.7.1. п. 7 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість», вніс в офіційні документи - податкову декларацію з податку на додану вартість за серпень 2010 року за №9003701548 від 14.09.2010 та в додаток № 5 до вказаної декларації «Розшифровки податкових зобоввЂ™язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» № НОМЕР_6 від 14.09.2010, завідомо неправдиві відомості, вказавши в рядку 17 «Усього податкового кредиту» 38 241 грн., тоді як фактично він склав 245 грн., умисно завищивши його на 37 996 грн., який сформований в результаті начебто проведених операцій з ТОВ «ОСОБА_2 груп» (код ЄДРПОУ: 35550997), хоча фактично ОСОБА_1 від імені ТОВ «БК» Піраміда» з вказаним товариством фінансово-господарських взаємовідносин не проводив, які подав до державного органу - ДПІ у м. Черкасах в електронному вигляді згідно договору №386 про визнання електронних документів від 30.04.2009.

13.Він же, продовжуючи свої злочинні дії, достовірно знаючи, що ТОВ «БК «Піраміда» з ТОВ «ОСОБА_2 груп» (код ЄДРПОУ: 35550997) не мало фінансово-господарських відносин, з метою умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету, в порушення п.п. 7.7.1. п. 7 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість», вніс в офіційні документи - податкову декларацію з податку на додану вартість за вересень 2010 року за №9004416461 від 19.10.2010 та в додаток № 5 до вказаної декларації «Розшифровки податкових зобоввЂ™язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» № НОМЕР_7 від 15.09.2010, завідомо неправдиві відомості, вказавши в рядку 17 «Усього податкового кредиту» 248 720 грн., тоді як фактично він склав 214 853 грн., умисно завищивши його на 33 867 грн., який сформований в результаті начебто проведених операцій з ТОВ «ОСОБА_2 груп» (код ЄДРПОУ: 35550997), хоча фактично ОСОБА_1 від імені ТОВ «БК» Піраміда» з вказаним товариством фінансово-господарських взаємовідносин не проводив, які подав до державного органу - ДПІ у м. Черкасах в електронному вигляді згідно договору №386 про визнання електронних документів від 30.04.2009.

14.Він же, продовжуючи свої злочинні дії, достовірно знаючи, що ТОВ «БК «Піраміда» з ТОВ «УТК «Аргумент» (код ЄДРПОУ: 34619880) не мало фінансово-господарських відносин, з метою умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету, в порушення п.п. 7.7.1 п. 7 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість», вніс в офіційні документи - податкову декларацію з податку на додану вартість за жовтень 2010 року за №32705 від 22.11.2010 та в додаток № 5 до вказаної декларації «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» № 32706 від 22.11.2010 завідомо неправдиві відомості вказавши в рядку 17 «Усього податкового кредиту» 481 997 грн. тоді як фактично він складав 82 480 грн., умисно завищивши його на 399 517 грн., який сформований в результаті начебто проведених операцій з ТОВ «Ацтек Груп» (код ЄДРПОУ: 35550997) та ТОВ «УТК «Аргумент» (код ЄДРПОУ: 34619880), хоча фактично ОСОБА_1 від імені ТОВ «БК» Піраміда» з вказаними товариствами фінансово-господарських взаємовідносин не проводив, які подав до державного органу - ДПІ у м. Черкасах в електронному вигляді згідно договору №386 про визнання електронних документів від 30.04.2009.

15.Він же, продовжуючи свої злочинні дії, достовірно знаючи, що ТОВ «БК «Піраміда» з ТОВ «УТК «Аргумент» (код ЄДРПОУ: 34619880) не мало фінансово-господарських відносин, з метою умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету, в порушення п.п. 7.7.1 п. 7 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість», вніс в офіційні документи - податкову декларацію з податку на додану вартість за листопад 2010 року за №9005536697 від 16.12.2010 та в додаток № 5 до вказаної декларації «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» №9005536603 від 16.12.2010, завідомо неправдиві відомості вказавши в рядку 17 «Усього податкового кредиту» 71 968 грн., тоді як фактично він складав 292 грн., умисно завищивши його на 71 676 грн., який сформований в результаті начебто проведених операцій з ТОВ «Ацтек Груп» (код ЄДРПОУ: 35550997) та ТОВ «УТК «Аргумент» (код ЄДРПОУ: 34619880), хоча фактично ОСОБА_1 від імені ТОВ «БК» Піраміда» з вказаними товариствами фінансово-господарських взаємовідносин не проводив, які подав до державного органу - ДПІ у м. Черкасах в електронному вигляді згідно договору №386 про визнання електронних документів від 30.04.2009.

16.Він же, продовжуючи свої злочинні дії, достовірно знаючи, що ТОВ «БК «Піраміда» з ТОВ «Ацтек Груп» (код ЄДРПОУ: 35550997) та ТОВ «УТК «Аргумент» (код ЄДРПОУ: 34619880) не мало фінансово-господарських відносин, з метою умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету, в порушення п. 198.2, п. 198.3, п. 198.6 ст. 198, п. 201.4, п. 201.7 ст. 201 ПК України №2755-VI, вніс в офіційні документи - податкову декларацію з податку на додану вартість за грудень 2010 року за №9006032714 від 14.01.2011 та в додаток № 5 до вказаної декларації «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» № НОМЕР_8 від 14.01.2011, завідомо неправдиві відомості вказавши в рядку 17 «Усього податкового кредиту» 38 222 грн. тоді як фактично він складав 5 286 грн., умисно завищивши його на 32 936 грн., який сформований в результаті начебто проведених операцій з ТОВ «Ацтек Груп» (код ЄДРПОУ: 35550997) та ТОВ «УТК «Аргумент» (код ЄДРПОУ: 34619880), хоча фактично ОСОБА_1 від імені ТОВ «БК» Піраміда» з вказаними товариствами фінансово-господарських взаємовідносин не проводив, які подав до державного органу - ДПІ у м. Черкасах в електронному вигляді згідно договору №386 про визнання електронних документів від 30.04.2009

17.Він же, продовжуючи свої злочинні дії, достовірно знаючи, що ТОВ «БК «Піраміда» з ТОВ «Інженерно-будівельне обвЂ™єднання» (код ЄДРПОУ: 35332508), ТОВ «ОСОБА_2 груп» (код ЄДРПОУ: 35550997), ТОВ «УТК «Аргумент» (код ЄДРПОУ: 34619880), ТОВ «Буд-Перспектива» (код ЄДРПОУ: 30640305), ТОВ «4В» (код ЄДРПОУ: 32051763), ТОВ «Оллерус Буд» (код ЄДРПОУ: 36925769) не мало фінансово-господарських відносин, з метою умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету, в порушення п.п. 5.3.9. п.5.3. ст.5 ЗУ «Про оподаткування прибутку підприємства» 334/94-ВР від 28.12.1994, вніс в офіційні документи - податкову декларацію з податку на прибуток підприємства річна за 2010 року № НОМЕР_9, завідомо неправдиві відомості, вказавши в рядку 08 декларації «Об'єкт оподаткування» суму 224 995 грн., тоді як фактично вона склала 1 143 439 грн., умисно занизивши її на 918 444 грн., що була сформована за рахунок начебто проведених операцій з ТОВ «Інженерно-будівельне обвЂ™єднання» (код ЄДРПОУ: 35332508), ТОВ «ОСОБА_2 груп» (код ЄДРПОУ: 35550997), ТОВ «УТК «Аргумент» (код ЄДРПОУ: 34619880), ТОВ «Буд-Перспектива» (код ЄДРПОУ: 30640305), ТОВ «4В» (код ЄДРПОУ: 32051763), ТОВ «Оллерус Буд» (код ЄДРПОУ: 36925769) хоча фактично ОСОБА_1 від імені ТОВ «БК» Піраміда» з вказаними товариствами фінансово-господарських взаємовідносин не проводив, які подав до державного органу - ДПІ у м. Черкасах в електронному вигляді згідно договору №386 про визнання електронних документів від 30.04.2009.

18.Він же, продовжуючи свої злочинні дії, достовірно знаючи, що ТОВ «БК «Піраміда» з ТОВ «Ацтек Груп» (код ЄДРПОУ: 35550997) не мало фінансово-господарських відносин, з метою умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету, в порушення п. 198.2, п. 198.3, п. 198.6 ст. 198, п. 201.4, п. 201.7 ст. 201 ПК України №2755-VI, вніс в офіційні документи - податкову декларацію з податку на додану вартість за січень 2011 року за №9000238837 від 10.02.2011 та в додаток № 5 до вказаної декларації «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» № НОМЕР_10 від 10.02.2011, завідомо неправдиві відомості вказавши в рядку 17 «Усього податкового кредиту» 52 779 грн. тоді як фактично він складав 87 грн., умисно завищивши його на 52 692 грн., який сформований в результаті начебто проведених операцій з ТОВ «Ацтек Груп» (код ЄДРПОУ: 35550997), хоча фактично ОСОБА_1 від імені ТОВ «БК» Піраміда» з вказаним товариством фінансово-господарських взаємовідносин не проводив, які подав до державного органу - ДПІ у м. Черкасах в електронному вигляді згідно договору №386 про визнання електронних документів від 30.04.2009.

19.Він же, продовжуючи свої злочинні дії, достовірно знаючи, що ТОВ «БК «Піраміда» з ТОВ «Ацтек Груп» (код ЄДРПОУ: 35550997) не мало фінансово-господарських відносин, з метою умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету, в порушення п. 198.2, п. 198.3, п. 198.6 ст. 198, п. 201.4, п. 201.7 ст. 201 ПК України №2755-VI, вніс в офіційні документи - податкову декларацію з податку на додану вартість за лютий 2011 року за №9001026999 від 16.03.2011 та в додаток № 5 до вказаної декларації «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» № НОМЕР_11 від 16.03.2011, завідомо неправдиві відомості вказавши в рядку 17 «Усього податкового кредиту» 72 483 грн. тоді як фактично він складав 211 грн., умисно завищивши його на 72 272 грн., який сформований в результаті начебто проведених операцій з ТОВ «Ацтек Груп» (код ЄДРПОУ: 35550997), хоча фактично ОСОБА_1 від імені ТОВ «БК» Піраміда» з вказаним товариством фінансово-господарських взаємовідносин не проводив, які подав до державного органу - ДПІ у м. Черкасах в електронному вигляді згідно договору №386 про визнання електронних документів від 30.04.2009.

20.Він же, продовжуючи свої злочинні дії, достовірно знаючи, що ТОВ «БК «Піраміда» з ТОВ «ОСОБА_2 груп» (код ЄДРПОУ: 35550997) не мало фінансово-господарських відносин, з метою умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету, в порушення п.п. 139.1.9, п.139.1, ст. 139 Податкового кодексу України № 2756-VI, вніс в офіційні документи - податкову декларацію з податку на прибуток підприємства за I квартал 2011 року №9001742930, завідомо неправдиві відомості, вказавши в рядку 08 декларації «ОбвЂ™єкт оподаткування» суму 30 196 грн., тоді як фактично вона склала 186 402 грн., умисно занизивши її на 156 206 грн., що була сформована за рахунок начебто проведених операцій з ТОВ «ОСОБА_2 груп» (код ЄДРПОУ: 35550997), хоча фактично ОСОБА_1 від імені ТОВ «БК» Піраміда» з вказаним товариством фінансово-господарських взаємовідносин не проводив, які подав до державного органу - ДПІ у м. Черкасах в електронному вигляді згідно договору №386 про визнання електронних документів від 30.04.2009.

21.Він же, продовжуючи свої злочинні дії, достовірно знаючи, що ТОВ «БК «Піраміда» з ТОВ «Ацтек Груп» (код ЄДРПОУ: 35550997) не мало фінансово-господарських відносин, з метою умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету, в порушення п. 198.2, п. 198.3, п. 198.6 ст. 198, п. 201.4, п. 201.7 ст. 201 ПК України №2755-VI, вніс в офіційні документи - податкову декларацію з податку на додану вартість за квітень 2011 року за №9003567016 від 20.05.2011 та в додаток № 5 до вказаної декларації «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» № НОМЕР_12 від 20.05.2011, завідомо неправдиві відомості вказавши в рядку 17 «Усього податкового кредиту» 122 026 грн. тоді як фактично він складав 52 429 грн., умисно завищивши його на 69 597 грн., який сформований в результаті начебто проведених операцій з ТОВ «Ацтек Груп» (код ЄДРПОУ: 35550997), хоча фактично ОСОБА_1 від імені ТОВ «БК» Піраміда» з вказаним товариством фінансово-господарських взаємовідносин не проводив, які подав до державного органу - ДПІ у м. Черкасах в електронному вигляді згідно договору №386 про визнання електронних документів від 30.04.2009.

22.Він же, продовжуючи свої злочинні дії, достовірно знаючи, що ТОВ «БК «Піраміда» з ТОВ «Буд-перспектива» (код ЄДРПОУ: 30640305) не мало фінансово-господарських відносин, з метою умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету, в порушення п. 198.2, п. 198.3, п. 198.6 ст. 198, п. 201.4, п. 201.7 ст. 201 Податкового кодексу України № 2755-VI, вніс в офіційні документи - податкову декларацію з податку на додану вартість за червень 2011 року за №9002568242 від 15.07.2010 та в додаток № 5 до вказаної декларації «Розшифровки податкових зобоввЂ™язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» № НОМЕР_4 від 15.07.2010, завідомо неправдиві відомості, вказавши в рядку 17 «Усього податкового кредиту» 20 019 грн., тоді як фактично він склав 6 449 грн., умисно завищивши його на 13 570 грн., який сформований в результаті начебто проведених операцій з ТОВ «Буд-перспектива» (код ЄДРПОУ: 30640305), хоча фактично ОСОБА_1 від імені ТОВ «БК» Піраміда» з вказаним товариством фінансово-господарських взаємовідносин не проводив, які подав до державного органу - ДПІ у м. Черкасах в електронному вигляді згідно договору №386 про визнання електронних документів від 30.04.2009.

23.Він же, продовжуючи свої злочинні дії, достовірно знаючи, що ТОВ «БК «Піраміда» з ТОВ «ОСОБА_2 груп» (код ЄДРПОУ: 35550997) не мало фінансово-господарських відносин, з метою умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету, в порушення п.п. 139.1.9, п.139.1 ст.139 Податкового кодексу України № 2756-VI, вніс в офіційні документи - податкову декларацію з податку на прибуток підприємства за II квартал 2011 року №9006395328, завідомо неправдиві відомості, вказавши в рядку 07 декларації «ОбвЂ™єкт оподаткування від усіх видів діяльності» суму 48 555 грн., тоді як фактично вона склала 128 591 грн., умисно знизивши її на 80 036 грн., що була сформована за рахунок начебто проведених операцій з ТОВ «ОСОБА_2 груп» (код ЄДРПОУ: 35550997), хоча фактично ОСОБА_1 від імені ТОВ «БК» Піраміда» з вказаним товариством фінансово-господарських взаємовідносин не проводив, які подав до державного органу - ДПІ у м. Черкасах в електронному вигляді згідно договору №386 про визнання електронних документів від 30.04.2009.

24.Він же, продовжуючи свої злочинні дії, достовірно знаючи, що ТОВ «БК «Піраміда» з ТОВ «Буд-перспектива» (код ЄДРПОУ: 30640305) не мало фінансово-господарських відносин, з метою умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету, в порушення пп. 198.2, п. 198.3, п. 198.6 ст. 198, п. 201.4, п. 201.7 ст. 201 Податкового кодексу України № 2755-VI, вніс в офіційні документи - податкову декларацію з податку на додану вартість за липень 2011 року за №9006801991 від 17.08.2011 та в додаток № 5 до вказаної декларації «Розшифровки податкових зобоввЂ™язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» № НОМЕР_13 від 17.08.2011, завідомо неправдиві відомості, вказавши в рядку 17 «Усього податкового кредиту» 26 948 грн., тоді як фактично він склав 8 993 грн., умисно завищивши його на 17 955 грн., який сформований в результаті начебто проведених операцій з ТОВ «Буд-перспектива» (код ЄДРПОУ: 30640305), хоча фактично ОСОБА_1 від імені ТОВ «БК» Піраміда» з вказаним товариством фінансово-господарських взаємовідносин не проводив, які подав до державного органу - ДПІ у м. Черкасах в електронному вигляді згідно договору №386 про визнання електронних документів від 30.04.2009.

25.Він же, продовжуючи свої злочинні дії, достовірно знаючи, що ТОВ «БК «Піраміда» з ТОВ «Буд-перспектива» (код ЄДРПОУ: 30640305) не мало фінансово-господарських відносин, з метою умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету, в порушення п. 198.2, п. 198.3, п. 198.6 ст. 198, п. 201.4, п. 201.7 ст. 201 Податкового кодексу України № 2755-VI, вніс в офіційні документи - податкову декларацію з податку на додану вартість за серпень 2011 року за №9007999287 від 20.09.2011 та в додаток № 5 до вказаної декларації «Розшифровки податкових зобоввЂ™язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» № НОМЕР_6 від 14.09.2010, завідомо неправдиві відомості, вказавши в рядку 17 «Усього податкового кредиту» 22 750 грн., тоді як фактично він склав 10 753 грн., умисно завищивши його на 11 997 грн., який сформований в результаті начебто проведених операцій з ТОВ «Буд-перспектива» (код ЄДРПОУ: 30640305), хоча фактично ОСОБА_1 від імені ТОВ «БК» Піраміда» з вказаним товариством фінансово-господарських взаємовідносин не проводив, які подав до державного органу - ДПІ у м. Черкасах в електронному вигляді згідно договору №386 про визнання електронних документів від 30.04.2009.

26.Він же, продовжуючи свої злочинні дії, достовірно знаючи, що ТОВ «БК «Піраміда» з ТОВ «Оллерус Буд» (код ЄДРПОУ: 36925769) не мало фінансово-господарських відносин, з метою умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету, в порушення п. 198.2, п. 198.3, п. 198.6 ст. 198, п. 201.4, п. 201.7 ст. 201 Податкового кодексу України № 2755-VI, вніс в офіційні документи - податкову декларацію з податку на додану вартість за вересень 2011 року за №9008986679 від 19.10.2011 та в додаток № 5 до вказаної декларації «Розшифровки податкових зобоввЂ™язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» № НОМЕР_14 від 19.10.2011, завідомо неправдиві відомості, вказавши в рядку 17 «Усього податкового кредиту» 71 019 грн., тоді як фактично він склав 3 944 грн., умисно завищивши його на 67 075 грн., який сформований в результаті начебто проведених операцій з ТОВ «Оллерус Буд» (код ЄДРПОУ: 36925769) хоча фактично ОСОБА_1 від імені ТОВ «БК» Піраміда» з вказаним товариством фінансово-господарських взаємовідносин не проводив, які подав до державного органу - ДПІ у м. Черкасах в електронному вигляді згідно договору №386 про визнання електронних документів від 30.04.2009.

27.Він же, продовжуючи свої злочинні дії, достовірно знаючи, що ТОВ «БК «Піраміда» з ТОВ «Буд-Перспектива» (код ЄДРПОУ: 30640305), ТОВ «Оллерус Буд» (код ЄДРПОУ: 36925769) не мало фінансово-господарських відносин, з метою умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету, в порушення п.п. 139.1.9 п. 139.1 ст. 139 Податкового кодексу України № 2756-VI, вніс в офіційні документи - податкову декларацію з податку на прибуток підприємства річна за 2011 року №9016002141, завідомо неправдиві відомості, вказавши в рядку 07 декларації «ОбвЂ™єкт оподаткування від усіх видів діяльності» суму 107 237 грн., тоді як фактично вона склала 234 423 грн., умисно занизивши її на 127 186 грн., що була сформована за рахунок начебто проведених операцій з ТОВ «Буд-Перспектива» (код ЄДРПОУ: 30640305), ТОВ «Оллерус Буд» (код ЄДРПОУ: 36925769), хоча фактично ОСОБА_1 від імені ТОВ «БК» Піраміда» з вказаними товариствами фінансово-господарських взаємовідносин не проводив, які подав до державного органу - ДПІ у м. Черкасах в електронному вигляді згідно договору №386 про визнання електронних документів від 30.04.2009.

Крім того, ОСОБА_1, працюючи відповідно до наказу №1 від 02.04.2008 директором ТОВ «БК» Піраміда» (код ЄДРПОУ: 35505855), що зареєстроване за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_5, являючись службовою особою субвЂ™єкта підприємницької діяльності з приватною формою власності, наділеною організаційно-розпорядчими функціями та адміністративно-господарськими обоввЂ™язками, будучи відповідальним за правильність нарахування та своєчасність сплати податків та платежів до державного бюджету, в період 2009-2011 років, з метою умисного ухилення від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств, використав завідомо підроблені документи за наступних обставин:

1.Так, ОСОБА_1, з метою умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету, в порушення п.п. 7.7.1. п. 7 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість», достовірно знаючи, що ТОВ «БК «Піраміда» не проводило фінансово-господарських операцій з ТОВ «ОСОБА_2 груп» (код ЄДРПОУ: 35550997), ТОВ «Інженерно-будівельне обвЂ™єднання» (код ЄДРПОУ: 35332508) та ТОВ «4В» (код ЄДРПОУ: 32051763) щодо надання послуг по виконанню будівельних робіт, використав отримані ним при невстановлених слідством обставинах завідомо підроблені документи, до числа яких входила податкова накладна № 40 від 30.07.2010, яка виписана нібито від імені директора ТОВ «ОСОБА_2 груп» (код ЄДРПОУ: 35550997) ОСОБА_3, на підставі яких вніс в офіційні документи - податкову декларацію ТОВ «БК «Піраміда» з податку на додану вартість за липень 2010 року за №9003412848 від 18.08.2010 та в додаток № 5 до вказаної декларації «Розшифровки податкових зобоввЂ™язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» № НОМЕР_5 від 18.08.2010, завідомо неправдиві відомості, вказавши в рядку 17 «Усього податкового кредиту» 99 500 грн., тоді як фактично він склав 7 682 грн., умисно завищивши його на 91 818 грн., який сформований в результаті начебто проведених операцій з ТОВ «ОСОБА_2 груп» (код ЄДРПОУ: 35550997), ТОВ «Інженерно-будівельне обвЂ™єднання» (код ЄДРПОУ: 35332508) та ТОВ «4В» (код ЄДРПОУ: 32051763), хоча фактично ОСОБА_1 від імені ТОВ «БК» Піраміда» з вказаними товариствами фінансово-господарських взаємовідносин не проводив, які подав до державного органу - ДПІ у м. Черкасах в електронному вигляді згідно договору №386 про визнання електронних документів від 30.04.2009.

2.Він же, продовжуючи свої злочинні дії, з метою умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету, в порушення п.п. 7.7.1. п. 7 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» достовірно знаючи, що ТОВ «БК «Піраміда» не проводила фінансово-господарських операцій з ТОВ «ОСОБА_2 груп» (код ЄДРПОУ: 35550997) щодо надання послуг по виконанню будівельних робіт, використав отримані ним при невстановлених слідством обставинах завідомо підроблені документи а саме: податкову накладну № 98 від 23.09.2010, податкову накладну № 97 від 23.09.2010, податкову накладну № 116 від 30.09.2010, податкову накладну № 115 від 30.09.2010 які виписані нібито від імені директора ТОВ «ОСОБА_2 груп» (код ЄДРПОУ: 35550997) ОСОБА_3, на підставі яких вніс в офіційні документи - податкову декларацію ТОВ «БК «Піраміда» з податку на додану вартість за вересень 2010 року за №9004416461 від 19.10.2010 та в додаток № 5 до вказаної декларації «Розшифровки податкових зобоввЂ™язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» № НОМЕР_7 від 15.09.2010, завідомо неправдиві відомості, вказавши в рядку 17 «Усього податкового кредиту» 248 720 грн., тоді як фактично він склав 214 853 грн., умисно завищивши його на 33 867 грн., який сформований в результаті начебто проведених операцій з ТОВ «ОСОБА_2 груп» (код ЄДРПОУ: 35550997), хоча фактично ОСОБА_1 від імені ТОВ «БК» Піраміда» з вказаним товариством фінансово-господарських взаємовідносин не проводив, які подав до державного органу - ДПІ у м. Черкасах в електронному вигляді згідно договору №386 про визнання електронних документів від 30.04.2009.

3.Він же, продовжуючи свої злочинні дії, з метою умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету, в порушення п.п. 7.7.1. п. 7 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» достовірно знаючи, що ТОВ «БК «Піраміда» не проводила фінансово-господарських операцій з ТОВ «Ацтек Груп» (код ЄДРПОУ: 35550997) та ТОВ «УТК «Аргумент» (код ЄДРПОУ: 34619880) щодо надання послуг по виконанню будівельних робіт, використав отримані ним при невстановлених слідством обставинах завідомо підроблені документи а саме: податкову накладну №137 від 28.10.2010, податкову накладну №138 від 29.10.2010, податкову накладну №136 від 28.10.2010, податкову накладну №139 від 29.10.2010, які виписані нібито від імені директора ТОВ «Ацтек Груп» (код ЄДРПОУ: 35550997) ОСОБА_3, та податкову накладну №257 від 29.10.2010, податкову накладну №258 від 29.10.2010, податкову накладну №262 від 29.10.2010, які виписані нібито від імені директора ТОВ «УТК «Аргумент» (код ЄДРПОУ: 34619880) ОСОБА_4 на підставі яких вніс в офіційні документи - податкову декларацію з податку на додану вартість за жовтень 2010 року за №32705 від 22.11.2010 та в додаток № 5 до вказаної декларації «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» № 32706 від 22.11.2010 завідомо неправдиві відомості вказавши в рядку 17 «Усього податкового кредиту» 481 997 грн. тоді як фактично він складав 82 480 грн., умисно завищивши його на 399 517 грн., який сформований в результаті начебто проведених операцій з ТОВ «Ацтек Груп» (код ЄДРПОУ: 35550997) та ТОВ «УТК «Аргумент» (код ЄДРПОУ: 34619880), хоча фактично ОСОБА_1 від імені ТОВ «БК» Піраміда» з вказаними товариствами фінансово-господарських взаємовідносин не проводив, які подав до державного органу - ДПІ у м. Черкасах в електронному вигляді згідно договору №386 про визнання електронних документів від 30.04.2009.

4.Він же, продовжуючи свої злочинні дії, з метою умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету, в порушення п.п. 7.7.1. п. 7 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» достовірно знаючи, що ТОВ «БК «Піраміда» не проводила фінансово-господарських операцій з ТОВ «Ацтек Груп» (код ЄДРПОУ: 35550997) та ТОВ «УТК «Аргумент» (код ЄДРПОУ: 34619880) щодо надання послуг по виконанню будівельних робіт, використав отримані ним при невстановлених слідством обставинах завідомо підроблені документи а саме: податкову накладну №137 від 28.10.2010, податкову накладну №138 від 29.10.2010, податкову накладну №136 від 28.10.2010, податкову накладну №139 від 29.10.2010, які виписані нібито від імені директора ТОВ «Ацтек Груп» (код ЄДРПОУ: 35550997) ОСОБА_3 та податкову накладну №719 від 29.11.2010, яка виписана нібито від імені директора ТОВ «УТК «Аргумент» (код ЄДРПОУ: 34619880) ОСОБА_4, на підставі яких вніс в офіційні документи - податкову декларацію з податку на додану вартість за листопад 2010 року за №9005536697 від 16.12.2010 та в додаток № 5 до вказаної декларації «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» №9005536603 від 16.12.2010, завідомо неправдиві відомості вказавши в рядку 17 «Усього податкового кредиту» 71 968 грн., тоді як фактично він складав 292 грн., умисно завищивши його на 71 676 грн., який сформований в результаті начебто проведених операцій з ТОВ «Ацтек Груп» (код ЄДРПОУ: 35550997) та ТОВ «УТК «Аргумент» (код ЄДРПОУ: 34619880), хоча фактично ОСОБА_1 від імені ТОВ «БК» Піраміда» з вказаними товариствами фінансово-господарських взаємовідносин не проводив, які подав до державного органу - ДПІ у м. Черкасах в електронному вигляді згідно договору №386 про визнання електронних документів від 30.04.2009.

5.Він же, продовжуючи свої злочинні дії, з метою умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету, в порушення п.п. 7.7.1. п. 7 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» достовірно знаючи, що ТОВ «БК «Піраміда» не проводила фінансово-господарських операцій з ТОВ «Ацтек Груп» (код ЄДРПОУ: 35550997) та ТОВ «УТК «Аргумент» (код ЄДРПОУ: 34619880) щодо надання послуг по виконанню будівельних робіт, використав отримані ним при невстановлених слідством обставинах завідомо підроблені документи а саме: податкову накладну №225 від 30.12.2010, яка виписана нібито від імені директора ТОВ «Ацтек Груп» (код ЄДРПОУ: 35550997) ОСОБА_3, та податкову накладну №1378 від 21.12.2010, податкову накладну №1379 від 21.12.2010, які виписані нібито від імені директора ТОВ «УТК «Аргумент» (код ЄДРПОУ: 34619880) ОСОБА_4, на підставі яких вніс в офіційні документи - податкову декларацію з податку на додану вартість за грудень 2010 року за №9006032714 від 14.01.2011 та в додаток № 5 до вказаної декларації «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» № НОМЕР_8 від 14.01.2011, завідомо неправдиві відомості вказавши в рядку 17 «Усього податкового кредиту» 38 222 грн. тоді як фактично він складав 5 286 грн., умисно завищивши його на 32 936 грн., який сформований в результаті начебто проведених операцій з ТОВ «Ацтек Груп» (код ЄДРПОУ: 35550997) та ТОВ «УТК «Аргумент» (код ЄДРПОУ: 34619880), хоча фактично ОСОБА_1 від імені ТОВ «БК» Піраміда» з вказаними товариствами фінансово-господарських взаємовідносин не проводив, які подав до державного органу - ДПІ у м. Черкасах в електронному вигляді згідно договору №386 про визнання електронних документів від 30.04.2009

6.Він же, продовжуючи свої злочинні дії, з метою умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету, в порушення п.п. 5.3.9. п.5.3. ст.5 ЗУ «Про оподаткування прибутку підприємства» 334/94-ВР від 28.12.1994 достовірно знаючи, що ТОВ «БК «Піраміда» не проводила фінансово-господарських операцій з ТОВ «Інженерно-будівельне обвЂ™єднання» (код ЄДРПОУ: 35332508), ТОВ «ОСОБА_2 груп» (код ЄДРПОУ: 35550997), ТОВ «УТК «Аргумент» (код ЄДРПОУ: 34619880), ТОВ «Буд-Перспектива» (код ЄДРПОУ: 30640305), ТОВ «4В» (код ЄДРПОУ: 32051763), ТОВ «Оллерус Буд» (код ЄДРПОУ: 36925769) щодо надання послуг по виконанню будівельних робіт, використав отримані ним при невстановлених слідством обставинах завідомо підроблені документи, до числа яких входила податкова накладна №257 від 29.10.2010, податкова накладна №258 від 29.10.2010, податкова накладна №262 від 29.10.2010, податкова накладна №719 від 29.11.2010, податкова накладна №1378 від 21.12.2010, податкова накладна №1379 від 21.12.2010, які виписані нібито від імені директора ТОВ «УТК «Аргумент» (код ЄДРПОУ: 34619880) ОСОБА_4, та податкова накладна № 40 від 30.07.2010, податкова накладна № 98 від 23.09.2010, податкову податкова накладна № 97 від 23.09.2010, податкова накладна № 116 від 30.09.2010, податкова накладна № 115 від 30.09.2010, податкова накладна №137 від 28.10.2010, податкова накладна №138 від 29.10.2010, податкова накладна №136 від 28.10.2010, податкова накладна №139 від 29.10.2010, податкова накладна №137 від 28.10.2010, податкова накладна №138 від 29.10.2010, податкова накладна №136 від 28.10.2010, податкова накладна №139 від 29.10.2010, які виписані нібито від імені директора ТОВ «Ацтек Груп» (код ЄДРПОУ: 35550997) ОСОБА_3, на підставі яких вніс в офіційні документи - податкову декларацію з податку на прибуток підприємства річна за 2010 року № НОМЕР_9, завідомо неправдиві відомості, вказавши в рядку 08 декларації «Об'єкт оподаткування» суму 224 995 грн., тоді як фактично вона склала 1 143 439 грн., умисно знизивши її на 918 444 грн., що була сформована за рахунок начебто проведених операцій з ТОВ «Інженерно-будівельне обвЂ™єднання» (код ЄДРПОУ: 35332508), ТОВ «ОСОБА_2 груп» (код ЄДРПОУ: 35550997), ТОВ «УТК «Аргумент» (код ЄДРПОУ: 34619880), ТОВ «Буд-Перспектива» (код ЄДРПОУ: 30640305), ТОВ «4В» (код ЄДРПОУ: 32051763), ТОВ «Оллерус Буд» (код ЄДРПОУ: 36925769) хоча фактично ОСОБА_1 від імені ТОВ «БК» Піраміда» з вказаними товариствами фінансово-господарських взаємовідносин не проводив, які подав до державного органу - ДПІ у м. Черкасах в електронному вигляді згідно договору №386 про визнання електронних документів від 30.04.2009.

7.Він же, продовжуючи свої злочинні дії, з метою умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету, в порушення п. 198.2, п. 198.3, п. 198.6 ст. 198, п. 201.4, п. 201.7 ст. 201 Податкового кодексу України № 2755-VI, достовірно знаючи, що ТОВ «БК «Піраміда» не проводило фінансово-господарських операцій з ТОВ «Оллерус Буд» (код ЄДРПОУ: 36925769) щодо надання послуг по виконанню будівельних робіт, використав завідомо підроблений документ, а саме: податкову накладну № 43 від 30.09.2011, податкову накладну № 44 від 30.09.2011, які виписані нібито від імені директора ТОВ «Оллерус Буд» (код ЄДРПОУ: 36925769) ОСОБА_5, вніс в офіційні документи - податкову декларацію з податку на додану вартість за вересень 2011 року за №9008986679 від 19.10.2011 та в додаток № 5 до вказаної декларації «Розшифровки податкових зобоввЂ™язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» № НОМЕР_14 від 19.10.2011, завідомо неправдиві відомості, вказавши в рядку 17 «Усього податкового кредиту» 71 019 грн., тоді як фактично він склав 3 944 грн., умисно завищивши його на 67 075 грн., який сформований в результаті начебто проведених операцій з ТОВ «Оллерус Буд» (код ЄДРПОУ: 36925769) хоча фактично ОСОБА_1 від імені ТОВ «БК» Піраміда» з вказаним товариством фінансово-господарських взаємовідносин не проводив, які подав до державного органу - ДПІ у м. Черкасах в електронному вигляді згідно договору №386 про визнання електронних документів від 30.04.2009.

8.Він же, продовжуючи свої злочинні дії, з метою умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету, в порушення п.п. 139.1.9 п.139.1 ст.139 Податкового кодексу України № 2756-VI, достовірно знаючи, що ТОВ «БК «Піраміда» не проводило фінансово-господарських операцій з ТОВ «Буд-Перспектива» (код ЄДРПОУ: 30640305), ТОВ «Оллерус Буд» (код ЄДРПОУ: 36925769), використовуючи завідомо підроблений документ, а саме: податкову накладну № 43 від 30.09.2011, податкову накладну № 44 від 30.09.2011, які виписані нібито від імені директора ТОВ «Оллерус Буд» (код ЄДРПОУ: 36925769) ОСОБА_5, вніс в офіційні документи - податкову декларацію з податку на прибуток підприємства річна за 2011 року №9016002141, завідомо неправдиві відомості, вказавши в рядку 07 декларації «ОбвЂ™єкт оподаткування від усіх видів діяльності» суму 107 237 грн., тоді як фактично вона склала 234 423 грн., умисно знизивши її на 127 186 грн., що була сформована за рахунок начебто проведених операцій з ТОВ «Буд-Перспектива» (код ЄДРПОУ: 30640305), ТОВ «Оллерус Буд» (код ЄДРПОУ: 36925769), хоча фактично ОСОБА_1 від імені ТОВ «БК» Піраміда» з вказаними товариствами фінансово-господарських взаємовідносин не проводив, які подав до державного органу - ДПІ у м. Черкасах в електронному вигляді згідно договору №386 про визнання електронних документів від 30.04.2009.

В судовому засіданні ОСОБА_1 свою провину у вчинених злочинах визнав повністю і що жодних фінансово-господарських операцій ТОВ «БК» Піраміда» з ТОВ «Інженерно-будівельне обвЂ™єднання», ТОВ «ОСОБА_2 груп», ТОВ «УТК «Аргумент» , ТОВ «Буд-Перспектива», ТОВ «4В», ТОВ «Оллерус Буд» не мало вони ніяких робіт не виконували, послуг не надавали, продукції не поставляли. Всі роботи на відповідних обвЂ™єктах будівництва виконувались виключно силами ТОВ «БК» Піраміда». Документи від вказаних субвЂ™єктів господарської діяльності були придбані ним у особи на імвЂ™я Олександр, та проведені по бухгалтерському та податковому обліках ТОВ «БК» Піраміда» з метою отримання незаконного податкового кредиту.

У вчиненому щиро розкаюється, просить суворо не карати, врахувавши що на його утриманні перебувають двоє неповнолітніх дітей .

Позов визнає в повному обсязі. Заподіяні збитки в сумі 500000 гривень він відшкодував у добровільному порядку.

Показання обвинуваченого відповідають фактичним обставинам справи і ніким не оспорюються.

Крім визнання свої провини ОСОБА_1 його винуватість у вчиненні злочинів підтверджується доказами по справі, перевіреними судом відповідно до ч.3 ст. 349 КПК України.

Дії обвинуваченого ОСОБА_1 суд кваліфікує за ч. 3 ст. 212 КК України, оскільки він умисно ухилявся від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, незалежно від форми власності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах; за ч. 1 ст. 366 КК України, оскільки він вчинив службове підроблення, тобто внесення службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, а також складання і видача завідомо неправдивих документів; за ч. 4 ст. 358 КК України, оскільки він використав завідомо підроблені документи.

Суд приходить до такого висновку щодо кваліфікації дій обвинуваченого за ч.3 ст. 212 КК України оскільки під особливо великим розміром коштів слід розуміти такі, що в пвЂ™ять тисяч і більше разів перевищують установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян. Щодо кваліфікації дій ОСОБА_1 за ст.366 КК України то суд вважає що дії ОСОБА_1 мають бути кваліфіковані за ч.1 цієї статті оскільки наслідки у виді несплати податків в особливо великих розмірах настали не в результаті службового підроблення, а внаслідок ненадходження коштів до бюджету.

Призначаючи покарання ОСОБА_1 суд враховує ступінь тяжкості вчинених ним злочинів, а також особу обвинуваченого, який до кримінальної відповідальності притягується вперше, працює, характеризується за місцем проживання позитивно, як помвЂ™якшуючі покарання обставини - щире каяття у вчинених злочинах, сприяння їх розкриттю, часткове відшкодування заподіяної шкоди в добровільному порядку, перебування на утриманні двох неповнолітніх дітей вважає, що його виправлення та перевиховання можливе без ізоляції від суспільства і найбільш доцільно призначити йому покарання у виді обмеження волі та застосувати ст..75 КК України і звільнити від відбування основного покарання з випробуванням іспитовим строком.

