Вирок

від 30.12.2013 по справі 1407/5043/2012

ВОЗНЕСЕНСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД МИКОЛАЇВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 1407/5043/2012

ВИРОК

іменем України

"30" грудня 2013 р. Вознесенський міськрайонний суд Миколаївської області в складі головуючого судді Дробинського О.Е.,

при секретарі Каракадько Ю.В.,

з участю прокурора Луценко С.В.,

захисника ОСОБА_1,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в місті Вознесенську кримінальну справу по обвинуваченню:

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця ІНФОРМАЦІЯ_2, громадянина України, ІНФОРМАЦІЯ_3, сімейний стан - одружений, на утриманні неповнолітніх дітей не має, пенсіонера, інваліда другої групи за загальним захворюванням, на період інкримінованих йому злочинів працював на посаді директора ТОВ ТД «Алькор», зареєстрованого за місцем проживання та фактично мешкає за адресою: АДРЕСА_1, не судимого,

в скоєнні злочинів, передбачених ч.3 ст.212 КК України /в редакції Закону України № 270-VI від 15 квітня 2008 року/, ч.1 ст.366, ч.3 ст.358 КК України /в редакції Закону України № 2341-ІІІ від 05 квітня 2001 року/

В С Т А Н О В И В :

Підсудний ОСОБА_2, відповідно до наказів про призначення №2 від 01 липня 2000 року, та про припинення трудового договору /контракту/ № 19-К-13 від 10 червня 2013 року, з 01 липня 2000 року по 10 червня 2013 року працював на посаді директора товариства з обмеженою відповідальністю торговий дім /надалі ТОВ ТД/ «Алькор».

ТОВ ТД «ОСОБА_3 /код ЄДРПОУ 30999972/ було зареєстровано 30 червня 2000 року виконавчим комітетом Вознесенської міської ради за номером 672, взято на податковий облік в органах державної податкової служби 06 липня 2000 року за номером 710, і станом на початок четвертого кварталу 2013 року перебуває на обліку у Вознесенській ОДПІ ДПС у Миколаївській області, є платником податку на додану вартість на підставі свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість від 11 червня 2003 року номер 20046622, виданого Вознесенською ОДПІ Миколаївської області.

Підсудний ОСОБА_2, будучи директором ТОВ ТД «Алькор» з 01 липня 2000 року по 10 червня 2013 року виконував організаційно - розпорядчі та адміністративно - господарські функції, і відповідно до Закону України «Про бухгалтерській облік та фінансову звітність» № 996-XIV від 16 липня 1999 року був відповідальним за ведення бухгалтерського обліку і складання звітності, забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах як особа, яка здійснює одноособове керівництво підприємством у відповідності з законодавством та установчими документами. Також підсудний ОСОБА_2, будучи керівником підприємства ТОВ ТД «Алькор», повинен був забезпечити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечити дотримання на підприємстві встановлених єдиних методологічних основ бухгалтерського обліку, бути відповідальним за організацію бухгалтерського обліку, подачу податкової звітності в орган податкової служби по місцю реєстрації, своєчасне і повне нарахування і перерахування податків в бюджет держави.

Виконуючи на підприємстві ТОВ ТД «Алькор» організаційно - розпорядчі та адміністративно - господарські функції підсудний ОСОБА_2, будучи відповідальним за організацію ведення бухгалтерського та податкового обліку та звітності підприємства, достовірно знаючи про дійсні розміри об’єктів оподаткування, володіючи повною інформацією про фінансово - господарську діяльність ТОВ ТД «Алькор», а також про суми податків, які підлягають нарахуванню та сплаті в бюджет держави, в порушення п.п. 4.1.6 п. 4.1 ст. 4, п. 5.1 ст. 5, п.п. 5.2.1, п.п. 5.2.5, п. 5.2 ст. 5, п.п. 5.3.2, п.п. 5.3.5, п.п. 5.3.9., п. 5.3, ст. 5, п. 5.9 ст. 5, п.п. 7.3.5, п. 7.3, ст. 7, п.п. 8.1.1, п.п 8.1.2, п.п. 8.1.4 ст. 8, п.п. 11.2.1, п. 11.2, ст. 11 Закону України від 28 грудня 1994 р. № 334/94 - ВР «Про оподаткування прибутку підприємств» /в редакції Закону України від 22 травня 1997 року № 283/97 - ВР зі змінами та доповненнями/, а також в порушення п.п. 7.4.1, п.п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закону України від 03 квітня 1997 року № 168/97 - ВР «Про податок на додану вартість» /із змінами та доповненнями/ умисно завищив валові витрати за звітні періоди півріччя 2008 року, 3 квартали 2008 року, 2008 рік, а також занизив податкові зобов’язання та завищив податковий кредит з ПДВ за звітні періоди квітень - грудень 2008 року, шляхом забезпечення передачі в бухгалтерію підприємства ТОВ ТД «Алькор», з метою відображення цих даних у бухгалтерському та податковому обліку, завідомо підроблених бухгалтерських первинних документів та договорів, в які були внесені завідомо неправдиві дані про суми витрат по взаємовідносинам із суб’єктами господарювання, підприємствами: ТОВ «Континент АВС», ТОВ «Гамма-Плюс», ТОВ «Сабстрой-НК», ТОВ «Прокс-М». Достовірно знаючи про відсутність фінансово - господарських взаємовідносин з вказаними суб’єктами господарської діяльності і про те, що в дійсності товари /роботи, послуги/ від ТОВ «Континент АВС», ТОВ «Гамма-Плюс», ТОВ «Сабстрой-НК», ТОВ «Прокс-М» на адресу ТОВ ТД «Алькор» не поставлялися, умисно не задекларував і не сплатив до бюджету держави податки на прибуток за звітні періоди півріччя 2008 року, 3 квартали 2008 року, 2008 рік, в сумі 228447 гривень 00 копійок, а також ПДВ за звітні періоди квітень - грудень 2008 року в сумі 716066 гривень 97 копійок, які входять в систему оподаткування, введені в установленому законом порядку, в результаті чого до бюджету держави не надійшли податки в великих розмірах на загальну суму 944513 гривень 97 копійок.

Вказані порушення податкового законодавства виникли в результаті того, що підсудний ОСОБА_2 в період з квітня по грудень 2008 року, при невстановлених в ході досудового слідства обставинах, при пособництві невстановлених осіб, вступивши з ними в злочинну змову, перераховував грошові кошти на поточні рахунки підприємств ТОВ «Континент АВС», ТОВ «Гамма-Плюс», ТОВ «Сабстрой-НК», ТОВ «Прокс-М», створених для прикриття незаконної діяльності, пов’язаної з ухиленням від сплати податків, одержуючи при цьому від них перераховані раніше кошти та завідомо підроблені бухгалтерські та податкові документи, що підтверджують неіснуючі поставки товарів /робіт, послуг/ на адресу ТОВ ТД «Алькор».

Отримані завідомо підроблені договори та первинні бухгалтерські документи підсудний ОСОБА_2 використав шляхом передачі їх головному бухгалтеру підприємства ОСОБА_4, яка будучи не обізнананою про їх незаконне походження, використовувала недостовірні відомості, зазначені в підроблених бухгалтерських і податкових документах, для відображення в бухгалтерському та податковому обліках підприємства, що призвело до завищення валових витрат з податку на прибуток, сум амортизаційних відрахувань та податкового кредиту з ПДВ у відповідних звітних податкових періодах, а також до заниження бази оподатковування, а в остаточному підсумку, до заниження сум податків, які підлягають до сплати в бюджет держави.

Так підсудний директор ТОВ ТД «Алькор» ОСОБА_2, будучи службовою особою підприємства, виконував організаційно - розпорядчі та адміністративно - господарські функції, здійснюючи в період квітня 2008 року фінансово-господарські операції в сфері будівельно-ремонтних робіт, володіючи даними про обсяги проведених фінансово-господарських операцій, з метою ухилення від сплати податків, при пособництві невстановлених осіб, діючи відповідно до злочинної домовленості з ними та одержавши від них податкові накладні, які підтверджують безтоварні операції по придбанню товарів /робіт, послуг/ у ТОВ «Гамма-Плюс», а саме: податкову накладну № 743 від 07 квітня 2008 року на придбання будівельних матеріалів на суму 16931 гривень 10 копійок /в т.ч. ПДВ - 2821 гривня 85 копійок/. податкову накладну №2146 від 21 квітня 2008 року на придбання будівельного обладнання на суму 202310 гривень 40 копійок /в т.ч. ПДВ - 33718 гривень 40 копійок/ у ТОВ «Континент АВС», а саме: податкову накладну №242 від 02 квітня 2008 року на придбання будівельного обладнання на суму 72300 гривень 00 копійок /в т.ч. ПДВ - 12050 гривень 00 копійок/, податкову накладну №741 від 07 квітня 2008 року на придбання будівельного обладнання на суму 48566 гривень 40 копійок /в т.ч. ПДВ - 8094 гривні 40 копійок/, податкову накладну №3042 від 30 квітня 2008 року на придбання будівельного обладнання на суму 23952 гривні 00 копійок /в т.ч. ПДВ - 3992 гривні 00 копійок/ у ТОВ «Прокс-М», а саме: податкову накладну №2144 від 21 квітня 2008 на придбання паливо-мастильних матеріалів на суму 20407 гривень 32 копійки /в т.ч. ПДВ - 3401 гривня 32 копійки/, забезпечив передачу завідомо підроблених документів головному бухгалтеру підприємства ОСОБА_4 для відображення в бухгалтерському та податковому обліках підприємства, що призвело до необґрунтованого завищення податкового кредиту підприємства за зазначений звітний період. На підставі наданих підсудним ОСОБА_2 підроблених документів, головний бухгалтер підприємства ОСОБА_4 склала податкову декларацію з ПДВ підприємства за звітний місяць квітень 2008 року, в якій відобразила податкові зобов’язання з ПДВ за результатами фінансово - господарської діяльності ТОВ ТД «Алькор» за квітень 2008 року в сумі 74004 гривні 00 копійок, податковий кредит в сумі 71550 гривень 00 копійок, ПДВ до сплати в бюджет 2454 гривень 00 копійок і пред’явила її до підписання підсудному директору ОСОБА_2, який в свою чергу достовірно знаючи про дійсні розміри об’єктів оподаткування, володіючи повною інформацією про фінансово - господарську діяльність ТОВ ТД «Алькор», і що в дійсності за підсумками фінансово-господарської діяльності підприємства податкові зобов’язання з ПДВ за квітень 2008 року склали 74004 гривні 00 копійок, податковий кредит - 15993 гривні 53 копійки, ПДВ, що підлягає сплаті в бюджет - 58010 гривень 47 копійок, шляхом відображення в податковій декларації з ПДВ за квітень 2008 року завідомо неправдивих відомостей про мнимі безтоварні операції з ТОВ «Гамма Плюс», ТОВ «Континент АВС», ТОВ «Прокс-М», завірив електронним підписом 19 травня 2008 року в приміщенні офісу ТОВ ТД «Алькор» завідомо неправдивий документ - податкову декларацію з ПДВ за квітень 2008 року і передав головному бухгалтеру підприємства, яка виконуючи свої функціональні обов’язки видала її, подавши до Вознесенської ОДПІ Миколаївської області в електронному вигляді за №7119 від 19 травня 2008 року, в результаті чого підсудним ОСОБА_2 було занижено податкове зобов’язання ТОВ ТД «Алькор», що призвело до ненадходження в бюджет держави ПДВ за звітний місяць квітень 2008 року в розмірі 55556 гривень 47 копійок.

Крім того підсудний ОСОБА_2, будучи службовою особою підприємства ТОВ ТД «Алькор», виконуючи на підприємстві організаційно - розпорядчі та адміністративно - господарські функції, здійснюючи в період травня 2008 року фінансово-господарські операції в сфері будівельно-ремонтних робіт, володіючи даними про обсяги проведених фінансово-господарських операцій, з метою ухилення від сплати податків, при пособництві невстановлених осіб, діючи відповідно до злочинної домовленості з ними та одержавши від них податкові накладні, які підтверджують безтоварні операції по придбанню товарів /робіт, послуг/ у ТОВ «Гамма-Плюс», а саме: податкову накладну № 14537 від 14 травня 2008 року на придбання будівельних матеріалів на суму 16597 гривень 86 копійок (в т.ч. ПДВ - 2766 гривень 31 копійку/, податкову накладну №1554 від 15 травня 2008 року на придбання будівельних матеріалів на суму 41297 гривень 76 копійок /в т.ч. ПДВ - 6882 гривні 96 копійок/, податкову накладну №2054 від 20 травня 2008 року на придбання будівельного обладнання на суму 51100 гривень 38 копійок /в т.ч. ПДВ - 8516 гривень 73 копійки/, податкову накладну №2357 від 23 травня 2008 року на придбання будівельних матеріалів на суму 47611 гривень 20 копійок /в т.ч. ПДВ - 7935 гривень 20 копійок/ у ТОВ «Континент АВС», а саме: податкову накладну №852 від 08 травня 2008 року на придбання будівельного обладнання на суму 46843 гривні 20 копійок /в т.ч. ПДВ - 12050 гривень 00 копійок/ у ТОВ «Прокс-М», а саме: податкову накладну №3055 від 30 травня 2008 року на придбання паливо-мастильних матеріалів на суму 16023 гривні 12 копійок /в т.ч. ПДВ - 2670 гривень 52 копійки/, забезпечив передачу завідомо підроблених документів головному бухгалтеру підприємства ОСОБА_4 для відображення в бухгалтерському та податковому обліках підприємства, що призвело до необґрунтованого завищення податкового кредиту підприємства за зазначений звітний період. На підставі наданих підсудним ОСОБА_2 підроблених документів головний бухгалтер підприємства ОСОБА_4 склала податкову декларацію з ПДВ підприємства за звітний місяць травень 2008 року, в якій відобразила податкові зобов’язання з ПДВ за результатами фінансово - господарської діяльності ТОВ ТД «Алькор» за травень 2008 року в сумі 63265 гривень 00 копійок, податковий кредит в сумі 55695 гривень 00 копійок, ПДВ до сплати в бюджет 7570 гривень 00 копійок, і пред’явила її до підписання підсудному ОСОБА_2, який в свою чергу достовірно знаючи про дійсні розміри об’єктів оподаткування, володіючи повною інформацією про фінансово - господарську діяльність ТОВ ТД «Алькор» і що в дійсності за підсумками фінансово-господарської діяльності підприємства податкові зобов’язання з ПДВ за травень 2008 року склали 63265 гривень 00 копійок, податковий кредит - 26686 гривень 08 копійок, ПДВ, що підлягає сплаті в бюджет - 36578 гривень 92 копійки, шляхом відображення в податковій декларації з ПДВ за травень 2008 року завідомо неправдивих відомостей про мнимі безтоварні операції з ТОВ «Гамма-Плюс», ТОВ «Континент АВС», ТОВ «Прокс-М» завірив електронним підписом 19 червня 2008 року в приміщенні офісу ТОВ ТД «Алькор» завідомо неправдивий документ - податкову декларацію з ПДВ за травень 2008 року і передав головному бухгалтеру підприємства, яка виконуючи свої функціональні обов’язки видала її, подавши до Вознесенської ОДПІ Миколаївської області в електронному вигляді за №8138 від 19 червня 2008 року, в результаті чого підсудним ОСОБА_2 було занижено податкове зобов’язання ТОВ ТД «Алькор», що призвело до ненадходження в бюджет держави ПДВ за звітний місяць травень 2008 року в розмірі 29008 гривень 92 копійки.

Крім цього підсудний ОСОБА_2, будучи службовою особою підприємства ТОВ ТД «Алькор», виконуючи на підприємстві організаційно - розпорядчі та адміністративно - господарські функції, здійснюючи в період червня 2008 року фінансово-господарські операції в сфері будівельно-ремонтних робіт, володіючи даними про обсяги проведених фінансово-господарських операцій, з метою ухилення від сплати податків, при пособництві невстановлених осіб, діючи відповідно до злочинної домовленості з ними та одержавши від них податкові накладні, які підтверджують безтоварні операції по придбанню товарів /робіт, послуг/ у ТОВ «Гамма-Плюс», а саме: податкову накладну № 967 від 09 червня 2008 року на придбання будівельних матеріалів на суму 52729 гривень 62 копійки /в т.ч. ПДВ - 8788 гривень 27 копійок/, податкову накладну №661 від 06 червня 2008 року на придбання будівельних матеріалів, автозапчастин на суму 57219 гривень 00 копійок, /в т.ч. ПДВ - 9536 гривень 50 копійок/, податкову накладну №16636 від 16 червня 2008 року на придбання будівельних матеріалів на суму 24306 гривень 84 копійки /в т.ч. ПДВ - 4051 гривню 14 копійок/, податкову накладну №1862 від 18 червня 2008 року на придбання будівельних матеріалів на суму 7294 гривні 14 копійок, /в т.ч. ПДВ - 1215 гривень 69 копійок/, податкову накладну №2362 від 23 червня 2008 року на придбання будівельного обладнання на суму 50598 гривень 00 копійок /в т.ч. ПДВ - 8433 гривні 00 копійок/, у ТОВ «Континент АВС», а саме: податкову накладну №1162 від 11 червня 2008 року на придбання будівельного обладнання на суму 27878 гривень 40 копійок /в т.ч. ПДВ - 4646 гривень 40 копійок/, податкову накладну №2565 від 25 червня 2008 року на придбання автозапчастин на суму 55524 гривні 00 копійок /в т.ч. ПДВ - 9254 гривні 00 копійок/, податкову накладну №27610 від 27 червня 2008 року на придбання будівельного обладнання на суму 48240 гривень 00 копійок /в т.ч. ПДВ - 8040 гривень 00 копійок/ у ТОВ «Прокс-М», а саме: податкову накладну №661 від 06 червня 2008 року на придбання паливо-мастильних матеріалів на суму 11841 гривню 20 копійок ( в т.ч. ПДВ - 1973 гривні 54 копійки/, податкову накладну №2665 від 26 червня 2008 року на придбання паливо-мастильних матеріалів на суму 58320 гривні 36 копійок /в т.ч. ПДВ - 9720 гривень 06 копійок/, забезпечив передачу завідомо підроблених документів головному бухгалтеру підприємства ОСОБА_4 для відображення в бухгалтерському та податковому обліках підприємства, що призвело до необґрунтованого завищення податкового кредиту підприємства за зазначений звітний період. На підставі наданих підсудним ОСОБА_2 підроблених документів головний бухгалтер підприємства ОСОБА_4 склала податкову декларацію з ПДВ підприємства за звітний місяць червень 2008 року, в якій відобразила податкові зобов’язання з ПДВ за результатами фінансово - господарської діяльності ТОВ ТД «Алькор» за червень 2008 року в сумі 126758 гривень 00 копійок, податковий кредит в сумі 122885 гривень 00 копійок, ПДВ до сплати в бюджет 3873 гривні 00 копійок, і пред’явила її до підписання підсудному ОСОБА_2, який в свою чергу достовірно знаючи про дійсні розміри об’єктів оподаткування, володіючи повною інформацією про фінансово - господарську діяльність ТОВ ТД «Алькор» і що в дійсності за підсумками фінансово-господарської діяльності підприємства податкові зобов’язання з ПДВ за червень 2008 року склали 126758 гривень 00 копійок, податковий кредит - 61099 гривень 41 копійку, ПДВ, що підлягає сплаті в бюджет - 65658 гривень 59 копійок, шляхом відображення в податковій декларації з ПДВ за червень 2008 року завідомо неправдивих відомостей про мнимі безтоварні операції з ТОВ «Гамма-Плюс», ТОВ «Континент АВС», ТОВ «Прокс-М», завірив електронним підписом 21 липня 2008 року в приміщенні офісу ТОВ ТД «Алькор» завідомо неправдивий документ - податкову декларацію з ПДВ за червень 2008 року і передав головному бухгалтеру підприємства, яка виконуючи свої функціональні обов’язки видала її, подавши до Вознесенської ОДПІ у Миколаївській області в електронному вигляді за № 11087 від 21 липня 2008 року, в результаті чого підсудним ОСОБА_2 було занижено податкове зобов’язання ТОВ ТД «Алькор», що призвело до ненадходження в бюджет держави ПДВ за звітний місяць червень 2008 року в розмірі 61785 гривень 59 копійок.

Також підсудний ОСОБА_2, будучи службовою особою підприємства ТОВ ТД «Алькор», виконуючи на підприємстві організаційно - розпорядчі та адміністративно - господарські функції, здійснюючи в період липня 2008 року фінансово-господарські операції в сфері будівельно-ремонтних робіт, володіючи даними про обсяги проведених фінансово-господарських операцій, з метою ухилення від сплати податків, при пособництві невстановлених осіб, діючи відповідно до злочинної домовленості з ними та одержавши від них податкові накладні, які підтверджують безтоварні операції по придбанню товарів /робіт, послуг/ у ТОВ «Гамма-Плюс», а саме: податкову накладну № 1736 від 01 липня 2008 року на придбання будівельного обладнання на суму 32088 гривень 00 копійок /в т.ч. ПДВ - 5348 гривень 00 копійок/, податкову накладну №15722 від 15 липня 2008 року на придбання автозапчастин на суму 59471 гривню 18 копійок /в т.ч. ПДВ - 9911 гривень 86 копійок/, податкову накладну №2273 від 22 липня 2008 року на придбання автозапчастин на суму 18202 гривні 06 копійок /в т.ч. ПДВ - 3033 гривні 67 копійок/, податкову накладну №2572 від 25 липня 2008 року на придбання автозапчастин на суму 33411 гривень 60 копійок /в т.ч. ПДВ - 5568 гривень 60 копійок/, податкову накладну №2973 від 29 липня 2008 року на придбання автозапчастин на суму 45012 гривень 00 копійок /в т.ч. ПДВ - 7502 гривні 00 копійок/ у ТОВ «Континент АВС», а саме: податкову накладну №175 від 01 липня 2008 року на придбання будівельного обладнання на суму 174004 гривні 80 копійок /в т.ч. ПДВ - 29000 гривень 80 копійок/, податкову накладну №1476 від 14 липня 2008 року на придбання будівельного обладнання на суму 35928 гривень 00 копійок /в т.ч. ПДВ - 5988 гривень 00 копійок/, податкову накладну №2273 від 22 липня 2008 року на придбання будівельного обладнання на суму 221958 гривень 00 копійок /в т.ч. ПДВ - 3693 гривні 00 копійок/ у ТОВ «Прокс-М», а саме: податкову накладну №2572 від 25 липня 2008 року на придбання паливо-мастильних матеріалів на суму 31852 гривні 56 копійок /в т.ч. ПДВ - 5308 гривень 76 копійок/, забезпечив передачу завідомо підроблених документів головному бухгалтеру підприємства ОСОБА_4 для відображення в бухгалтерському та податковому обліках підприємства, що призвело до необґрунтованого завищення податкового кредиту підприємства за зазначений звітний період. На підставі наданих підсудним ОСОБА_2 підроблених документів головний бухгалтер підприємства ОСОБА_4 склала податкову декларацію з ПДВ підприємства за звітний місяць липень 2008 року, в якій відобразила податкові зобов’язання з ПДВ за результатами фінансово - господарської діяльності ТОВ ТД «Алькор» за липень 2008 року в сумі 99704 гривні 00 копійок, податковий кредит в сумі 95940 гривень 00 копійок, ПДВ до сплати в бюджет 3764 гривні 00 копійок і пред’явила її до підписання підсудному ОСОБА_2, який в свою чергу достовірно знаючи про дійсні розміри об’єктів оподаткування, володіючи повною інформацією про фінансово - господарську діяльність ТОВ ТД «Алькор» і що в дійсності за підсумками фінансово-господарської діяльності підприємства податкові зобов’язання з ПДВ за липень 2008 року склали 99704 гривні 00 копійок, податковий кредит - 15116 гривень 20 копійок, ПДВ, що підлягає сплаті в бюджет - 114820 гривень 20 копійок, шляхом відображення в податковій декларації з ПДВ за липень 2008 року завідомо неправдивих відомостей про мнимі безтоварні операції з ТОВ «Гамма-Плюс», ТОВ «Континент АВС», ТОВ «Прокс-М», завірив електронним підписом 20 серпня 2008 року в приміщенні офісу ТОВ ТД «Алькор» завідомо неправдивий документ - податкову декларацію з ПДВ за липень 2008 року і передав головному бухгалтеру підприємства, яка виконуючи свої функціональні обов’язки видала її, подавши до Вознесенської ОДПІ у Миколаївській області в електронному вигляді за № 13512 від 20 серпня 2008 року, в результаті чого підсудним ОСОБА_2 було занижено податкове зобов’язання ТОВ ТД «Алькор», що призвело до ненадходження в бюджет держави ПДВ за звітний місяць липень 2008 року в розмірі 111056 гривень 20 копійок.

Крім цього підсудний ОСОБА_2, будучи службовою особою підприємства ТОВ ТД «Алькор», виконуючи на підприємстві організаційно - розпорядчі та адміністративно - господарські функції, здійснюючи в період серпня 2008 року фінансово-господарські операції в сфері будівельно-ремонтних робіт, володіючи даними про обсяги проведених фінансово-господарських операцій, з метою ухилення від сплати податків, при пособництві невстановлених осіб, діючи відповідно до злочинної домовленості з ними та одержавши від них податкові накладні, які підтверджують безтоварні операції по придбанню товарів /робіт, послуг/ у ТОВ «Гамма-Плюс», а саме: податкову накладну № 885 від 08 серпня 2008 року на придбання будівельних матеріалів на суму 92519 гривень 16 копійок /в т.ч. ПДВ - 15419 гривень 86 копійок/, податкову накладну №2889 від 28 серпня 2008 року на придбання будівельних матеріалів на суму 160839 гривень 26 копійок /в т.ч. ПДВ - 26806 гривень 54 копійки/, у ТОВ «Континент АВС», а саме: податкову накладну №2973 від 29 липня 2008 року на придбання будівельного обладнання на суму 36993 гривні 00 копійок /в т.ч. ПДВ - 6165 гривень 50 копійок/, податкову накладну №188 від 01 серпня 2008 року на придбання будівельного обладнання на суму 224089 гривень 80 копійок /в т.ч. ПДВ - 37348 гривень 30 копійок/, податкову накладну №1283 від 12 серпня 2008 року на придбання будівельного обладнання на суму 30240 гривень 00 копійок /в т.ч. ПДВ - 5040 гривень 00 копійок/, податкову накладну №1582 від 15 серпня 2008 року на придбання будівельного обладнання на суму 126828 гривень 00 копійок /в т.ч. ПДВ - 21138 гривень 00 копійок/, податкову накладну №1884 від 18 серпня 2008 року на придбання будівельного обладнання на суму 51978 гривень 24 копійки /в т.ч. ПДВ - 8663 гривні 04 копійки/, податкову накладну №2886 від 28 серпня 2008 року на придбання будівельного обладнання на суму 43804 гривні 80 копійок /в т.ч. ПДВ - 7300 гривень 80 копійок/, у ТОВ «Прокс-М», а саме: податкову накладну №1584 від 15 серпня 2008 року на придбання паливо-мастильних матеріалів на суму 48384 гривні 00 копійок /в т.ч. ПДВ - 8064 гривні 00 копійок/, забезпечив передачу завідомо підроблених документів головному бухгалтеру ОСОБА_4 для відображення в бухгалтерському та податковому обліках підприємства, що призвело до необґрунтованого завищення податкового кредиту підприємства за зазначений звітний період. На підставі наданих підсудним ОСОБА_2 підроблених документів головний бухгалтер підприємства ОСОБА_4 склала податкову декларацію з ПДВ підприємства за звітний місяць серпень 2008 року, в якій відобразила податкові зобов’язання з ПДВ за результатами фінансово - господарської діяльності ТОВ ТД «Алькор» за серпень 2008 року в сумі 164859 гривень 00 копійок, податковий кредит в сумі 161225 гривень 00 копійок, ПДВ до сплати в бюджет 3634 гривні 00 копійок і пред’явила її до підписання підсудному ОСОБА_2, який в свою чергу достовірно знаючи про дійсні розміри об’єктів оподаткування, володіючи повною інформацією про фінансово - господарську діяльність ТОВ ТД «Алькор» і що в дійсності за підсумками фінансово-господарської діяльності підприємства податкові зобов’язання з ПДВ за серпень 2008 року склали 164859 гривень 00 копійок, податковий кредит - 35078 гривень 46 копійок, ПДВ, що підлягає сплаті в бюджет - 129780 гривень 54 копійки, шляхом відображення в податковій декларації з ПДВ за серпень 2008 року завідомо неправдивих відомостей про мнимі безтоварні операції з ТОВ «Гамма-Плюс», ТОВ «Континент АВС», ТОВ «Прокс-М» завірив електронним підписом 22 вересня 2008 року в приміщенні офісу ТОВ ТД «Алькор» завідомо неправдивий документ - податкову декларацію з ПДВ за серпень 2008 року і передав головному бухгалтеру підприємства, яка виконуючи свої функціональні обов’язки видала її, подавши до Вознесенської ОДПІ у Миколаївській області в електронному вигляді за № 14499 від 22 вересня 2008 року, в результаті чого підсудним ОСОБА_2 було занижено податкове зобов’язання ТОВ ТД «Алькор», що призвело до ненадходження в бюджет держави ПДВ за звітний місяць серпень 2008 року в розмірі 126146 гривень 54 копійки.

Крім того підсудний ОСОБА_2, будучи службовою особою підприємства ТОВ ТД «Алькор», виконуючи на підприємстві організаційно - розпорядчі та адміністративно - господарські функції, здійснюючи в період вересня 2008 року фінансово-господарські операції в сфері будівельно-ремонтних робіт, володіючи даними про обсяги проведених фінансово-господарських операцій, з метою ухилення від сплати податків, при пособництві невстановлених осіб, діючи відповідно до злочинної домовленості з ними та одержавши від них податкові накладні, які підтверджують безтоварні операції по придбанню товарів /робіт, послуг/ у ТОВ «Гамма-Плюс», а саме: податкову накладну № 1994 від 19 вересня 2008 року на придбання будівельного обладнання на суму 48027 гривень 60 копійок /в т.ч. ПДВ - 8004 гривні 60 копійок/, у ТОВ «Континент АВС», а саме: податкову накладну №294 від 02 вересня 2008 року на придбання будівельних матеріалів на суму 94050 гривень 00 копійок /в т.ч. ПДВ - 15675 гривень 00 копійок/, податкову накладну №596 від 05 вересня 2008 року на придбання будівельних матеріалів на суму 86460 гривень 00 копійок /в т.ч. ПДВ - 14410 гривень 00 копійок/, податкову накладну №1594 від 15 вересня 2008 року на придбання будівельного обладнання на суму 84230 гривень 64 копійки /в т.ч. ПДВ - 14038 гривень 44 копійки/, у ТОВ «Сабстрой-НК», а саме: податкову накладну №1291 від 12 вересня 2008 року на придбання автозапчастин на суму 196548 гривень 00 копійок /в т.ч. ПДВ - 32758 гривень 00 копійок/, податкову накладну №2293 від 22 вересня 2008 року на придбання автозапчастин на суму 67469 гривень 40 копійок /в т.ч. ПДВ - 11244 гривні 90 копійок/, податкову накладну №2593 від 25 вересня 2008 року на придбання автозапчастин на суму 124858 гривень 80 копійок /в т.ч. ПДВ - 20809 гривень 80 копійок/, податкову накладну №2992 від 29 вересня 2008 року на придбання автозапчастин на суму 85104 гривні 00 копійок /в т.ч. ПДВ - 14184 гривні 00 копійок/, у ТОВ «Прокс-М», а саме: податкову накладну №1896 від 18 вересня 2008 року на придбання паливо-мастильних матеріалів на суму 19572 гривні 00 копійок /в т.ч. ПДВ - 3262 гривні 00 копійок/, забезпечив передачу завідомо підроблених документів головному бухгалтеру ОСОБА_4 для відображення в бухгалтерському та податковому обліках підприємства, що призвело до необґрунтованого завищення податкового кредиту підприємства за зазначений звітний період. На підставі наданих підсудним ОСОБА_2 підроблених документів головний бухгалтер підприємства ОСОБА_4 склала податкову декларацію з ПДВ підприємства за звітний місяць вересень 2008 року, в якій відобразила податкові зобов’язання з ПДВ за результатами фінансово - господарської діяльності ТОВ ТД «Алькор» за вересень 2008 року в сумі 221948 гривень 00 копійок, податковий кредит в сумі 217177 гривень 00 копійок, ПДВ до сплати в бюджет 4771 гривню 00 копійок і пред’явила її до підписання підсудному ОСОБА_2, який в свою чергу достовірно знаючи про дійсні розміри об’єктів оподаткування, володіючи повною інформацією про фінансово - господарську діяльність ТОВ ТД «Алькор» і що в дійсності за підсумками фінансово-господарської діяльності підприємства податкові зобов’язання з ПДВ за вересень 2008 року склали 221948 гривень 00 копійок, податковий кредит - 79828 гривень 39 копійок, ПДВ, що підлягає сплаті в бюджет - 142119 гривень 61 копійку, шляхом відображення в податковій декларації з ПДВ за вересень 2008 року завідомо неправдивих відомостей про мнимі безтоварні операції з ТОВ «Гамма-Плюс», ТОВ «Сабстрой-НК», ТОВ «Континент АВС», ТОВ «Прокс-М», завірив електронним підписом 20 жовтня 2008 року в приміщенні офісу ТОВ ТД «Алькор» завідомо неправдивий документ - податкову декларацію з ПДВ за вересень 2008 року і передав головному бухгалтеру підприємства, яка виконуючи свої функціональні обов’язки видала її, подавши до Вознесенської ОДПІ у Миколаївській області за № 17381 від 20 жовтня 2008 року, в результаті чого підсудним ОСОБА_2 було занижено податкове зобов’язання ТОВ ТД «Алькор», що призвело до ненадходження в бюджет держави ПДВ за звітний місяць вересень 2008 року в розмірі 137348 гривень 61 копійку.

Крім цього підсудний ОСОБА_2, будучи службовою особою підприємства ТОВ ТД «Алькор», виконуючи на підприємстві організаційно - розпорядчі та адміністративно - господарські функції, здійснюючи в період жовтня 2008 року фінансово-господарські операції в сфері будівельно-ремонтних робіт, володіючи даними про обсяги проведених фінансово-господарських операцій, з метою ухилення від сплати податків, при пособництві невстановлених осіб, діючи відповідно до злочинної домовленості з ними та одержавши від них податкові накладні, які підтверджують безтоварні операції по придбанню товарів /робіт, послуг/ у ТОВ «Гамма-Плюс», а саме: податкову накладну № 211018 від 21 жовтня 2008 року на придбання будівельного обладнання на суму 53389 гривень 44 копійки /в т.ч. ПДВ - 8898 гривень 24 копійки/, податкову накладну № 24101 від 24 жовтня 2008 року на придбання будівельного обладнання на суму 89888 гривень 40 копійок /в т.ч. ПДВ - 14981 гривню 40 копійок/, у ТОВ «Континент АВС», а саме: податкову накладну №10106 від 10 жовтня 2008 року на придбання будівельного обладнання на суму 109430 гривень 64 копійки /в т.ч. ПДВ - 18238 гривень 44 копійки/, податкову накладну №14104 від 14 жовтня 2008 року на придбання будівельного обладнання на суму 31032 гривні 00 копійок /в т.ч. ПДВ - 5172 гривні 00 копійок/, податкову накладну №17104 від 17 жовтня 2008 року на придбання будівельного обладнання на суму 49741 гривню 20 копійок, податкову накладну №28105 від 28 жовтня 2008 року на придбання будівельного обладнання на суму 89534 гривні 16 копійок /в т.ч. ПДВ - 14922 гривні 36 копійок/, у ТОВ «Сабстрой-НК», а саме: податкову накладну №2693 від 26 вересня 2008 року на придбання автозапчастин на суму 96397 гривень 20 копійок /в т.ч. ПДВ - 16066 гривень 20 копійок/, податкову накладну №22101 від 22 жовтня 2008 року на придбання будівельного обладнання на суму 113508 гривень 00 копійок /в т.ч. ПДВ - 18918 гривень 00 копійок/, податкову накладну №27101 від 27 жовтня 2008 року на придбання будівельного обладнання на суму 100764 гривні 00 копійок /в т.ч. ПДВ - 16794 гривні 00 копійок/, податкову накладну №30102 від 30 жовтня 2008 року на придбання будівельних матеріалів на суму 41582 гривні 20 копійок /в т.ч. ПДВ - 6930 гривень 37 копійок/, податкову накладну №31105 від 31 жовтня 2008 року на придбання будівельних матеріалів на суму 14638 гривень 80 копійок /в т.ч. ПДВ-2439 гривень 80 копійок/, у ТОВ «Прокс-М», а саме: податкову накладну №14102 від 14 жовтня 2008 року на придбання паливо-мастильних матеріалів на суму 33384 гривні 00 копійок /в т.ч. ПДВ - 5564 гривні 00 копійок/, забезпечив передачу завідомо підроблених документів головному бухгалтеру ОСОБА_4 для відображення в бухгалтерському та податковому обліках підприємства, що призвело до необґрунтованого завищення податкового кредиту підприємства за зазначений звітний період. На підставі наданих підсудним ОСОБА_2 підроблених документів головний бухгалтер підприємства ОСОБА_4 склала податкову декларацію з ПДВ підприємства за звітний місяць жовтень 2008 року, в якій відобразила податкові зобов’язання з ПДВ за результатами фінансово - господарської діяльності ТОВ ТД «Алькор» за жовтень 2008 року в сумі 174959 гривень 00 копійок, податковий кредит в сумі 169816 гривень 00 копійок, ПДВ до сплати в бюджет 5143 гривні 00 копійок, і пред’явила її до підписання підсудному ОСОБА_2, який в свою чергу достовірно знаючи про дійсні розміри об’єктів оподаткування, володіючи повною інформацією про фінансово - господарську діяльність ТОВ ТД «Алькор» і що в дійсності за підсумками фінансово-господарської діяльності підприємства податкові зобов’язання з ПДВ за жовтень 2008 року склали 174959 гривень 00 копійок, податковий кредит - 53810 гривень 19 копійок, ПДВ, що підлягає сплаті в бюджет - 121148 гривень 81 копійку, шляхом відображення в податковій декларації з ПДВ за жовтень 2008 року завідомо неправдивих відомостей про мнимі безтоварні операції з ТОВ «Гамма-Плюс», ТОВ «Континент АВС», ТОВ «Сабстрой-НК», ТОВ «Прокс-М», завірив електронним підписом 19 листопада 2008 року в приміщенні офісу ТОВ ТД «Алькор» завідомо неправдивий документ - податкову декларацію з ПДВ за жовтень 2008 року і передав головному бухгалтеру підприємства, яка виконуючи свої функціональні обов’язки видала її, подавши до Вознесенської ОДПІ у Миколаївській області в електронному вигляді за № 19722 від 19 листопада 2008 року, в результаті чого підсудним ОСОБА_2 було занижено податкове зобов’язання ТОВ ТД «Алькор», що призвело до ненадходження в бюджет держави ПДВ за звітний місяць жовтень 2008 року в розмірі 116005 гривень 81 копійка.

Крім того підсудний ОСОБА_2, будучи службовою особою підприємства ТОВ ТД «Алькор», виконуючи на підприємстві організаційно - розпорядчі та адміністративно - господарські функції, здійснюючи в період листопада 2008 року фінансово-господарські операції в сфері будівельно-ремонтних робіт, володіючи даними про обсяги проведених фінансово-господарських операцій, з метою ухилення від сплати податків, при пособництві невстановлених осіб, діючи відповідно до злочинної домовленості з ними та одержавши від них податкові накладні, які підтверджують безтоварні операції по придбанню товарів /робіт, послуг/ у ТОВ «Гамма-Плюс», а саме: податкову накладну № 3114 від 03 листопада 2008 року на придбання будівельного обладнання на суму 4470 гривень 00 копійок /в т.ч. ПДВ - 745 гривень 00 копійок/, податкову накладну № 5111 від 05 листопада 2008 року на придбання будівельного обладнання на суму 38736 гривень 00 копійок /в т.ч. ПДВ - 6456 гривень 00 копійок/, податкову накладну № 101111 від 10 листопада 2008 року на придбання будівельного обладнання на суму 55782 гривні 00 копійок /в т.ч. ПДВ - 9297 гривень 00 копійок/, у ТОВ «Континент АВС», а саме: податкову накладну №20118 від 20 листопада 2008 року на придбання обладнання на суму 78127 гривень 99 копійок /в т.ч. ПДВ - 13021 гривню 33 копійки/, у ТОВ «Сабстрой-НК», а саме: податкову накладну №18111 від 18 листопада 2008 року на придбання будівельних матеріалів на суму 102103 гривні 68 копійок /в т.ч. ПДВ - 17017 гривень 28 копійок/, забезпечив передачу завідомо підроблених документів головному бухгалтеру ОСОБА_4 для відображення в бухгалтерському та податковому обліках підприємства, що призвело до необґрунтованого завищення податкового кредиту підприємства за зазначений звітний період. На підставі наданих підсудним ОСОБА_2 підроблених документів головний бухгалтер підприємства ОСОБА_4 склала податкову декларацію з ПДВ підприємства за звітний місяць листопад 2008 року, в якій відобразила податкові зобов’язання з ПДВ за результатами фінансово - господарської діяльності ТОВ ТД «Алькор» за листопад 2008 року в сумі 67324 гривні 00 копійок, податковий кредит в сумі 65649 гривень 00 копійок, ПДВ до сплати в бюджет 1675 гривень 00 копійок і пред’явила її до підписання підсудному ОСОБА_2, який в свою чергу достовірно знаючи про дійсні розміри об’єктів оподаткування, володіючи повною інформацією про фінансово - господарську діяльність ТОВ ТД «Алькор» і що в дійсності за підсумками фінансово-господарської діяльності підприємства податкові зобов’язання з ПДВ за листопад 2008 року склали 67324 гривні 00 копійок, податковий кредит - 20071 гривню 99 копійок, ПДВ, що підлягає сплаті в бюджет - 47252 гривні 01 копійку, шляхом відображення в податковій декларації з ПДВ за листопад 2008 року завідомо неправдивих відомостей про мнимі безтоварні операції з ТОВ «Гамма-Плюс», ТОВ «Континент АВС», ТОВ «Сабстрой-НК», завірив електронним підписом 18 грудня 2008 року в приміщенні офісу ТОВ ТД «Алькор» завідомо неправдивий документ - податкову декларацію з ПДВ за листопад 2008 року і передав головному бухгалтеру підприємства, яка виконуючи свої функціональні обов’язки видала її, подавши її до Вознесенської ОДПІ у Миколаївській області за № 20810 від 18 грудня 2008 року, в результаті чого підсудним ОСОБА_2 було занижено податкове зобов’язання ТОВ ТД «Алькор», що призвело до ненадходження в бюджет держави ПДВ за звітний місяць листопад 2008 року в розмірі 45577 гривень 01 копійка.

Крім цього підсудний ОСОБА_2, будучи службовою особою підприємства ТОВ ТД «Алькор», виконуючи на підприємстві організаційно - розпорядчі та адміністративно - господарські функції, здійснюючи в період грудня 2008 року фінансово-господарські операції в сфері будівельно-ремонтних робіт, володіючи даними про обсяги проведених фінансово-господарських операцій, з метою ухилення від сплати податків, при пособництві невстановлених осіб, діючи відповідно до злочинної домовленості з ними та одержавши від них податкові накладні, які підтверджують безтоварні операції по придбанню товарів /робіт, послуг/ у ТОВ «Гамма-Плюс», а саме: податкову накладну № 12124 від 12 грудня 2008 року на придбання будівельного обладнання на суму 43026 гривень 70 копійок /в т.ч. ПДВ - 7171 гривню 10 копійок/, податкову накладну № 18124 від 18 грудня 2008 року на придбання будівельного обладнання на суму 95000 гривень 00 копійок /в т.ч. ПДВ - 15833 гривні 33 копійки/, податкову накладну № 25125 від 25 грудня 2008 року на придбання будівельного обладнання на суму 32369 гривень 52 копійки /в т.ч. ПДВ - 5394 гривні 92 копійки/, у ТОВ «Сабстрой-НК», а саме: податкову накладну №2122 від 02 грудня 2008 року на придбання будівельних матеріалів на суму 31872 гривні 00 копійок /в т.ч. ПДВ - 5312 гривень 00 копійок/, податкову накладну №10123 від 10 грудня 2008 року на придбання будівельних матеріалів на суму 6712 гривень 20 копійок /в т.ч. ПДВ - 1118 гривень 70 копійок/, податкову накладну №22124 від 22 грудня 2008 року на придбання будівельних матеріалів на суму 11656 гривень 51 копійку /в т.ч. ПДВ - 1942 гривні 75 копійок/, забезпечив передачу завідомо підроблених документів головному бухгалтеру ОСОБА_4 для відображення в бухгалтерському та податковому обліках підприємства, що призвело до необґрунтованого завищення податкового кредиту підприємства за зазначений звітний період. На підставі наданих підсудним ОСОБА_2 підроблених документів головний бухгалтер підприємства ОСОБА_4 склала податкову декларацію з ПДВ підприємства за звітний місяць грудень 2008 року, в якій відобразила податкові зобов’язання з ПДВ за результатами фінансово - господарської діяльності ТОВ ТД «Алькор» за грудень 2008 року в сумі 73640 гривень 00 копійок, податковий кредит в сумі 70449 гривень 00 копійок, ПДВ до сплати в бюджет 3191 гривню 00 копійок і пред’явила її до підписання підсудному ОСОБА_2, який в свою чергу достовірно знаючи про дійсні розміри об’єктів оподаткування, володіючи повною інформацією про фінансово - господарську діяльність ТОВ ТД «Алькор» і що в дійсності за підсумками фінансово-господарської діяльності підприємства податкові зобов’язання з ПДВ за грудень 2008 року склали 73640 гривень 00 копійок, податковий кредит - 36867 гривень 18 копійок, ПДВ, що підлягає сплаті в бюджет - 36772 гривні 82 копійки, шляхом відображення в податковій декларації з ПДВ за грудень 2008 року завідомо неправдивих відомостей про мнимі безтоварні операції з ТОВ «Гамма-Плюс», ТОВ «Сабстрой-НК», підписав 20 січня 2009 року в приміщенні офісу ТОВ ТД «Алькор» завідомо неправдивий документ - податкову декларацію з ПДВ за грудень 2008 року і передав головному бухгалтеру підприємства, яка виконуючи свої функціональні обов’язки видала її, подавши до Вознесенської ОДПІ у Миколаївській області за № 23346 від 20 січня 2009 року, в результаті чого підсудним ОСОБА_2 було занижено податкове зобов’язання ТОВ ТД «Алькор», що призвело до ненадходження в бюджет держави ПДВ за звітний місяць грудня 2008 року в розмірі 33581 гривню 82 копійки.

Також підсудний ОСОБА_2, будучи службовою особою підприємства ТОВ ТД «Алькор», виконуючи на підприємстві організаційно - розпорядчі та адміністративно - господарські функції, здійснюючи в період півріччя 2008 року фінансово-господарські операції в сфері будівельно-ремонтних робіт, володіючи даними про обсяги проведених фінансово-господарських операцій, з метою ухилення від сплати податків, при невстановлених в ході досудового слідства обставинах, при пособництві невстановлених осіб, діючи відповідно до злочинної домовленості з ними та одержавши від них первинні бухгалтерські документи та договори, які підтверджують безтоварні операції по придбанню товарів /робіт, послуг/ у ТОВ «Континент АВС», а саме: видаткову накладну №242 від 02 квітня 2008 року на придбання будівельного обладнання, видаткову накладну №741 від 07 квітня 2008 року на придбання будівельного обладнання, видаткову накладну №3042 від 30 квітня 2008 року на придбання будівельного обладнання, видаткову накладну №852 від 08 травня 2008 року на придбання будівельного обладнання, видаткову накладну №1162 від 11 червня 2008 року на придбання будівельного обладнання, видаткову накладну №2565 від 25 червня 2008 року на придбання автозапчастин, видаткову накладну №27610 від 27 червня 2008 року на придбання будівельного обладнання, у ТОВ «Гамма-Плюс», а саме: видаткову накладну №743 від 07 квітня 2008 року на придбання будівельних матеріалів, видаткову накладну №2146 від 21 квітня 2008 року на придбання будівельного обладнання, видаткову накладну №14537 від 14 травня 2008 року на придбання будівельних матеріалів, видаткову накладну №1554 від 15 травня 2008 року на придбання будівельних матеріалів, видаткову накладну №2054 від 20 травня 2008 року на придбання автозапчастин, видаткову накладну №2357 від 23 травня 2008 року на придбання будівельних матеріалів, видаткову накладну №967 від 09 червня 2008 року на придбання будівельних матеріалів, видаткову накладну №661 від 06 червня 2008 року на придбання будівельних матеріалів, автозапчастин, видаткову накладну №16636 від 16 червня 2008 року на придбання будівельних матеріалів, видаткову накладну №1862 від 18 червня 2008 року на придбання будівельних матеріалів, видаткову накладну №2362 від 23 червня 2008 року на придбання будівельного обладнання, у ТОВ «Прокс-М», а саме: видаткову накладну №2144 від 21 квітня 2008 року на придбання паливо-мастильних матеріалів, видаткову накладну №3055 від 30 травня 2008 року, видаткову накладну №661 від 06 червня 2008 року, видаткову накладну №2665 від 26 червня 2008 року, забезпечив передачу завідомо підроблених документів головному бухгалтеру ОСОБА_4 для відображення в бухгалтерському та податковому обліках підприємства, що призвело до необґрунтованого завищення валових витрат та сум амортизаційних відрахувань підприємства за зазначений звітний період. На підставі наданих підсудним ОСОБА_2 підроблених документів головний бухгалтер підприємства ОСОБА_4 склала податкову декларацію з податку на прибуток підприємства за звітний період півріччя 2008 року, в якій відобразила скориговані валові доходи ТОВ ТД «Алькор» за результатами фінансово - господарської діяльності за півріччя 2008 року, валові витрати, амортизаційні відрахування, прибуток, який підлягає оподаткуванню, податок на прибуток, який підлягає сплаті в бюджет, і пред’явила її до підписання підсудному ОСОБА_2, який в свою чергу достовірно знаючи про дійсні розміри об’єктів оподаткування, володіючи повною інформацією про фінансово - господарську діяльність ТОВ ТД «Алькор» завірив електронним підписом 11 серпня 2008 року в приміщенні офісу ТОВ ТД «Алькор» завідомо неправдивий документ - податкову декларацію з податку на прибуток підприємства за звітний період півріччя 2008 року і передав головному бухгалтеру підприємства, яка виконуючи свої функціональні обов’язки видала її, подавши до Вознесенської ОДПІ у Миколаївській області в електронному вигляді за № 12614 від 11 серпня 2008 року, в результаті чого підсудним ОСОБА_2 було завищено валові витрати та суми амортизаційних відрахувань ТОВ ТД «Алькор», що призвело до ненадходження в бюджет держави податку на прибуток за звітний період півріччя 2008 року в розмірі 83124 гривні 00 копійок.

Крім цього підсудний ОСОБА_2, будучи службовою особою підприємства ТОВ ТД «Алькор», виконуючи на підприємстві організаційно - розпорядчі та адміністративно - господарські функції, здійснюючи в період 3 квартали 2008 року фінансово-господарські операції в сферібудівельно-ремонтних робіт, володіючи даними про обсяги проведених фінансово-господарських операцій, з метою ухилення від сплати податків, при невстановлених в ході досудового слідства обставинах, при пособництві невстановлених осіб, діючи відповідно до злочинної домовленості з ними та одержавши від них первинні бухгалтерські документи та договори, які підтверджують безтоварні операції по придбанню товарів /робіт, послуг/ у ТОВ «Континент АВС», а саме: видаткову накладну №1162 від 01 липня 2008 року на придбання будівельного обладнання, видаткову накладну №1476 від 14 липня 2008 року на придбання будівельного обладнання, видаткову накладну №2273 від 22 липня 2008 року на придбання будівельного обладнання, видаткову накладну №2973 від 29 липня 2008 року на придбання будівельного обладнання, видаткову накладну №188 від 01 серпня 2008 року на придбання будівельного обладнання, видаткову накладну №1283 від 12 серпня 2008 року на придбання будівельного обладнання, видаткову накладну №1582 від 15 серпня 2008 року на придбання будівельного обладнання, видаткову накладну №1884 від 18 серпня 2008 року на придбання будівельного обладнання, видаткову накладну №2886 від 28 серпня 2008 року на придбання будівельного обладнання, видаткову накладну №294 від 02 вересня 2008 року на придбання будівельних матеріалів, видаткову накладну №596 від 05 вересня 2008 року на придбання будівельних матеріалів, видаткову накладну №1594 від 15 вересня 2008 року на придбання будівельного обладнання, у ТОВ «Гамма-Плюс», а саме: видаткову накладну №1736 від 01 липня 2008 року на придбання будівельного обладнання, видаткову накладну №15722 від 15 липня 2008 року на придбання автозапчастин, видаткову накладну №2567 від 25 липня 2008 року на придбання автозапчастин, видаткову накладну №2973 від 29 липня 2008 року на придбання автозапчастин, видаткову накладну №885 від 08 серпня 2008 року на придбання будівельних матеріалів, видаткову накладну №2889 від 28 серпня 2008 року на придбання будівельних матеріалів, видаткову накладну №1994 від 19 вересня 2008 року на придбання будівельного обладнання, у ТОВ «Сабстрой-НК», а саме: видаткову накладну №2992 від 29 вересня 2008 року на придбання автозапчастин, видаткову накладну №1291 від 12 вересня 2008 року на придбання автозапчастин, видаткову накладну №2293 від 22 вересня 2008 року на придбання автозапчастин, видаткову накладну №2593 від 25 вересня 2008 року на придбання автозапчастин, видаткову накладну №2693 від 26 вересня 2008 року на придбання автозапчастин, у ТОВ «Прокс-М», а саме: видаткову накладну №2572 від 25 липня 2008 року на придбання паливо-мастильних матеріалів, видаткову накладну №1584 від 15 серпня 2008 року на придбання паливо-мастильних матеріалів, видаткову накладну №1896 від 18 вересня 2008 року на придбання паливо-мастильних матеріалів, забезпечив передачу завідомо підроблених документів головному бухгалтеру ОСОБА_4 для відображення в бухгалтерському та податковому обліках підприємства, що призвело до необґрунтованого завищення валових витрат та сум амортизаційних відрахувань підприємства за зазначений звітний період. На підставі наданих підсудним ОСОБА_2 підроблених документів головний бухгалтер підприємства ОСОБА_4 склала податкову декларацію з податку на прибуток підприємства за звітний період 3 квартали 2008 року, в якій відобразила скориговані валові доходи ТОВ ТД «Алькор» за результатами фінансово - господарської діяльності за 3 квартали 2008 року, валові витрати, амортизаційні відрахування, прибуток, який підлягає оподаткуванню, податок на прибуток, який підлягає сплаті в бюджет і пред’явила її до підписання підсудному ОСОБА_2, який в свою чергу достовірно знаючи про дійсні розміри об’єктів оподаткування, володіючи повною інформацією про фінансово - господарську діяльність ТОВ ТД «Алькор» завірив електронним підписом 07 листопада 2008 року в приміщенні офісу ТОВ ТД «Алькор» завідомо неправдивий документ - податкову декларацію з податку на прибуток підприємства за звітний період 3 квартали 2008 року і передав головному бухгалтеру підприємства, яка виконуючи свої функціональні обов’язки видала її, подавши до Вознесенської ОДПІ у Миколаївській області за № 18809 від 07 листопада 2008 року, в результаті чого підсудним ОСОБА_2 було завищено валові витрати та суми амортизаційних відрахувань ТОВ ТД «Алькор», що призвело до ненадходження в бюджет держави податку на прибуток за звітний період 3 квартали 2008 року в розмірі 225331 гривня 00 копійок.

Крім цього ОСОБА_2, будучи службовою особою підприємства ТОВ ТД «Алькор», виконуючи на підприємстві організаційно - розпорядчі та адміністративно - господарські функції, здійснюючи в період 2008 рік фінансово-господарські операції в сфері будівельно-ремонтних робіт, володіючи даними про обсяги проведених фінансово-господарських операцій, з метою ухилення від сплати податків, при невстановлених в ході досудового слідства обставинах, при пособництві невстановлених осіб, діючи відповідно до злочинної домовленості з ними та одержавши від них первинні бухгалтерські документи та договори, які підтверджують безтоварні операції по придбанню товарів /робіт, послуг/ у ТОВ «Континент АВС», а саме: видаткову накладну №10106 від 10 жовтня 2008 року на придбання будівельного обладнання, видаткову накладну №14104 від 14 жовтня 2008 року на придбання будівельного обладнання, видаткову накладну №17104 від 17 жовтня 2008 року на придбання будівельного обладнання, видаткову накладну №28105 від 28 жовтня 2008 року на придбання будівельного обладнання, видаткову накладну №20118 від 20 листопада 2008 року на придбання обладнання, у ТОВ «Гамма-Плюс», а саме: видаткову накладну №211018 від 21 жовтня 2008 року на придбання будівельного обладнання, видаткову накладну №24101 від 24 жовтня 2008 року на придбання будівельного обладнання, видаткову накладну №3114 від 03 листопада 2008 року на придбання будівельного обладнання, видаткову накладну №5111 від 05 листопада 2008 року на придбання будівельного обладнання, видаткову накладну №101111 від 10 листопада 2008 року на придбання будівельного обладнання, видаткову накладну №12124 від 12 грудня 2008 року на придбання будівельного обладнання, видаткову накладну №18124 від 18 грудня 2008 року на придбання будівельного обладнання, видаткову накладну №25125 від 25 грудня 2008 року на придбання будівельного обладнання, у ТОВ «Сабстрой-НК», а саме: видаткову накладну №31105 від 31 жовтня 2008 року на придбання будівельного обладнання, видаткову накладну №30102 від 30 жовтня 2008 року на придбання будівельних матеріалів, видаткову накладну №27101 від 27 жовтня 2008 року на придбання будівельного обладнання, видаткову накладну №22101 від 22 жовтня 2008 року на придбання будівельного обладнання, видаткову накладну №18111 від 18 листопада 2008 року на придбання будівельних матеріалів, видаткову накладну №2122 від 02 грудня 2008 року на придбання будівельних матеріалів, видаткову накладну №10123 від 10 грудня 2008 року на придбання будівельних матеріалів, видаткову накладну №22124 від 22 грудня 2008 року на придбання будівельних матеріалів, у ТОВ «Прокс-М», а саме: видаткову накладну №14102 від 14 жовтня 2008 року на придбання паливо-мастильних матеріалів, забезпечив передачу завідомо підроблених документів головному бухгалтеру ОСОБА_4 для відображення в бухгалтерському та податковому обліках підприємства, що призвело до необґрунтованого завищення валових витрат та сум амортизаційних відрахувань підприємства за зазначений звітний період. На підставі наданих підсудним ОСОБА_2 підроблених документів головний бухгалтер підприємства ОСОБА_4 склала податкову декларацію з податку на прибуток підприємства за звітний період 2008 рік, в якій відобразила скориговані валові доходи ТОВ ТД «Алькор» за результатами фінансово - господарської діяльності за 2008 рік, валові витрати, амортизаційні відрахування, прибуток, який підлягає оподаткуванню, податок на прибуток, який підлягає сплаті в бюджет і пред’явила її до підписання ОСОБА_2, який в свою чергу достовірно знаючи про дійсні розміри об’єктів оподаткування, володіючи повною інформацією про фінансово - господарську діяльність ТОВ ТД «Алькор» завірив електронним підписом 03 лютого 2009 року в приміщенні офісу ТОВ ТД «Алькор» завідомо неправдивий документ - податкову декларацію з податку на прибуток підприємства за звітний період 2008 рік і передав головному бухгалтеру підприємства, яка виконуючи свої функціональні обов’язки видала її, подавши до Вознесенської ОДПІ у Миколаївській області за № 25531 від 03 лютого 2009 року, в результаті чого підсудним ОСОБА_2 було завищено валові витрати та суми амортизаційних відрахувань ТОВ ТД «Алькор», що призвело до ненадходження в бюджет держави податку на прибуток за звітний період 2008 рік не сплачено податок на прибуток у сумі в розмірі 228447 гривень 00 копіок.

В результаті, умисними протиправними діями, направленими на ухилення від сплати податків, підсудний ОСОБА_2, будучи директором ТОВ ТД «Алькор», тобто посадовою особою, відповідальною за організацію ведення бухгалтерського та податкового обліку та звітності підприємства, достовірно знаючи про дійсні розміри об’єктів оподаткування, володіючи повною інформацією про фінансово - господарську діяльність ТОВ ТД «Алькор», а також про суми податків, які підлягають нарахуванню та сплаті в бюджет держави, в порушення п.п. 4.1.6 п. 4.1 ст. 4, п. 5.1 ст. 5, п.п. 5.2.1, п.п. 5.2.5, п. 5.2 ст. 5, п.п. 5.3.2, п.п. 5.3.5, п.п. 5.3.9., п. 5.3, ст. 5, п. 5.9 ст. 5, п.п. 7.3.5, п. 7.3, ст. 7, п.п. 8.1.1, п.п 8.1.2, п.п. 8.1.4 ст. 8, п.п. 11.2.1, п. 11.2, ст. 11 Закону України від 28 грудня 1994 року № 334/94 - ВР «Про оподаткування прибутку підприємств» /в редакції Закону України від 22 травня 1997 року № 283/97 - ВР із змінами та доповненнями/, а також в порушення п.п. 7.4.1, п.п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закону України від 03 квітня 1997 року № 168/97 - ВР «Про податок на додану вартість» /із змінами та доповненнями/ безпідставно не нарахував і не сплатив в бюджет держави податків в сумі 944513 гривень 97 копійок, в тому числі податку на прибуток за звітні періоди півріччя 2008 року, 3 квартали 2008 року, 2008 рік, в сумі 228447 гривень 00 копійок, а також ПДВ за звітні періоди квітень - грудень 2008 року в сумі 716066 гривень 97 копійок, що в 3668,01 разів перевищує встановлений державою неоподаткований мінімум доходів громадян на момент скоєння злочину.

В судовому засіданні підсудний ОСОБА_2 не визнав себе винним та заперечував факти вчинення ним даних злочинів, пояснюючи, що вказані порушення податкового законодавства виникли в результаті того, що він, будучи директором ТОВ ТД «Алькор» на протязі 2008 року уклав господарські договори з підприємствами ТОВ «Континент АВС», ТОВ «Гамма-Плюс», ТОВ «Сабстрой-НК», ТОВ «Прокс-М». На банківські рахунки даних підприємств, ТОВ ТД «Алькор» перераховувало грошові кошти та отримували від даних підприємств певні види послуг та робіт. В судовому засіданні він заперечував, що господарські відносини з даними підприємствами носили безтоварний характер, та заперечує факт того, що йому було відомо, що дані підприємства ТОВ «Континент АВС», ТОВ «Гамма-Плюс», ТОВ «Сабстрой-НК», ТОВ «Прокс-М», були створені для прикриття незаконної тіньової економічної діяльності, пов’язаної з ухиленням від сплати податків. Отримані договори та первинні бухгалтерські документи він передавав головному бухгалтеру підприємства ОСОБА_4, яка будучи не обізнананою про їх незаконне походження, використовувала відомості, зазначені в бухгалтерських і податкових документах, для відображення в бухгалтерському та податковому обліках підприємства, що призвело до завищення валових витрат з податку на прибуток, сум амортизаційних відрахувань та податкового кредиту з ПДВ у відповідних звітних податкових періодах, а також до заниження бази оподатковування, а в остаточному підсумку, до заниження сум податків, які підлягають до сплати в бюджет держави.

Але вина підсудного ОСОБА_2 у вчиненні даних злочинів, повністю підтверджується дослідженими в судовому засіданні доказами за кримінальною справою.

Свідок ОСОБА_5 в судовому засіданні пояснив, що з березня 2007 року по червень 2008 року він працював на посаді водія ТОВ ТД «Алькор». На вантажному автомобілі він перевозив будівельні матеріали, які скуповувало ТОВ ТД «Алькор». За дані будівельні матеріали він розраховувався готівковими грошовими коштами, які давав йому директор підприємства ОСОБА_2 Підприємства ТОВ «Континент АВС», ТОВ «Сабстрой-НК», ТОВ «Гамма-Плюс», ТОВ «Прокс-М» йому невідомі. Будівельні матеріали від вказаних підприємств він не перевозив. Чому товарно - матеріальні цінності отримувались ним не в регіоні де знаходяться дані підприємства, які вказані в товарно - транспортних накладних йому не відомо.

Свідки ОСОБА_6 та ОСОБА_3, які також працювали водіями ТОВ ТД «Алькор», в судовому засіданні дали показання аналогічні показанням свідка ОСОБА_5.

Свідок ОСОБА_7 в судовому засіданні пояснила, що за вказівкою громадянина ОСОБА_8 вона виготовляла та роздруковувала бухгалтерську документацію, тобто вносила номер, дату, назву підприємства, найменування товару та робіт різних підприємств у тому числі ТОВ «Континент АВС», ТОВ «Гамма - Плюс», ТОВ «Сабстрой - НК», проставляла на даних документах, в тому чмслі податкових накладних, видаткових накладних, рахунках, договорах, відбитки печаток вказаних підприємств, а саме від імені директорів ТОВ «Континент АВС» (код 35106940) - ОСОБА_9, ОСОБА_10, директорів ТОВ «Гамма - Плюс» (код 32283652) - ОСОБА_11, ОСОБА_12, директора ТОВ «Сабстрой - НК» (код 34566090) - ОСОБА_13.

Свідок ОСОБА_4 в судовому засіданні пояснила, що з липня 2007 року вона працювала на посаді головного бухгалтера ТОВ ТД «Алькор». В ії функціональні обов'язки входив бухгалтерський облік підприємства, а саме складання первинних бухгалтерських документів, складання документів податкової звітності. Також в ії обов'язки входить управління банківськими рахунками підприємства. Вона має доступ до послуги клієнт-банк. На протязі квітня-грудня 2008 року постачальниками ТОВ ТД «Алькор» були ТОВ «Континент АВС», ТОВ «Гамма-Плюс», ТОВ «Сабстрой-НК», ТОВ «Прокс-М». Договора та контракти з даними підприємствами, а також первинну бухгалтерську документацію від даних підприємств в бухгалтерію ТОВ ТД «Алькор» її передавав керівник підприємства ОСОБА_2. На підставі первинних бухгалтерських документів, які передавав її директор ОСОБА_2, вона складала документи податкової звітності ТОВ ТД «Алькор», які в подальшому передавала на підпис ОСОБА_2.

Крім показів свідків, вина підсудного ОСОБА_2 підтверджується іншими доказами, дослідженими в судовому засіданні.

Висновками судових почеркознавчих експертиз № 5677 від 21 жовтня 2009 року та № 83 від 15 січня 2010 року, відповідно до яких всі первинні бухгалтерські документи підприємств: ТОВ «Континент АВС» /код 35106940/, ТОВ «Гамма - Плюс» /код 32283652/, ТОВ «Сабстрой - НК» /код 34566090/, ТОВ «Прокс - М» /код 35241107/ на підставі яких ТОВ ТД «Алькор» був сформований податковий кредит та віднесено витрати по придбанню товарів до складу валових витрат за звітні періоди, були підписані не посадовими особами вищезазначених підприємств, а громадянкою ОСОБА_7 /том №1, а.с.138-149, том №2, а.с.44-45/.

Висновком судової економічної експертизи №10/9 від 20 серпня 2010 року, в частині того, що службовими особами ТОВ ТД «Алькор» занижено податок на прибуток в сумі 228447 гривень /том №5, а.с. 228-283/.

Висновком судової економічної експертизи №108 від 03 вересня 2012 року, в частині того, що службовими особами ТОВ ТД «Алькор» занижено податок на додану вартість у сумі 716066 гривень 97 копійок. /том №6, а.с. 213-221/.

Суд не погоджується з висновком судової економічної експертизи №10/9 від 20 серпня 2010 року, в частині того, що службовими особами ТОВ ТД «Алькор» занижено податок на додану вартість в сумі 748467 гривень /том №5, а.с. 228-283/, а також з виновком судової економічної експертизи №108 від 03 вересня 2012 року, в частині того, що службовими особами ТОВ ТД «Алькор» занижено податок на прибуток у сумі 837203 гривень 46 копійок. /том №6, а.с. 213-221/.

Відповідно до ч.4 ст.75 КПК України 1960 року, висновок експерта не є обов’язковим для суду.

Відповідно до ст.67 КПК України 1960 року висновок судової економічної експертизи №10/9 від 20 серпня 2010 року, в частині того, що службовими особами ТОВ ТД «Алькор» занижено податок на додану вартість в сумі 748467 гривень /том №5, а.с. 228-283/, а також з виновок судової економічної експертизи №108 від 03 вересня 2012 року, в частині того, що службовими особами ТОВ ТД «Алькор» занижено податок на прибуток у сумі 837203 гривень 46 копійок. /том №6, а.с. 213-221/, суд визнає недопустимими доказами за кримінальним провадженням, так як при експертних дослідженнях експертами необ’єктивно та не в повній мірі були використані інформаційні джерела, які необхідні для дослідження. Експертом судової економічної експертизи №108 від 03 вересня 2012 року, в частині того, що службовими особами ТОВ ТД «Алькор» занижено податок на прибуток у сумі 837203 гривень 46 копійок. /том №6, а.с. 213-221/, при оформленні висновку не в повній мірі враховані показники податкових декларацій з податку на прибуток підприємства за 2008 рік у частині значень валових витрат, сум амортизаційних врахувань показників податкових зобов’язань підприємства ТОВ ТД «Алькор» за 2008 рік, що навпаки враховано експертом судової економічної експертизи №10/9 від 20 серпня 2010 року, в частині обгрунтування висновку, що службовими особами ТОВ ТД «Алькор» занижено податок на прибуток в сумі 228447 гривень /том №5, а.с. 228-283/.

Висновок судової економічної експертизи №108 від 03 вересня 2012 року, в частині того, що службовими особами ТОВ ТД «Алькор» занижено податок на прибуток у сумі 837203 гривень 46 копійок. /том №6, а.с. 213-221/ суперечить висновку судової економічної експертизи №10/9 від 20 серпня 2010 року, в частині того, що службовими особами ТОВ ТД «Алькор» занижено податок на прибуток в сумі 228447 гривень /том №5, а.с. 228-283/. Висновок судової економічної експертизи №10/9 від 20 серпня 2010 року, в частині того, що службовими особами ТОВ ТД «Алькор» занижено податок на прибуток в сумі 228447 гривень /том №5, а.с. 228-283/, його обгрунтування в цій частині повністю відповідають вимогам Закону України В«Про судову експертизуВ» . При дослідженні питання про заниження податку на прибуток ТОВ ТД «Алькор» в 2008 році більш виважено використані інформаційні джерела при проведенні експертного дослідження, висновок експерта в цій частині бльш детальніше мотивований, і він цілком узгоджується з іншими доказами по кримінальній справі.

Таким чином висновок судової економічної експертизи №108 від 03 вересня 2012 року, в частині того, що службовими особами ТОВ ТД «Алькор» занижено податок на прибуток у сумі 837203 гривень 46 копійок. /том №6, а.с. 213-221/ суперечить в цій частині іншим доказам по кримінальній справі, і як наслідок даний висновок експерта в частині того, що службовими особами ТОВ ТД «Алькор» занижено податок на прибуток у сумі 837203 гривень 46 копійок за 2008 рік, не може бути прийнятий судом для обгрунтування вироку по кримінальній справі.

Крім висновків судових експертиз, досліджених в судовому засіданні, вина підсудного ОСОБА_2 також повністю підтверджується:

Протоколом виїмки від 15 серпня 2012 року в Вознесенській ОДПІ Миколаївської області обліково-реєстраційної справи ТОВ ТД «Алькор» та документів податкової звітності цього підприємства /том №6, а.с. 110-201/.

Аналізуючи пред’явлене обвинувачення підсудному ОСОБА_2 з комплексом досліджених в судовому засіданні доказів, суд з`ясувавши зміст і спрямованість умислу підсудного ОСОБА_2, виходить із сукупності всіх обставин вчинених ним діянь та матеріалів кримінальної справи. Аналіз та оцінка приведених в сукупності доказів, приводять суд до переконання доведенності вини підсудного ОСОБА_2, і тому його умисні дії підлягають кваліфікації в судовому засіданні за ч.2 ст.212 КК України /в редакції Закону України № 270 - VI від 15 квітня 2008 року/, як умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, яка зобов’язана їх сплачувати, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах, а також за ч.1 ст.366 КК України /в редакції Закону України № 2341 - IІІ від 05 квітня 2001 року/, як службове підроблення, тобто внесення службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, а також складання і видача завідомо неправдивих документів.

Обставинами, які пом`якшують покарання підсудному ОСОБА_2 суд визнає його позитивні характеризуючи дані з місця проживання та роботи, відсудтність судимості та наявність інвалідності за загалним захворюванням.

Обставин, які б обтяжували покарання підсудному ОСОБА_2 судом не встановлено.

При визначенні покарання підсудному ОСОБА_2 суд враховує скоєння ним умисних злочинів, які відповідно до ст.12 КК України, ч.2 ст.212 КК України /в редакції Закону України № 270 - VI від 15 квітня 2008 року/ - є злочином середньої тяжкості, а ч.1 ст.366 КК України /в редакції Закону України № 2341 - IІІ від 05 квітня 2001 року/ - є злочином невеликої тяжкості.

На дії ОСОБА_2 в цій частині, поширюються сформульовані у ч.2 ст.4 та у ч.2 ст.5 КК України /в редакції Закону України № 270 - VI від 15 квітня 2008 року/ принципи, що злочинність і караність, а також інші кримінально-правові наслідки діяння, визначаються законом про кримінальну відповідальність, що діяв на час вчинення цього діяння. Закон про кримінальну відповідальність, що встановлює злочинність діяння, посилює кримінальну відповідальність, або іншим чином погіршує становище особи, не має зворотньої дії в часі.

Крім того суд також враховує особу підсудного ОСОБА_2, умови його життя, соціальне та матеріальне становище, рівень культури та освіти, стан здоров`я, стать та вік, те що він не судимий, позитивно характеризується за місцем проживання, має тривалий трудовий стаж, в 2013 році отримав другу групу інвалідності за загальним захворюванням.

З урахуванням всіх обставин кримінальної справи, враховуючи тяжкість злочинів, скоєних підсудним ОСОБА_2, їх наслідки, суд приходить до висновку, що підсудному ОСОБА_2 повинні бути призначені основні покарання в виді штрафів, відповідно до мінімальних меж, встановлених санкціями ч.2 ст.212 КК України /в редакції Закону України № 270 - VI від 15 квітня 2008 року/ та ч.1 ст.366 КК України /в редакції Закону України № 2341 - IІІ від 05 квітня 2001 року/, з призначенням додаткових покарань в виді позбавлення права обіймати певні посади, чи займатися певною діяльністю, які є обов’язковими для санкцій даних статей КК України, із застосуванням ч.1 ст.70 КК України.

Суд вважає, що дані види покарань, відносно підсудного ОСОБА_2 будуть необхідними та достатніми для його виправлення, а також попередження вчинення ним нових злочинів, відповідно до ст.65 КК України.

З урахуванням всіх обставин кримінальної справи, враховуючи тяжкість злочинів, скоєних підсудним ОСОБА_2, суд дійшов висновку про можливість виправлення підсудного ОСОБА_2 без відбування основного та додаткового покарань, із застосуванням принципу, сформульованого у ч.4 ст.74 КК України, відповідно до якого, особа, яка вчинила злочин не великої або середньої тяжкості, може бути за вироком суду звільнена від покарання, якщо буде визнано, що з урахуванням бездоганної поведінки і сумлінного ставлення до праці, цю особу на час розгляду справи в суді не можна вважати суспільно-небезпечною. Враховуючи, що 03 лютого 2014 року спливає п’ятирічний термін, з дня закінчення вчиненого підсудним ОСОБА_2 умисного продовжуваного злочину середньої тяжкості, він за цей період став пенсіонером, інвалідом другої групи, та перестав бути директором ТОВ ТД «Алькор», і з врахуванням його бездоганної поведінки і сумлінного ставлення до праці, підсудного ОСОБА_2 на час розгляду справи в суді не можна вважати суспільно-небезпечною особою.

Крім того суд, враховуючи обставини кримінальної справи встановлені в судовому засіданні, при дослідженні матеріалів кримінальної справи, приходить до висновку, що в діях підсудного ОСОБА_2, відсутні ознаки злочину, передбачені ч.3 ст.358 КК України /в редакції Закону України № 2341 - IІІ від 05 квітня 2001 року/.

Дії підсудного ОСОБА_2 за обвинувальним висновком по кримінальній справі були кваліфіковані за ч.3 ст.358 КК України /в редакції Закону України № 2341 - IІІ від 05 квітня 2001 року/ за те, що підсудний ОСОБА_2, в період з квітня по грудень 2008 року, при невстановлених в ході досудового слідства обставинах, достовірно знаючи про відсутність фінансово - господарських взаємовідносин з ТОВ «Континент АВС», ТОВ «Гамма-Плюс», ТОВ «Прокс-М», ТОВ «Сабстрой-НК» перераховував кошти на поточні рахунки даних підприємств і отримав у невстановлених в ході досудового слідства осіб завідомо підроблені бухгалтерські та податкові документи ТОВ «Континент АВС», ТОВ «Гамма-Плюс», ТОВ «Прокс-М», ТОВ «Сабстрой-НК», що підтверджують неіснуючі поставки товарів /робіт, послуг/ на адресу ТОВ ТД «Алькор», які в подальшому використав шляхом передачі бухгалтеру підприємства ОСОБА_4, яка будучи не обізнаною про їх незаконне походження, використала недостовірні відомості, зазначені в підроблених бухгалтерських і податкових документах, а також надані директором реквізити підприємства із зазначеними сумами для відображення в бухгалтерському та податковому обліках підприємства, що призвело до завищення податкового кредиту з ПДВ у відповідних звітних податкових періодах, а також до заниження бази оподатковування, а в остаточному підсумку, до заниження сум податків, які підлягають до сплати в бюджет держави, а саме: податкову накладну № 743 від 07 квітня 2008 року на придбання будівельних матеріалів на суму 16931 гривню 10 копійок /в т.ч. ПДВ - 2821 гривню 85 копійок/, податкову накладну №2146 від 21 квітня 2008 року на придбання будівельного обладнання на суму 202310 гривень 40 копійок /в т.ч. ПДВ - 33718 гривень 40 копійок/, податкову накладну №242 від 02 квітня 2008 року на придбання будівельного обладнання на суму 72300 гривень 00 копійок /в т.ч. ПДВ - 12050 гривень 00 копійок/, податкову накладну №741 від 07 квітня 2008 року на придбання будівельного обладнання на суму 48566 гривень 40 копійок /в т.ч. ПДВ - 8094 гривні 40 копійок/, податкову накладну №3042 від 30 квітня 2008 року на придбання будівельного обладнання на суму 23952 гривні 00 копійок /в т.ч. ПДВ - 3992 гривні 00 копійок/, податкову накладну №2144 від 21 квітня 2008 на придбання паливо-мастильних матеріалів на суму 20407 гривень 32 копійки /в т.ч. ПДВ - 3401 гривню 32 копійки/, податкову накладну № 14537 від 14 травня 2008 року на придбання будівельних матеріалів на суму 16597 гривень 86 копійок /в т.ч. ПДВ - 2766 гривень 31 копійку/, податкову накладну №1554 від 15 травня 2008 року на придбання будівельних матеріалів на суму 41297 гривень 76 копійок /в т.ч. ПДВ - 6882 гривні 96 копійок/, податкову накладну №2054 від 20 травня 2008 року на придбання будівельного обладнання на суму 51100 гривень 38 копійок /в т.ч. ПДВ - 8516 гривень 73 копійки/, податкову накладну №2357 від 23 травня 2008 року на придбання будівельних матеріалів на суму 47611 гривень 20 копійок /в т.ч. ПДВ - 7935 гривень 20 копійок/, а саме: податкову накладну №852 від 08 травня 2008 року на придбання будівельного обладнання на суму 46843 гривні 20 копійок /в т.ч. ПДВ - 12050 гривень 00 копійок/, податкову накладну №3055 від 30 травня 2008 року на придбання паливо-мастильних матеріалів на суму 16023 гривні 12 копійок /в т.ч. ПДВ - 2670 гривень 52 копійки/, податкову накладну №967 від 09 червня 2008 року на придбання будівельних матеріалів на суму 52729 гривні 62 копійки /в т.ч. ПДВ - 8788 гривень 27 копійок/, податкову накладну №661 від 06 червня 2008 року на придбання будівельних матеріалів, автозапчастин на суму 57219 гривень 00 копійок /в т.ч. ПДВ - 9536 гривень 50 копійок/, податкову накладну №16636 від 16 червня 2008 року на придбання будівельних матеріалів на суму 24306 гривень 84 копійки /в т.ч. ПДВ - 4051 гривню 14 копійок/, податкову накладну №1862 від 18 червня 2008 року на придбання будівельних матеріалів на суму 7294 гривні 14 копійок /в т.ч. ПДВ - 1215 гривень 69 копійок/, податкову накладну №2362 від 23 червня 2008 року на придбання будівельного обладнання на суму 50598 гривень 00 копійок /в т.ч. ПДВ - 8433 гривні 00 копійок/, податкову накладну №1162 від 11 червня 2008 року на придбання будівельного обладнання на суму 27878 гривень 40 копійок /в т.ч. ПДВ - 4646 гривень 40 копійок/, податкову накладну №2565 від 25 червня 2008 року на придбання автозапчастин на суму 55524 гривні 00 копійок /в т.ч. ПДВ - 9254 гривні 00 копійок/, податкову накладну №27610 від 27 червня 2008 року на придбання будівельного обладнання на суму 48240 гривень 00 копійок /в т.ч. ПДВ - 8040 гривень 00 копійок/, податкову накладну №661 від 06 червня 2008 року на придбання паливо-мастильних матеріалів на суму 11841 гривню 20 копійок /в т.ч. ПДВ - 1973 гривні 54 копійки/, податкову накладну №2665 від 26 червня 2008 року на придбання паливо-мастильних матеріалів на суму 58320 гривень 36 копійок /в т.ч. ПДВ - 9720 гривень 06 копійок/, податкову накладну № 1736 від 01 липня 2008 року на придбання будівельного обладнання на суму 32088 гривень 00 копійок /в т.ч. ПДВ - 5348 гривень 00 копійок/, податкову накладну №15722 від 15 липня 2008 року на придбання автозапчастин на суму 59471 гривню 18 копійок /в т.ч. ПДВ - 9911 гривень 86 копійок/, податкову накладну №2273 від 22 липня 2008 року на придбання автозапчастин на суму 18202 гривні 06 копійок /в т.ч. ПДВ - 3033 гривні 67 копійок/, податкову накладну №2572 від 25 липня 2008 року на придбання автозапчастин на суму 33411 гривень 60 копійок /в т.ч. ПДВ - 5568 гривень 60 копійок/, податкову накладну №2973 від 29 липня 2008 року на придбання автозапчастин на суму 45012 гривень 00 копійок /в т.ч. ПДВ - 7502 гривні 00 копійок/, податкову накладну №175 від 01 липня 2008 року на придбання будівельного обладнання на суму 174004 гривні 80 копійок /в т.ч. ПДВ - 29000 гривень 80 копійок/, податкову накладну №1476 від 14 липня 2008 року на придбання будівельного обладнання на суму 35928 гривень 00 копійок /в т.ч. ПДВ - 5988 гривень 00 копійок/, податкову накладну №2273 від 22 липня 2008 року на придбання будівельного обладнання на суму 221958 гривень 00 копійок /в т.ч. ПДВ - 3693 гривні 00 копійок/, податкову накладну №2572 від 25 липня 2008 року на придбання паливо-мастильних матеріалів на суму 31852 гривні 56 копійок /в т.ч. ПДВ - 5308 гривень 76 копійок/, податкову накладну № 885 від 08 серпня 2008 року на придбання будівельних матеріалів на суму 92519 гривень 16 копійок /в т.ч. ПДВ - 15419 гривень 86 копійок/, податкову накладну №2889 від 28 серпня 2008 року на придбання будівельних матеріалів на суму 160839 гривень 26 копійок /в т.ч. ПДВ - 26806 гривень 54 копійки/, податкову накладну №2973 від 29 липня 2008 року на придбання будівельного обладнання на суму 36993 гривні 00 копійок /в т.ч. ПДВ - 6165 гривень 50 копійок/, податкову накладну №188 від 01 серпня 2008 року на придбання будівельного обладнання на суму 224089 гривень 80 копійок /в т.ч. ПДВ - 37348 гривень 30 копійок/, податкову накладну №1283 від 12 серпня 2008 року на придбання будівельного обладнання на суму 30240 гривень 00 копійок /в т.ч. ПДВ - 5040 гривень 00 копійок/, податкову накладну №1582 від 15 серпня 2008 року на придбання будівельного обладнання на суму 126828 гривень 00 копійок /в т.ч. ПДВ - 21138 гривень 00 копійок/, податкову накладну №1884 від 18 серпня 2008 року на придбання будівельного обладнання на суму 51978 гривень 24 копійки /в т.ч. ПДВ - 8663 гривні 04 копійки/, податкову накладну №2886 від 28 серпня 2008 року на придбання будівельного обладнання на суму 43804 гривні 80 копійок /в т.ч. ПДВ - 7300 гривень 80 копійок/, податкову накладну №1584 від 15 серпня 2008 року на придбання паливо-мастильних матеріалів на суму 48384 гривні 00 копійок /в т.ч. ПДВ - 8064 гривні 00 копійок/, податкову накладну № 1994 від 19 вересня 2008 року на придбання будівельного обладнання на суму 48027 гривень 60 копійок /в т.ч. ПДВ - 8004 гривні 60 копійок/, податкову накладну №294 від 02 вересня 2008 року на придбання будівельних матеріалів на суму 94050 гривень 00 копійок /в т.ч. ПДВ - 15675 гривень 00 копійок/, податкову накладну №596 від 05 вересня 2008 року на придбання будівельних матеріалів на суму 86460 гривень 00 копійок /в т.ч. ПДВ - 14410 гривень 00 копійок/, податкову накладну №1594 від 15 вересня 2008 року на придбання будівельного обладнання на суму 84230 гривень 64 копійки /в т.ч. ПДВ - 14038 гривень 44 копійки/, податкову накладну №1291 від 12 вересня 2008 року на придбання автозапчастин на суму 196548 гривень 00 копійок /в т.ч. ПДВ - 32758 гривень 00 копійок/, податкову накладну №2293 від 22 вересня 2008 року на придбання автозапчастин на суму 67469 гривень 40 копійок /в т.ч. ПДВ - 11244 гривні 90 копійок/, податкову накладну №2593 від 25 вересня 2008 року на придбання автозапчастин на суму 124858 гривень 80 копійок /в т.ч. ПДВ - 20809 гривень 80 копійок/, податкову накладну №2992 від 29 вересня 2008 року на придбання автозапчастин на суму 85104 гривні 00 копійок /в т.ч. ПДВ - 14184 гривні 00 копійок/, а саме: податкову накладну №1896 від 18 вересня 2008 року на придбання паливо-мастильних матеріалів на суму 19572 гривні 00 копійок /в т.ч. ПДВ - 3262 гривні 00 копійок/, податкову накладну № 211018 від 21 жовтня 2008 року на придбання будівельного обладнання на суму 53389 гривень 44 копійки /в т.ч. ПДВ - 8898 гривень 24 копійки/, податкову накладну № 24101 від 24 жовтня 2008 року на придбання будівельного обладнання на суму 89888 гривень 40 копійок /в т.ч. ПДВ - 14981 гривню 40 копійок/, податкову накладну №10106 від 10 жовтня 2008 року на придбання будівельного обладнання на суму 109430 гривень 64 копійки /в т.ч. ПДВ - 18238 гривень 44 копійки/, податкову накладну №14104 від 14 жовтня 2008 року на придбання будівельного обладнання на суму 31032 гривні 00 копійок /в т.ч. ПДВ - 5172 гривні 00 копійок/, податкову накладну №17104 від 17 жовтня 2008 року на придбання будівельного обладнання на суму 49741 гривню 20 копійок, податкову накладну №28105 від 28 жовтня 2008 року на придбання будівельного обладнання на суму 89534 гривні 16 копійок /в т.ч. ПДВ - 14922 гривні 36 копійок/, податкову накладну №2693 від 26 вересня 2008 року на придбання автозапчастин на суму 96397 гривень 20 копійок /в т.ч. ПДВ - 16066 гривень 20 копійок/, податкову накладну №22101 від 22 жовтня 2008 року на придбання будівельного обладнання на суму 113508 гривень 00 копійок /в т.ч. ПДВ - 18918 гривень 00 копійок/, податкову накладну №27101 від 27 жовтня 2008 року на придбання будівельного обладнання на суму 100764 гривні 00 копійок /в т.ч. ПДВ - 16794 гривні 00 копійок/, податкову накладну №30102 від 30 жовтня 2008 року на придбання будівельних матеріалів на суму 41582 гривні 20 копійок /в т.ч. ПДВ - 6930 гривень 37 копійок/, податкову накладну №31105 від 31 жовтня 2008 року на придбання будівельних матеріалів на суму 14638 гривень 80 копійок /в т.ч. ПДВ-2439 гривень 80 копійок/, податкову накладну №14102 від 14 жовтня 2008 року на придбання паливо-мастильних матеріалів на суму 33384 гривні 00 копійок /в т.ч. ПДВ - 5564 гривні 00 копійок/, податкову накладну № 3114 від 03 листопада 2008 року на придбання будівельного обладнання на суму 4470 гривень 00 копійок /в т.ч. ПДВ - 745 гривень 00 копійок/, податкову накладну № 5111 від 05 листопада 2008 року на придбання будівельного обладнання на суму 38736 гривень 00 копійок /в т.ч. ПДВ - 6456 гривень 00 копійок/, податкову накладну № 101111 від 10 листопада 2008 року на придбання будівельного обладнання на суму 55782 гривні 00 копійок /в т.ч. ПДВ - 9297 гривень 00 копійок/, податкову накладну №20118 від 20 листопада 2008 року на придбання обладнання на суму 78127 гривень 99 копійок /в т.ч. ПДВ - 13021 гривню 33 копійки/, податкову накладну №18111 від 18 листопада 2008 року на придбання будівельних матеріалів на суму 102103 гривні 68 копійок /в т.ч. ПДВ - 17017 гривень 28 копійок/, податкову накладну № 12124 від 12 грудня 2008 року на придбання будівельного обладнання на суму 43026 гривень 70 копійок /в т.ч. ПДВ - 7171 гривню 10 копійок/, податкову накладну № 18124 від 18 грудня 2008 року на придбання будівельного обладнання на суму 95000 гривень 00 копійок /в т.ч. ПДВ - 15833 гривні 33 копійки/, податкову накладну № 25125 від 25 грудня 2008 року на придбання будівельного обладнання на суму 32369 гривень 52 копійки /в т.ч. ПДВ - 5394 гривні 92 копійки/, податкову накладну №2122 від 02 грудня 2008 року на придбання будівельних матеріалів на суму 31872 гривні 00 копійок /в т.ч. ПДВ - 5312 гривень 00 копійок/, податкову накладну №10123 від 10 грудня 2008 року на придбання будівельних матеріалів на суму 6712 гривень 20 копійок /в т.ч. ПДВ - 1118 гривень 70 копійок/, податкову накладну №22124 від 22 грудня 2008 року на придбання будівельних матеріалів на суму 11656 гривень 51 копійку /в т.ч. ПДВ - 1942 гривні 75 копійок/, видаткову накладну №242 від 02 квітня 2008 року на суму 72300 гривні 00 копійок /в т.ч. ПДВ - 12050 гривень 67 копійок/ на придбання будівельного обладнання, видаткову накладну №741 від 07 квітня 2008 року на суму 48566 гривень 40 копійок /в т.ч. ПДВ - 8094 гривні 40 копійок/ на придбання будівельного обладнання, видаткову накладну №3042 від 30 квітня 2008 року на суму 23952 гривні 00 копійок /в т.ч. ПДВ - 3992 гривні 67 копійок/ на придбання будівельного обладнання, видаткову накладну №852 від 08 травня 2008 року на суму 46843 гривні 20 копійок /в т.ч. ПДВ - 7807 гривень 20 копійок/ на придбання будівельного обладнання, видаткову накладну №1162 від 11 червня 2008 року на суму 27878 гривень 40 копійок /в т.ч. ПДВ - 4646 гривень 40 копійок/ на придбання будівельного обладнання, видаткову накладну №2565 від 25 червня 2008 року на суму 55524 гривні 00 копійок /в т.ч. ПДВ - 9254 гривні 00 копійок/, на придбання автозапчастин видаткову накладну №27610 від 27 червня 2008 року на суму 48240 гривень 00 копійок /в т.ч. ПДВ - 8040 гривень 00 копійок/, на придбання будівельного обладнання видаткову накладну №743 від 07 квітня 2008 року на суму 16931 гривню 10 копійок /в т.ч. ПДВ - 2821 гривню 85 копійок/, на придбання будівельних матеріалів видаткову накладну №2146 від 21 квітня 2008 року на суму 202310 гривень 40 копійок /в т.ч. ПДВ - 33718 гривень 40 копійок/, на придбання будівельного обладнання видаткову накладну №14537 від 14 травня 2008 року на суму 16597 гривень 86 копійок /в т.ч. ПДВ - 2766 гривень 31 копійку/, на придбання будівельних матеріалів видаткову накладну №1554 від 15 травня 2008 року на суму 41297 гривень 76 копійок /в т.ч. ПДВ - 6882 гривні 96 копійок, на придбання будівельних матеріалів видаткову накладну №2054 від 20 травня 2008 року на суму 51100 гривень 38 копійок /в т.ч. ПДВ - 8516 гривень 73 копійки/, на придбання автозапчастин видаткову накладну №2357 від 23 травня 2008 року на суму 47611 гривень 20 копійок /в т.ч. ПДВ - 7935 гривень 20 копійок/, на придбання будівельних матеріалів видаткову накладну №967 від 09 червня 2008 року на суму 52729 гривень 62 копійки /в т.ч. ПДВ - 8788 гривень 27 копійок/, на придбання будівельних матеріалів видаткову накладну №661 від 06 червня 2008 року на суму 57219 гривень 00 копійок /в т.ч. ПДВ - 9536 гривень 50 копійок/, на придбання будівельних матеріалів, автозапчастин, видаткову накладну №16636 від 16 червня 2008 року на суму 24306 гривень 84 копійки /в т.ч. ПДВ - 4051 гривню 14 копійок/, на придбання будівельних матеріалів, видаткову накладну №1862 від 18 червня 2008 року на суму 7294 гривні 14 копійок /в т.ч. ПДВ - 1215 гривень 69 копійок/ на придбання будівельних матеріалів, видаткову накладну №2362 від 23 червня 2008 року на суму 50598 гривень 00 копійок /в т.ч. ПДВ - 8433 гривні 00 копійок/, на придбання будівельного обладнання, видаткову накладну №2144 від 21 квітня 2008 року на суму 20407 гривень 32 копійки /в т.ч. ПДВ - 4051 гривню 14 копійок/ на придбання паливо-мастильних матеріалів, видаткову накладну №3055 від 30 травня 2008 року на суму 16023 гривні 12 копійок /в т.ч. ПДВ - 2670 гривень 52 копійки/, видаткову накладну №661 від 06 червня 2008 року на суму 11841 гривню 20 копійок /в т.ч. ПДВ - 1973 гривні 54 копійки/, видаткову накладну №2665 від 26 червня 2008 року на суму 58320 гривень 36 копійок /в т.ч. ПДВ - 9720 гривень 06 копійок/, видаткову накладну №1162 від 01 липня 2008 року на суму 174004 гривні 80 копійок /в т.ч. ПДВ - 29000 гривень 80 копійок/ на придбання будівельного обладнання, видаткову накладну №1476 від 14 липня 2008 року на суму 35928 гривень 00 копійок /в т.ч. ПДВ - 5988 гривень 00 копійок/ на придбання будівельного обладнання, видаткову накладну №2273 від 22 липня 2008 року на суму 221958 гривень 00 копійок /в т.ч. ПДВ - 36993 гривні 67 копійок/ на придбання будівельного обладнання, видаткову накладну №2973 від 29 липня 2008 року на суму 36993 гривні 00 копійок /в т.ч. ПДВ - 6165 гривень 50 копійок/ на придбання будівельного обладнання, видаткову накладну №188 від 01 серпня 2008 року на суму 224089 гривень 80 копійок /в т.ч. ПДВ - 37348 гривень 30 копійок/ на придбання будівельного обладнання, видаткову накладну №1283 від 12 серпня 2008 року на суму 30240 гривень 00 копійок /в т.ч. ПДВ - 5040 гривень 00 копійок/ на придбання будівельного обладнання, видаткову накладну №1582 від 15 серпня 2008 року на суму 126828 гривень 00 копійок /в т.ч. ПДВ - 21138 гривень 00 копійок/, на придбання будівельного обладнання, видаткову накладну №1884 від 18 серпня 2008 року на суму 51978 гривні 24 копійки /в т.ч. ПДВ - 8663 гривні 04 копійки/ на придбання будівельного обладнання, видаткову накладну №2886 від 28 серпня 2008 року на придбання будівельного обладнання, видаткову накладну №294 від 02 вересня 2008 року на суму 94050 гривень 00 копійок /в т.ч. ПДВ - 15675 гривень 00 копійок/ на придбання будівельних матеріалів, видаткову накладну №596 від 05 вересня 2008 року на суму 86460 гривень 00 копійок /в т.ч. ПДВ - 14410 гривень 00 копійок/ на придбання будівельних матеріалів, видаткову накладну №1594 від 15 вересня 2008 року на суму 84230 гривні 64 копійки /в т.ч. ПДВ - 14038 гривні 44 копійки/ на придбання будівельного обладнання, видаткову накладну №1736 від 01 липня 2008 року на суму 32088 гривень 00 копійок /в т.ч. ПДВ - 5348 гривень 00 копійок/ на придбання будівельного обладнання, видаткову накладну №15722 від 15 липня 2008 року на суму 59471 гривню 18 копійок /в т.ч. ПДВ - 9911 гривень 86 копійок/ на придбання автозапчастин, видаткову накладну №2567 від 25 липня 2008 року на суму 33411 гривень 60 копійок /в т.ч. ПДВ - 5568 гривень 60 копійок/ на придбання автозапчастин, видаткову накладну №2973 від 29 липня 2008 року на суму 45012 гривень 00 копійок /в т.ч. ПДВ - 7502 гривень 00 копійок/ на придбання автозапчастин, видаткову накладну №885 від 08 серпня 2008 року на суму 92519 гривень 16 копійок /в т.ч. ПДВ - 15419 гривень 86 копійок/ на придбання будівельних матеріалів, видаткову накладну №2889 від 28 серпня 2008 року на суму 160839 гривень 26 копійок /в т.ч. ПДВ - 26806 гривень 54 копійки/ на придбання будівельних матеріалів, видаткову накладну №1994 від 19 вересня 2008 року на суму 48027 гривень 60 копійок /в т.ч. ПДВ - 8004 гривні 60 копійок/ на придбання будівельного обладнання, видаткову накладну №2992 від 29 вересня 2008 року на суму 85104 гривні 00 копійок /в т.ч. ПДВ - 14184 гривні 00 копійок/ на придбання автозапчастин, видаткову накладну №1291 від 12 вересня 2008 року на суму 196548 гривень 00 копійок /в т.ч. ПДВ - 32758 гривень 00 копійок/ на придбання автозапчастин, видаткову накладну №2293 від 22 вересня 2008 року на суму 67469 гривень 40 копійок /в т.ч. ПДВ - 11244 гривні 90 копійок/ на придбання автозапчастин, видаткову накладну №2593 від 25 вересня 2008 року на суму 124858 гривень 80 копійок /в т.ч. ПДВ - 20809 гривень 80 копійок/ на придбання автозапчастин, видаткову накладну №2693 від 26 вересня 2008 року на суму 96397 гривень 20 копійок /в т.ч. ПДВ - 16066 гривень 20 копійок/ на придбання автозапчастин, а саме: видаткову накладну №2572 від 25 липня 2008 року на суму 31852 гривні 56 копійок /в т.ч. ПДВ - 5308 гривень 76 копійок/ на придбання паливо-мастильних матеріалів, видаткову накладну №1584 від 15 серпня 2008 року на суму 48384 гривні 00 копійок /в т.ч. ПДВ - 8064 гривні 00 копійок/ на придбання паливо-мастильних матеріалів, видаткову накладну №1896 від 18 вересня 2008 року на суму 19572 гривні 00 копійок /в т.ч. ПДВ - 3262 гривні 00 копійок/ на придбання паливо-мастильних матеріалів, видаткову накладну №10106 від 10 жовтня 2008 року на суму 109430 гривні 64 копійки /в т.ч. ПДВ - 18238 гривень 44 копійки/ на придбання будівельного обладнання, видаткову накладну №14104 від 14 жовтня 2008 року на суму 31032 гривні 00 копійок /в т.ч. ПДВ - 5172 гривні 00 копійок/ на придбання будівельного обладнання, видаткову накладну №17104 від 17 жовтня 2008 року на суму 49741 гривню 20 копійок /в т.ч. ПДВ - 8290 гривень 20 копійок/ на придбання будівельного обладнання, видаткову накладну №28105 від 28 жовтня 2008 року на суму 89534 гривні 16 копійок /в т.ч. ПДВ - 14922 гривні 36 копійок/ на придбання будівельного обладнання, видаткову накладну №20118 від 20 листопада 2008 року на суму 78127 гривень 99 копійок /в т.ч. ПДВ - 13021 гривня 33 копійки/ на придбання обладнання, видаткову накладну №211018 від 21 жовтня 2008 року на суму 53389 гривень 44 копійки /в т.ч. ПДВ - 8898 гривень 24 копійки/ на придбання будівельного обладнання, видаткову накладну №24101 від 24 жовтня 2008 року на суму 89888 гривень 40 копійок /в т.ч. ПДВ - 14981 гривню 40 копійок/ на придбання будівельного обладнання, видаткову накладну №3114 від 03 листопада 2008 року на суму 4470 гривні 00 копійок /в т.ч. ПДВ - 745 гривень 00 копійок/ на придбання будівельного обладнання, видаткову накладну №5111 від 05 листопада 2008 року на суму 38736 гривень 00 копійок /в т.ч. ПДВ - 6456 гривень 00 копійок/ на придбання будівельного обладнання, видаткову накладну №101111 від 10 листопада 2008 року на суму 55782 гривні 00 копійок /в т.ч. ПДВ - 9297 гривень 00 копійок/ на придбання будівельного обладнання, видаткову накладну №12124 від 12 грудня 2008 року на суму 43026 гривень 70 копійок /в т.ч. ПДВ - 7171 гривню 10 копійок/ на придбання будівельного обладнання, видаткову накладну №18124 від 18 грудня 2008 року на суму 95000 гривень 00 копійок /в т.ч. ПДВ - 15833 гривні 33 копійки/ на придбання будівельного обладнання, видаткову накладну №25125 від 25 грудня 2008 року на суму 32369 гривень 52 копійки /в т.ч. ПДВ - 5394 гривні 92 копійки/ на придбання будівельного обладнання, а саме: видаткову накладну №31105 від 31 жовтня 2008 року на суму 14638 гривень 80 копійок /в т.ч. ПДВ - 2439 гривень 80 копійок/ на придбання будівельного обладнання, видаткову накладну №30102 від 30 жовтня 2008 року на суму 41582 гривні 20 копійок /в т.ч. ПДВ - 6930 гривень 37 копійок/ на придбання будівельних матеріалів, видаткову накладну №27101 від 27 жовтня 2008 року на суму 100764 гривні 00 копійок /в т.ч. ПДВ - 16794 гривні 00 копійок/ на придбання будівельного обладнання, видаткову накладну №22101 від 22 жовтня 2008 року на суму 113508 гривень 00 копійок /в т.ч. ПДВ - 18918 гривень 00 копійок/ на придбання будівельного обладнання, видаткову накладну №18111 від 18 листопада 2008 року на суму 102103 гривні 68 копійок /в т.ч. ПДВ - 17017 гривень 28 копійок/ на придбання будівельних матеріалів, видаткову накладну №2122 від 02 грудня 2008 року на суму 31872 гривні 00 копійок /в т.ч. ПДВ - 5312 гривень 00 копійок/ на придбання будівельних матеріалів, видаткову накладну №10123 від 10 грудня 2008 року на суму 6712 гривні 20 копійок /в т.ч. ПДВ - 1118 гривень 70 копійок/ на придбання будівельних матеріалів, видаткову накладну №22124 від 22 грудня 2008 року на суму 102103 гривні 68 копійок /в т.ч. ПДВ - 17017 гривень 28 копійок/ на придбання будівельних матеріалів, видаткову накладну №14102 від 14 жовтня 2008 року на суму 33384 гривні 00 копійок /в т.ч. ПДВ - 5564 гривні 00 копійок/ на придбання паливо-мастильних матеріалів.

В результаті, умисними протиправними діями, направленими на ухилення від сплати податків, ОСОБА_2, будучи директором ТОВ ТД «Алькор», тобто особою, яка відповідає за організацію ведення бухгалтерського та податкового обліку і звітності підприємства, достовірно знаючи про дійсні розміри об’єктів оподаткування, володіючи повною інформацією про фінансово - господарську діяльність ТОВ ТД «Алькор», а також про суми податків, які підлягають нарахуванню та сплаті в бюджет держави, використовуючи завідомо підроблені первинні бухгалтерські документи та договори, шляхом передачі їх головному бухгалтеру підприємства, що призвело до завищення податкового кредиту з ПДВ у відповідних звітних податкових періодах, безпідставно не нарахував і не сплатив в бюджет держави податку на прибуток за звітні періоди півріччя 2008 року, 3 квартали 2008 року, 2008 рік, в сумі 228447 гривень 00 копійок, а також ПДВ за звітні періоди квітень - грудень 2008 року в сумі 716066 гривень 97 копійок, в результаті чого до бюджету держави не надійшли податки в великих розмірах на загальну суму 944513 гривень 97 копійок.

Дані умисні дії підсудного ОСОБА_2 органом досудового слідства були кваліфіковані за ч.3 ст.358 КК України /в редакції Закону України № 2341 - IІІ від 05 квітня 2001 року/, так як за думкою органу досудового слідства директор ТОВ ТД «Алькор» ОСОБА_2 використовував підроблені документи з метою ухилення від сплати податків.

Дослідивши в судовому засіданні докази за кримінальною справою, які були надані органом досудового слідства, а також докази добуті під час судового слідства, заслухавши думку підсудного, його захисника, прокурора, суд приходить до висновку, що пред’явлене підсудному ОСОБА_2 обвинувачення в частині вчинення ним злочину, передбаченого ч.3 ст.358 КК України /в редакції Закону України № 2341 - IІІ від 05 квітня 2001 року/, не знайшло свого підтвердження в судовому засіданні.

Так суб’єктом злочину, передбаченого ст. 358 КК України /в редакції Закону України № 2341 - IІІ від 05 квітня 2001 року/, є фізична особа, яка досягла 16-річного віку. Вчинення даних дій посадовою особою з використанням свого службового стану, необхідно кваліфікувати як службове підроблення, тобто внесення службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, а також складання і видача завідомо неправдивих документів. Внаслідок того, що підсудний ОСОБА_2 обіймав посаду директора ТОВ ТД «Алькор», тобто був посадовою особою, то його умисні дії в цій частині не можуть бути кваліфіковані в судовому засіданні за ч.3 ст.358 КК України /в редакції Закону України № 2341 - IІІ від 05 квітня 2001 року/, так як дані дії в судовому засіданні кваліфіковані за ч.1 ст.366 КК україни /в редакції Закону України № 2341 - IІІ від 05 квітня 2001 року/, як посадовий злочин в сфері службової діяльності.

При таких обставинах підсудний ОСОБА_2 підлягає виправданню за пред’явленим йому обвинуваченням у вчиненні злочину, передбаченого ч.3 ст.358 КК України /в редакції Закону України № 2341 - IІІ від 05 квітня 2001 року/.

Речові докази по кримінальній справі: документи, які знаходяться в матеріалах кримінальної справи, відповідно до постанов про визнання документів речовими доказами та долучення їх до кримінальної справи, підлягають зберіганню в матеріалах кримінальної справи, як невід`ємна частина кримінальної справи, відповідно до ст.83 КПК України 1960 року.

Постанова органу досудового слідства від 02 квітня 2012 року про накладення арешту на рухоме та нерухоме майно підсудного ОСОБА_2 підлягає скасуванню /том №6, а.с. 64-65/.

Відповідно до ст.93 КПК України 1960 року судові витрати покладаються на засудженого та підлягають стягненню.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 321-324, 327-335, 337, 338 КПК України 1960 року, суд

З А С У Д И В :

ОСОБА_2 визнати винним в скоєнні злочинів, передбачених ч.2 ст.212 КК України /в редакції Закону України № 270 - VI від 15 квітня 2008 року/ та ч.1 ст.366 КК України /в редакції Закону України № 2341 - IІІ від 05 квітня 2001 року/ та призначити йому покарання за даними статтями:

- за ч.2 ст.212 КК України /в редакції Закону України № 270 - VI від 15 квітня 2008 року/ в виді штрафу в сумі 8500 /вісім тисяч п’ятсот/ гривень 00 копійок з позбавленням права обіймати посади, пов’язані з обліком та обслуговуванням товарно-матеріальних цінностей строком на 01 /один/ рік.

- за ч.1 ст.366 КК України /в редакції Закону України № 2341 - IІІ від 05 квітня 2001 року/ в виді штрафу в сумі 510 /п’ятсот десять/ гривень 00 копійок з позбавленням права обіймати посади, пов’язані з обліком та обслуговуванням товарно-матеріальних цінностей строком на 01 /один/ рік.

Відповідно до ч.1 ст.70 КК України, при сукупності злочинів, шляхом поглинання менш суворого покарання більш суворим, до відбування покарання ОСОБА_2 призначити остаточно штраф в сумі 8500 /вісім тисяч п’ятсот/ гривень 00 копійок з позбавленням права обіймати посади, пов’язані з обліком та обслуговуванням товарно-матеріальних цінностей строком на 01 /один/ рік.

На підставі ч.4 ст.74 КК України засудженого ОСОБА_2 від призначених основного та додаткового покарань за ч.2 ст.212 КК України /в редакції Закону України № 270 - VI від 15 квітня 2008 року/ - звільнити, як особу, що на час розгляду справи в суді не можна вважати суспільно небезпечним.

ОСОБА_2 за ч.3 ст.358 КК України /в редакції Закону України № 2341 - IІІ від 05 квітня 2001 року/ - виправдати в зв’язку з відсутністю в його діях даного складу злочину.

Запобіжний захід відносно ОСОБА_2 до набрання вироком законної сили залишити без зміни - підписку про невиїзд.

Постанову начальника відділення РКС СВ ДПС у Миколаївській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_14 від 02 квітня 2012 року про накладення арешту на рухоме та нерухоме майно ОСОБА_2 - скасувати.

Вилучені під час досудового слідства та визнані речовими доказами за кримінальною справою і приєднані до її матеріалів документи бухгалтерського та податкового обліку - зберігати при матеріалах кримінальної справи.

Судові витрати, які документально підтверджені в судовому засіданні, стягнути з засудженого ОСОБА_2 на користь:

- Держави в особі Миколаївського відділення Одеського НДІСЕ Міністерства юстиції, Банк ГУДКУ Одеської області, р/р 35225002000181, МФО 828011, код ЄДРПОУ 02883110, код платежа 25010100, - 766 /сімсот шістдесят шість/ гривень 00 копійок за проведення судових почеркознавчих експертиз № 5677 від 21 жовтня 2009 року та № 83 від 15 січня 2010 року. /том №1, а.с.138-149, том №2, а.с.44-45/.

- Експерта фізичної особи - підприємця ОСОБА_15, Банк ВАТ «Кредобанк» у місті Миколаєві, р/р 2605801026407, МФО 326762, - 7500 /сім тисяч п’ятсот/ гривень 00 копійок за проведення судової економічної експертизи №10/9 від 20 серпня 2010 року. /том №5, а.с. 228-283/.

Апеляції на вирок можуть бути подані до апеляційного суду Миколаївської області через Вознесенський міськрайонний суд Миколаївської області на протязі 15 діб з моменту оголошення вироку, а засудженими в той же строк, з моменту одержання копії вироку.

Суддя: О. Е. Дробинський