Вирок
від 17.06.2014 по справі 1-84/11
СОСНІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ЧЕРКАС

Справа № 1- 84-11

В И Р О К

І М ЕНЕМ У К Р А Ї Н И

07 квітня 2014 року Соснівський районний суд м.Черкаси в складі:

головуючого - ОСОБА_1

при секретарі - ОСОБА_2

за участю прокурорів ОСОБА_3 Сухумудренко ОСОБА_4

та адвоката ОСОБА_5

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м.Черкаси кримінальну справу по обвинуваченню:

ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця с. Мицалівка, Золотоніського р-ну, Черкаської області, українця, громадянина України, освіта вища, не одруженого, приватного підприємця, проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , в скоєнні злочину передбаченого ч. 2 ст. 205 КК України ,-

ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_2 . уродженка м. Черкаси Черкаської області, українка, громадянка, освіта вища, не заміжня, не працюючої, раніше не судимої, проживаючої за адресою: АДРЕСА_2 , в пред`явленому обвинуваченні за ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 205 КК України, та виправданої у зв`язку з відсутністю в її діях складу злочину,-

В С Т А Н О В И В:

Підсудній ОСОБА_6 діючи умисно, з корисливих мотивів, в період 2009 року, скоїв ряд злочинів, пов`язаних із фіктивним підприємництвом при наступних обставинах:так, він вивчаючи ринкові відносини, що склалися в економіці, законодавство у сфері оподаткування, порядок ведення бухгалтерського та податкового обліків, з метою безпосереднього скоєння злочинів, направлених на ухилення від сплати податків іншими легальними суб`єктами господарювання і створення вільної грошової маси для здійснення підприємницької діяльності, створив ряд фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності - юридичних осіб, які, без наміру здійснення діяльності, передбаченої установчими документами, здійснювали б операції по незаконному переказу безготівкових грошових коштів, отриманих з поточних рахунків підприємств різної форми власності через поточні рахунки, відкритих в банківських установах, у готівку, в якій постійно виникала потреба у суб`єктів господарювання в своїй фінансово-господарській діяльності, що знаходиться в тіньовому секторі економіки шляхом її зняття чеками від імені службових осіб підконтрольних фіктивних суб`єктів господарювання.Такий, не передбачений законодавством рух фінансових ресурсів з безготівкової форми в готівкові, за попередньою домовленістю із службовими особами зацікавлених юридичних осіб, дозволяв ОСОБА_6 по операціях з переказу безготівкових грошових коштів в готівкові завищувати їм валові витрати і зменшувати податок на додану вартість, що підлягав сплаті до бюджету від загальної суми обороту грошових коштів підприємств.

З метою маскування вказаних незаконних операцій, ОСОБА_6 з невстановленою під час досудового слідства особою, оформлялися підроблені бухгалтерські документи від імені службових осіб підконтрольних йому фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності, які документально підтверджували законність перерахування грошових коштів за нібито закупівлю товарно-матеріальних цінностей, виконання робіт або надання послуг.

Так, ОСОБА_6 , з метою прикриття незаконної діяльності, яка виразилася в наданні іншим легальним суб`єктам господарської діяльності незаконних послуг по завищенню валових витрат та заниженню податкових зобов`язань, 06.07.09 зареєстрував на ОСОБА_8 , який погодився на це за винагороду в розмірі 500 грн., приватне підприємство «Укрбудспецпостач- 2010» (код ЄДРПОУ 36584351), за адресою: м.Черкаси, вул.Гоголя, 572, над яким в подальшому ОСОБА_6 здійснював повний контроль.

В подальшому, продовжуючи свій злочинний намір, ОСОБА_6 , не маючи на меті проведення фінансово-господарських операцій та отримання від них прибутків, а переслідуючи ціль незаконного збагачення за рахунок надання незаконних послуг по мінімізації податкових зобов`язань приватному підприємству «БІТ і Ко» (м.Черкаси, вул. Громова, 146, код ЄДРПОУ 30238849), з невстановленою під час досудового слідства особою, використовуючи реєстраційні дані та печатку ПП «Укрбудспецпостач-2010», надав приватному підприємству «БІТ і Ко» завідомо підроблені видаткову накладну № РН-32/5 від 01.09.09, рахунок-фактуру № СФ-32/5 від 01.09.09 податкову, накладну № 032/5 від 01.09.09, рахунок-фактуру № СФ-32/6 від 02.09.09, податкову накладну № 032/6 від 02.09.09, видаткову накладну № РН-32/6 від 02.09.09, рахунок- фактуру № СФ-00061/1 від 15.09.09, податкову накладну № 61/1 від 15.09.09, видаткову накладну № РН-00061/1 від 15.09.09, рахунок-фактуру № СФ-00069/1 від 18.09.09, податкову накладну № 69/1 від 18.09.09, видаткову накладну № РН-00069/1 від 18.09.09, рахунок-фактуру № СФ-0000088 від 24.09.09, податкову накладну № 88 від 24.09.09, видаткову накладну № РН-0000088 від 24.09.09 рахунок-фактуру № СФ-0000111 від 01.10.09, податкову накладну № 111 від 01.10.09, видаткову накладну № РН-0000111 від 01.10.09, рахунок-фактуру № СФ-0000120 від 08.10.09, податкову накладну №120 від 08.10.09, видаткову накладну № РН-0000120 від 08.10.09, рахунок- фактуру № СФ-00120/1 від 13.10.09, податкову накладну № 120/1 від 13.10.09, видаткову накладну № РН-00120/1 від 13.10.09, рахунок-фактуру № СФ-00125/1 від 15.10.09, податкову накладну № 1251від 15.10.09, видаткову накладну № РН-00125/1 від 15.10.09, рахунок-фактуру № СФ-0000131 від 20.10.09, податкову накладну № 131 від 20.10.09, видаткову накладну № РН-0000131 від 20.10.09 службовими особами ПП «БІТ і Ко», в порушення ч.І, 2 ст. 9 Закону України від 16.07.99 №996-XIV «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», п.п. 7.4.1, п.п.7.4.5, п.7.4, п.п. 7.5.1 п.7.5 ст.7 Закону України від 03.04.97 №168/97-ВР «Про податок на додану вартість», вказані підроблені документи використані для безпідставного завщення податкового кредиту, чим умисно занижено та не сплачено до державного бюджету податок на додану вартість у вересні 2009 року в сумі 11892 грн. та у жовтні 8526 грн., а в загальній сумі 20418 грн.

З метою надання юридичної правдоподібності безтоварним операціям, службовими особами приватного підприємства «БІТ і Ко» з розрахункового рахунку № НОМЕР_1 , відкритого в Черкаському ГРУ ПАТ КБ «Приватбанк» м.Черкаси перераховано на розрахунковий рахунок № НОМЕР_2 приватного підприємства «Укрбудспецпостач-2010», відкритого в ЧРУ АБ «Полтава- Банк» 08.09.09 кошти в сумі 13974 грн., 14.09.09 в сумі 15666 грн., 21.09.09 в сумі 10722 грн., 24.09.09 в сумі 17952 грн., 01.10.09 в сумі 13038 грн., 07.10.09 в сумі 15822 грн., 15.10.09 в сумі 16244 грн. та 27.10.09 в сумі 19092 грн., а ОСОБА_9 в свою чергу 08.09.09 кошти в сумі 13974 грн., 14.09.09 в сумі 15666 грн., 21.09.09 в сумі 10722 грн., 24.09.09 в сумі 17952 грн., 07.10.09 в сумі 15822 грн., 15.10.09 в сумі 16244 грн. та 27.10.09 в сумі 19092 грн., за допомогою системи «Клієнт-банк» були перераховані на розрахунковий рахунок № НОМЕР_3 , відкритого в ЧРУ АБ «Полтава-Банк» повністю підконтрольного йому приватному підприємству «Торговий дім «Септіма», яке також для прикриття незаконної діяльності ОСОБА_6 зареєстроване на ОСОБА_10 , де були зняті невстановленою під час досудового слідства особою та 01.10.09 кошти в сумі 13038 грн. за допомогою системи «Клієнт-банк» були перераховані на розрахунковий рахунок № НОМЕР_4 , відкритого в ЧРУ АБ «Полтава-Банк» повністю підконтрольного йому приватному підприємству «Бакар-2000», яке також для прикриття незаконної діяльності ОСОБА_6 зареєстроване на ОСОБА_10 та в подальшому зняті готівкою за допомогою чеків невстановленою під час досудового слідства особою.

З метою надання юридичної правдоподібності безтоварним операціям, службовими особами товариства з обмеженою відповідальністю «Брілюкс» з розрахункового рахунку № НОМЕР_5 , відкритого в ЗАТ «ОТП Банк» перераховано на розрахунковий рахунок № НОМЕР_2 приватного підприємства «Укрбудспецпостач-2010», відкритого в ЧРУ АБ «Полтава- Банк», кошти 08.10.09 в сумі 30250 грн., 08.10.09 в сумі 24710 грн., 08.10.09 в сумі 23487 грн., 08.10.2009 в сумі 17563 грн., 08.10.09 в сумі 14290 грн. та 09.10.09 в сумі 24100 грн., а ОСОБА_6 , в свою чергу вказані кошти за допомогою системи «Клієнт-банк» були перераховані на розрахунковий рахунок № НОМЕР_3 , відкритого в ЧРУ АБ «Полтава-Банк» повністю підконтрольного йому приватному підприємству «Торговий дім «Септіма», яке також для прикриття незаконної діяльності ОСОБА_6 зареєстроване на ОСОБА_10 , та в подальшому зняті готівкою за допомогою чеків невстановленою під час досудового слідства особою.

Він же, продовжуючи свій злочинний намір, не маючи на меті проведення фінансово- господарських операцій та отримання від них прибутків, а переслідуючи ціль незаконного збагачення за рахунок надання незаконних послуг по мінімізації податкових зобов`язань приватному підприємству «Астарта-М» (м.Черкаси, вул. Університетська, 33/1, оф.404, код ЄДРПОУ 36037611), з невстановленою під час досудового слідства особою, використовуючи реєстраційні дані та печатку ПП «Укрбудспецпостач-2010», надав приватному підприємству «Астарта-М» завідомо підроблені податкову накладну №11 від 17.07.09, акт №11 здачі-прийняття робіт (надання послуг) від 17.07.09, податкову накладну №12 від 18.07.09, акт №12 здачі-прийняття робіт (надання послуг) від 18.07.09, податкову накладну №13 від 19.07.09, акт №13 здачі-прийняття робіт (надання послуг) від 19.07.09, податкову накладну №14 від 23.07.09, акт №14 здачі-прийняття робіт (надання послуг) від 23.07.09, податкову накладну №17/1 від 30.07.09, акт №15 здачі- прийняття робіт (надання послуг) від 30.07.09, податкову накладну №22 від 21.08.09, накладну №22 від 21.08.09, податкову накладну №31 від 29.08.09, накладну №31 від 29.08.09, податкову накладну №42 від 09.09.09, накладну №42 від 09.09.09, податкову накладну№49/1 від 11.09.09, накладну №49/1 від 11.09.09, податкову накладну №66 від 16.09.09, накладну №66 від 16.09.09, податкову накладну №67/1 від 17.09.09, накладну №67/1 від 17.09.09, податкову накладну №68/1 від 17.09.09, накладну №68/1 від 17.09.09, податкову накладну №70/1 від 18.09.09, накладну №70/1 від 18.09.09, податкову накладну №71/1 від 18.09.09, накладну №71/1 від 18.09.09, акт №89/1 здачі- прийняття робіт (надання послуг) від 25.09.09, податкову накладну №89/1 від 25.09.09, податкову накладну №112/1 від 02.10.09, накладна №112/1 від 02.10.09, податкову накладну №128, накладну №128 від 16.10.09, податкову накладну №150 від 26.10.09, накладну №150 а службовими особами ПП «Астарта-М», в порушення ч.І, 2 ст. 9 Закону України від 6-XIV «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», п.п. 7.4.1, п.п. 7.4.3, п.п.7.4.5, п.7.4, п.п. 7.5.1 п.7.5 ст. 7 Закону України від 03.04.97 №168/97-ВР «Про податок на додану вартість», вказані підроблені документи використані для безпідставного завищення податкового кредиту, чим умисно занижено та не сплачено до державного бюджету податок на додану вартість у липні 2009 року в сумі 7720,83 грн., у серпні 2009 року в сумі 31879,60 грн., у вересні 2009 року в сумі 59685,93 грн. та у жовтні 2009 року в сумі 16485,63 грн., а в загальній сумі 115 771, 99 грн.

З метою надання юридичної правдоподібності безтоварним операціям, службовими особами приватного підприємства «Астарта-М» з розрахункового рахунку № НОМЕР_4 , відкритого в ЧФ АБ «Київська Русь», перераховано на розрахунковий рахунок № НОМЕР_2 приватного підприємства «Укрбудспецпостач-2010», відкритого в ЧРУ АБ «Полтава-Банк» кошти 28.08.09 в сумі 126000 грн., 04.09.09 в сумі 69000 грн., 17.09.09 в сумі 98000 грн., 21.09.09 в сумі 35000 грн., 22.09.09 в сумі 118000 грн., 23.09.09 в сумі 89000 грн., 01.10.09 в сумі 13800 грн., 09.10.09 в сумі 19500 грн., 27.10.09 в сумі 44700 грн., а ОСОБА_6 , в свою чергу, вказані кошти за допомогою системи «Клієнт-банк» були перераховані на розрахунковий рахунок № НОМЕР_3 , відкритого в ЧРУ АБ «Полтава-Банк», повністю підконтрольного йому приватному підприємству «Торговий дім «Септіма», яке також для прикриття незаконної діяльності ОСОБА_6 зареєстроване на ОСОБА_10 , та в подальшому зняті готівкою за допомогою чеків невстановленою під час досудового слідства особою.

Він же, продовжуючи свій злочинний намір, не маючи на меті проведення фінансово- господарських операцій та отримання від них прибутків, а переслідуючи ціль незаконного збагачення за рахунок незаконного переведення безготівкових коштів у готівкові та отримання за це 5% винагороди від суми переказаних коштів за нібито проведені господарські операції, з невстановленою під час досудового слідства особою, надав фізичній особі - підприємцю ОСОБА_11 ( АДРЕСА_3 , і.п.н. НОМЕР_6 ) завідомо підроблені документи, виготовлені невстановленою досудовим слідством особою з використанням реєстраційних даних та печатки ПП «Укрбудспецпостач-2010», а саме: рахунок-фактуру №20/9 від 01.08.09, акт здачі- прийняття робіт №20/9 від 01.09.09, податкову накладну №20/9 від 01.08.09, рахунок-фактуру №СФ-32/4-2 від 02.09.09, акт здачі-прийняття робіт №ОУ-32/4-2 від 02.09.09, податкову накладну №32/4-2 від 02.09.09, рахунок-фактуру №35 від 04.09.09, акт здачі-прийняття робіт №ОУ-35 від податкову накладну №35 від 04.09.09, рахунок-фактуру №СФ-37/1 від 07.09.09, акт здачі- прийняття робіт №ОУ-37/1 від 07.09.09, податкову накладну №37/1 від 07.09.09, рахунок-фактуру №СФ-95/1 від 28.09.09, акт здачі-прийняття робіт №ОУ-95/1 від 28.09.09, податкову накладну №95/1 від 28.09.09, рахунок-фактуру №СФ-115/1 від 05.10.09, акт здачі-прийняття робіт №ОУ- 115/1 від 05.10.09, податкову накладну №115/1 від 05.10.09, рахунок-фактуру №СФ-126/1 акт здачі-прийняття робіт №ОУ-126/1 від 15.10.09, податкову накладну №126/1 який, з метою надання юридичної правдоподібності безтоварним операціям, з розрахункового рахунку № НОМЕР_7 відкритого в Черкаській філії ЗАТ КБ «Приватбанк» перерахував на розрахунковий рахунок № НОМЕР_2 приватного підприємства «Укрбудспецпостач-2010», відкритого в ЧРУ АБ «Полтава-Банк» кошти 28.08.09 в сумі 16600 грн., в сумі 21000 грн., 11.09.09 в сумі 20000 грн., 13.10.09 в сумі 22900 грн., 28.10.09 в сумі 25800 грн. та 30.10.09 в сумі 9450 грн., а ОСОБА_6 в свою чергу вказані кошти за допомогою системи «Клієнт-банк» були перераховані на розрахунковий рахунок № НОМЕР_3 , відкритого в ЧРУ АБ «Полтава-Банк» повністю підконтрольного йому приватному підприємству «Торговий дім «Септіма», яке також для прикриття незаконної діяльності ОСОБА_6 зареєстроване на ОСОБА_10 , та в подальшому зняті готівкою за допомогою чеків невстановленою під час досудового слідства особою.

Крім того, ОСОБА_6 , з метою прикриття незаконної діяльності, яка виразилася в наданні іншим легальним суб`єктам господарської діяльності незаконних послуг по завищенню валових витрат та заниженню податкових зобов`язань, повторно, 07.07.09 зареєстрував на ОСОБА_10 , який погодився на це за винагороду в розмірі 500 грн., приватне підприємство «Торговий дім «Септіма» (код ЄДРПОУ 36584440), за адресою: м.Черкаси, бульвар Шевченка, 266, оф.416, здійснюючи над ним повний контроль, яке в загальній схемі фіктивного підприємництва виконувало функцію по переведенню безготівкових коштів в готівкові, а також незаконно формував вказаному підприємству податковий кредит, вказуючи придбання товарів, робіт, послуг від з ТОВ «Сітіінвестбуд» м.Київ, ТОВ Компанія «Антуріум-Юкрейн» м.Київ, ПП «Елегант» м.Дніпропетровськ, які мають ознаки фіктивності, за місцем реєстрації не знаходяться, а службові особи перебувають в розшуку, хоча фактично вказані операції носили безтоварний характер.

В подальшому, ОСОБА_6 , продовжуючи свій злочинний намір, не маючи на меті проведення фінансово-господарських операцій та отримання від них прибутків, а переслідуючи ціль незаконного збагачення за рахунок надання незаконних послуг по мінімізації податкових зобов`язань, з метою надання юридичної правдоподібності безтоварним операціям, з невстановленою під час досудового слідства особою, використовував реквізити приватного підприємства «Торговий дім «Септіма» для безпідставного формування податкового кредиту підконтрольному йому приватному підприємству «Укрбудспецпостач-2010» та банківський рахунок приватного підприємства «Торговий дім «Септіма» №260057923 відкритого в ЧРУ АБ «Полтава-Банк» для зняття коштів готівкою за допомогою чеків по операціям з переказу безготівкових грошових коштів приватним підприємством «Укрбудспецпостач-2010», які останнє незаконно отримувало від підприємств різної форми власності як розрахунки за нібито продані їм товари, роботи, послуги, а саме:

- перераховані ПП «БІТ і Ко» на банківський рахунок ПП «Укрбудспецпостач-2010» кошти 08.09.2009 року в сумі 13974 грн., 14.09.09 в сумі 15666 грн., 21.09.09 в сумі 10722 грн., 24.09.09 в сумі 17952 грн., 07.10.09 в сумі 15822 грн., 15.10.09 в сумі 16244 грн., 27.10.09 в сумі 19092 грн., ОСОБА_6 за допомогою системи «Клієнт-банк» були перераховані на розрахунковий рахунок № НОМЕР_3 , відкритого в ЧРУ АБ «Полтава-Банк» повністю підконтрольного йому приватному підприємству «Торговий дім «Септіма» та в подальшому зняті готівкою за допомогою чеків невстановленою досудовим слідством особою.

-перераховані ТОВ «Брілюкс» на банківський рахунок ПП «Укрбудспецпостач-2010» кошти 08.10.09 в сумі 30250 грн., 08.10.09 в сумі 24710 грн., 08.10.09 в сумі 23487 грн., 08.10.09 в сумі 17563 грн., 08.10.09 в сумі 14290 грн. та 09.10.09 в сумі 24100 грн., частину з яких в сумі 80350 грн. ОСОБА_6 за допомогою системи «Клієнт-банк» були перераховані на розрахунковий рахунок № НОМЕР_3 , відкритого в ЧРУ АБ «Полтава-Банк» повністю підконтрольного йому приватному підприємству «Торговий дім «Септіма» та кошти в сумі 30000 грн. ОСОБА_6 за допомогою системи «Клієнт-банк» були перераховані на розрахунковий рахунок № НОМЕР_8 , відкритого в ЧРУ АБ «Полтава-Банк» повністю підконтрольного йому приватному підприємству «Бакар-2000» та в подальшому зняті готівкою за допомогою чеків невстановленою досудовим слідством особою.

-перераховані ПП «Астарта-М» на банківський рахунок ПП «Укрбудспецпостач-2010» кошти 28.08.09 в сумі 126000 грн., 04.09.09 в сумі 69000 грн., 17.09.09 в сумі 98000 грн., 21.09.09 в сумі 35000 грн., 22.09.09 в сумі 118000 грн., 23.09.09 в сумі 89000 грн., 01.10.09 в сумі 13800 грн., 09.10.09 в сумі 19500 грн., 27.10.09 в сумі 44700 грн., ОСОБА_6 за допомогою системи «Клієнт- банк» були перераховані на розрахунковий рахунок № НОМЕР_3 , відкритого в ЧРУ АБ «Полтава- Банк» повністю підконтрольного йому приватному підприємству «Торговий дім «Септіма» та в подальшому зняті готівкою за допомогою чеків невстановленою досудовим слідством особою.

-перераховані ПП ОСОБА_11 на банківський рахунок ПП «Укрбудспецпостач-2010» кошти 28.08.09 в сумі 16600 грн., 08.09.09 в сумі 21000 грн., 11.09.09 в сумі 20000 грн., 13.10.09 в сумі 22900 грн., 28.10.09 в сумі 25800 грн. та 30.10.09 в сумі 9450 грн., ОСОБА_6 за допомогою системи «Клієнт-банк» були перераховані на розрахунковий рахунок № НОМЕР_3 , відкритого в ЧРУ АБ «Полтава-Банк» повністю підконтрольного йому приватному підприємству «Торговий дім «Септіма» та в подальшому зняті готівкою за допомогою чеків невстановленою досудовим слідством особою та ОСОБА_6 повернуті ОСОБА_11 готівкою за виключенням 5% від суми проведеної операції по перерахуванню коштів, які ОСОБА_6 отримав в якості винагороди.

Також, ОСОБА_6 , з метою прикриття незаконної діяльності, яка виразилася в наданні іншим легальним суб`єктам господарської діяльності незаконних послуг по завищенню валових витрат та заниженню податкових зобов`язань, повторно, 02.10.09 зареєстрував на ОСОБА_12 , який погодився на це за винагороду в розмірі 400 грн. та фактично її не отримав, приватне підприємство «Екстрабуд-2010» (код ЄДРПОУ 36701923), за адресою: м.Черкаси, вул.Благовісна, 2/3, яке в загальній схемі фіктивного підприємництва виконувало функцію по переведенню безготівкових коштів в готівкові(конвертація), над яким в подальшому ОСОБА_6 здійснював вний контроль.

В подальшому ОСОБА_6 , продовжуючи свій злочинний намір, не маючи на меті проведення фінансово-господарських операцій та отримання від них прибутків, а переслідуючи ціль незаконного збагачення за рахунок надання незаконних послуг по мінімізації податкових зобов`язань, та переведення безготівкових коштів у готівкові, з невстановленою під час досудового слідства особою, отримав на банківський рахунок приватного підприємства «Екстрабуд-2010» № НОМЕР_9 , відкритого в Черкаському ГРУ ПАТ КБ «Приватбанк» м.Черкаси, від суб`єктів господарської діяльності та від повністю підконтрольного йому приватному підприємству «Бакар-2000» безготівкові кошти за нібито продаж їм товарів, робіт, послуг, які фактично не надавались та в послідуючому ці кошти знімалися готівкою за допомогою чеків невстановленою досудовим слідством особою, а саме:

- 02.11.09 від ПП «БІТ і Ко» кошти в сумі 15258 грн. за нібито продаж приладів, з яких 14930 грн. в цей же день зняті готівкою за допомогою чека №ЛЕ 2029577 від 02.11.09;

- 11.11.09 від ПП ОСОБА_11 кошти в сумі 22400 грн. за нібито продаж сої, вказані отримані кошти разом з іншими сумами були зняті готівкою в розмірі 149900 грн. за допомогою чека №ЛЕ 2029587 від 11.11.09;

- 16.11.09 від ПП «Бакар-2000» кошти в сумі 5000 грн. за нібито продаж товару та в цей же день вказані отримані кошти були зняті готівкою в сумі 4950 грн. за допомогою чека №ЛЕ 2029591 від 16.11.09 ;

- 17.11.09 від ПП «Бакар-2000» кошти в сумі 50 000 грн. за нібито продаж товару, вказані отримані кошти разом з іншими сумами були зняті готівкою в розмірі 53 450 грн. за допомогою чека №ЛЕ 2029594 від 17.11.09 р.;

Також, ОСОБА_6 , з метою прикриття незаконної діяльності, яка виразилася в наданні іншим легальним суб`єктам господарської діяльності незаконних послуг по завищенню валових витрат та заниженню податкових зобов`язань, повторно, 12.09.09 зареєстрував на ОСОБА_10 , який погодився на це за винагороду в розмірі 500 грн., приватне підприємство «Бакар-2000» (код ЄДРПОУ 31141929), за адресою: м.Черкаси, бульвар Шевченка, 266, кв.412, над яким в подальшому ОСОБА_6 здійснював повний контроль та яке в загальній схемі фіктивного підприємництва виконувало функцію по наданню послуг по завищенню податкового кредиту суб`єктам господарської діяльності та по переведенню безготівкових коштів в готівкові (конвертувались) через банківський рахунок повністю підконтрольного ОСОБА_6 приватного підприємства «Торговий дім «Септіма».

В подальшому ОСОБА_6 , продовжуючи свій злочинний намір, не маючи на меті проведення фінансово-господарських операцій та отримання від них прибутків, а переслідуючи ціль незаконного збагачення за рахунок надання незаконних послуг по мінімізації податкових зобов`язань, спільно з невстановленою під час досудового слідства особою, 01.10.09 отримав на банківський рахунок № НОМЕР_2 підконтрольного йому приватного підприємства «Укрбудспецпостач-2010» грошові кошти в сумі 13 038 грн. від ПП «Біті Ко» за товари, (роботи) послуги, які фактично не виконувались. В цей же день, використовуючи розрахунковий рахунок № НОМЕР_8 відкритого в ЧРУ АБ «Полтава-банк» підконтрольного йому підприємства «Бакар-2000» перерахував їх на вказаний рахунок за нібито товари, (роботи) послуги, які фактично не надавались.

Таким чином, ОСОБА_6 використовував печатки та реквізити повністю підконтрольних, створених ними підприємств ПП «Укрбудспецпостач», ПП «Торговий дім Септіма», ПП «Бакар -2000» прикривали незаконну діяльність, яка виразилась в наданні іншим легальним суб`єктам господарської діяльності незаконних послуг по мінімізації податків та переведенню безготівкових коштів в готівкові за рахунок відображення по бухгалтерському та податковому обліках завідомо підроблених документів по безтоварним операціям.

Будучи допитаним в ході досудового слідства та в судовому засіданні підсудний ОСОБА_6 свою вину в інкримінованому злочині визнав повністю і суду пояснив, що він вивчаючи ринкові відносини, що склалися в економіці, законодавство у сфері оподаткування, порядок ведення бухгалтерського та податкового обліків, з метою безпосереднього скоєння злочинів, направлених на ухилення від сплати податків іншими легальними суб`єктами господарювання і створення вільної грошової маси для здійснення підприємницької діяльності, створив ряд фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності - юридичних осіб, які, без наміру здійснення діяльності, передбаченої установчими документами, здійснювали б операції по незаконному переказу безготівкових грошових коштів, отриманих з поточних рахунків підприємств різної форми власності через поточні рахунки, відкритих в банківських установах, у готівку, в якій постійно виникала потреба у суб`єктів господарювання в своїй фінансово-господарській діяльності, що знаходиться в тіньовому секторі економіки шляхом її зняття чеками від імені службових осіб підконтрольних фіктивних суб`єктів господарювання.Такий, не передбачений законодавством рух фінансових ресурсів з безготівкової форми в готівкові, за попередньою домовленістю із службовими особами зацікавлених юридичних осіб, дозволяв йому по операціях з переказу безготівкових грошових коштів в готівкові завищувати їм валові витрати і зменшувати податок на додану вартість, що підлягав сплаті до бюджету від загальної суми обороту грошових коштів підприємств. Отже він використовував печатки та реквізити повністю підконтрольних, створених ними підприємств ПП «Укрбудспецпостач», ПП «Торговий дім Септіма», ПП «Бакар -2000» прикривали незаконну діяльність, яка виразилась в наданні іншим легальним суб`єктам господарської діяльності незаконних послуг по мінімізації податків та переведенню безготівкових коштів в готівкові за рахунок відображення по бухгалтерському та податковому обліках завідомо підроблених документів по безтоварним операціям. Що стосується обвинувачення, яке пред`явлене ОСОБА_7 , то воно є неправдивим, адже вони тільки товаришували, вона ніяких з ним спільно злочинних дій не вчиняла.

Крім повного визнання підсудним ОСОБА_6 своєї вини в скоєному ним злочину його вина підтверджується показами свідків, висновками експертиз та іншими матеріалами справи.

Показами свідка ОСОБА_10 який на досудовому слідстві, пояснив, що на прохання ОСОБА_6 , за винагороду він зареєстровувався директором та головним бухгалтером ПП «Торговий дім Септіма», яке також за винагороду було зареєстроване на ОСОБА_13 . В серпні 2009 року на прохання ОСОБА_14 він приїхав в АБ «Полтавабанк», де підписав чисті аркуші чекової книжки по яким ОСОБА_6 отримував кошти ПП «Торговий дім Септіма». Крім того, ОСОБА_6 зареєстрував на ОСОБА_10 ПП Бакар-2000», на якому також, за винагороду, в якості директора був зареєстрований ОСОБА_15 . Після реєстрації цих підприємств ОСОБА_10 , ОСОБА_15 та ОСОБА_13 ніякої фінансово-господарської діяльності підприємствами не здійснювали.

Показами свідка ОСОБА_15 , який на досудовому слідстві пояснив, що в кінці вересня 2009р. ОСОБА_6 запропонував за винагороду в розмірі 500 грн. стати директором ПП «Бакар- 2000». Приблизно 28-29 вересня він зустрівся з ОСОБА_10 та ОСОБА_16 у нотаріуса, де оформили документи. Вже після нотаріуса ОСОБА_15 дізнався, що ОСОБА_17 вже на той час був директором якогось підприємства на прохання ОСОБА_6 , ОСОБА_18 став директором ПП «Укрбудспецпостач-2010». ОСОБА_17 зателефонував ОСОБА_19 та повідомив, що все зроблено, а той в свою чергу сказав, що ввечері передасть 500 грн. 27.10.09 ОСОБА_20 зустрівся з ним ., та останній поставив підписи на документах в банку. З часу, коли він був призначений директором ПП «Бакар-2000», він ніякої діяльності підприємства не вів, звітність не підписував.

Показами свідка ОСОБА_12 який на досудовому слідстві пояснив, що в жовтні 2009 року до нього звернувся ОСОБА_21 з пропозицією зареєструватися директором підприємства за винагороду в розмірі400 грн. що це потрібно його клієнту. Того ж місяця він відвідав установи реєстрації СГД, банку. Де зареєстрували ПП «Екстрабуд-2010» та відкрили банківський рахунок. В послідуючому ніяких фінансово-господарських документів він не підписував.

Показами свідка ОСОБА_21 яки йна досудовому слідстві пояснив, що в серпні 2009 року до нього звернувся ОСОБА_20 з проханням допомогти в зміні складу засновників ПП «Бакар- 2000», пояснивши, що йфго знайомий бажає займатися, підприємницькою діяльністю. Потім вони зустрілися у нотаріуса та разом з ОСОБА_22 був ОСОБА_17 Новік ОСОБА_4 допоміг в виготовленні установчих документів підприємства та реєстрації ПП «Бакар-2000» на ОСОБА_23 . Директором підприємства був зареєстрований ОСОБА_15 після чого всі документи були передані ОСОБА_6 . Пізніше ОСОБА_20 повідомив. Що йому необхідно змінити посадових осіб на ПП «Укрбудспецпостач-2010». Але зміни в подальшому не відбулися. На початку жовтня 2009р. до нього знову звернувся ОСОБА_20 з проханням допомогти зареєструвати підприємство ПП «Екстрабуд-2010». ОСОБА_24 підготував всі необхідні установчі документи, Підприємство було зареєстроване на ОСОБА_12 .

Показами свідка ОСОБА_8 , який на досудовому слідстві пояснив, що в березні- квітні 2009 року він познайомився з ОСОБА_6 . В липні 2009р. ОСОБА_6 запропонував за винагороду в розмірі 500 грн. стати директором ПП «Укрбудспецпостач-2010». Вони разом відвідали установи реєстрації СГД, де виготовили установчі документи та відкрили банківський рахунок в АБ «Полтавабанк». Всі установчі документи ним були передані ОСОБА_6 та отримав винагороду 500 грн. В жовтні 2009 року ОСОБА_20 знову звернувся до нього з проханням перереєструвати ПП «Укрбудспецпостач-2010» на іншу особу. ОСОБА_6 познайомив його з ОСОБА_21 , який допоміг оформити документи для перереєстрації. Через три тижні ОСОБА_25 знову перереєстрував ПП «Укрбудспецпортач-2010» на ОСОБА_8 . 24.10.09 ОСОБА_6 попросив його звернутися до райвідділу міліції з заявою про викрадення документів фінансово- господарської діяльності ПП «Укрбудспецпостач-2010», що він і зробив. На початку листопада ОСОБА_6 попросив його підписати документи для відкриття ліквідаційної процедури. З моменту оформлення на нього підприємства, ОСОБА_26 ніякою діяльністю підприємства не займався.

Показами свідка ОСОБА_13 який на досудовому слідстві пояснив, що на початку липня 2009р. до нього звернувся знайомий ОСОБА_17 з пропозицією за винагороду в розмірі 500 грн. стати засновником ПП «Торговий дім Септіма», що було необхідно для його знайомого ОСОБА_27 . Разом з ОСОБА_22 вони відвідали установи реєстрації СГД, де виготовили установчі документи та відкрили банківський рахунок. Всі установчі документи ним були передані ОСОБА_6 та отримав винагороду 500 грн. Після цього він про фінансово-господарську діяльність підприємства нічого не знав. В кінці жовтня 2009 року ОСОБА_20 запропонував за винагороду в розмірі 350 грн. ліквідувати підприємство. ОСОБА_13 підписав для цього відповідні документи.

Показами свідка ОСОБА_28 який на досудовому слідстві пояснив, що в вересні 2009р. до нього звернувся знайомий ОСОБА_17 з пропозицією замість одного його знайомого попрацювати. ОСОБА_28 погодився та наступного дня вони разом поїхали до нотаріуса, де їх зустрів ОСОБА_21 . ОСОБА_28 надав йому свій паспорт та вони в нотаріуса підписали документи. ОСОБА_24 зателефонував ОСОБА_19 та повідомив, що все добре. Близько через 4 дні ОСОБА_28 відмовився від запропонованої роботи, про що повідомив ОСОБА_29 , після чого ОСОБА_18 знову з ОСОБА_30 оформили документи у нотаріуса про розірвання стосунків.

Показами свідка ОСОБА_31 яки йна досудовому слідстві пояснив, що він є приватним підприємцем і видом його діяльності являється надання юридичних послуг та з 2005 року надає послуги арбітражного керуючого. В кінці жовтня 2009 року до нього звернувся ОСОБА_6 , що йому необхідні послуги по ліквідації підприємств, безпосереднього його власного «Черкаси спецрембуд» та ще декілька інших його знайомих. ОСОБА_6 надав договори про надання юридичних послуг по ліквідації підприємств, а саме, підписані з одного боку ОСОБА_6 по ліквідації ПП «Черкаси спецрембуд», другий підписаний ОСОБА_13 по ліквідації ПП «Торговий дім «Септіма» та третій підписаний ОСОБА_8 по ліквідації ПП «Укрбудспецпостач-2010» та з відтисками печаток вказаних підприємств. ОСОБА_32 ніколи не був знайомий та не зустрічався з приводу ліквідації ПП «Торговий дім «Септіма» та ПП «Укрбудспецпостач-2010» з ОСОБА_13 та ОСОБА_8 . Всі дії відносно цих підприємств та цих осіб виконував ОСОБА_6 . На виконання договорів ОСОБА_6 передав реєстраційні та організаційно-розпорядчі документи вказаних підприємств, дві печатки ПП «Черкасиспецрембуд», одна печатка ПП «Торговий дім «Септіма», одна печатка ПП «Укрбудспецпостач-2010»..

Показами свідка ОСОБА_11 який на досудовому слідстві пояснив, що він є підприємцем. В серпні-жовтні 2009 року він мав взаємовідносини з ПП «Укрбудспецпостач-2010». Директором вказаного підприємства був ОСОБА_33 . На протязі серпня-жовтня 2009 року він неодноразово зустрічався з ОСОБА_22 , який надавав податкові документи про надання транспортно-експедиторських послуг, але самі послуги мені фактично не надавалися. Відповідно до документів він перераховував на банківський рахунок ПП «Укрбудспецпостач-2010» кошти. Вказані кошти ОСОБА_6 повертав готівкою за що ОСОБА_11 виплачував в розмірі 5% від суми.

Показами свідка ОСОБА_34 яка на досудовому слідстві пояснила, що з червня 2008 року вона працює завідуючою касою в ЧРУ АБ «Полтава банк». Питанням відкриття рахунку ПП «Торговий дім «Септіма» займалася провідний економіст банку ОСОБА_35 і це було 13 липня 2009 року. Цього ж дня до неї підійшла ОСОБА_35 разом з ОСОБА_10 і представила його як директора ПП «Торговий дім «Септіма», пояснивши, що він відкрив рахунок юридичної особи та бажає отримати чекову книжку. Ними була надана заповнена заява на видачу чекової книжки за підписом ОСОБА_23 . Вона віддала ОСОБА_35 чекову книжку для подальшої прописки в чекові книжці назви рахунку та назви підприємства. ОСОБА_6 вона неодноразово бачила разом з ОСОБА_36 в залі по обслуговуванню юридичних осіб, коли вирішувалося питання відкриття рахунку ПП «Торговий дім «Септіма» та в послідуючому при відкритті рахунку ПП «Екстрабуд-2010». При відкритті рахунку вказаного підприємства та отриманні чепкої книжки був присутній директор ОСОБА_37 та ОСОБА_33 . Особисто ОСОБА_17 та ОСОБА_38 жодного разу особисто не отримували з каси банку кошти по чекам вказаних підприємств, де вони рахувалися директорами.

Показами свідка ОСОБА_35 яка на досудовому слідстві пояснила, що з 19 травня 2008 року вона працює в ЧРУ АБ «Полтава банк». В 2009 році вона працювала на посаді провідного економіста банку та з жовтня 2009 року працювала на посаді старшого бухгалтера банку із 11.05.2010 року по даний час працює на посаді виконуючого обов`язки вказаного банку. Що стосується вилучених в ЧРУ АБ «Полтава банк» пакетів документів про відкриття банківських рахунків та чеків на отримання готівки в касі по ПП «Екстрабуд-2010», ПП «Укрбудспецпостач- 2010», ПП «Торговий дім «Септіма» вона пояснила, що вказані юридичні особи являються клієнтами банку. З огляду на копії паспортів ОСОБА_12 , ОСОБА_6 , ОСОБА_8 , ОСОБА_10 , ОСОБА_13 вона пам`ятає, що дійсно ці особи оформляли у неї відкриття рахунків підприємств. Готівку в касі банку по чекам ПП «Торговий дім «Септіма» знімала довірена особа ОСОБА_10 дівчина на ім`я ОСОБА_39 , якій ОСОБА_17 доручив отримувати кошти.

Показами свідка ОСОБА_40 який на досудовому слідстві пояснив, що він 16.07.2008 року зареєстрував приватне підприємство „Астарта-М, основним видом діяльності якого є оптова торгівля зерновими та масляничними культурами. В липні-жовтні 2009 року ПП „Астарта-М мало взаємовідносини з ПП „Укрбудспецпостач-2010. ПП „Астарта-М здійснювало операції з придбання товарів (робіт, послуг) в ПП „Укрбудспецпостач-2010. Він постійно з цього приводу спілкувався та співпрацював з ОСОБА_6 , який був представником, чи якимось працівником ПП „Укрбудспецпостач-2010, хоча на податкових та бухгалтерських документах в графі „Директор фігурувало прізвище „ ОСОБА_8 . За весь час співпраці з ПП „Укрбудспецпостач-2010 він ніколи громадянйна ОСОБА_8 не бачив. Всі документи вже з печатками ПП „Укрбудспецпостач-2010 та підписами в рядку, де зазначено прізвище „ ОСОБА_8 привозив ОСОБА_6 . Він весь час пересувався на автомобілі чорного кольору „КІА-СІД і був сам.

Показами свідка ОСОБА_8 який як на досудовому слідстві так і в судовому засіданні показав, що в березні-квітні 2009 року він познайомився ОСОБА_6 . В липні 2009р. ОСОБА_6 запропонував за винагороду в розмірі 500 грн. стати директором ПП «Укрбудспецпостач-2010». Вони разом відвідали установи реєстрації СГД, де виготовили установчі документи та відкрили банківський рахунок в АБ «Полтавабанк». Всі установчі документи ним були передані ОСОБА_6 та отримав винагороду 500 грн. В жовтні 2009 року ОСОБА_20 знову звернувся до нього з проханням перереєструвати ПП «Укрбудспецпостач-2010» на іншу особу. ОСОБА_6 познайомив ОСОБА_8 з ОСОБА_21 , який допоміг оформити документи для перереєстрації. Через три тижні ОСОБА_20 знову перереєстрував ПП «Укрбудспецпостач-2010» на ОСОБА_8 . 24.10.09 ОСОБА_6 попросив його звернутися до райвідділу міліції з заявою про викрадення документів фінансово-господарської діяльності ПП «Укрбудспецпостач-2010», що він і зробив. На початку листопада ОСОБА_6 попросив його підписати документи для відкриття ліквідаційної процедури. З моменту оформлення на нього підприємства, ОСОБА_26 ніякою діяльністю підприємства не займався.

Показами свідка ОСОБА_15 який на досудовому слідстві пояснив, що в кінці вересня 2009р. ОСОБА_6 запропонував за винагороду в розмірі 500 грн. стати директором ПП «Бакар-2000». Приблизно 28-29 вересня він зустрівся з ОСОБА_10 та ОСОБА_16 у нотаріуса, де оформили документи. Вже після нотаріуса ОСОБА_15 дізнався, що ОСОБА_17 вже на той час був директором якогось підприємства на прохання ОСОБА_6 , ОСОБА_18 став директором ПП «Укрбудспецпостач-2010». ОСОБА_17 зателефонував ОСОБА_19 та повідомив, що все зроблено, а той в свою чергу сказав, що ввечері передасть 500 грн. 27.10.09 ОСОБА_20 зустрівся з ОСОБА_41 , та останній поставив підписи на документах в банку. З часу, коли він був призначений директором ПП «Бакар-2000», він ніякої діяльності підприємства не вів, звітність не підписував.

Показами свідка ОСОБА_13 на досудовому слідстві, що з ОСОБА_6 його познайомив товариш ОСОБА_10 в середині літа 2009 року без якої-небудь необхідності. В послідуючому. В кінці липня 2009 року ОСОБА_10 запропонував йому можливість стати засновником ПП «Торговий дім Септіма» та за це він отримав 500 гривень. ОСОБА_13 погодився на цю пропозицію і близько через тиждень до нього на роботу в магазин «Квітень» приїхав ОСОБА_10 разом з ОСОБА_6 на автомобілі «КІА-СІД» чорного кольору. Вони домовились за день, коли він зможе прийняти участь в оформленні документів. На протязі тижня до нього на роботу приїхав на вказаному автомобілі ОСОБА_6 вже сам і вони разом поїхали в фірму «Мажар», де він підписав якісь реєстраційні документи, зміст яких він не вникав. Потім вони поїхали до нотаріуса (якого саме та де він знаходиться не пам`ятає), де він підписав доручення на директора ПП «Торговий дім Септіма» ОСОБА_10 . Після цього ОСОБА_6 дав йому 500 гривень, після чого відвіз на роботу. Потім в кінці жовтня ОСОБА_6 зателефонував йому та домовився про зустріч. В той же день вони зустрілися біля магазину «Абсолют» і ОСОБА_6 надав йому віддруковані документи (які саме він не пам`ятає) про ліквідацію підприємства/про передання прав якомусь підприємцю (кому саме він не пам`ятає). ОСОБА_6 дав йому за це 300 гривень і більше вони не зустрічалися.

Показами свідка ОСОБА_10 який на досудовому слідстві пояснив, що близько на початку липня 2009 року він зустрівся з ОСОБА_6 , який запропонував стати директором ПП «Торговий дім «Септіма». ОСОБА_10 погодився та близько через 1-2 дні разом з ОСОБА_6 відвідали установи реєстрації підприємства та відкрили рахунок в «Полтава-банк». Через декілька днів ОСОБА_6 приїхав до його гуртожитку, де в автомобілі ОСОБА_10 підписав чекову книжку ПП «Торговий дім Септіма». Чекову книжку забрав ОСОБА_6 . Близько через місяць ОСОБА_10 на прохання ОСОБА_6 зустрівся в «Полтава-банк» також підписав надану ОСОБА_6 ще одну чекову книжку, яку віддав йому. Крім того, близько в кінці вересня 2009 року ОСОБА_6 запропонував йому стати засновником та головним бухгалтером ПП «Бакар-2000» за одноразову винагороду в розмірі 500 грн. ОСОБА_6 познайомив ОСОБА_10 з ОСОБА_42 та повідомив, що останній буде займатися реєстрацією. ОСОБА_10 з ОСОБА_30 у нотаріуса перереєстрували ПП «Бакар-2000» на нього, а ОСОБА_15 оформили директором ПП «Бакар-2000». За перереєстрацію ПП «Бакар-2000» ОСОБА_6 надав ОСОБА_10 кошти в сумі 500 грн. Ніяких звітних документів, декларацій, первинних податкових та бухгалтерських документів ПП «Торговий дім Септіма» та ПП «Бакар-2000» він не підписував та підприємницькою діяльністю вказаних підприємств не займався, кошти в установах банку жодного разу не отримував.

Фотознімком від 09.12.09 за участю свідка ОСОБА_10 , в ході якого ОСОБА_10 серед пред`явлених для впізнання фотокарток впізнав ОСОБА_6 , який попросив ОСОБА_10 стати директором ПП «Торговий дім Септіма» та зареєструвати на нього ПП «Бакар-2000». рахунок юридичної особи та бажає отримати чекову книжку. Ними була надана заповнена заява на видачу чекової книжки за підписом ОСОБА_23 . Вона віддала ОСОБА_35 чекову книжку для подальшої прописки в чекові книжці назви рахунку та назви підприємства.

Фотознімком від 10.12.09 за участю свідка ОСОБА_15 , в ході якого ОСОБА_15 серед пред`явлених для впізнання фотокарток впізнав ОСОБА_6 , який попросив його стати директором ПП «Бакар-2000». (т. 5 а.с. 148-149 )

Фотознімком від 11.12.09 за участю свідка ОСОБА_8 , в ході якого ОСОБА_8 серед пред`явлених для впізнання фотокарток впізнав ОСОБА_6 , який попросив за винагороду стати засновником ПП «Укрбудспецпостач-2010».

(т. 5 а.с. 154-155 )

Документами, вилученими обшуком від 25.11.09 за місцем проживання ОСОБА_6 , а саме: податкові документи від скасованих суб`єктів підприємницької діяльності ТОВ «Сітіінвестбуд», ПП «Елегант», ТОВ «Компанія «Антуріум-Юкрейн», які ОСОБА_6 використовували в своїй незаконній діяльності по мінімізації податкових зобов`язань суб`єктів підприємницької діяльності. Електронною інформацією, яка міститься на ноутбуці - фінансово- господарські документи підконтрольних їм підприємств та інстальовані програми системи «Клієнт-банк» підконтрольних їм ПП «Бакар-2000», ПП «Укрбудспецпостач-2010», які були задіяні в схемі фіктивного підприємництва. (т. 1 а.с.35-76 ).

