Постанова

від 04.11.2013 по справі 522/27470/13-к

ПРИМОРСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ОДЕСИ

Справа № 522/27470/13-к

Провадження по справі № 1-кс/522/10926/13

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

04 листопада 2013 року ОСОБА_1

Слідчий суддя місцевого Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_2, за участю слідчого Очеретюка Д.А., розглянувши клопотання старшого слідчого СУ ФР Головного управління Мідоходів в Одеській області ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу, -

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий СУ ФР Головного управління Мідоходів в Одеській області ОСОБА_3, звернувся до суду з клопотанням, погодженим з старшим прокурором відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_4, який здійснює процесуальне керівництво досудовим розслідуванням у кримінальному провадженні, про надання старшому слідчому СУ ФР ГУ Міндоходів в Одеській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 або співробітникам ОУ ГУ Міндоходів в Одеській області тимчасовий доступ із можливістю вилучення у відділі державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців Реєстраційної служби Одеського міського управління юстиції оригіналів установчих та реєстраційних документів МПП ТОВ «Блок» (ЄДРПОУ 23216612), у тому числі документів: про держреєстрацію, перереєстрацію, змін засновників і керівників, заяв, протоколів, наказів про призначення та звільнення службових осіб, статуту, засновницьких угод.

В обґрунтування клопотання слідчий посилається на наступне.

Слідчим підрозділом ДПС в Одеській області здійснюється досудове розслідування кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, у кримінальному провадженні за №32012170000000024 від 22.11.2012 року.

Досудовим слідством встановлено, що ДПІ у Суворовському районі м. Одеси Одеської області ДПС здійснила позапланову виїзну перевірку ПП «Будівельник» з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.04.2011 по 30.09.2012, валютного та іншого законодавства за період з 01.04.2011 по 30.09.2012, за результатами якої було складено акт № 406/22-4/31073058 від 28.01.2013.

Згідно висновків вказаного акту встановлено, що службові особи ПП «Будівельник» у перевіряємому періоді неправомірно включило до складу податкового кредиту суму ПДВ у розмірі 22975 грн. по постачальнику МПП «Блок» (ЄДРПОУ 23216642), вказані суми відображені у реєстрах отриманих податкових накладних, додатках №5 до Декларації ПДВ за відповідний періоди, але до перевірки не надано податкові накладні, чим занижено сплату до бюджету податку на додану вартість на загальну суму 22975 грн.( квітень 2011 - 22975 грн.).

Також встановлено, що ПП «Будівельник» у перевіряємому періоді неправомірно включило до складу податкового кредиту суму ПДВ у розмірі 482653 грн. по постачальнику ТОВ «Сумма Україна» (ЄДРПОУ 34184614), вказані суми відображені у реєстрах отриманих податкових накладних, додатках №5 до Декларації ПДВ за відповідний періоди, але до перевірки не надано податкові накладні, чим занижено сплату до бюджету податку на додану вартість на загальну суму 482653 грн.(квітень 2011 - 166667 грн.; травень - 104087 грн.; червень - 211900 грн.).

Крім цього, встановлено, що ПП «Будівельник» у перевіряємому періоді неправомірно включило до складу податкового кредиту суму ПДВ у розмірі 16766 грн. по постачальнику МП ТОВ «Гамалс» (ЄДРПОУ 13918998), вказані суми відображені у реєстрах отриманих податкових накладних, додатках №5 до Декларації ПДВ за відповідний періоди, але до перевірки не надано податкові накладні, чим занижено сплату до бюджету податку на додану вартість на загальну суму 16766 грн.(січень - 2012 - 1052грн.; червень 2012 - 2667 грн.; липень 2012 - 8333 грн.; вересень 2012 - 4715 грн.).

Крім цього, досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПП «Будівельник» відносили до податкового кредиту з ПДВ суми, сформовані від підприємств ТОВ «Тетрабудсервіс» (вересень 2011 року - 1 911 666, 66 грн., серпень 2011 року - 395 833, 34 грн.) та ТОВ «Забудова Світу» (серпень 2011 року - 183 333, 33 грн., липень 2011 року - 557 833, 33 грн.). За фактом створення вказаних підприємств матеріали зареєстровано до ЄРДР за ознаками складу злочину, передбаченого ст. 205 КК України.

