Вирок

від 05.04.2007 по справі 1-961/07

ПРИМОРСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ОДЕСИ

Дело № 1-961/07 ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

05 апреля 2007 г. Приморский районный суд г. Одессы

в составе: пред - щего судьи Цильмак К. П.

при секретаре Горецкой Е.М.

с участием прокурора Абловой Ю.Ю. рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Одессе уголовное дело по обвинению ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1 рождения, уроженца г. Шахтерск, Донецкой области, гражданина Украины, украинца, со средним образованием, женатого, ЧП, проживающего: АДРЕСА_1 ранее не судимого, в совершении преступления, предусмотренного п.5 ст. 27 - ч.2 ст. 205 УК Украины,

УСТАНОВИЛ:

В сентябре 2005 года ОСОБА_1. умышленно, из корыстных побуждений, не имея намерения осуществлять финансово-хозяйственную деятельность предприятия и руководить им, по предложению лица, материалы в отношении которого выделены в отдельное производство, зарегистрировал на свое имя предприятие 000 «Строительный мир», подписал документы, необходимые для государственной регистрации предприятия, а именно: решение №1 от 06.09.2005г. о создании предприятия 000 «Строительный мир» и назначении себя на должность директора, устав 000 «Строительный мир», доверенность от 06.09.2005г., на основании которой отделом государственных регистраторов Исполнительного комитета Одесского городского совета 12.09.2005г. было зарегистрировано 000 «Строительный мир» (код ОКПО 33722448), о чем выдано свидетельство от государственной регистрации юридического лица серии А00 №261331 от 12.09.2005 г. и стал формальным учредителем и директором предприятия 000 «Строительный мир», при этом не имея намерения заниматься предпринимательской деятельностью и осуществлять финансово-хозяйственные операции.

После чего лицо, материалы в отношении которого выделены в отдельное производство, на основании доверенности от 06.09.2005г. подписанной ОСОБА_1., 07.10.2005г. представило в ГНИ Суворовского района г.Одессы решение №1 от 06.09.2005г. о создании предприятия 000 «Строительный мир», устав 000 «Строительный мир», подписанные им же, а также другие регистрационные документы, в результате чего, получило свидетельство о регистрации плательщика налога »на добавленную стоимость №23088685 НБ №278942 от 07.10. 2,005г.

После ..чего ОСОБА_1. 17.10.2005г. в АБ «Пивденный» г. Одессы; открыл расчетный счет НОМЕР_1, 17.10.2005г. в 000 КБ «СКВ» открыл расчетный счет НОМЕР_2, 25.11.2005г. в ОАО «Морской транспортный банк» он открыл расчетный счет НОМЕР_3 представив, подписанные им вышеуказанные регистрационные документы, и передал "учредительные документы 000 «Строительный мир» лицу, материалы в отношении которого выделены в отдельное производство.

000 «Строительный мир» учредителем и директором, которого формально являлся ОСОБА_1., за период с 10.10.2005г. по

25.10.2006г. в нарушении п.п.7.3.1 п.7.3 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97-ВР от 03.04.1997г. с изменениями и дополнениями, в декларации по НДС за указанный период в строке 9 раздела 1 «Налоговые обязательства», не была отражена сумма налоговых обязательств в размере 69 556 427,54 грн., в связи с чем, в бюджет государства фактически не поступила сумма НДС 69 556 427,54 грн., что в тысячу и более, раз превышает установленный законодательством необлагаемый налогом минимум доходов граждан и является крупным материальным ущербом.

Постановлением Приморского районного суда г.Одессы от 19.12.2006г. решения ОСОБА_1. о создании 000 «Строительный мир» от 12.09.2005г., устав предприятия, свидетельство о регистрации плательщика НДС признаны недействительными с момента их принятия, регистрации, подписания и выдачи.

Кроме того, в сентябре 2005 года ОСОБА_1. умышленно, из корыстных побуждений, не имея намерения осуществлять финансово-хозяйственную деятельность предприятия и руководить им, по предложению лица, материалы в отношении которого выделены в отдельное производство, зарегистрировал на свое имя предприятие 000 «Моя оселя», подписал документы, необходимые для государственной регистрации предприятия, а именно: протокол №1 от 05.04.2006г. о создании предприятия 000 «Моя оселя» и назначении себя на должность директора, устав 000 «Моя оселя», на основании которых отделом государственных регистраторов Исполнительного комитета Одесского городского совета 13.04.2006г. было зарегистрировано 000 «Моя оселя» (код ОКПО 34321558), о чем выдано свидетельство от государственной регистрации юридического лица серии А00 №267665 от 13.04.2006г. и стал формальным учредителем и директором предприятия 000 «Моя оселя», при этом намерения заниматься предпринимательской деятельностью и осуществлять финансово-хозяйственные операции.

После чего лицо, материалы в отношении которого выделены в отдельное производство, на основании доверенности от 23.09.2005г., подписанной ОСОБА_1, 10.05.2005г. представило в ГНИ Малиновского района г. Одессы протокол №1 от 05.04.2006г. о создании предприятия 000 «Моя оселя», устав 000 «Моя оселя», подписанные им же, а также другие регистрационные документы, в результате чего, получило свидетельство о регистрации плательщика налога на добавленную стоимость №22326641 НБ №412908 от 10.05.2006 г.

ОСОБА_1. 21.08.2006г. в Одесском Областном Филиале АППБ «Аваль» открыл расчетный счет №26007117536, 16.11.2006г. открыл расчетный счет №26004303993000 в 000 КБ «СКВ», 06.04.2006г. открыл расчетный счет №26.000254891 в ОАО «Морской транспортный банк», представив подписанные им вышеуказанные регистрационные документы, и передал учредительные документы 000 «Моя оселя» лицу, материалы в отношении которого выделены в отдельное производство.

