Ухвала

від 31.01.2014 по справі 201/152/14-к

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

ВИРОК

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

31 січня 2014 року Жовтневий районний суд

м. Дніпропетровська

у складі: головуючого судді ОСОБА_1

при секретарі ОСОБА_2

за участю прокурора ОСОБА_3

захисника - адвоката ОСОБА_4

обвинуваченого ОСОБА_5

розглянувши у підготовчому судовому засіданні в залі Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська обвинувальний акт з угодою про визнання винуватості у кримінальному провадженні № 201/152/14к (пр. № 1-кп/201/85/2014) відносно ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця та мешканця АДРЕСА_1 , громадянина України, освіта повна вища, не одруженого, раніше не судимого, працюючого директором ТОВ «Будінвест-ДФ», обвинуваченого у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України,

ВСТАНОВИВ:

Згідно обвинувального акту від 27 грудня 2013 року, обвинувачений ОСОБА_5 , займаючи згідно наказу № 1-К від 23.04.2012 року, посаду директора ТОВ «Будінвест-ДФ» (код ЄДРПОУ 38200571), маючи повноваження по вирішенню поточних питань діяльності підприємства, розпорядженню майном та коштами підприємства, представленню підприємства у відносинах з будь-якими українськими та іноземними юридичними та фізичними особами, укладанню в країні та за її межами договорів та інших угод від імені підприємства, вчиненню дій від імені підприємства без доручення (п.п. 12.3.1, 12.3.2 Статуту підприємства, затвердженого рішенням загальних зборів учасників від 23.04.2012 року, протокол № 1), тобто будучи службовою особою, яка виконує адміністративно-господарські функції, обов`язки з надання податкових декларацій та інших документів, пов`язаних із сплатою обов`язкових платежів до бюджету, скоїв умисні злочини за наступних обставин.

Так, у невстановлені органом досудового слідства час та день вересня 2012 року у обвинуваченого ОСОБА_5 виник злочинний умисел на умисне ухилення від сплати податків у значних розмірах, шляхом службового підроблення, реалізуючи який, 19 жовтня 2012 року, обвинувачений ОСОБА_5 , перебуваючи за місцем фактичного знаходження ТОВ «Будінвест-ДФ» у м. Дніпропетровську, пр. Героїв, 40, кв. 642, при здійсненні фінансово-господарської діяльності ТОВ «Будінвест-ДФ», будучи службовою особою вказаного підприємства, діючи умисно, з корисливих мотивів, з метою зменшення податкових зобов`язань підприємства, достовірно знаючи, що ТОВ «Будінвест-ДФ» не вело фінансово-господарських операцій з ТОВ «Козівський цукровий завод» (ЄДРПОУ 37822726), виготовив офіційний документ - податкову декларацію з податку на додану вартість та додаток № 5 до неї за вересень 2012 року, відомості про операції з придбання ТОВ «Будінвест-ДФ» у ТОВ «Козівський цукровий завод» товарів (послуг) у вересні 2012 року на суму 26000,00 грн., з врахуванням ПДВ на суму 5200,00 грн. у розділі II «Податковий кредит» якої, повністю не відповідали дійсності.

В подальшому, 19 жовтня 2012 року, ОСОБА_5 , діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків, надав завідомо неправдивий офіційний документ - податкову декларацію з податку на додану вартість з додатком № 5 до неї за вересень 2012 року до Лівобережної МДПІ м. Дніпропетровська , розташованої за адресою: м. Дніпропетровськ, просп. Імені газети «Правда», 95-а.

Продовжуючи реалізовувати свій злочинний умисел, спрямований на ухилення від сплати податків у значних розмірах, 15 листопада 2012 року, ОСОБА_5 , перебуваючи за місцем фактичного знаходження ТОВ «Будінвест-ДФ» у м. Дніпропетровську, пр. Героїв, 40, кв. 642, при здійсненні фінансово-господарської діяльності ТОВ «Будінвест-ДФ», будучи службовою особою вказаного підприємства, діючи умисно, з корисливих мотивів, з метою зменшення податкових зобов`язань підприємства, достовірно знаючи, що ТОВ «Будінвест-ДФ» не вело фінансово-господарських операцій з ТОВ «Козівський цукровий завод» (ЄДРПОУ 37822726), виготовив офіційний документ - податкову декларацію з податку на додану вартість та додаток № 5 до неї за жовтень 2012 року, відомості про операції з придбання ТОВ «Будінвест-ДФ» у ТОВ «Козівський цукровий завод» товарів (послуг) у жовтні 2012 року на суму 349066,67 грн., з врахуванням ПДВ на суму 69813,33 грн. у розділі II «Податковий кредит» якої, повністю не відповідали дійсності.

Далі, 15 листопада 2012 року, ОСОБА_5 , діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків, надав завідомо неправдивий офіційний документ - податкову декларацію з податку на додану вартість з додатком № 5 до неї за жовтень 2012 року до Лівобережної МДПІ м. Дніпропетровська, розташованої за адресою: м. Дніпропетровськ, просп. Імені газети «Правда», 95-а.

17 грудня 2012 року, ОСОБА_5 , перебуваючи за місцем фактичного знаходження ТОВ «Будінвест-ДФ» у м. Дніпропетровську, пр. Героїв, 40, кв. 642,, при здійсненні фінансово-господарської діяльності ТОВ «Будінвест-ДФ», будучи службовою особою вказаного підприємства, діючи умисно, з корисливих мотивів, з метою зменшення податкових зобов`язань підприємства, достовірно знаючи, що ТОВ «Будінвест-ДФ» не вело фінансово-господарських операцій з ТОВ «Козівський цукровий завод» (ЄДРПОУ 37822726), виготовив офіційний документ - податкову декларацію з податку на додану вартість та додаток № 5 до неї за листопад 2012 року, відомості про операції з придбання ТОВ «Будінвест-ДФ» у ТОВ «Козівський цукровий завод» товарів (послуг) у листопаді 2012 року на суму 588291,66 грн., з врахуванням ПДВ на суму 117658,33 грн. у розділі II «Податковий кредит» якої, повністю не відповідали дійсності.

Далі, 17 грудня 2012 року, обвинувачений ОСОБА_5 , діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків, надав завідомо неправдивий офіційний документ - податкову декларацію з податку на додану вартість з додатком № 5 до неї за листопад 2012 року до Лівобережної МДПІ м. Дніпропетровська, розташованої за адресою: м. Дніпропетровськ, просп. Імені газети «Правда», 95-а.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, 17 січня 2013 року, обвинувачений ОСОБА_5 , перебуваючи за місцем фактичного знаходження ТОВ «Будінвест-ДФ» у м. Дніпропетровську, пр. Героїв, 40, кв. 642,, при здійсненні фінансово-господарської діяльності ТОВ «Будінвест-ДФ», будучи службовою особою вказаного підприємства, діючи умисно, з корисливих мотивів, з метою зменшення податкових зобов`язань підприємства, достовірно знаючи, що ТОВ «Будінвест-ДФ» не вело фінансово-господарських операцій з ТОВ «Козівський цукровий завод» (ЄДРПОУ 37822726) та ТОВ «Хоросківський цукровий завод» (ЄДРПОУ 37753642), виготовив офіційний документ - податкову декларацію з податку на додану вартість та додаток № 5 до неї за грудень 2012 року, відомості про операції з придбання ТОВ «Будінвест-ДФ» у ТОВ «Хоросківський цукровий завод» товарів (послуг) у листопаді 2012 року на суму 86533,33 грн., з врахуванням ПДВ на суму 17306,67 грн., та у ТОВ «Козівський цукровий завод» товарів (послуг) у листопаді та грудні 2012 року на суму 944595,83 грн., з врахуванням ПДВ на суму 188919,17 грн. у розділі II «Податковий кредит» якої, повністю не відповідали дійсності.

Далі, 17 січня 2013 року, ОСОБА_5 , діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків, надав завідомо неправдивий офіційний документ - податкову декларацію з податку на додану вартість з додатком № 5 до неї за грудень 2012 року до Лівобережної МДПІ м. Дніпропетровська, розташованої за адресою: м. Дніпропетровськ, просп. Імені газети «Правда», 95-а.

14 березня 2013 року, обвинувачений ОСОБА_5 , перебуваючи за місцем фактичного знаходження ТОВ «Будінвест-ДФ» у м. Дніпропетровську, пр. Героїв, 40, кв. 642,, при здійсненні фінансово-господарської діяльності ТОВ «Будінвест-ДФ», будучи службовою особою вказаного підприємства, діючи умисно, з корисливих мотивів, з метою зменшення податкових зобов`язань підприємства, достовірно знаючи, що ТОВ «Будінвест-ДФ» не вело фінансово-господарських операцій з ТОВ «Козівський цукровий завод» (ЄДРПОУ 37822726), виготовив офіційний документ - податкову декларацію з податку на додану вартість та додаток № 5 до неї за лютий 2013 року, відомості про операції з придбання ТОВ «Будінвест-ДФ» у ТОВ «Козівський цукровий завод» товарів (послуг) у лютому 2012 року на суму 132275,00 грн., з врахуванням ПДВ на суму 26455,00 грн. у розділі II «Податковий кредит» якої, повністю не відповідали дійсності.

Далі, 04 березня 2013 року, ОСОБА_5 , діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків, надав завідомо неправдивий офіційний документ - податкову декларацію з податку на додану вартість з додатком № 5 до неї за лютий 2013 року до Лівобережної МДПІ м. Дніпропетровська, розташованої за адресою: м. Дніпропетровськ, просп. Імені газети «Правда», 95-а.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, 19 квітня 2013 року, ОСОБА_5 , перебуваючи за місцем фактичного знаходження ТОВ «Будінвест-ДФ» у м. Дніпропетровську, пр. Героїв, 40, кв. 642, при здійсненні фінансово-господарської діяльності ТОВ «Будінвест-ДФ», будучи службовою особою вказаного підприємства, діючи умисно, з корисливих мотивів, з метою зменшення податкових зобов`язань підприємства, достовірно знаючи, що ТОВ «Будінвест-ДФ» не вело фінансово-господарських операцій з ТОВ «Козівський цукровий завод» (ЄДРПОУ 37822726), виготовив офіційний документ - податкову декларацію з податку на додану вартість та додаток № 5 до неї за березень 2013 року, відомості про операції з придбання ТОВ «Будінвест-ДФ» у ТОВ «Козівський цукровий завод» товарів (послуг) у березні 2012 року на суму 747246,98 грн., з врахуванням ПДВ на суму 149450,00 грн. у розділі II «Податковий кредит» якої, повністю не відповідали дійсності.

Далі, 19 квітня 2013 року, обвинувачений ОСОБА_5 , діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків, надав завідомо неправдивий офіційний документ - податкову декларацію з податку на додану вартість з додатком № 5 до неї за березень 2013 року до Лівобережної МДПІ м. Дніпропетровська, розташованої за адресою: м. Дніпропетровськ, просп. Імені газети «Правда», 95-а.

Таким чином, обвинувачений ОСОБА_5 , в порушення вимог ст.ст. 187, 188, 198, 200-203 Податкового кодексу України, умисно в період часу з вересня 2012 року по 19 квітня 2013 рык занизив суму податку на додану вартість, передбаченого ст.ст. 6,8,9 Податкового кодексу України, як загальнообов`язковий податок, який справляється на території України, підлягає до оплати ТОВ «Будінвест-ДФ» за вересень, жовтень, листопад та грудень 2012 року, лютий та березень 2013 року, що призвело до фактичного ненадходження до Державного бюджету України коштів у вигляді податків у сумі 574802,50 грн., що перевищує 1000 неоподатковуваних податком мінімумів доходів громадян і є значним розміром.

Умисні дії обвинуваченого ОСОБА_5 вірно кваліфіковані за ч. 1 ст. 212 та ч. 1 ст. 366 КК України, які виразились:

-в умисному ухиленні від сплати податків, які входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненого службовою особою підприємства, незалежно від форми власності, якщо ці дії призвели до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах;

-в службовому підроблені, тобто видачі службовою особою завідомо неправдивих офіційних документів.

Під час досудового розслідування, 30 грудня 2013 року між старшим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 та обвинуваченим ОСОБА_5 укладено Угоду про визнання винуватості, у відповідності до вимог ст. 472 КПК України.

Згідно даної угоди прокурор та обвинувачений ОСОБА_5 дійшли згоди щодо правової кваліфікації дій обвинуваченого за ч. 1 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України, істотних для даного кримінального провадження обставин, обвинувачений беззастережно визнав свою винуватість у зазначеному зазначених кримінальних правопорушеннях. Також вказаною угодою визначено покарання, яке повинен понести ОСОБА_5 , а саме: за ч. 1 ст. 212 КК України у виді штрафу в дохід держави у сумі 17 000,00 грн., за ч. 1 ст. 366 КК України у виді штрафу в дохід держави у сумі 4250,00 грн. з позбавленням права обіймати посади чи займатися діяльністю, пов`язаною з веденням бухгалтерського обліку, складанням та поданням податкових декларацій та інших документів, пов`язаних із сплатою податків та обов`язкових платежів до бюджету строком на один рік. На підставі ст. 70 КК України за сукупністю злочинів шляхом поглинення менш суворого покарання більш суворим, остаточно визначити покарання у виді штрафу в дохід держави у сумі 17 000,00 грн. з позбавленням права обіймати посади чи займатися діяльністю, пов`язаною з веденням бухгалтерського обліку, складанням та поданням податкових декларацій та інших документів, пов`язаних із сплатою податків та обов`язкових платежів до бюджету строком на один рік. В угоді передбачені наслідки укладення та затвердження угоди про визнання винуватості, встановлені статтею 473 КПК України, та наслідки її невиконання.

Розглядаючи питання про затвердження угоди про визнання винуватості, суд виходить з наступного.

Згідно п. 1 ч. 3 ст. 314 КПК України, при прийнятті рішення у підготовчому судовому засіданні суд має право, зокрема, затвердити угоду.

Відповідно до ст. 468 КПК України у кримінальному провадженні може бути укладена угода між прокурором та підозрюваним чи обвинуваченим про визнання винуватості.

Згідно ст. 469 КПК України, угода про визнання винуватості між прокурором та підозрюваним чи обвинуваченим може бути укладена у провадженні щодо кримінальних проступків, кримінальних правопорушень невеликої чи середньої тяжкості, тяжких кримінальних правопорушень, внаслідок яких шкода завдана лише державним чи суспільним інтересам.

Судом встановлено, що ОСОБА_5 обґрунтовано обвинувачується у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 212 та ч. 1 ст. 366 КК України, які згідно ст. 12 КК України, відносяться до кримінальних правопорушень невеликої тяжкості.

При цьому судом з`ясовано, що обвинувачений цілком розуміє права визначені абз. 1, 4 п. 1 ч. 4 ст. 474 КПК України, наслідки укладення та затвердження даної угоди, передбачені ч. 2 ст. 473 КПК України, характер обвинувачення, вид покарання, а також інші заходи, які будуть застосовані до нього у разі затвердження угоди судом.

Суд переконався, що укладення угоди сторонами є добровільним, тобто не є наслідком застосування насильства, примусу, погроз або наслідком обіцянок чи дій будь-яких інших обставин, ніж ті, що передбачені в угоді.

Також судом встановлено, що умови даної угоди відповідають вимогам Кримінального процесуального кодексу України та Кримінального кодексу України, а також відсутні умови, що суперечать інтересам суспільства, чи порушують права, свободи та інтереси сторін або інших осіб.

Виходячи з викладеного, суд дійшов висновку про можливість затвердження угоди про визнання винуватості між прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 та обвинуваченим ОСОБА_5 із призначенням останньому узгодженої сторонами міри покарання.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 314, 373-376, 475 КПК України, суд,

ЗАСУДИВ:

Затвердити угоду від 30 грудня 2013 року про визнання винуватості між прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 та обвинуваченим ОСОБА_5 .

ОСОБА_5 визнати винним у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України та призначити йому узгоджене сторонами покарання:

-за ч. 1 ст. 212 КК України у виді штрафу в дохід держави у сумі 17 000 грн. (сімнадцяти тисяч гривень) 00 коп.;

-за ч. 1 ст. 366 КК України у виді штрафу в дохід держави у сумі 4250 грн. (чотири тисячі двісті п`ятдесят гривень) 00 коп., з позбавленням права обіймати посади чи займатися діяльністю, пов`язаною з веденням бухгалтерського обліку, складанням та поданням податкових декларацій та інших документів, пов`язаних із сплатою податків та обов`язкових платежів до бюджету строком на один рік.

На підставі ст. 70 КК України за сукупністю злочинів шляхом поглинення менш суворого покарання більш суворим, остаточно визначити покарання у виді штрафу в дохід держави у сумі 17 000 (сімнадцяти тисяч гривень) 00 коп., з позбавленням права обіймати посади чи займатися діяльністю, пов`язаною з веденням бухгалтерського обліку, складанням та поданням податкових декларацій та інших документів, пов`язаних із сплатою податків та обов`язкових платежів до бюджету строком на один рік.

Вирок набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, яка може бути подана сторонами кримінального провадження з підстав, передбачених статтею 394 КПК України до апеляційного суду Дніпропетровської області через Жовтневий районний суд м. Дніпропетровська протягом тридцяти діб з дня проголошення вироку суду.

Головуючий - суддя: ОСОБА_1