Крім того, згідно акту про неможливість проведення зустрічної звірки контрагента ТОВ «Забудова Світу» з питань підтвердження отриманих даних від платників податків за період червень, липень, серпень 2011 року встановлено, що підприємство не знаходиться за податковою адресою, відсутні необхідні умови для досягнення відповідної підприємницької, економічної діяльності в силу відсутності управлінського або технічного персоналу, оборотних коштів, виробничих активів, складських приміщень, транспортних засобів при значних обсягах реалізації товарів (робіт, послуг), перевіркою встановлено відсутність об’єктів оподаткування при придбані та продажу товарів (послуг) за вказаний період, звіркою не підтверджено реальність здійснення господарських відносин, їх вид, обсяг, якість та розрахунки.

Також, згідно акту про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ «Тетрабудсервіс» щодо підтвердження господарських відносин платниками податків за період з 01.08.2011 по 31.01.2012 встановлено, що правочини з ТОВ «Тетрабудсервіс» мають ознаки нікчемності та є нікчемними в силу припису закону. Правочини укладені ТОВ «Тетрабудсервіс» з контрагентами, в тому числі ПП «Будівельник», порушують публічний порядок, суперечать інтересам держави та суспільства, вчинені удавано з метою приховування сплати податків третіх осіб. Крім того, перевіркою встановлено відсутність об’єктів оподаткування при придбані та продажу товарів.

Разом з цим встановлено, що оригінали документів обліково-реєстраційної справи МПП ТОВ «Блок» (ЄДРПОУ 23216612) знаходяться у відділі державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців Реєстраційної служби Одеського міського управління юстиції.

Враховуючи те, що є достатні підстави вважати, що працівники відділу державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців Реєстраційної служби Одеського міського управління юстиції можуть передати інформацію посадовим особам МПП ТОВ «Блок» (ЄДРПОУ 23216612), щодо запланованих слідчих дій прошу провести засідання без участі представників відділу державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців Реєстраційної служби Одеського міського управління юстиції.

При цьому, інформація, що міститься в документах обліково-реєстраційної справи МПП ТОВ «Блок» (ЄДРПОУ 23216612) , необхідна для встановлення істини по даному кримінальному провадженню, а також має значення для встановлення осіб, причетних до вчинення злочину, проведення почеркознавчої експертизи та враховуючи, що у відділі державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців Реєстраційної служби Одеського міського управління юстиції знаходяться документи реєстраційної справи МПП ТОВ «Блок» (ЄДРПОУ 23216612), тобто знаходяться документи які мають значення для кримінального провадження та іншим шляхом не має можливості отримати достовірні відомості, які містяться в реєстраційній справі підприємства, слідчий просить дозвіл на отримання тимчасового доступу.

Заслухавши слідчого, а також дослідивши надані матеріали, якими обґрунтовано доводи клопотання, приходжу до висновку, що у задоволенні клопотання необхідно відмовити з наступних підстав.

Відповідно до ст.160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, у випадку можливості використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та у разі неможливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а також у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Як вбачається із наданих слідчим матеріалів, у даному кримінальному провадженні здійснюється досудове розслідування кримінального правопорушення, передбаченого ст..212 КК України, вчиненого службовими особами ПП «Будівельник», відносно яких до ЄРДР внесено відповідні відомості.

Відносно службових осіб ТОВ «Блок» до ЄРДР відомості про вчинення кримінального правопорушення не вносилися, письмове повідомлення про підозру будь-кому із посадовців вказаних підприємства не складалося.

Таким чином, в порушення вимог ч.3 ст.214 КПК України, орган досудового розслідування здійснює досудове розслідування кримінального правопорушення, передбаченого ст..213 КК України, стосовно ТОВ «Блок» без внесення відповідних відомостей до ЄРДР та за відсутністі підстав для реєстрації таких відомостей.

За таких обставин вилучення у відділі державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців Реєстраційної служби Одеського міського управління юстиції оригіналів установчих та реєстраційних документів МПП ТОВ «Блок» може призвести до порушення прав та інтересів фізичних та юридичних осіб.

Відповідно до ст. 132 КПК України застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.

Тому, приходжу до висновку що у задоволенні клопотання слідчого необхідно відмовити, оскільки встановлено відсутність правових підстав, передбачених ст.160 КПК України, для надання тимчасового доступу до зазначених документів.

Керуючись ст.ст.159-166 КПК України,-

У Х В А Л И В:

У задоволенні клопотання старшого слідчого СУ ФР Головного управління Мідоходів в Одеській області ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до документів - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя:

04.11.2013