Вирок

від 29.07.2013 по справі 1319/5120/2012

СИХІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ЛЬВОВА

Справа № 1319/5120/2012

пр.№ 1/464/18/13

В И Р О К

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

29.07.2013 року

Сихівський районний суд м.Львова

в складі: головуючої-судді Бойко О.М.

при секретарі Онишкевич Р.В.

з участю прокурора Козачук К.О.

та захисника ОСОБА_2

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м.Львові кримінальну справу про обвинувачення

ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м. Львова, росіянина, громадянина України, з вищою освітою, одруженого, одруженого, має на утриманні малолітнього сина - ОСОБА_4 ІНФОРМАЦІЯ_4, працюючого директором ПП „Будпро-Захід", головою громадської організації ,,Руський Рух України", члена партії ,,Руський Блок", зареєстрованого по АДРЕСА_1, фактично проживаючого по АДРЕСА_2, судимості немає

- у вчиненні злочинів передбачених ч.3 ст.27 ч.2 ст.205, ч.3 ст.27 ч.4 ст.358 КК України,-

ОСОБА_6, ІНФОРМАЦІЯ_7, уродженеця м.Львова, українця, громадянина України, з вищою освітою, непрацюючого, неодруженого, проживаючого по АДРЕСА_3, судимості немає

- у вчиненні злочинів передбачених ч.2 ст.27 ч.2 ст.205, ч.2 ст.27 ч.4 ст.358 КК України,-

ОСОБА_7, ІНФОРМАЦІЯ_9, уродженця м.Хирів, Старосамбірського району, Львівської області, українця, громадянина України, з вищою освітою, не одруженого, не працюючого, інваліда 3-ої групи, проживаючого по АДРЕСА_4, судимості немає

- у вчиненні злочинів передбачених ч.2 ст.27 ч.2 ст.205, ч.3 ст.358, ч.3 ст.27 ч.4 ст.358 КК України,-

в с т а н о в и в :

підсудний ОСОБА_3 в період з січня 2010 року по січень 2012 року, з корисливих мотивів, з метою приховування злочинної діяльності, направленої на здійснення імітації фінансово-господарської діяльності та незаконного обернення безготівкових коштів в готівкові та прикриття незаконної господарської діяльності, організував групу осіб, об'єднавши співучасників - виконавців ОСОБА_6 та ОСОБА_7 на вчинення злочинів, координував поведінку членів утвореної ним групи осіб, і в результаті сумісної злочинної діяльності, вчинив співучасть у фіктивному підприємництві та використанні завідомо підроблених документів.

Для досягнення злочинної мети та для прикриття незаконної підприємницької діяльності ОСОБА_3 організував придбання та перереєстрацію на власне ім'я, а ОСОБА_6 на спеціально підібраних осіб із числа малозабезпечених громадян ряд суб'єктів господарювання, а саме: ПП «Будпрод-захід», ІШ «Захід-торг», ПП «Торгівля будівництво перспектива», ПП «Децимус», ТОВ «Маст-Опт», ПП «Велес-ЛВ», ПП «Мрія-Дім», ПП «Галич-торг» для вчинення фіктивного підприємництва з метою надання незаконних послуг суб'єктам господарювання в мінімізації сплати податків, конвертації безготівкових коштів в готівку та отримання внаслідок цих дій неконтрольованого доходу.

Зокрема, не здійснюючи жодної господарської діяльності від імені вказаних підприємств, а володіючи реквізитами даних підприємств, маючи в розпорядженні установчі документи та печатки вищезазначених фіктивних суб'єктів підприємницької діяльності, виготовили документи із використанням їх даних, створюючи видимість здійснення фінансово-господарської діяльності та діючи в порушення вимог чинного законодавства, яке регулює здійснення підприємницької діяльності, ведення бухгалтерського та податкового обліків.

Переслідуючи корисливу мету та для реалізації своїх злочинних намірів ОСОБА_3, 26 травня 2009р. придбав ПП „Захід-торг" (ЄДРПОУ36501261), зареєстроване за адресою: м.Львів, вул.Лисенка 23/А, що перебуває на обліку в ДПІ у Личаківському районі м.Львова, та призначив на посаду директора ОСОБА_8, яка є його дружиною, достовірно знаючи, що вона не буде здійснювати організаційно-розпорядчі функції керівника, а лише документально буде вважатись службовою особою. В подальшому як засновник підприємства, останній звільнив ОСОБА_8 з посади директора та призначив невстановленому особу на прізвище «ОСОБА_9»

З цією ж метою, ОСОБА_3 09 березня 2007р. придбав ПП „Будпрод-захід" (ЄДРПОУ 35009164), зареєстроване за адресою: м.Львів, вул.Городоцька 174, перебуває на обліку в ДПІ у Залізничному районі м.Львова. Як власник підприємства ОСОБА_3 відповідно до наказу №2 від 15.07.07р. призначив на посаду директора невстановлену особу на прізвище «ОСОБА_10»

В подальшому, з метою реалізації злочинного наміру організатор ОСОБА_3 залучив до фіктивної діяльності громадянина ОСОБА_6, який підшукав малозабезпечених громадян, із вадами здоров'я, яких призначено на посаду директорів ПП «Будпрод-захід», ІШ «Захід-торг», ПП «Торгівля будівництво перспектива», ПП «Децимус», ТОВ «Маст-Опт», ПП «Велес-ЛВ», ПП «Мрія-Дім», ПП «Галич-торг» із ознаками фіктивності, достовірно знаючи, що вони не будуть здійснювати реальної господарської діяльності підприємств, а документально будуть ваажатись їх службовими особами.

Так, директором ПП „Децимус" (ЄДРПОУ 35816946), зареєстрованого за адресою: м.Львів, вул.Скрипника,7/74, фактична адреса м.Львів, вул.Валова, 11, платника податків та взятого на податковий облік в ДПІ у Сихівському районі м.Львова призначено ОСОБА_11, директором ПП „Велес-ЛВ" (СДРПОУ 36078988), зареєстрованого за адресою: м.Львів, вул.Грунтова, 1, платника податків та взятого на податковий облік в ДПІ у Сихівському районі м.Львова призначено ОСОБА_5, директором ПП „Маст-Опт" (ЄДРПОУ 31773946), зареєстрованого за адресою: с.Муроване, Пустомитівського району Львівської області, взятого на податковий облік ДПІ у Пустомитівському районі Львівської області призначено ОСОБА_12, після звільнення якого, директором призначено невстановлену особу на прізвище «ОСОБА_13», директором ПП „Мрія-дім" (ЄДРПОУ 34943530), зареєстрованого за адресою: м.Львів, вул.Підвальна, 3, взятого на податковий облік в ДПІ у Галицькому районі м.Львова призначено ОСОБА_14, директором ПП „Торгівля. Будівництво. Перспектива." (ЄДРПОУ 5286525), зареєстрованого за адресою: м.Львів, вул.Городоцька, 174, взятого на облік в ДПІ у Личаківському районі м.Львова призначено ОСОБА_6, директором ПП „Галич-Торг" (ЄДРПОУ 37362327), зареєстрованого за адресою: м.Львів, вул.Єфремова, 9/8, взято на податковий облік в ДПІ у Франківському районі м.Львова призначено ОСОБА_11

Таким чином, ОСОБА_3, ОСОБА_6, ОСОБА_7 перебуваючи в попередній змові між собою та іншими невстановленими слідством особами, в період з січня 2010 по січень 2012 року, з метою прикриття незаконної діяльності, зареєстрували (як на себе, так і на спеціально підібраних осіб) та використали ряд фіктивних підприємств, таких як: ПП «Будпрод-захід» (ЄДРПОУ 35009164), ПП «Захід-торг» (ЄДРПОУ36501261), ПП «Торгівля будівництво перспектива» (ЄДРПОУ 35286525), ПП «Децимус» (ЄДРПОУ 35816946), ТОВ «Маст-Опт» (ЄДРПОУ 31773946), ПП «Велес-ЛВ» (ЄДРПОУ 36078988), ПП «Мрія-Дім» (ЄДРПОУ 34943530), ПП «Галич Торг» (ЄДРПОУ 37362327) для імітації фінансово-господарської діяльності та незаконного обернення безготівкових коштів в готівкові.

Для досягнення цієї мети ними розроблено схему, суть якої полягала в тому, що підприємствами-вигодонабувачами та підконтрольними переліченим особам фіктивними суб'єктами господарювання, здійснювалось документальне оформлення начебто проведених операцій з купівлі-продажу товарів (надання послуг, виконання робіт). Однак, фактично підприємствами, підконтрольними учасникам угрупування, ніякі товари не постачались, роботи не виконувались та послуги не надавались.

Економічним результатом документального оформлення операцій стало безпідставне завищення податкового кредиту у підприємств -вигодонабувачів, що надавало їм змогу мінімізувати свої податкові зобов'язання зі сплати податку на додану вартість, а саме підприємство-вигодонабувач, якому необхідно незаконно перевести безготівкові кошти у готівку, перераховувало кошти на рахунки підприємств, підконтрольних вказаному угрупуванню, в подальшому перераховані по ланцюгу даних підприємств кошти знімались з банківських рахунків готівкою та передавались невстановленим слідством особам, які діяли від імені підприємств-вигодонабувачів.

З метою належного функціонування злочинної схеми, угрупуванням використовувались банківські рахунки ПП „Будпрод-захід", ПП „Захід-торг", ПП „Торгівля будівництво перспектива", ГШ „Децимус", ТОВ „Маст-Опт", ПП „Велес-ЛВ", ТОВ „Мрія Дім", ПП „Галич-Торг" відкриті в банківських установах ПАТ „Креді Агріколь Банк" МФО 300614, Філії ЛРУ АТ „Індекс Банк" МФО 325279, ЛФ „Захід Інком Банк" МФО 385480, АТ „УкрСиб Банк" МФО 351005, АТ „БМ Банк" МФО 380913, ПАТ „Укрсоцбанк" МФО 300023.

На вказані рахунки, в період з січня 2010 року по січень 2012 року перераховувалися кошти в якості нібито оплата за товари, роботи, послуги від реально діючих суб'єктів господарювання, які в подальшому знімались готівкою.

Так, на банківські рахунки ПП „Захід-Торг" (кодЄДРПОУ 36501261) №26009006977001 відкритий у Філія ЛРУ АТ „Індекс-Банк" м.Львів, МФО 325279, та №26006000021177 відкритий у ПАТ „Креді Агріколь банк", МФО 300614., за період з 01.01.2010р. по 25.02.2011р. поступило коштів на загальну суму 15 171 807, 47 грн., а саме :

- на банківські рахунки ПП „Будпрод-Захід" (код ЄДРПОУ 35009164) №26009006955001 та №26008000021175 відкритих у ПАТ "Креді Агріколь банк", МФО 300614, за період з 01.01.2010р. по 22.06.2011 р. від суб'єктів господарської діяльності поступило коштів на загальну суму 5 434 044,63 грн.,

-на банківські рахунки ПП „Велес-ЛВ" (код ЄДРПОУ 36078988) відкритому в АТ „БМ Банк" за період з 21.06.2011 р. по 28.12.2011 р. від суб'єктів господарської діяльності поступило коштів в загальній сумі 9 678 973,66 грн.

-на банківські рахунки ПП „Децимус" (кодЄДРПОУ 35816946)

№ 26001174790200 відкритий в АТ "УкрСиббанк", МФО 351005 та № 26003500044152 відкритий в ПАТ "Креді Агріколь банк" МФО 300614, за період з 29.01.2010р. по 22.06.2011р. від суб'єктів господарської діяльності підприємства поступило коштів на загальну суму 8 720 231,94 грн.

-на банківські рахунки ПП „Мрія-Дім" (код ЄДРПОУ 34943530) №

26000000002942 відкритий 17.12.2010 р. у Львівському відділенні ПАТ „Укрсоцбанк", МФО 30002 та №26002500046850 відкритий у ПАТ „Креді Агріколь банк", МФО 300614, за період з 17.12.2010р. по 30.01.2012р. від суб'єктів господарської діяльності підприємства поступило коштів на загальну суму 5 394 709, 70 грн.

- на банківські рахунки ТЗОВ „Маст-Опт" (код ЄДРПОУ 31773946) №26009049281200 відкритий в АТ „УкрСиббанк" МФО 35100 та №26008500044351 відкритий в ПАТ „Креді Агріколь банк" МФО 300614 за період з 01.01.10 по 01.01.12 від суб'єктів господарської діяльності підприємства поступило коштів на загальну суму 12 904 323,11 грн.

Для зняття готівки та забезпечення документообігу підприємств, відображення операцій по бухгалтерському, податковому обігу ОСОБА_3 залучено ОСОБА_7, який спільно із ОСОБА_3 в період 2010-2011 років здійснив зняття готівкових коштів в банківській установі по грошових чеках від імені ПП „Мрія-Дім" на загальну суму 113 000,00 грн. Також ОСОБА_3 особисто знято кошти від імені ПП „Велес-ЛВ" та ПП „Мрія-Дім" на загальну суму 4 583 540,00 грн.

Крім цього, для зняття коштів підсудними під приводом стажування використовувався ОСОБА_17, яким з рахунку ПП „Велес-ЛВ" знято коштів на загальну суму 4 182 025,00 грн..

