Вирок

від 07.11.2013 по справі 1705/2068/2012

ДУБЕНСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД РІВНЕНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 1705/2068/2012

ВИРОК

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

07 листопада 2013 року

Дубенський міськрайонний суд Рівненської області

В особі головуючого судді Стадійчук А.О.

при секретарі Остапчук О.В.

за участю прокурора Бірука П.В.

адвоката ОСОБА_1

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м.Дубно справу по обвинуваченню

ОСОБА_2 ,

ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця ІНФОРМАЦІЯ_2, українця, громадянина України, середньою освітою, одруженого - на утриманні має двох малолітніх дітей, підприємця, жителя ІНФОРМАЦІЯ_3, раніше не судимого,

- у вчиненні злочину передбаченого ст.358 ч.1 КК України,

В С Т А Н О В И В :

ОСОБА_2 будучи суб’єктом підприємницької діяльності - фізичною особою (ідентифікаційний код НОМЕР_1) зареєстрованого в ІНФОРМАЦІЯ_4, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер своїх дій, передбачаючи суспільно-небезпечні наслідки і свідомо допускаючи їх, в період з 1 вересня 2010 року по 31 грудня 2010 року вчинив підроблення офіційних документів, які видаються та посвідчуються громадянином - підприємцем, які надають права або звільняють від обов’язків, за наступних обставин.

ОСОБА_2 діючи від імені фізичної особи підприємця (ФОП) ОСОБА_3 на підставі довіреностей серії ВКА №056709 від 24.09.2007 року та серії ВКА №327664 від 26.11.2010 року, за попередньою змовою з іншими невстановленими слідством особами, уклав від імені ОСОБА_3, з метою штучного формування податкового кредиту та витрат пов’язаних з одержанням доходу, договори - № 06/07-01 від 6.07.2010 року на придбання вугілля на суму 500 тис.грн. у ТОВ «Далевар Ком» (код ЄДРПОУ 37068860 м. Дніпропетровськ вул. Дарницька,11) та №01/10-01 від 1.10.2010 року на придбання вугілля на суму 500 тис. грн.. у ТОВ «ВКП «Омега-Спектр» (код ЄДРПОУ 37211582 м. Дніпропетровськ вул. Приміська,16), які маючи ознаки фіктивних підприємств, тобто створені з метою прикриття незаконної діяльності шляхом реєстрації їх на підставних осіб, за винагороду.

В подальшому з метою умисного ухилення від сплати податків, в порушення підпункту 7.4.5 пункту 7.4 статті 7 Закону України «Про податок на додану вартість», відповідно до якого «Не підлягають включенню до складу податкового кредиту суми сплаченого (нарахованого) податку у зв’язку з придбанням товарів (послуг), не підтвердженні податковими накладними» при подачі податкової звітності з податку на додану вартість ПП ОСОБА_3 за період з 1.09.2010 року по 31.12.2010 року, завірив у відповідності до «Інструкції з підготовки і подання податкових документів в електронному вигляді засобами телекомунікаційного зв’язку», електронним цифровим підписом в графі «Керівник ОСОБА_3» і подав засобами телекомунікаційного зв’язку до Дубенської об’єднаної державної податкової інспекції офіційні документи - декларацію з податку на додану вартість, до якої вніс завідомо неправдиві відомості, щодо формування податкового кредиту з податку на додану вартість за вересень 2010 року умисно включив в розділ ІІ «Податковий кредит» рядках «Придбання з ПДВ на митній території України товарів (послуг) та основних фондів з метою їх використання у межах господарської діяльності платника податку для здійснення операцій, які підлягають оподаткуванню за ставкою 20 відсотків та нульовою ставкою» код рядка 10.1 та «Усього податкового кредиту код рядка 17 колонки Б «Дозволений податковий кредит» суми податкового кредиту, з придбання вугілля кам’яного, які не підтверджені податковими накладними.

Своїми умисними діями, які виразились в підробленні офіційного документа, який видається та посвідчується громадянином - підприємцем, який має право видавати та посвідчувати такі документи, і який надає права або звільняє від обов’язків, з метою використання його підроблювачем або збут такого документа, підсудний вчинив злочин передбачений ч.1 ст.358 КК України.

В суді обвинувачений ОСОБА_2 свою вину у вчиненні злочину передбаченого ч.1 ст.358 КК України визнав повністю та дав пояснення, що він фізична особа підприємець, який зареєстрований в ІНФОРМАЦІЯ_5, з березня 2010 року здійснює діяльність з постачання кам’яного вугілля для підприємств., установ та організацій західного регіону України. На підставі нотаріально посвідчених довіреностей від 24 вересня 2007 року та від 26 листопада 2010 року він здійснював діяльність з постачання кам’яного вугілля від імені його рідної тітки ОСОБА_3, яка в силу певних обставин сама не могла проводити діяльність. В 2010 році нею були виграні тендери на поставку кам’яного вугілля відділам освіти Красилівської райдержадміністрації та Володимирецької райдержадміністрації. В 2010 році він також виграв тендер на поставку кам’яного вугілля відділам освіти Красилівської райдержадміністрації та Полонської райдержадміністрації Хмельницької області. За поставку відділам освіти вугілля він отримав кошти які зазначені в обвинувальному висновку. Кошти відділами освіти перераховувались йому після того, як він доставив їм вугілля. Передоплати відділами освіти за поставку вугілля не було.

