Ухвала

від 07.05.2014 по справі 233/7228/13-к

КОСТЯНТИНІВСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ДОНЕЦЬКОЇ ОБЛАСТІ

233 № 233/7228/13-к

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

07 травня 2014 року м. Костянтинівка

Костянтинівський міскрайонний суд Донецької області в складі:

ОСОБА_1

при секретарі ОСОБА_2 ,

за участю

прокурора ОСОБА_3 , ОСОБА_4 ,

обвинуваченого ОСОБА_5 ,

адвоката ОСОБА_6 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні матеріали кримінального провадження № 32014050390000042 за обвинуваченням

ОСОБА_5 , який народився ІНФОРМАЦІЯ_1 в м.Костянтинівка Донецької області, громадянина України, який має вищу освіту, працює КП «Вузол», директор, працездатний, одружений, мешкає за адресою: АДРЕСА_1 , не судимого

у скоєнні злочинів, передбачених ст. 212 ч. 1, ст.366 ч.1 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

ОСОБА_5 , працюючи на підставі протоколу № 1 від 18 травня 1998 року загальних зборів засновників, а також наказу №1ОК від 28 травня 1998 року на посаді директора колективного підприємства «Вузол» (ЄДРПОУ 25581707), зареєстрованого за юридичною адресою: Донецька область, м. Костянтинівка, вул. Червоногвардійська, 95, діючого на підставі Статуту, зареєстрованого державним реєстратором виконавчого комітету Костянтинівської міської Ради Донецької області 06 травня 1998 року, що перебуває на обліку платників податків у Костянтинівській ОДПІ ГУ Міндоходів у Донецькій області з 13 травня 1998 року та зареєстрованого 14 травня 1998 року в якості платника податку на додану вартість у вказаному контролюючому податковому органі (свідоцтво платника ПДВ №06208864), як службова особа підприємства, на підставі положень Закону України «Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні», являючись |з`являтися| відповідальним за організацію і правильність ведення бухгалтерського обліку|урахування| на підприємстві та забезпечення фіксації фактів здійснення всіх господарських операцій, а також, будучи відповідальним за своєчасність і достовірність звітів, які подаються в державні органи, перебуваючи|перебувати| на території міста Костянтинівка Донецької області, в звітні податкові періоди з лютого 2009 року по грудень 2010 року, включно, шляхом безпідставного формування сум податкового кредиту з ПДВ, а також внесенням до документів податкової звітності завідомо неправдивих відомостей, умисно ухилився від сплати податків на суму 816823 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Так, відповідно до документів бухгалтерського та податкового обліків КП «Вузол», а також, відповідно до даних в документах податкової звітності з податку на додану вартість, поданих для декларування в контролюючий податковий орган Костянтинівську ОДПІ за звітні податкові періоди з лютого 2009 року по грудень 2010 року платником податків КП Вузол», у складі податкового кредиту з ПДВ, у тому числі в колонках 2 «Постачальник» розділу 2 «Податковий кредит» Додатку № 5 «Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкових декларацій з ПДВ за звітні податкові періоди з лютого 2009 року по грудень 2010 року відображені індивідуальні податкові номери підприємств продавців (постачальників) ТОВ «Інвест Строй 21 Століття Плюс», ТОВ «Рамьєр», ТОВ «Міцар», ПП «Д-Вінс» та ПП «ВКФ Укрпромснаб», що свідчить про фінансово-господарські взаємовідносини КП «Вузол» з вищевказаними підприємствами, в процесі яких ТОВ «Інвест Строй 21 Століття Плюс», ТОВ «Рамьєр», ТОВ «Міцар», ПП «Д-Вінс» та ПП «ВКФ Укрпромснаб» в період з лютого 2009 року по грудень 2010 року в якості постачальників поставляли на замовлення КП «Вузол» металопродукцію чушки із кольорових металів.

Розрахунки за поставлену металопродукцію з ТОВ «Інвест Строй 21 Століття Плюс», ТОВ «Рамьєр», ТОВ «Міцар», ПП «Д-Вінс» та ПП «ВКФ Укрпромснаб» замовник КП «Вузол» під керівництвом директора ОСОБА_5 здійснював шляхом перерахування коштів на розрахункові рахунки зазначених підприємств.

Відповідно до вищевказаних розрахунків і даних бухгалтерського та податкового обліків КП «Вузол», по господарським операціям постачання металопродукції з боку ТОВ «Інвест Строй 21 Століття Плюс», ТОВ «Рамьєр», ТОВ «Міцар», ПП «Д-Вінс» та ПП «ВКФ Укрпромснаб» у звітні податкові періоди з лютого 2009 року по грудень 2010 року, включно, підприємством були сформовані та задекларовані в контролюючому податковому органі Костянтинівській ОДПІ суми податкового кредиту з податку на додану вартість у загальному розмірі 816823 грн., а саме: в лютому 2009 року по взаємовідносинам з: ТОВ «Рамьєр» сума ПДВ 2409,99 грн.; в березні 2009 року по взаємовідносинам з:- ТОВ «Рамьєр» сума ПДВ 9387,54 грн.; в квітні 2009 року по взаємовідносинам з: - ТОВ «Рамьєр» сума ПДВ 14929,40 грн.; в травні 2009 року по взаємовідносинам з: - ТОВ «Рамьєр» сума ПДВ 48109,20 грн.; в червні 2009 року по взаємовідносинам з: - ТОВ «Рамьєр» сума ПДВ 32314,80 грн.; в липні 2009 року по взаємовідносинам з: - ТОВ «Міцар» сума ПДВ 24362,20 грн.; в серпні 2009 року по взаємовідносинам з:- ТОВ «Міцар» сума ПДВ 26015,04 грн.; в вересні 2009 року по взаємовідносинам з: - ТОВ «Міцар» сума ПДВ 8977,64 грн.; - ТОВ «Інвест Строй 21 Століття Плюс» сума ПДВ 16500,80 грн.; в жовтні 2009 року по взаємовідносинам з: - ТОВ «Міцар» сума ПДВ 18024,00 грн.; в листопаді 2009 року по взаємовідносинам з: - ТОВ «Міцар» сума ПДВ 27223,80 грн.; в грудні 2009 року по взаємовідносинам з: - ТОВ «Міцар» сума ПДВ -34840,96 грн.; в січні 2010 року по взаємовідносинам з: - ТОВ «Міцар» сума ПДВ - 22658,00 грн.; в лютому 2010 року по взаємовідносинам з: - ТОВ «Міцар» сума ПДВ - 22399,60 грн.; в березні 2010 року по взаємовідносинам з: - ПП «Д-Вінс`сума ПДВ 30515,80 грн.; в квітні 2010 року по взаємовідносинам з: - ПП «Д-Вінс`сума ПДВ 62695,00 грн.; в травні 2010 року по взаємовідносинам з: - ПП «Д-Вінс`сума ПДВ 49399,20 грн.; в червні 2010 року по взаємовідносинам з: - ПП «Д-Вінс`сума ПДВ 78813,68 грн.; в липні 2010 року по взаємовідносинам з: - ПП «Д-Вінс`сума ПДВ 45864,64 грн.; в серпні 2010 року по взаємовідносинам з: - ПП «Д-Вінс`сума ПДВ 40509,57 грн.; в вересні 2010 року по взаємовідносинам з: - ПП «Д-Вінс`сума ПДВ 12569,60 грн.; в листопаді 2010 року по взаємовідносинам з: - ПП «ВКФ Укрпромснаб» сума ПДВ 91799,93 грн.; в грудні 2010 року по взаємовідносинам з: - ПП «ВКФ Укрпромснаб`сума ПДВ -110792,60 грн.

Однак, фактично, в період з лютого 2009 року по грудень 2010 року директор КП «Вузол» ОСОБА_5 на території міста Костянтинівка Донецької області у невстановлених в ході досудового слідства фізичних осіб громадян за не обліковані готівкові кошти та без документального оформлення операцій придбання купував для послідуючої реалізації металопродукцію чушки із кольорових металів. При цьому, службовими особами ТОВ «Інвест Строй 21 Століття Плюс», ТОВ «Рамьєр», ТОВ «Міцар», ПП «Д-Вінс» та ПП «ВКФ Укрпромснаб» угоди на поставку металопродукції чушок із кольорових металів з КП «Вузол» не укладалися, документи первинного бухгалтерського та податкового обліків, по, нібито, поставленій в адресу КП «Вузол» металопродукції, не оформлялися, тобто, вищезгадані підприємства в адресу КП «Вузол» металопродукцію не поставляли, а документи первинного бухгалтерського та податкового обліків, оформлені від імені ТОВ «Інвест Строй 21 Століття Плюс», ТОВ «Рамьєр», ТОВ «Міцар», ПП «Д-Вінс» та ПП «ВКФ Укрпромснаб», є недостовірними та використовувалися директором ОСОБА_5 з метою безпідставного документального обґрунтування операцій з придбання металопродукції за не обліковану готівку у фізичних осіб неплатників податку на прибуток та неправомірного формування в податковому обліку і документах податкової звітності КП «Вузол» сум податкового кредиту з податку на додану вартість.

Таким чином, директор КП «Вузол» ОСОБА_5 , діючи умисно та достовірно знаючи про те, що в період з лютого 2009 року по грудень 2010 року ТОВ «Інвест Строй 21 Століття Плюс», ТОВ «Рамьєр», ТОВ «Міцар», ПП «Д-Вінс» та ПП «ВКФ Укрпромснаб» в дійсності, не постачали чушки із кольорових металів в адресу керованого ним підприємства, так як зазначену металопродукцію він, фактично, купував за не обліковану готівку у фізичних осіб неплатників податку на прибуток і податку на додану вартість, знаходячись в офісному приміщенні за адресою: Донецька область, м. Костянтинівка, вул. Червоногвардійська, 95 в денний робочий час в дні формування податкового та бухгалтерського обліків, а також складання документів податкової звітності в звітні податкові періоди з лютого 2009 року по грудень 2010 року, з метою умисного ухилення від сплати податків, на підставі недостовірних первинних бухгалтерських документах, оформлених від імені ТОВ «Інвест Строй 21 Століття Плюс», ТОВ «Рамьєр», ТОВ «Міцар», ПП «Д-Вінс» та ПП «ВКФ Укрпромснаб», в порушення п.п.7.4.1 п.7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» та п.198.1, п.198.3 ст. 198 Податкового кодексу України неправомірно включив до складу податкового кредиту з податку на додану вартість у відповідні податкові періоди суму 816823 грн., що призвело до не нарахування та несплати податку на додану вартість в зазначеному розмірі.

Всього, в результаті злочинних дій директора КП «Вузол» ОСОБА_5 , спрямованих на ухилення від сплати податків, в звітні податкові періоди з лютого 2009 року по грудень 2010 року умисно не нараховано та не сплачено податків в загальному розмірі 816823 грн., що спричинило фактичне не надходження до бюджету України коштів у значних розмірах. |навмисне| |виплати|

Крім того, ОСОБА_5 , працюючи на підставі протоколу № 1 від 18 травня 1998 року загальних зборів засновників, а також наказу №1ОК від 28 травня 1998 року на посаді директора колективного підприємства «Вузол» (ЄДРПОУ 25581707), зареєстрованого за юридичною адресою: Донецька область, м. Костянтинівка, вул. Червоногвардійська, 95, діючого на підставі Статуту, зареєстрованого державним реєстратором виконавчого комітету Костянтинівської міської Ради Донецької області 06 травня 1998 року, що перебуває на обліку платників податків у Костянтинівській ОДПІ ГУ Міндоходів у Донецькій області з 13 травня 1998 року та зареєстрованого 14 травня 1998 року в якості платника податку на додану вартість у вказаному контролюючому податковому органі (свідоцтво платника ПДВ №06208864), як службова особа підприємства, на підставі положень Закону України «Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні», являючись |з`являтися| відповідальним за організацію і правильність ведення бухгалтерського обліку|урахування| на підприємстві та забезпечення фіксації фактів здійснення всіх господарських операцій, а також, будучи відповідальним за своєчасність і достовірність звітів, які подаються в державні органи, знаходячись в офісному приміщенні підприємства за адресою:|перебувати| Донецька область місто Костянтинівка вул. Червоногвардійська, 95, діючи умисно, впродовж звітних податкових періодів лютого, березня, квітня, травня, червня, липня, серпня, вересня, жовтня, листопада та грудня 2009 року, січня, лютого, березня, квітня, травня, червня, липня, серпня, вересня, жовтня, листопада та грудня 2010 року в денний робочий час при формуванні показників податкової звітності за вище зазначені податкові періоди| необґрунтовано включив до складу податкового кредиту підприємства з податку на додану вартість суми ПДВ суми витрат за вартістю придбаних товарів, сформованих по недостовірних первинних бухгалтерських документах, оформлених від імені ТОВ «Інвест Строй 21 Століття Плюс», ТОВ «Рамьєр», ТОВ «Міцар», ПП «Д-Вінс» та ПП «ВКФ Укрпромснаб», які, в дійсності, вказаними підприємствами для КП «Вузол» не видавалися, внаслідок чого дані показники були внесені до податкових декларацій з податку на додану вартість КП «Вузол» у вигляді завідомо неправдивих відомостей, які директор ОСОБА_5 17 березня, 10 квітня, 14 травня, 16 червня, 14 липня, 13 серпня, 14 вересня, 14 жовтня, 17 листопада, 10 грудня 2009 року, 15 січня, 05 лютого, 10 березня, 09 квітня, 14 травня, 14 червня, 05 липня, 19 жовтня, 20 жовтня, 01 листопада, 05 листопада, 17 грудня 2010 року, 19 січня 2011 року, у відповідності з умовами договору про визнання електронних документів № 016/514 від 04.08.2008, укладеного з Костянтинівською ОДПІ, затвердив електронним цифровим підписом керівника КП «Вузол» та у відповідні податкові періоди у вище вказані дати подав їх у електронному вигляді каналами телекомунікаційного зв`язку до контролюючого податкового органу Костянтинівської ОДПІ для декларування результатів фінансово господарської діяльності підприємства КП «Вузол».

Так, відповідно до документів бухгалтерського та податкового обліків КП «Вузол», а також, відповідно до даних в документах податкової звітності з податку на додану вартість, поданих для декларування в контролюючий податковий орган Костянтинівську ОДПІ за звітні податкові періоди з лютого 2009 року по грудень 2010 року платником податків КП «Вузол», у складі податкового кредиту з ПДВ, у тому числі в колонках 2 «Постачальник» розділу 2 «Податковий кредит» Додатку № 5 «Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкових декларацій з ПДВ за звітні податкові періоди з лютого 2009 року по грудень 2010 року відображені індивідуальні податкові номери підприємств продавців (постачальників) № 016/514 від 04.08.2008, що свідчить про фінансово-господарські взаємовідносини КП «Вузол» з вищевказаними підприємствами, в процесі яких ТОВ «Інвест Строй 21 Століття Плюс», ТОВ «Рамьєр», ТОВ «Міцар», ПП «Д-Вінс» та ПП «ВКФ Укрпромснаб» в період з лютого 2009 року по грудень 2010 року поставляли товарно-матеріальні цінності у вигляді готової продукції із кольорових металів.

Розрахунки за поставлені товарно-матеріальні цінності з ТОВ «Інвест Строй 21 Століття Плюс», ТОВ «Рамьєр», ТОВ «Міцар», ПП «Д-Вінс» та ПП «ВКФ Укрпромснаб» замовник КП «Вузол» під керівництвом директора ОСОБА_5 здійснював шляхом перерахування коштів на розрахункові рахунки зазначених підприємств.

Відповідно до вищевказаних розрахунків і даних бухгалтерського та податкового обліків КП «Вузол», по поставленим ТМЦ з боку ТОВ «Інвест Строй 21 Століття Плюс», ТОВ «Рамьєр», ТОВ «Міцар», ПП «Д-Вінс» та ПП «ВКФ Укрпромснаб» у звітні податкові періоди з лютого 2009 року по грудень 2010 року, включно, підприємством були сформовані та задекларовані в контролюючому податковому органі Костянтинівській ОДПІ суми податкового кредиту з податку на додану вартість у загальному розмірі 816823 грн., а саме: в лютому 2009 року по взаємовідносинам з: ТОВ «Рамьєр» сума ПДВ 2409,99 грн.; в березні 2009 року по взаємовідносинам з: - ТОВ «Рамьєр» сума ПДВ 9387,54 грн.; в квітні 2009 року по взаємовідносинам з: - ТОВ «Рамьєр» сума ПДВ 14929,40 грн.; в травні 2009 року по взаємовідносинам з: - ТОВ «Рамьєр» сума ПДВ 48109,20 грн.; в червні 2009 року по взаємовідносинам з: - ТОВ «Рамьєр» сума ПДВ 32314,80 грн.; в липні 2009 року по взаємовідносинам з: - ТОВ «Міцар» сума ПДВ 24362,20 грн.; в серпні 2009 року по взаємовідносинам з: - ТОВ «Міцар» сума ПДВ 26015,04 грн.; в вересні 2009 року по взаємовідносинам з: - ТОВ «Міцар» сума ПДВ 8977,64 грн.; - ТОВ «Інвест Строй 21 Століття Плюс» сума ПДВ 16500,80 грн.; в жовтні 2009 року по взаємовідносинам з: - ТОВ «Міцар» сума ПДВ 18024,00 грн.; в листопаді 2009 року по взаємовідносинам з: - ТОВ «Міцар» сума ПДВ 27223,80 грн.; в грудні 2009 року по взаємовідносинам з: - ТОВ «Міцар» сума ПДВ -34840,96 грн.; в січні 2010 року по взаємовідносинам з: - ТОВ «Міцар» сума ПДВ - 22658,00 грн.; в лютому 2010 року по взаємовідносинам з: - ТОВ «Міцар» сума ПДВ - 22399,60 грн.; в березні 2010 року по взаємовідносинам з: - ПП «Д-Вінс» сума ПДВ 30515,80 грн.; в квітні 2010 року по взаємовідносинам з: - ПП «Д-Вінс» сума ПДВ 62695,00 грн.; в травні 2010 року по взаємовідносинам з: - ПП «Д-Вінс» сума ПДВ 49399,20 грн.; в червні 2010 року по взаємовідносинам з: - ПП «Д-Вінс» сума ПДВ 78813,68 грн.; в липні 2010 року по взаємовідносинам з: - ПП «Д-Вінс» сума ПДВ 45864,64 грн.; в серпні 2010 року по взаємовідносинам з: - ПП «Д-Вінс» сума ПДВ 40509,57 грн.; в вересні 2010 року по взаємовідносинам з: - ПП «Д-Вінс» сума ПДВ 12569,60 грн.; в листопаді 2010 року по взаємовідносинам з: - ПП «ВКФ Укрпромснаб» сума ПДВ 91799,93 грн.; в грудні 2010 року по взаємовідносинам з: - ПП «ВКФ Укрпромснаб» сума ПДВ -110792,60 грн.

Фактично, в період з лютого 2009 року по грудень 2010 року службовими особами ТОВ «Інвест Строй 21 Століття Плюс», ТОВ «Рамьєр», ТОВ «Міцар», ПП «Д-Вінс» та ПП «ВКФ Укрпромснаб» договори на поставку товарно-матеріальних цінностей (чушок із кольорового металів) з КП «Вузол» не укладалися, документи первинного бухгалтерського та податкового обліків, по, нібито, поставленим КП «Вузол» чушок із кольорових металів не оформлялися, тобто, вищезгадані підприємства в адресу КП «Вузол» ТМЦ не поставляли, а фактично документи первинного бухгалтерського та податкового обліків, оформлені від імені ТОВ «Інвест Строй 21 Століття Плюс», ТОВ «Рамьєр», ТОВ «Міцар», ПП «Д-Вінс» та ПП «ВКФ Укрпромснаб» є недостовірними та використовувалися директором ОСОБА_5 з метою необґрунтованого формування в податковому обліку та документах податкової звітності КП «Вузол» сум податкового кредиту з податку на додану вартість.

Таким чином, директор КП «Вузол» ОСОБА_7 , достовірно знаючи про те, що в період з лютого 2009 року по грудень 2010 року ТОВ «Інвест Строй 21 Століття Плюс», ТОВ «Рамьєр», ТОВ «Міцар», ПП «Д-Вінс» та ПП «ВКФ Укрпромснаб», в дійсності, не поставляли товарно-матеріальні цінності на адресу керованого ним підприємства, знаходячись в офісному приміщенні за адресою:|перебувати| Донецька область місто Костянтинівка вул. Червоногвардійська, 95, з метою необґрунтованого формування податкового кредиту з ПДВ та, як наслідок, ухилення від сплати податків, діючи умисно, в порушення п.п.7.4.1 п.7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» та п.198.1, п.198.3 ст. 198 Податкового кодексу України, протягом робочого дня 17 березня, 10 квітня, 14 травня, 16 червня, 14 липня, 13 серпня, 14 вересня, 14 жовтня, 17 листопада, 10 грудня 2009 року, 15 січня, 05 лютого, 10 березня, 09 квітня, 14 травня, 14 червня, 05 липня, 19 жовтня, 20 жовтня, 01 листопада, 05 листопада, 17 грудня 2010 року, 19 січня 2011 року, у відповідності з умовами договору про визнання електронних документів № 016/514 від 04.08.2008, укладеного з Костянтинівською ОДПІ, затвердив електронним цифровим підписом керівника КП «Вузол» податкові декларації з податку на додану вартість та додатки № 5 «Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до перелічених вище податкових декларацій з податку на додану вартість, відповідно, за лютий, березень, квітень, травень, червень, липень, серпень, вересень, жовтень, листопад, грудень 2009 року, січень, лютий, березень, квітень, травень, червень, липень, серпень, вересень, жовтень, листопад, грудень 2010 року, з відображеними в них завідомо неправдивими відомостями у вигляді безпідставно включених до складу податкового кредиту підприємства з ПДВ сум податку на додану вартість від вартості придбаних товарів, необґрунтовано сформованих по недостовірних документах, оформлених від імені ТОВ «Інвест Строй 21 Століття Плюс», ТОВ «Рамьєр», ТОВ «Міцар», ПП «Д-Вінс» та ПП «ВКФ Укрпромснаб», а саме:

