Вирок

від 16.04.2014 по справі 126/4706/13-к

БЕРШАДСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД ВІННИЦЬКОЇ ОБЛАСТІ

В И Р О К

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

Справа № 126/4706/13-к

Провадження № 1-кп/126/14/14

16 квітня 2014 року Бершадський районний суд Вінницької області

в складі: головуючого - судді ОСОБА_1 , із секретарем ОСОБА_2 , за участі учасників кримінального провадження: прокурора ОСОБА_3 , обвинуваченого ОСОБА_4 розглянувши у підготовчому судовому засіданні в залі суду в м. Бершадь кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32012010000000010 від 23 листопада 2012 року про обвинувачення ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця с. Мала Стратіївка Тростянецького району Вінницької області, жителя АДРЕСА_1 , українця, громадянина України, з вищою освітою, працюючого директором приватного підприємства «Пітик» (код ЄДРПОУ 33619014), одруженого, маючого на утриманні трьох неповнолітніх дітей, раніше несудимого,

у вчиненні злочинів, передбачених ст.ст. 212 ч.2, 366 ч.1 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Суд визнав доведеним, що обвинувачений ОСОБА_4 , працюючи з 07.06.2007 року згідно наказу №1 на посаді директора приватного підприємства «Пітик» (код 33619014, Вінницька обл., м. Бершадь, вул. Червоного Козацтва, 14), яке 07.06.2005 року зареєстроване Бершадською районною державною адміністрацією за № 11481020000000123, взяте на податковий облік у Бершадській МДШ 21.06.2005 року, зареєстроване як платник податку на додану вартість 22.06.2005 року (свідоцтво № 01304061), у зв`язку з виконанням організаційно-розпорядчих та адмістративно - господарських функцій по займаній посаді, здійснюючи керівництво фінансово-господарською діяльністю підприємства, розпоряджаючись майном та фінансами ПП «Пітик», тобто будучи службовою особою підприємства, на яку відповідно до чинного законодавства України покладено відповідальність за організацію та здійснення контролю щодо правильності нарахування та своєчасності сплати податків та інших обов`язкових платежів до бюджетів та на яку згідно з ч. 7 ст. 8 Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" № 996-ХІV від 16.07.99 р. (із змінами та доповненнями), ст. 9 Закону України "Про систему оподаткування" № 1251-ХІІ від 25.06.91 року, порядку "Про затвердження форми податкової декларації та порядку її заповнення та подання" (затвердженого наказом ДПА України від 30.05.97 року № 166, зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 09.07.97 року № 250/2054) покладена відповідальність за правильність обчислення і своєчасність сплати податків, за організацію бухгалтерського обліку об`єктів оподаткування, подання податкових декларацій, розрахунків, платіжних доручень та інших документів, пов`язаних з обчисленням і сплатою податків, за стан діяльності підприємства та розпорядження його коштами і майном, а також:

-згідно ст. 67 Конституції України - обов`язок сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом;

-згідно Закону України „Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" № 996- ХІV від 16.07.1999 року - несе відповідальність за організацію бухгалтерського обліку;

-згідно п. 16.1.4 ст. 16 Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. - зобов`язаний сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених цим кодексом;

-згідно п. 110. 1 ст. 110 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року - несе відповідальність у разі вчинення порушень, визначених законами з питань оподаткування та іншим законодавством, в порушення вищезазначених норм, здійснюючи фінансово-господарську діяльність підприємства по закупівлі м`ясної продукції, великої рогатої худоби та свиней, протягом часу з 01. 01. 2010 року по 30.06.2012 року, посягаючи на встановлений законодавством порядок здійснення підприємницької діяльності і в першу чергу оподаткування, переслідуючи умисел на умисне ухилення від сплати податків в великих розмірах, шляхом незаконного формування валових витрат підприємства, а також на службове підроблення, керуючись корисним мотивом, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер своїх злочинних дій та їх наслідків, передбачаючи та бажаючи їх настання, скоїв кримінальні правопорушення у сфері господарської діяльності, з метою ухилення від сплати податків порушив п. п. 5.3.9, п. 5.3 ст. 5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» (із змінами та доповненнями) № 283/97-ВР від 22.05.1997 р. та п. 138.4 ст. 138, п. п. 139.1.9 п. 139. 1 ст. 139 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (із змінами та доповненнями), чим призвів до ухилення від сплати податку на прибуток в сумі 1 491 844 грн. та до фактичного ненадходження до бюджету держави коштів у великих розмірах, при слідуючих обставинах.

У відповідності з вимогами п. 187.1 ст. 187 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року, датою виникнення податкових зобов`язань з постачання товарів/послуг вважається дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталася раніше: дата зарахування коштів від покупця/замовника на банківський рахунок платника податку як оплата товарів/послуг, що підлягають постачанню, а в разі постачання товарів/послуг за готівку - дата оприбуткування коштів у касі платника податку, а в разі відсутності такої - дата інкасації готівки у банківській установі, що обслуговує платника податку; дата відвантаження товарів, а в разі експорту товарів - дата оформлення митної декларації, що засвідчує факт перетинання митного кордону України, оформлена відповідно до вимог митного законодавства, а для послуг - дата оформлення документа, що засвідчує факт постачання послуг платником податку.

У відповідності з вимогами п. 198.2 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року, датою виникнення права платника податку на віднесення сум податку до податкового кредиту вважається дата події, що відбулася раніше: дата списання коштів з банківського рахунку платника податку на оплату товарів/послуг; дата отримання платником податків товарів/послуг, що підтверджено податкового накладною.

Відповідно до ст. 200 Податкового кодексу України сума податку, що підлягає сплаті (перерахуванню) до Державного бюджету України або бюджетному відшкодуванню, визначається як різниця між сумою податкового зобов`язання звітного (податкового) періоду та сумою податкового кредиту такого звітного (податкового) періоду.

При позитивному значенні суми, розрахованої згідно цієї статті, така сума підлягає сплаті (перерахуванню) до бюджету у строки, встановлені законом.

