Вирок

від 15.06.2009 по справі 1-146/2009

КОМІНТЕРНІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ХАРКОВА

       Дело №1-146

2009 год

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ    УКРАИНЫ

15 июня  2009 года Коминтерновский районный суд г. Харькова

в составе: председательствующего судьи Юрьевой А.Н.

при секретаре Галда С.В.

с участием прокурора Тимченко Н.А.

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда в г. Харькове уголовное    дело    по    обвинению  ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженки пос. Приколотное, В. Бурлукского района, Харьковской области,  гражданки Украины, с высшим образованием, вдовы , не работающей, проживающей

 по адресу:АДРЕСА_1  зарегистрированной по адресу: АДРЕСА_2

в совершении преступлений, предусмотренных  ст.ст. 364 ч.2, 212 ч.З  , 209 ч.1 УК Украины,-

УСТАНОВИЛ:

ОСОБА_1, будучи ІНФОРМАЦІЯ_2, имеющего код ОКПО НОМЕР_1 зарегистрированного в Исполкоме Харьковского городского Совета народных депутатов распоряжением от 22.01.2002 года, состоящего на учете в ГосНИ по Дзержинскому району г. Харькова, действующего на основании устава ЧП "Танамар", т.е. являясь должностным лицом совершила умышленные преступления при следующих обстоятельствах.

22.02.2002 года ЧП "Танамар" открыто текущий счёт в национальной валюте № НОМЕР_2 в ХФ АКИБ "УкрСиббанк" МФО 351641.

Согласно банковской карточки с образцами подписей должностных лиц и оттиска печати ЧП "Танамар", правом банковской подписи обладает только ІНФОРМАЦІЯ_2 данного предприятия ОСОБА_1., которая так же единолично подписывала и отчетные налоговые документы предприятия.

ОСОБА_1., работая в должности ІНФОРМАЦІЯ_2 частного предприятия "Танамар", умышленно с целью получения неконтролируемых государством доходов и уклонения от уплаты налогов, осуществляла финансово-хозяйственную деятельность ЧП "Танамар", постоянно сопряженную с осуществлением бестоварных операций,  систематически сопровождавшейся неоднократным изготовлением и использованием поддельных документов, а также предоставлением заведомо ложной информации в Государственную налоговую инспекцию по Дзержинскому району г. Харькова о реально полученном ЧП "Танамар" налоге на добавленную стоимость.

Так,

ОСОБА_1.,   являясь  учредителем   и   ІНФОРМАЦІЯ_2   ЧП

"Танамар" ОКПО НОМЕР_1 постоянно выполняя административно- хозяйст-

венные функции связанные с финансово-хозяйственной деятельностью ЧП

"Танамар", т.е. являясь должностным лицом, имея необходимые познания в области бухгалтерского и налогового учета, а также определенные навыки в осуществлении предпринимательской деятельности, злоупотребляя своим служебным положением, выразившемся в том, что в период времени с 01.03.2002 года по 12.08.2002 года, т.е. в период осуществления финансово-хозяйственной деятельности ЧП "Танамар",ІНФОРМАЦІЯ_2 предприятия ОСОБА_1., имея в соответствии с п. 3.4 ст.3 Устава ЧП "Танамар" право самостоятельно решать вопросы деятельности предприятия, а также в соответствии со ст. 7 указанного Устава осуществлять оперативный и бухгалтерский учёт результатов работы, в нарушение требование ст. 29 Закона Украины "О предприятиях Украины", в соответствии с которой, предприятие ведет первичный и бухгалтерский учёт результатов своей работы,  а также в нарушение ст. 8 Закона Украины " О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине", в соответствии с которой вопросы организации бухгалтерского учета на предприятии входят в компетенцию собственника или уполномоченного органа, т.е. учредителя и ІНФОРМАЦІЯ_2 ЧП "Танамар"  ОСОБА_1, которая действуя вопреки интересам службы, умышленно из корыстных мотивов,  с целью получить неконтролируемую соответствующими органами государственной власти материальную выгоду от финансово-хозяйственной деятельности ЧП "Танамар", не вела на предприятии бухгалтерский учёт и финансовою отчетность, в связи чем имела возможность умышленно уклоняться от уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет государства, вследствие чего государству причинены тяжелые последствия в виде причинения материального ущерба на сумму 259477,00 гр..

