Постанова

від 01.09.2011 по справі 4-1473/11

ЦЕНТРАЛЬНИЙ РАЙОННИЙ СУД М. МИКОЛАЄВА

ЦЕНТРАЛЬНИЙ РАЙОННЫЙ СУД МІСТА МИКОЛАЕВА

м. Миколаїв, вул. Потьомкінска, 49Справа № 4-1473/11

П О С Т А Н О В А

про проведення обшуку

31 серпня 2011 року суддя Центрального районного суду м. Миколаєва Рудяк А.О., розглянувши подання слідчого з ОВС СВ ПМ ДПА у Миколаївській області ОСОБА_1, узгоджене з заступником прокурора Миколаївської області Ільницьким І.В. - про проведення обшуку.

В С Т А Н О В И В :

В провадженні слідчого відділу перебуває кримінальна справа №11800018, яка порушена відносно службових осіб ТОВ „Порт СервисВ» за ознаками складу злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Згідно матеріалів кримінальної справи встановлено, що 31.01.2011 року співробітниками ДПІ у Центрального району м. Миколаєва проведено планову виїзну документальну перевірку ТОВ «Порт-Сервіс»(код 31096410) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.04.2009 року по 30.06.2010 року, валютного та іншого законодавства за період з 01.04.2009 року по 30.06.2010 року (акт № 98/23-300/31096410).

За результатами проведення перевірки встановлено порушення посадовими особами ТОВ «Порт-Сервіс»п.3.1, ст. 3, п.п. 5.2.1, п. 5.2, пп.5.3.9, п.5.3, ст. 5 п.п. 5.2.9, , п.5.3, ст. 5, п.п. 11.2.3 п. 11.2 ст. 11 Закону України в редакції від 28.12.1994р № 334/94-ВР «Про оподаткування прибутку підприємств»зі змінами та доповненнями, в результаті чого занижено податок на прибуток в періоді, що перевірявся, на загальну суму 16 247 109 грн.

В ході перевірки фінансово-господарських взаємовідносин вищезазначених підприємств, встановлено, що ТОВ «Порт Сервіс»(код 31096410) згідно договору купівлі-продажу № 25/09 від 22.05.2009 року укладеного з ТОВ «Український правовий альянс»придбало незакінчений будівництвом буксир «Гермес»проекту 1510, з обладнанням, що передбачене для встановлення на буксир та проектно-технічною документацією на буксир та обладнання. До даної угоди було укладено договір від 28.05.2009 року про внесення змін та доповнень до договору купівлі-продажу № 25/09 від 22.05.2009 року, згідно якого ТОВ «Порт-Сервіс»придбало у ТОВ «Український правовий альянс», який діє на підставі договору доручення від 05.06.2008 року № КБ-1576/08 від імені та в інтересах ПП «Український правовий консалтинг», незакінчений будівництвом буксир «Гермес»проекту 1510, з обладнанням, що передбачене для встановлення на буксир та проектно-технічною документацією на буксир та обладнання. Згідно пояснень директора ТОВ «Український правовий альянс»гр. ОСОБА_2 встановлено, що ним не підписувались жодні договори, податкові та бухгалтерські документи, що стосуються операцій з купівлі -продажу.

ДПІ у Центральному районі м. Миколаєва проведено документальну невиїзну перевірку ТОВ «Український правовий альянс»(код за ЄДРПОУ 33638922) щодо перевірки правових відносин з платниками податків за період з 01.02.2010 року по 28.02.2010року та з 01.04.2010 року по 30.04.2010 року. (акт №1161/23-300/33638922 від 26.07.2010 року). За результатами перевірки ТОВ «Український правовий альянс» встановлено порушення ст. 203, 215, 228, 662,655, 656 ЦК України в частині недодержання правочинів, які не спрямовані на реальне настання правових наслідків, що обумовлені ними, з контрагентами, у т.ч. ТОВ «Порт-Сервіс»визнано правочини нікчемними. За результатами перевірки визнано правочин нікчемним з ТОВ «Порт-Сервіс»на загальну суму ПДВ 2 012 177,5 грн., а саме за лютий 2010 року на суму 1 178 844,17 грн., за квітень 2010 року на суму ПДВ 833 333,33 грн.

