Постанова

від 08.11.2011 по справі 4-1808/11

ЦЕНТРАЛЬНИЙ РАЙОННИЙ СУД М. МИКОЛАЄВА

ЦЕНТРАЛЬНИЙ РАЙОННЫЙ СУД МІСТА МИКОЛАЕВА

м. Миколаїв, вул. Потьомкінска, 49 Справа № 4-1808/11

П О С Т А Н О В А

про проведення виїмки

28 жовтня 2011 року суддя Центрального районного суду м. Миколаєва Рудяк А.О., розглянувши подання старшого слідчого з ОВС СВ ПМ ДПА у Миколаївській області Мартишко В.А., узгоджене з начальником з СВ ПМ ДПА у Миколаївській області Басалаєвим Д.В., - про розкриття банківської таємниці та проведення виїмки документів, що становлять банківську таємницю.

В С Т А Н О В И В :

В проваджені СВ ПМ ДПА у Миколаївській області знаходиться кримінальна справа № 11800020, яка порушена 31.05.2011 за фактом ухилення від сплати податків посадовими особами ПАТ «Миколаївській комбінат хлібопродуктів»(далі ПАТ «МКХП»), за ч.3 ст. 212 КК України.

В ході досудового слідства встановлено, що станом на 01.01.09 по кредиту рахунка 63.1 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками»на ПАТ «МКХП»обліковується кредиторська заборгованість в сумі 5 725 000,00 грн, яка виникла у І та ІІІ кварталах 2007 року, по наступним контрагентам: ТОВ "Слай-Д" 34651698, ТОВ "Стінторг" 34772154, ТОВ "СТМ Сервіс" 33627250, ТОВ "Технопік-Юг" 33896600, ТОВ "Транс Юг ЛТД" 34234387, ПП "Інтехбізнес" 34607261, ТОВ "Максмус" 34437198. Вказані підприємства поставляли на ВАТ «МКХП» сільгосппродукцію за яку не розрахувалось.

Встановлено, що в порушення п.1.22.1 п.1.22 ст.1, пп. 4.1.6 п.4.1 ст. 4 Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" від 28 грудня 1994 №334/94-ВР зі змінами та доповненнями ПАТ «МКХП»не включено до складу валових доходів суми кредиторської заборгованості, що залишилися нестягнутими після закінчення строку позовної давності.

На підставі договорів про відступлення права вимоги, укладених ТОВ «АК «Васильки»набуло прав кредитора за договорами купівлі-продажу. Згідно документів, наданих до перевірки, ПАТ «МКХП»свої зобов'язання щодо оплати товару перед ТОВ «АК «Васильки»не виконано.

ПАТ «МКХП»до перевірки надано повідомлення від 22.02.08 №15 на адресу ПАТ «МКХП»про те, що на підставі договорів про відступлення права вимоги, укладених між ТОВ «АК «Васильки»та ТОВ «Транс Юг Лтд»№1/1 від 29.01.08; ТОВ «СТМ Сервіс»№1/2 від 01.02.08; ТОВ «Технотопік Юг»№1/3 від 06.02.08; ТОВ «Стінторг»№1/4 від 06.02.08; ТОВ «Митракс»№1/5 від 07.02.08; ТОВ «Максмус»№1/6 від 11.02.08; ТОВ «Вітанна - Агро»№1/7 від 15.02.08.

ТОВ «АК «Васильки»набуло прав кредитора за договорами купівлі-продажу, укладеними між ВАТ «МКХП»та ТОВ «Транс Юг Лтд», ТОВ «СТМ Сервіс», ТОВ «Технотопік Юг», ТОВ «Стінторг», ТОВ «Митракс», ТОВ «Максмус», ТОВ «Вітанна - Агро», строк позовної давності спливає у ІV кварталі 2010 року.

Загальна сума відступлення вимоги складає 5 054 653,43 грн.

У зв'язку з зазначеним, зобов'язання, які виникли на підставі зазначених договорів купівлі-продажу, повинні виконуватись на користь ТОВ «АК «Васильки». Повідомлення підписано директором ТОВ «АК «Васильки».

Повідомлення про відступлення права вимоги датовані січнем та лютим 2008 року, станом на 01.01.09 відповідні зміни у бухгалтерському обліку ВАТ «МКХП»проведені не були.

Крім того, при співставленні даних бухгалтерського обліку та даних фінансової звітності встановлено, що на момент подання фінансової звітності дебіторська заборгованість по ТОВ «АК «Васильки»та кредиторська заборгованість перед ТОВ «Транс Юг Лтд», ТОВ «СТМ Сервіс», ТОВ «Технотопік Юг», ТОВ «Стінторг», ТОВ «Митракс», ТОВ «Максмус»та ТОВ «Вітанна - Агро»у загальній сумі 5055 тис. грн. залишались непогашеними, що не відповідає даним бухгалтерського рахунку 63 «Розрахунки з постачальниками», наданого до перевірки.

Періодом виникнення кредиторської заборгованості ВАТ «МКХП»є І квартал 2007 року ПП "Інтехбізнес" та ІІІ квартал 2007 року по іншим наведеним контрагентам, а тому строк позовної давності спливає у І та ІІІ кварталі 2010 року відповідно, отже, у цих періодах мають бути відображені суми цієї заборгованості у складі валових доходів.

Внаслідок даного порушення підприємством занижені валові доходи на суму 5 725 000,00 грн.

Перевіркою встановлено, що на порушення п.5.1 ст.5 Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" від 28 грудня 1994 №334/94-ВР зі змінами та доповненнями ВАТ «МКХП»завищено валові витрати

на суму 4 459 166,67 грн.

Перевіркою встановлено, що на порушення п.1.22.1 п.1.22 ст.1, пп. 4.1.6 п.4.1 ст. 4 Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" від 28 грудня 1994 №334/94-ВР зі змінами та доповненнями ПАТ «МКХП» не включено до складу валових доходів суми кредиторської заборгованості, що залишилися нестягнутими після закінчення строку позовної давності.

Згідно із ст. 257 Цивільного Кодексу України від 16 січня 2003 року № 435-IV Загальна позовна давність встановлюється тривалістю у три роки.

Періодом виникнення кредиторської заборгованості ПАТ «МКХП»є І квартал 2007 року та ІІІ квартал 2007 року по іншим наведеним контрагентам, а тому строк позовної давності спливає у І та ІІІ кварталі 2010 року відповідно, отже, у цих періодах мають бути відображені суми цієї заборгованості у складі валових доходів.

Також під час проведення перевірки було встановлено, що постановою від 19.06.08 по справі №16/342/08 Господарським судом Миколаївської області установчі документи ТОВ "Слай-Д" визнані недійсними з моменту реєстрації, всі первинні та бухгалтерські документи визнані недійсними з моменту видачі. Постановою від 11.07.08 по справі №2-1807/2088 Заводським районним судом м. Миколаєва установчі документи, всі первинні та бухгалтерські документи ПП "Інтехбізнес" визнані недійсними з моменту перереєстрації (22.03.07). Постановою від 05.04.08 по справі №2-1914/2008 Заводським районним судом м. Миколаєва установчі документи, всі первинні та бухгалтерські документи ТОВ "Технопік-Юг" визнані недійсними з моменту видачі.

Будучи опитаним колишній директор підприємства ТОВ «АК ВАСИЛЬКИ» ОСОБА_3, показав, що він непричетний до складання та підписання договорів про відступлення права вимоги боргу.

Згідно висновку експерта №3538 від 27.05.2011 підписи від імені ОСОБА_3 на наданих на дослідження договорах про відступлення права вимоги боргу виконані не ОСОБА_3, а іншою особою.

Будучи опитаним колишній директор підприємства ТОВ «АК ВАСИЛЬКИ» ОСОБА_4 показав, що він непричетний до складання та підписання договорів про відступлення права вимоги боргу відповідно та повідомлення ВАТ «МКХП»про відступлення права вимоги боргу на ТОВ «АК ВАСИЛЬКИ».

Згідно висновку експерта №3539 від 30.05.2011 підписи від імені ОСОБА_4 на наданих на дослідження документах виконані не ОСОБА_4, а іншою особою.

Таким чином посадові особи ПАТ «МКХП»в порушення пп. 1.22.1 п. 1.22, п. 1.32 ст. 1, пп. 4.1.6 п. 4.1 ст. 4, п.5.1, пп.5.2.1 п. 5.2, пп.5.3.9 п. 5.3, ст.5, п. 6.1 ст. 6, п. 22.4 ст. 22 Закону України від 28 грудня 1994 року № 334/94-ВР «Про оподаткування прибутку підприємств»зі змінами та доповненнями, п. 3 Порядку складання декларації з податку на прибуток підприємства, затвердженого наказом ДПАУ від 29 березня 2003 року №143 зі змінами та доповненнями, внаслідок чого ВАТ „МКХП" завищено від'ємне значення об'єкта оподаткування податком на прибуток у сумі 5 441 999 грн. та занижено податок на прибуток всього у сумі 2 828 959 грн., що спричинило державі матеріальної шкоди в особливо великих розмірах.

Будучи допитаної в якості свідка головний бухгалтер підприємства ВАТ «МКХП»ОСОБА_5, показало що вона не володіє інформацією стосовно взаємовідносин між ВАТ «МКХП»та ТОВ «АК «ВАСИЛЬКИ», вона не знає на яку суму та коли її підприємство переховувало на рахунки ТОВ «АК «ВАСИЛЬКИ»грошові кошти.

В своїй діяльності посадові особи ТОВ «АК «Васильки»використовували поточний рахунок, який було відкрито в АТ «Місто Банк»МФО 388603.

Приймаючи до уваги, що для повного, об'єктивно та всебічного вивчення обставин справи виникла необхідність в вивченні руху грошових коштів ТОВ «АК «Васильки»(31707281), по розрахунковому рахунку №26000001030054, 26043002030054, 26044001030054 відкритому в АТ «Місто Банк»МФО 388603 (м. Одеса, пров. Лермонтовський, 13) документів, підтверджуючих зарахування та списання грошових коштів по розрахунковому рахунку суб'єкта господарювання, інших документів, маючих значення для встановлення істини по справі, а так ж те, що вказані документи є банківською таємницею, слідчий просить дати дозвіл на розкриття банківської таємниці та проведення виїмки документів, що становлять банківську таємницю.

Дослідивши надані суду матеріали, вважаю, що немає підстав для задоволення подання слідчого, оскільки в наданих матеріалах не містяться достатніх даних, які б свідчили про необхідність розкриття банківської таємниці та проведення виїмки документів, що становлять банківську таємницю.

Враховуючи вищевикладене, керуючись, статтею 178 КПК України, -

П О С Т А Н О В И В :

В проведенні виїмки документів в АТ «Місто Банк»МФО 388603 (м. Одеса, пров. Лермонтовський, 13) - відмовити.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя А.О. Рудяк