Постанова

від 18.11.2013 по справі 1-093/11

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА СЕВАСТОПОЛЯ

дело № 1-093/11

производство № 1/764/18/2013

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

И М Е Н Е М У К Р А И Н Ы

18.11.2013 г. г. Севастополь

Ленинский районный суд города ОСОБА_1 в составе:

председательствующего - судьи Орловой С.В.,

при секретаре - Пушкарь Н.С.,

с участием прокурора - Махиня В.В.

защитника - адвоката ОСОБА_2

подсудимого - ОСОБА_3

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда в городе Севастополе уголовное дело по обвинению

ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца ІНФОРМАЦІЯ_2, гражданина Украины, имеющего ІНФОРМАЦІЯ_3, женатого, работающего директором ООО «ОСОБА_4 и Ко», проживающего в ІНФОРМАЦІЯ_4, ранее не судимого,

в совершении преступлений, предусмотренных ст.ст. 212 ч.3, 15 ч.2 - 191 ч.4, 175 ч.1 УК Украины,

У С Т А Н О В И Л :

Органами досудебного следствия ОСОБА_3 обвиняется, в том числе, в том, что он, являясь должностным лицом - директором ООО «ОСОБА_4 и Ко», зарегистрированного Балаклавской районной государственной администрацией 28.09.1992 года (регистрационный № 109), перерегистрированного Ленинской районной государственной администрацией г. Севастополя 27.10.1997 года (регистрационный №65/51) в связи с изменением юридического адреса; состоящего на налоговом учёте в ГНИ Ленинского района г. Севастополя с 14.01.1999 года под регистрационным номером ООО04629, зарегистрированного как плательщик налога на добавленную стоимость в ГНИ Ленинского района г. Севастополя (свидетельство плательщика НДС от 21.01.1999 года №39497879), назначенный на должность в соответствии с приказом о назначении на должность № 68 от 10.02.1992 года, приказа № 1-к от 04.01.2008 года, на основании протокола общего собрания учредителей ООО «ОСОБА_4 и Ко» №1 от 04.01.2008 года и, согласно ст. ст. 4, 9, 11 Закона Украины «О системе налогообложения» (№77/97- ВР от 18 февраля 1997 года), с последующими изменениями и дополнениями, ст. 8 раздела 3 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» (№996-XIV от 16.07.1999 года), с последующими изменениями и дополнениями, в силу своих функциональных обязанностей, предусмотренных п.7.15 Устава ООО «ОСОБА_4 и Ко» (в редакции от 27.10.1997 года), отвечал за организацию бухгалтерского учета и обеспечение фиксирования фактов осуществления всех хозяйственных операций в первичных документах, создание необходимых условий для правильного ведения бухгалтерского учета, за соблюдение порядка оформления и передачи для учета первичных документов, своевременное составление первичных документов и регистров бухгалтерского и налогового учетов, достоверность отраженных в них данных, начисление и перечисление в бюджеты и государственные целевые фонды налогов и обязательных платежей в полном объеме, введенных, согласно Закону Украины «О системе налогообложения» от 15.06.1991 года № 1252-ХII (с изменениями и дополнениями), в систему налогообложения Украины в установленном законом порядке и подлежащих, обязательному начислению и перечислению в бюджет.

Однако, генеральный директор ООО «ОСОБА_4 и Ко» ОСОБА_3В, осуществляя финансово-хозяйственную деятельность в период времени с 01.01.2007 года по 31.12.2008 года, умышленно, злоупотребляя своим служебным положением, из корыстных побуждений, в нарушение установленного законодательством Украины порядка налогообложения, обеспечивающего формирование доходной части государственного бюджета за счет поступления налогов, сборов и иных обязательных платежей, с целью уклонения от уплаты налогов противоправно завысил валовые расходы и налоговый кредит предприятия.

Действуя в нарушение положений Закона Украины «О системе налогообложения» от 35.06.1991 года № 1252-ХII (с изменениями и дополнениями), положений Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.1997 года №168/97-ВР (с изменениями и дополнениями), положений Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» 22.05.1997 года №283/97-ВР (с изменениями и дополнениями), генеральный директор ООО «ОСОБА_4 и Ко» ОСОБА_3, используя первичные бухгалтерские и налоговые документы с реквизитами субъектов предпринимательской деятельности - ООО «Универсалбуд-ЛМС», ООО «Унистрой-СВС», ЧП «Стройфорвард-7», ЧП «Ньюбилдсервис-2007», ООО «Експресбуд БФ», ООО «Монтажтехспецстройсбыт ЛТД», ООО «ТД СКЛ», с внесенными в них недостоверными данными, занизил объект налогообложения, путем завышения валовых затрат и незаконного формирования налогового кредита предприятия, что позволило ему в период времени с 01.01.2007 года по 31.12.2008 года, умышленно уклониться от уплаты в бюджет государства налога на прибыль предприятия в сумме 987 910, 00 гривен и налога на добавленную стоимость в сумме 516 866,60 гривен, а всего на общую сумму 1 504 776,60 гривен при следующих обстоятельствах.

В 2007-2008 годах генеральным директором ООО «ОСОБА_4 и Ко» ОСОБА_3 были заключены договоры и контракты о выполнении ремонтных работ на судах, принадлежащих предприятиям - нерезидентам Украины: «Blackwood», «Болградская», «Иня», «Леонид Хотькин», «ОСОБА_5 - 2523» («Тюмень» 1»), «Амур 2529» («Тюмень-2»), «Антарес», «Сергей Скадовский», а именно: контракт №S/26-03 от 29.03.2007 года, договор S/16-02 от 16 февраля 2007 года, контракт №S11/09 от 02 октября 2007 года, договор 15/08 от 15 августа 2007 года, контракт №S11/04 от 11 апреля 2007 года, договор S-13/03 от 14 марта 2008 года.

Во исполнение положений заключенных договоров и контрактов судоремонтные работы проводились на территории «13 - го Судоремонтного завода Черноморского флота Министерства обороны Российской Федерации», (код ЕГРГЮУ 22288616, г. Севастополь, Килен - Балка) штатными работниками ООО «ОСОБА_4 и Ко», наемными рабочими и привлеченными к работам субподрядчиками, в том числе - ООО «ПКФ Тенгри», ЧП «Агент Плюс», ЧП «Арта-А», ЧП «Калипсо», ООО «Тигрис», ООО «Виджей», ООО «Югремавтоматика», СПД ОСОБА_6 и другими предприятиями, не имеющими отношения к ООО «Универсалбуд-ЛМС», ООО «Унистрой-СВС», ООО «Экспресбуд БФ», ЧП «Стройфорвард-7», ЧП «Ньюбилдсервис-2007», ООО «Монтажтехспецстройсбыт ЛТД».

При реализации вышеуказанных договоров и контрактов, с целью занижения налоговых обязательств и валовых доходов, а также возмещения понесенных затрат за счет незаконного занижения сумм налогов, подлежащих обязательному начислению и перечислению в бюджет, и за счет незаконного заявления к бюджетному возмещению сумм НДС за счет необоснованного завышения налогового кредита, ОСОБА_3 был разработан преступный план о незаконном завышении валовых расходов и налогового кредита по налогу на добавленную стоимость, путем использования заведомо подложных документов с реквизитами предприятий г. Одессы, имеющими признаки фиктивности: ООО «Универсалбуд-ЛМС», ООО «Унистрой-СВС», ООО «Экспресбуд БФ», ЧП «Стройфорвард-7», ЧП «Ньюбилдсервис-2007», ООО «Монтажтехспецстройсбыт ЛТД», которые в действительности данные работы не выполняли и не могли выполнять, в связи с тем, что за весь период осуществления своей финансово-хозяйственной деятельности, согласно отчетам формы 1 ДФ, не имели собственных либо наемных работников, специалистов по производству ремонтных работ на судах и кораблях, а также производственных мощностей, офисных и складских помещений, и в перечне видов деятельности которых судоремонт не значился.