В свою чергу ТОВ «Український правовий альянс»придбало вищезгаданий буксир та сформувало податковий кредит від підприємства з ознаками фіктивності ПП «Стар-Ком». Згідно листа ВПМ ДПІ у Комінтернівському районі Одеської області та пояснення директора ПП "Стар - Ком"гр. ОСОБА_3, він непричетний до діяльності вищезазначеного підприємства, будь-які фінансово-господарські операції зазначений громадянин від імені ПП "Стар - Ком" не проводив, договори не укладав та нікому це не доручав, про господарські операції з незакінчений будівництвом буксиром «Гермес»йому нічого невідомо. Обсяг проведеної операції згідно наданих документів складає 2 478 733,33 грн., у т.ч. за лютий 2010 року 1 168 650 грн. та березень 2010 року - 1 310 083 грн. Проведеною перевіркою встановлено заниження податку на прибуток на загальну суму 4 161 055,2 грн.

Крім того, ТОВ «Порт-Сервіс»мало взаємовідносини з ПП «Орловавтотранс»(код 36501940) згідно договору № 14/05-09/1 від 14.05.2009 року про проведення підрядних робіт по судноремонту, а саме на виконання робіт на т/х «Антарес», пов’язаних з монтажем корпусних металоконструкцій, елементів трубопроводу, а також

проведення малярних, зварювальних та зачисних робіт. ПП «Орловавтотранс»в червні 2009 року виписано первинні документи на роботи на адресу ТОВ «Порт-Сервіс»на загальну суму 622 270 грн., в т.ч. ПДВ 103 711,67 грн. З огляду на те, що ПП «Орловавтотранс»не декларує основні засоби, якими могли б виконуватись монтажні, зварювальні та інші роботи на об’єктах ТОВ «Порт-Сервіс», не отримувало дозвільних документів для проходження на територію підприємства (ДАХК «ЧСЗ»), де був розташований т/х «Антарес», неможливо встановити яким чином ПП «Орловавтотранс»надав послуги судноремонту ТОВ «Порт-Сервіс». Проведеною перевіркою встановлено заниження податку на прибуток на загальну суму 129 639,5 грн.

Також, ТОВ «Порт-Сервіс»мало взаємовідносини з ПП «Антарес-М»(код 35988766) згідно договору № 27/01 від 27.01.2009 року на виконання зборки та зварювання монтажних зон, договору № 29/01 від 29.01.2009 року на виконання трубо-монтажних робіт, договору № 02/02 від 02.02.2009 року на виконання ремонтних робіт на т/х «Антарес», договору № 06/02 від 06.02.2009 року на виконання добудовних робіт, договору № 12/06 від 12.06.2009 року на виконання малярних робіт, перевірочних робіт, виготовлення та монтаж трубопроводів, слюсарно-монтажних робіт, зачищення та рихтування металоконструкцій, виготовлення оснастки. ПП «Антарес-М»за червень, вересень, грудень 2009 року, березень 2010 року виписано первинні документи на роботи на адресу ТОВ «Порт-Сервіс»на загальну суму 45 955 753,2 грн., в т.ч. ПДВ 7 659 292,2 грн. З огляду на те, що ПП «Антарес-М»не декларує основні засоби, якими могли б виконуватись добудовні, монтажні, зварювальні та інші роботи на об’єктах ТОВ «Порт-Сервіс», не має трудових ресурсів та не отримувало дозвільних документів для проходження на територію підприємства (ДАХК «ЧСЗ»), де були розташовані об’єкти ремонту (т/х «Антарес», замовлення 901 та 902), неможливо встановити яким чином ПП «Антарес-М»надав послуги судноремонту ТОВ «Порт-Сервіс». Проведеною перевіркою встановлено заниження податку на прибуток на загальну суму 9 574 116 грн.

У подальшому ПП „АнтатерсВ» незаконно формує податковий кредит за рахунок безтоварних операцій проведених з ПП «Ригельс»(код 35988841), ПП «Колалрз»(код 35890621), ПП «Утсонія»(код 35106144), ПП «Флейм»(код 35890595), ПП «Дерсеф»(код 36536266), ПП «Толимакс»(код 35473038), ПП «Афелий»(код 35988750).

