Вирок
від 06.06.2014 по справі 1-1073/11
МОСКОВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ХАРКОВА

1-1073/11

1/643/75/2014

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

06.06.2014 года Московский районный суд г. Харькова в составе председательствующего судьи ОСОБА_1 при секретаре ОСОБА_2 с участием прокурора ОСОБА_3 и адвокатов ОСОБА_4 , ОСОБА_5 рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Харькове уголовное дело по обвинению

ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уроженки с. Малиновка, Целиноградского района, Целиноградской области,

республики Казахстан, гражданки Украины, русской, образование высшее, замужем, не работающей, ранее не судимой, проживающей АДРЕСА_1

-в совершении преступлений, предусмотренных ст. ст. 191 ч. 5, 191 ч. 3, 366 ч. 2, 364 ч. 2 УК Украины,

ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , уроженки г. Харькова, украинки, гражданки Украины, образование высшее, замужем, не работающей, проживающей АДРЕСА_2 , ранее не судимой,

-в совершении преступлений, предусмотренных ст. ст. 191 ч. 5, 366 ч. 2 УК Украины,

У С Т А Н О В И Л :

ОСОБА_6 , работая в должности главного бухгалтера ООО Компании «Актив оил», расположенной по адресу: АДРЕСА_3 , совершила умышленное злоупотребление служебным положением из корыстных побуждений, которое повлекло тяжкие последствия; служебный подлог; растрату вверенного ей чужого имущества путем злоупотребления своим служебным положением, по предварительному сговору группой лиц, в особо крупных размерах; а также присвоение и растрату вверенного ей имущества путем злоупотребления своим служебным положением, повторно, при следующих обстоятельствах.

Приказом директора 000 Компании «Актив оил» №23/ок от 01.12.2006 ОСОБА_6 назначена на должность главного бухгалтера указанного предприятия.

Согласно п.6.7 Устава ООО Компании «Актив оил», утвержденного собранием учредителей 19.09.2008 года (протокол № 2), зарегистрированного исполнительным комитетом Харьковского городского совета 14.10.2008 года № 14801050004015873, компетенция главного бухгалтера определяется действующим законодательством.

Приказом директора ООО Компании «Актив оил» №17/ок от 01.08.2003 ОСОБА_7 назначена на должность заместителя главного бухгалтера данного предприятия.

Согласно п.4 ст.8 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» №996-XIV от 16.07.1999, для обеспечения ведения бухгалтерского учета предприятие самостоятельно выбирает формы его организации: вводит в штат предприятия должности бухгалтера или образование бухгалтерской службы под руководством главного бухгалтера. Согласно п.5 ст.8 данного Закона Украины, предприятием самостоятельно избирает форму бухгалтерского учета как определенную систему регистров учета, порядка и способа регистрации и обобщения информации в них с соблюдением единых принципов, установленных этим Законом, с учетом особенностей своей деятельности и технологии обработки учетных данных; разрабатывает систему и формы внутрихозяйственного (управленческого) учета, отчетности и контроля хозяйственных операций, определяет права сотрудников на подписание бухгалтерских документов; утверждает правила документооборота и технологию обработки учетной информации, дополнительную систему расчетов и регистров аналитического учета. Согласно п.7 ст.8 данного Закона, главный бухгалтер или лицо, на которое возложено ведение бухгалтерского учета предприятия обеспечивает соблюдение на предприятии установленных единых методологических принципах бухгалтерского учета, составление и предоставление в установленные сроки финансовой отчетности; организовывает контроль за отображением на расчетных счетах бухгалтерского учета всех хозяйственных операций; принимает участие в оформлении материалов, связанных с недостачей и возмещением потерь от недостач, кражи и повреждения активов предприятия.

Для проведения финансово-бухгалтерских операций в бухгалтерии предприятия установлена бухгалтерская компьютерная программа 1С 7 версия, по которой расчеты с клиентами и поставщиками предприятия проводятся по системе «Клиент банк», пароли от которой установлены только на компьютерах ОСОБА_6 и ОСОБА_7 .

Таким образом, главный бухгалтер ООО Компания «Актив оил» ОСОБА_6 являлась должностным лицом, так как занимала постоянно в данном обществе должность, связанную с исполнением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных функций, а именно в ее обязанности входили осуществление функций по управлению вверенного ей участка работы, осуществление финансово-бухгалтерского объема работы на предприятии и руководство специально созданным для обеспечения бухгалтерского учета и осуществления финансовых операций в ООО «Компания «Актив оил» подразделении -бухгалтерии, что является организационно-распорядительными функциями, а также обязанности по распоряжению имуществом ООО Компания «Актив оил», в частности финансовыми средствами, что является административно-хозяйственными функциями.

09.01.2006 года между ООО Компания «Актив оил» и ФЛП ОСОБА_8 заключен договор № 3 об оказании посреднических услуг, согласно которого ОСОБА_8 была обязана предоставить Заказчику (ООО Компания «Актив оил») посреднические услуги по реализации горюче-смазочных материалов (далее ГСМ).

Согласно данного договора Посредник обязывался предоставить Заказчику посреднические услуги по реализации ГСМ в течении 2006 года с момента заключение настоящего договора и в дальнейшем на 2007, 2008, 2009 года он не пролонгировался.

Кроме того, согласно генеральной доверенности от 16.06.2006 года, выданной ФЛП ОСОБА_8 на имя ОСОБА_7 , последняя имела право распоряжаться открытым на ее имя в филии «Харьковская дирекция» AT «Индекс банк» текущим счетом № 26001000272001 согласно договора банковского счета № 14-90/2004 от 07.04.2004 года.

В конце декабря 2006 г. - начале января 2007 г., точно дата следствием не установлена, ОСОБА_6 и ОСОБА_7 вступили в преступный сговор преследуя корыстный мотив и решили используя свое служебное положение вопреки интересам службы совместно растратить денежные средства ООО Компания «Актив оил» в особо крупных размерах. Достоверно зная о том, что действие договора № 3 от 09.01.2006 года между ООО Компанией «Актив оил» и ФЛП ОСОБА_8 об оказании последней посреднических услуг истекло в 2006 году и на 2007, 2008 и 2009 год не пролонгировался, ОСОБА_6 и ОСОБА_7 имея доступ к расчетному счету ООО Компании «Актив оил» и ФЛП ОСОБА_9 решили составлять заведомо ложные документы, а именно: в актах сдачи-приемки работ, о якобы совершенных ФЛП ОСОБА_8 посреднических услугах в пользу ООО Компания «Актив оил» на основании договора №3 от 06.01.2006, при этом подделывая подписи директора ООО Компания «Актив оил» ОСОБА_10 и ФЛП ОСОБА_8 , на основании которых, используя систему «Клиент банк» перечислять денежные средства с расчетного счета ООО «Компании «Актив оил» на расчетный счет ФЛП ОСОБА_8 , как оплату за якобы выполненные услуги, с последующим снятием их ОСОБА_7 с расчетного счета ФЛП ОСОБА_8 и распоряжением ими по собственному усмотрению. При этом, ОСОБА_6 должна была в подделываемых документах ставить подпись от имени ОСОБА_10 , а ОСОБА_7 от имени ОСОБА_9 , и удостоверять данные поддельные документы печатью ООО Компания «Актив оил», которая находилась в их ведении.

Реализуя свой преступный умысел, направленный на растрату денежных средств ООО Копмания «Актив оил» в особо крупных размерах путем использования своего служебного положения вопреки интересам службы, по предварительному сговору группой лиц, ОСОБА_6 и ОСОБА_7 в период с 01.01.2007 по 31.07.2009 в г. Харькове составляли заведомо ложные документы: акты сдачи-приемки работ (услуг) от 31.01.2008 года, от 29.02.2008 года, от 31.01.2008 года, от 30.04.2008 года, от 31.05.2008 года, от 30.04.2009 года, от 31.05.2009 года, 30.06.2009 года, от 31.07.2009 года, ставя на них печати ООО Компания «Актив оил», при этом в графе «работу сдал» подписи от имени ФЛП ОСОБА_8 ставились ОСОБА_7 , а в графе «работу принял» подписи от имени ОСОБА_10 ставились ОСОБА_6 .

Преследуя свою преступную цель, осознавая, что не имеют права на незаконное обращение в свою пользу или пользу третьих лиц принадлежащих ООО Компания «Актив оил» денежных средств, ОСОБА_6 и ОСОБА_7 в г.Харькове действуя согласовано между собой в период с 01.01.2007 по 23.11.2009 года, достоверно зная о том, что действие договора № 3 от 09.01.2006 года между ООО Компанией «Актив оил» и ФЛП ОСОБА_8 об оказании последней посреднических услуг истекло в 2006 году и на 2007, 2008 и 2009 год не пролонгировался, имея корыстный умысел, направленный на растрату денежных средств данного общества, злоупотребляя своим служебным положением, имея доступ к расчетному счету ООО Компании «Актив оил» и используя вышеуказанные поддельные документы как основание для перечисления денежных средств ФЛП ОСОБА_8 , совместно совершили растрату денежных средств ООО Компании «Актив оил» путем перечисления на протяжении периода времени с 01.01.2007 по 23.11.2009 с расчетного счета ООО Компании «Актив оил» № 26000116372980 МФО 350697 в Слобожанском региональном управлении ОАО «Банк «Финансы и Кредит» на расчетный счет ФЛП ОСОБА_8 № 26001000272001 МФО 350619 в филиале АО « ІНФОРМАЦІЯ_3 » посредством использования системы « ІНФОРМАЦІЯ_4 » на сумму за период времени с 01.01.2007 по 31.12.2007 года согласно заключения судебно-экономической экспертизы № 4271 от 17.06.2010 года 494784,95 гривен, за период времени с 01.01.2008 по 31.12.2008 год на сумму согласно заключения судебно-экономической экспертизы № 4269 от - ІНФОРМАЦІЯ_5 609978,24 гривен, за период времени с 01.01.2009 года по 18.11.2009 год согласно заключения судебно-экономической экспертизы № 11088 от 22.12.2009 года на сумму 452676,58 гривен, а всего на общую сумму 1557439,77 гривен.

Продолжая свою преступную деятельность, направленную на повторное присвоение и растрату денежных средств ООО Компания «Актив оил» путем злоупотребления своим служебным положением, ОСОБА_6 , являясь должностным лицом - главным бухгалтером ООО Компании «Актив оил», в обязанности которой входили административно-хозяйственные и организационно-распорядительные функции, преследуя корыстный мотив с целью личного обогащения, используя свое служебное положение вопреки интересам службы, имея доступ расчетному счету ООО Компании «Актив оил» и к печати предприятия, 23.09.2009 года находясь по адресу: г. Харьков, ул. Сумкая, 126-А, по счету фактуре № ХК9-036563, перечислила посредством использования системы «Клиент банк» денежные средства в сумме 2109,90 гривен с расчетного счета ООО Компании «Актив оил» № 26000116372980 МФО 35067 в Слобожанском региональном управлении ОАО «Банк «Финансы и Кредит» на расчетный счет 26003301082801 МФО НОМЕР_1 в филиале АБ «Пивденный» в г. Днепропетровск за приобретение мобильного телефона Нокиа 7510 и карты памяти микро СД 4 гб и в последующем ею же выписанной доверенности № 77 от 23.09.2009 года в магазине ООО « ІНФОРМАЦІЯ_6 » по адресу: АДРЕСА_4 получила указанный выше телефон и стала использовать его в своих целях, а именно пользоваться им как своим чем причинила ущерб ООО Компания «Актив оил» на сумму 2109,90 грн.

Кроме того, ОСОБА_6 , являясь должностным лицом, - главным бухгалтером ООО Компании «Актив оил», в обязанности которой входили административно-хозяйственные и организационно-распорядительные функции, вступив в преступный сговор с заместителем главного бухгалтера ООО Компании «Актив оил» ОСОБА_7 , имея доступ к печати предприятия и компьютерной программе «Клиент-Банк», пароль от которой был у нее и у ОСОБА_7 , в декабре 2006 г. - январе 2007 г., находясь по адресу: АДРЕСА_3 решили, используя договор № 3 от 09.01.2006 года, который заключен между ООО Компанией «Актив оил» и ФЛП ОСОБА_8 об оказании посреднических услуг по реализации горюче-смазочных материалов на протяжении 2006 года, и который на 2007, 2008, 2009 годы не пролонгировался, составить заведомо ложные документы. А именно: акты сдачи-приемки работ (услуг), которые в последующем использовать как основание для перечисления денежных средств с расчетного счета ООО Компания «Актив оил» на расчетный счет ФЛП ОСОБА_8 .

Реализуя свой преступный умысел ОСОБА_6 и ОСОБА_7 в период с 01.01.2007 по 31.07.2009 в г.Харькове составили заведомо ложные документы: акты сдачи-приемки работ (услуг) от 31.01.2008 года, от 29.02.2008 года, от 31.01.2008 года, от 30.04.2008 года, от

31.05.2008года, от 30.04.2009 года, от 31.05.2009 года, 30.06.2009 года, от 31.07.2009 года,

ставя на них печати ООО Компания «Актив оил», при этом в графе «работу сдал» подписи от

имени ФЛП ОСОБА_8 ставились ОСОБА_7 , а в графе «работу принял» подписи от

имени ОСОБА_10 ставились ОСОБА_6 , что подтверждается заключением судебно-

почерковедческой экспертизы № 215 от 16.11.2010 года.

На основании вышеуказанных, составленных ОСОБА_6 совместно с ОСОБА_7 поддельных документах - актах сдачи-приемки выполненных работ (услуг), в период с

01.01.2007 по 23.11.2009 с расчетного счета ООО Компании «Актив оил» № 26000110372980

МФО 350697 в Слобожанском региональном управлении ОАО «Банк «Финансы и Кредит» на расчетный счет ФЛП ОСОБА_8 № НОМЕР_2 МФО НОМЕР_3 в филиале АО « ІНФОРМАЦІЯ_3 » безосновательно и незаконно перечислены посредством использования системы «Клиент банк» денежные средства за период времени с 01.01.2007 по 31.12.2007 года согласно заключения судебно-экономической экспертизы № 4271 от 17.06.2010 года 494784,95 гривен, за период времени с 01.01.2008 по 31.12.2008 год на сумму согласно заключения судебно-экономической экспертизы № 4269 от 17.06.2010 года 609978,24 гривен, за период времени с 01.01.2009года по 18.11.2009 год согласно заключения судебно-экономической экспертизы № 11088 от 22.12.2009 года на сумму 452676,58 гривен, а всего на общую сумму 1557439,77 гривен.

Кроме того, ОСОБА_6 , работая главным бухгалтером ООО Компании «Актив оил», находясь по адресу: АДРЕСА_3 , совершила умышленное злоупотребление своим служебным положением из корыстных побуждений, которое повлекло тяжкие последствия.

Приказом директора ООО Компании «Актив оил» №23/ок от 01.12.2006 ОСОБА_6 назначена на должность главного бухгалтера указанного предприятия.

Согласно п.6.7 Устава ООО Компании «Актив оил», утвержденного собранием учредителей 19.09.2008 года (протокол № 2), зарегистрированного исполнительным комитетом

Харьковского городского совета 14.10.2008 года № 14801050004015873 компетенция главного

бухгалтера определяется действующим законодательством.

Согласно п.4 ст.8 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» №996-XIV ОТ 16.07.1999, для обеспечения ведения бухгалтерского учета предприятие самостоятельно выбирает формы его организации: вводит в штат предприятия должности бухгалтера или образование бухгалтерской службы под руководством главного бухгалтера. Согласно п.5 ст.8 данного Закона Украины, предприятием самостоятельно избирает форму бухгалтерского учета как определенную систему регистров учета, порядка и способа регистрации и обобщения информации в них с соблюдением единых принципов, установленных этим Законом, с учетом особенностей своей деятельности и технологии обработки учетных данных; разрабатывает систему и формы внутрихозяйственного (управленческого) учета, отчетности и контроля хозяйственных операций, определяет права сотрудников на подписание бухгалтерских документов; утверждает правила документооборота и технологию обработки учетной информации, дополнительную систему расчетов и регистров аналитического учета. Согласно п.7 ст.8 данного Закона, главный бухгалтер или лицо, на которое возложено ведение бухгалтерского учета предприятия обеспечивает соблюдение на предприятии установленных единых методологических принципах бухгалтерского учета, составление и предоставление в установленные сроки финансовой отчетности; организовывает контроль за отображением на расчетных счетах бухгалтерского учета всех хозяйственных операций; принимает участие в оформлении материалов, связанных с недостачей и возмещением потерь от недостач, кражи и повреждения активов предприятия.

Для проведения финансово-бухгалтерских операций в бухгалтерии предприятия установлена бухгалтерская программа 1С 7 версия, по которой расчеты с клиентами и поставщиками предприятия проводятся по системе «Клиент ваше», пароли от которых установлены только на компьютерах ОСОБА_6 и ее заместителя ОСОБА_7 .

ГСМ.

Согласно данного договора Посредник обязывался предоставить Заказчику посреднические услуги по реализации ГСМ в течении 2006 года с момента заключения настоящего договора и в дальнейшем на 2007, 2008, 2009 года он не пролонгировался.

В конце декабря 2006 г. - начале января 2007 г., точно дата следствием не установлена, ОСОБА_6 , преследуя корыстный мотив, используя свое служебное положение вопреки интересам службы, растрачивала денежные средства ООО Компания «Актив оил» в особо крупных размерах. Достоверно зная о том, что действие договора № 3 от 09.01.2006 года между ООО Компанией «Актив оил» и ФЛП ОСОБА_8 об оказании последней посреднических услуг истекло в 2006 году и на 2007, 2008 и 2009 год не пролонгировался, ОСОБА_6 , вступив в преступный сговор с ОСОБА_7 имея доступ к расчетному счету ООО Компании «Актив оил» и ФЛП ОСОБА_9 решили составлять заведомо ложные документы, а именно: в актах сдачи-приемки работ, о якобы совершенных ФЛП ОСОБА_8 посреднических услугах в пользу ООО Компания «Актив оил» на основании договора №3 от 06.01.2006, на основании которых, используя систему «Клиент банк» перечислять денежные средства с расчетного счета ООО «Компании «Актив оил» на расчетный счет ФЛП ОСОБА_8 денежные средства, как оплату за якобы выполненные услуги, с последующим снятием их ОСОБА_7 с расчетного счета ФЛП ОСОБА_8 и распоряжением ими по собственному усмотрению.

Реализуя свой преступный умысел ОСОБА_6 и ОСОБА_7 в г.Харькове действуя согласнованно между собой в период с 01.01.2007 по 31.07.2009 в г.Харькове, более точно место в ходе досудебного следствия установить не представилось возможным, составили заведомо ложные документы: акты сдачи-приемки работ (услуг) от 31.01.2008 года, от

29.02.2008года, от 31.01.2008 года, от 30.04.2008 года, от 31.05.2008 года, от 30.04.2009 года, от

31.05.2009года, 30.06.2009 года, от 31.07.2009 года, ставя на них печати ООО Компания

«Актив оил» и подделывая подписи от имени ФЛП ОСОБА_8 от имени директора ООО Компания «Актив оил» ОСОБА_10 . Преследуя свою преступную цель, осознавая, что не имеют права на незаконное обращение в свою пользу или пользу третьих лиц принадлежащих ООО Компания «Актив оил» денежных средств, ОСОБА_6 и ОСОБА_7 в г.Харькове действуя согласованно между собой период с 01.01.2007 по 23.11.2009 года, достоверно зная о том, что действие договора № 3 от 09.01.2006 года между ООО Компанией «Актив оил» и ФЛП ОСОБА_8 об оказании последней посреднических услуг истекло в 2006 году и на 2007, 2008 и 2009 год не пролонгировался, имея корыстный умысел, направленный на растрату денежных средств данного общества, злоупотребляя своим служебным положением, используя его вопреки интересам службы, имея доступ к расчетному счету ООО Компании «Актив оил» и используя вышеуказанные поддельные документы как основание для перечисления денежных средств ФЛП ОСОБА_8 , совместно перечислили денежные средства на протяжении периода времени с 01.01.2007 по 23.11.2009 с расчетного счета ООО Компании «Актив оил» № 26000116372980 МФО 350697 в Слобожанском региональном управлении ОАО «Банк «Финансы и Кредит» на расчетный счет ФЛП ОСОБА_8 № 26001000272001 МФО 350619 в филиале АО « ІНФОРМАЦІЯ_3 » посредством использования системы « ІНФОРМАЦІЯ_4 », за период времени с 01.01.2007 по 31.12.2007 года согласно заключения судебно-экономической экспертизы № 4271 от 17.06.2010 года 494784,95 гривен, за период времени с 01.01.2008 по 31.12.2008 года на сумму, согласно заключения судебно-экономической экспертизы №» 4269 от 17.06.2010 года 609978,24 гривен, за период времени с 01.01.2009 года по 18.11.2009 год , согласно заключения судебно-экономической экспертизы № 11088 от 22.12.2009 года на сумму 452676,58 гривен, а всего на общую сумму 1557439,77 гривен.

