Вироквід 05.02.2014 по справі 569/14958/13-кРІВНЕНСЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД РІВНЕНСЬКОЇ ОБЛАСТІ
Справа № 569/14958/13-к
В И Р О К
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
05 лютого 2014 року Рівненський міський суд Рівненської області
в особі судді ОСОБА_104.
при секретарі ОСОБА_105.
розглянувши у відкритому судовому засіданні в місті Рівному кримінальне провадження внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №12013190020000055 від 01 лютого 2013 року відносно:
ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1 року народження, уродженця м. Івано-Франківськ, росіянина, громадянина України, освіта вища, не одруженого, має на утриманні неповнолітню доньку, працюючого директором ТОВ - фірми «САЄ-ЛТД», раніше не судимого, зареєстрованого за адресою АДРЕСА_1, фактично проживаючого за адресою АДРЕСА_2.
У вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч.ч.2,3 ст.27, ч.3 ст.28, ч.2 ст.205; ч.ч.2,3 ст.27, ч.3 ст.28, ч.2 ст.366; ч.5 ст.27, ч.3 ст.28, ч.2 ст.212; ч. 1 ст. 209; ч. 1 ст. 263 КК України.
ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_2 року народження, уродженки м.Рівне, росіянки, громадянки України, освіта вища, не одруженої, працюючої директором ТОВ «Веснянка», раніше не судимої, проживаючої за адресою АДРЕСА_3.
У вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 205; ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 366; ч.5 ст.27, ч.3 ст.28, ч.2 ст.212 КК України.
ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_3 року народження, уродженки смт.Березне, Рівненської області, українки, громадянки України, освіта вища, не одруженої, має на утримання малолітнього сина, працюючої головним бухгалтером ТОВ-фірми «САЄ ЛТД», проживаючої за адресою АДРЕСА_4, раніше не судимої.
У вчинеенні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 205; ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 366; ч.5 ст.27, ч.3 ст.28, ч.2 ст.212 КК України.
ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_4 року народження, уродженця м. Здолбунів Рівненської області, за національністю єврей, громадянина України, освіта вища, одруженого, працюючого директором ТОВ -фірма «АДС-ВЕСТ», проживаючого за адресою АДРЕСА_5, раніше не судимого.
У вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 205; ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 366; ч.5 ст.27, ч.3 ст.28, ч.2 ст.212 КК України.
ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_5 року народження, уродженця с. Прилужне, Ізяславського району, Хмельницької області, українця, громадянина України, освіта вища, не одруженого, працюючого директором ПМП - фірма «Гном», проживаючого за адресою АДРЕСА_6, раніше не судимого.
У вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 28, ч. 1 ст. 366 КК України.
з участю прокурора - ОСОБА_106.
обвинувачених - ОСОБА_1, ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5
захисника обвинувачених ОСОБА_1, ОСОБА_2, ОСОБА_3 - адвоката ОСОБА_6, захисників обвинуваченого ОСОБА_4, адвокатів - ОСОБА_7, ОСОБА_8, захисника обвинуваченого ОСОБА_5 - адвоката ОСОБА_9
в с т а н о в и в :
Відповідно до обвинувального акта ОСОБА_1, обвинувачується у тому, що він на початку 2010 року у місті Рівному, маючи намір на систематичне отримання незаконних доходів на постійній основі, шляхом отримання винагороди у розмірі 8-10% від конвертації коштів, їх легалізації та мінімізації податкових зобов'язань, що підлягають сплаті до бюджету, для ряду підприємств і організацій на території Рівненської та інших областей України, організував стійку злочинну групу до складу якої залучив, як виконавців, ОСОБА_3, ОСОБА_2 та ОСОБА_4, з якими попередньо об'єднався єдиним злочинним наміром щодо систематичного вчинення спільних дій. При цьому, ОСОБА_1, як організатор та керівник злочинної групи розробив план злочинних дій з розподілом функцій учасників групи, який довів до всіх учасників групи, на виконання злочинного плану підшукав та досяг домовленостей із невстановленими досудовим слідством особами, що на території Дніпропетровської області мали відношення до ряду фіктивних підприємств та за винагороду формували документи про проведення безтоварних операцій. Також, ОСОБА_1 разом із учасниками групи, без наміру здійснювати реальну фінансово-господарську діяльність, а використовуючи підприємства в злочинних схемах зі створення штучної видимості законності здійснення фінансово-господарських операцій з метою прикриття незаконної діяльності, створив та придбав на території м. Рівне ряд суб'єктів підприємницької діяльності - юридичних осіб.
ОСОБА_1, діючи умисно, як організатор створеного та очоленого ним стійкого злочинного угрупування, згідно своєї ролі, здійснював управління з метою досягнення спільної злочинної мети, відомої усім учасникам організованої групи. Діючи, як організатор та співвиконавець, ОСОБА_1, розробляв план спільних злочинних дій, який доводив ОСОБА_3, ОСОБА_2 та ОСОБА_4, координував їх дії, безпосередньо приймав участь у придбанні суб'єктів підприємницької діяльності та їх державній реєстрації, відкритті розрахункових рахунків в банківських установах, забезпеченні ведення бухгалтерського обліку фіктивних підприємств для прикриття незаконної діяльності по конвертації коштів, виконував обов'язки директора одного з підконтрольних фіктивних підприємств - ТОВ - фірми «САЄ-ЛТД», отримував готівкові кошти та передавав клієнтам - замовникам конвертації, із вирахуванням винагороди у розмірі 8-10% від конвертованої суми коштів, а також визначав розмір винагороди кожному з учасників злочинної групи з коштів, отриманих від послуг по конвертації.
ОСОБА_3, діючи як виконавець, в складі очоленого та керованого ОСОБА_1 організованого злочинного угруповання, відповідно до відведеної їй ролі, з відома решти учасників групи, в кожному окремому випадку вчинення злочинів, виконувала функції, які б забезпечували успішне досягнення спільної злочинної мети, а саме: здійснювала податковий та бухгалтерський облік підконтрольних фіктивних підприємств, імітуючи легальну фінансово-господарську діяльність, маскувала безтоварні операції, шляхом складання необхідних фіктивних бланків, договорів, бухгалтерських і податкових документів, завірених печаткою та підписами керівників придбаних підприємств та подальшої передачі таких документів замовникам конвертації коштів через учасників злочинної групи, особисто проводила переговори із невстановленими досудовим слідством особами, що на території Дніпропетровської області мали відношення до фіктивних підприємств, що за винагороду формували документи по проведенню безтоварних операцій, корегувала переказ коштів на рахунки щодо безтоварних операцій, контролювала надходження та розподіл сум коштів в результаті здійснення безтоварних операцій.
ОСОБА_2, діючи як виконавець, в складі очоленого та керованого ОСОБА_1 організованого злочинного угруповання, відповідно до відведеної їй ролі, з відома решти учасників групи, виконувала функції, які б забезпечували успішне досягнення спільної злочинної мети, а саме: виконувала обов'язки директора одного з підконтрольних фіктивних підприємств - ТОВ «Веснянка», імітуючи легальну фінансово-господарську діяльність, маскувала безтоварні операції, шляхом складання необхідних фіктивних бланків, договорів,бухгалтерських і податкових документів, завірених печаткою та підписами від імені керівника фіктивного підприємства та подальшої передачі таких документів замовникам конвертації та реконвертації коштів через учасників злочинної групи, особисто проводила переговори із невстановленими досудовим слідством особами, що на території Дніпропетровської області мали відношення до ряду суб'єктів підприємницької діяльності та за винагороду формували документи по проведенню безтоварних операцій, корегувала переказ коштів на рахунки щодо безтоварних операцій, контролювала надходження та розподіл сум коштів в результаті здійснення безтоварних операцій.
ОСОБА_4, діючи як виконавець, в складі очоленого та керованого ОСОБА_1 організованого злочинного угруповання, відповідно до відведеної йому ролі, з відома решти учасників групи, виконував функції, які б забезпечували успішне досягнення спільної злочинної мети, а саме: виконував обов'язки директора одного з підконтрольних фіктивних підприємств - ТОВ - фірми «АДС-ВЕСТ», імітуючи легальну фінансово-господарську діяльність, маскуючи безтоварні операції, шляхом складання необхідних фіктивних бланків, договорів, бухгалтерських і податкових документів, підшуковував замовників конвертації коштів, отримував та передавав замовникам конвертації оформленні фіктивні документи про проведення господарських операцій, контролював надходження та розподіл сум коштів в результаті здійснення безтоварних операцій.
Кожен із учасників, створеного та керованого ОСОБА_1 злочинного угруповання, чітко виконував покладені на нього керівником функції та був готовий у будь - який час до виконання дій, спрямованих на досягнення спільної злочинної мети.
Таким чином, упродовж з 01 січня 2010 року по 31 березня 2013 року, учасники організованої групи, очоленої ОСОБА_1, до складу якої увійшли ОСОБА_3, ОСОБА_2 та ОСОБА_4, маючи на меті отримання незаконних доходів на постійній основі, використали раніше створені суб'єкти підприємницької діяльності (юридичні особи), для прикриття незаконної діяльності по конвертації коштів, їх легалізації та мінімізації податкових зобов'язань для ряду підприємств і організацій на території Рівненської та інших областей України, а саме:
- Товариство з обмеженою відповідальністю «Веснянка» код ЄДРПОУ 13980626, юридична адреса: м. Рівне, вул. Київська, 44, обов'язки директора якого доручено виконувати ОСОБА_2;
- Товариство з обмеженою відповідальністю - фірму «САЄ-ЛТД» код за ЄДРПОУ 22580179, юридична адреса: м. Рівне, вул. Дундича, б. 24, кв. 27, обов'язки директора якого виконував ОСОБА_1;
- Товариство з обмеженою відповідальністю - «АДС-ВЕСТ» код за ЄДРПОУ 22567434, юридична адреса: м. Рівне, вул. Буковинська, б. 6, кв. 18, обов'язки директора якого доручено виконувати ОСОБА_4.
Так, у червні 2008 року, ОСОБА_1, діючи спільно з ОСОБА_2, без наміру здійснювати реальну фінансово-господарську діяльність, а з метою використання підприємства у злочинних схемах зі створення штучної видимості законності здійснення фінансово-господарських операцій з метою прикриття незаконної діяльності, придбав корпоративні права Товариства з обмеженою відповідальністю «Веснянка» (код ЄДРПОУ 13980626, юридична адреса: м.Рівне, вул. Київська, 44, зареєстроване розпорядженням голови Рівненського міськвиконкому 29 лютого 1996 року, учасниками якого були ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_15), разом з всіма документами, що стосуються державної реєстрації підприємства, печаткою, бухгалтерською та податковою звітною документацією. При цьому, 23 червня 2008 року, згідно протоколу № 28 загальних зборів учасників ТзОВ «Веснянка» учасники вказаного товариства відступили належні їм частки у статутному фонді товариства ОСОБА_2 у розмірі 56,7% статутного капіталу, ОСОБА_17 у розмірі 43,3% статутного капіталу, затвердили статут ТзОВ «Веснянка» у новій редакції та призначили директором товариства ОСОБА_2
03 липня 2008 року ОСОБА_16, діючи по довіреності ТзОВ «Веснянка» від 01.07.2008, отримав від ОСОБА_2 протокол загальних зборів учасників ТзОВ «Веснянка» № 28 від 23 червня 2008 року, документи про купівлю корпоративних прав вказаного товариства ОСОБА_2 та ОСОБА_17, подав їх та інші необхідні документи державному реєстратору виконавчого комітету Рівненської міської ради за адресою: м. Рівне, вул. Соборна, 12-А, де проведено державну реєстрацію змін до установчих документів юридичної особи - ТзОВ «Веснянка» та внесено зміни до відомостей про вказану юридичну особу, що не пов'язані зі змінами в установчих документах, відповідно до яких власниками вказаного підприємства є ОСОБА_17 і ОСОБА_2, яка приступила до виконання обов'язків директора даного товариства.
При цьому, ОСОБА_1, діючи спільно з ОСОБА_2, з метою прикриття незаконної діяльності та здійснення ним контролю за надходженням коштів та їх використанням, не повідомляючи про свої злочинні дії ОСОБА_17, використав раніше відкриті розрахункові рахунки ТзОВ «Веснянка» № 26009000006466 в Рівненському відділенні ПАТ «Укрсоцбанк», № 26004730254211 у Львівській обласній філії ПАТ «Укрсоцбанк» та організував відкриття розрахункового рахунку ТзОВ «Веснянка» № 26004101331438 в ПАТ «ОТП Банк».
Також, у грудні 2008 року, ОСОБА_1, діючи спільно з ОСОБА_2, без наміру здійснювати реальну фінансово-господарську діяльність, а з метою використання підприємства у злочинних схемах зі створення штучної видимості законності здійснення фінансово-господарських операцій з метою прикриття незаконної діяльності, придбали корпоративні права Товариства з обмеженою відповідальністю - фірми «САЄ-ЛТД» (код ЄДРПОУ 22580179, юридична адреса: м. Рівне, вул. Дундича, 24, кв.27, зареєстроване розпорядженням голови Рівненського міськвиконкому 31 серпня 1995 року, учасниками якого були ОСОБА_1, ОСОБА_2, ОСОБА_18, ОСОБА_2, разом з всіма документами, що стосуються державної реєстрації підприємства, печаткою, бухгалтерською та податковою звітною документацією. При цьому ОСОБА_1 спільно із ОСОБА_2 склали протокол № 28 від 01 грудня 2008 року, яким виключили з числа учасників товариства ОСОБА_18, ОСОБА_2, розподілили між собою статутний капітал товариства, затвердили статут ТзОВ - фірми «САЄ-ЛТД» в новій редакції, згідно якого тільки вони є учасниками вказаного товариства.
18 грудня 2008 року ОСОБА_16, діючи по довіреності ТзОВ - фірми «САЄ-ЛТД» від 04 вересня 2008 року, отримав від ОСОБА_1 протокол загальних зборів учасників ТзОВ «САЄ-ЛТД» № 28 від 01 грудня 2008 року, та подав його з іншими необхідними документами державному реєстратору виконавчого комітету Рівненської міської ради за адресою: м. Рівне, вул. Соборна,12-А, де проведено державну реєстрацію змін до установчих документів юридичної особи - ТзОВ - фірми «САЄ-ЛТД», відповідно до яких власниками вказаного підприємства є ОСОБА_2 та ОСОБА_1, який виконував обов'язки директора даного товариства.
В подальшому, ОСОБА_1, з метою прикриття незаконної діяльності та здійснення ним контролю за надходженням коштів та їх використанням, використав раніше відкриті розрахункові рахунки ТзОВ «САЄ-ЛТД» № 26006000006856 в Рівненському відділенні ПАТ «Укрсоцбанк», № 26007000006855 в ПАТ «Укрсоцбанк» та організував відкриття розрахункових рахунків ТзОВ «САЄ-ЛТД» № 26001730258801 у Львівській обласній філії АКБ «Укрсоцбанк» МФО 325019, № 26003216344200 в АТ «УкрСиббанк».
Під час здійснення діяльності ТзОВ «Веснянка», ТзОВ - фірми «САЄ-ЛТД» ОСОБА_1 підшукав і досяг домовленостей із невстановленими досудовим слідством особами, що на території Дніпропетровської області мали відношення до низки фіктивних підприємств та за винагороду формували документи по проведенню безтоварних операцій.
На початку 2010 року, ОСОБА_1, маючи намір на систематичне отримання незаконних доходів на постійній основі, шляхом отримання відсотків у розмірі 8-10% від конвертації коштів, їх легалізації та мінімізації податкових зобов'язань для ряду підприємств і організацій на території Рівненської та інших областей України, залучив, як виконавців, ОСОБА_2, ОСОБА_3 та ОСОБА_4 до вказаної діяльності, довівши їм план злочинних дій, та визначив для кожного учасника групи функції та ролі, на що останні погодилися.
При цьому, ОСОБА_1 діючи як організатор та керівник створеного ним злочинного угрупування, з ціллю прикриття незаконної діяльності та отримання з цією метою повного контролю за суб'єктом підприємницької діяльності, на початку 2010 року, залучив до угрупування, як виконавця, ОСОБА_4, який придбав для прикриття незаконної діяльності по мінімізації податкових зобов'язань, що підлягають сплаті до бюджету, для ряду суб'єктів підприємницької діяльності Товариство з обмеженою відповідальністю - фірму «АДС-ВЕСТ» (код за ЄДРПОУ 22567434, юридична адреса: м.Рівне, вул.Буковинська, 6, кв.18, зареєстроване розпорядженням голови Рівненського міськвиконкому 19.01.1995 року, учасниками якого були ОСОБА_4, ОСОБА_19, ОСОБА_20), разом з всіма документами, що стосуються державної реєстрації підприємства, печаткою, бухгалтерською та податковою звітною документацією, обов'язки директора якого виконував ОСОБА_4
В подальшому, ТзОВ «Веснянка», ТзОВ - фірма «САЄ-ЛТД», ТзОВ - фірма «АДС-ВЕСТ» використовувалися учасниками злочинного угрупування: ОСОБА_3, ОСОБА_2, ОСОБА_4, під керівництвом ОСОБА_1, для незаконної діяльності по конвертації коштів, проведення безтоварних операцій та складання фіктивних документів.
При цьому, ОСОБА_1, діючи як організатор та співвиконавець у складі організованої та очоленої ним злочинної групи, з відома інших учасників групи - ОСОБА_3, ОСОБА_2 та ОСОБА_4, маючи доступ до розрахункових рахунків ТзОВ - фірми «САЄ-ЛТД», ТзОВ «Веснянка», підшуковував осіб - «замовників» конвертації коштів, яким надавав необхідні реквізити вказаних підприємств та підприємств, що підконтрольні невстановленим досудовим слідством особам, які на території Дніпропетровської області за винагороду формували документи по проведенню безтоварних операцій. Крім того, ОСОБА_4, діючи як виконавець у складі організованої групи, за дорученням ОСОБА_1 підшуковував осіб - «замовників» конвертації коштів, яким за погодженням з ОСОБА_1 та ОСОБА_3 надавав необхідні реквізити фіктивних підприємств для перерахування коштів та складання фіктивних документів.
За період з 01 січня 2010 року по 17 січня 2011 року на розрахунковий рахунок ТзОВ «Веснянка» № 26004730254211, відкритий у Львівській обласній філії ПАТ «Укрсоцбанк», з метою конвертації у готівку, під виглядом оплати за товарно-матеріальні цінності, надані послуги, надійшли від різних суб'єктів підприємницької діяльності кошти у сумі 99 535 грн.
За період часу з 01 січня 2011 року по 31 січня 2013 року на розрахунковий рахунок ТзОВ «Веснянка» № 26004101331438, відкритий в АТ «ОТП Банк», з метою конвертації у готівку надійшли, під виглядом оплати за товарно-матеріальні цінності, надані послуги від різних суб'єктів підприємницької діяльності кошти у сумі 2 517 203 грн.
Всього на рахунки ТзОВ «Веснянка» за період з 01 січня 2010 року по 31 січня 2013 року, з метою конвертації у готівку, надійшли під виглядом оплати за товарно-матеріальні цінності, надані послуги від різних суб'єктів підприємницької діяльності кошти у сумі 2 616 738 грн.
В той же час кошти, що надійшли на вказані рахунки ТзОВ «Веснянка» перераховані з метою подальшої конвертації на поточні рахунки підприємств, що підконтрольні невстановленими досудовим слідством особами, які на території Дніпропетровської області за винагороду формували документи по проведенню безтоварних операцій.
Вказані дії учасників злочинного угрупування, до складу якого входили ОСОБА_1, ОСОБА_3, ОСОБА_2, ОСОБА_4, дали можливість незаконно сформувати та задекларувати за період з січня 2010 року по січень 2013 року податковий кредит з податку на додану вартість наступним суб'єктам підприємницької діяльності - контрагентам ТзОВ «Веснянка»:
ТзОВ «НВП «Компресор» ( код ЄДРПОУ 31966948) у сумі 38 883 грн.;
- ПП «Техмонтаж» (код ЄДРПОУ 32139706) у сумі 13 415 грн.;
- ПП ОСОБА_21 (ін.н. НОМЕР_1) у сумі 12 885 грн.;
- ТзОВ «Екотех» (код ЄДРПОУ 32388411) у сумі 1 101 грн.;
- ПП «Промхолод-В» (код ЄДРПОУ 334484493) у сумі 27 265 грн.;
- ПП «АО Промхолод» (код ЄДРПОУ 36325910) у сумі 5 785 грн.;
- ПП «ПСП «Аметист» (код ЄДРПОУ 32146891) у сумі 10 972 грн.;
- ПП «Алекс-1» (код ЄДРПОУ 31120390) у сумі 8 504 грн.;
- ТзОВ «Техносфера Пик» (код ЄДРПОУ 36790442) у сумі 3 583 грн.;
- ТзОВ «Волинь-Вест» (код ЄДРПОУ 23302212) у сумі 22 000 грн.;
- ТзОВ «СКБ ВА-Рівне» (код ЄДРПОУ 36650476) у сумі 15 972 грн.;
- ТзОВ «ТРВ Холод» (код ЄДРПОУ 35289594) у сумі 27 000 грн.;
- ПП «Айсикл» (код ЄДРПОУ 34484541) у сумі 1 854 грн.;
- ТзОВ «Нордес» (код ЄДРПОУ 36285792) у сумі 4 8465 грн.;
- ТзОВ «Техно Модуль Ультра» (код ЄДРПОУ 36604629) у сумі 10 096 грн.;
- ПП ОСОБА_24 (ін.н.НОМЕР_4) у сумі 10 483 грн.;
- ТзОВ «ЗМД» (код ЄДРПОУ 37131130) у сумі 1 7670 грн.;
- ПП ОСОБА_25 (ін.н. НОМЕР_5) у сумі 45 388 грн.;
- ТзОВ «Мега-Холод» (код ЄДРПОУ 37574682) у сумі 34 507 грн.;
- СП «Одесросхолод» (код ЄДРПОУ 21016086) у сумі 24 856 грн.;
- ТзОВ БМУ «Промжитлобуд-2» (код ЄДРПОУ 01273415) у сумі 22 397 грн.;
- ТзОВ «Фапомед Україна» ( код ЄДРПОУ 35011201) у сумі 1 460 грн.;
- ПП ОСОБА_26 (ін.н. НОМЕР_6) у сумі 8 740 грн.;
- ТзОВ «Універсаліс» (код ЄДРПОУ 30275519) у сумі 1 248 грн.;
- ТзОВ «Техносфера Пласт» (код ЄДРПОУ 34180-410) у сумі 17 467 грн.,
- ВАТ «Поліссяхліб» (код ЄДРПОУ 04310507) у сумі 773,5 грн.,
- ПП ОСОБА_22 (ін.н. НОМЕР_2) у сумі 1 200 грн.,
- ЗАТ «Хмельницька макаронна фабрика» (код ЄДРПОУ 21685166) у сумі 191,67 грн.,
ПП ОСОБА_23 (ін.н. НОМЕР_3) у сумі 2 516,67 грн., а всього у сумі 436 123 грн.
Крім того, за період часу з 26.01.2010 року по 31.04.2013 року на розрахунковий рахунок ТзОВ - фірми «САЄ-ЛТД» з метою конвертації у готівку надійшли, під виглядом оплати за товарно-матеріальні цінності, надані послуги від різних суб'єктів підприємницької діяльності грошові кошти у сумі 4 683 128 грн.
В той же час, кошти, що надійшли на вказаний рахунок ТзОВ - фірми «САЄ-ЛТД» перераховані з метою подальшої конвертації на поточні рахунки підприємств, що підконтрольні невстановленими досудовим слідством особами, які на території Дніпропетровської області за винагороду формували документи по проведенню безтоварних операцій.
Вказані дії учасників злочинного угрупування, до складу якого входили ОСОБА_1, ОСОБА_3, ОСОБА_2, ОСОБА_4, дали можливість незаконно сформувати та задекларувати за період з січня 2010 року по травень 2013 року податковий кредит з податку на додану вартість наступним суб'єктам підприємницької діяльності - контрагентам ТзОВ - фірми «САЄ-ЛТД»:
- ТзОВ-фірми «Техіндустрія» (код ЄДРПОУ 31382932) у сумі 22 6968 грн.;
- ТзОВ «Західспецпостач» (код ЄДРПОУ36978979) у сумі 3 8511 грн.;
- ППФ «Агрополь» (код ЄДРПОУ 24169034) у сумі 20 931 грн.;
- ТзОВ «РЗВА-Електрик» (код ЄДРПОУ 34704105) у сумі 56 962 грн.;
- ТзОВ «Старт-Д» (код ЄДРПОУ 32694059) у сумі 10 3269 грн.;
- ТзОВ «Компанія Софтранс» (код ЄДРПОУ 34734344) у сумі 65 123 грн.;
- ТзОВ «Матадор» (код ЄДРПОУ 31820299) у сумі 58 050 грн.;
- ППФ «Лагуна» (код ЄДРПОУ 30224684) у сумі 201 534 грн.;
ТзОВ «Біквест» (код ЄДРПОУ 38377887) у сумі 8 800 грн., а всього у сумі 780 148 грн.
У вказаний період часу, ОСОБА_3, діючи, як виконавець, в складі створеного та очоленого ОСОБА_1 злочинного угрупування, під керівництвом останнього, з відома ОСОБА_2, ОСОБА_4, здійснювала безпосереднє складання бухгалтерських документів щодо фіктивних господарських операцій, проводила податковий та бухгалтерський облік ТзОВ «Веснянка», ТзОВ-фірми «САЄ-ЛТД», імітуючи легальну фінансово-господарську діяльність, маскувала безтоварні операції, шляхом складання необхідних фіктивних бланків, договорів, бухгалтерських і податкових документів, завірених печаткою вказаних товариств та підписами від імені керівників: ОСОБА_1 та ОСОБА_2
Крім того, ОСОБА_3 безпосередньо контактувала за допомогою засобів телекомунікаційного зв'язку з невстановленими досудовим слідством особами, які на території Дніпропетровської області за винагороду формували документи по проведенню безтоварних операцій від підконтрольних їм фіктивних підприємств, а саме: ТзОВ «Матадор» код ЄДРПОУ 31820299, ТзОВ «Ангстрем Континенталь» код ЄДРПОУ 33906299, ТзОВ «Ривс» код ЄДРПОУ 34914473. В подальшому, зазначені документи через керівника злочинного угрупування ОСОБА_1 та її учасників: ОСОБА_2, ОСОБА_4 передавалися замовникам конвертації коштів.
При цьому учасниками групи, а саме: ОСОБА_4, під керівництвом ОСОБА_1, при участі ОСОБА_3, ОСОБА_2, за період з 01.01.2011 року по 01.02.2013 року оформлено для ТзОВ - фірми «АДС-ВЕСТ" проведення безтоварних операцій з ТзОВ «Ривс» та безпідставно сформовано податкові зобов'язання з податку на додану вартість по операціям продажу товарів, виконанню робіт, надання послуг у сумі 165 578 грн.
Вказані дії учасників злочинного угрупування, до складу якого входили ОСОБА_1, ОСОБА_3, ОСОБА_2, ОСОБА_4, дали можливість незаконно сформувати та задекларувати за період з січня 2011 року по лютий 2012 року податковий кредит з податку на додану вартість суб'єктам підприємницької діяльності - контрагентам ТзОВ - фірми «АДС-ВЕСТ» у сумі 165 578 грн.
Таким чином, за період часу з 01 січня 2010 року по 31 січня 2013 року, створеною та очоленою ОСОБА_1 стійкою злочинною групою, до якої, як виконавці увійшли ОСОБА_3, ОСОБА_2, ОСОБА_4, в результаті злочинної діяльності, пов'язаної з конвертацією коштів та мінімізацією податкових зобов'язань для інших суб'єктів підприємницької діяльності, ТзОВ «Веснянка» створено податковий кредит з податку на додану вартість в сумі 436 123 грн., ТзОВ - фірмою «САЄ-ЛТД» - у сумі 780 148 грн., ТзОВ - фірмою «АДС-ВЕСТ»- у сумі 165 578 грн., а в загальній сумі 1 381 849 грн.
Крім того, упродовж вказаного періоду часу, у результаті діяльності злочинного угрупування під керівництвом ОСОБА_1, з відома учасників групи: ОСОБА_3, ОСОБА_2, за погодженням із невстановленими досудовим слідством особами, що знаходились на території Дніпропетровської області мали відношення до ряду фіктивних підприємств та за винагороду формували документи по проведенню безтоварних операцій, безпосередньо учасником групи ОСОБА_4 використані реквізити фіктивних підприємств, а саме: ТзОВ «Матадор» код ЄДРПОУ 31820299, ТзОВ «Ангстрем Континенталь» код ЄДРПОУ 33906299, для оформлення безтоварних господарських операцій та формування податкового кредиту для наступних суб'єктів підприємницької діяльності: ПМП - фірми «Гном» код ЄДРПОУ 22556560, у сумі 276 769 грн., ТзОВ «Товариство Олександра Куклевського» код ЄДРПОУ 37943182, у сумі 3 778 грн., а загальній сумі 280 547 грн.
Всього, створеною та очоленою ОСОБА_1 стійкою злочинною групою, до якої, як виконавці, увійшли ОСОБА_3, ОСОБА_2, ОСОБА_4, в результаті злочинної діяльності, пов'язаної з конвертацією коштів та мінімізацією податкових зобов'язань для інших суб'єктів підприємницької діяльності, спричинено ненадходження до бюджету обов'язкових податкових платежів та завдано державним інтересам шкоди у загальній сумі 1 662 396 грн.
Вказані дії ОСОБА_1 органами досудового розслідування кваліфіковано за ч.ч.2,3 ст.27, ч.3 ст.28, ч.2 ст.205 КК України, як фіктивне підприємництво, тобто придбання суб'єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) з метою прикриття незаконної діяльності, вчинене повторно, які заподіяли велику матеріальну шкоду державі, вчинене організованою групою, тобто в їх вчиненні брали участь декілька осіб (три і більше), які попередньо зорганізувалися у стійке об'єднання для вчинення цього та інших злочинів, об'єднаних єдиним планом з розподілом функцій учасників групи, спрямованих на досягнення цього плану, відомого всім учасникам групи,яких він організовував, керував їх підготовкою та вчиненням, а також безпосередньо вчинив.
Крім того, відповідно до обвинувального акта ОСОБА_1 обвинувачується у тому, що учасники організованої групи ОСОБА_3, ОСОБА_2, ОСОБА_4, під керівництвом та з участю ОСОБА_1, упродовж періоду часу з 01 січня 2010 року по 31 січня 2013 року, у ході здійснення злочинної діяльності по конвертації коштів та мінімізації податкових зобов'язань для ряду підприємств і організацій на території Рівненської та інших областей України, проводили складання неправдивих фінансово-господарських документів підконтрольних суб'єктів підприємницької діяльності - Товариства з обмеженою відповідальністю «Веснянка» код ЄДРПОУ 13980626, обов'язки директора якого доручено виконувати ОСОБА_2, Товариства з обмеженою відповідальністю - фірми «САЄ-ЛТД» код за ЄДРПОУ 22580179, обов'язки директора якого виконував ОСОБА_1, Товариства з обмеженою відповідальністю - фірми «АДС-ВЕСТ» код за ЄДРПОУ 22567434, обов'язки директора якого доручено виконувати ОСОБА_4
При цьому, згідно розробленого злочинного плану, у вказаний період часу, ОСОБА_3 з участю ОСОБА_2, з відома ОСОБА_4, під керівництвом ОСОБА_1, здійснювала безпосереднє складання бухгалтерських документів щодо фіктивних господарських операцій про поставку товарно-матеріальних цінностей, надання послуг, виконання робіт ТзОВ «Веснянка», які ОСОБА_2 завірила печаткою та підписом від імені керівника товариства, в тому числі: видаткову накладну № 25/08-01 від 23.08.2010 року, податкову накладну № 16 від 27.08.2010 року про поставку товарно-матеріальних цінностей ТзОВ «Екотех» (код ЄДРПОУ 32388411), рахунок-фактуру № 19/07-02 від 19.07.2010 року, видаткову накладну № 19/07-01 від 19.07.2010 року, податкову накладну № 2 від 19.07.2010 року, рахунок-фактуру № 19/07-01 від 19.07.2010 року, видаткову накладну № 27/07-01 від 27.07.2010 року, податкову накладну № 4 від 27.07.2010 року, рахунок-фактуру №09/08-01 від 09.08.2010 року, видаткову накладну № 31/08-01 від 31.08.2010 року, податкову накладну № 8 від 11.08.2010 року, податкову накладну № 18 від 31.08.2010 року, рахунок-фактуру № 20/08-02 від 20.08.2010 року, видаткову накладну № 20/08-01 від 20.08.2010 року, податкову накладну № 10 від 20.08.2010 року, рахунок-фактуру № 26/08-01 від 26.08.2010 року, видаткову накладну № 27/08-02 від 27.08.2010 року, податкову накладну № 14 від 28.08.2010 року, рахунок-фактуру № 27/08-01 від 27.08.2010 року, видаткову накладну № 27/08-03 від 27.08.2010 року, податкову накладну № 15 від 27.08.2010 року, рахунок-фактуру № ВКА-4/23/09 від 23.09.2010 року, видаткову накладну № ВКА-4/23/09 від 23.09.2010 року, податкову накладну № 23 від 23.09.2010 року, рахунок-фактуру № 14/29/10 від 29.10.2010 року, видаткову накладну № 04/29/10 від 29.10.2010 року, податкову накладну № 32 від 29.10.2010 року, видаткову накладну № 14/01-01 від 14.01.2011 року, податкову накладну № 2 від 14.01.2011 року, видаткову накладну №17/01-01 від 17.01.2011 року, податкову накладну № 5 від 17.01.2011 року, видаткову накладну № 19/01-01 від 19.01.2011 року, податкову накладну № 7 від 19.01.2011 року, видаткову накладну № 02/02-02 від 02.02.2011 року, податкову накладну № 2 від 02.02.2011 року, видаткову накладну № 11/03-02 від 11.03.2011 року, рахунок-фактуру № 36/08/04 від 08.04.2011 року, видаткову накладну № 14/04-01 від 14.04.2011 року, податкову накладну № 4 від 13.04.2011 року, рахунок-фактуру № 39/15/04 від 15.04.2011 року, видаткову накладну № 15/04-01 від 15.04.2011 року, податкову накладну № 6 від 15.04.2011 року, рахунок-фактуру № 41/20/04 від 20.04.2011 року, видаткову накладну № 21/04-01 від 21.04.2011 року, податкову накладну № 8 від 21.04.2011 року про поставку товарно-матеріальних цінностей ПП «Техмонтаж» (код ЄДРПОУ 32139706), рахунок-фактуру № 15/07-01 від 15.07.2010 року, видаткову накладну № 23/07-01 від 23.07.2010 року, податкову накладну № 1 від 16.07.2010 року, рахунок-фактуру № 26/07-01 від 26.07.2010 року, видаткову накладну № 30/07-01 від 30.07.2010 року, податкову накладну № 6 від 30.07.2010 року про поставку товарно-матеріальних цінностей ПП «Промхолод-В» (код ЄДРПОУ 33484493), рахунок-фактуру № 37/12/04 від 12.04.2011 року, видаткову накладну № 29/04-01 від 29.04.2011 року, податкову накладну № 5 від 14.04.2011 року про поставку товарно-матеріальних цінностей ПП «АО Промхолод» (код ЄДРПОУ36325910), рахунок-фактуру № 8/07/10 від 07.10.2010 року, видаткову накладну № 01/08/10 від 08.10.2010 року, податкову накладну № 27 від 08.10.2010 року, рахунок-фактуру № 16/02/11 від 02.11.2010 року, видаткову накладну № 01/02/11 від 02.11.2010 року, податкову накладну № 34 від 02.11.2010 року, рахунок-фактуру № 1/12/01 від 12.01.2011 року, видаткову накладну № 28/01-01 від 28.01.2011 року, податкову накладну № 1 від 13.01.2011 року, рахунок-фактуру № 14/28/01 від 28.01.2011 року, видаткову накладну № 31/01-01 від 31.01.2011 року, податкову накладну № 12 від 31.01.2011 року, рахунок-фактуру № 15/01/02 від 01.02.2011 року, видаткову накладну № 02/02-01 від 02.02.2011 року, податкову накладну №1 від 02.02.2011 року про поставку товарно-матеріальних цінностей приватному підприємцю ОСОБА_21 ( ін. н. НОМЕР_1), рахунок-фактуру № 46/27/05 від 27.05.2011 року, видаткову накладну № 31/05-01 від 31.05.2011 року, податкову накладну №5 від 31.05.2011 року про поставку товарно-матеріальних цінностей ПП «ПСП «Аметист» ( код ЄДРПОУ 32146891), рахунок-фактуру № 34/29/04 від 29.04.2011 року, видаткову накладну № 29/04-04 від 29.04.2011 року, податкову накладну № 13 від 29.04.2011 року про поставку товарно-матеріальних цінностей ПП «Алекс-1» ( код ЄДРПОУ 31120390), видаткову накладну № 29/07-01 від 29.07.2011 року, податкову накладну № 1 від 04.07.2011 року про поставку товарно-матеріальних цінностей ТзОВ «Техносфера Пик» ( код ЄДРПОУ 36790442), видаткову накладну № 22/12-01 від 22.12.2011 року, податкову накладну № 1 від 22.12.2011 року, видаткову накладну № 26/06-01 від 26.06.2012 року, податкову накладну 31 від 26.06.2012 року, видаткову накладну № 30/07-01 від 30.07.2012 року, податкову накладну № 1 від 30.07.2012 року про поставку товарно-матеріальних цінностей ТОВ «Волинь-Вест» (код ЄДРПОУ 23302212), видаткову накладну № 20/08-01 від 20.08.2012 року, податкову накладну № 2 від 20.08.2012 року, видаткову накладну № 24/09-01, податкову накладну № 2 від 24.09.2012 року видаткову накладну № 21/12-01 від 21.12.2012 року, податкову накладну № 2 від 21.12.2012 року, видаткову накладну № 26/12-01 від 26.12.2012 року, податкову накладну № 3 від 26.12.2012 року про поставку товарно-матеріальних цінностей ТзОВ «Спеціальне конструкторське бюро високовольтної апаратури-Рівне» (код ЄДРПОУ 36650476), видаткову накладну № 29/12-01 від 29.12.2010 року, податкову накладну № 38 від 29.12.2010 року, видаткову накладну № 23/02-01 від 23.02.2011 року, податкову накладну № 3 від 15.02.2011 року, податкову накладну №4 від 17.02.2011 року, видаткову накладну № 23/02-02 від 23.02.2011 року, податкову накладну № 5 від 18.02.2011 року, видаткову накладну № 24/03-01 від 24.03.2011 року, податкову накладну № 5 від 24.03.2011 року, видаткову накладну №04/04-01 від 04.04.2011 року, податкову накладну № 1 від 04.04.2011 року, видаткову накладну № 06/04-01 від 06.04.2011 року, податкову накладну № 2 від 06.04.2011 року, видаткову накладну № 19/04-01 від 19.04.2011 року, податкову накладну №7 від 19.04.2011 року про поставку товарно-матеріальних цінностей ТзОВ «Науково-виробниче підприємство «Компресор» ( код ЄДРПОУ 31966948), рахунок-фактуру № 25/04/03 від 04.03.2011 року, податкову накладну № 1 від 04.03.2011 року про поставку товарно-матеріальних цінностей ТзОВ «ТРВ Холод» (код ЄДРПОУ 35289594), рахунок-фактуру № ВКА-3/20/09 від 20.09.2010 року, видаткову накладну № ВКА-3/20/09 від 20.09.2010 року, податкову накладну № 22 від 20.09.2010 року про поставку товарно-матеріальних цінностей ПП «Айксид» ( код ЄДРПОУ 34484541), видаткову накладну № 27/08-01 від 27.08.2010 року, податкову накладну № 9 від 13.08.2010 року, податкову накладну № 17 від 27.08.2010 року, видаткову накладну № 28/01-02 від 28.01.2011 року, податкову накладну № 3 від 17.01.2011 року, видаткову накладну № 28/01-03 від 28.01.2011 року, податкову накладну № 4 від 17.01.2011 року, податкову накладну № 10 від 28.01.2011 року, видаткову накладну № 29/04-03 від 29.04.2011 року, податкову накладну № 10 від 29.04.2011 року, податкову накладну № 11 від 29.04.2011 року, видаткову накладну № 27/05-01 від 27.05.2011 року, податкову накладну № 1 від 04.05.2011 року, податкову накладну № 4 від 27.05.2011 року, видаткову накладну №25/07-01 від 25.07.2011 року, податкову накладну № 2 від 04.07.2011 року, податкову накладну № 3 від 07.07.2011 року, видаткову накладну № 28/07-01 від 28.07.2011 року, податкову накладну №6 від 28.07.2011 року, податкову накладну №7 від 28.07.2011 року, видаткову накладну № 28/07-02 від 28.07.2011 року, податкову накладну № 8 від 28.07.2011 року, видаткову накладну № 25/07-02 від 25.07.2011 року, про поставку товарно-матеріальних цінностей ТзОВ «Холодильні технології «Нордес» (код ЄДРПОУ 36285792), видаткову накладну № ВКА-1/17/09 від 17.09.2010 року, податкову накладну № 21 від 17.09.2010 року, видаткову накладну № 11/03-01 від 11.03.2011 року, податкову накладну № 2 від 11.03.2011 року, видаткову накладну № 07/04-01 від 07.04.2011 року, податкову накладну № 3 від 07.04.2011 року про поставку товарно-матеріальних цінностей ТзОВ «Техно Модуль Ультра» (код 36604629), рахунок-фактуру № 11/19/10 від 19.10.2010 року, видаткову накладну № 02/29/10 від 29.10.2010 року, податкову накладну № 29 від 20.10.2010 року, податкову накладну № 30 від 29.10.2010 року про поставку товарно-матеріальних цінностей приватному підприємцю ОСОБА_24 (ін.н. НОМЕР_4), договір поставки № 17/03/11-1 від 17.03.2011 року, видаткову накладну № 31/03-01 від 31.03.2011 року, податкову накладну № 4 від 23.03.2011 року, податкову накладну № 6 від 28.03.2011 року, податкову накладну № 7 від 31.03.2011 року про поставку товарно-матеріальних цінностей ТзОВ «Західний молочний дистриб'ютор» (код 37131130), договір поставки від 01.07.2012 року, рахунок-фактуру № 49/01/06 від 01.06.2011 року, видаткову накладну № 01/06-03 від 01.06.2011 року, податкову накладну №3 від 01.06.2011 року, рахунок-фактуру №48/20/06 від 01.06.2011 року, видаткову накладну № 01/06-04 від 01.06.2011 року, податкову накладну № 4 від 01.06.2011 року, рахунок-фактуру № 62/01/08 від 01.08.2011 року, видаткову накладну № 01/08-02 від 01.08.2011 року, податкову накладну № 2 від 01.08.2011 року про поставку товарно-матеріальних цінностей приватному підприємцю ОСОБА_25 ( ін.н. НОМЕР_5), договір поставки № 31/05-01 від 31.05.2011 року, рахунок-фактуру № 53/29/06 від 01.06.2011 року, видаткову накладну № 01/06-01 від 01.06.2011 року, податкову накладну № 1 від 01.06.2011 року, видаткову накладну №08/06-02 від 08.06.2011 року, податкову накладну № 2 від 08.06.2011 року, рахунок-фактуру № 50/22/06 від 22.06.2011 року, видаткову накладну № 29/06-01 від 29.06.2011 року, податкову накладну № 5 від 22.06.2011 року про поставку товарно-матеріальних цінностей ТзОВ «Мега-Холод» (код ЄДРПОУ 37574682), рахунок-фактуру № 20/08-01 від 20.08.2010 року, видаткову накладну №30/08-01 від 30.08.2010 року, податкову накладну № 11 від 30.08.2010 року, рахунок-фактуру ВКА № 1/13/09 від 13.09.2010 року, видаткову накладну ВКА №1/13/09 від 13.09.2010 року, податкову накладну № 19 від 13.09.2010 року, рахунок-фактуру № 01/20/10 від 20.10.2010 року, видаткову накладну № 01/20/10 від 20.10.2010 року, податкову накладну №2 8 від 20.10.2010 року, рахунок-фактуру № 07/12-01 від 07.12.2010 року, видаткову накладну № 07/12-01 від 07.12.2010 року, податкову накладну № 36 від 07.12.2010 року про поставку товарно-матеріальних цінностей ТзОВ БМУ «Промжитлобуд-2» ( код ЄДРПОУ 01273415).
Складені фіктивні документи надані суб'єктам підприємницької діяльності - замовникам конвертації коштів та мінімізації податкових зобов'язань.
Крім того, у вказаний період часу ОСОБА_2, діючи у складі організованої групи, спільно з ОСОБА_3 під керівництвом ОСОБА_1, з відома учасника групи ОСОБА_4, з метою досягнення злочинного результату, підготувала та подала в електронному вигляді засобами телекомунікаційного зв'язку до Державної податкової інспекції у місті Рівному за адресою: м. Рівне, вул. Відінська, 8, декларації з податку на додану вартість, розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів ТзОВ «Веснянка» за січень-грудень 2010 року, січень-грудень 2011 року, січень 2013 року, із завідомо неправдивими даними діяльності ТзОВ «Веснянка» про обсяги постачання та сформованого податкового кредиту для контрагентів в сумі 436 123 грн.
Також, у вказаний період часу, ОСОБА_3 під керівництвом та з участю ОСОБА_1, з відома ОСОБА_2, та ОСОБА_4, здійснювала безпосереднє складання бухгалтерських документів щодо фіктивних господарських операцій про поставку товарно-матеріальних цінностей, надання послуг, виконання робіт ТзОВ - фірмою «САЄ-ЛТД», які завірила печаткою, своїм підписом та ОСОБА_1 своїм підписом від імені керівника товариства, в тому числі: акт надання послуг № 2 від 27.01.2010 року, податкову накладну № 3 від 27.01.2010 року, видаткову накладну № 2 від 27.01.2010 року, податкову накладну № 2 від 27.01.2010 року, видаткову накладну № 3 від 02.02.2010 року, податкову накладну № 4 від 02.02.2010 року, видаткову накладну № 7 від 11.02.2010 року, податкову накладну № 8 від 11.02.2010 року, видаткову накладну № 8 від 01.03.2010 року, податкову накладну №9 від 01.03.2010 року, видаткову накладну № 17 від 26.04.2010 року, податкову накладну №18 від 26.04.2010 року, податкову накладну № 21 від 07.05.2010 року, податкову накладну № 24 від 14.05.2010 року, видаткову накладну № 23 від 27.05.2010 року, податкову накладну № 26 від 27.05.2010 року, акт надання послуг № 31 від 09.08.2010 року, податкову накладну № 34 від 09.08.2010 року, видаткову накладну № 32 від 19.08.2010 року, податкову накладну № 35 від 18.08.2010 року, акт надання послуг № 33 від 19.08.2010 року, податкову накладну № 36 від 19.08.2010 року, про поставку товарно-матеріальних цінностей ТзОВ «РЗВА-Електрик» (код ЄДРПОУ 34704105), договір поставки № 0401/10/04 від 04.01.2010 року, договір № 001 поставки товару від 01.03.2012 року, договір поставки товару № 001 від 03.01.2013 року, видаткову накладну № 10 від 04.03.2012 року, податкову накладну № 11 від 04.03.2010 року, рахунок на оплату №3 від 21.02.2011 року, видаткову накладну № 4 від 21.02.2011 року, податкову накладну № 3 від 21.02.2011 року, рахунок на оплату №5 від 11.03.2011 року, видаткову накладну №6 від 11.03.2011 року, податкову накладну № 3 від 11.03.2011 року, рахунок на оплату № 26 від 03.10.2011 року, видаткову накладну № 26 від 03.10.2011 року, податкову накладну № 1 від 03.10.2011 року, рахунок на оплату № 28 від 26.10.2011 року, видаткову накладну № 28 від 26.10.2011 року, податкову накладну № 3 від 26.10.2011 року, видаткову накладну № 29 від 01.11.2011 року, податкову накладну № 1 від 01.11.2011 року, видаткову накладну № 34 від 20.12.2011 року, податкову накладну № 3 від 20.12.2011 року, рахунок на оплату № 8 від 01.03.2012 року, видаткову накладну № 8 від 01.03.2012 року, податкову накладну № 1 від 01.03.2012 року, рахунок на оплату № 20 від 11.06.2012 року, видаткову накладну № 20 від 11.06.2012 року, податкову накладну № 3 від 11.06.2012 року, рахунок на оплату № 26 від 05.07.2012 року, видаткову накладну № 26 від 05.07.2012 року, податкову накладну № 4 від 05.07.2012 року, рахунок на оплату № 28 від 12.07.2012 року, видаткову накладну № 28 від 12.07.2012 року, податкову накладну № 6 від 12.07.2012 року, видаткову накладну № 31 від 02.10.2012 року, податкову накладну № 1 від 02.10.2012 року, видаткову накладну № 32 від 02.10.2012 року, податкову накладну № 2 від 02.10.2012 року про поставку товарно-матеріальних цінностей ППФ «Агрополь» ( код ЄДРПОУ 24169034), договір підряду від 28.04.2010 року, рахунок на оплату № 11 від 05.05.2010 року, податкову накладну № 19 від 05.05.2010 року, рахунок на оплату №7 від 21.04.2011 року, видаткову накладну №8 від 21.04.2011 року, податкову накладну №1 від 21.04.2011 року, рахунок на оплату № 10 від 26.05.2011 року, видаткову накладну № 11 від 26.05.2011 року, податкову накладну № 3 від 26.05.2011 року, рахунок на оплату № 12 від 21.06.2011 року, видаткову накладну №13 від 21.06.2011 року, податкову накладну № 6 від 21.06.2011 року, рахунок на оплату № 13 від 22.06.2011 року, видаткову накладну № 14 від 22.06.2011 року, податкову накладну № 7 від 22.06.2011 року, рахунок на оплату № 16 від 18.07.2011 року, видаткову накладну № 17 від 18.07.2011 року, податкову накладну № 10 від 18.07.2011 року, рахунок на оплату № 19 від 09.08.2011 року, видаткову накладну № 19 від 09.08.2011 року, податкову накладну № 2 від 09.08.2011 року, рахунок на оплату № 21 від 23.08.2011 року, видаткову накладну № 21 від 23.08.2011 року, податкову накладну № 5 від 23.08.2011 року, рахунок на оплату № 25 від 26.09.2011 року, видаткову накладну № 25 від 26.09.2011 року, податкову накладну № 4 від 26.09.2011 року, рахунок на оплату № 27 від 21.10.2011 року, видаткову накладну № 27 від 21.10.2011 року, податкову накладну № 2 від 21.10.2011 року, рахунок на оплату № 31 від 21.11.2011 року, видаткову накладну № 31 від 21.11.2011 року, податкову накладну № 3 від 21.11.2011 року, рахунок на оплату № 35 від 22.12.2011 року, видаткову накладну № 35 від 22.12.2011 року, податкову накладну № 4 від 22.12.2011 року, рахунок на оплату № 3 від 25.01.2012 року, видаткову накладну № 3 від 25.01.2012 року, податкову накладну № 3 від 25.01.2012 року про поставку товарно-матеріальних цінностей ТзОВ «Західспецпостач» ( код ЄДРПОУ 36978979), договори поставки товару, рахунки на оплату, видаткові накладні, податкові накладні за період з 04.01.2010 року по 22.05.2013 року про поставку товарно-матеріальних цінностей ТзОВ - фірмі «Техіндустрія» (код ЄДРПОУ 31382932).
Складені фіктивні документи надані суб'єктам підприємницької діяльності - замовникам конвертації коштів та мінімізації податкових зобов'язань.
Крім того, у вказаний період часу ОСОБА_1, діючи як організатор та співвиконавець у складі організованої групи, спільно з ОСОБА_3 з відома учасників групи: ОСОБА_2, ОСОБА_4, з метою досягнення злочинної мети, подав в електронному вигляді засобами телекомунікаційного зв'язку до Державної податкової інспекції у місті Рівному за адресою: м. Рівне, вул. Відінська, 8, підготовлені ОСОБА_3, декларації з податку на додану вартість, розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів ТзОВ - фірми «САЄ-ЛТД» за січень-грудень 2010 року, січень-грудень 2011 року, січень-квітень 2013 року, із завідомо неправдивими даними діяльності товариства про обсяги постачання та сформованого податкового кредиту для контрагентів у сумі 780 148 грн.
Також, за період часу з 01.01.2011 року по 01.02.2012 року ОСОБА_4, під керівництвом ОСОБА_2, з відома ОСОБА_3, ОСОБА_2, здійснював безпосереднє складання бухгалтерських документів щодо фіктивних господарських операцій про поставку товарно-матеріальних цінностей, надання послуг, виконання робіт ТзОВ - фірмою «АДС-ВЕСТ», які завірив печаткою вказаного підприємства та своїм підписом. Складені фіктивні документи надані суб'єктам підприємницької діяльності - замовникам мінімізації податкових зобов'язань. Крім того, у вказаний період часу ОСОБА_4, діючи у складі організованої групи, під керівництвом ОСОБА_1, з відома інших учасників групи, з метою досягнення злочинного результату, підготував та подав до Державної податкової інспекції у місті Рівному за адресою: м. Рівне, вул. Відінська, 8, декларації з податку на додану вартість, розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів ТОВ - фірми «АДС-ВЕСТ» за січень-грудень 2011 року, січень-лютий 2012 року, із завідомо неправдивими даними діяльності підприємства про обсяги постачання та сформованого податкового кредиту для контрагентів в сумі 165 578 грн.
Крім того, ОСОБА_3 безпосередньо контактувала за допомогою засобів телекомунікаційного зв'язку з невстановленими досудовим слідством особами, які знаходились на території Дніпропетровської області та за винагороду складали та надавали завідомо неправдиві документи про проведення безтоварних операцій від підконтрольних їм фіктивних підприємств: ТзОВ «Матадор» (код ЄДРПОУ 31820299), в тому числі: договір поставки № 36 від 08.04.2012 року, рахунок-фактуру № СФ-0001659 від 05.03.2012 року, видаткову накладну № РН-0001659 від 05.03.2012 року, податкову накладну № 645 від 05.03.2012 року, рахунок-фактуру № СФ-0001660 від 12.03.2012 року, видаткову накладну № РН-0001660 від 12.03.2012 року, податкову накладну № 646 від 12.03.2012 року, рахунок-фактуру № СФ-0001661 від 12.03.2012 року, видаткову накладну № РН-0001661 від 12.03.2012 року, податкову накладну № 647 від 12.03.2012 року, рахунок-фактуру № СФ-0001662 від 13.03.2012 року, видаткову накладну № РН-0001662 від 13.03.2012 року, податкову накладну № 648 від 13.03.2012 року, рахунок-фактуру № СФ-0001663 від 20.03.2012 року, видаткову накладну № РН-0001663 від 20.03.2012 року, податкову накладну № 649 від 25.03.2012 року про поставку товарно-матеріальних цінностей ПМП-фірма «Гном» (код ЄДРПОУ 22556560); ТзОВ «Ангстрем Континенталь» (код ЄДРПОУ 33906299), в тому числі: договір поставки від 01.03.2012 року, рахунки-фактури, видаткові накладні, податкові накладні за період з 05.03.2012 року по 30.11.2012 року про поставку товарно-матеріальних цінностей ПМП-фірма «Гном» (код ЄДРПОУ 22556560). В подальшому, зазначені документи учасниками злочинного угрупування ОСОБА_3, ОСОБА_2, ОСОБА_4, під керівництвом ОСОБА_1, передавалися замовникам конвертації коштів.
В результаті злочинної діяльності стосовно оформлення безтоварних господарських операцій та формування податкового кредиту для ПМП - фірми «Гном» код ЄДРПОУ 22556560, ТзОВ «Товариство Олександра Куклевського» код ЄДРПОУ 37943182, створено податковий кредит у сумі 280 547 грн.
Вказані злочинні дії призвели до тяжких наслідків, що виразилися в приховуванні діяльності злочинної групи, завищенні податкового кредиту за період з 01 січня 2010 року по 31 січня 2013 року, всього у сумі 1 662 396 грн. та спричинили ненадходження до бюджету обов'язкових податкових платежів, чим заподіяли державним інтересам шкоди, яка у двісті п'ятдесят і більше разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян.
Вказані дії ОСОБА_1 органами досудового розслідування кваліфіковано за ч. ч. 2, 3 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст.366 КК України, як службове підроблення, тобто складання, видача службовою особою завідомо неправдивих офіційних документів, внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, що спричинили тяжкі наслідки, вчинені організованою групою, тобто в їх готуванні та вчиненні брали участь декілька осіб (три і більше), які попередньо зорганізувалися у стійке об'єднання для вчинення цих злочинів, об'єднаних єдиним планом з розподілом функцій учасників групи, спрямованих на досягнення цього плану, відомого всім учасникам групи, які він організовував, керував їх підготовкою та вчиненням, а також безпосередньо вчинив.
Крім того, відповідно до обвинувального акта ОСОБА_1 обвинувачується у тому, що учасники організованої групи ОСОБА_3, ОСОБА_2, ОСОБА_4, під керівництвом та з участю ОСОБА_1, упродовж з 01 січня 2010 року по 31 січня 2013 року, у ході здійснення злочинної діяльності по конвертації коштів та мінімізації податкових зобов'язань для ряду підприємств і організацій на території Рівненської та інших областей України, вчинили пособництво в ухиленні від сплати податків службовим особам Товариства з обмеженою відповідальністю "Соняшник і К" (код ЄДРПОУ 3629084) за період часу з 01 січня 2012 року по 31 грудня 2012 року, Товариства з обмеженою відповідальністю «Інтеа» (код ЄДРПОУ 30461138) за період з 01 січня 2010 року по 31 січня 2013 року.
Так, на початку 2010 року ОСОБА_1, діючи як організатор та керівник злочинного угрупування, з відома учасників: ОСОБА_3, ОСОБА_2, ОСОБА_4, підшукав і досяг домовленостей із невстановленими досудовим розслідуванням особами, що на території Дніпропетровської області мали відношення до низки фіктивних підприємств та за винагороду формували документи по проведенню безтоварних операцій. Упродовж періоду часу з січня 2010 року по травень 2013 року, ОСОБА_1 та ОСОБА_3 безпосередньо контактували за допомогою засобів телекомунікаційного зв'язку з невстановленими досудовим розслідуванням особами, які на території Дніпропетровської області за винагороду формували документи по проведенню безтоварних операцій від підконтрольних їм фіктивних підприємств.
При цьому, упродовж періоду часу з 01 січня 2012 року по 31 грудня 2012 року для ТзОВ «Соняшник і К» та з 01 січня 2010 року по 31 січня 2013 року для ТзОВ «Інтеа» (код ЄДРПОУ 30461138), з метою пособництва в ухиленні від сплати податків, за домовленістю ОСОБА_1 із невстановленими досудовим розслідуванням особами, що на території Дніпропетровської області мали відношення до низки фіктивних підприємств та за винагороду формували документи по проведенню безтоварних операцій, складено та надано завідомо неправдиві документи:рахунки-фактури,видаткові накладні,податкові накладні про нібито поставлені товарно-матеріальні цінності від підконтрольних їм фіктивних підприємств для вказаних суб'єктів підприємницької діяльності, які не поставлялися.
В подальшому, зазначені документи через керівника злочинного угрупування ОСОБА_1 та її учасників: ОСОБА_2, ОСОБА_4, ОСОБА_3 передавалися службовим особам ТзОВ «Соняшник і К», ТзОВ «Інтеа». Після цього вищевказані офіційні документи відображено у бухгалтерському та податковому обліках вказаних суб'єкті підприємницької діяльності.
У ході проведення планової виїзної перевірки ТзОВ «Соняшник і К» (код ЄДРПОУ 36290841) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01 січня 2012 року по 31 грудня 2012 року, валютного та іншого законодавства за період 01.01.2011 року по 31.12.2012 року, встановлено порушення п.п. 135.5.4, п.135.5 ст.135 п.138.2, п.138.4 ст.138 п.139.1.9, п.139.1, ст.139 розділу ІІІ Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. № 2755-VI (із змінами та доповненнями), внаслідок чого занижено податок на прибуток на загальну суму за 2012 рік в сумі 526 680,0 грн. в тому числі за 1 квартал 2012 року - в сумі 238 547 грн., півр. 2012 року - в сумі 328 462 грн., І-ІІІ кв. 2012 року - в сумі 363 689,0 грн., І-ІУ кв. 2012 року - в сумі 526 680,0 грн.; п.198.1, п.198.2, п.198.3, п.198.6 ст.198 розділу V Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI з наступними змінами та доповненнями, в результаті чого занижено податок на додану вартість на суму 650 978,0 грн., в тому числі за січень в сумі - 12 438 грн., лютий - 79 600 грн., березень - 235 010 грн., квітень - 85 633 грн., липень - 79 467 грн., серпень - 75 280 грн., вересень - 83 550 грн.
Також, у ході проведення позапланової виїзної документальної перевірки ТзОВ «Інтеа» (код ЄДРПОУ 30461138) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2010 року по 31.01.2013 року встановлено порушення п.185.1 ст.185, п.187.1 ст.187, п.188.1 ст. 188 Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. №2755-VI (із змінами та доповненнями) в результаті чого ТОВ «Інтеа» безпідставно сформовано податкові зобов'язання з ПДВ по операціям продажу товарів (робіт, послуг) для КП «Теплотранссервіс» РМР, ПП фірма «Мека», ТОВ «Мівеко», ПП «Кантрі Клаб», ПАТ «Рівнетурист», ТДВ «Рівнефармація» у сумі 385 794 грн., в тому числі за вересень 2011 року - в сумі 4 515 грн., жовтень 2011 року - на суму 11 715 грн.,листопад 2011 року - в сумі 57 075 грн., грудень 2011 року - в сумі 38 925 грн., за січень 2012 року - в сумі 32 902 грн., лютий 2012 року - в сумі 46 050 грн.,за березень 2012 року - в сумі 21 505 грн., квітень 2012 року - в сумі 45 939 грн., травень 2012 року - в сумі 35 655 грн., червень 2012 року - в сумі 13 566 грн., липень 2012 року - в сумі 30 720 грн., серпень 2012 року - в сумі 20 879 грн., вересень 2012 року - в сумі 4 348 грн., жовтень 2012 року - в сумі 22 001 грн.;п.44.1 ст.44 розділу І, п.185.1 ст.185, п.198.1, п.198.3, п.198.6 ст.198 розділу V Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VI (із змінами та доповненнями) ТзОВ «Інтеа» завищено податковий кредит по безтоварним операціям з ПП «АТМ» (код ЄДРПОУ 24606641), ТОВ «ВК Віконні системи» (код ЄДРПОУ 33972398) на загальну суму податку на додану вартість 476 441 грн., в тому числі за: вересень 2011 року - на суму 13 876 грн., жовтень 2011 року - на суму 29 233 грн., листопад 2011 року - на суму 78 425 грн., грудень 2011 року - на суму 50 580 грн., січень 2012 року - на суму 30 207 грн., за лютий 2012 року - на суму 43 827 грн., березень 2012 року - на суму 25 999 грн., квітень 2012 року - на суму 36 113 грн., травень 2012 року - на суму 27 528 грн., червень 2012 року - на суму 3 948 грн., за липень 2012 року - на суму 34 569 грн.,серпень 2012 року - на суму 18 265 грн., вересень 2012 року - на суму 42 124 грн., жовтень 2012 року - на суму 30 254 грн., листопад 2012 року - на суму 11 493 грн.; п.44.1 ст.44, п.185.1 ст.185, п.187.1 ст. 187, п.188.1 ст. 188 п.198.1, п.198.3, п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VI (із змінами та доповненнями) в результаті чого ТзОВ «Інтеа» занижено податкові зобов'язання по податку на додану вартість в сумі 90 647 грн., в тому числі: за вересень 2011 року - в сумі 9 361 грн., жовтень 2011 року - в сумі 17 518 грн., листопад 2011 року - в сумі 21 350 грн., грудень 2011 року - в сумі 11 655 грн., вересень 2012 року - в сумі 11 828 грн., жовтень 2012 року - в сумі 7 184 грн., листопад 2012 року - в сумі 12 562 грн.; п.44.1 ст.44 розділу І, п.138.8. ст. 138, п.п.139.1.9 п.139.1 ст.139 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VI (із змінами та доповненнями) в результаті чого ТзОВ «Інтеа» занижено податку на прибуток в сумі 101 167 грн.,в тому числі: за 2011 рік - в сумі 68 866 грн. (3 квартал 2011 року - в сумі 10 766 грн., за 4 квартал 2011 року - в сумі 58 100 грн.), за 2012 рік - в сумі 32 301 грн. (3 квартал 2012 року - в сумі 11 568 грн., за 4 квартал 2012 року - в сумі 20 733 грн.).
У результаті злочинної діяльності організованої групи, до складу якої увійшли ОСОБА_3, ОСОБА_2, ОСОБА_4, під керівництвом та з участю ОСОБА_1, вчинено пособництво в ухиленні від сплати податків службовим особам Товариства з обмеженою відповідальністю "Соняшник і К" (код ЄДРПОУ 3629084) за період часу з 01.01.2012 року по 31.12.12 року, Товариства з обмеженою відповідальністю «Інтеа» (код ЄДРПОУ 30461138) за період з 01.01.2010 року по 31.01.2013 року у загальній сумі 2 232 307 грн.
Вказані дії ОСОБА_1 органами досудового розслідування кваліфіковано за ч.5 ст.27, ч.3 ст.28, ч.2 ст.212 КК України, як пособництво в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства, незалежно від форми власності, які призвели до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах, вчинені організованою групою.
Крім того, відповідно до обвинувального акта ОСОБА_1 обвинувачується у тому, що він діючи як організатор, організованої та очоленої ним групи, до складу якої, як виконавці, увійшли ОСОБА_3, ОСОБА_2, ОСОБА_4, упродовж періоду часу з 01 січня 2010 року по 31 січня 2013 року, внаслідок вчинення фіктивного підприємництва, тобто створення та використання - суб'єктів господарювання (юридичних осіб) у вигляді Товариства з обмеженою відповідальністю - фірми «САЄ-ЛТД» код за ЄДРПОУ 22580179, обов'язки директора якого виконував ОСОБА_1 особисто, Товариства з обмеженою відповідальністю «Веснянка» код ЄДРПОУ 13980626, обов'язки директора якого доручено виконувати ОСОБА_2, для прикриття незаконної діяльності по конвертації безготівкових коштів у готівку, маючи на меті отримання незаконних доходів на постійній основі, надав легального вигляду коштам, які незаконно надійшли на розрахункові рахунки підконтрольних йому суб'єктів підприємницької діяльності та були конвертовані в готівку (легалізація), із приховуванням джерел походження, маскуванням та володінням грошовими коштами.
За період часу з 17 січня 2011 року по 31 січня 2013 року на розрахунковий рахунок ТзОВ - фірми «САЄ-ЛТД» з метою конвертації у готівку надійшли, під виглядом оплати за товарно-матеріальні цінності, надані послуги від різних суб'єктів підприємницької діяльності грошові кошти у сумі 4 825 890 грн.
З метою надання правомірного вигляду фінансово - господарській діяльності між ТзОВ «САЄ-ЛТД» та їх контрагентами, ОСОБА_3 з відома всіх учасників злочинної групи, під керівництвом ОСОБА_1 склала фіктивні бухгалтерські та податкові документи про проведені господарські операції з надання послуг, постачання товарно-матеріальних цінностей, які було передано замовникам конвертації коштів.
В той же час, ОСОБА_1 з метою надання правомірного вигляду отриманим коштам у сумі 1 935 694 грн., перерахував на поточний рахунок ТзОВ-фірми «САЄ-ЛТД» №26007000006855, що відкритий в ПАТ «Укрсоцбанк» з призначенням платежу «купівля валюти», якою розпорядився, як легально отриманими коштами, для проведення зовнішньо - економічної діяльності ТзОВ «САЄ-ЛТД».
Таким чином, ОСОБА_1, внаслідок вчинення суспільно небезпечних протиправних діянь, за які Кримінальним кодексом України передбачено покарання у вигляді штрафу від трьох до п'яти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, а саме: фіктивного підприємництва, тобто придбання Товариства з обмеженою відповідальністю «Веснянка», Товариства з обмеженою відповідальністю - фірми «САЄ-ЛТД», Товариства з обмеженою відповідальністю - фірми «АДС-ВЕСТ» з метою прикриття незаконної діяльності по конвертації безготівкових коштів у готівку та мінімізації податкових зобов'язань для ряду суб'єктів підприємницької діяльності, а також передбачено покарання у вигляді позбавленням волі на строк від двох до п'яти років з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років та зі штрафом від двохсот п'ятдесяти до семисот п'ятдесяти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, а саме: службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, вчинив легалізацію (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом.
В результаті вчинення фінансових операцій із коштами, які отримані злочинним шляхом, конвертації їх в неконтрольовану готівку та подальше їх використання для власних потреб, ОСОБА_1, легалізовано кошти в сумі 1 935 694 грн.
Вказані дії ОСОБА_1 органами досудового розслідування кваліфіковано за ч. 1 ст. 209 КК України, як вчинення фінансових операцій з коштами, одержаними внаслідок вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння, що передувало легалізації (відмиванню) доходів, а також вчинення дій, спрямованих на приховання, маскування незаконного походження таких коштів, володіння ними, прав на такі кошти, джерела їх походження, володіння та використання коштів, одержаних внаслідок вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння, що передувало легалізації (відмиванню) доходів.
Крім того, відповідно до обвинувального акта ОСОБА_1 обвинувачується у тому, що він приблизно в 2010 році, точної дати при здійсненні досудового розслідування не встановлено та при невідомих обставинах, в порушення п.2 Інструкції про порядок виготовлення, придбання, зберігання, обліку, перевезення та використання вогнепальної, пневматичної і холодної зброї, пристроїв вітчизняного виробництва для відстрілу патронів, споряджених гумовими чи аналогічними за своїми властивостями метальними снарядами несмертельної дії, та зазначених патронів, а також боєприпасів до зброї та вибухових матеріалів, затвердженої наказом МВС України від 21 серпня 1998 року №622, не маючи відповідного дозволу, незаконно придбав у невстановленої досудовим розслідуванням особи вогнепальну зброю та бойові припаси, а саме: бойовий нарізний револьвер системи Нагана 1895 року (номер знищений), калібру 7,62 мм., який придатний для стрільби; чотирнадцять патронів, що придатні для стрільби: тринадцять револьверних бойових патронів центрального бою 7,62х39R мм.з кулями з свинцевими сердечниками (57-Н-122), та один спортивний револьверний патрон «В-1» з безоболонковою кулею, що являються боєприпасами до бойових нарізних револьверів системи Нагана калібру 7,62 мм.
Вказану вогнепальну зброю та бойові припаси ОСОБА_1 переніс та незаконно зберігав у металічному сейфі по місцю свого проживання за адресою: АДРЕСА_2.
Працівниками міліції 12 жовтня 2012 року в ході проведення обшуку у житлі ОСОБА_1 за адресою: АДРЕСА_2, виявлено та вилучено металічний сейф та вказані вогнепальну зброю і бойові припаси: бойовий нарізний револьвер системи Нагана 1895 року (номер знищений), калібру 7,62 мм.; чотирнадцять патронів: тринадцять револьверних бойових патронів центрального бою 7,62х39R мм. з кулями з свинцевими сердечниками (57-Н-122), та один спортивний револьверний патрон «В-1» з безоболонковою кулею, що являються боєприпасами до бойових нарізних револьверів системи Нагана калібру 7,62 мм., які ОСОБА_1 незаконно зберігав.
Вказані дії ОСОБА_1 органами досудового розслідування кваліфіковано за ч. 1 ст. 263 КК України, як носіння, зберігання, придбання вогнепальної зброї, бойових припасів без передбаченого законом дозволу.
Відповідно до обвинувального акта, ОСОБА_2 обвинувачується у тому, що на початку 2010 року вона з корисливих спонукань, маючи на меті отримання незаконних доходів на постійній основі, погодилася на пропозицію ОСОБА_1 прийняти участь у злочинній діяльності, а саме: у придбанні в м. Рівне суб'єктів господарювання (юридичних осіб) у вигляді товариств з обмеженою відповідальністю, для прикриття незаконної діяльності по конвертації безготівкових коштів у готівку, мінімізації податкових зобов'язань для ряду підприємств і організацій на території України та увійшла до складу організованої групи в якості виконавця, до складу якої ввійшли ОСОБА_3, ОСОБА_4.
При цьому, на початку 2010 року у місті Рівному, ОСОБА_1, маючи намір на систематичне отримання незаконних доходів на постійній основі, шляхом отримання винагороди у розмірі 8-10% від конвертації коштів, їх легалізації та мінімізації податкових зобов'язань, що підлягають сплаті до бюджету, для ряду підприємств і організацій на території Рівненської та інших областей України, організував стійку злочинну групу до складу якої залучив, як виконавців, ОСОБА_3, ОСОБА_2 та ОСОБА_4, з якими попередньо об'єднався єдиним злочинним наміром щодо систематичного вчинення спільних дій. При цьому, ОСОБА_1, як організатор та керівник злочинної групи розробив план злочинних дій з розподілом функцій учасників групи, який довів до всіх учасників групи, на виконання злочинного плану підшукав та досяг домовленостей із невстановленими досудовим слідством особами, що на території Дніпропетровської області мали відношення до ряду фіктивних підприємств та за винагороду формували документи про проведення безтоварних операцій. Також, ОСОБА_1 разом із учасниками групи, без наміру здійснювати реальну фінансово-господарську діяльність, а використовуючи підприємства в злочинних схемах зі створення штучної видимості законності здійснення фінансово-господарських операцій з метою прикриття незаконної діяльності, створив та придбав на території м. Рівне ряд суб'єктів підприємницької діяльності - юридичних осіб.
ОСОБА_1, діючи умисно, як організатор створеного та очоленого ним стійкого злочинного угрупування, згідно своєї ролі, здійснював управління з метою досягнення спільної злочинної мети, відомої усім учасникам організованої групи. Діючи, як організатор та співвиконавець, ОСОБА_1, розробляв план спільних злочинних дій, який доводив ОСОБА_3, ОСОБА_2 та ОСОБА_4, координував їх дії, безпосередньо приймав участь у придбанні суб'єктів підприємницької діяльності та їх державній реєстрації, відкритті розрахункових рахунків в банківських установах, забезпеченні ведення бухгалтерського обліку фіктивних підприємств для прикриття незаконної діяльності по конвертації коштів, виконував обов'язки директора одного з підконтрольних фіктивних підприємств - ТОВ - фірми «САЄ-ЛТД», отримував готівкові кошти та передавав клієнтам - замовникам конвертації, із вирахуванням винагороди у розмірі 8-10% від конвертованої суми коштів, а також визначав розмір винагороди кожному з учасників злочинної групи з коштів, отриманих від послуг по конвертації.
ОСОБА_3, діючи як виконавець, в складі очоленого та керованого ОСОБА_1 організованого злочинного угруповання, відповідно до відведеної їй ролі, з відома решти учасників групи, в кожному окремому випадку вчинення злочинів, виконувала функції, які б забезпечували успішне досягнення спільної злочинної мети, а саме: здійснювала податковий та бухгалтерський облік підконтрольних фіктивних підприємств, імітуючи легальну фінансово-господарську діяльність, маскувала безтоварні операції, шляхом складання необхідних фіктивних бланків, договорів, бухгалтерських і податкових документів, завірених печаткою та підписами керівників придбаних підприємств та подальшої передачі таких документів замовникам конвертації коштів через учасників злочинної групи, особисто проводила переговори із невстановленими досудовим слідством особами, що на території Дніпропетровської області мали відношення до фіктивних підприємств, що за винагороду формували документи по проведенню безтоварних операцій, корегувала переказ коштів на рахунки щодо безтоварних операцій, контролювала надходження та розподіл сум коштів в результаті здійснення безтоварних операцій.
ОСОБА_2, діючи як виконавець, в складі очоленого та керованого ОСОБА_1 організованого злочинного угруповання, відповідно до відведеної їй ролі, з відома решти учасників групи, виконувала функції, які б забезпечували успішне досягнення спільної злочинної мети, а саме: виконувала обов'язки директора одного з підконтрольних фіктивних підприємств - ТОВ «Веснянка», імітуючи легальну фінансово-господарську діяльність, маскувала безтоварні операції, шляхом складання необхідних фіктивних бланків, договорів, бухгалтерських і податкових документів, завірених печаткою та підписами від імені керівника фіктивного підприємства та подальшої передачі таких документів замовникам конвертації та реконвертації коштів через учасників злочинної групи, особисто проводила переговори із невстановленими досудовим слідством особами, що на території Дніпропетровської області мали відношення до ряду суб'єктів підприємницької діяльності та за винагороду формували документи по проведенню безтоварних операцій, корегувала переказ коштів на рахунки щодо безтоварних операцій, контролювала надходження та розподіл сум коштів в результаті здійснення безтоварних операцій.
ОСОБА_4, діючи як виконавець, в складі очоленого та керованого ОСОБА_1 організованого злочинного угруповання, відповідно до відведеної йому ролі, з відома решти учасників групи, виконував функції, які б забезпечували успішне досягнення спільної злочинної мети, а саме: виконував обов'язки директора одного з підконтрольних фіктивних підприємств - ТОВ - фірми «АДС-ВЕСТ», імітуючи легальну фінансово-господарську діяльність, маскуючи безтоварні операції, шляхом складання необхідних фіктивних бланків, договорів, бухгалтерських і податкових документів, підшуковував замовників конвертації коштів, отримував та передавав замовникам конвертації оформленні фіктивні документи про проведення господарських операцій, контролював надходження та розподіл сум коштів в результаті здійснення безтоварних операцій.
Кожен із учасників, створеного та керованого ОСОБА_1 злочинного угруповання, чітко виконував покладені на нього керівником функції та був готовий у будь - який час до виконання дій, спрямованих на досягнення спільної злочинної мети.
Таким чином, упродовж з 01 січня 2010 року по 31 березня 2013 року, учасники організованої групи, очоленої ОСОБА_1, до складу якої увійшли ОСОБА_3, ОСОБА_2 та ОСОБА_4, маючи на меті отримання незаконних доходів на постійній основі, використали раніше створені суб'єкти підприємницької діяльності (юридичні особи), для прикриття незаконної діяльності по конвертації коштів, їх легалізації та мінімізації податкових зобов'язань для ряду підприємств і організацій на території Рівненської та інших областей України, а саме:
- Товариство з обмеженою відповідальністю «Веснянка» код ЄДРПОУ 13980626, юридична адреса: м. Рівне, вул. Київська, 44, обов'язки директора якого доручено виконувати ОСОБА_2;
- Товариство з обмеженою відповідальністю - фірму «САЄ-ЛТД» код за ЄДРПОУ 22580179, юридична адреса: м. Рівне, вул. Дундича, б. 24, кв. 27, обов'язки директора якого виконував ОСОБА_1;
- Товариство з обмеженою відповідальністю - «АДС-ВЕСТ» код за ЄДРПОУ 22567434, юридична адреса: м. Рівне, вул. Буковинська, б. 6, кв. 18, обов'язки директора якого доручено виконувати ОСОБА_4.
Так, у червні 2008 року, ОСОБА_1, діючи спільно з ОСОБА_2, без наміру здійснювати реальну фінансово-господарську діяльність, а з метою використання підприємства у злочинних схемах зі створення штучної видимості законності здійснення фінансово-господарських операцій з метою прикриття незаконної діяльності, придбав корпоративні права Товариства з обмеженою відповідальністю «Веснянка» (код ЄДРПОУ 13980626, юридична адреса: м.Рівне, вул. Київська, 44, зареєстроване розпорядженням голови Рівненського міськвиконкому 29 лютого 1996 року, учасниками якого були ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_15), разом з всіма документами, що стосуються державної реєстрації підприємства, печаткою, бухгалтерською та податковою звітною документацією. При цьому, 23 червня 2008 року, згідно протоколу № 28 загальних зборів учасників ТзОВ «Веснянка» учасники вказаного товариства відступили належні їм частки у статутному фонді товариства ОСОБА_2 у розмірі 56,7% статутного капіталу, ОСОБА_17 у розмірі 43,3% статутного капіталу, затвердили статут ТзОВ «Веснянка» у новій редакції та призначили директором товариства ОСОБА_2
03 липня 2008 року ОСОБА_16, діючи по довіреності ТзОВ «Веснянка» від 01 липня 2008 року, отримав від ОСОБА_2 протокол загальних зборів учасників ТзОВ «Веснянка» № 28 від 23 червня 2008 року, документи про купівлю корпоративних прав вказаного товариства ОСОБА_2 та ОСОБА_17, подав їх та інші необхідні документи державному реєстратору виконавчого комітету Рівненської міської ради за адресою: м.Рівне, вул. Соборна,12-А, де проведено державну реєстрацію змін до установчих документів юридичної особи - ТзОВ «Веснянка» та внесено зміни до відомостей про вказану юридичну особу, що не пов'язані зі змінами в установчих документах, відповідно до яких власниками вказаного підприємства є ОСОБА_17 і ОСОБА_2, яка приступила до виконання обов'язків директора даного товариства.
При цьому, ОСОБА_1, діючи спільно з ОСОБА_2, з метою прикриття незаконної діяльності та здійснення ним контролю за надходженням коштів та їх використанням, не повідомляючи про свої злочинні дії ОСОБА_17, використав раніше відкриті розрахункові рахунки ТзОВ «Веснянка» №26009000006466 в Рівненському відділенні ПАТ «Укрсоцбанк», №26004730254211 у Львівській обласній філії ПАТ «Укрсоцбанк» та організував відкриття розрахункового рахунку ТзОВ «Веснянка» №26004101331438 в ПАТ «ОТП Банк».
Також, у грудні 2008 року, ОСОБА_1, діючи спільно з ОСОБА_2, без наміру здійснювати реальну фінансово-господарську діяльність, а з метою використання підприємства у злочинних схемах зі створення штучної видимості законності здійснення фінансово-господарських операцій з метою прикриття незаконної діяльності, придбали корпоративні права Товариства з обмеженою відповідальністю - фірми «САЄ-ЛТД» (код ЄДРПОУ 22580179, юридична адреса: м. Рівне, вул. Дундича, 24, кв. 27, зареєстроване розпорядженням голови Рівненського міськвиконкому 31 серпня 1995 року, учасниками якого були ОСОБА_1, ОСОБА_2, ОСОБА_18, ОСОБА_2), разом з всіма документами, що стосуються державної реєстрації підприємства, печаткою, бухгалтерською та податковою звітною документацією. При цьому ОСОБА_1 спільно із ОСОБА_2 склали протокол №28 від 01 грудня 2008 року, яким виключили з числа учасників товариства ОСОБА_18, ОСОБА_2, розподілили між собою статутний капітал товариства, затвердили статут ТзОВ - фірми «САЄ-ЛТД» в новій редакції, згідно якого тільки вони є учасниками вказаного товариства.
18 грудня 2008 року ОСОБА_16, діючи по довіреності ТзОВ - фірми «САЄ-ЛТД» від 04.09.2008 р., отримав від ОСОБА_1 протокол загальних зборів учасників ТзОВ «САЄ-ЛТД» № 28 від 01 грудня 2008 року, та подав його з іншими необхідними документами державному реєстратору виконавчого комітету Рівненської міської ради за адресою: м. Рівне, вул. Соборна,12-А, де проведено державну реєстрацію змін до установчих документів юридичної особи - ТзОВ - фірми «САЄ-ЛТД», відповідно до яких власниками вказаного підприємства є ОСОБА_2 та ОСОБА_1, який виконував обов'язки директора даного товариства.
В подальшому, ОСОБА_1, з метою прикриття незаконної діяльності та здійснення ним контролю за надходженням коштів та їх використанням, використав раніше відкриті розрахункові рахунки ТзОВ «САЄ-ЛТД» № 26006000006856 в Рівненському відділенні ПАТ «Укрсоцбанк», № 26007000006855 в ПАТ «Укрсоцбанк» та організував відкриття розрахункових рахунків ТзОВ «САЄ-ЛТД» № 26001730258801 у Львівській обласній філії АКБ «Укрсоцбанк» МФО 325019, № 26003216344200 в АТ «УкрСиббанк».
Під час здійснення діяльності ТзОВ «Веснянка», ТзОВ - фірми «САЄ-ЛТД» ОСОБА_1 підшукав і досяг домовленостей із невстановленими досудовим слідством особами, що на території Дніпропетровської області мали відношення до низки фіктивних підприємств та за винагороду формували документи по проведенню безтоварних операцій.
На початку 2010 року, ОСОБА_1, маючи намір на систематичне отримання незаконних доходів на постійній основі, шляхом отримання відсотків у розмірі 8-10% від конвертації коштів, їх легалізації та мінімізації податкових зобов'язань для ряду підприємств і організацій на території Рівненської та інших областей України, залучив, як виконавців, ОСОБА_2, ОСОБА_3 та ОСОБА_4 до вказаної діяльності, довівши їм план злочинних дій, та визначив для кожного учасника групи функції та ролі, на що останні погодилися.
При цьому, ОСОБА_1 діючи як організатор та керівник створеного ним злочинного угрупування, з ціллю прикриття незаконної діяльності та отримання з цією метою повного контролю за суб'єктом підприємницької діяльності, на початку 2010 року, залучив до угрупування, як виконавця, ОСОБА_4, який придбав для прикриття незаконної діяльності по мінімізації податкових зобов'язань, що підлягають сплаті до бюджету, для ряду суб'єктів підприємницької діяльності Товариство з обмеженою відповідальністю - фірму «АДС-ВЕСТ» (код за ЄДРПОУ 22567434, юридична адреса: м.Рівне, вул.Буковинська, 6, кв.18, зареєстроване розпорядженням голови Рівненського міськвиконкому 19 січня 1995 року, учасниками якого були ОСОБА_4, ОСОБА_19, ОСОБА_20), разом з всіма документами, що стосуються державної реєстрації підприємства, печаткою, бухгалтерською та податковою звітною документацією, обов'язки директора якого виконував ОСОБА_4
В подальшому, ТзОВ «Веснянка», ТзОВ - фірма «САЄ-ЛТД», ТзОВ - фірма «АДС-ВЕСТ» використовувалися учасниками злочинного угрупування: ОСОБА_3, ОСОБА_2, ОСОБА_4, під керівництвом ОСОБА_1, для незаконної діяльності по конвертації коштів, проведення безтоварних операцій та складання фіктивних документів.
При цьому, ОСОБА_1, діючи як організатор та співвиконавець у складі організованої та очоленої ним злочинної групи, з відома інших учасників групи - ОСОБА_3, ОСОБА_2 та ОСОБА_4, маючи доступ до розрахункових рахунків ТзОВ - фірми «САЄ-ЛТД», ТзОВ «Веснянка», підшуковував осіб - «замовників» конвертації коштів, яким надавав необхідні реквізити вказаних підприємств та підприємств, що підконтрольні невстановленим досудовим слідством особам, які на території Дніпропетровської області за винагороду формували документи по проведенню безтоварних операцій. Крім того, ОСОБА_4, діючи як виконавець у складі організованої групи, за дорученням ОСОБА_1 підшуковував осіб - «замовників» конвертації коштів, яким за погодженням з ОСОБА_1 та ОСОБА_3 надавав необхідні реквізити фіктивних підприємств для перерахування коштів та складання фіктивних документів.
За період з 01 січня 2010 року по 17 січня 2011 року на розрахунковий рахунок ТзОВ «Веснянка» №26004730254211, відкритий у Львівській обласній філії ПАТ «Укрсоцбанк», з метою конвертації у готівку, під виглядом оплати за товарно-матеріальні цінності, надані послуги, надійшли від різних суб'єктів підприємницької діяльності кошти у сумі 99 535 грн.
За період часу з 01 січня 2011 року по 31 січня 2013 року на розрахунковий рахунок ТзОВ «Веснянка» № 26004101331438, відкритий в АТ «ОТП Банк», з метою конвертації у готівку надійшли, під виглядом оплати за товарно-матеріальні цінності, надані послуги від різних суб'єктів підприємницької діяльності кошти у сумі 2 517 203 грн.
Всього на рахунки ТзОВ «Веснянка» за період з 01 січня 2010 року по 31 січня 2013 року, з метою конвертації у готівку, надійшли під виглядом оплати за товарно-матеріальні цінності, надані послуги від різних суб'єктів підприємницької діяльності кошти у сумі 2 616 738 грн.
В той же час кошти, що надійшли на вказані рахунки ТзОВ «Веснянка» перераховані з метою подальшої конвертації на поточні рахунки підприємств, що підконтрольні невстановленими досудовим слідством особами, які на території Дніпропетровської області за винагороду формували документи по проведенню безтоварних операцій.
Вказані дії учасників злочинного угрупування, до складу якого входили ОСОБА_1, ОСОБА_3, ОСОБА_2, ОСОБА_4, дали можливість незаконно сформувати та задекларувати за період з січня 2010 року по січень 2013 року податковий кредит з податку на додану вартість наступним суб'єктам підприємницької діяльності - контрагентам ТзОВ «Веснянка»:
- ТзОВ «НВП «Компресор» (код ЄДРПОУ 31966948) у сумі 38 883 грн.;
- ПП «Техмонтаж» (код ЄДРПОУ 32139706) у сумі 13 415 грн.;
- ПП ОСОБА_21 (ін.н. НОМЕР_1) у сумі 12 885 грн.;
- ТзОВ «Екотех» (код ЄДРПОУ 32388411) у сумі 1 101 грн.;
- ПП «Промхолод-В» (код ЄДРПОУ 334484493) у сумі 27 265 грн.;
- ПП «АО Промхолод» (код ЄДРПОУ 36325910) у сумі 5 785 грн.;
- ПП «ПСП «Аметист» (код ЄДРПОУ 32146891) у сумі 10 972 грн.;
- ПП «Алекс-1» (код ЄДРПОУ 31120390) у сумі 8 504 грн.;
- ТзОВ «Техносфера Пик» ( код ЄДРПОУ 36790442) у сумі 3 583 грн.;
- ТзОВ «Волинь-Вест» (код ЄДРПОУ 23302212) у сумі 22 000 грн.;
- ТзОВ «СКБ ВА-Рівне» (код ЄДРПОУ 36650476) у сумі 15 972 грн.;
- ТзОВ «ТРВ Холод» (код ЄДРПОУ 35289594) у сумі 27 000 грн.;
- ПП «Айсикл» (код ЄДРПОУ 34484541) у сумі 1 854 грн.;
- ТзОВ «Нордес» (код ЄДРПОУ 36285792) у сумі 48 465 грн.;
- ТзОВ «Техно Модуль Ультра» (код ЄДРПОУ 36604629) у сумі 10 096грн.;
- ПП ОСОБА_24 ( ін.н.НОМЕР_4) у сумі 10 483 грн.;
- ТзОВ «ЗМД» (код ЄДРПОУ 37131130) у сумі 17 670 грн.;
- ПП ОСОБА_25 (ін.н. НОМЕР_5) у сумі 45 388 грн.;
- ТзОВ «Мега-Холод» (код ЄДРПОУ 37574682) у сумі 34 507 грн.;
- СП «Одесросхолод» (код ЄДРПОУ 21016086) у сумі 24 856 грн.;
- ТзОВ БМУ «Промжитлобуд-2» (код ЄДРПОУ 01273415) у сумі 22 397грн.;
- ТзОВ «Фапомед Україна» (код ЄДРПОУ 35011201) у сумі 1 460 грн.;
- ПП ОСОБА_26 (ін.н. НОМЕР_6) у сумі 8 740 грн.;
- ТзОВ «Універсаліс» (код ЄДРПОУ 30275519) у сумі 1 248 грн.;
- ТзОВ «Техносфера Пласт» (код ЄДРПОУ 34180-410) у сумі 17 467 грн.,
- ВАТ «Поліссяхліб» (код ЄДРПОУ 04310507) у сумі 773,5 грн.,
- ПП ОСОБА_22 (ін.н. НОМЕР_2) у сумі 1 200 грн.,
- ЗАТ «Хмельницька макаронна фабрика» (код ЄДРПОУ 21685166) у сумі 191,67 грн.,
ПП ОСОБА_23 (ін.н. НОМЕР_3) у сумі 2516,67 грн., а всього у сумі 436 123 грн.
Крім того, за період часу з 26 січня 2010 року по 31 квітня 2013 року на розрахунковий рахунок ТзОВ - фірми «САЄ-ЛТД» з метою конвертації у готівку надійшли, під виглядом оплати за товарно-матеріальні цінності, надані послуги від різних суб'єктів підприємницької діяльності грошові кошти у сумі 4 683 128 грн.
В той же час, кошти, що надійшли на вказаний рахунок ТзОВ - фірми «САЄ-ЛТД» перераховані з метою подальшої конвертації на поточні рахунки підприємств, що підконтрольні невстановленими досудовим слідством особами, які на території Дніпропетровської області за винагороду формували документи по проведенню безтоварних операцій.
Вказані дії учасників злочинного угрупування, до складу якого входили ОСОБА_1, ОСОБА_3, ОСОБА_2, ОСОБА_4, дали можливість незаконно сформувати та задекларувати за період з січня 2010 року по травень 2013 року податковий кредит з податку на додану вартість наступним суб'єктам підприємницької діяльності - контрагентам ТзОВ - фірми «САЄ-ЛТД»:
- ТзОВ-фірми «Техіндустрія» (код ЄДРПОУ 31382932) у сумі 226 968 грн.;
- ТзОВ «Західспецпостач» (код ЄДРПОУ36978979) у сумі 3 8511 грн.;
- ППФ «Агрополь» (код ЄДРПОУ 24169034) у сумі 20 931 грн.;
- ТзОВ «РЗВА-Електрик» (код ЄДРПОУ 34704105) у сумі 56 962 грн.;
- ТзОВ «Старт-Д» (код ЄДРПОУ 32694059) у сумі 103 269 грн.;
- ТзОВ «Компанія Софтранс» (код ЄДРПОУ 34734344) у сумі 65 123 грн.;
- ТзОВ «Матадор» (код ЄДРПОУ 31820299) у сумі 58 050 грн.;
- ППФ «Лагуна» ( код ЄДРПОУ 30224684) у сумі 201 534 грн.;
ТзОВ «Біквест» (код ЄДРПОУ 38377887) у сумі 8 800 грн., а всього у сумі 780 148 грн.
У вказаний період часу, ОСОБА_3, діючи, як виконавець, в складі створеного та очоленого ОСОБА_1 злочинного угрупування, під керівництвом останнього, з відома ОСОБА_2, ОСОБА_4, здійснювала безпосереднє складання бухгалтерських документів щодо фіктивних господарських операцій, проводила податковий та бухгалтерський облік ТзОВ «Веснянка», ТзОВ-фірми «САЄ-ЛТД», імітуючи легальну фінансово-господарську діяльність, маскувала безтоварні операції, шляхом складання необхідних фіктивних бланків, договорів, бухгалтерських і податкових документів, завірених печаткою вказаних товариств та підписами від імені керівників: ОСОБА_1 та ОСОБА_2
Крім того, ОСОБА_3 безпосередньо контактувала за допомогою засобів телекомунікаційного зв'язку з невстановленими досудовим слідством особами, які на території Дніпропетровської області за винагороду формували документи по проведенню безтоварних операцій від підконтрольних їм фіктивних підприємств, а саме: ТзОВ «Матадор» код ЄДРПОУ 31820299, ТзОВ «Ангстрем Континенталь» код ЄДРПОУ 33906299, ТзОВ «Ривс» код ЄДРПОУ 34914473. В подальшому, зазначені документи через керівника злочинного угрупування ОСОБА_1 та її учасників: ОСОБА_2, ОСОБА_4 передавалися замовникам конвертації коштів.
При цьому учасниками групи, а саме: ОСОБА_4, під керівництвом ОСОБА_1, при участі ОСОБА_3, ОСОБА_2, за період з 01 січня 2011 року по 01 лютого 2013 року оформлено для ТзОВ - фірми «АДС-ВЕСТ" проведення безтоварних операцій з ТзОВ «Ривс» та безпідставно сформовано податкові зобов'язання з податку на додану вартість по операціям продажу товарів, виконанню робіт, надання послуг у сумі 165 578 грн.
Вказані дії учасників злочинного угрупування, до складу якого входили ОСОБА_1, ОСОБА_3, ОСОБА_2, ОСОБА_4, дали можливість незаконно сформувати та задекларувати за період з січня 2011 року по лютий 2012 року податковий кредит з податку на додану вартість суб'єктам підприємницької діяльності - контрагентам ТзОВ - фірми «АДС-ВЕСТ» у сумі 165 578 грн.
Таким чином, за період часу з 01 січня 2010 року по 31 січня 2013 року, створеною та очоленою ОСОБА_1 стійкою злочинною групою, до якої, як виконавці увійшли ОСОБА_3, ОСОБА_2, ОСОБА_4, в результаті злочинної діяльності, пов'язаної з конвертацією коштів та мінімізацією податкових зобов'язань для інших суб'єктів підприємницької діяльності, ТзОВ «Веснянка» створено податковий кредит з податку на додану вартість в сумі 436 123 грн., ТзОВ - фірмою «САЄ-ЛТД» - у сумі 780 148 грн., ТзОВ - фірмою «АДС-ВЕСТ» - у сумі 165 578 грн., а в загальній сумі 1 381 849 грн.
Крім того, упродовж вказаного періоду часу, у результаті діяльності злочинного угрупування під керівництвом ОСОБА_1, з відома учасників групи: ОСОБА_3, ОСОБА_2, за погодженням із невстановленими досудовим слідством особами, що знаходились на території Дніпропетровської області мали відношення до ряду фіктивних підприємств та за винагороду формували документи по проведенню безтоварних операцій, безпосередньо учасником групи ОСОБА_4 використані реквізити фіктивних підприємств, а саме: ТзОВ «Матадор» код ЄДРПОУ 31820299, ТзОВ «Ангстрем Континенталь» код ЄДРПОУ 33906299, для оформлення безтоварних господарських операцій та формування податкового кредиту для наступних суб'єктів підприємницької діяльності: ПМП - фірми «Гном» код ЄДРПОУ 22556560, у сумі 276 769 грн., ТзОВ «Товариство Олександра Куклевського» код ЄДРПОУ 37943182, у сумі 3 778 грн., а загальній сумі 280 547 грн.
Всього, створеною та очоленою ОСОБА_1 стійкою злочинною групою, до якої, як виконавці, увійшли ОСОБА_3, ОСОБА_2, ОСОБА_4, в результаті злочинної діяльності, пов'язаної з конвертацією коштів та мінімізацією податкових зобов'язань для інших суб'єктів підприємницької діяльності, спричинено ненадходження до бюджету обов'язкових податкових платежів та завдано державним інтересам шкоди у загальній сумі 1 662 396 грн.
Вказані дії ОСОБА_2 органами досудового розслідування кваліфіковано за ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 205 КК України, як фіктивне підприємництво, тобто придбання суб'єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) з метою прикриття незаконної діяльності, вчинене повторно, які заподіяли велику матеріальну шкоду державі, вчинене організованою групою, тобто в їх вчиненні брали участь декілька осіб (три і більше), які попередньо зорганізувалися у стійке об'єднання для вчинення цього та інших злочинів, об'єднаних єдиним планом з розподілом функцій учасників групи, спрямованих на досягнення цього плану, відомого всім учасникам групи.
Крім того, відповідно до обвинувального акта ОСОБА_2 обвинувачується у тому, що учасники організованої групи ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_4, під керівництвом та з участю ОСОБА_1, упродовж періоду часу з 01 січня 2010 року по 31 січня 2013 року, у ході здійснення злочинної діяльності по конвертації коштів та мінімізації податкових зобов'язань для ряду підприємств і організацій на території Рівненської та інших областей України, проводили складання неправдивих фінансово-господарських документів підконтрольних суб'єктів підприємницької діяльності - Товариства з обмеженою відповідальністю «Веснянка» код ЄДРПОУ 13980626, обов'язки директора якого доручено виконувати ОСОБА_2,Товариства з обмеженою відповідальністю - фірми «САЄ-ЛТД» код за ЄДРПОУ 22580179, обов'язки директора якого виконував ОСОБА_1, Товариства з обмеженою відповідальністю - фірми «АДС-ВЕСТ» код за ЄДРПОУ 22567434, обов'язки директора якого доручено виконувати ОСОБА_4
При цьому, згідно розробленого злочинного плану, у вказаний період часу, ОСОБА_3 з участю ОСОБА_2, з відома ОСОБА_4, під керівництвом ОСОБА_1, здійснювала безпосереднє складання бухгалтерських документів щодо фіктивних господарських операцій про поставку товарно-матеріальних цінностей, надання послуг, виконання робіт ТзОВ «Веснянка», які ОСОБА_2 завірила печаткою та підписом від імені керівника товариства, в тому числі: видаткову накладну № 25/08-01 від 23.08.2010 року, податкову накладну № 16 від 27.08.2010 року про поставку товарно-матеріальних цінностей ТзОВ «Екотех» (код ЄДРПОУ 32388411), рахунок-фактуру № 19/07-02 від 19.07.2010 року, видаткову накладну № 19/07-01 від 19.07.2010 року, податкову накладну № 2 від 19.07.2010 року, рахунок-фактуру № 19/07-01 від 19.07.2010 року, видаткову накладну № 27/07-01 від 27.07.2010 року, податкову накладну № 4 від 27.07.2010 року, рахунок-фактуру №09/08-01 від 09.08.2010 року, видаткову накладну № 31/08-01 від 31.08.2010 року, податкову накладну № 8 від 11.08.2010 року, податкову накладну № 18 від 31.08.2010 року, рахунок-фактуру № 20/08-02 від 20.08.2010 року, видаткову накладну № 20/08-01 від 20.08.2010 року, податкову накладну № 10 від 20.08.2010 року, рахунок-фактуру № 26/08-01 від 26.08.2010 року, видаткову накладну № 27/08-02 від 27.08.2010 року, податкову накладну № 14 від 28.08.2010 року, рахунок-фактуру № 27/08-01 від 27.08.2010 року, видаткову накладну № 27/08-03 від 27.08.2010 року, податкову накладну № 15 від 27.08.2010 року, рахунок-фактуру № ВКА-4/23/09 від 23.09.2010 року, видаткову накладну № ВКА-4/23/09 від 23.09.2010 року, податкову накладну № 23 від 23.09.2010 року, рахунок-фактуру № 14/29/10 від 29.10.2010 року, видаткову накладну № 04/29/10 від 29.10.2010 року, податкову накладну № 32 від 29.10.2010 року, видаткову накладну № 14/01-01 від 14.01.2011 року, податкову накладну № 2 від 14.01.2011 року, видаткову накладну №17/01-01 від 17.01.2011 року, податкову накладну № 5 від 17.01.2011 року, видаткову накладну № 19/01-01 від 19.01.2011 року, податкову накладну № 7 від 19.01.2011 року, видаткову накладну № 02/02-02 від 02.02.2011 року, податкову накладну № 2 від 02.02.2011 року, видаткову накладну № 11/03-02 від 11.03.2011 року, рахунок-фактуру № 36/08/04 від 08.04.2011 року, видаткову накладну № 14/04-01 від 14.04.2011 року, податкову накладну № 4 від 13.04.2011 року, рахунок-фактуру № 39/15/04 від 15.04.2011 року, видаткову накладну № 15/04-01 від 15.04.2011 року, податкову накладну № 6 від 15.04.2011 року, рахунок-фактуру № 41/20/04 від 20.04.2011 року, видаткову накладну № 21/04-01 від 21.04.2011 року, податкову накладну № 8 від 21.04.2011 року про поставку товарно-матеріальних цінностей ПП «Техмонтаж» (код ЄДРПОУ 32139706), рахунок-фактуру № 15/07-01 від 15.07.2010 року, видаткову накладну № 23/07-01 від 23.07.2010 року, податкову накладну № 1 від 16.07.2010 року, рахунок-фактуру № 26/07-01 від 26.07.2010 року, видаткову накладну № 30/07-01 від 30.07.2010 року, податкову накладну № 6 від 30.07.2010 року про поставку товарно-матеріальних цінностей ПП «Промхолод-В» (код ЄДРПОУ 33484493), рахунок-фактуру № 37/12/04 від 12.04.2011 року, видаткову накладну № 29/04-01 від 29.04.2011 року, податкову накладну № 5 від 14.04.2011 року про поставку товарно-матеріальних цінностей ПП «АО Промхолод» (код ЄДРПОУ36325910), рахунок-фактуру № 8/07/10 від 07.10.2010 року, видаткову накладну № 01/08/10 від 08.10.2010 року, податкову накладну № 27 від 08.10.2010 року, рахунок-фактуру № 16/02/11 від 02.11.2010 року, видаткову накладну № 01/02/11 від 02.11.2010 року, податкову накладну № 34 від 02.11.2010 року, рахунок-фактуру № 1/12/01 від 12.01.2011 року, видаткову накладну № 28/01-01 від 28.01.2011 року, податкову накладну № 1 від 13.01.2011 року, рахунок-фактуру № 14/28/01 від 28.01.2011 року, видаткову накладну № 31/01-01 від 31.01.2011 року, податкову накладну № 12 від 31.01.2011 року, рахунок-фактуру № 15/01/02 від 01.02.2011 року, видаткову накладну № 02/02-01 від 02.02.2011 року, податкову накладну №1 від 02.02.2011 року про поставку товарно-матеріальних цінностей приватному підприємцю ОСОБА_21 ( ін. н. НОМЕР_1), рахунок-фактуру № 46/27/05 від 27.05.2011 року, видаткову накладну № 31/05-01 від 31.05.2011 року, податкову накладну №5 від 31.05.2011 року про поставку товарно-матеріальних цінностей ПП «ПСП «Аметист» ( код ЄДРПОУ 32146891), рахунок-фактуру № 34/29/04 від 29.04.2011 року, видаткову накладну № 29/04-04 від 29.04.2011 року, податкову накладну № 13 від 29.04.2011 року про поставку товарно-матеріальних цінностей ПП «Алекс-1» ( код ЄДРПОУ 31120390), видаткову накладну № 29/07-01 від 29.07.2011 року, податкову накладну № 1 від 04.07.2011 року про поставку товарно-матеріальних цінностей ТзОВ «Техносфера Пик» ( код ЄДРПОУ 36790442), видаткову накладну № 22/12-01 від 22.12.2011 року, податкову накладну № 1 від 22.12.2011 року, видаткову накладну № 26/06-01 від 26.06.2012 року, податкову накладну 31 від 26.06.2012 року, видаткову накладну № 30/07-01 від 30.07.2012 року, податкову накладну № 1 від 30.07.2012 року про поставку товарно-матеріальних цінностей ТОВ «Волинь-Вест» (код ЄДРПОУ 23302212), видаткову накладну № 20/08-01 від 20.08.2012 року, податкову накладну № 2 від 20.08.2012 року, видаткову накладну № 24/09-01, податкову накладну № 2 від 24.09.2012 року видаткову накладну № 21/12-01 від 21.12.2012 року, податкову накладну № 2 від 21.12.2012 року, видаткову накладну № 26/12-01 від 26.12.2012 року, податкову накладну № 3 від 26.12.2012 року про поставку товарно-матеріальних цінностей ТзОВ «Спеціальне конструкторське бюро високовольтної апаратури-Рівне» (код ЄДРПОУ 36650476), видаткову накладну № 29/12-01 від 29.12.2010 року, податкову накладну № 38 від 29.12.2010 року, видаткову накладну № 23/02-01 від 23.02.2011 року, податкову накладну № 3 від 15.02.2011 року, податкову накладну №4 від 17.02.2011 року, видаткову накладну № 23/02-02 від 23.02.2011 року, податкову накладну № 5 від 18.02.2011 року, видаткову накладну № 24/03-01 від 24.03.2011 року, податкову накладну № 5 від 24.03.2011 року, видаткову накладну №04/04-01 від 04.04.2011 року, податкову накладну № 1 від 04.04.2011 року, видаткову накладну № 06/04-01 від 06.04.2011 року, податкову накладну № 2 від 06.04.2011 року, видаткову накладну № 19/04-01 від 19.04.2011 року, податкову накладну №7 від 19.04.2011 року про поставку товарно-матеріальних цінностей ТзОВ «Науково-виробниче підприємство «Компресор» ( код ЄДРПОУ 31966948), рахунок-фактуру № 25/04/03 від 04.03.2011 року, податкову накладну № 1 від 04.03.2011 року про поставку товарно-матеріальних цінностей ТзОВ «ТРВ Холод» (код ЄДРПОУ 35289594), рахунок-фактуру № ВКА-3/20/09 від 20.09.2010 року, видаткову накладну № ВКА-3/20/09 від 20.09.2010 року, податкову накладну № 22 від 20.09.2010 року про поставку товарно-матеріальних цінностей ПП «Айксид» ( код ЄДРПОУ 34484541), видаткову накладну № 27/08-01 від 27.08.2010 року, податкову накладну № 9 від 13.08.2010 року, податкову накладну № 17 від 27.08.2010 року, видаткову накладну № 28/01-02 від 28.01.2011 року, податкову накладну № 3 від 17.01.2011 року, видаткову накладну № 28/01-03 від 28.01.2011 року, податкову накладну № 4 від 17.01.2011 року, податкову накладну № 10 від 28.01.2011 року, видаткову накладну № 29/04-03 від 29.04.2011 року, податкову накладну № 10 від 29.04.2011 року, податкову накладну № 11 від 29.04.2011 року, видаткову накладну № 27/05-01 від 27.05.2011 року, податкову накладну № 1 від 04.05.2011 року, податкову накладну № 4 від 27.05.2011 року, видаткову накладну №25/07-01 від 25.07.2011 року, податкову накладну № 2 від 04.07.2011 року, податкову накладну № 3 від 07.07.2011 року, видаткову накладну № 28/07-01 від 28.07.2011 року, податкову накладну №6 від 28.07.2011 року, податкову накладну №7 від 28.07.2011 року, видаткову накладну № 28/07-02 від 28.07.2011 року, податкову накладну № 8 від 28.07.2011 року, видаткову накладну № 25/07-02 від 25.07.2011 року, про поставку товарно-матеріальних цінностей ТзОВ «Холодильні технології «Нордес» (код ЄДРПОУ 36285792), видаткову накладну № ВКА-1/17/09 від 17.09.2010 року, податкову накладну № 21 від 17.09.2010 року, видаткову накладну № 11/03-01 від 11.03.2011 року, податкову накладну № 2 від 11.03.2011 року, видаткову накладну № 07/04-01 від 07.04.2011 року, податкову накладну № 3 від 07.04.2011 року про поставку товарно-матеріальних цінностей ТзОВ «Техно Модуль Ультра» (код 36604629), рахунок-фактуру № 11/19/10 від 19.10.2010 року, видаткову накладну № 02/29/10 від 29.10.2010 року, податкову накладну № 29 від 20.10.2010 року, податкову накладну № 30 від 29.10.2010 року про поставку товарно-матеріальних цінностей приватному підприємцю ОСОБА_24 (ін.н. НОМЕР_4), договір поставки № 17/03/11-1 від 17.03.2011 року, видаткову накладну № 31/03-01 від 31.03.2011 року, податкову накладну № 4 від 23.03.2011 року, податкову накладну № 6 від 28.03.2011 року, податкову накладну № 7 від 31.03.2011 року про поставку товарно-матеріальних цінностей ТзОВ «Західний молочний дистриб'ютор» (код 37131130), договір поставки від 01.07.2012 року, рахунок-фактуру № 49/01/06 від 01.06.2011 року, видаткову накладну № 01/06-03 від 01.06.2011 року, податкову накладну №3 від 01.06.2011 року, рахунок-фактуру №48/20/06 від 01.06.2011 року, видаткову накладну № 01/06-04 від 01.06.2011 року, податкову накладну № 4 від 01.06.2011 року, рахунок-фактуру № 62/01/08 від 01.08.2011 року, видаткову накладну № 01/08-02 від 01.08.2011 року, податкову накладну № 2 від 01.08.2011 року про поставку товарно-матеріальних цінностей приватному підприємцю ОСОБА_25 ( ін.н. НОМЕР_5), договір поставки № 31/05-01 від 31.05.2011 року, рахунок-фактуру № 53/29/06 від 01.06.2011 року, видаткову накладну № 01/06-01 від 01.06.2011 року, податкову накладну № 1 від 01.06.2011 року, видаткову накладну №08/06-02 від 08.06.2011 року, податкову накладну № 2 від 08.06.2011 року, рахунок-фактуру № 50/22/06 від 22.06.2011 року, видаткову накладну № 29/06-01 від 29.06.2011 року, податкову накладну № 5 від 22.06.2011 року про поставку товарно-матеріальних цінностей ТзОВ «Мега-Холод» (код ЄДРПОУ 37574682), рахунок-фактуру № 20/08-01 від 20.08.2010 року, видаткову накладну №30/08-01 від 30.08.2010 року, податкову накладну № 11 від 30.08.2010 року, рахунок-фактуру ВКА № 1/13/09 від 13.09.2010 року, видаткову накладну ВКА №1/13/09 від 13.09.2010 року, податкову накладну № 19 від 13.09.2010 року, рахунок-фактуру № 01/20/10 від 20.10.2010 року, видаткову накладну № 01/20/10 від 20.10.2010 року, податкову накладну №2 8 від 20.10.2010 року, рахунок-фактуру № 07/12-01 від 07.12.2010 року, видаткову накладну № 07/12-01 від 07.12.2010 року, податкову накладну № 36 від 07.12.2010 року про поставку товарно-матеріальних цінностей ТзОВ БМУ «Промжитлобуд-2» ( код ЄДРПОУ 01273415).
Складені фіктивні документи надані суб'єктам підприємницької діяльності - замовникам конвертації коштів та мінімізації податкових зобов'язань.
Крім того, у вказаний період часу ОСОБА_2, діючи у складі організованої групи, спільно з ОСОБА_3 під керівництвом ОСОБА_1, з відома учасника групи ОСОБА_4, з метою досягнення злочинного результату, підготувала та подала в електронному вигляді засобами телекомунікаційного зв'язку до Державної податкової інспекції у місті Рівному за адресою: м. Рівне, вул. Відінська, 8, декларації з податку на додану вартість, розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів ТзОВ «Веснянка» за січень-грудень 2010 року, січень-грудень 2011 року, січень 2013 року, із завідомо неправдивими даними діяльності ТзОВ «Веснянка» про обсяги постачання та сформованого податкового кредиту для контрагентів в сумі 436 123 грн.
Також, у вказаний період часу, ОСОБА_3 під керівництвом та з участю ОСОБА_1, з відома ОСОБА_2, та ОСОБА_4, здійснювала безпосереднє складання бухгалтерських документів щодо фіктивних господарських операцій про поставку товарно-матеріальних цінностей, надання послуг, виконання робіт ТзОВ - фірмою «САЄ-ЛТД», які завірила печаткою, своїм підписом та ОСОБА_1 своїм підписом від імені керівника товариства, в тому числі: акт надання послуг № 2 від 27.01.2010 року, податкову накладну № 3 від 27.01.2010 року, видаткову накладну № 2 від 27.01.2010 року, податкову накладну № 2 від 27.01.2010 року, видаткову накладну № 3 від 02.02.2010 року, податкову накладну № 4 від 02.02.2010 року, видаткову накладну № 7 від 11.02.2010 року, податкову накладну № 8 від 11.02.2010 року, видаткову накладну № 8 від 01.03.2010 року, податкову накладну №9 від 01.03.2010 року, видаткову накладну № 17 від 26.04.2010 року, податкову накладну №18 від 26.04.2010 року, податкову накладну № 21 від 07.05.2010 року, податкову накладну № 24 від 14.05.2010 року, видаткову накладну № 23 від 27.05.2010 року, податкову накладну № 26 від 27.05.2010 року, акт надання послуг № 31 від 09.08.2010 року, податкову накладну № 34 від 09.08.2010 року, видаткову накладну № 32 від 19.08.2010 року, податкову накладну № 35 від 18.08.2010 року, акт надання послуг № 33 від 19.08.2010 року, податкову накладну № 36 від 19.08.2010 року, про поставку товарно-матеріальних цінностей ТзОВ «РЗВА-Електрик» (код ЄДРПОУ 34704105), договір поставки № 0401/10/04 від 04.01.2010 року, договір № 001 поставки товару від 01.03.2012 року, договір поставки товару № 001 від 03.01.2013 року, видаткову накладну № 10 від 04.03.2012 року, податкову накладну № 11 від 04.03.2010 року, рахунок на оплату №3 від 21.02.2011 року, видаткову накладну № 4 від 21.02.2011 року, податкову накладну № 3 від 21.02.2011 року, рахунок на оплату №5 від 11.03.2011 року, видаткову накладну №6 від 11.03.2011 року, податкову накладну № 3 від 11.03.2011 року, рахунок на оплату № 26 від 03.10.2011 року, видаткову накладну № 26 від 03.10.2011 року, податкову накладну № 1 від 03.10.2011 року, рахунок на оплату № 28 від 26.10.2011 року, видаткову накладну № 28 від 26.10.2011 року, податкову накладну № 3 від 26.10.2011 року, видаткову накладну № 29 від 01.11.2011 року, податкову накладну № 1 від 01.11.2011 року, видаткову накладну № 34 від 20.12.2011 року, податкову накладну № 3 від 20.12.2011 року, рахунок на оплату № 8 від 01.03.2012 року, видаткову накладну № 8 від 01.03.2012 року, податкову накладну № 1 від 01.03.2012 року, рахунок на оплату № 20 від 11.06.2012 року, видаткову накладну № 20 від 11.06.2012 року, податкову накладну № 3 від 11.06.2012 року, рахунок на оплату № 26 від 05.07.2012 року, видаткову накладну № 26 від 05.07.2012 року, податкову накладну № 4 від 05.07.2012 року, рахунок на оплату № 28 від 12.07.2012 року, видаткову накладну № 28 від 12.07.2012 року, податкову накладну № 6 від 12.07.2012 року, видаткову накладну № 31 від 02.10.2012 року, податкову накладну № 1 від 02.10.2012 року, видаткову накладну № 32 від 02.10.2012 року, податкову накладну № 2 від 02.10.2012 року про поставку товарно-матеріальних цінностей ППФ «Агрополь» ( код ЄДРПОУ 24169034), договір підряду від 28.04.2010 року, рахунок на оплату № 11 від 05.05.2010 року, податкову накладну № 19 від 05.05.2010 року, рахунок на оплату №7 від 21.04.2011 року, видаткову накладну №8 від 21.04.2011 року, податкову накладну №1 від 21.04.2011 року, рахунок на оплату № 10 від 26.05.2011 року, видаткову накладну № 11 від 26.05.2011 року, податкову накладну № 3 від 26.05.2011 року, рахунок на оплату № 12 від 21.06.2011 року, видаткову накладну №13 від 21.06.2011 року, податкову накладну № 6 від 21.06.2011 року, рахунок на оплату № 13 від 22.06.2011 року, видаткову накладну № 14 від 22.06.2011 року, податкову накладну № 7 від 22.06.2011 року, рахунок на оплату № 16 від 18.07.2011 року, видаткову накладну № 17 від 18.07.2011 року, податкову накладну № 10 від 18.07.2011 року, рахунок на оплату № 19 від 09.08.2011 року, видаткову накладну № 19 від 09.08.2011 року, податкову накладну № 2 від 09.08.2011 року, рахунок на оплату № 21 від 23.08.2011 року, видаткову накладну № 21 від 23.08.2011 року, податкову накладну № 5 від 23.08.2011 року, рахунок на оплату № 25 від 26.09.2011 року, видаткову накладну № 25 від 26.09.2011 року, податкову накладну № 4 від 26.09.2011 року, рахунок на оплату № 27 від 21.10.2011 року, видаткову накладну № 27 від 21.10.2011 року, податкову накладну № 2 від 21.10.2011 року, рахунок на оплату № 31 від 21.11.2011 року, видаткову накладну № 31 від 21.11.2011 року, податкову накладну № 3 від 21.11.2011 року, рахунок на оплату № 35 від 22.12.2011 року, видаткову накладну № 35 від 22.12.2011 року, податкову накладну № 4 від 22.12.2011 року, рахунок на оплату № 3 від 25.01.2012 року, видаткову накладну № 3 від 25.01.2012 року, податкову накладну № 3 від 25.01.2012 року про поставку товарно-матеріальних цінностей ТзОВ «Західспецпостач» ( код ЄДРПОУ 36978979), договори поставки товару, рахунки на оплату, видаткові накладні, податкові накладні за період з 04.01.2010 року по 22.05.2013 року про поставку товарно-матеріальних цінностей ТзОВ - фірмі «Техіндустрія» (код ЄДРПОУ 31382932).
Складені фіктивні документи надані суб'єктам підприємницької діяльності - замовникам конвертації коштів та мінімізації податкових зобов'язань.
Крім того, у вказаний період часу ОСОБА_1, діючи як організатор та співвиконавець у складі організованої групи, спільно з ОСОБА_3 з відома учасників групи: ОСОБА_2, ОСОБА_4, з метою досягнення злочинної мети, подав в електронному вигляді засобами телекомунікаційного зв'язку до Державної податкової інспекції у місті Рівному за адресою: м. Рівне, вул. Відінська, 8, підготовлені ОСОБА_3, декларації з податку на додану вартість, розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів ТзОВ - фірми «САЄ-ЛТД» за січень-грудень 2010 року, січень-грудень 2011 року, січень-квітень 2013 року, із завідомо неправдивими даними діяльності товариства про обсяги постачання та сформованого податкового кредиту для контрагентів у сумі 780 148 грн.
Також, за період часу з 01.01.2011 року по 01.02.2012 року ОСОБА_4, під керівництвом ОСОБА_1, з відома ОСОБА_3, ОСОБА_2, здійснював безпосереднє складання бухгалтерських документів щодо фіктивних господарських операцій про поставку товарно-матеріальних цінностей, надання послуг, виконання робіт ТзОВ - фірмою «АДС-ВЕСТ», які завірив печаткою вказаного підприємства та своїм підписом. Складені фіктивні документи надані суб'єктам підприємницької діяльності - замовникам мінімізації податкових зобов'язань. Крім того, у вказаний період часу ОСОБА_4, діючи у складі організованої групи, під керівництвом ОСОБА_1, з відома інших учасників групи, з метою досягнення злочинного результату, підготував та подав до Державної податкової інспекції у місті Рівному за адресою: м. Рівне, вул. Відінська, 8, декларації з податку на додану вартість, розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів ТОВ - фірми «АДС-ВЕСТ» за січень-грудень 2011, січень-лютий 2012 року, із завідомо неправдивими даними діяльності підприємства про обсяги постачання та сформованого податкового кредиту для контрагентів в сумі 165 578 грн.
Крім того, ОСОБА_3 безпосередньо контактувала за допомогою засобів телекомунікаційного зв'язку з невстановленими досудовим слідством особами, які знаходились на території Дніпропетровської області та за винагороду складали та надавали завідомо неправдиві документи про проведення безтоварних операцій від підконтрольних їм фіктивних підприємств: ТзОВ «Матадор» (код ЄДРПОУ 31820299), в тому числі: договір поставки № 36 від 08.04.2012 року, рахунок-фактуру № СФ-0001659 від 05.03.2012 року, видаткову накладну № РН-0001659 від 05.03.2012 року, податкову накладну № 645 від 05.03.2012 року, рахунок-фактуру № СФ-0001660 від 12.03.2012 року, видаткову накладну № РН-0001660 від 12.03.2012 року, податкову накладну № 646 від 12.03.2012 року, рахунок-фактуру № СФ-0001661 від 12.03.2012 року, видаткову накладну № РН-0001661 від 12.03.2012 року, податкову накладну № 647 від 12.03.2012 року, рахунок-фактуру №СФ-0001662 від 13.03.2012 року, видаткову накладну № РН-0001662 від 13.03.2012 року, податкову накладну № 648 від 13.03.2012 року, рахунок-фактуру № СФ-0001663 від 20.03.2012 року, видаткову накладну № РН-0001663 від 20.03.2012 року, податкову накладну № 649 від 25.03.2012 року про поставку товарно-матеріальних цінностей ПМП-фірма «Гном» (код ЄДРПОУ 22556560); ТзОВ «Ангстрем Континенталь» (код ЄДРПОУ 33906299), в тому числі: договір поставки від 01.03.2012 року, рахунки-фактури, видаткові накладні, податкові накладні за період з 05.03. 2012 року по 30.11.2012 року про поставку товарно-матеріальних цінностей ПМП-фірма «Гном» (код ЄДРПОУ 22556560). В подальшому, зазначені документи учасниками злочинного угрупування ОСОБА_3, ОСОБА_2, ОСОБА_4, під керівництвом ОСОБА_1, передавалися замовникам конвертації коштів.
В результаті злочинної діяльності стосовно оформлення безтоварних господарських операцій та формування податкового кредиту для ПМП - фірми «Гном» код ЄДРПОУ 22556560, ТзОВ «Товариство Олександра Куклевського» код ЄДРПОУ 37943182, створено податковий кредит у сумі 280 547 грн.
Вказані злочинні дії призвели до тяжких наслідків, що виразилися в приховуванні діяльності злочинної групи, завищенні податкового кредиту за період з 01.01.2010 року по 31.01.2013 року, всього у сумі 1 662 396 грн. та спричинили ненадходження до бюджету обов'язкових податкових платежів, чим заподіяли державним інтересам шкоди, яка у двісті п'ятдесят і більше разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян.
Вказані дії ОСОБА_2 органами досудового розслідування кваліфіковано за ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 366 КК України, як службове підроблення, тобто складання, видача службовою особою завідомо неправдивих офіційних документів, внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, що спричинили тяжкі наслідки, вчинені організованою групою, тобто в їх готуванні та вчиненні брали участь декілька осіб (три і більше), які попередньо зорганізувалися у стійке об'єднання для вчинення цих злочинів, об'єднаних єдиним планом з розподілом функцій учасників групи, спрямованих на досягнення цього плану, відомого всім учасникам групи.
Крім того, згідно обвинувального акта, ОСОБА_2 обвинувачується в тому, що учасники організованої групи вона, ОСОБА_3, ОСОБА_4, під керівництвом та з участю ОСОБА_1, упродовж з 01.01.2010 року по 31.01.2013 року, у ході здійснення злочинної діяльності по конвертації коштів та мінімізації податкових зобов'язань для ряду підприємств і організацій на території Рівненської та інших областей України, вчинили пособництво в ухиленні від сплати податків службовим особам Товариства з обмеженою відповідальністю "Соняшник і К" (код ЄДРПОУ 3629084) за період часу з 01.01.2012 року по 31.12.12 року, Товариства з обмеженою відповідальністю «Інтеа» (код ЄДРПОУ 30461138) за період з 01.01.2010 року по 31.01.2013 року.
Так, на початку 2010 року ОСОБА_1, діючи як організатор та керівник злочинного угрупування, з відома учасників: ОСОБА_3, ОСОБА_2, ОСОБА_4, підшукав і досяг домовленостей із невстановленими досудовим розслідуванням особами, що на території Дніпропетровської області мали відношення до низки фіктивних підприємств та за винагороду формували документи по проведенню безтоварних операцій. Упродовж періоду часу з січня 2010 року по травень 2013 року, ОСОБА_1 та ОСОБА_3 безпосередньо контактували за допомогою засобів телекомунікаційного зв'язку з невстановленими досудовим розслідуванням особами, які на території Дніпропетровської області за винагороду формували документи по проведенню безтоварних операцій від підконтрольних їм фіктивних підприємств.
При цьому, упродовж періоду часу з 01.01.2012 року по 31.12.2012 року для ТзОВ «Соняшник і К» та з 01.01.2010 по 31.01.2013 для ТзОВ «Інтеа» (код ЄДРПОУ 30461138), з метою пособництва в ухиленні від сплати податків, за домовленістю ОСОБА_1 із невстановленими досудовим розслідуванням особами, що на території Дніпропетровської області мали відношення до низки фіктивних підприємств та за винагороду формували документи по проведенню безтоварних операцій, складено та надано завідомо неправдиві документи: рахунки-фактури, видаткові накладні, податкові накладні про нібито поставлені товарно-матеріальні цінності від підконтрольних їм фіктивних підприємств для вказаних суб'єктів підприємницької діяльності, які не поставлялися.
В подальшому, зазначені документи через керівника злочинного угрупування ОСОБА_1 та її учасників: ОСОБА_2, ОСОБА_4, ОСОБА_3 передавалися службовим особам ТзОВ «Соняшник і К», ТзОВ «Інтеа». Після цього вищевказані офіційні документи відображено у бухгалтерському та податковому обліках вказаних суб'єкті підприємницької діяльності.
У ході проведення планової виїзної перевірки ТзОВ «Соняшник і К» (код ЄДРПОУ 36290841) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2012 року по 31.12.2012 року, валютного та іншого законодавства за період 01.01.2011 року по 31.12.2012 року, встановлено порушення п.п.135.5.4, п.135.5 ст.135 п.138.2,п.138.4 ст.138 п.139.1.9, п.139.1, ст.139 розділу ІІІ Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI (із змінами та доповненнями), внаслідок чого занижено податок на прибуток на загальну за 2012 рік в сумі 526 680,0 грн. в тому числі за 1 квартал 2012 року - в сумі 23 8547 грн., півр. 2012 року - в сумі 32 8462 грн., І-ІІІ кв. 2012 року - в сумі 363 689,0 грн., І-ІУ кв. 2012 року - в сумі 526 680,0 грн.; п.198.1, п.198.2, п.198.3, п.198.6 ст.198 розділу V Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VI з наступними змінами та доповненнями, в результаті чого занижено податок на додану вартість на суму 650 978,0 грн., в тому числі за січень в сумі - 12 438 грн., лютий - 79 600 грн., березень - 235 010 грн., квітень - 85 633 грн., липень - 79 467грн., серпень - 75 280 грн., вересень - 83 550 грн.
Також, у ході проведення позапланової виїзної документальної перевірки ТзОВ «Інтеа» (код ЄДРПОУ 30461138) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2010 року по 31.01.2013 року встановлено порушення п.185.1 ст.185, п.187.1 ст.187, п.188.1 ст. 188 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VI (із змінами та доповненнями) в результаті чого ТОВ «Інтеа» безпідставно сформовано податкові зобов'язання з ПДВ по операціям продажу товарів (робіт, послуг) для КП «Теплотранссервіс» РМР, ПП фірма «Мека», ТОВ «Мівеко», ПП «Кантрі Клаб», ПАТ «Рівнетурист», ТДВ «Рівнефармація» у сумі 385 794 грн., в тому числі за вересень 2011 року - в сумі 4 515 грн., жовтень 2011 року - на суму 11 715 грн., листопад 2011 року - в сумі 57 075 грн., грудень 2011 року - в сумі 38 925 грн., за січень 2012 року - в сумі 32 902 грн., лютий 2012 року - в сумі 46 050 грн., за березень 2012 року - в сумі 21 505 грн., квітень 2012 року - в сумі 45 939 грн., травень 2012 року - в сумі 35 655 грн., червень 2012 року - в сумі 13 566 грн., липень 2012 року - в сумі 30 720 грн., серпень 2012 року - в сумі 20 879 грн., вересень 2012 року - в сумі 4 348 грн., жовтень 2012 року - в сумі 22 001 грн.; п.44.1 ст.44 розділу І, п.185.1 ст.185, п.198.1, п.198.3, п.198.6 ст.198 розділу V Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI (із змінами та доповненнями) ТзОВ «Інтеа» завищено податковий кредит по безтоварним операціям з ПП «АТМ» (код ЄДРПОУ 24606641), ТОВ «ВК Віконні системи» (код ЄДРПОУ 33972398) на загальну суму податку на додану вартість 476 441 грн., в тому числі за: вересень 2011 року - на суму 13 876 грн., жовтень 2011 року - на суму 29 233 грн., листопад 2011 року - на суму 78 425 грн., грудень 2011 року - на суму 50 580 грн., січень 2012 року - на суму 30 207 грн., за лютий 2012 року - на суму 43 827 грн., березень 2012 року - на суму 25 999 грн., квітень 2012 року - на суму 36 113 грн., травень 2012 року - на суму 27 528 грн., червень 2012 року - на суму 3 948 грн., за липень 2012 року - на суму 34 569 грн.,серпень 2012 року - на суму 18 265 грн., вересень 2012 року - на суму 42 124 грн., жовтень 2012 року - на суму 30254 грн., листопад 2012 року - на суму 11493 грн.; п.44.1 ст.44, п.185.1 ст.185, п.187.1 ст. 187, п.188.1 ст. 188 п.198.1, п.198.3, п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України від 02.12.2010р. №2755-VI (із змінами та доповненнями) в результаті чого ТзОВ «Інтеа» занижено податкові зобов'язання по податку на додану вартість в сумі 90 647 грн., в тому числі: за вересень 2011 року - в сумі 9 361 грн., жовтень 2011 року - в сумі 17 518 грн., листопад 2011 року - в сумі 21 350 грн., грудень 2011 року - в сумі 11 655 грн., вересень 2012 року - в сумі 11 828 грн., жовтень 2012 року - в сумі 7 184 грн., листопад 2012 року - в сумі 12 562 грн.; п.44.1 ст.44 розділу І, п.138.8. ст. 138, п.п.139.1.9 п.139.1 ст.139 Податкового кодексу України від 02.12.2010р. №2755-VI (із змінами та доповненнями) в результаті чого ТзОВ «Інтеа» занижено податку на прибуток в сумі 101 167 грн., в тому числі: за 2011 рік - в сумі 68866 грн. (3 квартал 2011 року - в сумі 10 766 грн., за 4 квартал 2011 року - в сумі 58 100 грн.), за 2012 рік - в сумі 32 301 грн. (3 квартал 2012 року - в сумі 11 568 грн., за 4 квартал 2012 року - в сумі 20 733 грн.).
У результаті злочинної діяльності організованої групи, до складу якої увійшли ОСОБА_3, ОСОБА_2, ОСОБА_4, під керівництвом та з участю ОСОБА_1, вчинено пособництво в ухиленні від сплати податків службовим особам Товариства з обмеженою відповідальністю "Соняшник і К" (код ЄДРПОУ 3629084) за період часу з 01.01.2012 року по 31.12.12 року, Товариства з обмеженою відповідальністю «Інтеа» (код ЄДРПОУ 30461138) за період з 01.01.2010 по 31.01.2013 у загальній сумі 2 232 307 грн.
Вказані дії ОСОБА_2 органами досудового розслідування кваліфіковано за ч.5 ст.27, ч.3 ст.28, ч.2 ст.212 КК України, як пособництво в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства, незалежно від форми власності, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах, вчинені організованою групою.
Відповідно до обвинувального акта, ОСОБА_3 обвинувачується у тому, що вона на початку 2010 року з корисливих спонукань, маючи на меті отримання незаконних доходів на постійній основі, погодилася на пропозицію ОСОБА_1 прийняти участь у злочинній діяльності, а саме: у придбанні в м. Рівне суб'єктів господарювання (юридичних осіб) у вигляді товариств з обмеженою відповідальністю, для прикриття незаконної діяльності по конвертації безготівкових коштів у готівку, мінімізації податкових зобов'язань для ряду підприємств і організацій на території України та увійшла до складу організованої групи в якості виконавця, до складу якої ввійшли ОСОБА_2, ОСОБА_4.
При цьому, на початку 2010 року у місті Рівному, ОСОБА_1, маючи намір на систематичне отримання незаконних доходів на постійній основі, шляхом отримання винагороди у розмірі 8-10% від конвертації коштів, їх легалізації та мінімізації податкових зобов'язань, що підлягають сплаті до бюджету, для ряду підприємств і організацій на території Рівненської та інших областей України, організував стійку злочинну групу до складу якої залучив, як виконавців, ОСОБА_3, ОСОБА_2 та ОСОБА_4, з якими попередньо об'єднався єдиним злочинним наміром щодо систематичного вчинення спільних дій. При цьому, ОСОБА_1, як організатор та керівник злочинної групи розробив план злочинних дій з розподілом функцій учасників групи, який довів до всіх учасників групи, на виконання злочинного плану підшукав та досяг домовленостей із невстановленими досудовим слідством особами, що на території Дніпропетровської області мали відношення до ряду фіктивних підприємств та за винагороду формували документи про проведення безтоварних операцій. Також, ОСОБА_1 разом із учасниками групи, без наміру здійснювати реальну фінансово-господарську діяльність, а використовуючи підприємства в злочинних схемах зі створення штучної видимості законності здійснення фінансово-господарських операцій з метою прикриття незаконної діяльності, створив та придбав на території м. Рівне ряд суб'єктів підприємницької діяльності - юридичних осіб.
ОСОБА_1, діючи умисно, як організатор створеного та очоленого ним стійкого злочинного угрупування, згідно своєї ролі, здійснював управління з метою досягнення спільної злочинної мети, відомої усім учасникам організованої групи. Діючи, як організатор та співвиконавець, ОСОБА_1, розробляв план спільних злочинних дій, який доводив ОСОБА_3, ОСОБА_2 та ОСОБА_4, координував їх дії, безпосередньо приймав участь у придбанні суб'єктів підприємницької діяльності та їх державній реєстрації, відкритті розрахункових рахунків в банківських установах, забезпеченні ведення бухгалтерського обліку фіктивних підприємств для прикриття незаконної діяльності по конвертації коштів, виконував обов'язки директора одного з підконтрольних фіктивних підприємств - ТОВ - фірми «САЄ-ЛТД», отримував готівкові кошти та передавав клієнтам - замовникам конвертації, із вирахуванням винагороди у розмірі 8-10% від конвертованої суми коштів, а також визначав розмір винагороди кожному з учасників злочинної групи з коштів, отриманих від послуг по конвертації.
ОСОБА_3, діючи як виконавець, в складі очоленого та керованого ОСОБА_1 організованого злочинного угруповання, відповідно до відведеної їй ролі, з відома решти учасників групи, в кожному окремому випадку вчинення злочинів, виконувала функції, які б забезпечували успішне досягнення спільної злочинної мети, а саме: здійснювала податковий та бухгалтерський облік підконтрольних фіктивних підприємств, імітуючи легальну фінансово-господарську діяльність, маскувала безтоварні операції, шляхом складання необхідних фіктивних бланків, договорів, бухгалтерських і податкових документів, завірених печаткою та підписами керівників придбаних підприємств та подальшої передачі таких документів замовникам конвертації коштів через учасників злочинної групи, особисто проводила переговори із невстановленими досудовим слідством особами, що на території Дніпропетровської області мали відношення до фіктивних підприємств, що за винагороду формували документи по проведенню безтоварних операцій, корегувала переказ коштів на рахунки щодо безтоварних операцій, контролювала надходження та розподіл сум коштів в результаті здійснення безтоварних операцій.
ОСОБА_2, діючи як виконавець, в складі очоленого та керованого ОСОБА_1 організованого злочинного угруповання, відповідно до відведеної їй ролі, з відома решти учасників групи, виконувала функції, які б забезпечували успішне досягнення спільної злочинної мети, а саме: виконувала обов'язки директора одного з підконтрольних фіктивних підприємств - ТОВ «Веснянка», імітуючи легальну фінансово-господарську діяльність, маскувала безтоварні операції, шляхом складання необхідних фіктивних бланків, договорів, бухгалтерських і податкових документів, завірених печаткою та підписами від імені керівника фіктивного підприємства та подальшої передачі таких документів замовникам конвертації та реконвертації коштів через учасників злочинної групи, особисто проводила переговори із невстановленими досудовим слідством особами, що на території Дніпропетровської області мали відношення до ряду суб'єктів підприємницької діяльності та за винагороду формували документи по проведенню безтоварних операцій, корегувала переказ коштів на рахунки щодо безтоварних операцій, контролювала надходження та розподіл сум коштів в результаті здійснення безтоварних операцій.
ОСОБА_4, діючи як виконавець, в складі очоленого та керованого ОСОБА_1 організованого злочинного угруповання, відповідно до відведеної йому ролі, з відома решти учасників групи, виконував функції, які б забезпечували успішне досягнення спільної злочинної мети, а саме: виконував обов'язки директора одного з підконтрольних фіктивних підприємств - ТОВ - фірми «АДС-ВЕСТ», імітуючи легальну фінансово-господарську діяльність, маскуючи безтоварні операції, шляхом складання необхідних фіктивних бланків, договорів, бухгалтерських і податкових документів, підшуковував замовників конвертації коштів, отримував та передавав замовникам конвертації оформленні фіктивні документи про проведення господарських операцій, контролював надходження та розподіл сум коштів в результаті здійснення безтоварних операцій.
Кожен із учасників, створеного та керованого ОСОБА_1 злочинного угруповання, чітко виконував покладені на нього керівником функції та був готовий у будь - який час до виконання дій, спрямованих на досягнення спільної злочинної мети.
Таким чином, упродовж з 01 січня 2010 року по 31 березня 2013 року, учасники організованої групи, очоленої ОСОБА_1, до складу якої увійшли ОСОБА_3, ОСОБА_2 та ОСОБА_4, маючи на меті отримання незаконних доходів на постійній основі, використали раніше створені суб'єкти підприємницької діяльності (юридичні особи), для прикриття незаконної діяльності по конвертації коштів, їх легалізації та мінімізації податкових зобов'язань для ряду підприємств і організацій на території Рівненської та інших областей України, а саме:
- Товариство з обмеженою відповідальністю «Веснянка» код ЄДРПОУ 13980626, юридична адреса: м. Рівне, вул. Київська, 44, обов'язки директора якого доручено виконувати ОСОБА_2;
- Товариство з обмеженою відповідальністю - фірму «САЄ-ЛТД» код за ЄДРПОУ 22580179, юридична адреса: м. Рівне, вул. Дундича, б. 24, кв. 27, обов'язки директора якого виконував ОСОБА_1;
- Товариство з обмеженою відповідальністю - «АДС-ВЕСТ» код за ЄДРПОУ 22567434, юридична адреса: м. Рівне, вул. Буковинська, б. 6, кв. 18, обов'язки директора якого доручено виконувати ОСОБА_4.
Так, у червні 2008 року, ОСОБА_1, діючи спільно з ОСОБА_2, без наміру здійснювати реальну фінансово-господарську діяльність, а з метою використання підприємства у злочинних схемах зі створення штучної видимості законності здійснення фінансово-господарських операцій з метою прикриття незаконної діяльності, придбав корпоративні права Товариства з обмеженою відповідальністю «Веснянка» (код ЄДРПОУ 13980626, юридична адреса: м.Рівне, вул. Київська, 44, зареєстроване розпорядженням голови Рівненського міськвиконкому 29.02.1996 року, учасниками якого були ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_15), разом з всіма документами, що стосуються державної реєстрації підприємства, печаткою, бухгалтерською та податковою звітною документацією. При цьому, 23 червня 2008 року, згідно протоколу № 28 загальних зборів учасників ТзОВ «Веснянка» учасники вказаного товариства відступили належні їм частки у статутному фонді товариства ОСОБА_2 у розмірі 56,7% статутного капіталу, ОСОБА_17 у розмірі 43,3% статутного капіталу, затвердили статут ТзОВ «Веснянка» у новій редакції та призначили директором товариства ОСОБА_2
03 липня 2008 року ОСОБА_16, діючи по довіреності ТзОВ «Веснянка» від 01.07.2008, отримав від ОСОБА_2 протокол загальних зборів учасників ТзОВ «Веснянка» № 28 від 23.06.2008 року, документи про купівлю корпоративних прав вказаного товариства ОСОБА_2 та ОСОБА_17, подав їх та інші необхідні документи державному реєстратору виконавчого комітету Рівненської міської ради за адресою: м. Рівне, вул. Соборна,12-А, де проведено державну реєстрацію змін до установчих документів юридичної особи - ТзОВ «Веснянка» та внесено зміни до відомостей про вказану юридичну особу, що не пов'язані зі змінами в установчих документах, відповідно до яких власниками вказаного підприємства є ОСОБА_17 і ОСОБА_2, яка приступила до виконання обов'язків директора даного товариства.
При цьому, ОСОБА_1, діючи спільно з ОСОБА_2, з метою прикриття незаконної діяльності та здійснення ним контролю за надходженням коштів та їх використанням, не повідомляючи про свої злочинні дії ОСОБА_17, використав раніше відкриті розрахункові рахунки ТзОВ «Веснянка» № 26009000006466 в Рівненському відділенні ПАТ «Укрсоцбанк», № 26004730254211 у Львівській обласній філії ПАТ «Укрсоцбанк» та організував відкриття розрахункового рахунку ТзОВ «Веснянка» № 26004101331438 в ПАТ «ОТП Банк».
Також, у грудні 2008 року, ОСОБА_1, діючи спільно з ОСОБА_2, без наміру здійснювати реальну фінансово-господарську діяльність, а з метою використання підприємства у злочинних схемах зі створення штучної видимості законності здійснення фінансово-господарських операцій з метою прикриття незаконної діяльності, придбали корпоративні права Товариства з обмеженою відповідальністю - фірми «САЄ-ЛТД» (код ЄДРПОУ 22580179, юридична адреса: м. Рівне, вул. Дундича, 24, кв. 27, зареєстроване розпорядженням голови Рівненського міськвиконкому 31.08.1995 року, учасниками якого були ОСОБА_1, ОСОБА_2, ОСОБА_18, ОСОБА_2), разом з всіма документами, що стосуються державної реєстрації підприємства, печаткою, бухгалтерською та податковою звітною документацією. При цьому ОСОБА_1 спільно із ОСОБА_2 склали протокол № 28 від 01.12.2008 року, яким виключили з числа учасників товариства ОСОБА_18, ОСОБА_2, розподілили між собою статутний капітал товариства, затвердили статут ТзОВ - фірми «САЄ-ЛТД» в новій редакції, згідно якого тільки вони є учасниками вказаного товариства.
18 грудня 2008 року ОСОБА_16, діючи по довіреності ТзОВ - фірми «САЄ-ЛТД» від 04.09.2008, отримав від ОСОБА_1 протокол загальних зборів учасників ТзОВ «САЄ-ЛТД» № 28 від 01.12.2008 року, та подав його з іншими необхідними документами державному реєстратору виконавчого комітету Рівненської міської ради за адресою: м. Рівне, вул. Соборна,12-А, де проведено державну реєстрацію змін до установчих документів юридичної особи - ТзОВ - фірми «САЄ-ЛТД», відповідно до яких власниками вказаного підприємства є ОСОБА_2 та ОСОБА_1, який виконував обов'язки директора даного товариства.
В подальшому, ОСОБА_1, з метою прикриття незаконної діяльності та здійснення ним контролю за надходженням коштів та їх використанням, використав раніше відкриті розрахункові рахунки ТзОВ «САЄ-ЛТД» № 26006000006856 в Рівненському відділенні ПАТ «Укрсоцбанк», № 26007000006855 в ПАТ «Укрсоцбанк» та організував відкриття розрахункових рахунків ТзОВ «САЄ-ЛТД» № 26001730258801 у Львівській обласній філії АКБ «Укрсоцбанк» МФО 325019, № 26003216344200 в АТ «УкрСиббанк».
Під час здійснення діяльності ТзОВ «Веснянка», ТзОВ - фірми «САЄ-ЛТД» ОСОБА_1 підшукав і досяг домовленостей із невстановленими досудовим слідством особами, що на території Дніпропетровської області мали відношення до низки фіктивних підприємств та за винагороду формували документи по проведенню безтоварних операцій.
На початку 2010 року, ОСОБА_1, маючи намір на систематичне отримання незаконних доходів на постійній основі, шляхом отримання відсотків у розмірі 8-10% від конвертації коштів, їх легалізації та мінімізації податкових зобов'язань для ряду підприємств і організацій на території Рівненської та інших областей України, залучив, як виконавців, ОСОБА_2, ОСОБА_3 та ОСОБА_4 до вказаної діяльності, довівши їм план злочинних дій, та визначив для кожного учасника групи функції та ролі, на що останні погодилися.
При цьому, ОСОБА_1 діючи як організатор та керівник створеного ним злочинного угрупування, з ціллю прикриття незаконної діяльності та отримання з цією метою повного контролю за суб'єктом підприємницької діяльності, на початку 2010 року, залучив до угрупування, як виконавця, ОСОБА_4, який придбав для прикриття незаконної діяльності по мінімізації податкових зобов'язань, що підлягають сплаті до бюджету, для ряду суб'єктів підприємницької діяльності Товариство з обмеженою відповідальністю - фірму «АДС-ВЕСТ» (код за ЄДРПОУ 22567434), юридична адреса: м.Рівне, вул. Буковинська, 6, кв.18, зареєстроване розпорядженням голови Рівненського міськвиконкому 19.01.1995 року, учасниками якого були ОСОБА_4, ОСОБА_19, ОСОБА_20), разом з всіма документами, що стосуються державної реєстрації підприємства, печаткою, бухгалтерською та податковою звітною документацією, обов'язки директора якого виконував ОСОБА_4
В подальшому, ТзОВ «Веснянка», ТзОВ - фірма «САЄ-ЛТД», ТзОВ - фірма «АДС-ВЕСТ» використовувалися учасниками злочинного угрупування: ОСОБА_3, ОСОБА_2, ОСОБА_4, під керівництвом ОСОБА_1, для незаконної діяльності по конвертації коштів, проведення безтоварних операцій та складання фіктивних документів.
При цьому, ОСОБА_1, діючи як організатор та співвиконавець у складі організованої та очоленої ним злочинної групи, з відома інших учасників групи - ОСОБА_3, ОСОБА_2 та ОСОБА_4, маючи доступ до розрахункових рахунків ТзОВ - фірми «САЄ-ЛТД», ТзОВ «Веснянка», підшуковував осіб - «замовників» конвертації коштів, яким надавав необхідні реквізити вказаних підприємств та підприємств, що підконтрольні невстановленим досудовим слідством особам, які на території Дніпропетровської області за винагороду формували документи по проведенню безтоварних операцій. Крім того, ОСОБА_4, діючи як виконавець у складі організованої групи, за дорученням ОСОБА_1 підшуковував осіб - «замовників» конвертації коштів, яким за погодженням з ОСОБА_1 та ОСОБА_3 надавав необхідні реквізити фіктивних підприємств для перерахування коштів та складання фіктивних документів.
За період з 01.01.2010 року по 17.01.2011 року на розрахунковий рахунок ТзОВ «Веснянка» № 26004730254211, відкритий у Львівській обласній філії ПАТ «Укрсоцбанк», з метою конвертації у готівку, під виглядом оплати за товарно-матеріальні цінності, надані послуги, надійшли від різних суб'єктів підприємницької діяльності кошти у сумі 99 535 грн.
За період часу з 01.01.2011 року по 31.01.2013 року на розрахунковий рахунок ТзОВ «Веснянка» № 26004101331438, відкритий в АТ «ОТП Банк», з метою конвертації у готівку надійшли, під виглядом оплати за товарно-матеріальні цінності, надані послуги від різних суб'єктів підприємницької діяльності кошти у сумі 2 517 203 грн.
Всього на рахунки ТзОВ «Веснянка» за період з 01.01.2010 року по 31.01.2013 року, з метою конвертації у готівку, надійшли під виглядом оплати за товарно-матеріальні цінності, надані послуги від різних суб'єктів підприємницької діяльності кошти у сумі 2 616 738 грн.
В той же час кошти, що надійшли на вказані рахунки ТзОВ «Веснянка» перераховані з метою подальшої конвертації на поточні рахунки підприємств, що підконтрольні невстановленими досудовим слідством особами, які на території Дніпропетровської області за винагороду формували документи по проведенню безтоварних операцій.
Вказані дії учасників злочинного угрупування, до складу якого входили ОСОБА_1, ОСОБА_3, ОСОБА_2, ОСОБА_4, дали можливість незаконно сформувати та задекларувати за період з січня 2010 року по січень 2013 року податковий кредит з податку на додану вартість наступним суб'єктам підприємницької діяльності - контрагентам ТзОВ «Веснянка»:
- ТзОВ «НВП «Компресор» (код ЄДРПОУ 31966948) у сумі 38 883 грн.;
- ПП «Техмонтаж» (код ЄДРПОУ 32139706) у сумі 13 415 грн.;
- ПП ОСОБА_21 (ін.н. НОМЕР_1) у сумі 12 885 грн.;
- ТзОВ «Екотех» (код ЄДРПОУ 32388411) у сумі 1 101 грн.;
- ПП «Промхолод-В» (код ЄДРПОУ 334484493) у сумі 27 265 грн.;
- ПП «АО Промхолод» (код ЄДРПОУ 36325910) у сумі 5 785 грн.;
- ПП «ПСП «Аметист» (код ЄДРПОУ 32146891) у сумі 10 972 грн.;
- ПП «Алекс-1» (код ЄДРПОУ 31120390) у сумі 8 504 грн.;
- ТзОВ «Техносфера Пик» (код ЄДРПОУ 36790442) у сумі 3 583 грн.;
- ТзОВ «Волинь-Вест» (код ЄДРПОУ 23302212) у сумі 22 000 грн.;
- ТзОВ «СКБ ВА-Рівне» (код ЄДРПОУ 36650476) у сумі 15 972 грн.;
- ТзОВ «ТРВ Холод» (код ЄДРПОУ 35289594) у сумі 27 000 грн.;
- ПП «Айсикл» (код ЄДРПОУ 34484541) у сумі 1 854 грн.;
- ТзОВ «Нордес» (код ЄДРПОУ 36285792) у сумі 48 465 грн.;
- ТзОВ «Техно Модуль Ультра» (код ЄДРПОУ 36604629) у сумі 10 096 грн.;
- ПП ОСОБА_24 (ін.н.НОМЕР_4) у сумі 10 483 грн.;
- ТзОВ «ЗМД» (код ЄДРПОУ 37131130) у сумі 17 670 грн.;
- ПП ОСОБА_25 (ін.н. НОМЕР_5) у сумі 45 388 грн.;
- ТзОВ «Мега-Холод» (код ЄДРПОУ 37574682) у сумі 34 507 грн.;
- СП «Одесросхолод» (код ЄДРПОУ 21016086) у сумі 24 856 грн.;
- ТзОВ БМУ «Промжитлобуд-2» (код ЄДРПОУ 01273415) у сумі 22 397 грн.;
- ТзОВ «Фапомед Україна» (код ЄДРПОУ 35011201) у сумі 1 460 грн.;
- ПП ОСОБА_26 (ін.н. НОМЕР_6) у сумі 8 740 грн.;
- ТзОВ «Універсаліс» (код ЄДРПОУ 30275519) у сумі 1 248 грн.;
- ТзОВ «Техносфера Пласт» (код ЄДРПОУ 34180-410) у сумі 17467 грн.,
- ВАТ «Поліссяхліб» (код ЄДРПОУ 04310507) у сумі 773,5 грн.,
- ПП ОСОБА_22 (ін.н. НОМЕР_2) у сумі 1 200 грн.,
- ЗАТ «Хмельницька макаронна фабрика» ( код ЄДРПОУ 21685166) у сумі 191,67 грн.,
ПП ОСОБА_23 (ін.н. НОМЕР_3) у сумі 2 516,67 грн., а всього у сумі 436 123 грн.
Крім того, за період часу з 26.01.2010 року по 31.04.2013 року на розрахунковий рахунок ТзОВ - фірми «САЄ-ЛТД» з метою конвертації у готівку надійшли, під виглядом оплати за товарно-матеріальні цінності, надані послуги від різних суб'єктів підприємницької діяльності грошові кошти у сумі 4 683 128 грн.
В той же час, кошти, що надійшли на вказаний рахунок ТзОВ - фірми «САЄ-ЛТД» перераховані з метою подальшої конвертації на поточні рахунки підприємств, що підконтрольні невстановленими досудовим слідством особами, які на території Дніпропетровської області за винагороду формували документи по проведенню безтоварних операцій.
Вказані дії учасників злочинного угрупування, до складу якого входили ОСОБА_1, ОСОБА_3, ОСОБА_2, ОСОБА_4, дали можливість незаконно сформувати та задекларувати за період з січня 2010 року по травень 2013 року податковий кредит з податку на додану вартість наступним суб'єктам підприємницької діяльності - контрагентам ТзОВ - фірми «САЄ-ЛТД»:
- ТзОВ-фірми «Техіндустрія» (код ЄДРПОУ 31382932) у сумі 226 968 грн.;
- ТзОВ «Західспецпостач» ( код ЄДРПОУ36978979) у сумі 38 511 грн.;
- ППФ «Агрополь» (код ЄДРПОУ 24169034) у сумі 20 931 грн.;
- ТзОВ «РЗВА-Електрик» (код ЄДРПОУ 34704105) у сумі 56 962 грн.;
- ТзОВ «Старт-Д» (код ЄДРПОУ 32694059) у сумі 103 269 грн.;
- ТзОВ «Компанія Софтранс» (код ЄДРПОУ 34734344) у сумі 65 123 грн.;
- ТзОВ «Матадор» (код ЄДРПОУ 31820299) у сумі 58 050 грн.;
- ППФ «Лагуна» ( код ЄДРПОУ 30224684) у сумі 201 534 грн.;
ТзОВ «Біквест» (код ЄДРПОУ 38377887) у сумі 8 800 грн., а всього у сумі 780 148 грн.
У вказаний період часу, ОСОБА_3, діючи, як виконавець, в складі створеного та очоленого ОСОБА_1 злочинного угрупування, під керівництвом останнього, з відома ОСОБА_2, ОСОБА_4, здійснювала безпосереднє складання бухгалтерських документів щодо фіктивних господарських операцій, проводила податковий та бухгалтерський облік ТзОВ «Веснянка», ТзОВ-фірми «САЄ-ЛТД», імітуючи легальну фінансово-господарську діяльність, маскувала безтоварні операції, шляхом складання необхідних фіктивних бланків, договорів, бухгалтерських і податкових документів, завірених печаткою вказаних товариств та підписами від імені керівників: ОСОБА_1 та ОСОБА_2
Крім того, ОСОБА_3 безпосередньо контактувала за допомогою засобів телекомунікаційного зв'язку з невстановленими досудовим слідством особами, які на території Дніпропетровської області за винагороду формували документи по проведенню безтоварних операцій від підконтрольних їм фіктивних підприємств, а саме: ТзОВ «Матадор» код ЄДРПОУ 31820299, ТзОВ «Ангстрем Континенталь» код ЄДРПОУ 33906299, ТзОВ «Ривс» код ЄДРПОУ 34914473. В подальшому, зазначені документи через керівника злочинного угрупування ОСОБА_1 та її учасників: ОСОБА_2, ОСОБА_4 передавалися замовникам конвертації коштів.
При цьому учасниками групи, а саме: ОСОБА_4, під керівництвом ОСОБА_1, при участі ОСОБА_3, ОСОБА_2 за період з 01.01.2011 року по 01.02.2013 року оформлено для ТзОВ - фірми «АДС-ВЕСТ" проведення безтоварних операцій з ТзОВ «Ривс» та безпідставно сформовано податкові зобов'язання з податку на додану вартість по операціям продажу товарів, виконанню робіт, надання послуг у сумі 165 578 грн.
Вказані дії учасників злочинного угрупування, до складу якого входили ОСОБА_1, ОСОБА_3, ОСОБА_2, ОСОБА_4, дали можливість незаконно сформувати та задекларувати за період з січня 2011 року по лютий 2012 року податковий кредит з податку на додану вартість суб'єктам підприємницької діяльності - контрагентам ТзОВ - фірми «АДС-ВЕСТ» у сумі 165 578 грн.
Таким чином, за період часу з 01.01.2010 року по 31.01.2013 року, створеною та очоленою ОСОБА_1 стійкою злочинною групою, до якої, як виконавці увійшли ОСОБА_3, ОСОБА_2, ОСОБА_4, в результаті злочинної діяльності, пов'язаної з конвертацією коштів та мінімізацією податкових зобов'язань для інших суб'єктів підприємницької діяльності, ТзОВ «Веснянка» створено податковий кредит з податку на додану вартість в сумі 436 123 грн., ТзОВ - фірмою «САЄ-ЛТД» - у сумі 780 148 грн., ТзОВ - фірмою «АДС-ВЕСТ»- у сумі 165 578 грн., а в загальній сумі 1 381 849 грн.
Крім того, упродовж вказаного періоду часу, у результаті діяльності злочинного угрупування під керівництвом ОСОБА_1, з відома учасників групи: ОСОБА_3, ОСОБА_2, за погодженням із невстановленими досудовим слідством особами, що знаходились на території Дніпропетровської області мали відношення до ряду фіктивних підприємств та за винагороду формували документи по проведенню безтоварних операцій, безпосередньо учасником групи ОСОБА_4 використані реквізити фіктивних підприємств, а саме: ТзОВ «Матадор» код ЄДРПОУ 31820299, ТзОВ «Ангстрем Континенталь» код ЄДРПОУ 33906299, для оформлення безтоварних господарських операцій та формування податкового кредиту для наступних суб'єктів підприємницької діяльності: ПМП - фірми «Гном» код ЄДРПОУ 22556560, у сумі 276 769 грн., ТзОВ «Товариство Олександра Куклевського» код ЄДРПОУ 37943182, у сумі 3 778 грн., а загальній сумі 280 547 грн.
Всього, створеною та очоленою ОСОБА_1 стійкою злочинною групою, до якої, як виконавці, увійшли ОСОБА_3, ОСОБА_2, ОСОБА_4, в результаті злочинної діяльності, пов'язаної з конвертацією коштів та мінімізацією податкових зобов'язань для інших суб'єктів підприємницької діяльності, спричинено ненадходження до бюджету обов'язкових податкових платежів та завдано державним інтересам шкоди у загальній сумі 1 662 396 грн.
Вказані дії ОСОБА_3 органами досудового розслідування кваліфіковано за ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 205 КК України, як фіктивне підприємництво, тобто придбання суб'єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) з метою прикриття незаконної діяльності, вчинене повторно, які заподіяли велику матеріальну шкоду державі, вчинене організованою групою, тобто в їх вчиненні брали участь декілька осіб (три і більше), які попередньо зорганізувалися у стійке об'єднання для вчинення цього та інших злочинів, об'єднаних єдиним планом з розподілом функцій учасників групи, спрямованих на досягнення цього плану, відомого всім учасникам групи.
Крім того, згідно обвинувального акта ОСОБА_3 обвинувачується у тому, що учасники організованої групи вона, ОСОБА_2, ОСОБА_4, під керівництвом та з участю ОСОБА_1, упродовж періоду часу з 01.01.2010 року по 31.01.2013 року, у ході здійснення злочинної діяльності по конвертації коштів та мінімізації податкових зобов'язань для ряду підприємств і організацій на території Рівненської та інших областей України, проводили складання неправдивих фінансово-господарських документів підконтрольних суб'єктів підприємницької діяльності - Товариства з обмеженою відповідальністю «Веснянка» код ЄДРПОУ 13980626, обов'язки директора якого доручено виконувати ОСОБА_2, Товариства з обмеженою відповідальністю - фірми «САЄ-ЛТД» код за ЄДРПОУ 22580179, обов'язки директора якого виконував ОСОБА_1, Товариства з обмеженою відповідальністю - фірми «АДС-ВЕСТ» код за ЄДРПОУ 22567434, обов'язки директора якого доручено виконувати ОСОБА_4
При цьому, згідно розробленого злочинного плану, у вказаний період часу, ОСОБА_3 з участю ОСОБА_2, з відома ОСОБА_4, під керівництвом ОСОБА_1, здійснювала безпосереднє складання бухгалтерських документів щодо фіктивних господарських операцій про поставку товарно-матеріальних цінностей, надання послуг, виконання робіт ТзОВ «Веснянка», які ОСОБА_2 завірила печаткою та підписом від імені керівника товариства, в тому числі: видаткову накладну № 25/08-01 від 23.08.2010 року, податкову накладну № 16 від 27.08.2010 року про поставку товарно-матеріальних цінностей ТзОВ «Екотех» (код ЄДРПОУ 32388411), рахунок-фактуру № 19/07-02 від 19.07.2010 року, видаткову накладну № 19/07-01 від 19.07.2010 року, податкову накладну № 2 від 19.07.2010 року, рахунок-фактуру № 19/07-01 від 19.07.2010 року, видаткову накладну № 27/07-01 від 27.07.2010 року, податкову накладну № 4 від 27.07.2010 року, рахунок-фактуру №09/08-01 від 09.08.2010 року, видаткову накладну № 31/08-01 від 31.08.2010 року, податкову накладну № 8 від 11.08.2010 року, податкову накладну № 18 від 31.08.2010 року, рахунок-фактуру № 20/08-02 від 20.08.2010 року, видаткову накладну № 20/08-01 від 20.08.2010 року, податкову накладну № 10 від 20.08.2010 року, рахунок-фактуру № 26/08-01 від 26.08.2010 року, видаткову накладну № 27/08-02 від 27.08.2010 року, податкову накладну № 14 від 28.08.2010 року, рахунок-фактуру № 27/08-01 від 27.08.2010 року, видаткову накладну № 27/08-03 від 27.08.2010 року, податкову накладну № 15 від 27.08.2010 року, рахунок-фактуру № ВКА-4/23/09 від 23.09.2010 року, видаткову накладну № ВКА-4/23/09 від 23.09.2010 року, податкову накладну № 23 від 23.09.2010 року, рахунок-фактуру № 14/29/10 від 29.10.2010 року, видаткову накладну № 04/29/10 від 29.10.2010 року, податкову накладну № 32 від 29.10.2010 року, видаткову накладну № 14/01-01 від 14.01.2011 року, податкову накладну № 2 від 14.01.2011 року, видаткову накладну №17/01-01 від 17.01.2011 року, податкову накладну № 5 від 17.01.2011 року, видаткову накладну № 19/01-01 від 19.01.2011 року, податкову накладну № 7 від 19.01.2011 року, видаткову накладну № 02/02-02 від 02.02.2011 року, податкову накладну № 2 від 02.02.2011 року, видаткову накладну № 11/03-02 від 11.03.2011 року, рахунок-фактуру № 36/08/04 від 08.04.2011 року, видаткову накладну № 14/04-01 від 14.04.2011 року, податкову накладну № 4 від 13.04.2011 року, рахунок-фактуру № 39/15/04 від 15.04.2011 року, видаткову накладну № 15/04-01 від 15.04.2011 року, податкову накладну № 6 від 15.04.2011 року, рахунок-фактуру № 41/20/04 від 20.04.2011 року, видаткову накладну № 21/04-01 від 21.04.2011 року, податкову накладну № 8 від 21.04.2011 року про поставку товарно-матеріальних цінностей ПП «Техмонтаж» (код ЄДРПОУ 32139706), рахунок-фактуру № 15/07-01 від 15.07.2010 року, видаткову накладну № 23/07-01 від 23.07.2010 року, податкову накладну № 1 від 16.07.2010 року, рахунок-фактуру № 26/07-01 від 26.07.2010 року, видаткову накладну № 30/07-01 від 30.07.2010 року, податкову накладну № 6 від 30.07.2010 року про поставку товарно-матеріальних цінностей ПП «Промхолод-В» (код ЄДРПОУ 33484493), рахунок-фактуру № 37/12/04 від 12.04.2011 року, видаткову накладну № 29/04-01 від 29.04.2011 року, податкову накладну № 5 від 14.04.2011 року про поставку товарно-матеріальних цінностей ПП «АО Промхолод» (код ЄДРПОУ36325910), рахунок-фактуру № 8/07/10 від 07.10.2010 року, видаткову накладну № 01/08/10 від 08.10.2010 року, податкову накладну № 27 від 08.10.2010 року, рахунок-фактуру № 16/02/11 від 02.11.2010 року, видаткову накладну № 01/02/11 від 02.11.2010 року, податкову накладну № 34 від 02.11.2010 року, рахунок-фактуру № 1/12/01 від 12.01.2011 року, видаткову накладну № 28/01-01 від 28.01.2011 року, податкову накладну № 1 від 13.01.2011 року, рахунок-фактуру № 14/28/01 від 28.01.2011 року, видаткову накладну № 31/01-01 від 31.01.2011 року, податкову накладну № 12 від 31.01.2011 року, рахунок-фактуру № 15/01/02 від 01.02.2011 року, видаткову накладну № 02/02-01 від 02.02.2011 року, податкову накладну №1 від 02.02.2011 року про поставку товарно-матеріальних цінностей приватному підприємцю ОСОБА_21 ( ін. н. НОМЕР_1), рахунок-фактуру № 46/27/05 від 27.05.2011 року, видаткову накладну № 31/05-01 від 31.05.2011 року, податкову накладну №5 від 31.05.2011 року про поставку товарно-матеріальних цінностей ПП «ПСП «Аметист» ( код ЄДРПОУ 32146891), рахунок-фактуру № 34/29/04 від 29.04.2011 року, видаткову накладну № 29/04-04 від 29.04.2011 року, податкову накладну № 13 від 29.04.2011 року про поставку товарно-матеріальних цінностей ПП «Алекс-1» ( код ЄДРПОУ 31120390), видаткову накладну № 29/07-01 від 29.07.2011 року, податкову накладну № 1 від 04.07.2011 року про поставку товарно-матеріальних цінностей ТзОВ «Техносфера Пик» ( код ЄДРПОУ 36790442), видаткову накладну № 22/12-01 від 22.12.2011 року, податкову накладну № 1 від 22.12.2011 року, видаткову накладну № 26/06-01 від 26.06.2012 року, податкову накладну 31 від 26.06.2012 року, видаткову накладну № 30/07-01 від 30.07.2012 року, податкову накладну № 1 від 30.07.2012 року про поставку товарно-матеріальних цінностей ТОВ «Волинь-Вест» (код ЄДРПОУ 23302212), видаткову накладну № 20/08-01 від 20.08.2012 року, податкову накладну № 2 від 20.08.2012 року, видаткову накладну № 24/09-01, податкову накладну № 2 від 24.09.2012 року видаткову накладну № 21/12-01 від 21.12.2012 року, податкову накладну № 2 від 21.12.2012 року, видаткову накладну № 26/12-01 від 26.12.2012 року, податкову накладну № 3 від 26.12.2012 року про поставку товарно-матеріальних цінностей ТзОВ «Спеціальне конструкторське бюро високовольтної апаратури-Рівне» (код ЄДРПОУ 36650476), видаткову накладну № 29/12-01 від 29.12.2010 року, податкову накладну № 38 від 29.12.2010 року, видаткову накладну № 23/02-01 від 23.02.2011 року, податкову накладну № 3 від 15.02.2011 року, податкову накладну №4 від 17.02.2011 року, видаткову накладну № 23/02-02 від 23.02.2011 року, податкову накладну № 5 від 18.02.2011 року, видаткову накладну № 24/03-01 від 24.03.2011 року, податкову накладну № 5 від 24.03.2011 року, видаткову накладну №04/04-01 від 04.04.2011 року, податкову накладну № 1 від 04.04.2011 року, видаткову накладну № 06/04-01 від 06.04.2011 року, податкову накладну № 2 від 06.04.2011 року, видаткову накладну № 19/04-01 від 19.04.2011 року, податкову накладну №7 від 19.04.2011 року про поставку товарно-матеріальних цінностей ТзОВ «Науково-виробниче підприємство «Компресор» ( код ЄДРПОУ 31966948), рахунок-фактуру № 25/04/03 від 04.03.2011 року, податкову накладну № 1 від 04.03.2011 року про поставку товарно-матеріальних цінностей ТзОВ «ТРВ Холод» (код ЄДРПОУ 35289594), рахунок-фактуру № ВКА-3/20/09 від 20.09.2010 року, видаткову накладну № ВКА-3/20/09 від 20.09.2010 року, податкову накладну № 22 від 20.09.2010 року про поставку товарно-матеріальних цінностей ПП «Айксид» ( код ЄДРПОУ 34484541), видаткову накладну № 27/08-01 від 27.08.2010 року, податкову накладну № 9 від 13.08.2010 року, податкову накладну № 17 від 27.08.2010 року, видаткову накладну № 28/01-02 від 28.01.2011 року, податкову накладну № 3 від 17.01.2011 року, видаткову накладну № 28/01-03 від 28.01.2011 року, податкову накладну № 4 від 17.01.2011 року, податкову накладну № 10 від 28.01.2011 року, видаткову накладну № 29/04-03 від 29.04.2011 року, податкову накладну № 10 від 29.04.2011 року, податкову накладну № 11 від 29.04.2011 року, видаткову накладну № 27/05-01 від 27.05.2011 року, податкову накладну № 1 від 04.05.2011 року, податкову накладну № 4 від 27.05.2011 року, видаткову накладну №25/07-01 від 25.07.2011 року, податкову накладну № 2 від 04.07.2011 року, податкову накладну № 3 від 07.07.2011 року, видаткову накладну № 28/07-01 від 28.07.2011 року, податкову накладну №6 від 28.07.2011 року, податкову накладну №7 від 28.07.2011 року, видаткову накладну № 28/07-02 від 28.07.2011 року, податкову накладну № 8 від 28.07.2011 року, видаткову накладну № 25/07-02 від 25.07.2011 року, про поставку товарно-матеріальних цінностей ТзОВ «Холодильні технології «Нордес» (код ЄДРПОУ 36285792), видаткову накладну № ВКА-1/17/09 від 17.09.2010 року, податкову накладну № 21 від 17.09.2010 року, видаткову накладну № 11/03-01 від 11.03.2011 року, податкову накладну № 2 від 11.03.2011 року, видаткову накладну № 07/04-01 від 07.04.2011 року, податкову накладну № 3 від 07.04.2011 року про поставку товарно-матеріальних цінностей ТзОВ «Техно Модуль Ультра» (код 36604629), рахунок-фактуру № 11/19/10 від 19.10.2010 року, видаткову накладну № 02/29/10 від 29.10.2010 року, податкову накладну № 29 від 20.10.2010 року, податкову накладну № 30 від 29.10.2010 року про поставку товарно-матеріальних цінностей приватному підприємцю ОСОБА_24 (ін.н. НОМЕР_4), договір поставки № 17/03/11-1 від 17.03.2011 року, видаткову накладну № 31/03-01 від 31.03.2011 року, податкову накладну № 4 від 23.03.2011 року, податкову накладну № 6 від 28.03.2011 року, податкову накладну № 7 від 31.03.2011 року про поставку товарно-матеріальних цінностей ТзОВ «Західний молочний дистриб'ютор» (код 37131130), договір поставки від 01.07.2012 року, рахунок-фактуру № 49/01/06 від 01.06.2011 року, видаткову накладну № 01/06-03 від 01.06.2011 року, податкову накладну №3 від 01.06.2011 року, рахунок-фактуру №48/20/06 від 01.06.2011 року, видаткову накладну № 01/06-04 від 01.06.2011 року, податкову накладну № 4 від 01.06.2011 року, рахунок-фактуру № 62/01/08 від 01.08.2011 року, видаткову накладну № 01/08-02 від 01.08.2011 року, податкову накладну № 2 від 01.08.2011 року про поставку товарно-матеріальних цінностей приватному підприємцю ОСОБА_25 ( ін.н. НОМЕР_5), договір поставки № 31/05-01 від 31.05.2011 року, рахунок-фактуру № 53/29/06 від 01.06.2011 року, видаткову накладну № 01/06-01 від 01.06.2011 року, податкову накладну № 1 від 01.06.2011 року, видаткову накладну №08/06-02 від 08.06.2011 року, податкову накладну № 2 від 08.06.2011 року, рахунок-фактуру № 50/22/06 від 22.06.2011 року, видаткову накладну № 29/06-01 від 29.06.2011 року, податкову накладну № 5 від 22.06.2011 року про поставку товарно-матеріальних цінностей ТзОВ «Мега-Холод» (код ЄДРПОУ 37574682), рахунок-фактуру № 20/08-01 від 20.08.2010 року, видаткову накладну №30/08-01 від 30.08.2010 року, податкову накладну № 11 від 30.08.2010 року, рахунок-фактуру ВКА № 1/13/09 від 13.09.2010 року, видаткову накладну ВКА №1/13/09 від 13.09.2010 року, податкову накладну № 19 від 13.09.2010 року, рахунок-фактуру № 01/20/10 від 20.10.2010 року, видаткову накладну № 01/20/10 від 20.10.2010 року, податкову накладну №2 8 від 20.10.2010 року, рахунок-фактуру № 07/12-01 від 07.12.2010 року, видаткову накладну № 07/12-01 від 07.12.2010 року, податкову накладну № 36 від 07.12.2010 року про поставку товарно-матеріальних цінностей ТзОВ БМУ «Промжитлобуд-2» ( код ЄДРПОУ 01273415).
Складені фіктивні документи надані суб'єктам підприємницької діяльності - замовникам конвертації коштів та мінімізації податкових зобов'язань.
Крім того, у вказаний період часу ОСОБА_2, діючи у складі організованої групи, спільно з ОСОБА_3 під керівництвом ОСОБА_1, з відома учасника групи ОСОБА_4, з метою досягнення злочинного результату, підготувала та подала в електронному вигляді засобами телекомунікаційного зв'язку до Державної податкової інспекції у місті Рівному за адресою: м. Рівне, вул. Відінська, 8, декларації з податку на додану вартість, розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів ТзОВ «Веснянка» за січень-грудень 2010 року, січень-грудень 2011 року, січень 2013 року, із завідомо неправдивими даними діяльності ТзОВ «Веснянка» про обсяги постачання та сформованого податкового кредиту для контрагентів в сумі 436 123 грн.
Також, у вказаний період часу, ОСОБА_3 під керівництвом та з участю ОСОБА_1, з відома ОСОБА_2, та ОСОБА_4, здійснювала безпосереднє складання бухгалтерських документів щодо фіктивних господарських операцій про поставку товарно-матеріальних цінностей, надання послуг, виконання робіт ТзОВ - фірмою «САЄ-ЛТД», які завірила печаткою, своїм підписом та ОСОБА_1 своїм підписом від імені керівника товариства, в тому числі: акт надання послуг № 2 від 27.01.2010 року, податкову накладну № 3 від 27.01.2010 року, видаткову накладну № 2 від 27.01.2010 року, податкову накладну № 2 від 27.01.2010 року, видаткову накладну № 3 від 02.02.2010 року, податкову накладну № 4 від 02.02.2010 року, видаткову накладну № 7 від 11.02.2010 року, податкову накладну № 8 від 11.02.2010 року, видаткову накладну № 8 від 01.03.2010 року, податкову накладну №9 від 01.03.2010 року, видаткову накладну № 17 від 26.04.2010 року, податкову накладну №18 від 26.04.2010 року, податкову накладну № 21 від 07.05.2010 року, податкову накладну № 24 від 14.05.2010 року, видаткову накладну № 23 від 27.05.2010 року, податкову накладну № 26 від 27.05.2010 року, акт надання послуг № 31 від 09.08.2010 року, податкову накладну № 34 від 09.08.2010 року, видаткову накладну № 32 від 19.08.2010 року, податкову накладну № 35 від 18.08.2010 року, акт надання послуг № 33 від 19.08.2010 року, податкову накладну № 36 від 19.08.2010 року, про поставку товарно-матеріальних цінностей ТзОВ «РЗВА-Електрик» (код ЄДРПОУ 34704105), договір поставки № 0401/10/04 від 04.01.2010 року, договір № 001 поставки товару від 01.03.2012 року, договір поставки товару № 001 від 03.01.2013 року, видаткову накладну № 10 від 04.03.2012 року, податкову накладну № 11 від 04.03.2010 року, рахунок на оплату №3 від 21.02.2011 року, видаткову накладну № 4 від 21.02.2011 року, податкову накладну № 3 від 21.02.2011 року, рахунок на оплату №5 від 11.03. 2011 року, видаткову накладну №6 від 11.03.2011 року, податкову накладну № 3 від 11.03.2011 року, рахунок на оплату № 26 від 03.10.2011 року, видаткову накладну № 26 від 03.10.2011 року, податкову накладну № 1 від 03.10.2011 року, рахунок на оплату № 28 від 26.10.2011 року, видаткову накладну № 28 від 26.10.2011 року, податкову накладну № 3 від 26.10.2011 року, видаткову накладну № 29 від 01.11.2011 року, податкову накладну № 1 від 01.11.2011 року, видаткову накладну № 34 від 20.12.2011 року, податкову накладну № 3 від 20.12.2011 року, рахунок на оплату № 8 від 01.03.2012 року, видаткову накладну № 8 від 01.03.2012 року, податкову накладну № 1 від 01.03.2012 року, рахунок на оплату № 20 від 11.06.2012 року, видаткову накладну № 20 від 11.06.2012 року, податкову накладну № 3 від 11.06.2012 року, рахунок на оплату № 26 від 05.07.2012 року, видаткову накладну № 26 від 05.07.2012 року, податкову накладну № 4 від 05.07.2012 року, рахунок на оплату № 28 від 12.07.2012 року, видаткову накладну № 28 від 12.07.2012 року, податкову накладну № 6 від 12.07.2012 року, видаткову накладну № 31 від 02.10.2012 року, податкову накладну № 1 від 02.10.2012 року, видаткову накладну № 32 від 02.10.2012 року, податкову накладну № 2 від 02.10.2012 року про поставку товарно-матеріальних цінностей ППФ «Агрополь» ( код ЄДРПОУ 24169034), договір підряду від 28.04.2010 року, рахунок на оплату № 11 від 05.05.2010 року, податкову накладну № 19 від 05.05.2010 року, рахунок на оплату №7 від 21.04.2011 року, видаткову накладну №8 від 21.04.2011 року, податкову накладну №1 від 21.04.2011 року, рахунок на оплату № 10 від 26.05.2011 року, видаткову накладну № 11 від 26.05.2011 року, податкову накладну № 3 від 26.05.2011 року, рахунок на оплату № 12 від 21.06.2011 року, видаткову накладну №13 від 21.06.2011 року, податкову накладну № 6 від 21.06.2011 року, рахунок на оплату № 13 від 22.06.2011 року, видаткову накладну № 14 від 22.06.2011 року, податкову накладну № 7 від 22.06.2011 року, рахунок на оплату № 16 від 18.07.2011 року, видаткову накладну № 17 від 18.07.2011 року, податкову накладну № 10 від 18.07.2011 року, рахунок на оплату № 19 від 09.08.2011 року, видаткову накладну № 19 від 09.08.2011 року, податкову накладну № 2 від 09.08.2011 року, рахунок на оплату № 21 від 23.08.2011 року, видаткову накладну № 21 від 23.08.2011 року, податкову накладну № 5 від 23.08.2011 року, рахунок на оплату № 25 від 26.09.2011 року, видаткову накладну № 25 від 26.09.2011 року, податкову накладну № 4 від 26.09.2011 року, рахунок на оплату № 27 від 21.10.2011 року, видаткову накладну № 27 від 21.10.2011 року, податкову накладну № 2 від 21.10.2011 року, рахунок на оплату № 31 від 21.11.2011 року, видаткову накладну № 31 від 21.11.2011 року, податкову накладну № 3 від 21.11.2011 року, рахунок на оплату № 35 від 22.12.2011 року, видаткову накладну № 35 від 22.12.2011 року, податкову накладну № 4 від 22.12.2011 року, рахунок на оплату № 3 від 25.01.2012 року, видаткову накладну № 3 від 25.01.2012 року, податкову накладну № 3 від 25.01.2012 року про поставку товарно-матеріальних цінностей ТзОВ «Західспецпостач» (код ЄДРПОУ 36978979), договори поставки товару, рахунки на оплату, видаткові накладні, податкові накладні за період з 04.01. 2010 року по 22.05.2013 року про поставку товарно-матеріальних цінностей ТзОВ - фірмі «Техіндустрія» (код ЄДРПОУ 31382932).
Складені фіктивні документи надані суб'єктам підприємницької діяльності - замовникам конвертації коштів та мінімізації податкових зобов'язань.
Крім того, у вказаний період часу ОСОБА_1, діючи як організатор та співвиконавець у складі організованої групи, спільно з ОСОБА_3 з відома учасників групи: ОСОБА_2, ОСОБА_4, з метою досягнення злочинної мети, подав в електронному вигляді засобами телекомунікаційного зв'язку до Державної податкової інспекції у місті Рівному за адресою: м. Рівне, вул. Відінська, 8, підготовлені ОСОБА_3, декларації з податку на додану вартість, розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів ТзОВ - фірми «САЄ-ЛТД» за січень-грудень 2010 року, січень-грудень 2011 року, січень-квітень 2013 року, із завідомо неправдивими даними діяльності товариства про обсяги постачання та сформованого податкового кредиту для контрагентів у сумі 780 148 грн.
Також, за період часу з 01.01.2011 року по 01.02.2012 року ОСОБА_4, під керівництвом ОСОБА_2, з відома ОСОБА_3, ОСОБА_2, здійснював безпосереднє складання бухгалтерських документів щодо фіктивних господарських операцій про поставку товарно-матеріальних цінностей, надання послуг, виконання робіт ТзОВ - фірмою «АДС-ВЕСТ», які завірив печаткою вказаного підприємства та своїм підписом. Складені фіктивні документи надані суб'єктам підприємницької діяльності - замовникам мінімізації податкових зобов'язань. Крім того, у вказаний період часу ОСОБА_4, діючи у складі організованої групи, під керівництвом ОСОБА_1, з відома інших учасників групи, з метою досягнення злочинного результату, підготував та подав до Державної податкової інспекції у місті Рівному за адресою: м. Рівне, вул. Відінська, 8, декларації з податку на додану вартість, розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів ТОВ - фірми «АДС-ВЕСТ» за січень-грудень 2011, січень-лютий 2012 року, із завідомо неправдивими даними діяльності підприємства про обсяги постачання та сформованого податкового кредиту для контрагентів в сумі 165 578 грн.
Крім того, ОСОБА_3 безпосередньо контактувала за допомогою засобів телекомунікаційного зв'язку з невстановленими досудовим слідством особами, які знаходились на території Дніпропетровської області та за винагороду складали та надавали завідомо неправдиві документи про проведення безтоварних операцій від підконтрольних їм фіктивних підприємств: ТзОВ «Матадор» (код ЄДРПОУ 31820299), в тому числі: договір поставки № 36 від 08.04.2012 року, рахунок-фактуру № СФ-0001659 від 05.03.2012 року, видаткову накладну № РН-0001659 від 05.03.2012 року, податкову накладну № 645 від 05.03.2012 року, рахунок-фактуру № СФ-0001660 від 12.03.2012 року, видаткову накладну № РН-0001660 від 12.03.2012 року, податкову накладну № 646 від 12.03.2012 року, рахунок-фактуру № СФ-0001661 від 12.03.2012 року, видаткову накладну № РН-0001661 від 12.03.2012 року, податкову накладну № 647 від 12.03.2012 року, рахунок-фактуру № СФ-0001662 від 13.03.2012 року, видаткову накладну № РН-0001662 від 13.03.2012 року, податкову накладну № 648 від 13.03.2012 року, рахунок-фактуру № СФ-0001663 від 20.03.2012 року, видаткову накладну № РН-0001663 від 20.03.2012 року, податкову накладну № 649 від 25.03.2012 року про поставку товарно-матеріальних цінностей ПМП-фірма «Гном» (код ЄДРПОУ 22556560); ТзОВ «Ангстрем Континенталь» (код ЄДРПОУ 33906299), в тому числі: договір поставки від 01.03.2012 року, рахунки-фактури, видаткові накладні, податкові накладні за період з 05.03.2012 року по 30.11.2012 року про поставку товарно-матеріальних цінностей ПМП-фірма «Гном» (код ЄДРПОУ 22556560). В подальшому, зазначені документи учасниками злочинного угрупування ОСОБА_3, ОСОБА_2, ОСОБА_4, під керівництвом ОСОБА_1, передавалися замовникам конвертації коштів.
В результаті злочинної діяльності стосовно оформлення безтоварних господарських операцій та формування податкового кредиту для ПМП - фірми «Гном» код ЄДРПОУ 22556560, ТзОВ «Товариство Олександра Куклевського» код ЄДРПОУ 37943182, створено податковий кредит у сумі 280 547 грн.
Вказані злочинні дії призвели до тяжких наслідків, що виразилися в приховуванні діяльності злочинної групи, завищенні податкового кредиту за період з 01.01.2010 року по 31.01.2013 року, всього у сумі 1 662 396 грн. та спричинили ненадходження до бюджету обов'язкових податкових платежів, чим заподіяли державним інтересам шкоди, яка у двісті п'ятдесят і більше разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян.
Вказані дії ОСОБА_3 органами досудового розслідування кваліфіковано за ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 366 КК України, як службове підроблення, тобто складання, видача службовою особою завідомо неправдивих офіційних документів, внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, що спричинили тяжкі наслідки, вчинені організованою групою, тобто в їх готуванні та вчиненні брали участь декілька осіб (три і більше), які попередньо зорганізувалися у стійке об'єднання для вчинення цих злочинів, об'єднаних єдиним планом з розподілом функцій учасників групи, спрямованих на досягнення цього плану, відомого всім учасникам групи.
Крім того, згідно обвинувального акта ОСОБА_3 обвинувачується у тому, що учасники організованої групи вона, ОСОБА_2, ОСОБА_4, під керівництвом та з участю ОСОБА_1, упродовж з 01.01.2010 року по 31.01.2013 року, у ході здійснення злочинної діяльності по конвертації коштів та мінімізації податкових зобов'язань для ряду підприємств і організацій на території Рівненської та інших областей України, вчинили пособництво в ухиленні від сплати податків службовим особам Товариства з обмеженою відповідальністю "Соняшник і К" (код ЄДРПОУ 3629084) за період часу з 01.01.2012 року по 31.12.12 року, Товариства з обмеженою відповідальністю «Інтеа» (код ЄДРПОУ 30461138) за період з 01.01.2010 року по 31.01.2013 року.
Так, на початку 2010 року ОСОБА_1, діючи як організатор та керівник злочинного угрупування, з відома учасників: ОСОБА_3, ОСОБА_2, ОСОБА_4, підшукав і досяг домовленостей із невстановленими досудовим розслідуванням особами, що на території Дніпропетровської області мали відношення до низки фіктивних підприємств та за винагороду формували документи по проведенню безтоварних операцій. Упродовж періоду часу з січня 2010 року по травень 2013 року, ОСОБА_1 та ОСОБА_3 безпосередньо контактували за допомогою засобів телекомунікаційного зв'язку з невстановленими досудовим розслідуванням особами, які на території Дніпропетровської області за винагороду формували документи по проведенню безтоварних операцій від підконтрольних їм фіктивних підприємств.
При цьому, упродовж періоду часу з 01.01.2012 року по 31.12.2012 року для ТзОВ «Соняшник і К» та з 01.01.2010 року по 31.01.2013 року для ТзОВ «Інтеа» (код ЄДРПОУ 30461138), з метою пособництва в ухиленні від сплати податків, за домовленістю ОСОБА_1 із невстановленими досудовим розслідуванням особами, що на території Дніпропетровської області мали відношення до низки фіктивних підприємств та за винагороду формували документи по проведенню безтоварних операцій, складено та надано завідомо неправдиві документи: рахунки-фактури, видаткові накладні, податкові накладні про нібито поставлені товарно-матеріальні цінності від підконтрольних їм фіктивних підприємств для вказаних суб'єктів підприємницької діяльності, які не поставлялися.
В подальшому, зазначені документи через керівника злочинного угрупування ОСОБА_1 та її учасників: ОСОБА_2, ОСОБА_4, ОСОБА_3 передавалися службовим особам ТзОВ «Соняшник і К», ТзОВ «Інтеа». Після цього вищевказані офіційні документи відображено у бухгалтерському та податковому обліках вказаних суб'єкті підприємницької діяльності.
У ході проведення планової виїзної перевірки ТзОВ «Соняшник і К» (код ЄДРПОУ 36290841) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01 січня 2012 року по 31 грудня 2012 року, валютного та іншого законодавства за період 01.01.2011 року по 31.12.2012 року, встановлено порушення п.п.135.5.4,п.135.5 ст.135 п.138.2, п.138.4 ст.138 п.139.1.9, п.139.1, ст.139 розділу ІІІ Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. № 2755-VI (із змінами та доповненнями), внаслідок чого занижено податок на прибуток на загальну суму за 2012 рік в сумі 526 680,0 грн. в тому числі за 1 квартал 2012 року - в сумі 238 547 грн., півр. 2012 року - в сумі 328 462 грн., І-ІІІ кв. 2012 року - в сумі 363 689,0 грн., І-ІУ кв. 2012 року - в сумі 526 680,0 грн.; п.198.1, п.198.2, п.198.3, п.198.6 ст.198 розділу V Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI з наступними змінами та доповненнями, в результаті чого занижено податок на додану вартість на суму 650 978,0 грн., в тому числі за січень в сумі - 12 438 грн., лютий - 79 600 грн., березень - 235 010 грн., квітень - 85 633 грн., липень - 79 467 грн., серпень - 75 280 грн., вересень - 83 550 грн.
Також, у ході проведення позапланової виїзної документальної перевірки ТзОВ «Інтеа» (код ЄДРПОУ 30461138) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2010 року по 31.01.2013 року встановлено порушення п.185.1 ст.185, п.187.1 ст.187, п.188.1 ст. 188 Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. №2755-VI (із змінами та доповненнями) в результаті чого ТОВ «Інтеа» безпідставно сформовано податкові зобов'язання з ПДВ по операціям продажу товарів (робіт, послуг) для КП «Теплотранссервіс» РМР, ПП фірма «Мека», ТОВ «Мівеко», ПП «Кантрі Клаб», ПАТ «Рівнетурист», ТДВ «Рівнефармація» у сумі 385 794 грн., в тому числі за вересень 2011 року - в сумі 4 515 грн., жовтень 2011 року - на суму 11 715 грн.,листопад 2011 року - в сумі 57 075 грн., грудень 2011 року - в сумі 38 925 грн., за січень 2012 року - в сумі 32 902 грн., лютий 2012 року - в сумі 46 050 грн.,за березень 2012 року - в сумі 21 505 грн., квітень 2012 року - в сумі 45 939 грн., травень 2012 року - в сумі 35 655 грн., червень 2012 року - в сумі 13 566 грн., липень 2012 року - в сумі 30 720 грн., серпень 2012 року - в сумі 20 879 грн., вересень 2012 року - в сумі 4 348 грн., жовтень 2012 року - в сумі 22 001 грн.;п.44.1 ст.44 розділу І, п.185.1 ст.185, п.198.1, п.198.3, п.198.6 ст.198 розділу V Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VI (із змінами та доповненнями) ТзОВ «Інтеа» завищено податковий кредит по безтоварним операціям з ПП «АТМ» (код ЄДРПОУ 24606641), ТОВ «ВК Віконні системи» (код ЄДРПОУ 33972398) на загальну суму податку на додану вартість 476 441 грн., в тому числі за: вересень 2011 року - на суму 13 876 грн., жовтень 2011 року - на суму 29 233 грн., листопад 2011 року - на суму 78 425 грн., грудень 2011 року - на суму 50 580 грн., січень 2012 року - на суму 30 207 грн., за лютий 2012 року - на суму 43 827 грн., березень 2012 року - на суму 25 999 грн., квітень 2012 року - на суму 36 113 грн., травень 2012 року - на суму 27 528 грн., червень 2012 року - на суму 3 948 грн., за липень 2012 року - на суму 34 569 грн.,серпень 2012 року - на суму 18 265 грн., вересень 2012 року - на суму 42 124 грн., жовтень 2012 року - на суму 30 254 грн., листопад 2012 року - на суму 11 493 грн.; п.44.1 ст.44, п.185.1 ст.185, п.187.1 ст. 187, п.188.1 ст. 188 п.198.1, п.198.3, п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VI (із змінами та доповненнями) в результаті чого ТзОВ «Інтеа» занижено податкові зобов'язання по податку на додану вартість в сумі 90 647 грн., в тому числі: за вересень 2011 року - в сумі 9 361 грн., жовтень 2011 року - в сумі 17 518 грн., листопад 2011 року - в сумі 21 350 грн., грудень 2011 року - в сумі 11 655 грн., вересень 2012 року - в сумі 11 828 грн., жовтень 2012 року - в сумі 7 184 грн., листопад 2012 року - в сумі 12 562 грн.; п.44.1 ст.44 розділу І, п.138.8. ст. 138, п.п.139.1.9 п.139.1 ст.139 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VI (із змінами та доповненнями) в результаті чого ТзОВ «Інтеа» занижено податку на прибуток в сумі 101 167 грн.,в тому числі: за 2011 рік - в сумі 68 866 грн. (3 квартал 2011 року - в сумі 10 766 грн., за 4 квартал 2011 року - в сумі 58 100 грн.), за 2012 рік - в сумі 32 301 грн. (3 квартал 2012 року - в сумі 11 568 грн., за 4 квартал 2012 року - в сумі 20 733 грн.).
У результаті злочинної діяльності організованої групи, до складу якої увійшли ОСОБА_3, ОСОБА_2, ОСОБА_4, під керівництвом та з участю ОСОБА_1, вчинено пособництво в ухиленні від сплати податків службовим особам Товариства з обмеженою відповідальністю "Соняшник і К" (код ЄДРПОУ 3629084) за період часу з 01.01.2012 року по 31.12.12 року, Товариства з обмеженою відповідальністю «Інтеа» (код ЄДРПОУ 30461138) за період з 01.01.2010 року по 31.01.2013 року у загальній сумі 2 232 307 грн.
Вказані дії ОСОБА_3 органами досудового розслідування кваліфіковано за ч.5 ст.27, ч.3 ст.28, ч.2 ст.212 КК України, як пособництво в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства, незалежно від форми власності, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах, вчинені організованою групою.
Відповідно до обвинувального акта ОСОБА_4 обвинувачується у тому, що він на початку 2010 року з корисливих спонукань, маючи на меті отримання незаконних доходів на постійній основі, погодився на пропозицію ОСОБА_1 прийняти участь у злочинній діяльності, а саме: у придбанні в м. Рівне суб'єктів господарювання (юридичних осіб) у вигляді товариств з обмеженою відповідальністю, для прикриття незаконної діяльності по конвертації безготівкових коштів у готівку, мінімізації податкових зобов'язань для ряду підприємств і організацій на території України та увійшла до складу організованої групи в якості виконавця, до складу якої ввійшли ОСОБА_3, ОСОБА_2.
При цьому, на початку 2010 року у місті Рівному, ОСОБА_1, маючи намір на систематичне отримання незаконних доходів на постійній основі, шляхом отримання винагороди у розмірі 8-10% від конвертації коштів, їх легалізації та мінімізації податкових зобов'язань, що підлягають сплаті до бюджету, для ряду підприємств і організацій на території Рівненської та інших областей України, організував стійку злочинну групу до складу якої залучив, як виконавців, ОСОБА_3, ОСОБА_2 та ОСОБА_4, з якими попередньо об'єднався єдиним злочинним наміром щодо систематичного вчинення спільних дій. При цьому, ОСОБА_1, як організатор та керівник злочинної групи розробив план злочинних дій з розподілом функцій учасників групи, який довів до всіх учасників групи, на виконання злочинного плану підшукав та досяг домовленостей із невстановленими досудовим слідством особами, що на території Дніпропетровської області мали відношення до ряду фіктивних підприємств та за винагороду формували документи про проведення безтоварних операцій. Також, ОСОБА_1 разом із учасниками групи, без наміру здійснювати реальну фінансово-господарську діяльність, а використовуючи підприємства в злочинних схемах зі створення штучної видимості законності здійснення фінансово-господарських операцій з метою прикриття незаконної діяльності, створив та придбав на території м. Рівне ряд суб'єктів підприємницької діяльності - юридичних осіб.
ОСОБА_1, діючи умисно, як організатор створеного та очоленого ним стійкого злочинного угрупування, згідно своєї ролі, здійснював управління з метою досягнення спільної злочинної мети, відомої усім учасникам організованої групи. Діючи, як організатор та співвиконавець, ОСОБА_1, розробляв план спільних злочинних дій, який доводив ОСОБА_3, ОСОБА_2 та ОСОБА_4, координував їх дії, безпосередньо приймав участь у придбанні суб'єктів підприємницької діяльності та їх державній реєстрації, відкритті розрахункових рахунків в банківських установах, забезпеченні ведення бухгалтерського обліку фіктивних підприємств для прикриття незаконної діяльності по конвертації коштів, виконував обов'язки директора одного з підконтрольних фіктивних підприємств - ТОВ - фірми «САЄ-ЛТД», отримував готівкові кошти та передавав клієнтам - замовникам конвертації, із вирахуванням винагороди у розмірі 8-10% від конвертованої суми коштів, а також визначав розмір винагороди кожному з учасників злочинної групи з коштів, отриманих від послуг по конвертації.
ОСОБА_3, діючи як виконавець, в складі очоленого та керованого ОСОБА_1 організованого злочинного угруповання, відповідно до відведеної їй ролі, з відома решти учасників групи, в кожному окремому випадку вчинення злочинів, виконувала функції, які б забезпечували успішне досягнення спільної злочинної мети, а саме: здійснювала податковий та бухгалтерський облік підконтрольних фіктивних підприємств, імітуючи легальну фінансово-господарську діяльність, маскувала безтоварні операції, шляхом складання необхідних фіктивних бланків, договорів, бухгалтерських і податкових документів, завірених печаткою та підписами керівників придбаних підприємств та подальшої передачі таких документів замовникам конвертації коштів через учасників злочинної групи, особисто проводила переговори із невстановленими досудовим слідством особами, що на території Дніпропетровської області мали відношення до фіктивних підприємств, що за винагороду формували документи по проведенню безтоварних операцій, корегувала переказ коштів на рахунки щодо безтоварних операцій, контролювала надходження та розподіл сум коштів в результаті здійснення безтоварних операцій.
ОСОБА_2, діючи як виконавець, в складі очоленого та керованого ОСОБА_1 організованого злочинного угруповання, відповідно до відведеної їй ролі, з відома решти учасників групи, виконувала функції, які б забезпечували успішне досягнення спільної злочинної мети, а саме: виконувала обов'язки директора одного з підконтрольних фіктивних підприємств - ТОВ «Веснянка», імітуючи легальну фінансово-господарську діяльність, маскувала безтоварні операції, шляхом складання необхідних фіктивних бланків, договорів, бухгалтерських і податкових документів, завірених печаткою та підписами від імені керівника фіктивного підприємства та подальшої передачі таких документів замовникам конвертації та реконвертації коштів через учасників злочинної групи, особисто проводила переговори із невстановленими досудовим слідством особами, що на території Дніпропетровської області мали відношення до ряду суб'єктів підприємницької діяльності та за винагороду формували документи по проведенню безтоварних операцій, корегувала переказ коштів на рахунки щодо безтоварних операцій, контролювала надходження та розподіл сум коштів в результаті здійснення безтоварних операцій.
ОСОБА_4, діючи як виконавець, в складі очоленого та керованого ОСОБА_1 організованого злочинного угруповання, відповідно до відведеної йому ролі, з відома решти учасників групи, виконував функції, які б забезпечували успішне досягнення спільної злочинної мети, а саме: виконував обов'язки директора одного з підконтрольних фіктивних підприємств - ТОВ - фірми «АДС-ВЕСТ», імітуючи легальну фінансово-господарську діяльність, маскуючи безтоварні операції, шляхом складання необхідних фіктивних бланків, договорів, бухгалтерських і податкових документів, підшуковував замовників конвертації коштів, отримував та передавав замовникам конвертації оформленні фіктивні документи про проведення господарських операцій, контролював надходження та розподіл сум коштів в результаті здійснення безтоварних операцій.
Кожен із учасників, створеного та керованого ОСОБА_1 злочинного угруповання, чітко виконував покладені на нього керівником функції та був готовий у будь - який час до виконання дій, спрямованих на досягнення спільної злочинної мети.
Таким чином, упродовж з 01.01.2010 року по 31.03.2013 року, учасники організованої групи, очоленої ОСОБА_1, до складу якої увійшли ОСОБА_3, ОСОБА_2 та ОСОБА_4, маючи на меті отримання незаконних доходів на постійній основі, використали раніше створені суб'єкти підприємницької діяльності (юридичні особи), для прикриття незаконної діяльності по конвертації коштів, їх легалізації та мінімізації податкових зобов'язань для ряду підприємств і організацій на території Рівненської та інших областей України, а саме:
- Товариство з обмеженою відповідальністю «Веснянка» код ЄДРПОУ 13980626, юридична адреса: м. Рівне, вул. Київська, 44, обов'язки директора якого доручено виконувати Сидоренко Світлані Євгеніївні;
- Товариство з обмеженою відповідальністю - фірму «САЄ-ЛТД» код за ЄДРПОУ 22580179, юридична адреса: м. Рівне, вул. Дундича, б. 24, кв.27, обов'язки директора якого виконував ОСОБА_1;
- Товариство з обмеженою відповідальністю - «АДС-ВЕСТ» код за ЄДРПОУ 22567434, юридична адреса: м. Рівне, вул. Буковинська, б. 6, кв. 18, обов'язки директора якого доручено виконувати ОСОБА_4.
Так, у червні 2008 року, ОСОБА_1, діючи спільно з ОСОБА_2, без наміру здійснювати реальну фінансово-господарську діяльність, а з метою використання підприємства у злочинних схемах зі створення штучної видимості законності здійснення фінансово-господарських операцій з метою прикриття незаконної діяльності, придбав корпоративні права Товариства з обмеженою відповідальністю «Веснянка» (код ЄДРПОУ 13980626, юридична адреса: м.Рівне, вул. Київська, 44, зареєстроване розпорядженням голови Рівненського міськвиконкому 29.02.1996 року, учасниками якого були ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_15), разом з всіма документами, що стосуються державної реєстрації підприємства, печаткою, бухгалтерською та податковою звітною документацією. При цьому, 23 червня 2008, згідно протоколу № 28 загальних зборів учасників ТзОВ «Веснянка» учасники вказаного товариства відступили належні їм частки у статутному фонді товариства ОСОБА_2 у розмірі 56,7% статутного капіталу, ОСОБА_17 у розмірі 43,3% статутного капіталу, затвердили статут ТзОВ «Веснянка» у новій редакції та призначили директором товариства ОСОБА_2
03 липня 2008 року ОСОБА_16, діючи по довіреності ТзОВ «Веснянка» від 01.07.2008 року, отримав від ОСОБА_2 протокол загальних зборів учасників ТзОВ «Веснянка» № 28 від 23.06.2008 року, документи про купівлю корпоративних прав вказаного товариства ОСОБА_2 та ОСОБА_17, подав їх та інші необхідні документи державному реєстратору виконавчого комітету Рівненської міської ради за адресою: м.Рівне, вул. Соборна,12-А, де проведено державну реєстрацію змін до установчих документів юридичної особи - ТзОВ «Веснянка» та внесено зміни до відомостей про вказану юридичну особу, що не пов'язані зі змінами в установчих документах, відповідно до яких власниками вказаного підприємства є ОСОБА_17 і ОСОБА_2, яка приступила до виконання обов'язків директора даного товариства.
При цьому, ОСОБА_1, діючи спільно з ОСОБА_2, з метою прикриття незаконної діяльності та здійснення ним контролю за надходженням коштів та їх використанням, не повідомляючи про свої злочинні дії ОСОБА_17, використав раніше відкриті розрахункові рахунки ТзОВ «Веснянка» № 26009000006466 в Рівненському відділенні ПАТ «Укрсоцбанк», № 26004730254211 у Львівській обласній філії ПАТ «Укрсоцбанк» та організував відкриття розрахункового рахунку ТзОВ «Веснянка» № 26004101331438 в ПАТ «ОТП Банк».
Також, у грудні 2008 року, ОСОБА_1, діючи спільно з ОСОБА_2, без наміру здійснювати реальну фінансово-господарську діяльність, а з метою використання підприємства у злочинних схемах зі створення штучної видимості законності здійснення фінансово-господарських операцій з метою прикриття незаконної діяльності, придбали корпоративні права Товариства з обмеженою відповідальністю - фірми «САЄ-ЛТД» (код ЄДРПОУ 22580179, юридична адреса: м. Рівне, вул. Дундича, 24, кв. 27, зареєстроване розпорядженням голови Рівненського міськвиконкому 31.08.1995 року, учасниками якого були ОСОБА_1, ОСОБА_2, ОСОБА_18, ОСОБА_2), разом з всіма документами, що стосуються державної реєстрації підприємства, печаткою, бухгалтерською та податковою звітною документацією. При цьому ОСОБА_1 спільно із ОСОБА_2 склали протокол № 28 від 01.12.2008 року, яким виключили з числа учасників товариства ОСОБА_18, ОСОБА_2, розподілили між собою статутний капітал товариства, затвердили статут ТзОВ - фірми «САЄ-ЛТД» в новій редакції, згідно якого тільки вони є учасниками вказаного товариства.
18 грудня 2008 року ОСОБА_16, діючи по довіреності ТзОВ - фірми «САЄ-ЛТД» від 04.09.2008 року, отримав від ОСОБА_1 протокол загальних зборів учасників ТзОВ «САЄ-ЛТД» № 28 від 01.12.2008 року, та подав його з іншими необхідними документами державному реєстратору виконавчого комітету Рівненської міської ради за адресою: м. Рівне, вул. Соборна,12-А, де проведено державну реєстрацію змін до установчих документів юридичної особи - ТзОВ - фірми «САЄ-ЛТД», відповідно до яких власниками вказаного підприємства є ОСОБА_2 та ОСОБА_1, який виконував обов'язки директора даного товариства.
В подальшому, ОСОБА_1, з метою прикриття незаконної діяльності та здійснення ним контролю за надходженням коштів та їх використанням, використав раніше відкриті розрахункові рахунки ТзОВ «САЄ-ЛТД» № 26006000006856 в Рівненському відділенні ПАТ «Укрсоцбанк», № 26007000006855 в ПАТ «Укрсоцбанк» та організував відкриття розрахункових рахунків ТзОВ «САЄ-ЛТД» № 26001730258801 у Львівській обласній філії АКБ «Укрсоцбанк» МФО 325019, № 26003216344200 в АТ «УкрСиббанк».
Під час здійснення діяльності ТзОВ «Веснянка», ТзОВ - фірми «САЄ-ЛТД» ОСОБА_1 підшукав і досяг домовленостей із невстановленими досудовим слідством особами, що на території Дніпропетровської області мали відношення до низки фіктивних підприємств та за винагороду формували документи по проведенню безтоварних операцій.
На початку 2010 року, ОСОБА_1, маючи намір на систематичне отримання незаконних доходів на постійній основі, шляхом отримання відсотків у розмірі 8-10% від конвертації коштів, їх легалізації та мінімізації податкових зобов'язань для ряду підприємств і організацій на території Рівненської та інших областей України, залучив, як виконавців, ОСОБА_2, ОСОБА_3 та ОСОБА_4 до вказаної діяльності, довівши їм план злочинних дій, та визначив для кожного учасника групи функції та ролі, на що останні погодилися.
При цьому, ОСОБА_1 діючи як організатор та керівник створеного ним злочинного угрупування, з ціллю прикриття незаконної діяльності та отримання з цією метою повного контролю за суб'єктом підприємницької діяльності, на початку 2010 року, залучив до угрупування, як виконавця, ОСОБА_4, який придбав для прикриття незаконної діяльності по мінімізації податкових зобов'язань, що підлягають сплаті до бюджету, для ряду суб'єктів підприємницької діяльності Товариство з обмеженою відповідальністю - фірму «АДС-ВЕСТ» (код за ЄДРПОУ22567434), юридична адреса: м.Рівне, вул.Буковинська, 6, кв.18, зареєстроване розпорядженням голови Рівненського міськвиконкому 19.01.1995 року, учасниками якого були ОСОБА_4, ОСОБА_19, ОСОБА_20), разом з всіма документами, що стосуються державної реєстрації підприємства, печаткою, бухгалтерською та податковою звітною документацією, обов'язки директора якого виконував ОСОБА_4
В подальшому, ТзОВ «Веснянка», ТзОВ - фірма «САЄ-ЛТД», ТзОВ - фірма «АДС-ВЕСТ» використовувалися учасниками злочинного угрупування: ОСОБА_3, ОСОБА_2, ОСОБА_4, під керівництвом ОСОБА_1, для незаконної діяльності по конвертації коштів, проведення безтоварних операцій та складання фіктивних документів.
При цьому, ОСОБА_1, діючи як організатор та співвиконавець у складі організованої та очоленої ним злочинної групи, з відома інших учасників групи - ОСОБА_3, ОСОБА_2 та ОСОБА_4, маючи доступ до розрахункових рахунків ТзОВ - фірми «САЄ-ЛТД», ТзОВ «Веснянка», підшуковував осіб - «замовників» конвертації коштів, яким надавав необхідні реквізити вказаних підприємств та підприємств, що підконтрольні невстановленим досудовим слідством особам, які на території Дніпропетровської області за винагороду формували документи по проведенню безтоварних операцій. Крім того, ОСОБА_4, діючи як виконавець у складі організованої групи, за дорученням ОСОБА_1 підшуковував осіб - «замовників» конвертації коштів, яким за погодженням з ОСОБА_1 та ОСОБА_3 надавав необхідні реквізити фіктивних підприємств для перерахування коштів та складання фіктивних документів.
За період з 01.01.2010 року по 17.01.2011 року на розрахунковий рахунок ТзОВ «Веснянка» №26004730254211, відкритий у Львівській обласній філії ПАТ «Укрсоцбанк», з метою конвертації у готівку, під виглядом оплати за товарно-матеріальні цінності, надані послуги, надійшли від різних суб'єктів підприємницької діяльності кошти у сумі 99 535 грн.
За період часу з 01.01.2011 року по 31.01.2013 року на розрахунковий рахунок ТзОВ «Веснянка» № 26004101331438, відкритий в АТ «ОТП Банк», з метою конвертації у готівку надійшли, під виглядом оплати за товарно-матеріальні цінності, надані послуги від різних суб'єктів підприємницької діяльності кошти у сумі 2 517 203 грн.
Всього на рахунки ТзОВ «Веснянка» за період з 01.01.2010 року по 31.01.2013 року, з метою конвертації у готівку, надійшли під виглядом оплати за товарно-матеріальні цінності, надані послуги від різних суб'єктів підприємницької діяльності кошти у сумі 2 616 738 грн.
В той же час кошти, що надійшли на вказані рахунки ТзОВ «Веснянка» перераховані з метою подальшої конвертації на поточні рахунки підприємств, що підконтрольні невстановленими досудовим слідством особами, які на території Дніпропетровської області за винагороду формували документи по проведенню безтоварних операцій.
Вказані дії учасників злочинного угрупування, до складу якого входили ОСОБА_1, ОСОБА_3, ОСОБА_2, ОСОБА_4, дали можливість незаконно сформувати та задекларувати за період з січня 2010 року по січень 2013 року податковий кредит з податку на додану вартість наступним суб'єктам підприємницької діяльності - контрагентам ТзОВ «Веснянка»:
- ТзОВ «НВП «Компресор» (код ЄДРПОУ 31966948) у сумі 38 883 грн.;
- ПП «Техмонтаж» (код ЄДРПОУ 32139706) у сумі 13 415 грн.;
ПП ОСОБА_21 (ін.н. НОМЕР_1) у сумі 12885 грн.;
- ТзОВ «Екотех» (код ЄДРПОУ 32388411) у сумі 1 101 грн.;
- ПП «Промхолод-В» (код ЄДРПОУ 334484493) у сумі 27 265 грн.;
- ПП «АО Промхолод» (код ЄДРПОУ 36325910) у сумі 5 785 грн.;
- ПП «ПСП «Аметист» (код ЄДРПОУ 32146891) у сумі 10 972 грн.;
- ПП «Алекс-1» (код ЄДРПОУ 31120390) у сумі 8 504 грн.;
- ТзОВ «Техносфера Пик» (код ЄДРПОУ 36790442) у сумі 3 583 грн.;
- ТзОВ «Волинь-Вест» (код ЄДРПОУ 23302212) у сумі 22 000 грн.;
- ТзОВ «СКБ ВА-Рівне» (код ЄДРПОУ 36650476) у сумі 15 972 грн.;
- ТзОВ «ТРВ Холод» (код ЄДРПОУ 35289594) у сумі 27 000 грн.;
- ПП «Айсикл» (код ЄДРПОУ 34484541) у сумі 1 854 грн.;
- ТзОВ «Нордес» (код ЄДРПОУ 36285792) у сумі 48 465 грн.;
- ТзОВ «Техно Модуль Ультра» (код ЄДРПОУ 36604629) у сумі 10 096 грн.;
- ПП ОСОБА_24 (ін.н.НОМЕР_4) у сумі 10 483 грн.;
- ТзОВ «ЗМД» (код ЄДРПОУ 37131130) у сумі 17 670 грн.;
- ПП ОСОБА_25 (ін.н. НОМЕР_5) у сумі 45 388 грн.;
- ТзОВ «Мега-Холод» (код ЄДРПОУ 37574682) у сумі 34 507 грн.;
- СП «Одесросхолод» (код ЄДРПОУ 21016086) у сумі 24 856 грн.;
- ТзОВ БМУ «Промжитлобуд-2» (код ЄДРПОУ 01273415) у сумі 22 397 грн.;
- ТзОВ «Фапомед Україна» (код ЄДРПОУ 35011201) у сумі 1 460 грн.;
- ПП ОСОБА_26 (ін.н. НОМЕР_6) у сумі 8 740 грн.;
- ТзОВ «Універсаліс» (код ЄДРПОУ 30275519) у сумі 1 248 грн.;
- ТзОВ «Техносфера Пласт» (код ЄДРПОУ 34180-410) у сумі 17 467 грн.,
- ВАТ «Поліссяхліб» (код ЄДРПОУ 04310507) у сумі 773,5 грн.,
- ПП ОСОБА_22 (ін.н. НОМЕР_2) у сумі 1 200 грн.,
- ЗАТ «Хмельницька макаронна фабрика» (код ЄДРПОУ 21685166) у сумі 191,67 грн.,
ПП ОСОБА_23 (ін.н. НОМЕР_3) у сумі 2516,67 грн., а всього у сумі 4 361 23 грн.
Крім того, за період часу з 26.01.2010 року по 31.04.2013 року на розрахунковий рахунок ТзОВ - фірми «САЄ-ЛТД» з метою конвертації у готівку надійшли, під виглядом оплати за товарно-матеріальні цінності, надані послуги від різних суб'єктів підприємницької діяльності грошові кошти у сумі 4 683 128 грн.
В той же час, кошти, що надійшли на вказаний рахунок ТзОВ - фірми «САЄ-ЛТД» перераховані з метою подальшої конвертації на поточні рахунки підприємств, що підконтрольні невстановленими досудовим слідством особами, які на території Дніпропетровської області за винагороду формували документи по проведенню безтоварних операцій.
Вказані дії учасників злочинного угрупування, до складу якого входили ОСОБА_1, ОСОБА_3, ОСОБА_2, ОСОБА_4, дали можливість незаконно сформувати та задекларувати за період з січня 2010 року по травень 2013 року податковий кредит з податку на додану вартість наступним суб'єктам підприємницької діяльності - контрагентам ТзОВ - фірми «САЄ-ЛТД»:
- ТзОВ-фірми «Техіндустрія» (код ЄДРПОУ 31382932) у сумі 226 968 грн.;
- ТзОВ «Західспецпостач» ( код ЄДРПОУ36978979) у сумі 38 511 грн.;
- ППФ «Агрополь» (код ЄДРПОУ 24169034) у сумі 20 931 грн.;
- ТзОВ «РЗВА-Електрик» (код ЄДРПОУ 34704105) у сумі 56 962 грн.;
- ТзОВ «Старт-Д» (код ЄДРПОУ 32694059) у сумі 103 269 грн.;
- ТзОВ «Компанія Софтранс» (код ЄДРПОУ 34734344) у сумі 65 123 грн.;
- ТзОВ «Матадор» (код ЄДРПОУ 31820299) у сумі 58 050 грн.;
- ППФ «Лагуна» ( код ЄДРПОУ 30224684) у сумі 20 1534 грн.;
ТзОВ «Біквест» (код ЄДРПОУ 38377887) у сумі 8 800 грн., а всього у сумі 780 148 грн.
У вказаний період часу, ОСОБА_3, діючи, як виконавець, в складі створеного та очоленого ОСОБА_1 злочинного угрупування, під керівництвом останнього, з відома ОСОБА_2, ОСОБА_4, здійснювала безпосереднє складання бухгалтерських документів щодо фіктивних господарських операцій, проводила податковий та бухгалтерський облік ТзОВ «Веснянка», ТзОВ-фірми «САЄ-ЛТД», імітуючи легальну фінансово-господарську діяльність, маскувала безтоварні операції, шляхом складання необхідних фіктивних бланків, договорів, бухгалтерських і податкових документів, завірених печаткою вказаних товариств та підписами від імені керівників: ОСОБА_1 та ОСОБА_2
Крім того, ОСОБА_3 безпосередньо контактувала за допомогою засобів телекомунікаційного зв'язку з невстановленими досудовим слідством особами, які на території Дніпропетровської області за винагороду формували документи по проведенню безтоварних операцій від підконтрольних їм фіктивних підприємств, а саме: ТзОВ «Матадор» код ЄДРПОУ 31820299, ТзОВ «Ангстрем Континенталь» код ЄДРПОУ 33906299, ТзОВ «Ривс» код ЄДРПОУ 34914473. В подальшому, зазначені документи через керівника злочинного угрупування ОСОБА_1 та її учасників: ОСОБА_2, ОСОБА_4 передавалися замовникам конвертації коштів.
При цьому учасниками групи, а саме: ОСОБА_4, під керівництвом ОСОБА_1, при участі ОСОБА_3, ОСОБА_2, за період з 01.01.2011 року по 01.02.2013 року оформлено для ТзОВ - фірми «АДС-ВЕСТ" проведення безтоварних операцій з ТзОВ «Ривс» та безпідставно сформовано податкові зобов'язання з податку на додану вартість по операціям продажу товарів, виконанню робіт, надання послуг у сумі 165 578 грн.
Вказані дії учасників злочинного угрупування, до складу якого входили ОСОБА_1, ОСОБА_3, ОСОБА_2, ОСОБА_4, дали можливість незаконно сформувати та задекларувати за період з січня 2011 року по лютий 2012 року податковий кредит з податку на додану вартість суб'єктам підприємницької діяльності - контрагентам ТзОВ - фірми «АДС-ВЕСТ» у сумі 165 578 грн.
Таким чином, за період часу з 01.01.2010 року по 31.01.2013 року, створеною та очоленою ОСОБА_1 стійкою злочинною групою, до якої, як виконавці увійшли ОСОБА_3, ОСОБА_2, ОСОБА_4, в результаті злочинної діяльності, пов'язаної з конвертацією коштів та мінімізацією податкових зобов'язань для інших суб'єктів підприємницької діяльності, ТзОВ «Веснянка» створено податковий кредит з податку на додану вартість в сумі 436123 грн., ТзОВ - фірмою «САЄ-ЛТД» - у сумі 780 148 грн., ТзОВ - фірмою «АДС-ВЕСТ»- у сумі 165 578 грн., а в загальній сумі 1 381 849 грн.
Крім того, упродовж вказаного періоду часу, у результаті діяльності злочинного угрупування під керівництвом ОСОБА_1, з відома учасників групи: ОСОБА_3, ОСОБА_2, за погодженням із невстановленими досудовим слідством особами, що знаходились на території Дніпропетровської області мали відношення до ряду фіктивних підприємств та за винагороду формували документи по проведенню безтоварних операцій, безпосередньо учасником групи ОСОБА_4 використані реквізити фіктивних підприємств, а саме: ТзОВ «Матадор» код ЄДРПОУ 31820299, ТзОВ «Ангстрем Континенталь» код ЄДРПОУ 33906299, для оформлення безтоварних господарських операцій та формування податкового кредиту для наступних суб'єктів підприємницької діяльності: ПМП - фірми «Гном» код ЄДРПОУ 22556560, у сумі 276769 грн., ТзОВ «Товариство Олександра Куклевського» код ЄДРПОУ 37943182, у сумі 3778 грн., а загальній сумі 280 547 грн.
Всього, створеною та очоленою ОСОБА_1 стійкою злочинною групою, до якої, як виконавці, увійшли ОСОБА_3, ОСОБА_2, ОСОБА_4, в результаті злочинної діяльності, пов'язаної з конвертацією коштів та мінімізацією податкових зобов'язань для інших суб'єктів підприємницької діяльності, спричинено ненадходження до бюджету обов'язкових податкових платежів та завдано державним інтересам шкоди у загальній сумі 1 662 396 грн.
Вказані дії ОСОБА_4 органами досудового розслідування кваліфіковано за ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 205 КК України, як фіктивне підприємництво, тобто придбання суб'єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) з метою прикриття незаконної діяльності, вчинене повторно, які заподіяли велику матеріальну шкоду державі, вчинене організованою групою, тобто в їх вчиненні брали участь декілька осіб (три і більше), які попередньо зорганізувалися у стійке об'єднання для вчинення цього та інших злочинів, об'єднаних єдиним планом з розподілом функцій учасників групи, спрямованих на досягнення цього плану, відомого всім учасникам групи.
Крім того, згідно обвинувального акту ОСОБА_4 обвинувачується у тому, що учасники організованої групи він, ОСОБА_3, ОСОБА_2, під керівництвом та з участю ОСОБА_1, упродовж періоду часу з 01.01.2010 року по 31.01.2013 року, у ході здійснення злочинної діяльності по конвертації коштів та мінімізації податкових зобов'язань для ряду підприємств і організацій на території Рівненської та інших областей України, проводили складання неправдивих фінансово-господарських документів підконтрольних суб'єктів підприємницької діяльності - Товариства з обмеженою відповідальністю «Веснянка» код ЄДРПОУ 13980626, обов'язки директора якого доручено виконувати ОСОБА_2, Товариства з обмеженою відповідальністю - фірми «САЄ-ЛТД» код за ЄДРПОУ 22580179, обов'язки директора якого виконував ОСОБА_1, Товариства з обмеженою відповідальністю - фірми «АДС-ВЕСТ» код за ЄДРПОУ 22567434, обов'язки директора якого доручено виконувати ОСОБА_4
При цьому, згідно розробленого злочинного плану, у вказаний період часу, ОСОБА_3 з участю ОСОБА_2, з відома ОСОБА_4, під керівництвом ОСОБА_1, здійснювала безпосереднє складання бухгалтерських документів щодо фіктивних господарських операцій про поставку товарно-матеріальних цінностей, надання послуг, виконання робіт ТзОВ «Веснянка», які ОСОБА_2 завірила печаткою та підписом від імені керівника товариства, в тому числі: видаткову накладну № 25/08-01 від 23.08.2010 року, податкову накладну № 16 від 27.08.2010 року про поставку товарно-матеріальних цінностей ТзОВ «Екотех» (код ЄДРПОУ 32388411), рахунок-фактуру № 19/07-02 від 19.07.2010 року, видаткову накладну № 19/07-01 від 19.07.2010 року, податкову накладну № 2 від 19.07.2010 року, рахунок-фактуру № 19/07-01 від 19.07.2010 року, видаткову накладну № 27/07-01 від 27.07.2010 року, податкову накладну № 4 від 27.07.2010 року, рахунок-фактуру №09/08-01 від 09.08.2010 року, видаткову накладну № 31/08-01 від 31.08.2010 року, податкову накладну № 8 від 11.08.2010 року, податкову накладну № 18 від 31.08.2010 року, рахунок-фактуру № 20/08-02 від 20.08.2010 року, видаткову накладну № 20/08-01 від 20.08.2010 року, податкову накладну № 10 від 20.08.2010 року, рахунок-фактуру № 26/08-01 від 26.08.2010 року, видаткову накладну № 27/08-02 від 27.08.2010 року, податкову накладну № 14 від 28.08.2010 року, рахунок-фактуру № 27/08-01 від 27.08.2010 року, видаткову накладну № 27/08-03 від 27.08.2010 року, податкову накладну № 15 від 27.08.2010 року, рахунок-фактуру № ВКА-4/23/09 від 23.09.2010 року, видаткову накладну № ВКА-4/23/09 від 23.09.2010 року, податкову накладну № 23 від 23.09.2010 року, рахунок-фактуру № 14/29/10 від 29.10.2010 року, видаткову накладну № 04/29/10 від 29.10.2010 року, податкову накладну № 32 від 29.10.2010 року, видаткову накладну № 14/01-01 від 14.01.2011 року, податкову накладну № 2 від 14.01.2011 року, видаткову накладну №17/01-01 від 17.01.2011 року, податкову накладну № 5 від 17.01.2011 року, видаткову накладну № 19/01-01 від 19.01.2011 року, податкову накладну № 7 від 19.01.2011 року, видаткову накладну № 02/02-02 від 02.02.2011 року, податкову накладну № 2 від 02.02.2011 року, видаткову накладну № 11/03-02 від 11.03.2011 року, рахунок-фактуру № 36/08/04 від 08.04.2011 року, видаткову накладну № 14/04-01 від 14.04.2011 року, податкову накладну № 4 від 13.04.2011 року, рахунок-фактуру № 39/15/04 від 15.04.2011 року, видаткову накладну № 15/04-01 від 15.04.2011 року, податкову накладну № 6 від 15.04.2011 року, рахунок-фактуру № 41/20/04 від 20.04.2011 року, видаткову накладну № 21/04-01 від 21.04.2011 року, податкову накладну № 8 від 21.04.2011 року про поставку товарно-матеріальних цінностей ПП «Техмонтаж» (код ЄДРПОУ 32139706), рахунок-фактуру № 15/07-01 від 15.07. 2010 року, видаткову накладну № 23/07-01 від 23.07.2010 року, податкову накладну № 1 від 16.07.2010 року, рахунок-фактуру № 26/07-01 від 26.07.2010 року, видаткову накладну № 30/07-01 від 30.07.2010 року, податкову накладну № 6 від 30.07.2010 року про поставку товарно-матеріальних цінностей ПП «Промхолод-В» (код ЄДРПОУ 33484493), рахунок-фактуру № 37/12/04 від 12.04.2011 року, видаткову накладну № 29/04-01 від 29.04.2011 року, податкову накладну № 5 від 14.04.2011 року про поставку товарно-матеріальних цінностей ПП «АО Промхолод» (код ЄДРПОУ36325910), рахунок-фактуру № 8/07/10 від 07.10.2010 року, видаткову накладну № 01/08/10 від 08.10.2010 року, податкову накладну № 27 від 08.10.2010 року, рахунок-фактуру № 16/02/11 від 02.11.2010 року, видаткову накладну № 01/02/11 від 02.11.2010 року, податкову накладну № 34 від 02.11.2010 року, рахунок-фактуру № 1/12/01 від 12.01.2011 року, видаткову накладну № 28/01-01 від 28.01.2011 року, податкову накладну № 1 від 13.01.2011 року, рахунок-фактуру № 14/28/01 від 28.01.2011 року, видаткову накладну № 31/01-01 від 31.01.2011 року, податкову накладну № 12 від 31.01.2011 року, рахунок-фактуру № 15/01/02 від 01.02.2011 року, видаткову накладну № 02/02-01 від 02.02.2011 року, податкову накладну №1 від 02.02.2011 року про поставку товарно-матеріальних цінностей приватному підприємцю ОСОБА_21 ( ін. н. НОМЕР_1), рахунок-фактуру № 46/27/05 від 27.05.2011 року, видаткову накладну № 31/05-01 від 31.05.2011 року, податкову накладну №5 від 31.05.2011 року про поставку товарно-матеріальних цінностей ПП «ПСП «Аметист» ( код ЄДРПОУ 32146891), рахунок-фактуру № 34/29/04 від 29.04.2011 року, видаткову накладну № 29/04-04 від 29.04.2011 року, податкову накладну № 13 від 29.04.2011 року про поставку товарно-матеріальних цінностей ПП «Алекс-1» ( код ЄДРПОУ 31120390), видаткову накладну № 29/07-01 від 29.07.2011 року, податкову накладну № 1 від 04.07.2011 року про поставку товарно-матеріальних цінностей ТзОВ «Техносфера Пик» ( код ЄДРПОУ 36790442), видаткову накладну № 22/12-01 від 22.12.2011 року, податкову накладну № 1 від 22.12.2011 року, видаткову накладну № 26/06-01 від 26.06.2012 року, податкову накладну 31 від 26.06.2012 року, видаткову накладну № 30/07-01 від 30.07.2012 року, податкову накладну № 1 від 30.07.2012 року про поставку товарно-матеріальних цінностей ТОВ «Волинь-Вест» (код ЄДРПОУ 23302212), видаткову накладну № 20/08-01 від 20.08.2012 року, податкову накладну № 2 від 20.08.2012 року, видаткову накладну № 24/09-01, податкову накладну № 2 від 24.09.2012 року видаткову накладну № 21/12-01 від 21.12.2012 року, податкову накладну № 2 від 21.12.2012 року, видаткову накладну № 26/12-01 від 26.12.2012 року, податкову накладну № 3 від 26.12.2012 року про поставку товарно-матеріальних цінностей ТзОВ «Спеціальне конструкторське бюро високовольтної апаратури-Рівне» (код ЄДРПОУ 36650476), видаткову накладну № 29/12-01 від 29.12.2010 року, податкову накладну № 38 від 29.12.2010 року, видаткову накладну № 23/02-01 від 23.02.2011 року, податкову накладну № 3 від 15.02.2011 року, податкову накладну №4 від 17.02.2011 року, видаткову накладну № 23/02-02 від 23.02.2011 року, податкову накладну № 5 від 18.02.2011 року, видаткову накладну № 24/03-01 від 24.03.2011 року, податкову накладну № 5 від 24.03.2011 року, видаткову накладну №04/04-01 від 04.04.2011 року, податкову накладну № 1 від 04.04.2011 року, видаткову накладну № 06/04-01 від 06.04.2011 року, податкову накладну № 2 від 06.04.2011 року, видаткову накладну № 19/04-01 від 19.04.2011 року, податкову накладну №7 від 19.04.2011 року про поставку товарно-матеріальних цінностей ТзОВ «Науково-виробниче підприємство «Компресор» ( код ЄДРПОУ 31966948), рахунок-фактуру № 25/04/03 від 04.03.2011 року, податкову накладну № 1 від 04.03.2011 року про поставку товарно-матеріальних цінностей ТзОВ «ТРВ Холод» (код ЄДРПОУ 35289594), рахунок-фактуру № ВКА-3/20/09 від 20.09.2010 року, видаткову накладну № ВКА-3/20/09 від 20.09.2010 року, податкову накладну № 22 від 20.09.2010 року про поставку товарно-матеріальних цінностей ПП «Айксид» ( код ЄДРПОУ 34484541), видаткову накладну № 27/08-01 від 27.08.2010 року, податкову накладну № 9 від 13.08.2010 року, податкову накладну № 17 від 27.08.2010 року, видаткову накладну № 28/01-02 від 28.01.2011 року, податкову накладну № 3 від 17.01.2011 року, видаткову накладну № 28/01-03 від 28.01.2011 року, податкову накладну № 4 від 17.01.2011 року, податкову накладну № 10 від 28.01.2011 року, видаткову накладну № 29/04-03 від 29.04.2011 року, податкову накладну № 10 від 29.04.2011 року, податкову накладну № 11 від 29.04.2011 року, видаткову накладну № 27/05-01 від 27.05.2011 року, податкову накладну № 1 від 04.05.2011 року, податкову накладну № 4 від 27.05.2011 року, видаткову накладну № 25/07-01 від 25.07.2011 року, податкову накладну № 2 від 04.07.2011 року, податкову накладну № 3 від 07.07.2011 року, видаткову накладну № 28/07-01 від 28.07.2011 року, податкову накладну №6 від 28.07.2011 року, податкову накладну №7 від 28.07.2011 року, видаткову накладну № 28/07-02 від 28.07.2011 року, податкову накладну № 8 від 28.07.2011 року, видаткову накладну № 25/07-02 від 25.07.2011 року, про поставку товарно-матеріальних цінностей ТзОВ «Холодильні технології «Нордес» (код ЄДРПОУ 36285792), видаткову накладну № ВКА-1/17/09 від 17.09.2010 року, податкову накладну № 21 від 17.09.2010 року, видаткову накладну № 11/03-01 від 11.03.2011 року, податкову накладну № 2 від 11.03.2011 року, видаткову накладну № 07/04-01 від 07.04.2011 року, податкову накладну № 3 від 07.04.2011 року про поставку товарно-матеріальних цінностей ТзОВ «Техно Модуль Ультра» (код 36604629), рахунок-фактуру № 11/19/10 від 19.10.2010 року, видаткову накладну № 02/29/10 від 29.10.2010 року, податкову накладну № 29 від 20.10.2010 року, податкову накладну № 30 від 29.10.2010 року про поставку товарно-матеріальних цінностей приватному підприємцю ОСОБА_24 (ін.н. НОМЕР_4), договір поставки № 17/03/11-1 від 17.03.2011 року, видаткову накладну № 31/03-01 від 31.03.2011 року, податкову накладну № 4 від 23.03.2011 року, податкову накладну № 6 від 28.03.2011 року, податкову накладну № 7 від 31.03.2011 року про поставку товарно-матеріальних цінностей ТзОВ «Західний молочний дистриб'ютор» (код 37131130), договір поставки від 01.07.2012 року, рахунок-фактуру № 49/01/06 від 01.06.2011 року, видаткову накладну № 01/06-03 від 01.06.2011 року, податкову накладну №3 від 01.06.2011 року, рахунок-фактуру №48/20/06 від 01.06.2011 року, видаткову накладну № 01/06-04 від 01.06. 2011 року, податкову накладну № 4 від 01.06.2011 року, рахунок-фактуру № 62/01/08 від 01.08.2011 року, видаткову накладну № 01/08-02 від 01.08.2011 року, податкову накладну № 2 від 01.08.2011 року про поставку товарно-матеріальних цінностей приватному підприємцю ОСОБА_25 ( ін.н. НОМЕР_5), договір поставки № 31/05-01 від 31.05.2011 року, рахунок-фактуру № 53/29/06 від 01.06.2011 року, видаткову накладну № 01/06-01 від 01.06.2011 року, податкову накладну № 1 від 01.06.2011 року, видаткову накладну №08/06-02 від 08.06.2011 року, податкову накладну № 2 від 08.06.2011 року, рахунок-фактуру № 50/22/06 від 22.06.2011 року, видаткову накладну № 29/06-01 від 29.06.2011 року, податкову накладну № 5 від 22.06.2011 року про поставку товарно-матеріальних цінностей ТзОВ «Мега-Холод» (код ЄДРПОУ 37574682), рахунок-фактуру № 20/08-01 від 20.08.2010 року, видаткову накладну №30/08-01 від 30.08.2010 року, податкову накладну № 11 від 30.08.2010 року, рахунок-фактуру ВКА № 1/13/09 від 13.09.2010 року, видаткову накладну ВКА №1/13/09 від 13.09.2010 року, податкову накладну № 19 від 13.09.2010 року, рахунок-фактуру № 01/20/10 від 20.10. 2010 року, видаткову накладну № 01/20/10 від 20.10.2010 року, податкову накладну №2 8 від 20.10.2010 року, рахунок-фактуру № 07/12-01 від 07.12.2010 року, видаткову накладну № 07/12-01 від 07.12.2010 року, податкову накладну № 36 від 07.12.2010 року про поставку товарно-матеріальних цінностей ТзОВ БМУ «Промжитлобуд-2» ( код ЄДРПОУ 01273415).
Складені фіктивні документи надані суб'єктам підприємницької діяльності - замовникам конвертації коштів та мінімізації податкових зобов'язань.
Крім того, у вказаний період часу ОСОБА_2, діючи у складі організованої групи, спільно з ОСОБА_3 під керівництвом ОСОБА_1, з відома учасника групи ОСОБА_4, з метою досягнення злочинного результату, підготувала та подала в електронному вигляді засобами телекомунікаційного зв'язку до Державної податкової інспекції у місті Рівному за адресою: м. Рівне, вул. Відінська, 8, декларації з податку на додану вартість, розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів ТзОВ «Веснянка» за січень-грудень 2010 року, січень-грудень 2011 року, січень 2013 року, із завідомо неправдивими даними діяльності ТзОВ «Веснянка» про обсяги постачання та сформованого податкового кредиту для контрагентів в сумі 436 123 грн.
Також, у вказаний період часу, ОСОБА_3 під керівництвом та з участю ОСОБА_1, з відома ОСОБА_2, та ОСОБА_4, здійснювала безпосереднє складання бухгалтерських документів щодо фіктивних господарських операцій про поставку товарно-матеріальних цінностей, надання послуг, виконання робіт ТзОВ - фірмою «САЄ-ЛТД», які завірила печаткою, своїм підписом та ОСОБА_1 своїм підписом від імені керівника товариства, в тому числі: акт надання послуг № 2 від 27.01.2010 року, податкову накладну № 3 від 27.01.2010 року, видаткову накладну № 2 від 27.01.2010 року, податкову накладну № 2 від 27.01.2010 року, видаткову накладну № 3 від 02.02.2010 року, податкову накладну № 4 від 02.02.2010 року, видаткову накладну № 7 від 11.02.2010 року, податкову накладну № 8 від 11.02.2010 року, видаткову накладну № 8 від 01.03.2010 року, податкову накладну №9 від 01.03.2010 року, видаткову накладну № 17 від 26.04.2010 року, податкову накладну №18 від 26.04.2010 року, податкову накладну № 21 від 07.05.2010 року, податкову накладну № 24 від 14.05.2010 року, видаткову накладну № 23 від 27.05.2010 року, податкову накладну № 26 від 27.05.2010 року, акт надання послуг № 31 від 09.08.2010 року, податкову накладну № 34 від 09.08.2010 року, видаткову накладну № 32 від 19.08.2010 року, податкову накладну № 35 від 18.08.2010 року, акт надання послуг № 33 від 19.08.2010 року, податкову накладну № 36 від 19.08.2010 року, про поставку товарно-матеріальних цінностей ТзОВ «РЗВА-Електрик» (код ЄДРПОУ 34704105), договір поставки № 0401/10/04 від 04.01.2010 року, договір № 001 поставки товару від 01.03.2012 року, договір поставки товару № 001 від 03.01.2013 року, видаткову накладну № 10 від 04.03.2012 року, податкову накладну № 11 від 04.03.2010 року, рахунок на оплату №3 від 21.02.2011 року, видаткову накладну № 4 від 21.02.2011 року, податкову накладну № 3 від 21.02.2011 року, рахунок на оплату №5 від 11.03.2011 року, видаткову накладну №6 від 11.03.2011 року, податкову накладну № 3 від 11.03.2011 року, рахунок на оплату № 26 від 03.10.2011 року, видаткову накладну № 26 від 03.10.2011 року, податкову накладну № 1 від 03.10.2011 року, рахунок на оплату № 28 від 26.10.2011 року, видаткову накладну № 28 від 26.10.2011 року, податкову накладну № 3 від 26.10.2011 року, видаткову накладну № 29 від 01.11.2011 року, податкову накладну № 1 від 01.11.2011 року, видаткову накладну № 34 від 20.12.2011 року, податкову накладну № 3 від 20.12.2011 року, рахунок на оплату № 8 від 01.03.2012 року, видаткову накладну № 8 від 01.03.2012 року, податкову накладну № 1 від 01.03.2012 року, рахунок на оплату № 20 від 11.06.2012 року, видаткову накладну № 20 від 11.06.2012 року, податкову накладну № 3 від 11.06.2012 року, рахунок на оплату № 26 від 05.07.2012 року, видаткову накладну № 26 від 05.07.2012 року, податкову накладну № 4 від 05.07.2012 року, рахунок на оплату № 28 від 12.07.2012 року, видаткову накладну № 28 від 12.07.2012 року, податкову накладну № 6 від 12.07.2012 року, видаткову накладну № 31 від 02.10.2012 року, податкову накладну № 1 від 02.10.2012 року, видаткову накладну № 32 від 02.10.2012 року, податкову накладну № 2 від 02.10.2012 року про поставку товарно-матеріальних цінностей ППФ «Агрополь» ( код ЄДРПОУ 24169034), договір підряду від 28.04.2010 року, рахунок на оплату № 11 від 05.05.2010 року, податкову накладну № 19 від 05.05.2010 року, рахунок на оплату №7 від 21.04.2011 року, видаткову накладну №8 від 21.04.2011 року, податкову накладну №1 від 21.04.2011 року, рахунок на оплату № 10 від 26.05.2011 року, видаткову накладну № 11 від 26.05.2011 року, податкову накладну № 3 від 26.05.2011 року, рахунок на оплату № 12 від 21.06.2011 року, видаткову накладну №13 від 21.06.2011 року, податкову накладну № 6 від 21.06.2011 року, рахунок на оплату № 13 від 22.06.2011 року, видаткову накладну № 14 від 22.06.2011 року, податкову накладну № 7 від 22.06.2011 року, рахунок на оплату № 16 від 18.07.2011 року, видаткову накладну № 17 від 18.07.2011 року, податкову накладну № 10 від 18.07.2011 року, рахунок на оплату № 19 від 09.08.2011 року, видаткову накладну № 19 від 09.08.2011 року, податкову накладну № 2 від 09.08.2011 року, рахунок на оплату № 21 від 23.08.2011 року, видаткову накладну № 21 від 23.08.2011 року, податкову накладну № 5 від 23.08.2011 року, рахунок на оплату № 25 від 26.09.2011 року, видаткову накладну № 25 від 26.09.2011 року, податкову накладну № 4 від 26.09.2011 року, рахунок на оплату № 27 від 21.10.2011 року, видаткову накладну № 27 від 21.10.2011 року, податкову накладну № 2 від 21.10.2011 року, рахунок на оплату № 31 від 21.11.2011 року, видаткову накладну № 31 від 21.11.2011 року, податкову накладну № 3 від 21.11.2011 року, рахунок на оплату № 35 від 22.12.2011 року, видаткову накладну № 35 від 22.12.2011 року, податкову накладну № 4 від 22.12.2011 року, рахунок на оплату № 3 від 25.01.2012 року, видаткову накладну № 3 від 25.01.2012 року, податкову накладну № 3 від 25.01.2012 року про поставку товарно-матеріальних цінностей ТзОВ «Західспецпостач» ( код ЄДРПОУ 36978979), договори поставки товару, рахунки на оплату, видаткові накладні, податкові накладні за період з 04.01.2010 року по 22.05.2013 року про поставку товарно-матеріальних цінностей ТзОВ - фірмі «Техіндустрія» (код ЄДРПОУ 31382932).
Складені фіктивні документи надані суб'єктам підприємницької діяльності - замовникам конвертації коштів та мінімізації податкових зобов'язань.
Крім того, у вказаний період часу ОСОБА_1, діючи як організатор та співвиконавець у складі організованої групи, спільно з ОСОБА_3 з відома учасників групи: ОСОБА_2, ОСОБА_4, з метою досягнення злочинної мети, подав в електронному вигляді засобами телекомунікаційного зв'язку до Державної податкової інспекції у місті Рівному за адресою: м.Рівне, вул. Відінська, 8, підготовлені ОСОБА_3, декларації з податку на додану вартість, розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів ТзОВ - фірми «САЄ-ЛТД» за січень-грудень 2010 року, січень-грудень 2011 року, січень-квітень 2013 року, із завідомо неправдивими даними діяльності товариства про обсяги постачання та сформованого податкового кредиту для контрагентів у сумі 780 148 грн.
Також, за період часу з 01.01.2011 року по 01.02.2012 року ОСОБА_4, під керівництвом ОСОБА_2, з відома ОСОБА_3, ОСОБА_2, здійснював безпосереднє складання бухгалтерських документів щодо фіктивних господарських операцій про поставку товарно-матеріальних цінностей, надання послуг, виконання робіт ТзОВ - фірмою «АДС-ВЕСТ», які завірив печаткою вказаного підприємства та своїм підписом. Складені фіктивні документи надані суб'єктам підприємницької діяльності - замовникам мінімізації податкових зобов'язань. Крім того, у вказаний період часу ОСОБА_4, діючи у складі організованої групи, під керівництвом ОСОБА_1, з відома інших учасників групи, з метою досягнення злочинного результату, підготував та подав до Державної податкової інспекції у місті Рівному за адресою: м. Рівне, вул. Відінська, 8, декларації з податку на додану вартість, розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів ТОВ - фірми «АДС-ВЕСТ» за січень-грудень 2011, січень-лютий 2012 року, із завідомо неправдивими даними діяльності підприємства про обсяги постачання та сформованого податкового кредиту для контрагентів в сумі 165 578 грн.
Крім того, ОСОБА_3 безпосередньо контактувала за допомогою засобів телекомунікаційного зв'язку з невстановленими досудовим слідством особами, які знаходились на території Дніпропетровської області та за винагороду складали та надавали завідомо неправдиві документи про проведення безтоварних операцій від підконтрольних їм фіктивних підприємств: ТзОВ «Матадор» (код ЄДРПОУ 31820299), в тому числі: договір поставки № 36 від 08.04.2012 року, рахунок-фактуру № СФ-0001659 від 05.03.2012 року, видаткову накладну № РН-0001659 від 05.03.2012 року, податкову накладну № 645 від 05.03.2012 року, рахунок-фактуру № СФ-0001660 від 12.03.2012 року, видаткову накладну № РН-0001660 від 12.03.2012 року, податкову накладну № 646 від 12.03.2012 року, рахунок-фактуру № СФ-0001661 від 12.03.2012 року, видаткову накладну № РН-0001661 від 12.03.2012 року, податкову накладну № 647 від 12.03.2012 року, рахунок-фактуру № СФ-0001662 від 13.03.2012 року, видаткову накладну № РН-0001662 від 13.03.2012 року, податкову накладну № 648 від 13.03.2012 року, рахунок-фактуру № СФ-0001663 від 20.03.2012 року, видаткову накладну № РН-0001663 від 20.03.2012 року, податкову накладну № 649 від 25.03.2012 року про поставку товарно-матеріальних цінностей ПМП-фірма «Гном» (код ЄДРПОУ 22556560); ТзОВ «Ангстрем Континенталь» (код ЄДРПОУ 33906299), в тому числі: договір поставки від 01.03.2012 року, рахунки-фактури, видаткові накладні, податкові накладні за період з 05.03.2012 року по 30.11.2012 року про поставку товарно-матеріальних цінностей ПМП-фірма «Гном» (код ЄДРПОУ 22556560). В подальшому, зазначені документи учасниками злочинного угрупування ОСОБА_3, ОСОБА_2, ОСОБА_4, під керівництвом ОСОБА_1, передавалися замовникам конвертації коштів.
В результаті злочинної діяльності стосовно оформлення безтоварних господарських операцій та формування податкового кредиту для ПМП - фірми «Гном» код ЄДРПОУ 22556560, ТзОВ «Товариство Олександра Куклевського» код ЄДРПОУ 37943182, створено податковий кредит у сумі 280 547 грн.
Вказані злочинні дії призвели до тяжких наслідків, що виразилися в приховуванні діяльності злочинної групи, завищенні податкового кредиту за період з 01.01.2010 року по 31.01.2013 року, всього у сумі 1 662 396 грн. та спричинили ненадходження до бюджету обов'язкових податкових платежів, чим заподіяли державним інтересам шкоди, яка у двісті п'ятдесят і більше разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян.
Вказані дії ОСОБА_4 органами досудового розслідування кваліфіковано за ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 366 КК України, як службове підроблення, тобто складання, видача службовою особою завідомо неправдивих офіційних документів, внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, що спричинили тяжкі наслідки, вчинені організованою групою, тобто в їх готуванні та вчиненні брали участь декілька осіб (три і більше), які попередньо зорганізувалися у стійке об'єднання для вчинення цих злочинів, об'єднаних єдиним планом з розподілом функцій учасників групи, спрямованих на досягнення цього плану, відомого всім учасникам групи.
Крім того, згідно обвинувального акту ОСОБА_4 обвинувачується у тому, що учасники організованої групи він, ОСОБА_3, ОСОБА_2, під керівництвом та з участю ОСОБА_1, упродовж з 01.01.2010 року по 31.01.2013 року, у ході здійснення злочинної діяльності по конвертації коштів та мінімізації податкових зобов'язань для ряду підприємств і організацій на території Рівненської та інших областей України, вчинили пособництво в ухиленні від сплати податків службовим особам Товариства з обмеженою відповідальністю "Соняшник і К" (код ЄДРПОУ 3629084) за період часу з 01.01.2012 по 31.12.12, Товариства з обмеженою відповідальністю «Інтеа» (код ЄДРПОУ 30461138) за період з 01.01.2010 року по 31.01.2013 року.
Так, на початку 2010 року ОСОБА_1, діючи як організатор та керівник злочинного угрупування, з відома учасників: ОСОБА_3, ОСОБА_2, ОСОБА_4, підшукав і досяг домовленостей із невстановленими досудовим розслідуванням особами, що на території Дніпропетровської області мали відношення до низки фіктивних підприємств та за винагороду формували документи по проведенню безтоварних операцій. Упродовж періоду часу з січня 2010 року по травень 2013 року, ОСОБА_1 та ОСОБА_3 безпосередньо контактували за допомогою засобів телекомунікаційного зв'язку з невстановленими досудовим розслідуванням особами, які на території Дніпропетровської області за винагороду формували документи по проведенню безтоварних операцій від підконтрольних їм фіктивних підприємств.
При цьому, упродовж періоду часу з 01.01.2012 року по 31.12.2012 року для ТзОВ «Соняшник і К» та з 01.01.2010 року по 31.01.2013 року для ТзОВ «Інтеа» (код ЄДРПОУ 30461138), з метою пособництва в ухиленні від сплати податків, за домовленістю ОСОБА_1 із невстановленими досудовим розслідуванням особами, що на території Дніпропетровської області мали відношення до низки фіктивних підприємств та за винагороду формували документи по проведенню безтоварних операцій, складено та надано завідомо неправдиві документи: рахунки-фактури, видаткові накладні, податкові накладні про нібито поставлені товарно-матеріальні цінності від підконтрольних їм фіктивних підприємств для вказаних суб'єктів підприємницької діяльності, які не поставлялися.
В подальшому, зазначені документи через керівника злочинного угрупування ОСОБА_1 та її учасників: ОСОБА_2, ОСОБА_4, ОСОБА_3 передавалися службовим особам ТзОВ «Соняшник і К», ТзОВ «Інтеа». Після цього вищевказані офіційні документи відображено у бухгалтерському та податковому обліках вказаних суб'єкті підприємницької діяльності.
У ході проведення планової виїзної перевірки ТзОВ «Соняшник і К» (код ЄДРПОУ 36290841) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01 січня 2012 року по 31 грудня 2012 року, валютного та іншого законодавства за період 01.01.2011 року по 31.12.2012 року, встановлено порушення п.п. 135.5.4, п.135.5 ст.135 п.138.2, п.138.4 ст.138 п.139.1.9, п.139.1, ст.139 розділу ІІІ Податкового кодексу України від 02.12.2010 року. № 2755-VI (із змінами та доповненнями), внаслідок чого занижено податок на прибуток на загальну суму за 2012 рік в сумі 526 680,0 грн. в тому числі за 1 квартал 2012 року - в сумі 238 547 грн., півр. 2012 року - в сумі 328 462 грн., І-ІІІ кв. 2012 року - в сумі 363 689,0 грн., І-ІУ кв. 2012 року - в сумі 526 680,0 грн.; п.198.1, п.198.2, п.198.3, п.198.6 ст.198 розділу V Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI з наступними змінами та доповненнями, в результаті чого занижено податок на додану вартість на суму 650 978,0 грн., в тому числі за січень в сумі - 12 438 грн., лютий - 79 600 грн., березень - 235 010 грн., квітень - 85 633 грн., липень - 79 467 грн., серпень - 75 280 грн., вересень - 83 550 грн.
Також, у ході проведення позапланової виїзної документальної перевірки ТзОВ «Інтеа» (код ЄДРПОУ 30461138) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2010 року по 31.01.2013 року встановлено порушення п.185.1 ст.185, п.187.1 ст.187, п.188.1 ст. 188 Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. №2755-VI (із змінами та доповненнями) в результаті чого ТОВ «Інтеа» безпідставно сформовано податкові зобов'язання з ПДВ по операціям продажу товарів (робіт, послуг) для КП «Теплотранссервіс» РМР, ПП фірма «Мека», ТОВ «Мівеко», ПП «Кантрі Клаб», ПАТ «Рівнетурист», ТДВ «Рівнефармація» у сумі 385 794 грн., в тому числі за вересень 2011 року - в сумі 4 515 грн., жовтень 2011 року - на суму 11 715 грн.,листопад 2011 року - в сумі 57 075 грн., грудень 2011 року - в сумі 38 925 грн., за січень 2012 року - в сумі 32 902 грн., лютий 2012 року - в сумі 46 050 грн.,за березень 2012 року - в сумі 21 505 грн., квітень 2012 року - в сумі 45 939 грн., травень 2012 року - в сумі 35 655 грн., червень 2012 року - в сумі 13 566 грн., липень 2012 року - в сумі 30 720 грн., серпень 2012 року - в сумі 20 879 грн., вересень 2012 року - в сумі 4 348 грн., жовтень 2012 року - в сумі 22 001 грн.;п.44.1 ст.44 розділу І, п.185.1 ст.185, п.198.1, п.198.3, п.198.6 ст.198 розділу V Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VI (із змінами та доповненнями) ТзОВ «Інтеа» завищено податковий кредит по безтоварним операціям з ПП «АТМ» (код ЄДРПОУ 24606641), ТОВ «ВК Віконні системи» (код ЄДРПОУ 33972398) на загальну суму податку на додану вартість 476 441 грн., в тому числі за: вересень 2011 року - на суму 13 876 грн., жовтень 2011 року - на суму 29 233 грн., листопад 2011 року - на суму 78 425 грн., грудень 2011 року - на суму 50 580 грн., січень 2012 року - на суму 30 207 грн., за лютий 2012 року - на суму 43 827 грн., березень 2012 року - на суму 25 999 грн., квітень 2012 року - на суму 36 113 грн., травень 2012 року - на суму 27 528 грн., червень 2012 року - на суму 3 948 грн., за липень 2012 року - на суму 34 569 грн.,серпень 2012 року - на суму 18 265 грн., вересень 2012 року - на суму 42 124 грн., жовтень 2012 року - на суму 30 254 грн., листопад 2012 року - на суму 11 493 грн.; п.44.1 ст.44, п.185.1 ст.185, п.187.1 ст. 187, п.188.1 ст. 188 п.198.1, п.198.3, п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VI (із змінами та доповненнями) в результаті чого ТзОВ «Інтеа» занижено податкові зобов'язання по податку на додану вартість в сумі 90 647 грн., в тому числі: за вересень 2011 року - в сумі 9 361 грн., жовтень 2011 року - в сумі 17 518 грн., листопад 2011 року - в сумі 21 350 грн., грудень 2011 року - в сумі 11 655 грн., вересень 2012 року - в сумі 11 828 грн., жовтень 2012 року - в сумі 7 184 грн., листопад 2012 року - в сумі 12 562 грн.; п.44.1 ст.44 розділу І, п.138.8. ст. 138, п.п.139.1.9 п.139.1 ст.139 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VI (із змінами та доповненнями) в результаті чого ТзОВ «Інтеа» занижено податку на прибуток в сумі 101 167 грн.,в тому числі: за 2011 рік - в сумі 68 866 грн. (3 квартал 2011 року - в сумі 10 766 грн., за 4 квартал 2011 року - в сумі 58 100 грн.), за 2012 рік - в сумі 32 301 грн. (3 квартал 2012 року - в сумі 11 568 грн., за 4 квартал 2012 року - в сумі 20 733 грн.).
У результаті злочинної діяльності організованої групи, до складу якої увійшли ОСОБА_3, ОСОБА_2, ОСОБА_4, під керівництвом та з участю ОСОБА_1, вчинено пособництво в ухиленні від сплати податків службовим особам Товариства з обмеженою відповідальністю "Соняшник і К" (код ЄДРПОУ 3629084) за період часу з 01.01.2012 року по 31.12.12 року, Товариства з обмеженою відповідальністю «Інтеа» (код ЄДРПОУ 30461138) за період з 01.01.2010 року по 31.01.2013 року у загальній сумі 2 232 307 грн.
Вказані дії ОСОБА_4 органами досудового розслідування кваліфіковано за ч.5 ст.27, ч.3 ст.28, ч.2 ст.212 КК України, як пособництво в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства, незалежно від форми власності, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах, вчинені організованою групою.
Відповідно до обвинувального акта ОСОБА_5 обвинувачується у тому, що будучи службовою особою - директором Приватного малого підприємства - фірми «Гном» код ЄДРПОУ 22556560, юридична адреса: м. Рівне, вул. Гагаріна,39, у період з 01.01.2012 року по 31.12.2012 року, з метою створення імітації діяльності вказаного підприємства у взаємовідносинах з ТзОВ «Матадор» код ЄДРПОУ 31820299, ТзОВ «Ангстрем Континенталь» код ЄДРПОУ 33906299, шляхом складання та використання фіктивних документів, вступив у злочинну змову із ОСОБА_4, який входив разом із ОСОБА_3, ОСОБА_2 до складу організованої групи, організував та керував діяльністю якої ОСОБА_1.
При цьому, упродовж вказаного періоду часу, у результаті діяльності злочинного угрупування під керівництвом ОСОБА_1, з відома учасників групи: ОСОБА_3, ОСОБА_2, за погодженням із невстановленими досудовим розслідуванням особами, що знаходились на території Дніпропетровської області мали відношення до ряду фіктивних підприємств та за винагороду формували документи по проведенню безтоварних операцій, безпосередньо учасником групи ОСОБА_4, на прохання ОСОБА_5, використані реквізити фіктивних підприємств, а саме: ТзОВ «Матадор» код ЄДРПОУ 31820299, ТзОВ «Ангстрем Континенталь» код ЄДРПОУ 33906299, для оформлення безтоварних господарських операцій та формування податкового кредиту для ПМП - фірми «Гном» код ЄДРПОУ 22556560, у сумі 276 769 грн.
В той же час, ОСОБА_3, з відома всіх учасників організованої групи, безпосередньо контактувала за допомогою засобів телекомунікаційного зв'язку з невстановленими досудовим слідством особами, які знаходились на території Дніпропетровської області та за винагороду складали та надавали завідомо неправдиві документи про проведення безтоварних операцій від підконтрольних їм фіктивних підприємств: ТзОВ «Матадор» (код ЄДРПОУ 31820299), в тому числі: 05.03.2012 року, видаткову накладну № РН-0001659 від 05.03.2012 року, податкову накладну № 645 від 05.03.2012 року, рахунок-фактуру № СФ-0001660 від 12.03.2012 року, видаткову накладну № РН-0001660 від 12.03.2012 року, податкову накладну № 646 від 12.03.2012 року, рахунок-фактуру № СФ-0001661 від 12.03.2012 року, видаткову накладну № РН-0001661 від 12.03.2012 року, податкову накладну № 647 від 12.03.2012 року, рахунок-фактуру № СФ-0001662 від 13.03.2012 року, видаткову накладну № РН-0001662 від 13.03.2012 року, податкову накладну № 648 від 13.03.2012 року, рахунок-фактуру № СФ-0001663 від 20.03.2012 року, видаткову накладну № РН-0001663 від 20.03.2012 року, податкову накладну № 649 від 25.03.2012 року про поставку товарно-матеріальних цінностей ПМП-фірма «Гном» (код ЄДРПОУ 22556560); ТзОВ «Ангстрем Континенталь» (код ЄДРПОУ 33906299), в тому числі: договір поставки від 01.03.2012 року, рахунки-фактури, видаткові накладні, податкові накладні за період з 05.03.2012 року по 30.11.2012 року про поставку товарно-матеріальних цінностей ПМП-фірма «Гном» (код ЄДРПОУ 22556560). В подальшому, зазначені документи учасником злочинного угрупування ОСОБА_4, з відома ОСОБА_3, ОСОБА_2, під керівництвом ОСОБА_1, передано ОСОБА_5
Після цього ОСОБА_5 вищевказані підроблені офіційні документи відобразив у бухгалтерському та податковому обліках ПМП-фірми «Гном», а також на їх підставі склав та видав завідомо неправдиві офіційні документи - податкові декларації з податку на додану вартість за січень-грудень 2012 року, в які умисно вніс завідомо неправдиві відомості про обсяги постачання та суми податкового кредиту з податку на додану вартість, що сформовані за рахунок відображення неправдивих даних по операціях ТзОВ «Матадор» код ЄДРПОУ 31820299, ТзОВ «Ангстрем Континенталь» код ЄДРПОУ 33906299, та які у відповідних звітних періодах подав до Державної податкової інспекції у місті Рівному.
Вказані дії ОСОБА_5 органами досудового розслідування кваліфіковано за ч. 2 ст. 28, ч. 1 ст. 366 КК України, як службове підроблення, тобто складання, видача службовою особою завідомо неправдивих офіційних документів, внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, вчинене за попередньою змовою групою осіб, тобто якщо його спільно вчинили декілька осіб (дві або більше), які заздалегідь, тобто до початку злочину, домовилися про спільне його вчинення.
Викладене обвинувачення ОСОБА_1 за ч.ч.2,3 ст.27, ч.3 ст.28, ч.2 ст.205; ч.ч.2,3 ст.27, ч.3 с.28, ч.2 ст.366; ч.5 ст.27, ч.3 ст.28, ч.2 ст.212; ч.1 ст.209; ч.1 ст.263 КК України, ОСОБА_2 за ч.3 с.28, ч.2 ст.205; ч.3 ст.28, ч.2 ст.366; ч.5 ст.27 ч.3, ст.28, ч.2 ст.212 КК України, ОСОБА_3 за ч.3 с.28, ч.2 ст.205; ч.3 ст.28, ч.2 ст.366; ч.5 ст.27 ч.3 ст.28, ч.2 ст.212 КК України, ОСОБА_4 за ч.3 с.28, ч.2 ст.205; ч.3 ст.28, ч.2 ст.366; ч.5 ст.27 ч.3 ст.28, ч.2 ст.212 КК України, ОСОБА_5 за ч.2 ст.28, ч.1 ст.366 КК України суд визнає необґрунтованим та недоведеним.
Допитаний в судовому засіданні під час судового розгляду обвинувачений ОСОБА_1 свою вину у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч.ч.2,3 ст.27, ч.3 ст.28, ч.2 ст.205; ч.ч.2,3 ст.27, ч.3 ст.28, ч.2 ст.366; ч.5 ст.27, ч.3 ст.28, ч.2 ст.212; ч.1 ст.209; ч.1 ст.263 КК України не визнав, та дав показання про те, що він вважає,що правоохоронними органами досудове розслідування проведено з обвинувальним нахилом.
Він з 1995 року є директором ТОВ «САЄ-ЛТД», яка була зареєстрована 31 серпня 1995 року Рівненським міськвиконкомом. Юридичною адресою реєстрації є м.Рівне, вул.О.Дундича, 24 кв.27, фактичною адресою товариства є м.Рівне по вул.Київська, 44. На момент створення підприємства було 4 засновники, він, ОСОБА_2, ОСОБА_2 та ОСОБА_18, оскільки на той час так передбачало законодавство. На підставі зборів у зв'язку з змінами законодавства два співзасновники, які володіли двома відсотками кожний, були виключені з товариства. На даний час засновниками товариства є він та ОСОБА_2 Він являється директором ТОВ фірми «САЄ-ЛТД» з моменту його створення по даний час.
Основним видом діяльності товариства є: оптовий продаж, експорт-імпорт товарів, товарообмінні операції, посередницькі послуги. Раніше товариство мало ліцензію на здійснення торгівлі агрохімікатами, яка закінчилась в 2009 році.
Згідно штатного розпису, в ТОВ фірма «САЄ-ЛТД» станом на 2007 рік працювали 5 працівників. На сьогоднішній день на товаристві працює два працівники - він та головний бухгалтер ОСОБА_3. яка виконує свої обов'язки з моменту реєстрації товариства. За правовою допомогою він звертався до юриста ОСОБА_16, який надавав йому юридичні консультації і за його дорученням проводив перереєстрацію статутних документів його товариства у Рівненському міськвиконкомі.
Основним видом діяльності товариства станом на 2012-2013 роки була оптова торгівля запчастинами до спеціальної техніки - катки, автокари, деталями, бланковою продукцією, що відповідає положенням статуту підприємства. Фірма здійснювала і здійснює зовнішньо - економічну діяльність, а саме імпортувала бланкову продукцію з Чеської республіки - митні декларації, ПІН-конверти з 2005 року по даний час, про дані обставини він повідомив слідчому, а захисник подав клопотання про витребування інформації з Рівненської митниці, однак в клопотанні було відмовлено. Такі документи надані захисником суду, які повністю спростовують висновки викладені в обвинувальному акті.
За період діяльності ТОВ фірми «САЄ-ЛТД» з 2010 по 2013 роки сплачено податків на суму 403 094 грн.
Розрахунки з контрагентами підприємства здійснювалися безготівковою формою, операції з готівковими коштами проводилися лише у випадках необхідності - для виплати заробітної плати.
ТОВ фірма «САЄ-ЛТД» обслуговується у «Укрсоцбанку» з дня створення, декілька років також є рахунок в «Укрсиббанку». Про наявність вказаних рахунків відомості є в наявності податкової інспекції.
За час діяльності ТОВ фірми «САЄ-ЛТД» неодноразово проводились перевірки податкової та іншими державними органами, які не встановили наявності будь-яких порушень в діяльності товариства.
Податкова та інша звітність, згідно системи податкових виплат подається вчасно, повно, податки та інші обов'язкові платежі виплачуються в повному об'ємі та вчасно. Валовий дохід за 2010 рік склав 1 636 523 грн. (при товарообороті - 1 963 828 грн.), виплачено податку на суму 18 397 грн., в тому числі НДС 7499 грн., податок на прибуток 738 грн., НДФЛ 1 891 грн., місцеві платежі 41 грн., в Пенсійний фонд 7 174 грн., соцстрах 1 055 грн.), фонд оплати праці 18 463 грн.; валовий дохід за 2011 рік склав 1 285 730 грн. (при товарообороті 1 542 876 грн.), сплачено податків на суму 13 865 грн., в тому числі НДС 6 242 грн., податок на прибуток 762 грн., НДФЛ 1 242 грн., в фонди 5 619 грн., фонд оплати праці 15 000 грн.; валовий дохід за 2012 рік склав 967 699 грн. (при товарообороті 1 161 121 грн.), виплачено податків на суму 14 091 грн., в тому числі НДС 4 768 грн., податок на прибуток 1 025 грн., НДФЛ 1 411 грн., в пенсійний фонд 6 887 грн., фонд оплати праці 15 605 грн.
Таким чином, товариство займалось законною діяльністю і за вказаний період було заплачено 46 353 грн. податків, авансовано НДС на суму 403 094 грн.
Ніякої фіктивної діяльності за вказаний період як вказано в обвинувальному акті його товариство не здійснювало, продаж товарів був реальним. Будь-яких домовленостей будь з ким відносно проведення безтоварних операцій та інших незаконних форм діяльності він не мав, наявність таких підозр відносно себе він почув від слідчого. Будь-яких недостовірних даних в офіційні документи він, як керівник ТОВ фірми «САЄ-ЛТД» не вносив та не давав вказівок бухгалтеру свого підприємства ОСОБА_3, по результатам діяльності ТОВ фірми «САЄ-ЛТД» будь-яких збитків державі він не спричиняв.
Під час обшуку слідчим УБОЗ були безпідставно вилучені документи ТОВ фірми «САЄ-ЛТД» за період діяльності з 2004 - 2012 роки, хоча обшук стосувався пошуку документів відносно діяльності невідомої йому фірми «Медея» м.Рівне.
Діяльність фірми «Медея» йому не відома, у будь-яких відносинах з даною фірмою його товариство та він особисто не перебували.
До діяльності ТОВ «Веснянка», «АДС-ВЕСТ» та «Гном» ніякого відношення немає так само, як і дані товариства до його товариства. З ОСОБА_4 знайомий давно, так як вони раніше орендували кімнати в одному приміщенні.
Що стосується обвинувачення його по зберіганню вогнепальної зброї та боєприпасів, пояснив про те, що він не знав, що у сейфі, у картонній коробці знаходився револьвер із патронами. З цього приводу показав, що вказаний револьвер можливо належав його покійному діду інваліду 2 групи Вітчизняної Війни, який помер ІНФОРМАЦІЯ_6 року, покійний дід мав запасний ключ до даного сейфу і він в ньому зберігав свої винагороди, отримані під час Другої Світової Війни та листи у внутрішньому відділенні сейфу, який замикався окремим ключем. Також, у самому сейфі він особисто зберігав монети банку, а також мисливську зброю, відповідно на яку має відповідний дозвіл.
Крім того висловив припущення, що сейф з моменту вилучення з його домоволодіння до часу огляду його вмісту знаходився в приміщенні УБОЗ УМВС України в Рівненській області двадцять днів, співробітники УБОЗ УМВС мали можливість, засоби та час таємно відкрити даний сейф і безперешкодно помістити в нього будь-яку річ. Вилучена вогнепальна зброя та бойові припаси йому не належать. Просить суд детально проаналізувати всі деталі по справі і прийняти законне рішення.
Допитана в судовому засіданні під час судового розгляду обвинувачена ОСОБА_2 свою вину у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.28, ч.2 ст.205; ч.3 ст.28, ч.2 ст.366; ч.5 ст.27, ч.3 ст.28, ч.2 ст.212 КК України не визнала.
Вважає, що органами досудового розслідування досудове розслідування проведено з обвинувальним нахилом. Під час вилучення документації про фінансово-господарську діяльність підприємства «Веснянка» у правоохоронних органів була вся необхідна документація. Вважає, що її товариство займалося законною підприємницькою діяльністю, яка передбачена статутом товариства.
Протягом часу своєї діяльності ТзОВ «Веснянка» неодноразово перевірялися державними контролюючими органами ба безпосередньо органами державної податкової інспекції у м.Рівному і претензії з боку контролюючих органів до товариства, яке вона очолювала не було.
Відомості щодо очолюваного нею товариства та її особисто з часу придбання нею корпоративних прав товариства були в розпорядженні контролюючих органів та державних облікових реєстрах.
Відомості про всі наявні рахунки товариства, офіційно відкриті в банківських установах задовго до 2010 року, які були в розпорядженні податкових органів і по даним рахункам проводилися переважна більшість розрахунків, пов'язаних з поточною діяльністю товариства, оплата поставленої продукції, сплачувалися податки, виплачувалася заробітна плата працівникам.
Жодна з господарських операцій ТзОВ «Веснянка» за період її діяльності не визнана рішенням суду такою, що є фіктивною (безтоварною).
Висновки слідчого про фіктивність та безтоварність операцій ТОВ «Веснянка» грунтуються на висновках проведених по ініціативі слідства позаплановій перевірці товариства ДПІ у м.Рівному. Співробітники ДПІ у м.Рівному свої висновки про безтоварність операцій, проведених ТОВ «Веснянка» згідно акт №183/22-200/13980626 від 02.04.2013 року грунтували на підставі даних перевірки ДПІ Бабушкінського району м.Дніпропетровськ, які в послідуючому судовими рішеннями були скасовані, що повністю спростовує його безтоварну діяльність.
З усіма обвинуваченими вона знайома, за виключенням ОСОБА_5 Зокрема, ОСОБА_1 є її братом, ОСОБА_3 тривалий час працює головним бухгалтером ТОВ «САЄ ЛТД» та з нею у неї дружні стосунки, ОСОБА_4 являється директором ТОВ «АДС-ВЕСТ» і їх товариства знаходились в одному офісному приміщенні і з того часу вони підпримують дружні стосунки. Однак, до діяльності ТОВ «САЄ-ЛТД», «АДС-ВЕСТ» та «Гном» ніякого відношення не має так само, як і дані товариства до її товариства.
Ні в якому зговорі з ОСОБА_1 ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5 вона не перебувала, вказівок про зайняття незаконною господарською діяльністю ОСОБА_1 їй не давав. Ніякої групи між ними створено не було.
Вважає, що вона не винна у скоєнні злочинів, які їй пред'явлені обвинуваченням, тому з цих підстав просить суд її визнати невинною.
Допитана в судовому засіданні під час судового розгляду обвинувачена ОСОБА_3 свою вину у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.28, ч.2 ст.205; ч.3 ст.28, ч.2 ст.366; ч.5 ст.27, ч.3 ст.28, ч.2 ст.212 КК України не визнала та дала показання про те, що з 1995 року вона працює на посаді головного бухгалтера ТОВ фірми «САЄ-ЛТД», директором якого є ОСОБА_1, з квітня 2010 року вона перебуває у декретній відпустці. Юридична адреса ТОВ фірми «САЄ-ЛТД» м.Рівне, вул.О.Дундича, 24 кв.27.
Фірма використовує загальну систему оподаткування, являється платником податку на додану вартість. Основним видом діяльності являється оптова торгівля. Товариство здійснює зовнішньо - економічну діяльність, а саме імпортувала бланкову продукцію з Чеської республіки - митні декларації, ПІН-конверти з 2005 року по даний час.
Діяльність підприємства здійснювалась у відповідності до видів діяльності, які відображені в статуті підприємства, та статистичній довідці. Жодної інформації, щодо незаконної діяльності чи здійснення видів діяльності, щодо яких є заборона вона не знає і повідомити такої не може, претензій з боку податкових органів чи контролюючих державних органів до ТОВ фірми «САЄ-ЛТД» за час її роботи з 1995 року по квітень 2010 року - її виходу в декретну відпустку, не було.
Жодних безтоварних операцій в ТОВ «САЄ-ЛТД» не проводилось. В податкову звітність недостовірна інформація про проведені операції не вносилася, підтвердженням чого є також відсутність претензій з боку податкових органів при неодноразовому проведенні перевірок до часу її виходу в декретну відпустку.
По результатам діяльності ТОВ фірми «САЄ-ЛТД» не було випадків незаконного формування податкового кредиту з ПДВ для інших юридичних осіб, так і для самого товариства. По результатам перевірки діяльності ТОВ фірми «САЄ-ЛТД», які повною мірою відображалися в складених звітних документах, товариство сплачувало обов'язкові податкові платежі до бюджету, відомості щодо чого є в органам ДПІ м.Рівне. Товариство «САЄ-ЛТД» в своїй діяльності переважно користувалося безготівковими розрахунком з своїми контрагентами постачальниками та покупцями товарів, операції з готівкою проводилися в разі необхідності виплати заробітної плати та інших господарчих витрат. Про жодні випадки конвертації готівки через банківські установи в яких ТОВ «САЄ-ЛТД» обслуговувалось в «Укрсоцбанку» вона нічого повідомити не може, про такі випадки їй нічого не відомо.
Порядок складання та подачі декларацій про прибуток по ТОВ фірма «САЄ-ЛТД» відповідали чинному законодавству та обраній системі оподаткування: щоквартально. Порядок складання та подачі декларацій з ПДВ відповідав чинному законодавству та обраний системі оподаткування - щомісячно. Інша податкова звітність: звіт 1-ДФ подавався щоквартально. Вищевказану звітність складала вона особисто, підписувала і подавала на підпис директору ОСОБА_1, котрий їх підписував та у подальшому подавалась до відповідного органу ДПІ. ТОВ фірма «САЄ-ЛТД» в 2010 році перейшла на подачу звітності в електронному вигляді.
Про порядок складання, подачі звітності до податкових органів по ТОВ «Веснянка» їй нічого не відомо. На всіх паперових звітних документах, що подавалися в ДПІ м.Рівне ставилась печатка ТОВ фірми «САЄ_ЛТД». При подачі звітності в електронному вигляді підпис та печатка проставлялись електронним ключем.
Порядок звітності, на який вона вказала вище, використовувався за час її роботи до виходу в декретну відпустку.
Неправильне відображення в податкових деклараціях про прибуток та податкових деклараціях з ПДВ та інших документах податкової звітності тягне за собою застосування штрафів та штрафних санкцій, обґрунтованість яких можна оскаржити у вищестоящі органи ДПС та суд.
Будь якої діяльності їх товариство до ТОВ «Веснянка», «АДС-ВЕСТ» та «Гном» не має так само, як і дані товариства до товариства «САЄ-ЛТД» у якому вона працює. Ні в якому зговорі з ОСОБА_1, ОСОБА_2, ОСОБА_4 не перебувала, ніхто з вказаних осіб займатися незаконною діяльністю не давав, їх товариство займалось виключно діяльністю, яка передбачена статутом. Обвинувачених всіх знає, пебуває в дружніх стосунках за виключенням ОСОБА_5
Допитаний в судовому засіданні під час судового розгляду обвинувачений ОСОБА_4 свою вину у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.28, ч.2 ст.205; ч.3 ст.28, ч.2 ст.366; ч.5 ст.27, ч.3 ст.28, ч.2 ст.212 КК України не визнав. Вважає, що органами досудового розслідування досудове розслідування проведено з обвинувальним нахилом. Під час вилучення документації про фінансово-господарську діяльність і створення ним підприємства «АДС-ВЕСТ» у правоохоронних органів була вся необхідна документація. Вважає, що його товариство «АДС-ВЕСТ» займалося законною підприємницькою діяльністю, яка передбачена статутом товариства.
ТОВ фірма «АДС-ВЕСТ» здійснює свою діяльність з початку 1995 року - майже 19 років. Він весь час існування фірми є її директором. За весь період існування фірми фінансово-господарська діяльність перевірялась десятки разів як податковими так і іншими державними контролюючими органами і ніхто з них не ставив під сумнів реальність фінансово-господарських операцій, здійснених фірмою. За весь час свого існування фірма постійно сплачує податки і обов'язкові платежі і на сьогоднішній день в фірмі відсутні будь - який податковий борг, що підтверджується довідкою ДПІ в м.Рівне.
Фірма на протязі 1995-1997 року займалась своєю статутною діяльністю постачанням контрагентам продуктів харчування. В період з 1997 по 2002 рік займалась постачанням паливно-мастильних матеріалів. Останні 10 років фірма здійснює постачання своїм контрагентам - буровий інструмент та спеціальне обладнання. За період свого існування ТОВ постійно знаходиться за своєю юридичною адресою, постійно перевіряється ДПІ у м.Рівне і під час здійснення таких перевірок жодного разу не ставилось під сумнів реальність здійснення ним фінансово-господарської діяльності.
Вважає, що висновок податкової інспекції, який фактично і покладений в йому в обвинувачення не відповідає дійсним обставинам. Всі товарні операції проводились у безготівковій формі. Фірма «АДС-ВЕСТ» не займалась з метою прикриття незаконної діяльності щодо яких є заборона, жодна з господарських операцій не була визнана незаконною.
У нього дійсно дружні відносини з ОСОБА_1, ОСОБА_2 і ОСОБА_3, але він не мав жодного відношення до фінансово-господарської діяльності керованих ними фірм, а вони в свою чергу ніколи не мали і не мають жодного відношення до фінансово-господарської діяльності фірми «АДС-ВЕСТ».
Ніякою незаконної домовленості між ним та ОСОБА_1, ОСОБА_2 і ОСОБА_3, ОСОБА_5 не було. Ніяких фіктивних документів ОСОБА_5 він не передавав, у будь-якому зговорі з усіма обвинуваченими він не перебував.
До діяльності ТОВ «САЄ-ЛТД», «Веснянка» та «Гном» ніякого відношення не має так само, як і дані товариства до його товариства.
Знає ОСОБА_5 як керівника ПМП «Гном» по бізнес, їх товариства поставляли товари ТОВ «Фапомед Украна».
Допитаний в судовому засіданні під час судового розгляду обвинувачений ОСОБА_5 свою вину у вчиненні кримінального правопорушення, передбачених ч.2 ст.28 ч.1 ст.366 КК України не визнав та дав показання про те, що в 1994 році він заснував ПМП «Гном» та став директором підприємства.
Основним видом діяльності підприємства була рекламно-поліграфічна діяльність. Кількість працюючих на ПМП «Гном» на даний момент є три особи включаючи і його. Діяльність здійснюють в орендованих офісних та виробничих приміщеннях ПАТ «Рівненський завод «Газотрон» за адресою м.Рівне, вул.Гагаріна, 39.
Основним покупцем продукції (кружки із тканини з клеєною основою, трьохшарова самоклеюча етикетка та трансферна карта) є ТОВ «Фапомед Україна». З посадових осіб ТОВ «Фапомед Україна» йому відомий ОСОБА_27, президент ОСОБА_28 та директор товариства ОСОБА_29. На даний час основним постачальником продукції, що реалізується на ТОВ «Фапомед Україна», є ТОВ «Ангстрем континенталь» (м.Дніпропетровськ), ТОВ «Матадор» (м.Дніпропетровськ) та ТОВ «Інтерколірметгруп» (м.Полтава).
По постачанню товарно-матеріальних цінностей на ТОВ «Фапомед Україна» показав, що об'єми та номенклатуру поставок забезпечує ТОВ «Фапомед Україна» та передає факсом на ПМП «Гном». Далі він замовляє у контрагентів: ТОВ «Ангстрем континенталь», ТОВ «Матадор» м.Дніпропетрвоськ, ТОВ «Інтерколірметгруп» м.Полтава відповідну продукцію, далі контрагенти самостійно транспортували власним автомобільним транспортом та службами доставки - Гюнсел, Нова пошта, СААТ, Делівері на офісні та виробничі приміщення ПМП «Гном». Транспортування відбувалось за їхній рахунок. Товарно-матеріальні цінності приймав безпосередньо він. Відповідно він перевіряв комплексність та якість продукції та постачав її особистим транспортом на ТОВ «Фапомед Україна». Розрахунки проводились у безготівковій формі як із контрагентами-постачальниками так і з ТОВ «Фапомед Україна». Він розробляв спосіб виготовлення продукції. На даний час він здійснює розробку інших виробів, що застосовуються для вироблення халатів.
Одним із контрагентів є фірма «Аструм» м.Шостка, Сумська область, які наносять клей на нетканий матеріал для виготовлення кружків. Також, його підприємство співпрацювало з Київською фірмою «СКМ», які підказали де можна взяти папір. Кружки виготовлялись із давальницької сировини ТОВ «Фапомед Україна». Сировину для виготовлення іншої продукції забезпечують його контрагенти. На всі матеріали, що використовуються для виробництва продукції, що постачається на ТОВ «Фапомед Україна», у його товариства та ТОВ «Фапомед Україна» є відповідні документи та їх копії, що підтверджують їх якість.
Всі операції по поставці та отриманню товарів були реальними, розрахунки проводились виключно у безготівковій формі. Будь-якого умислу на скоєння незаконної діяльності його товариством він не мав.
Відомості про всі наявні рахунки товариства були в розпорядженні податкових органів і по даним рахункам проводилися переважна більшість розрахунків, пов'язаних з поточною діяльністю товариств, оплата поставленої продукції, сплачувалися податки, виплачувалася заробітна плата.
Жодна з господарських операцій ПМП «Гном» за перід її діяльності не визнана рішення суду такою, що є фіктивною (безтоварною).
До діяльності ТОВ «САЄ-ЛТД», «Веснянка» та «АДС-ВЕСТ» ніякого відношення не має так само, як і дані товариства до його товариства.
Обвинувачених ОСОБА_1, ОСОБА_2, ОСОБА_3 не знає, знає лише ОСОБА_4 по бізнесу, оскільки їх товариства постачали товари ТОВ «Фапомед Україна». Був випадок коли його підприємство було завантажене роботою то, щоб не псувати імідж своєї фірми попросив ОСОБА_4 щоб його товариство поставило товар товариству «Фапомед Україна» на, що останній погодився. Товар був поставлений. Такі показання він давав і працівникам міліції під час слідства, однак вони не звернули увагу на його показання і пред'явили йому обвинувачення, що він вчинив службове підроблення документів.
Ніяких документів про безтоварні операції між контрагентами, які йому включені в обвинувачення не отримував, фіктивних документів ОСОБА_4 йому не передавав, Операції з своїми контрагентами проводив товарні, а розрахунок був безготівковий.
Податковим органам надавав всі дійсні документи, а саме: податкові декларації з податку на додану вартість. Оскільки він злочину, не вчиняв, просить суд його виправдати.
По епізоду обвинувачення за ч.ч.2,3 ст.27,ч.3 ст.28, ч.2 ст.205 КК України ОСОБА_1, за ч.3 ст.28, ч.2 ст.205 КК України ОСОБА_2, за ч.3 ст.28, ч.2 ст.205 КК України ОСОБА_3, за ч.3 ст.28, ч.2 ст.205 КК України ОСОБА_4
Відповідно до ч.2 ст.205 КК України, фіктивне підприємництво, тобто створення або придбання суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності або здійснення видів діяльності, щодо яких є заборона, якщо вони вчинені повторно або заподіяли велику матеріальну шкоду державі, банкові, кредитним установам, іншим юридичним особам або громадянам.
Отже, діяння має склад злочину і кваліфікується за ст. 205 КК за наявності таких ознак: винна особа офіційно створює або набуває у власність підприємство або частину підприємства; винна особа не має наміру використовувати ці суб'єкти підприємницької діяльності за їх статутним призначенням; винна особа має намір отримати під створені чи придбані підприємства кредити і використати ці кредити на підрив діяльності конкурентів, монополізацію ринку товарів і послуг, інші цілі, не сумісні зі статутним при значенням створених або придбаних підприємств.
Відповідно до роз'яснень п.17 постанови Пленуму Верховний Суд України N 3 від 25 квітня 2003 року «Про практику застосування судами законодавства про відповідальність за окремі злочини у сфері господарської діяльності», під незаконною діяльністю, про яку йдеться у ст.205 КК, слід розуміти такі види діяльності, які особа або не має права здійснювати взагалі, або ж, маючи право на це за певних умов чи з дотриманням певного порядку, здійснює з їх порушенням. На наявність мети - прикриття незаконної підприємницької діяльності або здійснення її видів, щодо яких є заборона (фіктивного підприємництва), - може вказувати використання викрадених, знайдених, підроблених, позичених паспортів або тих, що належали померлим громадянам, а також документів осіб, які дали згоду зареєструвати юридичну особу на своє ім'я. Використання при цьому підроблених документів або їх підробка мають додатково кваліфікуватися за ст. 358 чи ст. 366 КК. Такий злочин вважається закінченим з моменту державної реєстрації суб'єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) або набуття права власності на нього.
Відповідно до роз'яснень п.19 вище зазначеної постанови, треба мати на увазі, що відповідальність за ч. 2 ст.205 КК за ознакою заподіяння великої матеріальної шкоди настає лише в разі заподіяння такої шкоди внаслідок створення чи придбання суб'єкта підприємницької діяльності.
Прокурор під час судового розгляду доказує, що на початку 2010 року, ОСОБА_1 організував стійку організовану групу до складу якої залучив як виконавця ОСОБА_2, яка придбала для прикриття незаконної діяльності по мінімізації податкових зобов'язань, що підлягають сплаті до бюджету для ряду суб'єктів підприємницької діяльності ТОВ «Веснянка» (код ЄДРПОУ 13980626), разом з всіма документами, що стосуються державної реєстрації підприємства,печаткою, бухгалтерською та податковою звітною документацією, обов'язки директора якого виконувала ОСОБА_2
Крім того, ОСОБА_1, діючи спільно з ОСОБА_2, придбали для прикриття незаконної діяльності по мінімізації податкових зобов'язань, що підлягають сплаті до бюджету для ряду суб'єктів підприємницької діяльності ТОВ - фірму «САЄ-ЛТД» (код ЄДРПОУ 22580179), разом з всіма документами, що стосуються державної реєстрації підприємства, печаткою, бухгалтерською та податковою звітною документацією, обов'язки директора якого виконував ОСОБА_1
Крім того, на початку 2010 року ОСОБА_1 залучив до угрупування, як виконавця, ОСОБА_4, який придбав для прикриття незаконної діяльності по мінімізації податкових зобов'язань, що підлягають сплаті до бюджету, для ряду суб'єктів підприємницької діяльності, ТОВ - фірма «АДС-ВЕСТ» (код за ЄДРПОУ 22567434), разом з всіма документами, що стосуються державної реєстрації підприємства,печаткою, бухгалтерською та податковою звітною документацією, обов'язки директора якого виконував ОСОБА_4
Крім того, на початку 2010 року ОСОБА_1 залучив до угрупування, як виконавця, ОСОБА_3, яка діючи в складі очоленого та керованого ОСОБА_1 організованого злочинного угруповання, відповідно до відведеної їй ролі, з відома решти учасників групи, в кожному окремому випадку вчинення злочинів, виконувала функції, які б забезпечували успішне досягнення спільної злочинної мети, а саме: здійснювала податковий та бухгалтерський облік підконтрольних фіктивних підприємств, імітуючи легальну фінансово-господарську діяльність, маскувала безтоварні операції, шляхом складання необхідних фіктивних бланків, договорів, бухгалтерських і податкових документів, завірених печаткою та підписами керівників придбаних підприємств та подальшої передачі таких документів замовникам конвертації коштів через учасників злочинної групи, особисто проводила переговори із невстановленими досудовим слідством особами, що на території Дніпропетровської області мали відношення до фіктивних підприємств, що за винагороду формували документи по проведенню безтоварних операцій, корегувала переказ коштів на рахунки щодо безтоварних операцій, контролювала надходження та розподіл сум коштів в результаті здійснення безтоварних операцій.
Такі доводи прокурора ґрунтується лише на його припущеннях, яке ніякими належними і допустимими доказами під час судового розгляду не підтверджено, а навпаки спростовано дослідженими в судовому засіданні доказами та показаннями свідків.
Судом встановлено, що відповідно до Свідоцтва про державну реєстрацію серія АОО № 813563 Товариство з обмеженою відповідальністю «Веснянка» код ЄДРПОУ 13980626, юридична адреса м. Рівне, вул. Київська, 44, було зареєстроване 29 лютого 1996 року Виконавчим комітетом Рівненської міської ради, його засновниками були громадяни: ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_15 (т.9 а.с. 19).
23 червня 2008 року, згідно протоколу № 28 загальних зборів учасників ТзОВ «Веснянка» учасники вказаного товариства відступили належні їм частки у статутному фонді товариства ОСОБА_2 у розмірі 56,7% статутного капіталу, ОСОБА_17 у розмірі 43,3% статутного капіталу, затвердили статут ТзОВ «Веснянка» у новій редакції.
Відповідно до рішення загальних зборів учасників ТзОВ «Веснянка» , яке викладено в протоколі № 28 від 23.06.2008 року, директором ТзОВ «Веснянка» була призначена ОСОБА_2 (т.9, а.с.41).
Наказом директора ТзОВ «Веснянка» № 1 від 01.07.2008 року на виконання рішення зборів учасників товариства від 23.06.2008 року ОСОБА_2 приступила до виконання обов'язків директора товариства (т.9 а.с.42).
03 липня 2008 року ОСОБА_16, діючи по довіреності ТзОВ «Веснянка» від 01.07.2008 року, отримав від ОСОБА_2 протокол загальних зборів учасників ТзОВ «Веснянка» № 28 від 23 червня 2008 року, документи про купівлю корпоративних прав вказаного товариства ОСОБА_2 та ОСОБА_17, подав їх та інші необхідні документи державному реєстратору виконавчого комітету Рівненської міської ради за адресою: м. Рівне, вул. Соборна, 12-А, де 03.07.2008 року проведено державну реєстрацію змін до установчих документів юридичної особи - ТзОВ «Веснянка» та внесено зміни до відомостей про вказану юридичну особу, що не пов'язані зі змінами в установчих документах,відповідно до яких власниками вказаного підприємства є ОСОБА_17 та ОСОБА_2 (т.9 а.с.20, 25-36).
Станом на сьогоднішній день учасниками ТзОВ «Веснянка» є ОСОБА_2 та ОСОБА_17,
ТзОВ «Веснянка» була взята Державною податковою інспекцією у м. Рівне на облік як платник податків та зареєстроване, як платник податку на додану вартість (т.9 а.с.21,24).
Допитана в судовому засіданні під час судового розгляду сідок ОСОБА_15, дала суду показання про те, що з обвинуваченими ні в яких стосунках не перебуває, бачила ОСОБА_1, ОСОБА_2 два рази в 2008 році і з того часу їх більше не бачила, в родинних стосунках не перебуває. З 29 лютого 1996 року вона працювала на посаді директора ТОВ «Веснянка» їх товариство займалось послугами прокату товарів народного споживання та орендувало приміщення, яке знаходилось в м.Рівне вул.Київська, б.44. Учасниками товариства були: вона, ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_13, ОСОБА_14
В зв'язку з тим, що в їхнього товариства «Веснянка» закінчився договір оренди на приміщення, вони зрозуміли, що вони далі працювати не можуть. Перед учасниками товариства постало питання або викупляти приміщення або закриття їхньої фірми. Вони подали об'яву про закриття фірми так-як це передбачено законом, але знайшлись покупці на покупку їхніх корпоративних прав.
Вони продали корпоративні права своєї фірми в 2008 році ОСОБА_2 та ОСОБА_17 Це було за спільною згодою усіх учасників товариства, складався протокол та були підготовлені всі необхідні документи. Вона зрозуміла, що покупці купили їх корпоративні права з послідуючим правом викупу приміщення. Саме приміщення вони не продавали, оскільки не мали на нього права. Всі угоди були оформлялись нотаріально. Будь - яких претензій бувші учасники товариства до ОСОБА_2 та ОСОБА_17 не мають.
Допитаний в судовому засіданні під час судового розгляду свідок ОСОБА_16, дав суду показання про те, що він являється юристом і до нього за правовою допомогою звертався ОСОБА_1 - директор ТОВ фірми «САЄ ЛТД», ОСОБА_2 - директор фірми «Веснянка». Він безпосередньо надавав їм консультації з приводу приведення в належний стан статутних документів, у зв'язку з тим, що законодавство змінювалось і потребувало внесення змін до статутів товариств відповідно до Закону України «Про господарські товариства» та цивільного кодексу України.
Крім того, за дорученням ОСОБА_1 та ОСОБА_2 як керівників вказаних підприємств, пакет документів про статутну діяльність їх товариств він здав для перереєстрації у виконавчий комітет Рівненської міської Ради. Після проведення реєстрації документів, до яких в реєстраційного органу будь -яких зауважень не було, оскільки вони були приведені у відповідність до діючого законодавства, яке діяло на момент їх перереєстрації, забрав з реєстраційного органу та передав керівникам вище зазначених товариств для подальшого їх використання в господарській діяльності.
Допитаний в судовому засіданні під час судового розгляду сідок ОСОБА_30, дав суду показання про те, що обвинувачених ОСОБА_1 та ОСОБА_2 знає, вони його знайомі. Приблизно в 2007 чи 2008 році в нього разом із ОСОБА_1 виникла ідея займатись оптовим продажем оргтехніки та телекомунікаційними послугами, яка в подальшому так і не була реалізована. Скоріше так чим ні йому належить ідея купівлі корпоративних прав ТОВ «Веснянка» його дочкою ОСОБА_17 Він особисто давав власні кошти своїй дочці для купівлі частки корпоративних прав ТОВ «Веснянка». Юридичного відношення до купівлі корпоративних прав ТОВ «Веснянка» немає. Знає,що його дочка є співзасновницею вказаного товариства разом з ОСОБА_2
Жодного відношення до діяльності ТОВ «Веснянка» не має. Ніяких спільних фінансових справ з ОСОБА_1 та ОСОБА_2 ніколи не мав.
Отже, досліджені документи та надані показання свідків ОСОБА_15, ОСОБА_16 та ОСОБА_30 під час судового розгляду, дають суду підстави вважати, що корпоративні права ТОВ « Весняка» ОСОБА_2 набула на законних підставах.
Відповідно до Свідоцтва про державну реєстрацію № 22580179 Товариство з обмеженою відповідальністю - фірма «САЄ-ЛТД» код за ЄДРПОУ 22580179, юридична адреса: м. Рівне, вул. Дундича, б. 24, кв. 27, було зареєстроване 31 серпня 1995 року Виконавчим комітетом Рівненської міської ради, його засновниками були громадяни: ОСОБА_1, ОСОБА_2, ОСОБА_18, ОСОБА_2 (т.11 а.с.223).
01 грудня 2008 року, згідно протоколу №28 загальних зборів учасників ТзОВ - фірма «САЄ-ЛТД» учасники вказаного товариства ОСОБА_18, ОСОБА_2 рішенням зборів були виключені з числа учасників товариства, частки виключених учасників по 2% довнесені в грошовій формі учасникам які залишились. Статутний капітал товариства розподілився між учасниками наступним чином: ОСОБА_1 в розмірі 53% статутного капіталу, ОСОБА_2 у розмірі 47% статутного капіталу, затвердили статут ТзОВ - фірма «САЄ-ЛТД» у новій редакції.
Відповідно до рішення загальних зборів учасників ТзОВ «САЄ-ЛТД» , яке викладено в протоколі № 28 від 01.12.2008 року, директором ТзОВ - фірма «САЄ-ЛТД» був призначений ОСОБА_1 (т.11 а.с.39).
18 грудня 2008 року ОСОБА_16, діючи по довіреності ТзОВ - фірми «САЄ-ЛТД» від 04 вересня 2008 року, отримав від ОСОБА_1 протокол загальних зборів учасників ТзОВ «САЄ-ЛТД» № 28 від 01 грудня 2008 року, та подав його з іншими необхідними документами державному реєстратору виконавчого комітету Рівненської міської ради за адресою: м. Рівне, вул. Соборна,12-А, де проведено державну реєстрацію змін до установчих документів юридичної особи - ТзОВ - фірми «САЄ-ЛТД», відповідно до яких власниками вказаного підприємства є ОСОБА_2 та ОСОБА_1, який виконував обов'язки директора даного товариства. (т.11 а.с.1-2, 36,45-55).
Станом на сьогоднішній день учасниками ТзОВ - фірми «САЄ-ЛТД» є ОСОБА_1 та ОСОБА_2
ТзОВ - фірми «САЄ-ЛТД» була взята Державною податковою інспекцією у м. Рівне на облік як платник податків та зареєстроване, як платник податку на додану вартість (т.9 а.с.21,24).
Допитані під час судового розгляду свідки ОСОБА_18 та ОСОБА_2 дали показання про те, що вони знають ОСОБА_2 з 90-х років. На його прохання про створення ТОВ «САЄ-ЛТД», оскільки на той час законодавство передбачало дійсність товариства з участю не менше чотирьох осіб, вони дали свою згоду на включення їх в співзасновники вказаного товариства, вони формально володіли 2% статутного фонду товариства кожний.
При зміні законодавства, вони були виключені з засновників товариства. Претензій до ОСОБА_1 та ОСОБА_2 не мають, вони їх права не порушили. Будь-яких коштів під час створення товариства в статутний фонд не вносили, їх вносили ОСОБА_1 та ОСОБА_2 З моменту створення і до їх виключення будь-якою господарською діяльністю фірми «САЄ-ЛТД» не займалися, дивідендів не отримували.
Показання даних свідків узгоджуються з показаннями ОСОБА_1 в тій частині, що у зв'язку із зміною законодавства були внесені зміни до статуту товариства відповідно до Закону України «Про господарські товариства» та цивільного кодексу України, а співзасновники ОСОБА_18 та ОСОБА_2 були виключені на підставі рішення загальних зборів даного товариства.
Отже, досліджені документи та надані показання свідків ОСОБА_16 ОСОБА_18 та ОСОБА_2 під час судового розгляду, дають суду підстави вважати, що корпоративні права ТОВ « САЄ ЛТД» ОСОБА_1 та ОСОБА_2 набули на законних підставах.
Зі змісту показань даних обвинуваченими ОСОБА_1 та ОСОБА_3 під час судового розгляду вбачається, що ТОВ -фірма « САЄ ЛТД» на протязі її створення займалися діяльністю, яка передбачена статутом .
При обороті коштів товариства за 2010-2013 роки на суму більше чотирьох мільйонів, сума знятих готівкових коштів склала суму близько 30 000 грн. - призначення платежу виплата заробітної плати, готівкові операції в господарській діяльності товариства не використовувалися.
По ТОВ - фірмі "САЄ-ЛТД", крім того - проводився безготівковий обмін гривні на валюту, яка в подальшому перераховувалася безготівково контрагенту з Чеської Республіки за поставлену бланкову продукцію.
Близько половини обсягу (обороту) в структурі діяльності товариства "САЄ-ЛТД" складає зовнішньоекономічна діяльність - яка полягала у придбанні ПІН -конвертів та іншої бланкової продукції у контрагента з Чеської Республіки.
Про дану обставину слідство було інформовано в ході допиту свідка ОСОБА_1 ще в квітні 2013 року, однак слідчими під час досудового розслідування дана обставина залишена поза увагою.
Показання обвинувачених ОСОБА_1 та ОСОБА_3 в цій частині обвинувачення повністю підтверджуються дослідженими під час судового розгляду наступними доказами.
З наданих стороною захисту суду і досліджених в судовому засіданні під час судового розгляду матеріалів вбачається, що постановою слідчого від 10 липня 2013 року відмовлено в задоволенні клопотання сторони захисту щодо проведення слідчих дій по витребуванню інформації про факт, характер та обсяг поведених ТОВ - фірмою "САЄ-ЛТД" зовнішньо - економічних операцій з митних органів м.Рівне (т.43 а.с.79-82).
На підтвердження вище зазначених обставин, стороною захисту до кримінального провадження були долучені матеріали, які були досліджені під час судового розгляду, а саме: документи, які підтверджують одержання продукції фірмою "САЄ-ЛТД" від контрагента з Чеської Республіки - фірми "Optis Spol s.r.o." з відмітками Рівненської митниці; письмову інформацію ПФ "Барос", яка здійснювала діяльність по розмитненню продукції, придбаної товариством "САЄ-ЛТД" від контрагента з Чеської республіки щодо обсягу розмитненої продукції та кількості випадків поставки продукції в період з 2010 року по 2013 рік із-за кордону; виписки щодо руху коштів по рахункам ТОВ - фірми "САЄ-ЛТД" з банківських установ, в яких відображалися безготівкові валютообмінні операції, з яких вбачається, що кошти від вказаних операцій безготівково перераховувалися на рахунок контрагента з Чеської Республіки за поставлену бланкову продукцію. ( т.43 а.с.75-250).
Вказані матеріали судом визнанні як належні та допустимі докази по кримінальному провадженню, які підтверджують про факт, характер та обсяг поведених ТОВ - фірмою "САЄ-ЛТД" зовнішньо - економічних операцій контрагента з Чеської Республіки за поставлену бланкову продукцію.
Зі змісту показань даних обвинуваченою ОСОБА_2 під час судового розгляду вбачається, що ТОВ - фірма «Веснянка» на протязі її створення займалися діяльністю, яка передбачена статутом, за виключенням окремих операцій виплати заробітної плати працівникам, одержання поворотної матеріальної допомого в діяльності ТОВ «Веснянка» застосовувався виключно безготівковий спосіб розрахунків при здійсненні господарської діяльності .
Відповідно до Свідоцтва про державну реєстрацію серія АОО № 231071 ТОВ - фірма «АДС-ВЕСТ» було зареєстроване 19 січня 1995 року Виконавчим комітетом Рівненської міської ради (т.16 а.с.174).
Як вбачається із Статуту ТОВ - фірма «АДС-ВЕСТ» ( в редакції 1995 року) його засновниками були громадяни: ОСОБА_4, ОСОБА_31, ОСОБА_32 і ОСОБА_33 (т.16 а.с.226).
Відповідно до рішення загальних зборів учасників ТОВ - фірми «АДС-ВЕСТ», яке викладено в протоколі № 2 від 24.01.1995 року, директором ТОВ - фірми «АДС-ВЕСТ» був призначений ОСОБА_4 (т.16, а.с.190).
Наказом директора ТОВ - фірми «АДС-ВЕСТ» № 1 від 25.01.1995 року на посаду головного бухгалтера товариства була призначена ОСОБА_34.
В подальшому учасники ТОВ - фірми «АДС-ВЕСТ» частково змінювалися, однак ОСОБА_4 завжди залишався його учасником та директором, йому належало 98% статутного фонду товариства, що підтверджується Витягом з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців (т.16 а.с.1).
Станом на сьогоднішній день учасниками ТОВ - фірма «АДС-ВЕСТ» є ОСОБА_4, ОСОБА_31 та ОСОБА_34.
ТОВ - фірма «АДС-ВЕСТ» була взята Державною податковою інспекцією у м. Рівне на облік як платник податків та зареєстроване як платник податку на додану вартість (т.16 а.с.163-173).
Зі змісту показань ОСОБА_4 та ОСОБА_34, вбачається ТОВ фірма «АДС-ВЕСТ» на протязі 1995 року - 1997 року відповідно до своєї статутної діяльності займалося постачанням контрагентам продуктів харчування, а в період з 1997 року - 2002 рік - паливно-мастильних матеріалів. Останні 10 років ТОВ фірма «АДС-ВЕСТ» здійснює постачання своїм контрагентам буровий інструмент та спеціальне обладнання. За весь період свого існування ТОВ фірма «АДС-ВЕСТ» ніколи не застосовувала розрахунки із своїми контрагентами в готівковій формі. Готівкові кошти знімалися з рахунку товариства виключно тільки для виплати заробітної плати.
Отже, досліджені документи та надані показання обвинуваченого ОСОБА_4 свідка ОСОБА_34 під час судового розгляду, дають суду підстави вважати, що корпоративні права ТОВ « АДС-ВЕСТ» ОСОБА_4 набув на законних підставах.
Крім того, під час судового розгляду судом встановлено, що протягом часу своєї діяльності ТОВ - фірма "САЄ-ЛТД", ТОВ «Веснянка», ТОВ фірма «АДС-ВЕСТ» неодноразово перевірялися державними контролюючими органами зокрема і органами державної податкової інспекції у м.Рівне, претензії з боку контролюючих органів до даних товариств не було.
Відомості щодо даних товариств та їх керівників з часу їх створення були в розпорядженні контролюючих органів та державних облікових реєстрах, що доведено наявністю та вилученням реєстраційних справ та звітних документів вказаних товариств слідчими при розслідуванні даного кримінального провадження (т.9 а.с.1-250; т.11 а.с.1-255; т.16 а.с.1-251).
Відомості про всі наявні рахунки даних товариств, офіційно відкриті в банківських установах задовго до 2010 року, які були в розпорядженні податкових органів і по даним рахункам проводилися переважна більшість розрахунків, пов'язаних з поточною діяльністю вказаних товариств, оплата поставленої продукції, сплачувалися податки, виплачувалася заробітна плата працівникам даних товариств.
Жодна з господарських операцій, проведених ТОВ - фірмою "САЄ-ЛТД" ТОВ «Веснянка», ТОВ фірмою «АДС-ВЕСТ» за період їх діяльності не визнана рішенням суду такою, що є фіктивною (безтоварною).
Прокурор під час судового розгляду будь - яких доказів, які б доказували факт створення ТОВ - фірми "САЄ-ЛТД", ТОВ "Веснянка" чи ТОВ фірми «АДС-ВЕСТ» з метою прикриття незаконної діяльності або здійснення видів діяльності, щодо яких є заборона суду не на дав, а лише на своїх припущеннях доказує, що вищевказані суб'єкти підприємницької діяльності починаючи з 2010 року всю свою діяльність спрямували виключно для прикриття незаконної діяльності, не зважаючи на наявність у розпорядженні органів досудового розслідування та представника обвинувачення документально підтвердженої інформації про час створення ТОВ - фірми "САЄ-ЛТД", ТОВ фірми «АДС-ВЕСТ» та придбання і набуття у власність корпоративних прав на ТОВ "Веснянка" ОСОБА_2, характеру та обсягу здійснюваної товариствами господарської діяльності і результатів такої, факту та сум сплачених даними товариствами загальнообов'язкових платежів та зборів.
Обов'язковою ознакою об'єктивної сторони злочину передбаченого ст.205 Кримінального кодексу України є створення або придбання суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) для прикриття незаконної діяльності або здійснення видів діяльності, щодо яких є заборона.
Використання ж легально існуючого суб'єкта підприємницької діяльності для прикриття незаконної діяльності чи здійснення видів діяльності, щодо яких є заборона, якщо такі напрями його використання при створенні чи придбанні не ставилися, складу злочину, передбаченого ст.205 КК України, не утворюють.
Такої правової позиції дотримується і Верховний Суд України, яка викладена в «Судові прецеденти, Ухвала, Верховний Суд/ Судова палата у кримінальних справах Верховного Суду, від 04.11.2010, №5-2513км10».
Доводи прокурора під час судового розгляду про незаконну діяльність ТОВ фірма "САЄ-ЛТД», ТОВ «Веснянка», ТОВ «АДС-ВЕСТ» ґрунтується на актах позапланових виїзних документальних перевірок Державною податкової інспекції у м. Рівному Рівненської області Державної податкової служби вказаних товариств. Однак, на думку суду вони не заслуговують на увагу так як спростовуються належними та допустимими доказами дослідженими під час судового розгляду.
Державною податкової інспекції у м. Рівному Рівненської області Державної податкової служби було проведено позапланову виїзну документальну перевірку ТОВ - фірма «САЄ-ЛТД» код за ЄДРПОУ 22580179 з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2010 року по 31.01.2013 року та складено акт від 09.04.2013 року № 208/22-200/13980626 (т.13 а.с.55-279).
На підставі даного акту орган досудового розслідування стверджував, що ТОВ - фірма «САЄ-ЛТД» імітувала свою легальну фінансово-господарську діяльність, маскуючи безтоварні операції, шляхом складання необхідних фіктивних бланків, договорів, бухгалтерських і податкових документів про проведення господарських операцій. В подальшому, за період зазначеної діяльності грошові кошти на загальну суму 780 148 грн., були конвертовані з безготівкової форми у готівкову.
Державною податкової інспекції у м. Рівному Рівненської області Державної податкової служби було проведено позапланову виїзну документальну перевірку ТОВ - «Веснянка» код ЄДРПОУ 13980626 з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2010 року по 31.01.2013 року та складено акт від 02.04.2013 року № 183/22-200/ 13980626 (т.8 а.с.147-206).
На підставі даного акту орган досудового розслідування також стверджував, що ТОВ «Веснянка» імітувала свою легальну фінансово-господарську діяльність, маскуючи безтоварні операції, шляхом складання необхідних фіктивних бланків, договорів, бухгалтерських і податкових документів про проведення господарських операцій. В подальшому, за період зазначеної діяльності грошові кошти на загальну суму 436 123 грн., були конвертовані з безготівкової форми у готівкову.
Державною податкової інспекції у м. Рівному Рівненської області Державної податкової служби було проведено позапланову виїзну перевірку ТОВ - фірма «АДС-ВЕСТ» код ЄДРПОУ 22567434 з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.11 р. по 01.02.12 р., валютного та іншого законодавства за період з 01.01.11 р. по 01.02.13 р.» та складено акт від 04.04.2013 р. №186/22-200/22567434 (т.17 а.с.39-97).
На підставі даного акту орган досудового розслідування також стверджував, що ТОВ - фірма «АДС-ВЕСТ» імітувала свою легальну фінансово-господарську діяльність, маскуючи безтоварні операції, шляхом складання необхідних фіктивних бланків,договорів, бухгалтерських і податкових документів про проведення господарських операцій. В подальшому, за період зазначеної діяльності грошові кошти на загальну суму 165 578 грн., були конвертовані з безготівкової форми у готівкову.
Доказування сторони обвинувачення щодо факту проведення товариствами «САЄ-ЛТД», «Веснянка» та «АДС-ВЕСТ» фіктивних (безтоварних) операцій грунтується на висновках проведених по ініціативі слідства вище зазначених позапланових виїзних перевірок вказаних товариств ДПІ у м.Рівному.
І саме такі докази були покладені в основу обвинувачення ОСОБА_1., ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_4 в скоєні ними кримінального правопорушення передбаченого ч.2 ст.205 КК України.
Як встановлено під час судового розгляду, працівники ДПІ у м.Рівному свої висновки про безтоварність операцій, проведених ТОВ-фірмою «САЄ-ЛТД», ТОВ «Веснянка» та ТОВ «АДС-ВЕСТ» мотивували на підставі даних перевірки ДПІ Бабушкінського району м.Дніпропетровськ по місцю окремих контрагентів вищевказаних товариств. Висновки щодо фіктивності (безтоварності) операцій контрагентів з Дніпропетровської області працівники податкової інспекції зробили на підставі побічних ознак, зокрема невеликої кількості працюючих, відсутності складських приміщень, засобів транспортування та зберігання продукції у таких контрагентів.
Під час судового розгляду встановлено, що зустрічні перевірки по поставкам між контрагентами з Дніпропетровської області та ТОВ - фірмою «САЄ-ЛТД», ТОВ «Веснянка», ТОВ «АДС-ВЕСТ» а також наступними покупцями продукції та послуг від товариств: «САЄ-ЛТД», «Веснянки» та «АДС-ВЕСТ» в ході перевірки позапланової працівники ДПІ у м.Рівному не проводили.
Згідно із статтею 61 Конституції України відповідальність осіб має індивідуальний характер, при цьому будь-які протиправні дії одних платників податків не можуть покладати обов'язку щодо відповідальності за дії таких платників податків на інших осіб. Особа не може нести відповідальності за неправомірні дії інших осіб за умови необізнаності щодо їх протиправної поведінки.
Згідно з пунктом 1 статті 18 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних та фізичних осіб - підприємців» №775-ІV від 15.05.2003 року, якщо відомості, які підлягають внесенню до Єдиного державного реєстру, були внесені до нього, то такі відомості вважаються достовірними і можуть бути використані в спорі з третьою особою, доки до них не внесено відповідних змін. У відповідності до частини 2 вказаної статті, якщо відомості, які підлягають внесенню до Єдиного державного реєстру, є недостовірними і були внесені до нього, то третя особа може посилатися на них у спорі як на достовірні. Третя особа не може посилатися на них у спорі лише у разі, якщо вона знала або могла знати про те, що такі відомості є недостовірними.
На момент здійснення господарських операцій контрагенти ТОВ - фірмою «САЄ-ЛТД», ТОВ «Веснянка» та ТОВ «АДС-ВЕСТ» набули прав юридичних осіб з дня їх державної реєстрації і відомості щодо них внесені до Єдиного державного реєстру. Вони також було зареєстровані як платники податків та платників ПДВ.
До того ж чинним законодавством України на сторону правочину, яка є платником податків, не покладено обов'язку здійснювати перевірку відповідності законодавству установчих документів іншого учасника господарських правовідносин та ставити під сумнів внесені до Єдиного державного реєстру відомості.
Прокурором під час судового розгляду інших доказів на підтвердження факту визнання недійсними установчих та статутних документів контрагентів ТОВ - фірми «САЄ-ЛТД», ТОВ «Веснянка» та ТОВ «АДС-ВЕСТ» надано не було.
Відповідно до ч.1 ст.234 Цивільного кодексу України фіктивним є правочин, вчинений без наміру створення правових наслідків, які обумовлювалися правочином.
Обов'язковою ознакою фіктивності правочину є відсутність у сторін наміру створити правові наслідки, які передбачені цим правочином.
У разі виконання своїх обов'язків за договором хоча б однією із сторін фіктивність правочину не може вважатися встановленою.
Згідно наявних в матеріалах кримінального провадження первинних документів ТОВ - фірма «САЄ-ЛТД», ТОВ «Веснянка» та ТОВ «АДС-ВЕСТ» зобов'язання за договорами, укладеними між ТОВ - фірма «САЄ-ЛТД», ТОВ «Веснянка» та ТОВ «АДС-ВЕСТ» та їх контрагентами , виконувалися сторонами належним чином.
Статтею 204 Цивільного кодексу України передбачено, що правочин є правомірним, якщо його недійсність прямо не встановлена законом або якщо він не визнаний судом недійсним.
Згідно ч.1 ст.215 Цивільного кодексу України підставою недійсності правочину є недодержання в момент вчинення правочину стороною (сторонами) вимог, які встановлені частинами першою-третьою, п'ятою та шостою ст.203 цього кодексу.
За обставин, які склалися у даному кримінальному провадженні, визнанню правочину як такого, що є нікчемний, повинен передувати або вирок суду про притягнення учасника (учасників) такого правочину до кримінальної відповідальності, який би набрав законної сили, або рішення суду про визнання правочину недійсним.
В матеріалах кримінального провадження відсутній як вирок суду, згідно якого посадові особи контрагентів ТОВ - фірмою «САЄ-ЛТД», ТОВ «Веснянка» та ТОВ «АДС-ВЕСТ» були б визнані винними у скоєнні кримінального правопорушення передбаченого ст.205 Кримінального кодексу України, так і рішення суду про визнання недійсними договорів, укладених між ТОВ - фірмою «САЄ-ЛТД», ТОВ «Веснянка» та ТОВ «АДС-ВЕСТ» та контрагентами, таких доказів прокурор під час судового розгляду також не надав.
Крім того, практика Європейського суду з прав людини, яка відповідно до ст.17 Закону України «Про виконання рішень та застосування практики Європейського суду з прав людини» №3477-IV від 23.02.2006 року є джерелом права свідчить про те, що якщо державні органи мають інформацію про зловживання в системі оподаткування конкретною компанією, вони повинні застосовувати відповідні заходи саме до цього суб'єкта, а не розповсюджувати негативні наслідки на інших осіб при відсутності зловживання з їх боку (Рішення Європейського Суду від 09.01.2007 року у справі «Інтерсплав проти України»). Вказане узгоджується з конституційним принципом індивідуальності юридичної відповідальності.
У рішенні ж Європейського суду з прав людини від 22.01.2009 року у справі «БУЛВЕСТ» АД проти Болгарії» (заява №3991/03) зазначено, що у разі якщо національні органи за відсутності будь-яких вказівок на безпосередню участь фізичної або юридичної особи у зловживанні, пов'язаним зі сплатою ПДВ, який нараховується у ланцюгу поставок, або будь-яких вказівок на обізнаність про таке порушення, все ж таки застосовують негативні наслідки до одержувача оподатковуваної ПДВ поставки, який повністю виконав свої зобов'язання, за дії або бездіяльність постачальника, який перебував поза межами контролю одержувача і у відношенні якого у нього засобів перевірки та забезпечення його виконання, то такі владні органи порушують справедливий баланс, який має підтримуватися між вимогами суспільних інтересів та вимогами захисту права власності.
Отже, можливі порушення з боку контрагентів податкової дисципліни та правил здійснення господарської діяльності відсутність необхідних умов для ведення господарської діяльності, відсутність власних основних фондів, складських приміщень, транспортних засобів тощо, не можуть бути підставою для позбавлення добросовісних платників податків ТОВ - фірму «САЄ-ЛТД», ТОВ «Веснянка» та ТОВ «АДС-ВЕСТ» права на валові витрати та на податковий кредит.
Допитаний під час судового розгляду свідок ОСОБА_35 дав показання про те, що він перебував у трудових відносинах з ТОВ «Веснянка», а саме працював менеджером з збуту. На фірму поставлялись та відпускались товарні матеріальні цінності покупцям. У ТОВ «Веснянка» він працював менше року у період з 2010 по 2011 роки. Протягом часу його роботи безтоварних операцій товариство не проводило, він бачив перелік документів, а саме: класифікацію товару та бачив, що товар відправлявся для замовника. Товариство «АДС-ВЕСТ» йому не відомо, обвинуваченого ОСОБА_4 він не знає.
Допитаний під час судового розгляду свідок ОСОБА_36 дав показання про те, що він знайомий з ОСОБА_2 та ОСОБА_3 Будь-яких господарських операцій з очолюваними обвинуваченими товариствами він не мав.
Допитаний під час судового розгляду свідок ОСОБА_37 дав показання про те, що він являється директором АО «Промхолд». Його товариство мало господарську операцію з ТОВ «Веснянка» , а саме він придбавав холодильне обладнання, яке товариство в подальшому використало у своїй діяльності. Розрахунок було проведений у безготівковій формі, товар наявний на сьогоднішній день, однак працівники правоохоронних органів даним питанням у нього не цікавились.
Допитані під час судового розгляду свідок ОСОБА_38, який є директором ТОВ ЗМД та свідок ОСОБА_39, яка раніше працювала у ТОВ ЗМД дали показання про те, що про діяльність товариств «САЄ ЛТД», «Веснянка», «АДС ВЕСТ» їм нічого не відомо, нікого з обвинувачених вони не знають. У 2011-2012 роках у їх фірми була одна господарська операція з ТОВ «Веснянкою», а саме купувалось холодильне обладнання, яке є в наявності на сьогоднішній день, розрахунок проводився в безготівковій формі. Однак, працівники правоохоронних органів даним питанням не цікавились.
Допитаний під час судового розгляду свідок ОСОБА_40 дав показання про те, що він являється директором фірм «Будінвест» і "СКБВА Рівне". З підсудних добре знає ОСОБА_1 та ОСОБА_2, у родинних стосунках з ними не перебуває. З діяльністю ТОВ «САЄ- ЛТД» та «АДС-ВЕСТ» не знайомий, з ними не співпрацював. Лише мав відносини з ТОВ «Веснянка», а саме звертався до товариства за комплектуючим обладнанням - електричні реле, вакуумні вимикачі. Розрахунки були з ТОВ «Веснянка» виключно безготівкові та реальні.
Допитаний під час судового розгляду свідок ОСОБА_41 дав показання про те, що фірма ТОВ «ЗМД» де він працював купувала у ТОВ «Веснянка» холодильне обладнання. Обладнання було реально придбане, вмонтоване, номер відповідає дійсності, кошти оплачені безготівково.
Допитаний під час судового розгляду свідок ОСОБА_42 дав показання про те, що він являється директором ТзОВ «Техномодульультра». Обвинувачених він не знає. Фірми «САЄ-ЛТД» та ТОВ «АДС-ВЕСТ» йому не відомі. Його фірма один раз співпрацювала з фірмою «Веснянка», яка постачала холодильне обладнання, а саме регулятори рівня масла. Розрахунок проводився у безготівковій формі. Особисто він з керівником фірми «Веснянка» не знайомий.
Допитаний під час судового розгляду свідок ОСОБА_43 дав показання про те, що він являється приватним підприємцем. З обвинувачених він нікого не знає. З фірмами «САЄ ЛТД», «АДС ВЕСТ» він ніколи не співпрацював. У ТОВ «Веснянка» він купував холодильне обладнання, розрахунок проводився у безготівковій формі. Операція по купівлі товару була реальною, товар дійсно поставлявся.
Допитані під час судового розгляду свідки ОСОБА_44 - комерційний директор ТОВ «Мегахолод» та ОСОБА_45 - директор ТОВ «Мегахолод» дали показання про те, що з обвинувачених вони знають лише ОСОБА_2 з фірмою яку вона очолює «Веснянка» заключали договори по купівлі у холодильного обладнання, яке використовували у своїй комерційній діяльності.
Розрахунки проводились за придбаний товар безготівково. Працівникам міліції ними було надано всі бухгалтерські документи та було повідомлено де куплене ними обладнання було встановленою і даний час є в наявності. Однак працівників правоохоронних органів дане питання не цікавило.
Допитаний під час судового розгляду свідок ОСОБА_46 дав показання про те, що він являється директором ТОВ «Промжитлобуд-2». Прізвища ОСОБА_1, ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_4 йому не відомі. Як йому відомо, до того як він зайняв посаду директора, ТОВ «Веснянка» постачала на ТОВ БМУ «Промжитлобуд-2» цеглу. Йому відомо, що зазначеними ним господарськими операціями займайся попередній директор ОСОБА_47
Вказані свідки під час судового розгляду підтвердили реальність здійснення господарських операцій проведених товариствами які вони очолюють з ТОВ «Веснянка» та наявного проданого та купленого товару,проведеного розрахунку.
Допитаний під час судового розгляду свідок ОСОБА_48 дав показання про те, що він являється директором фірм «Техіндустрія» та «Агрополь». Прізвища обвинувачених йому відомі, окрім ОСОБА_4. Його фірми купували у ОСОБА_1 запчастини, у коробках з надписами, які у нього коробки збереглися. Він безпосередньо заключав договори купівлі запчастин з «САЄ ЛТД». Оплата за поставку продукції відбувалась безготівковою формою. По бухгалтерському обліку, по податковій звітності всі операції було проведено, претензій нема, операції були проведені документально. Товар постачався якісний, заборгованості між їхніми фірмами немає.
Допитана під час судового розгляду свідок ОСОБА_49 дала показання про те, що вона є директором ТОВ «МП Жива». Їх фірма одноразово придбала товар у ТОВ «САЄ-ЛТД», а саме мікродобрива. Товар був в наявності, розрахунок проводився в безготівковій формі. Більше будь-яких операцій з даним товариством їх фірма не проводила. ТОВ «Веснянка» та ТОВ «АДС-ВЕСТ» їй не відомі.
Допитана під час судового розгляду свідок ОСОБА_50 дала показання про те, що вона перебуває у дружніх стосунках з ОСОБА_1 та ОСОБА_3 Вона працювала бухгалтером на товаристві «Техіндустрія». Бачила документи розрахунки, банківські операції з фірмою «САЄ ЛТД». Це було десь може з 2008 року, постачалися запчастини до техніки. Всі операції господарські які проводились обов'язково відображались у бухгалтерських документах, оскільки на фірмі іде звірка з податковими органами.
Допитаний під час судового розгляду свідок ОСОБА_51 дав показання про те, що він являється директором ТОВ «Західспецпостач». З обвинувачених він знає майже всіх, виключно за трудовими зобов'язаннями, оскільки в 2010-2011 році купувались запчастини. Замовлення товару відбувалось з фірмою «САЄ-ЛТД» особисто з ОСОБА_1,а саме про те в які терміни були готовий товар, оскільки він робився по ескізах та коли необхідно за ним було приїхати. Перевірка на фірмі проводилась, зауважень не було, безготівкових операцій не проводиться, розрахунок був безготівковий, оплата здійснювалась тільки після отримання товару, передоплати не було.
Вказані свідки під час судового розгляду підтвердили реальність здійснення господарських операцій проведених товариствами які вони очолюють з ТОВ «САЄ-ЛТД».
Допитаний під час судового розгляду свідок ОСОБА_52 дав показання про те, що він знайомий з ОСОБА_4, який являється директором ТОВ фірми «АДС-ВЕСТ». На замовлення ОСОБА_4 товарів для фірми «ФАПОМЕД Україна» він особисто розробляв ескізи для того, щоб він виготовляв оснастку на підприємство, декілька разів він був у замовника товару фірмі «ФАПОМЕД Україна». Після виготовлення ОСОБА_4 товарів по його ескізам, був присутнім при тому, як вказаний товар був доставлений замовнику.
Допитана під час судового розгляду свідок ОСОБА_34 дала показання про те, що вона являється головним бухгалтером фірми «АДС-ВЕСТ». Фірма займалась діяльністю, яка передбачена статутом товариства, розрахунки з контрагентами проводилися у безготівковій формі. Їх товариство з ТОВ «Веснянка» та фірмою «САЄ-ЛТД» господарської діяльності не проводило.
Вказані свідки під час судового розгляду підтвердили реальність здійснення господарських операцій проведених між ТОВ фірма «АДС ВЕСТ» та ТОВ «ФАПОМЕД Україна».
Крім того, про реальність здійснення господарських операцій проведених в 2011 році між ТОВ фірма «АДС ВЕСТ» та ТОВ «ФАПОМЕД Україна» в судовому засіданні підтверджений також показами свідків ОСОБА_54, ОСОБА_53, які під час судового розгляду показали, що ТОВ фірма «АДС-ВЕСТ», ПМП фірма «Гном» здійснювали поставку товарів на їх фірму. Також, один раз взаємовідносини були з ТОВ «Веснянка». Оплата за всі проведені операції була виключно в безготівковій формі. Поставлений товар їхнім товариством був використаний у діяльності товариства. Правоохоронні органи реальністю поставлених товарів не цікавилися, хоча поставлений товар є в наявності.
Допитаний під час судового розгляду свідок ОСОБА_55 дав показання про те, що він знає ОСОБА_1 та ОСОБА_2, інших обвинувачених він не знає. За проханням ОСОБА_1 він декілька раз забирав конверти з відділення «Нова пошта» та передавав їх ОСОБА_1 Що знаходиться у даних конвертах йому не відомо.
Допитаний під час судового розгляду свідок ОСОБА_56 дав показання про те, що прізвища ОСОБА_2, ОСОБА_2, ОСОБА_3 чув, прізвище ОСОБА_4 не чув. З ОСОБА_1 спілкувався по побутових, загальнолюдських питаннях. Він на даний час є директором ТОВ "Олександрійський маяк". До того був директором "Добробут СВ". Договори з фірмами «САЄ ЛТД», «Веснянкою» та «АДС-ВЕСТ» щодо поставки чи прийняття товарів різних видів не укладав, такого не було.
Допитаний під час судового розгляду свідок ОСОБА_57 дав показання про те, що з підсудних він знає всіх, крім ОСОБА_4 перебувають у дружніх відносинах. З приводу підприємницької діяльності фірм «САЄ ЛТД» чи «Веснянка» пояснити нічого не може, у нього жодної господарської операції як директора чи його менеджерів здійснено не було. З ТОВ «Веснянка», ТОВ «САЄ ЛТД» та «АДС-ВЕСТ» його товариство ніяких господарських операцій не здійснювало протягом 2010-2013 років.
Допитана під час судового розгляду свідок ОСОБА_58 дала показання про те, що обвинувачений ОСОБА_1 є її чоловіком. З приводу діяльності її чоловіка як директора ТОВ "САЄ ЛТД», щодо проведення фіктивних операцій з іншими товариствами їй нічого не відомо. З приводу вилученого пістолета, про знаходження зброї в сейфі їй взагалі не було відомо. Проте, що до них заходив дід її чоловіка - прадід, досить часто і після смерті бабусі він залишав їм свої речі, як старі люди на смерть готують речі. Його речі у них були, він їх залишав, і відповідно в тій коробці, що він залишив був пістолет, що він лишав. ОСОБА_1 при ній пістолет в руки ніколи не брав. Вона його побачила перший раз коли відкрили сейф в міліції. Абсолютно ніколи зброї цієї вона не бачила. Доступ до сейфа мали вона, ОСОБА_1 та його дідусь, він передавав йому ключі.
Про діяльність ОСОБА_4 як директора фірми «АДС ВЕСТ» абсолютно нічого не знає, вона навіть не знала, що він директор. Вони знайомі були, приватні стосунки і знайомство було набагато раніше.
Допитаний під час судового розгляду свідок ОСОБА_59 дав показання про те, що він раніше був директором ТОВ «Агробуд». Договірні зобов'язання чи стосунки з ТОВ «САЄ ЛТД», ТОВ «Веснянка», «АДС ВЕСТ» продовж 2010-2013 року він не мав.
Допитаний під час судового розгляду свідок Омельчук П.Є. дав показання про те, що він є директором ТОВ «РЕД-ВУД». Обвинувачених він знає, з ТОВ «САЄ ЛТД», ТОВ «Веснянка», ТОВ « АДС ВЕСТ» ніяких господарських операцій не проводив.
Допитана під час судового розгляду свідок ОСОБА_60 дала показання про те, що з обвинуваченими вона не знайома, не родичі, перший раз познайомились на перехресному допиті. Вона працює фінансовим директором ТОВ «Соняшник і К» десь з листопада 2011 року. Договірні зобов'язання між ТОВ «Соняшник і К» та з фірмами ТОВ «САЄ ЛТД», ТОВ «Веснянка» та АДС-ВЕСТ не було.
Допитаний під час судового розгляду свідок ОСОБА_61 дав показання про те, обвинувачених він не знає, у взаємовідносинах з фірмами «САЄ-ЛТД», ТОВ »Веснянка», «АДС-ВЕСТ» не перебував. Пропозицій від ОСОБА_1, ОСОБА_2, ОСОБА_3 провести між фірмами чи іншими товариствами провести операції безтоварного характеру не було, і у його присутності таких розмов не було, він не чув.
Допитана під час судового розгляду свідок ОСОБА_62 дала показання про те, що вона працює в ательє по пошиттю ремонту одягу. Обвинувачених ОСОБА_1, ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_4 вона не знає. Назви фірм «САЄ-ЛТД», ТОВ «Веснянка», «АДС-ВЕСТ» їй не відомі. Вона співпрацювала тільки з фірмою «Соняшник і К», які замовили у них продукцію.
Вказані свідки зі сторони обвинувачення під час судового розгляду будь яких показань про незаконну діяльність всіх обвинувачених не надали, лише підтвердили показання всіх обвинувачених про те, що вони займалися діяльність, яка передбачена статутами товариств, які вони очолюють .
Під час судового розгляду був допитаний свідок до якого були застосовані заходи безпеки «ОСОБА_63», який дав показання про те, що він мав відношення до факту здійснення санкціонованих судом заходів по аудіоконтролю офісного приміщення по вул. Київська, 44 м.Рівне в квітні - травні 2013 року, безпосередньо чув, що між обвинуваченими ОСОБА_1 та ОСОБА_4 у вказаний період неодноразово мали місце розмови щодо вчинення ними злочинної діяльності та особисто бачив факт передачі коштів між даними особами один одному, також повідомив, що зі слів інших осіб йому відома інформація про причетність ОСОБА_1 до здійснення незаконної діяльності з конвертації коштів в період з 2010 року по 2013 рік, однак в судовому засіданні свідок «ОСОБА_63» відмовився назвати свідків, які йому надали інформацію про незаконну діяльність обвинувачених.
Під час допиту свідка «ОСОБА_63» в судовому засіданні стороною захисту з метою перевірки можливості сприймати факти, про які свідок дає показання, ставилося питання про те, чи бачив свідок події, що відбувалися в офісі в ході аудіоконтролю (прослуховування) приміщення. На запитання захисту свідок конкретної відповіді не дав, пославшись лише не конкретно та узагальнено на обставину, що перебував в безпосередній близькості до місця де відбувалися зазначені події.
Крім того, стороною захисту під час судового розгляду на виконання вимог п.4 ст.96 КПК України було звернуто увагу суду, обвинувачення та свідка на те, що мають місце розбіжності в змісті даних показань свідка в судовому засіданні та його показаннями які містяться в матеріалах кримінального провадження, а саме в протоколі його допиту від 27 червня 2013 року ( т.33 а.с.107), складеного слідчим ОСОБА_107., наголошуючи на те, що в протоколі допиту свідка відсутні записи про факт повідомлення ним відомостей про наявність в нього інформації щодо протиправної діяльність ОСОБА_1 в період з 2010 року по 2013 рік, а також інформації, яка б дозволила слідчому чи суду ідентифікувати джерело одержання такої інформації «ОСОБА_63» та щодо можливих учасників незаконних послуг ОСОБА_1, факту причетності до злочинної діяльності ОСОБА_2 та ОСОБА_3, факту передачі коштів від ОСОБА_4 чи будь-яких інших осіб для ОСОБА_1 за час їх перебування в офісному приміщенні.
Аналізуючи показання свідка «ОСОБА_63» даних ним в судовому засіданні суд приходить до висновку, що всі відомості з приводу предмета допиту свідку стали йому відомі в процесі здійснення прослуховування (аудіоконтролю) офісного приміщення по вул.Київська,44 м.Рівне, а тому - його показання повинні підтверджуватися матеріалами звукозаписів за вказаний період, легалізованими в межах даного кримінального провадження.
Як вбачається з легалізованих в межах кримінального провадження аудіозаписів розмов, що відбувалися у вищевказаному місці в квітні - травні 2013 року, які були оголошені прокурором в судовому засіданні та досліджені в судовому засіданні не містять розмов, зі змісту яких очевидно та однозначно вбачається наявність розмов між ОСОБА_1 та ОСОБА_4 щодо вчинення злочинної діяльності взагалі чи конкретно відносно якогось з суб'єктів господарювання.
Відносно ж будь-яких домовленостей між ОСОБА_2, ОСОБА_4 та ОСОБА_3 свідок "ОСОБА_63" дійсних та доведених матеріалами легалізованих звукозаписів показань в суді не дав.
Інших доказів прокурор на підтвердження вини всіх обвинувачених на предмет незаконної діяльності очолюваних ними товариств, про випадки передачі коштів ОСОБА_1. ОСОБА_4, чи сторонніх осіб в судовому засіданні надано не було, а органом досудового розслідування не встановило, належним чином не зафіксувало, про що свідчить відсутність в кримінальному проваджені документів про вище зазначені обставини.
З досліджених представником обвинувачення в судовому засіданні легалізованих матеріалів аудіоконтролю не встановлено розмов, які б можливо було однозначно оцінити як такі, що супроводжували процес передачі коштів від ОСОБА_4 до ОСОБА_1 чи навпаки.
Відповідно п.6 ч.3 ст.97 КПК України, показання з чужих слів не може бути допустимим доказом факту чи обставин, на доведення яких вони надані, якщо показання не підтверджуються іншими доказами, наданими слідчому, прокурору під час здійснення ними кримінального провадження.
Враховуючи вище викладене, суд приходить до висновку, що всі наведені свідком "ОСОБА_63" відомості з приводу предмета допиту не підтверджуються іншими матеріалами кримінального провадження, зокрема легалізованими матеріалами негласних розшукових дій по прослуховуванню приміщення офісу товариств по вул.Київська, 44 м.Рівне, які були оголошені в судовому засіданні прокурором із змісту яких не вбачається підтвердження слів свідка "ОСОБА_63", суд був позбавлений можливості допитати безпосередньо в судовому засіданні свідків, які повідомили інформацію свідку «ОСОБА_63» про незаконну діяльність обвинувачених, а також те, що свідок "ОСОБА_63" мав з його слів, відношення до проведення негласних заходів з приводу прослуховування приміщення офісу по вул.Київська, 44 м.Рівне, що в свою чергу дає суду підстави вважати, що рід його діяльності безпосередньо пов'язаний з правоохоронною діяльністю і він зацікавлений у викритті всіх обвинувачених в інкримінованих їм злочинах.
Тому з цих підстав показання свідка «ОСОБА_63» суд визнає, як неналежний доказ по кримінальному провадженню.
Від допиту свідка до якого були застосовані заходи безпеки «Петренка» який був допитаний під час досудового розслідування ( т.33 а.с. 106) під час судового розгляду прокурор відмовився.
Крім того, від допиту свідків ОСОБА_64, ОСОБА_65, ОСОБА_66, ОСОБА_67, ОСОБА_68, ОСОБА_69, ОСОБА_70, ОСОБА_71, ОСОБА_72, ОСОБА_73, ОСОБА_74, ОСОБА_75, ОСОБА_76, ОСОБА_77, ОСОБА_78, ОСОБА_79, ОСОБА_80, ОСОБА_81, ОСОБА_82, ОСОБА_83, ОСОБА_84, ОСОБА_85, ОСОБА_86, ОСОБА_87, ОСОБА_88, ОСОБА_89, ОСОБА_90, ОСОБА_91, ОСОБА_92, ОСОБА_93, ОСОБА_94, ОСОБА_95, які були допитані під час досудового розслідування під час судового розгляду прокурор також відмовився.
Сторонами захисту в порядку ст. 317 КПК України під час судового провадження надані суду судові рішення: Рівненського окружного адміністративного суду, Житомирського апеляційного адміністративного суду та інші, які були судом долучені до обвинувального акту та досліджені під час судового розгляду.
З постанови Рівненського окружного адміністративного суду від 26 вересня 2013 року по справі №817/2931/13-а за позовом ТОВ "Веснянка" до ДПІ у м.Рівному Головного управління Міндоходів у Рівненській області вбачається, що позовні вимоги ТОВ «Веснянка» повністю задоволені та визнано протиправними дії ДПІ у м.Рівному, які полягають у формуванні в акті про результати проведення позапланової виїзної перевірки ТОВ "Веснянка" №183/22-200/13980626 від 02.04.2013 року з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2010 року по 31.01.2013 року висновків про неможливість реального здійснення фінансово-господарських операцій та ведення господарської діяльності у порядку передбаченому приписами діючого законодавства у перевіряємий період, а також щодо висновку зазначеної позапланової перевірки про відсутність поставок товарів (об'єктів оподаткування) по операціям з придбання та продажу товарів (робіт, послуг) ТОВ "Веснянка" та встановлення перевіркою "нереальних" господарських операцій з продажу товарів (робіт, послуг), оскільки вони укладені без наміру викликати правові наслідки, що обумовлені ними та спрямовані на незаконне заволодіння майном держави у вигляді заниження об'єкту оподаткування та несплати податків до бюджету" ( т.47 а.с.191-198).
З ухвали Житомирського апеляційного адміністративного суду від 29 жовтня 2013 року по справі №817/2931/13-а вбачається, що апеляційну скаргу ДПІ у м.Рівному Головного управління Міндоходів у Рівненській області залишено без задоволення,а вищевказане рішення Рівненського окружного адміністративного суду залишено без змін. Отже вище зазначене рішення Рівненського окружного адміністративного суду набрало законної сили ( т.47 а.с.199-202).
З постанови Рівненського окружного адміністративного суду від 02 жовтня 2013 року по справі №817/2880/13-а за позовом ТОВ-фірми "САЄ-ЛТД" до ДПІ у м.Рівному Головного управління Міндоходів у Рівненській області позовні вимоги ТОВ-фірми "САЄ-ЛТД" повністю задоволено та визнано протиправними дії ДПІ у м.Рівному, які полягають у формуванні в акті про результати проведення позапланової виїзної перевірки ТОВ фірми «САЄ ЛТД» №208/22-200/13980626 від 09.04.2013 року з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2010 року по 31.01.2013 року висновків про неможливість реального здійснення фінансово-господарських операцій та ведення господарської діяльності у порядку передбаченому приписами діючого законодавства у перевіряємому період, а також щодо висновку зазначеної позапланової перевірки про відсутність поставок товарів (об'єктів оподаткування) по операціям з придбання та продажу товарів (робіт, послуг) ТОВ САЄ ЛТД та встановлення перевіркою "нереальних" господарських операцій з продажу товарів (робіт, послуг), оскільки вони укладені без наміру викликати правові наслідки, що обумовлені ними та спрямовані на незаконне заволодіння майном держави у вигляді заниження об'єкту оподаткування та несплати податків до бюджету" (т.47 а.с.204-212).
Крім того, сторонами захисту було оголошено в судовому засіданні та досліджено матеріали, зокрема документи (витяги з Єдиного реєстру судових рішень), в яких містилася інформація щодо факту та результатів оскарження через суди адміністративної юрисдикції рішень податкових органів, зокрема ДПІ у Бабушкінському районі м.Дніпропетровська щодо товариств ТОВ "Старт-Д" (код ЄДРПОУ 32694059) (справа № 804/1259/13-а), ТОВ "Галактика-М" (справа № 804/1489/13-а), ТОВ "Матадор" (код ЄДРПОУ №31820299) (справа № 804/1440/13-а), ПП "АТМ" (справа № 804/1268/13-а) від 05 березня 2013 р, ТОВ "Ривс" (код ЄДРПОУ 34914473) (справа № 804/1873/13-а).
З Постановипостанови Дніпропетровського окружного адміністративного суду від 06 березня 2013 року по справі № 804/1259/13-а за позовом ТзОВ «СТАРТ-Д» до Державної податкової інспекції у Бабушкінському районі м.Дніпропетровська Дніпропетровської області Державної податкової служби про визнання протиправними дій, вбачається, що позовні вимоги ТзОВ «СТАРТ-Д» задоволено частково та визнано протиправними дії Державної податної інспекції у Бабушкінському районі м.Дніпропетровська Дніпропетровської області Державної податкової служби, які полягають у проведенні перевірки ТОВ «СТАРТ-Д» (код ЄДРПОУ 32694059) в результаті яких було складено акт про результати документальної позапланової невиїзної перевірки №7203/224/ 32694059 від 21.12.2012 року, щодо фінансово-господарської діяльності з питань дотримання вимог податкового законодавства України ТОВ «СТАРТ-Д» (код ЄДРПОУ 32694059) під час здійснення господарських відносин з ТОВ «Інфотерм» (код за ЄДРПОУ 31343537) за червень 2011 року, ТОВ «Олімп» (код за ЄДРПОУ 31441243) за вересень 2011 року, ПП СВ «Гермес» ( код за ЄДРПОУ 36293292) за березень 2011р., ПВП «Форест» (код за ЄДРПОУ 25158848) за червень 2011 року, ТОВ «Пасіфік» ( код за ЄДРПОУ 31684491) за вересень 2011 року, БПП «Сура» ( код за ЄДРПОУ 30668399) за серпень, листопада 2011 року, ТОВ «Хімагросервіс» (код за ЄДРПОУ 3723904) за листопад 2011 року.
Визнано протиправними дії Державної податної інспекції у Бабушкінському районі м.Дніпропетровська Дніпропетровської області Державної податкової служби, щодо формування в акті про результати документальної позапланової невиїзної перевірки №7203/224/32694059 від 21.12.2012 року, щодо фінансово-господарської діяльності з питань дотримання вимог податкового законодавства України ТОВ «СТАРТ-Д» (код ЄДРПОУ 32694059) під час здійснення господарських відносин з ТОВ «Інфотерм» (код за ЄДРПОУ 31343537) за червень 2011 року, ТОВ «Олімп» (код за ЄДРПОУ 31441243) за вересень 2011 року, ПП СВ «Гермес» ( код за ЄДРПОУ 36293292) за березень 2011р., ПВП «Форест» (код за ЄДРПОУ 25158848) за червень 2011 року, ТОВ «Пасіфік» ( код за ЄДРПОУ 31684491) за вересень 2011 року, БПП «Сура» ( код за ЄДРПОУ 30668399) за серпень, листопада 2011 року, ТОВ «Хімагросервіс» (код за ЄДРПОУ 3723904) за листопад 2011 року висновків про визнання відсутності у ТОВ «СТАРТ-Д» об'єктів оподаткування по операціях з продажу товарів (послуг) підприємствам покупцям у період з лютого 2012 по жовтень 2012 року.
Визнано протиправними дії Державної податної інспекції у Бабушкінському районі м.Дніпропетровська Дніпропетровської області Державної податкової служби, щодо коригування показників податкової звітності ТОВ «СТАРТ-Д» (код ЄДРПОУ 32694059) за період з лютого 2012 року по жовтень 2012 року, яке відбулося на підставі акту про результати документальної позапланової невиїзної перевірки № 7203/224/32694059 від 21.12.2012 року, щодо фінансово-господарської діяльності з питань дотримання вимог податкового законодавства України під час здійснення господарських відносин з ТОВ «Інфотерм» (код за ЄДРПОУ 31343537) за червень 2011 року, ТОВ «Олімп» (код за ЄДРПОУ 31441243) за вересень 2011 року, ПП СВ «Гермес» ( код за ЄДРПОУ 36293292) за березень 2011р., ПВП «Форест» (код за ЄДРПОУ 25158848) за червень 2011 року, ТОВ «Пасіфік» ( код за ЄДРПОУ 31684491) за вересень 2011 року, БПП «Сура» ( код за ЄДРПОУ 30668399) за серпень, листопада 2011 року, ТОВ «Хімагросервіс» (код за ЄДРПОУ 3723904) за листопад 2011 року, в тому числі дії з виключення з електронної бази «Деталізована інформація по платнику податку на додану вартість щодо результатів автоматичного співставлення податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів на рівні ДПС України» сум податкового кредиту та податкових зобов'язань з податку на додану вартість, які визначені в ТОВ «СТАРТ-Д» (код ЄДРПОУ 32694059) у податкових деклараціях за період з лютого 2012 року по жовтень 2012 року. (т.45 а.с.97-100).
З постанови Дніпропетровського окружного адміністративного суду від 05 березня 2013 року по справі №804/1268/13-а за позовом ПП «АТМ» до Державної податкової інспекції у Бабушкінському районі м.Дніпропетровська Дніпропетровської області Державної податкової служби про визнання дій протиправними та зобов'язання вчини певні дії, вбачається, що позовні вимоги ПП «АТМ» задоволити частково, визнати протиправними дії державної податкової інспекції у Бабушкінському районі м.Дніпропетровська Дніпропетровської області Державної податкової служби щодо проведення документальної позапланової невиїзної перевірки ПП «АТМ», за результатами якої складено АКТ № 7198/22-4/24606641 (т.45 а.с.111-117).
З постанови Дніпропетровського окружного адміністративного суду від 13 березня 2013 року по справі №804/1440/13-а за позовом ТзОВ «ЛАДА-ЛТД» до Державної податкової інспекції у Бабушкінському районі м.Дніпропетровська Дніпропетровської області Державної податкової служби про визнання дій протиправними, вбачається, що позовні вимоги ТзОВ «ЛАДА-ЛТД» задоволено частково, визнати дії Державної податкової інспекції у Бабушкінському районі м.Дніпропетровська Дніпропетровської області Державної податкової служби, щодо формування в акті №7200/224/31820299 від 21.12.2012 про результати документальної позапланової невиїзної перевірки фінансово-господарської діяльності з питань дотримання вимог податкового законодавства України ТОВ «МАТАДОР» ( код ЄДРПОУ 31820299) під час здійснення господарських відносин з ТОВ «Інфотерм» (код за ЄДРПОУ 31343537) за червень 2011 року. ТОВ «Олімп» (код ЄДРПОУ 31441243) за вересень 2011 року. ПП «СВ Гермес» (код ЄДРПОУ 36293292) за березень 2011 року. ПВП «Форест» (код ЄДРПОУ 25158848) за червень 2011 року. ТОВ «Хімагросервіс» (код ЄДРПОУ 37237904) за листопад 2011 року висновків про визнання відсутності у ТОВ «МАТАДОР» (код ЄДРПОУ 31820299) об'єктів оподаткування по операціях з продажу товарів (послуг) підприємствам-покупцям у період з 2011-2012 років.
Визнано протиправними дії Державної податкової інспекції у Бабушкінському районі м.Дніпропетровська Дніпропетровської області Державної податкової служби, щодо коригування показників податкової звітності ТОВ «МАТАДОР» ( код ЄДРПОУ 31820299) за період з грудня 2011 року по жовтень 2012 року, яке відбулося на підставі акту №7200/24/31820299 від 21.12.2012 року про результати документальної позапланової невиїзної перевірки фінансово-господарської діяльності з питань дотримання вимог податкового законодавства України ТОВ «МАТАДОР» ( код ЄДРПОУ 31820299) під час здійснення господарських відносин з ТОВ «Інфотерм» (код за ЄДРПОУ 31343537) за червень 2011 року. ТОВ «Олімп» (код ЄДРПОУ 31441243) за вересень 2011 року. ПП «СВ Гермес» (код ЄДРПОУ 36293292) за березень 2011 року. ПВП «Форест» (код ЄДРПОУ 25158848) за червень 2011 року. ТОВ «Кафепродакшн» (код ЄДРПОУ 37275541) за січень 2011 року. ТОВ «Пасіфік» (код ЄДРПОУ 31684481) за вересень 2011 року. БПП «Сура» (код ЄДРПОУ 30668399) за вересень 2011 року. ТОВ «Хімагросервіс» (код ЄДРПОУ 37237904) за листопад 2011 року, в тому числі дії з виключення з електронної бази даних «Деталізована інформація по платнику податку на додану вартість щодо результатів автоматичного співставлення податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів на рівні ДПС України» сум податного кредиту та податкових зобов'язань з податку на додану вартість,які визначені ТОВ «МАТАДОР» (код ЄДРПОУ 31820299) у податкових деклараціях за період з грудня 2011 року по жовтень 2012 року.
Зобов'язано Державну податкову інспекцію у Бабушкінському районі м.Дніпропетровська Дніпропетровської області Державної податкової служби відновити показники податкової звітності ТОВ «МАТАДОР» (код ЄДРПОУ 31820299) за період з грудня 2011 року по жовтень 2012 року, в тому числі зобов'язати відобразити в електронній базі даних «Деталізована інформація по платнику податку на додану вартість щодо результатів автоматичного співставлення податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів на рівні ДПС України» суми податкового кредиту та податкових зобов'язань з податку на додану вартість, які ТОВ «МАТАДОР» (код ЄДРПОУ 31820299) включило до податкових декларацій з податку на додану вартість за період з грудня 2011 року по жовтень 2012 року. В іншій частині позовних вимог відмовлено. (т.45 а.с.121-132).
З постанови Дніпропетровського окружного адміністративного суду від 28 березня 2013 року по справі №804/1873/13-а за позовом ПП «Полтава-Проект-Монтаж» до Державної податкової інспекції у Бабушкінському районі м.Дніпропетровська Дніпропетровської області Державної податкової служби про визнання протиправними дій та зобов'язання вчинити певні дії, вбачається, що позовні вимоги ПП «Полтава-Проект-Монтаж» задоволено частково та визнано протиправними дії Державної податкової інспекції у Бабушкінському районі м.Дніпропетровська Дніпропетровської області щодо проведення документальної позапланово невиїзної перевірки Товариства з обмеженою відповідальністю «Ривс», за результатами, якої був складений акт від 21 грудня 2012 року №7211/224/34914473. (т.45 а.с.146-152).
З постанови Дніпропетровського окружного адміністративного суду від 07 березня 2013 року по справі №804/1260/13-а за позовом ТзОВ «Ангстрем Континенталь» до Державної податкової інспекції у Бабушкінському районі м.Дніпропетровська Дніпропетровської області Державної податкової служби про визнання дій протиправними та зобов'язання вчинити певні дії, вбачається, що позовні вимоги ТзОВ «Ангстрем Континенталь» задоволено повністю та визнано протиправними дії Державної податкової інспекції у Бабушкінському районі м.Дніпропетровська Дніпропетровської області Державної податкової служби, які полягають у проведенні перевірки ТОВ «Ангстрем Континенталь» (код ЄДРОПУ 33906299) в результатті яких було складено акт про результати документальної позапланової невиїзної перевірки № 7208/224/33906299 від 21.12.2012 року щодо документального підтвердження господарських відносин із платниками податків ТОВ «Інфотерм» (код ЄДРПОУ 31343537) за червень 2011 року, ТОВ «ФОРЕСТ» (код ЄДРПОУ 35158848) за червень 2011 року, ТОВ «ПАСІФІК» (код ЄДРПОУ 31684491) за вересень 2011 року, ПП «СВ «Гермес» (код за ЄДРПОУ 36293292) за березень 2011 року, БПП «Сура» ( код ЄДРПОУ 30668399) за вересень, листопад 2011 року, їх реальності та повноти відображення в обліку.
Визнано протиправними дії Державної податкової інспекції у Бабушкінському районі м.Дніпропетровська Дніпропетровської області Державної податкової служби, щодо формуванні в акті про результати документальної позапланової невиїзної перевірки № 7208/224/33906299 від 21.12.2012 року щодо документального підтвердження господарських відносин із платниками податків ТОВ «Інфотерм» (код ЄДРПОУ 31343537) за червень 2011 року, ТОВ «ФОРЕСТ» (код ЄДРПОУ 35158848) за червень 2011 року, ТОВ «ПАСІФІК» (код ЄДРПОУ 31684491) за вересень 2011 року, ПП «СВ «Гермес» (код за ЄДРПОУ 36293292) за березень 2011 року, БПП «Сура» ( код ЄДРПОУ 30668399) за вересень, листопад 2011 року, їх реальності та повноти відображення в обліку висновків про визнання відсутності у ТОВ «Ангстрем Континенталь» об'єктів оподаткування по операціях з продажу товарів (послуг) підприємствам - покупцям у період з 2011-2012 роки.
Визнано протиправними дії Державної податкової інспекції у Бабушкінському районі м.Дніпропетровська Дніпропетровської області Державної податкової служби, щодо коригування показників податкової звітності ТОВ «Ангстрем Континенталь» (код ЄДРОПУ 33906299) за період з лютого 2012 року по вересень 2012 року, яке відбулося на підставі акту про результати документальної позапланової невиїзної перевірки № 7208/224/ 33906299 від 21.12.2012 року щодо документального підтвердження господарських відносин із платниками податків ТОВ «Інфотерм» (код ЄДРПОУ 31343537) за червень 2011 року, ТОВ «ФОРЕСТ» (код ЄДРПОУ 35158848) за червень 2011 року, ТОВ «ПАСІФІК» (код ЄДРПОУ 31684491) за вересень 2011 року, ПП «СВ «Гермес» (код за ЄДРПОУ 36293292) за березень 2011 року, БПП «Сура» ( код ЄДРПОУ 30668399) за вересень, листопад 2011 року, їх реальності та повноти відображення в обліку, в тому числі дії з виключення з електронної бази даних «Деталізована інформація по платнику податку на додану вартість щодо результатів автоматичного співставлення податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів на рівні ДПС України» сум податкового кредиту та податкових зобов'язань з податку на додану вартість, які визначені ТОВ «Ангстрем Континенталь» (код ЄДРОПУ 33906299) у податкових деклараціях за період з лютого 2012 року по вересень 2012 року.
Зобов'язано Державну податкову інспекцію у Бабушкінському районі м.Дніпропетровська Дніпропетровської області Державної податкової служби відновити показники податкової звітності ТОВ «Ангстрем Континенталь» (код ЄДРОПУ 33906299) за період з лютого 2012 року по вересень 2012 року, в тому числі зобов'язати відобразити в електронній базі даних «Деталізована інформація по платнику податку на додану вартість щодо результатів автоматичного співставлення податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів на рівні ДПС України» сум податкового кредиту та податкових зобов'язань з податку на додану вартість, які ТОВ «Ангстрем Континенталь» (код ЄДРОПУ 33906299) включило до податкових декларацій з податку на додану вартість за період з лютого 2012 року по вересень 2012 року.
(т.45 а.с.187-198)
З досліджених вище зазначених рішень вбачається визнання судом протиправними дій ДПІ у Бабушкінському районі м.Дніпропетровська щодо проведення документальної позапланової невиїзної перевірки товариств, за результатами яких складалися відповідні висновки (акти).
Як встановлено під час судового розгляду, саме на підставі вище зазначених оскаржених актів, ДПІ у м.Рівному обгрунтовувала свої висновки, щодо наявності ознак фіктивності (безтоварності) господарських угод в ході здійснення діяльності ТОВ фірми "САЄ-ЛТД", ТОВ "Веснянка", ТОВ «АДС-ВЕСТ», які на час розгляду даного кримінального провадження в суді скасовані рішеннями судів адміністративної юрисдикції.
Згідно ст.90 КПК України "рішення національного суду, яке набрало законної сили і ним встановлено порушення прав людини і основоположних свобод, гарантованих Конституцією України і міжнародними договорами, згода на обов'язковість яких надана ВР України, має преюдиціальне значення для суду який вирішує питання про допустимість доказів.
Вищевказані судові рішення стосуються таких основоположних прав особи як право на зайняття підприємницькою діяльністю, яка не забороненою законом, недоторканості права власності, тому задоволення позовних вимог суб'єктів господарювання до дій та рішень податкових органів свідчить про констатацію порушень прав суб'єктів господарювання з боку державних органів та їх службових осіб, надання правової оцінки таким фактам належною інстанцією - судами адміністративної юрисдикції.
Таким чином, докази прокурора та висновок слідства про ніби то проведення безтоварних операцій з боку ТОВ "Веснянка" та ТОВ - фірми "САЄ-ЛТД", ТОВ «АДС-ВЕСТ» який грунтувався на матеріалах позапланових перевірок ДПІ у м.Рівному, проведених в 2013 році, спростований належними та допустимими процесуальними доказами, а саме рішеннями які прийняті в межах їх компетенції судами адміністративної юрисдикції Рівненської та Дніпропетровської області, а також Житомирським апеляційним адміністративним судом.
Інших доказів на підтвердження вини всіх обвинувачених у вчиненні проведення безтоварних операцій з боку ТОВ "Веснянка" та ТОВ-фірми "САЄ-ЛТД" прокурором в судовому засіданні надано не було.
Для підтвердження обгрунтованості висновків слідства про заподіяння внаслідок діяльності ТОВ "Веснянка" та ТОВ - фірми "САЄ-ЛТД" збитку, визначення його виду та розміру, прокурором було досліджено в судовому засіданні висновки двох судово-економічних експертиз № 341 та № 279 від 27 червня 2013 року, згідно яких експерт прийшов до категоричного висновку про факт та розмір сформованого податкового кредиту для інших суб'єктів підприємницької діяльності з урахуванням проведення фіктивних (удаваних) господарських операцій товариств "Веснянка" та "САЄ-ЛТД".
Відповідно до ч.4 ст.101 КПК України, запитання, які ставляться експертові, та його висновок щодо них не можуть виходити за межі спеціальних знань експерта.
Відповідно до ч.10 ст.101 КПК України, висновок експерта не є обов'язковим для особи або органу, яка здійснює провадження, але незгода з висновком експерта повинна бути вмотивована у відповідних постанові, ухвалі, вироку.
Відповідно до п.3 постанови Пленуму Верховного Суду України від 30 травня 1997 року №8 "Про судову експертизу в цивільних і кримінальних справах", при дослідженні висновку експерта суди повинні виходити з того, що згідно зі ст. 67 КПК чи ст. 62 ЦПК висновок експерта не має наперед встановленої сили та переваги над іншими джерелами доказів, підлягає перевірці й оцінці за внутрішнім переконанням суду, яке має грунтуватися на всебічному, повному й об'єктивному розгляді всіх обставин справи у сукупності".
Відповідно до п.17 цієї ж постанови, при перевірці й оцінці експертного висновку суд повинен з'ясувати: чи було додержано вимоги законодавства при призначенні та проведенні експертизи; чи не було обставин, які виключали участь експерта у справі; компетентність експерта і чи не вийшов він за межі своїх повноважень; достатність поданих експертові об'єктів дослідження; повноту відповідей на порушені питання та їх відповідність іншим фактичним даним; узгодженість між дослідницькою частиною та підсумковим висновком експертизи; обгрунтованість експертного висновку та його узгодженість з іншими матеріалами справи".
Під час судового розгляду відповідно до ч.1 ст.356 КПК України, стороною захисту було заявлено клопотання про виклик для допиту експерта, який проводив зазначені експертизи, для роз'яснення вище зазначених висновків.
По результатам якого, під час судового розгляду було встановлено, що експерт ОСОБА_96, який проводи вищевказані судово-економічні експертизи, з порушенням вимог ст.9 Закону України "Про судову експертизу" не значиться в Реєстрі атестованих судових експертів в якості особи, уповноваженої на проведення судово-економічних експертиз.
Характер та рід попередньої роботи та займаних посад ОСОБА_96, здобутого ним освітньо-кваліфікаційного рівня та спеціальності, відсутність практичного досвіду та навичок здійснення самостійного бухгалтерського обліку, відомості з даного приводу експерт ОСОБА_96. повідомив при допиті в судовому засіданні, що дозволяють суду ставити під сумнів його кваліфікацію, щодо можливості проведення ним судово-економічних експертиз.
Самим експертом ОСОБА_96 в ході його допиту було визнано, що поставлене перед ним слідчим запитання в частині фіктивних (удаваних) господарських операцій відноситься до питань права і не відноситься до його як експерта компетенції, пояснити значення термінів фіктивний та удаваний стосовно господарських операцій експерт в судовому засіданні не зміг.
Обрана експертом методологія дослідження, відображена в змісті експертиз та підтверджена ним в судовому засідання при допиті полягала в дослідженні документів по формі та змісту, групуванні даних, одержаних в результаті дослідження, не дозволяла йому давати категоричні висновки по суті запитань "2" та "3", зокрема щодо факту та обсягу зняття готівкових коштів товариствами "САЄ-ЛТД" та "Веснянка", а також фіктивності (удаваності) господарських операцій, оскільки експерт не проводив зустрічних звірок з контрагентами ТОВ - фірми "САЄ-ЛТД" та ТОВ "Веснянка" на предмет перевірки дійсності проведених господарських операцій, правильності відображення їх результатів в бухгалтерському обліку та податковій звітності.
Суд вважає, що навіть при використанні такого методу дослідження як групування даних, згідно наданих йому слідчим бухгалтерських та звітних документів ТОВ - фірми "САЄ -ЛТД" та ТОВ "Веснянка" то експертом були допущено арифметичні помилки, а також недостовірно та неправильно відображено відомості при узагальненні та обрахунку підсумкових сум сформованого податкового кредиту даних товариств, на які сторона захисту вказала в ході допиту експерта в судовому засіданні.
Крім Крім того, при обрахунку експертом ОСОБА_96 сум коштів ТОВ - фірми "САЄ -ЛТД", знятих готівкою з рахунків в Банку, експерт прийшов до неправдивого висновку про те, що " відповідно до виписки банку по рахунку № 26007000006855, що відкритий в Рівненському відділенні ПАТ "Укрсоцбанк " (долар США) було знято готівкою (призначення платежу "на купівлю валюти") 1 140 208,39 грн. та № 26001730258801, що відкритий у Львівській обласній філії ПАТ "Укрсоцбанк" (гривня) було знято готівкою (призначення платежу "на купівлю валюти") 1 049 716,11 грн.".
Пояснити механізм та можливість зняття готівкових коштів ТОВ - фірми "САЄ-ЛТД" на загальну суму 1 140 208,39 грн. в національній валюті (гривні) з валютного рахунку товариства в ході допиту в судовому засіданні експерт не зміг.
З показами свідків та підозрюваних ОСОБА_1, ОСОБА_3, ОСОБА_2 щодо обсягу знятих з рахунків товариств "САЄ-ЛТД" та "Веснянка" в готівковій формі коштів експерт, з його слів, не знайомився, хоча такі матеріали зазначені у висновку експерта як такі, що були надані на дослідження, тому проведені експертизи не усунули, а лише породили суперечності з приводу факту та обсягу знятих готівкових коштів з рахунків даних товариств, які на думку суду, прокурор безпідставно вважає доведеними.
Крім того, суд вважає, що при поставленні запитань під час досудового розслідування в постановах слідчого від 27 травня 2013 року (т.31 а.с.277-278, а.с.289-290), для проведення судово-економічних експертиз слідчий, з порушенням вимог ст.242 КПК України поставив на вирішення експерта питання права, які вище зазначені, що є неприпустимим на думку суду.
При формулюванні даних питань слідчий допустив змішання понять, категорично ототожнюючи поняття "удавана" та "фіктивна" угоди відносно цивільно-правових угод, що є неправильним , оскільки чинне законодавство не пов'язує обов'язкову недійсність правочину з фактом укладання удаваної угоди і допускає випадки їх укладання та визнання їх дійсності, як це передбачено ст.235 ЦК України, в той же час коли фіктивний правочин безумовно визнається судом недійним, як передбачено ст.234 ЦК України.
Після допиту експерта ОСОБА_96 та встановлення обставин по проведеним ним експертизах, в судовому засіданні захисником обвинувачених ОСОБА_1, ОСОБА_2 та ОСОБА_3 адвокатом ОСОБА_6, заявлено клопотання яке підтримали його підзахисні, про визнання неналежними та недопустимими, як доказів по даному кримінальному провадженню висновків судово-економічних експертиз від 27 червня 2013 року № 279 (т.31 а.с.284-288) та № 341 (т.31 а.с.294-297).
З огляду на вищевикладене, суд вважає, що в цій частині доводи захисника обвинувачених ОСОБА_1, ОСОБА_2 та ОСОБА_3 адвоката ОСОБА_6, щодо неналежності та недопустимості, як доказів по даному кримінальному провадженню висновків судово-економічних експертиз від 27 червня 2013 року № 279 (т.31 а.с.284-288) та № 341 (т.31 а.с.294-297) заслуговують на увагу є підставними, тому суд визнає їх неналежними та недопустимими доказом по кримінальному провадженню, оскільки вони містять висновки експерта з питань права, численні арифметичні помилки при розрахунках, що в свою чергу дає суду підстави не довіряти зазначеним вище доказам та викликає сумнів у їх належності (стосовності), допустимості, достовірності і достатності , а також у своїй сукупності не відповідають фактичним обставинам даного кримінального провадження.
Під час дослідження документів в судового засіданні, стороною захисту всіх обвинувачених було заявлено клопотання про визнання недопустимими доказами протоколів про результати здійснення оперативно - технічного заходу, щодо зняття інформації з каналів зв'язку та контролю за телефонними розмовами обвинувачених ОСОБА_3 та ОСОБА_1, які знаходяться в матеріалах даного кримінального провадження (т.30 а.с.118-162,163-195), оскільки вони незаконно з порушенням вимог ст.257 КПК України використовуються в даному кримінальному провадженні.
При вирішенні вказаного клопотання, судом встановлено, що працівниками УБОЗ УМВС України в Рівненській області здійснювався оперативний супровід розслідування кримінальної справи № 80/17-12, яка порушена 26 липня 2012 року щодо ОСОБА_97 стосовно вчинення фіктивного підприємництва, тобто придбання суб'єкта підприємницької діяльності - ТОВ «Медея», з метою прикриття незаконної діяльності, що заподіяло велику матеріальну шкоду, вчинене за попередньою змовою групою осіб, за ознаками злочину, передбаченого ч.2 ст.28, ч.2 ст.205 КК України.
При оперативно-розшуковій справі № 80340261 від 05 березня 2012 року та на підставі частини другої ст. 8 Закону України «Про оперативно-розшукову діяльність», за результатами здійснення УОТЗ УМВС України в Рівненській області зняття інформації з каналів зв'язку та контролю за телефонними розмовами, що проводився у період з 29 березня 2012 року по 18 червня 2012 року, за постановою апеляційного суду Рівненської області від №119т від 21 березня 2012 року терміном на 90 діб, стосовно ОСОБА_3, за № телефону НОМЕР_7 та отримано інформацію, що фігурант може бути причетний до вчинення фіктивного підприємництва та легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом, вчинене в особливо великих розмірах.
Вказані матеріали знаходяться на оптичному носії ORION інв. №86т від 30 липня 2012 року, тривалість записів 04 год. 34 хв.1 с.
06 листопада 2012 року працівниками УБОЗ УМВС України в Рівненській області був складений протокол про результати здійснення оперативно - технічного заходу (т.30 а.с.118-162).
Крім того, в межах оперативно-розшуковій справі № 80340261 від 05 березня 2012 року за результатами здійснення УОТЗ УМВС України в Рівненській області у період з 29 березня 2012 року по 18 червня 2012 року за постановою апеляційного суду Рівненської області №118т від 21 березня 2012 року терміном на 90 діб з апаратів мобільного зв'язку НОМЕР_8 та НОМЕР_9 та у період з 21 червня 2012 року по 31 серпня 2012 року за постановою апеляційного суду Рівненської області №277т від 13 червня 2012 року терміном до 01 вересня 2012 року з апарату мобільного зв'язку НОМЕР_10, зняття інформації з каналів зв'язку та контролю за телефонними розмовами ОСОБА_1 та отримана інформація, що фігурант може бути причетний до вчинення фіктивного підприємництва та легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом, вчинене в особливо великих розмірах.
Вказані матеріали знаходяться на оптичних носіях ORION інв. № 85т від 30 липня 2012 року, тривалість записів 01 год. 30 хв. 02 с., (НОМЕР_11, НОМЕР_12), INTENSO інв.. № 103т від 06 вересня 2012 року, тривалість записів 01 год. 49 хв. 02 с (НОМЕР_10).
06 листопада 2012 року працівниками УБОЗ УМВС України в Рівненській області був складений протокол про результати здійснення оперативно - технічного заходу (т.30 а.с.163-195).
З дослідженого під час судового розгляду супровідного листа від 07 листопада 2012 року за вихідним № 20/6-3420 заступника начальника УБОЗ УМВС України в Рівненській області полковника міліції ОСОБА_98 на ім'я начальника СВ «ОЗ» СУ УМВС України в Рівненській області ОСОБА_99 вбачається, що УБОЗ УМВС України в Рівненській області здійснювався оперативний супровід розслідування кримінальної справи №80/17-12, яка порушена 26 липня 2012 року щодо ОСОБА_97 стосовно вчинення фіктивного підприємництва, тобто придбання суб'єкта підприємницької діяльності - ТОВ «Медея», з метою прикриття незаконної діяльності, що заподіяло велику матеріальну шкоду, вчинене за попередньою змовою групою осіб, за ознаками злочину, передбаченого ч.2 ст.28, ч.2 ст.205 КК України.
В ході проведення оперативно-розшукових заходів отримані дані, можуть бути використані в кримінальному судочинстві.
Та направлено адресату розсекречені в установленому законом порядку протоколи за результатами оперативно-розшукових заходів з додатками до них, а саме протокол про результати здійснених ОТЗ щодо ОСОБА_3 на 44 аркушах; додаток до протоколу - оптичний носій інформації ORION інв. № 86т; протокол про результати здійснених ОТЗ щодо ОСОБА_1 на 32 аркушах; додаток до протоколу - оптичний носій інформації ORION інв. № 85т; додаток до протоколу - оптичний носій інформації ORION інв. № 103т. (т.30 а.с.117).
12 жовтня 2012 року в межах кримінальної справи № 80/17-12, яка порушена 26 липня 2012 року щодо ОСОБА_97 проведено обшук за місцем проживання ОСОБА_1 за адресою АДРЕСА_2 в ході якого було виявлено та вилучено металічний сейф у зачиненому стані.
02 листопада 2012 року під час проведення огляду металічного сейфу було виявлено вогнепальну зброю і бойові припаси.
12 листопада 2012 року слідчим винесена постанова про порушення кримінальної справи № 80/17-12(2) по факту зберігання, придбання вогнепальної зброї - бойового нарізного пістолета системи "Наган", 1895 року, калібру 7,62 мм., бойових припасів - 14 револьверних патронів, без передбаченого законом дозволу, за ознаками злочину, передбаченого ч.1 ст.263 КК України, яка об'єднана з кримінальною справою № 80/17-12 порушеною 26.07.2012 року відносно ОСОБА_97, об'єднаним кримінальним справам присвоєно № 80/17-12 (т.1 а.с.194-195).
16 листопада 2012 року постановою слідчого виділено з кримінальної справи № 80/17-12 порушеної 26.07.2012 року відносно ОСОБА_97 в окреме провадження матеріали кримінальної справи за фактом зберігання, придбання вогнепальної зброї - бойового нарізного пістолета системи "Наган", 1895 року, калібру 7,62 мм., бойових припасів - 14 револьверних патронів, без передбаченого законом дозволу, за ознаками злочину, передбаченого ч.1 ст.263 КК України, якій 12 листопада 2012 року було присвоєно № 80/17-12(2), згідно окремому переліку документів, який додавався до постанови.
Виділеній кримінальній справі, хоча виділялись матеріали присвоєно № 80/21-12 (т.1 а.с.187-191).
В окремому переліку документів (т.1 а.с.192-193), який додавався до постанови про виділення кримінальної справи № 80/21-12 в окреме провадження від 16 листопада 2012 року відсутні будь-які дані про виділення протоколів про результати здійснення оперативно - технічного заходу, щодо зняття інформації з каналів зв'язку та контролю за телефонними розмовами, що проводився у період з 29 березня 2012 року по 18 червня 2012 року, за постановою апеляційного суду Рівненської області від № 119т від 21 березня 2012 року терміном на 90 діб, стосовно ОСОБА_3, (т.30 а.с.118-162) та результатів здійснення УОТЗ УМВС України в Рівненській області у період з 29 березня 2012 року по 18 червня 2012 року за постановою апеляційного суду Рівненської області № 118т від 21 березня 2012 року терміном на 90 діб з апаратів мобільного зв'язку НОМЕР_8 та НОМЕР_9 та у період з 21 червня 2012 року по 31 серпня 2012 року за постановою апеляційного суду Рівненської області № 277т від 13 червня 2012 року терміном до 01 вересня 2012 року з апарату мобільного зв'язку НОМЕР_10, зняття інформації з каналів зв'язку та контролю за телефонними розмовами ОСОБА_1, які були здобуті в межах кримінальної справи № 80/17-12 порушеної 26.07.2012 року відносно ОСОБА_97, які знаходяться в даному кримінальному провадженні.( т.30 а.с.163-195).
Постановою слідчого від 19 листопада 2012 року досудове слідство в кримінальній справі № 80/21-12 за фактом зберігання,придбання вогнепальної зброї - бойового нарізного пістолета системи "Наган", 1895 року, калібру 7,62 мм., бойових припасів - 14 револьверних патронів, без передбаченого законом дозволу було зупинено згідно п.3 ст.206,209,130 КПК України у зв'язку з не встановленням особи, яка вчинила злочин. (т.1 а.с.198).
01 лютого 2013 року слідчим в Єдиний реєстр досудових розслідувань була внесена інформація під реєстраційним №120131900200000055 про факт виявлення злочину, передбаченого ч.1 ст.263 КК України по факту вилучення пістолету системи "Наган" та 14 набоїв до нього при огляді сейфу, вилученого в ході обшуку домоволодіння ОСОБА_1 (т.1 а.с.1).
Протоколи про результати здійснення оперативно - технічного заходу, щодо зняття інформації з каналів зв'язку та контролю за телефонними розмовами, що проводився у період з 29 березня 2012 року по 18 червня 2012 року, за постановою апеляційного суду Рівненської області від № 119т від 21 березня 2012 року терміном на 90 діб, стосовно ОСОБА_3, (т.30 а.с.118-162) та результатів здійснення УОТЗ УМВС України в Рівненській області у період з 29 березня 2012 року по 18 червня 2012 року за постановою апеляційного суду Рівненської області № 118т від 21 березня 2012 року терміном на 90 діб з апаратів мобільного зв'язку НОМЕР_8 та НОМЕР_9 та у період з 21 червня 2012 року по 31 серпня 2012 року за постановою апеляційного суду Рівненської області № 277т від 13 червня 2012 року терміном до 01 вересня 2012 року з апарату мобільного зв'язку НОМЕР_10, зняття інформації з каналів зв'язку та контролю за телефонними розмовами ОСОБА_1, які були здобуті в межах кримінальної справи № 80/17-12 порушеної 26.07.2012 року відносно ОСОБА_97 (т.30 а.с.163-195), без будь-яких на те законних підстав появилися в кримінальному провадженні №120131900200000055.
Відповідно ч.1 ст.257 КПК України, якщо в результаті проведення негласної слідчої (розшукової) дії виявлено ознаки кримінального правопорушення, яке не розслідується у даному кримінальному провадженні, то отримана інформація може бути використана в іншому кримінальному провадженні тільки на підставі ухвали слідчого судді, яка постановляється за клопотанням прокурора.
Як встановлено під час судового розгляду прокурор з клопотанням до суду про надання дозволу на використання інформації, яка була здобута в результаті проведення негласної слідчої (розшукової) дії в межах розслідування кримінальної справи № 80/17-12, яка порушена 26 липня 2012 року щодо ОСОБА_97 за ознаками злочину, передбаченого ч.2 ст.28, ч.2 ст.205 КК України в даному кримінальному провадженні №120131900200000055 не звертався, хоча мав таку можливість звернутися до суду до виконання вимог передбачених ст.290 КПК України, однак таким правом не скористався, відповідно судом такий дозвіл не надавався.
Крім того, органом досудового розслідування порушені і вимоги КПК України (в редакції 1960 року), я того передбачає п.4 розділу Х1 перехідних положень КПК, який набув чинності 20.11.2012 року, оскільки в окремому переліку документів, який додавався до постанови про виділення кримінальної справи № 80/21-12 в окреме провадження від 16 листопада 2012 року відсутні будь-які дані про виділення протоколів про результати здійснення оперативно - технічного заходу, щодо зняття інформації з каналів зв'язку та контролю за телефонними розмовами обвинувачених ОСОБА_3 та ОСОБА_1 (т.1 а.с.192-193).
Прокурор під час судового розгляду клопотань захисту належними доказами не спростував.
Постановою слідчого від 20 травня 2013 року по даному кримінальному провадженню було призначено фоноскопічну експертизу про наявність у звукозаписах розмов, які містяться на оптичних дисках СD-R оптичний носій інформації ORION інв. № 86т; СD-R оптичний носій інформації ORION інв. № 85т; СD-R оптичний носій інформації ORION інв. № 103т. мовлення обвинувачених ОСОБА_1,ОСОБА_2, ОСОБА_4, ОСОБА_3 (т.30 а.с.215-216).
На підставі вище зазначеної постанови, експертами Львівського НДІ судових експертиз проведено фоноскопічну експертизу від 26 червня 2013 року. (т.30 а.с.228-235).
Відповідно до ст.86 КПК України, доказ визнається допустимим, якщо він отриманий у порядку, встановленому цим Кодексом. Недопустимий доказ не може бути використаний при прийнятті процесуальних рішень, на нього не може посилатися суд при ухваленні судового рішення.
Оскільки під час судового розгляду захист довів, що докази, а саме протоколи про результати здійснення оперативно - технічного заходу, щодо зняття інформації з каналів зв'язку та контролю за телефонними розмовами обвинувачених ОСОБА_3 та ОСОБА_1 (т.30 а.с.118-162,163-195) отримані не в порядку встановленому КПК України, а прокурор їх не спростував, тому з цих підстав клопотання захисників задоволено, а вказані докази визнані судом відповідно до ч.2 ст.89 КПК України недопустимими.
Так-як судом протоколи про результати здійснення оперативно - технічного заходу, щодо зняття інформації з каналів зв'язку та контролю за телефонними розмовами обвинувачених ОСОБА_3 та ОСОБА_1 (т.30 а.с.118-162,163-195) отримані не в порядку встановленому КПК України, а вказані докази визнані судом недопустимими, тому фоноскопічну експертизу від 26 червня 2013 року (т.30 а.с.228-235), яка проведена на недопустимих доказах, судом також визнана недопустимим доказом.
Крім того, в судовому засіданні під час дослідження доказів по кримінальному провадженню прокурор, як на доказ, покликається на протокол про проведення негласної слідчої (розшукової) дії від 27 червня 2013 року (т.30 а.с.237-244).
З дослідженого в судовому засіданні вказаного протоколу вбачається, що працівниками УБОЗ УМВС України в Рівненській області проводилось спостереження за обвинуваченим ОСОБА_1 з застосуванням технічних засобів для спостереження та фотографування за ухвалою апеляційного суду Рівненської області № 524т від 17 квітня 2013 року терміном з 17 квітня 2013 року до 01 червня 2013 року.
Під час вказаного заходу було встановлено, що ОСОБА_1 у вище зазначений період часу провів декілька зустрічей з невідомими громадянами.
Однак, будь якого факту передачі грошових коштів чи документів як ОСОБА_1 невідомим особам так і невідомими особами ОСОБА_1. в ході розшукового заходу не встановлено.
Крім того, будь яких даних під час вказаного заходу, які б безпосередньо підтверджували факт злочинної діяльність ОСОБА_1 не здобуто.
Тому даний доказ по кримінальному провадженню суд визнає, як не належний доказ по справі, оскільки він не підтверджує існування чи відсутність обставин, що підлягають доказуванню.
Крім того, прокурор, як на доказ покликається на протоколи про проведення негласної слідчої дії від 11 квітня 2013 року, 23 травня 2013 року, 27 червня 2013 року, 28 травня 2013 року (т.30 а.с.251-252, 253-254,256-282,283-286).
Як вбачається з легалізованих в межах кримінального провадження аудіозаписів розмов, що відбувалися у вказаний час в протоколах , які були оголошені прокурором в судовому засіданні та досліджені в судовому засіданні, вони не містять розмов, зі змісту яких очевидно та однозначно вбачається наявність розмов між ОСОБА_1 та ОСОБА_4 щодо вчинення злочинної діяльності взагалі чи конкретно відносно якогось з суб'єктів господарювання, будь-яких домовленостей між ОСОБА_1 та ОСОБА_4 про якусь незаконну діяльність, або про передачу коштів стороннім особам не вбачається.
Інших доказів прокурор на підтвердження вини всіх обвинувачених на предмет незаконної діяльності очолюваних ними товариств, про випадки передачі коштів ОСОБА_1. ОСОБА_4, чи сторонніх осіб в судовому засіданні надано не було, а органом досудового розслідування не встановило, належним чином не зафіксувало, про що свідчить відсутність в кримінальному проваджені документів про вище зазначені обставини.
З досліджених представником обвинувачення в судовому засіданні легалізованих матеріалів аудіоконтролю не встановлено розмов, які б можливо було однозначно оцінити як такі, що супроводжували процес передачі коштів від ОСОБА_4 до ОСОБА_1 чи навпаки.
Тому дані докази по кримінальному провадженню, а саме протоколи про проведення негласної слідчої дії від 11 квітня 2013 року, 23 травня 2013 року, 27 червня 2013 року, 28 травня 2013 року (т.30 а.с.251-252, 253-254,256-282,283-286) суд визнає, як не належними доказами так як вони не підтверджує існування чи відсутність обставин, що підлягають доказуванню.
Враховуючі вище зазначене, а також те що всі сумніви, відносно доведеності вини особи, тлумачаться на користь цієї особи, тому суд вважає що обвинувачення ОСОБА_1, ОСОБА_2, ОСОБА_3 та ОСОБА_4 ґрунтується лише на припущеннях, а їх вина в інкримінованому злочині передбаченому ч.2 ст.205 КК України прокурором в судовому засіданні не доведена.
По епізоду обвинувачення за ч.ч.2,3 ст.27, ч.3 ст.28, ч.2 ст.366 КК України ОСОБА_1, ОСОБА_2, та ОСОБА_3 та за ч.2 ст.28, ч.1 КК України ОСОБА_5
ОСОБА_1, ОСОБА_3 обвинувачуються в тому, що за період часу з 01.01.2010 року по 31.01.2013 року ОСОБА_3 здійснювала безпосереднє складання бухгалтерських документів щодо фіктивних господарських операцій про поставку товарно-матеріальних цінностей, надання послуг, виконання робіт ТОВ фірма «САЄ-ЛТД», які завірила печаткою вказаного товариства та своїм підписом та ОСОБА_1 своїм підписом від імені керівника. Та подали до Державної податкової інпекції у м.Рівному.
ОСОБА_2, обвинувачується в тому, що за період часу з 01.01.2010 року по 31.01.2013 року ОСОБА_3 здійснювала безпосереднє складання бухгалтерських документів щодо фіктивних господарських операцій про поставку товарно-матеріальних цінностей, надання послуг, виконання робіт ТОВ «Веснянка», які ОСОБА_2 завірила печаткою вказаного товариства та своїм підписом. Та подала до Державної податкової інпекції у м.Рівному.
ОСОБА_4 обвинувачується в тому, що за період часу з 01.01.2011 року по 01.02.2012 року здійснював безпосереднє складання бухгалтерських документів щодо фіктивних господарських операцій про поставку товарно-матеріальних цінностей, надання послуг, виконання робіт ТОВ фірма «АДС ВЕСТ», які завірив печаткою вказаного товариства та своїм підписом. Та подав до Державної податкової інпекції у м.Рівному.
ОСОБА_5,обвинувачується в тому, що за період часу за січень-грудень 2012 року використав завідомо неправдиві документи про проведення безтоварних операцій, які відобразив у бухгалтерському та податковому обліку ПМП-фірми «Гном», а також на їх підставі склав та видав завідомо неправдиві документи, податкові декларації з податку на додану вартість в які умисно вніс завідомо неправдиві відомості про обсяги постачання та суми податкового кредиту з податку на додану вартість. Та подав до Державної податкової інпекції у м.Рівному.
Відповідно до ч.1 ст.366 КК України, кримінальна відповідальність передбачена за видачу службовою особою завідомо неправдивих офіційних документів, внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, інше підроблення офіційних документів.
Відповідно до ч.2 ст.366 КК України за ті самі діяння, якщо вони спричинили тяжкі наслідки.
Перший вид документів - це договори, видаткові та податкові накладні надані своїм покупцям.
Другий вид документів - це декларації з податку на додану вартість , розшифровки податкових зобов'язань по податковому кредиту в розрізі контрагентів ТОВ фірма «АДС ВЕСТ».
Відповідно до ч.2, 3 ст.9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 року підставою для бухгалтерського обліку господарських операцій є первинні документи, які фіксують факти здійснення господарських операцій. Первинні документи повинні бути складені під час здійснення господарської операції, а якщо це неможливо - безпосередньо після її закінчення. Для контролю та впорядкування оброблених даних на підставі первинних документів можуть складатися зведені облікові документи.
Первинні та зведені облікові документи можуть бути складені на паперових або машинних носіях і повинні мати такі обов'язкові реквізити: назву документа (форми); дату і місце складання; назву підприємства, від імені якого складено документ; зміст та обсяг господарської операції, одиницю виміру господарської операції; посади осіб, відповідальних за здійснення господарської операції і правильність її оформлення; особистий підпис або інші дані, що дають змогу ідентифікувати особу, яка брала участь у здійсненні господарської операції.
Відповідно, валові витрати та доходи, сформовані ТОВ фірма «САЄ-ЛТД» ТОВ «Веснянка» ТОВ фірма «АДС ВЕСТ» ПМП-фірма «Гном» на підставі видаткових накладних виписаних своїм контрагентам та видаткових накладних виписаних ТОВ фірма «САЄ-ЛТД» ТОВ «Веснянка» ТОВ фірма «АДС ВЕСТ» ПМП-фірма «Гном» для своїх контрагентів, вважаються підтвердженими.
Відповідно до підпункту 200.1. статті 200 Податкового кодексу України, сума податку на додану вартість, що підлягає сплаті (перерахуванню до Державного бюджету України або бюджетному відшкодуванню, визначається як різниця між сумою податкового зобов'язання звітного (податкового) періоду та сумою податкового кредиту такого звітного (податкового) періоду.
В свою чергу, податковий кредит звітного періоду, відповідно до пункту 198.3. статті 198 цього Кодексу, визначається виходячи з договірної (контрактної) вартості товарів/послуг, але не вище рівня звичайних цін, визначених відповідно до статті 39 цього Кодексу, та складається з сум податків, нарахованих (сплачених) платником податку за ставкою, встановленою пунктом 193.1 статті 193 цього кодексу протягом такого звітного періоду у зв'язку з: придбанням або виготовленням товарів (у тому числі при їх імпорті) та послуг з метою їх подальшого використання в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності платника податку; придбанням (будівництвом, спорудженням) основних фондів (основних засобів, у тому числі інших необоротних матеріальних активів та незавершених капітальних інвестицій у необоротні капітальні активи), у тому числі при їх імпорті, з метою подальшого використання в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності платника податку.
При цьому, право на нарахування податкового кредиту виникає незалежно від того, чи такі товари/послуги та основні фонди почали використовуватися в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності платника податку протягом звітного податкового періоду, а також від того, чи здійснював платник податку оподатковувані операції протягом такого звітного податкового періоду.
Відповідно до підпункту 198.2. статті 198 Податкового кодексу України, датою виникнення права платника податку на віднесення сум податку до податкового кредиту вважається дата тієї події, що відбулася раніше: або дата списання коштів з банківського рахунку платника податку на оплату товарів/послуг; або дата отримання платником податку товарів/послуг, що підтверджується податковою накладною.
В силу вимог пункту 198.6 статті 198 Податкового кодексу України, не відносяться до податкового кредиту суми податку, сплаченого (нарахованого) у зв'язку з придбанням товарів/послуг, не підтверджені податковими накладними (або підтверджені податковими накладними, оформленими з порушенням вимог статті 201 цього Кодексу) чи не підтверджені митними деклараціями, іншими документами, передбаченими пунктом 201.11 статті 201 цього Кодексу.
Долучені до матеріалів кримінального провадження документи свідчать про те, що постачальниками товарів були виписані ТОВ фірма «САЄ-ЛТД» ТОВ «Веснянка» ТОВ фірма «АДС ВЕСТ» ПМП-фірма «Гном» податкові накладні на суму ПДВ, які містять всі, передбачені статтею 201 Податкового кодексу України.
Долученими до матеріалів кримінального провадження документи свідчать про те, що постачальник товарів - ТОВ фірма «САЄ-ЛТД» ТОВ «Веснянка» ТОВ фірма «АДС ВЕСТ» ПМП-фірма «Гном» були виписані контрагентам податкові накладні на суму ПДВ, які також містять всі, передбачені статтею 201 Податкового кодексу України.
На момент виписування податкових накладних як ТОВ фірма «САЄ-ЛТД» ТОВ «Веснянка» ТОВ фірма «АДС ВЕСТ» ПМП-фірма «Гном», так і її контрагенти були зареєстровані платниками податку на додану вартість.
Відповідно, податковий кредит, сформований ТОВ фірма «САЄ-ЛТД» ТОВ «Веснянка» ТОВ фірма «АДС ВЕСТ» ПМП-фірма «Гном» на підставі податкових накладних, виписаних контрагентами, а також податкові зобов'язання ТОВ фірма «САЄ-ЛТД» ТОВ «Веснянка» ТОВ фірма «АДС ВЕСТ» ПМП-фірма «Гном» сформовані на підставі податкових накладних, виписаних своїм контрагентам, вважаються підтвердженими.
З урахуванням вище викладеного зміст первинних бухгалтерських документів ТОВ фірма «САЄ-ЛТД» ТОВ «Веснянка» ТОВ фірма «АДС ВЕСТ» ПМП-фірма «Гном» за вказаний в обвинувальному акті період , а також декларацій з податку на додану вартість за вказаний в обвинувальному акті період відповідає фактичним даним.
Вказані обставини судом були встановлені зі слів обвинувачених та їх захисників безпосередньо в судовому засіданні.
Відповідно до ч.1 ст.22 КПК України, кримінальне провадження здійснюється на основі змагальності, що передбачає самостійне обстоювання стороною обвинувачення і стороною захисту їхніх правових позицій, прав, свобод і законних інтересів засобами, передбаченими цим Кодексом.
Відповідно до ч.2 ст.23 КПК України , суд досліджує докази безпосередньо.
Відповідно до ч.2 ст.23 КПК України, не можуть бути визнані доказами відомості, що містяться в показаннях, речах і документах, які не були предметом безпосереднього дослідження суду, крім випадків, передбачених цим Кодексом. Суд може прийняти як доказ показання осіб, які не дають їх безпосередньо в судовому засіданні, лише у випадках, передбачених цим Кодексом.
Відповідно до ч.1 ст.92 КПК України, обов'язок доказування обставин, передбачених ст.91 цього Кодексу, за винятком випадків, передбачених частиною другою цієї статті, покладається на слідчого, прокурора та, в установлених цим Кодексом випадках, - на потерпілого.
Під час судового розгляду прокурором не було доведено належними та допустимими доказами які саме документи фінансово-господарської діяльності ТОВ-фірми "САЄ-ЛТД", ТОВ "Веснянка", ТОВ «АДС-ВЕСТ», ПМП фірми «Гном» містили недостовірну інформацію, яку саме, хто саме підписав та виготовив такий документ, які саме господарські операції та з яким контрагентом були оформлені такими підробленими документами.
В обвинувальному акті міститься перелік ніби то підроблених документів, однак конкретно щодо того, хто саме їх виготовив, підписав та використав з обвинувачених не зазначено,які саме недостовірні відомості в них відображено, прокурором в судовому засіданні не доведено.
Жоден з допитаних в судовому засіданні свідків - керівників СПД з числа контрагентів товариств, очолюваних обвинуваченими не вказав на те, що проводив з ТОВ-фірмою "САЄ-ЛТД", ТОВ "Веснянка", ТОВ «АДС-ВЕСТ», ПМП фірмою «Гном» безтоварні (фіктивні) операції.
Допитані безпосередньо вище зазначені свідки в даному вироку, в судовому засіданні підтвердили їх реальність, належне документальне їх оформлення та відображення результатів таких в звітності, в тому числі податкової.
Жодна з проведених в справі експертиз, об'єктом дослідження по яким були документи, підписи на них та відтиски печаток, вилучені з ТОВ "Веснянка" та ТОВ - фірми "САЄ-ЛТД", стороною обвинувачення в суді, з порушенням вимог ст.358 КПК України, не оголошувалися і на предмет наявності в них доказів будь-яких фактів та обставин кримінального провадження не досліджувалися.
Безпосереднє дослідження показів свідків, викликаних стороною обвинувачення та захисту, в сукупності з наявними в розпорядженні суду документами фінансово-господарської діяльності наданих захисниками обвинувачених дозволяє суду обгрунтовувати висновок про відсутність доказів вчинення обвинуваченими інкримінованого їм службового підроблення.
Жодного доказу про обвинувачення ОСОБА_1,ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5 в інкримінованому їм злочині прокурором під час судового розгляду не досліджувалось.
Враховуючі вище зазначене, а також те що всі сумніви, відносно доведеності вини особи, тлумачаться на користь цієї особи, тому суд вважає що обвинувачення ОСОБА_1, ОСОБА_2, ОСОБА_3 та ОСОБА_4, ОСОБА_5 ґрунтується лише на припущеннях, а їх вина в інкримінованому злочині передбаченому ч.ч.2,3 ст.27, ч.3 ст.28, ч.2 ст.366 КК України прокурором в судовому засіданні не доведена.
По епізоду обвинувачення ОСОБА_1, ОСОБА_2, ОСОБА_3 та ОСОБА_4 у вчиненні злочину, передбаченого ч.5 ст.27, ч.3 ст.28, ч.2 ст.212 КК України.
Диспозиція ст.212 КК України передбачає кримінальну відповідальність не за сам факт несплати в установлений строк податків, зборів та інших обов'язкових платежів, а за умисне ухилення від їх сплати.
Згідно п.3 Постанови Пленуму Верховного суду України № 15 від 08.10.2004 року "Про деякі питання застосування законодавства про відповідальність за ухилення від сплати податків, зборів, інших обов'язкових платежів" доказами такого умислу є: відсутність податкового обліку чи ведення його з порушенням установленого порядку, перекручування в обліковій або звітній документації, не оприбуткування готівкових коштів, одержання за виконання робіт чи надання послуг, ведення подвійного (офіційного чи неофіційного) обліку, використання банківських рахунків, про які не повідомлено органи державної податкової служби, завищення фактичних витрат, що включаються до реалізованої продукції, тощо. Ухилення від сплати податків службовою особою приватного підприємства носить корисливий характер, оскільки суми (кошти) несплачених платежів і зборів, які поступили на рахунки підприємства чи були отримані іншим шляхом, реально були в розпорядженні винної особи, тобто не виходили за межі її юрисдикції, безпосередньо знаходились в її володінні, що дає змогу користуватися та розпоряджатись ними знову ж таки винною особою на свій розсуд.
Прокурор під час судового розгляду доказує, що ОСОБА_1, ОСОБА_2, ОСОБА_3 та ОСОБА_4 вчинили пособництво в умисному ухиленні від сплати податків службовими особами ТОВ "Соняшник і К" (код ЄДРПОУ 3629084) за період часу з 01.01.2012 року по 31.12.12 року та ТОВ «Інтеа» (код ЄДРПОУ 30461138) за період з 01.01.2010 року по 31.01.2013 року на загальну суму 2 232 307 грн.
Та доказує, що ОСОБА_1, ОСОБА_2, ОСОБА_3 та ОСОБА_4 складені завідомо неправдиві документи по проведенню безтоварних операцій: рахунки-фактури, видаткові накладні, податкові накладні по проведенню безтоварних операцій передавали службовим особам ТОВ «Соняшник і К» та ТОВ «Інтеа».
Після чого вищевказані офіційні документи відображено у бухгалтерському та податковому обліках вказаних суб'єкті підприємницької діяльності.
За клопотанням сторони захисту під час судового розгляду з метою спростування причетності ОСОБА_1, ОСОБА_2, ОСОБА_3 та ОСОБА_4 до вчинення інкримінованого кримінального правопорушення, судом було витребувано у представника обвинувачення інформацію про факт наявності в провадженні органів досудового розслідування кримінальних проваджень відносно службових осіб ТОВ "Соняшник і К" та ТОВ "Інтеа" за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ст.212 КК України.
З дослідженої під час судового розгляду наданої прокурором інформації про факт наявності в провадженні органів досудового розслідування кримінальних проваджень відносно службових осіб ТОВ "Соняшник і К" та ТОВ "Інтеа" за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ст.212 КК України судом встановлено, що кримінальне провадження по факту ухилення від сплати податків службових осіб ТОВ "Інтеа" зареєстроване в Єдиному реєстрі досудових розслідувань лише 09 вересня 2013 року.
Кримінальне провадження №32013100000000114 від 01.06.2013 року за фактом ухилення від сплати податків ТОВ "Соняшник і К" перебуває в провадженні СВ податкової міліції ГУ Міндоходів у Рівненській області, тобто підслідність останнього провадження визначена за податковою міліцією, а не органом, який проводив досудове розслідування по кримінальному провадженню, яке є предметом судового розгляду.
Як було встановлено під час судового розгляду жодній службовій особі ТОВ "Соняшник і К" чи ТОВ "Інтеа" не вручалося повідомлення про підозру у вчиненні вказаного кримінального правопорушення. Допитів керівників та працівників ТОВ "Соняшник і К" та ТОВ "Інтеа" під час досудового розслідування по даному кримінальному провадженню слідство не проводило, інших належних та допустимих доказів спільної діяльності ОСОБА_1, ОСОБА_2, ОСОБА_3 та ОСОБА_4 з службовими особами ТОВ "Соняшник і К" та ТОВ "Інтеа" з приводу ухилення від сплати податків сторона обвинувачення під час судового розгляду не надала, свідків зазначених обставин не викликала і не допитувала, жодних документів з даного приводу в судовому засіданні не досліджувала.
До матеріалів даного кримінального провадження з приводу ухилення від сплати податків ТОВ "Соняшник і К" та ТОВ Інтеа" органами досудового розслідування долучено лише акти перевірок ДПІ вказаних суб'єктів підприємницькой діяльності. (т.28 а.с.3-39, т.28 а.с.43-74).
В матеріалів даного кримінального провадження немає процесуального рішення (постанови) слідчого СВ податкової міліції про виділення з кримінального провадження № 32013100000000114 від 01.06.2013 року відносно ТОВ "Соняшник і К" будь-яких матеріалів і долучення таких до кримінального провадження №120131900200000055, що в свою чергу свідчить про безпідставність процесуального рішення слідчого ОСОБА_100 у формі повідомлення про підозру щодо пособництва у вчиненні даного кримінального правопорушення ОСОБА_1, ОСОБА_2, ОСОБА_3 та ОСОБА_4, а прокурора - у доказуванні такого обвинувачення під час судового розгляду.
Враховуючи вище викладене, суд приходить до висновку, що органами досудового розслідування допущено не лише логічна, а й кримінально-правова та хронологічна невідповідність при формулюванні обвинувачення ОСОБА_1, ОСОБА_2, ОСОБА_3 та ОСОБА_4 в частині вчинення злочину, передбаченого ст.212 КК України, оскільки повідомлення про підозру та відповідно, обвинувачення інкриміновано лише визначеним слідством пособникам - ОСОБА_1., ОСОБА_2,ОСОБА_3, ОСОБА_4, в той час як організатори та виконавці вказаного злочину не були встановлені ні на час вручення ОСОБА_1, ОСОБА_2, ОСОБА_3 та ОСОБА_4 відповідного повідомлення про підозру, а ні на час завершення судового розгляду даного кримінального провадження судом.
Повідомлення про підозру ОСОБА_1, ОСОБА_2, ОСОБА_3 та ОСОБА_4 було вручено до часу реєстрації в Єдиному реєстрі досудових розслідувань відповідної заяви про вчинення ТОВ "Інтеа" ухилення від сплати податків.
Під час судового розгляду судом встановлено, що будь-яких господарських операцій між ТОВ Веснянка", ТОВ - фірмою САЄ-ЛТД", ТОВ - фірмою «АДС ВЕСТ» та ТОВ «Соняшник і К» (код ЄДРПОУ 3629084), ТОВ «Інтеа» (код ЄДРПОУ 30461138) не було.
Дані обставини стверджуються наданими під час судового розгляду документами захисниками обвинувачених ОСОБА_1, ОСОБА_2, ОСОБА_3 та ОСОБА_4, які були досліджені в судовому засіданні і долучені до даного кримінального провадження. (т.42 а.с.141; т.44 а.с.37).
Крім того, встановлені обставини судом під час судового розгляду підтвердили допитані в судовому засіданні свідки ОСОБА_101 головний бухгалтер ТОВ «Соняшник і К», ОСОБА_102 директора ТОВ «Соняшник і К» та ОСОБА_103 директор ТОВ «Інтеа», крім того свідки показали, що обвинувачених ОСОБА_1, ОСОБА_2, ОСОБА_3 та ОСОБА_4 вони не знають, відповідно ніяких документів від них не отримували та заперечили факт наявності ухилення з боку очолюваних ними товариств від сплати податків, складені акти перевірок ДПІ підприємств які вони очолюють ними оскаржено в судовому порядку.
Під час судового розгляду, прокурором не оголошувалось та не досліджувалось будь-якого належного та допустимого доказу, що ОСОБА_1, ОСОБА_2, ОСОБА_3 та ОСОБА_4 складені завідомо неправдиві документи: рахунки-фактури, видаткові накладні, податкові накладні по проведенню безтоварних операцій передавали службовим особам ТОВ «Соняшник і К» та ТОВ «Інтеа» та доказів які б підтверджували факт умисного ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Соняшник і К» та ТОВ «Інтеа», а також доказів, які б свідчили про прийняття дій податковим органом для повернення заподіяння збитку державі, тобто повідомлення рішення ТОВ «Соняшник і К» та ТОВ «Інтеа» не виносилося і рішення про до рахування несплаченої суми не приймалось.
Відповідно до роз'яснень постанови Пленуму Верховного Суду України "Про застосування Конституції України при здійсненні правосуддя" № 9 від 01 листопада 1996 року, п.п. 18,19 при розгляді кримінальних справ суд повинен додержуватися закріпленого ч.1 ст.62 Конституції України принципу невинуватості, згідно якого особа вважається не винуватою, поки її вина не буде доказана в установленому законом порядку. При цьому, слідує мати на увазі, що обвинувачення не може ґрунтуватися на припущеннях, а також на доказах, отриманих не законним шляхом.
Враховуючі вище зазначене, а також те що всі сумніви, відносно доведеності вини особи, тлумачаться на користь цієї особи, тому суд вважає що обвинувачення ОСОБА_1, ОСОБА_2, ОСОБА_3 та ОСОБА_4 ґрунтується лише на припущеннях, а їх вина в інкримінованому злочині передбаченому ч.5 ст.27, ч.3 ст.28, ч.2 ст.212 КК України прокурором в судовому засіданні не доведена.
По епізоду обвинувачення за ч.1 ст.209 КК України ОСОБА_1
Відповідно до ч.1 ст.209 КК України, вчинення фінансової операції чи правочину з коштами або іншим майном, одержаними внаслідок вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння, що передувало легалізації (відмиванню) доходів, а також вчинення дій, спрямованих на приховання чи маскування незаконного походження таких коштів або іншого майна чи володіння ними, прав на такі кошти або майно, джерела їх походження, місцезнаходження, переміщення, а так само набуття, володіння або використання коштів чи іншого майна, одержаних внаслідок вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння, що передувало легалізації (відмиванню) доходів.
Про дані обставини зазначено і в постанові Пленуму Верховного Суду України N 5, від 15 квітня 2005 року «Про практику застосування судами законодавства про кримінальну відповідальність за легалізацію (відмивання) доходів,одержаних злочинним шляхом», з якої вбачається, що у відповідності до
ч.1 та ч.2 ст.209 КК України та примітки 1 до ст.209 КК України, легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, повинно передувати суспільно-небезпечне протиправне діяння внаслідок якого ці доходи одержані (предикатне діяння). Таким діянням є діяння за яке Кримінальним кодексом України передбачено покарання у виді позбавлення волі (за винятком діянь, передбачених ст.ст.207,212 і 212-1 КК України) або діяння, вчинене за межами України, якщо воно визнається суспільно небезпечним протиправним діянням, що передувало легалізації (відмиванню) доходів, за кримінальним законом держави, де воно було вчинене, і є злочином за Кримінальним Кодексом України та внаслідок якого незаконно одержані доходи. За змістом вказаної норми закону, наявність зазначеного вище предикатного діяння може стверджуватись вироком, який набрав законної сили, вироком, яким особа засуджується за вчинення цього діяння і одночасно за легалізацію (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом, або постановою про закриття справи з нереабілітуючих підстав.
Способом вчинення протиправних дій по легалізації коштів, одержаних злочинним шляхом, прокурор під час судового розгляду, розглядає конвертацію безготівкових коштів у готівкові та з метою надання правомірності отриманих коштів в сумі 1 935 694 грн. перерахував на поточний рахунок ТОВ - фірми "САЄ-ЛТД" в ПАТ "УкрСоцбанк" з призначенням платежу "купівля валюти, якою розпорядився як легально отриманими коштами для проведення зовнішньо -економічної діяльності ТОВ - фірми "САЄ-ЛТД".
Як було встановлено в судовому засіданні ТОВ - фірмою "САЄ-ЛТД", проводився безготівковий обмін гривні на валюту, яка в подальшому перераховувалася безготівково контрагенту з Чеської Республіки за поставлену бланкову продукцію.
Близько половини обсягу (обороту) в структурі діяльності товариства "САЄ-ЛТД" складала зовнішньоекономічна діяльність - яка полягала у придбанні ПІН -конвертів та іншої бланкової продукції у контрагента з Чеської Республіки. Про дану обставину слідству було достовірно відомо. Однак слідчими під час досудового розслідування дана обставина залишена поза увагою, а прокурором під час судового розгляду.
На підтвердження обставин, стороною захисту до кримінального були долучені документи, які підтверджують одержання продукції фірмою "САЄ-ЛТД" від контрагента з Чеської Республіки - фірми "Optis Spol s.r.o." з відмітками Рівненської митниці; письмову інформацію ПФ "Барос", яка здійснювала діяльність по розмитненню продукції, придбаної товариством "САЄ-ЛТД" від контрагента з Чеської республіки щодо обсягу розмитненої продукції та кількості випадків поставки продукції в період з 2010 року по 2013 рік із-за кордону; виписки щодо руху коштів по рахункам ТОВ - фірми "САЄ-ЛТД" з банківських установ, в яких відображалися безготівкові валютообмінні операції, які підтверджують, що кошти від вказаних операцій безготівково перераховувалися на рахунок контрагента з Чеської Республіки за поставлену бланкову продукцію. Дані матеріали судом визнанні як належні та допустимі докази по кримінальному провадженню.
Отже суд приходить до висновку, що грошові кошти, які знаходились на розрахункових рахунках ПАТ "УкрСоцбанк", ТОВ - фірма «САЄ-ЛТД» набула правомірно в результаті своєї господарської діяльності, тобто законним шляхом.
Жодного "замовника" конвертації слідством встановлено не було і в судовому засіданні стороною обвинувачення докази наявності таких осіб - не оголошувалися і не досліджувалось.
Прокурор під час судового розгляду доводячи факт отримання ОСОБА_1 та іншими співучасниками організованої ним групи, винагороди від діяльності по конвертації коштів в розмірі 8-10 % не вказав ні на жоден випадок конвертації коштів за безпосередньої участі обвинувачених.
В результаті проведення обшуків в приміщенні по місцезнаходження товариств "Веснянка та "САЄ-ЛТД" за адресою м.Рівне, вул.Київська, 44 готівкових коштів, печаток чи штампів сторонніх суб'єктів господарювання, незаповнених документів з реквізитами інших суб'єктів господарювання, тобто ознак конвертаційних центрів, виявлено не було.
Проведеними негласними (розшуковими) слідчими діями, які були зафіксовані в протоколах, які були досліджені в судовому засіданні, жоден випадок конвертації коштів за участі, ініціативи чи посередництва обвинувачених, прокурором доведений в судовому засіданні не був, в зв'язку з чим судом протоколи про проведення негласних (розшукових) дій судом були визнані, як неналежні докази по кримінальному провадженню.
Прокурором під час судового розгляду не було доведено, що грошові кошти, які знаходиль на розрахункових рахунках ПАТ "УкрСоцбанк", ТОВ - фірма «САЄ-ЛТД» набула не законно, в результаті фіктивного підприємництва, а також не надав жодного доказу про те, що посадові особи контрагентів ТОВ фірми «САЄ-ЛТД», ТОВ «Веснянка» та ТОВ «АДС-ВЕСТ» були б визнані винними у скоєнні кримінального правопорушення передбаченого ст.205 КК України та не надав жодного рішення судів про визнання недійсними договорів, укладених між ТОВ фірми «САЄ-ЛТД», ТОВ «Веснянка» та ТОВ «АДС-ВЕСТ» та їх контрагентами.
Об'єктивна сторона даного злочину полягає в легалізації (відмиванні) грошових коштів чи майна, одержаних злочинним шляхом або права на такі грошові кошти чи майно.
Суб'єктивна сторона злочину характеризується виною у виді прямого умислу. Особа усвідомлює вчинених дій, завідомо знаючи про злочинне походження грошових коштів чи майна або прав на такі кошти чи майно і бажає вчинити ці дії.
Таким чином обов'язковою ознакою складу злочину, передбаченого ст.209 КК України є вчинення предикатного злочину.
Інших доказів на підтвердження вини ОСОБА_1 у вчинені даного інкримінованого злочину про незаконність заволодіння обвинуваченим грошовими коштами, внаслідок вчинення злочинів, прокурором в судовому засіданні надано не було.
Тому суд вважає, що в діях ОСОБА_1 відсутні об'єктивна та суб'єктивна сторона злочину, передбаченого ч.1 ст. 209 КК України.
Враховуючі вище зазначене, а також те що всі сумніви, відносно доведеності вини особи, тлумачаться на користь цієї особи, тому суд вважає що обвинувачення ОСОБА_1, ґрунтується лише на припущеннях, а його вина в інкримінованому злочині передбаченому ч.1 ст.209 КК України прокурором в судовому засіданні не доведена.
По епізоду обвинувачення за ч.1 ст.263 КК України ОСОБА_1
ОСОБА_1 обвинувачують за ч.1 ст.263 КК України, дії якого виразилися в носінні, зберіганні, придбанні вогнепальної зброї, бойових припасів без передбаченого законом дозволу.
Частиною першою статті 263 КК України передбачено відповідальність за носіння, зберігання, придбання, передача чи збут вогнепальної зброї (крім гладкоствольної мисливської), бойових припасів, вибухових речовин або вибухових пристроїв без передбаченого законом дозволу.
Об'єктивна сторона злочину може бути виконана шляхом здійснення альтернативних суспільно - небезпечних діянь: носіння; зберігання; придбання; виготовлення; ремонт; передача; збут.Всі вони характеризуються незаконністю, тобто здійснюються без відповідного дозволу.
Під носінням зброї, бойових припасів, вибухових речовин або вибухових пристроїв слід розуміти дії по їх переміщенню, транспортуванню винною особою безпосередньо при собі (в руках, в одежі, сумках, спеціальних футлярах, в транспортному засобі тощо) за умови можливості їх швидкого використання - здійснення пострілів, вибуху, нанесення удару.
Зберігання - це дії, пов'язані з володінням незалежно від його тривалості вказаними предметами, які знаходяться не при винній особі а у вибраному і відомому їй місці.
До придбання належать дії які полягають в сплатному чи безоплатному набутті відповідних предметів будь яким способом (крім вказаних у ст. 262) - купівлі, обміну, одержання як плати за виконану роботу чи надані послуги, привласнення знайденого одержання в подарунок чи як відшкоду вання боргу тощо.
Відповіднодо ст.91 КПК України у кримінальному провадженні підлягають доказуванню: подія кримінального правопорушення (час, місце, спосіб та інші обставини вчинення кримінального правопорушення); винуватість обвинуваченого у вчиненні кримінального правопорушення, форма вини, мотив і мета вчинення кримінального правопорушення та інше. Доказування полягає у збиранні, перевірці та оцінці доказів з метою встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження.
Відповіднодо ст.92 КПК України, обов'язок доказування обставин передбачених ст.91 цього Кодексу, за винятком випадків, передбачених ч.2 цієї
статті, покладається на слідчого, прокурора та, в установлених цим Кодексом випадках, - на потерпілого.
Судом під час судового розгляду встановлено, що 12 жовтня 2012 року в межах кримінальної справи № 80/17-12, яка порушена 26 липня 2012 року щодо ОСОБА_97 проведено обшук за місцем проживання ОСОБА_1 за адресою АДРЕСА_2 в ході якого було виявлено та вилучено металічний сейф у зачиненому стані. ( т.3 а.с.170-172).
02 листопада 2012 року під час проведення огляду металічного сейфу було виявлено вогнепальну зброю та бойові припаси.( т.3 а.с.195-209).
Під час судового розгляду при допиті ОСОБА_1 категорично заперечив, що знав про наявність в сейфі, який був вилучений у нього із домоволодіння, вогнепальної зброї та бойових патронів, висловив припущення про можливу належність вказаних предметів його діду, який мав доступ до сейфа оскільки зберігав там свої особисті речі, а також висловив припущення, що сейф з моменту вилучення з його домоволодіння до часу огляду його вмісту знаходився в приміщенні УБОЗ УМВС україни в Рівненській області 20 днів, співробітники УБОЗ УМВС мали можливість, засоби та час таємно відкрити даний сейф і безперешкодно помістити в нього будь-яку річ.
Вилучена вогнепальна зброя та бойові припаси йому не належать.
Показання ОСОБА_1 в частині доступу до сейфа та про можливу належність вказаних предметів його діду, який мав доступ до сейфа, оскільки зберігав там свої особисті речі, підтвердила в судовому засіданні свідок ОСОБА_58
Інші допитані в кримінальному провадженні свідки повідомити будь-яку інформацію з приводу походження та належності вогнепальної зброї та боєприпасів пістолета не змогли.
В ході судового розгляду даного кримінального провадження по даному факту прокурором з метою дослідження відповідних обставин було оголошено матеріали висновок судово-трасологічної експертизи № 2-223 від 12 листопада 2012 року (т.3 а.с.234-239).
З дослідженого висновку вбачається, що наданий на експертизу револьвер виявлений 02 листопада 2012 року в ході огляду предметів у сейфі, який був вилучений під час проведення обшуку 12 жовтня 2012 року за місцем проживання ОСОБА_1 АДРЕСА_2 являється бойовою нарізною коротко ствольною багатозарядною вогнепальною зброєю, а саме бойовим нарізним револьвером системи Наган зразка 1895 року, номер знищений, калібру 7,62 мм, придатний для стрільби. Чотирнадцять патронів, виявлені 02 листопада 2012 року в ході огляду предметів у сейфі, який був вилучений під час проведення обшуку 12 жовтня 2012 року за місцем проживання ОСОБА_1 (АДРЕСА_2), являються придатними для стрільби боєприпасами - тринадцять патронів являються револьверними бойовими патронами центрального бою 7,62х39R мм з кулями з свинцевими сердечниками (57-Н-122), а один патрон - спортивним револьверним патроном «В-1» з без оболонковою кулею,боєприпасами до бойових нарізних револьверів системи Нагана калібру 7,62 мм.
Даний висновок констатує лише факт того, що 02 листопада 2012 року в ході огляду предметів у сейфі, який був вилучений під час проведення обшуку 12 жовтня 2012 року за місцем проживання ОСОБА_1 АДРЕСА_2 було вилучено Наган, який являється - бойовою нарізною короткоствольною багатозарядною вогнепальною зброєю, а саме бойовим нарізним револьвером системи Наган зразка 1895 року, номер знищений, калібру 7,62 мм, придатний для стрільби та чотирнадцять патронів, які являються - револьверними бойовими патронами центрального бою 7,62х39R мм, а один патрон - спортивним револьверним патроном «В-1» з без оболонковою кулею, боєприпасами до бойових нарізних револьверів системи Нагана калібру 7,62 мм.
Інших доказів на підтвердження вини ОСОБА_1 у вчинені інкримінованого злочину, а саме де, коли, у кого, при яких обставинах ОСОБА_1 придбав вогнепальну зброю та бойові патрони, носінні ним вогнепальної зброї та бойових патронів, а також зберіганням безпосередньо ним зброї та бойових патронів, та те, що саме ОСОБА_1. належить вогнепальна зброя та бойові патрони прокурором в судовому засіданні надано не було, його висновки ґрунтуються лише на припущеннях.
Враховуючі вище зазначене, а також те що всі сумніви, відносно доведеності вини особи, тлумачаться на користь цієї особи, тому суд вважає що обвинувачення ОСОБА_1, ґрунтується лише на припущеннях, а його вина в інкримінованому злочині передбаченому ч.1 ст.263 КК України прокурором в судовому засіданні не доведена.
Стосовно обвинувачення ОСОБА_1, ОСОБА_2, ОСОБА_3 та ОСОБА_4 у вчиненні кримінальних правопорушень у складі організованого злочинного угрупування передбаченого ч.3 ст.28 КК України.
Згідно ч.3 ст.28 Кримінального кодексу України, злочин визнається вчиненим організованою групою, якщо в його готуванні або вчиненні брали участь декілька осіб (три і більше), які попередньо зорганізувалися у стійке об'єднання для вчинення цього та іншого (інших) злочинів, об'єднаних єдиним планом з розподілом функцій учасників групи, спрямованих на досягнення цього плану, відомого всім учасникам групи.
Відповідно до роз'яснень п.п.1,4,9 постанови Пленуму Верховного Суду України від 23 грудня 2005 р. №13 «Про практику розгляду судами кримінальних справ про злочини, вчинені стійкими злочинними об'єднаннями» суди мають досліджувати докази не лише стосовно конкретних злочинів, а й щодо тих ознак, які вказують на їх вчинення саме організованою групою чи злочинною організацією, - щодо виду об'єднання, мети його створення і плану злочинної діяльності, тривалості існування, матеріальної бази, кількісного складу, вербування нових членів, структури та ієрархії об'єднання, наявності в нього корупційних зв'язків, існування певних правил поведінки його членів, розподілу між ними функцій тощо. У мотивувальній частині вироку суду необхідно наводити дані про те, коли саме і протягом якого часу було утворено організовану групу чи злочинну організацію, як довго вона функціонувала, відомості про організаторів об'єднання та характер стосунків, які склалися між ними і членами останнього.
Наведені обставини не знайшли свого відображення у повідомленнях про підозру, обвинувальному акті у кримінальному провадженні, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 12013190020000055 від 01 лютого 2013 року про обвинувачення ОСОБА_1, ОСОБА_2, ОСОБА_3 та ОСОБА_4 у вчиненні кримінальних правопорушень у складі організованого злочинного угрупування.
Дані, що стосуються організованої групи, зокрема коли саме і протягом якого часу її було утворено, як довго вона функціонувала, відомості про характер стосунків, які склалися між організатором і членами цієї групи, на якому етапі злочинної діяльності це об'єднання набуло ознак стійкого, викладені у обвинувальному акті не повно й не чітко, оскільки в ньому робиться тільки загальне посилання на те, що «було створено злочинне угрупування, до складу якого входили ОСОБА_1, ОСОБА_2, ОСОБА_3 та ОСОБА_4». З матеріалів кримінальної провадження вбачається, що зазначені питання, тобто ознаки, які вказують на наявність організованої злочинної групи, орган досудового розслідування ніякими докази не підтвердив.
Як вбачається з показань ОСОБА_1, ОСОБА_2,ОСОБА_3, ОСОБА_4 даних ними під час судового розгляду, що вони знайомі між собою ще з 90-х років, оскільки ТОВ «САЄ ЛТД» та ТОВ фірми «АДС-ВЕСТ» орендували приміщення для своїх офісів в одному приміщенні, яке знаходиться по вул. 16 Липня в м. Рівне. З моменту знайомства і по сьогоднішній день вони підтримують дружні стосунки, постійно зустрічаються. Однак, як ОСОБА_4 немає ніякого відношення до господарської діяльності ТОВ фірми «САЄ ЛТД» і ТОВ «Веснянка», так і вони не мають ніякого відношення до господарської діяльності ТОВ «АДС ВЕСТ». Та категорично заперечили факт наявності у них намірів на вчинення протиправних дій, наявність будь-якої домовленості між ними чи з іншими особами з приводу вчинення протиправних дій, які їм інкримінувало обвинувачення.
Відповідно до ч.1 ст.92 КПК України обов'язок доказування обставин, передбачених статтею 91 цього Кодексу, за винятком випадків, передбаче-них частиною другою цієї статті, покладається на слідчого, прокурора та, в установлених цим Кодексом випадках, - на потерпілого.
Інших доказів на підтвердження вини ОСОБА_1, ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_4 у вчиненні інкримінованих їм злочинів які б підтверджували наявність організованої злочинної групи, до складу якого входили обвинувачені і те, що зазначені у обвинувальному акті кримінальні правопорушення обвинувачені вчиняли, будучи членами організованої злочинної групи прокурором в судовому засіданні надано не було.
Відповідно до вимог ч.3 ст.62 Конституції України, обвинувачення не може ґрунтуватися на доказах, одержаних незаконним шляхом, а також на припущеннях. Усі сумніви щодо доведеності вини особи тлумачаться на її користь.
Згідно роз'яснень, даних у п.23 постанови Пленуму Верховного Суду України № 5 від 29 червня 1990 року «Про виконання судами України законодавства і постанов Пленуму Верховного Суду України з питань судового розгляду кримінальних справ», недопустимим є обвинувальних ухил при вирішенні питання про винність чи невинність підсудного. Всі сумніви щодо доведеності обвинувачення, якщо їх неможливо усунути, повинні тлумачитись на користь підсудного. Коли зібрані по справі докази не підтверджують обвинувачення і всі можливості збирання додаткових доказів вичерпані, суд зобов'язаний постановити виправдувальний вирок.
Оцінюючи досліджені по кримінальному проваджені докази, які були безпосередньо досліджені під час судового розгляду з точки зору їх стосовності, належності, допустимості, достовірності і достатності, суд вважає, що вони не обґрунтовують та не доводять пред'явленого ОСОБА_1., ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_4 ОСОБА_5 обвинувачення у вчиненні інкримінованих їм злочинів.
Суд визнає, що досліджені у кримінальному проваджені докази не підтверджують вказаного обвинувачення, а сумніви щодо доведеності обвинувачення усунути неможливо, а тому суд тлумачить їх на користь обвинувачених, тому з цих підстав приходить до висновку, що ОСОБА_1 за ч.ч.2,3 ст.27, ч.3 ст.28, ч.2 ст.205; ч.ч.2,3 ст.27, ч.3 ст.28, ч.2 ст.366; ч.5 ст.27, ч.3 ст.28, ч.2 ст.212; ч. 1 ст. 209; ч. 1 ст. 263 КК України, ОСОБА_2 Євгеніївну за ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 205; ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 366; ч.5 ст.27, ч.3 ст.28, ч.2 ст.212 КК України, ОСОБА_4 за ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 205; ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 366; ч.5 ст.27, ч.3 ст.28, ч.2 ст.212 КК України, ОСОБА_3 за ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 205; ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 366; ч.5 ст.27, ч.3 ст.28, ч.2 ст.212 КК України, ОСОБА_5 за ч. 2 ст. 28, ч. 1 ст. 366 КК України в обвинуваченні визнати невинними і по суду виправдати за недоведеністю їх участі у вчиненні злочинів.
Відповідно до ч. 1 ст.1166 ЦК України майнова шкода, завдана неправомірними рішеннями, діями чи бездіяльністю особистим немайновим правам фізичної або юридичної особи, а також шкода, завдана майну фізичної або юридичної особи, відшкодовується в повному обсязі особою, яка її завдала.
Державна податкова інспекція в м. Рівному Головного управління Міндоходів у Рівненської області пред'явила цивільний позов до ОСОБА_1, ОСОБА_2, ОСОБА_3 та ОСОБА_4 про стягнення з них солідарно розміру шкоди на загальну суму 485 096,29 грн..
Обґрунтовуючи свої позовні вимоги, цивільний позивач посилається на той факт, що в результаті злочинної діяльності ОСОБА_1, ОСОБА_2, ОСОБА_3 та ОСОБА_4 не надійшло до бюджету коштів в сумі 485096,29 грн.
Державна податкова інспекція в м. Рівному Головного управління Міндоходів у Рівненської області є неналежним цивільним позивачем у даній кримінальній справі, оскільки відповідно до вимог ч.3 ст.128 Кримінального процесуального кодексу України цивільний позов в інтересах держави пред'являється прокурором.
Відповідно до п.2 ч. 1 ст.207 ЦПК України , суд постановляє ухвалу про залишення заяви без розгляду, якщо заяву від імені заінтересованої особи подано особою, яка не має повноважень на ведення справи.
Враховуючи вище наведене та те, що цивільний позов поданий від імені заінтересованої особи подано особою, яка не має повноважень на ведення справи, тому з цих підстав цивільний позов слід залишити без розгляду.
Керуючись ст.ст.368,370,374 КПК України,суд,-
з а с у д и в :
ОСОБА_1 в пред'явленому за ч.ч.2,3 ст.27, ч.3 ст.28, ч.2 ст.205; ч.ч.2,3 ст.27, ч.3 ст.28, ч.2 ст.366; ч.5 ст.27, ч.3 ст.28, ч.2 ст.212; ч. 1 ст. 209; ч. 1 ст. 263 КК України обвинуваченні визнати невинним і по суду виправдати за недоведеністю його участі у вчиненні злочину.
ОСОБА_2 в пред'явленому за ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 205; ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 366; ч.5 ст.27, ч.3 ст.28, ч.2 ст.212 КК України обвинуваченні визнати невинною і по суду виправдати за недоведеністю її участі у вчиненні злочину.
ОСОБА_3 в пред'явленому за ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 205; ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 366; ч.5 ст.27, ч.3 ст.28, ч.2 ст.212 КК України обвинуваченні визнати невинною і по суду виправдати за недоведеністю її участі у вчиненні злочину.
ОСОБА_4 в пред'явленому за ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 205; ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 366; ч.5 ст.27, ч.3 ст.28, ч.2 ст.212 КК України обвинуваченні визнати невинним і по суду виправдати за недоведеністю його участі у вчиненні злочину.
ОСОБА_5 в пред'явленому за ч. 2 ст. 28, ч. 1 ст. 366 КК України обвинуваченні визнати невинним і по суду виправдати за недоведеністю його участі у вчиненні злочину.
Заходи забезпечення кримінального провадження відносно ОСОБА_1, ОСОБА_2, ОСОБА_3 та ОСОБА_4 у виді застави - скасувати.
Заходи забезпечення кримінального провадження відносно ОСОБА_5 не обиралися.
Цивільний позов Державна податкова інспекція в м. Рівному Головного управління Міндоходів у Рівненської області пред'явила цивільний позов до ОСОБА_1, ОСОБА_2, ОСОБА_3 та ОСОБА_4 про стягнення з них солідарно розміру шкоди завданої злочином - залишити без розгляду.
Речові докази по справі:
сейф «АІКО», який зберігається у кімнаті зберігання речових доказів СУ УМВС України в Рівненській області (т.3 а.с.212) - повернути ОСОБА_1.;
картонна коробка з написом «Fiesta poerty», патронтаж, болт у поліетиленовому кульку, резинки в кількості 10 шт., одорологічний слід з поверхні бокової кришки револьвера системи Нагана, фрагмент тканини, в якій знаходився вказаний револьвер, які зберігаються у кімнаті зберігання речових доказів СУ УМВС України в Рівненській області (т.3 а.с.212) - знищити;
револьвер системи Нагана, 1895 року (номер знищений), калібру 7,62 мм., сім револьверних бойових патронів, три експериментально демонтований револьверних патрони, чотири експериментально відстріляних револьверних бойових патрони калібру 7,63 мм., які зберігаються у ВРЗ УМВС України в Рівненській області (т.3 а.с.240) - знищити;
носії інформації - USB флеш - накопичувач «Kingston», який вилучено під час проведення обшуку за місцем проживання ОСОБА_4 та зберігаються при матеріалах вказаної справи (т.4 а.с.74); вісім аркушів з рукописними та друкованими записами із зазначенням назв суб'єктів підприємницької діяльності, п»ять носіїв інформації - USB флеш - накопичувачів з інформацією про ТОВ фірму «САЄ ЛТД» та інших суб»єктів підприємницької діяльності, які вилучено під час проведення обшуку в офісних приміщеннях ТОВ «Веснянка» та зберігаються при матеріалах вказаної справи (т.4 а.с.95); 6 оптичних дисків від комп»ютерно-технічних експертиз №04-55 від 26 грудня 2012 року; №04-60 від 19 грудня 2012 року, які надійшли до СВ «ОЗ» СУ УМВС України в Рівненській області 6 червня 2013 року, що подальшому опечатано у 6 конвертах білого кольору та зберігаються при матеріалах кримінального провадження (т.4 а.с.198); документи податкової звітності ТОВ фірми «САЄ ЛТД» код за ЄДРПОУ 22580179, які оглянуто 07 червня 2013 року, а саме: податкові декларації з податку на додану вартість, розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів, уточнюючі розрахунки податкових зобов'язань з податку на додану вартість у зв'язку із виправленням самостійно виявлених помилок у копіях, за звіткі періоди січень 2010 року - січень 2013 року, що вилучені 25 квітня 2013 року в ДПІ у м.Рівному та зберігаються у (при) матеріалах досудового розслідування (т.13 а.с.31-32); документи податкової звітності ТОВ-фірми «АДС-Вест» код ЄДРПОУ 22567434, які оглянуто 22 квітня 2013 року, а саме: податкові декларації з податку на додану вартість, розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контарегнтів, уточнюючі розрахунки податкових зобов'язань з податку на додану вартість у зв'язку із виправленням самостійно виявлених помилок у копіях, за звітні періоди січень 2011 року - лютий 2012 року, що вилучені 02 квітня 2013 року в ДПІ у м.Рівному за адресою м.Рівне, вул.Відінська, 8 та зберігаються у (при) матеріалах досудового розслідування (т.17 а.с.32-33); оригінали та копії фінансово-господарських та бухгалтерських документів, щодо здійснення ТОВ «Веснянка» та ТОВ фірма «САЄ-ЛТД» підприємницької діяльності із ТОВ «МЕГА-ХОЛОД» упродовж 2011 року, а саме: договори поставки, видаткові накладні, рахунки-фактури, податкові накладні; оригінали та копії фінансово-господарських та бухгалтерських документів, щодо здійснення ТОВ «Веснянка» та ТОВ фірми «САЄ ЛТД» підприємницької діяльності із ТОВ «ПСП «АМЕТИСТ» упродовж 2011 року, а саме: рахунки-фактури, видаткові накладні, податкові накладні, виписки рахунків; оригінали та копії фінансово-господарських та бухгалтерських документів щодо здійснення ТОВ «Веснянка» та ТОВ фірма «САЄ ЛТД» підприємницької діяльності із ПП «АЛЕКС-1» упродовж 2011 року, а саме: рахунки-фактури, видаткові накладні, податкові накладні, виписки рахунків; оригінали та копії фінансово-господарських та бухгалтерських документів, щодо здійснення ТОВ «Веснянка» та ТОВ фірма «САЄ ЛТД» підприємницької діяльності із ПП «АО ПРОМХОЛОД» упродовж 2011 року, а саме: платіжні доручення, рахунки-фактури, видаткові накладні, податкові накладні, виписки рахунків; оригінали та копії фінансово-господарських та бухгалтерських документів, щодо здійснення ТОВ «Веснянка» та ТОВ фірма «САЄ ЛТД» підприємницької діяльності із ПП «АО ПРОМХОЛОД» упродовж 2011 року, а саме: видаткові накладні, податкові накладні; оригінали та копії фінансово-господарських та бухгалтерських документів, щодо здійснення ТОВ «Веснянка» та ТОВ фірма «САЄ ЛТД» підприємницької діяльності із ТзОВ «ЗМД» упродовж 2011 року, а саме: договори поставки, видаткові накладні, податкові накладні, платіжні доручення, виписки рахунків; оригінали та копії фінансово-господарських та бухгалтерських документів, щодо здійснення ТОВ «Веснянка» та ТОВ фірма «САЄ ЛТД» підприємницької діяльності із ТОВ «ТРВ ХОЛОД» упродовж 2011 року, а саме: рахунки-фактури, податкові накладні, накладні на вантаж, виписки рахунків, платіжні доручення; оригінали та копії фінансово-господарських та бухгалтерських документів, щодо здійснення ТОВ «Веснянка» та ТОВ фірма «САЄ ЛТД» підприємницької діяльності із ТОВ "СКБВА-РІВНЕ» упродовж 2012-2013 роки, а саме: виписки рахунків, видаткові накладні, податкові накладні які зберігаються у (при) матеріалах досудового розслідування (т.22 а.с.269-272); оригінали та копії фінансово-господарських та бухгалтерських документів (первинних облікових документів та регістрів бухгалтерського обліку, інших документів, згідно встановлених єдиних методологічних засад ведення бухгалтерського обліку та складання і подання, у встановлені строки, фінансової звітності, а також фінансово-господарських документів), щодо здійснення підприємницької діяльності ТОВ «Веснянка» та ТОВ фірмою «САЄ ЛТД» в період часу з 01 січня 2008 року по 10 червня 2013 року, а саме: клаптики порізаного паперу із рукописним та друкованим текстом; клаптики паперу із рукописним та друкованим текстом; аркуші паперу із рукописним та друкованим текстом; товарно-транспортні накладні; виписки по рахунку; картки рахунку; податкові накладні; рахунки на оплату; копії свідоцтв; копії довідок; митні декларації; рахунки-фактури; довідки-інформації; накладні на вантаж; специфікації; договори поставки; сертифікати; накази; заяви; протоколи зборів; договори купівлі-продажу; повідомлення про відступлення права вимоги; акти звіряння взаємних розрахунків; договори поворотної фінансової допомоги; договори; договори зберігання на товарному складі; протоколи погодження цін; реєстри виданих та отриманих накладних; довіреності; калькуляції виконаних робіт; ліцензії; вантажні декларації; виписки; шнур до ноутбука; чекові книжки; касові чеки; накладні; банківські виписки; векселі; прості векселі; акти прийому-передачі; претензії на поставку; повторні претензії на поставку; копії ухвал, постанов суду; копії банківських реквізитів; фінансові розрахунки; візитки; скетч картки для сім карток; коробки, які зберігаються у (при) матеріалах досудового розслідування (т.29 а.с.78-80); документи про здійснення господарських операцій з ТзОВ «Матадор» (код ЄДРПОУ 31820299), а саме: договір поставки №36 від 08 квітня 2012 року, рахунок-фактура №СФ-0001659 від 05 березня 2012 року, видаткова накладна №РН-0001659 від 05 березня 2012 року, податкова накладна №645 від 05 березня 2012 року, рахунок-фактура №СФ-0001660 від 12 березня 2012 року, видаткова накладна №РН-0001660 від 12 березня 2012 року, податкова накладна №646 від 12 березня 2012 року, рахунок-фактура №СФ-0001661 від 12 березня 2012 року, видаткова накладна №РН-0001661 від 12 березня 2012 року, податкова накладна №647 від 12 березня 2012 року, рахунок-фактура №СФ-0001662 від 13 березня 2012 року, видаткова накладна №РН-0001662 від 13 березня 2012 року, податкова накладна №648 від 13 березня 2012 року, рахунок-фактура №СФ-0001663 від 20 березня 2012 року, видаткова накладна №РН-0001663 від 20 березня 2012 року, податкова накладна №649 від 25 березня 2012 року, а також документи про здійснення господарських операцій з ТзОВ «Ангстрем Континенталь» (код ЄДРПОУ 33906299), а саме: договір поставки від 01 березня 2012 року, рахунки-фактури, видаткові накладні, податкові накладні за період з 05 березня 2012 року по 30 листопада 2012 року про поставку товарно-матеріальних цінностей ПМП фірма «Гном» (код ЄДРПОУ 22556560) та знаходяться в матеріалах досудового розслідування (т.30 а.с.115-116) - залиши при матеріалах кримінального провадження;
паперова коробка, виконана з цупкого паперу типу картон, синього кольору, з-під мобільного телефону марки NOKIA C5. На коробці наявна заводська наклейка із надписом, зокрема, NOKIA C5-06, IMEI: НОМЕР_13, WLAN: 28D1AF80F15B, MATERIAL: 002Z320; - інструкцію у вигляді книжки до мобільного телефону марки NOKIA C5-06, тримача для сім-картки до мобільного телефону оператора стільникового зв'язку LIFE:), із номером НОМЕР_14, виконаний з полімерного матеріалу чорного кольору, без наявної сім-картка;, мобільний телефон марки «NOKIA», Model:1680c-2, Type: RM-394, IMEI: НОМЕР_15, CODE: 0560311, чорного кольору, наявні незначні пошкодження корпусу, пошкоджень екрану не виявлено, із відсутньою акумуляторною батареєю; мобільний телефон марки «SAMSUNG», MODEL: SGH-E710, SSN: -E710GSMH, IMEI: НОМЕР_16, S/N: R7VY113997A, сірого кольору, наявні незначні пошкодження корпусу, пошкоджень екрану не виявлено, із відсутньою акумуляторною батареєю та зберігаються у (при) матеріалах досудового розслідування (т.29 а.с.83-84); механічну печатку круглої форми діаметром 4 см і висотою 11,3 см з клішем виготовленим з полімерного матеріалу, на якому наявний запис у дзеркальному відображенні - *м.Рівне* Товариство з обмеженою відповідальністю *Веснянка* 13980626*, у чохлі виконаному з полімерного матеріалу, фіолетового кольору, на якому наявний надпис COLOP printer R 40; механічну печатку круглої форми діаметром 4 см і висотою 10,8 см. з клішем виготовленим з полімерного матеріалу, на якому наявний запис у дзеркальному відображенні - *Україна м.Рівне* Товариство з обмеженою відповідальністю *Фірма «САЄ-ЛТД» *22580179*, у чохлі виконаному з полімерного матеріалу, чорного кольору, на якому наявний надпис TRADAT printy 4924, та зберігаються у (при) матеріалах досудового розслідування(т.29 а.с.100-101); мобільний телефон типу «NOKIA 1200», RH-99 (сіро-чорна), IMEI:НОМЕР_17 з акумуляторною батареєю «NOKIA BL-5CA», на якій наявні цифрові позначення 0670495437995O403E23302531, сім-карткою «BEELINE», на якій наявні цифрові позначення 89380025000018569997; мобільний телефон типу «NOKIA 1112», RH-93 (синьо-біла), IMEI: НОМЕР_18 з акумуляторною батареєю «NOKIA BL- 5CA», на якій наявні цифрові позначення 0670495382066O442014930169, сім-карткою «Київстар» на якій наявні цифрові позначення 8938003990238720041F7;, мобільний телефон типу «NOKIA 2600c-2», RM-340 (чорно-синя), IMEI:НОМЕР_19 з акумуляторною батареєю «NOKIA BL-5BT»на якій наявні цифрові позбавлення 3635638114250607278:0670547, сім-карткою «LIFE» із номером НОМЕР_20, на якій наявні цифрові позначення 2300086903316 та зберігаються у (при) матеріалах досудового розслідування (т.29 а.с.110-111); факс/телефон виробника «Panasonic» темного відтінку, серійний номер: 3ССРС038893 та принтер виробника CANON LBP 2900, корпус білого кольору, серійний номер: LPKA 277589 які передані на зберігання в камеру зберігання речових доказів УМВС України в Рівненській області (т.29 а.с.203); флешка чорного кольору з зеленою вставкою, на якій напис червоного кольору «А» виробника Transcend 16 GB; флешка чорного кольору з срібною вставкою, на якій наявний напис виробника «takeMS» з шнурком чорного кольору та білими написами «takeMS»; флешка білого кольору із вставками сірого кольору виробника «Kingston»; WF розтер білого кольору з чорною антеною виробника «TP-LINK», серійний номер 11877909685; ноутбук чорного кольору, виробника Compaq, серійний номер CNU9235K43 передані на зберігання в камеру зберігання речових доказів УМВС України в Рівненській області (т.31 а.с.206) - повернути власникам.
Арешт накладений ухвалою Рівненського міського суду від 13 червня 2013 року по справі №569/11148/13-к на гроші (грошові кошти, готівка) в сумі 27880,00 грн. (двадцять сім тисяч вісімсот вісімдесят гривень 00 копійок) , які належать підозрюваному ОСОБА_1 (т.34 а.с. 211) - скасувати.
Арешт накладений ухвалою Рівненського міського суду від 11 липня 2013 року по справі №569/12729/13-к на рухоме майно підозрюваної ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_2, народилася: м. Рівне, зареєстрована: АДРЕСА_1, проживає: АДРЕСА_1, а саме: MERCEDES-BENZGL450, (2007), СІРИЙ, № двиг. НОМЕР_21, № шас. 0, № куз. НОМЕР_22, Д.Н.З. НОМЕР_23, НОМЕР_72, 16.08.2012(на облiку);
2. MEVISSEN LTF 336, (1998), СИНІЙ, № двиг. 0, № шас. НОМЕР_24, № куз. 0, Д.Н.З. НОМЕР_25, НОМЕР_26, 08.05.2008 (на облiку);
3. KRONE SDP 27, (1998), СИНІЙ, № двиг. 0, № шас. НОМЕР_27, № куз. 0, Д.Н.З. НОМЕР_28, НОМЕР_29, 08.05.2008 (на облiку);
4. RENAULT MAGNUM, (2001), БІЛИЙ, № двиг. НОМЕР_30, № шас. 0, № куз. НОМЕР_31, Д.Н.З. НОМЕР_36, НОМЕР_32, 08.05.2008 (на облiку);
5. RENAULT MAGNUM, (2001), БІЛИЙ, № двиг. НОМЕР_33, № шас. 0, № куз. НОМЕР_34, Д.Н.З. НОМЕР_35, НОМЕР_37, 08.05.2008 (на облiку);
6. ПП, (1993), СИНІЙ, № двиг. 0, № шас. НОМЕР_38, № куз. 0, Д.Н.З. НОМЕР_39, НОМЕР_40, 22.02.2008 (на облiку);
7. RENAULT MAGNUM 420, (1999), СИНІЙ, № двиг. НОМЕР_41, № шас. НОМЕР_42, № куз. 0, Д.Н.З. НОМЕР_44, НОМЕР_43, 22.02.2008 (на облiку);
8. RENAULT MAGNUM, (2002), БІЛИЙ, № двиг. НОМЕР_45, № шас. 0, № куз. НОМЕР_46, Д.Н.З. НОМЕР_71, НОМЕР_47, 27.12.2007 (на облiку);
9. KRONE, (1998), ЧЕРВОНИЙ, № двиг. 0, № шас. НОМЕР_48, № куз. 0, Д.Н.З. НОМЕР_49, НОМЕР_50, 27.12.2007 (на облiку);
10. NARKO, (1997), СИНІЙ, № двиг. 0, № шас. НОМЕР_51, № куз. 0, Д.Н.З. НОМЕР_52, НОМЕР_53, 28.08.2007 (на облiку);
11. RENAULT MAGNUM 480, (2001), СИНІЙ, № двиг. НОМЕР_54, № шас. НОМЕР_55, № куз. 0, Д.Н.З. НОМЕР_56, НОМЕР_57, 28.08.2007 (на облiку);
12. RENAULT TRAFIC, (2007), ЧОРНИЙ, № шас., № двиг. № куз. НОМЕР_58, НОМЕР_59, Д.Н.З. НОМЕР_60, НОМЕР_61, 30.11.2012 (на обліку) та заборонено ОСОБА_2 відчуджувати вищенаведенні транспортні засоби. (т.35 а.с.112-113) - скасувати.
Арешт накладений ухвалою Рівненського міського суду від 12 червня 2013 року по справі №569/10952/13-к на безготівкові грошові кошти, які містяться на рахунках НОМЕР_62 (дата відкриття 19 лютого 2010 року, валюта долар США), НОМЕР_62 (дата відкриття 19 лютого 2010, валюта Євро), НОМЕР_63 (дата відкриття 19 лютого 2010 року, валюта українська гривня), НОМЕР_62 (дата відкриття 19 лютого 2010 року, валюта російський рубль) в ПАТ «ВТБ Банк» (м.Київ, б-р Т,Шевченка/вул.Пушкінська, буд.8/26), що належать підозрюваній ОСОБА_2, як фізичній особі - підприємцю (т.35 а.с.133-135) - скасувати.
Арешт накладений ухвалою Рівненського міського суду від 12 червня 2013 року по справі №569/10951/13-к на безготівкові грошові кошти, які містяться на рахунку НОМЕР_64 в АТ «ОТП Банк» (м.Київ, вул.Жилянська, буд. 43), що належить підозрюваній ОСОБА_2, як фізичній особі - підприємцю (т.35 а.с.143-145) -скасувати.
Арешт накладених ухвалою Рівненського міського суду від 14 червня 2013 року по справі №569/11149/13-к на майно підозрюваної ОСОБА_2 у вигляді речей, що набуті в результаті вчинення кримінального правопорушення, доходи від них та відповідають критеріям зазначеним у часині 2 статті 167 КПК України, а саме ноутбук «НР» сірого кольору, серійний номер 5СВ217Y43 з акумуляторною батареєю «НР», на якій наявні цифрові позначення: 593553-001, при цьому заборонивши розпоряджатися будь-яким чином таким майном та використовувати його (т.35 а.с.190) - скасувати.
Арешт накладений ухвалою Рівненського міського суду від 12 червня 2013 року по справі №569/10976/13-к на майно, а саме автомобіль марки «ЛУАЗ 969 М», (1992) жовтого кольору, двигун НОМЕР_65, шасі №0, кузова НОМЕР_66, д.н. НОМЕР_67, НОМЕР_68, 21.03.1995 р. (на обліку), мисливську нарізну зброю (карабін) ОП-СКС, калібру 7,62 мм, НОМЕР_73, мисливську гладкоствольну рушницю (карабін) Сайга-20, кал. 20, НОМЕР_70 та газовий пістолет (револьвер) МЕ38СОМРАСТ, калібру 9 мм. НОМЕР_69, яке належить на праві власності підозрюваному ОСОБА_4 (т.37 а.с.6-8) - скасувати.
Арешт накладений ухвалою Рівненського міського суду від 14 червня 2013 року по справі №569/11146/13-к на речі у вигляді грошей, що набуті в результаті вчинення кримінального правопорушення, доходи від них та відповідають критеріям, зазначеним у частині 2 статті 167 КПК України, у вигляді безготівкових грошових коштів, що містяться та находяться на наявні рахунки в банківській установі - ПАТ «Банк Форум», МФО 322948, юридична адреса м.Київ, бульвар Верховної Ради, буд. 7, а саме: 1. номер рахунку - 26000301092504, дата відкриття 14.06.2010 року, валюта - українська гривня, що перебувають у володінні юридичної особи ТОВ фірма «АДС-Вест», код ЄДРПОУ 22567434 при цьому заборонивши розпоряджатися будь-яким чином таким майном та використовувати його (т.37 а.с.28) - скасувати.
Арешт накладений ухвалою Рівненського міського суду від 12 червня 2013 року по справі №569/10966/13-к на рахунки ТОВ фірма «АДС-Вест», код за ЄДРПОУ 22567434, які є відкриті в банківській установі - філія «Відділення ПАТ Промінвест банк в м.Рівне», МФО 333335, юридична адреса м.Рівне, вул.С.Петлюри, 14а, а саме: номер рахунку - 2606701585374, дата відкриття 26.03.2004, валюта - українська гривня. (т.37 а.с.35)- скасувати.
Витрати по кримінальному провадженню звернути за рахунок держави.
Вирок може бути оскаржений в апеляційний суд Рівненської області через Рівненський міський суд протягом 30 днів з дня його проголошення.
Головуючий :
| Суд | Рівненський міський суд Рівненської області |
| Дата ухвалення рішення | 05.02.2014 |
| Оприлюднено | 10.01.2023 |
| Номер документу | 37043345 |
| Судочинство | Кримінальне |
Судовий реєстр по справі —569/14958/13-к
Вирок від 05.02.2014
Кримінальне
Рівненський міський суд Рівненської області
Ковальов І.М.
'/%3e%3cpath d='M13.07 23.33c-.52 0-.43-.19-.61-.69l-1.53-5.01 11.74-6.96' fill='%23c8daea'/%3e%3cpath d='M13.07 23.33c.4 0 .57-.18.8-.4.14-.13.85-.83 2.13-2.07l-2.66-1.61' fill='%23a9c9dd'/%3e%3cpath d='M13.34 19.25c3.87 2.86 6.02 4.45 6.45 4.77.73.4 1.26.19 1.45-.68.26-1.24 2.36-11.14 2.62-12.37.27-1.08-.41-1.57-1.11-1.25-1.54.59-13.87 5.35-15.42 5.94-1.05.43-1.04 1.01-.19 1.27.27.09 1.59.5 3.96 1.24 5.49-3.47 8.54-5.39 9.15-5.78.44-.26.83-.12.51.17' fill='url(%23b)'/%3e%3c/svg%3e){kind=small}
 --%3e%3c!DOCTYPE svg PUBLIC '-//W3C//DTD SVG 1.1//EN' 'http://www.w3.org/Graphics/SVG/1.1/DTD/svg11.dtd'%3e%3csvg version='1.1' id='US_UK_Download_on_the' xmlns='http://www.w3.org/2000/svg' xmlns:xlink='http://www.w3.org/1999/xlink' x='0px' y='0px' width='135px' height='40px' viewBox='0 0 135 40' enable-background='new 0 0 135 40' xml:space='preserve'%3e%3cg%3e %3cpath fill='%23A6A6A6' d='M130.197%2c40H4.729C2.122%2c40%2c0%2c37.872%2c0%2c35.267V4.726C0%2c2.12%2c2.122%2c0%2c4.729%2c0h125.468 C132.803%2c0%2c135%2c2.12%2c135%2c4.726v30.541C135%2c37.872%2c132.803%2c40%2c130.197%2c40L130.197%2c40z'/%3e %3cpath d='M134.032%2c35.268c0%2c2.116-1.714%2c3.83-3.834%2c3.83H4.729c-2.119%2c0-3.839-1.714-3.839-3.83V4.725 c0-2.115%2c1.72-3.835%2c3.839-3.835h125.468c2.121%2c0%2c3.834%2c1.72%2c3.834%2c3.835L134.032%2c35.268L134.032%2c35.268z'/%3e %3cg%3e %3cg%3e %3cpath fill='white' d='M30.128%2c19.784c-0.029-3.223%2c2.639-4.791%2c2.761-4.864c-1.511-2.203-3.853-2.504-4.676-2.528 c-1.967-0.207-3.875%2c1.177-4.877%2c1.177c-1.022%2c0-2.565-1.157-4.228-1.123c-2.14%2c0.033-4.142%2c1.272-5.24%2c3.196 c-2.266%2c3.923-0.576%2c9.688%2c1.595%2c12.859c1.086%2c1.553%2c2.355%2c3.287%2c4.016%2c3.226c1.625-0.067%2c2.232-1.036%2c4.193-1.036 c1.943%2c0%2c2.513%2c1.036%2c4.207%2c0.997c1.744-0.028%2c2.842-1.56%2c3.89-3.127c1.255-1.78%2c1.759-3.533%2c1.779-3.623 C33.507%2c24.924%2c30.161%2c23.647%2c30.128%2c19.784z'/%3e %3cpath fill='white' d='M26.928%2c10.306c0.874-1.093%2c1.472-2.58%2c1.306-4.089c-1.265%2c0.056-2.847%2c0.875-3.758%2c1.944 c-0.806%2c0.942-1.526%2c2.486-1.34%2c3.938C24.557%2c12.205%2c26.016%2c11.382%2c26.928%2c10.306z'/%3e %3c/g%3e %3c/g%3e %3cg%3e %3cpath fill='white' d='M53.645%2c31.504h-2.271l-1.244-3.909h-4.324l-1.185%2c3.909h-2.211l4.284-13.308h2.646L53.645%2c31.504z M49.755%2c25.955L48.63%2c22.48c-0.119-0.355-0.342-1.191-0.671-2.507h-0.04c-0.131%2c0.566-0.342%2c1.402-0.632%2c2.507l-1.105%2c3.475 H49.755z'/%3e %3cpath fill='white' d='M64.662%2c26.588c0%2c1.632-0.441%2c2.922-1.323%2c3.869c-0.79%2c0.843-1.771%2c1.264-2.942%2c1.264 c-1.264%2c0-2.172-0.454-2.725-1.362h-0.04v5.055h-2.132V25.067c0-1.026-0.027-2.079-0.079-3.159h1.875l0.119%2c1.521h0.04 c0.711-1.146%2c1.79-1.718%2c3.238-1.718c1.132%2c0%2c2.077%2c0.447%2c2.833%2c1.342C64.284%2c23.949%2c64.662%2c25.127%2c64.662%2c26.588z M62.49%2c26.666 c0-0.934-0.21-1.704-0.632-2.31c-0.461-0.632-1.08-0.948-1.856-0.948c-0.526%2c0-1.004%2c0.176-1.431%2c0.523 c-0.428%2c0.35-0.708%2c0.807-0.839%2c1.373c-0.066%2c0.264-0.099%2c0.48-0.099%2c0.65v1.6c0%2c0.698%2c0.214%2c1.287%2c0.642%2c1.768 s0.984%2c0.721%2c1.668%2c0.721c0.803%2c0%2c1.428-0.31%2c1.875-0.928C62.266%2c28.496%2c62.49%2c27.68%2c62.49%2c26.666z'/%3e %3cpath fill='white' d='M75.699%2c26.588c0%2c1.632-0.441%2c2.922-1.324%2c3.869c-0.789%2c0.843-1.77%2c1.264-2.941%2c1.264 c-1.264%2c0-2.172-0.454-2.724-1.362H68.67v5.055h-2.132V25.067c0-1.026-0.027-2.079-0.079-3.159h1.875l0.119%2c1.521h0.04 c0.71-1.146%2c1.789-1.718%2c3.238-1.718c1.131%2c0%2c2.076%2c0.447%2c2.834%2c1.342C75.32%2c23.949%2c75.699%2c25.127%2c75.699%2c26.588z M73.527%2c26.666 c0-0.934-0.211-1.704-0.633-2.31c-0.461-0.632-1.078-0.948-1.855-0.948c-0.527%2c0-1.004%2c0.176-1.432%2c0.523 c-0.428%2c0.35-0.707%2c0.807-0.838%2c1.373c-0.065%2c0.264-0.099%2c0.48-0.099%2c0.65v1.6c0%2c0.698%2c0.214%2c1.287%2c0.64%2c1.768 c0.428%2c0.48%2c0.984%2c0.721%2c1.67%2c0.721c0.803%2c0%2c1.428-0.31%2c1.875-0.928C73.303%2c28.496%2c73.527%2c27.68%2c73.527%2c26.666z'/%3e %3cpath fill='white' d='M88.039%2c27.772c0%2c1.132-0.393%2c2.053-1.182%2c2.764c-0.867%2c0.777-2.074%2c1.165-3.625%2c1.165 c-1.432%2c0-2.58-0.276-3.449-0.829l0.494-1.777c0.936%2c0.566%2c1.963%2c0.85%2c3.082%2c0.85c0.803%2c0%2c1.428-0.182%2c1.877-0.544 c0.447-0.362%2c0.67-0.848%2c0.67-1.454c0-0.54-0.184-0.995-0.553-1.364c-0.367-0.369-0.98-0.712-1.836-1.029 c-2.33-0.869-3.494-2.142-3.494-3.816c0-1.094%2c0.408-1.991%2c1.225-2.689c0.814-0.699%2c1.9-1.048%2c3.258-1.048 c1.211%2c0%2c2.217%2c0.211%2c3.02%2c0.632l-0.533%2c1.738c-0.75-0.408-1.598-0.612-2.547-0.612c-0.75%2c0-1.336%2c0.185-1.756%2c0.553 c-0.355%2c0.329-0.533%2c0.73-0.533%2c1.205c0%2c0.526%2c0.203%2c0.961%2c0.611%2c1.303c0.355%2c0.316%2c1%2c0.658%2c1.936%2c1.027 c1.145%2c0.461%2c1.986%2c1%2c2.527%2c1.618C87.77%2c26.081%2c88.039%2c26.852%2c88.039%2c27.772z'/%3e %3cpath fill='white' d='M95.088%2c23.508h-2.35v4.659c0%2c1.185%2c0.414%2c1.777%2c1.244%2c1.777c0.381%2c0%2c0.697-0.033%2c0.947-0.099l0.059%2c1.619 c-0.42%2c0.157-0.973%2c0.236-1.658%2c0.236c-0.842%2c0-1.5-0.257-1.975-0.77c-0.473-0.514-0.711-1.376-0.711-2.587v-4.837h-1.4v-1.6h1.4 v-1.757l2.094-0.632v2.389h2.35V23.508z'/%3e %3cpath fill='white' d='M105.691%2c26.627c0%2c1.475-0.422%2c2.686-1.264%2c3.633c-0.883%2c0.975-2.055%2c1.461-3.516%2c1.461 c-1.408%2c0-2.529-0.467-3.365-1.401s-1.254-2.113-1.254-3.534c0-1.487%2c0.43-2.705%2c1.293-3.652c0.861-0.948%2c2.023-1.422%2c3.484-1.422 c1.408%2c0%2c2.541%2c0.467%2c3.396%2c1.402C105.283%2c24.021%2c105.691%2c25.192%2c105.691%2c26.627z M103.479%2c26.696 c0-0.885-0.189-1.644-0.572-2.277c-0.447-0.766-1.086-1.148-1.914-1.148c-0.857%2c0-1.508%2c0.383-1.955%2c1.148 c-0.383%2c0.634-0.572%2c1.405-0.572%2c2.317c0%2c0.885%2c0.189%2c1.644%2c0.572%2c2.276c0.461%2c0.766%2c1.105%2c1.148%2c1.936%2c1.148 c0.814%2c0%2c1.453-0.39%2c1.914-1.168C103.281%2c28.347%2c103.479%2c27.58%2c103.479%2c26.696z'/%3e %3cpath fill='white' d='M112.621%2c23.783c-0.211-0.039-0.436-0.059-0.672-0.059c-0.75%2c0-1.33%2c0.283-1.738%2c0.85 c-0.355%2c0.5-0.533%2c1.132-0.533%2c1.895v5.035h-2.131l0.02-6.574c0-1.106-0.027-2.113-0.08-3.021h1.857l0.078%2c1.836h0.059 c0.225-0.631%2c0.58-1.139%2c1.066-1.52c0.475-0.343%2c0.988-0.514%2c1.541-0.514c0.197%2c0%2c0.375%2c0.014%2c0.533%2c0.039V23.783z'/%3e %3cpath fill='white' d='M122.156%2c26.252c0%2c0.382-0.025%2c0.704-0.078%2c0.967h-6.396c0.025%2c0.948%2c0.334%2c1.673%2c0.928%2c2.173 c0.539%2c0.447%2c1.236%2c0.671%2c2.092%2c0.671c0.947%2c0%2c1.811-0.151%2c2.588-0.454l0.334%2c1.48c-0.908%2c0.396-1.98%2c0.593-3.217%2c0.593 c-1.488%2c0-2.656-0.438-3.506-1.313c-0.848-0.875-1.273-2.05-1.273-3.524c0-1.447%2c0.395-2.652%2c1.186-3.613 c0.828-1.026%2c1.947-1.539%2c3.355-1.539c1.383%2c0%2c2.43%2c0.513%2c3.141%2c1.539C121.873%2c24.047%2c122.156%2c25.055%2c122.156%2c26.252z M120.123%2c25.699c0.014-0.632-0.125-1.178-0.414-1.639c-0.369-0.593-0.936-0.889-1.699-0.889c-0.697%2c0-1.264%2c0.289-1.697%2c0.869 c-0.355%2c0.461-0.566%2c1.014-0.631%2c1.658H120.123z'/%3e %3c/g%3e %3cg%3e %3cg%3e %3cpath fill='white' d='M49.05%2c10.009c0%2c1.177-0.353%2c2.063-1.058%2c2.658c-0.653%2c0.549-1.581%2c0.824-2.783%2c0.824 c-0.596%2c0-1.106-0.026-1.533-0.078V6.982c0.557-0.09%2c1.157-0.136%2c1.805-0.136c1.145%2c0%2c2.008%2c0.249%2c2.59%2c0.747 C48.723%2c8.156%2c49.05%2c8.961%2c49.05%2c10.009z M47.945%2c10.038c0-0.763-0.202-1.348-0.606-1.756c-0.404-0.407-0.994-0.611-1.771-0.611 c-0.33%2c0-0.611%2c0.022-0.844%2c0.068v4.889c0.129%2c0.02%2c0.365%2c0.029%2c0.708%2c0.029c0.802%2c0%2c1.421-0.223%2c1.857-0.669 S47.945%2c10.892%2c47.945%2c10.038z'/%3e %3cpath fill='white' d='M54.909%2c11.037c0%2c0.725-0.207%2c1.319-0.621%2c1.785c-0.434%2c0.479-1.009%2c0.718-1.727%2c0.718 c-0.692%2c0-1.243-0.229-1.654-0.689c-0.41-0.459-0.615-1.038-0.615-1.736c0-0.73%2c0.211-1.329%2c0.635-1.794s0.994-0.698%2c1.712-0.698 c0.692%2c0%2c1.248%2c0.229%2c1.669%2c0.688C54.708%2c9.757%2c54.909%2c10.333%2c54.909%2c11.037z M53.822%2c11.071c0-0.435-0.094-0.808-0.281-1.119 c-0.22-0.376-0.533-0.564-0.94-0.564c-0.421%2c0-0.741%2c0.188-0.961%2c0.564c-0.188%2c0.311-0.281%2c0.69-0.281%2c1.138 c0%2c0.435%2c0.094%2c0.808%2c0.281%2c1.119c0.227%2c0.376%2c0.543%2c0.564%2c0.951%2c0.564c0.4%2c0%2c0.714-0.191%2c0.94-0.574 C53.725%2c11.882%2c53.822%2c11.506%2c53.822%2c11.071z'/%3e %3cpath fill='white' d='M62.765%2c8.719l-1.475%2c4.714h-0.96l-0.611-2.047c-0.155-0.511-0.281-1.019-0.379-1.523h-0.019 c-0.091%2c0.518-0.217%2c1.025-0.379%2c1.523l-0.649%2c2.047h-0.971l-1.387-4.714h1.077l0.533%2c2.241c0.129%2c0.53%2c0.235%2c1.035%2c0.32%2c1.513 h0.019c0.078-0.394%2c0.207-0.896%2c0.389-1.503l0.669-2.25h0.854l0.641%2c2.202c0.155%2c0.537%2c0.281%2c1.054%2c0.378%2c1.552h0.029 c0.071-0.485%2c0.178-1.002%2c0.32-1.552l0.572-2.202H62.765z'/%3e %3cpath fill='white' d='M68.198%2c13.433H67.15v-2.7c0-0.832-0.316-1.248-0.95-1.248c-0.311%2c0-0.562%2c0.114-0.757%2c0.343 c-0.193%2c0.229-0.291%2c0.499-0.291%2c0.808v2.796h-1.048v-3.366c0-0.414-0.013-0.863-0.038-1.349h0.921l0.049%2c0.737h0.029 c0.122-0.229%2c0.304-0.418%2c0.543-0.569c0.284-0.176%2c0.602-0.265%2c0.95-0.265c0.44%2c0%2c0.806%2c0.142%2c1.097%2c0.427 c0.362%2c0.349%2c0.543%2c0.87%2c0.543%2c1.562V13.433z'/%3e %3cpath fill='white' d='M71.088%2c13.433h-1.047V6.556h1.047V13.433z'/%3e %3cpath fill='white' d='M77.258%2c11.037c0%2c0.725-0.207%2c1.319-0.621%2c1.785c-0.434%2c0.479-1.01%2c0.718-1.727%2c0.718 c-0.693%2c0-1.244-0.229-1.654-0.689c-0.41-0.459-0.615-1.038-0.615-1.736c0-0.73%2c0.211-1.329%2c0.635-1.794s0.994-0.698%2c1.711-0.698 c0.693%2c0%2c1.248%2c0.229%2c1.67%2c0.688C77.057%2c9.757%2c77.258%2c10.333%2c77.258%2c11.037z M76.17%2c11.071c0-0.435-0.094-0.808-0.281-1.119 c-0.219-0.376-0.533-0.564-0.939-0.564c-0.422%2c0-0.742%2c0.188-0.961%2c0.564c-0.188%2c0.311-0.281%2c0.69-0.281%2c1.138 c0%2c0.435%2c0.094%2c0.808%2c0.281%2c1.119c0.227%2c0.376%2c0.543%2c0.564%2c0.951%2c0.564c0.4%2c0%2c0.713-0.191%2c0.939-0.574 C76.074%2c11.882%2c76.17%2c11.506%2c76.17%2c11.071z'/%3e %3cpath fill='white' d='M82.33%2c13.433h-0.941l-0.078-0.543h-0.029c-0.322%2c0.433-0.781%2c0.65-1.377%2c0.65 c-0.445%2c0-0.805-0.143-1.076-0.427c-0.246-0.258-0.369-0.579-0.369-0.96c0-0.576%2c0.24-1.015%2c0.723-1.319 c0.482-0.304%2c1.16-0.453%2c2.033-0.446V10.3c0-0.621-0.326-0.931-0.979-0.931c-0.465%2c0-0.875%2c0.117-1.229%2c0.349l-0.213-0.688 c0.438-0.271%2c0.979-0.407%2c1.617-0.407c1.232%2c0%2c1.85%2c0.65%2c1.85%2c1.95v1.736C82.262%2c12.78%2c82.285%2c13.155%2c82.33%2c13.433z M81.242%2c11.813v-0.727c-1.156-0.02-1.734%2c0.297-1.734%2c0.95c0%2c0.246%2c0.066%2c0.43%2c0.201%2c0.553c0.135%2c0.123%2c0.307%2c0.184%2c0.512%2c0.184 c0.23%2c0%2c0.445-0.073%2c0.641-0.218c0.197-0.146%2c0.318-0.331%2c0.363-0.558C81.236%2c11.946%2c81.242%2c11.884%2c81.242%2c11.813z'/%3e %3cpath fill='white' d='M88.285%2c13.433h-0.93l-0.049-0.757h-0.029c-0.297%2c0.576-0.803%2c0.864-1.514%2c0.864 c-0.568%2c0-1.041-0.223-1.416-0.669s-0.562-1.025-0.562-1.736c0-0.763%2c0.203-1.381%2c0.611-1.853c0.395-0.44%2c0.879-0.66%2c1.455-0.66 c0.633%2c0%2c1.076%2c0.213%2c1.328%2c0.64h0.02V6.556h1.049v5.607C88.248%2c12.622%2c88.26%2c13.045%2c88.285%2c13.433z M87.199%2c11.445v-0.786 c0-0.136-0.01-0.246-0.029-0.33c-0.059-0.252-0.186-0.464-0.379-0.635c-0.195-0.171-0.43-0.257-0.701-0.257 c-0.391%2c0-0.697%2c0.155-0.922%2c0.466c-0.223%2c0.311-0.336%2c0.708-0.336%2c1.193c0%2c0.466%2c0.107%2c0.844%2c0.322%2c1.135 c0.227%2c0.31%2c0.533%2c0.465%2c0.916%2c0.465c0.344%2c0%2c0.619-0.129%2c0.828-0.388C87.1%2c12.069%2c87.199%2c11.781%2c87.199%2c11.445z'/%3e %3cpath fill='white' d='M97.248%2c11.037c0%2c0.725-0.207%2c1.319-0.621%2c1.785c-0.434%2c0.479-1.008%2c0.718-1.727%2c0.718 c-0.691%2c0-1.242-0.229-1.654-0.689c-0.41-0.459-0.615-1.038-0.615-1.736c0-0.73%2c0.211-1.329%2c0.635-1.794s0.994-0.698%2c1.713-0.698 c0.691%2c0%2c1.248%2c0.229%2c1.668%2c0.688C97.047%2c9.757%2c97.248%2c10.333%2c97.248%2c11.037z M96.162%2c11.071c0-0.435-0.094-0.808-0.281-1.119 c-0.221-0.376-0.533-0.564-0.941-0.564c-0.42%2c0-0.74%2c0.188-0.961%2c0.564c-0.188%2c0.311-0.281%2c0.69-0.281%2c1.138 c0%2c0.435%2c0.094%2c0.808%2c0.281%2c1.119c0.227%2c0.376%2c0.543%2c0.564%2c0.951%2c0.564c0.4%2c0%2c0.715-0.191%2c0.941-0.574 C96.064%2c11.882%2c96.162%2c11.506%2c96.162%2c11.071z'/%3e %3cpath fill='white' d='M102.883%2c13.433h-1.047v-2.7c0-0.832-0.316-1.248-0.951-1.248c-0.311%2c0-0.562%2c0.114-0.756%2c0.343 s-0.291%2c0.499-0.291%2c0.808v2.796h-1.049v-3.366c0-0.414-0.012-0.863-0.037-1.349h0.92l0.049%2c0.737h0.029 c0.123-0.229%2c0.305-0.418%2c0.543-0.569c0.285-0.176%2c0.602-0.265%2c0.951-0.265c0.439%2c0%2c0.805%2c0.142%2c1.096%2c0.427 c0.363%2c0.349%2c0.543%2c0.87%2c0.543%2c1.562V13.433z'/%3e %3cpath fill='white' d='M109.936%2c9.504h-1.154v2.29c0%2c0.582%2c0.205%2c0.873%2c0.611%2c0.873c0.188%2c0%2c0.344-0.016%2c0.467-0.049 l0.027%2c0.795c-0.207%2c0.078-0.479%2c0.117-0.814%2c0.117c-0.414%2c0-0.736-0.126-0.969-0.378c-0.234-0.252-0.35-0.676-0.35-1.271V9.504 h-0.689V8.719h0.689V7.855l1.027-0.31v1.173h1.154V9.504z'/%3e %3cpath fill='white' d='M115.484%2c13.433h-1.049v-2.68c0-0.845-0.316-1.268-0.949-1.268c-0.486%2c0-0.818%2c0.245-1%2c0.735 c-0.031%2c0.103-0.049%2c0.229-0.049%2c0.377v2.835h-1.047V6.556h1.047v2.841h0.02c0.33-0.517%2c0.803-0.775%2c1.416-0.775 c0.434%2c0%2c0.793%2c0.142%2c1.078%2c0.427c0.355%2c0.355%2c0.533%2c0.883%2c0.533%2c1.581V13.433z'/%3e %3cpath fill='white' d='M121.207%2c10.853c0%2c0.188-0.014%2c0.346-0.039%2c0.475h-3.143c0.014%2c0.466%2c0.164%2c0.821%2c0.455%2c1.067 c0.266%2c0.22%2c0.609%2c0.33%2c1.029%2c0.33c0.465%2c0%2c0.889-0.074%2c1.271-0.223l0.164%2c0.728c-0.447%2c0.194-0.973%2c0.291-1.582%2c0.291 c-0.73%2c0-1.305-0.215-1.721-0.645c-0.418-0.43-0.625-1.007-0.625-1.731c0-0.711%2c0.193-1.303%2c0.582-1.775 c0.406-0.504%2c0.955-0.756%2c1.648-0.756c0.678%2c0%2c1.193%2c0.252%2c1.541%2c0.756C121.068%2c9.77%2c121.207%2c10.265%2c121.207%2c10.853z M120.207%2c10.582c0.008-0.311-0.061-0.579-0.203-0.805c-0.182-0.291-0.459-0.437-0.834-0.437c-0.342%2c0-0.621%2c0.142-0.834%2c0.427 c-0.174%2c0.227-0.277%2c0.498-0.311%2c0.815H120.207z'/%3e %3c/g%3e %3c/g%3e%3c/g%3e%3c/svg%3e){kind=small}
' spreadMethod='pad' id='linearGradient50'%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%2300a0ff' offset='0' id='stop52' /%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%2300a1ff' offset='0.0066' id='stop54' /%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%2300beff' offset='0.2601' id='stop56' /%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%2300d2ff' offset='0.5122' id='stop58' /%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%2300dfff' offset='0.7604' id='stop60' /%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%2300e3ff' offset='1' id='stop62' /%3e%3c/linearGradient%3e%3clinearGradient x1='43.8344' y1='171.9986' x2='19.637501' y2='171.9986' gradientUnits='userSpaceOnUse' gradientTransform='matrix(0.8%2c0%2c0%2c-0.8%2c0%2c161.6)' spreadMethod='pad' id='linearGradient68'%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%23ffe000' offset='0' id='stop70' /%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%23ffbd00' offset='0.4087' id='stop72' /%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:orange' offset='0.7754' id='stop74' /%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%23ff9c00' offset='1' id='stop76' /%3e%3c/linearGradient%3e%3clinearGradient x1='34.827' y1='169.7039' x2='12.0687' y2='146.9456' gradientUnits='userSpaceOnUse' gradientTransform='matrix(0.8%2c0%2c0%2c-0.8%2c0%2c161.6)' spreadMethod='pad' id='linearGradient82'%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%23ff3a44' offset='0' id='stop84' /%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%23c31162' offset='1' id='stop86' /%3e%3c/linearGradient%3e%3clinearGradient x1='17.2973' y1='191.82381' x2='27.4599' y2='181.6613' gradientUnits='userSpaceOnUse' gradientTransform='matrix(0.8%2c0%2c0%2c-0.8%2c0%2c161.6)' spreadMethod='pad' id='linearGradient92'%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%2332a071' offset='0' id='stop94' /%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%232da771' offset='0.0685' id='stop96' /%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%2315cf74' offset='0.4762' id='stop98' /%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%2306e775' offset='0.8009' id='stop100' /%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%2300f076' offset='1' id='stop102' /%3e%3c/linearGradient%3e%3cclipPath clipPathUnits='userSpaceOnUse' id='clipPath110'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' id='path112' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/clipPath%3e%3cmask maskUnits='userSpaceOnUse' x='0' y='0' width='1' height='1' id='mask114'%3e%3cg id='g116'%3e%3cg clip-path='url(%23clipPath110)' id='g118'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' style='fill:black%3bfill-opacity:0.2%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path120' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/mask%3e%3cclipPath clipPathUnits='userSpaceOnUse' id='clipPath126'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' id='path128' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/clipPath%3e%3cclipPath clipPathUnits='userSpaceOnUse' id='clipPath130'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' id='path132' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/clipPath%3e%3cpattern patternTransform='matrix(1%2c0%2c0%2c-1%2c0%2c48)' patternUnits='userSpaceOnUse' x='0' y='0' width='124' height='48' id='pattern134'%3e%3cg id='g136' /%3e%3cg id='g138'%3e%3cg clip-path='url(%23clipPath130)' id='g140'%3e%3cg id='g142'%3e%3cpath d='M 29.625%2c20.695 18.012%2c14.098 C 17.363%2c13.727 16.781%2c13.754 16.406%2c14.09 l -0.058%2c-0.063 0.058%2c-0.058 c 0.375%2c-0.336 0.957%2c-0.36 1.606%2c0.011 l 11.687%2c6.641 -0.074%2c0.074 z' style='fill:black%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path144' /%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/pattern%3e%3cclipPath clipPathUnits='userSpaceOnUse' id='clipPath158'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' id='path160' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/clipPath%3e%3cmask maskUnits='userSpaceOnUse' x='0' y='0' width='1' height='1' id='mask162'%3e%3cg id='g164'%3e%3cg clip-path='url(%23clipPath158)' id='g166'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' style='fill:black%3bfill-opacity:0.12000002%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path168' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/mask%3e%3cclipPath clipPathUnits='userSpaceOnUse' id='clipPath174'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' id='path176' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/clipPath%3e%3cclipPath clipPathUnits='userSpaceOnUse' id='clipPath178'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' id='path180' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/clipPath%3e%3cpattern patternTransform='matrix(1%2c0%2c0%2c-1%2c0%2c48)' patternUnits='userSpaceOnUse' x='0' y='0' width='124' height='48' id='pattern182'%3e%3cg id='g184' /%3e%3cg id='g186'%3e%3cg clip-path='url(%23clipPath178)' id='g188'%3e%3cg id='g190'%3e%3cpath d='m 16.348%2c14.145 c -0.235%2c0.246 -0.371%2c0.628 -0.371%2c1.125 l 0%2c-0.118 c 0%2c-0.496 0.136%2c-0.879 0.371%2c-1.125 l 0.058%2c0.063 -0.058%2c0.055 z' style='fill:black%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path192' /%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/pattern%3e%3cclipPath clipPathUnits='userSpaceOnUse' id='clipPath206'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' id='path208' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/clipPath%3e%3cmask maskUnits='userSpaceOnUse' x='0' y='0' width='1' height='1' id='mask210'%3e%3cg id='g212'%3e%3cg clip-path='url(%23clipPath206)' id='g214'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' style='fill:black%3bfill-opacity:0.12000002%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path216' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/mask%3e%3cclipPath clipPathUnits='userSpaceOnUse' id='clipPath222'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' id='path224' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/clipPath%3e%3cclipPath clipPathUnits='userSpaceOnUse' id='clipPath226'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' id='path228' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/clipPath%3e%3cpattern patternTransform='matrix(1%2c0%2c0%2c-1%2c0%2c48)' patternUnits='userSpaceOnUse' x='0' y='0' width='124' height='48' id='pattern230'%3e%3cg id='g232' /%3e%3cg id='g234'%3e%3cg clip-path='url(%23clipPath226)' id='g236'%3e%3cg id='g238'%3e%3cpath d='m 33.613%2c22.961 -3.988%2c-2.266 0.074%2c-0.074 3.914%2c2.223 c 0.559%2c0.316 0.836%2c0.734 0.836%2c1.156 -0.047%2c-0.379 -0.332%2c-0.75 -0.836%2c-1.039 z' style='fill:black%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path240' /%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/pattern%3e%3cclipPath clipPathUnits='userSpaceOnUse' id='clipPath254'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' id='path256' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/clipPath%3e%3cmask maskUnits='userSpaceOnUse' x='0' y='0' width='1' height='1' id='mask258'%3e%3cg id='g260'%3e%3cg clip-path='url(%23clipPath254)' id='g262'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' style='fill:black%3bfill-opacity:0.25%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path264' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/mask%3e%3cclipPath clipPathUnits='userSpaceOnUse' id='clipPath270'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' id='path272' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/clipPath%3e%3cclipPath clipPathUnits='userSpaceOnUse' id='clipPath274'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' id='path276' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/clipPath%3e%3cpattern patternTransform='matrix(1%2c0%2c0%2c-1%2c0%2c48)' patternUnits='userSpaceOnUse' x='0' y='0' width='124' height='48' id='pattern278'%3e%3cg id='g280' /%3e%3cg id='g282'%3e%3cg clip-path='url(%23clipPath274)' id='g284'%3e%3cg id='g286'%3e%3cpath d='m 18.012%2c33.902 15.601%2c-8.863 c 0.508%2c-0.289 0.789%2c-0.66 0.836%2c-1.039 0%2c0.418 -0.277%2c0.836 -0.836%2c1.156 L 18.012%2c34.02 c -1.117%2c0.632 -2.035%2c0.105 -2.035%2c-1.176 l 0%2c-0.114 c 0%2c1.278 0.918%2c1.805 2.035%2c1.172 z' style='fill:white%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path288' /%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/pattern%3e%3c/defs%3e%3csodipodi:namedview pagecolor='white' bordercolor='%23666666' borderopacity='1' objecttolerance='10' gridtolerance='10' guidetolerance='10' inkscape:pageopacity='0' inkscape:pageshadow='2' inkscape:window-width='1366' inkscape:window-height='705' id='namedview4' showgrid='false' inkscape:zoom='7.6276974' inkscape:cx='93.965168' inkscape:cy='29.61582' inkscape:window-x='-8' inkscape:window-y='-8' inkscape:window-maximized='1' inkscape:current-layer='g10' /%3e%3cg id='g10' inkscape:groupmode='layer' inkscape:label='google-play-badge' transform='matrix(1.25%2c0%2c0%2c-1.25%2c-9.4247625%2c49.85025)'%3e%3cg id='g12' transform='matrix(1.0023923%2c0%2c0%2c0.99072975%2c-0.29664807%2c0)'%3e%3cpath d='M 112%2c8 12%2c8 C 9.801%2c8 8%2c9.801 8%2c12 l 0%2c24 c 0%2c2.199 1.801%2c4 4%2c4 l 100%2c0 c 2.199%2c0 4%2c-1.801 4%2c-4 l 0%2c-24 c 0%2c-2.199 -1.801%2c-4 -4%2c-4 z' style='fill:black%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path14' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3cpath d='m 112%2c39.359 c 1.852%2c0 3.359%2c-1.507 3.359%2c-3.359 l 0%2c-24 c 0%2c-1.852 -1.507%2c-3.359 -3.359%2c-3.359 l -100%2c0 c -1.852%2c0 -3.359%2c1.507 -3.359%2c3.359 l 0%2c24 c 0%2c1.852 1.507%2c3.359 3.359%2c3.359 l 100%2c0 M 112%2c40 12%2c40 C 9.801%2c40 8%2c38.199 8%2c36 L 8%2c12 C 8%2c9.801 9.801%2c8 12%2c8 l 100%2c0 c 2.199%2c0 4%2c1.801 4%2c4 l 0%2c24 c 0%2c2.199 -1.801%2c4 -4%2c4 z' style='fill:%23a6a6a6%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path16' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3cg id='g18' transform='matrix(1%2c0%2c0%2c-1%2c0%2c48)'%3e%3cpath d='m 45.934%2c16.195 c 0%2c0.668 -0.2%2c1.203 -0.594%2c1.602 -0.453%2c0.473 -1.043%2c0.711 -1.766%2c0.711 -0.691%2c0 -1.281%2c-0.242 -1.765%2c-0.719 -0.485%2c-0.484 -0.727%2c-1.078 -0.727%2c-1.789 0%2c-0.711 0.242%2c-1.305 0.727%2c-1.785 0.484%2c-0.481 1.074%2c-0.723 1.765%2c-0.723 0.344%2c0 0.672%2c0.071 0.985%2c0.203 0.312%2c0.133 0.566%2c0.313 0.75%2c0.535 l -0.418%2c0.422 c -0.321%2c-0.379 -0.758%2c-0.566 -1.317%2c-0.566 -0.504%2c0 -0.941%2c0.176 -1.312%2c0.531 -0.367%2c0.356 -0.551%2c0.817 -0.551%2c1.383 0%2c0.566 0.184%2c1.031 0.551%2c1.387 0.371%2c0.351 0.808%2c0.531 1.312%2c0.531 0.535%2c0 0.985%2c-0.18 1.34%2c-0.535 0.234%2c-0.235 0.367%2c-0.559 0.402%2c-0.973 l -1.742%2c0 0%2c-0.578 2.324%2c0 c 0.028%2c0.125 0.036%2c0.246 0.036%2c0.363 z' style='fill:white%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:white%3bstroke-width:0.16%3bstroke-linecap:butt%3bstroke-linejoin:miter%3bstroke-miterlimit:10%3bstroke-dasharray:none%3bstroke-opacity:1' id='path20' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3cg id='g22' transform='matrix(1%2c0%2c0%2c-1%2c0%2c48)'%3e%3cpath d='m 49.621%2c14.191 -2.183%2c0 0%2c1.52 1.968%2c0 0%2c0.578 -1.968%2c0 0%2c1.52 2.183%2c0 0%2c0.589 -2.801%2c0 0%2c-4.796 2.801%2c0 0%2c0.589 z' style='fill:white%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:white%3bstroke-width:0.16%3bstroke-linecap:butt%3bstroke-linejoin:miter%3bstroke-miterlimit:10%3bstroke-dasharray:none%3bstroke-opacity:1' id='path24' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3cg id='g26' transform='matrix(1%2c0%2c0%2c-1%2c0%2c48)'%3e%3cpath d='m 52.223%2c18.398 -0.618%2c0 0%2c-4.207 -1.339%2c0 0%2c-0.589 3.297%2c0 0%2c0.589 -1.34%2c0 0%2c4.207 z' style='fill:white%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:white%3bstroke-width:0.16%3bstroke-linecap:butt%3bstroke-linejoin:miter%3bstroke-miterlimit:10%3bstroke-dasharray:none%3bstroke-opacity:1' id='path28' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3cg id='g30' transform='matrix(1%2c0%2c0%2c-1%2c0%2c48)'%3e%3cpath d='m 55.949%2c18.398 0%2c-4.796 0.617%2c0 0%2c4.796 -0.617%2c0 z' style='fill:white%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:white%3bstroke-width:0.16%3bstroke-linecap:butt%3bstroke-linejoin:miter%3bstroke-miterlimit:10%3bstroke-dasharray:none%3bstroke-opacity:1' id='path32' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3cg id='g34' transform='matrix(1%2c0%2c0%2c-1%2c0%2c48)'%3e%3cpath d='m 59.301%2c18.398 -0.613%2c0 0%2c-4.207 -1.344%2c0 0%2c-0.589 3.301%2c0 0%2c0.589 -1.344%2c0 0%2c4.207 z' style='fill:white%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:white%3bstroke-width:0.16%3bstroke-linecap:butt%3bstroke-linejoin:miter%3bstroke-miterlimit:10%3bstroke-dasharray:none%3bstroke-opacity:1' id='path36' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3cg id='g38' transform='matrix(1%2c0%2c0%2c-1%2c0%2c48)'%3e%3cpath d='m 66.887%2c17.781 c -0.473%2c0.485 -1.059%2c0.727 -1.758%2c0.727 -0.703%2c0 -1.289%2c-0.242 -1.762%2c-0.727 C 62.895%2c17.297 62.66%2c16.703 62.66%2c16 c 0%2c-0.703 0.235%2c-1.297 0.707%2c-1.781 0.473%2c-0.485 1.059%2c-0.727 1.762%2c-0.727 0.695%2c0 1.281%2c0.242 1.754%2c0.731 0.476%2c0.488 0.711%2c1.078 0.711%2c1.777 0%2c0.703 -0.235%2c1.297 -0.707%2c1.781 z m -3.063%2c-0.402 c 0.356%2c0.359 0.789%2c0.539 1.305%2c0.539 0.512%2c0 0.949%2c-0.18 1.301%2c-0.539 0.355%2c-0.359 0.535%2c-0.82 0.535%2c-1.379 0%2c-0.559 -0.18%2c-1.02 -0.535%2c-1.379 -0.352%2c-0.359 -0.789%2c-0.539 -1.301%2c-0.539 -0.516%2c0 -0.949%2c0.18 -1.305%2c0.539 -0.355%2c0.359 -0.535%2c0.82 -0.535%2c1.379 0%2c0.559 0.18%2c1.02 0.535%2c1.379 z' style='fill:white%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:white%3bstroke-width:0.16%3bstroke-linecap:butt%3bstroke-linejoin:miter%3bstroke-miterlimit:10%3bstroke-dasharray:none%3bstroke-opacity:1' id='path40' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3cg id='g42' transform='matrix(1%2c0%2c0%2c-1%2c0%2c48)'%3e%3cpath d='m 68.461%2c18.398 0%2c-4.796 0.75%2c0 2.332%2c3.73 0.027%2c0 -0.027%2c-0.922 0%2c-2.808 0.617%2c0 0%2c4.796 -0.644%2c0 -2.442%2c-3.914 -0.027%2c0 0.027%2c0.926 0%2c2.988 -0.613%2c0 z' style='fill:white%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:white%3bstroke-width:0.16%3bstroke-linecap:butt%3bstroke-linejoin:miter%3bstroke-miterlimit:10%3bstroke-dasharray:none%3bstroke-opacity:1' id='path44' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3cpath d='m 62.508%2c22.598 c -1.879%2c0 -3.414%2c-1.43 -3.414%2c-3.403 0%2c-1.957 1.535%2c-3.402 3.414%2c-3.402 1.883%2c0 3.418%2c1.445 3.418%2c3.402 0%2c1.973 -1.535%2c3.403 -3.418%2c3.403 z m 0%2c-5.465 c -1.031%2c0 -1.918%2c0.851 -1.918%2c2.062 0%2c1.227 0.887%2c2.063 1.918%2c2.063 1.031%2c0 1.922%2c-0.836 1.922%2c-2.063 0%2c-1.211 -0.891%2c-2.062 -1.922%2c-2.062 z m -7.449%2c5.465 c -1.883%2c0 -3.414%2c-1.43 -3.414%2c-3.403 0%2c-1.957 1.531%2c-3.402 3.414%2c-3.402 1.882%2c0 3.414%2c1.445 3.414%2c3.402 0%2c1.973 -1.532%2c3.403 -3.414%2c3.403 z m 0%2c-5.465 c -1.032%2c0 -1.922%2c0.851 -1.922%2c2.062 0%2c1.227 0.89%2c2.063 1.922%2c2.063 1.031%2c0 1.918%2c-0.836 1.918%2c-2.063 0%2c-1.211 -0.887%2c-2.062 -1.918%2c-2.062 z m -8.864%2c4.422 0%2c-1.446 3.453%2c0 c -0.101%2c-0.808 -0.371%2c-1.402 -0.785%2c-1.816 -0.504%2c-0.5 -1.289%2c-1.055 -2.668%2c-1.055 -2.125%2c0 -3.789%2c1.715 -3.789%2c3.84 0%2c2.125 1.664%2c3.84 3.789%2c3.84 1.149%2c0 1.985%2c-0.449 2.602%2c-1.031 l 1.019%2c1.019 c -0.863%2c0.824 -2.011%2c1.457 -3.621%2c1.457 -2.914%2c0 -5.363%2c-2.371 -5.363%2c-5.285 0%2c-2.914 2.449%2c-5.285 5.363%2c-5.285 1.575%2c0 2.758%2c0.516 3.688%2c1.484 0.953%2c0.953 1.25%2c2.293 1.25%2c3.375 0%2c0.336 -0.028%2c0.645 -0.078%2c0.903 l -4.86%2c0 z m 36.246%2c-1.121 c -0.281%2c0.761 -1.148%2c2.164 -2.914%2c2.164 -1.75%2c0 -3.207%2c-1.379 -3.207%2c-3.403 0%2c-1.906 1.442%2c-3.402 3.375%2c-3.402 1.563%2c0 2.465%2c0.953 2.836%2c1.508 l -1.16%2c0.773 c -0.387%2c-0.566 -0.914%2c-0.941 -1.676%2c-0.941 -0.757%2c0 -1.3%2c0.347 -1.648%2c1.031 l 4.551%2c1.883 -0.157%2c0.387 z m -4.64%2c-1.133 c -0.039%2c1.312 1.019%2c1.984 1.777%2c1.984 0.594%2c0 1.098%2c-0.297 1.266%2c-0.722 L 77.801%2c19.301 Z M 74.102%2c16 l 1.496%2c0 0%2c10 -1.496%2c0 0%2c-10 z m -2.45%2c5.84 -0.05%2c0 c -0.336%2c0.398 -0.977%2c0.758 -1.789%2c0.758 -1.704%2c0 -3.262%2c-1.496 -3.262%2c-3.414 0%2c-1.907 1.558%2c-3.391 3.262%2c-3.391 0.812%2c0 1.453%2c0.363 1.789%2c0.773 l 0.05%2c0 0%2c-0.488 c 0%2c-1.301 -0.695%2c-2 -1.816%2c-2 -0.914%2c0 -1.481%2c0.66 -1.715%2c1.215 L 66.82%2c14.75 c 0.375%2c-0.902 1.368%2c-2.012 3.016%2c-2.012 1.754%2c0 3.234%2c1.032 3.234%2c3.543 l 0%2c6.11 -1.418%2c0 0%2c-0.551 z m -1.711%2c-4.707 c -1.031%2c0 -1.894%2c0.863 -1.894%2c2.051 0%2c1.199 0.863%2c2.074 1.894%2c2.074 1.016%2c0 1.817%2c-0.875 1.817%2c-2.074 0%2c-1.188 -0.801%2c-2.051 -1.817%2c-2.051 z M 89.445%2c26 l -3.578%2c0 0%2c-10 1.492%2c0 0%2c3.789 2.086%2c0 c 1.657%2c0 3.282%2c1.199 3.282%2c3.106 0%2c1.906 -1.629%2c3.105 -3.282%2c3.105 z m 0.039%2c-4.82 -2.125%2c0 0%2c3.429 2.125%2c0 c 1.114%2c0 1.75%2c-0.925 1.75%2c-1.714 0%2c-0.774 -0.636%2c-1.715 -1.75%2c-1.715 z m 9.223%2c1.437 c -1.078%2c0 -2.199%2c-0.476 -2.66%2c-1.531 l 1.324%2c-0.555 c 0.285%2c0.555 0.809%2c0.735 1.363%2c0.735 0.774%2c0 1.559%2c-0.465 1.571%2c-1.286 l 0%2c-0.105 c -0.27%2c0.156 -0.848%2c0.387 -1.559%2c0.387 -1.426%2c0 -2.879%2c-0.785 -2.879%2c-2.25 0%2c-1.34 1.168%2c-2.203 2.481%2c-2.203 1.004%2c0 1.558%2c0.453 1.906%2c0.98 l 0.051%2c0 0%2c-0.773 1.441%2c0 0%2c3.836 c 0%2c1.773 -1.324%2c2.765 -3.039%2c2.765 z m -0.18%2c-5.48 c -0.488%2c0 -1.168%2c0.242 -1.168%2c0.847 0%2c0.774 0.848%2c1.071 1.582%2c1.071 0.657%2c0 0.965%2c-0.145 1.364%2c-0.336 -0.117%2c-0.926 -0.914%2c-1.582 -1.778%2c-1.582 z m 8.469%2c5.261 -1.715%2c-4.335 -0.051%2c0 -1.773%2c4.335 -1.609%2c0 2.664%2c-6.058 -1.52%2c-3.371 1.559%2c0 4.105%2c9.429 -1.66%2c0 z M 93.547%2c16 l 1.496%2c0 0%2c10 -1.496%2c0 0%2c-10 z' style='fill:white%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path46' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3cg id='g48'%3e%3cpath d='M 16.348%2c33.969 C 16.113%2c33.723 15.977%2c33.34 15.977%2c32.844 l 0%2c-17.692 c 0%2c-0.496 0.136%2c-0.879 0.371%2c-1.125 l 0.058%2c-0.054 9.914%2c9.91 0%2c0.234 -9.914%2c9.91 -0.058%2c-0.058 z' style='fill:url(%23linearGradient50)%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path64' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3cg id='g66'%3e%3cpath d='m 29.621%2c20.578 -3.301%2c3.305 0%2c0.234 3.305%2c3.305 0.074%2c-0.043 3.914%2c-2.227 c 1.117%2c-0.632 1.117%2c-1.672 0%2c-2.308 l -3.914%2c-2.223 -0.078%2c-0.043 z' style='fill:url(%23linearGradient68)%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path78' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3cg id='g80'%3e%3cpath d='M 29.699%2c20.621 26.32%2c24 16.348%2c14.027 c 0.371%2c-0.39 0.976%2c-0.437 1.664%2c-0.047 l 11.687%2c6.641' style='fill:url(%23linearGradient82)%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path88' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3cg id='g90'%3e%3cpath d='M 29.699%2c27.379 18.012%2c34.02 c -0.688%2c0.386 -1.293%2c0.339 -1.664%2c-0.051 L 26.32%2c24 l 3.379%2c3.379 z' style='fill:url(%23linearGradient92)%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path104' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3cg id='g106'%3e%3cg id='g108' /%3e%3cg id='g122' mask='url(%23mask114)'%3e%3cg id='g124' /%3e%3cg id='g146'%3e%3cg clip-path='url(%23clipPath126)' id='g148'%3e%3cg id='g150'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' style='fill:url(%23pattern134)%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path152' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3cg id='g154'%3e%3cg id='g156' /%3e%3cg id='g170' mask='url(%23mask162)'%3e%3cg id='g172' /%3e%3cg id='g194'%3e%3cg clip-path='url(%23clipPath174)' id='g196'%3e%3cg id='g198'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' style='fill:url(%23pattern182)%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path200' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3cg id='g202'%3e%3cg id='g204' /%3e%3cg id='g218' mask='url(%23mask210)'%3e%3cg id='g220' /%3e%3cg id='g242'%3e%3cg clip-path='url(%23clipPath222)' id='g244'%3e%3cg id='g246'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' style='fill:url(%23pattern230)%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path248' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3cg id='g250'%3e%3cg id='g252' /%3e%3cg id='g266' mask='url(%23mask258)'%3e%3cg id='g268' /%3e%3cg id='g290'%3e%3cg clip-path='url(%23clipPath270)' id='g292'%3e%3cg id='g294'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' style='fill:url(%23pattern278)%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path296' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/svg%3e){kind=small}
Всі матеріали на цьому сайті розміщені на умовах ліцензії Creative Commons Із Зазначенням Авторства 4.0 Міжнародна, якщо інше не зазначено на відповідній сторінці
© 2016‒2023Опендатабот
🇺🇦 Зроблено в Україні