Во исполнение своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов, путем завышения валовых расходов и налогового кредита, ОСОБА_3, в помещении ООО «ОСОБА_4 и Ко» - ОСОБА_1, пр. Генерала Острякова 15, заверил своей подписью бланки договора с предприятиями г. Одессы, имеющими признаки фиктивности:

ООО «Универсалбуд-ЛМС» (код ЕГРГЮУ 34674810) - договор №12/07/07 от 26 июля 2007 года, договор №Y-03-04 от 02 марта 2007 года, договор №Y-05-04 от 11 апреля 2007 года, договор №Y-04-04 от 05 апреля 2007 года;

ООО «Унистрой-СВС» (код ЕГРПОУ 34738134) - договор №12/07/07 от 12 июля 2007 года, договор №12/07/07 от 12 июля 2007 года, договор №3/08/07 от 15 августа 2007 года, договор №20/04/07 от 20 апреля 2007 года, договор №11/05/07 от 11 мая 2007 года, договор №4/06/07 от 04 июня 2007 года, договор №20/08/07 от 28 августа 2007 года, договор №15/10/07 от 15 октября 2007 года, договор №21/08/07 от 21 августа 2007 года;

ООО «Экспресбуд БФ» (код 34929584) - договор №15/08/07 от 15 августа 2007 года, договор №08/09/07 от 08 сентября 2007 года;

ЧП «Стройфорвард-7» (код ЕГРПОУ 35404692) - договор №27/04 от 27 апреля 2008 года;

ЧП «Ньюбилдсервис-2007» (код ЕГРПОУ 35502759) - договор №05/05 от 05 мая 2008 года, договор №23/04 от 23 апреля 2008 года;

ООО «Монтажтехспецстройсбыт-ЛТД» (код ЕГРПОУ 34643529) - №У-10-05 от 10.05.2007 года, на выполнение судоремонтных работ, которые в действительности данными предприятиям, не выполнялись и не могли быть выполнены.

Кроме того, во исполнение своего преступного умысла, генеральным директором ООО «ОСОБА_4 и Ко» ОСОБА_3 были переданы в бухгалтерию предприятия, с указанием о в несении в реестры бухгалтерского и налогового учета ООО «ОСОБА_4 и Ко», первичные бухгалтерские и налоговые документы ООО «Универсалбуд-ЛМС» (код ЕГРПОУ 34674810, ИНН 346748115538), содержащие заведомо ложные данные о выполнении работ и их финансово-хозяйственных результатах, которые в действительности предприятием не выполнялись и не могли быть выполнены, а именно:

• договор №Y-03-04 от 02 марта 2007 года, согласно которого ООО «Универсалбуд-ЛМС» обязуется выполнить ремонтные работы на т/х «Антарес», акт выполненных работ от 05.04.2007 года на сумму 108 304,32 гривен (в т.ч. НДС 18 050,72 гривен), налоговая накладная №060301 от 06.03.2007 года на сумму 65 ООО гривен (в т.ч. НДС 10 833,33 гривен), налоговая накладная №050402 от 05.04.2007 года на сумму 43304,32 гривен (в т.ч. НДС 7217,39 гривен), за счет использования которых сумма валовых затрат ООО «ОСОБА_4 и Ко» в 1-м квартале 2007 года была незаконно завышена на 54 166,67 гривен и во 2-м квартале 2007 года - 36 068,93 гривен, а налоговые накладные были включены в состав налогового кредита за март и апрель 2007 года.

• договор №Y-04-04 от 05 апреля 2007 года, согласно которого ООО «Универсалбуд-ЛМС» обязуется выполнить ремонтные работы на т/х «Амур 2523», акт выполненных работ от 02.06.2007 года на сумму 121263,66 гривен (в т.ч. НДС 20 210,61 гривен), налоговая накладная №020601 от 02.06.2007 года на сумму 121 263,66 гривен (в т.ч. НДС 20 210,61 гривен), за счет использования которых сумма валовых затрат ООО «ОСОБА_4 и Ко» во 2-м квартале 2007 года была незаконно завышена на 101 053,05 гривен, а налоговая накладная была включена в состав налогового кредита за июнь 2007 года.

• договор №Y-05-04 от 11 апреля 2007 года, согласно которого ООО «Универсалбуд-ЛМС» обязуется выполнить ремонтные работы на т/х «Антарес», акт выполненных работ от 04.06.2007 года на сумму 176 195,44 гривен (в т.ч. НДС 29 365,91 гривен), налоговая накладная №040602 от 04.06.2007 года на сумму 176 195,44 гривен (в т.ч. НДС 29 365,91 гривен), за счет использования которых сумма валовых затрат ООО «ОСОБА_4 и Ко» во 2-м квартале 2007 года была незаконно завышена на 146 829,53 гривен, а налоговая накладная была включена в состав налогового кредита за июнь 2007 года.

• договор №12/07/07 от 26 июля 2007 года, согласно которого ООО «Универсалбуд-ЛМС» обязуется выполнить ремонтные работы на т/х «Леонид Хотькин», акт выполненных работ №1 от 07.08.2007 года на сумму 283 340,00 гривен (в т.ч. НДС 47 223,33 гривен), налоговая накладная №070803 от 07.08.2007 года на сумму 283 340,00 гривен (в т.ч. НДС 47 223,33 гривен), за счет использования которых сумма валовых затрат ООО «ОСОБА_4 и Ко» во 3-м квартале 2007 года была незаконно завышена на 236 116,67 гривен, а налоговая накладная была включена в состав налогового кредита за август 2007 года.

Также, во исполнение своего преступного умысла, генеральным директором ООО «ОСОБА_4 и Ко» ОСОБА_3 были переданы в бухгалтерию предприятия, с указанием о в несении в реестры бухгалтерского и налогового учета ООО «ОСОБА_4 и Ко», первичные бухгалтерские и налоговые документы ООО «Монтажтехспецстройсбыт ЛТД» (код ЕГРПОУ 34643529, ИНН 34643521039), содержащие заведомо ложные данные о выполнении работ и их финансово-хозяйственных результатах, которые в действительности предприятием не выполнялись и не могли быть выполнены, а именно:

• договор №У-10-05 от 10.05.2007 года, согласно которого ООО «Монтажтехспецстройсбыт ЛТД» обязуется выполнить ремонтные работы на т/х «Амур 2529», акт выполненных работ №1 от 20.06.2007 года на сумму 98 463,00 гривен (в т.ч. НДС 16 410,50 гривен), налоговая накладная №29/0615 от 29.06.2007 года на сумму 48 463,00 гривен (в т.ч. НДС 8 077,17 гривен), налоговая накладная №25/0607 от 25.06.2007 года на сумму 50 ООО гривен (в т.ч. НДС 8333,33 гривен), за счет использования которых сумма валовых затрат ООО «ОСОБА_4 и Ко» во 2-м квартале 2007 года была незаконно завышена на 82 052,50 гривен, а налоговые накладные были включены в состав налогового кредита за июнь и июль 2007 года.