Так, впродовж 2011 року у ПП «Пітик" виникали податкові зобов`язання з податку на прибуток, у зв`язку з реалізацією підприємством товарів, при цьому фінансово-господарські документи, які б підтверджувати валові витрати з податку на прибуток були відсутні, тому необхідно було нараховувати та сплачувати до бюджету податок на прибуток.

Обвинувачений ОСОБА_4 , будучи директором та фактично здійснюючи фінансово-господарську діяльність ПП «Пітик», з метою мінімізації податкових зобов`язань, здійснював операції із придбання великої рогатої худоби, свиней, м`ясопродуктів та перевезення їх на митній території України, а також займався заготівлею м`яса у населення за готівкові кошти без підтверджуючих документів (накладних, податкових накладних) щодо походження таких товарів.

Купуючи таким чином ці товари, ОСОБА_4 не отримував на них первинних бухгалтерських документів (накладних, податкових накладних), в результаті чого, у відповідності з вимогами п. 198.2 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року, датою виникнення права платника податку на віднесення сум податку до податкового кредиту вважається дата отримання платником податків товарів/послуг, що підтверджено податковою накладною, був позбавлений права на отримання податкового кредиту.

При цьому, при подальшій реалізації цих товарів іншим суб`єктам підприємницької діяльності, у ПП „Пітик"', виникали податкові зобов`язання з податку на прибуток, які необхідно було нараховувати та сплачувати до державного бюджету, та які останній не мав наміру сплачувати.

Розуміючи незаконність своїх дій та бажаючи настання їх наслідків, у вигляді несплати до державного бюджету податку на прибуток, з метою уникнути покарання за вчинення злочинних дій, ОСОБА_4 , застосовує злочинну схему, суть якої полягає в тому, що зобов`язання по сплаті до державного бюджету податку на прибуток перекладаються на інші підприємства, які в свою чергу їх до бюджету не сплачували.

В зв`язку з чим, ОСОБА_4 , з метою ухилення від сплати податків ПП «Пітик», використовуючи фіктивні документи для формування у ПП «Пітик» валових витрат по податку на прибуток, отримав у невстановлених слідством осіб фінансово-господарські документи, що свідчать про нібито проведені операції з придбання м`ясопродуктів та послуг з перевезення м`ясопродуктів у ТОВ «Площа Європа» (код 32163105, м. Київ), ТОВ «ТД Агросвіт 3000» (код 36309333, м. Київ) та ТОВ «Кітіллар» (код 37268162, м. Київ), завідомо знаючи, що фактично таких поставок та послуг не було. В подальшому, отримані документи ОСОБА_4 надав головному бухгалтеру ПП «Пітик» ОСОБА_5 , для того, щоб остання їх відобразила в бухгалтерському обліку та в податковій звітності ПП «Пітик».

За таких обставин, фінансовим результатом використання даної злочинної схеми є несплата податку на прибуток підприємства при здійсненні фінансово-господарської діяльності з продажу товарів (робіт, послуг), що в свою чергу призводить до фактичного ненадходження до державних бюджетів коштів в великих розмірах.

Так, ОСОБА_4 , з метою ухилення від сплати податку на прибуток в 2011 році, завідомо знаючи, що ПП «Пітик» не проводило фінансово-господарських операцій з ТОВ «Площа Європа» (код 32163105, м. Київ), ТОВ «ТД Агросвіт 3000» (код 36309333, м. Київ) та ТОВ «Кітіллар» (код 37268162, м. Київ), імітував проведення операцій з вищезазначеними фіктивними підприємствами, шляхом перерахування їм коштів на їх розрахункові рахунки та отримання фіктивних документів, що підтверджують купівлю - перевезення м`ясної продукції, в той час, як купував велику рогату худобу та свиней у населення Бершадського району без підтверджуючих документів. Після чого ОСОБА_4 особисто, надав документи від вищезазначених фіктивних підприємств, а саме:

-податкова накладна № 2 від 03.05.2011 року від ТОВ «Площа Європи» на загальну суму 201 440 грн.;

-податкова накладна № 1 від 01.05.2011 року від ТОВ «Площа Європи» на загальну суму 268 583, 56 грн.;

-податкова накладна № 1 від 01.04.2011 року від ТОВ «Площа Європи» на загальну суму 306 187 грн.;

-податкова накладна № 2 від 11.02.2011 року від ТОВ «Площа Європи» на загальну суму 228 772, 4 грн.;

-податкова накладна № 1 від 10.02.2011 року від ТОВ «Площа Європи» на загальну суму 110051,2грн.;

-видаткова накладна № 030501 від 03.05.2011 року загальну суму 201440 грн.;

-видаткова накладна № 010501 від 01.05.2011 року загальну суму 268 583, 56 грн.;

-видаткова накладна № 010401 від 01.05.2011 року загальну суму 306 187 грн.;

-видаткова накладна № 110201 від 11. 02. 2011 року від ТОВ «Площа Європи» на загальну суму 228 772, 4 грн.;

-видаткова накладна № 100201 від 10.02.2011 року від ТОВ «Площа Європи» на загальну суму 110 051, 2 грн.;

-товарно-транспортна накладна № 10501 від 01.05.2011 року від ТОВ «Площа Європи» на загальну суму 268 583, 56 грн.;

-товарно-транспортна накладна № 10401 від 01.04.2011 року від ТОВ «Площа Європи» на загальну суму 306 187 грн.;

-товарно-транспортна накладна № 110201 від 11.02.2011 року від ТОВ «Площа Європи» на загальну суму 228 772, 4 грн.;

-товарно-транспортна накладна № 100201 від 10.02.2011 року від ТОВ «Площа Європи» на загальну суму 110 051, 2 грн.;

-акт № 336 від 29.11.2011 року здачі-прийняття робіт (надання послуг) від ТОВ ТД «Агросвіт 3000» на загальну суму 7 543, 33 грн.;

-акт № 331 від 25.11.2011 року здачі-прийняття робіт (надання послуг)

від ТОВ ТД «Агросвіт 3000» на загальну суму 7 543, 33 грн.;

-акт № 325 від 22.11.2011 року здачі-прийняття робіт (надання послуг) від ТОВ ТД «Агросвіт 3000» на загальну суму 15 086, 67 грн.;

