Ухвала

від 02.12.2013 по справі 522/29800/13-к

ПРИМОРСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ОДЕСИ

Справа №522/29800/13

Провадження №1-кс/522/12532/13

У Х В А Л А

Іменем України

02 грудня 2013 року м. Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси Іванов В.В., за участю слідчого Тоболток К.В., розглянувши клопотання слідчого першого ВКР СУ ФР ГУ Міндоходів в Одеській області міліції Тоболток К.В., про проведення обшуку,-

В С Т А Н О В И В:

Слідчий першого ВКР СУ ФР ГУ Міндоходів в Одеській області Тоболток К.В., звернулась до суду з клопотанням, погодженим із старшим прокурором відділу прокуратури Одеської області Юрко І.В., який здійснює процесуальне керівництво досудовим розслідуванням, про проведення обшуку в приміщенні за адресою: Одеська область, місто Одеса, Малиновський район, вул. Михайлівська, 25, офіс 14, яке належить ПП «Югренткомпані» та орендується ТОВ «Таверс», з метою відшукання та вилучення:

- документів (на паперових та електронних носіях), предметів, печаток та штампів, по взаємовідносинах з ТОВ «Драйф Авто» та з іншими підприємствами, які можуть свідчити про вчинення злочину;

- технічних засобів (у тому числі комп'ютерної техніки), яка використовувалася для здійснення злочину;

- чорнових записів та записних книжок, в яких міститься інформація щодо вчинення злочину;

- мобільних телефонів як засобів зв'язку для спілкування з іншими особами, які причетні до вчинення злочину;

- інших знарядь кримінального правопорушення;

- не облікованих готівкових коштів.

В обґрунтування клопотання слідчий посилається на наступне.

Слідчим управлінням ФР ГУ Міндоходів в Одеській області здійснюється досудове розслідування кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч. 3 КК України, відомості про вчинення якого внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 28.11.2012 року за №32012170000000061.

Під час досудового розслідування встановлено, що за період з 01.01.2009 по 28.02.2012 року ТОВ «Драйф-Авто» (код ЭДРПОУ 35769561) отримало грошові кошти у сумі 88 206 360, 72 грн. як зворотною безвідсоткову фінансову допомогу згідно угоди №5/1/10 від 05.01.2010 року, без ПДВ в період з 12.01.2010 по 18.05.2010 року від ТОВ «Амон-Юг» (код ЄДРПОУ 33682751). При цьому повернуто безпроцентної фінансової допомоги було 7 880 000 грн., станом на 26.08.2010 рік залишок складав 80 326 360, 72 грн.

Ухвалою Господарського суду в Одеській області від 19.05.2010 року по справі №7/177-10-2181 порушено провадження у справі про банкрутство ТОВ «Амон-Юг» за заявою підприємства ТОВ «Транко Груп» (код ЄДРПОУ 34221289), введено мораторій на задоволення вимог кредиторів.

Постановою Господарського суду в Одеській області від 10.06.2010 року визнано банкрутом ТОВ «Амон-Юг» та відкрито ліквідаційну процедуру. За результати інвентаризації, проведеної ліквідаційною комісією, встановлено, що у підприємства існує борг перед кредитором ТОВ «Транко Груп» у розмірі 134 757 грн. Крім того, на дату проведення інвентаризації активи ТОВ «Амон-Юг» для погашення кредиторської заборгованості відсутні, оскільки в ході виявлення майна, зареєстрованого за ТОВ «Амон-Юг», були направлені запити до Одеського МБТІ та РОН, УДАІ ГУМВС України в Одеській області, банку, що обслуговує боржника. Згідно отриманих відповідей нерухомого майна та транспортних засобів за боржником не зареєстровано, рахунки в банківській установі закрито, що підтверджується довідками УДАІ ГУМВС України в Одеській області №7/0-6572 від 26.07.2010 року, КП «Одеське МБТІ та РОН» №183740.55 від 26.07.2010 року, відповідними корінцями повідомлень від 20.05.2010 року.

Відповідно до п. 5 ст. 112 Цивільного Кодексу «вимоги кредиторів, які не визнані ліквідаційною комісією, якщо кредитор у мі сячний строк після одержання повідомлення про повну або часткову відмову у визнан ні його вимог не звертався до суду з позовом, вимоги, у задоволенні яких за рішенням суду кредиторові відмовлено, а також вимоги, які не задоволені через відсутність май на юридичної особи, що ліквідується, вважаються погашеними».

Відповідно до п.1.25 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» заборгованість фізичної особи - суб'єкта підприємницької діяльності або юридичної особи, оголошених банкрутами у порядку, встановленому законом, або при їх ліквідації є безнадійною заборгованістю.

Згідно п.1.22 ст.1 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» така безнадійна заборгованість є безповоротною фінансовою допомогою.

Безповоротна фінансова допомога відноситься до складу валового доходу з урахуванням вхідного ПДВ відноситься до складу валового доходу з урахуванням вхідного ПДВ відповідно до пп.4.1.6 п.4.1 ст. 4 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств», згідно якого «валовий доход включає доходи з інших джерел, у тому числі, але не виключно, у вигляді сум безповоротної фінансової допомоги, отриманої платником податку у звітному періоді, вартості товарів (робіт, услуг), безоплатно наданих платнику податку у звітному періоді, крім їх надання неприбутковим організаціям…» та відображається у рядку 01.6 Декларацій з податку на прибуток підприємств.

Виходячи з цього вбачається невідображення у складі валового доходу ТОВ «Драйф-Авто» безнадійної заборгованості перед ТОВ «Амон-Юг» у вигляді неповернутої зворотної безвідсоткової фінансової допомоги в сумі 80 326 360, 72 грн. в ІІІ кварталі 2010 року відповідно до пп.4.1.6 п.4.1 ст. 4 ЗУ «Про оподаткування прибутку підприємств», що призвело до не нарахування податку на прибуток в сумі 20 081 592 грн.

Крім того, в ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Таверс» (код ЄДРПОУ 37422308) з 01.01.2009 по 28.02.2012 перераховували грошові кошти на адресу ТОВ «Драйф-Авто» (код ЭДРПОУ 35769561).

Разом з цим встановлено, що оригінали первинної документації ТОВ «Драйф-Авто» (код ЭДРПОУ 35769561) по взаємовідносинам з ТОВ «Таверс» (код ЄДРПОУ 37422308) знаходяться безпосередньо на ТОВ «Таверс» (код ЄДРПОУ 37422308).

В ході проведених слідчих та оперативно-розшукових заходів встановлено, що службові особи ТОВ «Таверс» (код ЄДРПОУ 37422308) можуть знищити первинну бухгалтерську документацію по взаємовідносинам з підприємствами контрагентами з метою уникнення кримінальної відповідальності та перешкоджання встановленню обставин, що мають значення для кримінального провадження.

Також встановлено, що в жилому приміщення за місцем реєстрації ТОВ «Таверс» (код ЄДРПОУ 37422308) за адресою: Одеська область, місто Одеса, Малиновський район, вул. Михайлівська, 25, офіс 14, можуть знаходитись бухгалтерські документи ТОВ «Драйф-Авто» (код ЭДРПОУ 35769561) по взаємовідносинам з ТОВ «Таверс» (код ЄДРПОУ 37422308), чорнові записи, записні книжки, комп'ютерна техніка, печатки підприємств, а також інші знаряддя кримінального правопорушення вчиненого службовими особами ТОВ «Драйф-Авто».

З метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знарядь кримінального правопорушення слідчий просить суд надати дозвіл на проведення обшуку у зазначеному приміщенні.

В судовому засіданні слідчий підтримав клопотання, просив його задовольнити в повному обсязі з наведених підстав.

Заслухавши слідчого та дослідивши надані матеріали, якими обґрунтовано доводи клопотання, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Під час розгляду клопотання на підставі наданих матеріалів досудового розслідування встановлено, що було вчинено кримінальне правопорушення, попередня кваліфікація якого за ст. 212 ч. 3 КК України, зазначені у клопотанні особи, речі та документи мають значення для досудового розслідування та можуть знаходитися у вказаному приміщенні; відомості, які в них містяться, можуть бути доказами під час судового розгляду.

За таких обставин є підстави, передбачені ст. 234 КПК України, на надання дозволу на обшук.

Керуючись ст. 234 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого першого ВКР СУ ФР ГУ Міндоходів в Одеській області міліції Тоболток К.В., про надання дозволу на обшук - задовольнити.

Надати дозвіл на проведення обшуку в приміщенні за адресою: Одеська область, місто Одеса, Малиновський район, вул. Михайлівська, 25, офіс 14, яке належить ПП «Югренткомпані» та орендується ТОВ «Таверс», з метою відшукання та вилучення:

- документів (на паперових та електронних носіях), предметів, печаток та штампів, по взаємовідносинах з ТОВ «Драйф Авто» та з іншими підприємствами, які можуть свідчити про вчинення злочину;

- технічних засобів (у тому числі комп'ютерної техніки), яка використовувалася для здійснення злочину;

- чорнових записів та записних книжок, в яких міститься інформація щодо вчинення злочину;

- мобільних телефонів як засобів зв'язку для спілкування з іншими особами, які причетні до вчинення злочину;

- інших знарядь кримінального правопорушення.

Виконання ухвали покласти на працівників СУ ФР ГУ Міндоходів в Одеській області та оперативним співробітникам ГУ Міндоходів в Одеській області.

Встановити строк дії ухвали протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Іванов В.В.

02.12.2013