Також, ТОВ «Порт-Сервіс»мало взаємовідносини з ТОВ «Мега-Тек»(код 36486556) згідно договору № 05/05 від 05.05.2010 року на виконання добудовних робіт, монтажу та виготовлення водопроводу, договору № 11/05 від 11.05.2010 року на виконання зборки та зварювання монтажних зон, договору № 14/05 від 14.05.2010 року на виконання трубо-монтажних робіт, договору № 31/05 від 31.05.2010 року на виконання ремонтних робіт на т/х «Антарес». ТОВ «Мега-Тек»за червень 2010 року виписано первинні документи на роботи на адресу ТОВ «Порт-Сервіс»на загальну суму 2 531 100 грн., в т.ч. ПДВ 421 850 грн. З огляду на те, що ТОВ «Мега-Тек»не має основних засобів, якими могли б виконуватись роботи на судні, що зазначені у виписаних ТОВ «Мега-Тек»документах, не має трудових ресурсів та не отримувало дозвільних документів для проходження на територію підприємства (ДАХК «ЧСЗ»), де був розташований об’єкт ремонту - т/х «Антарес», неможливо встановити яким чином ТОВ «Мега-Тек»міг надавати послуги судноремонту ТОВ «Порт-Сервіс». Проведеною перевіркою встановлено заниження податку на прибуток на загальну суму 527 312,5 грн.

В ході проведення перевірки інформації викладеної в акті було опитано посадових осіб ТОВ «Порт-Сервіс»та ТОВ «Курс-Авто»(трубопровідників, перевірників, сборщиків, заступників директорів, майстрів), які вказали, що на територію ДАХК «ЧСЗ»поза пропускної системи не можливо увійти, роботи на т/х «Антарес», по заказам 901,902 виконувались силами робітників ТОВ «Порт-Сервіс», ТОВ «Курс-Авто», ТОВ «Порт-Сервіс ЛТД», будь-які інші підрядні організації або субпідрядні зазначені роботи не виконували.

Проведеним аналізом системи «Контрагент» та податкової звітності підприємств встановлено, що контрагенти ПП «Антарес-М»та ТОВ «Мега-Тек»за період червень 2009 року, вересень 2009 року, грудень 2009 року, березень 2010 року, червень 2010 року, а саме ПП «Ригельс»(код 35988841), ПП «Колалрз» (код 35890621), ПП «Утсонія»(код 35106144), ПП «Флейм»(код 35890595), ПП «Толимакс»(код 35473098), ПП «Афелий»(код 35988750), ПП «Дерсеф»(код 36536266) не мають трудових ресурсів для виконання будь-яких робіт. Згідно даних ДПІ у Центральному районі зазначені підприємства не отримували дозвільних документів (ліцензій) для виконання робіт пов’язаних з будівництвом.

В ході досудового слідства було встановлено місце можливого знаходження бухгалтерської та податкової документації ТОВ «Порт-Сервіс», яка має доказове значення по кримінальній справі. Вказана документація може знаходитися та зберігатися за фактичним місцезнаходженням ТОВ «Порт-Сервіс»в приміщенні за адресою: місто Миколаїв, вулиця Декабристів, 41/4.

Згідно довідки від 11.08.2011 року №7038 КП «ММБТІ»власність за адресою: місто Миколаїв, Декабристів, будинок 41/4, зареєстрована за ТОВ «Нікоавтоіндустрія».

Враховуючи вищевикладене, а також те, що в ході досудового слідства виникла необхідність в проведенні обшуку в приміщенні за вищевказаною адресою, де можуть зберігатись документи, печатки, чорнові записи, інформація на комп’ютерних носіях, грошові кошти, здобуті злочинним шляхом, а також інші предмети, які мають відношення для встановлення істини по справі, слідчий просить дати дозвіл на проведення обшуку.

Дослідивши надані суду матеріали, вважаю, що немає підстав для задоволення подання слідчого, оскільки в наданих матеріалах не містяться достатніх даних, які б свідчили про необхідність проведення обшуку.

Враховуючи вищевикладене, керуючись, статтею 177 КПК України, -

П О С Т А Н О В И В :

В проведенні обшуку за адресою: м. Миколаїв, вул. Декабристів, будинок, 41/4, який на праві власності належить ТОВ «Нікоавтоіндустрія»- відмовити.

На постанову в продовж трьох діб прокурором може бути подана апеляційна скарга в апеляційний суд Миколаївської області.

Суддя А.О. Рудяк