Постанова

від 04.11.2013 по справі 522/27470/13-к

ПРИМОРСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ОДЕСИ

Справа № 522/27470/13-к

Провадження по справі № 1-кс/522/10935/13

У Х В А Л А

І М Е Н Е МУ К Р А Ї Н И

04 листопада2013 року ОСОБА_1

Слідчий суддя місцевого Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_2за участю слідчого Очеретюк Д.А., розглянувшиклопотаннястаршого слідчого СУ ФР Головного управління Міндоходів в Одеській області ОСОБА_3, про наданнятимчасового доступу, -

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий СУ ФР Головного управління Міндоходів в Одеській області ОСОБА_3, звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_4,який здійснює процесуальне керівництво досудовим розслідуванням у кримінальному провадженні, про надання старшому слідчому СУ ФР Головного управління Міндоходів в Одеській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3, можливість вилучення у ПАТ «Марфін Банк» (МФО 328168): інформації, як на паперових так і електронних носіях, про рух грошових коштів з розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДРПОУ), призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документа (номер або інші символи, які використовуються для ідентифікації трансакції) по рахункам ПрАТ «БМУ - 17» (код за ЄДРПОУ 05459306) №000026044225422 (українська гривня, код валюти 980), №000026067225421 (українська гривня, код валюти 980) за період 01.01.2011 по 30.09.2012;

В копіях:

-обліково - реєстраційної справи ПрАТ «БМУ - 17» (код за ЄДРПОУ 05459306) (статуту, установчого договору, свідоцтва про державну реєстрацію (перереєстрацію) СПД - юридичної особи; паспортів уповноважених осіб; договору найму, наказу іншого документа про призначення на посаду директора; довіреності на ім'я особи, яка має право відкриття та розпорядження рахунком, здійснення дій від імені директора);

картки із зразками підписів і відбитку печатки;

-заяви на відкриття рахунку;

-договору на розрахунково-касове обслуговування клієнта з додатками;

-заяв на видачу чекових книжок;

-інформації, яка міститься у витратних ордерах і корінцях грошових (касових) чеків про отримання службовими особами ПрАТ «БМУ - 17» (код заЄДРПОУ 05459306) або іншими особами готівкових грошових коштів через касу банку, а також інформації, яка міститься у відповідних довіреностях наотримання готівкових коштів по рахункам підприємства;

інформації, яка міститься в договорах та інших документах, на підставі якихПрАТ «БМУ - 17» (код за ЄДРПОУ 05459306) використовувалася система віддаленого доступу типу «Клієнт-банк» (заяви клієнта про встановлення системи, договори на обслуговування системи, акту про введення системи в експлуатацію; документів, які засвідчують встановлення системи, генерацію і повторну генерацію електронного ключа та електронних підписів клієнта, включаючи документи, які підтверджують факт видачі даних електронних ключів);

-платіжних доручень на перерахування грошових коштів по рахункам ПрАТ «БМУ - 17» (код за ЄДРПОУ 05459306) №000026044225422 (українська гривня, код валюти 980), №000026067225421 (українська гривня, код валюти 980) за період 01.01.2011 по 30.09. 2012;

кредитної справи ПрАТ «БМУ 17» (код за ЄДРПОУ 05459306) (кредитних договорів та документів, що складаються під час виконання кредитних договорів);

- зовнішньоекономічних контрактів і документів, що складаються під час їх виконання та оплати.

В обґрунтування клопотання слідчий посилається на наступне.

Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів в Одеській областірозслідуєтьсякримінальне провопорушення, за ознаками передбаченими ч.1 ст.212 КК України у кримінальному провадженні №32013170000000324 від 05.06.2013 року.

В ході досудового розслідування встановлено, що ДПІ у м. Южному Одеської області ДПС здійснила позапланову виїзну перевірку ПрАТ «БМУ-17» з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.07.2010 по 31.12.2012, валютного та іншого законодавства за період з 01.07.2010 по 31.12.2012, за результатами якої було складено акт № 10/13/22-100/05459306 від 28.03.2013.

Відповідно до висновків вказаної перевірки, службові особи ПрАТ «БМУ-17» (код ЄДРПОУ 05459306) у порушення п.п.5.2.1 п.5.2 ст. 5, п.п.5.3.9 п.5.3 ст. 5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств», п. 138.4, п.138.6, п. 138.8 ст.138 Податкового кодексу України умисно ухилились від сплати податку на прибуток за період з 01.01.2011 по 31.09.2012 у розмірі 1 212309 грн.; у порушення п. 198.3, п. 198.6 ст. 198, п.201.6, п.201.10 ст.201 Податкового кодексу України умисно ухилились від сплати податку на додану вартість за період з 01.06.2011 по 31.09.2012 у розмірі 327 565 грн. Таким чином, внаслідок неправомірних дій службових осіб ПрАТ «БМУ-17» до бюджету держави не надійшла сума податків у розмірі 1 539 874 грн., що є значним розміром.

Вказаною перевіркою встановлено відсутність об'єктів оподаткування при придбані та продажу товарів (послуг) за період 2-4 квартали 2011 року, 1-3 квартали 2012 року, які підпадають під визначення ст. 22, 185 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (зі змінами та доповненнями).

Перевіркою не встановлено наявності розумних економічних або інших причин (ділової мети) систематичного (протягом певного періоду) придбання та реалізації товарів, робіт, послуг. Такі причини можуть бути наявними лише за умови, що платник податків має наміродержати економічний ефект у результаті підприємницької або іншої діяльності, але не виключно чи переважно за рахунок формування податкового кредиту для інших суб'єктів підприємницької діяльності.

Виходячи з вищенаведеного, підприємства здійснювали свою діяльність спрямовану на здійснення операцій пов'язаних з наданням податкової вигоди (штучне формування податкового кредиту з ПДВ) іншим суб'єктам господарювання.

Таким чином для суб'єктів ТОВ «Арсаон» (код за ЄДРПОУ 37867421), ТОВ «Арагон Торг» (код за ЄДРПОУ 38164764), ТОВ «Баярд- К» (код за ЄДРПОУ 37502856), ТОВ «Авант тайм. Зовнішторг» (код за ЄДРПОУ 37502950), ПП «Унісон Дізайн» (код за ЄДРПОУ 34795572) зазначені операції несуть податкову вигоду, тобто ПрАТ «БМУ - 17» (код за ЄДРПОУ 05459306) -особою, на користь якої укладено угоди.

Крім цього, досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПрАТ «БМУ-1 7» відносили до податкового кредиту з ПДВ суми, сформовані від підприємств ТОВ «Тетрабудсервіс» (серпень, вересень 2011 року). За фактом створення вказаних підприємств матеріали зареєстровано до ЄРДР за ознаками складу злочину, передбаченого ст. 205 КК України.

Згідно акту про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ «Тетрабудсервіс» щодо підтвердження господарських відносин платниками податків за період з 01.08.2011 по 31.01.2012 встановлено, що правочини з ТОВ «Тетрабудсервіс» мають ознаки нікчемності та є нікчемними в силу припису закону. Правочини укладені ТОВ «Тетрабудсервіс» з контрагентами, в тому числі ПрАТ «БМУ-17», порушують публічний порядок, суперечать інтересам держави та суспільства, вчинені удавано з метою приховування сплати податків третіх осіб. Крім того, перевіркою встановлено відсутність об'єктів оподаткування при придбані та продажу товарів.

На даний час, з метою встановлення, чи відбувалось переведення грошових коштів від ПрАТ «БМУ - 17» (код за ЄДРПОУ 05459306) на розрахункові рахунки перелічених вище підприємств, Слідчому управлінню фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів в Одеській області необхідно отримати доступ до роздруківок руху коштів по рахункам №000026044225422 (українська гривня, код валюти 980), №000026067225421 (українська гривня, код валюти 980), відкритих у ПАТ «Марфін Банк» (МФО 328168), які належать ПрАТ «БМУ - 17» (код за ЄДРПОУ 05459306), а також документів реєстраційної справи по даним рахункам, які містять оонювану законом банківську таємницю.

При цьому, вказана вище документація має знаходитись у ПАТ «Марфін Банк» (МФО 328168).

Крім того, інформація яка міститься в документах банківської справи ПрАТ «БМУ - 17» (код за ЄДРПОУ 05459306) в ПАТ «Марфін Банк» (МФО І > 168) використовуватиметься як доказ факту перерахування грошових коштів на рахунки фізичних осіб, що задіяні у схемі ухилення від сплати податків.

А також зазначена інформація має значення для встановлення істини по кримінальному провадженню.

Документи, які підлягають вилученню, зокрема підписувалися _ лжбовими особами ПрАТ «БМУ - 17» (код за ЄДРПОУ 05459306) під час отримання або переведення готівкових грошових коштів через касу ПАТ «Марфін Банк» (МФО 328168), під час відкриття або закриття рахунків, укладення договору на розрахунково-касове обслуговування клієнта підпису платіжних доручень на перерахування грошових коштів по рахункам №000026044225422 (українська гривня, код валюти 980), №000026067225421 (українська гривня, код валюти 980), підпису довіреностей на отримання готівкових коштів по рахункам підприємства, у зв'язку з чим, вони в повному обсязі мають перебувати у володінні ПАТ «Марфін Банк» (МФО 328168).

Приймаючи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати можливість вилучити первинну бухгалтерську документацію, яка знаходиться в ПАТ «Марфін Банк» (МФО 328168) та є банківською таємницею, а саме: інформації, як на паперових так і електронних носіях, про рух грошових коштів з розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДРПОУ), призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документа (номер або інші символи, які використовуються для ідентифікації трансакції) по рахункам ПрАТ «БМУ - 17» (код за ЄДРПОУ 05459306) №000026044225422 (українська гривня, код валюти 980), №000026067225421 (українська гривня, код валюти 980) за період 01.01.2011 по 30.09. 2012; обліково- реєстраційної справи ПрАТ «БМУ - 17» (код за ЄДРПОУ 05459306) (статуту, установчого договору, свідоцтва про державну реєстрацію (перереєстрацію) СПД - юридичної особи; паспортів уповноважених осіб; договору найму, наказу іншого документа про призначення на посаду директора; довіреності на ім'я особи, яка має право відкриття та розпорядження рахунком, здійснення дій від імені директора); картки із зразками підписів і відбитку печатки; заяви на відкриття рахунку; договору на розрахунково-касове обслуговування клієнта з додатками; заяв на видачу чекових книжок; інформації, яка міститься у витратних ордерах і корінцях грошових (касових) чеків про отримання службовими особами ПрАТ «БМУ - 17» (код за ЄДРПОУ 05459306) або іншими особами готівкових грошових коштів через касу банку,а також інформації, яка міститься у відповідних довіреностях на отримання готівкових коштів по рахункам підприємства; інформації, яка міститься в договорах та інших документах, на підставі яких ПрАТ «БМУ - 17» (код за ЄДРПОУ 05459306) використовувалася система віддаленого доступу типу «Клієнт-банк» (заяви клієнта про встановлення системи, договори на обслуговування системи, акту про введення системи в експлуатацію; документів, які засвідчують встановлення системи, генерацію і повторну генерацію електронного ключа та електронних підписів клієнта, включаючи документи, які підтверджують факт видачі даних електронних ключів); платіжних доручень на перерахування грошових коштів по рахункам ПрАТ «БМУ - 17» (код за ЄДРПОУ 05459306) №000026044225422 (українська гривня, код валюти 980), №000026067225421 (українська гривня, код валюти 980) за період 01.01.2011 по 30.09. 2012 ; кредитної справи ПрАТ «БМУ - 17» (код за ЄДРПОУ 05459306) (кредитних договорів та документів, що складаються під час виконання кредитних договорів); зовнішньоекономічних контрактів і документів, що складаються під час їх виконання та оплати, слідчому необхідноотриматидовіл на тимчасови доступ.

Враховуючивикладеневище та можливістьвикористання як доказіввідомостей, щомістяться в цих документах, та неможливістьіншими способами довести обставини, якіпередбачається довести з допомогоюцихдокументів, слідчому необхідно отриматидозвіл на тимчасовий доступ.

В судовому засіданні слідчий підтримав клопотання та просив його задовольнити з наведених підстав.

Заслухавши слідчого, а також дослідивши надані матеріали, якими обґрунтовано доводи клопотання, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ст.160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, у випадку можливості використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та у разі неможливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а також у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Наявні у кримінальному провадженні матеріали, дають достатні підстави вважати, що іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цихдокументів неможливо.

За таких обставин, є підстави, передбачені ст. 159-163 КПК України, для надання тимчасового доступу до зазначених у клопотанні документів.

Керуючись ст.ст.159-166 КПК України,-

У Х В А Л И В:

Клопотаннястаршого слідчого СУ ФР Головного управління Міндоходів в Одеській областОчеретюк Д.А., про надання тимчасового доступу - задовольнити.

Надатистаршому слідчому СУ ФР Головного управління Міндоходів в Одеській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 тимчасовий доступ, тобто можливість оглянути та вилучити у ПАТ «Марфін Банк» (МФО 328168): інформації, як на паперових так і електронних носіях, про рух грошових коштів з розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДРПОУ), призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документа (номер або інші символи, які використовуються для ідентифікації трансакції) по рахункам ПрАТ «БМУ - 17» (код за ЄДРПОУ 05459306) №000026044225422 (українська гривня, код валюти 980), №000026067225421 (українська гривня, код валюти 980) за період 01.01.2011 по 30.09.2012;

В копіях:

-обліково - реєстраційної справи ПрАТ «БМУ - 17» (код за ЄДРПОУ 05459306) (статуту, установчого договору, свідоцтва про державну реєстрацію (перереєстрацію) СПД - юридичної особи; паспортів уповноважених осіб; договору найму, наказу іншого документа про призначення на посаду директора; довіреності на ім'я особи, яка має право відкриття та розпорядження рахунком, здійснення дій від імені директора);

картки із зразками підписів і відбитку печатки;

-заяви на відкриття рахунку;

-договору на розрахунково-касове обслуговування клієнта з додатками;

-заяв на видачу чекових книжок;

-інформації, яка міститься у витратних ордерах і корінцях грошових (касових) чеків про отримання службовими особами ПрАТ «БМУ - 17» (код заЄДРПОУ 05459306) або іншими особами готівкових грошових коштів через касу банку, а також інформації, яка міститься у відповідних довіреностях наотримання готівкових коштів по рахункам підприємства;інформації, яка міститься в договорах та інших документах, на підставі якихПрАТ «БМУ - 17» (код за ЄДРПОУ 05459306) використовувалася система віддаленого доступу типу «Клієнт-банк» (заяви клієнта про встановлення системи, договори на обслуговування системи, акту про введення системи в експлуатацію; документів, які засвідчують встановлення системи, генерацію і повторну генерацію електронного ключа та електронних підписів клієнта, включаючи документи, які підтверджують факт видачі даних електронних ключів);

-платіжних доручень на перерахування грошових коштів по рахункам ПрАТ «БМУ - 17» (код за ЄДРПОУ 05459306) №000026044225422 (українська гривня, код валюти 980), №000026067225421 (українська гривня, код валюти 980) за період 01.01.2011 по 30.09. 2012;

кредитної справи ПрАТ «БМУ 17» (код за ЄДРПОУ 05459306) (кредитних договорів та документів, що складаються під час виконання кредитних договорів);

-зовнішньоекономічних контрактів і документів, що складаються під час їх виконання та оплати.

Відповідальні особидПАТ «Марфін Банк»,зобов’язані надати доступ та можливість вилучення старшому слідчому СУ ФР Головного управління Міндоходів в Одеській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3, зазначених документів.

Встановити строк дії ухвали протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя:

04.11.2013