Печатками суб`єктів підприємницької діяльності з ознаками фіктивності ТОВ «Сітіінвестбуд», ПП «Елегант», ТОВ «Компанія «Антуріум-Юкрейн», реквізити яких ОСОБА_6 використовував в своїй незаконній діяльності; податковими документами підконтрольних їм ПП «Торговий дім Септіма», які використовувалися ними в прикритті незаконної діяльності; флеш-картами на яких містяться в електронному вигляді фінансово- господарські документи підконтрольних їм підприємств, які використовувалися в схемі фіктивного підприємництва; телефонами на яких міститься інформація в електронному вигляді про незаконну діяльність ОСОБА_6 , вилучених обшуком від 25.11.09 автомобіля «КІА-СІД» д.н.з. НОМЕР_10 , яким керував ОСОБА_6

(т. 1 а.с. 147-157)

Документами - договора про банківське обслуговування з використанням програмно- технічного комплексу «Клієнт-банк», укладених ЧРУ АБ «Полтава-банк» з ПП «Торговий дім Септіма», ПП «Укрбудспецпостач-2010», ПП «Бакар-2000» та заяви від вказаних підприємств на встановлення платіжної системи «Клієнт-банк», вилучені обшуком від 26.11.09 в приміщенні ЧРУ АБ «Полтава-банк». (т. 1 а.с. 100-108)

Фінансово-господарськими документами, виписаними від підконтрольного ОСОБА_6 ПП «Укрбудспецпостач-2010» на реалізацію нібито товарів (робіт, послуг) ПП «БІТ і Ко», вилучених при проведенні обшуку на ПП «БІТ і Ко». (т. 2 а.с. 129-159).

Установчими документами ПП «Бакар-2000», ПП «Екстрабуд-2010», ПП «Укрбудспецпостач-2010», вилучені під час обшуку 26.11.09 за місцем проживання ОСОБА_21 (т. 2 а.с. 168-204) обшуком від 15.12.09 за місцем знаходження ТОВ «Брілюкс», яке користувалося послугами підконтрольного ОСОБА_6 ПП «Укрбудспецпостач-2010» по мінімізації податків, звідки вилучені фінансово-господарські документа по взаємовідносинам з ПП «У крбудспецпостач-2010». (т. За.с. 117)

Фінансово-господарськими документами, виписаними від підконтрольного ОСОБА_6 ПП «Укрбудспецпостач-2010» на нібито-продаж товарів (робіт, послуг) ТОВ «Брілюкс», вилучених під час обшуку за місцем знаходження ТОВ «Брілюкс» 15.12.09. (т. За.с. 140-155 ).

Документами - юридичною справою про відкриття рахунку підконтрольним ОСОБА_6 ПП «Екстрабуд-2010», вилученим під час обшуку 27.11.09 в приміщенні ТОВ КБ «Фінансова Ініціатива».(т. З а.с. 201-227 ).

Виїмкою від 14.12.09 в приміщенні ЧРУ АБ «Полтава банк», де вилучено документи юридичної справи про відкриття рахунку підконтрольного ОСОБА_6 ПП «Бакар-2000», роздруківки руху коштів по рахунку. (т. 4 а.с. 2 )

Документами юридичної справи про відкриття рахунку підконтрольним ОСОБА_6 ПП «Бакар-2000», роздруківкою коштів по рахунку, вилученими виїмкою 14.12.09 в приміщенні ЧРУ АБ «Полтава банк». (т. 4 а.с. 4-31 )

Виїмкою від 14.12.09 в приміщенні ЧРУ АБ «Полтава банк», де вилучено документи юридичної справи про відкриття рахунку, чеками, підконтрольного ОСОБА_6 ПП «Екстрабуд-2010», роздруківки руху коштів по рахунку.(т. 4 а.с. 35-36 ).

Документами юридичної справи про відкриття рахунку підконтрольним ОСОБА_6 ПП «Екстрабуд-2010», роздруківкою коштів по рахунку, чеками, вилученими виїмкою 14.12.09 в приміщенні ЧРУ АБ «Полтава банк».

(т. 4 а.с. 38-87 ).

Виїмкою від 14.12.09 в приміщенні ЧРУ АБ «Полтава банк», де вилучено документи юридичної справи про відкриття рахунку, підконтрольного ОСОБА_6 ПП «Укрбудспецпостач-2010», роздруківки руху коштів по рахунку. (т. 4 а.с. 147 ).

Документами юридичної справи про відкриття рахунку підконтрольним ОСОБА_6 ПП «Укрбудспецпостач-2010», роздруківкою коштів по рахунку, вилученими виїмкою 14.12.09 в приміщенні ЧРУ АБ «Полтава банк». . 4 a.c. 148-208 ).

Виїмкою від 11.12.09 в приміщенні ЧРУ АБ «Полтава банк», де вилучено документи юридичної справи про відкриття рахунку, підконтрольного ОСОБА_6 ПП «Торговий дім Септіма», роздруківки руху коштів по рахунку, чеки. (т. 4 а.с. 248-250 ).

Документами юридичної справи про відкриття рахунку підконтрольним ОСОБА_6 ПП «Торговий дім Септіма», роздруківкою коштів по рахунку, чеками, вилученими виїмкою 11.12.09 в приміщенні ЧРУ АБ «Полтава банк».(т. 4 а.с. 251-384 ).

виїмкою від 24.03.10 в ФОП ОСОБА_11 фінансово-господарських документів

Документи по взаємовідносинам ФОП ОСОБА_11 з підконтрольного ОСОБА_6 ПП Укрбудспецпостач-2010» та вилученими документами, які оглянуті та приєднані до матеріалів кримінальної справи в якості речових доказів. (т. 12 а.с. 52-74)

Висновком комп`ютерно-технічної експертизи №567 від 28.12.09 мобільних телефонів, вилучених у та ОСОБА_6 . Відповідно до висновку у мобільних телефонах ОСОБА_6 виявлені CMC повідомлення іншим абонетам зі змістом, який свідчить про вчинення ними фіктивної фінансово-господарської діяльності підконтрольними їм підприємствами. (т. 5 а.с. 109-116)

Висновком комп`ютерно-технічної експертизи №9 від 25.01.10 мобільного телефону, 2 флеш-карт, ноутбука, вилучених у ОСОБА_6 . Відповідно до висновку у мобільних телефонах ОСОБА_6 виявлені CMC повідомлення іншим абонетам зі змістом, який свідчить про вчинення ними фіктивної фінансово-господарської діяльності підконтрольними їм підприємствами, а на флеш-картах та ноутбуці містяться в електронному вигляді фінансово-господарські документи підконтрольного ОСОБА_6 ПП «Бакар-2000» та на ноутбуці встановлені програми дистанційного керування банківськими рахунками «Клієнт-банк» банка «Полтавабанк». Підприємств ПП «Бакар-2000», ПП «Укрбудспецпостач-2010». (т. 8 а.с. 195 )

Виїмкою від 10.12.09 в ДПІ в м.Черкаси, де вилучено звітні документи ПП «Укрбудспецпостач-2010», ПП «Бакар-2000», ПП «Екстрабуд-2010», ПП «Торговий дім Септіма», які свідчать про здійснення вказаними підприємствами фінансово-господарської діяльності, яка визнана незаконною та вилученими документами, які оглянуті в якості речових доказів та приєднані до справи. (т. 6 а.с. 3-115).

Виїмкою від 10.12.09 в ДПІ в м.Черкаси, де вилучено реєстраційні документи ПП «Укрбудспецпостач-2010», ПП «Бакар-2000», ПП «Екстрабуд-2010», ПП «Торговий дім Септіма», які свідчать про реєстрацію вказаних підприємств на підставних осіб, які оглянуті в якості речових доказів та приєднані до справи.

(т. 6 а.с. 118-209)

Виїмкою від 16.02.10 в ПП «Астарта-М» у директора ОСОБА_40 документів, які свідчать про фіктивні фінансово-господарські операції з підконтрольним ОСОБА_6 ПП «Укрбудспецпостач», які оглянуті в якості речових доказів та приєднані до справи. (т. 11 а.с. 1-40).

Виїмкою від 26.02.10 в ДПІ у Печерському районі м.Києва реєстраційних та звітних документів ТОВ «Компанія «Антуріум-Юкрейн», де вилучено реєстраційні та звітні документи вказаного підприємства, які свідчать про те, що підприємство не мало фінансово-господарських взаємовідносин з підконтрольним ОСОБА_6 ПП «Торговий дім Септіма» та державна реєстрація вказаного підприємства скасована та документами, які оглянуті та приєднані до кримінальної справи в якості речових доказів.(т. 10 а.с. 8-219).

Актом №1438/29-021-1 від 05.10.09 ДПІ у Бабушкінському районі м.Дніпропетровська про анулювання реєстрації платника ПДВ ПП «Елегант», реквізити якого ОСОБА_6 використовував для завищення податкового кредиту підконтрольного йому ПП «Торговий дім Септіма». (т. 10 ах. 232-233).

Листом Придніпровського РВ м.Черкаси про те, що ОСОБА_10 03.10.2009р. звертався з заявою про викрадення документів приватного підприємства, що підтверджує показання ОСОБА_10 (т. 10 а.с. 222-223 ).

Листом Придніпровського РВ м.Черкаси про те, що ОСОБА_8 23.10.2009р. вертався з заявою про викрадення фінансово-господарських документів, печатка, що підтверджує показання ОСОБА_8 (т. 12 а.с. 23).

Актом №2/35-36584351 від 20.01.10 Про результати невиїзної документальної перевірки ПП «Укрбудспецпостач-2010» з питань повноти визначення податку на додану вартість за період з 08.07.09 по 30.11.09, відповідно до якого вказане підприємство, яке підконтрольне ОСОБА_6 мало фіктивні фінансово-господарські взаємовідносини з також підконтрольним їм ПП «Торговий дім Септіма».(т. 5 а.с. 124-146 ).

Актом №3/35-30238849 від 15.02.10 Про результати невиїзної документальної перевірки ПП «БІТ і Ко» з питань повноти визначення податку на додану вартість за період з 01.09.09 по 31.10.09, відповідно до якого вказане підприємство, мало фіктивні фінансово-господарські взаємовідносини з підконтрольним ОСОБА_6 ПП «Укрбудспецпостач-2010». (т. 8 а.с. 4-20 ).

Актом №8/35-32268063 від 19.04.10 Про результати невиїзної документальної перевірки ТОВ «Брілюкс» з питань повноти визначення податку на додану вартість при здійсненні операцій з ПП «Укрбудспецпостач-2010» за період з 01.10.09 по 31.10.09, відповідно до якого вказане підприємство, мало фіктивні фінансово-господарські взаємовідносини з підконтрольним ОСОБА_6 ПП «Укрбудспецпостач-2010», та якому донарахованні до сплати суми податків.(т. 8 a.c. 62-69 ) .

Актом №7/35-36037611 від 09.04.10 Про результати невиїзної документальної перевірки ПП «Астарта» з питань повноти визначення податку на додану вартість за період з 01.07.09 по 31.10.09, відповідно до якого вказане підприємство, мало фіктивні фінансово-господарські взаємовідносини з підконтрольним ОСОБА_6 ПП «Укрбудспецпостач-2010», та якому донарахованні до сплати суми податків. (т. 8 а.с. 72-92 ).

Органами досудового слідства дії підсудного ОСОБА_6 кваліфікуються за ч.2 ст. 28, ч. 2 ст. 205 КК України, з кваліфікуючою ознакою злочину «за попередньою змовою групою осіб». Відповідно до ст..28 КК України попередня змова групою осіб означає спільне вчинення цього злочину декількома (двома і більше) суб`єктами злочину, які заздалегідь домовились про спільне його вчинення. Домовитись про спільне вчинення злочину заздалегідь означає дійти згоди щодо його вчинення до моменту виконання його об`єктивної сторони. Домовленість повинна стосуватися спільності вчинення злочину ( узгодження об`єкта злочину, його характеру, місця, часу, способу вчинення, змісту виконуваних функцій, тощо). Для наявності такої ознаки, як вчинення злочину за попередньою змовою групою осіб, необхідно, щоб учасники вчинення злочину діяли як співвиконавці.

Таким чином пред`явлене підсудному ОСОБА_6 обвинувачення знайшло своє часткове підтвердження. Суд кваліфікує його дії за ч. 2 ст. 205 КК України як створення фіктивного підприємництва, тобто створення суб`єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) з метою прикриття незаконної діяльності, вчинене повторно.

Обираючи підсудному ОСОБА_6 покарання суд враховує ступінь та характер суспільної небезпечності скоєного злочину, особу винного, обставини, що пом`якшують його відповідальність. Обставин, що обтяжують його відповідальність суд не вбачає.

Обставинами, що пом`якшують відповідальність ОСОБА_6 є чистосердечне визнання своєї вини та щире каяття, сприяння слідству в розкритті злочину.

Враховуючи вищевикладене, суд вважає, що підсудному ОСОБА_6 можливе покарання у вигляді штрафу.

Органами досудового слідства підсудній ОСОБА_7 , пред`явлено обвинувачення в тому, що вона вивчаючи ринкові відносини, що склалися в економіці, законодавство у сфері оподаткування, порядок ведення бухгалтерського та податкового обліків, з метою безпосереднього скоєння злочинів, направлених на ухилення від сплати податків іншими легальними суб`єктами господарювання і створення вільної грошової маси для здійснення підприємницької діяльності, спільно з ОСОБА_6 , створила ряд фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності - юридичних осіб, які, без наміру здійснення діяльності, передбаченої установчими документами, здійснювали б операції по незаконному переказу безготівкових грошових коштів, отриманих з поточних рахунків підприємств різної форми власності через поточні рахунки, відкритих в банківських установах, у готівку, в якій постійно виникала потреба у суб`єктів господарювання в своїй фінансово-господарській діяльності, що знаходиться в тіньовому секторі економіки шляхом її зняття чеками від імені службових осіб підконтрольних фіктивних суб`єктів господарювання.

Такий, не передбачений законодавством рух фінансових ресурсів з безготівкової форми в готівку, за попередньою домовленістю із службовими особами зацікавлених юридичних осіб, дозволяв ОСОБА_7 по операціях з переказу безготівкових грошових коштів в готівку, завищувати їм валові витрати і зменшувати податок на додану вартість, що підлягав сплаті до бюджету від загальної суми обороту грошових коштів підприємств.

З метою маскування вказаних незаконних операцій, ОСОБА_7 спільно з ОСОБА_6 та невстановленою під час досудового слідства особою оформляла підроблені бухгалтерські документи від імені службових осіб підконтрольних їм фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності, які документально підтверджували законність перерахування грошових коштів за нібито закупівлю товарно-матеріальних цінностей, виконання робіт або надання послуг.

Так, з метою прикриття незаконної діяльності, яка виразилася в наданні іншим легальним суб`єктам господарської діяльності незаконних послуг по завищенню валових витрат та заниженню податкових зобов`язань, ОСОБА_7 спільно з ОСОБА_6 06.07.09 зареєструвала на ОСОБА_8 , який погодився на це за винагороду в розмірі 500 грн., приватне підприємство «Укрбудспецпостач-2010» (код ЄДРПОУ 36584351). за адресою: м.Черкаси, вул.Гоголя, 572, над яким в подальшому ОСОБА_7 , у якої вилучено печатку ПП «Укрбудспецпостач-2010», спільно з ОСОБА_6 здійснювали повний контроль.

В подальшому, продовжуючи свій злочинний намір, ОСОБА_7 , не маючи на меті проведення фінансово-господарських операцій та отримання від них прибутків, а переслідуючи ціль незаконного збагачення за рахунок надання незаконних послуг по мінімізації податкових зобов`язань приватному підприємству «БІТ і Ко» (м.Черкаси, вул. Громова, 146, код ЄДРПОУ 30238849), спільно з ОСОБА_6 , надала приватному підприємству «БІТ і Ко>ї завідомо підроблені документи, виготовлені невстановленою досудовим слідством особою з використанням реєстраційних даних та печатки ПП «Укрбудспецпостач-2010», а саме: видаткову накладну № РН 32/5 від 01.09.09, рахунок-фактуру № СФ-32/5 від 01.09.09, податкову накладну № 032/5 від 01.09.09, рахунок-фактуру № СФ-32/6 від 02.09.09, податкову накладну № 032/6 від 02.09.09, видаткову накладну № РН-32/6 від 02.09.09, рахунок-фактуру № СФ-00061/1 від 15.09.09, податкову накладну № 61/1 від 15.09.09, видаткову накладну № РН-00061/1 від 15.09.09. рахунок- фактуру № СФ-00069/1 від 18.09.09, податкову накладну № 69/1 від 18.09.09, видаткову накладну № РН-00069/1 від 18.09.09, рахунок-фактуру № СФ-0000088 від 24.09.09, податкову накладну № 88 від 24.09.09, видаткову накладну № РН-0000088 від 24.09.09, рахунок-фактуру № СФ-0000111 податкову накладну № 111 від 01.10.09, видаткову накладну № РН-0000111 від 01.10.09, рахунок-фактуру № СФ-0000120 від 08.10.09, податкову накладну № 120 від 08.10.09, видаткову накладну № РН-0000120 від 08.10.09, рахунок-фактуру № СФ-00120/1 від 13.10.09, податкову накладну № 120/1 від 13.10.09, видаткову накладну № РН-00120/1 від 13.10.09, рахунок-фактуру № СФ-00125/1 від 15.10.09, податкову накладну № 125Івід 15.10.09, видаткову накладну № РН- 00125/1 від 15.10.09, рахунок-фактуру № СФ-0000131 від 20.10.09, податкову накладну № 131 видаткову накладну № РН-0000131 від 20.10.09, а службовими особами ПП «БІТ і Ко», в порушення ч.І, 2 ст. 9 Закону України від 16.07.99 №996-XIV «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», п.п. 7.4.1, п.п.7.4.5, п.7.4, п.п. 7.5.1 п.7.5 ст.7 Закону України від 03.04.97 №168/97-ВР «Про податок на додану вартість», вказані підроблені документи використані для безпідставного завищення податкового кредиту, чим умисно занижено та не сплачено до державного бюджету податок на додану вартість у вересні 2009 року в сумі 11892 грн. та у жовтні 8526 грн., а в загальній сумі 20418 грн.

З метою надання юридичної правдоподібності безтоварним операціям, службовими особами приватного підприємства «БІТ і Ко» з розрахункового рахунку № НОМЕР_1 , відкритого в Черкаському ГРУ ПАТ КБ «Приватбанк» м.Черкаси перераховано на розрахунковий рахунок № НОМЕР_2 приватного підприємству «Укрбудспецпостач-2010», відкритого в ЧРУ АБ «Полтава- Банк» 08.09.09 кошти в сумі 13974 грн., 14.09.09 в сумі 15666 грн., 21.09.09 в сумі 10722 грн в сумі 17952 грн., 01.10.09 в сумі 13038 грн., 07.10.09 в сумі 15822 грн., 15.10.09 в сумі 16244 грн. та 27.10.09 в сумі 19092 грн., в подальшому 08.09.09 кошти в сумі 13974 грн., 14.09.09 в сумі 15666 грн., 21.09.09 в сумі 10722 грн., 24.09.09 в сумі 17952 грн., 07.10.09 в сумі 15822 грн., в сумі 16244 грн. та 27.10.09 в сумі 19092 грн., ОСОБА_7 спільно з ОСОБА_6 за допомогою системи «Клієнт-банк» були перераховані на розрахунковий рахунок № НОМЕР_3 , відкритий в ЧРУ АБ «Полтава-Банк», що належить повністю підконтрольному ОСОБА_7 та ОСОБА_6 приватному підприємству «Торговий дім «Септіма», яке також для прикриття незаконної діяльності ОСОБА_7 спільно з ОСОБА_6 зареєстроване на ОСОБА_10 , де були зняті невстановленою досудовим слідством особою та 01.10.09 кошти в сумі 13038 грн. за допомогою системи «Клієнт-банк» були перераховані на розрахунковий рахунок № НОМЕР_4 , відкритий в ЧРУ АБ «Полтава-Банк», що належить повністю підконтрольного їм приватному підприємству «Бакар-2000», яке також для прикриття незаконної діяльності ОСОБА_7 спільно з ОСОБА_6 зареєстроване на ОСОБА_10 та в подальшому зняті готівкою за допомогою чеків невстановленою під час досудового слідства особою.

З метою надання юридичної правдоподібності безтоварним операціям, службовими особами товариства з обмеженою відповідальністю «Брілюкс» з розрахункового рахунку № НОМЕР_5 , відкритого в ЗАТ «ОТП Банк», перераховано на розрахунковий рахунок № НОМЕР_2 приватного підприємства «Укрбудспецпостач-2010», відкритого в ЧРУ АБ «Полтава- Банк» кошти 08.10.09 в сумі 30250 грн., 08.10.09 в сумі 24710 грн., 08.10.09 в сумі 23487 грн., в сумі 17563 грн., 08.10.09 в сумі 14290 грн. та 09.10.09 в сумі 24100 грн., а в свою чергу ОСОБА_7 спільно з ОСОБА_6 вказані кошти за допомогою системи «Клієнт-банк» були перераховані на розрахунковий рахунок № НОМЕР_3 , відкритого в ЧРУ АБ «Полтава-Банк», повністю підконтрольного їм приватному підприємству «Торговий дім «Септіма», яке також для прикриття незаконної діяльності ОСОБА_7 спільно з ОСОБА_6 зареєстроване на ОСОБА_10 , та в подальшому зняті готівкою за допомогою чеків невстановленою під час досудового слідства особою.

Вона ж, продовжуючи свій злочинний намір, не маючи на меті проведення фінансово- господарських операцій та отримання від них прибутків, а переслідуючи ціль незаконного збагачення за рахунок надання незаконних послуг по мінімізації податкових зобов`язань приватному підприємству «Астарта-М» (м.Черкаси, вул. Університетська, 33/1, оф.404, код ЄДРПОУ 36037611), спільно з ОСОБА_6 , надала приватному підприємству «Астарта-М» завідомо підроблені документи, виготовлені невстановленою досудовим слідством особою з використанням реєстраційних даних та печатки ПП «Укрбудспецпостач-2010», а саме: податкову накладну №11 від 17.07.09, акт №11 здачі-прийняття робіт (надання послуг) від 17.07.09, податкову накладну №12 від 18.07.09, акт №12 здачі-прийняття робіт (надання послуг) від податкову накладну №13 від 19.07.09, акт №13 здачі-прийняття робіт (надання послуг) від 19.07.09, податкову накладну №14 від 23.07.09, акт №14 здачі-прийняття робіт (надання послуг) від 23.07.09, податкову накладну №17/1 від 30.07.09, акт №15 здачі-прийняття робіт (надання послуг) від 30.07.09, податкову накладну №22 від 21.08.09, накладну №22 від 21.08.09, податкову накладну №31 від 29.08.09, накладну №31 від 29.08.09, податкову накладну №42 накладну №42 від 09.09.09, податкову накладну №49/1 від 11.09.09, накладну №49/1 податкову накладну №66 від 16.09.09, накладну №66 від 16.09.09, податкову накладну №67/1 від 17.09.09, накладну №67/1 від 17.09.09, податкову накладну №68/1 від 17.09.09, накладну №68/1 від 17.09.09, податкову накладну №70/1 від 18.09.09, накладну №70/1 від 18.09.09, податкову накладну №71/1 від 18.09.09, накладну №71/1 від 18.09.09, акт №89/1 здачі-прийняття робіт (надання послуг) від 25.09.09, податкову накладну №89/1 від 25.09.09, податкову накладну №112/1 від 02.10.09, накладна №112/1 від 02.10.09, податкову накладну №128 від 16.10.09, накладну №128 від 16.10.09, податкову накладну №150 від 26.10.09, накладну №150 від 26.10.09, а службовими особами ПП «Астарта-М», в порушення ч.І, 2 ст. 9 Закону України від 16.07.99 №996- XIV «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», п.п. 7.4.1, п.п. 7.4.3, п.п.7.4.5, п.7.4, п.п. 7.5.1 п.7.5 ст. 7 Закону України від 03.04.97 №168/97-ВР «Про податок на додану вартість», вказані підроблені документи використані для безпідставного завищення податкового кредиту, чим умисно занижено та не сплачено до державного бюджету податок на додану вартість у липні 2009 року в сумі 7720,83 грн., у серпні 2009 року в сумі 31879,60 грн., у вересні 2009 року в сумі 59685,93 грн. та у жовтні 2009 року в сумі 16485,63 грн., а в загальній сумі 115771,99 грн.

З метою надання юридичної правдоподібності безтоварним операціям, службовими особами приватного підприємства «Астарта-М» з розрахункового рахунку № НОМЕР_4 відкритого в ЧФ АБ «Київська Русь» перераховано на розрахунковий рахунок № НОМЕР_2 приватного підприємства «Укрбудспецпостач-2010», відкритого в ЧРУ АБ «Полтава-Банк» кошти 28.08.09 в сумі 126000 грн., 04.09.09 в сумі 69000 грн., 17.09.09 в сумі 98000 грн., 21.09.09 в сумі 35000 грн., в сумі 118000 грн., 23.09.09 в сумі 89000 грн., 01.10.09 в сумі 13800 грн., 09.10.09 в сумі 19500 грн., 27.10.09 в сумі 44700 грн., а в свою чергу ОСОБА_7 спільно з ОСОБА_6 вказані кошти за допомогою системи «Клієнт-банк» були перераховані на розрахунковий рахунок № НОМЕР_3 , відкритого в ЧРУ АБ «Полтава-Банк», повністю підконтрольного їм приватному підприємству «Торговий дім «Септіма», яке також для прикриття незаконної діяльності ОСОБА_7 спільно з ОСОБА_6 зареєстроване на ОСОБА_10 , та в подальшому зняті готівкою за допомогою чеків невстановленою під час досудового слідства особою.

Вона ж, продовжуючи свій злочинний намір, не маючи на меті проведення фінансово- господарських операцій та отримання від них прибутків, а переслідуючи ціль незаконного збагачення за рахунок незаконного переведення безготівкових коштів у готівкові та отримання за це 5% винагороди від суми переказаних коштів за нібито проведені господарські операції, спільно з ОСОБА_6 , надала фізичній особі - підприємцю ОСОБА_11 ( АДРЕСА_3 , і.п.н. НОМЕР_6 ) завідомо підроблені документи, виготовлені невстановленою досудовим слідством особою з використанням реєстраційних даних та печатки ПП «Укрбудспецпостач-2010», а саме: рахунок-фактуру №20/9 від 01.08.09, акт здачі-прийняття робіт №20/9 від 01.09.09, податкову накладну №20/9 від 01.08.09, рахунок-фактуру №СФ-32/4-2 акт здачі-прийняття робіт №ОУ-32/4-2 від 02.09.09, податкову накладну №32/4-2 рахунок-фактуру №35 від 04.09.09, акт здачі-прийняття робіт №ОУ-35 від 02.09.09, податкову накладну №35 від 04.09.09, рахунок-фактуру №СФ-37/1 від 07.09.09, акт здачі- прийняття робіт №ОУ-37/1 від 07.09.09, податкову накладну №37/1 від 07.09.09, рахунок-фактуру №СФ-95/1 від 28.09.09, акт здачі-прийняття робіт №ОУ-95/1 від 28.09.09, податкову накладну №95/1 від 28.09.09, рахунок-фактуру №СФ-115/1 від 05.10.09, акт здачі-прийняття робіт №ОУ- 115/1 від 05.10.09, податкову накладну №115/1 від 05.10.09, рахунок-фактуру №СФ-126/1 який, з метою надання юридичної правдоподібності безтоварним операціям, з розрахункового рахунку № НОМЕР_7 відкритого в Черкаській філії ЗАТ КБ «Приватбанк» перерахував на розрахунковий рахунок № НОМЕР_2 приватного підприємства «Укрбудспецпостач-2010», відкритого в ЧРУ АБ «Полтава-Банк» кошти 28.08.09 в сумі 1І5600 грн., 08.09.09 в сумі 21000 грн., 11.09.09 в сумі 20000 грн., 13.10.09 в сумі 22900 грн., 28.10.09 в сумі 25800 грн. та 30.10.09 в сумі 9450 грн., а ОСОБА_7 спільно з ОСОБА_6 в свою чергу вказані кошти за допомогою системи «Клієнт-банк» перерахували на розрахунковий рахунок № НОМЕР_3 , відкритого в ЧРУ АБ «Полтава-Банк», повністю підконтрольного їм приватному підприємству «Торговий дім «Септіма», яке також для прикриття незаконної діяльності ОСОБА_7 спільно з ОСОБА_6 зареєстроване на ОСОБА_10 , та в подальшому зняті готівкою за допомогою чеків невстановленою під час досудового слідства особою.

Крім того, з метою прикриття незаконної діяльності, яка виразилася в наданні іншим легальним суб`єктам господарської діяльності незаконних послуг по завищенню валових витрат та заниженню податкових зобов`язань, ОСОБА_7 спільно ОСОБА_6 , повторно, 07.07.09 зареєструвала на ОСОБА_10 , який погодився на це за винагороду в розмірі 500 грн., приватне підприємство «Торговий дім «Септіма» (код ЄДРПОУ 36584440), за адресою: м.Черкаси, бульвар Шевченка, 266, оф.416, яке в загальній схемі фіктивного підприємництва виконувало функцію по переведенню безготівкових коштів в готівкові, над яким в подальшому ОСОБА_7 спільно з ОСОБА_6 здійснювали повний контроль а також незаконно формувала вказаному підприємству податковий кредит, вказуючи придбання товарів, робіт, послуг від з ТОВ «Сітіінвестбуд» м.Київ, ТОВ Компанія «Антуріум-Юкрейн» м.Київ, ПП «Елегант» м.Дніпропетровськ, які мають ознаки фіктивності, за місцем реєстрації не знаходяться а службові особи перебувають в розшуку, хоча фактично вказані операції носили безтоварний характер.

В подальшому ОСОБА_7 , продовжуючи свій злочинний намір, не маючи на меті проведення фінансово-господарських операцій та отримання від них прибутків, а переслідуючи ціль незаконного збагачення за рахунок надання незаконних послуг по мінімізації податкових зобов`язань, з метою надання юридичної правдоподібності безтоварним операціям, спільно з ОСОБА_6 та невстановленою під час досудового слідства особою, використовувала реквізити та банківський рахунок приватного підприємства «Торговий дім «Септіма» № НОМЕР_3 відкритого в ЧРУ АБ «Полтава-Банк», для безпідставного формування податкового кредиту підконтрольному їй приватному підприємству «Укрбудспецпостач-2010» та знятті з рахунку приватного підприємства «Торговий дім «Септіма» коштів готівкою за допомогою чеків по операціям з переказу безготівкових грошових коштів приватним підприємством «Укрбудспецпостач-2010», які останнє незаконно отримувало від підприємств різної форми власності як розрахунки за нібито продаж їм товарів, робіт, послуг, а саме:

-перераховані ПП «БІТ і Ко» на банківський рахунок ПП «Укрбудспецпостач-2010» кошти в сумі 13974 грн., 14.09.09 в сумі 15666 грн., 21.09.09 в сумі 10722 грн., 24.09.09 в сумі 17952 грн., 07.10.09 в сумі 15822 грн., 15.10.09 в сумі 16244 грн., 27.10.09 в сумі 19092 грн., ОСОБА_7 спільно з ОСОБА_6 за допомогою системи «Клієнт-банк» були перераховані на розрахунковий рахунок № НОМЕР_3 , відкритого в ЧРУ АБ «Полтава-Банк» повністю підконтрольного їй приватному підприємству «Торговий дім «Септіма» та в подальшому зняті готівкою за допомогою чеків невстановленою досудовим слідством особою.

-перераховані ТОВ «Брілюкс» на банківський рахунок ПП «Укрбудспецпостач-2010» кошти 08.10.09 в сумі 30250 грн., 08,10.09 в сумі 24710 грн., 08.10.09 в сумі 23487 грн., 08.10.09 в сумі 17563 грн., 08.10.09 в сумі 14290 грн. та 09.10.09 в сумі 24100 грн., частину з яких в сумі 80350 грн. ОСОБА_7 спільно з ОСОБА_6 за допомогою системи «Клієнт-банк» були перераховані на розрахунковий рахунок № НОМЕР_3 , відкритого в ЧРУ АБ «Полтава-Банк» повністю підконтрольного їм приватного підприємства «Торговий дім «Септіма» та кошти в сумі 30000 грн. ОСОБА_7 спільно з ОСОБА_6 за допомогою системи «Клієнт-банк» були перераховані на розрахунковий рахунок № НОМЕР_8 , відкритого в ЧРУ АБ «Полтава-Банк» повністю підконтрольного їй приватному підприємству «Бакар-2000» та в подальшому зняті готівкою за допомогою чеків невстановленою досудовим слідством особою.

-перераховані ПП «Астарта-М» на банківський рахунок ПП «Укрбудспецпостач-2010» кошти 28.08.09 в сумі 126000 грн., 04.09.09 в сумі 69000 грн., 17.09.09 в сумі 98000 грн., 21.09.09 в сумі 35000 грн., 22.09.09 в сумі 118000 грн., 23.09.09 в сумі 89000 грн., 01.10.09 в сумі 13800 грн., в сумі 19500. грн., 27.10.09 в сумі 44700 грн., ОСОБА_7 спільно з ОСОБА_6 за допомогою системи «Клієнт-банк» були перераховані на розрахунковий рахунок № НОМЕР_3 , відкритого в ЧРУ АБ «Полтава-Банк» повністю підконтрольного їй приватному підприємству «Торговий дім «Септіма» та в подальшому зняті готівкою за допомогою чеків невстановленою досудовим слідством особою.

09.102009 р. перераховані ПП ОСОБА_11 на банківський рахунок ПП «Укрбудспецпостач-2010» кошти 28.08.09 в сумі 16600 грн., 08.09.09 в сумі 21000 грн., 11.09.09 в сумі 20000 грн., 13.10.09 в сумі 22900 грн., 28.10.09 в сумі 25800 грн. та 30.10.09 в сумі 9450 грн., ОСОБА_7 спільно з ОСОБА_6 за допомогою системи «Клієнт-банк» були перераховані на розрахунковий рахунок № НОМЕР_3 , відкритого в ЧРУ АБ «Полтава-Банк» повністю підконтрольного їй приватному підприємству «Торговий дім «Септіма» та в подальшому зняті готівкою за допомогою чеків невстановленою досудовим слідством особою та ОСОБА_6 повернуті ОСОБА_11 готівкою за виключенням 5% від суми проведеної операції по перерахуванню коштів.

Також, з метою прикриття незаконної діяльності, яка виразилася в наданні іншим легальним суб`єктам господарської діяльності незаконних послуг по завищенню валових витрат та заниженню податкових зобов`язань, ОСОБА_7 спільно ОСОБА_6 , повторно, 02.10.09 зареєструвала на ОСОБА_12 , який погодився на це за винагороду в розмірі 400 грн. та фактично її не отримав, приватне підприємство «Екстрабуд-2010» (код СДРПОУ 36701923),

за адресою: м.Черкаси, вул.Благовісна, 2/3, яке в загальній схемі фіктивного підприємництва виконувало функцію по переведенню безготівкових коштів в готівкові, над яким в подальшому ОСОБА_7 спільно з ОСОБА_6 здійснювали повний контроль.

В подальшому, ОСОБА_7 продовжуючи свій злочинний намір, не маючи на меті проведення фінансово-господарських операцій та отримання від них прибутків, а переслідуючи ціль незаконного збагачення за рахунок надання незаконних послуг по мінімізації податкових зобов`язань, та переведення безготівкових коштів у готівкові, спільно з ОСОБА_6 та невстановленою під час досудового слідства особою, отримала на банківський рахунок приватного підприємства «Екстрабуд-2010» № НОМЕР_9 , відкритого в Черкаському ГРУ ПАТ КБ «Приватбанк» м.Черкаси, від суб`єктів господарської діяльності та від повністю підконтрольного ОСОБА_7 та ОСОБА_6 приватного підприємства «Бакар-2000» безготівкові кошти за нібито продаж їм товарів, робіт, послуг, які в послідуючому знімалися готівкою за допомогою чеків невстановленою досудовим слідством особою, а саме:

- 02.11.09 від ПП «БІТ і Ко» кошти в сумі 15258 грн. за нібито продаж приладів, з яких 14930 грн. в цей же день зняті готівкою за допомогою чека №JIE 2029577 від 02.11.09;

- 11.11.09 від ПП ОСОБА_11 кошти в сумі 22400 грн. за нібито продаж сої, вказані отримані кошти разом з іншими сумами були зняті готівкою в розмірі 149900 грн. за допомогою чека №JIE 2029587 від 11.11.09;

- 16.11.09 від ПП «Бакар-2000» дошти в сумі 5000 грн. за нібито продаж товару та в цей же день вказані отримані кошти були зняті готівкою в сумі 4950 грн. за допомогою чека №ЛЕ 2029591 від 16.11.09;

Також, з метою прикриття незаконної діяльності, яка виразилася в наданні іншим легальним суб`єктам господарської - діяльності незаконних послуг по завищенню валових витрат та заниженню податкових зобов`язань, ОСОБА_7 спільно ОСОБА_6 , повторно, 12.09.09 зареєструвала на ОСОБА_10 , який погодився на це за винагороду в розмірі 500 грн., приватне підприємство «Бакар-2000» (код СДРПОУ 31141929), за адресою: м.Черкаси, бульвар Шевченка, 266, кв.412, яке в загальній схемі фіктивного підприємництва виконувало функцію по наданню послуг по завищенню податкового кредиту суб`єктам господарської діяльності та по переведенню безготівкових коштів на банківські рахунки повністю підконтрольних ОСОБА_7 та ОСОБА_6 приватного підприємства «Торговий дім «Септіма» та приватного підприємства «Екстрабуд-2010», де кошти «конвертувалися» в готівку.

