Ухвала

від 27.11.2013 по справі 522/29700/13-к

ПРИМОРСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ОДЕСИ

Справа № 522/29704/13-к

Провадження по справі за № 1-«кс»/ 522/12443/13

УХВАЛА

Іменем України

27 листопада 2013 року м.Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси Іванов В.В., за участю слідчого Вдовиченко Д.М., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС 2 відділу КР СУ ФР Головного управління Міндоходів в Одеській області ОСОБА_1, про надання тимчасового доступу, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС 2 відділу КР СУ ФР Головного управління Міндоходів в Одеській області ОСОБА_1, звернувся до суду з клопотанням, погодженим із старшим прокурором відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_2, який здійснює процесуальне керівництво досудовим розслідуванням у кримінальному провадженні, про надання тимчасового доступу до документів, тобто можливість оглянути та вилучити оригінали та копії документів, які знаходяться у АБ «Південний» (МФО 328209) : інформації, як на паперових так і електронних носіях, про рух грошових коштів з розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДРПОУ), призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документа (номер або інші символи, які використовуються для ідентифікації трансакції) по рахункам ТОВ «Юкмас» (ЄДРПОУ 37009873) №26001311986202 (долар США) та № 26002311986201 (українська гривня) за 2010 - 2012 р.р., а також оригінали документів: - обліково - реєстраційної справи ТОВ «Юкмас» (ЄДРПОУ 37009873) (статуту, установчого договору, свідоцтва про державну реєстрацію (перереєстрацію) СПД - юридичної особи; паспортів уповноважених осіб; договору найму, наказу іншого документа про призначення на посаду директора; довіреності на ім’я особи, яка має право відкриття та розпорядження рахунком, здійснення дій від імені директора);

- картки із зразками підписів і відбитку печатки;

- заяви на відкриття рахунку;

- договору на розрахунково-касове обслуговування клієнта з додатками;

- заяв на видачу чекових книжок;

- інформації, яка міститься у витратних ордерах і корінцях грошових (касових) чеків про отримання службовими особами ТОВ «Юкмас» (ЄДРПОУ 37009873) або іншими особами готівкових грошових коштів через касу банку, а також інформації, яка міститься у відповідних довіреностях на отримання готівкових коштів по рахункам підприємства;

- інформації, яка міститься в договорах та інших документах, на підставі яких ТОВ «Юкмас» (ЄДРПОУ 37009873) використовувалася система віддаленого доступу типу «Клієнт-банк» (заяви клієнта про встановлення системи, договори на обслуговування системи, акту про введення системи в експлуатацію; документів, які засвідчують встановлення системи, генерацію і повторну генерацію електронного ключа та електронних підписів клієнта, включаючи документи, які підтверджують факт видачі даних електронних ключів);

- платіжних доручень на перерахування грошових коштів по рахункам ТОВ «Юкмас» (ЄДРПОУ 37009873) №26001311986202 (долар США) та № 26002311986201 (українська гривня) за 2010 - 2012 р.р.;

- кредитної справи ТОВ «Юкмас» (ЄДРПОУ 37009873) (кредитних договорів та документів, що складаються під час виконання кредитних договорів);

- зовнішньоекономічних контрактів і документів, що складаються під час їх виконання та оплати.

В обґрунтування клопотання слідчий посилається на наступне.

СУ ФР ГУ Міндоходів в Одеській області здійснюється досудове розслідування кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч. 3 КК України, у кримінальному провадженні №32012170000000059 від 27.11.2012 року.

В ході досудового розслідування встановлено, що в результаті незаконних дій посадових осіб ТОВ «Юкмас» (ЄДРПОУ 37009873), в порушення норм Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств», Податкового Кодексу України, до бюджету держави не надійшло податків на загальну суму 74 424 600 грн.

Вказані порушення податкового законодавства встановленні податковою перевіркою ТОВ «Юкмас» (ЄДРПОУ 37009873), проведеною ДПІ у Приморському районі м. Одеси ГУ Міндоходів в Одеській області за результатами якої складено акт «Про результати проведення виїзної позапланової документальної перевірки ТОВ «Юкмас» (ЄДРПОУ 37009873) з питань дотримання податкового законодавства за період з 18.03.2010 р. по 31.12.2012 р., валютного та іншого законодавства за період з 18.03.2010 р. по 31.12.2012 р.» №3087/22-3/37009873 від 29.05.2013 р.

