Ухвала

від 22.04.2014 по справі 1-кп-15/12

АЛЧЕВСЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД ЛУГАНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

22.04.2014

Справа № 1-кп-15/12

Провадження № 1-кп/406/2/14

У Х В А Л А

22 квітня 2014 року Алчевський міський суд Луганської області у складі:

головуючого - суддя ОСОБА_1

при секретарі ОСОБА_2

за участю прокурора ОСОБА_3

захисника ОСОБА_4

обвинуваченого ОСОБА_5 ,

розглянувши у судовому засіданні в м. Алчевську, матеріали кримінального провадження № 32012030170000012 відносно ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженець м. Стаханова Луганської області, проживаючий за адресою: АДРЕСА_1 , українець, громадянин України, за підозрою у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

ОСОБА_5 , ( ІНФОРМАЦІЯ_1 ), в період з 16.01.2006 р. по 04.07.2011 р. будучи, на підставі протоколу зборів засновників № 1 від 16.01.2006 р. директором ТОВ «ВКФ «Бізнесинвестстрой» (код ЄДРПОУ-33987818), зареєстрованого у виконавчому комітеті Стахановської міської ради 27.01.2006 р. під номером НОМЕР_1 , будучи взятим на податковий облік в Стахановській ОДПІ як платник податків згідно довідки даної установи № 12 від 27.01.2006 р., маючи юридичну і фактичну адресу: м. Стаханов Луганської області, вул. Б.Хмельницького, 24а, ухилився від сплати податку на прибуток підприємства в значних розмірах, в період 2009 р. ОСОБА_5 , з метою умисного ухилення від сплати до бюджету податку на прибуток підприємства в значних розмірах за наслідками неіснуючих фінансово господарських операцій купівлі продажу металовиробів і інших товарів (робіт, послуг) оприбутковував вказані товари (роботи, послуги), нібито придбані у ПП «ТБ Сапсан-XXI» (код 36526352, м. Алчевськ, вул. Ліповенко, 16В/76), а також у ТОВ «Завод колючо-дротяних огорож» (код 34749586, м. Алчевськ, пер. Герцена, 9) на загальну суму 16 050 987 грн. Вказані фінансово-господарські операції по взаємостосунках (придбанню товарів, робіт, послуг) з ПП «ТБ Сапсан-XXI» і ТОВ «Завод колючо-дротяних огорож» були незаконно і умисно віднесені ОСОБА_5 до складу валових витрат ТОВ «ВКФ «Бізнесінвестстрой» в деклараціях з податку на прибуток даного підприємства, а саме: в декларації з податку на прибуток за 1-й квартал 2009 р., в декларації за 1-е півріччя 2009 р., в декларації за 3-й квартал 2009 р., в декларації за 2009 р.

Незаконність дій ОСОБА_5 , направлених на умисне ухилення від сплати до бюджету податку на прибуток в значних розмірах, підтверджується тим, що згідно пояснень директора ПП «ТБ Сапсан-XXI» ОСОБА_6 встановлено, що він за грошову винагороду зареєстрував дане підприємство і до фінансово-господарської діяльності підприємства відношення не має, печаток і штампів підприємства він не одержував, документів фінансово-господарської діяльності даного підприємства він не підписував, довіреностей на представлення своїх інтересів нікому не видавав, податкову звітність до органів ДПС не направляв. Крім того, згідно пояснень його дружини ОСОБА_7 , встановлено, що ОСОБА_6 ніколи не був засновником і директором будь-яких підприємств, не мав ніякого відношення до діяльності ПП «ТБ Сапсан-XXI», а також в результаті наслідків онкологічного захворювання, останній помер ІНФОРМАЦІЯ_2 , про що свідчить свідоцтво про смерть № 248363 від 08.05.2010 р.

Крім того, незаконність дій ОСОБА_5 , направлених на умисне ухилення від сплати до бюджету податку на прибуток в значних розмірах, підтверджується тим, що згідно протоколу допиту в якості свідка директора ТОВ «Завод колючо-дротяних огорож» ОСОБА_8 , встановлено, що він є директором даного підприємства, проте з ОСОБА_5 він не знайомий. В період 2009 р. його підприємство не мало фінансово-господарських взаємостосунків з ТОВ «ВКФ «Бізнесінвестстрой». Первинних бухгалтерських документів і документів податкової звітності (податкових накладних) на поставку товарів (робіт, послуг) на адресу ТОВ «ПКФ «Бізнесинвестстрой» він ніколи не підписував, договорів з ТОВ «ВКФ «Бізнесінвестстрой» ніколи не укладав.

Також, згідно висновку експерта з почеркознавчої експертизи № 255 від 04.05.2011 року, встановлено, що підписи від імені директора ПП «ТБ Сапсан-XXI» ОСОБА_6 в документах, а саме: Податкова накладна ПП «ТБ Сапсан-XXI» № 041193 від 04.11.2009 р.; Податкова накладна ПП «ТБ Сапсан-XXI» № 181109 від 18.11.2009 р.; Податкова накладна ПП «ТБ Сапсан-XXI» № 201190 від 20.11.2009 р.; Податкова накладна ПП «ТБ Сапсан-XXI» № 0108091 від 01.08.2009 р.; Податкова накладна ПП «ТБ Сапсан-XXI» № 0208091 від 02.08.2009 р.; Податкова накладна ПП «ТБ Сапсан-XXI» № 050809 від 05.08.2009 р.; Податкова накладна ПП «ТБ Сапсан-XXI» № 050809 від 05.08.2009 р.; Податкова накладна ПП «ТБ Сапсан-XXI» № 070809 від 07.08.2009 р.; Податкова накладна ПП «ТБ Сапсан-XXI» № 080809 від 08.08.2009 р.; Податкова накладна ПП «ТБ Сапсан-XXI» № 090809 від 09.08.2009 р.; Податкова накладна ПП «ТБ Сапсан-XXI» № 150809 від 15.08.2009 р.; Податкова накладна ПП «ТБ Сапсан-XXI» № 021109 від 02.11.2009 р.; Податкова накладна ПП «ТБ Сапсан-XXI» № 011191 від 01.11.2009 р.; Податкова накладна ПП «ТБ Сапсан-XXI» № 031109 від 03.11.2009 р.; Податкова накладна ПП «ТБ Сапсан-XXI» № 041193 від 24.11.2009 р.; Податкова накладна ПП «ТБ Сапсан-XXI» № 030809 від 03.08.2009 р.; Податкова накладна ПП «ТБ Сапсан-XXI» № 011109 від 01.11.2009 р.; Податкова накладна ПП «ТБ Сапсан-XXI» № 081109 від 08.11.2009 р.; Податкова накладна ПП «ТБ Сапсан-XXI» № 011192 від 01.11.2009 р.; Податкова накладна ПП «ТБ Сапсан-XXI» № 011193 від 01.11.2009 р.; Податкова накладна ПП «ТБ Сапсан-XXI» № 021196 від 02.11.2009 р.; Податкова накладна ПП «ТБ Сапсан-XXI» № 310866 від 01.11.2009 р.; Податкова накладна ПП «ТБ Сапсан-XXI» № 241190 від 24.11.2009 р.; Податкова накладна ПП «ТБ Сапсан-XXI» № 573 від 19.11.2009 р.; Податкова накладна ПП «ТБ Сапсан-XXI» № 0711091 від 07.11.2009 р.; Податкова накладна ПП «ТБ Сапсан-XXI» № 301009 від 30.10.2009 р.; Видаткова накладна ПП «ТБ Сапсан-XXI» № 150809 від 15.08.2009 р.; Видаткова накладна ПП «ТБ Сапсан-XXI» № 090809 від 09.08.2009 р.; Видаткова накладна ПП «ТБ Сапсан-XXI» № 080809 від 08.08.2009 р.; Видаткова накладна ПП «ТБ Сапсан-XXI» № 070809 від 07.08.2009 р.; Видаткова накладна ПП «ТБ Сапсан-XXI» № 050809 від 05.08.2009 р.; Видаткова накладна ПП «ТБ Сапсан-XXI» № 050809 від 05.08.2009 р.; Видаткова накладна ПП «ТБ Сапсан-XXI» № 0208091 від 02.08.2009 р.; Видаткова накладна ПП «ТБ Сапсан-XXI» № 0208091 від 02.08.2009 р.; Видаткова накладна ПП «ТБ Сапсан-XXI» № 0108091 від 01.08.2009 р.; Видаткова накладна ПП «ТБ Сапсан-XXI» № 010809 від 01.08.2009 р.; Видаткова накладна ПП «ТБ Сапсан-XXI» № 011099 від 01.10.2009 р.; Видаткова накладна ПП «ТБ Сапсан-XXI» № 1512091 від 15.12.2009 р.; Видаткова накладна ПП «ТБ Сапсан-XXI» № 020909 від 02.09.2009 р.; Видаткова накладна ПП «ТБ Сапсан-XXI» № 181209 від 18.12.2009 р.; Видаткова накладна ПП «ТБ Сапсан-XXI» № 181009 від 18.10.2009 р.; Видаткова накладна ПП «ТБ Сапсан-XXI» № 141009 від 14.10.2009 р.; Видаткова накладна ПП «ТБ Сапсан-XXI» № 011094 від 01.10.2009 р.; Видаткова накладна ПП «ТБ Сапсан-XXI» № 041193 від 04.11.2009 р.; Видаткова накладна ПП «ТБ Сапсан-XXI» № 181109 від 18.11.2009 р.; Видаткова накладна ПП «ТБ Сапсан-XXI» № 181109 від 18.11.2009 р.; Видаткова накладна ПП «ТБ Сапсан-XXI» № 031109 від 03.11.2009 р.; Видаткова накладна ПП «ТБ Сапсан-XXI» № С-261023 від 01.10.2009 р.; Видаткова накладна ПП «ТБ Сапсан-XXI» № 011097 від 01.10.2009 р.; Видаткова накладна ПП «ТБ Сапсан-XXI» № 091009 від 09.10.2009 р.; Видаткова накладна ПП «ТБ Сапсан-XXI» № 011098 від 01.10.2009 р.; Видаткова накладна ПП «ТБ Сапсан-XXI» № 011009 від 01.10.2009 р.; Видаткова накладна ПП «ТБ Сапсан-XXI» № 191009 від 19.10.2009 р.; Видаткова накладна ПП «ТБ Сапсан-XXI» № 0310091 від 03.10.2009 р.; Видаткова накладна ПП «ТБ Сапсан-XXI» № 0510091 від 05.10.2009 р.; Видаткова накладна ПП «ТБ Сапсан-XXI» № 0210091 від 02.10.2009 р.; Видаткова накладна ПП «ТБ Сапсан-XXI» № 0110093 від 01.10.2009 р.; Видаткова накладна ПП «ТБ Сапсан-XXI» № 061009 від 06.10.2009 р.; Видаткова накладна ПП «ТБ Сапсан-XXI» № 221009 від 22.10.2009 р.; Видаткова накладна ПП «ТБ Сапсан-XXI» № 0112097 від 01.12.2009 р.; Видаткова накладна ПП «ТБ Сапсан-XXI» № 111209 від 11.12.2009 р.; Видаткова накладна ПП «ТБ Сапсан-XXI» № 041290 від 04.12.2009 р.; Видаткова накладна ПП «ТБ Сапсан-XXI» № 0212094 від 02.12.2009 р.; Видаткова накладна ПП «ТБ Сапсан-XXI» № 0112096 від 01.12.2009 р.; Видаткова накладна ПП «ТБ Сапсан-XXI» № 0109091 від 01.09.2009 р.; Видаткова накладна ПП «ТБ Сапсан-XXI» № 011291 від 01.12.2009 р.; Видаткова накладна ПП «ТБ Сапсан-XXI» № 0112921 від 01.12.2009 р.; Видаткова накладна ПП «ТБ Сапсан-XXI» № 011293 від 01.12.2009 р.; Видаткова накладна ПП «ТБ Сапсан-XXI» № 011294 від 01.12.2009 р.; Видаткова накладна ПП «ТБ Сапсан-XXI» № 250809 від 25.08.2009 р.; Видаткова накладна ПП «ТБ Сапсан-XXI» № 260809 від 26.08.2009 р.; Видаткова накладна ПП «ТБ Сапсан-XXI» № 1112092 від 11.12.2009 р.; Видаткова накладна ПП «ТБ Сапсан-XXI» № 110909 від 11.09.2009 р.; Видаткова накладна ПП «ТБ Сапсан-XXI» № 140909 від 14.09.2009 р.; Видаткова накладна ПП «ТБ Сапсан-XXI» № 0109093 від 01.09.2009 р.; Видаткова накладна ПП «ТБ Сапсан-XXI» № 070909 від 07.09.2009 р.; Видаткова накладна ПП «ТБ Сапсан-XXI» № 040909 від 04.08.2009 р.; Видаткова накладна ПП «ТБ Сапсан-XXI» № 050909 від 05.09.2009 р.; Видаткова накладна ПП «ТБ Сапсан-XXI» № 270809 від 27.08.2009 р.; Видаткова накладна ПП «ТБ Сапсан-XXI» № 280809 від 28.08.2009 р.; Видаткова накладна ПП «ТБ Сапсан-XXI» № 0409092 від 04.09.2009 р.; Видаткова накладна ПП «ТБ Сапсан-XXI» № 0109092 від 01.09.2009 р.; Видаткова накладна ПП «ТБ Сапсан-XXI» № 0912098 від 09.12.2009 р.; Видаткова накладна ПП «ТБ Сапсан-XXI» № 231009 від 23.10.2009 р.; Видаткова накладна ПП «ТБ Сапсан-XXI» № 0711091 від 07.11.2009 р.; Видаткова накладна ПП «ТБ Сапсан-XXI» № 011109 від 01.11.2009 р.; Видаткова накладна ПП «ТБ Сапсан-XXI» № 0409091 від 04.09.2009 р.; Видаткова накладна ПП «ТБ Сапсан-XXI» № 0808091 від 08.08.2009 р.; Видаткова накладна ПП «ТБ Сапсан-XXI» № 241191 від 24.12.2009 р.; Видаткова накладна ПП «ТБ Сапсан-XXI» № 241191 від 24.12.2009 р.; Видаткова накладна ПП «ТБ Сапсан-XXI» № 201190 від 20.11.2009 р.; Видаткова накладна ПП «ТБ Сапсан-XXI» № 011195 від 01.11.2009 р.; Видаткова накладна ПП «ТБ Сапсан-XXI» № 021196 від 02.11.2009 р.; Видаткова накладна ПП «ТБ Сапсан-XXI» № 081109 від 08.11.2009 р.; Видаткова накладна ПП «ТБ Сапсан-XXI» № 011192 від 01.11.2009 р.; Видаткова накладна ПП «ТБ Сапсан-XXI» № 011193 від 01.11.2009 р.; Видаткова накладна ПП «ТБ Сапсан-XXI» № 021109 від 02.11.2009 р.; Видаткова накладна ПП «ТБ Сапсан-XXI» № 011191 від 01.11.2009 р.; Акт здачі виконаних робіт 311009/2 від 31.10.2009 р.; Акт здачі виконаних робіт 301209 від 30.12.2009 р.; Акт здачі виконаних робіт 030809 від 03.08.2009 р.; Акт здачі виконаних робіт 16120901 від 16.12.2009 р.; Акт здачі виконаних робіт 181209 від 18.12.2009 р.; Акт здачі виконаних робіт 311009/1 від 31.10.2009 р., виконані не ОСОБА_6 , а іншою особою.

Підписи від імені директора ТОВ «Завод колючо-дротяних огорож» ОСОБА_8 в документах, а саме: Копія видаткової накладної ТОВ «Завод колючо-дротяних огорож» № 2205093 від 22.05.2009 р.; Копія видаткової накладної ТОВ «Завод колючо-дротяних огорож» № 260509 від 26.05.2009 р.; Копія видаткової накладної ТОВ «Завод колючо-дротяних огорож» № 0405091 від 04.05.2009 р.; Копія видаткової накладної ТОВ «Завод колючо-дротяних огорож» № 0105092 від 01.05.2009 р.; Копія видаткової накладної ТОВ «Завод колючо-дротяних огорож» № 0105091 від 01.05.2009 р.; Копія видаткової накладної ТОВ «Завод колючо-дротяних огорож» № 01040901 від 01.04.2009 р.; Копія видаткової накладної ТОВ «Завод колючо-дротяних огорож» № 01040902 від 01.04.2009 р.; Копія видаткової накладної ТОВ «Завод колючо-дротяних огорож» № 010409 від 01.04.2009 р.; Копія видаткової накладної ТОВ «Завод колючо-дротяних огорож» № 240409 від 24.04.2009 р.; Копія видаткової накладної ТОВ «Завод колючо-дротяних огорож» № 250409 від 25.04.2009 г.; Копія витратної накладний ТОВ «Завод колючо-дротяних огорож» № 030409 від 03.04.2009 р.; Копія витратної накладний ТОВ «Завод колючо-дротяних огорож» № 090409 від 09.04.2009 г.; Копія видаткової накладної ТОВ «Завод колючо-дротяних огорож» № 140409 від 14.04.2009 р.; Копія видаткової накладної ТОВ «Завод колючо-дротяних огорож» № 0106091 від 01.06.2009 р.; Копія видаткової накладної ТОВ «Завод колючо-дротяних огорож» № 0106090 від 01.06.2009 р.; Копія акту здачі виконаних робіт ТОВ «Завод колючо-дротяних огорож» № 110309 від 11.03.2009 р.; Копія податкової накладнох ТОВ «Завод колючо-дротяних огорож» № 010718 від 01.07.2009 р. не відповідають підпису ОСОБА_8 і розрізняються з представленими зразками підпису ОСОБА_8 по загальному вигляду і виконанню всіх елементів підпису.

Таким чином, директор ТОВ «ВКФ «Бізнесінвестстрой» ОСОБА_5 умисно грубо порушив вимоги п.5.1 ст.5, п.п.11.2.1 ст.11 Закону України від 28.12.1994 р. № 334/94ВР «Про оподаткування прибутку підприємств», яким передбачено підтвердження валових витрат відповідними розрахунковими, платіжними і іншими документами бухгалтерського обліку, за період 2009 р., чого ним зроблено не було всупереч встановленим нормам податкового законодавства.

В результаті відображення директором ОСОБА_5 вказаних безтоварних операцій в податковій звітності ТОВ «ВКФ «Бізнесінвестстрой» на підставі підроблених первинних бухгалтерських документів та завищення валових витрат підприємства по взаємостосунках з ПП «ТБ «Сапсан-ХХI» і ТОВ «Завод колючо-дротяних огорож» останнім умисно занижений податок на прибуток за 2009 р. на загальну суму 521 692 грн.

У судовому засіданні, обвинувачений ОСОБА_5 , винним себе визнав повністю у скоєному злочині, передбаченому ч.1 ст.212 КК України, при цьому підтвердив обставини навмисного ухилення ним від сплати податків, які входять в систему оподаткування на загальну суму в 521 692 грн.

Виходячи з того, що ніхто з учасників процесу проти цього не заперечував, переконавшись, що обвинувачений правильно розуміє наслідки цього, суд не став досліджувати докази тих обставин, які ніким не оспорюються, що допускається положеннями ч.3 ст.349 КПК України, та обмежився допитом звинувачуваного.

Суд визнає провину обвинуваченого ОСОБА_5 доведеною, та кваліфікує його дій за ч.1 ст.212 КК України, умисне ухилення від сплати податків, які входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому посадовою особою підприємства, яке зобов`язане їх сплачувати, що призвело до фактичного не надходження до бюджету грошових коштів в значних розмірах.

17 та 22.04.2014 року, до суду надійшли клопотання захисника, про закриття кримінального провадження та звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності. Клопотання підтримані обвинуваченим у повному обсязі.

Вислухавши думку учасників процесу з цього приводу, суд дійшов висновку про можливість закриття кримінального провадження та звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності, з наступних підстав.

Згідно з ст.12 КК України, злочин скоєний ОСОБА_5 , класифіковано як злочин невеликої тяжкості.

Відповідно до п.1 ч.1 ст.49 КК України, особа звільняється від кримінальної відповідальності , якщо з дня вчинення нею злочину і до дня набрання вироком законної сили, минуло два роки у разі вчинення злочину невеликої тяжкості, за який передбачене покарання менш суворе, ніж обмеження волі.

Відповідно до п.1 ч.2 ст.284 КПК України, кримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Розглядаючи питання про стягнення в солідарному порядку з ОСОБА_5 та ТОВ «ВКФ «Бізнесінвестстрой», матеріального збитку у розмірі 4 012 747 грн. на користь держави в особі Стахановської ОДПІ, суд виходив з положень ст.325 КПК України та залишає цивільний позов без розгляду з наступних підстав.

В судові засідання, представник цивільного позивача не прибув, позов не обґрунтував, заяви про розгляд позову за його відсутності, суду не надав. Так як згідно висновку комісійної судової економічної експертизи №26693202 від 19.03.2014 року, сума не донарахування ТОВ «ВКФ «Бізнесінвестстрой», за період 2009 року, складає 521692 грн.

Обраний під час досудового розслідування, відносно ОСОБА_5 , запобіжний захід у вигляді залогу на 20 000 грн., суд скасовує на підставі ст.331 КПК України.

З обліком викладеного, керуючись ст.49 КК України,ст.284-286 КПК України, суд,-

У Х В А Л И В:

Закрити кримінальне провадження № 32012030170000012 відносно директора ТОВ «ВКФ «Бізнесінвестстрой» ОСОБА_5 , за ознаками злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України у зв`язку із закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності.

Запобіжний захід, обраний під час досудового розслідування, відносно ОСОБА_5 , у вигляді залогу на 20 000 грн., постанова Алчевського міського суду від 19.10.2012 року по квитанції №65 від 23.10.2012 року, скасувати та повернути 20 000 грн. залогу гр-ну ОСОБА_9 код платника НОМЕР_2 .

Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду Луганської області, протягом семи днів з дня її оголошення.

Головуючий суддя: