Ухвала

від 17.09.2014 по справі 334/8174/14-к

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЗАПОРІЖЖЯ

Дата документу 17.09.2014

Справа № 334/8174/14-к

Провадження № 1-кп/334/557/14

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17.09.2014 року Ленінський районний суд м. Запоріжжя у складі:

головуючого судді ОСОБА_1

при секретарі ОСОБА_2

за участю прокурора ОСОБА_3

адвоката ОСОБА_4

підозрюваного ОСОБА_5

розглянувши клопотання прокурора прокуратури Жовтневого району м. Запоріжжя про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина України, одруженого, який має на утриманні неповнолітню доньку, проживає за адресою АДРЕСА_1 , раніше не засуджений,

підозрюваного у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України,

встановив:

До Ленінського районного суду м. Запоріжжя звернувся прокурор прокуратури Жовтневого району м. Запоріжжя ОСОБА_3 з клопотанням про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_5 за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, у зв`язку із закінченням встановлених ст. 49 КК України строків давності притягнення до кримінальної відповідальності та закриття кримінального провадження №32013080020000097 від 17.10.2013р.

В обґрунтування клопотання вказує, що ТОВ «БК «Артрембуд» зареєстроване в якості суб`єкта господарської діяльності юридичної особи рішенням Виконавчого комітету Запорізької міської ради за №11031020000019224.2.3.1 від 21.05.07, за юридичною адресою: м. Запоріжжя вул. Маршала Чуйкова, 19 кв. 44, взятого на податковий облік 22.05.07 в ДПІ у Ленінському районі м. Запоріжжя, зареєстрованого в якості платника податку на додану вартість в ДПІ у Ленінському районі м. Запоріжжя (свідоцтво №100046908 від 16.06.07). Фактично знаходиться за адресою: м. Запоріжжя, вул. Ленська, 45.

В період часу з 01.10.2010 по 31.12.2012 ОСОБА_5 , займаючи посаду директора ТОВ «БК «Артрембуд», здійснював фінансово-господарську діяльність у сфері будівництва. Усвідомлюючи, що в результаті реалізації вищезазначених робіт (послуг) в адресу різних суб`єктів підприємницької діяльності у ТОВ «БК «Артрембуд» виникає значна сума податкових зобов`язань з податку на додану вартість, а також відсутні підстави для формування податкового кредиту з ПДВ, маючи умисел на їх заниження, ОСОБА_5 застосував схему ухилення від сплати вищезазначеного податку шляхом безпідставного завищення податкового кредиту з податку на додану вартість, відображаючи в бухгалтерському та податковому обліку підприємства витрати з придбання будівельних матеріалів (робіт, послуг) у ПНВКП «Сатурн».

ОСОБА_5 , усвідомлюючи, що товарно-матеріальні цінності (послуги, субпідрядні роботи) від ПНВКП «Сатурн» в адресу ТОВ «БК «Артрембуд» не поставлялися, одержавши в період з 2011 по 2012 роки первинні бухгалтерські документи, оформлені від імені ПНВКП «Сатурн», як службова особа ТОВ «БК «Артрембуд», використовував їх для відображення в бухгалтерському і податковому обліку підприємства з метою умисного ухилення від сплати податків у значних розмірах, зокрема в порушення пп. 7.4.1, пп. 7.4.2, пп.7.4.5 п. 7.4 ст. 7, Закону України від 03 квітня 1997 року № 168/97-ВР «Про податок на додану вартість» із змінами та доповненнями, п.198.3,198.6 ст.198., п.201.4 ст.201 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 р. №2755-VI із змінами і доповненнями організував внесення головним бухгалтером підприємства ОСОБА_6 , яка не була обізнана про його злочинні наміри, до податкових декларацій з податку на додану вартість, суми по документально оформлених операціях з ПНВКП «Сатурн», в період з 01.08.2011 по 30.04.2012, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету податку на додану вартість в сумі 1021451,67 грн., зокрема по періодах: вересень 2011 року у сумі 133 733,33 грн.; жовтень 2011 року у сумі 340 241,67 грн.; листопад 2011 року у сумі 24 333,33 грн.; грудень 2011 року у сумі 242 533,33 грн.; січень 2012 року у сумі 24 800,00 грн.; лютий 2012 року у сумі 52 365,00 грн.; квітень 2012 року у сумі 203 445,00 грн.

ОСОБА_5 , усвідомлюючи, що товарно-матеріальні цінності від ПНВКП «Сатурн» на адресу ТОВ «БК «Артрембуд» не поставлялися, умисно, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, забезпечив віднесення до складу податкового кредиту в податкових деклараціях з податку на додану вартість підприємства, суми 1021451,67 грн. з документально оформлених безтоварних операцій з ПНВКП «Сатурн» та в подальшому надав податкові декларації з ПДВ за вересень 2011 року, жовтень 2011 року, листопад 2011 року, грудень 2011 року, січень 2012 року, лютий 2012 року, квітень 2012 року до ДПІ у Ленінському районі м. Запоріжжя ГУ Міндоходів у Запорізькій області, що призвело до несплати в бюджет ПДВ в сумі 1021451,67 грн.

Таким чином, в результаті протиправних дій директора ТОВ «БК «Артрембуд» ОСОБА_5 в період часу з 01.10.2010р. по 31.12.2012р. до бюджету держави не надійшло податку на додану вартість в сумі 1021451,67 грн., що в 1000 разів перевищує встановлений законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян і є значним розміром.

Своїми протиправними діями ОСОБА_5 вчинив злочин, передбачений ч. 1 ст. 212 КК України, який кваліфікується як умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

За результатами досудового розслідування у кримінальному провадженні №32013080020000097 від 26 серпня 2014 року ОСОБА_5 повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

ОСОБА_5 підозрюється в тому, що в період часу з 01.10.2010р. по 31.12.2012р., обіймаючи посаду директора ТОВ «БК «Артрембуд», будучи відповідальним за організацію бухгалтерського і податкового обліку підприємства, повноту відображення в обліку усіх господарських операцій, правильність віднесення доходів і витрат до відповідних звітних періодів, достовірність і своєчасність нарахування і сплати до бюджету податків, шляхом безпідставного завищення податкового кредиту з податку на додану вартість, умисно ухилився від сплати податку на додану вартість у розмірі 1021451,67 грн., що є значним розміром.

26.08.2014 ОСОБА_5 звернувся з заявою про звільненими його від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків давності за ст. 49 КК України.

Посилаючись на те, що винуватість ОСОБА_5 у скоєнні ним злочину, передбаченого ч. 1 ст.212 КК України, повністю підтверджується зібраними в рамках досудового розслідування доказами, ОСОБА_5 вчинив кримінальне правопорушення, яке відноситься до злочинів невеликої тяжкості, з дня його вчинення минуло понад два роки, прокурор просить звільнити від кримінальної відповідальності ОСОБА_5 відповідно до ст. 49 КК України.

Заслухавши прокурора, підозрюваного, захисника підозрюваного, які просять звільнити ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності та закрити кримінальне провадження, суд приходить до наступного висновку.

Судом встановлено, що в провадженні органу досудового розслідування перебуває кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32013080020000097 від 26 серпня 2014 року, в ході розслідування якого дії ОСОБА_5 кваліфіковано за ч.1 ст.212 КК України.

26.08.2014 року ОСОБА_5 оголошено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України та роз`яснено суть підозри, 26.08.2014 року підозрюваний заявив клопотання про надання згоди на звільнення його від кримінальної відповідальності на підставі ст.49 КК України, у зв`язку із закінченням строків давності.

Відповідно до ст.49 КК України особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину невеликої тяжкості, за який передбачене покарання менш суворе, ніж обмеження волі, минуло два роки.

Зі змісту повідомлення про підозру та даного клопотання встановлено, що ОСОБА_5 підозрюється у вчиненні злочину невеликої тяжкості, вчиненого ним у період часу з 01.10.2010р. по 31.12.2012р., тобто на час звернення до суду з даним клопотанням не минуло два роки з дня вчинення ОСОБА_5 злочину, в якому він підозрюється.

Доводи учасників процесу, що викладені у підозрі про вчинення злочину обставини щодо періоду вчинення злочину не відповідають фактичним обставинам справи і зібраним у справі доказам, не можуть бути прийняті судом до уваги, оскільки кримінальне провадження №32013080020000097 від 26 серпня 2014 року відносно підозрюваного ОСОБА_5 за ч.1 ст.212 КК України надійшло до суду не з обвинувальним актом, а з клопотанням про звільнення від кримінальної відповідальності, яке розглядається в порядку, встановленому ст.ст. 285-288 КПК України, що не передбачає дослідження доказів по справі.

Відповідно до ч.4 ст.288 КПК України у разі встановлення судом необґрунтованості клопотання про звільнення особи від кримінальної відповідальності суд своєю ухвалою відмовляє у його задоволенні та повертає клопотання прокурору для здійснення кримінального провадження в загальному порядку або продовжує судове провадження в загальному порядку, якщо таке клопотання надійшло після направлення обвинувального акта до суду.

З урахуванням викладеного суд дійшов до висновку, що клопотання необґрунтоване і задоволенню не підлягає.

Керуючись ст. ст. 285-288, 314, 372 КПК України, суд, -

у х в а л и в:

У задоволенні клопотання прокурора прокуратури Жовтневого району м. Запоріжжя про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_5 , підозрюваного у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України, - відмовити, клопотання повернути прокурору для здійснення кримінального провадження у загальному порядку.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Суддя: ОСОБА_1