000 «Моя оселя» учредителем и директором, которого формально являлся ОСОБА_1., за период с мая по октябрь 2006 года в нарушении п.п.7.3.1 п.7.3 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97-ВР от 03.04.1997г. с изменениями и дополнениями, в декларации по НДС за указанный период в строке 9 раздела 1 «Налоговые обязательства», не была отражена сумма налоговых обязательств в размере 5 827 995,90 грн., в связи с

чем, в бюджет государства фактически не поступила сумма НДС 5 827 995,90 грн., что в тысячу и более, раз превышает установленный законодательством необлагаемый налогом минимум доходов граждан и является крупным материальным ущербом.

Постановлением Суворовского районного суда г.Одессы от 19.12.2006г. решения ОСОБА_1. о создании 000 «Моя оселя», устав предприятия, свидетельство о регистрации плательщика НДС признаны недействительными с момента их принятия, регистрации, подписания и выдачи.

В судебном заседании подсудимый ОСОБА_1 свою вину в инкриминируемом ему преступлении, предусмотренном п.5 ст. 27 - ч.2 ст. 205 УК Украины, признал полностью, от дачи показаний отказался и подтвердил свои показания, данные им на досудебном следствии, согласно которых, Когда он занимался подключением телефонов, то познакомился с ОСОБА_2., для которого подключал корпоративную сеть. Спустя некоторое время он рассказал ОСОБА_2. о своем бизнесе и о том, что хотел открыть несколько отделов в магазине «Сельпо» по продаже мобильных аксессуаров. ОСОБА_2 предложил помочь и дать некоторую сумму для развития бизнеса. Они договорились, что ОСОБА_2 будет получать 50% от прибыли. В сентябре 2005 г., с целью исполнения условий дистрибьютора с компанией «Киевстар», ОСОБА_2. было предложено создать предприятие под названием 000 «Аристо-Карт» для ведения их бизнеса. Примерно в сентябре 2005 года, ОСОБА_2 сообщил, что на него и ОСОБА_3. необходимо зарегистрировать по две компании, которые, якобы, покажут компании «Киевстар» дееспособность в реализации карточек пополнения счёта. Он не собирался открывать на свое имя предприятия, но ОСОБА_2 говорил, что деятельностью предприятия он будет заниматься самостоятельно от его имени. На предложении ОСОБА_2 он и ОСОБА_3 согласились. Первыми созданными предприятиями стали 000 «Строительный мир, где он выступил директором и учредителем и 000 «Ларош", где директором выступил ОСОБА_3 Регистрация указанных предприятий происходила следующим образом: ОСОБА_2 познакомил его и ОСОБА_3 с ОСОБА_4 который был директором Одесского филиала адвокатской компании «ОСОБА_5 и ОСОБА_6» и должен был заниматься непосредственно регистрацией фиктивных предприятий. В сентябре 2005 года позвонил ОСОБА_4. и сообщил, что необходимо прийти к нотариусу, офис которого расположен по ул. Пантелемоновской в г.Одессе, куда они и прибыли. ОСОБА_4. взял их паспорта и коды, которые .отнёс* нотариусу, после чего через пять минут вызвал их для подписания ряда' учредительных документов по указанным выше предприятиям, что они и сделали. На следующий день, они вместе с ОСОБА_4. поехали в банки, названия которых он не помнит, где по указанным предприятиям были открыты расчетные счета. Печать предприятий. он видел один раз в банке, они находились у ОСОБА_4. и он проставлял оттиски на различных документах. Все регистрационные" документы остались у ОСОБА_4. Финансово-хозяйственную деятельность 000 «Строительный мир» он не вёл, никаких документов бухгалтерской и налоговой отчётности не подписывал. После регистрации указанных предприятий, им с помощью ОСОБА_4. было зарегистрировано фиктивное предприятие 000 «Моя оселя». Финансово-хозяйственной деятельности на указанных предприятиях он не вел, и намерения не имел. Регистрация указанных

предприятий произошла по просьбе ОСОБА_2 Регистрацией фиктивных предприятий занимался непосредственной ОСОБА_4 Денежного вознаграждения за регистрацию предприятий он не получал. Также ему известно, что ОСОБА_5, который являлся компаньоном ОСОБА_2, звонил ОСОБА_6 которая в свою очередь проставляла в дальнейшем печати на различных документах (т.З л.д. 240-244).

Кроме полного признания своей вины подсудимым ОСОБА_1 в совершении преступления, предусмотренного п.5 ст. 27 - ч.2 ст. 205 УК Украины, она подтверждается:

протоколом выемки от 01.11.2006 г., согласно которого у начальника отдела регистрации плательщиков налогов ОСОБА_7. изъяты документы: оригинал учетного дела ТОВ «Моя оселя» на 37 листах, декларация по налогу на прибыль за полгода 2006 г. ТОВ «Моя оселя», учетное дело по НДС ТОВ «Моя оселя» (34321558), декларации по НДС за сентябрь 2006 г. - май 2006 г. включительно (т.1 л.д. 65);

протоколом осмотра от 15.02.2007 г., согласно которого, осмотрены: свидетельство № 22326641 от 10.05.2006 г. о регистрации плательщика налога на добавленную стоимость, регистрационное заявление плательщика налога на добавленную стоимость с оттиском печати 000 «Моя оселя», квитанция № 82 от 10.05.2006 г., справка о взятии на учет плательщика налогов от 21.04.2006 г. № 7396/29-007, налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость от 24.10.2006 г. с оттиском печати 000 «Моя оселя», налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость от 20.09.2006 г. с оттиском печати 000 «Моя оселя», налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость от 19.08.2006 г. с оттиском печати 000 «Моя оселя», налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость от 24.07.2006 г. с оттиском печати 000 «Моя оселя», налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость от 23.06.2006 г. с оттиском печати 000 «Моя оселя», налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость от 25.09.2006 г. с оттиском печати 000 «Моя оселя», письмо № 05 от 16.02.2006 г. с оттиском печати предприятия 000 «Строительный мир», заявление для юридических лиц; копия доверенности от 05.04.2006 г. от имени ОСОБА_8; копия доверенности от 05.04.2006 г., выданная от имени ОСОБА_8, копия справки № 3135 единого государственного реестра предприятий и организаций Украины; копия свидетельства о государственной регистрации предприятия 000 «Моя оселя» серии АОО № 2 67 665 от 13.04.2006 г., копия устава предприятия 000 «Моя оселя», копия протокола № 1 сборов участников 000 «Моя оселя» от 05.04.2006 г., копия "договора субаренды от 14.03.2006 г., копии гражданских паспортов на имя ОСОБА_1., ОСОБА_8, регистрационная карточка от 10.04.2006 г. (т.1 л.д. 118-119);

