Постанова

від 19.11.2013 по справі 522/28972/13-к

ПРИМОРСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ОДЕСИ

Справа № 522/28972/13-к

№ 1-«кс»/522/11872/13

УХВАЛА

Іменем України

19 листопада 2013 року м.Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси Капля О.І., за участю старшого слідчого Свінціцького І.В., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС 3 ВКР СУ ФР ГУ Міндоходів в Одеській області ОСОБА_1, погодженого з старшим прокурором відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей і документів, по кримінальному провадженню за №32012170000000085 від 29 листопада 2012 року, за ст.15 ст.191 ч.5, ст.212 ч.3 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

У СУ ФР ГУ Міндоходів в Одеській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32012170000000085 від 29.11.2012 за підозрою директора ТОВ «Голдавто» ОСОБА_3, у вчиненні кримінального правопорушення, передбачених ст.15 ст.191 ч.5, ст.212 ч.3 КК України.

З матеріалів кримінального провадження вбачається, що директор ТОВ «Голдавто» ОСОБА_3, в червні 2009 року, перебуваючи за місцем розташування офісного приміщення ТОВ «Голдавто» за адресою м. Одеса, вул. Михайлівська, 25, умисно, переслідуючи злочинну мету штучного збільшення обсягу оподатковуваних операцій підприємства та безпідставного отримання права на бюджетне відшкодування, склала та надала до ДПІ у Малиновському районі м. Одеси уточнюючий розрахунок до податкової декларації з ПДВ за квітень 2009 року (вх. від 17.06.2009 № 52331), до якого внесені неправдиві відомості щодо обсягів операцій по придбанню та реалізації товарів на суму 105765930 грн., в т.ч. ПДВ 21 152 386 грн. та в додатку 4 (заява про повернення суми бюджетного відшкодування) до податкової декларації за червень 2009 року, безпідставно відображена сума бюджетного відшкодування з ПДВ на розрахунковий рахунок підприємства у розмірі 20 175 730 грн. При цьому, будь-які документи, які б підтвердили обсяги оподатковуваних операцій за попередні 12-ть місяців у сумі 105 765 930 грн. відсутні.

Таким чином, протягом попередніх 12-ти місяців ТОВ «Голдавто» мало обсяги оподатковуваних операцій у сумі 350 548 грн., що менше суми бюджетного відшкодування за червень 2009 року.

Відповідно до п. 7.7.11, п. 7.7 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість», не мають право на отримання бюджетного відшкодування підприємства, які мали обсяги оподаткованих операцій за останні 12 календарних місяців менш, ніж заявлена сума бюджетного відшкодування.

З урахуванням викладеного директор ТОВ «Голдавто» ОСОБА_3 не мала права відносити до складу бюджетного відшкодування податку на додану вартість у розмірі 20 175 730 грн.

Однак, остання, діючи в порушення вищевказаного Закону, свідомо, з метою доведення до кінця свого злочинного наміру, спрямованого на заволодіння бюджетними коштами в особливо великих розмірах шляхом відшкодування ПДВ, достовірно знаючи про фактичні обсяги оподатковуваних операцій за попередні 12 місяців, які не перевищують суму заявленого бюджетного відшкодування, зловживаючи своїм службовим становищем, склала та подала до податкового органу розрахунок суми бюджетного відшкодування та заяву про повернення суми бюджетного відшкодування за червень 2009 року. Тобто виконала усі дії, які вважала необхідними для доведення злочину до кінця.

