Постанова

від 04.11.2011 по справі 4-1725/11

ЦЕНТРАЛЬНИЙ РАЙОННИЙ СУД М. МИКОЛАЄВА

ЦЕНТРАЛЬНИЙ РАЙОННЫЙ СУД МІСТА МИКОЛАЕВА

м. Миколаїв, вул. Потьомкінска, 49 Справа № 4-1725/11

П О С Т А Н О В А

про проведення виїмки

19 жовтня 2011 року суддя Центрального районного суду м. Миколаєва Рудяк А.О., розглянувши подання старшого слідчого СВ ПМ ДПА у Миколаївській області Чернетченко В.В., узгоджене з начальником СВ ПМ ДПА у Миколаївській області Басалаєвим Д.В. - про проведення виїмки.

В С Т А Н О В И В :

В провадженні слідчого відділу податкової міліції ДПА у Миколаївській області знаходиться кримінальна справа №11800036, порушена відносно керівника ТОВ «Політрейдинг»ОСОБА_2 за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

В ході проведення досудового слідства встановлено, що товариство з обмеженою відповідальністю «Політрейдинг»зареєстровано платником податку на додану вартість за № 368803614032 у ДПІ у Центральному районі м. Миколаєва. Юридична та фактична адреса підприємства: м. Миколаїв, вул. Шевченко 69/А, кв.9. Засновником та директором ТОВ «Політрейдинг»являється ОСОБА_2.

Крім того, встановлено, що директор ТОВ «Політрейдинг»ОСОБА_2 здійснював реалізацію за кордон тютюнових виробів вітчизняного виробництва.

Так, за невстановлених досудовим слідством обставин, ОСОБА_2 отримував від фізичних осіб-нерезидентів замовлення на придбання тютюнових виробів. З метою забезпечення виконання замовлень, ОСОБА_2 здійснював придбання тютюнових виробів, які в подальшому транспортував на автомобілі HONDA ACCORD 2.0, д/н НОМЕР_1, до складського приміщення за адресою: АДРЕСА_1, де «неоформлені»на підприємстві робітники пакували кожен блок тютюнових виробів, як поштове відправлення у вигляді бандеролей.

В подальшому, ОСОБА_2 транспортував зібрані бандеролі до поштового відділення №54024, розташованого у місті Миколаєві по вулиці Херсонське шосе, буд.48, з якого відбувалась їх відправка фізичним особам-замовникам товару, які проживають у різних країнах світу, в тому числі США, Іспанії.

Отримані грошові кошти від продажу тютюнових виробів надходили на банківський рахунок №26008057001263 ТОВ «Політрейдинг»з транзитного рахунку №2924633 АТ «Родовід Банк»по розрахункам з еквайрингу з призначенням платежу «покриття по ПК».

Отримані таким чином грошові кошти, ОСОБА_2 перераховував на банківські рахунки ТОВ «Соло-74»(код ЄДРПОУ 36671229), ТОВ «Юні трейд компані»(код ЄДРПОУ 30533647), ПП «Дім споживчого побуту - Бріз»(код ЄДРПОУ 36673488), ПП "АГРО-ЛЕНД К" (код ЄДРПОУ 36420139), ТОВ "АМБ-ТРЕЙД" (код ЄДРПОУ 36099222), ТОВ "ТОМТЕХСНАБ" (код ЄДРПОУ 36099306) з призначенням платежу «оплата товарів».

В подальшому, за невстановлених досудовим слідством обставин ОСОБА_2 отримував зазначені готівкові грошові кошти, які використовував для придбання тютюнових виробів у філії ТОВ «МETRO Кеш енд Кері Україна»у місті Миколаєві, приватного підприємця ОСОБА_4 у магазині «Самсон», а також у інших невстановлених у ході досудового слідства осіб.

Так, в результаті господарської діяльності ТОВ «Політрейдинг»в період лютого 2010р. - липня 2011р. утворились 2608566 грн. податкових зобов'язань з податку на додану вартість (далі - ПДВ).

З метою, умисного ухилення від сплати податків, ОСОБА_2 вніс до податкових декларацій ТОВ «Політрейдинг»з ПДВ та додатків до них за червень, липень, серпень, вересень, жовтень, листопад, грудень 2010 року, січень, лютий 2011 року, завідомо неправдиві відомості про те, що ТОВ «Політрейдинг»здійснювало придбання товарів на 15651396 грн., в тому числі ПДВ 2608566 грн., у підприємств, які являлись платниками ПДВ - ТОВ «Соло-74», ТОВ «Юні трейд компані», ПП «Дім споживчого побуту - Бріз», ПП "АГРО-ЛЕНД К", ТОВ "АМБ-ТРЕЙД", ТОВ "ТОМТЕХСНАБ" таким чином завищивши податковий кредит з ПДВ.

В дійсності тютюнові вироби у зазначених підприємств не придбавались, оскільки такі товари придбавались ОСОБА_2 за готівковий розрахунок у ТОВ «МETRO Кеш енд Кері Україна»у місті Миколаєві, приватного підприємця ОСОБА_4 у магазині «Самсон», а також інших невстановлених в ході досудового слідства осіб.

Таким чином, ОСОБА_2 умисно ухилився від сплати податків, занизивши об'єкту оподаткування з ПДВ, шляхом завищення на 2608566 грн. податкового кредиту у податкових деклараціях ТОВ «Політрейдинг»з ПДВ за червень, липень, серпень, вересень, жовтень, листопад, грудень 2010 року, січень, лютий 2011 року.

Фахівцями управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ДПА у Миколаївській області, проведено розгляд матеріалів щодо повноти декларування ТОВ «Політрейдинг»(код ЄДРПОУ 36880368) податку на додану вартість при здійсненні фінансово-господарських операцій з ТОВ «Соло-74», ТОВ «Юні трейд компані», ПП «Дім споживчого побуту - Бріз»за червень, липень, серпень, вересень, жовтень, листопад, грудень 2010 року, січень, лютий 2011 року. При розгляді матеріалів використовувались матеріалів перевірок ТОВ «Соло-74»за період з 01.10.10 по 31.12.10 (акт від 14.02.2011 №376/23-2/36671229) та ТОВ «Юні трейд компані»(акт 12.04.2011 №2032/2360/30533647, акт 21.03.2011 №906/23-100/30533647).

За результатами розгляду вказаних матеріалів була складена довідка №21/35-112/36880368 від 28.07.2011 року відповідно до висновків якої вбачається порушення службовими особами ТОВ «Політрейдинг»норм п.п.7.2.3 п.7.2, п.п.7.4.5 п.7.4, п.п.7.7.1 п.7.7 ст.7 Закону України від 03.04.1997р. №168/97-ВР „Про податок на додану вартість. Крім того, відповідно до висновків довідки вбачається, що зазначені порушення податкового законодавства призвели до фактичного ненадходження коштів до бюджету 2608566 грн. податку на додану вартість.

Так, відповідно податкових декларацій ТОВ «Політрейдинг»з податку на додану вартість (далі - ПДВ) та додатків №5 до них за червень, липень, серпень, вересень, жовтень, листопад, грудень 2010 року, січень, лютий 2011 року до податкового кредиту відповідних податкових періодів включені суми ПДВ у розмірі 2608566 гривень, які складаються із сум податку, нарахованого у зв'язку з придбанням товарів (робіт, послуг) від: ТОВ «Соло-74»ПДВ у сумі 597093 грн., ТОВ «Юні трейд компані»ПДВ у сумі 817181 грн., ПП «Дім споживчого побуту - Бріз»ПДВ у сумі 1194292 грн. Вказані податкові декларації підписані від імені ОСОБА_2

Актом від 14.02.2011 за №376/23-2/36671229 встановлено, що у ТОВ «Соло-74»основним покупцем товарів, послуг є ТОВ «Політрейдинг». Також за результатами перевірки встановлена відсутність поставок та реалізації товарів зі сторони ТОВ «Соло-74».

Крім того, довідкою від 28.07.2011 встановлено, що операції з продажу ТОВ «Юні трейд компані»на адресу ТОВ «Політрейдинг»товарів та послуг має протиправний характер, оскільки внаслідок нього неправомірно віднесено ПДВ до складу податкового кредиту ТОВ «Політрейдинг». Також зазначеною довідкою встановлено, що службові особи ТОВ «Політрейдинг»безпідставно включили у податкових деклараціях до складу податкового кредиту з ПДВ 1194292 гривень ПДВ по правовідносин з ПП «Дім споживчого побуту - Бріз».

Отже, керівник ТОВ «Політрейдинг»ОСОБА_2, з метою умисного ухилення від сплати податків, незаконно занизив об'єкт оподаткування з ПДВ, шляхом завищення на 2608566 грн. податкового кредиту у податкових деклараціях ТОВ «Політрейдинг»з ПДВ за червень, липень, серпень, вересень, жовтень, листопад, грудень 2010 року, січень, лютий 2011 року.

Вказані дії, ОСОБА_2 призвели до фактичного ненадходження до бюджетів та державних цільових фондів 2608566 гривень ПДВ, що в 6401 разів перевищує встановлений державою неоподаткований мінімум доходів громадян на момент скоєння злочину.

31.08.2011 проведено обшук квартири АДРЕСА_1. Під час обшуку виявлено та вилучено 2612 блоків цигарок, а також предмети за допомогою яких здійснювалось їх пакування в бандеролі: рулони спеціального паперу, пристрої для оклеювання бандеролей стрічками скотчу, а також документи з чорновими записами.

Крім того, 30.08.2011 проведено огляд поштового відділення №54024, розташованого у місті Миколаєві по вулиці Херсонське шосе, буд.48, під час якого були виявлені та вилучені 14 картонних коробок із бандеролями.

З метою проведення повного, всебічного та об'єктивного досудового слідства по справі необхідно провести виїмку первинних документів, що становлять банківську таємницю клієнта ПАТ "КБ "ПIВДЕНКОМБАНК" -ТОВ "ЮНІ ТРЕЙД КОМПАНІ".

Єдиним можливим способом встановлення руху грошових коштів є дослідження руху безготівкових коштів по банківським рахункам ТОВ "ЮНІ ТРЕЙД КОМПАНІ".

Також, для встановлення обставин про те, яким чином та ким здійснювалося керування рахунками ТОВ "ЮНІ ТРЕЙД КОМПАНІ" необхідно дослідити угоди про використання системи віддаленого доступу до рахунків типу „клієнт-банк", слідчий просить дати дозвіл на проведення виїмки.

Дослідивши надані суду матеріали, вважаю, що подання слідчого про проведення виїмки підлягає частковому задоволенню.

Враховуючи вищевикладене, керуючись, статтею 178 КПК України, -

П О С Т А Н О В И В :

Подання слідчого задовольнити частково.

Дати дозвіл на проведення в ПАТ "КБ "ПIВДЕНКОМБАНК", МФО 335946, виїмку:

1.1. Документів на паперовому та електронному носіях, які містять дані про рух грошових коштів по поточному рахунку №26003023146001 (українська гривня), який належить ТОВ "ЮНІ ТРЕЙД КОМПАНІ" (код ЄДРПОУ 30533647), із зазначенням назви контрагентів, їх кодів ЄДРПОУ, кореспондуючого рахунку, назви банка кореспондента, дати, суми та призначення платежів, коду валюти платежу, залишків коштів на початок та на кінець операційного дня за період червня 2010 по лютий 2011 року;

1.2.Оригіналів документів, які підтверджують зарахування чи списання грошових коштів по вищевказаним поточним рахункам за весь період обслуговування ТОВ "ЮНІ ТРЕЙД КОМПАНІ": платіжні доручення, чеки, довіреності на право розпоряджання рахунком, заявки на отримання грошових коштів готівкою, а також реєстр із зазначенням дати та часу проведення операцій по розрахунковому рахунку у випадку зняття грошових коштів з вищевказаного розрахункового рахунку;

1.3.Оригіналів документів, які містяться у банківській юридичній справі ТОВ "ЮНІ ТРЕЙД КОМПАНІ": заяви на відкриття рахунків, заяви на закриття рахунків, договори на розрахунково-касове обслуговування, договори на обслуговування вексельних рахунків, договори про використання «клієнт-банк», «клієнт-Інтернет-банк», «телефонний банкінг»з відповідними додатками, карток із зразками підписів та відтисками печатки, доручень, довіреностей на розпорядження рахунком, заяв на переоформлення рахунку на інших осіб, заяв на розпорядження рахунком без печатки, рішень засновників, договорів про призначення осіб, які мають право розпорядчого підпису при проведенні операцій по рахункам, свідоцтв про державну реєстрацію юридичної особи в органах виконавчої влади, копії Статуту, установчий договір та акт, положень, наказів про призначення на посади службових осіб підприємства, довідки про внесення юридичної особи в Єдиний державний реєстр підприємств та організацій України, довідки про взяття юридичної особи на облік в органи державної податкової служби України, документи, які відображають видачу векселів та їх погашення.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя А.О. Рудяк