- протоколом-;- выемки от 20.02.2007 г., согласно которого, у управляющего филиалом ОАО «МТБ», МФО 328168, в подвальном помещении каб. К[' 8 по адресу: г. Одесса, Екатерининская площадь, 7-А, изъяты: договор обслуживания СЭП «Клиент-Банк» с приложением, договор банковского счета № 2548 9 от 04.05.2006 г., выписка по расчетному счету № 26000254891, заявление на открытие текущего счета № 26000254891, копия паспорта и идентификационного номера на ОСОБА_9, 2 копии доверенностей, копия устава 000 «Моя оселя», копии протокола собрания учредителей № 1 и № 2, приказ № 1-К от 21.04.2006 г., копия паспорта и идентификационного кода на имя

ОСОБА_1., копия уведомления пенсионного фонда, копия свидетельства о государственной регистрации 000 «Моя оселя», заявления об открытии и о закрытии текущего счета, карточка с образцами подписей и оттисков печати 000 «Моя оселя» (т.1 л.д. 126-127);

протоколом осмотра от 15.02.2007 г., согласно которого, осмотрены: заявление о закрытии расчетного счета от 26.10.2006г. предприятия 000 «Моя оселя»; заявление об открытии расчетного счета от 03.05.2006г. предприятия 000 «Моя оселя»; копия свидетельства о государственной регистрации предприятия 000 «Строительный мир» серии А00 №267665 от 13.04.2006г.; копия справки о взятии на учет плательщика налогов от 21.04.2006г. №7396/2 9-007; копия справки №3135 единого государственного реестра предприятий и организаций Украины; копия страхового свидетельства от 26.04.2005г.; копия уведомления о взятии на учет юридического лица от 28.04.2006г.; копия гражданского паспорта на имя ОСОБА_1.; приказ №1-к от 21.04.2006г.; копия протокола №1 сборов участников 000 «Моя оселя» от 05.04.2006г.; копия протокола №2 сборов участников 000 «Моя оселя» от 17.04.2006г.; копия устава предприятия 000 «Моя оселя»; копия доверенности от 05.04.2006г.; копия доверенности от 05.04.2006г.; копия гражданского паспорта на имя ОСОБА_9; заявление об открытии расчетного счета от 06.04.2006г. предприятия 000 «Моя оселя»; выписка по лицевому счету №26000254891 за период с 04.05.2006г. по 08.02.2007г. предприятия 000 «Моя оселя»; карточка с образцами подписей и оттисками печати предприятия

000 «Моя оселя»; договор банковского счета №2548 9 от 04.05.2006г.; договор о расчетном обслуживании посредством системы электронных платежей «Клиент-Банк» №25489/кб от 04.05.2006г.; приложение №1 к договору о порядке работы в системе «Клиент-Бангк»; приложение №2 к договору об использовании электронной подписи при работе с системой «Клиент-Бангк»; приложение №4 к договору акт приема-передачи от 04.05.2006г. (т.1 л.д. 178-180);

протоколом выемки от 13.02.2007 г., согласно которого, у директора департамента безопасности «СоцКом Банк» изъято: копия устава предприятия 000 «Моя оселя»; копия протокола №1 сборов участников 000 «Моя оселя» от 05.04.2005г.; письмо предприятия 000 «Моя оселя; письмо от 04.12.2006г.; копия гражданского паспорта на имя ОСОБА_10.; копия справки №51174 от 14.11.2001г. о присвоении идентификационного кода; копия гражданского, паспорта на имя ОСОБА_1.; копия свидетельства о государственной регистрации предприятия 000 «Строительный мир» серии АОО №267665 от 13.04.2006г.; договор банковского счета №030/4-523 от 15.11.2006г.; заявление об открытии расчетного счета от 16.11.2006г." предприятия 000 «Моя оселя»; карточка с образцами подписей- и . .оттисками печати предприятия 000 «Моя оселя»; выписка по расчетному счету №26004303993000 за период с 05.04.2006г. по 08.12.20,07'r.Vпредприятия 000 «Моя оселя» (т.1 л.д. 188);

протоколом осмотра от 15.02.2007 г., согласно которого, осмотрены: копия устава предприятия 000 «Моя оселя»; копия протокола №1 сборов участников 000 «Моя оселя» от 05.04.2005г.; письмо предприятия 000 «Моя оселя; письмо от 04.12.2006г.; копия гражданского паспорта на имя ОСОБА_10.; копия справки №51174 от 14.11.2001г. о присвоении

идентификационного кода; копия гражданского паспорта на имя ОСОБА_1.; копия свидетельства о государственной регистрации предприятия 000 «Строительный мир» серии А00 №2 67 665 от 13.04.2006г.; договор банковского счета №030/4-523 от 15.11.2006г.; заявление об открытии расчетного счета от 16.11.2006г. предприятия 000 «Моя оселя»; карточка с образцами подписей и оттисками печати предприятия 000 «Моя оселя»; выписка по расчетному счету №26004303993000 за период с 05.04.2006г. по 08.12.2007г. предприятия 000 «Моя оселя» (т.1 л.д. 224-225); - протоколом выемки от 26.02.2007 г., согласно которого, в ОАО «Райффайзенбанк Аваль» изъяты: выписка из истории движения по счету №26007117536 предприятия 000 «Моя Оселя» за период с 21.08.2006г. по 23.02.2007г.; опись документов; служебная записка; копия уведомления плательщика налогов об открытии расчетного счета предприятия 000 «Моя оселя»; копия квитанции №R27|684-79 от 18.08.2006г.; корешок уведомления плательщика налогов об закрытии расчетного счета предприятия 000 «Моя оселя»; карточка с образцами подписей и оттисками печати предприятия 000 «Моя оселя»; распоряжение на открытия счета для клиента АППБ «Аваль» от 18.08.2006г.; анкета клиента - юридического лица резидента; договор №15-27/43-27 от 18.08.2006г. на осуществление расчетного кассового обслуживания обслуживании; расчет установления лимитного остатка наличности в кассе от 18.08.2006г.; копия страхового свидетельства от 26.04.2006г.; копия уведомления о взятии на учет юридического лица от 28.04.2006г.; копия справки о взятии на учет плательщика налогов от 21.04.2006г. N'7396/29-007; копия справки №3135 единого государственного реестра предприятий и организаций Украины; копия свидетельства о государственной регистрации предприятия 000 «Строительный мир» серии АОО №267665 от 13.04.2006г.; копия протокола №1 сборов участников 000 «Моя оселя» от 05.04.2005г.; копия гражданского паспорта на имя ОСОБА_8; копия справки на имя ОСОБА_8; копия гражданского паспорта на имя ОСОБА_1.; заявление об открытии расчетного счета от 18.08.2006г. предприятия 000 «Моя оселя»; копия устава предприятия 000 «Моя оселя» (т.1 л.д. 232);

протоколом осмотра от 14.02.2007 г., согласно которого, осмотрены: выписка из истории движения по счету №26007117536 предприятия 000 «Моя Оселя» за период с 21.08.2006г. по 23.02.2007г.;, опись документов; служебная записка; копия уведомления плательщика налогов об открытии расчетного счета предприятия 000 .«Моя оселя»; копия квитанции №R27I684-79 от 18.08,. 2006г. ; корешок уведомления плательщика налогов об закрытии расчетного счета предприятия 000 «Моя оселя»; карточка с образцами подписей и оттисками печати предприятия 000 «Моя оселя»; распоряжение ,на открытия счета для клиента АППБ «Аваль» от 18.08.2006г.; анкета клиента - юридического лица резидента; договор №15-27/43-27 от 18.08.2006г. на осуществление расчетного кассового- обслуживания обслуживании; расчет установления лимитного остатка наличности в кассе от 18.08.2006г.; копия страхового свидетельства от 26.04.2006г.; копия уведомления о взятии на учет юридического лица от 28.04.2006г.; копия справки о взятии на учет плательщика налогов от 21.04.2006г. №7396/29-007; копия справки №3135 единого государственного реестра предприятий и организаций Украины; копия свидетельства о государственной регистрации

предприятия 000 «Строительный мир» серии А00 №267 665 от 13.04.2006г.; копия протокола №1 сборов участников 000 «Моя оселя» от 05.04.2005г.; копия гражданского паспорта на имя ОСОБА_8; копия справки на имя ОСОБА_8; копия гражданского паспорта на имя ОСОБА_1.; заявление об открытии расчетного счета от 18.08.2006г. предприятия 000 «Моя оселя»; копия устава предприятия 000 «Моя оселя» (т.1 л.д. 269-271);

протоколом выемки от 03.11.2006 г., согласно которого, у начальника отдела налогообложения юридических лиц ГНИ Суворовского района г. Одессы изъяты: материалы юридического дела по 000 «Будівельний світ» и налоговое дело 000 «Будівельний світ» (т. 2 л.д. 3-5) ;

протоколом осмотра от 15.02.2007 г., согласно которого, осмотрены: уведомление от плательщика об открытии (закрытия) счета в финансовой учреждении от 20.10.2005г.; уведомление от плательщика налогов о закрытии счета в финансовом учреждении от 25.11.2005г.; уведомление от плательщика об открытии счета в финансовой учреждении от 25.11.2005г.; уведомление от плательщика налогов о закрытии счета в финансовом учреждении от 25.11.2005г.; уведомление от плательщика налогов о закрытии счета в финансовом учреждении от 18.10.2005г.; копия свидетельства №23088685 от 07.10.2005г.; регистрационное заявление №2185 плательщика налога на добавленную стоимость; квитанция №50283418 от 29.09.2005г.; заявление для юридических лиц; копия справки №8 990 единого государственного реестра предприятий и организаций Украины; копия свидетельства о государственной регистрации предприятия 000 «Строительный мир» серии А00 №261331 от 12.09.2005г.; копия гражданского паспорта на имя ОСОБА_1.; копия устава предприятия 000 «Строительный мир»; копия свидетельства на праве собственности на жилище №887 от 26.06.1998 г.; копия решения №1 сборов участников 000 «Строительный мир» от 06.09.2005г.; регистрационная карточка от 12.09.2005г.; копия гражданского паспорта на имя ОСОБА_7.; копия доверенности от 06.09.2005г.; письмо №530/15-01 от 26.09.2006г.; налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость; налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость; налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость; уточняющий расчет налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость; уточняющий расчет налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость; уточняющий расчет налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость; уточняющий расчет налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость; уточняющий расчет налоговых обязательств ;по налогу на добавленную стоимость; уточняющий расчет налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость; налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость; уточняющий расчёт налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость; отчет за 9 месяцев предприятия 000 «Строительный мир»; налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость; налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость; налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость; отчет за 2005 года предприятия 000 «Строительный мир»; налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость; налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость; налоговая декларация по налогу на

добавленную стоимость; налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость; декларация по налогу на прибыль предприятия добавленную стоимость; декларация по налогу на прибыль предприятия добавленную стоимость от 16.01.2006г.; декларация по налогу на прибыль предприятия добавленную стоимость от 29.11.2005г.; декларация по налогу на прибыль предприятия добавленную стоимость; декларация по налогу на прибыль предприятия добавленную стоимость; уточняющий расчет налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость; уточняющий расчет налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость; копия доверенности от 06.09.2005г.; копия доверенности от 06.09.2005г.; справка о взятии на учет плательщика налогов от 22.09.2005г. №2419/29-02.; копия свидетельства №23088685; служебная записка от 11.03.2006г. № 115/15-02; письмо от 06.03.2006г. №5226/10/1501; письмо от 06.03.2006г. №5226/10/1501; заключение кабинетного аудита (т.2 л.д. 92-98);

протоколом выемки от 03.11.2006 г., согласно которого, в помещении кабинета № 13 000 «СоцКом Банк» изъяты: устав 000 «Будівельний світ», карточка с образцами подписей и оттисков печатей 000 «Будівельний світ», заявление об открытии счета, договор банковского счета, ксерокопия паспорта и идентификационного номера на имя ОСОБА_1., решение № 1, копия свидетельства о государственной регистрации (т.2 л.д. 108);

протоколом осмотра от 14.02.2007 г., согласно которого, осмотрены: письмо №060/093 от 24.01.2007г.; копия устава предприятия 000 «Строительный мир»; заявление об открытии расчетного счета от 17.10.2005г. предприятия 000 «Строительный мир»; договор банковского счета №030/3-397 от 17.10.2005г.; копия гражданского паспорта на имя ОСОБА_1.; копия справки №51174 от 14.11.2001г.; копия решения №1 сборов участников 000 «Строительный мир» от 06.09.2005г.; карточка с образцами подписей и оттисками печати предприятия 000 «Строительный мир» от 17.10.2005г.; копия свидетельства о государственной регистрации предприятия 000 «Строительный мир» серии А00 №261331 от 12.09.2005 г.(т.2 л.д. 133-134);

протоколом выемки от 29.01.2007 г., согласно которого, в помещении управления безопасности АИБ «Пивденний», изъяты: копия страхового свидетельства от 22.09.2005г; копия уведомления о взятии на учет юридического лица от 21.09.2005г.; копия справки о взятии на учет плательщика налогов от 22.09.2005г. №2419/29-02; копия гражданского паспорта на имя ОСОБА_1,, дополнение к договору,,.-банковского счета №1258/11311 от 17.10.2005г.; копия решений №І Сборов участников 000 «Строительный мир» от 06.09,2005г.; копия свидетельства го государственной регистрации предприятия::|-000 «Строительный мир» серии АОО №2611331 от 12.09.2005г.; копия справки №8990 единого государственного реестра предприятия и! . организаций Украины; заявление об открытии расчетного счета' от 17.10.2005г.; заявление о закрытии расчетного счет а от 24.11.2005г. предприятия 000 «Строительный мир»; договор банковского' счета №1258/11311 от 17.10.2005г.; копия устава предприятия 000 «Строительный мир» от 31.10.2005г.; карточка с образцами подписей и оттисками печати предприятия 000 «Строительный мир»; карточка с образцами подписей и печати предприятия 000 «Строительный мир» от 31.10.2005г.; карточка с образцами подписей и оттисками печати предприятия 000

«Строительный мир» от 17.10.2005г.; корешок уведомления плательщика об открытии счета предприятия 000 «Строительный мир», выписка по расчетному счету НОМЕР_1 за период с 17.12.2005г. по 24.11.2006г. (т.2 л.д. 142-143);

протоколом осмотра от 14.02.2007 г., согласно которого, осмотрены: копия страхового свидетельства от 22.09.2005г; копия уведомления о взятии на учет юридического лица от 21.09.2005г.; копия справки о взятии на учет плательщика налогов от 22.09.2005г. №2419/29-02; копия гражданского паспорта на имя ОСОБА_1, , дополнение к договору банковского счета №1258/11311 от 17.10.2005г.; копия решения №1 сборов участников 000 «Строительный мир» от 06.09.2005г.; копия свидетельства го государственной регистрации предприятия 000 «Строительный мир» серии А00 №2611331 от 12.09.2005г.; копия справки №8 990 единого государственного реестра предприятия и организаций Украины; заявление об открытии расчетного счета от 17.10.2005г.; заявление о закрытии расчетного счет а от 24.11.2005г. предприятия 000 «Строительный мир»; договор банковского счета N'1258/11311 от 17.10.2005г.; копия устава предприятия 000 «Строительный мир» от 31.10.2005г.; карточка с образцами подписей и оттисками печати предприятия 000 «Строительный мир»; карточка с образцами подписей и печати предприятия 000 «Строительный мир» от 31.10.2005г.; карточка с образцами подписей и оттисками печати предприятия 000 «Строительный мир» от 17.10.2005г.; корешок уведомления плательщика об открытии счета предприятия 000 «Строительный мир», выписка по расчетному счету НОМЕР_1 за период с 17.12.2005г. по 24.11.2006г. (т.2 л.д. 181-183);

- протоколом выемки от 14.12.2006 г., согласно которого, в АКБ «МТБ», изъяты: договор на обслуживание от 25.11.2005 г., заявления на открытие и закрытие счета, карточка с образцами подписей и печатей, копия свидетельства о государственной регистрации, копии справок управления статистики, копия справки Ф-4, копия уведомления пенсионного фонда, копия страхового свидетельства, копия паспорта и идентификационного номера на имя ОСОБА_1., копия приказа, выписка по лицевому счету, договор банковского счета, копия устава, копия решения (т.2 л.д. 190-191);

протоколом осмотра от 14.02.2007 г., согласно которого, осмотрены: договор о расчетном обслуживании посредством системы электронных платежей «Клиент-Банк» №25255/кб от 25.11.2005г.; приложение №1 к договору о порядке работы в системе «Клиент-Банк»; приложение №2 к договору об использовании электронной подписи при работе с системой «Клиент-Банк»; приложение №3 к договору; акт приема-передачи от 28.11.2005г. (приложение №5 к договору); договор банковского счета №25255 от 25.11.2005г.; копия устава предприятия 000 ^«Строительный мир»; копия решения №1 сборов участников «Строительный мир» от 0 6.09.2005г.; копия приказа от- 15 09.2005г. ; копия гражданского паспорта на имя ОСОБА_1 копия страхового свидетельства от 22.09.2005г.; копия уведомления о взятии на учет юридического лица от 21.09.2005г.; копия справки о взятии на учет плательщика налогов от 22.09.2005г. №2419/29-02; копия справки о взятии на учет плательщика налогов от 22.09.2005г. №2419/29-02; копия справки №8 990 единого государственного реестра предприятий и организаций Украины; копия справки №8 990 единого государственного реестра

предприятий и организаций Украины; копия свидетельства о государственной регистрации предприятия 000 «Строительный мир» серии А00 №261331 от 12.09.2005г.; карточка с образцами подписей и оттисками печати предприятия 000 «Строительный мир»; заявление об открытии расчетного счета от 25.11.2005г. предприятия 000 «Строительный мир»; заявление о закрытии расчетного счета юридического лица от 26.10.2006г. предприятия 000 «Строительный мир»; выписка по лицевому счету №26007252551 за период с 25.11.2005г. по 13.11.2006г. предприятия 000 «Строительный мир» (т.2 л.д. 298-300);

- протоколом выемки от 22.01.2007 г., согласно которого, ОСОБА_1. предъявил и выдал: акт № 04004092/к4, корешок уведомления от

2005 г., договор банковского учета № 2044 от 14.07.2005 г., трудовой договор № 167 86 от 27.06.2006 г., трудовой договор № 16859 от 03.07.2006 г., заявление от 05.12.2005 г., заявление от

2006 г., расчет сумм страховых взносов, справку за декабрь 2005 г., платежное поручение № 17 от 02.12.2005 г., квитанцию № 24, квитанцию № 23, договор купли-продажи № 18-ОД/к от 01.03.2005 г., трудовой договор № 14297, трудовой договор № 14300, копию гражданского паспорта на имя ОСОБА_1. (т.З л.д. 8 6-87);

заключением эксперта № 5/739 от 29.01.2007 г., согласно которого, сумма НДС, подлежащего уплате в бюджет, по 000 «Моя оселя» должна составить 1530041,66 гривен (т.З л. д. 146-150, 158-162);

заключением эксперта № 24/1370 от 22.02.2007 г., согласно которого, по данным распечатки движения средств по расчетному счету № 26000254891 в ОАО «МТБ», МФО 328168, за период с мая по октябрь 2006 г. за товары и услуги предприятию было перечислено 34 9717 67,4 гривны, в том числе НДС - 5828 627,90 гривен; налог на добавленную стоимость за период с мая по октябрь 2006 г., подлежащий уплате в бюджет с учетом задекларированной суммы должен составить 5827995,90 гривен (т.З л.д. 209-212);

заключением эксперта № 27/1379 от 22.02.2007 г., согласно которого, по данным распечатки движения средств по расчетному счету № 26007252551 в ОАО «МТБ», МФО 328168, за период с 25 ноября 2005 г. по 25 октября 2006 г., и распечатки движения средств по расчетному счету № 26009311131101 в ОАО «МТБ», МФО 328209 за период с 10 октября 2005 г. по 24 ноября 2005 г., всего на расчетные счета предприятия поступило 417399899,42 гривны; налоговые обязательства по НДС за период с октября 2005 г. по август 2006 г. должны составить 69566649,54 гривны, налоговый кредит документально не подтвержден; налог на добавленную стоимость^, за исследуемый период, подлежащий уплате в бюджет с учетом задекларированной суммы должен составить 69556427,54 гривны (т.З л.д. 219-223).

Действия подсудимого ОСОБА_1. суд квалифицирует по п. 5 ст. 2І - .4.2 ст. 205 УК Украины, по признакам: пособничество в фиктивном Vпредпринимательстве, то есть пособничество в создании субъекта .предпринимательской деятельности (юридического лица) с целью прикрытия ''незаконной деятельности, совершенное повторно, причинившее крупный материальный ущерб государству.

Назначая .подсудимому ОСОБА_1. наказание, суд учитывает степень тяжести'" совершенного преступления, личность виновного -положительную характеристику по месту жительства (т.З л.д. 252),

обстоятельства, смягчающие наказание: чистосердечное раскаяние, активное способствование раскрытию преступления, и считает, что его исправление возможно без изоляции от общества.

Руководствуясь ст. ст. 321 - 324 УПК Украины, суд, -

ПРИГОВОРИЛ:

ОСОБА_1 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного п.5 ст. 27 - ч.2 ст. 205 УК Украины, и назначить ему наказание в виде 3 (трех) лет лишения свободы.

В соответствии со ст. 7 5 УК Украины, освободить осужденного ОСОБА_1. от отбывания наказания с испытанием сроком на 1 (один) год.

В соответствии со ст. 7 6 УК Украины, возложить на осужденного ОСОБА_1. следующие обязанности: не выезжать за пределы Украины на постоянное место проживания без разрешения органа уголовно - исполнительной системы; уведомлять органы уголовно -исполнительной системы об изменении места жительства, работы или учебы.

Меру пресечения осужденному ОСОБА_1. - подписку о невыезде - оставить прежней до вступления приговора в законную силу, а затем - отменить.

Взыскать с осужденного ОСОБА_1 судебные издержки в сумме 410 (четыреста десять) гривен 00 копеек в пользу НИЭКЦ при УМВД Украины в Одесской области.

Взыскать с осужденного ОСОБА_1 судебные издержки в сумме 1336 (тысяча триста тридцать шесть) гривен 76 (семьдесят шесть) копеек в пользу ОНИИСЭ Министерства юстиции Украины.

Вещественные доказательства: свидетельство №22326641 от 10.05.2006г. о регистрации плательщика налога на добавленную стоимость; регистрационное заявление плательщика налога на добавленную стоимость; квитанцию №82 от 10.05.2006г.; справку о взятии на учет плательщика налогов от 21.04.2006г. №7396/29-007; налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость от 24.10.2006г.; налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость от 20.09.2006г.; налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость от 19.08.2006г.; налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость от 24.07.2006г.; налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость от 23.06.2006г.; налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость от 25.09.200.6агґ; --письмо №05 от 16.02.2006г.; заявление для юридических -лиц;,'-«..копию доверенности от 05.04.2006г.; копию доверенности от 05.04.2006г.; копию справки №3135 единого государственного, реестра предприятий и организаций Украины; копию свидетельства ; о государственной регистрации предприятия 000 «Моя оселя» серии АОО №267665 от 13.04.2006г.; копию устава предприятия 000 «Моя оселя»; копию протокола №1 сборов участников 000 «Моя оселя» -от 05.04.2006г. ; копию договора субаренды от 14.03.2006г.; копию гражданского паспорта на имя ОСОБА_1; копию гражданского паспорта на имя ОСОБА_8 регистрационная карточка от 10.04.2006г., заявление о закрытии расчетного счета от 26.10.200 6г. предприятия 000 «Моя оселя»; заявление об открытии расчетного счета от 03.05.2006г. предприятия

000 «Моя оселя»; копию свидетельства о государственной регистрации предприятия 000 «Строительный мир» серии А00 №267 665 от 13.04.2006г.; копию справки о взятии на учет плательщика налогов от 21.04.2006г. №7396/29-007; копию справки №3135 единого государственного реестра предприятий и организаций Украины; копию страхового свидетельства от 26.04.2005г.; копию уведомления о взятии на учет юридического лица от 28.04.2006г.; копию гражданского паспорта на имя ОСОБА_1.; приказ №1-к от 21.04.2006г.; копию протокола №1 сборов участников 000 «Моя оселя» от 05.04.2006г.; копию протокола №2 сборов участников 000 «Моя оселя» от 17.04.2006г.; копию устава предприятия 000 «Моя оселя»; копию доверенности от 05.04.2006г.; копию доверенности от 05.04.2006г.; копию гражданского паспорта на имя ОСОБА_9; заявление об открытии расчетного счета от 06.04.2006г. предприятия 000 «Моя оселя»; выписку по лицевому счету №26000254891 за период с 04.05.2006г. по 08.02.2007г. предприятия 000 «Моя оселя»; карточку с образцами подписей и оттисками печати предприятия 000 «Моя оселя»; договор банковского счета №25489 от 04.05.2006г.; договор о расчетном обслуживании посредством системы электронных платежей «Клиент-Банк» №254 8 9/кб от 04.05.2006г.; приложение №1 к договору о порядке работы в системе «Клиент-Бангк»; приложение №2 к договору об использовании электронной подписи при работе с системой «Клиент-Бангк»; приложение №4 к договору акт приема-передачи от 04.05.2006г., копию устава предприятия 000 «Моя оселя»; копию протокола №1 сборов участников 000 «Моя оселя» от 05.04.2005г.; письмо предприятия 000 «Моя оселя; письмо от 04.12.2006г.; копию гражданского паспорта на имя ОСОБА_10.; копию справки №51174 от 14.11.2001г. о присвоении идентификационного кода; копию гражданского паспорта на имя ОСОБА_1.; копию свидетельства о государственной регистрации предприятия 000 «Строительный мир» серии А00 №267 665 от 13.04.2006г.; договор банковского счета №030/4-523 от 15.11.2006г.; заявление об открытии расчетного счета от 16.11.2006г. предприятия 000 «Моя оселя»; карточку с образцами подписей и оттисками печати предприятия 000 «Моя оселя»; выписку по расчетному счету №26004303993000 за период с 05.04.2006г. по 08.12.2007г. предприятия 000 «Моя оселя», выписку из истории движения по счету №2 6007117 536 предприятия 000 «Моя Оселя» за период с 21.08.2006г. по 23.02.2007г.; опись документов; служебную записку; копию уведомления плательщика налогов об открытии расчетного дчета,,, предприятия 000 «Моя оселя»; копию квитанции №R27|684-79 от 18.08.2006г.; корешок уведомления плательщика налогов об закрытии расчетного счета предприятия 000 «Моя оселя»; карточку, с образцами подписей и оттисками печати предприятия 000 «Моя оселя»; распоряжение на открытия счета для клиента АППБ «Аваль» от 18.08.2006г.; анкету клиента - юридического лица резидента; договор ''№15-27/43-27 от 18.08.2006г. на осуществление расчетного кассового обслуживания обслуживании; расчет установления.лимитного остатка наличности в кассе от 18.08.2006г.; копию страхового свидетельства от 26.04.2006г.; копию уведомления о взятии на учет юридического лица от 28.04.2006г.; копию справки о взятии на учет плательщика налогов от 21.04.2006г. №7396/29-007; копию справки №3135 единого государственного реестра предприятий и организаций Украины; копию свидетельства о государственной

регистрации предприятия 000 «Строительный мир» серии А00 №267665 от 13.04.2006г.; копию протокола №1 сборов участников 000 «Моя оселя» от 05.04.2005г.; копию гражданского паспорта на имя ОСОБА_8; копию справки на имя ОСОБА_8; копию гражданского паспорта на имя ОСОБА_1.; заявление об открытии расчетного счета от 18.08.2006г. предприятия 000 «Моя оселя»; копию устава предприятия 000 «Моя оселя», уведомление от плательщика об открытии (закрытия) счета в финансовой учреждении от 20.10.2005г.; уведомление от плательщика налогов о закрытии счета в финансовом учреждении от 25.11.2005г.; уведомление от плательщика об открытии счета в финансовой учреждении от 25.11.2005г.; уведомление от плательщика налогов о закрытии счета в финансовом учреждении от 25.11.2005г.; уведомление от плательщика налогов о закрытии счета в финансовом учреждении от 18.10.2005г.; копию свидетельства №23088685 от 07.10.2005г.; регистрационное заявление №218 5 плательщика налога на добавленную стоимость; квитанцию №50283418 от 29.09.2005г.; заявление для юридических лиц; копию справки №8 990 единого государственного реестра предприятий и организаций Украины; копию свидетельства о государственной регистрации предприятия 000 «Строительный мир» серии АОО №261331 от 12.09.2005г.; копию гражданского паспорта на имя ОСОБА_1; копию устава предприятия 000 «Строительный мир»; копию свидетельства на праве собственности на жилище №887 от 26.06.1998 г.; копию решения №1 сборов участников 000 «Строительный мир» от 06.09.2005г.; регистрационная карточка от 12.09.2005г.; копию гражданского паспорта на имя ОСОБА_7.; копию доверенности от 06.09.2005г.; письмо №530/15-01 от 26.09.2006г.; налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость; налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость; налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость; уточняющий расчет налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость; уточняющий расчет налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость; уточняющий расчет налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость; уточняющий расчет налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость; уточняющий расчет налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость; уточняющий расчет налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость; налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость; уточняющий расчет налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость; отчет за 9 месяцев предприятия 000 «Строительный мир»; налоговая декларациячпо налогу на добавленную стоимость; налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость; налоговую декларацию по налогу н§ добавленную стоимость; отчет за 2005 года предприятия 000 «Строительный мир»; налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость; налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость; налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость; налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость; декларацию по налогу на прибыль предприятия добавленную стоимость; декларацию по налогу на прибыль предприятия добавленную стоимость от 16.01.2006г.; декларацию по налогу на прибыль предприятия добавленную стоимость от 29.11.2005г.; декларацию по налогу на прибыль предприятия добавленную стоимость; декларацию по налогу на прибыль предприятия добавленную стоимость;

уточняющий расчет налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость; уточняющий расчет налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость; копию доверенности от Об.09.2005г.; копию доверенности от 06.09.2005г.; справку о взятии на учет плательщика налогов от 22.09.2005г. №2419/29-02.; копию свидетельства №23088685; служебную записку от 11.03.2006г. № 115/15-02; письмо от 06.03.2006г. №5226/10/1501; письмо от 06.03.2006г. №5226/10/1501; заключение кабинетного аудита, письмо №060/093 от 24.01.2007г.; копию устава предприятия 000 «Строительный мир»; заявление об открытии расчетного счета от 17.10.2005г. предприятия 000 «Строительный мир»; договор банковского счета №030/3-397 от 17.10.2005г.; копию гражданского паспорта на имя ОСОБА_1; копия справки №51174 от 14.11.2001г.; копию решения №1 сборов участников 000 «Строительный мир» от 0 6.09.2005г.; карточку с образцами подписей и оттисками печати предприятия 000 «Строительный мир» от 17.10.2005г.; копию свидетельства о государственной регистрации предприятия 000 «Строительный мир» серии А00 №261331 от 12.09.2005г., копию страхового свидетельства от 22.09.2005г; копию уведомления о взятии на учет юридического лица от 21.09.2005г.; копию справки о взятии на учет плательщика налогов от 22.09.2005г. №2419/29-02; копию гражданского паспорта на имя ОСОБА_1,, дополнение к договору банковского счета №1258/11311 от 17.10.2005г.; копию решения №1 сборов участников 000 «Строительный мир» от 06.09.2005г.; копию свидетельства го государственной регистрации предприятия 000 «Строительный мир» серии АОО №2611331 от 12.09.2005г.; копию справки №8990 единого государственного реестра предприятия и организаций Украины; заявление об открытии расчетного счета от 17.10.2005г.; заявление о закрытии расчетного счет а от 24.11.2005г. предприятия 000 «Строительный мир»; договор банковского счета №1258/11311 от 17.10.2005г.; копию устава предприятия 000 «Строительный мир» от 31.10.2005г.; карточку с образцами подписей и оттисками печати предприятия 000 «Строительный мир»; карточку с образцами подписей и печати предприятия 000 «Строительный мир» от 31.10.2005г.; карточку с образцами подписей и оттисками печати предприятия 000 «Строительный мир» от 17.10.2005г.; корешок уведомления плательщика об открытии счета предприятия 000 «Строительный мир», выписка по расчетному счету НОМЕР_1 за период с 17.12.2005г. по 24.11.2006г., договор о расчетном обслуживании посредством системы электронных платежей «Клиент-Банк» №25255/кб от 25.11.2005г.; приложение №1 к договору о порядке работы в системе «Клиент-Банк»; приложение №2 к договору об использовании электронной подписи при работе с системой «Клиент-Банк»; приложение №3 к дбговору; акт приема-передачи от 28.11.2005г. (приложение №5 к договору); договор банковского счета №25255 от 25.11.2005г.; копия устава предприятия 000 «Строительный мир»; копия решения №1 сборов участников 000 «Строительный мир» от 0 6. 0 9.20 05г'.;; копию приказа №1-л от 15.09.2005г.; копия гражданского паспорта на имя ОСОБА_1.; копию страхового свидетельства от 2-2". 09.2005г. ; копию уведомления о взятии на учет юридического лица от 21.09.2005г.; копию справки о взятии на учет плательщика налогов от 22.09.2005г. №2419/29-02; копию справки о взятии на учет плательщика налогов от 22.09.2005г. №2419/29-02; копию справки №8 9 90 единого государственного реестра предприятий и

организаций Украины; копию справки №8 990 единого государственного реестра предприятий и организаций Украины; копию свидетельства о государственной регистрации предприятия 000 «Строительный мир» серии А00 №261331 от 12.09.2005г.; карточку с образцами подписей и оттисками печати предприятия 000 «Строительный мир»; заявление об открытии расчетного счета от 25.11.2005г. предприятия 000 «Строительный мир»; заявление о закрытии расчетного счета юридического лица от 26.10.200 6г. предприятия 000 «Строительный мир»; выписку по лицевому счету №26007252551 за период с 25.11.2005г. по 13.11.2006г. предприятия 000 «Строительный мир», хранящиеся при материалах дела, - хранить при материалах дела.

Приговор может быть обжалован в Апелляционный суд Одесской области в течение 15 суток со дня оглашения.