Крім того, встановлено, що ТОВ «Юкмас» (ЄДРПОУ 37009873) у своїй діяльності використовувало реквізити СГД, які мають ознаки фіктивних.

Також в ході досудового розслідування встановлено, що в період 2010 - 2013 р.р. ТОВ «Юкмас» (ЄДРПОУ 37009873) нібито здійснювало фінансово - господарські взаємовідносини з ПП «Вірінея 2007» (ЄДРПОУ 35357365).

Разом з тим, на даний час не надається можливим встановити всі обставин взаємовідносин між ТОВ «Юкмас» (ЄДРПОУ 37009873) та ПП «Вірінея 2007» (ЄДРПОУ 35357365), у зв’язку з не встановленням директора ПП «Вірінея 2007» (ЄДРПОУ 35357365) ОСОБА_3 та відсутністю первинної бухгалтерської документації по вказаним взаємовідносинам, тобто її місцезнаходження.

Крім того, встановлено, що директор ПП «Вірінея 2007» (ЄДРПОУ 35357365) ОСОБА_4 є малозабезпеченою особою та не має постійного місця мешкання, що свідчить про фіктивність ПП «Вірінея 2007» (ЄДРПОУ 35357365) та нікчемність всіх фінансово - господарських операцій з підприємствами - контрагентами в т.ч. ТОВ «Юкмас».

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Юкмас» у лютому 2013 р. було втрачено всі фінансово - господарські документи за весь період діяльності підприємства. За зверненням директора підприємства ОСОБА_5, Київським РВ ОМУ ГУМВС в Одеській області зареєстровано матеріали ЖРЗПЗ №1780 від 12.02.12013 р. за вказаним фактом.

17.12.2012 директору ТОВ «Юкмас» ОСОБА_5 вручено вимогу в порядку ст. 93 КПК України щодо надання слідчому з ОВС СУ ДПС в Одеській області ОСОБА_1 документів, що підтверджують проведення господарської діяльності ТОВ «Юкмас» в період з 27.12.2010 по 31.03.2012, а саме: договори, додаткові угоди та додатки до них, податкові накладні, товарні накладні, видаткові накладні, акти прийому передачі товару (виконаних робіт), банківські виписки, які свідчать про оплату товару (послуг), робіт при фінансово-господарських взаємовідносинах ТОВ «Юкмас» з ПП «Вірінея 2007», реєстр отриманих та виданих податкових накладних за вказаний період, оборотно-сальдові відомості, книги реєстрації довіреностей, накази на призначення на посади та посадові інструкції службових осіб ТОВ «Юкмас», проте вказані документи надані не були.

У зв’язку з ненаданням директором ТОВ «Юкмас» ОСОБА_5 документів відповідно до вимоги від 17.12.2012 р. в порядку ст. 93 КПК України, 12.02.2013 р. отримано ухвалу слідчого судді Приморського районного суду про надання тимчасового доступу до речей та документів ТОВ «Юкмас».

Ухвалу слідчого судді Приморського районного суду оголошено ОСОБА_5 15.02.2013, проте останній повідомив про втрату оригіналів первинних бухгалтерських документів ТОВ «Юкмас» за весь період роботи підприємства.

Надалі, нібито, на початку травня 2013 р. втрачені первинні документи підприємством відновлено, однак 10.05.2013 р. знову втрачені, так само за весь період діяльності ТОВ «Юкмас», що підтверджується зареєстрованими матеріалами ЖРЗПЗ №4225 від 10.05.2013 р. Шевченківським ВМ Приморського РВ ОМУ ГУМВС в Одеській області за зверненням ОСОБА_5

Станом на теперішній час, директором ОСОБА_5 не відновлено документи щодо підтвердження фінансово - господарської діяльності підприємства за весь період та не надано до контролюючих органів, а саме: угоди, контракти, договори, податкові накладні, ВМД, видаткові та прибуткові накладні (акти прийому - передачі), акти виконаних робіт чи наданих послуг, банківські виписки, ПКО, РКО, платіжні доручення, рахунки-фактури, довіреності на отримання товару, акти КБ-2, КБ-3, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, журнали - ордери та оборотно - сальдові відомості по рахункам бухгалтерського обліку та інші документи хоча, строк відновлення документів, передбачений чинним законодавством, вийшов.

Проведеними слідчими діями не представилось за можливе підтвердити чи спростувати факт «товарності» фінансово - господарських операцій між ТОВ «Юкмас» (ЄДРПОУ 37009873) та підприємства - контрагентами за період 2010 - 2012 р.р., в зв’язку з тим, що не встановлено предмет взаємовідносин.

На даний час, з метою встановлення, чи відбувалось переведення грошових коштів , а також з метою підтвердження чи спростування факту «реальності» фінансово - господарських операцій між ТОВ «Юкмас» (ЄДРПОУ 37009873) та підприємствами - контрагентами, встановлення повного переліку підприємств - контрагентів, предмету взаємовідносин та чи дійсно відбувалось переведення (отримання) грошових коштів від ТОВ «Юмас» на розрахункові рахунки підприємств - контрагентів в період 2010 - 2012 р.р., СУ ФР Головного управління Міндоходів в Одеській області необхідно отримати тимчасовий доступ до роздруківки руху коштів по рахункам №26001311986202 (долар США) та №26002311986201 (українська гривня) відкритих у АБ «Південний» (МФО 328209), які належать ТОВ «Юкмас», а також документів реєстраційної справи по даним рахункам, які містять охоронювану законом банківську таємницю.

При цьому, вказана вище документація має знаходитись у АБ «Південний» (МФО 328209) .

Крім того, інформація яка міститься в документах банківської справи ТОВ «Юкмас» в АБ «Південний» (МФО 328209) використовуватиметься, як доказ факту перерахування грошових коштів на рахунки підприємств, які мають ознаки фіктивності або про відсутність такого факту.

А також зазначена інформація має значення для встановлення істини по кримінальному провадженню.

Іншим способом, ніж вилучити документи банківської справи у АБ «Південний» (МФО 328209), неможливо встановити перелік всіх підприємств - контрагентів в період 2010 - 2012 р.р. та дослідити факти, обставини та чи дійсно відбувалося переведення грошових коштів від ТОВ «Юкмас» на розрахункові підприємств - контрагентів, а також встановлення кола осіб, відповідальних за проведення таких операцій, які передбачається довести за допомогою необхідних документів.

Документи, які підлягають вилученню, зокрема підписувалися службовими особами ТОВ «Юкмас» під час отримання або переведення готівкових грошових коштів через касу АБ «Південний» (МФО 328209), під час відкриття або закриття рахунку, укладення договору на розрахунково-касове обслуговування клієнта, підпису платіжних доручень на перерахування грошових коштів по рахункам №26001311986202 (долар США) та №26002311986201 (українська гривня), підпису довіреностей на отримання готівкових коштів по рахункам підприємства, у зв’язку з чим, вони в повному обсязі мають перебувати у володінні АБ «Південний» (МФО 328209).

У зв’язку з викладеним, у органу досудового розслідування виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до вищевказаних документів та можливості вилучення їх.

Заслухавши слідчого, а також дослідивши надані матеріали, якими обґрунтовано доводи клопотання, приходжу до висновку, що у задоволенні клопотання необхідно відмовити з наступних підстав.

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, у випадку можливості використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та у разі неможливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а також у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ст. 160 ч. 2 у клопотанні зазначаються:

1) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв’язку з яким подається клопотання;

2) правова кваліфікація кримінального правопорушення із зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність;

3) речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати;

4) підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

5) значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні;

6) можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю;

7) обґрунтування необхідності вилучення речей і документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження.

В порушення ст. 160 КПК України слідчий не обґрунтував у клопотанні неможливість іншими способами довести обставини, які передбачаються довести за допомогою вказаних документів.

Тому суд, приходить до висновку що у задоволенні клопотання слідчого необхідно відмовити, оскільки встановлено відсутність правових підстав, передбачених ст.160 КПК України, для надання тимчасового доступу до зазначених документів.

Керуючись ст.ст.159-166 КПК України,-

У Х В А Л И В:

У задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС 2 відділу КР СУ ФР Головного управління Міндоходів в Одеській області ОСОБА_1, про надання тимчасового доступу, - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Іванов В.В.

27.11.2013