Кроме того, в период с 01.03.2002 года по 31.07.2002 года,  ОСОБА_1., работая в соответствии с приказом № 1 от 28 января 2002 года ІНФОРМАЦІЯ_2 ЧП "Танамар", т.е. являясь должностным лицом, которое обязано уплачивать налоги, осуществляла деятельность ЧП "Танамар", которая заключалась в реализации и покупке товаров, оказании услуг и выполнении работ в интересах различных субъектов предпринимательской деятельности, в связи с чем  на расчетный счет предприятия поступали реальные денежные средства, получала наличные денежные средства с расчетного счета предприятия под закупку товара.

Таким образом, поскольку на расчётный счет предприятия ЧП "Танамар" реально поступали денежные средства, то, несмотря на то, что оно осуществляло фиктивную финансово-хозяйственную деятельность, все финансово-хозяйственные операции ЧП "Танамар" в указанный период времени, согласно п. 3.1.1 ст.3 Закона Украины "О налоге на добавленную стоимость" , являлись объектом налогообложения налога на добавленную стоимость. В соответствии с п. 7.3.1 ст. 7 Закона Украины "О налоге на добавленную стоимость" датой возникновения налоговых обязательств по продаже товаров, является одно из первых событий - либо дата либо зачисление средств от покупателя на банковский счёт плательщика налога, либо дата отгрузки товаров.

Однако, ОСОБА_1., будучи ІНФОРМАЦІЯ_2 ЧП "Танамар", т.е являясь должностным лицом предприятия, отвечающим за организацию и ведение бухгалтерского учета, полноту отражения в учете всех хозяйственных операций, достоверность отчетных данных, представляемых контролирующим   органам, полноту   начисления и своевременность перечисления налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджеты и государственные целевые фонды, реально не закупая у кого-либо каких-либо товаров и не приобретая каких-либо услуг или работ от кого-либо в интересах ЧП "Танамар", при составлении деклараций по налогу на добавленную стоимость , с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, входящего систему налогообложения Украины, действуя с единым умыслом умышленно и необоснованно отнесла в состав налогового кредита ЧП "Танамар" за период с 01.03.2002 года по 31.07.2002 года сумму в размере 151699,00 гр.,

- занижение НДС за март 2002 года на сумму 21963 гр.;

-  занижение НДС за апрель 2002 года на сумму 19465,01 гр.;

- занижение НДС за май 2002 года на сумму 24050,3 гр.;

- занижение НДС за июнь 2002 года на сумму 54122 гр.;

-  занижение НДС за июль 2002 года на сумму 34515,86 гр.,

чем были нарушены требования п.7.4.1 ст. 7 Закона Украины "О налоге на добавленную стоимость", согласно которым налоговый кредит отчётного периода состоит из суммы налогов, уплаченных (начисленных) плательщиком налога в отчётном периоде,  в связи с приобретением товаров (работ, услуг), стоимость которых относится к составу валовых расходов производства и чем также были нарушены требования п. 7.4.5 ст. 7 Закона Украины "О налоге на добавленную стоимость", в соответствии с которым, не разрешается отнесение к налоговому кредиту каких-либо расходов по уплате налогов, которые не подтверждаются налоговыми накладными.

 В результате указанных умышленных, продолжаемых,    противозаконных действий собственника и ІНФОРМАЦІЯ_2 ЧП "Танамар" ОСОБА_1., направленных на совершение умышленного уклонения от уплаты в бюджет налога на добавленную стоимость ЧП "Танамар" за период времени с 01.03.2002 года по 31.07.2002 года в состав налогового кредита была незаконно включена сумма в размере 151 699,00 грн. налога на добавленную стоимость, что привело к фактическому не поступлению в бюджет указанных средств.

Кроме того, поскольку на расчетный счет предприятия ЧП "Танамар" № НОМЕР_2 в ХФ АКИБ "УкрСиббанка" реально поступали денежные средства, с расчетного счета указанного    предприятия    денежные средства    перечислялись    иным    субъектам предпринимательской деятельности, а также снимались в наличной форме с указанного расчетного счета якобы для приобретения ЧП "Танамар" товарно-материальных ценностей, несмотря на фиктивный характер финансово-хозяйственной деятельности, вся прибыль предприятия   в соответствии со ст. 3 Закона Украины "О налогообложении прибыли предприятия" является объектом налогообложения. Сумма валовых доходов предприятия в соответствии со ст.4 Закона Украины "О налогообложении прибыли предприятия", определяется как общая сумма дохода плательщика налога от всех видов деятельности полученного ( начисленного ) в течение отчетного периода в денежной, материальной или не материальных формах как на территории Украины, так и за её пределами путём уменьшения суммы дохода на сумму валовых расходов плательщика налогов и сумму амортизационных отчислений. В соответствии со ст. 5 Закона Украины "О налогообложении прибыли предприятий",  валовые расходы - сумма любых расходов плательщика налога в денежной, материальной или нематериальной формах.