Таким чином, ОСОБА_3 за попередньою змовою в групі з ОСОБА_6, ОСОБА_7, за допомогою ОСОБА_17, здійснили конвертацію безготівкових коштів у готівку, яку при невстановлених обставинах передали представникам суб'єктам підприємницької діяльності.

У подальшому для досягнення злочинної мети організатор ОСОБА_3 та співучасники - виконавці ОСОБА_6, ОСОБА_7, спільно з іншими невстановленим слідством особами, матеріали відносно яких виділено для додаткової перевірки, використовуючи реквізити та банківські рахунки, печатки фіктивних підприємств, склали підроблені офіційні документи: угоди, податкові накладні, накладні, в які вносили недостовірні відомості про нібито реалізацію товарів, робіт, послуг реально діючим суб'єктам підприємницької діяльності від імені ПП „Будпрод-захід", ПП „Захід-торг", ПП „Торгівля будівництво перспектива", ПП „Децимус", ТОВ „Маст-Опт", ПП „Велес-ЛВ", ТзОВ „Мрія Дім", які були надані представникам суб'єктам підприємницької діяльності, що перераховували кошти на рахунки вищезгаданих підприємств для відображення їх в податковому обліку.

Окрім цього, з метою належного функціонування розробленої злочинної схеми ОСОБА_3 через ОСОБА_6 та ОСОБА_7, в обов'язки яких входило здійснення пошуку та залучення спеціально підібраних осіб, використали для ОСОБА_18 та ОСОБА_19, не повідомляючи останнім про свої злочинні наміри. Зокрема, ОСОБА_18, будучи фаховим бухгалтером, маючи відповідну освіту та стаж роботи з бухгалтерського та податкового обліку, на прохання ОСОБА_7, не знаючи про злочинні наміри останнього, на підставі наданих їй ОСОБА_7 податкових накладних облікувала їх по бухгалтерському обліку ПП „Велес-ЛВ" та ПП „Мрія-Дім", а сформовану податкову звітність на електронних носіях інформації, разом із первинними документами надавала ОСОБА_7 В той час ОСОБА_19, будучи фахівцем комп'ютерної техніки, на прохання ОСОБА_20 та ОСОБА_6, через віддалену систему доступу «Клієнт-банк» здійснював облік та перерахування коштів, що надходили на рахунки ПП „Мрія-Дім" та ПП „Велес-ЛВ". Крім цього, за допомогою електронних підписів директорів та печаток, відсилав надану ОСОБА_7 електронну податкову звітність у ДПІ за місцями реєстрації вищевказаних суб'єктів підприємницької діяльності.

Таким чином, під прикриттям ПП „Будпрод-захід", ПП „Захід-торг", ПП „Торгівля будівництво перспектива", ПП „Децимус", ТОВ „Маст-Опт", ПП „Велес-ЛВ", ПП „Мрія Дім" групою у складі організатора ОСОБА_3 виконавців ОСОБА_6 та ОСОБА_7, здійснювалась діяльність по наданню податкової вигоди для третіх осіб, із використанням при цьому підроблених документів від імені контрагентів, які не виконували своїх податкових зобов'язань, не звітували до податкових органів та здійснювали господарські операції через фіктивних посередників. В результаті такої незаконної злочинної діяльності, суб'єктами господарювання - контрагентам підприємствам, які входили до «конвертаційного центру», безпідставно сформовано податковий кредит на загальну суму 9 273 955,80 грн.

Вказані дії підсудних дали можливість у повному обсязі реалізувати свою мету, спрямовану на прикриття незаконної господарської діяльності, що призвело до порушення положень Законів України та Господарського кодексу України, зокрема, статті 56 Господарського кодексу України № 436-IV від 11.01.2003 року (із подальшими змінами та доповненнями), відповідно до якої: ,,Утворення суб'єктів підприємницької діяльності: Суб'єкт господарювання може бути утворений за рішенням власника (власників) майна або уповноваженого ним (ними) органу, а у випадках, передбачених законодавством, також за рішенням інших органів, організацій і громадян шляхом заснування нового, реорганізації (злиття, приєднання, виділення, поділу, перетворення) діючого (діючих) суб'єкта господарювання з додержанням вимог законодавства"; статті 65 Господарського кодексу України № 436-IV від 11.01.2003 року (із подальшими змінами та доповненнями), відповідно до якої: ,,управління підприємством здійснюється відповідно до його установчих документів на основі поєднання прав власника щодо господарського використання свого майна і участі в управлінні трудового колективу. Власник здійснює свої права, щодо управління підприємством безпосередньо або через уповноважені ним органи відповідно до статуту підприємства чи інших установчих документів, для керівництва господарською діяльністю підприємства власник (власники) або уповноважений ним орган призначає (обирає) керівника підприємства. Керівник підприємства без доручення діє від імені підприємства, представляє його інтереси в органах державної влади і органах місцевого самоврядування, інших організаціях, у відносинах з юридичними особами та громадянами, формує адміністрацію підприємства і вирішує питання діяльності підприємства в межах та порядку, визначених установчими документами"; статті 58 Господарського кодексу України № 436-IV від 11.01.2003 року (із подальшими змінами та доповненнями), відповідно до якої: ,, Суб'єкт господарювання підлягає державній реєстрації як юридична особа чи фізична особа-підприємець у порядку, визначеному Законом"; статті 19 Господарського кодексу України № 436-IV від 11.01.2003 року (із подальшими змінами та доповненнями), відповідно до якої: ,,усі суб'єкти господарювання зобов'язані здійснювати первинний (оперативний) та бухгалтерський облік результатів своєї роботи, складати статистичну інформацію, а також надавати відповідно до вимог закону фінансову звітність та статистичну інформацію, щодо своєї господарської діяльності, інші дані, визначені Законом"; статті 5 Закону України ,,Про систему оподаткування № 1251-ХII від 25.06.1991 року (із подальшими змінами та доповненнями), відповідно до якої: ,,Облік платників податків і зборів (обов'язкових платежів) здійснюється державними податковими органами та іншими державними органами відповідно до законодавства. Банки та інші фінансово-кредитні установи відкривають рахунки платниками податків і зборів (обов'язкових платежів) лише за умови пред'явлення ним документа, що підтверджує взяття їх на облік у державному податковому органі, і в триденний термін повідомляють про це державний податковий орган"; статті 3 Закону України ,,Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні №996-ХII від 16.07.1999 року (із подальшими змінами та доповненнями), відповідно до якої: ,, Метою ведення бухгалтерського обліку і складання фінансової звітності є надання користувачам для прийняття рішень повної, правдивої та неупередженої інформації про фінансове становище, результати діяльності та рух грошових коштів підприємством. Бухгалтерський облік є обов'язкових видом обліку, який ведеться підприємством. Фінансова, податкова, статистична та інші види звітності, що використовують грошовий вимірник, ґрунтуються на даних бухгалтерського обліку".

Таким чином, ОСОБА_3, за попередньою змовою із співучасниками - виконавцями ОСОБА_6 та ОСОБА_7, будучи організатором та керівником вчинення злочину, створили, придбали та використали суб'єкти підприємницької діяльності (юридичні особи) з метою прикриття незаконної діяльності - мінімізації податкових зобов»язань та конвертації безготівкових коштів в готівку, тобто, ОСОБА_3 вчинив злочин, передбачений ч.3 ст.27 ч.2 ст.205 КК України, а ОСОБА_6 та ОСОБА_7 вчинили злочин, передбачений ч.2 ст.27 ч.2 ст.205 КК України.

Крім того, для досягнення злочинної мети організатор ОСОБА_3 та співучасники - виконавці ОСОБА_6, ОСОБА_7, спільно з іншими невстановленим слідством особами, матеріали відносно яких виділені для додаткової перевірки, володіяючи реквізити та даними банківських рахунків, печатками фіктивних підприємств, склали підроблені офіційні документи: угоди, податкові накладні, накладні, податкову звітність від імені ПП „Будпрод-захід", ПП „Захід-торг", ПП „Торгівля будівництво перспектива", ПП „Децимус", ТОВ „Маст-Опт", ПП „Велес-ЛВ", ТзОВ „Мрія Дім", в які вносили недостовірні відомості про нібито реалізацію товарів, робіт, послуг реально діючим суб»єктам підприємницької діяльності, які були надані представникам підприємств-контрагентів, що перераховували кошти на рахунки вищезгаданих підприємств для відображення їх в податковому обліку.

З метою належного функціонування розробленої злочинної схеми ОСОБА_3 через ОСОБА_6 та ОСОБА_7 до формування податкової звітності фіктивних підприємств та внесення до неї недостовірних відомостей було залучено ОСОБА_18 та ОСОБА_19 Зокрема, ОСОБА_18, будучи фаховим бухгалтером, маючи відповідну освіту та стаж роботи з бухгалтерського та податкового обліку, на прохання ОСОБА_7, не знаючи про злочинні наміри останнього, на підставі наданих їй ОСОБА_7 податкових накладних облікувала їх по бухгалтерському обліку ПП „Велес-ЛВ" та ПП „Мрія-Дім", а сформовану податкову звітність на електронних носіях інформації, разом із первинними документами надавала ОСОБА_7 В той час ОСОБА_19, будучи фахівцем комп'ютерної техніки, на прохання ОСОБА_20 та ОСОБА_6, через віддалену систему доступу «Клієнт-банк» здійснював облік та перерахування коштів, що надходили на рахунки ПП „Мрія-Дім" та ПП „Велес-ЛВ" та за допомогою електронних підписів директорів та печаток, відсилав надану ОСОБА_7 електронну податкову звітність у ДПІ за місцями реєстрації вищевказаних суб'єктів підприємницької діяльності.

Таким чином, ОСОБА_3, будучи організатором та керівником вчинення злочину за попередньою змовою групою осіб із виконавцями ОСОБА_6 та ОСОБА_7, вчинили використання завідомо підроблених документів - первинних документів (угод, податкових накладних, накладних) та податкової звітності ПП „Будпрод-захід", ПП „Захід-торг", ПП „Торгівля будівництво перспектива", ПП „Децимус", ТОВ „Маст-Опт", ПП „Велес-ЛВ", ПП „Мрія-Дім", ПП „Галич Торг", тобто, ОСОБА_3 вчинив злочин, передбачений ч.3 ст. 27, ч.4 ст. 358 КК України, а ОСОБА_6, ОСОБА_7 - злочин передбачений ч.3 ст. 27, ч.4 ст. 358 КК України.

Крім того, ОСОБА_7, виконавши підписи від імені директора ПП «Децимус» ОСОБА_11 в картці із зразками підписів посадових осіб і відбитків печатки ПП «Децимус», повторно виконавши рукописні записи від імені продавця ПП «Мрія Дім» в податковій накладній №42 від 24.11.2011р., накладній про відпуск повару №42 від 24.11.2011р., податковій накладні №12 від 15.11.2011р., накладній про відпуск товару №12 від 15.11.2011р., рукописні записи від імені директора ПП «Захід Торг» в накладній №177 від 25.10.2010р., накладній №317 від 23.06.2010р., податковій накладній №177 від 25.01.2010р. вніс завідомо неправдиві відомості у офіційні документи, таким чином їх підробивши, тобто вчинив злочин передбачений ч.3 ст.358 КК України.

В судовому засіданні підсудний ОСОБА_3 вину у вчиненому не визнав та пояснив, що є засновником лише двох підприємств - ПП „Захід-торг" та ПП „Децимус", до інших підприємств має жодного відношення. Проте, йому відомо що всі підприємства реально займались підприємницькою діяльністю, відсутність найманих працівників, складських приміщень, обладнання не свідчить про фіктивність підприємств, оскільки в такому випадку використовується система аутсорсингу (залучення до виконання робіт, надання послуг субпідрядників, людей, які не є працівниками підприємства). На прохання своїх знайомих міг отримати по чеках готівку в банку, однак, без жодної для себе вигоди, а виходячи виключно із дружніх відносин з людьми, які його про це просили. Вважає пред»явлене йому обвинувачення переслідуванням за його політичну діяльність та громадську позицію. Просить врахувати зазначені обставини, відсутністю доказів його вини та виправдати.

Підсудний ОСОБА_6 в судовому засіданні вину у вчиненому не визнав та пояснив, що у 2007р. три місяці працював директором - ПП „Торгівля. Будівництво. Перспектива", а згодом звільнився і з цього часу ні до цього, ні до інших до інших підприємств має жодного відношення, ніколи не був ні директором, ні їх засновником. Відносини із ОСОБА_3 підтримує у зв»язку із спільною участю в ГО «Руський Рух», є його помічником в сфері громадської діяльності. Вважає пред»явлене йому обвинувачення безпідставним, таким, що ґрунтується на припущеннях та не підтверджується жодними доказами, а тому просить його виправдати.

Підсудний ОСОБА_7 вину у вчиненому визнав частково, зокрема, зазначивши дійсно надавав господарські документи ОСОБА_21 для формування податкової звітності підприємств, також передавав флешку із інформацією ОСОБА_19, однак йому нічого не було відомо ні про діяльність цих підприєстав, ні про їх фіктивність. Він до діяльності вказаних підприємств не мав жодного відношення, жодних коштів за свою роботу не отримував. Просить врахувати зазначені обставини та суворо не карати.

Незважаючи на невизнання підсудними своєї вини, їх винуватість у вчиненні злочинів стверджується зібраними в ході судового слідства доказами.

Показаннями допитаного в судовому засіданні свідка ОСОБА_11, який повідомив, що восени 2010 року він був головою виборчої дільниці, де і познайомився із ОСОБА_6, який був заступником голови виборчої дільниці. В розмові ОСОБА_6 запропонував йому роботу на фірмі, яку він мав погодити з своїм начальником ОСОБА_3, з яким познайомив його згодом, розповідаючи йому, що останній є серйозним політиком та бізнесменом. В листопаді 2010 року ОСОБА_6 запропонував йому посаду директора в ПП „Децимус", повідомивши, що дане підприємство буде займатись торгівлею непродовольчими товарами.. На дану пропозицію він погодився, оскільки ніде не працював. В кінці листопада на початку грудня 2010 року він зустрівся з ОСОБА_6 та поїхали до нотаріуса, який знаходиться в центрі м.Львова, де він підписував документи пов»язані із діяльністю ПП „Децимус". В нотаріуса був присутній ОСОБА_3, який також підписував ці документи. Крім того, вони разом з ОСОБА_6 зустрічались із колишнім директором ПП „Децимус", який дав ОСОБА_6 два великих пакети, сказавши, що там знаходиться вся документація та печатка ПП „Децимус", які останній забрав, а також їздили в банк для відкриття рахунку підприємства, де він також підписував ряд документів, які дав ОСОБА_6, пояснюючи, що це необхідно для оформлення на роботу. Після підписання свіх необхідних документів ОСОБА_6 сказав, що як тільки відкриється офіс фірми він почне працювати, але до нього він більше не дзвонив і нічого про роботу в ПП „Децимус" не говорив. Тоді він сам задзвонив на мобільний ОСОБА_6 і запитав коли ПП „Децимус" почне господарську діяльність, чи буде якась робота, чи йому шукати інше місце праці. На це ОСОБА_6 повідомив, що не так все просто, що виникли якісь труднощі і коли почнеться господарська діяльність він йому повідомить. В квітні-травні 2011 року його викликали в податкову міліцію, про що він одразу ж повідомив ОСОБА_6 на що останній сказав щоб він нікуди не йшов, а його звільнять з посади директора ПП „Децимус". Через декілька днів він разом з ОСОБА_6 пішли до ОСОБА_3 додому на АДРЕСА_2, де ОСОБА_3 сказав, що так буває, що податкова міліція викликає підприємців та щоб він в податкову міліцію не йшов, а його звільнять з посади директора, бо є інша людина, яка більше підходить на посаду директора. В подальшому ОСОБА_6 дав йому наказ про звільнення з посади директора ПП „Децимус", підписаний ОСОБА_3 Після цієї розмови він все-таки пішов в податкову міліцію, де повідомив про вищевказані обставини. Жодної господарської діяльності в ПП „Децимус" не здійснював, фінансово-господарських та звітних документів діяльності підприємства він не формував, не підписуав та в органи податкової служби не подавав. Коштів за час перебування на посаді директора ПП «Децимус» не отримував .

Аналогічними показання свідка ОСОБА_11 пі час проведення ставки віч-на-віч між ним та ОСОБА_3

т. 10 а.с.246-250

Аналогічними показання свідка ОСОБА_11 під час проведення ставки віч-на-віч між ним та ОСОБА_6, в ході якої ОСОБА_11 підтвердив свої показання дані під час допитів в якості свідків, про те, що лише фактично був директором ПП „Децимус" та жодної господарської діяльності не здійснював, а документи та печатки підприємства знаходились у ОСОБА_6, останній не спростував даних показань, лише зазначивши, що допомагав ОСОБА_11 оформляти всі документи і відкривати рахунки в банках після погодження його кандидатури на посаду директора ПП «Децимус».

т. 36 а.с.15-17

показаннями свідка ОСОБА_5, даними в судовому засіданні, який повідомив, що в червні 2011 року познайомився з чоловіком на ім»я „ОСОБА_49", який в подальшому виявився ОСОБА_6 Останній запропонував йому посаду директора ПП „Велес-ЛВ", на що він погодився, оскільки ніде не працював, не отримував доходів, Через декілька днів вони зустрілися в центрі міста, пішли разом до нотаріуса, що по АДРЕСА_5, де він підписав якісь документи щодо ПП „Велес-ЛВ". Після цього ОСОБА_49 забрав його паспорт, довіку про присвоєння індефікаційного коду та сказав, що через деякий час подзвонить, що робити дальше. Так, через декілька днів ОСОБА_49 організував зустріч в «БМ-банк», де підписав ряд документів для відкриття рахунку. Отриману чекову книжку, реєстраційні документи, печатку забрав ОСОБА_49, який повідомив, що про початок діяльності повідомить згодом. Однак, через кілька днів у вхідних дверях до квартири містилося повідомлення про звільнення його з посади директора ПП „Велес-ЛВ". Приблизно через місяць зателефонував ОСОБА_49 та попросив його приїхати в БМ-Банк, оскільки він значився директором підприємства, в банку він підписав чек та зняв з рахунку підприємства 140 тис. грн., які забрав ОСОБА_49 та повідомив, що ці кошти необхідні для закупівлі товарів. Однак, з цього часу, він його більше не бачив жодного разу. Господарської діяльності ПП „Велес-ЛВ" не здійснював, фінансово-господарських та звітних документів діяльності підприємства не формував не підписуав та в ограни податкової служби не подавав. Коштів за ча перебування на посаді директора та зняття готівки в банку не отримував

даними в судовому засіданні показаннями свідка ОСОБА_12, який повідомив, що на початку 2011 року підприємство де він працював не здійснювало діяльності тому він шукав додаткового заробітку, в газеті знайшов оголошення про набір менеджерів на посередницьку роботу. За вказаним в оголошенні номером телефону домовився про зустріч із чоловіком на ім»я «ОСОБА_50», з яким зустрівся на наступний день на пр.Шевченка у м.Львові. При зустрічі ОСОБА_50 повідомив, що він представник Одеської фірми, яка шукає складські приміщення для посередницької торгівлі скловиробів. Вони домовилися, що якщо він знайде таке приміщення, то буде керівником цього складу за що, отримуватиме біля 2 000 грн. заробітку та відсотки від реалізації. При наступній зустрічі ОСОБА_50 повідомив, що директор цієї фірми звільнився, є вакантна посада та щоб він погоджувався стати її керівником, за що відповідно збільшиться заробітна плата. Того ж дня, вони зустрілися на вул. ОСОБА_23 та пішли до нотаріуса. Там він підписав документи для здійснення реєстрації фірми ТОВ „Маст-Опт", та наказ на призначення себе директором та ще реєстраційні картки на ТОВ „Маст-Опт", картки із зразками підписів та відбитком печатки та доручення на особу на ім.»я «ОСОБА_51», який також був присутній та мав здійснювати переєрестрацію підприємства в державних органах. Ці документи вже були надруковані, і після їх підписання ОСОБА_50 забрав, як і печатку підприємства та повідомив, що зателефонує згодом, після оформлення всіх необхідних документів, а за цей час щоб він знайшов складське приміщення. Через декілька днів йому знову зателефонував ОСОБА_50 та сказав під»їхати до банку «Індекс Банк», що по вул. Пекарській 23, де він також підписав ряд документів щодо банківського рахунку підприємства. В подальшому, протягом місяця часу, він неодноразово телефонував до ОСОБА_50, з метою з»ясувати питання про роботу, однак, останній кілька разів не відповідав на дзвінок, а коли відповідав, то повідомляв, що товариство ніякої господарської діяльності не буде вести, оскільки очікується поставка скловиробів з Одеської області, як тільки поставка відбудеться він передзвонить. В цей час на ТОВ „Вітан Транс", в якому він працював офіційно з 2007 року водієм, знову почалася робота, поступали замовлення на перевезення, у зв'язку з цим, він подзвонив ОСОБА_50, та повідомив, що його не влаштовує більше чекати на роботу та він повертається до здійснення перевезень в ТОВ „Вітан Транс". На початку квітня 2011 року він зустрівся з цим ОСОБА_50 та ще одним чоловіком, якого ОСОБА_50 представив як нового директора ТОВ „Маст-Опт", він підписав документи про звільнення себе з посади директора ТОВ „Маст-Опт" та призначення на цю посаду нового директора. Жодної господарської діяльності в ТОВ „Маст-Опт" не здійснював, фінансово-господарських, звітних документів діяльності підприємства не формумав, не підписував та в органи податкової служби не подавав.

показаннями свідка ОСОБА_14 , даними в судовому засіданні, який ствердив, що з ОСОБА_6 він знайомий через ОСОБА_5. один раз зустрічався із ним. Влітку 2011 року його знайома ОСОБА_24, повідомила, що є робота директором складу, а через кілька днів, познайомила його з невідомим громадянином років 50-60, російськомовним, якого звати чи то «ОСОБА_52» чи «ОСОБА_49», він надав йому копію свого паспорта та підписав якісь документи, які саме не пригадує, для чого теж не з»ясовував. Жодної господарської діяльності в ПП „Мрія Дім" не здійснював, фінансово-господарських та звітних документів діяльності підприємства не формував, не підписував, в органи податкової служби не подавав. Десь через 2 місяці після цієї зустрічі, йому додому прийшли документи про те, що він звільнений з посади директора ПП „Мрія Дім".

показаннями свідка ОСОБА_24, даними в судовому засіданні, яка показала, що в їй запропонували отримувати незначний заробіток за те, щоб зареєструвати фірму на себе, оскільки вона є інвалідом, а тому підприємство буде користуватися податковими пільгами. На цю пропозицію вона погодилась та у нотаріуса підписала необхідні документи, які їй сказали підписати. В банківські установи не ходила, жодних банківський, господарських документів ПП „Мрія Дім" не підписувала. Будучи допитаною на досудовому слідстві свідок дала показання, які підтримала в судовому засіданні про те, що в серпні-вересні її сусідка - ОСОБА_53, запропонувала отримувати незначний заробіток. Вона сказала, що познайомить її з людьми, які організовують бізнес, відкривають фірму по будівельним матеріалам. Їй необхідно було зареєструвати фірму на себе, оскільки вона є інвалідом, підприємство буде користуватися податковими пільгами, на що вона погодилася тому, що проживає на пенсію, а коштів на лікування не вистарчає. Так, через деякий час сусідка попросила її під'їхати до нотаріуса, що по АДРЕСА_6, вище Водоканалу, поблизу кінотеатру «Зірка». Зустрівшись біля будинку нотаріуса ОСОБА_53 представила їй чоловіка, який з нею пішов до нотаріуса. Ні ім'я, ні прізвища його вона не знає. Це був високий, худий, чоловік ростом біля 1,90м., коротка стрижка, волосся світлувате, над чолом в нього залисини. У нотаріуса вона підписала договір на купівлю, статут ПП „Мрія Дім" та документи на призначення директора. Ці документи, наказ чи рішення власника вона підписала в незаповнених бланках, оскільки цей чоловік сказав, що впише дані згодом. Вийшовши від нотаріуса вона віддала незнайомому чоловіку всі документи. Він повідомив, що коли фірма почне працювати вона отримуватиме дивіденди. Після цього часу не бачила його жодного разу. В банківські установи не ходила жодних банківський, господарських документів ПП „Мрія Дім" не підписувала. Їй навіть не відомо, кого призначено директором ПП „Мрія Дім". Сусідку неодноразово зустрічала, однак, остання казала, що також не бачила цих людей і не має жодного контакту з ними. Дані особи використали її як хвору людину та оформили на неї дану фірму. Впізнати чоловіка, який був з нею у нотаріуса та надавав на підпис документи ПП „Мрія Дім" не може, оскільки бачила його лише раз, кілька хвилин, та й не звертала на нього особливу увагу. Про призначення директора ПП „Мрія Дім" - ОСОБА_14 дізналася під час досудового слідства, оскільки тоді в нотаріуса їй дали на підпис незаповнені бланки документів, в т.ч. наказ на призначення директором ПП „Мрія Дім".

т. 10 а.с. 255-260, т. 35 а.с. 341-343

показаннями свідка ОСОБА_25, яка суду ствердила, що працюючи в соціальній службі, була сусідкою ОСОБА_24 та ОСОБА_23, які є обмежено дієздатними, тому вона допомагала у їх догляді. Одного разу, ОСОБА_23 сказав, що відкривається фірма, якій на роботу потрібні інваліди для отримання пільг в оподаткуванні, за що їм заплатять гроші. Оскільки він є інвалідом та не може самостійно пересуватись попросив її поїхати до нотаріуса прочитати документи, у якого вона прочитала статут фірми. В подальшому вона попросила ОСОБА_26 допомогти влаштувати на цю фірму сусідку-інваліда ОСОБА_24 та свого сина ОСОБА_27 Після чого вона з ОСОБА_24 зустрілись з двома мужчинами, з якими ОСОБА_24 ходила до нотаріуса, однак на роботу її не взяли, а син деякий час ходив на стажування, розповідав, що перевіряє рахунки підприємства у банку та знімає кошти з рахунків, однак на роботу його також не взяли.

показаннями свідка ОСОБА_27, який в судовому засіданні показав, що влітку 2011 року через ОСОБА_23 познайомився з особою на ім»я «ОСОБА_54» чи «ОСОБА_55», який запропонував йому роботу на фірмі, для цього він проходив стажування їздив з цим чоловіком в банк, де йому показували як слід заповнювати документи на зняття готівки з рахунків. Протягом липня-вересня 2011 року він їздив в банк знімати готівку, яку віддавав цьому чоловікові, заробітної плати за це не отримував. Оскліьки він знімав значні суми, які забирав цей чоловік, він попросив дати йому розписку про відсутність до нього претензій і така була йому надана.

показаннями свідка ОСОБА_28, який суду повідомив, що в 2007 році він з метою здійснення господарської діяльності зареєстрував ПП „Мрія-Дім", однак з вересня 2008 році діяльності не здійснював, а влітку 2011 року дав оголошення про продаж ПП „Мрія-Дім". Через деякий час на оголошення відгукнувся мужчина, з яким вони домовилися про зустріч у нотаріуса, для переоформлення фірми. В подальшому у нотаріуса оформили та підписали необхідні документи підприємства, які були передані її покупцям, а також пізніше підписували докмунти щодо рахунку підприємства у банку.

показаннями свідка ОСОБА_29, яка в судовому засіданні ствердила, що вона була засновником ПП „Велес-ЛВ", у 2009р. вирішила його продати про що подала оголошення в Інтернет. В травні 2011 року на її оголошення відгукнувся чоловік, в розмові яким домовилися про купівлю-продаж ПП „Велес-ЛВ" за ціною 1 000,00 грн. У нотаріуса були присутні новий власник, яким згідно документів був ОСОБА_23, якась жінка, яка не приймала участі в розмові, а просто спостерігала та ОСОБА_6 У нотаріуса вони підписали всі необхідні документи про купівлю-продаж ПП „Велес-ЛВ", після чого, домовилися про зустріч наступного дня для передачі всіх документів новому директору. Наступного дня в нотаріуса, що на вул. ОСОБА_23 у м.Львові, її зустрів ОСОБА_6, який познайомив її з новим директором, яким згідно документів був ОСОБА_5 Останнім вона передала документи, круглу печатку підприємства після чого нікого з них не бачила. Всіма питаннями перереєстрації ПП „Велес-ЛВ" мав займатися новий власник, чи директор, тому вона не вживала заходів щодо внесення змін в установчі документи, які подавалися в державні органи.

показаннями свідка ОСОБА_30, суду ствердив, що був засновником та директором ПП „Децимус", у зв'язку з економічною кризою кінці 2010 року вирішив його продати, про що дав оголошення в газету „Ваш магазин". На пропозицію відгукнувся чоловік на ім'я ОСОБА_49, який повідомив, що його влаштовували умови купівлі-продажу ПП „Децимус" та домовилися про зустріч в нотаріуса для оформлення документів. В нотаріуса, що по АДРЕСА_7, зустрівся з ОСОБА_49, який представив йому покупця його фірми - ОСОБА_3, з яким і підписав всі документи, необхідні для перереєстрації ПП „Децимус", а саме договір купівлі-продажу частки в статутному капіталі від 13.01.11 року та рішення № 4 власника ПП „Децимус" від 13.01.11, Акти прийому-передачі оригіналів установчих документів та товарно-матеріальних цінностей. Рештами питаннями по перереєстрації ПП „Децимус" в інших державних органах мав займатися новий власник - ОСОБА_3 Крім цього, на наступний день 14.01.11 року, він зустрівся з ОСОБА_49, з яким був ще один молодий чоловік, про якого дізнався під час підписання протоколу № 1 про передачу бухгалтерських документів ПП „Децимус", що це новий директор - ОСОБА_11 Після підписання протоколу, вони отримали від нього бухгалтерські документи, круглу печатку. З цього часу він їх не бачив.

Проголошеними та перевіреними в судовому засіданні показаннями свідка ОСОБА_23, який будучи допитаним на досудовому слідстві повідомив, що є інвалідом 2-ої групи, фактично сам пересуватися не може. В 2010 році, точної дати не пригадує, чоловік на ім'я ОСОБА_56, який допомагав по домашніх справах, запропонував отримувати незначний додатковий заробіток, а саме зареєструвати фірму на себе, у зв'язку з тим, що він є інвалідом, а фірма буде користуватися податковими пільгами. Погодившись, вони поїхали до нотаріуса, де був присутній чоловік на ім'я ОСОБА_49, з яким і підписав всі необхідні реєстраційні документи на ПП „Велес-ЛВ" та інші, які саме не пригадав, оскільки з їх змістом не ознайомлювався. Ці документи та печатку він тоді ж віддав ОСОБА_49. Жодної господарської діяльнотсі ПП „Велес-ЛВ" не здійснював. Щодо призначення на посаду директора ПП „Велес-ЛВ" ОСОБА_5, нічого повідомити не зміг, оскільки не пригадав.

т. 10 а.с. 261-262, т. 35 а.с. 279-282

показаннями свідка ОСОБА_31 даними в судовому засіданні, яка повідомила, що в листопаді 2011 року нею проведено дослідження фінансово-господарської діяльності ПП „Децимус"(ЄДРПОУ 35816946) з питань дотримання вимог податкового законодавства України за період квітня-травня 2011 року. Дане дослідження було проведено на підставі документів отриманих з ГВПМ СДПІ з ВПП у м.Львові, а саме: акту ДПІ у Сихівському районі м.Львова від 26.08.11 № 3162/23-209/35816946 „Про результати позапланової невиїзної перевірки приватного підприємства ПП „Децимус" (35816946) з питань достовірності нарахування податку на додану вартість за період з 01.02.2011 по 31.05.2011р., висновоку спеціаліста НДЕКЦ при управлінні МВС України на Львівській залізниці від 02.11.2011р. № 939; реєстраційних документів ПП „Децимус", поясненнях директора ОСОБА_11, копій декларацій з ПДВ ПП „Децимус" за квітень 2011 року та травень 2011 року, даних АІС ОР ДПА у Львівській області, даних системи автоматизованого співставлення податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів на рівні ДПА України. Дослідженням підтверджено порушення ПП „Децимус" положень Цивільного кодексу України в частині вчинення правочинів по придбанню та продажу товарів, робіт, послуг, які спрямовані не на реальне настання правових наслідків, тобто являються нікчемними та в порушення ст.185, ст.201 розділу Y Податкового кодексу України від 02.12.10 №2755-YI (із змінами та доповненнями) безпідставно включено до складу податкового зобов'язань з ПДВ за період квітня-травня 2011 року в розмірі 724 766 грн., що дало можливість покупцям-контрагентам формувати податковий кредит на таку ж суму, про що складено довідку № 10481/26-31 від 17.11.11 „Про проведено дослідження фінансово-господарської діяльності ПП „Децимус"(ЄДРПОУ 35816946) з питань дотримання вимог податкового законодавства України за період квітня-травня 2011 року".

даними в судовому засіданні показаннями свідка ОСОБА_32 , головного державного податкового ревізора-інспектора ДПІ у Сихівському районі м.Львові, яка повідомила, що в серпні 2011 року нею проведено позапланову не виїзну документальну перевірку ПП „Децимус"(ЄДРПОУ 35816946) з питань достовірності нарахування податку на додану вартість за період з 01.02.11 по 31.05.11р. Даною перевіркою встановлено порушення ч.5 ст.203, ч.1, 2 ст.215, ст.216 ЦК України в частині вчинення правочинів по придбанню товарів, робіт, послуг, які спрямовані не на реальне настання правових наслідків, тобто являються нікчемними, що відображено в акті № 3162/23-209/35816946 від 26.08.11 Про результати невиїзної перевірки ПП „Децимус"(ЄДРПОУ 35816946) з питань достовірності нарахування податку на додану вартість за період з 01.02.11 по 31.05.11.

показаннями свідка ОСОБА_33 , головного державного податкового ревізора-інспектора ДПІ у Сихівському районі м.Львові, яка в судовому засіданні ствердила, що в листопаді 2011 року нею проведено позапланову не виїзну документальну перевірку ПП „Велес-ЛВ"(ЄДРПОУ 36078988) з питань правильності формування податкового зобов'язання та податкового кредиту з податку на додану вартість, за період з 01.01.2011р. по 31.07.2011р. Даною перевіркою встановлено порушення ч.5 ст.203, ч.1, 2 ст.215, ст.216 ЦК України в частині вчинення правочинів по придбанню товарів, робіт, послуг, які спрямовані не на реальне настання правових наслідків, тобто являються нікчемними, що відображено в акті №4185/23-209/36078988 від 09.11.11 "Про результати позапланової невиїзної документальної перевірки ПП „Велес-ЛВ"(ЄДРПОУ 36078988) з питань правильності формування податкового зобов'язання та податкового кредиту з податку на додану вартість, за період з 01.01.2011р. по 31.07.2011р.

показаннями свідка ОСОБА_34 , головного державного податкового ревізора-інспектора ДПІ у Сихівському районі м.Львові, який суду повідомив, що в листопаді 2011 року ним проведено позапланову не виїзну документальну перевірку ПП „Велес-ЛВ" (ЄДРПОУ 36078988) з питань правильності формування податкового зобов'язання та податкового кредиту з податку на додану вартість, за серпень 2011р. Даною перевіркою встановлено порушення ч.5 ст.203, ч.1, 2 ст.215, ст.216 ЦК України в частині вчинення правочинів по придбанню товарів, робіт, послуг, які спрямовані не на реальне настання правових наслідків, тобто являються нікчемними, що відображено в акті №3920/23-408/36078988 від 09.11.11р. Про результати позапланової невиїзної документальної перевірки ПП „Велес-ЛВ" (ЄДРПОУ 36078988) з питань правильності формування податкового зобов'язання та податкового кредиту з податку на додану вартість, у зв'язку із не поданням у встановлений строк податкової декларації за серпень 2011 року.

показаннями свідка ОСОБА_35 , головного державного податкового ревізора-інспектора ДПІ у Галицькому районі м.Львові, який в судовому засіданні повідомив, що в березні 2012 року ним проведено позапланову виїзну перевірку ПП „Мрія-Дім"(ЄДРПОУ 34943530) з питань правильності обчислення і своєчасності сплати податків та обов'язкових платежів до бюджету за період 01.01.2009 по 31.12.2011 роки. Даною перевіркою встановлено порушення ч.5 ст.203, ч.1, 2 ст.215, ст.216 ЦК України в частині вчинення правочинів по придбанню товарів, робіт, послуг, які спрямовані не на реальне настання правових наслідків, тобто являються нікчемними, що відображено в акті № 38/22-10/36078988 від 23.03.12, Про результати позапланової виїзної перевірки ПП „Мрія-Дім"(ЄДРПОУ 34943530) з питань правильності обчислення і своєчасності сплати податків та обов'язкових платежів до бюджету за період 01.01.2009 по 31.12.2011 роки.

Даними в судовому засіданні показаннями свідка ОСОБА_36 , головного державного податкового ревізора-інспектора ДПІ у Залізничному районі м.Львові, яка повідомила, що в березні 2012 року нею проведено позапланову невиїзну перевірку ПП „Будпро-захід"(ЄДРПОУ 35009164) з питань повноти декларування, нарахування та своєчасності сплати в бюджет податків та обов'язкових платежів до бюджету за період 01.01.2010 по 31.12.2011 роки. Даною перевіркою встановлено порушення ч.5 ст.203, ч.1, 2 ст.215, ст.216 ЦК України в частині вчинення правочинів по придбанню товарів, робіт, послуг, які спрямовані не на реальне настання правових наслідків, тобто являються нікчемними, що відображено в акті № 174/22-10/35009164 від 30.03.12, Про проведення позапланової невиїзної перевірки ПП „Будпро-захід"(ЄДРПОУ 35009164) з питань повноти декларування, нарахування та своєчасності сплати в бюджет податків та обов'язкових платежів до бюджету за період 01.01.2010 по 31.12.2011 роки.

показаннями допитаного в судовому засіданні свідка ОСОБА_37 , головного державного податкового ревізора-інспектора ДПІ у Залізничному районі м.Львові, яка повідомила, що в березні 2012 року нею проведено позапланову невиїзну перевірку ПП „Торгівля. Будівництво.Перспектива"(ЄДРПОУ 35286525) з питань повноти декларування, нарахування та своєчасності сплати в бюджет податків та обов'язкових платежів до бюджету за період 01.01.2010 по 31.12.2011 роки. Даною перевіркою встановлено порушення ч.5 ст.203, ч.1, 2 ст.215, ст.216 ЦК України в частині вчинення правочинів по придбанню товарів, робіт, послуг, які спрямовані не на реальне настання правових наслідків, тобто являються нікчемними, що відображено в акті № 194/22-10/35286525 від 03.04.12 "Про проведення позапланової невиїзної перевірки ПП „Торгівля. Будівництво.Перспектива" (ЄДРПОУ 35286525) з питань повноти декларування, нарахування та своєчасності сплати в бюджет податків та обов'язкових платежів до бюджету за період 01.01.10 по 31.12.11.

показаннями свідка ОСОБА_38, головного державного податкового ревізора-інспектора ДПІ у Личаківському районі м.Львові, яка в судовому засіданні ствердила, що в березні 2012 року нею проведено позапланову невиїзну перевірку ПП „Захід-Торг"(ЄДРПОУ 36501261) з питань повноти декларування, нарахування та своєчасності сплати в бюджет податків та обов'язкових платежів до бюджету за період 01.01.2010 по 31.12.2011 роки. Даною перевіркою встановлено порушення ч.5 ст.203, ч.1, 2 ст.215, ст.216 ЦК України в частині вчинення правочинів по придбанню товарів, робіт, послуг, які спрямовані не на реальне настання правових наслідків, тобто являються нікчемними, що відображено в акті № 27/22-10/36501261 від 30.03.12, Про проведення позапланової невиїзної перевірки ПП „Захід-Торг" (ЄДРПОУ 36501261) з питань повноти декларування, нарахування та своєчасності сплати в бюджет податків та обов'язкових платежів до бюджету за період 01.01.10 по 31.12.11.

даними протоколу впізнання осіб по фотокартках від 22.03.12, з якого вбачається, що свідок ОСОБА_28 серед представлених фото осіб для впізнання впізнав ОСОБА_6 як особу, яка була присутньою з ОСОБА_24 в нотаріуса та в ПАТ «Укрсоцбанк» з новим директором ПП „Мрія-Дім"

т. 35 а.с. 308

даними протоколу впізнання осіб по фотокартках від 20.03.12, з якого вбачається, що свідок ОСОБА_29 серед представлених фото осіб для впізнання впізнала ОСОБА_6 як особу, яка була присутньою з ОСОБА_39 під час переєстації ПП „Велес-ЛВ"

т. 35 а.с 293

даними протоколу впізнання осіб по фотокартках від 21.01.12, з якого вбачається, що свідок ОСОБА_27 серед представлених фото осіб для впізнання впізнав ОСОБА_6 як особу, яка представлялася „ОСОБА_49" та ходила з ним в банк для зняття коштів.

т. 10 а.с. 195

даними протоколу впізнання осіб по фотокартках від 21.01.12, з якого вбачається, що свідок ОСОБА_5 серед представлених фото осіб для впізнання впізнав ОСОБА_6 як особу, яка представлялася „ОСОБА_49".

т. 10 а.с 173

даними реєстраційних справ ПП „Децимус" (ЄДРПОУ 35816946), вилучених у державного реєстратора та ДПІ у Сихівському районі м.Львова, з яких вбачається, що засновником ПП „Децимус" являється ОСОБА_3 який придбав дане підприємства 13.01.11 року в ОСОБА_30 та призначив на посаду директора ОСОБА_11

т. 15 а.с.2-73, т. 18 а.с. 1-53,т.21 а.с.67-225

даними реєстраційних справ ПП „Будпрод-Захід"(ЄДРПОУ 35009164) вилучених у державного реєстратора та ДПІ у Залізничному районі м.Львова, з якихї вбачається, що засновником та директором ПП „Будпрод-Захід" з 2007 року являється ОСОБА_3

т. 15 а.с. 74-98, т. 17 а.с. 105-157, т.21 а.с.67- 225

даними реєстраційних справ ПП „Торгівля.Будівництво. Перспектива" (ЄДРПОУ 35286525) вилучених у державного реєстратора та ДПІ у Залізничному районі м.Львова, з яких вбачається, що засновником підприєства являється ОСОБА_40 яким на посаду директора призначено ОСОБА_6

т. 15 а.с. 99-121,т.17 а.с. 158-181

даними реєстраційних справ ПП „Захід-Торг" (ЄДРПОУ 36501261) вилучених у державного реєстратора та ДПІ у Личаківському районі м.Львова, з яких вбачається, що засновником ПП „Захід-Торг" є ОСОБА_3, який 26.05.2009 року призначив на посаду директора дружину ОСОБА_3

т. 15 а.с.122-134, т. 18 а.с. 226- 282, т.21 а.с.67- 225

даними реєстраційних справ ПП „Галич-Торг"(ЄДРПОУ 37362327) вилучених у державного реєстратора та ДПІ у Франківському районі м.Львова, з яких вбачається, що засновником ПП „Галич-Торг" є ОСОБА_3, який 26.05.2011 призначив на посаду директора ОСОБА_11

т. 15 а.с.135-138, т.17 а.с. 1-5,т.21 а.с.67- 225

даними реєстраційних справ ПП „Велес-ЛВ"(ЄДРПОУ 36078988) вилучених у державного реєстратора та ДПІ у Сихівському районі м.Львова, з яких вбачається, що засновником ОСОБА_29 продано підприємства 06.06.11 ОСОБА_23, яким призначено на посаду директора ОСОБА_5

т. 15 а.с.139-218,т. 17 а.с. 6-104,т.21 а.с.67- 225

даними реєстраційних справ ПП „Мрія-Дім"(ЄДРПОУ 34943530) вилучених у державного реєстратора та ДПІ у Галицькому районі м.Львова, з яких вбачається, що засновником ОСОБА_28 продано підприємство 13.09.11 року ОСОБА_24, якою призначено на посаду директора ОСОБА_14

т. 15 а.с.219-232,т. 18 а.с. 54-225,т. 11 а.с. 89-140

даними реєстраційних справ ТОВ „Маст-Опт"(ЄДРПОУ 31773946) вилучених у державного реєстратора та ДПІ у Пустомитівському районі Львівської області, з яких вбачається, що на підставі протоколу № 7 загальних зборів Товариства від 03.01.11 на посаду директора призначено ОСОБА_12

т.16 а.с. 1-312 ,т.21 а.с.67- 225

даними податкових декларацій податку на додану вартість ТОВ „Маст-Опт"(ЄДРПОУ 31773946), які подавалися від імені директора ОСОБА_12 по місцю реєстрації - в ДПІ у Пустомитівському районі Львівської області, в яких відображено недостовірні дані про нібито проведені товариством господарські операції.

т. 16 а.с. 1-312,т. 21 а.с.67- 225

даними податкових декларацій податку на додану вартість ПП „Децимус" (ЄДРПОУ 35816946), які подавалися від імені директора ОСОБА_11 по місцю реєстрації - в ДПІ у Сихівському районі м.Львова, в яких відображено недостовірні дані про нібито проведені товариством господарські операції.

т. 18 а.с. 1-53,т. 19 а.с.135-265

даними податкових декларацій податку на додану вартість ПП „Велес-ЛВ"(ЄДРПОУ 36078988), які подавалися від імені директора ОСОБА_5 по місцю реєстрації - в ДПІ у Сихівському районі м.Львова, в яких відображено недостовірні дані про нібито проведені товариством господарські операції.

т. 17 а.с. 6-104,т. 20 а.с. 8-55

даними податкових декларацій податку на додану вартість ПП „Мрія-Дім"(ЄДРПОУ 34943530), які подавалися від імені директора ОСОБА_14 по місцю реєстрації - в ДПІ у Галицькому районі м.Львова, в яких відображено недостовірні дані про нібито проведені товариством господарські операції.

т.18 а.с. 54 - 225,т.11 а.с.89-148

даними податкових декларацій податку на додану вартість ПП „Будпро-захід"(ЄДРПОУ 35009164), яка подавалася від імені директора ОСОБА_10 по місцю реєстрації - в ДПІ у Залізничному районі м.Львова, в яких відображено недостовірні дані про нібито проведені товариством господарські операції.

т. 17 а.с. 105-157

даними податкових декларацій податку на додану вартість ПП „Торгівля. Будівництво.Перспектива" (ЄДРПОУ 35286525), які подавалися від імені директора ОСОБА_6 по місцю реєстрації - в ДПІ у Залізничному районі м.Львова, в яких відображено недостовірні дані про нібито проведені товариством господарські операції.

т.17 а.с. 158-181

даними податкових декларацій податку на додану вартість ПП „Захід-Торг"(ЄДРПОУ 36501261), які подавалися від імені директора ОСОБА_6 по місцю реєстрації - в ДПІ у Личаківському районі м.Львова, в яких відображено недостовірні дані про нібито проведені товариством господарські операції.

т. 18 а.с. 226- 282,т. 19 а.с.28-122

даними довідки №10481/26-31 від 17.11.11 «Про проведене дослідження фінансово-господарської діяльності ПП „Децимус" (ЄДРПОУ 35816946) з питань дотримання вимог податкового законодавства України за період квітня-травня 2011 року, якою підтверджено порушення ПП „Децимус" ст. 203, ч. 1, 2 ст. 215, ст. 216 ЦК України в частині вчинення правочинів по придбанню та продажу товарів, робіт, послуг, які спрямовані не на реальне настання правових наслідків, тобто являються нікчемними та в порушення ст. 185, ст. 201 розділу Y Податкового кодексу України від 02.12.10 № 2755-YI (із змінами та доповненнями) безпідставно включено до складу податкового зобов'язань з ПДВ за період квітня-травня 2011 року в розмірі 724 766 грн., що дало можливість покупцям-контрагентам право формувати податковий кредит на таку ж суму, та спричинило тяжкі наслідки державним інтересам.

т. 1 а.с. 76-83

даними довідки №1923/26-51 від 19.03.12 «Про проведене дослідження фінансово-господарської діяльності ПП „Будпрод-захід" (ЄДРПОУ 35009164), ПП „Захід-торг" (ЄДРПОУ36501261), ПП „Торгівля будівництво перспектива" (ЄДРПОУ 35286525), ПП „Децимус" (ЄДРПОУ 35816946), ТОВ „Маст-Опт" (ЄДРПОУ 31773946), ПП „Велес-ЛВ" (ЄДРПОУ 36078988), ПП „Мрія Дім" (ЄДРПОУ 34943530) з питань дотримання вимог податкового законодавства України за період 2010-2011 років, якою підтверджено порушення ПП „Будпрод-захід", ПП „Захід-торг", ПП „Децимус", ТОВ „Маст-Опт", ПП „Велес-ЛВ", ПП „Мрія Дім" ст.203, ч.1, 2 ст.215, ст.216 ЦК України в частині вчинення правочинів по придбанню та продажу товарів, робіт, послуг, які спрямовані не на реальне настання правових наслідків, тобто являються нікчемними та в порушення ст. 185, ст. 201 розділу Y Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-YI (із змінами та доповненнями) безпідставно включено до складу податкового зобов'язань з ПДВ за період 2010-2011 роки в розмірі 9 273 955,8 грн., що дало можливість покупцям-контрагентам право формувати податковий кредит на таку ж суму, та спричинило тяжкі наслідки державним інтересам.

т.36 а.с. 149-159

даними акту №3162/23-209/35816946 від 26.08.11 Про результати невиїзної перевірки ПП „Децимус"(ЄДРПОУ 35816946) з питань достовірності нарахування податку на додану вартість за період з 01.02.11р. по 31.05.11 р.р. яким встановлено порушення ч.5 ст.203, ч.1, 2 ст.215, ст.216 ЦК України в частині вчинення правочинів по придбанню товарів, робіт, послуг, які спрямовані не на реальне настання правових наслідків,.

т.30 а.с. 30-41

даними акту №4185/23-209/36078988 від 09.11.11, Про результати позапланової невиїзної документальної перевірки ПП „Велес-ЛВ" (ЄДРПОУ 36078988) з питань правильності формування податкового зобов'язання та податкового кредиту з податку на додану вартість, за період з 01.01.2011р. по 31.07.2011р., яким встановлено порушення ч.5 ст.203, ч.1, 2 ст.215, ст.216 ЦК України в частині вчинення правочинів по придбанню товарів, робіт, послуг, які спрямовані не на реальне настання правових наслідків.

т.30 а.с.46-68

даними акту №38/22-10/36078988 від 23.03.12, Про результати позапланової виїзної перевірки ПП „Мрія-Дім" (ЄДРПОУ 34943530) з питань правильності обчислення і своєчасності сплати податків та обов'язкових платежів до бюджету за період 01.01.2009 по 31.12.2011 роки, яким встановлено порушення ч.5 ст.203, ч.1, 2 ст.215, ст.216 ЦК України в частині вчинення правочинів по придбанню товарів, робіт, послуг, які спрямовані не на реальне настання правових наслідків.

т.30 а.с.73-120

даними акту №174/22-10/35009164 від 30.03.12, Про проведення позапланової невиїзної перевірки ПП „Будпро-захід" (ЄДРПОУ 35009164) з питань повноти декларування, нарахування та своєчасності сплати в бюджет податків та обов'язкових платежів до бюджету за період 01.01.2010 по 31.12.2011 роки, яким встановлено порушення ч.5 ст.203, ч.1, 2 ст.215, ст.216 ЦК України в частині вчинення правочинів по придбанню товарів, робіт, послуг, які спрямовані не на реальне настання правових наслідків.

т.30 а.с. 125-168

даними акту №194/22-10/35286525 від 03.04.12, Про проведення позапланової невиїзної перевірки ПП „Торгівля.Будівництво.Перспектива" (ЄДРПОУ 35286525) з питань повноти декларування, нарахування та своєчасності сплати в бюджет податків та обов'язкових платежів до бюджету за період 01.01.2010 по 31.12.2011 роки, яким встановлено встановлено порушення ч.5 ст.203, ч.1, 2 ст.215, ст.216 ЦК України в частині вчинення правочинів по придбанню товарів, робіт, послуг, які спрямовані не на реальне настання правових наслідків.

т.30 а.с.173-203

даними акту №27/22-10/36501261 від 30.03.12, Про проведення позапланової невиїзної перевірки ПП „Захід-Торг"(ЄДРПОУ 36501261) з питань повноти декларування, нарахування та своєчасності сплати в бюджет податків та обов'язкових платежів до бюджету за період 01.01.2010 по 31.12.2011 роки, яким встановлено порушення ч.5 ст.203, ч.1, 2 ст.215, ст.216 ЦК України в частині вчинення правочинів по придбанню товарів, робіт, послуг, які спрямовані не на реальне настання правових наслідків.

т. 30 а.с. 209-245

даними акту №841/152/31773946 від 15.09.11, Про результати документальної не виїзної (камаральної) перевірки ТОВ „Маст-Опт"(ЄДРПОУ 31773946) з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства з податку на додану вартість за період з 01.03.11р. по 30.04.11р. та з 01.06.2011р. по 31.07.11р. яким встановлено порушення ч.5 ст.203, ч.1, 2 ст.215, ст.216 ЦК України в частині вчинення правочинів по придбанню товарів, робіт, послуг, які спрямовані не на реальне настання правових наслідків.

т. 30 а.с. 250-260

даними акту №605/152/31773946 від 12.08.11, Про результати документальної не виїзної (камаральної) перевірки ТОВ „Маст-Опт"(ЄДРПОУ 31773946) з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства з податку на додану вартість за період з 01.05.11р. по 31.05.11р., яким встановлено порушення ч.5 ст.203, ч.1, 2 ст.215, ст.216 ЦК України в частині вчинення правочинів по придбанню товарів, робіт, послуг, які спрямовані не на реальне настання правових наслідків.

т. 30 а.с. 261-267

даними руху коштів ТзОВ „Маст-Опт" (код ЄДРПОУ 31773946), по рахунку №26009049281200 відкритому в АТ „УкрСиббанк" МФО 35100 та № 26008500044351 відкритому в ПАТ „Креді Агріколь Банк" МФО 300614, на які поступали кошти від реально-діючих суб'єктів господарювання за нібито отримані товари, роботи, послуги від ТзОВ „Маст-Опт", для їх подальшої конвертації.

т. 13 а.с. 1-48, т. 14 а.с. 60-112

даними руху коштів ПП „Децимус" (ЄДРПОУ 35816946), по рахунку №26001174790200 відкритому в АТ „УкрСиббанк", МФО 35100 та № 26003500044152 відкритий з 28.01.2011 по 23.06.2011 рр. в ПАТ „Креді Агріколь Банк" МФО 300614, на які поступали кошти від реально-діючих суб'єктів господарювання за нібито отримані товари, роботи, послуги від ПП „Децимус", для їх подальшої конвертації.

т. 13 а.с.49-192,т. 14 а.с. 1-59

даними руху коштів ПП „Мрія-Дім" (ЄДРПОУ 34943530) по рахунку 26000000002942 відкритому у Львівському відділенні ПАТ „Укрсоцбанк", МФО 30002 та № 26002500046850 відкритий 01.10.2010 р. у ПАТ „Креді Агріколь Банк" МФО 300614, на які поступали кошти від реально-діючих суб'єктів господарювання за нібито отримані товари, роботи, послуги від ПП „Мрія-Дім", для їх подальшої конвертації.

т.13 а.с.193 - 387 , т 14 а.с. 113-156

даними руху коштів ПП „Велес-ЛВ" (код ЄДРПОУ 36078988) по рахунку № № 2600701303471 відкритому в АТ „БМ Банк" МФО 380913, на який поступали кошти від реально-діючих суб'єктів господарювання за нібито отримані товари, роботи, послуги від ПП „Мрія-Дім", для їх подальшої конвертації.

т.12 а.с.1 - 189

даними руху коштів ПП „Захід-Торг" (код ЄДРПОУ 36501261) по рахунку №26009006977001 відкритому у Філія ЛРУ АТ „IНДЕКС-БАНК" м.Львів, МФО 325279 та №26006000021177 відкритому у ПАТ „Креді Агріколь Банк" МФО 300614, на які поступали кошти від реально-діючих суб'єктів господарювання за нібито отримані товари, роботи, послуги від ПП „Мрія-Дім", для їх подальшої конвертації.

т.14 а.с. 157-258

даними руху коштів ПП „Будпро-Захід" (код ЄДРПОУ 35009164) по рахунках №26009006955001 та №26008000021175 відкритому у ПАТ „Креді Агріколь Банк" МФО 300614, на які поступали кошти від реально-діючих суб'єктів господарювання за нібито отримані товари, роботи, послуги від ПП „Мрія-Дім", для їх подальшої конвертації.

т.14 а.с. 268-303

даними документів по взаємовідносинах між ПП „Будпрод-захід" (ЄДРПОУ 35009164), ПП „Захід-торг" (ЄДРПОУ36501261), ПП „Торгівля будівництво перспектива" (ЄДРПОУ 35286525), ПП „Децимус" (ЄДРПОУ 35816946), ТОВ „Маст-Опт" (ЄДРПОУ 31773946), ПП „Велес-ЛВ" (ЄДРПОУ 36078988), ПП „Мрія Дім" (ЄДРПОУ 34943530) та контрагентами ТОВ „Жидачівський целюлозно-паперовий комбінат", ТОВ „Галкисень", ФОП ОСОБА_41, ПП „Львів-Транс", ПРАТ СК „Еуропа", ТОВ „Терагро", ТОВ „Захід-Тепло", ПП „Аеромакс-монтаж", ТОВ „Галкисень", ТОВ ТВК „Львівхолод", ТОВ „М-Фон", ТОВ „Галімпек-склодзелькальний завод", ТОВ „Форт-Агро-Буд", ФОП ОСОБА_42, ПП „Древній-Град", ТОВ „Санком-Львів", ФОП ОСОБА_43 ТОВ „Амперсент", ТОВ ВКТ „Сенс", ТОВ „Шувар", ПП „Західенерго", ТОВ „Оріон", ТОВ НВФ „Інотех", ТОВ РСП „Шувар", ТОВ „Сіцілій", ТОВ „Укрєвросвіт", РДГХП „Сірка ", ТОВ „Оберіг", та показань службових осіб перелічених СПД, з яких вбачається, що ПП „Будпрод-захід", ПП „Захід-торг", ПП „Торгівля будівництво перспектива", ПП „Децимус", ТОВ „Маст-Опт", ПП „Велес-ЛВ", ПП „Мрія Дім" здійснювали діяльність через невстановлених слідством осіб, особисто їх службових осіб ніхто не бачив, і не спілкувався з ним. Транспортування від продавців до покупців відбувалось транспортними засобами ПП „Будпрод-захід", ПП „Захід-торг", ПП „Торгівля будівництво перспектива", ПП „Децимус", ТОВ „Маст-Опт", ПП „Велес-ЛВ", ПП „Мрія Дім", в той час, коли в них відсутні транспортні засоби.

т. 22 а.с. 22 а.с. 2-111, а.с.112- 143, а.с.144-461, т. 23 а.с. 1-566 т. 24.а.с.2-218, а.с. 129-224, 255-232, а.с 235-251, а.с. 252- 275, 276-290, т. 29 а.с. 3-59, 60-129, 130-146, 147-156, 160-186, 192-205, 213-244, 245-267, 268-276, 277-282, 283-290, 291-325, 321-346, 348-356, 357-363, 367-384, 386-417, 418-428, 429-441

даними висновку №12/16-20/34943530 від 16.03.12 з якого вбачається, що дослідженням руху коштів ПП „Мрія-Дім" (ЄДРПОУ 34943530) на рахунки № 26000000002942 відкритого у Львівському відділенні ПАТ „Укрсоцбанк", МФО 30002 та № 26002500046850 відкритого у ПАТ „Креді Агріколь Банк" МФО 300614, за період з 17.12.2010р. по 30.01.2012р. поступило від суб'єктів господарської діяльності коштів у сумі 5 394 709,70 грн., з яких через касу банку готівкою знято ОСОБА_3 та ОСОБА_7 коштів на загальну суму 4 439 260,00 грн. з призначенням платежу "купівля товару" та "купівля матеріалів".

т.35 а.с. 119-130

даними висновку №16/16-20/36078988 від 16.03.12 з якого вбачається, що дослідженням руху коштів ПП „Велес-ЛВ" (ЄДРПОУ 36078988) на рахунок № 2600701303471 відкритого в АТ „БМ Банк" МФО 380913 за період з 21.06.2011 р. по 28.12.2011 р. поступило від суб'єктів господарської діяльності коштів на загальну суму 9 678 973,66 грн., з якого через касу банку ОСОБА_27 готівкою знято коштів на загальну суму 4 405 205,00 грн. та перераховано кошти на рахунки суб'єктів господарської діяльності, таких як ТОВ „Маст-Опт" (за товари), ТОВ „Сота-Карт", ТОВ „Гора", ВАТ „П-Мобайл" (за скетч-картки), на загальну суму 5 210 330,60 грн.

т.35 а.с.131-146

даними висновку №15/16-20/31773946 від 16.03.12 з якого вбачається, що дослідженням руху коштів ТОВ „Маст-Опт" (ЄДРПОУ 31773946) на рахунок № 2600904981200 відкритого в АТ „Укрсиббанк" МФО 351005 за період з 01.01.2010 р. по 01.01.2012 р. на рахунок підприємства поступило 12 904 323,11 грн. від суб'єктів господарської діяльності, з якого перераховано коштів суб'єктам господарської діяльності таким як ПП „Будпрод-Захід" та ПП „Децимус", за скетч катрки, на загальну суму 12 899 687,50 грн., в тому числі 12 147 551,40 грн. як оплата за скретч-картки.

т.35 а.с.147-165

даними висновку №13/16-20/35009164 від 16.03.12 з якого вбачається, що дослідженням руху коштів ПП „Будпрод-Захід " (ЄДРПОУ 35009164) на рахунки 26009006955001 та № 26008000021175, відкритих у ПАТ „Креді Агріколь банк", МФО 300614, за період з 01.01.2010 р. по 22.06.2011 р. на рахунки підприємства поступило 5 434 044,63 грн., від суб'єктів господарської діяльності, з якого з рахунків підприємства через касу банку готівкою знято коштів на загальну суму 2 449 350,00 грн. з призначенням платежу "купівля товару" та "купівля матеріалів" та перераховано кошти на розрахункові рахунки суб'єктів господарської діяльності кошти на загальну суму 1 231 709,00 грн. з призначенням платежу "за скретч-картки".

т.35 а.с.166-174

даними Висновку №14/16-20/36501261 від 16.03.12 з якого вбачається, що дослідженням руху коштів ПП „Захід-Торг" (ЄДРПОУ 36501261) на рахунки № 26009006977001 відкритого в Філія ЛРУ АТ "Iндек-Банк" МФО 325279, № 26006000021177 відкритого в ПАТ „Креді Агріколь банк", МФО 300614, за період з 01.01.2010р. по 25.02.2011р. поступило від суб'єктів господарської діяльності коштів 15 171 807,47 грн., з яких готівкою через касу банку кошти на загальну суму 2 469 810,00 грн. з призначенням "закупівля матеріалів", та перераховано на СГД таких як ПП „Будпрод-захід" та ПП „Децимус", за товари, роботи, послуги кошти на загальну суму 12 703 675,12 грн. (в тому числі скретч-картки на суму 11 703 239,50 грн.).

т.35 а.с. 175-220

даними висновку №17/16-20/35816946 від 16.03.12 з якого вбачається, що дослідженням руху коштів ПП „Децимус" (ЄДРПОУ 35816946) на рахунки № 26001174790200 відкритого в АТ „Укрсиббанк" МФО 351005 та № 26003500044152 відкритого в ПАТ „Креді Агріколь Банк" МФО 300614 за період з 29.01.2010 р. по 22.06.2011 р. від суб'єктів господарської діяльності поступило коштів у сумі 8 720 231,94 грн., та з рахунку підприємства перераховані кошти на рахунки суб'єктів господарської діяльності таких як ПП „Будпрод-захід", ТОВ „Маст-Опт", ТОВ „Сота Карт", на загальну суму 8 713 495,60 грн.

т.35 а.с.221-254

даними протоколу обшуку проведеного 20.01.12 за адресою проживання ОСОБА_3 в квартирі АДРЕСА_2, де виявлено та вилучено: круглу печатку ПП "Мрія Дім"; банківську чекову книжку ПП "Мрія Дім" на 25 чеків для отримання готівки за №№ від ЛЕ 5313476 до ЛЕ 5313599 з відтиском печатки ПАТ „Укрсоцбанк", Львівське відділення(МФО 300023) рахунок №26000000002942. Всередині чекової книжки містяться 19 корінців чека - заповнених кульковою ручкою та 7 грошових чеків - не заповнених, на яких містяться відтиск штампу ПАТ „Укрсоцбанк", в нижньому лівому куті відтиск печатки ПП «Мрія Дім № 34943943530" та в графі «підписи» - рукописний підпис виконаний кульковою ручкою синього кольору. На 18-ти корінцях чеків містяться записи про зняття грошових коштів гр. ОСОБА_3, останній чековий корінець датований 20.01.12 про зняття коштів в сумі 53 300,00 грн. ОСОБА_3; банківська чекова книжка ПП "Галич-Торг" на 25 чеків для отримання готівки за №№ від ЛЖ 9261626 до ЛЖ № 9261650 з відтиском печатки ПАТ „Агріколь банк" (МФО 000614) рахунок № 26007500043524. В середині чекової книжки містяться невикористані грошові чеки на зняття готівки ОСОБА_3 та відтиски круглої печатки ПП „Галич-Торг" з рукописними підписами від імені директора підприємства; банківська чекова книжка ПП „Велес-ЛВ" на 25 чеків для отримання готівки за №№ від ЛЄ8589326 до ЛЄ № 8589350 з відтиском печатки ПАТ „БМ Банк" (МФО 380913) рахунок № 2600701303471. В середині чекової книжки містяться незаповнені грошові чеки на зняття готівки та відтиски круглих печаток ПП „Велес-ЛВ" з рукописними підписами від імені директора підприємства; протокол про адміністративне порушення ПП „Будпром-Захід" складений ДПІ у Залізничному районі 28.02.11; реєстраційні та бухгалтерські документи ПП „Будпром-Захід"; витяг з державного реєстру ПП "Будпром-Захід" станом на 13.01.10, в якому зазначено директора - ОСОБА_3; наказ про призначення та звільнення ОСОБА_3 з посади директора ПП „Будпром-Захід"; рішення ДПІ № 62 від 16.01.11 про анулювання платника ПДВ ПП „Будпром-Захід"; реєстраційні документи ПП „Захід- Торг"; повідомлення державного реєстратора на ім'я директора ПП „Мрія Дім" про відсутність за юридичною адресою згідно даних ДПІ; реєстраційні документи ПП "Мрія Дім", які подавалися державному реєстратору; копія листа Управління „Захід„ УСР ГУПМ ДПА адресованого на ім'я директора ПП „Грифон Буд", щодо надання копій документів по взаєморозрахунків з ПП „Децимус" та ПП „Захід-Торг" та пояснення щодо обставин здійснення господарської діяльності; чисті аркуші паперу формату А-4 з відтисками печаток ПП "Мрія Дім"; копія паспорта та диплому ОСОБА_19, який обслуговував систему клієнт-банк ПП „Мрія Дім"; ПП „Велес-ЛВ", які оглянуто згідно протоколу огляду від 21.01.12 та долучено до матеріалів справи.

т.9 а.с.185-440

даними протоколу обшуку проведеного 20.01.12 за адресою проживання ОСОБА_6, що у АДРЕСА_3, де виявлено та вилучено поштову кореспонденцію суб'єктів господарювання на адресу директора ПП „Мрія Дім"; повідомлення державного реєстратора на адресу директора ПП „Мрія Дім" щодо надання картки про підтвердження відомостей про юридичну особу; не заповнені бланки звірки ПП „Мрія Дім", ПП „Галич-Торг" та ПП „Маст-Опт".

т. 6 а.с. 112- 134

даними протоколу обшуку проведеного 20.01.12 за адресою: АДРЕСА_8, яку ОСОБА_6 використовував як офісне приміщення, і яке належить йому на праві власності, де було виявлено та вилучено чотири не заповненні бланки довіреності, на яких містяться в нижньому лівому куті відтиски круглої печатки ПП „Мрія Дім" (код ЄДРПОУ 34943530) та в графі «Керівник» містяться рукописні підписи, виконані кульковою ручкою синього кольору від імені директора підприємства.

т. 6 а.с. 104-111

даними протоколу обшуку проведеного 20.01.12 за адресою проживання ОСОБА_19 в квартирі АДРЕСА_9, в ході проведення якого виявлено та вилучено комп'ютерну техніку (2 ноутбуки) із встановленими системами "Клієнт банк" ПП „Мрія Дім", ПП „Велес-ЛВ" та електроні носії інформації - флешка та 6 СД-дисків з електронними ключами, підписами та печатками даних підприємств, які ОСОБА_6,ОСОБА_7 надано ОСОБА_19 для використання їх в роботі.

т.9 а.с. 441-447

даними протоколу огляду ноутбука вилученого в житловому приміщенні ОСОБА_19, в якому встановлена віддалена система доступу клієнт-банк ПП „Мрія Дім" та ПП „Велес-ЛВ" та встановлено, що 20.01.12 о 11:37 хв. проведена банківська операція по знятті готівкових коштів в сумі 53 300,00 грн. з банківського рахунку ПП "Мрія Дім", які тоді ж вилучені в особистому портфелі ОСОБА_3

т. 9.а.с.475-479

даними протоколу обшуку проведеного 20.01.12 в офісних приміщеннях Львівської геологічної експедиції ДП НАК „Надра Україна" „Західукргеологія", що розташовані по вул.Героїв УПА, 33, у робочому кабінеті головного бухгалтера ОСОБА_21 виявлено та вилучено документи фінансово-господарської діяльності ПП „Захід-торг" (ЄДРПОУ36501261), ПП „Децимус" (ЄДРПОУ 35816946), ПП „Велес-ЛВ" (ЄДРПОУ 36078988), ПП „Мрія Дім" (ЄДРПОУ 34943530), ПП „Галич Торг", які оглянуто протоколом огляду від 21.01.12 та долучено до матеріалів кримінальної справи.

т.7 а.с. 1-401, т.8. а.с.1-505

даними протоколу обшуку проведеного 20.01.12 за адресою проживання ОСОБА_7, що у АДРЕСА_4, де виявлено та вилучено: довіреність видану ПП „Децимус" печатку ПП „Галич Торг", та флеш картку, з даними первинних бухгалтерських документів, установчих документів ПП „Велес-ЛВ та ПП „Захід-Торг", ПП „Децимус", ПП "Галич Торг" за 2011 рік, чисті аркуші з відтисками печаток вказаних СПД та ПП "Мрія Дім".

т. 6 а.с. 247-436

даними рапорту старшого оперуповноваженого ГВПМ СДПІ з ВПП у м.Львові ОСОБА_44, відповідно до якого проведеними оперативно-розшуковими заходами такі особи як ОСОБА_10, ОСОБА_45, ОСОБА_22, згідно реєстраційних даних ДПС у Львівській області не були службовими особами ПП „Захід-торг" (ЄДРПОУ36501261), ПП „Децимус" (ЄДРПОУ 35816946), ПП „Велес-ЛВ" (ЄДРПОУ 36078988), ПП „Мрія Дім" (ЄДРПОУ 34943530), ПП „Галич Торг", встановити останніх не можливо, вказані особи вигаданими.

т.19 а.с.17-18

аналізом первинних документів - грошовими чеками ПП „Мрія Дім" (ЄДРПОУ 34943530), вилучених у Львівському відділенні ПАТ „Укрсоцбанк", МФО 300023, з яких вбачається, що готівкові кошти з рахунку № 26000000002942 знімалися ОСОБА_7 та ОСОБА_3

т.13 а.с.261-332 ,т.11 а.с.89-148

аналізом первинних документів - грошових чеків ПП „Велес-ЛВ" (ЄДРПОУ 36078988), вилучених в АТ „БМ Банк" МФО 380913, яким встановлено, що готівкові кошти з рахунку №2600701303471 знімалися ОСОБА_3 та ОСОБА_27

т.12 а.с.52-96, т.21 а.с.8-55

даними висновку № 350-352 від 01.04.12 експертизи комп'ютерної техніки по кримінальній справі №139-0637 із додатками, у відповідності до яких в ноутбуках, флеш носіях, СД-дисках, вилучених під час проведення обшуку 20.01.12 в житловому приміщенні ОСОБА_46, що за адресою АДРЕСА_9 міститься інформація та документи щодо ПП „Мрія-Дім", ПП „Велес-ЛВ" ТОВ „Маст-Опт", віддалена система «Клієнт-банк», електронні ключі доступу - підписами та печатками даних підприємств, які ОСОБА_6 та ОСОБА_7 надані ОСОБА_19 для використання в роботі.

т. 11 а.с.210-231

даними висновку № 162 від 14.02.12 почеркознавчої експертизи по кримінальній справі №139-0637 із додатками, у відповідності до якого підписи в первинних фінансово-господарських та звітних документах ПП „Велес-ЛВ", виконані не директором ОСОБА_5, а іншою особою.

т.20 а.с.8-55

даними висновку № 161 від 24.02.12 почеркознавчої експертизи по кримінальній справі №139-0637 із додатками, у відповідності до якого підписи в первинних реєстраційних та статутних документах ПП „Велес-ЛВ", ПП „Децимус", ПП „Захід-Торг", ПП „Галич-Торг" виконані ОСОБА_3 та ОСОБА_5, в первинних реєстраційних документах ТОВ „Маст-Опт" виконані ОСОБА_12, і в первинних фінансово-господарських та звітних документах ТОВ „Маст-Опт" виконані не директором ОСОБА_12, а іншою особою.

т.20 а.с.67 -225

даними висновку № 092 від 06.02.12 почеркознавчої експертизи по кримінальній справі №139-0637 із додатками, у відповідності до якого підписи в первинних реєстраційних документах та чековій книзі ПП „Мрія -Дім", виконані ОСОБА_14, а в первинних фінансово-господарських та звітних документах ПП „Мрія -Дім" виконані не директором ОСОБА_14, а іншою особою.

т.11 а.с.89-148

даними висновку № 160 від 16.02.12 почеркознавчої експертизи по кримінальній справі №139-0637 із додатками, у відповідності до якого підписи в первинних фінансово-господарських та звітних документах ПП „Захід-Торг", виконані не директором ОСОБА_3, а іншою особою.

т.19 а.с.28-122

даними исновку № 159 від 17.02.12 почеркознавчої експертизи по кримінальній справі №139-0637 із додатками, у відповідності до якого підписи в первинних реєстраційних документах ПП „Децимус" виконані ОСОБА_3 та ОСОБА_11, в первинних фінансово-господарських та звітних документах ПП „Децимус", виконані не директором ОСОБА_11, а іншою особою. Рукописні записи від імені директора ПП „Децимус" в картці із зразками підписів виконані ОСОБА_7

т.19 а.с.135-265

даними висновку № 252 від 09.03.12 почеркознавчої експертизи по кримінальній справі №139-0637 із додатками, у відповідності до якого підписи в первинних фінансово-господарських документах, вилучених в контрагента ПП „Захід-Торг", ПП „Децимус", ПП „Велес-ЛВ", ПП „Мрія-Дім" - ПП „Колвік", від імені фіктивних підприємств виконані не директорами - ОСОБА_3, ОСОБА_11, ОСОБА_5, ОСОБА_14, а іншою особою.

т. 27 а.с. 8-69

даними висновку № 222 від 09.03.12 почеркознавчої експертизи по кримінальній справі №139-0637 із додатками, у відповідності до якого підписи в первинних фінансово-господарських документах, вилучених в вилучених в контрагента ПП „Захід-Торг", ПП „Децимус", ПП „Велес-ЛВ", ПП „Мрія-Дім", ТОВ „Маст-Опт" - ТОВ „Галтехпостач" від імені фіктивних підприємств виконані не директорами фіктивних СПД - ОСОБА_3, ОСОБА_11, ОСОБА_5, ОСОБА_14, ОСОБА_12, а іншою особою в довільній формі.

т.27. а.с. 81-152

даними Висновку № 222 від 09.03.12 почеркознавчої експертизи по кримінальній справі №139-0637 із додатками, у відповідності до якого підписи в первинних фінансово-господарських документах, вилучених в ТОВ „Люкс-Постач" по взаєморозрахунках з ТОВ „Маст-Опт" від імені ОСОБА_12 виконані не директором - ОСОБА_12, а іншою особою в довільній формі.

т. 27 а.с. 162-185

даними висновку № 189 від 21.02.12 почеркознавчої експертизи по кримінальній справі №139-0637 із додатками, у відповідності до якого підписи в первинних фінансово-господарських документах, вилучених в ТОВ „Стела" по взаєморозрахунках з ПП „Децимус", ПП „Велес-ЛВ" виконані не директорами останніх - ОСОБА_11, ОСОБА_5, а іншою особою з наслідуванням.

т.27 а.с.237-159

даними висновку № 223 від 05.03.12 почеркознавчої експертизи по кримінальній справі №139-0637 із додатками, у відповідності до якого підписи в первинних фінансово-господарських документах, вилучених в ДП „Львіввугілля" ВП Управління „Західвуглепостач" по взаєморозрахунках з ПП „Захід-Торг", ПП „Децимус", ПП „Велес-ЛВ", ТОВ „Маст-Опт" виконані не директорами останніх - ОСОБА_3, ОСОБА_11, ОСОБА_5, ОСОБА_12, а іншою особою.

т.27 а.с.271-323

- даними висновку № 190 від 20.02.12 почеркознавчої експертизи по кримінальній справі №139-0637 із додатками, у відповідності до якого підписи в первинних фінансово-господарських документах, вилучених в ТДВ „Червоноградський завод металоконструкцій" по взаєморозрахунках з ПП „Захід-Торг", ПП „Велес-ЛВ", виконані не директорами останніх - ОСОБА_3, ОСОБА_5, а іншою особою в довільній формі та рукописні записи в даних документах виконані ОСОБА_7.

т.27 а.с.196-222

даними висновку № 430 від 13.04.12 почеркознавчої експертизи по кримінальній справі №139-0637 із додатками, у відповідності до якого рукописні записи від імені директора ПП „Децимус", ПП „Мрія-Дім" в первинних документах діяльності даних підприємств виконані ОСОБА_7

т.35 а.с.316-338

даними матеріалів дослідчої перевірки, проведеної працівниками ГВПМ СДПІ по роботі з ВПП у м. Львові та працівниками УСБУ у Львівській області, в т.ч. рапортів, довідок, схем КОЗП № № 271 від 26.04.11, № 426 від 09.06.11, № 458 від 20.06.11, № 668 від 19.08.11, № 513 від 25.06.11, № 680 від 30.08.11, № 833 від 31.10.11, № 890 від 15.11.11, а також матеріалів оперативно-розшукової справи №13-002-002/11-68 ГВПМ СДПІ з ВПП у м.Львові та № 1989 УСБУ у Львівській області, з яких вбачається, що проведеними оперативно-розшуковими заходами відносно осіб, які займаються створенням (використанням) СПД з ознаками фіктивності з метою мінімізації сплати податків та конвертації коштів встановлено, що група осіб, у складі якої є: ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1 р.н., уродженець м.Львів, зареєстрований АДРЕСА_1, який проживає у АДРЕСА_2; ОСОБА_6, ІНФОРМАЦІЯ_7 р.н., зареєстрований та проживає за адресою: АДРЕСА_3; ОСОБА_7, ІНФОРМАЦІЯ_9 р.н., уродженець м.Хирів, Старосамбірський район, Львівська область, який зареєстрований та проживає за адресою: АДРЕСА_4., інші невстановлені особи, створили "конвертаційний центр" з таких СПД як: ПП „Будпрод-захід" (ЄДРПОУ 35009164), ПП „Захід-торг" (ЄДРПОУ36501261), ПП „Торгівля будівництво перспектива" (ЄДРПОУ 35286525), ПП „Децимус" (ЄДРПОУ 35816946), ТОВ „Маст-Опт" (ЄДРПОУ 31773946), ПП „Велес-ЛВ" (ЄДРПОУ 36078988), ПП „Мрія Дім" (ЄДРПОУ 34943530). Останні з метою мінімізації податкових зобов'язань податку на додану вартість для реально діючих підприємств, конвертують готівку через банківські установи ПАТ „Креді Агріколь Банк" МФО 300614, Філію ЛРУ АТ „Індекс Банк" МФО 325279, ЛФ „Захід Інком Банк" МФО 385480, АТ „УкрСиб Банк" МФО 351005, АТ „БМ Банк" МФО 380913 та ПАТ „Укрсоцбанк" МФО 300023.

т. 1 а.с. 9-317, т.2 а.с. 1-376, т. 3 а.с. 1-201, т.4 а.с.1-220, т. 5 а.с.1-170

Відтак, оцінюючи зібрані по справі докази, суд вважає, що такі є належними, допустимими, достовірними, а їх сукупність є достатньою для висновку про винуватість підсудних у вчиненні злочинів.

Суд критично оцінює показання підсудних щодо не вчинення ними інкримінованих дій у фіктивному підприємництві та використанні підпрблених документів, оскільки такі спростовуються показаннями вище зазначених свідків - осіб, які були залучені ними до формального призначення на посади директорів підприємств, показаннями свідків ОСОБА_21 та ОСОБА_19, які використовувались підсудними для забезпечення документального оформлення фіктивних фінансово-господарських операцій та звітності, показаннями свідка ОСОБА_27, якого підсудним ОСОБА_6 було залучено для зняття готівкових коштів з рахунків ПП „Будпрод-захід", ПП „Захід-торг", ПП „Торгівля будівництво перспектива", ПП „Децимус", ТОВ „Маст-Опт", ПП „Велес-ЛВ", ПП „Мрія Дім", а також іншими зібраними та дослідженими в судовому засіданні доказами, які підтверджують систематичне зняття підсудними ОСОБА_3 та підсудним ОСОБА_7 готівкових коштів з рахунків тих же підприємств, вилучення за місцем проживання підсудних документів, які мають відношення до діяльності ПП „Будпрод-захід", ПП „Захід-торг", ПП „Торгівля будівництво перспектива", ПП „Децимус", ТОВ „Маст-Опт", ПП „Велес-ЛВ", ПП „Мрія Дім". При цьому, судом не встановлено жодних обставин, які б давали підставу зазначеним вище свідкам оговорювати підсудних.

Крім цього, підсудний ОСОБА_3 покликаючись на те, що вказані підприємства здійснювали реальну підприємницьку діяльність не навів жодних конкретних фактів, зазначивши лише в загальному про широку практику використання в підприємницькій діяльності субпідрядників. При цьому, не спростованим залишився той факт, що вказані підприємства не маючи жодного працівника, окрім директорів, які заперечили здійснення будь-якої діяльності, могли надавати такий широкий спектр послуг, купівлі та поставки товарів, який відображений по укладених договорах - юридичні послуги, бухгалтерські послуги, обслуговування змагань, постачання та продаж автозапчастин, світлоприладів, будівельних матеріалів та інвентаря, влаштування та обслуговування систем відеоспостереження та систем охорони, тощо

Кваліфікація дій підсудного ОСОБА_3 за ч.3 ст.27, ч.2 ст.205, ч.3 ст.27 ч.4 ст.358 КК України є вірною, оскільки він за попередньою змовою групою осіб із виконавцями ОСОБА_6 та ОСОБА_7, будучи організатором та керівником вчинення злочину, своїми умисними діями вчинив співучасть у фіктивному підприємництві, використавши суб'єкти підприємницької діяльності (юридичні особи) з метою прикриття незаконної діяльності та співучасть у використанні завідомо підроблених документів.

Кваліфікація дій підсудного ОСОБА_6 за ч.2 ст.27, ч.2 ст.205, ч.2 ст.27 ч.4 ст. 358 КК України є вірною, оскільки він за попередньою змовою групою осіб із організатором ОСОБА_3 та виконавцем ОСОБА_7 будучи виконавцем вчинення злочину, своїми умисними діями вчинив співучасть у фіктивному підприємництві, використавши суб'єкти підприємницької діяльності (юридичні особи) з метою прикриття незаконної діяльності, співучасть у використанні завідомо підроблених документів.

Кваліфікація дій підсудного ОСОБА_7 за ч.3 ст.27, ч.2 ст.205, ч.3 ст.358, ч.2 ст.27 ч.4 ст.358 КК України є вірною, оскільки він за попередньою змовою групою осіб із організатором ОСОБА_3 та виконавцем ОСОБА_6, будучи виконавцем вчинення злочину, своїми умисними діями вчинив співучасть у фіктивному підприємництві, використавши суб'єкти підприємницької діяльності (юридичні особи) з метою прикриття незаконної діяльності та вчинив підроблення та співучасть у використанні завідомо підроблених документів.

При призначенні підсудному ОСОБА_3 покарання, суд враховує ступінь тяжкості вчинених злочинів, а саме вчинення злочинів середньої тяжкості, його роль у вчиненні злочинів, відсутність обставин, що пом»якшують та обтяжують покарання, особу підсудного, який судимості немає, виключно позитивно характеризується за місцем проживання та здійснення громадської діяльності, має на утриманні неповнолітню дитину та приходить до висновку, що йому слід обрати покарання у виді штрафу.

При призначенні підсудному ОСОБА_6 покарання, суд враховує ступінь тяжкості вчинених злочинів, а саме вчинення злочинів середньої тяжкості, його роль у вчиненні злочинів, відсутність обставин, що пом»якшують та обтяжують покарання, особу підсудного, який судимості немає, позитивно характеризується за місцем проживання, має на утриманні непрацездатних батьків та приходить до висновку, що йому слід обрати покарання у виді штрафу.

При призначенні підсудному ОСОБА_48 покарання, суд враховує ступінь тяжкості вчинених злочинів, а саме вчинення злочинів середньої тяжкості, його роль у вчиненні злочинів, часткове визнання вини та каяття у вчиненому, відсутність оставин, що обтяжують покарання, особу підсудного, який судимості немає, позитивно характеризується за місцем проживання, є пенсіонером та інвалідом ІІІ групи і приходить до висновку, що йому слід обрати покарання у виді штрафу та позбавлення волі, які згідно ч.3 ст.72 КК України складанню не підлягають та виконуються самостійно.

Одночасно враховуючи те, що підсудний ОСОБА_7 вперше притягується до кримінальної відповідальності, частково визнав вину у вчиненому, у чому розкаявся, є інвалідом, суд вважає за можливе звільнити його від відбування основного покарання у виді позбавлення волі, з випробуванням, призначивши іспитовий строк, без покладенням обов'язків передбачених ст. 76 КК України.

Відповідно до ст.93 КПК України з підсудних, з урахуванням ступеню їх вини, майнового і сімейного стану, підлягають стягненню судові витрати за проведення експертиз в загальній сумі 23 635,20 грн. в рівних частках, а саме: в користь Науково-дослідного експертно-криміналістичного центру при УМВСУ на Львівській залізниці по 3753 грн. 86 коп. та в користь державного бюджету України (вартості проведених експертиз Львівським науково-дослідним інститутом судових експертиз) по 3750 грн. 40 коп. з кожного.

Речові докази, які зберігаються в камері зберігання речових доказів СУ ДПС у Л/о: комп»ютерну техніку (2 ноутбуки) із встаноленими системами «клієнт банк» ПП «Мрія Дім», ПП «Велес ЛВ» передати в дохід держави, електронні носії інформації (2 флешки та 6 СД-дисків), круглу печатку ПП «Мрія Дім», круглу печатку ПП «Галич Торг», три чорнові блокноти - знищити.

Керуючись ст.ст.323, 324 КПК України (1960р.), суд,-

з а с у д и в :

ОСОБА_3 визнати винним у вчиненні злочинів передбачених ч.3 ст.27, ч.2 ст.205, ч.3 ст.27 ч.4 ст. 358 КК України та призначити йому покарання

за ч.3 ст.27 ч.2 ст.205 КК України - штраф в розмірі 85 000 грн.

за ч.3 ст.27 ч.4 ст.358 КК України - штраф в розмірі 850 грн.

На підставі ст.70 КК України шляхом повного складання призначених покарань остаточно призначити ОСОБА_3 покарання - штраф в розмірі 85 850 гривень.

ОСОБА_6 визнати винним у вчиненні злочинів передбачених ч.2 ст.27, ч.2 ст.205, ч.2 ст.27 ч.4 ст. 358 КК України та призначити йому покарання

за ч.2 ст.27 ч.2 ст.205 КК України - штраф в розмірі 68 000 грн.

за ч.2 ст.27 ч.4 ст.358 КК України - штраф в розмірі 850 грн.

На підставі ст.70 КК України шляхом повного складання призначених покарань остаточно призначити ОСОБА_6 покарання - штраф в розмірі 68 850 гривень.

ОСОБА_7 визнати винним у вчиненні злочинів передбачених ч.2 ст.27, ч.2 ст.205, ч.3 ст.358, ч.2 ст.27 ч.4 ст. 358 КК України та призначити йому покарання

за ч.2 ст.27 ч.2 ст.205 КК України - штраф в розмірі 51 000 грн.

за ч.2 ст.27 ч.4 ст.358 КК України - штраф в розмірі 850 грн.

за ч.3 ст.358 КК України - 1 (один) рік позбавлення волі.

На підставі ст.70 КК України шляхом повного складання призначених покарань у виді штрафу призначити ОСОБА_7 покарання - штраф в розмірі 51 850 гривень.

На підставі ст.75 КК України ОСОБА_7 звільнити від відбування основного покарання у виді позбавлення волі з випробовуванням, призначивши іспитовий строк 1 (один) рік.

Стягнути з ОСОБА_3, ОСОБА_6, ОСОБА_7 в користь Науково-дослідного експертно-криміналістичного центру при УМВСУ на Львівській залізниці по 3753 грн. 86 коп. вартості проведених експертиз та в користь державного бюджету України (вартості проведених експертиз Львівським науково-дослідним інститутом судових експертиз) по 3750 грн. 40 коп. з кожного.

Речові докази, які зберігаються в камері зберігання речових доказів СУ ДПС у Л/о: комп»ютерну техніку (2 ноутбуки) із встаноленими системами «клієнт банк» ПП «Мрія Дім», ПП «Велес ЛВ» передати в дохід держави, електронні носії інформації (2 флешки та 6 СД-дисків), круглу печатку ПП «Мрія Дім», круглу печатку ПП «Галич Торг», три чорнові блокноти - знищити.

До вступу вироку в законну силу запобіжний захід ОСОБА_3, ОСОБА_6 та ОСОБА_7 - заставу - залишити без змін.

На вирок може бути подана апеляція до апеляційного суду Львівської області через Сихівський районний суд м.Львова протягом 15 діб з дня проголошення.

Головуючий