Ухвала

від 08.08.2014 по справі 463/295/14-к

ЛИЧАКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ЛЬВОВА

Справа №1-кп/463/86/14

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

08 серпня 2014 р. Личаківський районний суд м.Львова

в складі: головуючого судді ОСОБА_1

при секретарі судових засідань ОСОБА_2

з участю: прокурора ОСОБА_3

обвинувачених ОСОБА_4 , ОСОБА_5

захисників ОСОБА_6 , ОСОБА_7

представника цивільного позивача ОСОБА_8

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в місті Львові кримінальні провадження, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42014140000000007 від 29.01.2014р. та №12013150010000904 від 16.12.2013р. про обвинувачення:

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м.Дрогобич, Львівської області, громадянина України, українця, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , проживаючого за адресою: АДРЕСА_2 , з вищою технічною освітою, раніше не судимого:

у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ч.367, ч.2 ст.222 КК України,

ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , уродженки м.Львова, проживаючої за адресою: АДРЕСА_3 ,

у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.222 КК України, -

встановив:

ОСОБА_4 згідно установчих документів, наказу по підприємству №19-К від 24.03.2006р., з 2006 року по травень 2012 року, перебував на посаді директора ТОВ „Будівельна компанія „Комфортбуд-1 (код ЄДРПОУ 33169993), зареєстрованого суб`єктом господарювання Виконавчим комітетом Львівської міської ради (Свідоцтво про державну реєстрацію суб`єкта підприємницької діяльності - юридичної особи №1 415 102 0000 000910 від 22.09.04) за юридичною адресою: м.Львів, вул. Стрийська 121, а фактично знаходилося за адресою: м.Львів, вул.Зелена 186, взяте на податковий облік 15.10.2004р. в ДПІ у Сихівському районі м.Львова, (свідоцтво платника ПДВ №17857093 від 22.10.04).

Директор ТОВ „Будівельна Компанія „Комфортбуд-1 ОСОБА_4 , у відповідності до розділів 6 „Органи управління товариством Статуту Товариства з обмеженою відповідальністю „Будівельна Компанія „Комфортбуд-1, затверджених протоколом №1 від 06.09.2004року засновників: ТОВ „Будівельна Компанія „Комфортбуд-Сервіс в особі Голови Правління ОСОБА_9 та Змін до Статуту, затверджених протоколом зборів №1 засновників: ТОВ „Будівельна Компанія „Комфортбуд-Сервіс в особі Голови Правління ОСОБА_10 від 03.10.2008року, згідно ст.67 Конституції України, ст.ст.9, 11 Закону України Про систему оподаткування від 25.06.2001р. із змінами та доповненнями, ст.10 Закону України „Про підприємництво від 19.09.1991року із змінами та доповненнями, розділу ІІІ ст.8 Закону України Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні від 16.07.1999року (із змінами та доповненнями), ст.ст.16, 47, 168 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010 в період липня-серпня 2010 року та січня 2011 року, був службовою особою, представником виконавчого органу.

Як службова особа товариства, ОСОБА_4 був зобов`язаним організовувати та здійснювати фінансово-господарську діяльність товариства, видавати накази, давати вказівки, забезпечувати рентабельність, прибутковість роботи товариства, представляти товариство у відносинах з іншими юридичними та фізичними особами, розпоряджатися майном, укладати угоди (договори, контракти), а також відповідальним за повноту та своєчасність сплати податків, зборів, інших обов`язкових платежів, що входять в систему оподаткування.

Впродовж періоду часу липня - серпня 2010 та січня 2011 років, неналежно виконував свої службові обов`язки через несумлінне ставлення до них, що призвело до спричинення тяжких наслідків державним інтересам - фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах - 5 984 982 грн., у вигляді несплати податку на додану вартість.

Неналежне виконання ОСОБА_4 своїх службових обов`язків виразилося у тому, що він, будучи фахівцем будівельної справи, обізнаним у видах будівельних робіт та розподілі їх по об`єктах будівництва, маючи відповідні навики, достовірно знаючи обсяги робіт, які зобов`язувались виконувати та виконували суто штатні працівники ТОВ „Будівельна Компанія „Комфортбуд-1, не проконтролював та не забезпечив виконання будівельних робіт субпідрядниками на об`єктах замовників, де генпідрядником-підрядником будівельних робіт виступало ТОВ „Будівельна Компанія „Комфортбуд-1, оскільки на виконання умов договорів із ТОВ „Метро МТД (код ЄДРПОУ 37100940) і ТОВ „БМК „Укренергосервіс (код ЄДРПОУ 33846392), які фактичної господарської діяльності не здійснювали, за юридичними адресами не знаходились, не мали штатних працівників, балансових чи орендованих приміщень, транспортних засобів, тощо, документів звітності до податкового органу не подавали, самоусунувся від здійснення нагляду за фактичним виконанням робіт для замовників працівниками-представниками ТОВ „Метро МТД та ТОВ „БМК „Укренергосервіс, відповідно мав виявити, що дані суб`єкти господарської діяльності, не тільки не виконали, покладених на них договірних умов, а й практично не могли їх виконати.