-акт № 321 від 18.11.2011 року здачі-прийняття робіт (надання послуг) від ТОВ ТД «Агросвіт 3000» на загальну суму 15 086, 67 грн.;

-акт № 308 від 14.11.2011 року здачі-прийняття робіт (надання послуг) від ТОВ ТД «Агросвіт 3000» на загальну суму 15 086, 67 грн.;

-акт № 300 від 11.11.2011 року здачі-прийняття робіт (надання послуг) від ТОВ ТД «Агросвіт 3000» на загальну суму 15 086, 67 грн.;

-акт № 284 від 08.11.2011 року здачі-прийняття робіт (надання послуг) від ТОВ ТД «Агросвіт 3000» на загальну суму 15 086, 67 грн.;

-акт № 279 від 04.11.2011 року здачі-прийняття робіт (надання послуг) від ТОВ ТД «Агросвіт 3000» на загальну суму 15 086, 67 грн.;

-акт № 260 від 01.11.2011 року здачі-прийняття робіт (надання послуг) від ТОВ ТД «Агросвіт 3000» на загальну суму 15 086, 67 грн.;

-акт № 251 від 28.10.2011 року здачі-прийняття робіт (надання послуг) від ТОВ ТД «Агросвіт 3000» на загальну суму 14 567, 5 грн.;

-акт № 246 від 25.10.2011 року здачі-прийняття робіт (надання послуг) від ТОВ ТД «Агросвіт 3000» на загальну суму 14 567, 5 грн.;

-акт № 240 від 21. 10. 2011 року здачі-прийняття робіт (надання послуг) від ТОВ ТД «Агросвіт 3000» на загальну суму 14 567, 5 грн.;

-акт № 239 від 20.10.2011 року здачі-прийняття робіт (надання послуг) від ТОВ ТД «Агросвіт 3000» на загальну суму 15 194, 17 грн.;

-податкова накладна № 79 від 25.11.201 Іроку від ТОВ ТД «Агросвіт

3000» на загальну суму 9 052 грн.;

-податкова накладна № 65 від 22.11.2011 року від ТОВ ТД «Агросвіт 3000» на загальну суму 18 104 грн.;

-податкова накладна № 61 від 18.11.2011 року від ТОВ ТД «Агросвіт 3000» на загальну суму 18 104 грн.;

-податкова накладна № 48 від 14.11.2011 року від ТОВ ТД «Агросвіт 3000» на загальну суму 18 104 грн.;

-податкова накладна № 41 від 11.11.2011 року від ТОВ ТД «Агросвіт 3000» на загальну суму 18 104 грн.;

-податкова накладна № 25 від 08.11.2011 року від ТОВ ТД «Агросвіт 3000» на загальну суму 18 104 грн.;

-податкова накладна № 20 від 04.11.2011 року від ТОВ ТД «Агросвіт 3000» на загальну суму 18 104 грн.;

-податкова накладна № 8 від 01.11.2011 року від ТОВ ТД «Агросвіт 3000» на загальну суму 18 104 грн.;

-податкова накладна № 125 від 28.10.2011 року від ТОВ ТД «Агросвіт 3000» на загальну суму 17 481 грн.;

-податкова накладна № 115 від 25.10.2011 року від ТОВ ТД «Агросвіт 3000» на загальну суму 17 481 грн.;

-податкова накладна № 98 від 21.10.2011 року від ТОВ ТД «Агросвіт 3000» на загальну суму 17 481 грн.;

-податкова накладна № 92 від 20.10.2011 року від ТОВ ТД «Агросвіт 3000» на загальну суму 18 233 грн.;

-замовлення № 13 від 28. 11. 2011 від ТОВ ТД «Агросвіт 3000» на загальну суму 9 052 грн.:

-замовлення № 12 від 24.11.2011 року від ТОВ ТД «Агросвіт 3000» на загальну суму 27 156 грн.;

-замовлення № 11 від 21.11.2011 року від ТОВ ТД «Агросвіт 3000» на загальну суму 9 052 грн.;

-замовлення № 10 від 17.11.2011 року від ТОВ ТД «Агросвіт 3000» на загальну суму 18 104 грн.;

-замовлення № 9 від 13.11.2011 року від ТОВ ТД «Агросвіт 3000» на загальну суму 18 104 грн.;

-замовлення № 8 від 10.11.2011 року від ТОВ ТД «Агросвіт 3000» на загальну суму 18 104 грн.;

-замовлення № 7 від 07.11.2011 року від ТОВ ТД «Агросвіт 3000» на загальну суму 9 052 грн.;

-замовлення № 6 від 03.11.2011 року від ТОВ ТД «Агросвіт 3000» на загальну суму 27 156 грн.;

-замовлення № 5 від 31.10.2011 року від ТОВ ТД «Агросвіт 3000» на загальну суму 9 052 грн.;

-замовлення № 4 від 27.10.2011 року від ТОВ ТД «Агросвіт 3000» на загальну суму 17481 грн.:

-замовлення № 3 від 24.10.2011 року від ТОВ ТД «Агросвіт 3000» на загальну суму 17481грн.:

-замовлення № 2 від 20.10.2011 року від ТОВ ТД «Агросвіт 3000» на загальну суму 17481 грн.:

-замовлення № 1 від 19. 10. 2011 від ТОВ ТД «Агросвіт 3000» на загальну суму 18233:грн.;

-товарно-транспортна накладна № 1634 від 28.10.2011 року від ТОВ ТД «АгросвітЗООО» на загальну суму 24 709, 01 грн.;

-товарно-транспортна накладна № 1596 віл 25.10.2011 року від ТОВ ТД «Агросвіт 3000» на загальну суму 21 754,9 грн.;

-товаро-транспортна накладна №1597 від 25.10.2011 року від ТОВ ТД «Агросвіт 3000» на загальну суму 6 733,43 грн.;

-товарно-транспортна накладна № 1598 від 25.10.2011 року від ТОВ ТД «Агросвіт 3000» на загальну суму 9 962, 16 грн.;

-товарно-транспортна накладна № 1599 від 25.10.2011 року від ТОВ ТД

«Агросвіт 3000» на загальну суму 31 236, 16 грн.;

-товарно-транспортна накладна № 1600 від 25.10.2011 року від ТОВ ТД «Агросвіт 3000»на загальну суму 3 454, 16 грн.;

-товарно-транспортна накладна № 1601 від 25.10.2011 року від ТОВ ТД

«Агросвіт 3000» на загальну суму 9 924, 84 грн.;

-товарно-транспортна накладна № 1602 від 25.10.2011 року від ТОВ ТД «Агросвіт 3000» на загальну суму 6 942, 91 грн.;

-товарно-транспортна накладна № 1603 від 25.10.2011 року від ТОВ ТД «Агросвіт 3000» на загальну суму 7 183, 87 грн.;

-товарно-транспортна накладна № 1604 від 25.10.2011 року від ТОВ ТД «Агросвіт 3000» на загальну суму 8 016, 79 грн.;

-товарно-транспортна накладна № 1605 від 25.10.2011 року від ТОВ ТД

«Агросвіт 3000»на загальну суму 12 996, 22 грн.;

-товарно-транспортна накладна № 1606 від 25.10.2011 року від ТОВ ТД «Агросвіт 3000» на загальну суму 9 402 грн.;

-товарно-транспортна накладна № 1607 від 25.10.2011 року від ТОВ ТД

«Агросвіт 3000» на загальну суму 4 864, 75 грн.;

-товарно-транспортна накладна № 1608 від 25.10.2011 року від ТОВ ТД

«Агросвіт 3000» на загальну суму 11 105, 86 грн.;

-товарно-транспортна накладна № 1609 від 25.10.2011 року від ТОВ ТД

«Агросвіт 3000» на загальну суму 31 438 грн.;

-товарно-транспортна накладна № 1610 від 25.10.2011 року від ТОВ ТД

«Агросвіт 3000» на загальну суму 29 251, 8 грн.;

-товарно-транспортна накладна № 1621 від 28.10.2011 року від ТОВ ТД

«Агросвіт 3000» на загальну суму 29 401, 03 грн.;

-товарно-транспортна накладна № 1622 від 28.10.2011 року від ТОВ ТД

«Агросвіт 3000» на загальну суму 8 037, 64 грн.;

-товарно-транспортна накладна № 1623 від 28.10.2011 року від ТОВ ТД

«Агросвіт 3000» на загальну суму 12217, 55 грн.;

-товарно-транспортна накладна № 1624 від 28.10.2011 року від ТОВ ТД

«Агросвіт 3000» на загальну суму 35 964,49 грн.;

-товарно-транспортна накладна № 1625 від 28.10.2011 року від ТОВ ТД

«Агросвіт 3000» на загальну суму 7 604,29 грн.:

-товарно-транспортна накладна № 1626 від 28.10.2011 року від ТОВ ТД

«Агросвіт 3000» на загальну суму 11 161, 67 грн.;

-товарно-транспортна накладна № 1627 від 28.10.2011 року від ТОВ ТД

«Агросвіт 3000» на загальну суму 7 225, 58 грн.;

-товарно-транспортна накладна № 1628 від 28.10.2011 року від ТОВ ТД

«Агросвіт 3000» на загальну суму 3 846,37 грн.;

-товарно-транспортна накладна № 1629 від 28.10.2011 року від ТОВ ТД

«Агросвіт 3000» на загальну суму 7 332, 66 грн.;

-товарно-транспортна накладна № 1632 від 28.10.2011 року від ТОВ ТД

«Агросвіт 3000» на загальну суму 10 640,44 грн.;

-товарно-транспортна накладна № 1631 від 28.10.2011 року від ТОВ ТД

«Агросвіт 3000» на загальну суму 9 662, 78 грн.;

-товарно-транспортна накладна N 1630 від 28.10.2011 року від ТОВ ТД

«Агросвіт 3000» на загальну суму 9230,11 грн.;

-товарно-транспортна накладна № 1594 від 21.10.2011 року від ТОВ ТД

«Агросвіт 3000» на загальну суму 39 546, 49 грн.;

-товарно-транспортна накладна № 1593 від 21.10.2011 року від ТОВ ТД

«АгросвітЗООО» на загальну суму 18 604, 98 грн.;

-товарно-транспортна накладна № 1592 від 21.10.2011 року від ТОВ ТД

«Агросвіт 3000» на загальну суму 5 628, 49 грн.;

-товарно-транспортна накладна № 1591 від 21.10.2011 року від ТОВ ТД

«Агросвіт 3000» на загальну суму 8 148, 9 грн.;

-товарно-транспортна накладна № 1590 від 21.10.2011 року від ТОВ ТД

«Агросвіт 3000» на загальну суму 12 541, 76 грн.;

-товарно-транспортна накладна № 1589 від 21.10.2011 року від ТОВ ТД

«Агросвіт 3000» на загальну суму 3 037, 5 грн.;

-товарно-транспортна накладна № 1588 від 21.10.2011 року від ТОВ

ТД «Агросвіт 3000» на загальну суму 9 056, 04 грн.;

-товарно-транспортна накладна № 1587 від 21.10.2011 року від ТОВ ТД «Агросвіт 3000» на загальну суму 4 964, 75 грн.;

-товарно-транспортна накладна № 1586 від 21.10.2011 року від ТОВ ТД

«Агросвіт 3000» на загальну суму 12 873, 56 грн.;

-товарно-транспортна накладна № 1585 від 21.10.2011 року від ТОВ

ТД «Агросвіт 3000» на загальну суму 4 489, 73 грн.;

-товарно-транспортна накладна № 1584 від 21.10.2011 року від ТОВ

ТД«Агросвіт 3000» на загальну суму 30 285,43 грн.;

-товарно-транспортна накладна № 1583 від 21.10.2011 року від ТОВ ТД

«Агросвіт 3000» на загальну суму 10 369, 31 грн.;

-товарно-транспортна накладна № 1582 від 21.10.2011 року від ТОВ ТД

«Агросвіт 3000» на загальну суму 6 636, 5 грн.;

-товарно-транспортна накладна № 1581 від 21.10.2011 року від ТОВ ТД

«Агросвіт 3000» на загальну суму 24 415, 82 грн.;

-товарно-транспортна накладна № 1570 від 20.10.2011 року від ТОВ ТД

«Агросвіт 3000» на загальну суму 278 221,2 грн.;

-податкова накладна № 8 від 06.07.2011 року від ТОВ «Кітіллар» на загальну суму 305714,09грн.;

-податкова накладна № 5 від 01.07.2011 року від ТОВ «Кітіллар» на загальну суму 383108,74 грн.;

-податкова накладна № 50 від 28.06.2011 року від ТОВ «Кітіллар» на загальну суму 60 195,4 грн.;

-податкова накладна № 46 від 24. 06. 2011 року від ТОВ «Кітіллар» на

загальну суму 100 695 грн.;

-податкова накладна № 42 від 22. 06. 2011 року від ТОВ «Кітіллар» на загальну суму 130 613,4 грн.;

-податкова накладна № 36 від 17. 06. 2011 року від ТОВ «Кітіллар» на

загальну суму 385 192, 8 грн.:

-податкова накладна № ЗО від 13. 06. 2011 року від ТОВ «Кітіллар» на

загальну суму 375 455,17 грн.;

-податкова накладна № 28 від 09.06.2011 року від ТОВ «Кітіллар» на загальну суму 178 785,76 грн.;

-податкова накладна № 20 від 06.06.2011 року від ТОВ «Кітіллар» на загальну суму 395 272,8 грн.;

-податкова накладна № 9 від 01.06.2011 року від ТОВ «Кітіллар» на загальну суму 485 185,1 грн.;

-податкова накладна №32 від 27.05.2011 року від ТОВ «Кітіллар» на загальну суму 108 631, 6 грн.;

-податкова накладна № 26 від 24. 05. 2011 року від ТОВ «Кітіллар» на

загальну суму 154000грн.;

-податкова накладна № 19 від 19. 05. 2011 року від ТОВ «Кітіллар» на

загальну суму 147 840грн.;

-податкова накладна № 10 від 13.05.2011 року від ТОВ «Кітіллар» на загальну суму 231 559,2 грн.;

-податкова накладна № 9 від 12. 05. 2011 року від ТОВ «Кітіллар» на

загальну суму 232 340 грн.;

-податкова накладна № 5 від 06. 05. 2011року від ТОВ «Кітіллар» на загальну суму 296 440грн.;

-податкова накладна № 3 від 04.05.2011 року від ТОВ «Кітіллар» на загальну суму 61600грн.;

-податкова накладна № 4 від 05. 04.2011 року від ТОВ «Кітіллар» на загальну суму 329 142, 4грн.;

-податкова накладна № 3 від 04.04.2011 року від ТОВ «Кітіллар» на загальну суму 416104,85 грн.;

-податкова накладна № 70 від 31.03.2011 року від ТОВ «Кітіллар» на загальну суму 42102, 2грн.;

-податкова накладна № 8 від 01.03.2011 року від ТОВ «Кітіллар» на загальну суму 548 843, 95 грн.;

-податкова накладна № 18 від 04. 02. 2011 року від ТОВ «Кітіллар» на

загальну суму 172 937;6грн.;

-податкова накладна № 17 від 03. 02.2011 року від ТОВ «Кітіллар» на загальну суму 204 923, 9 грн.;

-податкова накладна № 0130102 від 13. 01. 2011 року від ТОВ «Кітіллар»

на загальну суму 302 040 грн.;

-податкова накладна № 0040103 від 04.01.2011 року від ТОВ «Кітіллар» на

загальну суму 151 170грн.;

-товарно-транспортна накладна № 280650 від 28.06.2011 року від ТОВ «Кітіллар» на загальну суму 60 195,4 грн.;

-товарно-транспортна накладна № 240646 від 24.06.2011 року від ТОВ «Кітіллар» на загальну суму 100 695 грн.;

-товарно-транспортна накладна № 220642 від 22.06.2011 року від ТОВ

«Кітіллар» на загальну суму 130 613,4 грн.;

-товарно-транспортна накладна № 170636 від 17.06.2011 року від ТОВ «Кітіллар» на загальну суму 385 192,8грн.;

-товарно-транспортна накладна № 130630 від 13.06.2011 року від ТОВ «Кітіллар» на загальну суму 375 455, 17 грн.;

-товарно-транспортна накладна № 90628 від 09.06.2011 року від ТОВ «Кітіллар» на загальну суму 178 785,76 грн.;

-товарно-транспортна накладна № 60620 від 06.06.2011 року від ТОВ «Кітіллар» на загальну суму 395 272, 8 грн.;

-товарно-транспортна накладна № 10609 від 01.06.2011 року від ТОВ «Кітіллар» на загальну суму 485 185, 1 грн.;

-товарно-транспортна накладна № 270511 від 27.05.2011 року від ТОВ «Кітіллар» на загальну суму 108 631, 6 грн.;

- товарно-транспортна накладна № 240506 від 24.05.2011 року від ТОВ «Кітіллар» на загальну суму 154 000 грн.;

-товарно-транспортна накладна № 190509 від 19.05.2011 року від ТОВ «Кітіллар» на загальну суму 147 840 грн.;

-товарно-транспортна накладна № 130505 від 13.05.2011 року від ТОВ «Кітіллар» на загальну суму 231 559, 2 грн.:

-товарно-транспортна накладна № 120508 від 12.05.2011 року від ТОВ «Кітіллар» на загальну суму 232 340 грн.;

-товарно-транспортна накладна № 60503 від 06.05.2011 року від ТОВ «Кітіллар» на загальну суму 296 440 грн.;

-товаро-транспортна накладна № 40504 від 04.05.2011 року від ТОВ

«Кітіллар» на загальну суму 61 600 грн.;

-товарно-транспортна накладна № 50403 від 05.04.2011 року від ТОВ «Кітіллар» на загальну суму 329 142,4 грн.;

-товарно-транспортна накладна № 96 від 04.04.2011 року від ТОВ «Кітіллар» на загальну суму 416 104, 85 грн.;

-товарно-транспортна накладна № 310303 від 31.03.2011 року від ТОВ «Кітіллар» на загальну суму 42 102,2 грн.;

-товарно-транспортна накладна № 10304 від 01.03.2011 року від ТОВ «Кітіллар» на загальну суму 548 843, 95 грн.;

-товарно-транспортна накладна № 40201 від 04.02.2011 року від ТОВ «Кітіллар» на загальну суму 172 937,6 грн.;

-товарно-транспортна накладна № 30205 від 03.02.2011 року від ТОВ «Кітіллар» на загальну суму 204 923,9 грн.;

-товарно-транспортна накладна № 130102 від 13.01.2011 року від ТОВ «Кітіллар» на загальну суму 302 040 грн.;

-товарно-транспортна накладна № 40103 від 04.01.2011 року від ТОВ «Кітіллар» на загальну суму 151 170грн.;

-товарно-транспортна накладна № 95 від 06.07.2011 року від ТОВ «Кітіллар» на загальну суму 305 715 грн.;

-товарно-транспортна накладна № 5 від 01.07.2011 року від ТОВ

«Кітіллар» на загальну суму 383 108,74 грн.;

-видаткова накладна № 95 від 06. 07. 2011 року від ТОВ «Кітіллар» на

загальну суму 305715 грн.;

-видаткова накладна № 5 від 01. 07. 2011 року від ТОВ «Кітіллар» на

загальну суму 383 108, 74 грн.;

-видаткова накладна № 280650 від 28.06.2011 року від ТОВ «Кітіллар»

на загальну 60 195,4 грн.;

-видаткова накладна № 240646 від 24.06.2011 року від ТОВ «Кітіллар» на

загальну суму 100 695 грн.;

-видаткова накладна № 220642 від 22.06.2011 року від ТОВ «Кітіллар» на

загальну суму 130 613, 4грн.;

-видаткова накладна № 170636 від 17. 06. 2011 року від ТОВ «Кітіллар»

на загальну суму 385 192,8грн.;

-видаткова накладна № 130630 від 13.06.2011 року від ТОВ «Кітіллар» на

загальну суму 375 455, 17грн.;

-видаткова накладна № 090628 від 09.06.2011 року від ТОВ «Кітіллар» на

загальну суму 178 785, 76 грн.;

-видаткова накладна № 060620 від 06.06.2011 року від ТОВ «Кітіллар» на

загальну суму 395 272, 8 грн.;

-видаткова накладна № 010609 від 01.06.2011 року від ТОВ «Кітіллар» на

загальну суму 485 185, 1 грн.;

-видаткова накладна № 270511 від 27.05.2011 року від ТОВ «Кітіллар» на

загальну суму 108631, 6 грн.;

-видаткова накладна № 240506 від 24. 05. 2011 року від ТОВ «Кітіллар»

на загальну суму 154 000 грн.;

-видаткова накладна № 190509 від 19.05.2011 року від ТОВ «Кітіллар» на

загальну суму 147 840 грн.;

-видаткова накладна № 130505 від 13.05.2011 року від ТОВ «Кітіллар» на

загальну суму 231 559, 2грн.;

-видаткова накладна № 120508 від 12.05.2011 року від ТОВ «Кітіллар» на загальну суму 232 340 грн.;

-видаткова накладна № 060503 від 06. 05. 2011 від ТОВ «Кітіллар» на

загальну суму 296 440 грн.;

-видаткова накладна № 040504 від 04.05.2011 року від ТОВ «Кітіллар» на загальну суму 61 600 грн.;

-видаткова накладна № 050403 від 05. 05. 2011 від ТОВ «Кітіллар» на

загальну суму 329 142, 4 грн.;

-видаткова накладна № 040411 від 04. 04. 2011 від ТОВ «Кітіллар» на

загальну суму 416 104, 85грн.;

-видаткова накладна № 310303 від 31. 03. 2011 від ТОВ «Кітіллар» на

загальну суму 42 102, 2 грн.;

-видаткова накладна № 010304 від 01. 03. 2011 від ТОВ «Кітіллар» на

загальну суму 548 843, 95 грн.;

-видаткова накладна № 040201 від 04. 02. 2011 від ТОВ «Кітіллар» на загальну суму 172 937, 6 грн.;

-видаткова накладна № 030205 від 03. 02. 2011 від ТОВ «Кітіллар» на

загальну суму 204 923, 9 грн.;

-видаткова накладна № 130102 від 13. 01. 2011 від ТОВ «Кітіллар» на

загальну суму 302 040 грн.;

-видаткова накладна № 040103 від 04. 01. 2011 від ТОВ «Кітіллар» на

загальну суму 151 170 грн.;

головному бухгалтеру ПП «Пітик» ОСОБА_5 , яка не будучи обізнаною в злочинних намірах ОСОБА_4 , відобразила в бухгалтерському обліку ПП «Пітик» та включила до складу валових витрат 6 358 681 грн. по податку на прибуток, а саме:

- 1 467 368 грн., на підставі фіктивних документів від ТОВ «Кітіллар» та ТОВ «Площа Європи» в декларацію з податку на прибуток підприємства за 1-й квартал 2011року № 14197 від 10. 05. 2011, в результаті чого занижено податку на прибуток за 1-й квартал 2011 року ПП «Пітик» в сумі 366 842 грн.;

- 4 054 386 грн., на підставі фіктивних документів від ТОВ «Кітіллар» та ТОВ «Площа Європи» в декларацію з податку на прибуток підприємства за 2-й квартал 2011року" № 20488 від 09.08.2011 року, в результаті чого занижено податку на прибуток за 2-й квартал 2011 року ПП «Пітик» в сумі 932 509 грн.;

- 574 019 грн., на підставі фіктивних документів від ТОВ «Кітіллар» в декларацію з податку на прибуток підприємства за 3-й квартал 2011 року № 9010879349 від 09. 11.2011 року, в результаті чого занижено податку на прибуток за 3-й квартал 2011 року ПП «Пітик» в сумі 132 024 грн.;

- 262 908 грн., на підставі фіктивних документів від ТОВ «Кітіллар» та ТОВ ТД «Агросвіт 3000» в декларацію з податку на прибуток підприємства за 4- й квартал 2011 року № 9016109708 від 09. 02. 2012, в результаті чого занижено

податку на прибуток за 4-й квартал 2011 року ПП «Пітик» в сумі 60 469 грн.

