Вирок

від 02.12.2013 по справі 1527/16797/12

СУВОРОВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ОДЕСИ

Дело № 1527/16797/12

П Р И Г О В О Р

Именем Украины

02.12.2013

Местный суд Суворовского района г.Одессы в составе: председательствующего судьи Журик В.Ф.

при секретаре Булахтиной Н.Н.,

ОСОБА_1

ОСОБА_2

с участием прокурора Федюк А.Т.

адвоката ОСОБА_3

рассмотрев в открытом судебном заседании в г.Одессе уголовное дело по обвинению:

ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца и жителя ІНФОРМАЦІЯ_2, зарегистрированного в ІНФОРМАЦІЯ_3 «А», Беляевского района, Одесской обл., гр-на Украины, ІНФОРМАЦІЯ_4, женатого, временно не работающего, не судимого;

в совершении преступления предусмотренного ст.ст.27ч.3-205ч.2;27ч.3-212ч.3 УК Украины

У С Т А Н О В И Л:

В неустановленное следствием время ОСОБА_4 с целью незаконного обогащения путём организации уклонения от уплаты налогов физическими лицами предпринимателями и организацией фиктивного предпринимательства решил организовать незакон- ную схему в состав которой входили: ФЛ-П ОСОБА_5, ФЛ-П ОСОБА_6, ФЛ-П ОСОБА_7, ООО «Строй-Дизайн», ООО «Аквалайн-Эко», ЧП «Агма», ООО «Гортис», ООО «СК «Владен», не осуществлявших реальной финансово - хозяйственной деятельности, однако на счета которых, незаконно, по фиктивным договорам, переводились денежные средства посторонних субъектов предпринимательской деятельности с целью дальнейшего обналичивания, что в результате уклонения от уплаты налогов, приносило незаконную прибыль.

В сентябре 2006 года, более точную дату, место и время в ходе следствия установить не представилось возможным, в г. Одессе, ОСОБА_4 с целью организации незаконной финансово-хозяйственной деятельности, направленной на умышленное уклонение от уплаты налогов в бюджет государства, попросил ОСОБА_8 и ОСОБА_6 найти лицо, которое согласится зарегистрироваться в качестве субъекта предпринимательской деятельности - физического лица - предпринимателя. На указанное предложение без цели занятия предпринимательской деятельности, преследуя корыстную цель, согласился ОСОБА_5

На основании подписанного ОСОБА_5 регистрационного заявления по форме №10 исполнительным комитетом Одесского горсовета 18.09.2006 года проведена регистрация ФЛ-П ОСОБА_5, который 26.09.2006 года поставлен на налоговый учет в ГНИ Суворовского района г. Одессы, а 02.10.2006 года ему выдано свидетельство плательщика НДС №75673057.

А фактически ФЛ-П ОСОБА_5 входил в состав «конвертационного центра», организованного ОСОБА_4

05 октября 2006 года ОСОБА_5, осознавая противоправность своих действий, а также то, что осуществлять финансово-хозяйственную деятельность в качестве ФЛ-П ОСОБА_5 не будет, находясь в помещении отделения № 1 в г. Одессе ФКД ОАО «Инпромбанк», подписал заявление на открытие текущего счета № 26007552751 и предоставил документы, необходимые для его открытия. Кроме того, ОСОБА_5 подписал чистые незаполненные денежные чеки, которые впоследствии передал через ОСОБА_6 и ОСОБА_8 в офис ОСОБА_4, расположенный по адресу г. Одесса, ул. Базарная, 33.

После открытия текущего счета, подписания денежных чеков и передачи их ОСОБА_4, ОСОБА_5 финансово-хозяйст- венной деятельности не осуществлял, документов финансово- хозяйственной деятельности не подписывал, движением денежных средств не руководил, что свидетельствует о бестоварности операций с использованием ФЛ-П ОСОБА_5 и незаконной деятельности ОСОБА_4, который под прикрытием ФЛ-П ОСОБА_5, получал доход от незаконной хозяйственной деятельности.

Так, за период с 05.12.2006 года по 28.09.2007 года, согласно банковской распечатки по текущему счету, открытому в ОО ФКД ОАО "Инпромбанк", на расчетный счет ФЛ-П ОСОБА_5 поступили денежные средства в размере 71 132 514 грн., в том числе НДС 11 855 419 грн., перечислено на расчетные счета предприятий - контрагентов за приобретение товаров народного потребления и строительных материалов, денежные средства в размере 2 632 287 грн., в том числе НДС 438 714 грн. При этом, в указанный период времени ОСОБА_4 по денежным чекам, подписанным непосредственно ОСОБА_5, получил в ОАО «Инпромбанк» с текущего счета ФЛ-П дубенко Ю.Н. наличными денежные средства в сумме 69 311 142 грн.

С целью маскировки незаконной деятельности, ОСОБА_4 в денежных чеках в графе «цели затрат» умышленно вносил информацию о закупке сельхозпродукции, но фактически такие операции не проводились, ОСОБА_5 не составлял, не подписывал, не подавал налоговую отчетность в ГНИ в Суворовском района г. Одессы.

При этом достоверно установлено, что в конце 2006 года, более точную дату, место и время установить не представилось возможным, ОСОБА_4 предложил ОСОБА_9 за денежное вознаграждение заниматься составлением налоговой отчетности ФЛ-П ОСОБА_5, подписанием налоговой отчетности от имени ОСОБА_5, подачей её в ГНИ в Суворовском района г. Одессы, на что ОСОБА_9 дала свое согласие.

ОСОБА_5 первичные бухгалтерские документы, подтверждающие его финансово-хозяйственную деятельность, для последующего отображения в налоговых декларациях по НДС и в декларациях о доходах физических лиц ОСОБА_9 не передавал.

ОСОБА_4, зная о бестоварности операций с использо- ванием ФЛ-П ОСОБА_5, давал указания ОСОБА_9 вносить недостоверные данные в налоговые декларации по НДС и о доходах физических лиц в период с декабря 2006 года по сентябрь 2007 года.

ОСОБА_9, достоверно зная о том, что не имеет право на выполнение таких действий, поскольку ею не был заключен договор с ФЛ-П ОСОБА_5 на оказание бухгалтерских услуг, выполняя просьбу ОСОБА_4, за денежное вознаграждение фактически составляла, подписывала и подавала в ГНИ в Суворовском районе г. Одессы налоговые декларации по НДС за октябрь, ноябрь, декабрь 2006 года, за январь - июнь 2007 года, расчет корректировки сумм НДС за январь и июнь 2007 года, уточняющие расчеты налоговых обязательство по НДС в связи с исправлением самостоятельно обнаруженных ошибок за ноябрь 2006 года, январь 2007 года, декларации о доходах ФЛ-П ОСОБА_5, полученных за сентябрь 2006 год, за 2006 года, за 1 и 2 кварталы 2007 года, на основании первичных бухгалтерских документов, предоставленных ОСОБА_4

Исходя из вышеизложенного ОСОБА_4 используя предоставленные ему ОСОБА_5 регистрационные документы и подписанные денежные чеки, фактически вёл деятельность указанного предприятия.

В соответствии с Законом Украины «О налоге с доходов физических лиц» ОСОБА_5 был обязан удерживать в бюджет налог с доходов физических лиц со всех доходов полученных им на территории Украины, однако был лишён такой возможности в связи с тем, что фактически деятельность от его имени вёл ОСОБА_4

В результате умышленных действий ОСОБА_10, осуществлявшего незаконную финансово - хозяйственную деятельность ФЛ-П ОСОБА_5, направленную на уклонение от уплаты налогов, выразившихся в использовании регистрационных документов, чеков, печати, документов налоговой отчетности ФЛ-П ОСОБА_11, в нарушение требований п.1.6 ст. 1, п. 4.6 ст.4, пп. 6.1.1 п.6.1 ст.6, п.7.1, пп.7.3.1 п.7.3, п.п.7.7.1 п.7.7 ст.7 Закона Украины "О налоге на добавленную стоимость" от 03.04.1997года №168/97-ВР, п. 22.3 ст.22, п.7.1 ст.7 Закона Украины "О налоге с доходов физических лиц" от 27.11.2003 года № 1344- IV за период с декабря 2006 года по сентябрь 2007 года в бюджет государства не поступили НДС в сумме 11.582.696 грн., налог с доходов физических лиц в сумме 8.366. 739 грн.

Общая сумма причинённого ущерба составляет 19.949.435 грн., что является особо крупным размером, так как в пять тысяч и более раз превышает необлагаемый минимум доходов граждан.

Кроме того, продолжая свою преступную деятельность, в декабре 2006 года, более точную дату, место и время в ходе следствия установить не представилось возможным, в г. Одессе, ОСОБА_4 с целью организации незаконной финансово- хозяйственной деятельности, направленной на умышленное уклонение от уплаты налогов в бюджет государства, попросил ОСОБА_8 найти лицо, которое согласится зарегистрировать- ся в качестве субъекта предпринимательской деятельности - физического лица предпринимателя. На указанное предложение без цели занятия предпринимательской деятельности, преследуя корыстную цель, согласился ОСОБА_6 не имея намерения осуществлять предпринимательскую деятельность, подписал лично подготовленное регистрационное заявление формы № 10 о проведении государственной регистрации физического лица - предпринимателя, на основании которого 08.12.2006 года исполнительным комитетом Одесского городского совета за № 2 556 000 0000 051946 ОСОБА_6 зарегистрирован как физическое лицо - предприниматель, о чем ему было выдано свидетельство серии «В02» № 427604.

12 декабря 2006 года ОСОБА_6 был зарегистрирован как плательщик налогов в ГНИ в Суворовском районе г.Одессы, а 14 декабря 2006 года ему выдано свидетельство плательщика налога на добавленную стоимость.

19 декабря 2006 года ОСОБА_6, осознавая противоправность своих действий, а также то, что осуществлять финансово-хозяйственную деятельность от имени ФЛ-П ОСОБА_6 не будет, находясь в помещении отделения № 1 в г. Одессе ФКД ОАО «Инпромбанк», подписал заявление на открытие текущего счета №26009564651 и предоставил документы, необходимые для его открытия. Кроме того, в этом же банковском учреждении им были получены чековые книжки, которые он подписал и передал ОСОБА_8 для дальнейшей передачи ОСОБА_4

После открытия текущего счета и подписания денежных чеков, ФЛ-П ОСОБА_6 финансово-хозяйственную деятельность не осуществлял и никаких документов не подписывал, движением денежных средств не руководил, чем способствовал незаконной деятельности ОСОБА_4, который под прикрытием ФЛ-П ОСОБА_6, получал доход от незаконной хозяйственной деятельности.

Так, за период с 19 декабря 2006 года по 01 января 2008 года, согласно банковской распечатки по расчетному счету, открытому в ОО ФКД ОАО «Инпромбанк», на расчетный счет ФЛ-П ОСОБА_6 поступили денежные средства в размере 132.014 061грн., из которых ОСОБА_4 получено из кассы банка по чекам наличных средств с формулировкой «на закупку сельскохозяйственной продукции и товаров народного потребле- ния» 129.318.491,00 грн.

ОСОБА_6 не составлял, не подписывал и не подавал налоговую отчетность в ГНИ в Суворовском районе г. Одессы, а 01 марта 2007 года выдал доверенность BEE №447851 на имя ОСОБА_9

В конце 2006 года ОСОБА_4 предложил ОСОБА_9 за денежное вознаграждение заниматься составлением налоговой отчетности ФЛ-П ОСОБА_6, подписанием налоговой отчетности от имени ОСОБА_6, подачей ее в ГНИ в Суворовском районе г. Одес- сы, на что ОСОБА_9 дала свое согласие.

ОСОБА_6 первичные бухгалтерские документы, подтвер- ждающие его финансово-хозяйственную деятельность, для последующего отображения в налоговых декларациях по НДС и в декларациях о доходах физических лиц ОСОБА_9 не передавал.

ОСОБА_9 фактически составляла, подписывала и подавала в ГНИ в Суворовском районе г. Одессы налоговые декларации о доходах ФЛ-П ОСОБА_6 за 1, 2 кварталы 2007 года, за 9 месяцев 2007 года, налоговые декларации по НДС за 12 месяцев 2006 года, за январь - сентябрь 2007 года, расчет корректировки сумм НДС к налоговой декларации по НДС за январь и июнь 2007 года, на основании первичных бухгалтерских документов, предоставленных ОСОБА_4

Таким образом ОСОБА_4 используя предоставленные ему ОСОБА_6 регистрационные документы и подписанные денежные чеки, фактически вёл деятельность указанного предприятия, а последний в свою очередь был лишён возможности удерживать в бюджет налог с доходов со всех полученных доходов.

В результате умышленных действий ОСОБА_4, фактичес- ки осуществлявшего незаконную деятельность от имени ФЛ-П ОСОБА_6, направленную на умышленное уклонение от уплаты налогов, выразившихся в использовании регистрационных документов, чеков, печати, документов налоговой отчетности ФЛ-П ОСОБА_6, в нарушение требований п.1.6 ст.1, 4.6 ст.4, пп. 6.1.1 п.6.1 ст.6, п.7.1, пп.7.3.1 п.7.3, п.п. 7.7.1 п.7.7 ст.7 Закона Украины "О налоге на добавленную стоимость" от 03.04.1997 года №168/97-ВР, п. 22.3 ст.22, п.7.1 ст.7 Закона Украины "О налоге с доходов физических лиц" от 27.11.2003 года № 1344-IV, в период с декабря 2006 года по 01.01.2008 года в бюджет государства не поступили налог на добавленную стоимость в сумме 22.075.304.00 грн., налог с доходов физических лиц в сумме 16.501.144.19 грн.

Общая сумма причинённого ущерба составляет 38.576.448.19 грн., что является особо крупным размером, так как в пять тысяч и более раз превышает необлагаемый минимум доходов граждан.

Кроме того, продолжая свою преступную деятельность, в августе 2007 года, более точную дату, место и время в ходе следствия установить не представилось возможным, в г.Одессе, ОСОБА_4 с целью организации незаконной финансово-хозяй- ственной деятельности, направленной на умышленное уклонение от уплаты налогов в бюджет государства, познакомившись с ОСОБА_7 предложил ему за денежное вознаграждение зарегистрироваться в качестве физического лица - предпринима теля без цели осуществления предпринимательской деятельно- сти, на что ОСОБА_7 дал своё согласие и по указанию ОСОБА_4 выдал нотариальную доверенность на ОСОБА_12, ОСОБА_13 и ОСОБА_14 на оказание юридических услуг по регистрации ФЛ-П ОСОБА_7 и получение печати.

На основании подписанного ОСОБА_7 регистрацион- ного заявления по форме №10 в исполнительном комитете Одесского городского совета за №25560000000061231 проведена регистрация ФЛ-П ОСОБА_7 и выдано свидетельство серии "В02" № 439267.

23 августа 2007 года ФЛ-П ОСОБА_7 был зарегист- рирован как плательщик налогов в ГНИ Малиновского района г.Одессы за № 7791 по месту своего проживания: ІНФОРМАЦІЯ_5, и 17.09.2007 года ему выдано свидетельство плательщика налога на добавленную стоимость № 100065025.

27 августа 2008 года с целью полноценного функционирования ФЛ-П ОСОБА_7 открыл текущий счет № 26004646251 в ФКД ПАО "Инпромбанк", после чего частично подписал незаполненные чековые книжки, которые вместе с печатью и регистрационными документами передал ОСОБА_4 в салоне собственного автомобиля.

Вместе с тем, ОСОБА_7 хозяйственную деятельность фактически не осуществлял, документы финансово-хозяйствен- ной деятельности не подписывал, договора с предприятиями - контрагентами не заключал, текущим счетом не руководил и не распоряжался. При этом, по предварительной договорённости с ОСОБА_4, ОСОБА_7, преследуя свои корыстные цели, снимал денежные средства по чекам в ФКД ПАО "Инпромбанк" и передавал последнему.

ОСОБА_7 не составлял, не подписывал и не подавал налоговую отчетность ФЛ-П ОСОБА_7 в ГНИ в Малиновском районе г. Одессы.

В этот же период времени, более точную дату, место и время в ходе следствия установить не представилось возможным, ОСОБА_4 предложил ОСОБА_9 за денежное вознаграждение заниматься составлением, подписанием и подачей налоговой отчетности в ГНИ в Малиновском районе г. Одессы от имени ОСОБА_7, на что ОСОБА_9 дала свое согласие.

ОСОБА_4 зная о бестоварности операций с использовании ем ФЛ-П ОСОБА_7, давал указания ОСОБА_9 вносить недостоверные данные в налоговые декларации по НДС и о доходах ФЛ-П ОСОБА_7

Так, ОСОБА_9 по указанию ОСОБА_4 заполнила и подала в ГНИ в Малиновском районе г. Одессы декларацию по НДС за ноябрь 2008 года (входящий №120962) и приложение №5 к декларации (входящий №120963) в которой незаконно, без подтверждающих бухгалтерских документов, отнесла в состав налогового кредита по НДС по взаимоотношениям с ЧП «Глобсейл-07» (ЕГРПОУ 35118922) в сумме 717.924.20грн., ЧП «Юс-Техпром» (ЕГРПОУ 35566402) в сумме 970.052 грн., и с ЧП«Техногрупп-2000» (ЕГРПОУ 34801834) в сумме 251.027.20 грн., а всего на общую сумму 1.939.003.40 грн.

При этом, финансово-хозяйственные операции между ФЛ-П ОСОБА_7 и ЧП «Глобсейл-07», ЧП «Юс-Техпром», ЧП «Техногрупп-2000» не осуществлялись, согласно определений хозяйственного суда Одесской области государственная регистрация вышеперечисленных предприятий на момент подачи указанной декларации по НДС в ГНИ в Малиновском районе г.Одессы отменена, вследствие чего, указанные операции являются бестоварными.

В результате умышленных действий ОСОБА_10, фактически осуществлявшего незаконную деятельность от имени ФЛ-П ОСОБА_7, направленную на умышленное уклонение от уплаты налогов, выразившихся в использовании регистрационных документов, чеков, печати, документов налоговой отчетности ФЛ-П ОСОБА_7, нарушены требования п.п.7.3.1, п.п. 7.4.5, п.п. 7.5.1, п.7.2.8, ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97-ВР от 03.04.1997 года с изменениями и дополнениями, в результате чего, в бюджет государства не поступил налог на добавленную стоимость в сумме 1.939.003.40 грн .

В августе 2007 года, более точную дату, место и время в ходе следствия установить не представилось возможным, с целью организации незаконной финансово-хозяйственной деятельнос- ти, направленной на умышленное уклонение от уплаты налогов, в г. Одессе, ОСОБА_7 дал согласие ОСОБА_4 на регистрацию на свое имя ООО "Строй-Дизайн".

22 августа 2007 года, ОСОБА_7, действуя умышленно, без цели намерения осуществлять финансово-хозяйст венную деятельность предприятия, руководить им, по указанию ОСОБА_4, находясь в помещении частного нотариуса Одесского нотариального округа ОСОБА_15, подписал заранее подготовленные неустановленными следствием лицами решение № 1 учредителя ООО «Строй-Дизайн» о создании указанного предприятия, устав ООО «Строй-Дизайн», т.е.

Фактически, ОСОБА_7 стал учредителем и директором данного предприятия, входящего в состав «конвертационного центра», организованного ОСОБА_4

ОСОБА_7 выдал доверенность на имя ОСОБА_13, ОСОБА_16, ОСОБА_12 о предоставлении интересов при регистрации ООО «Строй-Дизайн» в государственных органах и получении печати.

22 августа 2007 года на основании подписанных ОСОБА_7 учредительных документов исполком Одесского городского совета зарегистрировал ООО «Строй-Дизайн» (код ЕГРПОУ 35357255) за №15561020000029012, в связи с чем 23.08.2007 года предприятие взято на налоговый учет в ГНИ в Малиновском районе г.Одессы и 07.09.2007 года выдано свидетельство о регистрации плательщика НДС № 100063433.

30 ноября 2007 года ОСОБА_7 по указанию ОСОБА_4 в неустановленном следствием месте, подписал заранее подготовленный неустановленными следствием лицами приказ №1-К о назначении себя на должность директора ООО «Строй- Дизайн», после чего открыл текущий счет № 26003159921100 в АО «УкрСиббанке», а также получил чековые книжки при этом знал, что осуществлять заявленную в уставе ООО "Строй-Дизайн" деятельность и работать в должности директора предприятия не будет, поскольку оно создано с целью прикрытия незаконной деятельности, передал ОСОБА_4 учредительные документы, печать предприятия, а также частично подписанные незаполнен- ные денежные чеки.

В период с 22 августа 2007 года по 30 сентября 2009 года на текущий счет ООО "Строй-Дизайн" №26003159921100, открытый АО «УкрСиббанк» поступили денежные средства от предприятий - контрагентов за якобы приобретенные товары (работы, услуги) в сумме 52.329.119.90 грн. и снято ОСОБА_7 наличными по денежным чекам 29.062.000 грн. с формулировкой «возврат финансовой помощи учредителю», которые в дальнейшем передавал ОСОБА_4

При этом на предприятии отсутствовали складские помещения, что опровергает факт хранения приобретенных товаров, амортизационные начисления на основные фонды не начислялись, т.к. они отсутствовали, не отражён факт перечисления денежных средств по текущим счетам за предоставленные автомобильные средства, отсутствуют договора об аренде транспорта.

В этот период ОСОБА_4 фактически осуществлял незаконную финансово - хозяйственную деятельность ООО «Строй-Дизайн» и в налоговых декларациях по НДС отображен объем реализации товаров (работ, услуг) в сумме 13.302.729 грн., объем приобретения товаров (работ, услуг) - в сумме 13. 078.400 грн. (в том числе НДС - 2.615.680 грн.), в налоговых декларациях по налогу о прибыли предприятия незаконно отнесена в состав валовых расходов сумма в размере 20.199.495 грн., в результате чего, нарушены требования п.п. 7.4.5 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97-ВР от 03.04.1997 года с изменениями и дополнениями, п.5.1 ст.5, п.п.11.2.3 п.11.2 ст. 11 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» № 283/97-ВР от 22.05.1997 года, с изменениями и дополнениями, вследствие чего, в бюджет государства не поступили налог на добавленную стоимость в сумме 2.615.680 грн., налог на прибыль предприя- тия в сумме 5.049.874 грн.

В общей сложности в бюджет государства от незаконной деятельности ООО «Строй-Дизайн» не поступило 7.665.554 грн., что является особо крупным размером, так как более чем в пять тысяч раз превышает установленный законодательством не облагаемый налогом минимум доходов граждан.

Аналогичным образом в августе 2007 года, ОСОБА_17 из корыстных побуждений, не имея намерения заниматься предпринимательской деятельностью, дал согласие ОСОБА_4 зарегистрировать на свое имя ООО «Аквалайн-Эко», а 22ав- густа 2007 года выдал доверенность на имя ОСОБА_13 о предоставлении интересов в государственных организациях и учреждениях с целью проведения регистрации ООО «Аквалайн- Эко» и подписал для регистрации предприятия решение № 1 участника ООО «Аквалайн-Эко», на основании которого решением исполнительного комитета Одесского горсовета 22.08.2007года зарегистрирован устав ООО «Аквалайн-Эко» за №15561020000029- 015. Предприятие взято на налоговый учет в ГНИ Малиновского района г.Одессы, а 23.08.2007года выдано свидетельство плательщика НДС № 100063432.

На основании решения № 1 участника ООО «Аквалайн-Эко» от 22.08.2007 года ОСОБА_17 фактически стал учредителем и директором ООО «Аквалайн-Эко», не имея намерения осуществлять заявленную в уставе финансово-хозяйственную деятельность созданного им предприятия, а затем с целью полноценного функционирования ООО «Аквалайн- Эко» у нотариусов подготовил карточки с оттиском печати предприятия, подписью директора, которые в дальнейшем предоставлены для открытия текущих счетов №26003159927900 в АКИБ «УкрСибБанк», № 2600230012748 в Одесском филиале ОФ ОАО «Виейби Банк».

После открытия текущих счетов предприятия ОСОБА_17, зная, что осуществлять финансово - хозяйственную деятельность ООО «Аквалайн-Эко» не будет, поскольку последнее создано с целью прикрытия незаконной деятельности, передал ОСОБА_4 подписанные им уставные документы, иные документы, сути которых он не понимал, а использовались ОСОБА_4 и неустановленными следствием лицами с целью занятия незаконной деятельностью, при этом, ОСОБА_17 никого не уполномочивал осуществлять финансово-хозяйствен- ную деятельность ООО «Аквалайн-Эко», вести бухгалтерские регистры, составлять, подписывать и подавать налоговую отчетность предприятия в ГНИ в Малиновском районе г. Одессы, кроме этого, якобы согласно протокола общих сборов учредителей ООО «Аквалайн-Эко» №1 от 22.08.2007 года ОСОБА_17 назначен директором предприятия.

В соответствии со ст. 11.9 Устава ООО «Аквалайн-Эко» ОСОБА_17, как директор предприятия, выполнял организационно - распорядительные и административно - хозяйственные функции, а именно: без доверенности представлял интересы предприятия в отношениях с юридическими и физическими лицами, имел право подписи банковских и финансовых документов, выдавать доверенности, открывать счета в банковских учреждениях, подписывать договора от имени предприятия, распоряжаться средствами и имуществом в пределах предоставленных ему полномочий, решать вопросы принятия на работу и увольнения с работы работников, издавать приказы по производственной и кадровой работе, нести полную ответственность за состояние и деятельность предприятия - то есть являлся должностным лицом.

Кроме того, согласно ст. 8 Закона Украины «О бухгалтерском учёте и финансовой отчётности в Украине» (с изменениями и дополнениями) в обязанности ОСОБА_17, как директора предприятия, входило общее руководство предприятием, своевременное составление и предоставление в налоговые органы достоверной налоговой отчётности о финансово-хозяйст- венной деятельности предприятия, создание необходимых условий для правильного ведения бухгалтерского и налогового учётов, обеспечение исполнения всеми подразделениями, службами и работниками, причастных к бухгалтерскому учёту, правомерных требований бухгалтера, касающихся соблюдения порядка оформления и учёта первичных документов, однако зная о том, что осуществлять заявленную в Уставе ООО «Аквалайн- Эко» деятельность и работать в должности директора предприятия не будет и фактически этим не занимался, поскольку оно создано с целью прикрытия незаконной деятельности, передал ОСОБА_4 учредительные документы.

За период с 22.08.2007 года по 30.09.2009 года на текущие счета предприятия № 26003159927900, открытый в АКИБ «УкрСибБанк», № 2600230012748, открытый в Одесском филиале ОФ ОАО «Виэйби Банк», от предприятий - контрагентов за товары (работы, услуги) поступили денежные средства в сумме 25.437. 418.33 грн., а перечислено с текущих счетов ООО «Аквалайн- Эко» предприятиям - контрагентам 25.437.394.23 грн.

Однако, в налоговых декларациях ООО «Аквалайн-Эко» по налогу на добавленную стоимость, предоставленных в ГНИ в Малиновском районе г. Одессы, объём поставки товаров (работ, услуг) за период с 22.08.2007 года по 30.09.2009 года ОСОБА_4 и неустановленными следствием лицами отражен в сумме 19.155.829 грн., в том числе НДС - 831.166 грн., а должен был быть отражен в сумме 25.437.418.33 грн., в том числе НДС - 239.5700 грн., уплаченный предприятием налог на добавленную стоимость в бюджет государства составил 158.145. 00 грн.

На предприятии отсутствовали складские помещения, что опровергает факт хранения приобретенных товаров, амортизаци- онные начисления на основные фонды не начислялись, поскольку, таковые отсутствуют, не отражен факт перечисления денежных средств по текущим счетам за предоставленные автомобильные средства, отсутствуют договора об аренде транспорта. Эти обстоятельства свидетельствуют о том, что реальной деятельности данное предприятие не вело, а в действительности использовалось в предоставлении услуг по переводу безналичных денежных средств в наличные реально действующим предприятиям.

В августе 2008 года, более точную дату, время и место в ходе следствия и судом установить не представилось возможным, ОСОБА_18 из корыстных побуждений, не имея намерения заниматься предпринимательской деятельностью, дал согласие ОСОБА_4 перерегистрировать на свое имя ООО «СК «Владен».

ОСОБА_18 подписал Устав ООО «СК «Владен» в новой редакции, утвержденной протоколом общих сборов учредителей ООО «СК «Владен» № 2 от 05.08.2008 года, на основании которого решением исполнительного комитета Одесского горсовета 06.08.2008 года за №15561050001029175 проведена перерегистра ция ООО «СК «Владен» (код ЕГРПОУ 35359556), а 13.08.2008 года предприятию выдано свидетельство плательщика налога на добавленную стоимость за номером 100135013.

ОСОБА_18 с целью полноценного функционирования ООО «СК «Владен» у нотариусов подготовил карточки с оттиском печати предприятия, подписью директора, которые в дальнейшем предоставлены для открытия текущих счетов №26008196385500 в АКИБ «Укрсибабанк», № 26006681731 в ФКД ПАТ «Инпромбанк», № 26004011000713 в ПАТ «БТА ОСОБА_19», № 2600732308460 в АБ «ДиамантБанк».

После открытия текущих счетов предприятия ОСОБА_18, зная, что осуществлять финансово - хозяйственную деятельность ООО «СК «Владен» не будет, поскольку последнее создано с целью прикрытия незаконной деятельности, передал ОСОБА_4 подписанные им уставные документы, чеки, полученные в АБ «ДиамантБанк», АКИБ «Укрсибабанк», ФКД ПАТ «Инпромбанк», платежные поручения, иные документы, сути которых не понимал, эти документы в дальнейшем использовались ОСОБА_4 с целью занятия незаконной деятельностью, а сам ОСОБА_18 никого не уполномочивал от своего имени осуществлять финансово - хозяйственную деятельность ООО «СК «Владен».

Таким образом ОСОБА_4 и неустановленными следствием лицами, которые фактически осуществляли от имени ОСОБА_18 незаконную финансово - хозяйственную деятельность ООО «СК «Владен», в период с августа 2008 года по сентябрь 2009 года в нарушение требований п. 1.7 ст.1, пп.7.2.3, 7.2.8 п. 7.2., пп. 7.4.1, 7.4.5 п. 7.4, пп. 7.5.1 п. 7.5 ст.7 Закона Украины "О налоге на добавленную стоимость" № 168/97-ВР от 03.04.1997 года с изменениями и дополнениями, п. 1.5 ст. 5, п.п. 11.2.3 п. 11.2 ст. 11 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятия» № 283/97-ВР от 22.05.1997 года, с изменениями и дополнениями, в бюджет государства не были начислены и перечислены налог на добавленную стоимость в сумме 771.794.00 грн., налог на прибыль предприятия в сумме 979.404.00грн., что более чем в тысячу раз превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан и является крупным материальным ущербом.

ОСОБА_18 осознавал противоправность своих действий, достоверно знал о том, что он не будет осуществлять организационно-распорядительные и административно-хозяйст- венные функции по руководству предприятием, составлять, подавать налоговую отчетность, согласно протокола общих сборов учредителей №2 от 05.08.2008 года назначен директором предприятия и перерегистрировал на свое имя ООО «СК «Владен».

В соответствии со ст. 14 Устава ОСОБА_18, как директор ООО «СК «Владен» обязан был выполнять организационно - распорядительные и административно - хозяйственные функции, а именно: без доверенности представлять интересы предприятия в отношениях с юридическими и физическими лицами, имел право подписи банковских и финансовых документов, выдавать доверенности, открывать счета в банковских учреждениях, подписывать договора от имени предприятия, распоряжаться средствами и имуществом в пределах предоставленных ему полномочий, решать вопросы принятия на работу и увольнения с работы работников, издавать приказы по производственной и кадровой работе, нести полную ответственность за состояние и деятельность предприятия - то есть являлся должностным лицом, однако фактически эти обязанности не выполнял.

Вместе с тем, ОСОБА_18, зная о том, что осуществлять заявленную в Уставе ООО «СК «Владен» деятельность и работать в должности директора предприятия не будет, поскольку оно создано с целью прикрытия незаконной деятельности, передал ОСОБА_4 учредительные документы, а после открытия текущих счетов, подписанные им денежные чеки серии ЛГ № 0363826 - 0363838, выданные АБ «Диамант Банк», серии ЛГ № 0251876 - 0251889, выданные ФКД «Инпромбанк», серии ЛГ №8498952 - 8498975, ЛД № 3245851 - 3245860, выданные АКИБ «Укрсиббанк», на основании которых частично снимал денежные средства и передавал ОСОБА_4

Анализом банковских распечаток по текущим счетам ООО «СК «Владен» установлено, что за период с августа 2008 года по сентябрь 2009 года поступили денежные средства в сумме 27.472.573.60 грн. (в том числе НДС - 4.578.762.00 грн.), перечислено субъектам предпринимательской деятельности 22. 762.357.60 грн. (в том числе НДС - 793.726. 00 грн.), получено из кассы банка по чекам с указанием «возврат финансовой помощи учредителю» - 4.710.216.00 грн.

На предприятии отсутствовали складские помещения, что опровергает факт хранения, якобы приобретенных товаров, амортизационные начисления на основные фонды не начислялись, т.к. они отсутствовали, не отражён факт перечисления денежных средств по текущим счетам за предоставленные автомобильные средства, отсутствую договора об аренде транспорта, т.е реальной деятельности предприятие не вело, а в действительности использовалось в предоставлении услуг по переводу безналичных денежных средств в наличные реально действующим предприятиям.

Фактически ООО «СК «Владен» входило в состав «конвертационного центра», созданного ОСОБА_4, с целью предоставления реально действующим субъектам предпринимательской деятельности возможности уклоняться от уплаты налогов путем заключения фиктивных сделок, перечисле- нии денежных средств на счета предприятий, их обналичивании и возвращения клиентам за исключением части средств в виде оплаты за предоставленные услуги.

ОСОБА_18 не составлял, не подписывал и не подавал в ГНИ в Малиновском районе г.Одессы налоговые декларации по НДС и по налогу на прибыль предприятия, никого не уполномочивал вести бухгалтерский учет и составлять налоговую отчетность ООО «СК «Владен».

Однако, ОСОБА_4 и неустановленными следствием лицами в период с августа 2008 года по сентябрь 2009 года были составлены, подписаны от имени ОСОБА_18 и поданы в ГНИ в Малиновском районе г.Одессы налоговые декларации по НДС и по налогу на прибыль предприятия, в которых отражены налоговые обязательства по НДС в сумме 4.928.489.00 грн., налоговый кредит в сумме 4.915.246.00 грн., НДС, уплаченный в бюджет - 13.242.00 грн., валовые доходы - в сумме 4.013. 751.00 грн. валовые расходы - в сумме 4.006.187.00 грн., налог на прибыль, уплаченный в бюджет государства - 1.891.00 грн.

С учётом сумм денежных средств, поступивших на текущие счета предприятия, ООО «СК «Владен» в налоговой отчетности предприятия должны были быть отражены налоговое обязательст во по НДС в сумме 4.578.762.00 грн, налоговый кредит в сумме 3.793.726.00 грн., перечислен в бюджет государства НДС в сумме 771.794.00 грн. (785 036,00 грн. - 13 242,00 грн. (сумма, уплаченная в бюджет), валовые доходы в сумме 22.893. 811.00 грн., валовые расходы в сумме 18.968.631.00 грн., перечислен в бюджет государства налог на прибыль в сумме 979. 404.00 грн. (981 295,00- 1 891,00 грн (сумма, уплаченная в бюджет).

Согласно выводов судебно-экономической экспертизы незаконной деятельностью ООО «СК «Владен», в период с августа 2008 года по сентябрь 2009 года в нарушение требований п. 1.7 ст.1, пп.7.2.3, 7.2.8 п. 7.2., пп. 7.4.1, 7.4.5 п. 7.4, пп. 7.5.1 п. 7.5 ст.7 Закона Украины "О налоге на добавленную стоимость" № 168/97- ВР от 03.04.1997 года с изменениями и дополнениями, п. 1.5 ст. 5, п.п. 11.2.3 п.11.2 ст. 11 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятия» №283/97-ВР от 22.05.1997 года, с изменениями и дополнениями, в бюджет государства не были начислены и перечислены налог на добавленную стоимость в сумме 771.794.00 грн., налог на прибыль предприятия в сумме 979.404.00 грн., что боьше чем в пять тысяч раз превышает установленный законодательством не облагаемый налогом минимум доходов граждан.

Кроме того, продолжая свой преступный замысел, направленный на занятие незаконной деятельностью и уклонение от уплаты налогов в бюджет государства, в июле 2007 года, точное время, место в ходе следствия установить не представилось возможным, ОСОБА_4 совместно с ОСОБА_20, предложил ОСОБА_21 за денежное вознаграждение перерегистрировать на свое имя ЧП «Агма», на что ОСОБА_21 дал свое согласие без цели осуществления предпринима- тельской деятельности и в июле 2007 года ЧП «Агма» (код ЕГРПОУ 33721821) перерегистрировано решением исполнительного комитета Одесского горсовета 02.07.2007 за №15561050002010484, а согласно протокола общих сборов учредителей ЧП «Агма» № 4 от 30.07.2007 он был назначен директором предприятия и выдано свидетельство плательщика налога на добавленную стоимость за номером 100058820.

Аналогичным образом ОСОБА_21 по указанию ОСОБА_4 и ОСОБА_20 у нотариусов были подготовлены карточки с отпечатком печати ЧП «Агма», подписью директора предприятия, которые в дальнейшем были предоставлены для открытия текущих счетов №260073002833, №2600930012833 в ОФ ОАО «Виейби Банк» г.Одессы, №26006311107901 - в АБ «Пивденный», №26007607231 - в ФКД ПАТ «Инпромбанк», №26000153620400 - в АТ«УкрСибБанк», а в дальнейшем уставные документы ЧП «Агма», денежные чеки, полученные им в AT «УкрСибБанк», иные документы, сути которых ОСОБА_21 не понимал, им были переданы ОСОБА_4 и ОСОБА_20 которые впоследствии были использованы последним с целью занятия незаконной деятельностью от имени ЧП «Агма», направ- ленной на уклонение от уплаты налогов.

ОСОБА_21, как директор ЧП «Агма», договора не заключал, движением денежных средств по текущим счетам предприятия не руководил. Документы, подтверждающие финансово-хозяйственные операции, договора об аренде складских, производственных помещений отсутствуют, а указанное предприятие по юридическому адресу не находится.

Установлено, что реальной деятельности ЧП «Агма» не вело, а в действительности использовалось в предоставлении услуг по переводу безналичных денежных средств в наличные реально действующим предприятиям.

Налоговые декларации по НДС и по прибыли предприятия ОСОБА_21Н лично не составлялись, не подписывались и не подавались в ГНИ в Малиновском районе г. Одессы.

ОСОБА_21 никого не уполномочивал вести бухгалтерский учет предприятия, составлять, подписывать налоговую отчетность ЧП «Агма» и подавать ее в ГНИ в Малиновском районе г. Одессы.

Таким образом ОСОБА_4 и другими лицами осуществля- лась незаконная деятельность ЧП «Агма», направленная на уклонение от уплаты налогов, в результате чего в нарушение требований п. 1.7 ст.1, пп.7.2.3, 7.2.8 п. 7.2., пп. 7.4.5, 7.4.1 п. 7.4, пп. 7.5.1 п. 7.5 ст.7 Закона Украины "О налоге на добавленную стоимость" №168/97-ВР от 03.04.1997 года с изменениями и дополнениями, в период с августа 2007 года по 31.12.2009 года в бюджет государства не поступил налог на добавленную стоимость в сумме 8 651 385 грн., что является особо крупным размером, так как в пять тысяч и более раз превышает установленный законодательством необлагаемый налогом минимум доходов граждан.

Кроме того, продолжая свой преступный замысел, направленный на занятие незаконной деятельностью и уклонение от уплаты налогов в бюджет государства, в августе 2007 года, точное время в ходе следствия и судом установить не представилось возможным, ОСОБА_4 с целью организации незаконной деятельности ООО «Гортис» (код ЕГРПОУ 31893220), использовал необразованность ОСОБА_22 - охранника офиса, расположенного по адресу г.Одесса, ул. Базарна, 33, в связи с чем, уговорил последнего подписать карточки с

образцами подписи для дальнейшего предоставления в банковские учреждения с целью открытия текущих счетов ООО «Гортис», и числиться несколько месяцев в должности директора указанного предприятия.

Устав ООО «Гортис» зарегистрированный ОСОБА_23 райадминистрацией 02.08.2007 года за №15561050001028780 и подписанный ОСОБА_24 ( который умер 21.05.2008 года) при этом предприятие поставлено на налоговый учет в ГНИ в Суворовском районе г. Одессы и 01.10.2007 года, о чем выдано свидетельство плательщика НДС №100068084.

ОСОБА_25, без цели занятия финансово - хозяйственной деятельности в качестве директора, будучи подчиненным ОСОБА_4, согласился на данное предложение, однако никаких приказов о назначении себя на должность директора ООО «Гортис» не составлял и не подписывал.

В дальнейшем по указанию ОСОБА_4для полноценного осуществления деятельности ООО «Гортис» не установленными следствием лицами у нотариусов были подготовлены карточки с отпечатком печати ООО «Гортис», подписью директора предприятия, которые в дальнейшем предоставлены для открытия текущих счетов №26008159933900 в AT «УкрСибБанк», №26000607131 в ФКД ПАТ «Инпромбанк», при этомдля полноценного функционирования данного предприятия ОСОБА_4 и не установленные досудебным следствием лицами от имени ОСОБА_22 были открытии вышеуказанные текущие счета в этих банках.

ОСОБА_25 финансово-хозяйственной деятельности предприятия не осуществлял, договора не заключал, бухгалтерский учёт не вёл и налоговую отчетность также не подписывал и не подавал в ГНИ в Суворовском районе г.Одессы он никого не уполномочивал вести эту работу.

Анализом банковских распечаток движения денежных средств по текущим счетам ООО «Гортис» в АТ «УкрСибБанк», ФКД ПАТ «Инпромбанк» в период с 02.08.2007 по август 2008 от реально действующих субъектов предпринимательской деятельности за полученные товары (работы, услуги) поступили денежные средства в сумме 16.375.049.01 грн., а перечислено на счета предприятий - контрагентов 16.370.234.41 грн.

Однако, в налоговых декларациях по НДС ООО «Гортис», предоставленных в ГНИ в Суворовском районе г.Одессы, объем поставок товаров (работ, услуг) ОСОБА_4 и неустановленными следствием лицами от имени ОСОБА_22, отображен в сумме 17.377.323 грн., в том числе НДС - 3.475. 465 грн., объем приобретения товаров (работ, услуг) в налоговых декларациях по НДС ООО „Гортис" отражен в сумме 20. 343.126 грн., в том числе НДС - 4.068.625 грн., несмотря на то, что должен был составлять 5.005.700 грн., в том числе НДС- 1.001.140 грн.

Таким образом, предприятием умышленно завышен налоговый кредит на сумму 3.067.485 грн. (4 068 625 - 1 001 140).

При этом, на предприятии отсутствовали складские помещения, что подтверждало бы факт сохранения приобретенных товаров, амортизационные начисления на основные фонды предприятия не начислялись, в виду их отсутствия. Все это свидетельствует о бестоварности операций, позволяющих переводить безналичные денежные средства в наличные, незаконно формировать налоговый кредит по НДС, завышать валовые затраты предприятия и уклоняться таким образом от уплати налогов.

Так, несмотря на то, что поставок товаров народного потребления, строительных материалов, услуг от ООО «Гортис» фактически не было, ОСОБА_4 и неустановленные следствием лица от имени ОСОБА_22 осуществляли незаконную деятельность предприятия и в нарушение требований п. 1.7 ст.1, пп. 7.2.3, 7.2.8, п.7.2, пп. 7.4.1, 7.4.5, п.7.4, пп. 7.5.1 п.7.5 ст.7 Закона Украины "О налоге на добавленную стоимость" №168/97-ВР от 03.04.1997 года, с изменениями и дополнениями, безосновательно завысили налоговый кредит в налоговых декларациях ООО «Гортис» по налогу на добавленную стоимость за период с 02.08.2007 года по август 2008 года на сумму 3 067 485 грн.

Кроме этого установлено, что после увольнения с должности директора ООО „Гортис" ОСОБА_22 на указанную должность решением учредителя №2 от 26.08.2008 года, которое, якобы, подписано ОСОБА_26, не имеющим никакого отношения к перерегистрации ООО „Гортис", по предложению ОСОБА_4 на должность директора был назначен ОСОБА_27 без намерения осуществлять финансово - хозяйственную деятельность, однако никаких приказов о назначении себя на должность директора не составлял и не подписывал, финансово-хозяйственную деятельность предприятия не вел, налоговую отчетность не составляя, не подписывал и не подавал в ГНИ в Суворовском районе г. Одессы.

Анализом банковских распечаток движения денежных средств по счетам ООО «Гортис» установлено, что в период занятия должности директора предприятия ОСОБА_27 с сентября 2008 года по ноябрь 2009 года на текущие счета предприятия №26008159933900 в AT «УкрСибБанк», №26000607131 в ФКД ПАТ «Инпромбанк» от реально действующих субъектов предпринима- тельской деятельности за полученные товары (работы, услуги) поступили денежные средства в сумме 21.384.302 грн., а перечислено с текущих счетов ООО «Гортис» в адрес предприятий - контрагентов 8.636.162 грн.

Вместе с тем в налоговых декларациях по НДС ООО «Гортис», поданных в ГНИ в Суворовском районе г.Одессы, объем поставки товаров (работ, услуг) ОСОБА_4 и неустановленными следствием лицами от имени ОСОБА_27, отображен в сумме 21.384.302 грн,, в том числе НДС - 4.276.860 грн., объем приобретения товаров (работ, услуг) отображен в сумме 21.141. 932 грн., в том числе НДС - 4.228.386 грн., несмотря на то, что должен был составлять 8.636.162 грн., в том числе НДС - 1.727. 232 грн.

Таким образом, предприятием умышленно завышен налоговый кредит на сумму 2.501.154 грн. (4 228 386 - 1 727 232).

Так согласно выводов судебной-экономической экспертизы незаконной деятельностью ООО «Гортис» нанесён фактический ущерб государству в виде непоступления налогов на добавленную стоимость в сумме 2.501.154грн. за период с сентября 2008 года по ноябрь 2009 года в нарушение требований п.1.7 ст.1 п/п7.2.3, 7.2.8, П,7.2 п\П 7.4.1, 7.4.5, П.7.4, П\П7.5.1, П.7.5 СТ.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» №168/97-ВР от 03.04.1997 года с изменениями и дополнениями.

Всего за период с августа 2007 года по ноябрь 2009 года от незаконной деятельности ОСОБА_4 и неустановленных лиц, действующих от имени ОСОБА_22 и ОСОБА_27 в бюджет не поступил НДС в сумме 5.568.640грн.

Будучи допрошенным в судебном заседании ОСОБА_4 виновность в совершении преступлений предусмотренных ст.27 ч.З ст.205 ч.2 и ст.27ч.З ст.212ч.З УК Украины не признал и по существу обвинения пояснил, что предприятия занимались закупочной деятельностью и то, что предприятия фиктивные он не мог знать, т.к. были реальные « живые » директора такие кА Бабенко, ОСОБА_18, ОСОБА_6, которые приходили в офис и отчитывались перед ОСОБА_24 или оставляли для него документы, да он (ОСОБА_4) мог в свою очередь заполнять чековые книжки, заверять их и снимать деньги. Предприятий было много и он не помнит их названий.

ОСОБА_24 поручал ему заполнять чеки и снимать деньги он же и познакомил его с ОСОБА_21, который работал охранником и водителем. Он не отрицает того обстоятельства, что мог находиться в банке по своим дела, когда туда приходили директора предприятий снимать деньги.

Он знаком с ОСОБА_7 т.к. предлагал ему стать директором предприятия но его отца -ОСОБА_17 не знает, а ОСОБА_9 знал как бухгалтера, т.к. по просьбе ОСОБА_24 передавал ей документы и не согласен с её показаниями о том, что она подчинялась ему по работе.

С ОСОБА_18 директора СК «Владен» также узнал через ОСОБА_24, т.к. ОСОБА_18 выполнял указания последнего и приходил в офис два-три раза в неделю. Он (ОСОБА_4) ходил в банк и получал деньги вместо ОСОБА_18, когда тот был занят.

Однако, будучи ранее допрошенным в качестве обвиняемого от 09.12.2011, 23.01.2012, ОСОБА_4 показал, что являлся учредителем в предприятиях, входящих в состав «конвертационного центра», а именно: в ООО «Ольвия», ООО «Квант-Оил», 000«Стройкомплект», ЧП «Мандарин 2004», ООО «Пивденьбуд-1», 000«Транспродукт», ООО «Аквалайн - Эко», ООО «Строй - Дизайн», ООО «Земле Дар», однако не помнит обстоятельств учреждения предприятий.

Знаком с ОСОБА_28, ОСОБА_29J1., ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_6, ОСОБА_30, ОСОБА_27, ОСОБА_26, ОСОБА_20, ОСОБА_21, ОСОБА_7, обстоятельств знакомства не помнит.

Свою причастность к ведению незаконной финансово-хозяйст- венной деятельности ФЛ-П ОСОБА_5, ФЛ-П ОСОБА_6, ФЛ-П ОСОБА_7, ООО «Строй- Дизайн», ООО «Аквалайн-Эко», ЧП «Агма», ООО «Гортис», ООО «СК «Владен» отрицает. Факт нарушения налогового законодательства не признает.

Подсудимый даёт такие показания с тем, чтобы избежать ответственности за содеянное, однако его виновность нашла своё подтверждение в следующих доказательствах, а именно в показаниях свидетелей, которые в отличии от показаний подсудимого являются стабильными и не противоречат друг другу и собранным по делу доказательствам.

Его виновность подтверждается:

- показаниями свидетеля ОСОБА_22, о том что ОСОБА_4 принял его на работу в офис, расположенном по ул. Базарная, 33, в г.Одессе на должность охранника и по его мнению он был хозяином офиса, и все указания давал именно он. В 2007 году ОСОБА_4 предложил ему стать директором ООО «Гортис», однако, он финансово-хозяйственную деятельность ООО «Гортис» не осуществлял, договора не заключал, бухгалтерские документы не подписывал, налоговую отчетность не составлял, не подписывал, не подавал в ГНИ. Никого не уполномочивал от его имени вести финансово - хозяйственную деятельность и выполнять иные действия, связанные с функционированием предприятия.

ОСОБА_28 ничем не занимался в офисе он просто сидел в кабинете у ОСОБА_4, по его мнению ОСОБА_29 был личным охранником ОСОБА_4. Свои показания данные в ходе досудебного следствия (т.42л.д.124-125) он подтвердил в полном объёме;

- показаниями свидетеля ОСОБА_26 о том, что в 2008 или в 2009 году ОСОБА_4 предложил ему стать директором предприятия ООО «Буджак-Поставщик», ООО «Рута-Ком», ООО «Земельные Ресурсы». ОСОБА_4 говорил ему что он должен был делать однако, никакой финансово-хозяйственной деятельности не вёл, а чековую книжку ему давал для того, чтобы он подписывал пустые бланки чеков. Находясь в офисе он подписывал какие -то документы сути которых не понимал т.к. у него нет экономического образования.

Он был осужден Малиновским райсудом г.Одессы за то, что незаконно занимался предпринимательской деятельностью;

- показаниями свидетеля ОСОБА_21 пояснившего, что с 2006 или 2007 года он работал охранником и водителем у ОСОБА_4, который предложил ему стать директором и оформить ЧП «Агма» на своё имя что он и сделал. Он подписывал чистые бланки чековой книжки в офисе на ул.Базарной в г.Одессе, а затем передавал их ОСОБА_4, чем занималась фирма он сказать не может т.к. финансово-хозяйственную деятельность не вёл;

- свидетель ОСОБА_31 пояснила, что она помнит ОСОБА_4 с того момента когда работала в отделении «УкрСиббанка» куда неоднократно и приходил ОСОБА_4 снимать деньги по чекам фирмы «Агма». Всего он приезжал раза 3-4 и снимал деньги от 200 до 500 тысяч гривен;

- свидетель ОСОБА_32 пояснила, что она давала экспертное заключение на основании тех материалов, которые свидетельствовали о фиктивности данного предприятия, отсутствовала финансово-хозяйственная деятельность, предприятие на момент проведения декларации не располагало основными производственными фондами, необходимыми для ведения финансово-хозяйственной деятельности, отсутствуют арендованные основные фонды, склады, транспортные средства, фонды заработной платы не начислялись и она не выплачивалась.

По материалам уголовного дела можно было сделать вывод, что предприятие служило для того, чтобы «проганять» деньги по расчётным счетам, основным документом для налогового учёта служит налоговая накладная, а в материалах дела таковая отсутствовала;

- свидетель ОСОБА_33 пояснил, что он давал заключение по ЧП «Агма», а исходя из того что не были представлены первичные документы, подтверждающие правомерность финансово-хозяйственной деятельности, поэтому он пришёл к выводу о том, что данное предприятие уклоняется от уплаты налогов;

- ОСОБА_34 дала пояснения о том, что действительно проводя финансово-экономическую экспертизу по деятельности СПД «Дубенко» сделала вывод о том, что финансово-хозяйственная деятельность не велась т.к. документов не было;

- свидетель ОСОБА_35 пояснил, что с подсудимым он виделся у нотариуса когда на него оформляли предприятие «Мандарин-2004» и «П1вденьбуд-1» стать директором ему предложил ОСОБА_29, а ОСОБА_4 был учредителем, после всего он передал документы ОСОБА_29. Доверенность на имя ОСОБА_6 он также оформил, чем занимались данные предприятия он сказать не может, он действительно был осужден за то, что незаконно оформил предприятия и никакой финансово-хозяйственной деятельности не вёл, а только подписывал какие-то документы.

Показания которые давал в ходе досудебного следствия (т.25л.д.256-259) он поддерживает в полном объёме т.к. действительно не знал, что его спиной велась незаконная деятельность направленная на уклонение от уплаты налогов;

- свидетель ОСОБА_28 пояснил, что он познакомился с ОСОБА_4 лет 10 тому назад, потом передал свою квартиру на ул.Базарная №33 в г.Одессе подсудимому, денег за аренду он у него не требовал часто приезжал в офис виделся там с ОСОБА_29 и ОСОБА_4, потом получал деньги в банке по чеку в котором была указана его фамилия, один или два раза в неделю, который ему давал ОСОБА_29. В чеках были указаны суммы 5000,10000 грн., а иногда и 1миллион грн.

Как оказалось в дальнейшем он (ОСОБА_28) являлся директором каких-то предприятий, однако он никакой финансово-хозяйст- венной деятельности не вёл и даже не видел печатей, в настоящее время он понимает, что совершил уголовно наказуемое деяние. С каких счетов надоумил его ОСОБА_29 снимать деньги он не знает.

- показаниями свидетеля ОСОБА_7, о том, что по инициативе ОСОБА_4 он зарегистрировался в качестве ФЛ-П, а также зарегистрировал на свое имя ООО «Строй- Дизайн», в котором числился директором. При этом, финансово - хозяйственной деятельностью указанных СПД он не занимался, движением денежных средств по текущим счетам ФЛ-П ОСОБА_7 и ООО „Строй-Дизайн" не руководил. Подписывал ряд документов, сути которых не понимал. На подпись указанные документы ему предоставлял лично ОСОБА_4, он подписывал чековые книжки всего около 3-4 блокнотиков, но листики не отрывал, денег не получал, а сами книжки передал ОСОБА_4

О том, что на счета поступали большие суммы денег он не знал, печати предприятия у него не было, он на тот момент не понимал, что помогает ОСОБА_4 нарушать закон, денег в уставный фонд ООО «Строй Дизайн» не вносил, кто занимался финансово-хозяйственной деятельностью не знал;

- показаниями свидетеля ОСОБА_9 (осужденной 12.04.2011 года ОСОБА_23 райсудом г.Одессы по ст.27ч.5, 212ч.3 и ст.358ч.1,2,3 УК Украины к 5-ти годам л/свободы с применением ст.ст.75 и 76 УК Украины) о том, что в 2003году у неё не было работы поэтому ей предложили обратиться к ОСОБА_4 и он дал ей работу - носить пустые отчёты в налоговую инспекцию она заполняла декларации, отчёты составляла по ЧП цифры по которым ей давал ОСОБА_4 и никто больше, а какие именно были ЧП она не помнит.

Все указания по поводу заполнения деклараций их подписания и подачи в ГНИ, ей давал только ОСОБА_4, который оплачивал её работу в размере 500 грн. ежемесячно, она действительно подписывала документы за других лиц т.к. ОСОБА_4 говорил, что в этом нет ничего страшного, печати предпринимателей были у него;

- показаниями свидетеля ОСОБА_8 о том, что он являлся учредителем юридической фирмы «Атлант-Сити» с 2004 года по 2005 год, основным видом деятельности фирмы было оказание юридической помощи населению, в том числе регистрация, перерегистрация предприятий различной формы собственности когда он с ОСОБА_6 выполнял работу то документы передавали подсудимому и за это получал деньги.

Он часто бывал в офисе который находился по адресу: г.Одесса ул. Базарная, 33 и ОСОБА_4 часто обращался к нему с просьбой о регистрации предприятий их было много, он помнит, по просьбе подсудимого было зарегистрировано предприятие на ОСОБА_7, «Аквалайн Эко», «Агма». Он по просьбе подсудимого стал учредителем предприятия «Донбасс-поставки» однако финансово- хозяйственной деятельностью не занимался, что либо о его деятельности сказать не может.

Спустя некоторое время он узнал от самого ОСОБА_6, что учёт СПД «Левченко» ведёт ОСОБА_9

Астапенко был у ОСОБА_4 не только в качестве водителя но и учредителем некоторых предприятий, по его мнению хозяином офиса на ул.Базарной №33 в г.Одессе был именно ОСОБА_4;

- показаниями свидетеля ОСОБА_6, (осужденного ОСОБА_23 райсудом г.Одессы от 12.04.2011 года по ст.ст.27ч.5,212ч.3 УК Украины к 5-ти годам л/свободы с применением ст.ст.75 и 76 УК Украины) о том, что с 2004 года он стал работать с ОСОБА_8 который и познакомил его с ОСОБА_4, который был постоянным клиентом и занимался регистрацией и перерегистрацией различных предприятий, давал ему документы необходимые для регистрации предприятия, которые необходимо было зарегистрировать

С подсудимым общался с 2004 по 2007 год, а СПД «Левченко» зарегистрировал на себя по просьбе ОСОБА_8, подписывал банковские чеки и передавал их ему, он также по просьбе ОСОБА_8 выдал доверенность на имя ОСОБА_4, который снимал деньги со счетов в банках.

Когда его вызвали в налоговую полицию он понял, что в отношении его СПД подсудимым ведётся незаконная деятель- ность, что созданное им предприятие занималось отмыванием денег. О том, что данные предприятия не будут заниматься финансово-хозяйственной деятельностью ОСОБА_4 ему не говорил.

У ОСОБА_5 было тяжёлое материальное положение и тогда ОСОБА_8 предложил ему оформить на себя СПД, что и было сделано, а в дальнейшем все документы и печать он передал ОСОБА_8. Уже в суде он (ОСОБА_6) понял, что регистрация его предприятия нужна была не ОСОБА_8, а ОСОБА_4. Хозяином офиса на ул.Базарной №33 в г.Одессе по его мнению был ОСОБА_4 ;

- оглашёнными в судебном заседании показаниями свидетеля ОСОБА_18 о том, что в середине июля 2008 года из - за трудного материального положения согласился на предложение ОСОБА_4 о перерегистрации на своем имя ООО «СК «Владен». В начале июля 2008 года по просьбе ОСОБА_4 у нотариуса подписал подготовленные юристом документы, сути которых не понимал и договор купли - продажи части уставного фонда, согласно которого становился учредителем предприятия ООО «СК «Владен». Через неделю после нотариального оформления документов по перерегистрации ООО «Владен», встретился с ОСОБА_4 в центре города, на углу улиц ОСОБА_19 - Ришельевская, где подписал документы, касающиеся банковских реквизитов. Через несколько дней подписал документы, сути котороых не понимал, предоставленные юристом и необходимые для открытия текущих счетов в банковских учреждениях. Через несколько недель с юристом посещал банковские учреждения: «Инпромбанк», «Укрсиббанк», «Диамантбанк». В банковских учреждениях подписывал договора, а также ряд документов, сути которых не понимал. После перерегистрации предприятия и открытия счетов, общался непосредственно с ОСОБА_4. В офисе ОСОБА_4 никогда не был, встречались всегда на нейтральной территории, в центре города, с целью подписания документов, сути которых не понимал. Также вместе с ОСОБА_4 посещал банковские учреждения, где получал наличными денежные средства из кассы, которые отдавал ОСОБА_4. В течение полугода ОСОБА_4 в центре города выплачивал за «работу» вознаграждение в размере 3, 5 тыс. грн. в месяц. Где хранились уставные документы ООО «Владен», которые были переданы в день подписания у нотариуса юристу, печать предприятия, не знает. Никогда не пользовался печатью предприятия. По просьбе ОСОБА_4 заполнял и подписывал чеки, платежные поручения, чистые листы, якобы для служебных записок. Налоговые декларации по НДС и по прибыли предприятия не составлял, не подписывал, не подавал в ГНИ Малиновского района г. Одессы. Кто вел бухгалтерский учет предприятия и составлял налоговую отчетность, не знает. Не знает, где могли быть установлены компьютеры с программным обеспечением «Клиент-Банк». Будучи директором ООО «СК «Владен», не занимался финансово-хозяйст- венной деятельностью предприятия, не заключал договоров с подрядчиками, не нанимал рабочих, не арендовал склады и транспорт. В содеянном чистосердечно раскаивается, осознает тот факт, что им приобреталось СПД - ООО «Владен» без цели занятия финансово - хозяйственной деятельностью, а также, что ОСОБА_4 используя его имя, документы, подписанные им присваивал денежные средства, снятые с банковских счетов предприятия, уклонялся от уплаты налогов, чем причинен ущерб государству

(т.2л.д.189-191, т.34л.д.199-202)

Кроме изложенного виновность подсудимого доказана:

- протоколом очной ставки между ОСОБА_4 и ОСОБА_9, в ходе которой ОСОБА_9 настаивает на своих показаниях, изобличая подсудимого в совершении преступления ссылаясь на то, что именно ОСОБА_4 платил ей по 1-2тыс гривен за то, то она составляла налоговую отчётность, которую подписывала с подражанием подписи ОСОБА_29, ОСОБА_5, ОСОБА_6, а оттиски печатей ставил сам ОСОБА_4, который на вопрос следователя прокомментировать ответ свидетеля - ответил отказом, ссылаясь на ст.63 Конституции Украины;

Ей было известно что ОСОБА_4 разбирается в налоговом законодательстве, у него были оттиски печатей указанных выше СПД;

(т.42л.д.52-54)

- протоколом очной ставки между ОСОБА_4 и ОСОБА_8, в ходе которой ОСОБА_8 подтвердил свои показания о том, что ОСОБА_29 и ОСОБА_6 значились директорами предприятий, однако никакой деятельности как директора предприятий не вели инициатором регистрации ООО «СК Владен», СПД ОСОБА_7, ООО «ООО «Аквалайн-Эко», ЧП «Агма» он регистрировал непосредственно для ОСОБА_4 по его просьбе, находясь в его офисе по ул. Базарная №33 в г.Одессе ;

(т.42л.д.55-57)

- протоколом очной ставки между ОСОБА_4 и ОСОБА_6, в ходе которой ОСОБА_6 подтвердил свои показания о том, что по просьбе ОСОБА_8 для ОСОБА_4 занимался как заказчик регистрацией ряда предприятий, от ОСОБА_36 он получал по 1000грн. как аванс за регистрацию любого предприятия;

(т.42л.д.60-62)

- протоколом очной ставки между ОСОБА_4 и ОСОБА_26, в ходе которой ОСОБА_26 настаивал на своих показаниях о том, что именно ОСОБА_4 руководил офисом на ул.Базарная №33 в г.Одессе и был организатором перерегистрации ряда предприятий на его имя, он подписывал документы передаваемые ему ОСОБА_4 они не были заполненными и сути их он не понимал. ОСОБА_4 в свою очередь от дачи показаний отказался.

(т.42л.д.63-65)

- протоколом очной ставки между ОСОБА_4 и ОСОБА_18, в ходе которой ОСОБА_18 настаивал на своих показаниях ссылаясь на то, что т.к. у него были материальные проблемы то ОСОБА_4 предложил ему стать учредителем предприятия ООО «СК Владен», подписывал какие-то документы сути которых не понимал, а потом в качестве директора приезжал с ОСОБА_4 в банки, получал деньги и передавал их последнему, всего он получал деньги около 10 раз. Печати ООО «Владен» он никогда не видел и ею не пользовался, подписывал какие-то договора, накладные и чеки по просьбе ОСОБА_4, налоговые декларации он не составлял и не подписывал, бухгалтерский учёт не вёл и ГНИ Малиновского района г.Одессы не посещал. Подсудимый ОСОБА_4 в свою очередь от дачи показаний отказался;

(т.42л.д.66-68)

- протоколом очной ставки между ОСОБА_4 и ОСОБА_21, в ходе которой ОСОБА_21 настаивал на своих показаниях пояснив при этом, что он около 3-х лет работал водителем и охранником в офисе на ул. Базарная в г.Одессе и видел там ежедневно ОСОБА_4, а потом предложил ему зарегистрировать на своё имя ЧП «Агма», после чего на его ОСОБА_21 имя открывались текущие счета, однако денег не получал, налоговую отчётность не вёл и никакой деятельности в качестве директора ЧП «Агма» также, а получал деньги только как водитель и охранник. ОСОБА_4 же от дачи каких либо пояснений отказался;

(т.42л.д.69-70)

- протоколом очной ставки между ОСОБА_4 и ОСОБА_31 которая подтвердила, что именно ОСОБА_4 неоднократно снимал наличные денежные средства по чекам ЧП «Агма» в период апрель-май 2009 года, когда она работала в должности кассира в отделении №556 АО «УкрсибБанк». ОСОБА_4 в свою очередь отказался от дачи показаний;

(т.42л.д.71-72)

- протоколом очной ставки между ОСОБА_4 и ОСОБА_7, в ходе которой последний подтвердил, что по инициативе ОСОБА_4 зарегистрировался в качестве ФЛ-П ОСОБА_7, а в дальнейшем, стал учредителем и директором ООО «Строй-Дизайн», финансово-хозяйственную деятельность которых не осуществлял, по просьбе ОСОБА_4 подписывал документы, в суть которых не вникал, незаполненные денежные чеки, после чего передавал их ОСОБА_4

ОСОБА_4 в свою очередь от дачи каких либо показаний отказался

(т.42л.д.76-78)

- протоколом очной ставки между ОСОБА_4 и ОСОБА_22, в ходе которой последний подтвердил, что ОСОБА_4 принял его на работу в офис расположенный по ул. Базарная, 33, в г.Одессе, а затем ОСОБА_4 предложил ему стать директором ООО «Гортис» и он дал своё согласие однако, не занимался ведением финансово- хозяйственной деятельности предприятия, бухгалтерский учёт и налоговую отчётность не вёл и не подавал в ГНИ. ОСОБА_4 также отказался от дачи показаний;

(т.42л.д.89-91).

Кроме этого виновность подсудимого подтверждается следующими доказательствами по делу, а именно:

- изъятыми, осмотренными и приобщёнными к делу вещественными доказательствами: налоговыми декларациями по НДС и о доходах с физических лиц СПД ОСОБА_5, юридическим делом СПД ОСОБА_5, регистрационным делом СПД ОСОБА_5, ликвидационным делом СПД ОСОБА_5, банковским делом по расчётному счёту №26007552751, выпиской денежных средств по текущему счёту №26007552751 и денежными чеками подписанными ОСОБА_5 подтверждающими поступление и снятие наличных денежных средств с расчётного счёта

(т.4, л.д.5-16, 52-80, 84-87, 88-89, 92-160,171-174, т. 11, л.д. 103-174; т.13 л.д.100-172,173-174,180-210,211-232

- заключением судебно - почерковедческой экспертизы документов №7223/02 от 26.05.2008 года, согласно которого "Подписи от имени ОСОБА_5 в денежных чеках серии J1A исполнены самим ОСОБА_5:

№ 3847751 от 14.12.2006, № 3847752 от 15.12.2006, № 3847753 от 15.12.2006, № 3847754 от 18.12.2006, № 3847755 от 18.12.2006, № 3847756 от 19.12.2006, № 3847757 от 19.12.2006, № 3847758 от 20.12.2006, № 3847759 от 21.12.2006, № 3847761 от 22.12.2006, № 3847762 от

№ 3847763 от 26.12.2006, № 3847764 от 27.12.2006, № 3847765 от 28.12.2006, № 3847766 от 28.12.2006, № 3847767 от 29.12.2006, № 3847811 от 29.01.2007, № 3847812 от

№ 3847813 от 31.01.2007, № 3847814 от 31.01.2007, № 3847815 от 01.02.2007, № 3847816 от 01.02.2007, № 3847817 от 02.02.2007, № 3847818 от 05.02.2007, № 3847819 от 06.02.2007, № 3847821 от 07.02.2007, № 3847822 от 08.02.2007, № 3847823 от 09.02.2007, № 3847824 от 12.02.2007, № 3847825 от 13.02.2007, № 3847826 от 21.03.2007, № 3847827 от 22.03.2007, № 3847847 от 16.04.2007, № 3847848 от 17.04.2007, № 3847849 от 18.04.2007, № 3847850 от 19.04.2007, № 3847851 от 15.02.2007, № 3847852 от 14.02.2007, № 3847853 от 16.02.2007, № 3847854 от 19.02.2007, № 3847855 от 20.02.2007, № 3847857 от 21.02.2007, № 3847858 от 22.02.2007, № 3847859 от 23.02.2007, № 3847860 от 26.02.2007, № 3847861 от 27.02.2007, № 3847862 от 28.02.2007, № 3847863 от 28.02.2007, № 3847768 от 04.01.2007, № 3847770 от 09.01.2007, № 3847771 от 10.01.2007, № 3847772 от 11.01.2007, № 3847773 от 12.01.2007, № 3847774 от 15.01.2007, № 3847775 от 16.01.2007, № 3847801 от 16.01.2007, № 3847802 от 16.01.2007, № 3847803 от 18.01.2007, № 3847804 от 19.01.2007, № 3847805 от 22.01.2007, № 3847806 от 23.01.2007, № 3847807 от 24.01.2007, № 3847809 от 25.01.2007, № 3847810 от 26.01.2007, № 3847828 от 22.03.2007, № 3847829 от 23.03.2007, № 3847830 от 26.03.2007, № 3847831 от 27.03.2007, № 3847832 от 28.03.2007, № 3847833 от 29.03.2007, № 3847834 от 30.03.2007, № 3847835 от 02.04.2007, № 3847837 от 03.04.2007, № 3847838 от 04.04.2007, № 3847839 от 05.04.2007, № 3847840 от 06.04.2007, № 3847843 от 10.04.2007, № 3847844 от 11.04.2007, № 3847845 от 12.04.2007, № 3847846 от 13.04.2007, № 3847864 от 01.03.2007, № 3847865 от 03.03.2007, № 3847866 от 05.03.2007, № 3847867 от 06.03.2007, № 3847868 от 07.03.2007, № 3847869 от 12.03.2007, № 3847870 от 13.03.2007, № 3847871 от 14.03.2007, № 3847872 от 15.03.2007, № 3847873 от 16.03.2007, № 3847874 от 19.03.2007".

(т.З л.д.8-10)

- заключением судебно - почерковедческой экспертизы документов № 7224/02 от 27.05.2008 года, согласно которого "Подписи от имени ОСОБА_5 исполнены не ОСОБА_5, а иным лицом в регистрационной карточке на проведение государственной регистрации СПД ОСОБА_5 от 18.09.2006 года, в регистрационном заявлении плательщика налога на добавленную стоимость от 02.10.2006 года, в налоговых декларациях по налогу на добавленную стоимость за 10 месяцев, 11 месяцев 2006 года, 01 месяц, 02 месяца, 03 месяца, 04 месяца, 05 месяцев, 06 месяцев 2007 года, в расчете корректировки сумм НДС к налоговой декларации по НДС за январь и июнь 2007 года, в уточняющих расчетах налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно обнаруженных ошибок за 11 месяцев 2006 года, 01 месяц 2007 года и в декларациях о доходах, полученных за сентябрь 2006 года, за 2006 год, за 1 и 2 кварталы 2007 года".

(т.Зл.д.16-21)

- заключением судебно - почерковедческой экспертизы документов № 9475/02 от 20.10.2009 года, согласно которого "Подписи от имени ОСОБА_5 (записи "Дубенко") исполнены самим ОСОБА_5 в заявлении на открытие текущего счета от 05.10.2006 года, договоре банковского счета № 26007552751 от 05.10.2006 года, заявлении № 1 от 06.10.2006 года, заявлении № 2 от 15.01.2007 года, заявлении № 3 от 12.02.2007 года, заявлении № 4 от 12.02.2007 года. Подписи от имени ОСОБА_5 исполнены не ОСОБА_5, а иным лицом в дополнительном соглашении к договору от 16.10.2006 года, дополнительном

соглашении от 01.11.2006 года, акте введения системы в эксплуатацию от 1.11.2006 года... в двух заявлениях от 06.10.2006 года "

(т.Зл.д.39-42)

- заключением судебно - почерковедческой экспертизы документов № 9701/02 от 22.10.2009 года, согласно которого "Рукописные записи исполнены ОСОБА_9 в налоговых декларациях по налогу на добавленную стоимость за октябрь, ноябрь, декабрь 2006 года, январь, февраль, март 2007 года, в расчете корректировке сумм НДС к налоговой декларации по НДС за январь 2007 года, уточняющих расчетах налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно обнаруженных ошибок за ноябрь 2006 года и январь 2007 года, декларациях о доходах, полученных за сентябрь 2006 года, за 2006 год, за 1 и 2 кварталы 2007 года. Подписи от имени ОСОБА_5 исполнены ОСОБА_9 в налоговых декларациях по налогу на добавленную стоимость за октябрь 2006 года, февраль, апрель, май, июнь 2007 года, в расчете корректировки сумм НДС к налоговой декларации по НДС за июнь 2007 года, уточняющем расчете налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно обнаруженных ошибок за ноябрь 2006 года, в декларации о доходах, полученных за 2 квартал 2007 года".

(т.З л.д.49-53)

- заключением судебно - экономической экспертизы №6367/6368 от 16.12.2009 года, согласно которого "Сумма налога на добавленную стоимость, которая не поступила в бюджет государства по осуществлению деятельности от имени ФЛ -П ОСОБА_5 в период с декабря 2006 г. по май 2007 г. составляет 11 582 696 грн. При осуществлении деятельности от имени ФЛ-П ОСОБА_5 за период с декабря 2006 г. по май 2007 г. не соблюдались требования п.п. 7.4.5 п.7.4 ст. 7 Закона Украины "О налоге на добавленную стоимость" № 168 от 03.04.1997г., согласно которого, не подлежат включению в состав налогового кредита суммы уплаченного (начисленного) налога в связи с приобретением товаров (работ, услуг), которые не подтверждены налоговыми накладными или таможенными декларациями ".

(т.З л.д.99-117)

- заключением судебно - экономической экспертизы №11895/11896 от 15.12.2009 года, согласно которого "Сумма налога с доходов физических лиц, которая не поступила в бюджет государства в результате деятельности, которая осуществлялась от имени ФЛ-П ОСОБА_5, за период с декабря 2006 г. по май 2007 г. составляет 8 366 739, 01 грн. При осуществлении финансово - хозяйственной деятельности от имени ФЛ-П ОСОБА_5 за период с декабря 2006 г. по май 2007 г. не соблюдались требования ст.13 Раздела 4 Декрета КМУ "О подоходнохм налоге с граждан" от 26.12.92 г. №13-92, п. 13 "Инструкции о налогообложении доходов с физических лиц от занятия предпринимательской деятельностью", утвержденной ГНА Украины № 12 от 21.04.93г. в части документального подтверждения расходов, связанных с закупкой за наличные сельскохозяйственной продукции".

(т.З л.д.137-155)

- изъятыми, осмотренными и приобщёнными к делу вещественными доказательствами: налоговыми декларациями по НДС и о доходах с физических лиц СПД ОСОБА_6, юридическим и банковским делом СПД ОСОБА_6, выпиской движения денежных средств по текущему счёту №2600956451 и денежными чеками подписанными ОСОБА_6 подтверждающие поступление и снятие наличных денежных средств с расчётного счёта СПД ОСОБА_6

(т.10л.д.14-94,86-97,95-97)

(т.12л.д.8-39,40-336,337-346)

- заключением судебно - почерковедческой экспертизы документов №391 от 12.04.10, согласно которого "Подпись от имени ОСОБА_28 в графах «Отримав», «Суму одержав» в представленных документах (денежных чеках) исполнена самим ОСОБА_28 Рукописные записи от имени ОСОБА_28 в представленных документах - денежных чеках №№JIA 4511553, ЛА 4511551, ЛА 4511542, ЛА 4511539, ЛА 4511540, ЛА 4511534, ЛА 4511537, ЛА 4511538, ЛА 4511535, ЛА 4511636, ЛА 4511634, ЛА 4511632, ЛА 4511631, ЛА 4511630, ЛА 4511629, ЛА 4511628, ЛА 4511626, ЛА 4511575, ЛА 4511574, ЛА 4511573, ЛА 4511572, ЛА 4511571, ЛА 4511570, ЛА 4511569, ЛА 4511568, ЛА 4511567, ЛА 4511566, ЛА 4511560, ЛА 4511559, ЛА 4511558, ЛА 4511557, ЛА 4511556, ЛА 4511554, ЛА 4511555, ЛА 4511637, ЛА 4511638, ЛА 4511639, ЛА 4511640, ЛА 4511641, ЛА 4511642, ЛА 4511644, ЛА 4511646, ЛА 4511647, ЛА 4511649, ЛА 4511650, ЛА 4511651, ЛА 4511652, ЛА 4511653, ЛА 4511654, ЛА 4511655, ЛА 4511656, ЛА 4511657, ЛА 4511658, ЛА 4511659, ЛА 4511660, ЛА 4511661, ЛА 4511669, ЛА 4511670, ЛА 4511671, ЛА 4511672, ЛА 4511673, ЛА 4511674, ЛА 4511675 исполнены самим ОСОБА_28В.".

(т.14л.д.101-105)

- заключением судебно - почерковедческой экспертизы документов №395 от 12.04.10, согласно которого "Подписи от имени ОСОБА_6 в представленных документах - денежных чеках, доверенности от 20.12.06г., заявлениях на выдачу чековых книжек №№1-6, письме в ПФУ Суворовского района г. Одессы от 01.04.08г., письме в фонд соцстраха от 01.04.08г., доверенности от 13.12.08г., форме № 8-ОПП, письме в дирекцию ФСС ВПТ от

01.07.08г., письме в ПФУ Суворовского района г. Одессы от 25.05.08г., исполнены самим ОСОБА_6Г.".

(т.14, л.д.113-118)

- заключением судебно - почерковедческой экспертизы документов №4534/02 от 27.05.10, согласно которого «Рукописные записи в графах «Заплатить», «Цілі витрат», «Відмітки, що засвідчують особу одержувача» перечислениях ниже денежных чеках на имя ОСОБА_4 серии J1A исполнены ОСОБА_4: №4511549 от 29.08.2007 на сумму 3539000грн., №4511550 от 29.08.2007 на сумму 75000 грн., №4511547 от 28.08.2007 на сумму 650000грн., №4511548 от 28.08.2007 на сумму 340000грн., №4511545 от 27.08.2007 на сумму 450000грн., №4511532 от 15.08.2007 на сумму 1300000грн., №4511530 от 14.08.2007 на сумму 1000000грн., №4511528 от 14.08.2007 на сумму 10000грн., №4511531 от 14.08.2007 на сумму 250000грн., №4511527 от 13.08.2007 на сумму 570388грн., №4511565 от 12.09.2007 на сумму 1700000грн., №4511564 от 11.09.2007 на сумму 150000грн., №4511563 от 11.09.2007 на сумму 930000грн., №4511562 от 10.09.2007 на сумму 1500000грн., №4511648 от 09.11.2007 на сумму 1000000грн., №4511663 от 22.10.2007 на сумму 646800грн., №4511664 от 23.10.2007 на сумму 3256500грн., №4511665 от 24.10.2007 на сумму 400000грн., №4511666 от 24.10.2007 на сумму 487000грн., №4511668 от 24.10.2007 на сумму 100000грн.

Подписи от имени ОСОБА_4 в графе «Зазначену в цьому грошовому чеку суму одержав» перечисленных ниже денежных чеках на имя ОСОБА_4 серии JIA исполнены самим ОСОБА_4: №3847794 от 27.06.2007 на сумму 1666621 грн., №3847789 от 20.06.2007 на сумму 100200 грн., №3847782 от 13.06.2007 на сумму 2004008 грн., №4511503 от 12.07.2007 на сумму 1002004 грн., №3847797 от 04.07.2007 на сумму 2645310 грн., №4511549 от 29.08.2007 на сумму 3539000 грн., №4511550 от 29.08.2007 на сумму 75000 грн., №4511547 от 28.08.2007 на сумму 650000 грн., №4511548 от 28.08.2007 на сумму 340000 грн., №4511545 от 27.08.2007 на сумму 450000 грн., №4511532 от 15.08.2007 на сумму 1300000 грн., №4511530 от 14.08.2007 на сумму 1000000 грн., №4511528 от 14.08.2007 на сумму 10000 грн., №4511531 от 14.08.2007 на сумму 250000 грн., №4511527 от 13.08.2007 на сумму 570388 грн., №4511522 от 06.08.2007 на сумму 801603 грн., №4511565 от 12.09.2007 на сумму 1700000 грн., №4511564 от 11.09.2007 на сумму 150000 грн., №4511563 от 11.09.2007 на сумму 930000 грн., №4511562 от 10.09.2007 на сумму 1500000 грн., №4511648 от 09.10.2007 на сумму 1000000 грн., №4511663 от 22.10.2007 на сумму 646800 грн., №4511664 от 23.10.2007 на сумму 3256500 грн., №4511665 от 24.10.2007 на сумму 400000 грн., №4511666 от 24.10.2007 на сумму 487000 грн., №4511668 от 24.10.2007 на сумму 100000грн., №3847785 от 16.06.2007 на сумму 1022044 грн.»

(т.14л.д.125-128)

- заключением судебно - почерковедческой экспертизы документов №4532/02 от 31.05.10года согласно которого «Рукописные записи (в том числе, представленные в виде изображений) в налоговой декларации о доходах, полученных за 4 квартал 2006 года, за 9 месяцев 2007 года, за 12 месяцев 2006 года, по НДС за январь 2007 года, НДС за февраль 2007 года, по НДС за март 2007 года, по НДС за сентябрь 2007 года, в расчете корректировки сумм НДС за январь 2007 года, электро фото копиях налоговых деклараций о доходах, полученных за 1 квартал 2007 года, 2 квартал 2007 года, а также, рукописные записи: «Левченко Олег Георгиевич», «ОСОБА_6Г.» в дополнении № 3 б/д к Договору об обеспечении электронного документооборота плательщика налогов, «Примірник договору отримав СПД ОСОБА_6Г.» в договоре № 111 от 11.01.2007 года об обеспечении документооборота плательщика налогов с ГНИ средствами телекоммуникационной связи исполнены ОСОБА_9.

Подписи от имени ОСОБА_6 (в том числе, предоставленных в виде изображений) в перечисленных ниже документах исполнены не ОСОБА_6, а ОСОБА_9: дополнении № 3 б/д к Договору об обеспечении электронного документооборота плательщика налогов, дополнении № 2 б/д к Договору об обеспечении электронного документооборота плательщика налогов, Договоре № 111 от 11.01.2007 об обеспечении документооборота плательщика налогов с ГНИ средствами телекоммуникационной святи, электро фото копии налоговой декларации о доходах, полученных за 2 квартал 2007 года, электро фотокопии расчета корректировки сумм НДС за июнь 2007 года, по НДС за май 2007 года, по НДС за апрель 2007 года, за 1 квартал 2007 года, по НДС за март 2007 года, по НДС за февраль 2007 года, за январь 2007 года, расчете корректировки сумм НДС за январь 2007 года».

(т.14л.д.135-139)

- заключением судебно - экономической экспертизы № 39/3333 от 16.06.2010 года согласно которого "В результате исследования по представленным документам установлено, с использованием расчетного счета и регистрационных документов, оформленных на имя ОСОБА_6, за период с момента регистрации по 01.01.08 было допущено занижение налога на добавленную стоимость в сумме 22 075 304, 00 грн. и налога с доходов физических лиц в сумме 16 501144, 19 грн.".

(т.14л.д.166-169)

- изъятыми, осмотренными и приобщёнными к делу вещественными доказательствами, а именно: учетно - регистрационным, юридическим и налоговым делами ФЛ-П ОСОБА_7,

банковской распечаткой движения денежных средств по расчетному счету № 26004646251, открытому ФЛ-П ОСОБА_7 в ОО ФКД ОАО «Инпромбанк», подтверждающим отсутствие перечисления денежных средств за аренду складских помещений и транспортировку товаров, а также денежными чеками, подтверждающими снятие наличных денежных средств с указанного счета.

(т.16л.д.103-120, 126-144,145-279)

(т.15л.д.198-308,309-364)

(т.16л.д.1-14,15-33)

- изъятыми, осмотренными и приобщёнными к делу вещественными доказательствами, а именно: банковскими документами, изъятыми при производстве выемки в ПАО «Инпромбанке» г. Одессы подтверждающими, что директором ОСОБА_7 открыт текущий счет №26004646251, принадлежащий ФЛП ОСОБА_7, а также то, что на указанный текущий счет были произведены перечисления денежных средств от предприятий, с которыми ОСОБА_7 не имел никаких финансово-хозяйственных отношений, которые, впоследствии были обналичены, без документов, подтверждающих расход наличных денежных средств, снятых с текущего счета.

(т.15л.д.180-364; т.16,л.д.1-33)

- изъятыми, осмотренными и приобщёнными к делу вещественными доказательствами, а именно: учетно-регистрационным делом ООО «Строй-Дизайн», налоговым и юридическим делами ООО «Строй-Дизайн», банковской распечаткой движения денежных средств по расчётному счёту №26003159921100 открытому ООО «Строй-Дизайн» в АТ «УкрсибБанк», подтверждающим отсутствие перечисления денежных средств за аренду складских помещений и транспортировку товаров, а также денежными чеками подтверждающими снятие наличных денежных средств с указанного счёта, а также лицензионным делом

(т.17л.д.174-311;71-169)

(т.18л.д.181-222;4-33)

- заключением судебно-почерковедческой экспертизы №6068 /02 от 30.06.2010, согласно которой подписи от имени ОСОБА_7 выполнены самим ОСОБА_7Н в следующих, предоставленных на экспертизу документах :

-карточке с образцами подписей от 29.02.2008 предоставленной в ОАО «Инпромбанк»,

-договоре банковского счета № 26004646251 от 27.02.2008, составленном между ОАО «Инпромбанк» и ФЛП ОСОБА_7,

-договоре банковского счета № 556/98 от 24.12.2007, составленном между АКИБ «УкрСиббанк» и ОСОБА_7,

-денежных чеках ЛА 3844428 от 03.06.2008, ЛА 844385 от 29.08.2008, ЛА 7541274 от

ЛА 3844343 от 31.03.2008, ЛА 3844342 от 28.03.2008, ЛА 3844341 от 28.03.2008 на лицевой стороне на оборотной в графе «Подписи»

(т.22л.д.23-30)

- заключением судебно-почерковедческой экспертизы №6103 /02 от 30.06.2010, согласно которой подписи от имени ОСОБА_7 выполнены ОСОБА_9 в следующих, предоставленных на экспертизу, документах:

- заключением судебно-почерковедческой экспертизы №6067/02 от 30.06.2010, согласно которой подписи выполнены не ОСОБА_7, а ОСОБА_9 в следующих, предоставленных на экспертизу документах:

-декларация о доходах ФЛП ОСОБА_7 за сентябрь 2007 года (вх. №46334) от 05.10.2007;

-декларация о доходах ФЛП ОСОБА_7 за 2007 год, (вх. №1300) от 10.01.08;

-декларация о доходах ФЛП ОСОБА_7 за I квартал 2008 года, (вх. №19209) от 04.04.2008;

-декларация по НДС ФЛП ОСОБА_7 за март 2008 года, (вх. №19210) от 08.04.2008;

-декларация по НДС ФЛП ОСОБА_7 за апрель 2008 года, (вх. №39737) от 20.05.2008;

-декларация о доходах ФЛП ОСОБА_7 за IV квартал 2008 года, (вх. №637);

-декларация по НДС ФЛП ОСОБА_7 за февраль 2009 года, (вх. №9123) от 05.03.2009;

-декларация о доходах ФЛП ОСОБА_7 за I квартал 2009 года (вх. №11037) от

(т.22л.д.7-16)

- заключением судебно-почерковедческой экспертизы №3383/02 от 20.04.2011, согласно которой подписи от имени ОСОБА_7 выполнены самим ОСОБА_7Н в следующих, предоставленных на экспертизу, денежных чеках: ЛА 3844448 от 03.07.2008, ЛА 3844449 от 04.07.2008, ЛА 3844450 от 07.07.2008, ЛГ 7541252 от 09.07.2008, ЛГ 7541251 от 08.07.2008, ЛГ 7541253 от 10.07.2008, ЛГ 7541254 от 17.07.2008, ЛГ 7541255 от 21.07.2008, ЛГ 7541256 от 23.07.2008, ЛГ 7541257 от 28.07.2008, ЛГ 7541258 от 28.07.2008, ЛГ 7541259 от 29.07.2008, ЛГ 3844461 от 30.07.2008, ЛА 3844445 от 27.06.2008, ЛА 3844444 от 26.06.2008, ЛА 3844443 от 25.06.2008, ЛА 3844441 от 24.06.2008, ЛА 3844442 от 23.06.2008, ЛА 3844439 от 20.06.2008, ЛА 3844440 от 19.06.2008, ЛА 3844438 от 18.06.2008, ЛА 3844437 от 17.06.2008, ЛА 3844436 от 13.06.2008, ЛА 3844434 от 12.06.2008, ЛА 3844433 от 10.06.2008, ЛА 3844432 от 09.06.2008, ЛА 3844431 от 06.06.2008, ЛА 3844430 от 05.06.2008, ЛА 3844429 от 05.06.2008, ЛА 3844428 от 03.06.2008, ЛА 3844385 от 29.08.2008, ЛГ 7541274 от 27.08.2008, ЛГ 7541273 от 26.08.2008, ЛГ 7541271 от 21.08.2008, ЛГ 7541272 от 14.08.2008, ЛГ 7541270 от 12.08.2008, ЛГ 7541269 от 11.08.2008, ЛГ 7541268 от 07.08.2008, ЛГ 7541267 от 06.08.2008, ЛГ 7541266 от 05.08.2008, ЛГ 7541265 от 04.08.2008, ЛГ 7541264 от 01.08.2008, ЛГ 7541364 от 30.09.2008, ЛГ 7541363 от 29.09.2008, ЛГ 7541362 от 26.09.2008, ЛГ 7541361 от 25.09.2008, ЛГ 7541360 от 24.09.2008, ЛГ 7541359 от 19.09.2008, ЛГ 7541357 от 17.09.2008, ЛГ 7541356 от 12.09.2008, ЛГ 7541354 от 11.09.2008, ЛГ 7541355

от 10.09.2008, JIT 7541353 ся 08.09.2008, ЛГ 7541352 от 05.09.2008, ЛГ 7541351 от 02.09.2008, ЛГ 7541275 от 01.09.2008, ЛГ 7541429 от 31.10.2008, ЛГ 7541428 от 29.10.2008, ЛГ 7541427 от 28.10.2008, ЛГ 7541401 от 24.10.2008, ЛГ 7541426 от 22.10.2008, ЛГ 7541375 от 20.10.2008, ЛГ 7541374 от 17.10.2008, ЛГ 7541373 от 16.10.2008, ЛГ 7541372 от 14.10.2008, ЛГ 7541371 от 13.10.2008, ЛГ 7541370 от 10.10.2008, ЛГ 7541369 от 08.10.2008, ЛГ 7541368 от 07.10.2008, ЛГ 7541358 от 06.10.2008, ЛГ 7541367 от 03.10.2008, ЛГ 7541366 от 02.10.2008, ЛГ 7541365 от 01.10.2008, ЛГ 7541440 от 26.11.2008, ЛГ 7541438 от 21.11.2008, ЛГ 7541439 от 19.11.2008, ЛГ 7541437 от 18.11.2008, ЛГ 7541436 от 17.11.2008, ЛГ 7541435 от 14.11.2008, ЛГ 7541434 от 13.11.2008, ЛГ 7541433 от 11.11.2008, ЛГ 7541432 от 10.11.2008, ЛГ 7541431 от 07.11.2008, ЛГ 7541430 от 03.11.2008, ЛГ 0916005 от 30.12.2008, ЛГ 0916004 от 29.12.2008, ЛГ 0916003 от 26.12.2008, ЛГ 0916001 от 24.12.2008, ЛГ 7541450 от 19.12.2008, ЛГ 7541449 от 18.12.2008, ЛГ 7541447 от 17.12.2008, ЛГ 7541448 от 15.12.2008, ЛГ 7541445 от 12.12.2008, ЛГ 7541446 от 10.12.2008, ЛГ 7541444 от 10.12.2008, ЛГ 7541443 от 09.12.2008, ЛГ 7541441 от

ЛГ 7541442 от 02.12.2008, ЛГ 0916007 от 16.01.2009, ЛГ 0916008 от 19.01.2009, ЛГ 0916009 от 20.01.2009, ЛГ 0916010 от 21.01.2009, ЛГ 0916011 от 22.01.2009, ЛГ 0916013 от

ЛГ 0916006 от 30.01.2009, ЛГ 0916016 от 03.02.2009, ЛГ 0916015 от 04.02.2009, ЛГ 0916018 от 10.02.2009, ЛГ 0916021 от 11.02.2009, ЛГ 0916023 от 12.02.2009, ЛГ 0916020 от 13.02.2009, ЛГ 0916024 от 18.02.2009, ЛГ 0916025 от 24.02.2009, ЛГ 0916076 от 25.02.2009, ЛГ 0916077 от 26.02.2009, ЛГ 0916078 от 27.02.2009, ЛГ 0916079 от 27.02.2009, ЛГ 0916080 от 03.03.2009, ЛГ 0916082 от 05.03.2009, ЛГ 0916083 от 10.03.2009, ЛГ 0916081 от 11.03.2009, ЛГ 0916084 от 18.03.2009, ЛГ 0916085 от 26.03.2009, ЛГ 0916087 от 01.04.2009, ЛГ 0916088 от 02.04.2009, ЛГ 0916089 от 03.04.2009, ЛГ 0916091 от 08.04.2009, ЛГ 0916090 от 13.04.2009, ЛГ 0916092 от 15.04.2009, ЛГ 0916093 от 16.04.2009, ЛГ 0916094 от 17.04.2009, ЛГ 0916095 от 21.04.2009, ЛГ 0916096 от 22.04.2009, ЛГ 0916097 от 24.04.2009, ЛГ 0916098 от 27.04.2009, ЛГ 0916099 от 28.04.2009, ЛГ 0916151 от 30.04.2009, ЛГ 0916100 от 07.05.2009, ЛГ 0916153 от 13.05.2009, ЛГ 0916154 от 14.05.2009, ЛГ 0916152 от 18.05.2009, ЛГ 0916156 от 21.05.2009, ЛГ 0916157 от 25.05.2009, ЛГ 0916155 от 26.05.2009, ЛГ 0916159 от 27.05.2009, ЛГ 0916160 от 02.06.2009, ЛГ 0916161 от 04.06.2009, ЛГ 0916162 от 05.06.2009, ЛГ 0916163 от 09.06.2009, ЛГ 0916164 от 10.06.2009, ЛГ 0916165 от 11.06.2009, ЛГ 0916167 от 12.06.2009, ЛГ 0916166 от 16.06.2009, ЛГ 0916168 от 19.06.2009, ЛГ 0916170 от 25.06.2009, ЛГ 0916171 от 16.07.2009, ЛГ 0916173 от 04.09.2009.

(т.22л.д.113-147)

- заключением судебно-почерковедческой экспертизы №3384/02 от 22.04.2011, согласно которой подписи от имени ОСОБА_7 выполнены самим ОСОБА_7Н в следующих, предоставленных на экспертизу, документах :

денежных чеках ЛА 3844343 от 31.03.2008, ЛА 3844341 от 27.03.2008, ЛА 3844340 от 26.03.2008, ЛА 3844339 от 25.03.2008, ЛА 3844338 от 24.03.2008, ЛА 3844337 от 21.03.2008, ЛА 3844336 от 19.03.2008, ЛА 3844335 от 18.03.2008, ЛА 3844334 от 17.03.2008, ЛА 3844333 от 14.03.2008, ЛА 3844332 от 13.03.2008, ЛА 3844331 от 12.03.2008, ЛА 3844329 от 11.03.2008, ЛА 3844328 от 07.03.2008, ЛА 3844327 от 05.03.2008, ЛА 3844326 от 04.03.2008, ЛА 3844388 от 29.04.2008, ЛА 3844387 от 25.04.2008, ЛА 3844350 от 24.04.2008, ЛА 3844386 от 23.04.2008, ЛА 3844384 от 21.04.2008, ЛА 3844383 от 18.04.2008, ЛА 3844382 от 17.04.2008, ЛА 3844381 от 16.04.2008, ЛА 3844380 от 15.04.2008, ЛА 3844379 от 14.04.2008, ЛА 3844378 от 11.04.2008, ЛА 3844376 от 10.04.2008, ЛА 3844377 от 09.04.2008, ЛА 3844349 от 08.04.2008, ЛА 3844348 от 07.04.2008, ЛА 3844347 от 04.04.2008, ЛА 3844346 от 03.04.2008, ЛА 3844345 от 02.04.2008, ЛА 3844344 от 01.04.2008, ЛА 3844427 от 30.05.2008, ЛА 3844400 от 22.05.2008, ЛА 3844330 от 21.05.2008, ЛА 3844399 от 21.05.2008, ЛА 3844397 от 16.05.2008, ЛА 3844396 от 15.05.2008, ЛА 3844395 от 14.05.2008, ЛА 3844394 от 13.05.2008, ЛА 3844393 от 12.05.2008, ЛА 3844392 от 08.05.2008, ЛА 3844391 от 07.05.2008, ЛА 3844390 от 06.05.2008, ЛА 3844389 от 05.05.2008, ЛА 3844446 от 01.07.2008, ЛА 3844447 от 02.07.2008 в графах («подписи») на лицевой стороне и в графах «подписи» и «указанную в данном денежном чеке сумму получил» на оборотной стороне.

(т.22л.д.94-106)

- заключением судебно-почерковедческой экспертизы №2345/02 от 31.03 2011,согласно которой подпись от имени ОСОБА_7 выполнена самим ОСОБА_7Н в налоговой декларации по НДС ООО «Строй-Дизайн» за декабрь 2007 года (вх. №130760), в графе «Руководитель».

(т.22л.д.61-72)

- заключением судебно-почерковедческой экспертизы №2344/02 от 31.03.2011, согласно которой подписи от имени ОСОБА_7 выполнены самим ОСОБА_7Н в следующих, предоставленных на экспертизу документах :

-карточке с образцами подписей и оттиска печати ООО «Строй-Дизайн» от 24.12.2007, -денежных чеках ЛВ 5003801 от 14.07.2008, ЛВ 5003802 от 24.07.2008, ЛВ 5003803 от 15.07.2008, ЛГ 8498802 от 13.11.2008, ЛГ 8498804 от 14.11.2008, ЛГ 8498805 от 25.11.2008, в графе «Подписи» (лицевая и оборотная сторона) и в графе «Указанную в данном -денежном чеке сумму получил « (оборотная сторона),

-договоре об открытии банковского счета и осуществления -расчетно-кассового обслуживания» №12-2100 от 14.04.2008г., между ОАО Всеукраинский ОСОБА_37 и ООО «Строй-Дизайн»,

-карточке с образцами подписей и оттиском печати ООО «Строй-Дизайн» от 14.04.2008г., в графе «Образец подписи»,

-заявлении об открытии текущего счета ООО «Строй-Дизайн» в ОФ ОАО «ВИ ЭИ БИ БАНК» от 14.04.2008, в строке Директор ОСОБА_7,

-приказе № 1-К от 30.11.2007г. (о вступлении ОСОБА_7 в должность директора ООО «Строй-Дизайн» от 01.12.2007г.),

-корешке «свидетельства №100063433 о регистрации плательщика налога на добавленную стоимость серии НБ №034400 с датой выдачи 07.09.2007г., в графе «подпись», копии «Устава ООО «Строй-Дизайн» от 22.08.2007г.

(т.22л.д.79-87)

- заключением судебно-почерковедческой экспертизы №4918/02 от 22.04.2011, согласно которого подписи от имени ОСОБА_7 выполнены самим ОСОБА_7Н в следующих, предоставленных на экспертизу, денежных чеках :

ЛВ 5003804 от 04.08.2008г., ЛВ 5003805 от 12.08.2008г., ЛВ 5003806 от 14.08.2008г., ЛВ 5003808 от 15.08.2008г., ЛВ 5003809 от 20.08.2008, ЛВ 5003810 от 08.09.2008, ЛВ 5003811 от 11.09.2008, ЛВ 5003812 от 12.09.2008, ЛВ 5003813 от 16.09.2008, ЛВ 5003814 от 17.09.2008, ЛВ 5003815 от 18.09.2008, ЛВ 5003816 от 19.09.2008, ЛВ 5003817 от 24.09.2008, ЛВ 5003818 от 25.09.2008, ЛВ 5003819 от 29.09.2008, ЛГ 8498851 от 09.10.2008, ЛГ 8498801 от 10.11.2008, ЛГ 8498806 от 02.12.2008, ЛГ 8498807 от 05.12.2008, ЛГ 8498808 от 08.12.2008, ЛГ 8498809 от 10.12.2008, ЛГ 8498810 от 15.12.2008, ЛГ 8498811 от 22.12.2008, ЛГ 8498812 от

ЛГ 8498813 от 31.12.2008, ЛГ 8498814 от 12.12.2008, ЛГ 8498815 от 20.01.2008, ЛГ 8498816 от 26.01.2009, ЛГ 8498817 от 02.02.2009, ЛГ 8498818 от 02.02.2009, ЛГ 8498819 от 10.02.2009, ЛГ 8498821 от 19.02.2009, ЛГ 8498822 от 20.02.2009, ЛГ 8498823 от

ЛГ 8498824 от 24.02.2009, ЛГ 8498825 от 03.03.2009.

(т.22л.д.155-166)

- заключением судебно - экономической экспертизы №30-Э от 02.07.2010г. о том что «Выводы о безосновательности завышения ФЛ-П ОСОБА_7 налогового кредита в декларации по НДС за ноябрь 2008 года по взаимоотношениям с ЧП «Глобсейл-07», ЧП «Юс-Технопром» и ЧП «Техногрупп-2000» документально и нормативно обоснованны в сумме 1.939.003.40 грн. Всего, налоговые обязательства по НДС и налогу на доходы

физических лиц занижены на сумму 16.707.430.25 грн., и в этой сумме причинен материальный ущерб государственному бюджету Украины».

(т.22л.д.171-223)

- заключением судебно - экономической экспертизы №4 от 14.02.2011г. о фиктивности предприятия ООО «Строй-Дизайн», при этом установлено, что за период с июня 2008 года по 30.09.2009г. ООО «Строй-Дизайн не уплачено в доход государственного бюджета Украины 7 665 554 грн. и в бюджет государства не поступил НДС в сумме 2 615 680 грн., нарушена ст. 11 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» от 28.12.1994 вследствие чего, в государственный бюджет не уплачен налог на прибыль предприятия в сумме 5 049 874 грн.»

(т.17л.д.316-366)

- протоколом опознания по фотоснимкам от 05.04.2011г., согласно которого ОСОБА_7 опознал ОСОБА_4, как лицо, по указанию которого он зарегистрировал себя как СПД физическое лицо - предпринимателя в 2007г. и ООО «Строй-Дизайн»

(т.22л.д.304-306)

- протоколом опознания по фотоснимкам от 07.04.2011, согласно которого ОСОБА_9 опознала ОСОБА_4, как лицо, по указанию которого в период с 2007 по 2009 она составляла налоговые декларации о доходах и декларации по НДС ФЛП ОСОБА_7, подписывала их от имени ОСОБА_7 и подавала в ГНИ Малиновского р-на г. Одессы.

(т.22л.д.311-313)

- изъятыми, осмотренными и приобщёнными к делу вещественными доказательствами, а именно: учредительно - регистрационным делом, юридическим и налоговым делом ЧП «Агма», банковской распечаткой движения денежных средств по расчётному счету № 26007607231, открытому ЧП «Агма» в 00 ФКД ОАО «Инпромбанк», подтверждающим отсутствие перечисления денежных средств за аренду складских помещений и транспортировку товаров, банковской распечаткой движения денежных средств по текущему счету № 26000153620400, открытому ЧП «Агма» в АО «УкрсиБ банк», подтверждающим отсутствие перечисления денежных средств за аренду складских помещений и транспортировку товаров, а также денежными чеками, подтверждающими снятие наличных денежных средств с указанного счета банковской распечаткой движения денежных средств по текущему счету № 260073002833, открытому ЧП «Агма» в ОФ ОАО «ВиЭйБиБакн», подтверждающим отсутствие перечисления денежных средств за аренду складских помещений и транспортировку товаров

(т.23л.д.4-66,70-165; т.2 л.д.138-229, 49-54, 65-71, 94-95; т.27 л.д.87-116, 117-167, 168-192.

- изъятыми, осмотренными и приобщёнными к делу вещественными доказательствами - банковской распечаткой движения денежных средств по текущему счету № 26006311107901, открытому ЧП «Агма» в АБ «Пивденний», подтверждающим отсутствие перечисления денежных средств за аренду складских помещений и транспортировку товаров.

(т.26,л.д.65-71,94-95)

- протоколом обыска от 11.11.2009г. в офисе, расположенном по адресу АДРЕСА_1, где были обнаружены и изъяты документы и печати ЧП «Агма».

(т.5л.д.211-225)

- заключением судебно - почерковедческой экспертизы № 3442/02 от 14.04.2011 о том, что «Подписи от имени ОСОБА_21 в Уставе ЧП «Агма» (новая редакция) от 02.08.2007 № 15561050002010484 и двух уведомлениях плательщика налогов об открытии счетов в Одесском филиале ОАО «ВиЭйБиБанк» от 12.02.2009 исполнены самим ОСОБА_21Н.».

(т.24л.д.26-30)

- заключением судебно - почерковедческой экспертизы №3444/02 от 14.04.2011 от о том, что «Подписи от имени ОСОБА_21 в перечисленных ниже чеках ЧП «Агма» исполнены самим ОСОБА_21: серии J1B № 5003840 от 21.08.2008, серии JIB № 5003842 от 02.09.2008, серии ЛВ № 5003843 от 03.09.2008, серии ЛВ № 5003844 от 04.09.2008, серии ЛВ № 5003845 от 05.09.2008, серии ЛВ № 5003846 от 02.10.2008, серии ЛВ № 5003848 от 03.10.2008, серии ЛВ № 5003849 от 06.10.2008, серии ЛВ № 5003850 от 17.10.2008, серии ЛГ № 4645252 от 20.11.2008, серии ЛГ № 4645254 от 26.11.2008, серии ЛГ № 4645255 от 03.12.2008, серии ЛГ № 4645256 от 09.12.2008, серии ЛГ № 4645257 от 09.12.2008, серии ЛГ № 4645258 от 18.12.2008, серии ЛГ № 4645259 от 19.12.2008, серии ЛГ № 4645261 от 26.12.2008, серии ЛГ № 4645262 от 29.12.2008, серии ЛВ № 5003826 от 16.07.2008, серии ЛВ № 5003828 от 17.07.2008, серии ЛВ № 5003829 от 18.07.2008, серии ЛВ № 5003830 от 30.07.2008, серии ЛВ № 5003831 от 01.08.2008, серии ЛВ № 5003832 от 05.08.2008, серии ЛВ № 5003833 от 07.08.2008, серии ЛВ № 5003834 от 08.08.2008, серии ЛВ № 5003835 от 08.08.2008, серии ЛВ № 5003836 от 13.08.2008, серии ЛВ № 5003837 от

серии ЛГ № 4645263 от 09.01.2009, серии ЛГ № 4645264 от 19.01.2009, серии ЛГ № 4645265 от 23.01.2009, серии ЛГ № 4645266 от 30.01.2009, серии ЛГ № 4645268 от

серии ЛГ № 4645267 от 05.02.2009, серии ЛГ № 4645272 от 17.02.2009, серии ЛГ № 4645270 от 09.02.2009, серии ЛГ № 4645273 от 18.02.2009, серии ЛГ № 4645271 от 16.02.2009, серии ЛГ № 4645274 от 02.03.2009, серии ЛГ № 4645275 от 04.03.2009, серии ЛГ № 4645380 от 11.03.2009, серии ЛГ № 4645381 от 16.03.2009, серии ЛГ № 4645382 от 17.03.2009, серии ЛГ № 4645383 от 24.03.2009, серии ЛГ № 4645384 от 25.03.2009, серии ЛГ № 4645385 от 26.03.2009, серии ЛГ № 4645387 от 14.04.2009, серии ЛГ № 4645388 от 16.04.2009, серии ЛГ № 4645389 от 17.04.2009, серии ЛГ № 4645390 от 21.04.2009, серии ЛГ № 4645391 от 22.04.2009, серии ЛГ № 4645393 от 22.04.2009, серии ЛГ № 4645395 от 29.04.2009, серии ЛГ № 4645397 от 30.04.2009, серии ЛГ № 4645398 от 05.05.2009, серии ЛГ № 4645399 от 05.05.2009, серии ЛГ № 4645400 от 06.05.2009, серии ЛД № 3245776 от 07.05.2009, серии ЛД № 3245777 от 07.05.2009, серии ЛД № 3245778 от 08.05.2009, серии ЛД № 3245779 от 08.05.2009, серии ЛД № 3245781 от 12.05.2009, серии ЛД № 3245783 от 13.05.2009, серии ЛД № 3245785 от 18.05.2009, серии ЛД № 3245786 от 19.05.2009, серии ЛД № 3245787 от 19.05.2009, серии ЛД № 3245788 от 20.05.2009, серии ЛД № 3245789 от 21.05.2009, серии ЛД № 3245790 от 21.05.2009, серии ЛД № 3245792 от 22.05.2009, серии ЛД № 3245793 от 25.05.2009, серии ЛД № 3245794 от 28.05.2009, серии ЛД № 3245795 от 29.05.2009, серии ЛД № 3245796 от 01.06.2009, серии ЛД № 3245797 от 03.06.2009, серии ЛД № 3245798 от 04.06.2009, серии ЛД № 3245799 от 05.06.2009, серии ЛД № 3245800 от 09.06.2009, серии ЛД № 3245826 от 12.06.2009, серии ЛД № 3245828 от 15.06.2009, серии ЛД № 3245829 от 16.06.2009, серии ЛД № 3245830 от 16.06.2009, серии ЛД № 3245831 от 16.06.2009, серии ЛД № 3245832 от 18.06.2009, серии ЛД № 3245833 от 18.06.2009, серии ЛД № 3245835 от 19.06.2009, серии ЛД № 3245836 от 24.06.2009, серии ЛД № 3245837 от 24.06.2009, серии ЛД № 3245838 от 25.06.2009, серии ЛД № 3245839 от 25.06.2009, серии ЛД № 3245840 от 26.06.2009, серии ЛД № 3245841 от 30.06.2009, серии ЛД № 3245842 от 01.07.2009, серии ЛД № 3245843 от 01.07.2009; серии ЛД № 3245844 от 01.07.2009; серии ЛД № 3245845 от 02.07.2009; серии ЛД № 3245846 от 02.07.2009; серии ЛД № 3245847 от 03.07.2009; серии ЛД № 3245848 от 06.07.2009, серии ЛД № 3245849 от 07.07.2009; серии ЛД № 3245850 от 08.07.2009; серии ЛД № 3245951 от 20.07.2009; серии ЛД № 3245952 от 20.07.2009; серии ЛД № 3245953 от 21.07.2009; серии ЛД № 3245954 от 29.07.2009; серии ЛД № 3245955 от 30.07.2009; серии ЛД № 3245956 от 06.08.2009; серии ЛД № 3245958 от 06.08.2009; серии ЛД № 3245958 от 06.08.2009; серии ЛД № 3245959 от 07.08.2009; серии ЛД № 3245960 от 07.08.2009; серии ЛД № 3245962 от 10.08.2009; серии ЛД № 3245963 от 12.08.2009; серии ЛД № 3245964 от 13.08.2009; серии ЛД № 3245965 от 14.08.2009; серии ЛД № 3245966 от 14.08.2009, серии ЛД № 3245967 от 18.08.2009; серии ЛД № 3245968 от 18.08.2009; серии ЛД № 3245969 от 19.08.2009; серии ЛД № 3245970 от 19.08.2009; серии ЛД № 3245971 от 20.08.2009; серии ЛД № 3245973 от 20.08.2009; серии ЛД № 3245974 от 21.08.2009; серии ЛД № 3245975 от 21.08.2009; серии ЛД № 0960401 от 01.09.2009; серии ЛД № 0960402 от 01.09.2009, серии ЛД № 0960403 от 02.09.2009; серии ЛД № 0960405 от 04.09.2009; серии ЛД № 0960406 от 04.09.2009; серии ЛД № 0960407 от 07.09.2009; серии ЛД № 0960408 от 07.09.2009; серии ЛД № 0960409 от 08.09.2009; серии ЛД № 0960410 от

08.09.2009; серии ЛД № 0960411 от 09.09.2009; серии ЛД № 0960412 от 10.09.2009; серии ЛД № 0960413 от 11.09.2009; серии ЛД № 0960414 от 14.09.2009; серии ЛД № 0960415 от 15.09.2009; серии ЛД № 0960416 от 18.09.2009; серии ЛД № 0960417 от 22.09.2009; серии ЛД № 0960418 от 25.09.2009; серии ЛД № 0960419 от 30.09.2009, серии ЛД № 0960420 от 08.10.2009; серии ЛД№0960421 от 12.10.2009; серии ЛД№0960422 от 11.11.2009; серии ЛД № 0960423 от 27.11.2009; серии ЛД № 0960424 от 02.12.2009; серии ЛД № 0960425 от 04.12.2009».

(т.24л.д.40-45)

- заключением судебно - почерковедческой экспертизы №3443/02 от 27.04.2011 о том, что «Подписи от имени ОСОБА_21 в перечисленных ниже документах исполнены самим ОСОБА_21:

- договор №12-2184 об открытии банковского счета в ОАО «ВИЭЙБИ ОСОБА_37» от 12.02.2009, двух заявлениях об открытии текущих счетов от 12.02.2009 в ОАО «ВИЭЙБИ ОСОБА_37»,

- платежном поручении № 1 от 20.02.2009 года на сумму 2 584 991 грн.,

- платежном поручении № 2 от 20.02.2009 года на сумму 385 грн., -платежном поручении № 3 от 23.02.2009 года на сумму 2 157 507 грн.,

- платежном поручении № 4 от 23.02.2009 года на сумму 385 грн., -договоре банковского счета №26007607231 в национальной валюте в ОАО «Инпромбанк» от 28.08.2007, тарифах на банковское обслуживание счетов в ОАО «Инпромбанк»,

- двух заявлениях на открытие текущих счетов в АКБ «Порто-франко» от 08.04.2009,

- заявлении от имени ОСОБА_21 в АКБ «Порто- франко» от 08.04.2009,

- опросном листе клиента - юридического лица от 08.04.2009, -договоре банковского счета № 9718 от 08.04.2009 в АКБ «Порто-франко»,

- приложении № 1 к договору банковского счета № 9718,

- трех заявлениях на открытие текущих счетов в ОАО «Морской Транпортный банк» от 10.03.2009,

- заявление от 26.04.2009 в АКИБ «Укрсиббанк» о выдаче денежной чековой книжки,

- договоре банковского счета №556/124 от 25.09.2008 в АКИБ «Укрсиббанк»,

- приложении №1 к договору банковского счета №556/124 от 25.09.2008 в АКИБ «Укрсиббанк»,

- заявлении на открытие текущего счета в АКИБ «Укрсиббанк» от 25.09.2008,

- заявлении без даты от имени ОСОБА_21 на имя турчинской О.М. с поручением уведомить ГНИ/ГНА об открытии/закрытии счета в АКИБ «Укрсиббанк»,

- платёжном поручении № 5 от 08.05.2009».

(т.24л.д.53-58)

- заключением судебно - почерковедческой экспертизы №7766/02 от 07.06.2011 о том, что «Подписи от имени ОСОБА_21 в договоре беспроцентного целевого кредита от 02.03.2009, составленного между ОСОБА_21 и ЧП «Агма», расположенные в строках «Кредитор» и «Позичальник», выполнены не самим ОСОБА_21, а иными лицами»

(т.24л.д.65-67)

- заключением судебно - экономической экспертизы №7 от 04.03.2011г. из которого явствует, что ЧП «Агма» не уплачено в государственный бюджет 19.499.340.грн., в том числе в нарушение ст.7 Закона Украины «Об НДС» в бюджет государства не поступил НДС в сумме 8 651 385 грн., в нарушение ст. 5, ст. 11 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» в следствие чего, в государственный бюджет не уплачен налог на прибыль предприятия в сумме 10.847.955 грн.»

(т.24л.д.72-141)

- изъятыми, осмотренными и приобщёнными к делу вещественными доказательствами, а именно: регистрационным делом ООО «Аквалайн-Эко», налоговым и юридическим делом ООО «Аквалайн-Эко», банковской распечаткой движения денежных средств по текущему счету № 26003159927900, открытому ООО «Аквалайн-Эко» в АО «Укрсиббанк», подтверждающим отсутствие перечисления денежных средств за аренду складских

помещений и транспортировку товаров, а также денежными чеками, подтверждающими снятие наличных денежных средств с указанного счета, банковской распечаткой движения денежных средств по расчетному счету № 2600230012748, открытому ООО «Аквалайн-Эко» в ОФ ОАО «Ви Эй ОСОБА_38», подтверждающим отсутствие перечисления денежных средств за аренду складских помещений и транспортировку товаров.

(т.29л.д.7,51-53, 60-93,148-150;)

(т.28л.д.6-146,151-192)

(т.5л.д.211-225)

(т.32л.д.27-134)

- протоколом обыска от 11.11.2009, проведенным в офисе, расположенном по адресу АДРЕСА_1, где были обнаружены и изъяты документы и печати ООО «Аквалайн-Эко».

(т.5л.д.211-225; т.32л.д.27-134)

- изъятыми, осмотренными и приобщёнными к делу вещественными доказательствами, а именно: учредительно - регистрационным делом ООО «СК «ОСОБА_26, налоговым и юридическим делом ООО «СК «Владен», банковской распечаткой движения денежных средств по расчетному счету № 26006681731, открытому ООО «СК «Владен» в ОО ФКД ОАО «Инпромбанк», подтверждающей отсутствие перечисления денежных средств за аренду складских помещений и транспортировку товаров, денежными чеками, подтверждающими снятие наличными денежных средств со счета, банковской распечаткой движения денежных средств по текущему счету № 26004011000713, открытому ООО «СК «Владен» в ПАТ «БТА ОСОБА_38», подтверждающей отсутствие перечисления денежных средств за аренду складских помещений и транспортировку товаров, документами банковского дела по текущему счету №2600732308460, открытому ООО «СК «Владен» в АБ «Диамант Банк»: чеками, платежными поручениями, подтверждающим снятие наличными денежных средств со счета, банковской распечаткой движения денежных средств по текущему счету № 26008196385500, открытому ООО «СК «Владен» в AT «Укрсиббанк», подтверждающим отсутствие перечисления денежных средств за аренду складских помещений и транспортировку товаров, денежными чеками, подтверждающими снятие наличными денежных средств со счета.

(т.37л.д.58-89,90-100,236-249)

(т.36л.д.77-207);

- протоколом обыска от 11.11.2009, проведенным в офисе, расположенном по адресу АДРЕСА_2, где были обнаружены и изъяты документы и печать ООО «СК «Владен».

(т.5л.д.211-225 т.35л.д.10-120)

- заключением судебно - почерковедческой экспертизы № 9954/02 от 19.08.2011 о том, что «Рукописные записи, выполненные от имени ОСОБА_18 в представленных на экспертизу документах:

- денежном чеке серии ЛГ № 0363830 от 13.10.2009 года на сумму 283880 грн.,

- денежном чеке серии ЛГ № 0363834 от 19.11.2009 года на сумму 28000 грн.,

- денежный чек серии ЛГ № 0363827 от 02.10.2009 года на сумму 215840 грн.,

- денежном чеке серии ЛГ № 0363828 от 05.10.2009 года на сумму 21670 грн.,

- денежном чеке серии ЛГ № 0363829 от 07.10.2009 года на сумму 275000 грн.,

- денежном чеке серии ЛГ № 0363831 от 13.10.2009 года на сумму 4975 грн.,

- денежном чеке серии ЛГ № 0363832 от 20.10.2009 года на сумму 165240 грн.,

- денежном чеке серии ЛГ № 0363833 от 06.11.2009 года на сумму 560000 грн.,

- денежном чеке серии ЛГ № 0363838 от 30.11.2009 года на сумму 4980 грн.,

- денежном чеке серии ЛГ № 0363826 от 01.10.2009 года на сумму 28 190 грн.,

- денежном чеке серии ЛГ № 0363837 от 26.11.2009 года на сумму 54560 грн.,

- денежном чеке серии ЛГ № 0363836 от 19.11.2009 года на сумму 101600 грн. выполнены ОСОБА_18 Подписи от имени ОСОБА_18 в предоставленных на экспертизу: «опитувальном листе про юридичну особу - резидента» от 18.08.2009, двух -заявлениях об открытии текущего счета от 18.08.2009, -договоре банковского счета № РКО 134/23 от 18.08.2009, составленном между акционерным банком «Діамант» и строительной компанией «Владен»,

- письме на имя дирекции АБ «Диамант Банк» от 18.08.2009г. -акте «про приймання інсталяційного пакету - підключення»от 24.09.2009,

- заявлении «про підключення системи «Клієнт-Банк...» от 18.08.2009,

- дополнительном соглашением № 1 к договору банковского счета РКО № 134/23 от 18.08.2009,

- денежном чеке серии ЛГ № 0363830 от 13.10.2009 года на сумму 283880 грн.,

- денежном чеке серии ЛГ № 0363834 от 19.11.2009 года на сумму 28000 грн.,

- денежный чек серии ЛГ № 0363827 от 02.10.2009 года на сумму 215840 грн.,

- денежном чеке серии ЛГ № 0363828 от 05.10.2009 года на сумму 21670 грн.,

- денежном чеке серии ЛГ № 0363829 от 07.10.2009 года на сумму 275000 грн.,

- денежном чеке серии ЛГ № 0363831 от 13.10.2009 года на сумму 4975 грн.,

-денежном чеке серии ЛГ № 0363832 от 20.10.2009 года на сумму 165240 грн.,

- платежном поручении № 1 от 23.09.2009 на сумму 9526 грн., 00 коп.,

- денежном чеке серии ЛГ №0363833 от 06.11.2009 года на сумму 560000 грн.,

- денежном чеке серии ЛГ № 0363838 от 30.11.2009 года на сумму 4980 грн.,

- денежном чеке серии ЛГ № 0363826 от 01.10.2009 года на сумму 28 190 грн.,

- денежном чеке серии ЛГ № 0363837 от 26.11.2009 года на сумму 54560 грн.,

- денежном чеке серии ЛГ № 0363836 от 19.11.2009 года на сумму 101600 грн.,

- заявлении о закрытии текущего счета в ОАО «БТА ОСОБА_38» от 30.07.2009,

-дополнительном соглашении № 1 к Договору банковского счета № 3 от 29.07.2009,

- документе «Тарифный пакет «Партнер», заявлении на имя начальника региональной

дирекции в г. Одессе от 22.10.2008, заявлении об открытии текущего счета от 22.10.2008, договоре № 3 от 22.10.2008 «про використання системи «Клієнт-Банк»,

- акте «здачі - прийомки рабіт по договору використання системи «Банк-Клієнт» № 3 от 22.10.2008,

- договоре банковского счета № 3 от 22.10.2008, составленном между открытым акционерным обществом «БТА ОСОБА_38» и строительной компанией «Владен»,

- документе «ОСОБА_16 комісійної винагороди по банківським операціям (послугам) для юридичних і фізичних осіб - підприємців» б/д, документе «опитувальник клієнта - юридичної особи - резидента» от 22.10.2008 выполнены самим ОСОБА_18».

(т.34л.д.28-35)

- заключением судебно - почерковедческой экспертизы №9953/02 от 03.08.2011 о том, что «Рукописные записи, выполненные от имени ОСОБА_18 в представленных на экспертизу документах:

- денежном чеке серии ЛГ № 0251876 от 27.05.2010 года на сумму 5 000 грн.,

- денежном чеке серии ЛГ № 0251877 от 02.06.2010 года на сумму 5015 грн.,

- денежном чеке серии ЛГ № 0251878 от 04.06.2010 года на сумму 4000 грн.,

- денежном чеке серии ЛГ № 0251879 от 08.06.2010 года на сумму 8000 грн.,

- денежном чеке серии ЛГ № 0251881 от 14.06.2010 года на сумму 5000 грн.,

- денежном чеке серии ЛГ № 0251882 от 16.06.2010 года на сумму 1500 грн.,

- денежном чеке серии ЛГ № 0251883 от 25.06.2010 года на сумму 2100 грн.,

- денежном чеке серии ЛГ № 0251884 от 06.07.2010 года на сумму 3000 грн.,

- денежном чеке серии ЛГ № 0251885 от 08.07.2010 года на сумму 5000 грн.,

- денежном чеке серии ЛГ № 0251886 от 12.07.2010 года на сумму 3000 грн.,

- денежном чеке серии ЛГ № 0251887 от 14.07.2010 года на сумму 1500 грн.,

- денежном чеке серии ЛГ № 0251888 от 16.07.2010 года на сумму 1000 грн.,

- денежном чеке серии ЛГ № 0251889 от 30.07.2010 года на сумму 3000 грн.,

- денежном чеке серии ЛГ № 0251891 от 05.08.2010 года на сумму 1500 грн.,

- денежном чеке серии ЛГ № 0251892 от 17.08.2010 года на сумму 5000 грн.,

-денежном чеке серии ЛГ № 0251893 от 21.08.2010 года на сумму 5000 грн.,

- денежном чеке серии ЛГ № 0251894 от 27.08.2010 года на сумму 5000 грн.,

- денежном чеке серии ЛГ № 0251895 от 07.09.2010 года на сумму 5000 грн.,

- денежном чеке серии ЛГ № 0251896 от 22.09.2010 года на сумму 5000 грн.,

-денежном чеке серии ЛГ № 0251897 от 24.09.2010 года на сумму 10 000 грн.,

- денежном чеке серии ЛГ № 0251898 от 28.09.2010 года на сумму 8000 грн. Расположенные в графах «Заплатить», «Цілі витрат» выполнены самим ОСОБА_18. Подписи от имени ОСОБА_39 в предоставленных на экспертизу: дополнительном соглашении к договору банковского счета № 26006681731 в национальной валюте от 12.09.2008 на банковское обслуживание по каналам связи от 20.09.2008, составленное между ОАО «Инновационно -промышленный банк» и ООО «СК «Владен», расположенная в разделе «Клієнт Керівник», акте введения системы в эксплуатацию от 20.09.2008, составленном между ОАО «Инновационно -промышленный банк» и ООО «СК «Владен», расположенная в разделе «Прийняв: Клієнт Керівник», заявлении от 12.09.2008 на имя и.о. начальника отделения №1 ФКД «Инпромбанк», расположенная между рукописными записями « 12 сентября 2008г.» и «ОСОБА_18П.», заявлении № 1 от 20.05.2010 в отделение № 1 ФКД «Инпромбанк» о выдаче чековой книжки, расположенные в графах «отримав», «Підпис», под рукописной записью «Барабаш Вадим Петрович», договоре банковского счета №26006681731 в национальной валюте от 12.09.2008, составленном между ОАО «Инновационно -промышленный банк» и ООО «СК «Владен», расположенная справа от записи «ОСОБА_18П.», анкете клиента-юридического лица от 12.09.2008, расположенные в графах «Підпис керівника», денежном чеке серии ЛГ № 0251876 от 27.05.2010 года на сумму 5 000 грн., денежном чеке серии ЛГ № 0251877 от 02.06.2010 года на сумму 5015 грн., денежном чеке серии ЛГ № 0251878 от 04.06.2010 года на сумму 4000 грн., денежном чеке серии ЛГ № 0251879 от 08.06.2010 года на сумму 8000 грн., денежном чеке серии ЛГ № 0251881 от 14.06.2010 года на сумму 5000 грн., денежном чеке серии ЛГ № 0251882 от 16.06.2010 года на сумму 1500 грн., денежном чеке серии ЛГ № 0251883 от 25.06.2010 года на сумму 2100 грн., денежном чеке серии ЛГ № 0251884 от 06.07.2010 года на сумму 3000 грн., денежном чеке серии ЛГ № 0251885 от 08.07.2010 года на сумму 5000 грн., денежном

чеке серии ЛГ № 0251886 от 12.07.2010 года на сумму 3000 грн., денежном чеке серии ЛГ № 0251887 от 14.07.2010 года на сумму 1500 грн., денежном чеке серии ЛГ № 0251888 от 16.07.2010 года на сумму 1000 грн., денежном чеке серии ЛГ № 0251889 от 30.07.2010 года на сумму 3000 грн., расположенные на лицевой стороне в графе «підписи» и на оборотной стороне в графах «Підписи» и «Зазначену в цьому грошовому чеку суму одержав» выполнены самим ОСОБА_18.

(т.34л.д.42-51)

- заключением судебно - почерковедческой экспертизы №9952/02 от 23.08.2011 о том, что «рукописные записи, расположенные в графах «Заплатить (кому) (сумма словами), «Цілі витрат», в предоставленных на экспертизу:

-денежном чеке серии ЛГ № 8498952 от 01.04.2009 года на сумму 340 000 грн.,

- денежном чеке серии ЛГ № 8498953 от 01.04.2009 года на сумму 260 000 грн.,

- денежном чеке серии ЛГ № 8498954 от 02.04.2009 года на сумму 170 000 грн.,

- денежном чеке серии ЛГ № 8498955 от 02.04.2009 года на сумму 30 000 грн.,

- денежном чеке серии ЛГ № 8498956 от 03.04.2009 года на сумму 204 000 грн.,

- денежном чеке серии ЛГ № 8498957 от 06.04.2009 года на сумму 310 000 грн.,

- денежном чеке серии ЛГ № 8498958 от 07.04.2009 года на сумму 278 000 грн.,

- денежном чеке серии ЛГ № 8498959 от 10.04.2009 года на сумму 90 000 грн.,

- денежном чеке серии ЛГ № 8498960 от 10.04.2009 года на сумму 36 000 грн.,

- денежном чеке серии ЛГ № 8498962 от 15.05.2009 года на сумму 80 000 грн.,

- денежном чеке серии ЛГ № 8498963 от 25.05.2009 года на сумму 50 000 грн.,

-денежном чеке серии ЛГ № 8498964 от 03.06.2009 года на сумму 140 000 грн.,

- денежном чеке серии ЛГ № 8498965 от 17.06.2009 года на сумму 302 000 грн.,

- денежном чеке серии ЛГ № 8498966 от 22.06.2009 года на сумму 250 000 грн.;

-, денежном чеке серии ЛГ № 8498967 от 22.06.2009 года на сумму 240 000 грн.,

- денежном чеке серии ЛГ № 8498968 от 23.06.2009 года на сумму 55 000 грн.,

- денежном чеке серии ЛГ № 8498969 от 26.06.2009 года на сумму 120 000 грн.,

-денежном чеке серии ЛГ № 8498970 от 30.06.2009 года на сумму 40 000 грн.,

- денежном чеке серии ЛГ № 8498971 от 30.06.2009 года на сумму 240 000 грн.,

- денежном чеке серии ЛГ № 8498973 от 01.07.2009 года на сумму 30 000 грн.,

- денежном чеке серии ЛГ № 8498974 от 06.07.2009 года на сумму 30 000 грн.,

- денежном чеке серии ЛГ № 8498975 от 08.07.2009 года на сумму 55 000 грн.,

- денежном чеке серии ЛД № 3245851 от 09.07.2009 года на сумму 246 000 грн.,

- денежном чеке серии ЛД № 3245852 от 10.07.2009 года на сумму 90 000 грн.,

- денежном чеке серии ЛД № 3245853 от 10.07.2009 года на сумму 100 000 грн.,

- денежном чеке серии ЛД № 3245854 от 10.07.2009 года на сумму 130 000 грн.,

- денежном чеке серии ЛД № 3245855 от 13.07.2009 года на сумму 400 000 грн,

- денежном чеке серии ЛД № 3245856 от 13.07.2009 года на сумму 180 000 грн.,

- денежном чеке серии ЛД № 3245858 от 14.07.2009 года на сумму 95 000 грн.,

- денежном чеке серии ЛД № 3245859 от 19.10.2009 года на сумму 2 000 грн.,

- денежном чеке серии ЛД № 3245860 от 14.05.2010 года на сумму 550 грн. выполнены самим ОСОБА_18.

Подписи от имени ОСОБА_18 в представленных на экспертизу:

- договоре банковского счета № 556/121 от 28.08.2008, заключенном с АО «Укрсиббанк», расположенные в графах «Клієнт», «Директор ТОВ «Будівельна компанія «Владен», тарифах на расчетно - кассовое обслуживание текущих счетов субъектов хозяйствования - клиентов сегмента малого и среднего бизнеса в национальной валюте Украины б/д, расположенные в нижней и средней частях документа,

- заявлении об открытии текущего счета от 28.08.2008, расположенные в графах «Директор»,

- заявлении в АО «Укрсиббанк» без даты и номера, расположенные в графах «Директор», в графах «Заплатить», «підписи», «Зазначену в цьому грошовому чеку суму одержав» в денежном чеке серии ЛГ №8498952 от 01.04.2009 года на сумму 340 000 грн.,

- денежном чеке серии ЛГ № 8498953 от 01.04.2009 года на сумму 260 000 грн.,

- денежном чеке серии ЛГ № 8498954 от 02.04.2009 года на сумму 170 000 грн.,

- денежном чеке серии ЛГ № 8498955 от 02.04.2009 года на сумму 30 000 грн.,

- денежном чеке серии ЛГ № 8498956 от 03.04.2009 года на сумму 204 000 грн.,

- денежном чеке серии ЛГ № 8498957 от 06.04.2009 года на сумму 310 000 грн.,

- денежном чеке серии ЛГ № 8498958 от 07.04.2009 года на сумму 278 000 грн.,

-денежном чеке серии ЛГ № 8498959 от 10.04.2009 года на сумму 90 000 грн.,

- денежном чеке серии ЛГ № 8498960 от 10.04.2009 года на сумму 36 ООО грн.,

- денежном чеке серии ЛГ № 8498962 от 15.05.2009 года на сумму 80 000 грн.,

- денежном чеке серии ЛГ № 8498963 от 25.05.2009 года на сумму 50 000 грн.,

- денежном чеке серии ЛГ № 8498964 от 03.06.2009 года на сумму 140 000 грн.,

- денежном чеке серии ЛГ № 8498965 от 17.06.2009 года на сумму 302 000 грн.,

- денежном чеке серии ЛГ № 8498966 от 22.06.2009 года на сумму 250 000 грн.;,

- денежном чеке серии ЛГ № 8498967 от 22.06.2009 года на сумму 240 000 грн.,

- денежном чеке серии ЛГ № 8498968 от 23.06.2009 года на сумму 55 000 грн.,

- денежном чеке серии ЛГ № 8498969 от 26.06.2009 года на сумму 120 000 грн.,

- денежном чеке серии ЛГ № 8498970 от 30.06.2009 года на сумму 40 000 грн.,

- денежном чеке серии ЛГ № 8498971 от 30.06.2009 года на сумму 240 000 грн.,

- денежном чеке серии ЛГ № 8498972 от 30.06.2009 года на сумму 20 000 грн.,

- денежном чеке серии ЛГ № 8498973 от 01.07.2009 года на сумму 30 000 грн.,

- денежном чеке серии ЛГ № 8498974 от 06.07.2009 года на сумму 30 000 грн.,

- денежном чеке серии ЛГ № 8498975 от 08.07.2009 года на сумму 55 000 грн.,

- денежном чеке серии ЛД № 3245851 от 09.07.2009 года на сумму 246 000 грн.,

-денежном чеке серии ЛД №3245852 от10.07.2009года на сумму 90 000 грн.,

-денежном чеке серии ЛД № 3245853 от 10.07.2009 года на сумму 100 000 грн.,

- денежном чеке серии ЛД № 3245854 от 10.07.2009 года на сумму 130 000 грн.,

- денежном чеке серии ЛД № 3245855 от 13.07.2009 года на сумму 400 000 грн.,

- денежном чеке серии ЛД № 3245856 от 13.07.2009 года на сумму 180 000 грн.,

- денежном чеке серии ЛД № 3245858 от 14.07.2009 года на сумму 95 000 грн.,

- денежном чеке серии ЛД № 3245859 от 19.10.2009 года на сумму 20000 грн.,

-денежном чеке серии ЛД № 3245860 от20.11.2009года на сумму 550 грн.,

-платёжных поручениях № 118 от 03.10.2008, № 1 от 03.12.2008, № 144 от 12.12.2008, №145 от 16.12.2008, № 147 от 19.12.2008, № 1 от 29.12.2008, № 149 от 06.01.2009, № 158 от 02.02.2009, № 159 от 03.02.2009, № 160 от 06.02.2009, № 103 от 23.03.2009, № 104 от 23.03.2009, № 106 от 26.03.2009г.,№ 105 от 30.03.2009г., № 108 от 06.04.2009, № 109 от 06.04.2009, № 110 от 07.04.2009, № 112 от 08.04.2009, № 114 от 14.04.2009, № 7 от 05.05.2009, № 3 от 07.07.2009, № 2 от 08.07.2009, № 1 от 30.10.2009,№ 2 от 30.10.2009, № 3 от 30.10.2009, заявлении № 1 от 01.07.2009 на выдачу чековой книжки, расположение в графах «Підпис», «Отримав», «Підпис клієнта» выполнены самим ОСОБА_18.

(т.34л.д.61-73)

- заключением судебно - почерковедческой экспертизы №9955/02 от 23.08.2011 о том, что «Подписи от имени ОСОБА_18 в предоставленных на экспертизу двух договорах купли - продажи уставного капитала от 08.07.2008, расположенные в графах «Покупець», чистом листе с оттиском печати ООО «СК «Владен», расположенная в нижней части документа, приказе № 4 от 10.11.2008, расположенная в графе «Директор ТОВ «БК «Владен» выполнены самим ОСОБА_18».

(т.34л.д.81-87)

- заключением судебно - экономической экспертизы № 52 от 02.06.2011г. о том что в представленных документах и материалах уголовного дела, данных о фиктивности предприятия ООО «СК «Владен», установлено, что за период с 01.08.2008 года по 30.09.2009 ООО «СК «Владен» не уплачено в доход государственного бюджета Украины 1.751.198 грн., в бюджет государства не поступил НДС в сумме 771.794 грн., в государственный бюджет не уплачен налог на прибыль предприятия в сумме 979.404 грн.

(т.34л.д.92-152)

- изъятыми, осмотренными и приобщёнными к делу вещественными доказательствами: регистрационным делом ООО «Гортис».

юридическим делом ООО «Гортис», налоговыми декларациями по НДС и по налогу на прибыль, банковской распечаткой движения денежных средств по расчетному счету № 26000153888800 за период с 09.11.2007 по 15.03.2011, открытому ООО «Гортис» в AT «Укрсиббанк», подтверждающей отсутствие перечисления денежных средств за аренду складских помещений и транспортировку товаров, банковской распечаткой движения денежных средств по расчётному счёту № 26000607131 за период с 28.08.2008 по 15.03.2011 г.г., открытому ООО «Гортис» в ФКД ОАО «Инпромбанк», подтверждающей отсутствие перечисления денежных средств за аренду складских помещений и транспортировку товаров;

(т.45л.д.1-263,264-350)

(т.46л.д.6-66,175-178,184-204,243-244)

- протоколом обыска от 11.11.2009, проведенным в офисе, расположенном по адресу АДРЕСА_1, где были обнаружены и изъяты документы и печать ООО «Гортис».

(т.5л.д.211-225)

- заключением судебно - почерковедческой экспертизы № 11426/02 от 30.09.2011 года о том, что «Подписи от имени ОСОБА_22 в анкете клиента-юридического лица» от 28.08.2007, расположенные в нижней части лицевой и оборотной сторонах первого листа и в средней части второго листа в графе «Підпис керівника», выполнены самим ОСОБА_22

(т.44л.д.6-14)

- заключением судебно - экономической экспертизы № 17 от 08.11.2011г. о том, что фиктивность предприятия ООО «Гортис», за период с 02.08.2007 года по 31.12.2009 ООО «Гортис» не уплачено в доход государственного бюджета Украины 5.568.640 грн., в том числе в нарушение ст.7 Закона Украины «О НДС» в бюджет государства не поступил НДС в сумме 5.568.640. грн.

(т.44л.д.32-90)

С учётом изложенного суд приходит к выводу о том, что ОСОБА_4 умышленно осуществляя незаконную финансово- хозяйственную деятельность ФЛ-П ОСОБА_11, направленную на уклонение от уплаты налогов, выразившихся в использовании регистрационных документов, чеков, печати, документов налоговой отчётности Ф.ОСОБА_40 Ю.М. в результате чего за период с декабря 2006 года по сентябрь 2007 года в бюджет государства не поступили НДС в сумме 11.582.696грн., налог с доходов физических лиц в сумме 8.366.739грн., а общая сумма причинённого ущерба составляет 19.949.435грн., что является особо крупным размером т.к. в пять тысяч и более раз превышает необлагаемый минимум доходов граждан, своими умышленными действиями совершил преступление предусмотренное ст.ст.27ч.3;212ч.3 УК Украины по квалифицирующим признакам - организация умышленного уклонения от уплаты налогов, которые входят в систему налогообложения, введённых в установленном законом порядке, что привело к фактическому не поступлению в бюджет государства денежных средств в особо крупных размерах.

ОСОБА_4 фактически осуществлявший незаконную деятельность от имени ФЛ-П ОСОБА_6 - направленную на умышленное уклонение от уплаты налогов, выразившихся в использовании регистрационных документов, чеков, печати, документов налоговой отчётности ФЛ-П ОСОБА_6, в период с декабря 2006 года по 01.01.2008 года в виду чего в бюджет государства не поступили налог на добавленную стоимость в сумме 22.075.304грн., налог с доходов физических лиц в сумме 16.501.1441грн111.19коп., а общая сумма причинённого ущерба составляет 38.576.448грн.19коп., что является особо крупным размером, т.к. в пять тысяч и более раз превышает необлагаемый минимум доходов граждан, своими действиями совершил преступление предусмотренное ст.ст.27ч.3;212ч.3 УК Украины по квалифицирующим признакам - организация умышленного уклонения от уплаты налогов, которые входят в систему налогообложения, введённых в установленном законом порядке, что привело к фактическому не поступлению в бюджет государства денежных средств в особо крупных размерах.

ОСОБА_4 фактически осуществлявший незаконную деятельность от имени ФЛ-П ОСОБА_7 , направленную на умышленное уклонение от уплаты налогов, выразившихся в использовании регистрационных документов, чеков, печати, документов налоговой отчётности в результате чего в бюджет государства не поступил налог на добавленную стоимость в сумме 1.939.993грн.40коп, что является особо крупным размером, т.к. более чем в 5тысяч раз превышает установленный необлагаемый минимум доходов граждан - своими действиями совершил преступление предусмотренное ст.ст.27ч.3;212ч.3 УК Украины по квалифицирующим признакам - организация в уклонении от уплаты налогов, которые входят в систему налогообложения, введённых в установленном законом порядке, что привело к фактическому не поступлению в бюджет государства денежных средств в особо крупных размерах.

ОСОБА_4 фактически осуществляя незаконную финансово-хозяйственную деятельность ООО «Строй-Дизайн» в результате чего в бюджет государства от его незаконной деятельности не поступило 7.665.554грн., что является особо крупным размером, т.к. в более чем в пять тысяч раз превышает установленный законодательством не облагаемый налогом минимум доходов граждан своими действиями совершил преступление предусмотренное ч.3 ст.27, ч.2 ст.205 УК Украины по признаку организация создания субъекта предпринимательской деятельности (юридического лица) с целью прикрытия незаконной деятельности, что причинило крупный материальный ущерб государству.

ОСОБА_4 фактически осуществляя незаконную финансово-хозяйственную деятельность ООО «Аквалайн-Эко» в результате чего в бюджет государства от его незаконной деятельности не поступило 4.081.425грн., что более чем в пять тысяч раз превышает установленный законодательством не облагаемый налогом минимум доходов граждан, своими действиями совершил преступление предусмотренное ч.3ст.27, ч.2ст.205 УК Украины по признакам организация создания субъекта предпринимательской деятельности (юридического лица) с целью прикрытия незаконной деятельности, что причинило крупный материальный ущерб государству и повторности.

ОСОБА_4 фактически осуществляя незаконную финансово-хозяйственную деятельность ООО «СК «Владен» в результате чего в бюджет государства от его незаконной деятельности не поступило налог на добавленную стоимость в сумме 771.794грн. и налог на прибыль предприятия в сумме 979.404грн., что больше чем в пять тысяч раз превышает установленный законодательством не облагаемый налогом минимум доходов граждан, своими действиями совершил преступление предусмотренное ч.3ст.27,ч.2ст.205 УК Украины по квалифицирующему признаку организация приобретения субъекта предпринимательской деятельности (юридического лица) с целью прикрытия незаконной деятельности, что причинило крупный материальный ущерб государству и повторность.

ОСОБА_4 осуществляя незаконную деятельность ЧП «Агма» в результате чего нанесён ущерб государству в виде не поступления налога на добавленную стоимость в сумме 8.651.385грн., что является особо крупным размером, т.к. в пять и более тысяч раз превышает установленный законодательством необлагаемый налогом минимум доходов граждан, своими действиями совершил преступление предусмотренное ч.3ст.27ч.2ст.205 УК Украины по квалифицирующему признаку организация приобретения субъекта предпринимательской деятельности (юридического лица) с целью прикрытия незаконной деятельности, что причинило крупный материальный ущерб государству и повторность.

ОСОБА_4 осуществляя незаконную деятельность ООО «Гортис» в результате чего нанесён ущерб государству в виде не поступления налога на добавленную стоимость в сумме 5.568.640грн., что является особо крупным размером, т.к. в пять тысяч и более раз превышает установленный законодательством необлагаемый минимум доходов граждан, своими действиями совершил преступление предусмотренное ч.3ст.27, ч.2ст.205 УК Украины по квалифицирующему признаку организация приобретения субъекта предпринимательской деятельности (юридического лица) с целью прикрытия незаконной деятельности, что причинило крупный материальный ущерб государству и повторность.

Обсуждая вопрос о мере наказания подсудимому суд учитывает характер и степень общественной опасности деяния, личность подсудимого и его отношение к содеянному.

В соответствии со ст.65 УК Украины лицу, совершившему уголовное преступление необходимо избрать меру наказания достаточную для его исправления и предупреждения новых преступлений.

Смягчающими вину обстоятельствами в силу ст.66 УК Украины необходимо признать такие как то, что он ранее к уголовной ответственности не привлекался, болеет, имеет постоянное место жительства.

Отягчающими вину обстоятельствами в силу ст.67 УК Украины являются тяжкие последствия от совершённого преступления в виде не поступления в бюджет государства денежных средств в особо крупных размерах.

С учётом изложенного суд приходит к выводу о том, что мера наказания для подсудимого должна быть избрана в виде штрафа в доход государства с учётом ст.53 УК Украины.

Оснований для применения ст.69 УК Украины суд не усматривает.

Разрешая вопрос о гражданском иске суд приходит к выводу о том, что он подлежит удовлетворению в полном объёме в сумме 88.183.087грн.59коп.

Обсуждая вопрос о дополнительном наказании, суд приходит к выводу о необходимости его применить в виде лишения права занимать должности связанные с выполнением организационно- распорядительных и административно-финансовых функций с конфискацией всего имущества.

Руководствуясь ст.ст.323-325 УПК Украины (ред.1960года), суд -

П Р И Г О В О Р И Л:

ОСОБА_4 признать виновным в совершении преступления предусмотренного ст.27ч.3 ст.205ч.2 и ст.27ч.3 ст.212ч.3 УК Украины и подвергнуть его наказанию:

- по ст.27ч.3 ст.205ч.2 УК Украины с учётом положения ст.53ч.2 УК Украины к штрафу в доход государства в размере пятидесяти тысяч не облагаемых налогом минимумов доходов граждан, а именно 850.000 (восемьсот пятьдесят тысяч) гривен;

- по ст.27ч.3 ст.212ч.3 УК Украины с учётом положения ст.53ч.2 УК Украины к штрафу в доход государства в размере пятидесяти тысяч не облагаемых налогом минимумов доходов граждан, а именно 850.000 (восемьсот пятидесяти тысяч) гривен, с лишением права занимать должности связанные с выполнением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных функций в организациях независимо от форм собственности, а также заниматься предпринимательской деятельностью сроком на три года с конфискацией всего лично ему принадлежащего имущества.

В силу ч.1 ст.70 УК Украины путём частичного сложения наказаний к окончательному отбытию определить штраф в доход государства в размере 900.000 грн. (девятисот тысяч) гривен, с лишением права занимать должности связанные с выполнением организационно- распорядительных и административно-хозяйственных функций независимо от форм собственности, а также заниматься предпринимательской деятельностью сроком на три года с конфискацией всего принадлежащего ему имущества.

Меру пресечения - подписку о невыезде отменить после вступления приговора в законную силу.

Взыскать с осужденного в пользу НИЭКЦ судебные издержки в сумме 25.792 грн.65коп и перечислить их на р/счёт31250272210015 в ГУДКУ в Одесской обл., МФУ 828011, код ЭДРПОУ 25574222.

Исковые требования налоговых инспекций удовлетворить в полном объёме и взыскать с осужденного в доход государства 88.183.087грн.59коп.

Срок обжалования приговора 15 суток в Одесский апелляционный суд с момента его оглашения всеми участниками процесса.

Судья