Згідно договорів на постачання кам’яного вугілля він отримав бюджетні кошти в сумі 2770417,69 грн., дана сума зазначена в договорах. Він також проводив закупівлю вугілля у ТОВ «Делавер Ком» та ТОВ «ВКП Омега-Спектр», з метою подальшої його реалізації. Закупляючи вугілля, він його не купляв конкретно для державний установ, а також для приватних підприємств згідно договорів. Йому не було відомо, що приватні підприємства ТОВ «Делавер Ком» та ТОВ «ВКП Омега-Спектр» є фіктивними. Після поставки відділам освіти вугілля він отримав від них грошові кошти згідно умов договору і до нього ніхто не мав претензій матеріального характеру. Умови договорів були виконані в повному обсязі.

Що стосується податкових декларації з податку на додану вартість від фізичної особи підприємця ОСОБА_3 за вересень, листопад 2010 року, то він вніс до складу податкового кредиту суми ПДВ за придбання вугілля у ТОВ «Делавер Ком» та ТОВ «ВКП Омега-Спектр» не отримавши від них податкових накладних, які є підставою для віднесення сум ПДВ до податкового кредиту. Самі податкові накладні були йому надані вказаними підприємствами у наступних звітних періодах, але коли саме не пам’ятає. В цій частині він визнає свою вину в підробленні офіційного документа. Розкаюється у вчиненому. Просить звільни його від кримінальної відповідальності за ч.1 ст.358 КК України у зв’язку із закінченням строків давності, так як з часу вчинення ним злочину минуло понад три роки.

Крім повного визнання своєї вини підсудним ОСОБА_2 у вчиненні ним злочину передбаченого ч.1 ст.358 КК України, його вина доведена показами свідків, матеріалами кримінальної справи.

Свідок ОСОБА_3 в суді пояснила, що вона була зареєстрована як приватний підприємець, але вести підприємницьку діяльність не могла, через сімейні обставини. Тому вона дала довіреність для ведення підприємницької діяльності від її імені її племіннику ОСОБА_2 Даною довіреністю вона уповноважила його представляти її інтереси в контрольно-ревізійному управлінні, брати участь в торгах та тендерах, надала право укладати від її імені договори. Погоджувати умови договорів та їх виконання. Про поставку вугілля ОСОБА_2 їй нічого не відомо. В податковій декларації ОСОБА_2 ставив її підпис як приватного підприємця.

Відповідно до довіреностей серії ВКА №050709 від 24.09.2007 року, виданої строком на три роки, та серій ВКА №327664 від 26.11.2010 року, виданої строком на три роки, згідно яких підприємець ОСОБА_3 уповноважила фізичну особу ОСОБА_2 представляти її інтереси, як підприємця, в усіх організаціях, підприємствах, установах, в тому числі в усіх державних органах на закупівлю вугілля на території України, для чого надала йому право укладати та розривати від її імені договори, що стосуються проведення тендерів, подавати та підписувати всі документи, необхідних для виконання повноважень наданих цими дорученнями (т.10 а.с. 96, 97).

6 липня 2010 року було укладено договір поставки № 06/07-01 між ТОВ «Делавер Ком» та ФОП ОСОБА_3, від імені якої на підставі доручення діяв ОСОБА_2, на поставку вугілля кам’яного на суму 500 тис. грн., в тому числі ПДВ, що стверджується договором поставки, специфікацією, рахунками-фактури, видатковими накладними, податковими накладними, простим векселем (т.10 а.с. 98-115).

1 жовтня 2010 року між ТОВ «ВКП Омега-спектр» та ФОП ОСОБА_3, від імені якої за дорученням діяв ОСОБА_2, було укладено договір поставки №01/10-01 вугілля кам’яного на загальну суму 500 тис. грн.., в т ому числі ПДВ, що стверджується договором поставки, специфікацією, простим векселем, податковими накладними, видатковими накладними (т.10 а.с. 81-95).

При подачі податкової декларації з податку на додану вартість ПП ОСОБА_3, від імені якої діяв ОСОБА_2 та підписав дану декларацію, вніс завідомо неправдиві відомості, щодо формування податкового кредиту з податку на додану вартість за вересень 2010 року, куди умисно включив в розділ ІІ «Податковий кредит» придбання з податком на додану вартість на митній території України товарів з метою їх використання у межах господарської діяльності платника податків для здійснення операцій які підлягають оподаткуванню за ставкою 20 відсотків та нульовою ставкою, вказавши обсяг придбання (вугілля) без ПДВ на суму 532752 грн. та дозволений податковий кредит 106550 грн., які не були підтвердженні податковими накладними, що стверджується податковою декларацією за вересень 2010 року (т.8 а.с. 279-284),

Даючи оцінку доказів суд прийшов до висновку, що злочин мав місце і вчинив його підсудний ОСОБА_2 Його злочинні дії вірно кваліфіковано за ч.1 ст.358 КК України, як умисне діяння яке виразилось в підробленні офіційного документа, який видається та посвідчується громадянином - підприємцем, який має право видавати та посвідчувати такі документи, і який надає права або звільняє від обов’язків, з метою використання його підроблювачем або збут такого документа.

При визначенні виду та міри покарання підсудному, суд враховує характер вчиненого злочину, особу винного - який вперше притягається до кримінальної відповідальності, позитивно характеризується, його молодий вік, на утриманні має двоє малолітніх дітей, розкаявся у вчиненому і вважає, що він може бути виправлений без ізоляції від суспільства.

ОСОБА_2 вчинив злочин, який відповідно до ст.12 КК України класифікується як злочин невеликої тяжкості, за який передбачено максимальне покарання два роки обмеження волі. Вчинений ОСОБА_2 злочин мав місце у вересні 2010 року. Відповідно до п.2 ч.1 ст.49 КК України, особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до набрання вироком законної сили минуло три роки - у разі вчинення злочину невеликої тяжкості, за який передбачено покарання у виді обмеження або позбавлення волі.

Під час досудового слідства було описане та накладено арешт на майно підсудного ОСОБА_2, а також постановою судді Дубенського міськрайонного суду від 22 лютого 2012 року накладено арешт на кошти, які знаходяться та надходять на банківські рахунки ТзОВ «Західенергоресурси, а також зупинено всі видаткові операції з грошовими коштами які знаходяться та надходять на банківські рахунки даного ТзОВ.

Так як підсудний ОСОБА_2 визнаний винним у вчиненні злочину невеликої тяжкості, де не передбачено конфіскація майна, а також не заявлено цивільні позови про відшкодування збитків і підсудним не було завдано збитків ні державним установам та фізичним особам, а тому відпала необхідність щодо забезпечення позову або конфіскації майна, необхідно скасувати арешти.

Керуючись ст.ст.323, 324, 327 КПК України (1960 року), суд

З А С У Д И В :

ОСОБА_2 визнати винним у вчиненні злочину передбаченого ст.358 ч.1 КК України та призначити йому покарання 1 (один) рік обмеження волі.

Відповідно до ст.49 КК України ОСОБА_2 звільнити від призначеного покарання та кримінальної відповідальності, а кримінальну справу закрити.

До вступу вироку у законну силу запобіжний захід ОСОБА_2 залишити попередній - підписку про невиїзд.

Скасувати арешт на майно ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, ідентифікаційний номер НОМЕР_2, накладений постановою старшого слідчого з ОВС ВРКС СВ ДПС у Рівненській області від 26 червня 2012 року, а саме:

- квартиру АДРЕСА_1;

- автомобіль CHEVROLET EVANDA LA6 (2006 року випуску), двигун номер C20SED131685, кузов номер KL1LA69ZE6B195935, державний номерний знак НОМЕР_3;

- скасувати та зняти арешт на банківські рахунки ПП ОСОБА_2 №26054051303355, №26009051303355 в Червоноградській філії "Приватбанк" м.Червоноград МФО 325882, №26006060720169, №26051060688814 у Західному ГРУ ПАТ КБ "Приватбанк" м.Львів МФО 325321, №2600738424, №2600538424980 у ПАТ АКБ "Львів" МФО 325268.

Скасувати та зняти арешт на банківські рахунки приватного підприємця ОСОБА_4 (код НОМЕР_4) №26001053810382 та №26059053809312 у Західному ГРУ КБ "Приватбанк" м.Львів МФО 325321.

Скасувати та зняти арешт на банківські рахунки ТзОВ «Західенергоресурси» (код ЄДРПОУ 37753511 м.Дубно Рівненської області) № НОМЕР_5 та № НОМЕР_6 у ПАТ АКБ «Львів», МФО 325268, накладений постановою судді Дубенського міськрайонного суду Рівненської області від 22 лютого 2012 року, та відновити всі витратні операції по вказаних рахунках.

Речові докази: податкова звітність, первинні бухгалтерські документи, копії довіреностей ФОП ОСОБА_2 та ФОП ОСОБА_3 - залишити в матеріалах даної кримінальної справи.

На вирок суду може бути подано апеляцію до апеляційного суду Рівненської області протягом п’ятнадцяти днів з часу проголошення через Дубенський міськрайонний суд.

Суддя :