Ухвала

від 03.12.2013 по справі 913/2816/13

ГОСПОДАРСЬКИЙ СУД ЛУГАНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

cpg1251 ГОСПОДАРСЬКИЙ СУД ЛУГАНСЬКОЇ ОБЛАСТІ 91016, м. Луганськ, пл. Героїв ВВВ, 3а. Тел./факс 55-17-32, inbox@lg.arbitr.gov.ua

УХВАЛА

03 грудня 2013 року Справа № 913/2816/13

Провадження №2/913/2816/13

За позовом

Товариства з обмеженою відповідальністю «Лідерагрострой-2000 Плюс»,

с. Лози Антрацитівського району Луганської області

до Публічного акціонерного товариства «Антрацитівська база комплектації сільського господарства» , смт. Кріпенський Луганської області

про стягнення 1 100 000 грн. 00 коп.

Суддя Седляр О.О.

Секретар судового засідання Берещенко Н.Ю.

у засіданні брали участь:

від позивача: Сізонова О.О. , довіреність № 12 від 02.10.2013;

від відповідача: представник - не прибув;

за участю представника Антрацитівської ОДПІ: Мороз П.В. , довіреність № 1/9/10 від 04.07.2013,

В С Т А Н О В И В:

Обставини справи: позивачем заявлена вимога про стягнення з відповідача заборгованості у сумі 1 100 000 грн. 00 коп. за договором оренди обладнання № 017 від 01.07.2011 року.

03.12.2013, позивачем подано письмову заяву про забезпечення позову шляхом накладання арешту на все рухоме та нерухоме майно що належить відповідачеві - ПАТ «Антрацитівська база комплектації сільського господарства», смт. Кріпенський Луганської області, ідент. код 00860518.

В обґрунтування заяви позивач зазначив, що у зв'язку з розглядом у господарському суді Луганської області даної справи ціною позову по якій є велика сума - 1 100 000,00 (один мільйон сто тисяч гривень) , то достатньо обґрунтоване припущення, що майно рухоме та нерухоме, яке є у відповідача на момент пред'явлення позову до нього, може зникнути, зменшитися за кількістю або погіршитися за якістю на момент виконання рішення та призведе до неможливості виконання рішення по даній справі про стягнення зазначеного боргу.

Дана можливість існує, йому відомо про наявність великої заборгованості відповідача перед кредитними установами та іншими кредиторами, а також відсутність виробничої діяльності на підприємстві відповідача та наявність заборгованості перед працівниками по заробітній платі.

У відповідності з приписами ст. 66 Господарського процесуального кодексу України господарський суд за заявою сторони має право вжити заходів до забезпечення позову. Забезпечення позову допускається в будь-якій стадії провадження у справі, якщо невжиття таких заходів може утруднити чи зробити неможливим виконання рішення господарського суду.

Згідно ч.1 ст. 67 Господарського процесуального кодексу України позов забезпечується накладанням арешту на майно або грошові суми, що належать відповідачеві.

У відповідності з пунктом 3 постанови Пленуму Вищого господарського суду України «Про деякі питання практики застосування заходів до забезпечення позову» від 26.11.2011 № 16 умовою застосування заходів до забезпечення позову є достатньо обґрунтоване припущення, що майно (в тому числі грошові кошти, цінні папери тощо), яке є у відповідача на момент пред'явлення позову до нього, може зникнути, зменшитися за кількістю або погіршитися за якістю на момент виконання рішення.

Крім того слід зазначити, що у ході розгляду справи відповідач неодноразово не виконував вимоги, викладені в ухвалах суду, у зв'язку з чим для додаткового підтвердження наявності договірних стосунків між сторонами та всебічно і повного розгляду справи судом було надіслано запит до Антрацитівської ОДПІ ГУ Міндоходів у Луганської області щодо надання ними копії податкових накладних за вказаним договором.