Так, ОСОБА_4 будучи директором ТОВ „Будівельна компанія „Комфортбуд-1, здійснюючи господарську діяльність, яка полягала у виконанні ремонтно-будівельних та інших робіт об`єктів нерухомості, в 2010 році, уклав господарські договори на виконання будівельних робіт на об`єктах замовників: ТОВ „БК Нове місто - будівельно-монтажні роботи багатоповерхового житлового будинку, що знаходиться за адресою: м.Львів, пр.Чорновола - вул.Панча; ЗАТ „Фоззі - будівельно-монтажні роботи на об`єкті торгового комплексу по вул. Бережанській, 22 в Оболонському районі м.Києва; ТОВ „Зірка Буковелю - будівельно-монтажні роботи на об`єкті готельного комплексу на 255 номерів, що знаходиться в с.Поляниця, Яремчанської міської ради, Івано-Франківської області; ПП „ІБК Екополіс - реконструкція з надбудовою житлового будинку, що за адресою: АДРЕСА_4 та ТОВ „Донспецмонтаж - будівельно-монтажні роботи із влаштування сходів першого рівня із збірних елементів до трибун 2-го рівня СХ-3 та СХ-4 та робіт на західній трибуні, на стадіоні по вул. Стрийській кільцевій дорозі у м.Львові, та про виконання ремонтно-будівельних та інших робіт в приміщенні гіпермаркету „Практікер за адресою: Львівська область, Пустомитівський район с.Сокільники, вул.Стрийська 30; в житловому будинку по вул.Бучми у м.Львові; в житловому будинку на перехресті пр-ту Чорновола та вул.П.Панча м.Львова; в готельному комплексі в с.Поляниця Яремчанської міської ради Івано-Франківської області; на об`єкті на пл.Кн.Святослава у м.Львові; в житловому будинку по вул.Дем`янській м.Львова; в приміщенні гіпермаркету Ашан по вул.Стрийська с.Сокільники Пустомитівського району Львівської області; в готельному комплексі по вул.Фредра м.Львова; в житловому будинку по вул.Погулянка м.Львова; в приміщенні за адресою: м.Львів, вул.Шевченка, 317; на об`єкті за адресою: Хмельницька область, м.Славута, вул.Козацька, 122; в приміщеннях за адресою: Львівська область, м.Пустомити, вул.Глинська, 54; на об`єкті ТОВ «РІ.ПА» за адресою: Львівська область, Пустомитівський район, с.Сокільники, 30; на стадіоні по вул. Стрийська с.Сокільники Пустомитівського району - кільцева дорога м.Львова.

В цей же час, ОСОБА_4 внаслідок неналежного виконання своїх службових обов`язків через несумлінне ставлення до них, відобразив в бухгалтерському обліку господарські операції про залучення на виконання вищевказаних будівельних робіт субпідрядників ТОВ „Будівельно-монтажна компанія „Укренергосервіс в особі директора підприємства ОСОБА_11 та ТОВ „Метро МТД в особі директора товариства ОСОБА_12 .

Однак, в зазначений період часу, для виконання будівельно-монтажних робіт ТОВ „БК „Комфортбуд-1, на вище перелічених об`єктах будівництва, не залучало субпідрядників ТОВ „Метро МТД та ТОВ „БМК „Укренергосервіс, а дані роботи виконувалися силами ТОВ „БК „Комфортбуд-1, в тому числі вільнонайманими особами.

Так, згідно реєстраційних даних ТОВ „Метро МТД (код ЄДРПОУ 37100940), зареєстроване за адресою: м.Київ, вул. Дружби народів 10, за якою підприємство не знаходиться, перебувало на обліку в ДПІ у Печерському районі м.Києва, основних засобів та трудових ресурсів, виробничих та торгових обладнань, транспортних засобів не мало. ОСОБА_12 , який згідно реєстраційних даних являвся засновником та директором ТОВ „Метро МТД по місцю реєстрації та проживання відсутній.

Працівниками ДПІ у Печерському районі м.Києва проведено позапланову документальну перевірку ТОВ „Метро МТД, за результатами якої складено акт №1203/23-02/37100940 від 26.07.2011, та встановлено, що за період з 01.01.2011 по 31.01.2011, відповідно до ч.1, 2 ст.215, ч.5 ст.203 Цивільного кодексу України дії підприємства є нікчемними, і в силу ст.216 Цивільного кодексу України не створюють юридичних наслідків, крім тих, що пов`язані з їх недійсністю.

Крім цього, згідно реєстраційних даних ТОВ „БМК „Укренергосервіс (код ЄДРПОУ 33846392) зареєстроване за адресою: м.Донецьк, вул.Лебидинського 7/Б, за якою не знаходиться, перебувало на обліку в ДПІ у Куйбишевському районi м.Донецька. 15.12.2011 за №12661170012034613 скасовано державну реєстрацію та за №5/123б від 08.12.2011 знято з обліку. Свідоцтво платника ПДВ анульовано 31.10.2011. Згідно податкової звітності у ТОВ „БМК „Укренергосервіс відсутні трудові ресурси, власні складські приміщення, транспортне та торгівельне обладнання для здійснення основного виду діяльності, визначеного згідно довідки з ЄДРПОУ, для здійснення господарських операцій. Колишній директор підприємства ОСОБА_11 , повідомив, що фінансово-господарської діяльності з ТОВ „БК „Комфортбуд-1 не проводив, жодних документів не укладав та не підписував.