ДПІ у Малиновському районі м. Одеси Одеської області ДПС проведено документальну перевірку ТОВ «Голдавто», за результатами якої складено акт № 99/23-210/35767469 від 09.10.2009 «Про результати позапланової виїзної перевірки ТОВ «Голдавто» з питань достовірності нарахування суми бюджетного відшкодування податку на додану вартість на розрахунковий рахунок платника у банку за червень 2009 року, яка виникла за рахунок від’ємного значення з ПДВ, що декларувалось в період з 01.05.2009 по 31.05.2009 року», згідно висновку якого, ТОВ «Голдавто» в порушення п.п.7.7.2 п.7.7 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість», завищено суму бюджетного відшкодування за червень 2009 року у розмірі 20 175 730 грн. За результатами вказаного акту перевірки, ДПІ у Малиновському районі м. Одеси Одеської області ДПС винесено податкове повідомлення-рішення № 0000502350/0 від 14.10.2009 року, яким підприємству ТОВ «Голдавто» зменшено суму бюджетного відшкодування з ПДВ, визначеного на підставі акта перевірки № 99/23-210/35767469 від 09.10.2009 в розмірі 20 172 697 грн.

Як зазначено вище, директор ТОВ «Голдавто» ОСОБА_3 відобразила обсяги операцій по придбанню та реалізації товарів на суму 105765930 грн., в т.ч. ПДВ 21 152 386 грн. за рахунок безпідставного відображення проведення господарських операцій, зокрема купівлі-продажу товарно-матеріальних цінностей з рядом підприємств по ланцюгу ТОВ «Толиман ЛТД», ТОВ «Голдавто», ТОВ «Транко Груп», ТОВ «Тівіта Плюс», ТОВ «Опттрейдінгбуд», ТОВ «Реліант», ТОВ «Толиман ЛТД».

Під час проведення досудового розслідування, проведеними заходами, встановити місцезнаходження та отримання документів, які підтверджують проведення господарських операцій ТОВ «Голдавто», з приводу купівлі-продажу ТМЦ, не представилося можливим.

В ході досудового слідства встановити фактичне місце знаходження ТОВ «Реліант», службових осіб підприємства та первинної документації, яка б вказувала на проведення зазначених фінансово - господарських відносин з приводу купівлі-продажу ТМЦ, в тому числі автомобілів не представилося можливим.

Так встановлено, що ТОВ «Реліант» (код 34445350) відкрито рахунок №260080133941 в АТ «Сбербанк Росії» (МФО 320627), через який підприємство здійснює фінансово-господарські розрахунки.

При цьому, стан даного банківського рахунку, який належать ТОВ «Реліант» та відкритий в АТ «Сбербанк Росії» (МФО 320627), з переліком контрагентів та призначенням платежів, а також документи щодо відкриття та обслуговування зазначеного рахунку необхідні для визначення дат платежів, сум платежів, кореспондентів, що здійснювали та отримували платежі, встановлення службових осіб, які мали право підпису банківських документів та відкривали рахунок у банківській установі, необхідні для встановлення істини по даному кримінальному провадженню.

Крім того, інформація, яка міститься в банківських документах має значення для доказування причетності ТОВ «Реліант» до незаконної діяльності та спростування або підтвердження факту проведення з ТОВ «Голдавто» господарських операцій, здійснення розрахунків під час купівлі-продажу ТМЦ (автомобілів), а іншим шляхом не має можливості довести обставини перерахування (отримання) грошових коштів на поточні рахунки, а також встановити осіб, які мали право розпорядження зазначеним рахунком.

Розглянувши клопотання слідчого, вивчивши надані матеріали кримінального провадження за №32012170000000085 від 29 листопада 2012 року, за ст.15 ст.191 ч.5, ст.212 ч.3 КК України, вважаю необхідним в клопотанні слідчого відмовити, з наступних підстав.

Згідно ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі, або документи:

1) перебувають, або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі, або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв’язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно ст. 160 КПК України, в клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів крім іншого, зазначаються, речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати, значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні, можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

В своєму клопотанні, слідчий не обґрунтовує підстави, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати доступ до документів та можливість вилучити банківську роздруківку про рух грошових коштів по рахунку, який належать ТОВ «Реліант» з переліком контрагентів та призначенням платежів, а також документи щодо відкриття та обслуговування зазначеного рахунку, який перебуває в АТ «Сбербанк Росії» (МФО 320627).

З наданих до суду матеріалів кримінального провадження не вбачається, що посадовим особам ТОВ «Реліант» було повідомлено про підозру в скоєнні злочину, передбаченого ст.15 ст.191 ч.5, ст.212 ч.3 КК України, при цьому слідчий необґрунтовано вказує на необхідність вилучення усієї документації по рахунку останнього.

Крім того, в клопотанні, слідчий не зазначає, що іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою речей і документів, які він вважає необхідним вилучити, неможливо.

Також, слід зазначити, що згідно п.5 ст. 162 КПК України відомості, які можуть становити банківську таємницю, відносяться законодавством до охоронюваної законом таємниці. Згідно п.6 ст.163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч.5 цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

В своєму клопотанні слідчий ніяк не обґрунтовує необхідність надання дозволу до речей і документів, які між іншим становлять собою охоронювану законом таємницю.

Беручи до уваги вищевикладене, вважаю, що клопотання старшого слідчого з ОВС 3 ВКР СУ ФР ГУ Міндоходів в Одеській області ОСОБА_1, погодженого з старшим прокурором відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей і документів, по кримінальному провадженню за №32012170000000085 від 29 листопада 2012 року, за ст.15 ст.191 ч.5, ст.212 ч.3КК України - належить залишити без задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 40, 131, 132, 159-164 КПК України та ст.ст. 60, 62 Закону України „Про банки та банківську діяльністьВ» , -

УХВАЛИВ:

В клопотанні старшого слідчого з ОВС 3-го ВКР СУ ФР ГУ Міндоходів в Одеській області ОСОБА_1 про розкриття банківської таємниці та надання тимчасового доступу до документів ТОВ «Реліант» (код 34445350), які знаходяться в АТ «Сбербанк Росії» (МФО 320627), а саме:

- юридичної справи (статуту, установчого договору, свідоцтва про державну реєстрацію (перереєстрації) СПД - юридичної особи; паспортів уповноважених осіб; договору найму, наказу іншого документа про призначення на посаду директора; довіреність на ім'я особи, яка має право відкриття і розпорядження рахунком, здійснення дій від імені директора);

- картки із зразками підписів і відбитком печатки;

- заяви на відкриття (закриття) рахунків, договору на розрахунково-касове обслуговування клієнта, із додатками;

- заяв на видачу чекових книжок, грошових (касових) чеків про отримання ТОВ «Реліант» або іншими особами готівкових грошових коштів через касу банку, а також відповідних довіреностей на отримання готівкових коштів по рахункам підприємства за період з 01.04.2008 по 31.12.2012;

- інформації, яка міститься у витратних ордерах і корінцях грошових (касових) чеків про отримання службовими особами ТОВ «Реліант» або іншими особами готівкових грошових коштів через касу банку, а також інформації, яка міститься у відповідних довіреностях на отримання готівкових коштів по рахункам підприємства;

- договорів та інших документів, на підставі яких ТОВ «Реліант» використовувалася система віддаленого доступу типу «Клієнт-банк» (заяви клієнта про встановлення системи, договору на обслуговування системи, акту про введення системи в експлуатацію; документів, які засвідчують встановлення системи, генерацію і повторну генерацію електронного ключа і електронних підписів клієнта, включаючи документи, які підтверджують факт видачі даних електронних ключів);

- платіжних доручень на перерахування грошових коштів по рахунку №260080133941 за період з 01.04.2008 по 31.12.2012;

та можливість вилучення в АТ «Сбербанк Росії» (МФО 320627):

- відомостей про рух грошових коштів, відображених на паперовому та електронному носіях, з розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДРПОУ), призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на початок і кінець кожного дня по рахунку ТОВ «Реліант» (код 34445350) - №260080133941 за період з 01.04.2008 по 31.12.2012;

2. Тимчасовий доступ до документів та можливість їх вилучення в АТ «Сбербанк Росії» (МФО 320627), дозволити слідчому або співробітникам оперативного управління Міндоходів в Одеській області за дорученням слідчого.

Ухвала оскарженню не підлягає, а заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: О.І. Капля

19.11.2013