Однако, ОСОБА_1., будучи ІНФОРМАЦІЯ_2 ЧП "Танамар", т.е являясь должностным лицом предприятия, отвечающим за организацию и ведение бухгалтерского учёта, полноту отражения в учете всех хозяйственных операций, достоверность отчётных данных,      представляемых контролирующим органам, полноту начисления   и своевременность перечисления налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджеты и государственные целевые фонды, реально не закупая у кого-либо каких-либо товаров, не приобретая каких-либо услуг или работ от кого-либо в интересах ЧП "Танамар", а также не продавая какой-либо товар, при составлении деклараций по налогу на прибыль предприятия с целью умышленного уклонения от уплаты налога на прибыль, входящего в систему налогообложения Украины, действуя умышленно с единым умыслом на уклонение от уплаты налогов, необоснованно указала в декларации о прибыли за 1 квартал 2002 года, сумму валовых доходов-102000 гр., а сумму валовых затрат -101700 гр., что не подтверждено первичными бухгалтерскими и налоговыми документами. Фактическая сумма валовых затрат ЧП "Танамар" в 1 квартале 2002 года, подтверждённая расчётными платёжными документами составила 3482,18 гр., которая состоит из оплаты услуг банка в сумме 982.18 гр., а также перечисления в сумме 3000 гр.  минус НДС (2500 гр.), за приобретение товара у ЧП " Снабтехкомплект". ІНФОРМАЦІЯ_2 ЧП "Танамар" ОСОБА_1. завысила сумму валовых затрат в 1 квартале 2002 года на 98217,82 гр., что привело к непоступлению в бюджет денежных средств в сумме 31418,58 гр. Налогооблагаемая прибыль ЧП "Танамар" во 2 квартале 2002 года составила 266035,37 гр., в связи с чем,  уплате в бюджет подлежит 79810,61 гр. Таким образом ІНФОРМАЦІЯ_2 ЧП "Танамар" ОСОБА_1. были нарушены требования п.5.3.9 ст. 5 Закона Украины "О налогообложении прибыли предприятия", в соответствии с которым не относятся к валовым затратам какие-либо затраты, не подтверждённые соответствующими расчётными, платёжными и иными документами, обязательность ведения и хранения которых предусмотрена правилами ведения налогового учета.

 В результате указанных умышленных, продолжаемых, противозаконных действий собственника и ІНФОРМАЦІЯ_2 ЧП "Танамар"  ОСОБА_1., направленных на совершение умышленного уклонения  от уплаты в бюджет налога на прибыль,  ЧП "Танамар" за период времени с  01.03.2002 года по 31.07.2002 года, допустило занижение налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет в сумме 107778,00 грн., что привело к фактическому не поступлению в бюджет указанных средств.

ОСОБА_1., являясь учредителем и   ІНФОРМАЦІЯ_2 ЧП "Танамар", т. е должностным лицом, совершила умышленное уклонение от уплаты налогов, сборов, иных обязательных платежей, которые входят в систему налогообложения, введённых в установленном порядке, совершённое должностным лицом предприятия, которое обязано их уплачивать, что привело к фактическому не поступлению в государственный бюджет Украины средств в виде налога на добавленную стоимость в сумме 151 699,00 гр. и налога на прибыль в сумме -107778,00 гр..

Кроме того, ОСОБА_1., работая ІНФОРМАЦІЯ_2 ЧП "Танамар", являясь должностным лицом, осуществляя свою финансово-хозяйственной деятельность, в нарушение действующего законодательства Украины легализовала денежные средства нажитые преступным путем в результате уклонения от уплаты налогов в период с 01.03.2002 г. по 31.07.2002 г., путем умышленного занижения объектов налогообложения в декларациях и других отчетных документах, предоставляемых в ГНИ Дзержинского района города Харькова, при следующих обстоятельствах.