Кроме того, продолжая свою преступную деятельность, направленную на повторное присвоение и растрату денежных средств ООО Компания «Актив оил» путем злоупотребления своим служебным положением, ОСОБА_6 , являясь должностным лицом - главным бухгалтером ООО Компании «Актив оил», в обязанности которой входили административно-хозяйственные и организационно-распорядительные функции, преследуя корыстный мотив с целью личного обогащения, используя свое служебное положение вопреки интересам службы,

имея доступ расчетному счету ООО Компании «Актив оил» и к печати предприятия, 23.09.2009 года по счету фактуре № ХК9-036563, перечислила посредством использования системы «Клиент банк» денежные средства в сумме 2109,90 гривен с расчетного счета ООО Компании «Актив оил» № 26000116372980 МФО 35067 в Слобожанском региональном управлении ОАО «Банк «Финансы и Кредит» на расчетный счет 26003301082801 МФО НОМЕР_1 в филиале АБ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » в АДРЕСА_5 за приобретение мобильного телефона Нокиа 7510 и карты памяти микро СД 4 гб и в последующем ею же выписанной доверенности № 77 от 23.09.2009 года в магазине ООО « ІНФОРМАЦІЯ_6 » по адресу: АДРЕСА_4 получила указанный выше телефон и стала использовать его в своих целях, а именно пользоваться им как своим чем причинила ущерб ООО Компания «Актив оил» на сумму 2109,90 грн.

Общий ущерб, причиненный ООО Компания «Актив оил» составил 1559548,86 гривен.

ОСОБА_7 , работая заместителем главного бухгалтера ООО Компании «Актив оил», находясь по адресу: АДРЕСА_3 совершила служебный подлог; присвоение и растрату вверенного ей чужого имущества путем злоупотребления своим служебным положением, по предварительному сговору группой лиц, в особо крупных размерах при следующих обстоятельствах.

Согласно п.6.7 Устава ООО Компании «Актив оил», утвержденного собранием учредителей 19.09.2008 года (протокол № 2), зарегистрированного исполнительным комитетом Харьковского городского совета 14.10.2008 года № 14801050004015873 компетенция главного бухгалтера определяется действующим законодательством.

Согласно п.4 ст.8 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» №996-XIV ОТ 16.07.1999, для обеспечения ведения бухгалтерского учета предприятие самостоятельно выбирает формы его организации: вводит в штат предприятия должности бухгалтера или образование бухгалтерской службы под руководством главного бухгалтера. Согласно п.5 ст.8 данного Закона Украины, предприятие самостоятельно избирает форму бухгалтерского учета как определенную систему регистров учета, порядка и способа регистрации и обобщения информации в них с соблюдением единых принципов, установленных этим Законом, с учетом особенностей своей деятельности и технологии обработки учетных данных; разрабатывает систему и формы внутрихозяйственного (управленческого) учета, отчетности и контроля хозяйственных операций, определяет Права сотрудников на подписание бухгалтерских документов; утверждает правила документооборота и технологию обработки учетной информации, дополнительную систему расчетов и регистров аналитического учета. Согласно п.7 ст.8 данного Закона, главный бухгалтер или лицо, на которое возложено ведение бухгалтерского учета предприятия обеспечивает соблюдение на предприятии установленных единых методологических принципах бухгалтерского учета, составление и предоставление в установленные сроки финансовой отчетности; организовывает контроль за отображением на расчетных счетах бухгалтерского учета всех хозяйственных операций; принимает участие в оформлении материалов, связанных с недостачей и возмещением потерь от недостач, кражи и повреждения активов предприятия.

Таким образом, главный бухгалтер ООО Компания «Актив оил» ОСОБА_6 и заместитель главного бухгалтера данного предприятия ОСОБА_7 являлись должностными лицами, так как занимали постоянно в ООО Компания «Актив оил» должности, связанные с исполнением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных функций.

09.01.2006 года между ООО Компания «Актив оил» и ФЛП ОСОБА_8 заключен договор № 3 об оказании посреднических услуг, согласно которого ОСОБА_8 была обязана

предоставить Заказчику (000 Компания «Актив оил») посреднические услуги по реализации горюче-смазочных материалов (далее ГСМ).

Кроме того, согласно генеральной доверенности от 16.06.2006 года, выданной ФЛП ОСОБА_8 на имя ОСОБА_7 , последняя имела право распоряжаться открытым на имя ОСОБА_8 в филии «Харьковская дирекция» AT «Индекс банк» текущим счетом № 26001000272001 согласно договора банковского счета № 14-90/2004 от 07.04.2004 года.

В конце декабря 2006 г. - начале января 2007 г., точно дата и место следствием не установлена, ОСОБА_7 и ОСОБА_6 вступили в преступный сговор, преследуя корыстный мотив с целью личного обогащения, решили, используя свое служебное положение, вопреки интересам службы, присваивать и растрачивать денежные средства ООО Компания «Актив оил» в особо крупных размерах. Достоверно зная о том, что действие договора № 3 от 09.01.2006 года между ООО Компанией «Актив оил» и ФЛП ОСОБА_8 об оказании последней посреднических услуг истекло в 2006 году и на 2007, 2008 и 2009 год не пролонгировался, ОСОБА_6 и ОСОБА_7 имея доступ к расчетному счету ООО Компании «Актив оил» и ФЛП ОСОБА_9 решили составлять заведомо ложные документы, а именно: в актах сдачи-приемки работ, о якобы совершенных ФЛП ОСОБА_8 посреднических услугах в пользу ООО Компания «Актив оил» на основании договора №3 от 06.01.2006, при этом подделывая подписи директора ООО Компания «Актив оил» ОСОБА_10 и ФЛП ОСОБА_8 , на основании которых, используя систему «Клиент банк» перечислять денежные средства с расчетного счета ООО «Компании «Актив оил» на расчетный счет ФЛП ОСОБА_8 денежные средства, как оплату за якобы выполненные услуги, с последующим снятием их ОСОБА_7 с расчетного счета ФЛП ОСОБА_8 и распоряжением ими по собственному усмотрению. При этом, ОСОБА_6 должна была в подделываемых документах ставить подпись от имени ОСОБА_10 , а ОСОБА_7 от имени ОСОБА_9 , и удостоверять данные поддельные документы печатью ООО Компания «Актив оил», которая находилась в их ведении.

Реализуя свой преступный умысел, направленный на присвоение и растрату денежных средств ООО Копмания «Актив оил» в особо крупных размерах путем использования своего служебного положения, по предварительному сговору группой лиц, ОСОБА_7 и ОСОБА_6 в период времени с 01.01.2007 по 31.07.2009 в г. Харькове, более точно место в ходе досудебного следствия не установлено, составляли заведомо ложные документы: акты сдачи-приемки работ (услуг) от 31.01.2008 года, от 29.02.2008 года, от 31.01.2008 года, от 30.04.2008 года, от 31.05.2008 года, от 30.04.2009 года, от 31.05.2009 года, 30.06.2009 года, от 31.07.2009 года, ставя на них печати ООО Компания «Актив оил», при этом в графе «работу сдал» подписи от имени ФЛП ОСОБА_8 ставились ОСОБА_7 , а в графе «работу принял» подписи от имени ОСОБА_10 ставились ОСОБА_6 .

Преследуя цель преступного обогащения, осознавая, что не имеют права на незаконное обращение в свою пользу принадлежащих ООО Компания «Актив оил» денежных средств, ОСОБА_7 и ОСОБА_6 в период времени с 01.01.2007 по 23.11.2009 года, достоверно зная о том, что действие договора № 3 от 09.01.2006 года между ООО Компанией «Актив оил» и ФЛП ОСОБА_8 об оказании последней посреднических услуг истекло в 2006 году и на 2007, 2008 и 2009 год не пролонгировался, имея корыстный умысел, направленный на растрату

денежных средств данного общества, злоупотребляя своим служебным положением, имея

доступ к расчетному счету ООО Компании «Актив оил» и используя вышеуказанные поддельные документы как основание для перечисления денежных средств ФЛП ОСОБА_8 , совершили растрату денежных средств ООО Компании «Актив оил» путем перечисления на протяжении периода времени с 01.01.2007 по 23.11.2009 с расчетного счета ООО Компании «Актив оил» № 26000116372980 МФО 350697 в Слобожанском региональном управлении ОАО «Банк «Финансы и Кредит» на расчетный счет ФЛП ОСОБА_8 № 26001000272001 МФО 350619 в филиале АО «Индекс Банк» на сумму за период времени с 01.01.2007 по 31.12.2007 года согласно заключения судебно-экономической экспертизы № 4271 от 17.06.2010 года 494784,95 гривен, за период времени с 01.01.2008 по 31.12.2008 год на сумму согласно заключения судебно-экономической экспертизы № 4269 от 17.06.2010 года 609978,24 гривен, за период времени с 01.01.2009 года по 18.11.2009 год согласно заключения судебно-экономической экспертизы № 11088 от 22.12.2009 года на сумму 452676,58 гривен, а всего на общую сумму 1557439,77 гривен.

В последующем ОСОБА_7 , на основании генеральной доверенности от 16.06.2006 года, выданной ФЛП ОСОБА_8 на имя ОСОБА_7 , снимала данные денежные средства с расчетного счета и распоряжалась ими по собственному усмотрению.

Кроме того, ОСОБА_7 , являясь доверенным лицом ФЛП ОСОБА_8 - вступив в преступный сговор с главным бухгалтером ООО Компании «Актив оил» ОСОБА_6 , имея доступ к печати предприятия и компьютерной программе «Клиент-Банк», пароль от которой был у нее и у ОСОБА_6 , в декабре 2006 г. - январе 2007 г., более точно место в ходе досудебного следствия не установлено, решили, используя договор № 3 от 09.01.2006 года, который заключен между ООО Компанией «Актив оил» и ФЛП ОСОБА_8 об оказании посреднических услуг по реализации горюче-смазочных материалов на протяжении 2006 года, и который на 2007, 2008, 2009 годы не пролонгировался, составить заведомо ложные документы. А именно: акты сдачи-приемки работ (услуг), которые в последующем использовать как основание для перечисления денежных средств с расчетного счета ООО Компания «Актив оил» на расчетный счет ФЛП ОСОБА_8 .

Реализуя свой преступный умысел ОСОБА_7 и ОСОБА_6 в период времени с

01.01.2007по 31.07.2009 в г. Харькове, более точно место в ходе досудебного следствия не установлено, составили заведомо ложные документы: акты сдачи-приемки работ (услуг) от

31.01.2007года, от 29.02.2008 года, от 31.01.2008 года, от 30.04.2008 года, от 31.05.2008 года, от

30.04.2007года, от 31.05.2009 года, 30.06.2009 года, от 31.07.2009 года, ставя на них печати ООО Компания «Актив оил», при этом в графе «работу сдал» подписи от имени ФЛП ОСОБА_8 ставились ОСОБА_7 , а в графе «работу принял» подписи от имени ОСОБА_10 ставились ОСОБА_6 , что подтверждается заключением судебно-почерковедческой экспертизы № 215 от 16.11.2010 года.

На основании вышеуказанных, составленных ОСОБА_6 совместно с ОСОБА_7 поддельных документах - актах сдачи-приемки выполненных работ (услуг), в период с 01.01.2007 по 23.11.2009 с расчетного счета ООО Компании «Актив оил» № 26000116372980 МФО 350697 в Слобожанском региональном управлении ОАО «Банк «Финансы и Кредит» на расчетный счет ФЛП ОСОБА_8 № 26001000272001 МФО НОМЕР_3 в филиале АО « ІНФОРМАЦІЯ_3 » безосновательно и незаконно перечислены денежные средства за период времени с 01.01.2007 по 31.12.2007 года согласно заключения судебно-экономической экспертизы № 4271 от 17.06.2010 года 494784,95 гривен, за период времени с 01.01.2008 по 31.12.2008 год на сумму согласно заключения судебно-экономической экспертизы № 4269 от 17.06.2010 года 609978,24 гривен, за период времени с 01.01.2009 года по 18.11.2009 год согласно заключения судебно-экономической экспертизы № 11088 от 22.12.2009 года на сумму 452676,58 гривен, а всего на общую сумму 1557439,77 гривен.

Подсудимая ОСОБА_6 свою вину в совершении преступлений, предусмотренных ч.3, 5 ст. 191, ч. 2 ст. 364, ч.2 ст. 366 УК Украины не признала, пояснив при этом, что указанных преступлений она не совершала, доступа к паролям она не имела, все расчеты и снятие наличных денежных средств проводилось с ведома и согласия директора фирмы и учредителя.

Данные показания, которые были даны подсудимой в судебном заседании, противоречат собранным по делу доказательствам, в том числе и показаниям, данным ею на досудебном следствии.

Так из показаний Грдзелидзе от 23.11.2009 года усматривается, что 09.01.2006 года между Компанией «Актив-оил» и СПДФЛ ОСОБА_8 был заключен договор об оказании посреднических услуг, согласно которого ОСОБА_8 была должна выполнять поиск покупателей продукции фирмы.

После окончания 2006 года данный договор на 2007, 2008, 2009 года не пролонгировался.

В 2009 году она перечисляла на расчетный счет ОСОБА_8 денежные средства с расчетного счета ООО Компания «Актив-оил». ОСОБА_11 иногда давал ей указания перечислять денежные средства на расчетный счет ОСОБА_8 . Но было много случаев, когда он такой команды ей не давал. В начале 2009 года примерно в январе месяце она с заместителем главного бухгалтера ОСОБА_7 договорились о том, что она будет перечислять денежные средства на счет ОСОБА_8 , а ОСОБА_7 будет их оттуда снимать, после чего будут делить их между собой. Никому больше из сотрудников фирмы они указанные денежные средства давать не планировали, и впоследствии не давали.

Так она в течении 2009 года перечислила на расчетный счет ОСОБА_8 денежные средства в сумме 449571,49 гривен.

Эта сумма денег была снята впоследствии ОСОБА_7 .

Из этой суммы денег примерно 334 тысячи гривен были перечислены на расчетный счет ОСОБА_8 в качестве оплаты за якобы выполненные работы по актам выполненных работ. При этом она не может объяснить отсутствие актов выполненных работ за январь, февраль, март 2009 года. Возможно они находятся на фирме в других папках, поскольку они предъявлялись при проведении в июне 2009 года налоговой проверке. Акты выполненных работ за август и сентябрь 2009 года, скорее всего вообще не составлялись. Согласно актам выполненных работ за апрель, май, июнь и июль 2009 года с ООО Компания «Актив-оил» на расчетный счет ОСОБА_8 были перечислены 178391 гривен. Указанные акты выполненных работ подписала она от имени ООО Компания «Актив-оил» с одной стороны, и ОСОБА_7 от имени ФЛП ОСОБА_8 с другой стороны.

Указанные акты выполненных работ были фиктивными. То есть выполненные работы, о которых идет речь в актах, не выполнялись. Акты выполненных работ составлялись и подписывались ею и ОСОБА_7 специально, чтобы можно было списать с ООО Компания «Актив-оил» денежные средства.

После того, как ОСОБА_7 снимала деньги со счета ФЛП ОСОБА_8 , она отдавала ей часть этих денежных средств. За 2009 год она получила от Крутых Виктории примерно около 100 тысяч гривен.

л.д. 4-6 (том 5)

Данные показания, которые давала ОСОБА_6 23.11.2009 года в качестве свидетеля по данному уголовному делу не противоречат добытым в ходе проведения досудебного следствия по делу доказательствам и полностью изобличают ее в совершении преступлений, которые ей вменяются органом досудебного следствия.

Будучи допрошенной в качестве свидетеля 17.03.2010 года в присутствии адвоката ОСОБА_12 , оказывающего правовую помощь, ОСОБА_6 поменяла свои показания и пояснила, что она с 01.12.2006 года по 23.11.2009 года работала в должности главного бухгалтера ООО Компания «Актив-оил».

В ее должностные обязанности входило ведение бухгалтерского и налогового учета, а также всей документации, связанной с учетом.

Должностных инструкций на работников предприятия на ООО Компании «Актив-оил» не было. Но в силу специфики своей деятельности она занималась перечислением денежных средств со счета компании на счета контрагентов.

Компания работала посредством бухгалтерской программы « 1-С». В указанную бухгалтерскую программу могли войти все работники бухгалтерии, а именно в 2009 году это были: она, заместитель главного бухгалтера ОСОБА_7 , экономист ОСОБА_13 , кассир ОСОБА_14 , которая работала на фирме с сентября 2009 года.

Также на ее компьютере установлена программа « ІНФОРМАЦІЯ_4 », посредством которой осуществляется перечисление денежных средств со счета ООО «Компания Актив-оил». Доступ к пользованию этой программой имела она, а также ОСОБА_7 Директор компании ОСОБА_10 . во время установки программы « ІНФОРМАЦІЯ_4 » на компьютер, подписывал документы, которые содержали, в том числе сведения и о пароле. То есть он мог его знать. Лично она не видела, чтобы ОСОБА_10 пользовался указанной программой. На ее рабочем компьютере был установлен пароль доступа к нему, однако этот пароль знали все сотрудники бухгалтерии, а также директор ОСОБА_10 .

У них на фирме имелось 2 расчетных счета, с которых возможно перечисление денежных средств, которые работают посредством программы « ІНФОРМАЦІЯ_4 ». Другая программа « ІНФОРМАЦІЯ_4 » была установлена на компьютере ОСОБА_7 . То есть одна программа была установлена на ее компьютере, а другая - на компьютере ОСОБА_7 . На ее компьютере была установлена программа « ІНФОРМАЦІЯ_4 » по банку « ІНФОРМАЦІЯ_8 », а на компьютере ОСОБА_7 - по банку «Финансы и кредит».

Доступ к программе, с которой работала она, имела она, а также ОСОБА_7 . Доступ к программе, с которой работала ОСОБА_7 имела она сама, а также ОСОБА_6 . То есть им были известны коды доступа к одной и к другой программе. Остальные работники бухгалтерии кодов доступа к указанным программам не знали.

09.01.2006 года между ООО Компания «Актив-оил» и СПДФЛ ОСОБА_8 был заключен договор об оказании посреднических услуг, согласно которого ОСОБА_8 была должна выполнять посреднические услуги по поиску покупателей продукции фирмы.

Указанный договор заключался на 2006 год.

После окончания 2006 года данный договор на 2007, 2008, 2009 года пролонгировался. Были дополнительные соглашения на указанные года, подписанные директором ООО Компании «Актив-оил» ОСОБА_10 и ОСОБА_8 . Указанные дополнительные соглашения были в папках договоров, которые хранились у них в бухгалтерии. Где на данный момент находится данные дополнительные соглашения, ей не известно.

Ей не известно, какие услуги по вышеуказанному договору оказывала предприятию ОСОБА_8 . Но она перечисляла неоднократно денежные средства на ее счет со счета компании. Она делала это на основании договора об оказании посреднических услуг. В конце каждого месяца считалась сумма перечислений на счет ОСОБА_8 , и на эту сумму составлялся акт выполненных работ. Начиная с апреля 2009 года акты выполненных работ подписывала от имени компании она. Кто подписывал данные акты от имени Худаевой, ей не известно. На них уже стояла подпись и печать ОСОБА_15 . Печать ОСОБА_8 находилась постоянно в сейфе у ОСОБА_11 - учредителя ООО Компании «Актив-оил», который являлся мужем ОСОБА_8 . К данному сейфу имел доступ только ОСОБА_11 и ОСОБА_10 .

Денежные средства на счет ОСОБА_8 она перечисляла по устному распоряжению ОСОБА_11 . В 2007 и 2008 годах такие устные указания о перечислении денежных средств на счет ОСОБА_8 давал ей Литвин, а в 2009 году - ОСОБА_11 . Начиная с апреля 2009 года, акты выполненных работ подписывала она, но ОСОБА_10 об этом знал, поскольку она постоянно в устных разговорах с ним по этому поводу спрашивала разрешение на их подписание. Он разрешал.

Наличие актов выполненных работ за 2007, 2008 и 3 месяца 2009 года подтверждаема опосредованно фактом проведения в июне 2009 года налоговой проверки их предприятия, по результатам которой никаких проблемных вопросов, связанных с взаимоотношениями компании и ЧП ОСОБА_8 не возникло. Это свидетельствует о том, что вся обоснованность перечисления денежных средств со счета компании в указанный период на счет ОСОБА_8 подтверждалась документально.

Во время проведения ревизии у них на предприятии 23.11.2009 года она показывала ревизору ОСОБА_16 акт выполненных работ между предприятием и ОСОБА_8 , который был подписан от имени компании ОСОБА_10 , но ревизор сказала, что ее данный акт не интересует, поскольку ревизия проводилась за период 2009 года. Где находится теперь этот акт, ей не известно.

Она подписывала акты выполненных работ от имени компании «Актив-оил» не зная, какие работы были выполнены, поскольку ОСОБА_11 требовал от нее, как от главного бухгалтера, чтобы все долги по бухгалтерии были закрыты. В конце каждого месяца она носила ему подготовленный ею акт с содержанием перечня кредиторов и дебиторов. Он его просматривал и давал ей указания разобраться с задолженностями, чтобы их не было. Каким образом она должна была с ними разбираться, он ей не говорил.

Лично ей вообще неизвестно, выполнялись ли какие-либо работы ОСОБА_8 в интересах компании. Но без разрешения ОСОБА_11 либо ОСОБА_10 , ни одна сумма на расчетный счет ОСОБА_8 со счета предприятия не уходила.

Ей известно, что денежные средства со счета ОСОБА_8 снимала ОСОБА_7 по доверенности, которая у нее была на осуществление всех юридических действий от имени ОСОБА_8 .

Куда девала денежные средства ОСОБА_7 , ей известно частично. Она знает, что часть снятых денежных средств, ОСОБА_7 отдавала ОСОБА_10 для выплаты неофициальной заработной платы. Со слов ОСОБА_7 , ей известно о том, что остальные денежные средства ОСОБА_7 отдавала лично ОСОБА_11 , а также ходила и платила в банки задолженности по кредитам ОСОБА_11 и членов их семьи.

Ей не известно, оставляла ли ОСОБА_7 , себе часть денежных средств. Случаев, когда ОСОБА_7 отдавала лично ей денежные средства, и об этом не знало руководство фирмы, не было.

В сентябре 2009 года у нее украли мобильный телефон. Она осталась без связи. Она рассказала об этом ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , и бухгалтеру ОСОБА_17 , которые в один из дней сентября находились в кабинете у ОСОБА_10 . ОСОБА_11 сказал, что заработную плату для покупки нового телефона он мне не выдаст, но разрешил купить телефон путем перечисления денежных средств со счета предприятия. После этого она выписала счет на покупку телефона в сети магазинов «Мобилочка», перечислила денежные средства на счет магазина, потом выписала доверенность от имени предприятия на свое имя на получение телефона, которую подписала от имени директора ОСОБА_10 собственноручно. ОСОБА_10 , когда она хотела получить телефон, не было на месте, поэтому она подписала доверенность от его имени, и поставила на ней печать компании, к которой у нее был доступ. Печать компании хранилась в основном в сейфе у Литвина, но иногда он оставлял ее у нее, когда уезжал с работы, а в это время нужно было подготовить некоторые документы.

Она пока работала на фирме, пользовалась этим мобильным телефоном. С 23.11.2009 года она перестала работать на фирме, но до сих пор не знает, уволена ли она. Телефон остался у нее, потому что ее больше не допустили к работе. Телефон на фирму она отдавать не пыталась, поскольку ей никто не сказал, что она уволена. Телефон после его покупки был поставлен на баланс предприятия и проведен по бухгалтерскому учету.

л.д. 33-36 (том 5)

Данные показания полностью противоречат материалам уголовного дела и добытым в ходе проведения досудебного следствия доказательствам, указывающим, на то, что договор об оказании посреднических услуг ООО Компании «Актив оил» ФЛП ОСОБА_8 заключался только на 2006 год, на 2007,2008, 2009 года он не пролонгировался. Никакие дополнительные соглашения между директором ООО Компания «Актив оил» ОСОБА_10 и ФОП ОСОБА_8 на указанный период времени не заключались, дополнительные соглашения в ходе досудебного следствия не были предоставлены для обозрения и приобщения к материалам уголовного дела. Кроме того, допрошенные в ходе досудебного следствия ОСОБА_10 и ОСОБА_8 пояснили, что никакие дополнительные соглашения о пролонгировании договора № 3 об оказании посреднических услуг ООО Компании «Актив оил» ФОП ОСОБА_8 на 2007, 2008, 2009 года никогда не заключали и впервые о подобном слышат.

Также ОСОБА_10 пояснил при допросе, что печать предприятия до момента, когда было установлено растрату денежных средств, все время находилась в ведении ОСОБА_6 , а ОСОБА_8 пояснила, что ее печать как ФОП находилась у ОСОБА_7 , что также не опровергается и самими подсудимыми.

Также, допрошенные в ходе досудебного следствия ОСОБА_11 и ОСОБА_10 пояснили, что никакого распоряжения главному бухгалтеру ОСОБА_6 о перечислении денежных средств ООО Компании «Актив оил» ООО «Мобилочка» за покупку мобильного телефона не давали, кроме того, данный телефон так и не был проведен по всем бухгалтерским документам и не поставлен на учет предприятия, что свидетельствует о том, что телефон ОСОБА_6 покупада для личного пользования без соответствующего разрешения, а не для служебных целей.

Допрошенная 20.08.2010 года в качестве свидетеля ОСОБА_6 пояснила, что она с 01.12.2006 года по 23.11.2009 года работала в должности главного бухгалтера ООО Компания «Актив-оил». В ее должностные обязанности входило ведение бухгалтерского и налогового учета, а также всей документации, связанной с учетом.

Должностных инструкций на работников предприятия на ООО Компании «Актив-оил» не было. Но в силу специфики своей деятельности занималась перечислением денежных средств со счета компании на счета контрагентов.

Также на ее компьютера установлена программа « ІНФОРМАЦІЯ_4 », посредством которой осуществляется перечисление денежных средств со счета ООО «Компания Актив-оил». Доступ к пользованию этой программой имела она, а также ОСОБА_7 Директор компании ОСОБА_10 . во время установки программы « ІНФОРМАЦІЯ_4 » на компьютер, подписывал документы, которые содержали, в том числе сведения и о пароле. То есть он мог его знать. Лично она не видела, чтобы ОСОБА_10 пользовался указанной программой. На ее рабочем компьютере был установлен пароль доступа к нему, однако этот пароль знали все сотрудники бухгалтерии, а также директор ОСОБА_10 .

Доступ к программе, с которой работала она, имела она, а также ОСОБА_7 . Доступ к программе, с которой работала ОСОБА_7 имела она, а также ОСОБА_6 . То есть им были известны коды доступа к одной и к другой программе. Остальные работники бухгалтерии кодов доступа к указанным программам не знали.

Указанный договор заключался на 2006 год.

Ей не известно, какие услуги по вышеуказанному договору оказывала предприятию ОСОБА_8 . Но она перечисляла неоднократно денежные средства на ее счет со счета компании. Она делала это на основании договора об оказании посреднических услуг. В конце каждого месяца считалась сумма перечислений на счет ОСОБА_8 , и на эту сумму составлялся акт выполненных работ. Начиная с апреля 2009 года, акты выполненных работ подписывала от имени компании она. Кто подписывал данные акты от имени Худаевой, ей не известно. На них уже стояла подпись и печать ОСОБА_15 . Печать ОСОБА_8 находилась постоянно в сейфе у ОСОБА_11 - учредителя ООО Компании «Актив-оил», который являлся мужем ОСОБА_8 . К данному сейфу имел доступ только ОСОБА_11 и ОСОБА_10 .

Денежные средства на счет ОСОБА_8 она перечисляла по устному распоряжению

ОСОБА_11 . В 2007 и 2008 годах такие устные указания о перечислении денежных средств на счет ОСОБА_8 давал ей Литвин, а в 2009 году - ОСОБА_11 начиная с апреля 2009 года акты выполненных работ подписывала она, но ОСОБА_10 об этом знал, поскольку она постоянно в устных разговорах с ним по этому поводу спрашивала разрешение на их подписание. Он разрешал.

Наличие актов выполненных работ за 2007, 2008 и 3 месяца 2009 года подтверждается опосредованно фактом проведения в июне 2009 года налоговой проверки предприятия,

по результатам которой никаких проблемных вопросов, связанных с взаимоотношениями компании и ЧП ОСОБА_8 не возникло. Это свидетельствует о том, что вся обоснованность перечисления денежных средств со счета компании в указанный период на счет ОСОБА_8 подтверждалась документально.

Во время проведения ревизии на предприятии 23.11.2009 года она показывала ревизору ОСОБА_16 акт выполненных работ между предприятием и ОСОБА_8 , который был подписан от имени компании ОСОБА_10 , но ревизор сказала, что ее данный акт не интересует, поскольку ревизия проводилась за период 2009 года. Где находится теперь этот акт, ей не известно.

Она подписывала акты выполненных работ от имени компании «Актив-оил» не зная, какие работы были выполнены, поскольку ОСОБА_11 требовал от нее как от главного бухгалтера, чтобы все долги по бухгалтерии были закрыты. В конце каждого месяца она носила ему подготовленный акт с содержанием перечня кредиторов и дебиторов. Он его просматривал и давал ей указания разобраться с задолженностями, чтобы их не было. Каким образом она должна была с ними разбираться, он ей не говорил.

Куда девала денежные средства ОСОБА_7 , ей известно частично. Она знает, что часть снятых денежных средств, ОСОБА_7 отдавала ОСОБА_10 для выплаты неофициальной заработной платы. Со слов ОСОБА_7 ей известно о том, что остальные денежные средства ОСОБА_7 отдавала лично ОСОБА_11 , а также ходила и платила в банки задолженности по кредитам ОСОБА_11 и членов их семьи.

Ей неизвестно, оставляла ли ОСОБА_7 себе часть денежных средств. Случаев, когда ОСОБА_7 отдавала ей лично денежные средства, и об этом не знало руководство фирмы, не было.

В сентябре 2009 года у нее украли мобильный телефон. Она осталась без связи. Она рассказала об этом ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , и нашему бухгалтеру ОСОБА_17 , которые в один из дней сентября находились в кабинете у ОСОБА_10 . ОСОБА_11 сказал, что заработную плату для покупки нового телефона он ей не выдаст, но разрешил купить телефон путем перечисления денежных средств со счета предприятия. После этого юпа выписала счет на покупку телефона в сети магазинов «Мобилочка», перечислила денежные средства на счет магазина, потом выписала доверенность от имени предприятия на свое имя на получение телефона, которую подписала от имени директора ОСОБА_10 собственноручно. ОСОБА_10 , когда она хотела получить телефон, не было на месте, поэтому она подписала доверенность от его имени, и поставила на ней печать компании, к которой у нее был доступ. Печать компании хранилась в основном в сейфе у Литвина, но иногда он оставлял ее у нее, когда уезжал с работы, а в это время нужно было подготовить некоторые документы.

Пока она работала на фирме, пользовалась этим мобильным телефоном. С 23.11.2009 года она перестала работать на фирме, но она до сих пор не знает, уволена ли она. Телефон остался у нее, потому что ее больше не допустили к работе. Телефон на фирму она отдавать не пыталась, поскольку ей никто не сказал, что она уволена. Телефон после его покупки был поставлен на баланс предприятия и проведен по бухгалтерскому учету.

л.д. 60-72 (том 5)

Подсудимая ОСОБА_7 свою вину в совершении преступлений, предусмотренных ч.5 ст. 191, ч.2 ст. 366 УК Украины не признала в полном объеме, пояснив при этом, что перечисление, снятие денежных средств осуществлялось с ведома и по поручению директора фирмы ОСОБА_10 и учредителя ОСОБА_11 , и расходовались на нужды предприятия а также на личные нужды семьи ОСОБА_11 , которыми она распоряжалась на основании доверенности от ОСОБА_8 .

Данные показания суд считает несостоятельными, так как они опровергаются материалами дела.

Кроме того, на протяжении досудебного следствия ОСОБА_7 неоднократно была допрошена в качестве свидетеля по делу.

Так, допрошенная в качестве свидетеля 23.11.2009 года ОСОБА_7 пояснила, что она работает с 01.08.2003 года в должности заместителя главного бухгалтера ООО Компания «Актив-оил».

Должностные обязанности для нее специально не разрабатывались. То есть в своей деятельности она руководствуется положениями нормативных актов Украины.

Она также имеет доверенности от частного предпринимателя ОСОБА_8 , которая является женой учредителя ООО Компания «Актив-оил» ОСОБА_11 , на осуществление следующих действий:

1). Движение денежных средств по расчетному счету ОСОБА_8 , то есть она могла согласно доверенности самостоятельно перечислять деньги с расчетного счета и снимать их.

2). Подписание от имени ОСОБА_8 официальных документов: договоров, платежных поручений, актов выполненных работ и т.д.

У нее также в 2009 году была чековая книжка от имени СПДФЛ ОСОБА_8 на 25 чеков, по которой она могла снимать денежные средства с расчетного счета данного частного предпринимателя в банке.

Работая на ООО Компания «Актив-оил», она в основном работала в части оформления кредитных договоров. Бухгалтерию в части бухгалтерского учета, посредством программы « 1-С», вела главный бухгалтер ОСОБА_6 . В указанную бухгалтерскую программу могли войти все работники бухгалтерии, а именно в 2009 году это были: она, главный бухгалтер ОСОБА_6 , экономист ОСОБА_13 , кассир ОСОБА_14 , которая работает на фирме с сентября 2009 года.

Также на ее компьютере установлена программа « ІНФОРМАЦІЯ_4 », посредством которой осуществляется перечисление денежных средств со счета ООО «Компания Актив-оил». Доступ к пользованию этой программой имела она, а также ОСОБА_6 . У них на фирме имеется 2 расчетных счета, с которых возможно перечисление денежных средств, которые работают посредством программы « ІНФОРМАЦІЯ_4 ». Другая программа «Клиент-банк» была установлена на компьютере ОСОБА_6 . Доступ к программе, с которой работала она, имела она, а также ОСОБА_6 . Доступ к программе, с которой работала ОСОБА_6 также имела она. То есть им были известны коды доступа к одной и к другой программе. Остальные работники бухгалтерии кодов доступа к указанным программам не знали.

09.01.2006 года между ООО Компания «Актив-оил» и СПДФЛ ОСОБА_8 был заключен договор об оказании посреднических услуг, согласно которого ОСОБА_8 была должна выполнять поиск покупателей продукции фирмы.

Указанный договор заключался на 2006 год.

После окончания 2006 года данный договор пролонгировался на 2007, 2008, 2009 года путем заключения дополнительного соглашения, которое подписала со стороны ОСОБА_8 скорее она. Кто подписал данное дополнительное соглашение от имени фирмы, ей не известно. Где на данный момент находится данное соглашение, ей не известно, поскольку учредитель ООО Компания «Актив-оил» ОСОБА_11 изъял у нее все папки с документами, поскольку он сказал, что все документы должны быть у него.

На основании указанного договора в течении 2009 года с ООО Компания «Актив-оил»

перечислялись на счет ОСОБА_8 денежные средства за выполненные посреднические услуги.

В течение периода 2009 года были получены с расчетного счета ФЛП ОСОБА_8

денежные средства в сумме 467297 гривен.

Указанные денежные средства она сняла в период с 2009 года с расчетного счета ОСОБА_8 .

Из этих средств она НОМЕР_4 гривен вернула назад на расчетный счет ОСОБА_8 , а также потратила на платежи по аренде земли, налоговые платежи, а также платежи контрагентам ФЛП ОСОБА_8 по договорным обязательствам.

Таким образом, она сняла наличными без учета вышеуказанной суммы денежные средства в сумме 334081 гривен. В указанную сумму входили денежные средства, полученные, согласно актов выполненных работ, за апрель, май, июнь, июль 2009 года по договору от 09.01.2006 года. Эти денежные средства составили сумму в размере 178391 гривен. Данные акты выполненных работ составлялись ею от имени ФЛП ОСОБА_8 с одной стороны и ООО Компания «Актив-оил» в лице главного бухгалтера ОСОБА_6 с другой. Она не может сказать, в чем конкретно выражались выполненные работы. Она сама составила эти акты, так как нужно было закрывать суммы, перечисленные со счета ООО Компания «Актив-оил» на расчетный счет ОСОБА_8 . Указанные акты она составляла постфактум, то есть по факту наличия денежных средств на счету ФЛП ОСОБА_8 . Она должна была закрыть эти суммы актами выполненных работ. Она на указанных актах поставила от имени ОСОБА_8 подпись, похожую на ее, а также поставила печать ОСОБА_8 , которая была в наличии у нее. Указанные действия она выполняла по указанию учредителя ОСОБА_11 . После этого, она подписанные с ее стороны акты выполненных работ давала на подпись главному бухгалтеру ОСОБА_6 , которая подписав их, ставила на них печать ООО Компания «Актив-оил».

Указанные денежные средства она отдавала по распоряжению ОСОБА_11 директору ООО Компания «Актив-оил» ОСОБА_10 либо самому ОСОБА_11 . Сказать, какую сумму она кому из них и когда отдавала, она не может, так как не помнит. Помнит только последнюю сумму в размере 47 500 гривен, которую она отдала в руки ОСОБА_10 . 01.10.2009 года.

ОСОБА_8 , от имени которой она осуществляла указанные действия, никаких распоряжений по поводу передачи кому-либо денежных средств с ее расчетного счета, ей не давала.

В том числе она также получала денежные средства со счета ФЛП ОСОБА_8 по актам выполненных работ за январь, февраль и март 2009 года. Возможно, также были акты выполненных работ и за август и сентябрь 2009 года. Точно она не помнит, были ли они в наличии. Она должна была их готовить.

Из всей суммы, полученной по актам выполненных работ она себе взяла примерно 20 тысяч гривен.

Из указанных 20 тысяч гривен она отдала ОСОБА_6 примерно 10 тысяч гривен, за то, что она перечисляла указанные денежные средства ОСОБА_8 , что дало возможность их в последующем снять.

л.д. 7-9 (том 5)

Данные показания полностью противоречат собранным в ходе проведения досудебного следствия доказательствам. Так допрошенный в ходе досудебного следствия ОСОБА_10 пояснил, что печать предприятия все время находилась у главного бухгалтера ОСОБА_6 , и никакие дополнительные соглашения о пролонгировании договора № 3 от 09.01.2006 года о предоставлении ФОП ОСОБА_8 посреднических услуг по реализации ГСМ ООО Компании «Актив оил» на 2006 год им не подписывались, кроме того указанные денежные средства, которые якобы ему передавала ОСОБА_7 01.10.2009 года он на самом деле не получал. Аналогичные показания дала в ходе досудебного следствия и ОСОБА_8 .

Допрошенный ОСОБА_11 пояснил, что никаких указаний ОСОБА_7 на погашение

кредитных задолженностей по кредитам его и его семьи путем снятия денежных средств с расчетного счета ФОП ОСОБА_8 не давал, а предоставлял для погашения личные денежные средства.

Допрошенная 19.03.2010 года в качестве свидетеля по делу ОСОБА_7 пояснила следующее: что она работала с 01.08.2003 года в должности заместителя главного бухгалтера ООО Компания «Актив-оил».

Она также имела доверенность от частного предпринимателя ОСОБА_8 , которая является женой учредителя ООО Компания «Актив-оил» ОСОБА_11 , на осуществление следующих действий:

У нее также были чековые книжки от имени СПДФЛ ОСОБА_8 на 25 чеков каждая, по которых она могла снимать денежные средства с расчетного счета данного частного предпринимателя в банке. Каждую новую чековую книжку она получала в банке « ІНФОРМАЦІЯ_3 » после того, как туда поступало заявление от имени ОСОБА_8 с просьбой выдать такую чековую книжку.

Она как лицо, имеющее доверенность на осуществление юридически значимых действий от имени ОСОБА_8 , могла от имени ОСОБА_8 сама подавать заявление в банк на выдачу ей чековой книжки. Она так и поступала несколько раз, хотя несколько раз заявление о выдаче ей чековой книжки подписывала сама ОСОБА_8 . Всего она за период 2007-2009 годов получила около 7 чековых книжек, которые использовала для снятия денежных средств наличными со счета ОСОБА_8 .

Работая на ООО Компания «Актив-оил», она в основном работала в части оформления кредитных договоров. Бухгалтерию в части бухгалтерского учета посредством программы « 1-С» вела главный бухгалтер ОСОБА_6 и экономист ОСОБА_13 . В указанную бухгалтерскую программу могли войти все работники бухгалтерии, а именно это были: главный бухгалтер ОСОБА_6 , экономист ОСОБА_13 , кассир ОСОБА_14 , которая работает на фирме с сентября 2009 года, а также бухгалтер-касир, ОСОБА_18 , который работал на фирме до сентября 2009 года. На ее компьютере была установлена программа 1-е, но по этой программе ООО Компания «Актив-оил» не работала. Она работала по программе, установленной на главном компьютере у ОСОБА_6 . На этом компьютере стоял пароль, который она, а также все работники бухгалтерии знали. Знал ли этот пароль ОСОБА_10 , ей не известно. Она знает, что ему точно был известен пароль, который был у нее на компьютере, поскольку он на ее компьютере каждое утро входил в Интернет и отслеживал цены на нефтепродукты. Но с ее компьютера в компьютерную программу 1-С, установленную на компьютере ОСОБА_6 зайти было нельзя, хотя в ее компьютер зайти было можно. Но в компьютерную программу 1-С, установленную на компьютере ОСОБА_6 , можно было войти по локальной сети с 2-х остальных компьютеров, установленных в бухгалтерии - это были компьютеры кассира и экономиста, на которых никаких паролей вообще не стояло.

На ее компьютере была также установлена программа «Клиент-банк», которая работала с расчетным счетом ООО Компании «Актив-оил», открытым в банке «Финансы и кредит».

Посредством этой программы осуществлялось перечисление денежных средств со счета ООО «Компания Актив-оил». Доступ к пользованию этой программой имела она, а также ОСОБА_6 . Она также имела доступ к программе клиент-банк, установленной на компьютере ОСОБА_6 , по которой работали со счетом предприятия, открытом в банке « ІНФОРМАЦІЯ_8 ».

То есть им были известны коды доступа к одной и к другой программе. Остальные

работники бухгалтерии кодов доступа к указанным программам клиент-банк не знали.

ІНФОРМАЦІЯ_9 » и СПДФЛ ОСОБА_8 был заключен договор об оказании посреднических услуг, согласно которого ОСОБА_8 была должна выполнять поиск покупателей продукции фирмы.

Указанный договор заключался на 2006 год.

После окончания 2006 года данный договор пролонгировался на 2007, 2008, 2009 года путем заключения дополнительных соглашений, которые подписала со стороны ОСОБА_8 скорее всего она. Кто подписал данное дополнительное соглашение от имени фирмы, ей не известно. Где на данный момент находятся данные соглашения, ей неизвестно, поскольку учредитель ООО Компания «Актив-оил» ОСОБА_11 изъял у нее в середине ноября 2009 года все папки с документами, поскольку он сказал, что все документы должны быть у него.

На основании указанного договора в течении 2009 года с ООО Компания «Актив-оил» перечислялись на счет ОСОБА_8 денежные средства за выполненные посреднические услуги.

В течении периода 2007-2009 годов ею были получены с расчетного счета ФЛП ОСОБА_8 денежные средства в сумме 1578020,20 гривен.

Указанные денежные средства она сняла в период с 2007-2009 годов с расчетного счета ОСОБА_8 .

Из этих средств она в 2007 году 225300 гривен, в 2008 году- 20050 гривен, и в 2009 году - 54000 гривен вернула назад на расчетный счет ОСОБА_8 .

То есть в период 2007-2009 года она положила на счет ОСОБА_8 299350 гривен. Эти деньги она получила ранее путем снятия их со счета ОСОБА_8 . Это видно согласно банковских выписок.

Кроме этого, она с 2007 по 2009 год, со снятых ею со счета ОСОБА_8 денежных средств, платила кредиты самой ОСОБА_8 , ее сына - ОСОБА_19 , ее мужа (учредителя ООО Компании «Актив-оил») ОСОБА_11 , а также отца ОСОБА_8 - ОСОБА_20 .

У них у всех было по одному кредиту в банке «Финансы и кредит» (переулок Театральный,4) (у ОСОБА_8 с 05.02.2008 года согласно кредитного договора № 317/02-ф на сумму 472 тысячи гривен; у ОСОБА_19 согласно кредитного договора № 325/03-ф от 21.03.2008 года на сумму 1200000 гривен; у ОСОБА_11 согласно договора № 345-02-А от 27.12.2007 года на сумму 525300 гривен; у Антонесьяна - согласно кредитного договора от 31.08.2007 года на сумму 260 тысяч долларов), у ОСОБА_8 кроме этого был кредит в иностранной валюте на сумму 235 261 долларов США в «Укрсоцбанке», а также кредит в «Сбербанке России» (ул. Пушкинская, 25) согласно кредитного договора от 03.11.2008 года в размере 2080000 гривен.

Для этих всех кредитов сбором и подготовкой документов занималась она. Указанные лица только приезжали в банк для заключения кредитного договора и получения денежных средств, в тех случаях, когда они выдавались наличными.

По всем этим кредитным договорам все проплаты производила она лично. То есть, она лично носила наличные денежные средства для оплаты по всем этим кредитам в банки.

Денежные средства для оплаты данных кредитов в основном она получала путем снятия денежных средств со счета ОСОБА_8 , после того как эти деньги перечислялись на счет указанного частного предпринимателя со счета ООО «Компании «Актив-Оил» согласно устного распоряжения учредителя ОСОБА_11 .

Для полного погашения задолженности по этим кредитам очень часто не хватало денег, которые она снимала со счета ОСОБА_8 . В таких случаях ОСОБА_11 давал ей денежные средства наличными. Это было довольно таки часто.

В 2007 году она по кредиту ОСОБА_21 оплатила в банк «Финансы и кредит» 11 842,24 доллара США, в 2008 году она оплатила по этому кредиту 43275,40 долларов США.

В 2008 году она оплатила по кредиту ОСОБА_8 в Укрсоцбанк 22741,61 доллара США.

В 2008 году она по кредиту ОСОБА_11 в банк «Финансы и кредит» оплатила 139299,04 гривен, в 2009 году по этому кредиту она оплатила 21455,09 гривен.

В 2008 году она по кредиту ОСОБА_19 в банк «Финансы и кредит» оплатила 201810,30 гривен , в 2009 году она по этому кредиту оплатила 24664,87 гривен.

В 2008 году она по кредиту ОСОБА_8 оплатила в банк «Финансы и кредит» 115994,28 гривен, а в 2009 году она оплатила по этому кредиту 31837,42 гривен.

В 2008 году она по кредиту ОСОБА_8 в «Сбербанке России» оплатила 48789,07 гривен, а в 2009 году она по этому кредиту оплатила 200153,45 гривен.

Итого за 2007-2009 года она по всем кредитам семьи ОСОБА_11 оплатила 77855,92 доллара США, и 706046,14 гривен.

В гривневом эквиваленте она всего за 2007-2009 года заплатила по кредитам 1095131,19 гривен.

При этом на карточку «Виза голд», когда ОСОБА_8 и ОСОБА_11 отдыхали за границей за период с 2007 по 2009 год она внесла всего 11 тысяч евро (один раз 4 тысячи евро и 1 раз 7 тысяч евро).

Кроме этого она неоднократно в период 2007-2009 годов получала денежные средства со счета ОСОБА_8 после их перечисления с ООО Компании «Актив-оил» для того, чтобы заплатить сотрудникам предприятия неофициальную заработную плату. Всего она для этих нужд в указанный период времени сняла примерно 362 тысячи гривен. Указанные денежные средства она отдавала все время директору предприятия ОСОБА_10 .

Это могут подтвердить главный бухгалтер ОСОБА_6 , кассиры - ОСОБА_18 , ОСОБА_22 , а также сотрудники предприятия - ОСОБА_23 , а также ОСОБА_24 , которые практически постоянно отвозили и привозили ее с банка и помогали пересчитывать деньги.

О том, что на счет ОСОБА_8 перечислялись денежные средства со счета ООО Компании «Актив-оил» в течении 2007-2009 года знал директор предприятия ОСОБА_10 . Он не мог этого не знать, так как эти деньги целенаправленно были проплачены по счетам и договорам ОСОБА_8 например, это была оплата путевок по 2 раза в год, а также оплата по всем хозяйственным операциям, которые были связаны с ведением ею своей хозяйственной деятельности.

л.д. 37-41 (том 5)

Данные показания ОСОБА_7 не соответствуют материалам дела и финансовым документам, которые были изъяты в ходе проведения досудебного следствия по данному уголовному делу.

Кроме того, 19.07.2010 года ОСОБА_7 снова была допрошена в качестве свидетеля по делу, однако она дала показания, аналогичные показаниям от 19.03.2010 года.

л.д. 55-59 (том 5)

Несмотря на полное непризнание своей вины в совершении преступлений Грдзелидзе ЖеВ, и ОСОБА_7 , их вина полностью нашла свое подтверждение в ходе судебного следствия, а именно:

-уставом ООО Компании «Актив оил», утвержденного учредительными собраниями

учредителей 19.09.2008 года, согласно которому, основным видом деятельности ООО является

производство горюче-смазочных материалов. В соответствии с п.6.1 исполнительным органом

общества является директор. Согласно п.6.7. компетенция главного бухгалтера определяется

действующим законодательством и контрактом.

л.д. 4-15 (том 2)

-показаниями свидетеля ОСОБА_25 , пояснившего в судебном заседании, что с он с 2003 года работает начальником автозаправочного комплекса ООО Компании «Актив-оил»,

расположенного в пгт. Новая Водолага Харьковской области.

В его должностные обязанности входит решение всех вопросов, которые связаны с функционированием данного автозаправочного комплекса.

Он начал решать эти вопросы еще с момента строительства и начала функционирования данного объекта. Он занимался от имени компании «Актив-оил» сбором документов, необходимых для заключения договора аренды земли под данным объектом. Поэтому он по роду своей деятельности был обознанным практически во всех вопросах, связанных с функционированием автозаправочного комплекса, в том числе и с условиями договора аренды.

В один из дней конца июля 2009 года ему необходимо было предоставить в отдел МЧС в п. Новая Водолага копию договора аренды земли под автозаправочным комплексом. Он зашел в бухгалтерию предприятия и, поскольку он знал, где находится документация по их объекту, взял с полки документацию, в которой нашел договор аренды земли по Новой Водолаге. Он взял указанный договор и сделал с него ксерокопию.

Когда он посмотрел на содержание договора, то увидел, что арендная плата в нем обозначена в сумме около 2300 гривен в месяц. Он удивился, так как отчетливо помнил, что во время оформления договора аренды земли арендная плата в нем обозначалась в размере около 540 гривен в год. Он сначала не понял, как это может быть и об указанном факте сообщил хозяину ООО «Компании «Актив-оил» ОСОБА_11 . Он сначала тоже сам ничего не понял и позвал в кабинет главного бухгалтера ОСОБА_6 , которая на вопрос о том, сколько компания платит за землю в Новой Водолаге ответила, что предприятие платит ровно столько, сколько написано в договоре.

После этого он поехал в Новую Водолагу и в отделе земельных ресурсов попросил дать ему на один день оригинал договора аренды земли под их заправкой. Он взял этот договор и увидел, что в нем размер арендной платы указан в количестве около 540 гривен в год. Этот оригинал договора аренды земли он показал ОСОБА_11 , который очень удивился.

Это было уже примерно в середине августа 2009 года.

После этого уже примерно в сентябре 2009 года ОСОБА_11 попросил взять его в Нововодолажском отделении банка «Аваль» выписки по счету их фирмы.

Он взял эти выписки и отдал их ОСОБА_11 . Позже со слов ОСОБА_11 он узнал, что со счета ООО Компании «Актив-оил» денежные средства неоднократно перечислялись на счет ЧП ОСОБА_8 (Жены ОСОБА_11 ), а она об этом не знала. А деньги с ее счета снимала один из бухгалтеров предприятия ОСОБА_7

л.д. 25-26 (том 5)

- показаниями свидетеля ОСОБА_10 , который пояснил в суде, что с 03.01.2007 года работает директором ООО Компания «Актив-оил».

В его должностные обязанности входит организация работы автозаправочных станций, организация поставки нефтепродуктов, заключение договоров с поставщиками и клиентами по сбыту газа.

На документах от имени ООО Компания « ІНФОРМАЦІЯ_10 » ставить печать и подписывать от имени компании указанные договора может только он как директор. Никто другой из сотрудников компании этого делать не имеет права.

Печать предприятия в 2009 году до октября месяца хранилась у главного бухгалтера ОСОБА_6 .

В конце октября 2009 года он забрал печать у ОСОБА_6 . Она, а также ее заместитель ОСОБА_7 очень сильно возмутились фактом изъятия им печати. Они сказали, что это признак недоверия с его стороны. Его тогда очень удивило, что они очень сильно начали возмущаться, но он им ответил, что поскольку он директор, то печать должна быть у него. Также поведение главного бухгалтера и его заместителя его насторожило.

Их компания работает посредством бухгалтерской программы « 1-С».

Также на компьютерах главного бухгалтера и ее заместителя установлена программа «Клиент-банк», посредством которой осуществляется перечисление денежных средств со счета ООО «Компания Актив-оил». Доступ к пользованию этой программой имела ОСОБА_6 , а также ОСОБА_7 . У них на фирме имеется 2 расчетных счета, с которых возможно перечисление денежных средств посредством программы « ІНФОРМАЦІЯ_4 ». Одна программа установлена на компьютере ОСОБА_6 , а другая - на компьютере ОСОБА_7 .

Только они имели пароли доступа к этим программам. Даже у него их не было.

Проверить деятельность бухгалтерии можно было путем изучения движения по банковским счетам ООО Компания «Актив-оил». С этой целью он в 2009 году периодически заказывал у ОСОБА_6 движение по банковскому счету фирмы. Выписки по счету делали и ОСОБА_6 и ОСОБА_7 . Они предоставляли ему выписки по счету без печати банка, мотивируя это тем, что эту выписку они распечатывают с компьютера и указанная операция происходит автоматически без их вмешательства, в связи с чем, выписку из банка с печатью брать не обязательно. Он им верил. Согласно распечаток по счету, которые они предоставляли, было видно, что все платежи, которые необходимо было осуществлять, были проплачены в необходимом объеме. То есть завышенного израсходования денежных средств по этим счетам видно не было.

Он сделал несколько ксерокопий этих выписок, которые лежали на столе у ОСОБА_6 и на данный момент находятся у него.

В конце октября 2009 года, когда он забрал печать предприятия у ОСОБА_6 и его насторожило ее поведение, а также поведение ОСОБА_7 , он посоветовался с учредителем предприятия ОСОБА_11 и они решили взять распечатки движения по расчетному счету компании в банке.

Когда они взяли эти распечатки и проанализировали их, то заметили, что на протяжении всего 2009 года денежные средства с расчетного счета ООО Компания «Актив-оил» перечислялись на расчетный счет ФЛП ОСОБА_8 , которая является женой ОСОБА_11 .

ОСОБА_11 был удивлен тем, что со счета компании на расчетный счет его жены перечисляются денежные средства, поскольку он никогда не давал указаний на осуществление таких перечислений. Он тоже был удивлен обнаруженным фактом, поскольку никому никаких указаний по поводу перечисления денежных средств на счет ОСОБА_8 не давал. Кроме этого целевым назначением указанных платежей была оплата за посреднические услуги. Никаких посреднических услуг ФЛП ОСОБА_8 для ООО Компания «Актив-оил» в 2009 не оказывала. Это он может заявить как директор компании. Ранее, еще в 2006 году между компанией и ОСОБА_8 действовал договор об оказании посреднических услуг по поиску клиентов для их предприятия. Но срок его действия закончился еще в 2006 году. Срок его действия никто не пролонгировал.

После этого он решил обратиться в правоохранительные органы с соответствующим заявлением.

Заработная плата на предприятии последние 3 месяца не выплачивалась, поскольку не хватало денежных средств на ее выплату.

л.д. 10-11 (том 5)

- показаниями свидетеля ОСОБА_11 , оглашенных в судебном заседании, согласно которым с 03.04.2001 года он является учредителем ООО Компания «Актив-оил», также он работает на этой же компании менеджером.

На данном предприятии работали с 01.12.2006 года главным бухгалтером - ОСОБА_6 , и заместителем главного бухгалтера с 01.08.2003 - ОСОБА_7 .

Директором предприятия 03.01.2007 года работает ОСОБА_10 .

Предприятие занимается торговлей горюче-смазочными материалами.

У него есть жена - ОСОБА_8 . Она является частным предпринимателем.

Их предприятие обслуживается в 2-х банках - «Аваль» и «Финансы и кредит».

В этих банках предприятие обслуживается посредством системы «Клиент-банк».

Данная система была установлена в офисе компании на компьютере. Доступ к системе клиент-банк имели главный бухгалтер ОСОБА_6 и ее заместитель ОСОБА_7 . Директор ОСОБА_10 доступа к системе клиент-банк не имел.

В 2006 году между предприятием «Актив-оил» и ЧП ОСОБА_8 был заключен договор на оказание посреднических услуг. Он действовал всего 1 год - 2006 год. На последующие годы, как ему известно, данный договор не пролонгировался. То есть после 2006 года никаких хозяйственных отношений между предприятием и ЧП Худаевой не было.

ОСОБА_8 является его женой, и он знает, что на протяжении 2007-2009 годов она никаких хозяйственных отношений с ООО Компанией «Актив-оил» не имела, хотя занималась предпринимательской деятельностью.

Ему также известно о том, что ОСОБА_8 выдала доверенности на имя ОСОБА_7 на право осуществления от ее имени юридически значимых действий, поскольку она помогала ей вести бухгалтерию, осуществлять различные платежи, связанные с ее предпринимательской деятельностью.

В течении 2007-2009 годов у их предприятия начали накапливаться долги перед поставщиками ГСМ, хотя он знал, что перечисления денежных средств в качестве оплаты за поставленный товар их предприятие проводило своевременно и в полном объеме. Ему это известно с банковских выписок, которые предоставляли главный бухгалтер ОСОБА_6 и ее заместитель ОСОБА_7 , согласно которых все денежные средства по договорам перечислялись своевременно и в полном объеме. На данный момент часть этих выписок у них на предприятии сохранилась.

Поэтому он ничего не подозревал и не понимал, как может возникнуть ситуация, при которой они своевременно оплачивают все поставленные ГСМ, а контрагенты говорят о том, что оплата не поступала, либо поступила в неполном объеме, и образовался долг.

В конце лета 2009 года он разговорился с работником ООО «Компании «Актив-оил» ОСОБА_26 , который был управляющим автозаправочного комплекса в п. Новая Водолага. В разговоре с ним он стал просчитывать ежемесячную затратную часть по заправке, и когда они обсуждали вопрос оплаты аренды земли под заправкой, ОСОБА_26 сказал, что согласно договора аренды земли, их предприятие должно платить около 500-600 гривен в год. Он сказал, что этого не может быть, так как знал, что у них по бухгалтерии были проплаты ежемесячно около 2500 гривен на счет поселкового совета. Он его попросил поехать в Новую Водо лагу и взять в поселковом совете договор аренды земли. Он привез его ему, и он увидел, что действительно арендная плата за землю под заправкой составляла около 600 гривен в год. Это его насторожило. После этого, осенью 2009 года, он начал внимательнее изучать все платежи, которые ему показывали ОСОБА_6 и ОСОБА_7 . Оригиналы платежных документов он не видел, но изучал все проплаты, согласно банковским выпискам, которые ему предоставляли ОСОБА_7 и ОСОБА_6 . Он знал, что поскольку они имеют доступ в систему клиент-банк, то могут без официального обращения в банк брать эти выписки. Поэтому думал, что эти выписки правдивые. Согласно этих выписок, все платежи были проплачены своевременно, по назначению и в полном объеме.

В сентябре, он, уже видя, что за землю, электроэнергию, канцтовары, газ предприятие платит в большем, чем необходимо объеме, он заподозрил, что на предприятии идет воровство денежных средств.

Тогда он решил сделать внезапную ревизию, чтобы удостовериться в честности бухгалтеров.

23.11.2009 года он привел на предприятие ревизора ОСОБА_16 , которой предоставил взятые им официально банковские выписки со счетов предприятия и остальные бухгалтерские документы, которые были в наличие в бухгалтерии предприятия. ОСОБА_16 произвела ревизию данных документов на тот момент за 2009 год, в ходе которой обнаружилось, что ООО Компания «Актив-оил» в течении всего периода 2009 года перечисляла на счет ОСОБА_8 денежные средства за якобы выполненные работы по договору об оказании посреднических услуг от 2006 года.

Указанные денежные средства полувала по чековой книжке ОСОБА_7 , пользуясь доверенностью, выданной на ее имя ОСОБА_9 .

Он не давал никаких распоряжений ни директору ООО Компании «Актив-оил» ОСОБА_10 , ни бухгалтерам ОСОБА_6 и ОСОБА_7 перечислять денежные средства на счет ОСОБА_9 .

После этого ОСОБА_16 в декабре 2009 года произвела ревизию бухгалтерских документов предприятия за 2007 и 2008 года. В результате ревизии была обнаружена аналогичная картина, согласно которой, на счет ОСОБА_8 со счета компании в указанный период времени перечислялись денежные средства в общей сумме более миллиона гривен.

Он сравнивал данные, которые были в официальных выписках с банков с данными, которые содержались в выписках с банков, предоставляемых ему ОСОБА_6 и ОСОБА_7 и увидел, что в них есть различия в части проплаченых со счета предприятия сумм. Согласно официальным выпискам с банков, часть необходимых для проплаты платежей направлялась на счет ОСОБА_8 , хотя выписки, которые предоставляли ему ОСОБА_6 и ОСОБА_7 таких данных не содержали.

Он в течении 2007, 2008 и 2009 годов не давал распоряжения перечислять денежные средства на счет ОСОБА_9 . Он иногда просил ОСОБА_7 заплатить в банки кредиты, оформленные на его имя, а также на имя его жены ОСОБА_8 и сына ОСОБА_27 . Но он всегда давал для этих целей ОСОБА_7 денежные средства наличными.

Кроме этого в течении 2007, 2008, а также 9 с половиной месяцев 2009 года печать ООО Компании «Актив-оил» находилась у ОСОБА_6 , а печать ЧП ОСОБА_8 находилась у ОСОБА_7 .

Также пояснил, что в сентябре 2009 года ОСОБА_6 жаловалась, что у нее украли в метро мобильный телефон. Этот разговор произошел в кабинете, в котором находился также и ОСОБА_10 . Находился ли при этом кто-либо еще, он не помнит. Тогда он никакого разрешения ОСОБА_6 покупать телефон за счет предприятия не давал.

Позже он узнал, что ОСОБА_6 перечислила денежные средства со счета фирмы на счет магазина «Мобилочка» и приобрела в пользование мобильный телефон «Нокиа», который получила по подделанной ею доверенности от имени предприятия, пользуясь тем, что тогда печать предприятия хранилась у нее.

л.д. 27-29 (том 5)

- показаниями свидетеля ОСОБА_8 , оглашенных в судебном заседании, которая пояснила, что она является частным предпринимателем. У нее есть муж ОСОБА_11 и сын ОСОБА_28 .

Ее муж является единственным учредителем ООО Компании «Актив-оил».

У него на фирме работала бухгалтером ОСОБА_7 . Она знала ОСОБА_7 , она помогала вести ей бухгалтерию по всем ее делам как частного предпринимателя.

В связи с этим она в 2006 году выдала ОСОБА_7 доверенность на представительство ее интересов во всех органах власти и на право подписи от ее имени.

В 2006 году между ней и ООО Компанией «Актив-оил» был заключен договор об оказании посреднических услуг. Данный договор заключался только на 1 год, то есть он действовал до конца 2006 года. Указанный договор подписала ОСОБА_7 от ее имени. Она об этом знала и не возражала. Она хотела попробовать себя в сфере торговли нефтепродуктами с точки зрения работы менеджера, поскольку предприятие ее мужа занималось именно этим видом деятельности, и у нее было много знакомых, с которыми могли быть совместные коммерческие интересы.

В течении 2006 года она ездила, договаривалась о встречах ее мужа с его партнерами, то есть оказывала посреднические услуги в деятельности ООО Компании «Актив-оил», за что компания рассчитывалась с ней путем перечисления денежных средств на ее расчетный счет.

С 2007 года она перестала сотрудничать с ООО Компанией «Актив-оил».

Договор об оказании посреднических услуг с данной компанией она не продляла. Но ОСОБА_7 помогала ей и дальше вести ее ЧП. Так как она этому человеку доверяла, то она еще в 2008 году выдала ОСОБА_7 2 доверенности на право осуществлять от ее имени все юридически значимые действия. ОСОБА_7 помогала ей по работе ЧП, поскольку она занималась отводом земельного участка, выполнением и организацией проектных работ под будущий салон красоты. Виктория, имея от ее имени доверенность, проплачивала денежные платежи по этому объекту. Деньги, перед тем как проплатить со счета, Виктория клала на счет. Она получала их наличными от ее мужа ОСОБА_11 .

В 2007, 2008 и 2009 годах она никаких хозяйственных отношений с ООО Компанией «Актив-оил» не имела и не желала иметь.

О том, что на ее счет с компании «Актив-оил» заходили в течении 2007, 2008 и 2009 года какие-либо денежные средства она не знала и даже не предполагала этого. Она денежные средства со своего счета в 2007,2008 и 2009 годах не снимала. Она думала, что и Крутых Виктория никакие денежные средства с ее счета не снимала, поскольку в этом не было никакой надобности. Она думала, что она только делает проплаты на различные цели с ее счета.

Она не знала, что с компании «Актив-оил» на ее счет в течении 2007, 2008 и 2009 года заходили денежные средства и Виктория их снимала. Она ей не разрешала это делать. Если бы знала, что она, пользуясь ее доверием, снимает наличными денежные средства с ее расчетного счета, то она бы никогда не выдавала ей доверенность на право осуществлять от ее имени все юридически значимые действия. Когда она выдавала ОСОБА_7 доверенность, в том числе и на право перечисления и снятия с ее расчетного счета денежные средства, то она не предполагала, что она будет это делать без ее ведома. Поскольку у нее с Викторией сложились доверительные отношения, то она была убеждена, что она не будет злоупотреблять ее доверием, и все действия, связанные с движением денежных средств по ее банковскому счету, она обязана будет согласовывать со ней.

Она никакие документы, свидетельствующие о хозяйственных отношениях ее как частного предпринимателя и ООО Компании «Актив-оил», в течении 2007, 2008, и 2009 года не подписывала, поскольку таких отношений не было.

О том, что такие документы от ее имени подписывала ОСОБА_7 , она не знала.

Она узнала о том, что в течении 2007, 2008 и 2009 годов на ее расчетный счет заходили денежные средства с ООО Компании «Актив-оил» и их снимала ОСОБА_7 в конце ноября 2009 года от своего мужа - ОСОБА_11 , который также ранее об этом не знал, и был очень сильно возмущен указанным фактом.

л.д. 30-32 (том 5)

- показаниями свидетеля ОСОБА_19 , оглашенных в судебном заседании, соглано которым с 02.01.2008 года работает директором ООО «Логистические склады», то есть с момента основания фирмы. Он также является единственным учредителем указанной фирмы.

Фирма зарегистрирована надлежащим образом, имеет свой расчетный счет, поставлена на учет в налоговую инспекцию.

С 02.01.08. по 01.11.08 год главным бухгалтером ООО «Логистические склады» работала ОСОБА_7

Их фирма пользовалась для ведения хозяйственных операций компьютерной системой « ІНФОРМАЦІЯ_4 ».

Кроме него и ОСОБА_7 на его фирме больше никто не работал.

Доступ к системе « ІНФОРМАЦІЯ_4 » был только у ОСОБА_7 . Только она одна знала пароль доступа к указанной системе.

Посредством использования системы « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ОСОБА_7 , путем ввода пароля доступа, перечисляла денежные средства по хозяйственным операциям его фирмы с ее счета на счета контрагентов.

Перечисляла указанные денежные средства на счета контрагентов только по его устному указанию в ходе хозяйственных операций с иными хозяйствующими субъектами, которые складывались в ходе ведения бизнеса.

Печать предприятия во время занятия должности главного бухгалтера ОСОБА_7 все время находилась у нее, поскольку он ей доверял. Он никогда не проверял деятельность ОСОБА_7 . То есть, он никогда не запрашивал в банке выписки со счета фирмы, и никогда не сверял их данные с документацией, имеющейся на фирме.

С 01.11.08 года ОСОБА_7 была уволена с предприятия по собственному желанию.

В декабре этого года, он, находясь в офисе фирмы, просматривал документацию за прошлый и текущий года. Он обнаружил документы, свидетельствующие о приобретении его предприятием товарно-материальных ценностей за 2008 год от ЧП «Престиж Офис 2008», а также доверенность на их получение, выданную на имя ОСОБА_7 .

Он обнаружил, что на указанной доверенности серии ЯОШ № 549302 от 30.05.2008 года

Стоит не его подпись, а подпись, похожая на его. То есть указанная подпись подделанная.

Также на данной доверенности стоит печать ООО «Логистические склады» и подпись ОСОБА_7 в графе «Подпись лица, которая получила доверенность», а также подпись в графе «Главный бухгалтер». Он неоднократно видел и знает, как выглядит подпись ОСОБА_7 . В указанных графах стоит именно ее подпись.

Также, кроме доверенности он нашел несколько факсокопий расходных накладных, выданных ЧП «Престиж Офис 2008», а именно 3 накладных от 30.05.2008 года, от 17.07.2008 года, и от 05.08.2008 года. Согласно этих накладных его предприятие получило от ЧП «Престиж Офис 2008» товарно-материальные ценности, а именно: стол офисный стоимостью 2534,60 гривен, 2 кресла, бумагу пишущую, папки с файлами, папки бокс, стержни синие всего на сумму 1146,30 гривен, кресло офисное «Министр 10G» и кресло perfekt 10GTPC-27 на общую сумму 1000,60 гривен. Он был очень удивлен данным фактом, поскольку указанные товарно-материальные ценности он не закупал, указаний на их приобретение никому не давал. Данные ценности никогда в адрес его фирмы не поступали, и на баланс не ставились.

Он посмотрел внимательно и увидел, что на данных факсокопиях стоят подписи ОСОБА_7 о получении вышеуказанных товарно-материальных ценностей. Она ему не говорила никогда о том, что покупала какие-либо материальные ценности.

После этого он обратился в ЧП «Престиж офис 2008», где попросил выдать ему на руки оригиналы накладных, по которых получались материальные ценности в 2008 году. Ему дали оригиналы факсокопий. На этих оригиналах стояла печать ООО «Логистические склады» и подпись получателя материальных ценностей, выполненных рукой ОСОБА_7

После этого он поехал в банк «Финансы и кредит», где взял выписку по счету его

фирмы. Проанализировав ее, он увидел, что со счета фирмы в период получения ЧП «Престиж

офис 2008» материальных ценностей, денежные средства со счета его фирмы перечислялись на

счет указанного предприятия.

Никакие материальные ценности, полученные от ЧП «Престиж офис 2008» на баланс

его предприятия поставлены не были. Никаких поручений по закупке указанных материальных

ценностей он ОСОБА_7 не давал.

Л.д. 12-14 (том 5)

-показаниями свидетеля ОСОБА_29 , оглашенных в судебном заседании, согласно которым он работал в ООО Компании «Актив оил» с 2005 года, в должности оператора АГЗП. Заработную плату получал ежемесячно и своевременно, и к тому же с небольшим, но ежемесячным повышением.

С 2007 по 2009 года получал по перечислению по ведомости, неофициально заработную плату «в конвертах» не получал.

л.д. 108-109 (том 5)

-аналогичными показаниями свидетелей ОСОБА_30 , ОСОБА_31 , ОСОБА_32 , ОСОБА_33 , ОСОБА_34 , ОСОБА_35 , ОСОБА_26 , ОСОБА_36 данные ими в судебном заседании.

л.д. 110-127 (том 5)

-показаниями свидетеля ОСОБА_16 , пояснившей, что ею 23.11.2009 года, по поручению службы ОГСБЭП Московского РО ХГУ ГУМВД Украины в Харьковской области проводилась ревизия финансово-хозяйственной деятельности ООО Компании «Актив оил» за 10 месяцев 2009 года.

Ревизия проводилась в присутствии учредителя ООО Компания «Актив оил» ОСОБА_11 , директора вышеуказанного предприятия ОСОБА_10 , главного бухгалтера ОСОБА_6 , заместителя главного бухгалтера ОСОБА_7 .

В ходе проведения ревизии ею было установлены следующие нарушения, а именно: необоснованное перечисление денежных средств с расчетного счета ООО «Актив оил» на расчетный счет ФЛП ОСОБА_8 , при этом подтверждающих первичных документов на исполнение данных услуг предоставлены не были.

Кроме того, были проверены банковские выписки ООО Компании «Актив оил», согласно которых денежные средства перечислялись ФЛП ОСОБА_8 по платежным поручениям, хотя фактических оснований для перечисления денежных средств не было, так как директор предприятия ОСОБА_10 не подписывал соответствующие документы на перечисление этих денежных средств. Также на мое требование при проведении ревизии предоставить выписки с банка по программе «Клиент банк» заместителем главного бухгалтера ОСОБА_7 были предоставлены распечатки выписок банка, однако при сопоставлении выписок, полученных от нее, и выписок с банка, которые были выданы по моему запросу, было установлено несоответствие фактических данных, а именно содержание выписок с банка отличались от выписок, предоставленных ОСОБА_7 различными перечислениями денежных средств.

По данным бухгалтерского счета № 631 (расчеты с поставщиками и подрядчиками) были и необоснованно внесены данные без подтверждающих первичных документов на предоставление каких-либо товарных ценностей либо оказания каких-либо услуг ФЛП ОСОБА_8 ООО Компанией «Актив оил».

При установлении данных нарушений, ею задавались вопросы к главному бухгалтеру и его заместителю о предоставлении подтверждающих документов по выполнению услуг либо других подтверждающих документов о проведении этих финансовых операций, на что главный бухгалтер ответила, что их нет, и она не знает, где они могут находиться, а ОСОБА_7 что-то пыталась ей ответить и найти эти документы, но у нее ничего не получилось.

Кроме того, ОСОБА_7 ей ответила, что за 2009 год данные документы не составлялись, что само по себе является несоответствующим действительности, так как составление данных документов является обязанностью частного предпринимателя ОСОБА_8 , то есть лица, которое предоставляет услуги, а они (ООО «Актив оил») должны были принимать или не принимать данные документы, и второй экземпляр должен был оставаться у них.

При этом, у присутствующего при проведении ревизии директора ООО Компании «Актив оил» ОСОБА_10 она спрашивала также за эти первичные документы, на что он делал удивленное лицо и говорил ей, что слышит впервые о каких-либо взаимоотношениях с ФЛП ОСОБА_8 и никогда не подписывал договор на предоставление услуг и каких-либо актов о выполненных работах.

После того, как она выяснила, что ОСОБА_7 также ведет финансовую отчетность ФЛП ОСОБА_8 , она потребовала у нее предоставить второй экземпляр данных актов, который должен был находиться в хозяйственной деятельности ОСОБА_8 , на что ОСОБА_7 также ничего не предоставила.

После проведения указанной ревизии ею было установлено, что действиями главного бухгалтера ОСОБА_6 и ее заместителя ОСОБА_7 были нарушены требования ЗУ «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» и Положение о документальном обеспечении записей в бухгалтерском учете № 88 от 24.05.1995 года.

Кроме того, при проведении аналогичной проверки деятельности ФЛП ОСОБА_8 ею было установлено, что на ее расчетный счет перечислялись денежные средства с расчетного счета ООО компании «Актив оил» за якобы предоставление услуг компании «Актив оил», хотя фактических документов у ФЛП ОСОБА_8 также обнаружено не было.

После этого в декабре 2009 года ею были проведены аналогичные проверки деятельности за 2007, 2008 года и установлены аналогичные факты.

л.д. 139-141 (том 5)

-данными, содержащимися в протоколе очной ставки между ОСОБА_10 и ОСОБА_6 , в ходе которой ОСОБА_10 подтвердил ранее данные им показания в качестве свидетеля.

Л.д. 45-52 (том 5)

-данными, содержащимися в протоколе очной ставки между ОСОБА_6 и ОСОБА_11 , в ходе которой ОСОБА_11 подтвердил ранее данные им показания в качестве свидетеля.

Л.д. 73-82 (том 5)

-данными, содержащимися в протоколе очной ставки между ОСОБА_7 и ОСОБА_10 , в ходе которой ОСОБА_10 подтвердил ранее данные им показания в качестве свидетеля.

Л.д. 83-93 (том 5)

-данными, содержащимися в протоколе очной ставки между ОСОБА_7 и ОСОБА_11 , в ходе которой ОСОБА_11 подтвердил ранее данные им показания в качестве свидетеля по делу.

Л.д. НОМЕР_5

-актом документальной ревизии финансово-хозяйственной деятельности ООО

Компании «Актив оил» по вопросу проводившихся взаиморасчетов с ФЛП ОСОБА_8 за

период 01.01.2009 по 18.11.2009 от 23.11.2009, согласно которого договор № 3 на

посреднические услуги, заключенный между ФЛП ОСОБА_8 и ООО Компанией «Актив

оил» 09.01.2006 года, на который делались ссылки в платежных поручениях и выписках банка в

ходе проведения проверки не представлен. При изучении выписок банка за 2009 год,

установлено перечисление денежных средств с расчетного счета ООО Компании «Актив оил»

№ 2600782907 « ІНФОРМАЦІЯ_8 » на расчетный счет НОМЕР_2 ФХД АО «Индекс

Банк» ФЛП ОСОБА_8 на общую сумму 449571,49 гривен за посреднические услуги с

назначением платежа в платежном документе - оплата за посреднические услуги согласно

договора № 3 от 09.01.2006 года. Перечисления проводились главным бухгалтером

ОСОБА_6 , без документального подтверждения и резолюции директора, на проведение перечислений денежных средств. Разрешительная надпись должна была быть на счет-фактуре предоставленной предпринимателем ФЛП ОСОБА_8 предприятию на оплату с указанием суммы и назначения платежа. Акты сдачи-приемки посреднических услуг по ФЛП ОСОБА_8 за январь, февраль, март, апрель, май, июнь, июль, август, сентябрь, октябрь 2009 год на ООО Компании «Актив оил» отсутствуют и в момент проведения проверки представлены не были. Акты сдачи-приемки посреднических услуг за 2009 год со слов директора ОСОБА_10 им не подписывались. Данные факты говорят о том, что посреднические услуги за январь, февраль, март, апрель, май, июнь, июль, август, сентябрь, октябрь 2009 год ООО Компании «Актив оил» предпринимателем ОСОБА_8 не оказывались. При проверке регистров регистров бухгалтерского учета установлено, необоснованное внесение данных по счету № 631 «Расчеты с поставщиками» по контрагенту ОСОБА_8 с января по ноябрь 2009 года без подтверждающих первичных документов, а именно актов на оказание посреднических услуг от ФЛП ОСОБА_8 , что привело к искажению отчетности по предприятию, фактически в регистрах бухгалтерского учета должна числится задолженность в виде предоплаты по ФЛП ОСОБА_8 на сумму перечисления денежных средств 448571,46 гривен с расчетного счета предприятия. По данным счета 631 по состоянию на 23.11.2009 года числится недостоверная задолженность в сумме 12420,50 гривен. Установлено наличие регистров бухгалтерского учета по счету 631 «Расчеты с поставщиками» не соответствующих требованиям статьи 9 Закона Украины № 996 « О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» и Положения о документальном обеспечении записей в бухгалтерском учете № 88 от 24.05.95 г. в которых имеются записи, которые внесены главным бухгалтером ОСОБА_6 необоснованно без подтверждающих документов, а именно актов на оказание посреднических услуг по ФЛП ОСОБА_8 . В соответствии с разделом 2 п.2.13 Положения 88 и раздела 3 ст. 8 п. 6 ЗУ № 996 руководитель предприятия обязан обеспечить фиксирование фактов осуществления всех хозяйственных операций, которые были проведены в первичных документах и выполнение всеми подразделениями, службами и работниками правомерных требований о порядке оформления и предоставления для учета ведомостей и документов. В соответствии с пунктом 2.15 Положения 88 первичные документы подлежат обязательной проверке работниками, ведущими бухгалтерский учет, по форме и содержанию, то есть проверяется наличие в документе обязательных реквизитов и соответствие хозяйственной деятельности действующему законодательству, логическая увязка отдельных показателей.

Данные требования должностными лицами не выполнялись. Таким образом, вышеперечисленными действиями, материальный ущерб нанесенный главным бухгалтером ОСОБА_6 предприятию составляет 448571,46 гривен на сумму необоснованно перечисленных денежных средств, с расчетного счета предприятия.

л.д. 34-42 (том 1)

-актом документальной ревизии финансово-хозяйственной деятельности ООО Компании «Актив оил» по вопросу проводившихся взаиморасчетов с ФЛП ОСОБА_8 за период 01.01.2007 по 31.12.2007 год от 23.12.2009 года, выводы которого аналогичны выводам акта от 23.11.09 года. Согласно данного акта от 23.12.2009 года, ущерб, нанесенный главным бухгалтером ОСОБА_6 предприятию ООО «Актив оил» составляет 494795,00 гривен на сумму необоснованно перечисленных денежных средств с расчетного счета предприятия.

л.д. 64-74 (том 2)

-актом документальной ревизии финансово-хозяйственной деятельности ООО Компании «Актив оил» по вопросу проводившихся взаиморасчетов с ФЛП ОСОБА_8 за период 01.01.2008 - 31.12.2008 год от 24.12.2009 года, в котором указаны аналогичные нарушения финансово-хозяйственной деятельности ООО Компании «Актив оил», как и в акте от 23.11.2009 года за период 01.01.2007-31.12.2007 год. Согласно данного акта, ущерб, нанесенный главным бухгалтером ОСОБА_6 предприятию ООО Компании «Актив оил» составляет 615928,20 гривен на сумму необоснованно перечисленных денежных средств с расчетного счета предприятия.

л.д. 92-104 (том 2)

-актом документальной ревизии финансово-хозяйственной деятельности по вопросу проводившихся взаиморасчетов ФЛП ОСОБА_8 с ООО Компанией «Актив оил» за период

01.01.2009 - 18.11.2009 год, согласно которого договор № 3 на посреднические услуги заключен между ФЛП ОСОБА_8 и компанией «Актив оил» 09.01.2006 года, который действовал в 2006 году. В соответствиями с условиями договора раздела 1 п. 1.1 посредник ФЛП ОСОБА_8 взяла на себя обязательства по предоставлению заказчику ООО Компании «Актив оил» посреднические услуги по реализации ГСМ в течении только лишь 2006 года.

Дополнительные соглашения к договору № 3 от 09.01.2006 года не заключались и для проверки

представлены не были. Сам договор пролонгирован на 2007, 2008 год и 2009 год не был. При

изучении выписок банка за 2009 год установлено поступление денежных средств на расчетный

счет ФЛП ОСОБА_8 на общую сумму 449571,49 гривен от ООО Компании «Актив оил» за

посреднические услуги с назначением платежа в платежном документе - оплата за посреднические услуги согласно договора № 3 от 09.01.2006 года. При изучении выписок банка за 2009 год установлено снятие денежных средств с расчетного счета № НОМЕР_2 на хозяйственные расходы в общей сумме 467297,00 гривен. Денежные средства получены по чековой книжке доверенным лицом - ОСОБА_7 , что подтверждается ответом, полученным из филиала ХД АО «Индекс банк» и предоставленными выписками по расчетному счету. В трудовых отношениях ОСОБА_7 с ОСОБА_8 не состоит. Данные денежные средства, полученные доверенным лицом ОСОБА_7 не были переданы ФЛП ОСОБА_8 в сумме 467297,00 гривен. Первичные документы на получение денежных средств доверенным лицом ОСОБА_7 не предоставлены, что говорит о необоснованном присвоении денежных средств, поступивших на расчетный счет ФЛП ОСОБА_8 . При изучении договора и актов приема-передачи работ (услуг) установлено несоответствие подписей, что вызывает сомнение подлинности подписей ФЛП Худаево со стороны лица, оказывающего посреднические услуги и подпись директора ОСОБА_37 . В 2009 году директором ООО Компании «Актив оил» являлся директор ОСОБА_10 , который должен был подписывать данные документы. Акты сдачи-приемки посреднических услуг за январь, февраль, март 2009 года отсутствуют и в момент проведения проверки представлены не были. Акт сдачи-приемки посреднических услуг за октябрь 2009 года не составлялся и не подписывался. Данные факты говорят о том, что услуги ФЛП ОСОБА_8 не предоставлялись за январь, февраль, март, октябрь 2009 года ООО Компании «Актив оил». Для проверки представлены акты сдачи-приемки посреднических услуг за апрель, май, июнь, июль 2009 год подписанные главным бухгалтером ООО Компании «Актив оил» ОСОБА_6 , что подтверждается ее личной подписью в актах. В соответствии с разделом 2 п.2.14 Положения 88 и ст. 9 разд. 8 ЗУ № 996 ответственность за своевременное и качественное составление документов, передачу их в установленные графиком документооборота сроки для отображения в бухгалтерском учете, за достоверность данных, приведенных в документах, несут лица, составившие и подписавшие эти документы. В соответствии с разд. 2 п.2.1 Положения 88 первичные документы - это письменные свидетельства, фиксирующие и подтверждающие хозяйственные операции, включая распоряжения и разрешения собственника на их проведение. Хозяйственные операции - это факты предпринимательской деятельности и другой деятельности, влияющие на состояние имущества, капитала, обязательств и финансовых результатов. Установлено наличие первичных документов, а именно актов выполненных работ и договора № 3 от 09.01.2006 года не соответствующих требованиям статьи 9 ЗУ № 996 «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» и Положения 88 от 24.05.1995 года о документальном обеспечении записей в бухгалтерском учете.

л.д. 43-51 (том 1)

-актом документальной ревизии финансово-хозяйственной деятельности по вопросу

проводившихся взаиморасчетов ФЛП ОСОБА_8 с ООО Компанией «Актив оил» за период

01.01.2007-31.12.2007 год, согласно которому при изучении выписок банка за 2007 год, установлено поступление денежных средств на расчетный счет ФЛП ОСОБА_8 на общую сумму 494794,95 гривен от ООО Компании «Актив оил» за посреднические услуги с назначением платежа в платежном документе - оплата за посреднические услуги, согласно договора № 3 от 09.01.2006 года. При изучении вышеуказанных выписок банка за 2007 год установлено снятие денежных средств с расчетного счета № 26001000272001 на хозяйственные расходы в общей сумме 379400,00 гривен. Денежные средства получены по чековой книжке доверенной особой ОСОБА_7 , что подтверждается ответом, полученным из филиала ХД « ІНФОРМАЦІЯ_11 » с предоставленными выписками по расчетному счету. Полученные денежные средства с расчетного счета на хозяйственные нужды доверенным лицом ОСОБА_7 в сумме 379400,00 ФЛП ОСОБА_8 не передавались.

л.д. НОМЕР_6 (том 2)

-актом документальной ревизии финансово-хозяйственной деятельности по вопросу

проводившихся взаиморасчетов ФЛП ОСОБА_8 с ООО Компанией «Актив оил» за период

01.01.2008 по 31.12.2008 год, согласно которому при изучении выписок банка за 2008 год,

поступление денежных средств на расчетный счет ФЛП ОСОБА_8 на общую сумму

615928,20 гривен от ООО Компании «Актив оил» за посреднические услуги с назначением

платежа в платежном документе - оплата за посреднические услуги, согласно договора № 3 от

09.01.2006 года. При изучении выписок банка за 2008 год установлено снятие денежных

средств с расчетного счета № НОМЕР_2 на хозяйственные расходы в общей сумме

597440,00 гривен. Указанные денежные средства получены по чековой книжке доверенной

особой ОСОБА_7 , что подтверждается ответом, полученным из филиала ХД АО «Индекс

банк» и предоставленными выписками по расчетному счету. Полученные денежные средства с

расчетного счета на хозяйственные расходы доверенным лицом ОСОБА_7 должны были

быть переданы ФЛП ОСОБА_8 в сумме 597440,00 гривен, однако подтверждающих

первичных документов предоставлено не было. Первичные документы по использованию

денежных средств на хозяйственные расходы доверенным лицом ОСОБА_7 не представлены,

авансовые отчеты не составлялись, что говорит о необоснованном ею присвоении денежных средств в сумме 597440 гривен. Акты сдачи-приемки посреднических услуг за 2008 год отсутствуют и в момент проведения проверки представлены не были.

л.д. 83-91 (том 2)

-договором № 3 от 09.01.2006 года на оказание посреднических услуг ФЛП

ОСОБА_8 ООО Компании «Актив оил» по реализации ГСМ на 2006 год.

л.д. 155 (том 2)

-актами сдачи-приемки работ от 31.05.2008 г., от 30.04.2008 г., от 29.02.2008 г., от

31.05.2008 г., от 31.01.2008 г., от 30.04.2008 г., от 31.05.2009 г., от 30.04.2009 г., от 31.03.2008 г.,

от 31.07.2008 г., от 30.06.2009 г., от 30.04.2008 г., на которых, согласно выводов заключения

судебно-почерковедческой подпись в актах сдачи-приемки работ (услуг) от 31.01.2008 года, от

29.02.2008года, от 31.03.2008 года, от 30.04.2008 года, от 31.05.2008 года (2 экземпляра), от

30.04.2008года (2 экземпляра), от 31.05.2009 года, от 30.06.2009 года, от 31.07.2009 года в графе «РАБОТУ СДАЛ: «От исполнителя», исполнены ОСОБА_7 . Подписи в актах сдачи-приемки работ (услуг) от 30.04.2008 года, от 31.05.2008 года (2 экземпляра), от 30.04.2009 года (2 экземпляра), от 31.05.2009 года, от 30.06.2009 года, от 31.07.2009 года в графе «РАБОТУ ПРИНЯЛ: «От заказчика», исполнены Грдзелидзе Жанной Викторовной.

л.д. 158-169 (том 2)

-копиями доверенностей от 16.06.2006 года, от 16.04.2008 года, от 10.07.2008 года, согласно которых, ФЛП ОСОБА_8 уполномачивает ОСОБА_7 распоряжаться открытым на ее имя в филии ХД АО «Индекс банк» текущим счетом № 26001000272001 согласно договора банковского счета № 14-90/2004 от 07.09.2004 года, а также быть ее представителем в налоговой инспекции с вопросов сдачи отчетов и деклараций а также получения свидетельства плательщика единого налога.

л.д. 172-174 (том 2)

-информацией с филиала ХД АО «Индекс банк» от 09.12.2009 года № 53-13/2759, согласно которого расходными операциями по счету № 26001000272001, а именно снятие наличных, совершала доверенное лицо ОСОБА_7 .

л.д. 175 (том 2)

-чековыми книжками на имя ОСОБА_8 №№ с 7840951 до 7840975, с 0968801 до

0968825, с 4005751 до 4005775, согласно которых, денежные средства с расчетного счета №

26001000272001 снимались ОСОБА_7 , которые осмотрены и признаны вещественными

доказательствами по делу и хранятся при материалах уголовного дела.

л.д. 234-246 (том 2)

- банковскими выписками с банков:

-«Виписка по рахунках за період з 08.05.2007 по 08.05.2007»,

-«Виписка по рахунках за період з 04.05.2007 по 04.05.2007», «Виписка по рахунках за період з 03.05.2007 по 03.05.2007»,

-«Виписка по рахунках за період з 01.06.2007 по 01.06.2007»,

-«Виписка по рахунках за період з 06.06.2007 по 06.06.2007»,

-«Виписка по рахунках за період з 07.06.2007 по 07.06.2007»,

-«Виписка по рахунках за період з 08.06.2007 по 08.06.2007»,

-«Виписка по рахунках за період з 11.06.2007 по 11.06.2007»,

-«Виписка по рахунках за період з 12.06.2007 по 12.06.2007»,

-«Виписка по рахунках за період з 04.06.2007 по 04.06.2007»,

- «Виписка по рахунках за період з 31.05.2007 по 31.05.2007»,

- «Виписка по рахунках за період з 30.05.2007 по 30.05.2007»,

- «Виписка по рахунках за період з 29.05.2007 по 29.05.2007»,

- «Виписка по рахунках за період з 25.05.2007 по 25.05.2007»,

- «Виписка по рахунках за період з 24.05.2007 по 24.05.2007»,

- «Виписка по рахунках за період з 23.05.2007 по 23.05.2007»,

- «Виписка по рахунках за період з 22.05.2007 по 22.05.2007»,

- «Виписка по рахунках за період з 21.05.2007 по 21.05.2007»,

- «Виписка по рахунках за період з 18.05.2007 по 18.05.2007»,

- «Виписка по рахунках за період з 17.05.2007 по 17.05.2007»,

- «Виписка по рахунках за період з 16.05.2007 по 16.05.2007»,

- «Виписка по рахунках за період з 15.05.2007 по 15.05.2007»,

- «Виписка по рахунках за період з 14.05.2007 по 14.05.2007»,

- «Виписка по рахунках за період з 10.05.2007 по 10.05.2007»,

- «Виписка по рахунках за період з 07.05.2007 по 07.05.2007»,

- «Виписка по рахунках за період з 07.08.2007 по 07.08.2007»,

- «Виписка по рахунках за період з 06.08.2007 по 06.08.2007»,

- «Виписка по рахунках за період з 03.08.2007 по 03.08.2007»,

- «Виписка по рахунках за період з 01.08.2007 по 01.08.2007»,

- «Виписка по рахунках за період з 31.07.2007 по 31.07.2007»,

- «Виписка по рахунках за період з 30.07.2007 по 30.07.2007»,

- «Виписка по рахунках за період з 27.07.2007 по 27.07.2007»,

- «Виписка по рахунках за період з 26.07.2007 по 26.07.2007»,

- «Виписка по рахунках за період з 20.07.2007 по 20.07.2007»,

- «Виписка по рахунках за період з 19.07.2007 по 19.07.2007»,

- «Виписка по рахунках за період з 18.07.2007 по 18.07.2007»,

- «Виписка по рахунках за період з 17.07.2007 по 17.07.2007»,

- «Виписка по рахунках за період з 16.07.2007 по 16.07.2007»,

- «Виписка по рахунках за період з 13.07.2007 по 13.07.2007»,

- «Виписка по рахунках за період з 12.07.2007 по 12.07.2007»,

- «Виписка по рахунках за період з 10.07.2007 по 10.07.2007»,

- «Виписка по рахунках за період з НОМЕР_7 по 09.07.2007»,

- «Виписка по рахунках за період з 06.07.2007 по 06.07.2007»,

- «Виписка по рахунках за період з 05.07.2007 по 05.07.2007»,

- «Виписка по рахунках за період з 04.07.2007 по 04.07.2007»,

- «Виписка по рахунках за період з 03.07.2007 по 03.07.2007»,

- «Виписка по рахунках за період з 02.07.2007 по 02.07.2007»,

- «Виписка по рахунках за період з 28.09.2007 по 28.09.2007»,

- «Виписка по рахунках за період з 27.09.2007 по 27.09.2007»,

-«Виписка по рахунках за період з 26.09.2007 no 26.09.2007»,

-«Виписка по рахунках за період з 25.09.2007 по 25.09.2007», - «Виписка по рахунках за період з 24.09.2007 по 24.09.2007»,

-«Виписка по рахунках за період з 21.09.2007 по 21.09.2007»,

- «Виписка по рахунках за період з 20.09.2007 по 20.09.2007», - «Виписка по рахунках за період з 19.09.2007 по 19.09.2007», - «Виписка по рахунках за період з 18.09.2007 по 18.09.2007», - «Виписка по рахунках за період з 17.09.2007 по 17.09.2007», «Виписка по рахунках за період з 14.09.2007 по 14.09.2007», «Виписка по рахунках за період з 13.09.2007 по 13.09.2007», «Виписка по рахунках за період з 12.09.2007 по 12.09.2007», «Виписка по рахунках за період з 11.09.2007 по 11.09.2007»,

«Виписка по рахунках за період з 10.09.2007 по 10.09.2007»,

«Виписка по рахунках за період з 07.09.2007 по 07.09.2007»,

«Виписка по рахунках за період з 06.09.2007 по 06.09.2007»,

«Виписка по рахунках за період з 05.09.2007 по 05.09.2007»,

«Виписка по рахунках за період з 04.09.2007 по 04.09.2007»,

«Виписка по рахунках за період з 03.09.2007 по 03.09.2007»,

«Виписка по рахунках за період з 15.10.2007 по 15.10.2007»,

«Виписка по рахунках за період з 16.10.2007 по 16.10.2007»,

«Виписка по рахунках за період з 12.10.2007 по 12.10.2007»,

«Виписка по рахунках за період з 11.10.2007 по 11.10.2007»,

«Виписка по рахунках за період з 09.10.2007 по 09.10.2007»,

«Виписка по рахунках за період з 10.10.2007 по 10.10.2007»,

«Виписка по рахунках за період з 08.10.2007 по 08.10.2007»,

«Виписка по рахунках за період з 05.10.2007 по 05.10.2007»,

«Виписка по рахунках за період з 04.10.2007 по 04.10.2007»,

«Виписка по рахунках за період з 02.10.2007 по 02.10.2007»,

«Виписка по рахунках за період з 03.10.2007 по 03.10.2007»,

«Виписка по рахунках за період з 01.10.2007 по 01.10.2007»,

«Виписка по рахунках за період з 30.10.2007 по 30.10.2007»,

«Виписка по рахунках за період з 29.10.2007 по 29.10.2007»,

«Виписка по рахунках за період з 26.10.2007 по 26.10.2007»,

«Виписка по рахунках за період з 25.10.2007 по 25.10.2007»,

«Виписка по рахунках за період з 24.10.2007 по 24.10.2007»,

«Виписка по рахунках за період з 23.10.2007 по 23.10.2007»,

«Виписка по рахунках за період з 22.10.2007 по 22.10.2007»,

«Виписка по рахунках за період з 19.10.2007 по 19.10.2007»,

«Виписка по рахунках за період з 18.10.2007 по 18.10.2007»,

«Виписка по рахунках за період з 17.10.2007 по 17.10.2007»,

«Виписка по рахунках за період з 30.11..2007 по 30.11.2007»,

«Виписка по рахунках за період з 29.11.2007 по 29.11.2007»,

«Виписка по рахунках за період з 28.11.2007 по 28.11.2007»,

«Виписка по рахунках за період з 27.11.2007 по 27.11.2007»,

«Виписка по рахунках за період з 26.11.2007 по 26.11.2007»,

«Виписка по рахунках за період з 23.11.2007 по 23.11.2007

«Виписка по рахунках за період з 22.11.2007 по 22.11.2007»,

«Виписка по рахунках за період з 21.11.2007 по 21.11.2007»,

«Виписка по рахунках за період з 20.11.2007 по 20.11.2007»,

«Виписка по рахунках за період з 19.11.2007 по 19.11.2007»,

«Виписка по рахунках за період з 16.11.2007 по 16.11.2007»,

«Виписка по рахунках за період з 15.11.2007 по 15.11.2007»,

«Виписка по рахунках за період з 14.11.2007 по 14.11.2007»,

«Виписка по рахунках за період з 13.11.2007 по 13.11.2007»,

«Виписка по рахунках за період з 12.11.2007 по 12.11.2007»,

«Виписка по рахунках за період з 09.11.2007 по 09.11.2007»,

«Виписка по рахунках за період з 08.11.2007 по 08.11.2007»,

«Виписка по рахунках за період з 07.11.2007 по 07.11.2007»,

«Виписка по рахунках за період з 06.11.2007 по 06.11.2007»,

«Виписка по рахунках за період з 05.11.2007 по 05.11.2007»,

«Виписка по рахунках за період з 02.11.2007 по 02.11.2007»,

«Виписка по рахунках за період з 01.11.2007 по 01.11.2007»,

«Виписка по рахунках за період з 20.02.2008 по 20.02.2008»,

«Виписка по рахунках за період з 21.02.2008 по 21.02.2008»,

«Виписка по рахунках за період з 27.02.208 по 27.02.2008»,

«Виписка по рахунках за період з 08.03.2008 по 27.03.2008»,

«Виписка по рахунках за період з 11.03.2008 по 11.03.2008»,

-«Виписка по рахунках за період з 12.03.2008 по 12.03.2008»,

-«Виписка по рахунках за період з 14.03.2008 по 14.03.2008»,

-«Виписка по рахунках за період з 17.03.2008 по 17.03.2008»,

-«Виписка по рахунках за період з 18.03.2008 по 18.03.2008»,

-«Виписка по рахунках за період з 19.03.2008 по 19.03.2008»,

-«Виписка по рахунках за період з 20.03.2008 по 20.03.2008»,

-«Виписка по рахунках за період з 21.03.2008 по 21.03.2008»,

-«Виписка по рахунках за період з 24.03.2008 по 24.03.2008»,

-«Виписка по рахунках за період з 25.03.2008 по 25.03.2008», «Виписка по рахунках за період з 26.03.2008 по 26.03.2008»,

-«Виписка по рахунках за період з 27.03.2008 по 27.03.2008»,

-«Виписка по рахунках за період з 03.03.2008 по 03.03.2008»,

-«Виписка по рахунках за період з 04.03.2008 по 04.03.2008»,

-«Виписка по рахунках за період з 05.03.2008 по 05.03.2008», «Виписка по рахунках за період з 06. 03.2008 по 06.03.2008», «Виписка по рахунках за період з 13.03.2008 по 13.03.2008», «Виписка по рахунках за період з 28.03.2008 по 28.03.2008», «Виписка по рахунках за період з 31.03.2008 по 31.03.2008»,

-«Виписка по рахунках за період з 01.04.2008 по 01.04.2008»,

-«Виписка по рахунках за період з 02.04.2008 по 02.04.2008»,

-«Виписка по рахунках за період з 03.04.2008 по 03.04.2008»,

-«Виписка по рахунках за період з 04.04.2008 по 04.04.2008»,

-«Виписка по рахунках за період з 07.04.2008 по 07.04.2008»,

-«Виписка по рахунках за період з 08.04.2008 по 08.04.2008»,

-«Виписка по рахунках за період з 09.04.2008 по 09.04.2008»,

-«Виписка по рахунках за період з 10.04.2008 по 10.04.2008»,

-«Виписка по рахунках за період з 11.04.2008 по 11.04.2008»,

-«Виписка по рахунках за період з 14.04.2008 по 14.04.2008»,

-«Виписка по рахунках за період з 16.04.2008 по 16.04.2008»,

-«Виписка по рахунках за період з 15.04.2008 по 15.04.2008»,

-«Виписка по рахунках за період з 17.04.2008 по 17.04.2008»,

-«Виписка по рахунках за період з 18.04.2008 по 18.04.2008»,

-«Виписка по рахунках за період з 21.04.2008 по 21.04.2008»,

-«Виписка по рахунках за період з 22.04.2008 по 22.04.2008»,

-«Виписка по рахунках за період з 25.04.2008 по 25.04.2008»,

-«Виписка по рахунках за період з 29.04.2008 по 29.04.2008»,

-«Виписка по рахунках за період з 24.04.2008 по 24.04.2009»,

-«Виписка по рахунках за період з 05.05. 2008 по 05.05.2008»,

-«Виписка по рахунках за період з 06.05.2008 по 06.05.2008»,

«Виписка по рахунках за період з 13.05.2008 по 13.05.2008»,

-«Виписка по рахунках за період з 14.05.2008 по 14.05.2008»,

-«Виписка по рахунках за період з 15.05.2008 по 15.05.2008»,

-«Виписка по рахунках за період з 16.05.2008 по 16.05.2008»,

-«Виписка по рахунках за період з 26.05.2008 по 26.05.2008»,

-«Виписка по рахунках за період з 22.05.2008 по 22.05.2008»,

-«Виписка по рахунках за період з 21.05.2008 по 21.05.2008»,

-«Виписка по рахунках за період з 20.05.2008 по 20.05.2008»,

-«Виписка по рахунках за період з 19.05.2008 по 19.05.2008»,

-«Виписка по рахунках за період з 23.05.2008 по 23.05.2008»,

-«Виписка по рахунках за період з 26.05.2008 по 26.05.2008»,

-«Виписка по рахунках за період з 27.05.2008 по 27.05.2008»,

-«Виписка по рахунках за період з 28.05.2008 по 28.05.2008»,

-«Виписка по рахунках за період з 29.05.2008 по 29.05.2008»,

-«Виписка по рахунках за період з 30.05.2008 по 30.05.2008»,

-«Виписка по рахунках за період з 04.06.2008 по 04.06.2008»,

-«Виписка по рахунках за період з 02.06.2008 по 02.06.2008»,

-«Виписка по рахунках за період з 03.06.2008 по 03.06.2008»,

-«Виписка по рахунках за період з 04.06.2008 по 04.06.2008»,

-«Виписка по рахунках за період з 05.06.2008 по 05.06.2008»,

-«Виписка по рахунках за період з 11.06.2008 по 11.06.2008», «Виписка по рахунках за період з 24.06.2008 по 24.06.2008»,

-«Виписка по рахунках за період з 25.06.2008 по 25.06.2008»,

«Виписка по рахунках за період з 26.06.2008 по 26.06.2008», «Виписка по рахунках за період з 09.09.2008 по 09.09.2008»,

-«Виписка по рахунках за період з 10.10.2008 по 10.10.2008»,

«Виписка по рахунках за період з 08.10.2008 по 08.10.2008»,

-«Виписка по рахунках за період з 07.10.2008 по 07.10.2008»,

-«Виписка по рахунках за період з 06.10.2008 по 06.10.2008», «Виписка по рахунках за період з 03.10.2008 по 03.10.2008», «Виписка по рахунках за період з 02.10.2008 по 02.10.2008»,

-«Виписка по рахунках за період з 01.10.2008 по 01.10.2008»,

-«Виписка по рахунках за період з 23.10.2008 по 23.10.2008»,

-«Виписка по рахунках за період з 22.10.2008 по 22.10.2008»,

-«Виписка по рахунках за період з 21.10.2008 по 21.10.2008», «Виписка по рахунках за період з 20.10.2008 по 20 10.2008»,

-«Виписка по рахунках за період з 17.10.2008 по 17.10.2008», «Виписка по рахунках за період з 16.10.2008 по 16.10.2008», «Виписка по рахунках за період з 15.10.2008 по 15.10.2008»,

-«Виписка по рахунках за період з НОМЕР_8 14.10.2008», «Виписка по рахунках за період з 09.10.2008 по 09.10.2008»,

-«Виписка по рахунках за період з 13.10.2008 по 13.10.2008»,

-«Виписка по рахунках за період з 10.10.2008 по 10.10.2008»,

-«Виписка по рахунках за період з 29.09.2008 по 29.09.2008»,

«Виписка по рахунках за період з 30.09.2008 по 30.09.2008», «Виписка по рахунках за період з 25.09.2008 по 25.09.2008»,

-«Виписка по рахунках за період з 24.09.2008 по 24.09.2008»,

-«Виписка по рахунках за період з 23.09.2008 по 23.09.2008»,

-«Виписка по рахунках за період з 22.09.2000 по 22.oo.20oe»,

-«Виписка по рахунках за період з 19.09.2008 по 19.09.2008»,

-«Виписка по рахунках за період з 18.09.2008 по 18.09.2008»,

-«Виписка по рахунках за період з 17.09.2008 по 17.09.2008»,

-«Виписка по рахунках за період з 16.09.2008 по 16.09.2008»,

-«Виписка по рахунках за період з 03.09.2008 по 03.09.2008»,

-«Виписка по рахунках за період з 02.09.2008 по 02.09.2008», «Виписка по рахунках за період з 01.09.2008 no oi .oo.^oog»,

-«Виписка по рахунках за період з 11.03.2008 по 11.03.2008»,

-«Виписка по рахунках за період з 06.02.2009 по 06.02.2009»

-«Райфайзен банк Аваль, м.Київ, МФО 38085, ТОВ Компанія «Актив-Оіл» ЄДРПО 31436558. Виписка по рахунку № НОМЕР_9 з 18.03.2009 по 18.03.2009;

-«Райфайзен банк Аваль, м.Київ, МФО 38085, ТОВ Компанія «Актив-Оіл» ЄДРПО 31436558. Виписка по рахунку № НОМЕР_9 з 19.03.2009 по 19.03.2009;

-«Райфайзен банк Аваль, м.Київ, МФО 38085, ТОВ Компанія «Актив-Оіл» ЄДРПО 31436558. Виписка по рахунку № НОМЕР_9 з 20.03.2009 по 20.03.2009;

-«Райфайзен банк Аваль, м.Київ, МФО 38085, ТОВ Компанія «Актив-Оіл» ЄДРПО НОМЕР_10 . Виписка по рахунку № НОМЕР_9 з 23.03.2009 по 23.03.2009;

-«Виписка по рахунках за період з 05.02.2009 по 05.02.2009»,

«Виписка по рахунках за період з 17.02.2009 по 17.02.2009»,

- «Виписка по рахунках за період з 16.02.2009 по 16.02.2009»,

-«Виписка по рахунках за період з 13.02.2009 по 13.02.2009»,

-«Виписка по рахунках за період з 10.02.2009 по 10.02.2009»,

-«Виписка по рахунках за період з 03.02.2009 по 03.02.2009»,

-«Виписка по рахунках за період з 02.02.2009 по 02.02.2009»,

-«Виписка по рахунках за період з 04.02.2009 по 04.02.2009»,

-«Виписка по рахунках за період з 01.09.2009 по 01.09.2009»,

-«Виписка по рахунках за період з 19.02.2009 по 19.02.2009»,

-«Виписка по рахунках за період з 18.02.2009 по 18.02.2009»,

-«Виписка по рахунках за період з 19.10.2009 по 19.10.2009»,

-«Виписка по рахунках за період з 19.10.2009 по 21.10.2009»,

-«Виписка по рахунках за період з 24.09.2009 по 24.09.2009»,

-«Виписка по рахунках за період з 21.09.2009 по 21.09.2009»,

-«Виписка по рахунках за період з 09.09.2009 по 09.09.2009»,

-«Виписка по рахунках за період з 08.09.2009 по 08.09.2009»,

-«Виписка по рахунках за період з 07.09.2009 по 07.09.2009»,

-«Виписка по рахунках за період з 04.09.2009 по 04.09.2009»,

-«Виписка по рахунках за період з 03.09.2009 по 03.09.2009»,

-«Виписка по рахунках за період з 02.09.2009 по 02.09.2009»,

-«Виписка по рахунках за період з 01.09.2009 по 01.09.2009»,

-«Виписка по рахунках за період з 30.09.2009 по 30.09.2009»,

«Виписка по рахунках за період з 18.11.2009 по 18.11.2009».

-«Виписка по рахунках за період з 16.11.2009 по 16.11.2009»,

-«Виписка по рахунках за період з 21.09.2009 по 21.09.2009»,

-«Виписка по рахунках за період з 24.09.2009 по 24.09.2009»,

-«Виписка по рахунках за період з 19.11.2009 по 19.11.2009»,

-«Виписка по рахунках за період з 04.11.2009 по 04.11.2009»,

-«Виписка по рахунках за період з 31.12.2008 по 05.01.2009»,

-«Виписка по рахунках за період з 02.11.2009 по 02.11.2009»,

-«Виписка по рахунках за період з 03.11.2009 по 03.11.2009»,

«Виписка по рахунках за період з 20.08.2009 по 20.08.2009»,

-«Виписка по рахунках за період з 04.11.2009 по 04.11.2009»,

-«Виписка по рахунках за період з 05.11.2009 по 05.11.2009»,

-«Виписка по рахунках за період з 06.11.2009 по 06.11.2009»,

которые признаны вещественными доказательствами по делу и хранятся при материалах уголовного дела.

л.д. 234-246 (том 2)

-протоколом выемки у ОСОБА_6 мобильного телефона «Нокиа 7510а» с картой

памяти объемом 4 Гб от 22.12.2009 года.

л.д. 26-27 (том 3)

-доверенностью № 77 от 23.09.2009 года, выданной на ОСОБА_6 на получение от

ООО «Мобилочки» мобильного телефона «Нокиа» и карты.

л.д. 27 (том 2)

-расходной накладной № ХК9-036563 от 24.09.2009 года на мобильный телефон «Нокиа

7510 Sbb» и карту памяти «micro SD 4 Gb Transcend» на общую сумму 2109,9 гривен.

л.д. 28 (том 2)

-протоколом выемки кредитного договора между ПАО КБ «Приват банк» и

ОСОБА_7 , а также документов, свидетельствующих о погашении данного кредита от 29.06.2010 года.

л.д. 95-96 (том 3)

-заявление с копиями паспорта и анкетных данных, а также информация о погашении

кредита.

л.д. 97-103 (том 3)

-протоколом выемки кредитного договора № 184-Н/08/12/ФО/П от 03.11.2008 года

между ЗАО «Дочерний банк Сбербанк России» и ОСОБА_8 с графиком погашения

кредита; дополнительного соглашения № 1 к кредитному договору № 184-Н/08/12/ФО/П от

03.11.2008 года, заключенного 18.03.2009 года; квитанциями об оплате по кредитному договору

№ 184-Н/08/12/ФО/П от 03.11.2008 года.

л.д. 108-109 (том 3)

-кредитным договором № 184-Н/08/12/ФО/П от 03.11.2008 года между ЗАО «Дочерний

банк Сбербанк России» и ОСОБА_8 на общую сумму 2080000 гривен с графиком

погашения данного кредита.

л.д. 110-123 (том 3)

-дополнительным соглашением № 1 к кредитному договору № 184-Н/08/12/ФО/П от

03.11.2008года.

л.д. 124-128 (том 3)

-квитанциями о погашении задолженности по кредитному договору № 184-

Н/08/12/ФО/П заключенного 03.11.2008 года, от 10.12.2008 года, 10.12.2008 года, 14.01.2009

года, 14.01.2009 года, 19.02.2009 года, 19.02.2009 года, 03.04.2009 года, 28.05.2009 года,

10.06.2009года, 10.06.2009 года, 07.08.2009 года, 07.10.2009 года.

л.д. 129-140 (том 3)

-протоколом выемки копии кредитного договора № 317/02-Ф от 05.02.2008 года на ОСОБА_8 , копии кредитного договора № 325/03-Ф от 21.03.2008 года, копии кредитного договора № 345-02-А от 27.12.2007 года на ОСОБА_11 , копии кредитного договора № 262/08-Ф от 31.08.2007 года на ОСОБА_20 , оригиналов заявлений на перевод наличных ОСОБА_8 (№ 655127 от 03.03.2008 года, № 688369 от 28.03.2008 года, № 731220 от 30.04.2008 года, № 770387 02.06.2008 года, № 816708 от 07.07.2008 года, № 850077 от 01.08.2008 года, № 934943 от 01.10.2008 года, № 951173 от 10.10.2008 года, № 991599 от 10.11.2008 года, № 1037118 от 10.12.2008 года, № 1077606 от 14.01.2009 года, № 1280217 от 11.08.2009 года, № 1401188 от 28.01.2010 года, № 1407102 от 08.02.2010 года, № НОМЕР_11 от 11.02.2010 года, № НОМЕР_12 от 10.03.2010 года; оригиналов заявлений на перевод наличных ОСОБА_19 (№ НОМЕР_13 от 30.04.2008 года, № НОМЕР_14 от 02.06.2008 года, № НОМЕР_15 от 07.07.2008 года, № НОМЕР_16 от 01.08.2008 года, № НОМЕР_17 от 01.10.2008 года, № НОМЕР_18 от 10.11.2008 года, № НОМЕР_19 от 10.12.2008 года, № НОМЕР_20 от 14.01.2009 года, № НОМЕР_21 от 21.01.2009 года; оригиналов заявлений на перевод наличных ОСОБА_11 (№ НОМЕР_22 от 30.01.2008 года, № НОМЕР_23 от 28.02.2008 года, № НОМЕР_24 от 28.03.2008 года, № НОМЕР_25 от 30.08.2008 года, № НОМЕР_26 от 02.06.2008 года, № НОМЕР_27 от 07.07.2008 года, № НОМЕР_28 от 01.09.2008 года, № НОМЕР_29 от 01.10.2008 года, № НОМЕР_30 от 10.10.2008 года, № НОМЕР_31 от 10.11.2008 года, № НОМЕР_32 от 10.12.2008 года, № НОМЕР_33 от 14.01.2009 года, № НОМЕР_34 от 11.08.2009года, № НОМЕР_35 от 28.01.2010 года, № НОМЕР_36 от 11.02.2010 года, № НОМЕР_37 от 10.03.2010года); оригиналы заявлений на перевод наличных ОСОБА_20 (№1 от 19.09.2007 года, № 1 от 25.10.2007 года, № 1 0т 26.11.2007 года, № 1 от 25.12.2007 года, № 11 от 28.02.2008 года, № 29 от 30.01.2008 года, № 1 от 28.03.2008ю года, № 1 от 30.04.2008 года, № 5 от 02.06.2008 года, № 2 от 07.07.2008 года, № 10 от 01.08.2010 года, № 1 от 01.10.2008 года, № 1 от 10.11.2008 года, № 1 от 03.12.2008 года, № 78 от 11.02.2010 года, № 78 от 10.03.2010 года) от 16.06.2010 года, проведенной в филиале «Слобожанское РУ «АО «Банк «Финансы и кредит».

л.д. 145-146 (том 3)

л.д. 147-226 (том 3)

-протоколом выемки фотокопии договора кредита № 860/13-27/18/3/8-172 от 20.03.2008

года на ОСОБА_8 в «Укрсоцбанке».

л.д. НОМЕР_38 (том 3)

-договора кредита № 860/13-27/18/3/8-172 от 20.03.2008 года на ОСОБА_8 в «Укрсоцбанке»

л.д. НОМЕР_39 (том 3)

- протоколом выемки кредитного дела, оформленного на ОСОБА_6 в АО «Банк «Финансы и кредит» от 04.02.2011 года.

л.д. 5-6 (том 4)

-кредитным делом «договор № 326/04-Ф от 01.04.2008 года», согласно которому ОСОБА_6 взяла кредит в сумме 250000 гривен сроком на 144 месяца под 17,50 % годовых на покупку двухкомнатной квартиры по адресу: АДРЕСА_6 общей площадью 54,9 кв.м. Согласно данного договора, а именно заявления на получение кредита, платежный баланс семьи Грдзелидзе всего в месяц составляет 9800 гривен; текущие расходы 1400 гривен, то есть платежный баланс семьи с исключением расходов составляет 8400 гривен.

Стоимость указанной квартиры, согласно заключения об оценке объекта оценки жилищного помещения составляет 297445 гривен.

Согласно заключения отдела риск-менеджмента филиала «Слобожанское РУ ОАО «Банк «Финансы и Кредит» среднемесячный доход семьи заемщика составляет 8866 гривен, в том числе 4100 гривен составляет заработная плата, 1500 гривен неофициальный доход, 2266 гривен зарплата супруга, 1000 гривен - неофициальный доход. Среднемесячные расходы семьи заемщика составляют 6 33,37 гривен, в том числе 1400 гривен расходы на семью, 5133 грвен -расходы по предполагаемому кредиту в банке «Финансы и кредит».

Согласно графика погашения кредита срок погашения истекает в апреле 2020 года.

Однако несмотря на все указанные доходы и расходы семьи, а также составленного на основании этих данных графика погашения кредита, кредит был полностью погашен до 23.09.2009 года.

л.д. 7-112 (том 4)

-заключением судебно-экономической экспертизы № 11088 от 22.12.2009 года, согласно

которой, предоставленными на исследования документами, выводы акта документальной ревизии от 23.11.2009 года, составленный ревизором ОСОБА_16 о нанесении ООО Компании «Актив оил» ущерба в результате необоснованного перечисления за период январь-ноябрь 2009 г. денежных средств на счет ФЛП ОСОБА_8 в случае признания недействительными актов о предоставлении услуг ФЛП ОСОБА_8 подтверждается на сумму 452676,58 гривен.

л.д. 6-10 (том 5)

-заключением судебно-экономической экспертизы № 11515 от 22.12.2009 года, согласно которого, предоставленными на исследования документами, выводы акта документальной ревизии от 23.11.2009 года, составленный ревизором ОСОБА_16 с вопросов взаиморасчетов ФЛП

ОСОБА_8 от ООО Компанией «Актив оил» о поступлении за период с 01.01.2009 по 18.11.2009 год на счет ФЛП ОСОБА_8 от ООО Компании «Актив оил» за посреднические

услуги согласно договора № 3 от 09.01.2006 года денежных средств подтверждается в сумме

452676,58 гривен, о снятии с ее счета на хозяйственные нужды сумму денежных средств

подтверждается в сумме 467297 гривен.

л.д. 17-21 (том 5)

-заключением экспертизы исследования компьютерной техники и программных

продуктов и документов об экономической деятельности предприятий и организаций от

11.12.2009 года.

л.д. 28-38 (том 5)

-заключением комиссионной экспертизы компьютерной техники и программных

продуктов №2850/2851 от 19.05.2010 года.

л.д. 51-72 (том 5)

-заключением судебно-экономической экспертизы № 4271 от 17.06.2010 года, согласно которого, в объеме предоставленной на исследование материалов и в рамках компетенции

судебного эксперта-экономиста, выводы акта документальной ревизии от 23.12.2009 года,

составленный ревизором ОСОБА_16 о нанесении ООО Компании «Актив оил» убытков в

результате необоснованного перечисления за период времени январь-декабрь 2007 денежных

средств на счет ФЛП ОСОБА_8 подтверждается в сумме 494784,95 гривен.

л.д. 80-83 (том 5)

-заключением судебно-экономической экспертизы № 4270 от 17.06.2010 года, согласно которого, в объеме предоставленных документов, выводы акта ревизии от 21.12.2009 года,

составленного ревизором ОСОБА_16 с вопросов взаиморасчетов ФЛП ОСОБА_8 с ООО

Компанией «Актив оил» о поступлении в период с 01.01.2007 по 31.12.2007 год на счет

ОСОБА_8 от ООО Компании «Актив оил» за посреднические услуги согласно договора № 3 от 09.01.2006 года подтверждаются в сумме 494784,95 гривен, о снятии с ее счета на

хозяйственные нужды денежных средств подтверждается в сумме 379400 гривен.

л.д. 90-93 (том 5)

-заключением судебно-экономической экспертизы № 4268 от 17.06.2010 года, согласно

которой, в объеме представленных на исследования документов, вывод акта ревизии от

22.12.2009, составленный ревизором ОСОБА_16 с вопросов взаиморасчетов ФЛП ОСОБА_8 с

ООО Компанией «Актив оил» о поступлении за период с 01.01.2008 по 31.12.2008 года на счет

ФЛП ОСОБА_8 от ООО Компании «Актив оил» за посреднические услуги согласно

договора № 3 от 09.01.2006 года денежных средств подтверждается в сумме 540198,52 гривен,

о снятии с ее счета на хозяйственные нужды денежных средств в сумме 597440 гривен. Всего сумма поступлений на счет ФЛП ОСОБА_8 от ООО Компании «Актив оил» составила 609978,24 гривен, в том числе 540198,52 гривен за посреднические услуги согласно договора № 3 от 09.01.2006 года 69779,72 гривны за посреднические услуги согласно договора № 5 от 16.07.2008 года.

л.д. 100-103 (том 5)

- заключением судебно-экономической экспертизы № 4269 от 17.06.2010 года, согласно которой, в объеме представленных на исследования документов, вывод акта ревизии от 24.12.2009, составленный ревизором ОСОБА_16 , о нанесении ООО Компания «Актив оил» ущерба в результате необоснованного перевода за период январь-декабрь 2008 г. денежных средств на расчетный счет ФЛП ОСОБА_8 подтверждается в сумме 609978,24 грн.

л.д. 111-114 (том 5)

- заключением судебно-почерковедческой экспертизы №215 от 16.11.2010 года, согласно которому подписи в актах сдачи-приемки работ (услуг) от 31.01.2008, от 29.02.2008, от

31.03.2008,от 30.04.2008, от 31.05.2008 (2 экземпляра), от 30.04.2009 (2 экземпляра), от

31.05.2008,от 30.06.2009, от 31.07.2009 в графе « ІНФОРМАЦІЯ_12 », исполнены ОСОБА_7 . Подписи в актах сдачи-приемки работ (услуг) от 30.04.2008, от 31.05.2008 (2 экземпляра), от 30.04.2009 (2 экземпляра), от 31.05.2009, от 30.06.2009, от 31.07.2009 в графе «РАБОТУ ПРИНЯЛ: «От заказчика», исполнены Грдзелидзе Жанной Викторовной.

л.д. 190-196 (том 5)

- заключением судебно-экономической экспертизы №7451 от 17.11.2010, согласно которому переводы денежных средств в адрес ФЛП ОСОБА_8 отображены в банковских выписках, которые не имеют печати банка и имеют следующее название « ІНФОРМАЦІЯ_13 07.05.2007 по 07.05.2007», « ІНФОРМАЦІЯ_13 30.05.2007 по 30.05.2007», «Выписка по счетах на период с 10.07.2007 по 10.07.2007», «Выписка по счетах на период с 26.07.2007 по 26.07.2007», «Выписка по счетах на период с 11.03.2008 по 11.03.2008». «Выписка по счетах на период 09.07.2007 по 11.07.2008», «Райффайзен Банк Аваль, г.Киев МФО 380805 ООО Компания «Актив оил» ЕГРПО 31436558, выписка по счету №2600782907 с 19.03.2009 по 19.03.2009», ІНФОРМАЦІЯ_8 , г.Киев МФО НОМЕР_40 ООО Компания «Актив оил» ЕГРПО 31436558, выписка по счету №2600782907 с 20.03.2009 по 20.03.2009».

В результате сопоставления установлено, что между данными, указанными в выписках по счетам, которые не имеют печати банка, и данными, указанными в выписке банка о - движении денежных средств по расчетному счету №26000116372980 Ф «Слобожанское РУ» ОАО «Банк «Финансы и кредит» ООО Компания «Актив оил», которая имеет печать банка имеют место расхождения, а именно не совпадают общие суммы перерасчетов с расчетного счета за день (дополнение №1).

Также в ходе исследования установлено, что общие суммы переводов денежных средств, которые указаны в банковских выписках по счетам, которые не имеют печати банка, совпадают с данными, указанными в выписке банка о движении денежных средств по расчетному счету №26000116372980 Ф «Слобожанское РУ» ОАО «Банк «Финансы и кредит» ІНФОРМАЦІЯ_14 », которая имеет печать банка, однако имеют место несоответствия в осуществлении финансовой операции, а именно в наименовании контрагента, в назначении платежа та в размере переведенной суммы по финансовой операции (дополнение №1). Вышеуказанные несоответствия образовались в связи с не отображением в банковских выписках по счетам, которые не имеют печати банка, финансовых операций, в том числе финансовых операций связанных с переводом денежных средств на общую сумму 413079,15 грн. в адрес ФЛП ОСОБА_8 , как уплата посреднических услуг, согласно договора №3 от 09.01.2006 и лишнего отображения финансовых операций по переводу денежных средств в адрес предприятий (организаций), которые не осуществлялись в этот период.

Финансовые операции за день, а именно сумма, назначение платежа и контрагент, которые не отображены в выписках по счетам, на которых отсутствует печать банка приведены в дополнении №2 к данной экспертизе.

Финансовые операции за день, а именно сумма, назначение платежа и контрагент, которые лишне отображены в выписках по счетам, на которых отсутствует печать банка приведены в дополнении №2 к данной экспертизе.

В результате сопоставления установлено, что между банковской выпиской Райффайзен Банк Аваль, г.Киев МФО НОМЕР_40 ООО Компания «Актив оил» ЕГРПО 31436558, выписка по счету № НОМЕР_9 с 18.03.2009 по 18.03.2009, которая не имеет печати банка, и выпиской банка о движении денежных средств по расчетному счету №2600782907 Райффайзен Банк Аваль, г.Киев МФО 380805 ООО Компания «Актив оил», которая имеет печать банка имеются расхождения, а именно не совпадают общие суммы перерасчетов с расчетного счета за день (дополнение №4).

Несоответствия возникли в связи с не отображением в банковской выписке «Райффайзен Банк Аваль, г.Киев МФО 380805 ООО Компания «Актив оил» ЕГРПО 31436558, выписка по счету №2600782907 с 18.03.2009 по 18.03.2009», которая не имеет печати банка, финансовой операции о переводе денежных средств в сумме 9500,00 грн. в адрес ФЛП ОСОБА_8 , как уплата посреднических услуг, согласно договора №3 от 09.01.2006» и лишнего отображения финансовой операции, а именно перевода денежных средств d сумме 25,04 грп. как уплата за комиссию.

л.д. 216-249 (том 5)

Анализом показаний ОСОБА_6 , которые она давала в ходе досудебного следствия, установлено, что данные показания не соответствуют действительности и добытым следствием фактам, а подсудимая ОСОБА_6 постоянно меняла свои показания, чтобы ввести следствие и суд в заблуждение и избежать ответственности за содеянное.

Так, во время проведения очной ставки с директором ООО «Компания «Актив-оил» ОСОБА_10 , ОСОБА_6 заявила, что никогда не составляла банковские выписки в текстовом файле, а всегда примерно 2 раза в неделю распечатывала путем использования компьютерной программы «клиент-банк» банковские выписки, которые в последующем предоставляла ОСОБА_10 (Т.№ 5 л.д. 45-52). При этом, согласно заключения комиссионной судебной экспертизы компьютерной техники и программных продуктов №2850/2851 от 19.05.2010 года, на жестком диске НЖМД-2, который был изъят с компьютера, за которым работала ОСОБА_6 , во время экспертных исследований было установлено наличие 137 банковских выписок, созданных в текстовом формате, которые могли быть созданы и без применения программ класса « ІНФОРМАЦІЯ_4 ». (Т.№ 6 л.д. 41-74 ).

Экспертам на исследование передавались документы, изъятые в офисе ООО «Компании «Актив-оил», а именно - банковские выписки, не содержащие печатей банка, и одновременно не содержащие информации о перечислении денежных средств со счета компании на расчетный счет ФЛП ОСОБА_8 , которые как пояснил допрошенный директор предприятия ОСОБА_10 , ему показывала главный бухгалтер ОСОБА_6 как подлинные, что не дало ему возможности вовремя пресечь преступные действия бухгалтеров. При этом, большая часть этих выписок, как указано выше экспертом, была обнаружена на жестком диске компьютера, за которым работала ОСОБА_6 .

Во время последующего допроса, после предоставления следователем ОСОБА_6 для обозрения указанных банковских выписок, не содержащих печатей банка и информации о перечислении денежных средств с расчетного счета ООО Компании «Актив-оил» на счет ФЛП ОСОБА_8 , и при этом содержащих числовые и буквенные элементы, написанные карандашом и шариковой ручкой, она признала, что на некоторых из них содержаться надписи, сделанные ею рукой. Указанное, в совокупности с анализом проведенных судебных экспертиз, дает возможность сделать вывод об общей схеме завладения денежными средствами предприятия главным бухгалтером ООО Компании «Актив-оил» ОСОБА_6 и бухгалтером ОСОБА_7 .

Так, согласно показаниям ОСОБА_6 от 20.08.2010, она указывает, что на банковской выписке, не содержащей печатей банка, от 13.07.2007 года, имеются сделанные ею собственноручно надписи. Указанное подтверждает, что ОСОБА_6 имеет непосредственное отношение к указанной выписке.

Согласно заключения комиссионной судебной экспертизы компьютерной техники и программных продуктов №2850/2851 от 19.05.2010 года, на НЖМД-2, который был изъят с компьютера, за которым работала ОСОБА_6 , непосредственно зафиксировано наличие данной банковской выписки с названием «Виписка по рахунках за період з 13.07.2007 по 13.07.2007», составленной в текстовом формате.

Согласно приложения к заключению судебно-экономической экспертизы №7451 от 17.11.2010, в предоставленной экспертам среди прочих банковской выписке без печати банка с названием «Виписка по рахунках за період з 13.07.2007 по 13.07.2007», на которой, как пояснила ОСОБА_6 , имеются сделанные ею рукой надписи, не отображена фактически проведенная финансовая операция по перечислению денежных средств в сумме 5200 гривен с расчетного счета ООО «Компании «Актив-оил» на расчетный счет ФЛП ОСОБА_8 .

Аналогичным образом, дело обстоит и с выписками за 26.07.2007, 04.07.2007, 12.09.2007, 05.09.2007, 08.11.2007, которые также содержат выполненные собственноручно ОСОБА_6 надписи, содержатся на жестком диске с ее рабочего компьютера, я также не содержат фактически имевшие место финансовые операции о перечислении денежных средств со счета ООО Компании «Актив-оил» на счет ФЛП ОСОБА_8 .

Указанное подтверждает, что схема незаконного выведения денежных средств с расчетного счета ООО Компании «Актив-оил» заключалась в их перечислении главным бухгалтером предприятия ОСОБА_6 на расчетный счет ОСОБА_8 , и составлении ею заведомо подложных банковских выписок, не содержащих данных о таких перечислениях, предъявляемых в последующем директору предприятия ОСОБА_10 с целью сокрытия факта растраты средств компании.

Также во время допроса 20.08.2010 следователем ОСОБА_6 было предложено объяснить отсутствие на банковских выписках, которые содержат сделанные ею собственноручно записи и не содержат банковские печати, фактов перечисления денежных средств со счета ООО Компании «Актив-оил» на расчетный счет ФЛП ОСОБА_8 . На указанный вопрос ОСОБА_6 ответила, что в полном объеме дала ответ во время проведения очной ставки со свидетелем ОСОБА_11 , пояснив, что указанные выписки могут не содержать информации о перечислении денежных средств на счет ФЛП ОСОБА_8 со счета ООО Компании «Актив-оил» в связи с тем, что на основании них ею готовились отчеты для банка при подготовке документов для получения кредитов ООО «Компанией «Актив-оил» и родственниками хозяина фирмы ОСОБА_11 а также им самим в банковских учреждениях г.Харькова; а также для составления отчетов для налоговой инспекции, отдела статистики, и для возможных будущих инвесторов фирмы. В эти отчеты необходимо было вносить данные о финансовом состоянии фирмы, которые не отражали реального состояния вещей, в них были занижены расходы компании и завышена прибыль. Для налоговой инспекции это было сделано для того, чтобы уберечь компанию, в случае реального отражения вещей в виде убытков, от налоговой проверки, поскольку налоговая инспекция в первую очередь проверяет убыточные предприятия. Для инвесторов она подготавливала информацию о том, что компания прибыльная и что в нее стоит вкладывать денежные средства, для этого соответственно необходимо было занизить расходы компании. Аналогичным образом дело обстояло и с предоставлением информации в банковские учреждения при оформлении в банковских учреждениях кредитов, получаемых ООО «Компании «Актив-оил», а также ее хозяином ОСОБА_11 и его родственниками, при которых компания выступала поручителем.

Таким образом, ОСОБА_6 пояснила, что готовила указанные банковские выписки для собственного использования и не отражала в них перечисление денежных средств на расчетный счет ФЛП ОСОБА_8 , чтобы занизить расходную часть, и искусственно завысить прибыль предприятия, использовав указанные данные в дальнейшем при подготовке подложных отчетов в различные органы и финансовые учреждения.

Однако, данные показания ОСОБА_6 опровергаются выводами судебно-экономической экспертизы №7451 от 17.11.2010, согласно которым общие суммы перечислений денежных средств с расчетного счета ООО Компании «Актив-оил», которые указаны в банковских выписках, не содержащих печатей банка, совпадают с данными, указанными в выписках банка, которые имеют банковскую печать, однако имеют место несоответствия в имени контрагента, назначении платежа и размере перечисленной суммы по финансовой операции. Указанные несоответствия возникли в результате неотражения в банковских выписках, не содержащих печатей банка, финансовых операций в адрес ФЛП ОСОБА_8 и лишнего отображения финансовых операций, которые в этот период не осуществлялись.

Таким образом, никакого завышения прибыли и уменьшения затратной части в выписках, составленных ОСОБА_6 , не содержащих печатей банка, которые она со слов ОСОБА_10 предоставляла ему, отчитываясь о выполненных финансовых операциях, фактически не было, что полностью опровергает показания ОСОБА_6 и подтверждает ее намерение ввести в заблуждение суд и следствие с целью избежать ответственности за совершенные преступления.

Аналогичным образом суд анализирует и показания подсудимой ОСОБА_7 , поскольку у них с ОСОБА_6 был единый умысел на совершение преступлений, в которых они обвиняются, полностью доказана собранными по делу и исследованными в судебном заседании доказательствами в их совокупности.

Действия подсудимой ОСОБА_6 суд квалифицирует по ст. 191 ч. 5 УК Украины, то есть растрата чужого имущества путем злоупотребления своим служебным положением, по предварительному сговору группой лиц, совершенное в особо крупных размерах.

Кроме того действия ОСОБА_6 суд квалифицирует по ст. 191 ч. 3 УК Украины, то есть присвоение и растрату вверенного ей имущества путем злоупотребления своим служебным положением, совершенное повторно.

Также действия ОСОБА_6 суд квалифицирует по ст. 366 ч. 2 УК Украины, то есть служебный подлог, т.е. составление и выдача должностным лицом заведомо ложных документов, повлекшее тяжкие последствия, которые выразились в нанесении материального ущерба ООО Компании «Актив оил» в особо крупных размерах.

Кроме того, действия ОСОБА_6 суд квалифицирует по ст. 364 ч. 2 УК Украины, то есть умышленное использование должностным лицом своего служебного положения из корыстных побуждений, которое повлекло тяжкие последствия в виде причиненного материального ущерба ООО Компании «Актив оил» в особо крупных размерах.

Действия ОСОБА_7 суд квалифицирует по ст. 195 ч. 1 УК Украины, то есть присвоение и растрату чужого имущества путем злоупотребления своим служебным положением, по предварительному сговору группой лиц, совершенное в особо крупных размерах.

Кроме того, действия ОСОБА_7 суд квалифицирует по ст. 366 ч. 2 УК Украины, то есть служебный подлог, т.е. составление и выдача должностным лицом заведомо ложных документов, повлекшее тяжкие последствия, которые выразились в нанесении материального ущерба ООО Компании «Актив оил» в особо крупных размерах.

Изучением личности подсудимой ОСОБА_6 установлено, что она ранее не судима, на учете у врача нарколога и психиатра не состоит, замужем, характеризуется по месту жительства положительно.

Изучением личности подсудимой ОСОБА_7 установлено, что она ранее не судима, на учете у врача нарколога и психиатра не состоит, замужем, характеризуется по месту жительства положительно.

Обстоятельств, смягчающих или отягчающих ответственность ОСОБА_6 и ОСОБА_7 судом не установлено.

При назначении наказания суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенных подсудимыми преступлений, данные о личностях последних, обстоятельства дела и назначает наказание в пределах вышеуказанных статей УК Украины.

Судьбу вещественных доказательств суд разрешает в порядке ст. 81 УПК Украины.

Заявленный гражданский суд удовлетворяет, так как он подтверждается материалами дела.

Судебные издержки подлежат взысканию с осужденных.

Руководствуясь ст. ст. 323, 324 УПК Украины, суд

П Р И Г О В О Р И Л :

ОСОБА_6 признать виновной и назначить наказание:

- по ст. 191 ч. 5 УК Украины 8 ( восемь ) лет лишения свободы с конфискацией личного имущества, с лишением права занимать должности, связанные с исполнением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных функций сроком на 3 ( три) года;

- по ст. 191 ч. 3 УК Украины 3 ( три) года лишения свободы с лишением права занимать должности, связанные с исполнением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных функций сроком на 3 ( три) года;

- по ст. 366 ч. 2 УК Украины 4 ( четыре) года лишения свободы с лишением права занимать должности, связанные с исполнением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных функций сроком на 3 ( три) года;

- по ст. 364 ч. 2 УК Украины 5 ( пять) лет лишения свободы с лишением права занимать должности, связанные с исполнением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных функций сроком на 3 ( три) года;

В силу ст. 70 ч. 1 УК Украины, путем поглощения менее строго наказания более строгим, окончательно назначить к отбыванию 8 ( восемь ) лет лишения свободы с конфискацией личного имущества, с лишением права занимать должности, связанные с исполнением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных функций сроком на 3 ( три) года.

Меру пресечения до вступления приговора в законную силу оставить прежнюю- подписка о невыезде, после чего взять под стражу в СИЗО г. Харькова.

ОСОБА_7 признать виновной и назначить наказание:

Гражданский иск удовлетворить.

Взыскать с ОСОБА_6 и ОСОБА_7 в пользу ООО Компания «Актив-оил» в счет возмещения причиненного материального ущерба 1557439 гр. 77 коп.

Вещественные доказательства, находящиеся в деле, хранить в материалах дела.

На приговор может быть подана апелляционная жалоба в Харьковский апелляционный суд в течение 15 суток.

Судья:


Суд	Московський районний суд м.Харкова
Дата ухвалення рішення	06.06.2014
Оприлюднено	10.01.2023
Номер документу	39138999
Судочинство	Кримінальне

Майстренко О. М.

🇺🇦 Опендатабот

Опендатабот — сервіс моніторингу реєстраційних даних українських компаній та судового реєстру для захисту від рейдерських захоплень і контролю контрагентів.

Додайте Опендатабот до улюбленого месенджеру

Телеграм Вайбер

Опендатабот для телефону

Всі матеріали на цьому сайті розміщені на умовах ліцензії Creative Commons Із Зазначенням Авторства 4.0 Міжнародна, якщо інше не зазначено на відповідній сторінці

🇺🇦 Зроблено в Україні

Вироквід 06.06.2014 по справі 1-1073/11МОСКОВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ХАРКОВА

Судовий реєстр по справі —1-1073/11

Вирок від 06.06.2014

Вирок
від 06.06.2014 по справі 1-1073/11
МОСКОВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ХАРКОВА