·у податковій декларації з податку на додану вартість за лютий 2009 року в рядку 10.1 колонки Б сформовано податковий кредит по ПДВ у сумі 3898 грн. та в рядку 17 колонки Б сформовано податковий кредит по ПДВ у сумі 3898 грн. з необґрунтовано включеною до складу податкового кредиту сумою ПДВ у розмірі 2409,99 грн. і безпідставно відображено в рядках 1, 2 колонки 2 «Постачальник» розділу 2 «Податковий кредит» Додатка № 5 «Розшифрування податкових зобов`язань і податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації індивідуальний податковий номер підприємства ТОВ «Рамьєр» і в колонках 3, 4 та 5 - періоди й обсяги взаємовідносин з ним;

·у податковій декларації з податку на додану вартість за березень 2009 року в рядку 10.1 колонки Б сформовано податковий кредит по ПДВ у сумі 27687 грн. та в рядку 17 колонки Б сформовано податковий кредит по ПДВ у сумі 27687 грн. з необґрунтовано включеною до складу податкового кредиту сумою ПДВ у розмірі 9387,54 грн. і безпідставно відображено в рядках 1, 2 колонки 2 «Постачальник» розділу 2 «Податковий кредит» Додатка № 5 «Розшифрування податкових зобов`язань і податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації індивідуальний податковий номер підприємств ТОВ «Рамьєр» і в колонках 3, 4 та 5 - періоди й обсяги взаємовідносин з ним;

·у податковій декларації з податку на додану вартість за квітень 2009 року в рядку 10.1 колонки Б сформовано податковий кредит по ПДВ у сумі 17087 грн. та в рядку 17 колонки Б сформовано податковий кредит по ПДВ у сумі 16991 грн. з необґрунтовано включеною до складу податкового кредиту сумою ПДВ у розмірі 14929,40 грн. і безпідставно відображено в рядках 1, 2 колонки 2 «Постачальник» розділу 2 «Податковий кредит» Додатка № 5 «Розшифрування податкових зобов`язань і податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації індивідуальний податковий номер підприємств ТОВ «Рамьєр» і в колонках 3, 4 та 5 - періоди й обсяги взаємовідносин з ним;

·у податковій декларації з податку на додану вартість за травень 2009 року в рядку 10.1 колонки Б сформовано податковий кредит по ПДВ у сумі 50810 грн. та в рядку 17 колонки Б сформовано податковий кредит по ПДВ у сумі 50810 грн. з необґрунтовано включеною до складу податкового кредиту сумою ПДВ у розмірі 48109,20 грн. і безпідставно відображено в рядках 1, 2 колонки 2 «Постачальник» розділу 2 «Податковий кредит» Додатка № 5 «Розшифрування податкових зобов`язань і податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації індивідуальний податковий номер підприємства ТОВ «Рамьєр» і в колонках 3, 4 та 5 - періоди й обсяги взаємовідносин з ним;

·у податковій декларації з податку на додану вартість за червень 2009 року в рядку 10.1 колонки Б сформовано податковий кредит по ПДВ у сумі 32748 грн. та в рядку 17 колонки Б сформовано податковий кредит по ПДВ у сумі 32748 грн. з необґрунтовано включеною до складу податкового кредиту сумою ПДВ у розмірі 32314,80 грн. і безпідставно відображено в рядках 1, 2 колонки 2 «Постачальник» розділу 2 «Податковий кредит» Додатка № 5 «Розшифрування податкових зобов`язань і податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації індивідуальний податковий номер підприємств ТОВ «Рамьєр» і в колонках 3, 4 та 5 - періоди й обсяги взаємовідносин з ним;

·у податковій декларації з податку на додану вартість липень 2009 року в рядку 10.1 колонки Б сформовано податковий кредит по ПДВ у сумі 24588 грн. та в рядку 17 колонки Б сформовано податковий кредит по ПДВ у сумі 24588 грн. з необґрунтовано включеною до складу податкового кредиту сумою ПДВ у розмірі 24362,20 грн. і безпідставно відображено в рядках 1, 2 колонки 2 «Постачальник» розділу 2 «Податковий кредит» Додатка № 5 «Розшифрування податкових зобов`язань і податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації індивідуальний податковий номер підприємства постачальника ТОВ «Міцар» і в колонках 3, 4 та 5 - періоди й обсяги взаємовідносин з ними;

·у податковій декларації з податку на додану вартість серпні 2009 року в рядку 10.1 колонки Б сформовано податковий кредит по ПДВ у сумі 60133 грн. та в рядку 17 колонки Б сформовано податковий кредит по ПДВ у сумі 60133 грн. з необґрунтовано включеною до складу податкового кредиту сумою ПДВ у розмірі 26015,04 грн. і безпідставно відображено в рядках 1, 2 колонки 2 «Постачальник» розділу 2 «Податковий кредит» Додатка № 5 «Розшифрування податкових зобов`язань і податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації індивідуальний податковий номер підприємства постачальника ТОВ «Міцар» і в колонках 3, 4 та 5 - періоди й обсяги взаємовідносин з ними;

·у податковій декларації з податку на додану вартість вересень 2009 року в рядку 10.1 колонки Б сформовано податковий кредит по ПДВ у сумі 40675 грн. та в рядку 17 колонки Б сформовано податковий кредит по ПДВ у сумі 40675 грн. з необґрунтовано включеною до складу податкового кредиту сумою ПДВ у розмірі 25478,44 грн. і безпідставно відображено в рядках 1, 2 колонки 2 «Постачальник» розділу 2 «Податковий кредит» Додатка № 5 «Розшифрування податкових зобов`язань і податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації індивідуальний податковий номер підприємства постачальника ТОВ «Міцар» та ТОВ «Інвест Строй 21 Століття Плюс» і в колонках 3, 4 та 5 - періоди й обсяги взаємовідносин з ними;

·у податковій декларації з податку на додану вартість жовтень 2009 року в рядку 10.1 колонки Б сформовано податковий кредит по ПДВ у сумі 46367 грн. та в рядку 17 колонки Б сформовано податковий кредит по ПДВ у сумі 46367 грн. з необґрунтовано включеною до складу податкового кредиту сумою ПДВ у розмірі 18024 грн. і безпідставно відображено в рядках 1, 2 колонки 2 «Постачальник» розділу 2 «Податковий кредит» Додатка № 5 «Розшифрування податкових зобов`язань і податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації індивідуальний податковий номер підприємства постачальника ТОВ «Міцар» і в колонках 3, 4 та 5 - періоди й обсяги взаємовідносин з ними;

·у податковій декларації з податку на додану вартість листопад 2009 року в рядку 10.1 колонки Б сформовано податковий кредит по ПДВ у сумі 66834 грн. та в рядку 17 колонки Б сформовано податковий кредит по ПДВ у сумі 66834 грн. з необґрунтовано включеною до складу податкового кредиту сумою ПДВ у розмірі 27223,80 грн. і безпідставно відображено в рядках 1, 2 колонки 2 «Постачальник» розділу 2 «Податковий кредит» Додатка № 5 «Розшифрування податкових зобов`язань і податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації індивідуальний податковий номер підприємства постачальника ТОВ «Міцар» і в колонках 3, 4 та 5 - періоди й обсяги взаємовідносин з ними;

·у податковій декларації з податку на додану вартість грудень 2009 року в рядку 10.1 колонки Б сформовано податковий кредит по ПДВ у сумі 46559 грн. та в рядку 17 колонки Б сформовано податковий кредит по ПДВ у сумі 46559 грн. з необґрунтовано включеною до складу податкового кредиту сумою ПДВ у розмірі 34840,96 грн. і безпідставно відображено в рядках 1, 2 колонки 2 «Постачальник» розділу 2 «Податковий кредит» Додатка № 5 «Розшифрування податкових зобов`язань і податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації індивідуальний податковий номер підприємства постачальника ТОВ «Міцар» і в колонках 3, 4 та 5 - періоди й обсяги взаємовідносин з ними;

·у податковій декларації з податку на додану вартість за січень 2010 року в рядку 10.1 колонки Б сформовано податковий кредит по ПДВ у сумі 70747 грн. та в рядку 17 колонки Б сформовано податковий кредит по ПДВ у сумі 70747 грн. з необґрунтовано включеною до складу податкового кредиту сумою ПДВ у розмірі 22658 грн. і безпідставно відображено в рядках 1, 2 колонки 2 «Постачальник» розділу 2 «Податковий кредит» Додатка № 5 «Розшифрування податкових зобов`язань і податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації індивідуальний податковий номер підприємств ТОВ «Міцар» і в колонках 3, 4 та 5 - періоди й обсяги взаємовідносин з ним;

·у податковій декларації з податку на додану вартість за лютий 2010 року в рядку 10.1 колонки Б сформовано податковий кредит по ПДВ у сумі 70167 грн. та в рядку 17 колонки Б сформовано податковий кредит по ПДВ у сумі 70167 грн. з необґрунтовано включеною до складу податкового кредиту сумою ПДВ у розмірі 22399,60 грн. і безпідставно відображено в рядках 1, 2 колонки 2 «Постачальник» розділу 2 «Податковий кредит» Додатка № 5 «Розшифрування податкових зобов`язань і податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації індивідуальний податковий номер підприємств ТОВ «Міцар» і в колонках 3, 4 та 5 - періоди й обсяги взаємовідносин з ним;

·у податковій декларації з податку на додану вартість за березень 2010 року в рядку 10.1 колонки Б сформовано податковий кредит по ПДВ у сумі 58456 грн. та в рядку 17 колонки Б сформовано податковий кредит по ПДВ у сумі 58456 грн. з необґрунтовано включеною до складу податкового кредиту сумою ПДВ у розмірі 30515,80 грн. і безпідставно відображено в рядках 1, 2 колонки 2 «Постачальник» розділу 2 «Податковий кредит» Додатка № 5 «Розшифрування податкових зобов`язань і податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації індивідуальний податковий номер підприємств ПП «Д-Вінс» і в колонках 3, 4 та 5 - періоди й обсяги взаємовідносин з ним;

·у податковій декларації з податку на додану вартість за квітень 2010 року в рядку 10.1 колонки Б сформовано податковий кредит по ПДВ у сумі 108111 грн. та в рядку 17 колонки Б сформовано податковий кредит по ПДВ у сумі 10811 грн. з необґрунтовано включеною до складу податкового кредиту сумою ПДВ у розмірі 62695 грн. і безпідставно відображено в рядках 1, 2 колонки 2 «Постачальник» розділу 2 «Податковий кредит» Додатка № 5 «Розшифрування податкових зобов`язань і податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації індивідуальний податковий номер підприємств ПП «Д-Вінс» і в колонках 3, 4 та 5 - періоди й обсяги взаємовідносин з ним;

·у податковій декларації з податку на додану вартість за травень 2010 року в рядку 10.1 колонки Б сформовано податковий кредит по ПДВ у сумі 89724 грн. та в рядку 17 колонки Б сформовано податковий кредит по ПДВ у сумі 89724 грн. з необґрунтовано включеною до складу податкового кредиту сумою ПДВ у розмірі 49399,20 грн. і безпідставно відображено в рядках 1, 2 колонки 2 «Постачальник» розділу 2 «Податковий кредит» Додатка № 5 «Розшифрування податкових зобов`язань і податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації індивідуальний податковий номер підприємства ПП «Д-Вінс» і в колонках 3, 4 та 5 - періоди й обсяги взаємовідносин з ним;

·у податковій декларації з податку на додану вартість за червень 2010 року в рядку 10.1 колонки Б сформовано податковий кредит по ПДВ у сумі 105027 грн. та в рядку 17 колонки Б сформовано податковий кредит по ПДВ у сумі 105027 грн. з необґрунтовано включеною до складу податкового кредиту сумою ПДВ у розмірі 78813,68 грн. і безпідставно відображено в рядках 1, 2 колонки 2 «Постачальник» розділу 2 «Податковий кредит» Додатка № 5 «Розшифрування податкових зобов`язань і податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації індивідуальний податковий номер підприємств ПП «Д-Вінс» і в колонках 3, 4 та 5 - періоди й обсяги взаємовідносин з ним;

·у податковій декларації з податку на додану вартість липень 2010 року в рядку 10.1 колонки Б сформовано податковий кредит по ПДВ у сумі 73104 грн. та в рядку 17 колонки Б сформовано податковий кредит по ПДВ у сумі 73104 грн. з необґрунтовано включеною до складу податкового кредиту сумою ПДВ у розмірі 45864,64 грн. і безпідставно відображено в рядках 1, 2 колонки 2 «Постачальник» розділу 2 «Податковий кредит» Додатка № 5 «Розшифрування податкових зобов`язань і податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації індивідуальний податковий номер підприємства постачальника ПП «Д-Вінс» і в колонках 3, 4 та 5 - періоди й обсяги взаємовідносин з ними;

·у податковій декларації з податку на додану вартість серпні 2010 року в рядку 10.1 колонки Б сформовано податковий кредит по ПДВ у сумі 93868 грн. та в рядку 17 колонки Б сформовано податковий кредит по ПДВ у сумі 93868 грн. з необґрунтовано включеною до складу податкового кредиту сумою ПДВ у розмірі 40509,57 грн. і безпідставно відображено в рядках 1, 2 колонки 2 «Постачальник» розділу 2 «Податковий кредит» Додатка № 5 «Розшифрування податкових зобов`язань і податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації індивідуальний податковий номер підприємства постачальника ПП «Д-Вінс» і в колонках 3, 4 та 5 - періоди й обсяги взаємовідносин з ними;

·у податковій декларації з податку на додану вартість вересень 2010 року в рядку 10.1 колонки Б сформовано податковий кредит по ПДВ у сумі 132503 грн. та в рядку 17 колонки Б сформовано податковий кредит по ПДВ у сумі 132503 грн. з необґрунтовано включеною до складу податкового кредиту сумою ПДВ у розмірі 12569,60 грн. і безпідставно відображено в рядках 1, 2 колонки 2 «Постачальник» розділу 2 «Податковий кредит» Додатка № 5 «Розшифрування податкових зобов`язань і податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації індивідуальний податковий номер підприємства ПП «Д-Вінс» і в колонках 3, 4 та 5 - періоди й обсяги взаємовідносин з ними;

·у податковій декларації з податку на додану вартість листопад 2010 року в рядку 10.1 колонки Б сформовано податковий кредит по ПДВ у сумі 124662 грн. та в рядку 17 колонки Б сформовано податковий кредит по ПДВ у сумі 124662 грн. з необґрунтовано включеною до складу податкового кредиту сумою ПДВ у розмірі 91799,93 грн. і безпідставно відображено в рядках 1, 2 колонки 2 «Постачальник» розділу 2 «Податковий кредит» Додатка № 5 «Розшифрування податкових зобов`язань і податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації індивідуальний податковий номер підприємства постачальника ПП «ВКФ Укрпромснаб» і в колонках 3, 4 та 5 - періоди й обсяги взаємовідносин з ними;

·у податковій декларації з податку на додану вартість грудень 2010 року в рядку 10.1 колонки Б сформовано податковий кредит по ПДВ у сумі 110793 грн. та в рядку 17 колонки Б сформовано податковий кредит по ПДВ у сумі 110793 грн. з необґрунтовано включеною до складу податкового кредиту сумою ПДВ у розмірі 110792,60 грн. і безпідставно відображено в рядках 1, 2 колонки 2 «Постачальник» розділу 2 «Податковий кредит» Додатка № 5 «Розшифрування податкових зобов`язань і податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації індивідуальний податковий номер підприємства постачальника ПП «ВКФ Укрпромснаб» і в колонках 3, 4 та 5 - періоди й обсяги взаємовідносин з ним;

склавши таким чином завідомо неправдиві офіційні документи, після чого, вище перелічені офіційні документи податкової звітності підприємства в електронному вигляді з внесеними до них завідомо неправдивими відомостями ОСОБА_5 у вищезазначені дати засобами телекомунікаційного зв`язку подав до контролюючого податкового органу Костянтинівської ОДПІ для декларування результатів фінансово господарської діяльності КП «Вузол», тим самим видав завідомо неправдиві офіційні документи.

В судовому засіданні ОСОБА_5 в повному обсязі визнав свою вину у вчиненні злочинів, передбачених ч.1 ст.212, ч.1 ст.366 КК України за обставин, викладених в ухвалі; розмір не нарахованих та несплачених з його вини податків 816823 грн не оспорював .

Крім показань ОСОБА_5 його вина у скоєнні інкримінованих злочинів підтверджується дослідженими судом доказами.

Відповідно до висновку судово-економічної експертизи від 28 березня 2014 року № 36 (а.с.3-18) за умови вчинення безтоварних операцій з підприємствами: ТОВ «Інвест Строй 21 Століття Плюс», ТОВ «Рам*єр», ПП «Д-Вінс» в порушення вимог п.п.7.4.1 п 7.4 Закону України «Про податок на додану вартість», п.198.1, 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України за період з лютого 2009 року по вересень 2010 року, в результаті завищення податкового кредиту занизило податок на додану вартість в загальній сумі 614230 грн. Підприємством КП «Вузол» в період 2010 2012 років вимоги податкового законодавства України в частині повноти нарахування та сплати податку на додану вартість за результатами взаємин з ТОВ «ЛугМетСервісЛТД», «ВКФ Укрпромснаб», ПП «Апірус ХХІ», з урахуванням того, що ці взаємини носили реальний (товарний) характер, порушені, а саме п.198.2, п.198.6 ст. 198 Податкового кодексу України у результаті включення до податкового кредиту сум, які не підтверджені податковими накладними по взаєминам з ПП«ВКФ Укрпромснаб» за листопад- грудень 2010 року, занизило податок на додану вартість в загальній сумі 202593 грн.

Оцінивши вищезазначені досліджені у судовому засіданні докази з точки зору належності, допустимості, достовірності, а їх сукупність з точки зору достатності та взаємозв*язку, суд дійшов висновку, що події злочинів, у вчиненні яких обвинувачується ОСОБА_5 мали місце і його дії правильно кваліфіковані за ст.212 ч.1, ст.366 ч.1 КК України як умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів у значних розмірах та службове підроблення, тобто внесення службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, складання та видача завідомо неправдивих офіційних документів.

В судовому засіданні ОСОБА_5 заявив клопотання про звільнення його від кримінальної відповідальності за ч.1 ст.212, ч.1 ст.366 КК України на підставі статті 49 КК України у зв*язку із закінченням строків давності.

Згідно ч.1 ст.285, ч.1 ст.286 КПК України особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Відповідно до ч.1 ст. 49 КК України особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до дня набрання вироком законної сили минули такі строки: два роки - у разі вчинення злочину невеликої тяжкості, за який передбачене покарання менш суворе, ніж обмеження волі; три роки - у разі вчинення злочину невеликої тяжкості, за який передбачене покарання у виді обмеження або позбавлення волі.

Згідно п.1 ч.2.ст. 284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Частиною 3 статті 288 КПК України суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного, обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Обговоривши клопотання обвинуваченого про звільнення від кримінальної відповідальності з учасниками судового провадження, з*ясувавши думку прокурора ОСОБА_3 , який не заперечував проти звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності відповідно до ст.49 КК України, суд вважає, що клопотання підлягає задоволенню, оскільки ОСОБА_5 обвинувачується у скоєнні злочинів, передбачених ч.1 ст.212, ч.1 ст.366 КК України, які згідно ст.12 КК України є злочинами невеликої тяжкості, строк давності притягнення до кримінальної відповідальності за які становить два та три роки відповідно; ОСОБА_5 не ухилявся від слідства та суду, нового злочину не скоїв.

Слідчим суддею Краматорського міського суду 19 вересня 2013 року відносно ОСОБА_5 обиралася міра запобіжного заходу у вигляді застави у розмірі 5735 грн., строком на 2 місяці. Дана застава внесена ОСОБА_5 на депозитний рахунок Краматорського міського суду (Т.5 а.с.431-432). Зазначену заставу згідно ст..182 п.11 КПК України слід повернути ОСОБА_5 , оскільки не була звернена в дохід держави та строк дії цього запобіжного заходу сплинув.

На підставі ст. 49 КК України, керуючись п.1 ч.2.ст. 284, ч.1 ст.285, ч.1 ст.286, ч.3 статті 288 КПК України,-

УХВАЛИВ:

Звільнити ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності за ч.1 ст.212, ч.1 ст.366 КК України у зв*язку з закінченням строків давності.

Кримінальне провадження № 32014050390000042 за обвинуваченням ОСОБА_5 у скоєнні злочинів, передбачених ч.1 ст.212, ч.1 ст.366 КК України закрити.

Заставу у розмірі 5735 (п*ять тисяч сімсот тридцять п*ять) гривень, яка внесена 20 вересня 2013 року ОСОБА_5 на депозитний рахунок Краматорського міського суду: ТУ ДСА України в Донецькій області ОКПО 26288796 МФО 834016 Банк ГУ ДКСУ в Донецькій області, рахунок 37317004001000, повернути ОСОБА_5 .

Ухвала може бути оскаржена в апеляційному порядку до Апеляційного суду Донецької області через Костянтинівський міськрайонний суд Донецької області протягом 7 днів з дня її оголошення.

Суддя