Ухвала

від 01.12.2014 по справі 334/8174/14-к

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЗАПОРІЖЖЯ

Дата документу 01.12.2014

Справа № 334/8174/14-к

Провадження № 1-кп/334/707/14

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

01 грудня 2014 року Ленінський районний суд м.Запоріжжя

в складі : головуючого судді Мусієнко Н.М.,

при секретарі Петракей Р.С.,

за участю прокурора Яланської А.П.,

за участю адвоката ОСОБА_1

розглянув у підготовчому судовому засідання в м.Запоріжжі клопотання прокурора прокуратури Жовтневого району м.Запоріжжя Яланської А.П. про звільнення особи від кримінальної відповідальності за кримінальним провадження №32013080020000097 відносно ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_3 народження, уродженця м.Запоріжжя, громадянина України, який має вищу освіту, одруженого, маючого на утриманні неповнолітню дитину, зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_2 раніше не засудженого, у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ст.212 ч.1 КК України

в с т а н о в и в :

ОСОБА_3, в період часу з 01.08.2011 по 21.05.12 обіймаючи посаду директора ТОВ «БК «Артрембуд» (код за ЄДРПОУ 35147458 (наказ про призначення на посаду № 1 від 22.05.07), будучи відповідальним за організацію бухгалтерського і податкового обліку підприємства, повноту відображення в обліку усіх господарських операцій, правильність віднесення доходів і витрат до відповідних звітних періодів, достовірність і своєчасність нарахування і сплати до бюджету податків, шляхом безпідставного завищення податкового кредиту з податку на додану вартість, умисно ухилився від сплати податку на додану вартість у розмірі 1021451,67 грн., що є значним розміром.

ТОВ «БК «Артрембуд» (код за ЄДРПОУ 35147458) зареєстроване в якості суб'єкта господарської діяльності - юридичної особи рішенням Виконавчого комітету Запорізької міської ради за №11031020000019224.2.3.1 від 21.05.07, за юридичною адресою: м. Запоріжжя вул. Маршала Чуйкова, 19 кв. 44, взятого на податковий облік 22.05.07 в ДПІ у Ленінському районі м. Запоріжжя, зареєстрованого в якості платника податку на додану вартість в ДПІ у Ленінському районі м. Запоріжжя (свідоцтво №100046908 від 16.06.07). Фактично знаходиться за адресою: м. Запоріжжя, вул. Ленська, 45.

В період часу з 01.08.2011 по 21.05.2012 ОСОБА_3, займаючи посаду директора ТОВ «БК «Артрембуд» (код за ЄДРПОУ 35147458), здійснював фінансово-господарську діяльність у сфері будівництва.

Усвідомлюючи, що в результаті реалізації вищезазначених робіт (послуг) в адресу різних суб`єктів підприємницької діяльності у ТОВ «БК «Артрембуд»(код за ЄДРПОУ 35147458) виникає значна сума податкових зобов'язань з податку на додану вартість, а також відсутні підстави для формування податкового кредиту з ПДВ, маючи умисел на їх заниження, ОСОБА_3 застосував схему ухилення від сплати вищезазначеного податку шляхом безпідставного завищення податкового кредиту з податку на додану вартість, відображаючи в бухгалтерському та податковому обліку підприємства витрати з придбання будівельних матеріалів (робіт, послуг) у ПНВКП «Сатурн» (код за ЄДРПОУ 23074202).

ОСОБА_3, усвідомлюючи, що товарно-матеріальні цінності (послуги, субпідрядні роботи) від ПНВКП «Сатурн» (код за ЄДРПОУ 23074202) в адресу ТОВ «БК «Артрембуд» (код за ЄДРПОУ 35147458) не поставлялися, одержавши в період з 2011 року по 21.05.2012 первинні бухгалтерські документи, оформлені від імені ПНВКП «Сатурн» (код за ЄДРПОУ 23074202), як службова особа ТОВ «БК «Артрембуд» (код за ЄДРПОУ 35147458), використовував їх для відображення в бухгалтерському і податковому обліку підприємства з метою умисного ухилення від сплати податків у значних розмірах, зокрема в порушення пп. 7.4.1, пп. 7.4.2, пп.7.4.5 п. 7.4 ст. 7, Закону України від 03 квітня 1997 року № 168/97-ВР «Про податок на додану вартість» із змінами та доповненнями, п.198.3,198.6 ст.198., п.201.4 ст.201 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 р. №2755-VI із змінами і доповненнями організував внесення головним бухгалтером підприємства ОСОБА_4, яка не була обізнана про його злочинні наміри, до податкових декларацій з податку на додану вартість, суми по документально оформлених операціях з ПНВКП «Сатурн» (код за ЄДРПОУ 23074202), в період з 01.08.2011 по 21.05.2012, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету податку на додану вартість в сумі 1021451,67 грн., зокрема по періодах: вересень 2011 року у сумі 133 733,33 грн.; жовтень 2011 року у сумі 340 241,67 грн.; листопад 2011 року у сумі 24 333,33 грн.; грудень 2011 року у сумі 242 533,33 грн.; січень 2012 року у сумі 24 800,00 грн.; лютий 2012 року у сумі 52 365,00 грн.; квітень 2012 року у сумі 203 445,00 грн.

ОСОБА_3, усвідомлюючи, що товарно-матеріальні цінності від ПНВКП «Сатурн» (код за ЄДРПОУ 23074202) в адресу ТОВ «БК «Артрембуд (код за ЄДРПОУ 35147458) не поставлялися, умисно, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, забезпечив віднесення до складу податкового кредиту в податкових деклараціях з податку на додану вартість підприємства, суми 1021451,67 грн. з документально оформлених безтоварних операцій з ПНВКП «Сатурн» (код за ЄДРПОУ 23074202) та в подальшому надав податкові декларації з ПДВ за вересень 2011 року, жовтень 2011 року, листопад 2011 року, грудень 2011 року, січень 2012 року, лютий 2012 року, квітень 2012 року до ДПІ у Ленінському районі м. Запоріжжя ГУ Міндоходів у Запорізькій області, що призвело до несплати в бюджет ПДВ в сумі 1021451,67 грн.

Таким чином, в результаті протиправних дій директора ТОВ «БК «Артрембуд» ОСОБА_3 до бюджету держави не надійшло податку на додану вартість в сумі 1021451,67 грн., що в 1000 разів перевищує встановлений законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян і є значним розміром.

Своїми протиправними діями, ОСОБА_3 вчинив злочин, передбачений ч. 1 ст. 212 КК України, який кваліфікується як умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Прокурор звернувся до суду з клопотанням про звільнення ОСОБА_3 від кримінальної відповідальності на підставі ст. 49 КК України, в зв`язку із закінченням строків давності притягнення особи до кримінальної відповідальності, він раніше не судимий, характеризується позитивно, більш за цей період він злочинів не скоював.

ОСОБА_3 свою вину у вчинені вказаного злочину за вищенаведеними обставинами визнав повністю, суду пояснив обставини скоєння злочину, надав свою згоду на звільнення його від кримінальної відповідальності у зв`язку зі спливом строку притягнення до кримінальної відповідальності.

Адвокат ОСОБА_1, клопотання прокурора підтримав, просив звільнити ОСОБА_3 від кримінальної відповідальності.

Вислухавши думку учасників процесу, суд вважає, що ОСОБА_3 підлягає звільненню від кримінальної відповідальності на підставі ст. 49 КК України.

Відповідно до вимог ст. 12 КК України скоєний ОСОБА_5 злочин невеликого ступеня тяжкості. Відповідно до ст. 49 КК України, особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до дня набрання вироком законної сили минуло два роки - у разі вчинення злочину невеликої тяжкості.

Таким чином, скоєний ОСОБА_3 злочин є невеликої тяжкості та з моменту його вчинення минуло більше двох років.

Відповідно до ст. 285 КПК України особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Обвинуваченому, який може бути звільнений від кримінальної відповідальності, повинно бути роз`яснено суть обвинувачення, підставу звільнення від кримінальної відповідальності і право заперечувати проти закриття кримінального провадження з цієї підстави.

Згідно ст. 286 КПК України звільнення від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення здійснюється судом.

Відповідно до вимог ст. 288 КПК України суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє особу від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом

Суд вважає, що кримінальне провадження відносно ОСОБА_3 підлягає закриттю в зв`язку зі звільненням від кримінальної відповідальності та закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності, передбачених ст. 49 КК України.

Данні про скоєння ним інших злочинів у зазначений період відсутні.

Керуючись ст. 49 КК України, ст.ст. 285, 286, 288 КПК України, суд -

у х в а л и в :

ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_3 народження звільнити від кримінальної відповідальності за скоєння злочину передбаченого ст.212 ч.1 КК України в зв`язку із закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності відповідно до ст. 49 КК України.

Кримінальне провадження за обвинуваченням ОСОБА_3 за ст. 212 ч.1 КК України - закрити.

Ухвала може бути оскаржена в апеляційний суд Запорізької області протягом 7 діб.

Суддя: Мусієнко Н. М.