Так, директор ПП «Пітик» ОСОБА_4 , призвів до завищення валових витрат за 2 0 1 1 рік в сумі 6358681 грн. та умисно ухилився від сплати податку на прибуток підприємства за 2011 рік в сумі 1 491 844 грн.

Крім цього, ОСОБА_4 являючись директором ПП «Пітик», тобто, являючись службовою особою вказаного підприємства, на яку згідно з ч. 7 ст. 8 Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" № 996-ХІV від 16. 07. 99 (із змінами та доповненнями), ст. 9 Закону України "Про систему оподаткування" № 1251-ХП від 25. 06. 91, порядку "Про затвердження форми податкової декларації та порядку її заповнення та подання" (затвердженого наказом ДПА України від 30. 05. 97 року № 166, зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 09. 07. 97 № 250/2054) покладена відповідальність за правильність обчислення і своєчасність сплати податків, за організацію бухгалтерського обліку об`єктів оподаткування, подання податкових декларацій, розрахунків, платіжних доручень та інших документів, пов`язаних з обчисленням і сплатою податків, за стан діяльності підприємства та розпорядження його коштами і майном, здійснюючи фінансово-господарську діяльність підприємства по закупівлі м`ясної продукції, великої рогатої худоби та свиней, протягом часу з 01.01.2010 року по 30.06.2012 року, з метою ухилення від сплати податків та обов`язкових платежів, надав головному бухгалтеру ПП «Пітик» ОСОБА_5 , яка не будучи обізнаною в злочинних намірах ОСОБА_4 , провела по податковому та бухгалтерському обліках підприємства, первинні бухгалтерські документи, які виписані від фіктивних підприємств ТОВ «Площа Європа» (код 32163105, м. Київ), ТОВ ТД «Агросвіт 3000» (код 36309333, м. Київ) та ТОВ «Кітіллар» (код 37268162, м. Київ), операції з якими остання зайво включила до складу валових витрат та внесла в офіційні документи - в декларації з податку на прибуток підприємства, відобразивши завідомо неправдиві дані, які в подальшому були надані до Бершадської МДПІ.

Так, ОСОБА_4 , з метою ухилення від сплати податку на прибуток в 2011 році, завідомо знаючи, що ПП «Пітик» не проводило фінансово-господарських операцій з ТОВ «Площа Європа» (код 32163105, м. Київ), ТОВ «ТД Агросвіт 3000» (код 36309333, м. Київ) та ТОВ «Кітіллар» (код 37268162, м. Київ), надав документи від вищезазначених фіктивних підприємств, головному бухгалтеру ПП «Пітик» ОСОБА_5 , яка не будучи обізнаною в злочинних намірах ОСОБА_4 відобразила в бухгалтерському обліку та включила до складу валових витрат по податку на прибуток в деклараціях з податку на прибуток підприємства, які ОСОБА_4 особисто підписав та скріпив відбитком печатки підприємства та в подальшому були надані до Бершадської МДПІ, чим вніс завідомо неправдиву інформацію щодо нарахування та сплати до бюджету податку на прибуток підприємства ПП «Пітик», а саме:

-до складу валових витрат зайво вніс 1 467 368 грн., взявши до уваги фіктивні документи від ТОВ «Кітіллар» та ТОВ «Площа Європи» в декларацію з податку на прибуток підприємства за 1-й квартал 2011 року № 14197 від 10.05.2011 року, в результаті чого занижено податку на прибуток за 1-й квартал 2011 року ПП «Пітик» в сумі 366 842 грн.:

-до складу валових витрат зайво вніс 4 054 386 грн., взявши до уваги фіктивні документи від ТОВ «Кітіллар» та ТОВ «Площа Європи» в декларацію з податку на прибуток підприємства за 2-й квартал 2011 року № 20488 від 09.08.2011 року , в результаті чого занижено податку на прибуток за 2-й квартал 2011 року ПП «Пітик» в сумі 932509 грн.;

-до складу валових витрат зайво вніс 574 019 грн., взявши до уваги фіктивні документи від ТОВ «Кітіллар» в декларацію з податку на прибуток підприємства за 3-й квартал 2011 року № 9010879349 від 09.11.2011 року, в результаті чого занижено податку на прибуток за 3-й квартал 2011 року ПП «Пітик» в сумі 132 024 грн.;

-до складу валових витрат зайво вніс 262 908 грн., взявши до уваги фіктивні документи від ТОВ «Кітіллар» та ТОВ ГД «Агросвіт 3000» в декларацію з податку на прибуток підприємства за 4-й квартал 2011 року №9016109708 від 09.02.2012 року, в результаті чого занижено податку на прибуток за 4-й квартал 2011 року ПП «Пітик» в сумі 60469грн.

Дії обвинуваченого ОСОБА_4 суд кваліфікує за ст. 212 ч. 2 КК України, оскільки він вчинив умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене особою відповідальною за ведення бухгалтерського та податкового обліку підприємства, кваліфікуючою ознакою якого є діяння, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у великих розмірах, які в 3000 разів перевищує установлені на рівні податкової соціальної пільги неоподатковуваних мінімумів доходів громадян та за ст.366 ч.1 КК України - службове підроблення, тобто внесення службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, складання і видача завідомо неправдивих документів.