Згідно висновку експерта №697 від 22.06.2012 року Науково-дослідного експертно-криміналістичного центру при УМВС України на Львівській залізниці встановлено, що підписи у господарських документах по взаєморозрахунках з ТОВ „БК „Комфортбуд-1 від імені директора ТОВ „БМК „Укренергосервіс ОСОБА_11 виконанні не останнім, а іншою особою.

Працівниками ДПІ у Куйбишевському районі м.Донецька проведено документальну невиїзну перевірку ТОВ „БМК „Укренергосервіс з питань встановлених розбіжностей за результатами автоматизованого співставлення розшифровок податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів за період 2008-2010 років, за результатами якої 14.04.2011 складено акт №117/23-2/33846392. Перевіркою встановлено порушення ТОВ „БМК „Укренергосервіс вимог ч.1 ст.201, ч.1-6 ст.203, ст.215, 216, 228 ЦК України в частині недодержання вимог зазначених статей в момент вчинення правочинів, які не спрямовані на реальне настання наслідків, що обумовлені ними по правочинах, здійснених ТОВ „БМК „Укренергосервіс при придбанні та продажу товарів, робіт (послуг). Товар (роботи, послуги) по вказаних правочинах не були передані в порушення ст.ст. 662, 655 та 656 ЦК України.

Працівниками ДПІ у Сихівському районі м.Львова з врахуванням даних акту №1203/23-02/37100940 від 26.07.2011 проведено позапланову невиїзну перевірку ТОВ „БК „Комфортбуд-1 з питань достовірності нарахування ПДВ при здійсненні взаєморозрахунків з ТОВ „Метро МТД за період з 01.10.2010 по 31.01.2011, за результатами якої складено акт №71/23-2/33169993 від 02.02.12 та встановлено порушення ТОВ „БК „Комфортбуд-1 п.198.1, п.198.2. п.198.3, п.198.6, ст.198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-УІ (із змінами і доповненнями), в результаті чого занижено податок на додану вартість в періоді, що перевірявся, на загальну суму 917 912 грн.

Також, працівниками ДПІ у Сихівському районі м.Львова проведено документальну позапланову невиїзну перевірку ТОВ „БК „Комфортбуд-1 з питань достовірності нарахування та сплати податку на додану вартість при здійсненні взаєморозрахунків з ТОВ „БМК „Укренергосервіс за липень-серпень 2010 року, в результаті якої 11.05.2012 складено акт №474/22-4008/33169993. Перевіркою встановлено порушення ТОВ „БК „Комфортбуд-1 вимоги п.п.7.4.1, п.п. 7.4.4, п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість від 03.04.1997 №168/97-ВР (із змінами та доповненнями), що призвело до заниження податку на додану вартість по нікчемних операціях на загальну суму 5 067 070,33 грн., а саме: за липень 2010 року на суму 2 547 898,98грн., за серпень 2010 року на суму 2 519 171,35 грн. за рахунок безпідставного віднесення до складу податкового кредиту сум ПДВ по взаєморозрахунках з ТОВ „БМК „Укренергосервіс.

Згідно висновку експерта №2013 від 09.09.13 року Львівського науково-дослідного інституту судових експертиз встановлено, що підписи у господарських документах ТОВ „БК „Комфортбуд-1 по взаєморозрахунках з ТОВ „БМК „Укренергосервіс від імені директора ТОВ „БК „Комфортбуд-1 ОСОБА_4 виконанні не останнім, а іншою особою з наслідуванням його справжніх підписів.

Отже, неналежне виконання ОСОБА_4 своїх службових обов`язків, а саме безконтрольність зі сторони останнього як керівника за виконанням умов договорів фірмами-виконавцями, з`ясування обставин виконання вищевказаними суб`єктами господарювання та їх працівниками робіт, і взагалі наявності представників ТОВ „БМК „Укренергосервіс та ТОВ „Метро МТД на об`єктах, призвело до того, що фактично роботи на об`єктах проведено не даними суб`єктами господарювання з якими наявні договори, акти виконаних робіт, і на рахунки яких скеровано кошти, а іншими особами - працівниками та вільнонайманими особами ТОВ „БК „Комфортбуд-1.

В подальшому ОСОБА_4 не перевіривши податкову звітність на предмет її відповідності фактично укладеним та виконаним договорам з ТОВ „Будівельно-монтажна компанія „Укренергосервіс та ТОВ „Метро МТД, безпідставно включив суми ПДВ з вартості отриманих товарів, робіт, послуг від вказаних контрагентів до податкового кредиту в податкових деклараціях з податку на додану вартість, підписав та подав їх в ДПІ у Сихівському районі м.Львова.