В подальшому ОСОБА_7 , продовжуючи свій злочинний намір, не маючи на меті проведення фінансово-господарських операцій та отримання від них прибутків, а переслідуючи ціль незаконного збагачення за рахунок надання незаконних послуг по мінімізації податкових зобов`язань, спільно з ОСОБА_6 та невстановленою під час досудового слідства особою, отримала на банківський рахунок № НОМЕР_2 підконтрольного їй приватного підприємства «Укрбудспецпостач-2010» грошові кошти в сумі 13 038 грн. від ПП «Біті Ко» за товари, (роботи) послуги, які фактично не виконувались. В цей ж^ день, використовуючи розрахунковий рахунок № НОМЕР_8 відкритого в ЧРУ АБ «Полтава-банк» підконтрольного їй підприємства «Бакар-2000» перерахувала їх на вказаний рахунок за нібито товари, (роботи) послуги, які фактично не надавались.

Таким чином, ОСОБА_7 за попередньою змовою з ОСОБА_6 , використовуючи печатки та реквізити повністю підконтрольних, створених ними підприємств ПП «Укрбудспецпостач», ПП «Торговий дім Септіма», ПП «Бакар -2000» прикривали незаконну діяльність, яка виразилась в наданні іншим легальним суб`єктам господарської діяльності незаконних послуг по мінімізації податків та переведенню безготівкових коштів в готівкові за рахунок відображення по бухгалтерському та податковому обліках завідомо підроблених документів по безтоварним операціям.

В пред`явленому обвинуваченні ОСОБА_7 вини своєї не визнала та показала, що з ОСОБА_6 вони лише товаришували, ніяких злочинни дій вона з ним спільно не вчиняла, про його не законну діяльність вона нічого не знала. Були випадки коли вона на прохання ОСОБА_6 відвозила документи людям, на яких він вказував. Пипка користувався її автомобілем та телефоном.

Оцінюючи зібрані по справі докази в їх сукупності, в результаті повного, об`єктивного і всебічного їх розгляду в судовому засіданні, суд вважає, що вина підсудної ОСОБА_7 у скоєні злочину, передбаченого ч. 2 ст. 205 КК України, не знайшла свого підтвердження добутими та дослідженими у ході розгляду справи доказами, а тому є недоведеною. , виходячи з наступного.

Так, суд при розгляді справи в межах пред`явленого ОСОБА_6 та ОСОБА_7 обвинувачення, безпосередньо допитавши підсудних, свідків, вивчивши всі матеріали справи, заслухавши міркування і доводи прокурора, захисника, приходить до переконання, що зібрані органами досудового слідства докази не підтверджують пред`явленого підсудній ОСОБА_7 обвинувачення, виходячи з наступного.

Жоден із свідків, як на досудовому слідстві такі в судовому засіданні, не вказали на причетність ОСОБА_7 до інкримінованого їй злочину. Органами досудового слідства взято за основу в пред`явленому ОСОБА_7 обвинувачення покази свідка ОСОБА_43 та ОСОБА_10 про те, що вона передавала їм документи на продаж приватного підприємства «Укрбудпостач-2010» та знайдена в її автомобілі печатка вищевказаного підприємства. Проте жодного документа, який би підтверджував про створення або придбання суб`єктів підприємницької діяльності з метою прийняття незаконної діяльності або здійснення видів діяльності, щодо яких є заборона органами досудового слідства не здобуто. В судовому засіданні встановлено, що ОСОБА_6 та ОСОБА_7 знаходилися в тісних дружніх стосунках, ОСОБА_25 користувався її телефоном та автомобілем. Підсудня ОСОБА_7 не заперечувала, що на прохання ОСОБА_25 перевозила документи вказаним ним особам. Але, що то за документи вона не знала і ними не цікавилася.

Підсудний ОСОБА_6 показав, що він з ОСОБА_7 знаходився в тісних дружніх стосунках, користувався її автомобілем та телефоном. Щодо печатки, яку вилучили слідчі в автомобілі ОСОБА_7 то вона була залишена ним. ОСОБА_7 не знала за його кримінальну діяльність і нічим йому не допомагала.

Не може бути як доказом вини ОСОБА_7 повідомлення СМС в її мобільному телефоні. Жодний із цих повідомлень не мають ознак причетності до злочинів, які скоїв ОСОБА_6 .

Отже обвинувальний вирок не повинний бути побудований на допущеннях органів досудового слідства. Особа не може нести кримінальну відповідальність, якщо у неї не було умислу на скоєння злочину. В ході судового слідства встановлено, що ОСОБА_7 не мала умислу на скоєння злочину. Лише підтвердилося, що вона була в дружніх стосунках з ОСОБА_6 а це не можливо кваліфікувати як злочин. Практика постановлення вироків будується на тому, що всі сумніви повинні бути на користь підсудного.

Свої покази дані в судовому засіданні ОСОБА_6 підтримує. Просить виправдати ОСОБА_7 ..

Твердження обвинувачення про те, що ОСОБА_7 причетна до скоєння інкримінованого їй злочину спростовується матеріалами кримінальної справи.

Всі зібрані по справі докази свідчать про відсутність в діях ОСОБА_7 складу злочину.

Суб`єктивна сторона даного злочину характеризується прямим умислом і корисливою метою. Судом встановлено, що в діях підсудної ОСОБА_7 відсутній корисливий мотив, ОСОБА_6 заздалегідь не обіцяв ОСОБА_7 винагороди за скоєний злочин та не давав їй ніяких коштів за її неправомірні дії.

Інших доказів, які б прямо чи побічно вказували на причетність ОСОБА_44 до скоєння інкримінованого їй діяння у ході досудового слідства зібрано не було. До закінчення судового слідства клопотань від учасників процесу, у тому числі і від державного обвинувача, про збір, перевірку чи витребування додаткових доказів не надійшло. Суд обмежений у праві збору доказів вини підсудного за власною ініціативою та залишаючись об`єктивним і неупередженим, має створити необхідні умови для виконання сторонами їхніх процесуальних обов`язків та здійснення наданих їм прав, розглянути кримінальну справу і постановити відповідне рішення. Суди при розгляді кримінальних справ не вправі перебирати на себе функції обвинувачення чи захисту.

Відповідно до ст. 8 Конституції України в Україні визнається і діє принцип верховенства права, Конституція України має найвищу юридичну силу, Закони та інші нормативно-правові акти приймаються на основі Конституції України і повинні відповідати їй.

Згідно до ч.1,ч.3 ст. 62 Конституції України особа вважається невинуватою у вчиненні злочину і не може бути піддана кримінальному покаранню, доки її вину не буде доведено в законному порядку і встановлено обвинувальним вироком суду, що набрав законної сили. При цьому неприпустимо покладати на підсудного доведення своєї невинуватості. Усі сумніви щодо доведеності вини особи тлумачаться на користь останньої. Визнання особи винуватою у вчиненні злочину може мати місце лише за умови доведеності її вини. Обвинувачення не може ґрунтуватись на припущеннях, а також на доказах одержаних незаконним шляхом.

Таким чином, суд приходить до висновку, про необхідність постановлення відносно ОСОБА_7 виправдувального вироку у зв`язку з недоведеністю її вини у вчиненні злочину та відсутністю у її діях складу злочину.

Заявлений цивільний позов арбітражним керуючим ОСОБА_45 залишити без розгляду, запропонувавши йому звернутися до суду в порядку цивільного судочинства, адже свій позов він не обгрунтував та не зміг надати суду доказів спричинення завданої шкоди.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 323, 324, 327 КПК України, -

З А С У Д И В

Визнати ОСОБА_6 винним у скоєнні злочину передбаченого ч. 2 ст. 205 КК України та призначити йому покарання за ч. 2 ч. 205 КК України у вигляді штрафу в сумі 59 500 грн.

Визнати невинною ОСОБА_7 в скоєнні злочину передбаченого ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 205 КК України та виправдати її у зв`язку з відсутністю в її діях складу злочину.

Міру запобіжного заходу ОСОБА_46 залишити попередньою тримання під вартою.

Запобіжний захід Синьоокій - скасувати.

Речові докази: - документи та предмети, оглянуті протоколами від 26.11.09, 27.11.09, 28.11.09, 30.11.09. 02.12.09, 04.12.09, 10.12.09, 11.12.09, 14.12.09, 15.12.09, 18.01.10, 26.02.10, 24.03.10,29.06.10 знаходяться в матеріалах кримінальної справи, (т. 1 а.с. 77-79, 109-110, 162-163, 169-171, т.2 а.с. 120-123, 160-162, 205-207, т.З а.с. 156-157,228- 229, т.4 а.с.32-33, 88-89, 209-210, 385-387, т.5 а.с. 44-48, т.6 а.с.210-216. т.7 а.с.193-196, т. а.с.8- 11, 220, т.12 а.с. 75-76, 139-140) залишити при справі.

Цивільний позов по справі залишити без розгляду.

Судові витрати по справі відсутні.

Постанову Судді Соснівського районного суду м. Черкаси про зупинення видаткових операцій по розрахунковому рахунку № 260088442 ПП «Екстрабуд -2010» в ЧРУ АБ « Полтава банк» м. Черкаси (МФО 331489) від 05.11.2009 року (том. 1 арк.спр. 140) скасувати.

На вирок може бути подано апеляцію до апеляційного суду Черкаської області протягом 15 діб.

Головуючий


Суд	Соснівський районний суд м.Черкас
Дата ухвалення рішення	17.06.2014
Оприлюднено	10.01.2023
Номер документу	39412631
Судочинство	Кримінальне

Судовий реєстр по справі —1-84/11

Постанова від 06.05.2011

Кримінальне

Першотравневий районний суд Донецької області

Топузова Н. М.

Постанова від 27.04.2011

Кримінальне

Першотравневий районний суд Донецької області

Топузова Н. М.

Постанова від 29.11.2010

Кримінальне

Кіровський районний суд м.Кіровограда

Петров Р. І.

Постанова від 20.04.2011

Кримінальне

Володарський районний суд Донецької області

Подліпенець Є. О.

Постанова від 22.03.2011

Кримінальне

Володарський районний суд Донецької області

Подліпенець Є. О.

Вирок від 16.05.2011

Кримінальне

Ямпільський районний суд Вінницької області

Дзерин М. М.

Ухвала від 17.12.2018

Кримінальне

Апеляційний суд Черкаської області

Соломка І. А.

Ухвала від 17.12.2018

Кримінальне

Апеляційний суд Черкаської області

Соломка І. А.

Вирок від 28.02.2011

Кримінальне

Заводський районний суд м. Миколаєва

Алексєєв А. П.

Ухвала від 25.09.2018

Кримінальне

Апеляційний суд Черкаської області

Соломка І. А.

🇺🇦 Опендатабот

Опендатабот — сервіс моніторингу реєстраційних даних українських компаній та судового реєстру для захисту від рейдерських захоплень і контролю контрагентів.

Додайте Опендатабот до улюбленого месенджеру

Телеграм Вайбер

Опендатабот для телефону

Всі матеріали на цьому сайті розміщені на умовах ліцензії Creative Commons Із Зазначенням Авторства 4.0 Міжнародна, якщо інше не зазначено на відповідній сторінці

🇺🇦 Зроблено в Україні

Вироквід 17.06.2014 по справі 1-84/11СОСНІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ЧЕРКАС

Судовий реєстр по справі —1-84/11

Вирок
від 17.06.2014 по справі 1-84/11
СОСНІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ЧЕРКАС