11 листопада 2013 року до Бершадського районного суду з прокуратури Вінницької області надійшов обвинувальний акт з додатками у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32012010000000010 від 23.11.2012 року за обвинуваченням ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , у вчиненні злочинів, передбачених ст. ст.212 ч.2, 366 ч.1 КК України та угода про визнання винуватості, укладена між старшим прокурором відділу прокуратури Вінницької області та підозрюваним ОСОБА_4 від 27.11.2013 р., за умовами якої ОСОБА_4 під час досудового розслідування повністю визнав свою винуватість у вчиненні злочинів, передбачених ст. ст. 212 ч.2, 366 ч.1 КК України, зобов`язується беззастережно визнати обвинувачення в обсязі висунутої підозри в судовому провадженні, співпрацювати з правоохоронними органами у викритті та виявленні осіб, які незаконно ухиляються від сплати податків та припиненні інших відомих йому подібних кримінальних правопорушень. Сторонами кримінального провадження узгоджено: призначення покарання ОСОБА_4 за ст. 212 ч.2 КК України у виді штрафу в розмірі 2000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 34000 гривень з позбавленням права обіймати посади, пов`язані з виконанням організаційно-розпорядчих функцій строком на 1 рік 6 місяців та за ст. 366 ч.1 КК України у виді штрафу в розмірі 250 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 4250 гривень з позбавленням права обіймати посади, пов`язані з виконанням організаційно-розпорядчих функцій строком на 1 рік. На підставі ст. 70 ч.1 КК України остаточне покарання визначити шляхом поглинення менш суворого покарання більш суворим у виді штрафу в дохід держави в розмірі 2000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 34000 гривень з позбавленням права обіймати посади, пов`язані з виконанням організаційно-розпорядчих функцій строком на 1 рік 6 місяців.

Підозрюваний ОСОБА_4 дав свою згоду на призначення цього покарання, наслідки укладення та затвердження угоди, передбачені ч.2 ст. 473 КПК України, наслідки невиконання угоди про визнання винуватості, передбачені ст. 476 КПК України підозрюваному зрозумілі.

Прокурор ОСОБА_3 у судовому засіданні пояснила, що вважає, що при укладенні угоди про визнання винуватості дотримані вимоги та правила КПК України та КК України, просила угоду про визнання винуватості затвердити і призначити обвинуваченому узгоджене в угоді покарання.

Обвинувачений ОСОБА_4 визнав себе винним у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ст. ст.212,ч.2, 366 ч.1 КК України, в обсязі підозри, дав згоду на застосування узгодженого виду та розміру покарання у разі затвердження угоди та просив угоду про визнання винуватості затвердити та призначити узгоджене покарання.

Суд, заслухавши доводи сторін кримінального провадження, переконався, що укладення сторонами угоди про визнання винуватості від 27.11.2013 року є добровільним.

Розглядаючи питання про затвердження угоди суд виходить з наступного.

Згідно п. 1 ч. 3 ст. 314 КПК України при прийнятті рішення у підготовчому судовому засіданні суд має право, зокрема, затвердити угоду.

Відповідно п. 2 ч.1 ст. 468 КПК України у кримінальному провадженні може бути укладена угода про визнання винуватості між прокурором та підозрюваним чи обвинуваченим.

Згідно з ч. 4 ст. 469 КПК України угода про визнання винуватості між прокурором та підозрюваним чи обвинуваченим може бути укладена у провадженні щодо кримінальних проступків, злочинів невеликої чи середньої тяжкості, тяжких злочинів, внаслідок яких шкода завдана лише державним чи суспільним інтересам.

Судом у судовому засіданні встановлено, що ОСОБА_4 обґрунтовано обвинувачується у вчиненні злочинів, передбачених ст.ст. 212 ч.2, 366 ч.1 КК України. При цьому судом з`ясовано, що обвинувачений цілком розуміє права, визначені п. 1 ч. 4 ст. 474 КПК України, ознайомлений з наслідками укладення та затвердження даної угоди, передбаченими ч. 2 ст. 473 КПК України, характером обвинувачення, видом покарання, а також іншими заходами, які будуть застосовані до нього у разі затвердження угоди судом.

Суд переконався, що укладення угоди прокурором та підозрюваним є добровільним, тобто не є наслідком застосування насильства, примусу, погроз або наслідком обіцянок чи дії будь-яких інших обставин, ніж ті, що передбачені в угоді.

Також судом встановлено, що умови даної угоди відповідають вимогам Кримінального процесуального кодексу України та Кримінального кодексу України.

Враховуючи вищевикладене, суд встановив, що вина обвинуваченого у інкримінованому йому в вину злочині є доведеною та ніким не оспорюється, а тому за вчинені злочини обвинувачений підлягає покаранню, яке узгоджене прокурором та підозрюваним в угоді про визнання винуватості від 27.11.2013 року.

Керуючись ст.ст.128, 314 ч.3 п.1, 368, 370, 373, 374, 475 КПК України, суд-

ЗАСУДИВ:

Угоду про визнання винуватості між прокурором ОСОБА_6 та підозрюваним ОСОБА_4 , укладену в приміщенні слідчого управління прокуратури Вінницької області 27 листопада 2013 року - затвердити.

Відповідно до затвердженої угоди про визнання винуватості ОСОБА_4 визнати винним у вчиненні злочинів, передбачених ст.ст. 212 ч.2, 366 ч.1 КК України та призначити йому покарання: за ст. 212 ч.2 КК України у виді штрафу в розмірі 2000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 34000 гривень, з позбавленням права обіймати посади, пов`язані з виконанням організаційно-розпорядчих функцій строком на 1 рік 6 місяців та за ст. 366 ч.1 КК України у виді штрафу в розмірі 250 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 4250 гривень з позбавленням права обіймати посади, пов`язані з виконанням організаційно-розпорядчих функцій строком на 1 рік.

На підставі ст. 70 ч.1 КК України остаточне покарання ОСОБА_7 визначити шляхом поглинення менш суворого покарання більш суворим у виді штрафу в дохід держави в розмірі 2000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 34000 гривень з позбавленням права обіймати посади, пов`язані з виконанням організаційно-розпорядчих функцій строком на 1 рік 6 місяців.

Вирок на підставі угоди між прокурором та підозрюваним, обвинуваченим про визнання винуватості може бути оскаржений до Апеляційного суду Вінницької області через Бершадський районний суд шляхом подачі протягом 30 днів з дня його проголошення апеляційної скарги лише з підстав, передбачених ч. 4 ст. 394 КПК України.

Копію вироку негайно після його проголошення вручити прокурору, обвинуваченому.

Суддя: