Ухвала

від 22.11.2013 по справі 522/28721/13-к

ПРИМОРСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ОДЕСИ

22.11.2013

№522/28721/13-к

1-«кс»/522/11703/13

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22 листопада 2013 року ОСОБА_1

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси Осіік Д.В., при секретарі Добриніні М.Є., за участю прокурора Бурлаченко І.В., слідчого Бахтєєва О.С., підозрюваного ОСОБА_2, розглянувши клопотання слідчого 3 ВКР СУ ФР ГУ Міндоходів в Одеській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3, погодженого з прокурором відділу прокуратури Одеської області юристом 1 класу ОСОБА_4, про накладання арешту на майно, по матеріалам досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32013170000000287 від 17.04.2013, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

З клопотання слідчого вбачається, що у проваджені СУ ФР ГУ Міндоходів в Одеській області перебувають матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32013170000000287 від « 17» квітня 2013 року, стосовно службових осіб ТОВ «Сана плюс», за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Сана плюс», з метою умисного ухилення від сплати податку на прибуток та податку на додану вартість в особливо великих розмірах, шляхом приховування кількості абонентів та декларування отриманого чистого прибутку, використовуючи схему мінімізації податкових зобов’язань при розподілі прибутку через фізичних осіб-підприємців, які знаходяться на спрощеній системі оподаткування та є пов’язаними особами.

Тобто службові особи ТОВ «Сана плюс» використовують для мінімізації доходів приватних підприємств, які є посадовими особами, та/або засновниками (пов’язаними особами) групи підприємств «Одеська мультимедійна мережа» в т.ч. ТОВ «Сана плюс» та знаходяться на спрощеній системі оподаткування.

Грошові кошти, які надходять за трансляцію телеканалів не відображаються у повному обсязі при веденні фінансово - господарської діяльності ТОВ «Сана плюс». А саме, наприкінці кожного місяця до офісу ТОВ «Сана плюс» по вулиці Маршала Говорова, 18 А, представники підконтрольних структур та фірм, які здійснюють трансляцію російських телеканалів та Інтернету, наданих ТОВ «Сана плюс», звозять не оприбутковану готівку.

Проведеними заходами було встановлено, що поповнення особових рахунків споживачів Інтернету, кабельного телебачення та ІР ТВ проводиться через касу ТОВ «Сана Плюс», через каси приймальних пунктів ТОВ «Сана плюс» на території м. Одеса, а також з використанням програмно-технічних комплексів самообслуговування (ПТКС), з власниками яких підконтрольні підприємства та фізичні особи-підприємці уклали договори на обслуговування. Тобто, грошові кошти, отримані в режимі онлайн платежів через програмне забезпечення ПТКС, автоматично зараховуються на розрахункові рахунки ТОВ «Сана плюс», а також на розрахункові рахунки підконтрольних підприємств, рахунки фізичних осіб-підприємців і підконтрольних йому підставних осіб, з метою ухилення від сплати податків, шляхом приховування фактичних валових доходів ТОВ «Сана Плюс».

Крім того, службові особи ТОВ «Сана плюс», маючи намір на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, за період з 01.01.2011 по 31.12.2012 не включили до складу доходів , що враховуються при визначенні об'єкта оподаткування єдиним податком та податком на прибуток за рахунок доходів з надання послуг телевізійного мовлення, проводового електрозв'язку та інших інформаційних послуг отриманих приватними підприємцями, які є посадовими особами, та/або засновниками (пов’язаними особами) ТОВ «Сана плюс», внаслідок чого спричинили шкоду державі у вигляді несплати податку на прибуток у розмірі 2 346 771 грн.

У свою чергу, переслідуючи мету на ухилення від сплати податків службові особи ТОВ «Сана плюс» у липні-грудні 2011 року та у липні-грудні 2012 року занизили суму податкових зобов’язань з ПДВ на суму у розмірі 2 060 835 грн. за рахунок доходів з надання послуг телевізійного мовлення, проводового електрозв'язку та інших інформаційних послуг отриманих приватними підприємцями, які є посадовими особами, та/або засновниками (пов’язаними особами) ТОВ «Сана плюс».

Внаслідок таких неправомірних дій службових осіб ТОВ «Сана плюс» безпідставно занижено податок на додану вартість на суму 2 060 835 грн. та податок на прибуток на суму 2 346 771 грн., що спричинило шкоду державі у вигляді несплати податків у розмірі 4 407 606 грн., що підтверджується аналітичною довідкою про результати аналізу шкоди, яку нанесено державі у вигляді несплати податків внаслідок не включення до складу валового доходу та податкових зобов’язань ПДВ доходів отриманих ТОВ «Сана плюс» за період з 01.01.2011 по 31.12.2012.

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ Сана плюс» ( код ЄДРПОУ 30006079) входить до складу групи підприємств «Одеська мультимедійна мережа», які належать групі співвласників (гр. ОСОБА_2, гр. ОСОБА_5, гр. ОСОБА_6В.). До складу «Одеської мультимедійної мережі» входять наступні підприємства, які підконтрольні гр. ОСОБА_2:

1. Група «Сана»:

· ТОВ «Сана плюс» ( код ЄДРПОУ 30006079),

· ТОВ «Сана инет» ( код ЄДРПОУ 32810936),

· ТОВ «Центр ТВ» ( код ЄДРПОУ 25045854),

· ДП «Цифра ТБ» ( код ЄДРПОУ 33081013),

· ТОВ «Реал -ТБ» ( код ЄДРПОУ 25418918),

2. Група «Реноме»:

· ТОВ «ТРК «Реноме» ( код ЄДРПОУ 22476921),

· ТОВ «Реноме - сервіс» ( код ЄДРПОУ 32063784),

· ТОВ «Реноме КТВ» ( код ЄДРПОУ 26343832),

· ТОВ «ТРК «Реноме плюс» ( код ЄДРПОУ 31502630),

· ТОВ «Реноме - инет» ( код ЄДРПОУ 31965829),

· ДП «Реноме ТВ» ( код ЄДРПОУ 31817930),

· ДП «Реноме ТО» ( код ЄДРПОУ 26343200),

3. Група «Елан»:

· ТОВ «ТРК «Елан» ( код ЄДРПОУ 30171549),

· ТОВ «Елан инет» ( код ЄДРПОУ 32320070),

· ТОВ «Альфа ТВ» ( код ЄДРПОУ 25027336),

· ТОВ «ОСОБА_7 інет» ( код ЄДРПОУ 36674874),

· ТОВ «ТРК «Ефір» ( код ЄДРПОУ 20999916),

· ТОВ «Агроком» ( код ЄДРПОУ 31430624),

4. ТОВ «ОСОБА_7 - инфо» (Рекламна агенція «Арго») (код ЄДРПОУ 35117748).

5. ТОВ «Глобал - сіті- нет» ( код ЄДРПОУ 31786300, м. Іллічівск),

6. ФОП ОСОБА_7 (іпн. НОМЕР_1)

Гр. ОСОБА_2 є керівником наступних підприємств:

· ТОВ «Сана плюс» (код ЄДРПОУ 30006079),

· ТОВ «Реал -ТБ» (код ЄДРПОУ 25418918),

· ТОВ «Техносервіс» (код ЄДРПОУ 22470048).

Є засновником наступних підприємств:

· ТОВ «Сана плюс» (код ЄДРПОУ 30006079),

· ТОВ «Реал -ТБ» (код ЄДРПОУ 25418918),

· ТОВ «Техносервіс» (код ЄДРПОУ 22470048),

· ТОВ «ТРК «Ефір» (код ЄДРПОУ 20999916),

· ТОВ «Реноме - сервіс» (код ЄДРПОУ 32063784),

· ТОВ «Агроком» (код ЄДРПОУ 31430624),

· ТОВ «ТРК «Елан» (код ЄДРПОУ 30171549),

· ТОВ «Альфа ТВ» (код ЄДРПОУ 25027336),

· ГО «Спілка операторів телекомунікацій м. Одеси» (код ЄДРПОУ 33218233),

Також в ході досудового розслідування встановлено, що громадянин ОСОБА_2 для здійснення протиправної господарської діяльності направленої на умисне ухилення від сплати податків використовує реквізити та печатки наступних фізичних осіб-підприємців:

· ФОП ОСОБА_7 (іпн. НОМЕР_1);

· ФОП ОСОБА_8 (іпн. НОМЕР_2);

· ФОП ОСОБА_9 (іпн. НОМЕР_3);

· ФОП ОСОБА_10 (іпн. НОМЕР_4);

· ФОП ОСОБА_11 (іпн. НОМЕР_5);

· ФОП ОСОБА_12 (іпн. НОМЕР_6);

· ФОП ОСОБА_13 (іпн. НОМЕР_7);

· ФОП ОСОБА_14 (іпн. НОМЕР_8);

· ФОП ОСОБА_15 (іпн. НОМЕР_9);

· ФОП ОСОБА_16 (іпн. НОМЕР_10).