Згідно відповіді від 18.11.2013 № 3022/9/10 Антрацитівська ОДПІ ГУМ у Луганської області зазначила, що Товариство з обмеженою відповідальністю «Лідерагрострой-2000 Плюс», податковий номер 34100843, зареєстровано Антрацитівською районною державною адміністрацією Луганської області 29.08.2008р. та взято на податковий облік Антрацитівською ОДПІ 01.09.2008 року за №9092; юридична адреса: Луганська область, Антрацитівський район, с-ще Лози, вул. Матросова, б. 16; засновник, керівник, головний бухгалтер та особа, що має право підпису - Касич Андрій Володимирович.

До 22.04.2013 року, а саме до дати державної реєстрації змін до установчих документів ТОВ «Лідерагрострой-2000 Плюс», засновниками вказаної юридичної особи були - Касич Андрій Володимирович та Касич Світлана Петрівна.

Публічне акціонерне товариство «Антрацитівська база комплектації сільського господарства», податковий номер 00860518, зареєстровано виконавчим комітетом Антрацитівської міської ради 25.04.1994 року та взято на податковий облік Антрацитівською ОДПІ 26.03.1997 року за №97/03-48-231; юридична адреса: Луганська область, м. Антрацит, смт. Кріпенський, вул. Зелена, б. 8; керівник та головний бухгалтер - Касич Світлана Петрівна, особи, що мають право підпису - Касич Світлана Петрівна та Касич Андрій Володимирович.

Таким чином, ТОВ «Лідерагрострой-2000 Плюс» та ПАТ «Антрацитівська база комплектації сільського господарства» є юридичними особами, відносини між якими можуть впливати на умови або економічні результати їх діяльності та, в розумінні п.п. 14.1.159 п. 14.1 ст. 14 Податкового кодексу України, є пов'язаними особами.

У ході проведеного аналізу податкової звітності ТОВ «Лідерагрострой-2000 Плюс», було встановлено, що платник податків:

- з 2008р. по 2011р. знаходився на спрощеній системі оподаткування, розрахунок сплати єдиного податку суб'єкта малого підприємництва - юридичної особи за вказані періоди надавався з відсутністю господарської діяльності.

- з 2012р. платник перейшов на загальну систему оподаткування та надавав декларацію з податку на прибуток. За 1 кв. та 1 півр.2012р. декларація надана з відсутністю господарської діяльності. За 3 кв. 2012р. та 2012р.декларація надана з доходами від операцій оренди (лізингу), сума доходу за 2012р. складає 1400,00 грн. (п. 137.11 ПКУ датою отримання доходів у вигляді орендних /лізингових платежів за майно, що передано платником податку в оренду є дата нарахування таких доходів, яка встановлена відповідно до умов договорів).

Згідно ст.46.2 ПКУ платник податку на прибуток подає разом з відповідною податковою декларацією квартальну або річну фінансову звітність.

На підставі наданої фінансової звітності за 2012р.:

2) вартість основних фондів на початок та кінець 2012 року складає 70,0 тис. грн., тобто амортизація на основні засобі не нараховувалась;

3) дебіторська заборгованість на кінець 2012 р. відсутня.

4) з 01.01.2013р. платник перейшов на спрощену систему оподаткування - податкова декларація платника єдиного податку за 3 кв. 2013 р. надана з відсутністю господарської діяльності.

Відповідно до п. 181.1. ст. 181 ПКУ, у разі якщо загальна сума від здійснення операцій з постачання товарів/послуг, що підлягають оподаткуванню згідно з цим розділом, у тому числі з використанням локальної або глобальної комп'ютерної мережі, нарахована (сплачена) такій особі протягом останніх 12 календарних місяців, сукупно перевищує 300000 гривень (без урахування податку на додану вартість), така особа зобов'язана зареєструватися як платник податку на додану вартість у контролюючому органі за своїм місцезнаходженням (місцем проживання) з дотриманням вимог, передбачених статтею 183 цього Кодексу, крім особи, яка є платником єдиного податку.

Отже, ТОВ «Лідерагрострой-2000 Плюс» у 2012 році перебував на загальній системі оподаткування та у разі якщо загальна сума від здійснення операцій з постачання товарів/послуг протягом останніх 12 календарних місяців, сукупно перевищила 300000 гривень, підприємство повинно було обов'язково подати заяву про реєстрацію особи як платника ПДВ.

Станом на 18.11.2013 р. заява про реєстрацію особи як платника ПДВ від ТОВ «Лідерагрострой-2000 Плюс» до Антрацитівської ОДПІ не надходила.

Відповідно до п.201.1. ст. 201 ПКУ, платник податку зобов'язаний надати покупцю (отримувачу) на його вимогу підписану уповноваженою платником особою та скріплену печаткою (за наявності) податкову накладну.

Згідно п.201.6. ст.201 ПКУ, податкова накладна є податковим документом і одночасно відображається у податкових зобов'язаннях і реєстрі виданих податкових накладних продавця та реєстрі отриманих податкових накладних покупця.

За результатами аналізу податкової звітності з ПДВ ПАТ «Антрацитівська база комплектації сільського господарства», яка надана за період з липня 2011 р. по вересень 2013 p., не встановлено відображення у реєстрі отриманих податкових накладних взаємовідносин з контрагентом ТОВ «Лідерагрострой- 2000 Плюс».

А тому, за результатами аналізу податкової звітності, можна дійти висновку, що заборгованість ПАТ «Антрацитівська база комплектації сільського господарства» перед пов'язаною юридичною особою ТОВ «Лідерагрострой-2000 Плюс» за договором оренди обладнання № 017 від 01.07.2011 року у розмірі 1 100 000,00 грн. є штучно сформованою.

Враховуючи викладене вище, суд доходить висновку про необхідність здійснення уповноваженими на це державними органами перевірки вказаних обставин з метою встановлення наявності або відсутності у діях сторін у даній справі ознак злочину, передбаченого ст.ст. 209,212, 218 Кримінального кодексу України.

При цьому на адресу органу, уповноваженого здійснювати такі перевірки, слід надіслати копії документів, наданих сторонами у справі.

Відповідно до приписів п. 2 ч. 2 ст. 79 Господарського процесуального кодексу України господарський суд зупиняє провадження у справі в разі надсилання господарським судом матеріалів до слідчих органів.

З урахуванням приписів вказаної норми провадження у справі № 913/1124/13 підлягає зупиненню, а матеріали підлягають направленню до слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Луганській області (м. Луганськ, вул. Коцюбинського, 2а) для здійснення перевірки щодо наявності в діях сторін у даній справи ознак злочину, передбаченого ст.ст. 209,212, 218 Кримінального кодексу України.

У зв'язку з наявністю обставин які потребують перевірки уповноваженими на це державними органами та з врахуванням викладеного, суд доходить висновку про наявність підстав вважати, що майно відповідача, може зменшитися за кількістю до виконання рішення по справі, що призведе до можливого порушення законних прав та інтересів позивача фактом продажу даного рухомого та нерухомого майна.

А тому вимога позивача про забезпечення позову шляхом накладення арешту на все рухоме та нерухоме майно Публічного акціонерного товариства «Антрацитівська база комплектації сільського господарства», смт. Кріпенський Луганської області, є обґрунтованою та підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст. 65 - 67, п.2 ч.2 ст. 79, 86 Господарського процесуального кодексу України, суд

у х в а л и в :

1. Заяву Товариства з обмеженою відповідальністю «Лідерагрострой- 2000 Плюс» , с. Лози Антрацитівського району Луганської області про забезпечення позову задовольнити.

2. Накласти арешт на все рухоме та нерухоме майно Публічного акціонерного товариства «Антрацитівська база комплектації сільського господарства», смт. Кріпенський Луганської області, м. Антрацит Луганської області, смт. Кріпенський, вул. Зелена,8, ідент. код 00860518.

3. Надіслати до слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Луганській області (м. Луганськ, вул. Коцюбинського, 2а) матеріали для здійснення перевірки щодо наявності у діях сторін ознак злочину, передбаченого ст. ст. 209, 212, 218 Кримінального кодексу України.

4. Провадження у справі у справі зупинити.

Суддя О.О. Седляр

Вих. №

2

06.12.2013

Надр 3 прим.

1-до справи

2- позивачу м. Антрацит, вул.. Петровського, 75-а

3 - відповідачу (рек. з повідомленням) смт. Кріпенський, вул.. Зелена, 8