Ухвала

від 27.02.2015 по справі 463/295/14-к

ЛИЧАКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ЛЬВОВА

Справа №463/295/14-к

Провадження №1-кп/463/10/15

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27 лютого 2015 р. Личаківський районний суд м.Львова

в складі: головуючого судді ОСОБА_1

при секретарі судових засідань ОСОБА_2

з участю: прокурора ОСОБА_3

обвинуваченої ОСОБА_4

захисника ОСОБА_5 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в місті Львові кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №12013150010000904 від 16.12.2013р. про обвинувачення:

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженки м.Львова, раніше не судимої, зареєстрованої та проживаючої за адресою: АДРЕСА_1 ,

у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.222 КК України, -

встановив:

ОСОБА_4 , працюючи на посаді головного бухгалтера ТзОВ «Будівельна Компанія Комфортбуд-1» юридична адреса якого: м.Львів, вул.Стрийська, 121, використовуючи можливості, які вона мала у зв`язку з характером виконуваної роботи, з метою незаконного одержання кредиту шляхом надання банківській установі завідомо неправдивої інформації, вступила у попередню змову з директором товариства ОСОБА_6 .

Переслідуючи мету незаконного одержання кредиту ОСОБА_4 у квітні 2010 року у м.Львові по вул. Стрийській, 121, за попередньою змовою з директором товариства ОСОБА_6 , оформили баланси підприємства та звіти про фінансові результати станом на 31 березня 2009 року, 30 червня 2009 року, 30 вересня 2009 року та 31 грудня 2009 року, в які були внесли завідомо неправдиві дані.

Реалізуючи злочинний намір, 22 квітня 2010 року ОСОБА_6 , діючи за попередньою змовою з головним бухгалтером товариства ОСОБА_4 , надав у ЗРД ВАТ «БГ Банк» (правонаступником якого є ПАТ «Банк Перший») за адресою м.Львів, вул.Палія, 15, документи необхідні для одержання кредиту, в тому числі баланси та звіти про фінансові результати ТзОВ «Будівельна Компанія Комфортбуд-1» станом на 31 березня 2009 року, 30 червня 2009 року, 30 вересня 2009 року та 31 грудня 2009 року із завідомо неправдивою інформацією, а саме: згідно балансу (форми 1) станом на 31 березня 2009 року незавершене будівництво (рядок 020) становить 3823000 грн., виробничі запаси (рядок 100) становить 41079 000 грн., чиста реалізаційна вартість дебіторської заборгованості за товари, роботи, послуги (рядок 160) становить 91028000 грн., інша поточна дебіторська заборгованість (рядок 210) становить 50146000 грн., відстрочені податкові активи (рядок 060) становлять 0 грн., дебіторська заборгованість за розрахунками по виданих авансах (рядок 180) становить 10428000 грн., інші оборотні активи (рядок 250) становлять 1792000 грн., нерозподілений прибуток (рядок 350) становить 21751000 грн., кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги (рядок 530) становить 111404000 грн., поточні зобов`язання за розрахунок з бюджетом (рядок 550) становлять 1508000 грн., інші поточні зобов`язання (рядок 610) становлять 3583000 грн., відстрочені податкові зобов`язання (рядок 460) становлять 2045000грн., інші довгострокові зобов`язання (рядок 470) становлять 8260000 грн., поточна заборгованість за довгостроковими зобов`язаннями (рядок 510) становить 44422000 грн., поточні зобов`язання за розрахунками з одержаних авансів (рядок 540) становлять 8946000 грн., поточні зобов`язання за розрахунками зі страхування (рядок 570) становлять 121000 грн., поточні зобов`язання за розрахунками з оплати праці (рядок 580) становить 342000 грн., згідно звіту про фінансові результати (форма 2) станом на 31 березня 2009 року сума доходу (виручки) від реалізації (товарів, робіт, послуг) (рядок 010) становить 71 988000 грн., податок на додану вартість (рядок 015) становить -11998000грн., чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) (рядок 035) становить 59990000 грн., собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) (рядок 040) становить -52322000грн., валовий прибуток (рядок 050) становить 7668000 грн., фінансові результати від звичайної діяльності прибуток (рядок 190) становить 2564000 грн., згідно балансу (форми 1) станом на 30 червня 2009 року незавершене будівництво (рядок 020) становить 660000 грн., виробничі запаси (рядок 100) становлять 41114000 грн., інші оборотні активи (рядок 250) становлять 750000 грн., залишкова вартість основних засобів (рядок 030) становить 91024000 грн., відстрочені податкові активи (рядок 060) становлять 0 грн., чиста реалізаційна вартість дебіторської заборгованості за товари, роботи, послуги (рядок 160) становить 82451000 грн., дебіторська заборгованість за розрахунками за виданими авансами (рядок 180) становить 13903000 грн., інша поточна заборгованість (рядок 210) становить 49749000 грн., поточна заборгованість за довгостроковими зобов`язаннями (рядок 510) становить 45396000 грн., кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги (рядок 530) становить 114237000грн., нерозподілений прибуток (рядок 350) становить 14951000 грн., відстрочені податкові зобов`язання (рядок 460) становлять 949000грн., інші довгострокові зобов`язання (рядок 470) становлять 7583000 грн., поточні зобов`язання за розрахунками з бюджетом (рядок 550) становлять 500000 грн., поточні зобов`язання зі страхування (рядок 570) становлять 73000 грн., поточні зобов`язання з оплати праці (рядок 580) становлять 331000 грн., інші поточні зобов`язання (рядок 610) становлять 492000 грн., згідно звіту про фінансові результати (форма 2) станом на 30 червня 2009 року фінансові витрати (рядок 140) становлять -8692000 грн., податок на прибуток від звичайної діяльності (рядок 180) становить -388000грн., фінансові результати від звичайної діяльності прибуток (рядок 190) становлять 20000 грн., згідно балансу (форми 1) станом на 30 вересня 2009 року незавершене будівництво (рядок 020) становить 634000 грн., виробничі запаси (рядок 100) становлять 42035000 грн., інші необоротні активи (рядок 250) становлять 1484000 грн., залишкова вартість основних засобів (рядок 030) становить 91808000 грн., відстрочені податкові активи (рядок 060) становлять 0 грн., готова продукція (рядок 130) становить 1008000 грн., чиста реалізаційна вартість дебіторської заборгованості за товари, роботи, послуги (рядок 160) становить 83111000 грн., дебіторська заборгованість за виданими авансами (рядок 180) становить 16531000 грн., інша поточна дебіторська заборгованість (рядок 210) становить 51058000 грн., нерозподілений прибуток (рядок 350) становить 6166000 грн., поточна заборгованість за довгостроковими зобов`язаннями (рядок 510) становить 45736000 грн., кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги (рядок 530) становить 122017000 грн., відстрочені податкові зобов`язання (рядок 460) становлять 1166000 грн., інші довгострокові зобов`язання (рядок 470) становлять 6911000 грн., векселі видані (рядок 520) становить 6622000 грн., поточні зобов`язання за розрахунками з бюджетом (рядок 550) становлять 367000 грн., поточні зобов`язання за розрахунками з оплати праці (рахунок 580) становлять 340000 грн., поточні зобов`язання за розрахунками зі страхування (рядок 570) становлять 125000 грн., інші поточні зобов`язання (рядок 610) становлять 5138000 грн., згідно звіту про фінансові результати (форма 2) станом на 30 вересня 2009 року фінансовий результат від звичайної діяльності збиток (рядок 195) становлять 8811000 грн., згідно балансу (форми 1) станом на 31 грудня 2009 року відстрочені податкові активи (рядок 060) становлять 0 грн., чиста реалізаційна вартість дебіторської заборгованості за товари, роботи, послуги (рядок 160) становить 95265000 грн., інша поточна дебіторська заборгованість (рядок 210) становить 52285000 грн., інші оборотні активи (рядок 250) становлять 1239000 грн., нерозподілений прибуток (рядок 350) становить 207000грн., кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги (рядок 530) становить 144125грн., відстрочені податкові зобов`язання (рядок 460) становлять 3237000 грн., інші довгострокові зобов`язання (рядок 470) становлять 6225000 грн., поточні зобов`язання за розрахунками з оплати праці (рахунок 580) становлять 344000 грн., поточні зобов`язання за розрахунками зі страхування (рядок 570) становлять 141000 грн., інші поточні зобов`язання (рядок 610) становлять 9 192000 грн., згідно звіту про фінансові результати (форма 2) станом на 31 грудня 2009 року фінансовий результат від звичайної діяльності збиток (рядок 195) становить 14854000 грн.

Тоді як згідно акту від 16.08.2013 №05-21/9 позапланової ревізії фінансово-господарської діяльності ТзОВ «Будівельна Компанія Комфортбуд-1» за період з 01.01.2008 по 01.10.2011, вході позапланової ревізії фінансово-господарської діяльності ТзОВ «Будівельна Компанія Комфортбуд-1» встановлено невідповідність даних звіту форми 1 «Баланс» та форми 2 «Звіт про фінансові результати» даним його бухгалтерського обліку, яка підтверджена висновком судово-економічної експертизи № 2072 від 29.11.2013. Так згідно даних бухгалтерського обліку ТзОВ «Будівельна Компанія комфортбуд-1» станом на 31 березня 2009 року незавершене будівництво (рядок 020) становить 624 000 грн., виробничі запаси (рядок 100) становить 40502 000 грн., чиста реалізаційна вартість (рядок 160) становить 89234 620 грн., інша поточна дебіторська заборгованість (рядок 210) становить 49186582,14 грн., відстрочені податкові активи (рядок 060) становлять 2036529,92 грн., дебіторська заборгованість за розрахунками по виданих авансах (рядок 180) становить 10880367,23 грн., інші оборотні активи (рядок 250) становлять 2505 000 грн., нерозподілений прибуток (рядок 350) становить 14513359,04 грн., кредиторська заборгованість за товари (рядок 530) становить 111336026,98 грн., поточні зобов`язання за розрахунок з бюджетом (рядок 550) становлять 1293430,71 грн., інші поточні зобов`язання (рядок 610) становлять 3463996,74 грн., відстрочені податкові зобов`язання (рядок 460) становлять 4082475,09 грн., інші довгострокові зобов`язання (рядок 470) становлять 8311816,54 грн., поточна заборгованість за довгостроковими зобов`язаннями (рядок 510) становить 44424461,85 грн., поточні зобов`язання за розрахунок з одержаних авансів (рядок 540) становить 10795811,79 грн., поточні зобов`язання за розрахунок зі страхування (рядок 570) становлять 177303,62 грн., поточні зобов`язання за розрахунок з оплати праці (рядок 580) становлять 682586,02 грн., таким чином у звіті форми 1 «Баланс» станом на 31.03.2009 поданому у ЗРД ВАТ «БГ Банк» (правонаступником якого є ПАТ «Банк Перший») завищено вартість активів ТзОВ «Будівельна Компанія Комфортбуд-1» на загальну суму 3303000 грн. та завищено вартість пасиву балансу товариства на загальну суму 3303000 грн. Крім цього згідно даних бухгалтерського обліку ТзОВ «Будівельна Компанія комфортбуд-1» фінансові результати (форма 2) станом на 31 березня 2009 року становили сума доходу (виручки) від реалізації (товарів, робіт, послуг) (рядок 010) становить 69493 000 грн., податок на додану вартість (рядок 015) становить -11582000 грн., чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) (рядок 035) становить 57911000 грн., тобто завищено валовий прибуток Товариства на суму 2560000грн., собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) (рядок 040) становить -52803000 грн., валовий прибуток (рядок 050) становить 5 108000 грн., фінансові результати від звичайної діяльності прибуток (рядок 190) становить 2053000 грн. тобто станом на 31.03.2009 результат від звичайної діяльності ТзОВ «Будівельна Компанія Комфортбуд-1» був збитковий в сумі 409000грн.

Також згідно даних бухгалтерського обліку ТзОВ «Будівельна Компанія комфортбуд-1» станом на 30 червня 2009 року незавершене будівництво (рядок 020) становить 624000 грн., виробничі запаси (рядок 100) становлять 41014000 грн., інші оборотні активи (рядок 250) становлять 719000 грн., залишкова вартість основних засобів (рядок 030) становить 91088000 грн., відстрочені податкові активи (рядок 060) становлять 337 000 грн., чиста реалізаційна вартість дебіторської заборгованості за товари, роботи, послуги (рядок 160) становить 87223000 грн., дебіторська заборгованість за розрахунками за виданими авансами (рядок 180) становить 14360000 грн., інша поточна заборгованість (рядок 210) становить 55287000 грн., поточна заборгованість за довгостроковими зобов`язаннями (рядок 510) становить 45380000 грн., кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги (рядок 530) становить 113629000 грн., нерозподілений прибуток (рядок 350) становить 15046000 грн., відстрочені податкові зобов`язання (рядок 460) становлять 1 286000 грн., інші довгострокові зобов`язання (рядок 470) становлять 12895000 грн., поточні зобов`язання за розрахунками з бюджетом (рядок 550) становлять 523000 грн., поточні зобов`язання зі страхування (рядок 570) становлять 188000 грн., поточні зобов`язання з оплати праці (рядок 580) становлять 658000 грн., інші поточні зобов`язання (рядок 610) становлять 13909000 грн., таким чином вартість розділу І «Актив» балансу станом на 30.06.2009 поданому ТзОВ «Будівельна Компанія Комфортбуд-1» у ЗРД ВАТ «БГ Банк» (правонаступником якого є ПАТ «Банк Перший») було занижено на загальну суму 11002000 грн. і занижено вартість розділу ІІ «Пасив» балансу на загальну суму 11002000 грн. Крім цього, згідно даних бухгалтерського обліку ТзОВ «Будівельна Компанія комфортбуд-1» фінансові результати (форма 2) станом на 30 червня 2009 року становили фінансові витрати (рядок 140) становлять -10412000 грн., податок на прибуток від звичайної діяльності (рядок 180) становить -1 348000 грн., фінансові результати від звичайної діяльності прибуток (рядок 190) становить 75000 грн., тобто ТзОВ «Будівельна Компанія Комфортбуд-1» прибуток занижено на суму 55000 грн.

Також згідно даних бухгалтерського обліку ТзОВ «Будівельна Компанія комфортбуд-1» станом на 30 вересня 2009 року незавершене будівництво (рядок 020) становить 624000 грн., виробничі запаси (рядок 100) становлять 41868000 грн., інші необоротні активи (рядок 250) становлять 1221000 грн., залишкова вартість основних засобів (рядок 030) становить 91839000 грн., відстрочені податкові активи (рядок 060) становлять 1159 000 грн., готова продукція (рядок 130) становить 1009000 грн., чиста реалізаційна вартість дебіторської заборгованості за товари, роботи, послуги (рядок 160) становить 87825000 грн., дебіторська заборгованість за виданими авансами (рядок 180) становить 17075000 грн., інша поточна дебіторська заборгованість (рядок 210) становить 56485000 грн., нерозподілений прибуток (рядок 350) становить 6069000 грн., поточна заборгованість за довгостроковими зобов`язаннями (рядок 510) становить 45725000 грн., кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги (рядок 530) становить 120602000 грн., відстрочені податкові зобов`язання (рядок 460) становлять 2 325000 грн., інші довгострокові зобов`язання (рядок 470) становлять 8992000 грн., векселі видані (рядок 520) становить 7499000 грн., поточні зобов`язання за розрахунками з бюджетом (рядок 550) становлять 390000 грн., поточні зобов`язання за розрахунками з оплати праці (рахунок 580) становлять 674000 грн., поточні зобов`язання за розрахунками зі страхування (рядок 570) становлять 210000 грн., інші поточні зобов`язання (рядок 610) становлять 13538 000 грн., таким чином внаслідок вищенаведеного у балансі станом на 30.09.2009 поданому ТзОВ «Будівельна Компанія Комфортбуд-1» у ЗРД ВАТ «БГ Банк» (правонаступником якого є ПАТ «Банк Перший») занижено вартість розділу 1 «Актив» на загальну суму 11435000 грн. та занижено вартість розділу ІІ звіту форми 1 «Пасив» на загальну суму 11435000 грн. Крім цього згідно даних бухгалтерського обліку ТзОВ «Будівельна Компанія комфортбуд-1» фінансові результати (форма 2) станом на 30 вересня 2009 року фінансовий результат від звичайної діяльності збиток (рядок 195) становить 8948000 грн., тобто збиток ТзОВ «Будівельна Компанія Комфортбуд-1» занижено на суму 1650000 грн.

Також згідно даних бухгалтерського обліку ТзОВ «Будівельна Компанія Комфортбуд-1» станом на 31 грудня 2009 року відстрочені податкові активи (рядок 060) становлять 522 000 грн., чиста реалізаційна вартість дебіторської заборгованості за товари, роботи, послуги (рядок 160) становить 100070 000 грн., інша поточна дебіторська заборгованість (рядок 210) становить 58 250000 грн., інші оборотні активи (рядок 250) становлять 1348000 грн., нерозподілений прибуток (рядок 350) становить 197000 грн., кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги (рядок 530) становить 143776 грн., відстрочені податкові зобов`язання (рядок 460) становлять 3759000 грн., інші довгострокові зобов`язання (рядок 470) становлять 9035000 грн., поточні зобов`язання за розрахунками з оплати праці (рахунок 580) становлять 688000 грн., поточні зобов`язання за розрахунками зі страхування (рядок 570) становлять 150000 грн., інші поточні зобов`язання (рядок 610) становлять 17 265000 грн., таким чином внаслідок вищенаведеного у балансі станом на 31.12.2009 поданому ТзОВ «Будівельна Компанія Комфортбуд-1» у ЗРД ВАТ «БГ Банк» (правонаступником якого є ПАТ «Банк Перший») занижено вартість розділу 1 «Актив» на загальну суму 11399000 грн. та занижено вартість розділу ІІ звіту форми 1 «Пасив» на загальну суму 11399000 грн. Крім цього згідно даних бухгалтерського обліку ТзОВ «Будівельна Компанія комфортбуд-1» фінансові результати (форма 2) станом на 31 грудня 2009 року фінансовий результат від звичайної діяльності збиток (рядок 195) становить 14864000 грн. тобто збиток занижено на суму 10000 грн.

29 квітня 2010 року кредитним комітетом ВАТ «БГ Банк» (правонаступником якого є ПАТ «Банк Перший») на підставі результатів отриманих при проведенні аналізу наданих ОСОБА_6 документів, у тому числі баланси та звіти про фінансові результати підприємства станом на 31 березня 2009 року, 30 червня 2009 року, 30 вересня 2009 року та 31 грудня 2009 року із неправдивою інформацією, було прийняте рішення про здійснення кредитування ТзОВ «Будівельна Компанія Комфортбуд-1».

29 квітня 2010 року на підставі документів наданих ВАТ «БГ Банк» (правонаступником якого є ПАТ «Банк Перший») ОСОБА_6 у м. Львові по вул. Палія, 15, діючи за попередньою змовою з головним бухгалтером товариства ОСОБА_4 , оформив та підписав генеральний кредитний договір №ЗРД/383186 та на його виконання та в межах генеральний кредитний договір №ЗРД/383186 уклав та підписав кредитний договір №1510/ЗРД/383186л про відкриття відновлювальної відкличної кредитної лінії в національній валюті України з загальним лімітом в сумі 5000000 грн. Надані по кредитній лінії кошти товариством використані на здійснення оплати за будівельні матеріали, металопрокат та інші виробничі запаси.

В процесі дії генерального кредитного договору №ЗРД/383186 та кредитного договору №1510/ЗРД/383186л, переслідуючи мету збільшення суми кредитного ліміту по незаконно одержаному кредиту, ОСОБА_6 у період з липня 2010 року по листопад 2011 року у АДРЕСА_2 , за попередньою змовою та спільно з головним бухгалтером товариства ОСОБА_4 , оформили баланси підприємства та звіти про фінансові результати станом на 31 березня 2010 року, 30 червня 2010 року, 30 вересня 2010 року, 31 грудня 2010 року, 31 березня 2011 року, 30 червня 2011 року та 30 вересня 2011 року, в які внесли завідомо неправдиві дані.

Продовжуючи реалізацію злочинного наміру, ОСОБА_6 у період часу з липня 2010 року по листопад 2011 року, діючи за попередньою змовою з головним бухгалтером товариства ОСОБА_4 , надав у ЗРД ВАТ «БГ Банк» (правонаступником якого є ПАТ «Банк Перший») за адресою м.Львів, вул.Палія, 15, документи необхідні для внесення змін до кредитного договору в частині зміни суми ліміту заборгованості, в тому числі баланси та звіти про фінансові результати підприємства станом на 31 березня 2010 року, 30 червня 2010 року, 30 вересня 2010 року, 31 грудня 2010 року, 31 березня 2011 року, 30 червня 2011 року та 30 вересня 2011 року із завідомо неправдивою інформацією, а саме згідно балансу (форми 1) станом на 31 березня 2010 року відстрочені податкові активи (рядок 060) становлять 0 грн., дебіторська заборгованість за розрахунками з виданими авансами (рядок 180) становить 15549000 грн., інша поточна дебіторська заборгованості (рядок 210) становить 48 482000 грн., інші оборотні активи (рядок 250) становлять 2299000 грн., непокритий збиток (рядок 350) становить 10208000 грн., поточна заборгованість за довгостроковими зобов`язаннями (рядок 510) становить 52830000 грн., кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги (рядок 530) становить 144700 грн., відстрочені податкові зобов`язання (рядок 460) становлять 2737000 грн., поточні зобов`язання за розрахунками з оплати праці (рахунок 580) становлять 385000 грн., поточні зобов`язання за розрахунками зі страхування (рядок 570) становлять 154000 грн., інші поточні зобов`язання (рядок 610) становлять 8 601000 грн., згідно звіту про фінансові результати (форма 2) станом на 31 березня 2010 року фінансові результати від звичайної діяльності збиток (рядок 195) становлять 10449000 грн., згідно балансу (форми 1) станом на 30 червня 2010 року відстрочені податкові активи (рядок 060) становлять 0 грн., чиста реалізаційна вартість дебіторської заборгованості за товари, роботи, послуги (рядок 160) становить 91054000 грн., грошові кошти та їх еквівалент в національній валюті (рядок 230) становлять 10 500000 грн., інша поточна дебіторська заборгованості (рядок 210) становить 42 651000 грн., непокритий збиток (рядок 350) становить 13750000 грн., поточна заборгованість за довгостроковими зобов`язаннями (рядок 510) становить 53 134000 грн., векселі видані (рядок 520) становлять 16794000 грн., кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги (рядок 530) становить 131 030 грн., відстрочені податкові зобов`язання (рядок 460) становлять 1393000 грн., поточні зобов`язання за розрахунками з одержаних авансів (рядок 540) становлять 10909000 грн., поточні зобов`язання за розрахунками з оплати праці (рахунок 580) становлять 766000 грн., поточні зобов`язання за розрахунками зі страхування (рядок 570) становлять 362000 грн., інші поточні зобов`язання (рядок 610) становлять 8 686000 грн., згідно звіту про фінансові результати (форма 2) станом на 30 червня 2010 року фінансові результати від звичайної діяльності збиток (рядок 195) становлять 14037000 грн., згідно балансу (форми 1) станом на 30 вересня 2010 року відстрочені податкові активи (рядок 060) становлять 0грн., виробничі запаси (рядок 100) становлять 45975000 грн., незавершене будівництво (рядок 120) становить 135000 грн., дебіторська заборгованість за розрахунками за виданими векселями (рядок 180) становить 19228000 грн., грошові кошти та їх еквівалент в національній валюті (рядок 230) становлять 14102000 грн., чиста реалізаційна вартість дебіторської заборгованості за товари, роботи, послуги (рядок 160) становить 99666000 грн., інша поточна дебіторська заборгованість (рядок 210) становить 40053000 грн., кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги (рядок 530) становить 155555000 грн., непокритий збиток (рядок 350) становить 21538000 грн., відстрочені податкові зобов`язання (рядок 460) становлять 1479000 грн., поточні зобов`язання за розрахунком з бюджетом (рядок 550) становлять 281000 грн., поточні зобов`язання за розрахунком з оплати праці (рядок 580) становлять 808000 грн., поточні зобов`язання за розрахунком зі страхування (рядок 570) становлять 381000 грн., інша поточні зобов`язання (рядок 610) становлять 11562000 грн., згідно звіту про фінансові результати (форма 2) станом на 30 вересня 2010 року фінансові результати від звичайної діяльності збиток (рядок 195) становлять 21869 000 грн., згідно балансу (форми 1) станом на 31 грудня 2010 року залишкова вартість нематеріальних активів (рядок 010) становить 12000 грн., виробничі запаси (рядок 100) становлять 27676 000 грн., чиста реалізаційна вартість дебіторської заборгованості за товари, роботи, послуги (рядок 160) становить 106119000 грн., дебіторська заборгованість за розрахунками з виданими авансами (рядок 180) становить 22529000 грн., грошові кошти та їх еквівалент в національній валюті (рядок 230) становлять 14462000 грн., інші оборотні активи (рядок 250) становлять 4912000 грн., відстрочені податкові активи (рядок 060) становлять 0 грн., інша поточна дебіторська заборгованість (рядок 210) становить 50217000 грн., інші поточні зобов`язання (рядок 610) становлять 16622000 грн., непокритий збиток (рядок 350) становить 19205000 грн., відстрочені податкові зобов`язання (рядок 460) становлять 1544000 грн., кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги (рядок 530) становить 137538000 грн., згідно звіту про фінансові результати (форма 2) станом на 31 грудня 2010 року фінансові результати від звичайної діяльності збиток (рядок 195) становлять 19580 000 грн., згідно балансу (форми 1) станом на 31 березня 2011 року основні засоби (рядок 030) становлять 108889 000 грн., незавершене виробництво (рядок 120) становить 1188000 грн., товари (рядок 140) становлять 2091000 грн., дебіторська заборгованість за розрахунками з виданими векселями (рядок 180) становить 21992000 грн., інша поточна дебіторська заборгованість (рядок 210) становить 65295000 грн., гроші кошти та їх еквівалент в національній валюті (рядок 230) становлять 5073000 грн., незавершене будівництво (рядок 020) становить 613000 грн., відстрочені податкові активи (рядок 060) становлять 0 грн., виробничі запаси (рядок 100) становлять 23420000 грн., чиста реалізаційна вартість дебіторської заборгованості за товари, роботи, послуги (рядок 160) становить 108782000 грн., інші оборотні активи (рядок 250) становлять 134000 грн., кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги (рядок 530) становить 126139000 грн., поточні зобов`язання за розрахунками з бюджетом (рядок 550) становлять 304000 грн., непокритий збиток (рядок 350) становить 21079000 грн., відстрочені податкові зобов`язання (рядок 460) становлять 547000 грн., поточні зобов`язання за розрахунками зі страхування (рядок 570) становлять 658000 грн., поточні зобов`язання за розрахунками оплати праці (рядок 580) становлять 777000 грн., інші поточні зобов`язання (рядок 610) становлять 10211000 грн., згідно звіту про фінансові результати (форма 2) станом на 31 березня 2011 року фінансові результати від звичайної діяльності збиток (рядок 195) становлять 1889 000 грн., згідно балансу (форми 1) станом на 30 червня 2011 року виробничі запаси (рядок 100) становлять 21264000 грн., дебіторська заборгованість за розрахунками з виданими авансами (рядок 180) становить 19144000 грн., грошові кошти та їх еквівалент в національній валюті (рядок 230) становлять 5351000 грн., інші оборотні активи (рядок 250) становлять 2175000 грн., відстрочені податкові активи (рядок 060) становлять 0 грн., чиста реалізаційна вартість дебіторської заборгованості за товари, роботи, послуги (рядок 160) становить 109686000 грн., інша поточна заборгованість (рядок 210) становить 65565000 грн., непокритий збиток (рядок 350) становить 26424000 грн., кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги (рядок 530) становить 88322000 грн., поточні зобов`язання за розрахунками з бюджетом (рядок 550) становить 795000 грн., інші поточні зобов`язання (рядок 610) становлять 16689000 грн., відстрочені податкові зобов`язання (рядок 460) становлять 954000 грн., поточні зобов`язання за розрахунками з одержаних авансів (рядок 540) становлять 2457000 грн., поточні зобов`язання за розрахунками зі страхування (рядок 570) становлять 1083000 грн., поточні зобов`язання за розрахунками з оплати праці (рядок 580) становлять 866000 грн., згідно звіту про фінансові результати (форма 2) станом на 30 червня 2011 року фінансові результати від звичайної діяльності збиток (рядок 195) становлять 7315 000 грн.

Тоді як згідно акту від 16.08.2013 № 05-21/9 позапланової ревізії фінансово-господарської діяльності ТзОВ «Будівельна Компанія Комфортбуд-1» за період з 01.01.2008 по 01.10.2011, вході позапланової ревізії фінансово-господарської діяльності ТзОВ «Будівельна Компанія Комфортбуд-1» встановлено невідповідність даних звіту форми 1 «Баланс» та форми 2 «Звіт про фінансові результати» даним його бухгалтерського обліку, яка підтверджена висновком судово-економічної експертизи № 2072 від 29.11.2013. Так, згідно даних бухгалтерського обліку ТзОВ «Будівельна Компанія Комфортбуд-1» станом на 31 березня 2010 року відстрочені податкові активи (рядок 060) становлять 779 000 грн., дебіторська заборгованість за розрахунками з виданими авансами (рядок 180) становить 15788000 грн., інша поточна дебіторська заборгованості (рядок 210) становить 59635 000 грн., інші оборотні активи (рядок 250) становлять 2329000 грн., непокритий збиток (рядок 350) становить 10157000 грн., поточна заборгованість за довгостроковими зобов`язаннями (рядок 510) становить 52778000 грн., кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги (рядок 530) становить 144575 грн., відстрочені податкові зобов`язання (рядок 460) становлять 3 516000 грн., поточні зобов`язання за розрахунками з оплати праці (рахунок 580) становлять 750000 грн., поточні зобов`язання за розрахунками зі страхування (рядок 570) становлять 184000 грн., інші поточні зобов`язання (рядок 610) становлять 19 393000 грн., таким чином внаслідок вищенаведеного у балансі станом на 31.03.2010 поданому ТзОВ «Будівельна Компанія Комфортбуд-1» у ЗРД ВАТ «БГ Банк» (правонаступником якого є ПАТ «Банк Перший») занижено вартість розділу 1 «Актив» на загальну суму 11840000 грн. та занижено вартість розділу ІІ звіту форми 1 «Пасив» на загальну суму 11840000 грн. Крім цього згідно даних бухгалтерського обліку ТзОВ «Будівельна Компанія комфортбуд-1» фінансові результати (форма 2) станом на 30 березня 2010 року фінансові результати від звичайної діяльності збиток (рядок 195) становить 10398000грн., таким чином збиток товариства занижено на суму 439000 грн.

Також згідно даних бухгалтерського обліку ТзОВ «Будівельна Компанія Комфортбуд-1» станом на 30 червня 2010 року відстрочені податкові активи (рядок 060) становлять 2333 000 грн., чиста реалізаційна вартість дебіторської заборгованості за товари, роботи, послуги (рядок 160) становить 91057000 грн., грошові кошти та їх еквівалент в національній валюті (рядок 230) становлять 10 416000 грн., інша поточна дебіторська заборгованість (рядок 210) становить 53 235000 грн., непокритий збиток (рядок 350) становить 7 283000 грн., поточна заборгованість за довгостроковими зобов`язаннями (рядок 510) становить 53 083000 грн., векселі видані (рядок 520) становлять 9 295000 грн., кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги (рядок 530) становить 130262 000 грн., відстрочені податкові зобов`язання (рядок 460) становлять 3 726000грн., поточні зобов`язання за розрахунками з одержаних авансів (рядок 540) становлять 10912000 грн., поточні зобов`язання за розрахунками з оплати праці (рахунок 580) становлять 1 487000 грн., поточні зобов`язання за розрахунками зі страхування (рядок 570) становлять 384000 грн., інші поточні зобов`язання (рядок 610) становлять 20 239000 грн., таким чином внаслідок вищенаведеного у балансі станом на 30.06.2010 поданому ТзОВ «Будівельна Компанія Комфортбуд-1» у ЗРД ВАТ «БГ Банк» (правонаступником якого є ПАТ «Банк Перший») занижено вартість розділу 1 «Актив» на загальну суму 12781000 грн. та занижено вартість розділу ІІ звіту форми 1 «Пасив» на загальну суму 12781000 грн. Крім цього згідно даних бухгалтерського обліку ТзОВ «Будівельна Компанія Комфортбуд-1» фінансові результати (форма 2) станом на 30 червня 2010 року фінансові результати від звичайної діяльності збиток (рядок 195) становить 14037000 грн., таким чином збиток товариства було завищено на суму 6466000 гривень.

Також згідно даних бухгалтерського обліку ТзОВ «Будівельна Компанія Комфортбуд-1» станом на 30 вересня 2010 року відстрочені податкові активи (рядок 060) становлять 2236 000 грн., виробничі запаси (рядок 100) становлять 45903000 грн., незавершене будівництво (рядок 120) становить 128000 грн., дебіторська заборгованість за розрахунками за виданими векселями (рядок 180) становить 18957000 грн., грошові кошти та їх еквівалент в національній валюті (рядок 230) становлять 13825000 грн., чиста реалізаційна вартість дебіторської заборгованості за товари, роботи, послуги (рядок 160) становить 99678000 грн., інша поточна дебіторська заборгованість (рядок 210) становить 50728000 грн., кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги (рядок 530) становить 154450000 грн., непокритий збиток (рядок 350) становить 21821000 грн., відстрочені податкові зобов`язання (рядок 460) становлять 3 715000 грн., поточні зобов`язання за розрахунком з бюджетом (рядок 550) становлять 384000 грн., поточні зобов`язання за розрахунком з оплати праці (рядок 580) становлять 1 567000 грн., поточні зобов`язання за розрахунком зі страхування (рядок 570) становлять 405000 грн., інша поточні зобов`язання (рядок 610) становлять 22220000 грн., таким чином внаслідок вищенаведеного у балансі станом на 30.09.2010 поданому ТзОВ «Будівельна Компанія Комфортбуд-1» у ЗРД ВАТ «БГ Банк» (правонаступником якого є ПАТ «Банк Перший») занижено вартість розділу 1 «Актив» на загальну суму 12292000 гривень та занижено вартість розділу ІІ Балансу «Пасив» на загальну суму 12292000 гривень. Крім цього, згідно даних бухгалтерського обліку ТзОВ «Будівельна Компанія Комфортбуд-1» станом на 30 вересня 2010 року фінансові результати від звичайної діяльності збиток (рядок 195) становить 22151 000 грн., таким чином збиток товариства занижено на суму 284000гривень.

Також згідно даних бухгалтерського обліку ТзОВ «Будівельна Компанія Комфортбуд-1» станом на 31 грудня 2010 року залишкова вартість нематеріальних активів (рядок 010) становить 11000 грн., виробничі запаси (рядок 100) становлять 27 640000 грн., чиста реалізаційна вартість дебіторської заборгованості за товари, роботи, послуги (рядок 160) становить 97269 000 грн., дебіторська заборгованість за розрахунками з виданими авансами (рядок 180) становить 22281000 грн., грошові кошти та їх еквівалент в національній валюті (рядок 230) становлять 14379000 грн., інші оборотні активи (рядок 250) становлять 4900000 грн., відстрочені податкові активи (рядок 060) становлять 2234 000 грн., інша поточна дебіторська заборгованість (рядок 210) становить 58911000 грн., інші поточні зобов`язання (рядок 610) становлять 16620000 грн., непокритий збиток (рядок 350) становить 33 930000 грн., відстрочені податкові зобов`язання (рядок 460) становлять 3788 000 грн., кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги (рядок 530) становить 151641000 грн., таким чином внаслідок вищенаведеного у балансі станом на 31.12.2010 поданому ТзОВ «Будівельна Компанія Комфортбуд-1» у ЗРД ВАТ «БГ Банк» (правонаступником якого є ПАТ «Банк Перший») занижено вартість розділу 1 «Актив» на загальну суму 1698000 гривень та занижено вартість розділу ІІ Балансу «Пасив» на загальну суму 1698000 гривень. Крім цього згідно даних бухгалтерського обліку ТзОВ «Будівельна Компанія Комфортбуд-1» станом на 31 грудня 2010 року фінансові результати від звичайної діяльності збиток (рядок 195) становить 34306 000 грн. тобто збиток товариства занижено на суму 14726000 гривень.

Також згідно даних бухгалтерського обліку ТзОВ «Будівельна Компанія комфортбуд-1» станом на 31 березня 2011 року основні засоби (рядок 030) становлять 108888 000 грн., незавершене виробництво (рядок 120) становить 1154000 грн., товари (рядок 140) становлять 0 грн., дебіторська заборгованість за розрахунками з виданими векселями (рядок 180) становить 19855000 грн., інша поточна дебіторська заборгованість (рядок 210) становить 64789000 грн., грошові кошти та їх еквівалент в національній валюті (рядок 230) становлять 4 990000 грн., незавершене будівництво (рядок 020) становить 634000грн., відстрочені податкові активи (рядок 060) становлять 470 000 грн., виробничі запаси (рядок 100) становлять 23422000 грн., чиста реалізаційна вартість дебіторської заборгованості за товари, роботи, послуги (рядок 160) становить 110608000 грн., інші оборотні активи (рядок 250) становлять 5 356000 грн., кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги (рядок 530) становить 120868000 грн., поточні зобов`язання за розрахунками з бюджетом (рядок 550) становлять 282000 грн., непокритий збиток (рядок 350) становить 23559000 грн., відстрочені податкові зобов`язання (рядок 460) становлять 1 018000 грн., поточні зобов`язання за розрахунками зі страхування (рядок 570) становлять 726000грн., поточні зобов`язання за розрахунками з оплати праці (рядок 580) становлять 1 524000 грн., інші поточні зобов`язання (рядок 610) становлять 19386000 грн., таким чином внаслідок вищенаведеного у балансі станом на 31.03.2011 поданому ТзОВ «Будівельна Компанія Комфортбуд-1» у ЗРД ВАТ «БГ Банк» (правонаступником якого є ПАТ «Банк Перший») занижено вартість розділу 1 «Актив» на загальну суму 2688000 гривень та занижено вартість розділу ІІ Балансу «Пасив» на загальну суму 2688000 гривень. Крім цього згідно даних бухгалтерського обліку ТзОВ «Будівельна Компанія комфортбуд-1» станом на 31 березня 2011 року фінансові результати від звичайної діяльності збиток (рядок 195) товариства був прибутковим в сумі 10328 000гривень.

Також згідно даних бухгалтерського обліку ТзОВ «Будівельна Компанія Комфортбуд-1» станом на 30 червня 2011 року виробничі запаси (рядок 100) становлять 21149000 грн., дебіторська заборгованість за розрахунками з виданими авансами (рядок 180) становить 18869000 грн., грошові кошти та їх еквівалент в національній валюті (рядок 230) становлять 5268000 грн., інші оборотні активи (рядок 250) становлять 2071000 грн., відстрочені податкові активи (рядок 060) становлять 53 000 грн., чиста реалізаційна вартість дебіторської заборгованості за товари, роботи, послуги (рядок 160) становить 110811000 грн., інша поточна заборгованість (рядок 210) становить 65635000 грн., непокритий збиток (рядок 350) становить 26319000 грн., кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги (рядок 530) становить 85699000 грн., поточні зобов`язання за розрахунками з бюджетом (рядок 550) становлять 564000 грн., інші поточні зобов`язання (рядок 610) становлять 16656000 грн., відстрочені податкові зобов`язання (рядок 460) становлять 1 007000 грн., поточні зобов`язання за розрахунками з одержаних авансів (рядок 540) становлять 3 582000 грн., поточні зобов`язання за розрахунками зі страхування (рядок 570) становлять 1149000 грн., поточні зобов`язання за розрахунками з оплати праці (рядок 580) становлять 3 075000 грн., таким чином внаслідок вищенаведеного у балансі станом на 30.06.2011 поданому ТзОВ «Будівельна Компанія Комфортбуд-1» у ЗРД ВАТ «БГ Банк» (правонаступником якого є ПАТ «Банк Перший») занижено вартість розділу 1 «Актив» на загальну суму 671000 гривень та занижено вартість розділу ІІ Балансу «Пасив» на загальну суму 671000 гривень. Крім цього згідно даних бухгалтерського обліку ТзОВ «Будівельна Компанія Комфортбуд-1» станом на 30 червня 2011 року фінансові результати від звичайної діяльності збиток (рядок 195) становить 7315 000 грн., що суперечить даним бухгалтерського обліку Товариства, відповідно до яких станом на 31.06.2011 результат від звичайної діяльності Товариства був прибутковим в сумі 7516000грн.

На підставі документів наданих ВАТ «БГ Банк» (правонаступником якого є ПАТ «Банк Перший») ОСОБА_6 , діючи за попередньою змовою з головним бухгалтером товариства ОСОБА_4 , у період з липня 2010 року по листопад 2011 року у м. Львові по вул. Палія, 15, оформив та підписав договори: № 1 від 21.01.2011; № 2 від 03.02.2011; № 3 від 30.03.2011; № 4 від 14.07.2011 про внесення змін та доповнень до генерального кредитного договору № ЗРД/383186 від 29 квітня 2010 року та договори № 1 від 28.07.2010; № 2 від 28.09.2010; № 3 від 30.11.2010; № 4 від 01.12.2010; № 5 від 21.01.2011; № 6 від 03.02.2011; № 7 від 30.03.2011; № 8 від 05.04.2011; № 9 від 13.05.2011; № 10 від 29.06.2011; № 11 від 14.07.2011; № 12 від 05.08.2011; № 13 від 05.09.2011; № 14 від 05.10.2011; № 15 від 04.11.2011 року про внесення змін та доповнень до кредитного договору №1510/ЗРД/383186л від 29 квітня 2010 року в результаті чого загальний ліміт кредитної лінії був збільшений до 16400000 грн.

Згідно з направленим на адресу суду обвинувальним актом, затвердженим старшим прокурором відділу процесуального керівництва при провадженні досудового розслідування органами внутрішніх справ та підтримання державного обвинувачення управління нагляду прокуратури Львівської області від 23.12.2013р., ОСОБА_4 повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушенні, передбаченого ч.2 ст.222 КК України - надання завідомо неправдивої інформації банку з метою отримання кредиту, за попередньою змовою групою осіб, що завдало великої матеріальної шкоди.

В процесі судового розгляду прокурор на підставі ст.ст.338, 341 КПК України змінив обвинувачення та надав новий обвинувальний акт про обвинувачення ОСОБА_7 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.222 КК України - надання завідомо неправдивої інформації банку з метою отримання кредиту, за попередньою змовою групою осіб.

В судовому засіданні захисник обвинуваченої заявив клопотання про закриття кримінального провадження у зв`язку із закінченням строків давності, так як з часу вчинення ОСОБА_4 злочину пройшло більше трьох років.

Обвинувачена ОСОБА_4 в судовому засіданні клопотання захисника підтримала, просила його задовольнити.

Прокурор в судовому засіданні проти задоволення клопотання не заперечив.

Заслухавши думку прокурора, обговоривши клопотання обвинуваченої, суд вважає, що кримінальне провадження слід закрити з наступних підстав.

Відповідно до п. 8 Постанови Пленуму Верховного Суду України «Про практику застосування судами України законодавства про звільнення особи від кримінальної відповідальності» від 23.12.2005 року № 12, особа підлягає звільненню від кримінальної відповідальності за ст. 49 КК України, якщо з дня вчинення нею злочину до набрання вироком законної сили минули певні строки давності і вона не ухилялась від слідства або суду та не вчинила нового злочину.

Початком строку давності є день вчинення особою злочину.

Відповідно до ч. 2, ст. 12КК України злочином невеликої тяжкості є злочин, за який передбачене покарання у виді позбавлення волі на строк не більше двох років, або інше, більш м`яке покарання за винятком основного покарання у вигляді штрафу в розмірі понад три тисячі неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.

Відповідно до ч.1 п.2 ст.49 КК України особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення злочину і до дня набрання вироком законної сили минули такі строки давності: два роки - у разі вчинення злочину невеликої тяжкості, за який передбачене покарання менш суворе, ніж обмеження волі.

Згідно з ч.3 ст. 288 КПК України, суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного, обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

В зв`язку з тим, що ОСОБА_4 вчинила кримінальне правопорушення передбачене ч.1 ст.222 КК України, яке є злочинами невеликої тяжкості, в період квітня 2010 року - 14 липня 2011 року, кримінальне провадження №12013150010000904 від 16.12.2013р. підлягає закриттю, у зв`язку з закінченням строків давності.

Процесуальні витрати стягнути з обвинуваченої.

Керуючись ст.ст.284, 285, 286, 288, 314 КПК України, суд,

ухвалив:

Закрити кримінальне провадження внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №12013150010000904 від 16.12.2013р. про обвинувачення ОСОБА_4 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.222 КК України, звільнивши її від кримінальної відповідальності у зв`язку з закінченням строків давності.

Стягнути з ОСОБА_4 на користь держави витрати за проведення експертиз в розмірі 12364 (дванадцять тисяч триста шістдесят чотири) грн. 80 копійок.

Ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Львівської області через Личаківський районний суд м.Львова протягом 7 днів з дня її оголошення.

Ухвала суду набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано.

У разі подання апеляційної скарги судове рішення, якщо його не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.

Суддя: ОСОБА_1