Кроме того, во исполнение своего преступного умысла, генеральным директором ООО «ОСОБА_4 и Ко» ОСОБА_3 были переданы в бухгалтерию предприятия, с указанием о в несении в реестры бухгалтерского и налогового учета ООО «ОСОБА_4 и Ко», первичные бухгалтерские и налоговые документы ООО «Экспресбуд БФ» (код ЕГРПОУ 34929584, ИНН349295815530), содержащие заведомо ложные данные о выполнении работ и их финансово-хозяйственных результатах, которые в действительности предприятием не выполнялись и не могли быть выполнены, а именно:

• договор №15/08/07 от 15 августа 2007 года, согласно которого ООО «Экспресбуд БФ» обязуется выполнить ремонтные работы на т/х «Иня», акт выполненных работ от 06.09.2007 года на сумму 241 380,00 гривен (в т.ч. НДС 40 230,00 гривен), налоговая накладная №0815.1 от 15.08.2007 года на сумму 241 380 гривен (в т.ч. НДС 40 230,00 гривен), за счет использования которых сумма валовых затрат ООО «ОСОБА_4 и Ко» в 3-м квартале 2007 года была незаконно завышена на 201 150,00 гривен, а налоговая накладная была включена в состав налогового кредита за сентябрь 2007 года.

• договор №08/09/07 от 08 сентября 2007 года, согласно которого ООО «Экспресбуд БФ» обязуется выполнить ремонтные работы на т/х «Леонид Хотькин», акт выполненных работ от 01.10.2007 года на сумму 216 360,00 гривен (в т.ч. НДС 36 060,00 гривен), налоговая накладная №1001.3 от 01.10.2007 года на сумму 216 360,00 гривен (в т.ч. НДС 36 060,00 гривен), за счет использования которых сумма валовых затрат ООО «ОСОБА_4 и Ко» в 4-м квартале 2007 года была незаконно завышена на 180 300,00 гривен, а налоговая накладная была включена в состав налогового кредита за октябрь 2007 года.

Также, во исполнение своего преступного умысла, генеральным директором ООО «ОСОБА_4 и Ко» ОСОБА_3 были переданы в бухгалтерию предприятия, с указанием о в несении в реестры бухгалтерского и налогового учета ООО «ОСОБА_4 и Ко», первичные бухгалтерские и налоговые документы ООО «Унистрой-СВС» (код ЕГРПОУ 34738134, ИНН 347381315537), содержащие заведомо ложные данные о выполнении работ и их финансово-хозяйственных результатах, которые в действительности предприятием не выполнялись и не могли быть выполнены, а именно:

• договор №20/04/07 от 20 апреля 2007 года, согласно которого ООО «Унистрой - СВС» обязуется выполнить ремонтные работы на т/х «Амур 2523», дополнительное соглашение №1 от 24.06.2007 года к вышеуказанному договору, акт выполненных работ №1 от 24.06.2007 года на сумму 196 480,00 гривен (в т.ч. НДС 32 746,67 гривен), налоговая накладная №062910 от 29.06.2007 года на сумму 196 480,00 гривен (в т.ч. НДС 32 746,67 гривен), за счет использования которых сумма валовых затрат ООО «ОСОБА_4 и Ко» во 2-м квартале 2007 года была незаконно завышена на 163 733,33 гривен, а налоговая накладная была включена в состав налогового кредита за июль 2007 года.

• договор №11/05/07 от 11 мая 2007 года, согласно которого ООО «Унистрой - СВС обязуется выполнить ремонтные работы на т/х «ОСОБА_5 2529-», дополнительное соглашение №1 от 10.07.2007 года к вышеуказанному договору, акт выполненных работ №1 от 10.07.2007 года на сумму 187 200,00 гривен (в т.ч. НДС 31 200,00 гривен), налоговая накладная №УН-070501 от 05.07.2007 года на сумму 187 200,00 гривен (в т.ч. НДС 31 200 гривен), за счет использования которых сумма валовых затрат ООО «ОСОБА_4 и Ко» во 2-м квартале 2007 года была незаконно завышена на 156 ООО,00 гривен, а налоговая накладная была включена в состав налогового кредита за июль 2007 года.

• договор №4/06/07 от 04 июня 2007 года, согласно которого ООО «Унистрой - СВС» обязуется выполнить ремонтные работы на т/х «Амур 2529», дополнительное соглашение №1 от 17.07.2007 года к вышеуказанному договору, акт выполненных работ №1 от 17.07.2007 года на сумму 94 340,00 гривен (в т.ч. НДС 15 723,00 гривен), налоговая накладная №УН-071703 от 17.07.2007 года на сумму 94 340,00 гривен (в т.ч. НДС 15 723,33 гривен), за счет использования которых сумма валовых затрат ООО «ОСОБА_4 и Ко» в 3-м квартале 2007 года была незаконно завышена на 78 616,67 гривен, а налоговая накладная была включена в состав налогового кредита за август 2007 года.

• договор №12/07/07 от 12 июля 2007 года, согласно которого ООО «Унистрой - СВС» обязуется выполнить ремонтные работы на т/х «Леонид Хотькин», акт выполненных работ №1 от 10.08.2007 года на сумму 63 420,00 гривен (в т.ч. НДС 10 570,00 гривен), налоговая накладная №УН-081003 от 10.08.2007 года на сумму 63 420,00 гривен (в т.ч. НДС 10 570,00 гривен), за счет использования которых сумма валовых затрат ООО «ОСОБА_4 и Ко» в 3-м квартале 2007 года была незаконно завышена на 52 850,00 гривен, а налоговая накладная была включена в состав налогового кредита за август 2007 года.

• договор №3/08/07 от 15 августа 2007 года, согласно которого ООО «Унистрой - СВС» обязуется выполнить ремонтные работы на т/х «Леонид Хотькин», дополнительное соглашение №1 от 22.10.2007 года к вышеуказанному договору, акт выполненных работ №1 от 07.09.2007 года на сумму 283 340,00 гривен (в т.ч. НДС 47 223,33 гривен), налоговая накладная №УН-090706 от 07.09.2007 года на сумму 283 340,00 гривен (в т.ч. НДС 47 223,33 гривен), за счет использования которых сумма валовых затрат ООО «ОСОБА_4 и Ко» в 3-м квартале 2007 года была незаконно завышена на 52 850,00 гривен, а налоговая накладная была включена в состав налогового кредита за сентябрь 2007 года.

• договор №21/08/07 от 21 августа 2007 года, согласно которого ООО «Унистрой - СВС» обязуется выполнить ремонтные работы на т/х «Иня», акт выполненных работ от 21.08.2007 года на сумму 196 738 гривен (в т.ч. НДС 32 789,67 гривен), налоговая накладная № 092709 от 27.09.2007 года на сумму 196 738,00 гривен (в т.ч. НДС 32 789,67 гривен), за счет использования которых сумма валовых затрат ООО «ОСОБА_4 и Ко» в 3-м квартале 2007 года была незаконно завышена на 163 948,33 гривен, а налоговая накладная была включена в состав налогового кредита за октябрь 2007 года.

• договор №15/10/07 от 15 октября 2007 года, согласно которого ООО «Унистрой - СВС» обязуется выполнить ремонтные работы на т/х «Болградская», акт выполненных работ от 23.10.2007 года на сумму 57 618,00 гривен (в т.ч. НДС 9 603,00 гривен), налоговая накладная № 102303 от 23.10.2007 года на сумму 57 618,00 гривен (в т.ч. НДС 9 603,00 гривен), за счет использования которых сумма валовых затрат ООО «ОСОБА_4 и Ко» в 4-м квартале 2007 года была незаконно завышена на 48 015,00 гривен, а налоговая накладная была включена в состав налогового кредита за октябрь 2007 года.