08.11.2013 року, встановивши наявність достатніх доказів для підозри особи у вчиненні кримінального правопорушення, відповідно до ст.ст. 42, 276, 277, 278 КПК України, ОСОБА_2 повідомлено про підозру.

Фактично встановлено, що будинки за адресами: м. Одеса, вул. Червоних Зір, буд. 14/28 та м. Одеса, вул. Бабаджаняна маршала, буд. 27, право власності, згідно даних Реєстраційної служби Одеського міського управління юстиції, належать громадянину ОСОБА_2.

В ході досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_2 може здійснити дії направлені на відчуження або пошкодження вказаного майна або настання інших наслідків, які можуть перешкоджати кримінальному провадженню.

Слідчий вказує, що санкцією ч.3 ст.212 КК України передбачено покарання у вигляді штрафу від 15000 до 25000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років з конфіскацією майна, а також слідчий вважає, що є достатні підстави вважати, що зазначене в клопотанні майно набуте в результаті вчинення кримінального правопорушення та має важливе доказове значення, з метою забезпечення в майбутньому цивільного позову та можливої конфіскації майна.

На підставі викладеного вище, слідчий звернувся до слідчого судді з клопотанням про накладання арешту на майно, яке знаходиться за адресами: м. Одеса, вул. Червоних Зір, буд. 14/28 та м. Одеса, вул. Бабаджаняна маршала, буд. 27, право власності на яке, згідно листа Реєстраційної служби Одеського міського управління юстиції Одеської області від 05.11.2013 року №7613146, зареєстроване за ОСОБА_2.

В судовому засіданні прокурор та слідчий підтримали клопотання, просили суд задовольнити його в повному обсязі.

Підозрюваний ОСОБА_2 заперечував проти задоволення клопотання слідчого.

Клопотання слідчого відповідає вимогам ст. 171 КПК України, так слідчий вказує підстави у зв’язку з якими потрібно здійснити арешт майна, а саме те, що ОСОБА_2 підозрюється у скоєні злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, за яке передбачене покарання у вигляді штрафу від 15000 до 25000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років з конфіскацією майна, таким чином, слідчий вважав необхідним накласти арешт, з метою забезпечення в майбутньому цивільного позову та можливої конфіскації майна.

Слідчим в клопотанні вказаний перелік майна, що належить арештувати, а також документи, що підтверджують право власності на майно належного ОСОБА_2

Так, згідно листа Реєстраційної служби Одеського міського управління юстиції Одеської області від 05.11.2013 року №7613146 за ОСОБА_2 зареєстровано будинки за адресами: м. Одеса, вул. Червоних Зір, буд. 14/28 та м. Одеса, вул. Бабаджаняна маршала, буд. 27.

В матеріалах наданих до суду є документи, які посвідчують право власності ОСОБА_2 на вказане в клопотанні майно за адресами: м. Одеса, вул. Червоних Зір, буд. 14/28 та м. Одеса, вул. Бабаджаняна маршала, буд. 27.

Таким чином, вважаю, що клопотання слідчого про накладення арешту є законним, обґрунтованим, та підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст.171, 172, 173 КПК Країни, -

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого 3 ВКР СУ ФР ГУ Міндоходів в Одеській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3, погодженого з прокурором відділу прокуратури Одеської області юристом 1 класу ОСОБА_4, про накладання арешту на майно, по матеріалам досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32013170000000287 від 17.04.2013, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України - задовольнити.

Накласти арешт на майно підозрюваного ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, яке належить йому на праві власності, а саме:на будинки за адресами: м. Одеса, вул. Червоних Зір, буд. 14/28 та м. Одеса, вул. Бабаджаняна маршала, буд. 27.

На час дії ухвали про накладення арешту, заборонити ОСОБА_2 відчужувати вищевказане належне йому майно.

Копію ухвали про арешт тимчасово вилученого майна направити підозрюваному, слідчому та прокурору. Ухвала може бути оскаржена безпосередньо до Апеляційного суду Одеської області протягом п’яти днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя: