Ухвала

від 05.12.2013 по справі 522/30307/13-к

ПРИМОРСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ОДЕСИ

Справа № 522/30307/13-к

Провадження по справі за № 1-«кс»/ 522/12927/13

УХВАЛА

Іменем України

05 грудня 2013 року м.Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси Іванов В.В., за участю слідчого Вдовиченко Д.М., розглянувши клопотання старшого слідчого в ОВС 2 відділення КР СУ ГУ Міндоходів в Одеській області Вдовиченко Д.М., про надання дозволу на проведення обшуку, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий в ОВС 2 відділення КР СУ ГУ Міндоходів в Одеській області Вдовиченко Д.М., звернувся до суду з клопотанням, погодженим із старшим прокурором відділу прокуратури Одеської області Федюком О.Т., який здійснює процесуальне керівництво досудовим розслідуванням у кримінальному провадженні, про надання дозволу на проведення обшуку в приміщеннях за адресою: Одеська область, Білгород-Дністровський район, село Солгани, вул. Кутузова, буд. 47, яке за даними Державного реєстру речових прав на нерухоме майно, щодо об'єкта нерухомого майна встановлено, що об'єкт нерухомого майна зареєстроване за гр. ОСОБА_3 , з метою відшукання та вилучення:

- документів (на паперових та електронних носіях), предметів, печаток та штампів, які можуть свідчить про вчинення злочину та мають значення джерел доказів у кримінальному провадженні за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах посадовими особами ТОВ «Прогресс Ойл» (ЄДРПОУ 35051001), ПП «Центуріон Ойл» (ЄДРПОУ 35657486), ТОВ «Бест Фьюел», ПП «Ітек-Трейд», ПП «Пейд», ТОВ «Логос Ойл» (код 37784466), ТОВ «Вір - 2010» (код 37123821), ТОВ «Агроскепітал» (код 38222820), ТОВ «Вестерн - Групп» (код 38425914), ТОВ «ПКФ «Пласт Бак» (код 33089473) та ін.;

- технічних засобів (у тому числі комп'ютерної техніки, накопичувачів інформації), яка використовувалася для здійснення злочину;

чорнових записів та записних книжок, в яких міститься інформація щодо вчинення злочину;

- мобільних телефонів як засобів зв'язку для спілкування з іншими особами, які причетні до вчинення злочину;

- не облікованих, згідно чинного законодавства, грошових коштів;

- інших знарядь вчинення кримінального правопорушення.

СУ ГУ Міндоходів в Одеській області здійснюється досудове розслідування кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 27 ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 27 ч. 3 ст. 212 КК України, у кримінальному провадженні №32012170000000024 (в т.ч. КП 32013170000000118 та №32013170000000119) 22.11.2013 року.

В ході досудового розслідування встановлено, що впродовж 2008 - 2012 років ОСОБА_5, діючи за попередньою змовою з невстановленими особами, шляхом реєстрації і перереєстрації в державних органах влади як суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб), створили і придбали біля 50 підконтрольних собі підприємств, серед яких також ПП «Кліпертон» (ЄДРПОУ 37114639), ПП «Південь - Агросервіс» (ЄДРПОУ 37009585), ПП «Агростар Юг» (ЄДРПОУ 36502724) та інші, які оформили на підставних осіб, що дали свою згоду за грошову винагороду бути засновниками і керівниками створених суб'єктів підприємницької діяльності не маючи при цьому на меті здійснювати статутну діяльність таких підприємств.

Створивши і придбавши вищезгадані підприємства, заволодівши їх печатками і установчими документами, призначивши на посади їх керівників підставних осіб, ОСОБА_5, діючи за попередньою змовою з невстановленими особами, заздалегідь знаючи, що підконтрольні їм суб'єкти підприємницької діяльності - юридичні особи - не здійснюватимуть статутну діяльність, переслідував при цьому мету прикриття своєї незаконної діяльності, яка виразилася в сприянні різним суб'єктам підприємницької діяльності України, що реально діяли, в проведенні безтоварних фінансових операцій з грошовими коштами за допомогою незаконного переведення їх з безготівкової форми розрахунку в готівку, в мінімізації зобов'язань з податку на додану вартість та штучному завищенні валових витрат, тобто в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах.

Встановлено, що одними з підприємств «реального» сектору економіки, які скористались послугами конвертаційного центру є ТОВ «Прогресс Ойл» (ЄДРПОУ 35051001) та ПП «Центуріон Ойл» (ЄДРПОУ 35657486).

СУ ФР Головного управління Міндоходів в Одеській області внесено відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32013170000000118 від « 25» січня 2013 року, за фактом ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах посадовими особами ТОВ «Прогресс Ойл» (ЄДРПОУ 35051001), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, а також №32013170000000119 від « 25» січня 2013 року, за ознаками правопорушення передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, за фактом ухилення від сплати податків посадовими особами ПП «Центуріон Ойл» (ЄДРПОУ 35657486).

На даний час кримінальні провадження №32013170000000118 та №32013170000000119 об'єднані з кримінальним провадженням №32012170000000024, під останнім номером.

Досудовим розслідуванням встановлено, що посадові особи ТОВ «Прогресс Ойл» (ЄДРПОУ 35051001) в порушення вимог податкового законодавства, у період 2009 - 2010 років, у м. Білгород - Дністровський, подали до ДПІ податкові декларації з ПДВ в яких відобразили безтоварні фінансово - господарські операції з підприємствами, які мають ознаки фіктивності, а саме з: ПП «Кліпертон» (ЄДРПОУ 37114639), ПП «Південь - Агросервіс» (ЄДРПОУ 37009585), ПП «Преміум - 2010» (ЄДРПОУ 36653990) та ПП «Агростар Юг» (ЄДРПОУ 36502724), за рахунок яких незаконно сформовано податковий кредит всього у сумі 2 504 675 грн.

Крім того, досудовим розслідуванням встановлено, що посадові особи ПП «Центуріон Ойл» (ЄДРПОУ 35657486) в порушення вимог податкового законодавства, у період 2009 - 2010 років, у м. Білгород - Дністровський, подали до ДПІ податкові декларації з ПДВ в яких відобразили безтоварні фінансово - господарські операції з підприємствами, які мають ознаки фіктивності, а саме з: ПП «Кліпертон» (ЄДРПОУ 37114639), ПП «Південь - Агросервіс» (ЄДРПОУ 37009585) та ПП «Агростар Юг» (ЄДРПОУ 36502724), за рахунок яких незаконно сформували податковий кредит всього у сумі 1 497 079 грн.

Насправді, операції по взаємовідносинам ТОВ «Прогресс Ойл» та ПП «Центуріон Ойл» з вказаними підприємствами - контрагентами носили безтоварний характер.

Основним видом діяльності ТОВ «Прогресс Ойл» та ПП «Центуріон Ойл» є оптова торгівля паливом. Проведеними слідчими діями та оперативно - розшуковими заходами встановлено, що фактичне керівництво діяльністю вказаних підприємств здійснював ОСОБА_4

Встановлено, що ПП «Преміум - 2010» (ЄДРПОУ 36653990) має ознаки фіктивного підприємства: підприємство відсутнє за місцезнаходженням та його оголошено у розшук, у вказаного підприємства не має виробничих потужностей та працівників для надання послуг підприємствам - контрагентам.

Також, вироками Приморського районного суду м. Одеси засновника та директора ПП «Кліпертон» (ЄДРПОУ 37114639) ОСОБА_6, засновника та директора ПП «Південь Агросервіс» ОСОБА_7, визнано винними у скоєнні злочину, передбаченого ч. 5 ст. 27 ч. 2 ст. 205 КК України.

Засновник та директор ПП «Агростар - Юг» ОСОБА_8 показала, що створила підприємство без мети здійснення фінансово - господарської діяльності, в подальшому діяльністю підприємства не керувала, податкову звітність до ДПІ не подавала, ніяких угод з підприємствами контрагентами не укладала та не підписувала. Організатора створення вказаного ФСПД оголошено у розшук.

Встановлено, що ПП «Кліпертон», ПП «Південь Агросервіс», ПП «Агростар - Юг» та ПП «Преміум - 2010» були створені без мети ведення реальної господарської діяльності та використовувалось у злочинній схемі спрямованій на надання послуг з мінімізації податкових зобов'язань підприємствами «реального» сектору економіки, серед яких було ТОВ «Прогресс Ойл».

Досудовим розслідуванням встановлено, що вказані «фіктивні» підприємства входять до складу «конвертаційного центру», а невстановлені особи задіяли їх реквізити у незаконних схемах, та під прикриттям таких підприємств документально оформляли неіснуючі операції з продажу товарів (робіт, послуг), після чого такі документи передавалися замовникам «послуг» (підприємствам - контрагентам) для їх відображення в бухгалтерському і податковому обліках з метою незаконного формування податкового кредиту і валових витрат, заниження своїх податкових зобов'язань з податку на додану вартість і податку на прибуток. За такі «послуги» контрагенти перераховували на поточні рахунки «фіктивних» підприємств грошові кошти, які в подальшому знімалися готівкою у банківських установах через розрахункові рахунки підприємств «податкових ям» та поверталися клієнтам. Внаслідок вказаних дій невстановлених осіб державному бюджету спричинено матеріальну шкоду в особливо великих розмірах.

Проведеними оперативно - розшуковими заходами по кримінальному провадженню встановлено, що з метою зменшення податкових зобов'язань, а також для обготівковування отриманих від незаконної діяльності грошових коштів, на підконтрольних ОСОБА_4 підприємствах, крім вище названих, використовуються реквізити підприємств - транзитерів, які мають ознаки фіктивних, а саме: ТОВ «Агроскепітал» (код 38222820), ТОВ «Вестерн - Групп» (код 38425914) та ТОВ «ПКФ «Пласт Бак» (код 33089473).

Крім того, проведеними заходами було встановлено, що гр. ОСОБА_4 у своїх незаконних схемах використовує також підприємство ТОВ «Бест Фьюєл» (код ЄДРПОУ 38381144) для придбання паливно-мастильних матеріалів у підприємств «Ітек-Трейд» та «Пейд» за готівкові кошти без відображення зазначених операцій у бухгалтерському обліку в особливо великих розмірах.

Встановлено, що бухгалтерська документація, яку ОСОБА_4 використовує у своїй незаконній діяльності та яка свідчить про вчинення кримінального правопорушення, знаходиться в приміщенні за адресою: Одеська область, Білгород-Дністровський район, село Солгани, вул. Кутузова, буд. 47, яке за даними Державного реєстру речових прав на нерухоме майно, щодо об'єкта нерухомого майна встановлено, що об'єкт нерухомого майна зареєстроване за гр. ОСОБА_3.

Крім того, проведеними оперативно - розшуковими заходами в рамках кримінального провадження встановлено, що ОСОБА_4 на даний час продовжує здійснювати та контролювати незаконну діяльність, що завдає шкоду державним інтересам.

Враховуючи вищевикладене, наявні підстави вважати, що за адресою Одеська область, Білгород-Дністровський район, село Солгани, вул. Кутузова, буд. 47 може знаходитися бухгалтерська документація по взаємовідносинах з фіктивними підприємствами, не обліковані згідно чинного законодавства та отримані злочинним шляхом грошові кошти, чорнова бухгалтерська документація, а також інші предмети та речі, які мають значення речових доказів у кримінальному провадженні та можуть свідчити про незаконну діяльність ТОВ «Бест Фьюєл», ПП «Ітек-Трейд», ПП «Пейд», ТОВ «Прогрес Ойл», ТОВ «Логос Ойл», ТОВ «Вір - 2010», ТОВ «Агроскепітал», ТОВ «Вестерн - Групп», ТОВ «ПКФ «Пласт Бак» та ін.

З метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знарядь кримінального правопорушення слідчий просить суд надати дозвіл на проведення обшуку у зазначеному приміщенні.

Заслухавши слідчого та вивчивши надані матеріали, приходжу до висновку, що клопотання слідчого підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Під час розгляду клопотання на підставі наданих матеріалів досудового розслідування встановлено, що було вчинено кримінальне правопорушення, попередня кваліфікація якого за передбаченого ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 27 ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 27 ч. 3 ст. 212 КК України, зазначені у клопотанні особи, речі та документи мають значення для досудового розслідування та можуть знаходитися у вказаному приміщенні; відомості, які в них містяться, можуть бути доказами під час судового розгляду.

За таких обставин є підстави, передбачені ст. 234 КПК України, на надання дозволу на обшук.

Керуючись ст. 234 КПК України,-

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого в ОВС 2 відділення КР СУ ГУ Міндоходів в Одеській області Вдовиченко Д.М., про надання дозволу на обшук - задовольнити.

Надати дозвіл на проведення обшуку в приміщеннях за адресою: Одеська область, Білгород-Дністровський район, село Солгани, вул. Кутузова, буд. 47, яке за даними Державного реєстру речових прав на нерухоме майно, щодо об'єкта нерухомого майна встановлено, що об'єкт нерухомого майна зареєстроване за гр. ОСОБА_3 , з метою відшукання та вилучення:

- документів (на паперових та електронних носіях), предметів, печаток та штампів, які можуть свідчить про вчинення злочину та мають значення джерел доказів у кримінальному провадженні за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах посадовими особами ТОВ «Прогресс Ойл» (ЄДРПОУ 35051001), ПП «Центуріон Ойл» (ЄДРПОУ 35657486), ТОВ «Бест Фьюел», ПП «Ітек-Трейд», ПП «Пейд», ТОВ «Логос Ойл» (код 37784466), ТОВ «Вір - 2010» (код 37123821), ТОВ «Агроскепітал» (код 38222820), ТОВ «Вестерн - Групп» (код 38425914), ТОВ «ПКФ «Пласт Бак» (код 33089473) та ін.;

- технічних засобів (у тому числі комп'ютерної техніки, накопичувачів інформації), яка використовувалася для здійснення злочину;

- чорнових записів та записних книжок, в яких міститься інформація щодо вчинення злочину;

- мобільних телефонів як засобів зв'язку для спілкування з іншими особами, які причетні до вчинення злочину.

Встановити строк дії ухвали протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Іванов В.В.

05.12.2013