В результаті службової недбалості - неналежного виконання директором ОСОБА_4 своїх службових обов`язків, безпідставного віднесення сум податку на додану вартість від ТОВ „Будівельно-монтажна компанія „Укренергосервіс та ТОВ „Метро МТД до податкового кредиту, ТОВ „БК „Комфортбуд-1 порушено вимоги п.п. 7.4.1, п.п. 7.4.4, п.п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закону України „Про податок на додану вартість від 03.04.97 №168/97-ВР (із змінами та доповненнями) та п.198.1, п.198.2. п.198.3, п.198.6, ст.198 Податкового кодексу України від 02.12.10 №2755-УІ (із змінами і доповненнями), чим спричинено тяжкі наслідків державним інтересам у вигляді ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 5 984 982,33 грн.

Крім цього, ОСОБА_4 , працюючи на посаді директора ТзОВ «Будівельна Компанія Комфортбуд-1» юридична адреса якого: м.Львів, вул.Стрийська, 121, використовуючи можливості, які він мав у зв`язку з характером виконуваної роботи, з метою незаконного одержання кредиту шляхом надання банківській установі завідомо неправдивої інформації, вступив у попередню змову з головним бухгалтером товариства ОСОБА_5 .

Переслідуючи мету незаконного одержання кредиту ОСОБА_4 у квітні 2010 року у АДРЕСА_5 , за попередньою змовою з головним бухгалтером товариства ОСОБА_5 , оформили баланси підприємства та звіти про фінансові результати станом на 31 березня 2009 року, 30 червня 2009 року, 30 вересня 2009 року та 31 грудня 2009 року, в які внесли завідомо неправдиві відомості.

Реалізуючи спільний злочинний умисел, 22 квітня 2010 року ОСОБА_4 діючи за попередньою змовою з головним бухгалтером товариства ОСОБА_5 , надав у ЗРД ВАТ «БГ Банк» (правонаступником якого є ПАТ «Банк Перший») за адресою м.Львів, вул.Палія, 15, документи, необхідні для одержання кредиту, в тому числі баланси та звіти про фінансові результати ТзОВ «Будівельна Компанія Комфортбуд-1» станом на 31 березня 2009 року, 30 червня 2009 року, 30 вересня 2009 року та 31 грудня 2009 року із завідомо неправдивою інформацією.

Згідно акту від 16.08.2013 № 05-21/9 позапланової ревізії фінансово-господарської діяльності ТзОВ «Будівельна Компанія Комфортбуд-1» за період з 01.01.2008 по 01.10.2011, вході позапланової ревізії фінансово-господарської діяльності ТзОВ «Будівельна Компанія Комфортбуд-1» встановлено невідповідність даних звіту форми 1 «Баланс» та форми 2 «Звіт про фінансові результати» даним його бухгалтерського обліку, яка підтверджена висновком судово-економічної експертизи № 2072 від 29.11.2013.

Так, у звіті форми 1 «Баланс» станом на 31.03.2009 поданому у ЗРД ВАТ «БГ Банк» (правонаступником якого є ПАТ «Банк Перший») завищено вартість активів ТзОВ «Будівельна Компанія Комфортбуд-1» на загальну суму 3 303 000грн. та завищено вартість пасиву балансу товариства на загальну суму 3 303 000грн. За даними бухгалтерського обліку ТзОВ «Будівельна Компанія комфортбуд-1» станом на 31 березня 2009 року завищено валовий прибуток Товариства на суму 2 560 000грн., хоча станом на 31.03.2009 результат від звичайної діяльності ТзОВ «Будівельна Компанія Комфортбуд-1» був збитковий в сумі 409 000грн. Станом на 30.06.2009р. вартість розділу І «Актив» балансу поданому ТзОВ «Будівельна Компанія Комфортбуд-1» у ЗРД ВАТ «БГ Банк» (правонаступником якого є ПАТ «Банк Перший») було занижено на загальну суму 11 002 000грн. і занижено вартість розділу ІІ «Пасив» балансу на загальну суму 11 002 000грн. Також, за даними бухгалтерського обліку ТзОВ «Будівельна Компанія комфортбуд-1» фінансові результати (форма 2) станом на 30.06.2009 року становили фінансові витрати (рядок 140) -10 412 000грн., податок на прибуток від звичайної діяльності (рядок 180) -1 348 000грн., фінансові результати від звичайної діяльності прибуток (рядок 190) 75 000грн., тобто ТзОВ «Будівельна Компанія Комфортбуд-1» прибуток занижено на суму 55 000грн. Станом на 30.09.2009р. вартість розділу І «Актив» балансу поданому ТзОВ «Будівельна Компанія Комфортбуд-1» у ЗРД ВАТ «БГ Банк» (правонаступником якого є ПАТ «Банк Перший») занижено на загальну суму 11 435 000грн. та занижено вартість розділу ІІ звіту форми 1 «Пасив» на загальну суму 11 435 000грн. Також згідно даних бухгалтерського обліку ТзОВ «Будівельна Компанія комфортбуд-1» фінансові результати (форма 2) станом на 30.09.2009 року фінансовий результат від звичайної діяльності збиток (рядок 195) становить 8 948 000грн., тобто збиток ТзОВ «Будівельна Компанія Комфортбуд-1» занижено на суму 1 650 000грн. Станом на 31.12.2009р. вартість розділу І «Актив» балансу поданому ТзОВ «Будівельна Компанія Комфортбуд-1» у ЗРД ВАТ «БГ Банк» (правонаступником якого є ПАТ «Банк Перший») занижено на загальну суму 11 399 000грн. та занижено вартість розділу ІІ звіту форми 1 «Пасив» на загальну суму 11 399 000грн. Також згідно даних бухгалтерського обліку ТзОВ «Будівельна Компанія комфортбуд-1» фінансові результати (форма 2) станом на 31.12.2009 року фінансовий результат від звичайної діяльності збиток (рядок 195) становить 14 864 000грн., тобто збиток ТзОВ «Будівельна Компанія Комфортбуд-1» занижено на суму 10 000грн.

29 квітня 2010 року кредитним комітетом ВАТ «БГ Банк» (правонаступником якого є ПАТ «Банк Перший») на підставі результатів отриманих при проведенні аналізу наданих ОСОБА_4 документів, у тому числі баланси та звіти про фінансові результати підприємства станом на 31 березня 2009 року, 30 червня 2009 року, 30 вересня 2009 року та 31 грудня 2009 року із неправдивою інформацією, було прийняте рішення про здійснення кредитування ТзОВ «Будівельна Компанія Комфортбуд-1».

29 квітня 2010 року на підставі документів наданих ВАТ «БГ Банк» (правонаступником якого є ПАТ «Банк Перший») ОСОБА_4 у м. Львові по вул. Палія, 15, діючи за попередньою змовою з головним бухгалтером товариства ОСОБА_5 , оформив та підписав генеральний кредитний договір № ЗРД/383186 та на його виконання та в межах генеральний кредитний договір № ЗРД/383186 уклав та підписав кредитний договір № 1510/ЗРД/383186л про відкриття відновлювальної відкличної кредитної лінії в національній валюті України з загальним лімітом в сумі 5 000 000 грн. Надані по кредитній лінії кошти товариством використані на здійснення оплати за будівельні матеріали, металопрокат та інші виробничі запаси.

В процесі дії генерального кредитного договору № ЗРД/383186 та кредитного договору №1510/ЗРД/383186л, переслідуючи мету збільшення суми кредитного ліміту по незаконно одержаному кредиту, ОСОБА_4 у період з липня 2010 року по листопад 2011 року у АДРЕСА_5 , за попередньою змовою та спільно з головним бухгалтером товариства ОСОБА_5 , оформили баланси підприємства та звіти про фінансові результати, в які внесли завідомо неправдиві дані.

Тоді як згідно акту від 16.08.2013 № 05-21/9 позапланової ревізії фінансово-господарської діяльності ТзОВ «Будівельна Компанія Комфортбуд-1» за період з 01.01.2008 по 01.10.2011, вході позапланової ревізії фінансово-господарської діяльності ТзОВ «Будівельна Компанія Комфортбуд-1» встановлено невідповідність даних звіту форми 1 «Баланс» та форми 2 «Звіт про фінансові результати» даним його бухгалтерського обліку, яка підтверджена висновком судово-економічної експертизи № 2072 від 29.11.2013р.

Так, станом на 31.03.2010р. вартість розділу І «Актив» балансу поданому ТзОВ «Будівельна Компанія Комфортбуд-1» у ЗРД ВАТ «БГ Банк» (правонаступником якого є ПАТ «Банк Перший») занижено на загальну суму 11 840 000грн. і занижено вартість розділу ІІ «Пасив» балансу на загальну суму 11 840 000грн. Також, за даними бухгалтерського обліку ТзОВ «Будівельна Компанія комфортбуд-1» фінансові результати (форма 2) станом на 30.03.2010 року фінансові результати від звичайної діяльності збиток (рядок 195) становить 10 398 000грн., тобто збиток товариства занижено на суму 439 000 грн. Станом на 30.06.2010р. вартість розділу І «Актив» балансу поданому ТзОВ «Будівельна Компанія Комфортбуд-1» у ЗРД ВАТ «БГ Банк» (правонаступником якого є ПАТ «Банк Перший») занижено на загальну суму 12 781 000грн. і занижено вартість розділу ІІ «Пасив» балансу на загальну суму 12 781 000грн. Також, за даними бухгалтерського обліку ТзОВ «Будівельна Компанія комфортбуд-1» фінансові результати (форма 2) станом на 30.06.2010 року фінансові результати від звичайної діяльності збиток (рядок 195) становить 14 037 000грн., тобто збиток товариства занижено на суму 6 466 000 грн. Станом на 30.09.2010р. вартість розділу І «Актив» балансу поданому ТзОВ «Будівельна Компанія Комфортбуд-1» у ЗРД ВАТ «БГ Банк» (правонаступником якого є ПАТ «Банк Перший») занижено на загальну суму 12 292 000грн. і занижено вартість розділу ІІ «Пасив» балансу на загальну суму 12 292 000грн. Також, за даними бухгалтерського обліку ТзОВ «Будівельна Компанія комфортбуд-1» фінансові результати (форма 2) станом на 30.09.2010 року фінансові результати від звичайної діяльності збиток (рядок 195) становить 22 151 000грн., тобто збиток товариства занижено на суму 284 000 грн. Станом на 31.12.2010р. вартість розділу І «Актив» балансу поданому ТзОВ «Будівельна Компанія Комфортбуд-1» у ЗРД ВАТ «БГ Банк» (правонаступником якого є ПАТ «Банк Перший») занижено на загальну суму 1 698 000грн. і занижено вартість розділу ІІ «Пасив» балансу на загальну суму 1 698 000грн. Також, за даними бухгалтерського обліку ТзОВ «Будівельна Компанія комфортбуд-1» фінансові результати (форма 2) станом на 30.09.2010 року фінансові результати від звичайної діяльності збиток (рядок 195) становить 34 306 000грн., тобто збиток товариства занижено на суму 14 726 000 грн. Станом на 31.03.2011р. вартість розділу І «Актив» балансу поданому ТзОВ «Будівельна Компанія Комфортбуд-1» у ЗРД ВАТ «БГ Банк» (правонаступником якого є ПАТ «Банк Перший») занижено на загальну суму 2 688 000грн. і занижено вартість розділу ІІ «Пасив» балансу на загальну суму 2 688 000грн. Також, за даними бухгалтерського обліку ТзОВ «Будівельна Компанія комфортбуд-1» фінансові результати (форма 2) станом на 31.03.2011 року фінансові результати від звичайної діяльності збиток (рядок 195) товариства був прибутковим в сумі 10 328 000 грн. Станом на 30.06.2011р. вартість розділу І «Актив» балансу поданому ТзОВ «Будівельна Компанія Комфортбуд-1» у ЗРД ВАТ «БГ Банк» (правонаступником якого є ПАТ «Банк Перший») занижено на загальну суму 671 000грн. і занижено вартість розділу ІІ «Пасив» балансу на загальну суму 671 000грн. Також, за даними бухгалтерського обліку ТзОВ «Будівельна Компанія комфортбуд-1» фінансові результати (форма 2) станом на 30.06.2011 року фінансові результати від звичайної діяльності збиток (рядок 195) становить 7 315 000грн., що суперечить даним бухгалтерського обліку Товариства, відповідно до яких станом на 31.06.2011 результат від звичайної діяльності Товариства був прибутковим в сумі 7 516 000грн.

На підставі документів наданих ВАТ «БГ Банк» (правонаступником якого є ПАТ «Банк Перший») ОСОБА_4 , діючи за попередньою змовою з головним бухгалтером товариства ОСОБА_5 , у період з липня 2010 року по листопад 2011 року у м. Львові по вул. Палія, 15, оформив та підписав договори: № 1 від 21.01.2011; № 2 від 03.02.2011; № 3 від 30.03.2011; № 4 від 14.07.2011 про внесення змін та доповнень до генерального кредитного договору № ЗРД/383186 від 29 квітня 2010 року та договори № 1 від 28.07.2010; № 2 від 28.09.2010; № 3 від 30.11.2010; № 4 від 01.12.2010; № 5 від 21.01.2011; № 6 від 03.02.2011; № 7 від 30.03.2011; № 8 від 05.04.2011; № 9 від 13.05.2011; № 10 від 29.06.2011; № 11 від 14.07.2011; № 12 від 05.08.2011; № 13 від 05.09.2011; № 14 від 05.10.2011; № 15 від 04.11.2011 року про внесення змін та доповнень до кредитного договору №1510/ЗРД/383186л від 29 квітня 2010 року в результаті чого загальний ліміт кредитної лінії був збільшений до 16 400 000грн. У подальшому кредит банку був повернутий частково, в результаті чого заборгованість ТзОВ «Будівельна Компанія Комфортбуд-1» перед ПАТ «Банк Перший» становить 16 400 000грн., чим банку завдана велика матеріальна шкода.

В судовому засіданні адвокат ОСОБА_7 в інтересах обвинуваченого ОСОБА_4 подав клопотання про звільнення його від кримінальної відповідальності на підставі п. «в» ст. 1, ст. 6 Закону України «Про амністію в 2011 році» та закриття кримінального провадження. Клопотання мотивує тим, що об`єктивна сторона кримінального правопорушення, передбаченого ст.222 КК України, полягає в тому, що сума кожного кредиту в межах кредитної лінії оформлюється окремим строковим зобов`язанням, в якому вказується конкретний строк погашення позички. Якщо обман банку відбувається перед оформленням чергового строкового зобов`язання і видачею кредиту частини загальної грошової суми, зазначеної в кредитній угоді, дії винного потрібно кваліфікувати за ст.222 КК України. Якщо суб`єкт господарської діяльності з об`єктивних причин, які виникли після укладення кредитної угоди, коригує фінансові плани, використовує кредит не за цільовим призначенням і не може своєчасно погасити заборгованість, склад злочину передбачений ст.222 КК України, відсутній. Використання ОСОБА_4 балансу та звіту про фінансові результати підприємства станом 30.09.2011 року, в які внесено неправдиві відомості, на підставі яких ним було оформлено та підписано договори №12 від 05.08.2011; №13 від 05.09.2011; №14 від 05.10.2011; №15 від 04.11.2011 року про внесення змін та доповнень до генерального кредитного договору №1510/ЗРД/383186л від 29.04.2010 року, виключають в його діях склад кримінального правопорушення, передбаченого ст. 222 КК України, оскільки вказані вище договори, не були підставою для збільшення загального ліміту кредитної лінії, а визначали лише строки перенесення терміну сплати відсотків (а не тіла кредиту) за використання кредитних коштів відповідно до умов кредитного договору №1510/ЗРД//383186л від 29.04.2010 року, укладеного на виконання та в межах генерального кредитного договору № ЗРД /383186 від 29.04.2010 року. Тому, кримінальне правопорушення, передбачене ч.2 ст.222 КК України, яке інкриміноване ОСОБА_4 є закінченим саме 14.07.2011 року, тобто в день підписання останнього договору про збільшення загального ліміту кредитної лінії.

З приводу кримінального правопорушення, інкримінованого ОСОБА_4 за ч.2 ст.367 КК України, то періодами його вчинення є липень-серпень 2010 року та січень 2011 року.

Обвинувачений ОСОБА_4 в судовому засіданні вину у вчиненні кримінальних правопорушень передбачених ч.2 ст.367, ч.2 ст.222 КК України визнав повністю, клопотання захисника підтримав, додатково подав заяву про звільнення його від кримінальної відповідальності на підставі Закону України «Про амністію у 2011 році» та просив звільнити його від кримінальної відповідальності на підставі п. «в» ст. 1, ст. 6 Закону України «Про амністію в 2011 році», т.я. на його утриманні є неповнолітня дитина син ОСОБА_13 18.07.2001 ІНФОРМАЦІЯ_3 .

В судовому засіданні прокурор клопотання адвоката підтримав та додатково зазначив, що є підстави для звільнення обвинуваченого від кримінальної відповідальності на підставі Закону України «Про амністію у 2011 році» та закриття кримінального провадження.

Представник цивільного позивача в судовому засіданні поклався на розсуд суду

Заслухавши думку учасників кримінального провадження, обговоривши заявлене клопотання, суд вважає, що клопотання про закриття кримінального провадження підлягає до задоволення з наступних підстав.

Згідно ч.1 ст.285 КПК України особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність. За змістом ст.286 КПК України звільнення від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення здійснюється судом. Якщо під час здійснення судового провадження щодо провадження, яке надійшло до суду з обвинувальним актом, сторона кримінального провадження звернеться до суду з клопотанням про звільнення від кримінальної відповідальності обвинуваченого, суд має невідкладно розглянути таке клопотання.

Закон України «Про амністію у 2011 році» прийнятий 08.07.2011 року і набрав чинності 28.07.2011р.

Пунктом 10 перехідних положень КПК України передбачено, що кримінальні справи, які на день набрання чинності цим кодексом не направлені до суду з обвинувальним висновком чи постановою щодо вирішення питання про звільнення особи від кримінальної відповідальності, розслідуються, надсилаються до суду згідно з положеннями цього кодексу.

Згідно п. «в» ст. 1 Закону України «Про амністію у 2011 році» від 08.07.2011 року від кримінального покарання у виді позбавлення волі на певний строк та від інших покарань, не пов`язаних з позбавленням волі, засуджених за умисні злочини, які не є тяжкими або особливо тяжкими відповідно до ст. 12 КК України, та за злочини, вчинені з необережності, які не є особливо тяжкими відповідно до ст. 12 КК України, звільняються особи, не позбавлені батьківських прав, які на день набрання чинності цим Законом мають дітей, яким не виповнилося 18 років, або дітей-інвалідів незалежно від їх віку. Статтею 6 цього Закону передбачено, що підлягають звільненню від кримінальної відповідальності в порядку та на умовах, визначених цим Законом, особи, які підпадають під дію ст.1 Закону, кримінальні справи стосовно яких перебувають у провадженні органів дізнання, досудового слідства чи не розглянуті судами, а так само розглянуті судами, але вироки не набрали законної сили, про злочини, вчиненні до набрання чинності цим законом.

Згідно ст.8 Закону України «Про амністію у 2011 році» від 08.07.2011 року його виконання покладається на суди, зокрема питання про застосування амністії суд вирішує за власною ініціативою, ініціативою прокурора, органів дізнання та досудового слідства, органу або установи виконання покарань, а також за ініціативою обвинуваченого, підсудного чи засудженого, їх захисників чи законних представників. Таким чином, даним Законом визначено перелік осіб, які можуть бути звільнені як від покарання, так і від кримінальної відповідальності.

З 01.01.2012 року набрав чинності Закон України «Про внесення змін до Закону України «Про застосування амністії в Україні» та інших законодавчих актів України» від 02.06.2011 року, відповідно до якого Закон України «Про застосування амністії в Україні» викладено у новій редакції, згідно якої амністією визнається повне або часткове звільнення від відбування покарання певної категорії осіб, визнаних винними у вчиненні злочину, або кримінальні справи стосовно яких розглянуті судами, але вироки стосовно цих осіб не набрали законної сили.

Згідно ч.1 ст.58 Конституції України вбачається, що закони та інші нормативно-правові акти не мають зворотної дії в часі, крім випадків, коли вони пом`якшують або скасовують відповідальність особи. Відповідно до ч.3 ст.8 Конституції України норми Конституції України є нормами прямої дії. Частиною 2 ст.5 КК України встановлено, що закон про кримінальну відповідальність, що встановлює злочинність діяння, посилює кримінальну відповідальність або іншим чином погіршує становище особи, не має зворотної дії в часі, а тому положення Закону України «Про амністію у 2011 році» є більш сприятливими для осіб, котрі притягуються до кримінальної відповідальності за діяння, які вони вчинили до набрання чинності цим Законом включно.

Таким чином, враховуючи положення ст.5 КК України при вирішенні питання застосування амністії за діяння, яке було вчинене до набрання чинності Законом України «Про амністію у 2011 році» від 08.07.2011 року включно, в даному випадку необхідно застосовувати положення цього Закону, яким передбачена можливість звільнення особи від кримінальної відповідальності в судовому порядку, оскільки це поліпшує становище особи.

Судом встановлено, що кримінальне правопорушення передбачене ч.2 ст.367 КК України вчинене ОСОБА_4 в період липня серпня 2010 року та січня 2011 року, тобто до набрання чинності Законом України «Про амністію у 2011 році». З приводу кримінального правопорушення за ч.2 ст.222 КК України вчиненого ОСОБА_4 , суд вважає, що таке мало місце до набрання чинності Законом України «Про амністію у 2011 році» (28.07.2011р.), оскільки даний злочин був закінченим 14.07.2011 року, тобто в день підписання останнього договору про збільшення загального ліміту кредитної лінії (т.1 а.с.59). Крім цього, встановлено, що на момент вчинення кримінальних правопорушень в обвинуваченого на утриманні є неповнолітній син, відносно якого він не позбавлений батьківських прав ОСОБА_13 18.07.2001 ІНФОРМАЦІЯ_3 , що підтверджується свідоцтвом про народження від 18.08.2001р. № НОМЕР_1 .

Згідно з ч.3 ст. 288 КПК України, суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного, обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

У зв`язку з тим, що обвинувачений ОСОБА_4 вчинив кримінальні правопорушення, які не є тяжким або особливо тяжким злочином до набрання чинності Законом України «Про амністію у 2011 році» від 08.07.2011 року, підтримав подане в його інтересах клопотання, а тому його слід звільнити від кримінальної відповідальності на підставі п.«в» ст. 1, ст. 6 Закону України «Про амністію в 2011 році», а кримінальне провадження закрити.

Цивільний позов ПАТ «Банк перший» про відшкодування шкоди, заподіяної злочином, в частині стягнення з ОСОБА_4 слід залишити без розгляду, оскільки відповідно до ст.129 КПК України суд вирішує цивільний позов в кримінальному провадженні по суті лише у випадку ухвалення обвинувального вироку, постановлення ухвали про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру чи постановлення виправдувального вироку у зв`язку з встановленням відсутності події кримінального правопорушення. При цьому позивачу слід роз`яснити право звернутися із таким позовом в порядку цивільного судочинства.

Керуючись ст.ст.174 ч.4, 203, 284, 285, 286, 288 КПК України, п. «в» ст. 1, ст. 6 Закону України «Про амністію в 2011 році» від 08.07.2011р., суд,

ухвалив:

клопотання адвоката ОСОБА_7 від 07.08.2014р. поданого в інтересах ОСОБА_4 задовольнити.

Звільнити ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_3 від кримінальної відповідальності на підставі п. «в» ст. 1, ст. 6 Закону України «Про амністію в 2011 році» від 08.07.2011р.

Кримінальне провадження №42014140000000007 від 29.01.2014р. про обвинувачення ОСОБА_4 за ч.2 ст.367 КК України закрити у зв`язку із звільненням його від кримінальної відповідалоьності

Кримінальне провадження №12013150010000904 від 16.12.2013р. закрити в частині обвинувачення ОСОБА_4 за ч.2 ст.222 КК України у зв`язку із звільненням його від кримінальної відповідалоьності

Цивільний позов ПАТ «Банк перший» про відшкодування шкоди в частині стягнення з ОСОБА_4 залишити без розгляду.

Запобіжний захід ОСОБА_4 до вступу ухвали в законну силу залишити заставу, після чого суму застави 34000, 00грн., які були внесені ОСОБА_4 та знаходяться у відділі фінансування та бухгалтерського обліку прокуратури м.Львова повернути ОСОБА_4 , а суму застави 22 940, 00 грн., які були внесені ОСОБА_14 , згідно квитанції №275 від 17.06.2013р. (отримувач: Територіальне управління державної судової адміністрації, код: 26306742, банк отримувача: ГУ ДКСУ у Л/О, код банку отримувача: 825014, рахунок отримувача:37313005000789) повернути ОСОБА_14 .

Арешт накладений на майно ОСОБА_4 : земельну ділянку площею 0,1500 га, розташовану на території Зубранської сільської ради Пустомитівського району Львівської області (державний акт на право власності серії ЯЕ 555175, реєстр. №010845800495); квартиру за адресою АДРЕСА_6 ; автомобіль VOLKSWAGEN TOUAREG (серій.№ НОМЕР_2 , номер кузова НОМЕР_3 ) скасувати.

Ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Львівської області через Личаківський районний суд м.Львова протягом 7 днів з дня її оголошення.

Ухвала суду набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано.

У разі подання апеляційної скарги судове рішення, якщо його не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.

Суддя: ОСОБА_1