• договор №20/08/07 от 28 августа 2007 года, согласно которого ООО «Унистрой - СВС» обязуется выполнить ремонтные работы на т/х «Black Wood», дополнительное соглашение №1 от 12.11.2007 года к вышеуказанному договору, акт выполненных работ №2 от 01.11.2007 года на сумму 110 700,00 гривен (в т.ч. НДС 18 450,00 гривен), акт выполненных работ №4 от 12.11.2007 года на сумму 134 400,00 гривен (в т.ч. НДС 22 400,00 гривен), налоговая накладная № 110102 от 01.11.2007 года на сумму 110 700 гривен (в т.ч. НДС 18 450,00 гривен), налоговая накладная № 111204 от 12.11.2007 года на сумму 134 400,00 гривен (в т.ч. НДС 22 400,00 гривен), за счет использования которых сумма валовых затрат ООО «ОСОБА_4 и Ко» в 4-м квартале 2007 года была незаконно завышена на 204 250,00 гривен, а налоговые накладные были включены в состав налогового кредита за ноябрь 2007 года.

• договор №15/10/07 от 15 октября 2007 года, согласно которого ООО «Унистрой - СВС» обязуется выполнить ремонтные работы на т/х «Болградская», дополнительное соглашение к вышеуказанному договору, акт выполненных работ №Ун-103 от 01.11.2007 года на сумму 150 264,00гривен (в т.ч. НДС 25 044,00 гривен), налоговая накладная № 110103 от 01.11.2007 года на сумму 150 264,00 гривен (в т.ч. НДС 25 044,00 гривен за счет использования которых сумма валовых затрат ООО «ОСОБА_4 и Ко» в 4-м квартале 2007 года была незаконно завышена на 125 220,00 гривен, а налоговая накладная была включена в состав налогового кредита за ноябрь 2007 года.

Кроме того, во исполнение своего преступного умысла, генеральным директором ООО «ОСОБА_4 и Ко» ОСОБА_3 были переданы в бухгалтерию предприятия, с указанием о в несении в реестры бухгалтерского и налогового учета ООО «ОСОБА_4 и Ко», первичные бухгалтерские и налоговые документы ЧП «Стройфорвард-7» (код ЕГРПОУ 35404692), ИНН 354046915530), содержащие заведомо ложные данные о выполнении работ и их финансово-хозяйственных результатах, которые в действительности предприятием не выполнялись и не могли быть выполнены, а именно:

• договор №27/04 от 27 апреля 2008 года, согласно которого ЧП «Стройфорвард - 7»

обязуется выполнить ремонтные работы на т/х «Сергей Скадовский», счет-фактура №210601 от 21.06.2008 года на сумму 376 269 гривен (в т.ч. НДС 62 711,58 гривен), налоговая накладная №210601 от 21.06.2008 года на сумму 376 269,48 гривен (в т.ч. НДС 62 711,58 гривен), за счет использования которых сумма валовых затрат ООО «ОСОБА_4 и Ко» во 2-м квартале 2007 года была незаконно завышена на 313 557,90 гривен, а налоговая накладная была включена в состав налогового кредита за июнь 2008 года.

Также, во исполнение своего преступного умысла, генеральным директором ООО «ОСОБА_4 и Ко» ОСОБА_3 были переданы в бухгалтерию предприятия, с указанием о в несении в реестры бухгалтерского и налогового учета ООО «ОСОБА_4 и Ко», первичные бухгалтерские и налоговые документы ЧП «Ньюбилдсервис-2007» (код ЕГРПОУ 35502759, ИНН 355027515538), содержащие заведомо ложные данные о выполнении работ и их финансово-хозяйственных результатах, которые в действительности предприятием не выполнялись и не могли быть выполнены, а именно:

• договор №23/04 от 23 апреля 2008 года, согласно которого ЧП «Ньюбилдсервис -2007» обязуется выполнить ремонтные работы на т/х «Сергей Скадовский», акт выполненных работ от 21.05.2008 года на сумму 227 220,0 гривен (в т.ч. НДС 37 870 гривен), акт выполненных работ от 21.05.2008 года на сумму 191 875,00 гривен (в т.ч. НДС 31 979,17 гривен), налоговая накладная №300505 от 30.05.2008 года на сумму 227 220,0 гривен (в т.ч. НДС 37 870,00 гривен), налоговая накладная №20601 от 02.06.2008 года на сумму 191 875,00 гривен (в т.ч. НДС 31 979,17 гривен), за счет использования которых сумма валовых затрат ООО «ОСОБА_4 и Ко» во 2-м квартале и по итогу полугодия 2008 года была незаконно завышена на 159 895,83 и 189 350,00 гривен, а налоговая накладная была включена в состав налогового кредита за май и июнь 2008 года.

• договор №05/05 от 05 мая 2008 года, согласно которого ЧП «Ньюбилдсервис-2007» обязуется выполнить ремонтные работы на т/х «Сергей Скадовский», акт выполненных работ от 21.06.2008 года на сумму 200 301,00 гривен (в т.ч. НДС 33 383.50 гривен), налоговая накладная №210601 от 21.06.2008 года на сумму 200 301,00 гривен (в т.ч. НДС 33 383,50 гривен), за счет использования которых сумма валовых затрат ООО «ОСОБА_4 и Ко» во 2-м квартале и по итогу полугодия 2008 года была незаконно завышена на 166 917,50 гривен, а налоговая накладная была включена в состав налогового кредита за июнь 2008 года.

Все заведомо ложные данные, указанные в заведомо поддельных первичных бухгалтерских и налоговых документах с реквизитами предприятий ООО «Универсалбуд-ЛМС», ООО «Унистрой-СВС», ООО «Экспресбуд БФ», ЧП «Стройфорвард-7», ЧП «Ньюбилдсервис-2007», ООО «Монтажтехспецстройсбыт ЛТД» по сделкам, которые в действительности не имели места быть, по указанию ОСОБА_3 были внесены в помещении офиса ООО «ОСОБА_4 и Ко» по адресу: г.Севастополь, пр. Генерала Острякова, д.№15, в официальные государственные налоговые документы - Декларации по налогу на прибыль предприятия и Декларации по налогу на добавленную стоимость, после чего Декларации были поданы в ГНИ Ленинского района г. Севастополя, расположенную по адресу: г.Севастополь, ул.Кулакова, д.№37.

С помощью внесения этих ложных данных и использования вышеуказанных первичных документов в регистрах бухгалтерской и налоговой отчетности, в нарушение п.3.1 ст.З, п. 5.1 ст.5, п.18.3 ст.18, п.10.1 ст.10, п.16.1, 16.2, 16.4 ст.16 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» от 22.05.1997 года №283/97-ВР (с изменениями и дополнениями) ОСОБА_3 умышленно и противоправно были завышены валовые затраты предприятия на общую сумму 3 168 646,58 гривен, в том числе в отчетных периодах: в 1-м квартале 2007 года - на 54 166,67 гривен, во 2-м квартале 2007 года - на 529 755,34 гривен, по итогу полугодия в 2007 году - на 583922,01 гривен, в 3-м квартале 2007 года - на 1 124 798,34 гривен, по итогу 9-ти месяцев 2007 года - на 1 708 720,35, в 4-м квартале 2007 года - на 630 205,00, по итогу 2007 года - на сумму 2 338 925,35 гривен, во 2-м квартале 2008 года - на 829 721,23 гривен, по итогам полугодия в 2008 году на 829 721,23 гривен. Кроме того, в результате умышленных противоправных действий ОСОБА_3, в нарушение п.п. 7.2.1 п.7.2, п.п.7.4.1. п.7.4, п.п.7.4.5 п.7.4, п.п. 7.5.1. п.7.5, п.п.7.7.1. п.7.7 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость от 03.04.1997 года №168/97-ВР (с изменениями и дополнениями) был необоснованно завышен налоговый кредит предприятия по налогу на добавленную стоимость на общую сумму 465 694 гривен, в том числе по периодам: в июне 2008 года на 190 721 гривен, в июле 2008 года - на 84 437 гривен, в августе 2008 года - на 24 367 гривен, в сентябре 2008 года на 142 134 гривен, в декабре 2008 года - на 24 035 гривен.

В результате умышленных действий ОСОБА_3, направленных на уклонение от уплаты налогов, путем использования заведомо подложных первичных документов с реквизитами предприятий, имеющих признаки фиктивности, с целью незаконного формирования валовых затрат и неправомерного завышения налогового кредита, в нарушение п.3.1 ст.З, п. 5.1 ст.5, п. 18.3 ст. 18, п. 10.1 ст.10, п. 16.1, 16.2, 16.4 ст.16 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» от 22.05.1997 года №283/97-ВР (с изменениями и дополнениями), п.п. 7.2.1 п.7.2, п.п.7.4.1. п.7.4, п.п.7.4.5 п.7.4, п.п. 7.5.1. п.7.5, п.п.7.7.1. п.7.7 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость от 03.04.1997 года №168/97-ВР (с изменениями и дополнениями) был занижен налог на прибыль на сумму 987 910, 00 гривен и налог на добавленную стоимость на сумму 465 694, 00 гривен, а всего в бюджет не поступило налогов на общую сумму 1 453 604, 00 гривен.

Он же, из корыстных побуждений, продолжая свою преступную деятельность, путем завышения валовых затрат, находясь в помещении офиса ООО «ТД СКЛ», расположенном по адресу: АДРЕСА_1, предоставил директору ООО «ТД СКЛ» ОСОБА_5 договор №15 от 25.06.2008 года между ООО «ОСОБА_4 и Ко» и ООО «ТД СКЛ» о поставке продукции производственного назначения (сменно-запасных частей к главным двигателям Шкода 27,5 и вспомогательным двигателям Шкода S 160) на сумму 500 000 гривен (с приложениями) и подписал его совместно с ОСОБА_5 Кроме того, 03.10.2008 года и 10.10.2008 года ОСОБА_3 и ОСОБА_5 были подписаны дополнительные соглашения на поставку листовой стали и труб горячекатаных бесшовных, подготовленные ОСОБА_3

При этом, ОСОБА_3 заведомо знал, что ООО «ТД СКЛ» никакие товаро-материальные ценности в адрес ООО «ОСОБА_4 и Ко» поставлять не будет, т.к. фактически ООО «ТД СКЛ» финансово-хозяйственную деятельность не ведет и договор заключается исключительно для завышения валовых затрат ООО «ОСОБА_4 и Ко», формирования незаконного налогового кредита и переведения денежных средств в наличную форму.

После этого, ОСОБА_3, продолжая свою преступную деятельность, сообщал по телефону директору ООО «ТД СКЛ» ОСОБА_5 сведения о том, что указывать в налоговых накладных - какой товар якобы был поставлен в адрес ООО «ОСОБА_4 и Ко», на какую сумму и в каком количестве. После того, как ОСОБА_5 находясь у себя в офисе, изготавливал документы - счета-фактуры, накладные и налоговые накладные и иные документы необходимые для придания вида легитимности сделкам с ООО «ОСОБА_4 и Ко» он привозил их на подпись ОСОБА_3 в офис ООО «ОСОБА_4 и Ко», расположенный по адресу: г. Севастополь, пр. Генерала Острякова, д.№15, где передавал их последнему для использования в регистрах бухгалтерского и налогового учета.

После оформления документов, ОСОБА_3 со счетов ООО «ОСОБА_4 и Ко», согласно платежных поручений №820 от 27.11.2008 года, №819 от 27.11.2008 года, №799 от 21.11.2008 года, №764 от 10.11.2008 года, №717 от 29.10.2008 года, №1200 от 28.07.2008 года, на счета ООО «ТД СКЛ» были переведены денежные средства в сумме 307 038,63 гривен, откуда ОСОБА_5 снял денежные средства по чековой книжке. После этого ОСОБА_5 передал обналиченные денежные средства лично ОСОБА_3 в помещении офиса ООО «ОСОБА_4 и Ко» за исключением 5 процентов от обналиченной суммы, которую ОСОБА_5 оставил для себя в качестве вознаграждения. Таким образом, в результате оформления бестоварных сделок между ООО «ОСОБА_4 и Ко» и ООО «ТД СКЛ» ОСОБА_3 незаконно завысил налоговый кредит в сентябре 2008 года в размере - 31091, 27 грн., в октябре 2008 года в размере - 8 224 грн.; в ноябре 2008 года в размере - 11 857,33 грн., а всего на общую сумму 51 172,60 грн.

В результате преступных действий ОСОБА_3 в период времени с 01.01.2007 года по 31.12.2008 года, совершенных с целью умышленного уклонения от уплаты налогов, в бюджет государства фактически не поступило налога на прибыль в сумме 987 910, 00 гривен и налога на добавленную стоимость в сумме 516 866,60 гривен, а всего на общую сумму 1 504 776,60 гривен, в т.е. в особо крупных размерах.

Кроме того, ОСОБА_3, являясь должностным лицом ООО «ОСОБА_4 и Ко», злоупотребляя служебным положением, действуя из корыстных побуждений, имея умысел на присвоение имущества государства, а именно денежных средств, выразившихся в намерении возместить понесенные его предприятием затраты за счет возмещения налога на добавленную стоимость из бюджетных средств, путем незаконного завышения налогового кредита предприятия, внес в официальные государственные документы - Декларации по налогу на добавленную стоимость за март 2007 года и ноябрь 2008 года незаконно завышенную и необоснованную сумму налогового кредита, заявив ее к возмещению из государственного бюджета Украины на расчетный счет его предприятия.

Так, в результате использования первичных бухгалтерских и налоговых документов с реквизитами ООО «Универсалбуд-ЛМС», ООО «Унистрой-СВС». ООО «Экспресбуд БФ», ЧП «Стройфорвард-7», ЧП «Ньюбилдсервис-2007», ООО «Монтажтехспенстройсбыт ЛТД» на осуществление ремонтных работ на судах «Blackwood», «Болградская». «Иня». «Леонид Хотькин», «ОСОБА_5 - 2523» («Тюмень-1), «Амур 2529» («Тюмень-2»), «Антарес». «Сергей Скадовский», которые в действительности не производились вышеуказанными предприятиями и не могли быть произведены генеральным директором ООО «ОСОБА_4 и Ко» ОСОБА_3 был незаконно завышен налоговый кредит предприятия. Достоверно зная о незаконном формировании налогового кредита ОСОБА_3, во исполнение своего преступного умысла на завладение бюджетными средствами из корыстных побуждений, в помещении офиса ООО «ОСОБА_4 и Ко» по адресу: г.Севастополь, пр.Ген. Острякова, д.№15, дал указание о внесении в Декларацию по налогу на добавленную стоимость за март 2007 года (вх.18856 от 20.04.2007 года) заведомо ложных сведений о суммах налогового кредита по якобы имевшим место сделкам с ООО «Универсалбуд-ЛМС», ООО «Унистрой-СВС», ООО «Экспресбуд БФ», ЧП «Стройфорвард-7», ЧП «Ньюбилдсервис-2007», ООО «Монтажтехспецстройсбыт ЛТД», которые в действительности не имели место быть, необоснованно заявив к возмещению из государственного бюджета Украины на расчетный счет предприятия - 62 535 гривен, после чего заверил данную декларацию своей подписью.

Кроме того, ОСОБА_3 в Декларацию по налогу на добавленную стоимость за ноябрь 2008 года (вх. №90687 от 20.12.2008 года) были внесены заведомо ложные сведения и указана завышенная сумма налогового кредита по налогу на добавленную стоимость, что позволило ОСОБА_3 необоснованно заявить к возмещению из государственного бюджета Украины на расчетный счет предприятия - 9 819 гривен.

После заполнения, Декларации по налогу на добавленную стоимость за март 2007 года и за ноябрь 2008 года, содержащие заведомо ложные данные - завышенную сумму налога на добавленную стоимость заявленную к возмещению из государственного бюджета Украины на расчетный счет предприятия - 72 354,0 0 гривен, были поданы в ГНИ Ленинского района г. Севастополя, расположенную по адресу: г.Севастополь, ул.Кулакова, д.№37.

Однако, ОСОБА_3 свой преступный умысел, направленный на завладение чужим имуществом в виде денежного возмещения суммы НДС на расчетный счет предприятия до конца не довел, по причинам, не зависящим от его воли, при этом, выполнив все действия, которые считал необходимыми для доведения преступления до конца.

Органом досудебного следствия действия ОСОБА_3 квалифицированы, в том числе, по ст.212 ч.3 УК Украины, как умышленное уклонение от уплаты налогов, которые входят в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, совершенное должностным лицом организации, независимо от формы собственности, если эти деяния привели к фактическому непоступлению в бюджет средств в особо крупных размерах; по 15 ч.2 - 191 ч.4 УК Украины, как оконченное покушение на завладение чужим имуществом путем злоупотребления должностным лицом своим служебным положением, совершенное в крупных размерах, если лицо выполнило все действия, которые считало необходимыми для доведения преступления до конца, но преступление не было окончено по причинам, не зависящим от его воли.

В судебном заседании защитником подсудимого - адвокатом ОСОБА_2 было заявлено ходатайство о направлении дела на дополнительное расследование по мотивам неполноты и неправильности досудебного следствия. Ходатайство защитника мотивировано тем, что в нарушение ст.22 УПК Украины досудебное расследование проведено без всестороннего, полного и объективного исследования обстоятельств дела, в нарушение уголовно-процессуального законодательства. При этом, поручения суда о проведении проверки по фактам незаконных методов ведения следствия в отношении свидетелей ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9 до настоящего времени в суд не поступили, свидетели - ОСОБА_10 и ОСОБА_11 в судебное заседание приводом не доставлены, вещественные доказательства по делу суду не предоставлены. Кроме того, в ходе досудебного следствия было нарушено право подсудимого на защиту, поскольку он, как защитник незаконно и необоснованно был отстранен следователем от участия в деле. Указанные неполнота и неправильность досудебного следствия, по мнению защиты, лишают суд возможности вынести законный и обоснованный приговор.

Обсудив заявленное ходатайство, выслушав мнение подсудимого, поддержавшего заявленное ходатайство, прокурора, который возражал против его удовлетворения, суд считает, что ходатайство защитника - адвоката ОСОБА_2 подлежит удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии с требованиями ст.22 УПК Украины прокурор, следователь и лицо, производящее дознание, обязаны принять все предусмотренные законом меры для всестороннего, полного и объективного исследования обстоятельств дела, выявить как уличающие, так и оправдывающие обвиняемого обстоятельства, а также обстоятельства, смягчающие и отягчающие его ответственность. Суд, прокурор, следователь и лицо, производящее дознание, не вправе перелагать обязанность доказывания на обвиняемого.

В соответствии с требованиями ст.64 УПК Украины при производстве досудебного следствия, дознания и рассмотрении уголовного дела в суде подлежат доказыванию: 1) событие преступления (время, место, способ и другие обстоятельства совершения преступления); 2) виновность обвиняемого в совершении преступления и мотивы преступления; 3) обстоятельства, влияющие на степень тяжести преступления, а также обстоятельства, характеризующие личность обвиняемого, смягчающие или отягчающие наказание; 4) характер и размер вреда, причиненного преступлением.

Согласно ст. 281 УПК возвращение дела для дополнительного расследования по мотивам неполноты или неправильности досудебного следствия может иметь место лишь тогда, когда эта неполнота или неправильность не может быть устранена в судебном заседании.

Согласно пунктов 8, 9 постановления Пленума Верховного ОСОБА_1 Украины № 2 от 11.02.2005 г. «О практике применения судами Украины законодательства, которое регулирует возвращение уголовных дел на дополнительное расследование» неправильным досудебное следствие признается в случае, когда органами досудебного следствия при совершении процессуальных действий и принятии процессуальных решений были неправильно применены или безосновательно не применены нормы уголовно-процессуального или уголовного закона и без устранения этих нарушений дело не может быть рассмотрено в суде. Досудебное следствие признается неполным, если во время его производства, в нарушение требований ст.ст.22, 64 УПК Украины не были исследованы или были поверхностно или односторонне исследованы обстоятельства, имеющие существенное значение для правильного разрешения дела. Возвращение дела на дополнительное расследование со стадии судебного следствия допускается лишь тогда, когда неправильность или неполнота досудебного следствия не может быть устранена в судебном заседании.

В ходе судебного следствия подсудимый ОСОБА_3 свою вину в предъявленном ему обвинении по ст.ст. 212 ч.3, 15 ч.2 - 191 ч.4 УК Украины не признал и показал, что с 1992 года он работает директором ООО «ОСОБА_4 и Ко». Основным видом деятельности данного предприятия являлся судоремонт. В его обязанности как директора входило прием и увольнение сотрудников предприятия; заключение хозяйственных договоров; общее руководство предприятия; обеспечение ведения бухгалтерского учета на предприятии и т.д. В период времени с 2007 г. по 2008 г. ООО «ОСОБА_4 и Ко» на территории 13-го Судоремонтного завода ЧФ РФ осуществляло судоремонтные работы на судах «Blackwood», «Болградская», «Иня», «Леонид Хотькин», «Амур-2523» (Тюмень-1»), Амур-2529» (Тюмень-2»), «Антарес», «Сергей Скадовский». При этом к выполнению данных работ были привлечены как рабочие ООО «ОСОБА_4 и Ко», так и субподрядчики - ООО ПКФ «Тенгри», ЧП «Агент Плюс», ЧП «Арта-А», ЧП «Калипсо», ООО «Тигрис», ООО «Виджей», ООО «Югремавтоматика», СПД ОСОБА_6, а также ООО «Универсалбуд-ЛМС», ООО «Унистрой-СВС», ООО «Экспресбуд БФ», ЧП «Стройфорвард-7», ЧП «Ньюбилдсервис-2007», ООО «Монтажтехспецстройсбыт ЛТД», с которыми он заключил договора субподряда на выполнение указанных работ и которым по безналичному расчету были перечислены денежные средства, а в последующем - подписаны акты приема-передачи выполненных работ. Первичные финансово-хозяйственные документы поступали в бухгалтерию ООО «ОСОБА_4 и Ко» и на основании них составлялась бухгалтерская отчетность. Кроме того, между ООО «ОСОБА_4 и Ко» в его лице и ООО «ТД СКЛ» в лице директора ОСОБА_5 был заключен договор № 15 от 25.06.2008 года и дополнительные соглашения к нему о поставке запасных частей к главным и вспомогательным двигателям Шкода, а также на поставку листовой стали и труб, по которому им были перечислены денежные средства в сумме 307038,63 грн, а ООО «ТД СКЛ» поставлены указанные товары. При этом, ОСОБА_5 перечисленные им денежные средства на р/счет ООО «ТДК СКЛ» ему не возвращал.

Из исследованных в судебном заседании материалов усматривается, что в ходе досудебного следствия по данному уголовному делу был проведен обыск в домовладении № 23-а по ул.Л.Украинки в г.Севастополе, принадлежащему ОСОБА_9, в ходе которого были обнаружены и изъяты, в том числе, листы с печатями и подписями ООО «ОСОБА_4 и Ко», «Нюбилдсервис-2007», «Стройфорвард-7», «Универсалбуд ЛМС», договоры «Стройфорвард-7», иные документы (л.д.217 том 7).

Допрошенный в судебном заседании ОСОБА_9 показал суду, что указанные документы ему не принадлежат, на момент обыска в его доме не находились и были подброшены в ходе обыска сотрудниками НМ ГНА. При этом понятыми в ходе обыска выступали сотрудники налоговой милиции. Показания, данные в ходе досудебного следствия в этот же день следователю Ягупову С.А. не поддерживает, поскольку со стороны сотрудников НМ ГНА в г.Севастополе на него оказывалось психологическое давление, после проведения обыска его доставили в управление НМ ГНА в г.Севастополе, где держали до вечера без пищи и воды, угрожая тем, что в случае если он не будет с ними сотрудничать его посадят в СИЗО, в связи с чем ему пришлось подписать протокол допроса.

В связи с указанными показаниями ОСОБА_9 судом было принято решение о допросе в качестве свидетелей понятых, которые присутствовали в ходе обыска в домовладении № 23-а по ул.Л.Украинки в г.Севастополе - ОСОБА_11 и ОСОБА_10, однако указанные свидетели в судебное заседание не явились, уважительных причин неявки суду не сообщили, в связи с чем 04.10.2013 года судом было вынесено постановление о принудительном приводе свидетелей. Однако данное постановление суда не исполнено, в связи с чем судом повторно принимались меры к приводу в судебное заседание на 15.11.2013 года свидетеля ОСОБА_11, а также к установлению места нахождения свидетеля ОСОБА_10 и обеспечению его явки в данное судебное заседание. Однако данные постановления суда не исполнены.

Таким образом устранить противоречия в показаниях свидетеля ОСОБА_9, данных им в ходе досудебного следствия и в судебном заседании, а также выяснить обстоятельства, имеющие существенное значения для разрешения данного уголовного дела путем допроса понятых, присутствовавших в ходе обыска у ОСОБА_9 - не представилось возможным, поскольку судом были исчерпаны все, предусмотренные законом, возможности для вызова в судебное заседание и допроса свидетелей ОСОБА_10 и ОСОБА_11, то есть для непосредственного, всестороннего и полного исследования доказательств по делу.

При таких обстоятельствах, в частности, при полном игнорировании постановлений о приводе, данная неполнота досудебного следствия не может быть устранена в ходе судебного разбирательства по делу.

В соответствии с п.3 d) ст.6 Европейской Конвенции по правам человека и основоположных свобод, предусмотрено, что каждый обвиняемый имеет право допросить свидетелей обвинения и требовать, чтобы их допросили, а также требовать вызова и допроса свидетелей защиты на таких же основаниях, что и свидетелей обвинения. Отсутствие у подсудимого ОСОБА_3, а также его защитника возможности задавать вопросы не явившимся свидетелям существенно нарушает права подсудимого на защиту.

Кроме того, в связи с показаниями свидетелей ОСОБА_7 и ОСОБА_8, которые заявили суду о том, что при проведении с ними следственных действий на них было оказано психологическое давление со стороны следователя и работников налоговой милиции ГНА в г.Севастополе, судом в порядке ст.315-1 УПК Украины было вынесено постановление от 13.03.2013 года, которым прокурору г.Севастополя было поручено провести проверку фактов неправомерных действий в отношении свидетелей по делу - ОСОБА_8 и ОСОБА_7 со стороны работников УНМ ГНА в г.Севастополе, результаты которой необходимо было представить суду до 29.04.2013 года.

Однако, ни 29.04.2013 года, ни в последующем, несмотря на неоднократные напоминания с требованием исполнить постановление суда, материалы проверки в отношении указанных свидетелей в суд не поступили.

Кроме того, в связи с показаниями свидетеля ОСОБА_9, который также заявлял суду об оказании на него психологического давления со стороны следователя и работников налоговой милиции ГНА в г.Севастополе, судом в порядке ст.315-1 УПК Украины было вынесено постановление от 30.10.2013 года, которым прокурору г.Севастополя было поручено провести проверку фактов неправомерных действий в отношении свидетеля ОСОБА_9 со стороны работников УНМ ГНА в г.Севастополе, результаты которой необходимо было представить суду до 14.11.2013 года.

Несмотря на это, материалы проверки в отношении свидетеля ОСОБА_9 в суд также не поступили.

Таким образом, для того, чтобы выяснить причины противоречий в показаниях свидетелей, которые они давали во время досудебного следствия с их же показаниями, данными в ходе судебного заседания, а также для проверки доводов свидетелей о незаконных методах ведения следствия и оказания на них сотрудниками налоговой милиции психологического давления, необходимо провести проверку указанных фактов, что сделать в ходе судебного следствия не представляется возможным, а без результатов такой проверки - дать правильную правовую оценку собранным по делу доказательствам и вынести законный и обоснованный приговор.

Кроме того, согласно постановления от 13.10.2009 года, вынесенного следователем Ягуповым С.А., к материалам уголовного дела в качестве вещественного доказательства приобщен СД диск с файлами (записями телефонных разговоров с номеров 80508170290 и 80985975254), полученный в результате легализации материалов ОРД, осмотренный и описанный в протоколе осмотра вещественных доказательств от 13.10.2009 года.

Вместе с тем, согласно описи материалов уголовного дела, а также самих материалов, данный диск в материалах дела отсутствует, и, согласно сопроводительного письма, при направлении уголовного дела в суд в качестве вещественного доказательства не направлялся (л.д.225 том 17).

В связи с указанными обстоятельствами судом был направлен запрос о предоставлении данного вещественного доказательства, на который из СУ ФР ГУ Министерства доходов и сборов поступил ответ о том, что данный диск был приобщен к материалам уголовного дела № 495006, которое в порядке ст.225 УПК Украины было направлено в прокуратуру г.Севастополя.

Однако, несмотря на требования суда на имя прокурора г.Севастополя с просьбой предоставить вещественное доказательство - СД диск с записями телефонных разговоров с номеров 80508170290 и 80985975254, полученный в результате легализации материалов ОРД - суду также не предоставлен.

Таким образом, суд лишен возможности непосредственно исследовать в судебном заседании вещественное доказательство, которое, согласно обвинительного заключения, подтверждает вину ОСОБА_3 в совершении инкриминируемых ему преступлений, а также дать ему какую-либо оценку.

Кроме того, согласно п.14 Постановления Пленума ВСУ «О некоторых вопросах применения законодательства об ответственности за уклонение от уплаты налогов, сборов, иных обязательных платежей» № 15 от 08.10.2004 года в случае, если уклонение от уплаты налогов, сборов, иных обязательных платежей или его сокрытие совершено путем должностного подлога или подделки документов, действия виновного лица дополнительно квалифицируются по ст. 366 или ст.358 УК Украины.

В силу требований ст. 223 ч. 4 УПК Украины в резолютивной части обвинительного заключения следователь обязан сформулировать обвинение, которое доказано в ходе досудебного следствия, описать преступные действия, а также их юридическую квалификацию со ссылкой на статью, часть или пункт статьи Уголовного Кодекса, которая предусматривает ответственность за данное преступление.

Вместе с тем, описывая действия ОСОБА_3, направленные на уклонение от уплаты налогов путем использования заведомо подложных первичных документов с реквизитами предприятий, имеющих признаки фиктивности, орган досудебного следствия не квалифицирует их по статье уголовного закона, предусматривающего данное преступление.

Поскольку в ходе судебного следствия прокурор вправе на основании ст. 277 УПК Украины изменить предъявленное лицу обвинение, в том числе, и в части квалификации его действий органами досудебного следствия, а в судебном заседании установлено, что юридическая квалификация действий ОСОБА_3 в части использования заведомо подложных документов органами досудебного следствия вообще не указана и не сформулирована в обвинительном заключении, утвержденном зам.прокурора г.Севастополя ОСОБА_12, суд приходит к выводу, что вышеуказанная неправильность досудебного следствия не может быть устранена в судебном заседании.

Кроме того, допрошенные в судебном заседании свидетели ОСОБА_4, ОСОБА_13, ОСОБА_14,, ОСОБА_15, ОСОБА_16, ОСОБА_17, ОСОБА_18, ОСОБА_19, ОСОБА_20, ОСОБА_21, ОСОБА_22, ОСОБА_23, ОСОБА_6, ОСОБА_24 показали, что они были привлечены к выполнению судоремонтных работ на судах «Blackwood», «Болградская», «Иня», «Леонид Хотькин», «Амур-2523» (Тюмень-1»), Амур-2529» (Тюмень-2», «Антарес», «Сергей Скадовский», которые ремонтировались на территории 13-го СРЗ ЧФ РФ, куда они проходили по спискам, подаваемым компанией «ОСОБА_18 и Ко». Кроме того, к выполнению указанных работ, кроме них, привлекались иные фирмы-субпорядчики, названия которых им не известны, поскольку не интересовались тем на каких предприятиях работают те или иные лица, осуществляющие ремонт на укаханных судах.

В материалах уголовного имеются списки лиц, которым был разрешен проход на территорию 13 СРЗ ЧФ РФ (том 15 л.д.215-313; том 6 л.д. 16-34), из которых усматривается, что данные списки подавало ООО «ОСОБА_18 и Ко», и в которых числятся лица, не состоящие в трудовых отношениях с ООО «ОСОБА_18 и Ко», а являются рабочими фирм и ФЛП (субподрядчиков), которые были привлечены для ремонта указанных выше судов.

Вместе с тем, в ходе досудебного следствия не устанавливалось с какими фирмами или ФЛП указанные лица имели трудовые отношения, данные лица не допрашивались, их место нахождение не устанавливалось.

Указанные обстоятельства свидетельствуют о неполноте досудебного следствия, которая не может быть устранена в ходе судебного рассмотрения дела, поскольку в компетенцию суда не входит проведение оперативно-розыскных мероприятий, направленных на установление места нахождения лиц, привлеченных к выполнению судоремонтных работ на территории 13-го СРЗ ЧФ РФ и показания которых могут иметь существенное значение для правильного разрешения дела, а соответственно и вынесения законного и обоснованного приговора.

Кроме того, досудебным следствием не установлено были ли признаны предприятия-контрагенты, а именно: ООО «Универсалбуд-ЛМС», ООО «Унистрой-СВС», ООО «Экспресбуд БФ», ЧП «Стройфорвард-7», ЧП «Ньюбилдсервис-2007», ООО «Монтажтехспецстройсбыт ЛТД», ООО «ТДК СКЛ» фиктивными, в материалах дела отсутствуют какие-либо сведения, в том числе приговоры (постановления) судов, которые бы подтверждали вину руководителей предприятий, с которыми ОСОБА_3 вел финансово-хозяйственную деятельность в создании ними фиктивных предприятий и привлечение их к уголовной ответственности, а также решения судов, которыми сделки между ООО «ОСОБА_18 и Ко» и указанными предприятия были признаны недействительными.

Принимая во внимание, что устранение изложенной выше неполноты и неправильности досудебного следствия в судебном заседании не представляется возможным, суд считает необходимым направить дело на дополнительное расследование для устранения допущенных следствием нарушений.

В ходе дополнительного расследования необходимо:

- разрешить в установленном законом порядке вопрос о признании договоров между ООО «ОСОБА_18 и Ко» и ООО «Универсалбуд-ЛМС», ООО «Унистрой-СВС», ООО «Экспресбуд БФ», ЧП «Стройфорвард-7», ЧП «Ньюбилдсервис-2007», ООО «Монтажтехспецстройсбыт ЛТД», ООО «ТДК СКЛ» недействительными, а также истребовать сведения о том привлекались ли должностные лица указанных предприятий к уголовной ответственности за создание ними фиктивных предприятий;

- установить место нахождение и допросить лиц, выполнявших работы на судах «Blackwood», «Болградская», «Иня», «Леонид Хотькин», «Амур-2523» (Тюмень-1»), Амур-2529» (Тюмень-2»), «Антарес», «Сергей Скадовский», которые ремонтировались на территории 13-го СРЗ ЧФ РФ на предмет того с какими предприятиями либо ФЛП у них были заключены договора на выполнение указанных работ;

- провести проверку недозволенных методов ведения следствия по фактам, изложенным в ходе судебного заседания свидетелями ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9;

- приобщить к материалам СД-диск с файлами (записями телефонных разговоров с номеров 80508170290 и 80985975254, полученный в результате легализации материалов ОРД, осмотренный и описанный в протоколе осмотра вещественных доказательств от 13.10.2009 года, а также материалы, свидетельствующие о легализации указанных телефонных разговоров;

- сформулировать обвинение, которому дать юридическую квалификацию со ссылкой на статью, часть или пункт статьи Уголовного Кодекса, которая предусматривает данные преступления;

- выполнить иные следственные действия, необходимость в проведении которых может возникнуть.

Вместе с тем, суд считает необходимым выделить из данного уголовного дела уголовные дела в отношении ОСОБА_3 по обвинению его в совершении преступлений, предусмотренных ст.175 ч.1 УК Украины, которые были объединены с данным делом 30.04.2010 года, присвоив им единый регистрационный номер, поскольку нецелесообразно направление уголовных дел на дополнительное расследование, обвинение по которым не связано с обвинением ОСОБА_3 в совершении преступлений, предусмотренных ст.ст. 212 ч.3, 15 ч.2 - 191 ч.4 УК Украины. При этом, выделение дела не может отрицательно сказаться на всесторонности, полноте и объективности исследования и разрешения указанных дел.

На основании вышеизложенного, руководствуясь ст.ст. 281, 296 УПК Украины 1960 г., Постановления Пленума Верховного ОСОБА_19 Украины № 2 от 11 февраля 2005 года, п.11 раздела ХI «Переходные положения» Уголовного процессуального кодекса Украины суд, -

ПОСТАНОВИЛ:

Уголовные дела по обвинению ОСОБА_3 в совершении преступлений, предусмотренных ст. 175 ч.1 УК Украины выделить в отдельное производство, объединив их и присвоив им единый регистрационный номер.

Ходатайство защитника подсудимого - адвоката ОСОБА_2 - удовлетворить.

Уголовное дело по обвинению ОСОБА_3 в совершении преступлений, предусмотренных ст.ст. 212 ч.3, 15 ч.2 - 191 ч.4 УК Украины направить прокурору города ОСОБА_1 для организации дополнительного расследования.

Меру пресечения в отношении подсудимого ОСОБА_3 - оставить прежнюю - залог.

На постановление в течение 7 дней со дня его вынесения может быть подана апелляция в Апелляционный суд г. Севастополя путем подачи апелляции через Ленинский районный суд г. Севастополя.

Председательствующий - подпись

Копия верна:

Судья

Ленинского районного суда

города ОСОБА_1Орлова

Оригинал постановления хранится в материалах уголовного дела № 1-093/11 года (производство 1/764/18/2013) в архиве Ленинского районного суда г.Севастополя.

Судья

Ленинского районного суда

города ОСОБА_1Орлова