Враховуючи тяжкість та корисливий мотив вчинених злочинів суд приходить до висновку про неможливість перебування ОСОБА_1 на посадах поввЂ™язаних із організаційно-розпорядчими та адміністративно- господарськими обоввЂ™язками і вважає за необхідне призначити йому додаткове покарання у виді позбавлення права обіймати такі посади без конфіскації майна згідно з ст. 77 КК України.

Таке покарання обвинуваченому на переконання суду буде необхідним та достатнім для його виправлення та попередження вчинення ним нових злочинів.

Оскільки злочинними діями ОСОБА_1 була заподіяна шкода державі то позов прокурора в інтересах держави підлягає до задоволення за виключенням суми добровільного погашення в сумі 500000 гривень.

Так як по справі була призначена та проведена судово-економічна експертиза, то її вартість в сумі 2944 гривні на підставі ч.2 ст.124 КПК України слід стягнути з ОСОБА_1 на користь держави.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 369-371, 374 КПК України, суд,-

засудив:

ОСОБА_1 визнати винуватим у вчиненні злочину, що передбачений за ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 366, ч. 4 ст. 358 КК України і призначити йому покарання за ч. 3 ст. 212 КК України - 2803 000 гривень штрафу з позбавленням права обіймати посади поввЂ™язані із організаційно-розпорядчими та адміністративно- господарськими обоввЂ™язками на 1 рік без конфіскації майна яке є його власністю; за ч. 1 ст. 366 КК України - 3 роки обмеження волі з позбавленням права обіймати посади поввЂ™язані із організаційно-розпорядчими та адміністративно- господарськими обоввЂ™язками на 2 роки; за ч. 4 ст. 358 КК України - 2 роки обмеження волі.

На підставі ч. 1 ст. 70 КК України за сукупністю злочинів шляхом поглинення менш суворих покарань більш суворим, остаточно визначити 3 роки обмеження волі з позбавленням права обіймати посади поввЂ™язані із організаційно-розпорядчими та адміністративно- господарськими обоввЂ™язками на 2 роки.

На підставі ст. 75 КК України звільнити засудженого ОСОБА_1 від відбування призначеного основного покарання, якщо він протягом дворічного іспитового строку не вчинить нового злочину і виконає покладені на нього обоввЂ™язки.

Згідно ст. 76 КК України зобоввЂ™язати засудженого не виїжджати за межі України на постійне проживання без дозволу кримінально- виконавчої інспекції, повідомляти ці органи про зміну місця проживання чи роботи, періодично звЂ™являтись в кримінально- виконавчу інспекцію для реєстрації…

Запобіжний захід ОСОБА_1 залишити дотеперішній - особисте зобоввЂ™язання, до вступу вироку в законну силу.

Стягнути з ОСОБА_1 на користь держави в особі Смілянської обвЂ™єднаної ДПІ Головного управління Міндоходів у Черкаській області 2302836 гривень заподіяних збитків.

Стягнути з ОСОБА_1 на користь держави судові витрати по оплаті вартості проведеної експертизи в сумі 2944 гривні.

На вирок можуть бути подані апеляційні скарги з урахуванням виключень, передбачених ч. 2 ст. 394 КПК України до Апеляційного суду Черкаської області через Смілянський міськрайсуд протягом 30 днів з моменту його проголошення.

Вирок набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги, вирок, якщо його не буде скасовано, набирає законної сили після прийняття рішення судом апеляційної інстанції.

Учасники судового провадження мають право отримати в суді копію вироку. Засудженому та прокурору копія вироку вручається негайно після його проголошення. Учаснику судового провадження, який не був присутнім в судовому засіданні, копія судового рішення надсилається не пізніше наступного дня після його ухвалення.

Головуючий: В. В. Овсієнко


Суд	Смілянський міськрайонний суд Черкаської області
Дата ухвалення рішення	21.10.2013
Оприлюднено	17.01.2014
Номер документу	34386273
Судочинство	Кримінальне

Судовий реєстр по справі —703/4899/13-к

Ухвала від 14.01.2014

Кримінальне

Апеляційний суд Черкаської області

Іваненко І. В.

Ухвала від 04.12.2013

Кримінальне

Апеляційний суд Черкаської області

Іваненко І. В.

Вирок від 21.10.2013

Кримінальне

Смілянський міськрайонний суд Черкаської області

Овсієнко В. В.

Ухвала від 19.09.2013

Кримінальне

Смілянський міськрайонний суд Черкаської області

Овсієнко В. В.

Ухвала від 13.09.2013

Кримінальне

Смілянський міськрайонний суд Черкаської області

Овсієнко В. В.

🇺🇦 Опендатабот

Опендатабот — сервіс моніторингу реєстраційних даних українських компаній та судового реєстру для захисту від рейдерських захоплень і контролю контрагентів.

Додайте Опендатабот до улюбленого месенджеру

Телеграм Вайбер

Опендатабот для телефону

Всі матеріали на цьому сайті розміщені на умовах ліцензії Creative Commons Із Зазначенням Авторства 4.0 Міжнародна, якщо інше не зазначено на відповідній сторінці

🇺🇦 Зроблено в Україні

Вироквід 21.10.2013 по справі 703/4899/13-кСМІЛЯНСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ЧЕРКАСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Судовий реєстр по справі —703/4899/13-к

Ухвала від 14.01.2014

Ухвала від 04.12.2013

Вирок від 21.10.2013

Ухвала від 19.09.2013

Ухвала від 13.09.2013

Вирок
від 21.10.2013 по справі 703/4899/13-к
СМІЛЯНСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ЧЕРКАСЬКОЇ ОБЛАСТІ