Так, при ведении финансово-хозяйственной деятельности в период с 01.03.2002 г. по 31.07.2002 г., ОСОБА_1., будучи должностным лицом, являясь ІНФОРМАЦІЯ_2 ЧП "Танамар" и единственным должностным лицом ответственным за ведение финансово-хозяйственной деятельности с 29 января 2002 года (приказ № 1 от 28.01.2002 г.), в обязанности которой согласно действующего законодательства Украины и уставных документов предприятия входило:

правильное начисление и уплата обязательных платежей в бюджет государства;

организация учета и обеспечения фиксации фактов осуществления всех хозяйственных операций в первичных документах, сохранность обработанных документов, регистров и отчетности на протяжении установленного срока, но не меньше 3-х лет;

создание необходимых условий для правильного ведения бухгалтерского учета, обеспечение неукоснительного выполнения всеми подразделениями, службами, работниками, причастными к бухгалтерскому учету правомерных требований бухгалтера относительно порядка оформления и подачи к учету первичных документов, согласно требованиям Закона Украины " О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине " №996-Х1У от 16.07.1999 г.,

умышленно, из корыстных побуждений, имея цель наживы, осуществляла закупку товарно-материальных ценностей на территории Украины у указанных ниже субъектов предпринимательской деятельности:

-в марте 2002 года у ЧП "Снабтехкомплект" на сумму 3000,00 гр., в том числе НДС;

- в апреле 2002 года у ЧП "Снабтехкомплект" на сумму 49267,20 гр., в том числе НДС,

ООО "Дельта-Нафта" на сумму 7500.00 гр., в том числе НДС,

а всего в апреле 2002 года на общую сумму 56767,20 гр.;

- в мае 2002 года у ОАО "Днепропетровский металлургический комбинат" на сумму 28000.00 гр., в том числе НДС,

ООО "Агентство изоляции" на сумму 3780,00 гр. в том числе НДС,

 а всего в мае 2002 года на общую сумму 31780,00 гр.;

- в июне 2002 года у ОАО "Днепропетровский металлургический комбинат" на сумму 20110,00 гр., в    том    числе НДС,

АО "Укртехфонд" на сумму 27700.00 гр., в том числе НДС,

ООО ГТКФ "Паритет" на сумму 11016,00 гр., в том числе НДС,

000"Корон- Трейденг" на сумму 32000,00 гр., в том числе НДС,

 а всего в июне 2002 года на общую сумму 190826,00 гр.;

- в июле 2002 года у ОАО "Днепропетровский металлургический комбинат" на сумму 50912,00 гр., в  том числе НДС,

ООО ПКФ "Синтез-2000" на сумму 5457,35 гр., в том числе НДС,

а всего в июле 2002 года на общую сумму. 56369,35 гр.

Согласно требований "Порядка заполнения налоговой накладной" №165 от 30.05.1997 г., зарегистрированного в Министерстве юстиции Украины 23.06.1997 г. под №233/2037 (с изменениями и дополнениями, внесенными в соответствии с приказом ГНАУ от 08.10.1998 г. №469) налоговую накладную составляет лицо, которое зарегистрировано как плательщик налога в налоговом органе и которому присвоен индивидуальный налоговый номер плательщика налога на добавленную стоимость;

налоговая накладная считается недействительной в случае ее заполнения другим лицом, чем указано выше или в случае нарушения лицом, ее составившим: порядка составления или несоответствия фактическим налоговым обязательствам, заявленным продавцом. Если лицо, обязанное зарегистрироваться как плательщик налога, не осуществившее такой организации в течение сроков, определенных законодательством, осуществляет налогооблагаемые операции по продаже товаров (работ, услуг) с начислением налога на добавленную стоимость и выдачей налоговой накладной без внесения суммы налога в бюджет, то такая налоговая накладная считается фиктивной.

В случае нарушения продавцом порядка выписки налоговой накладной по требованию покупателя покупатель имеет право обратиться до конца текущего налогового периода с соответствующим заявлением в налоговый орган по своему местонахождению. К заявлению прилагаются копии товарных чеков или других расчетных документов, удостоверяющих приобретение товаров (работ, услуг). Своевременно поданное заявление является основанием для включения в налоговый кредит суммы налога на добавленную стоимость, уплаченной в связи с приобретением товаров (работ, услуг).

Согласно п.п.3.1.1 ст. 3 Закона Украины "О налоге на добавленную стоимость" от 03.04.97 г. № 168/97-ВР (с изменениями и дополнениями), объектом налогообложения являются операции плательщиков налога по продаже товаров (работ, услуг) на таможенной территории Украины, в том числе операции по оплате стоимости услуг по договорам оперативной аренды (лизинга) и операции по передаче права собственности на объекты залога заемщику( кредитору) для погашения кредиторской задолженности залогодателя. Датой возникновения налоговых обязательств,  согласно п.п.7.3.1, п.7.3, ст.7 вышеуказанного Закона, считается дата, которая приходится на налоговый период, в течение которого происходит какое-   либо из событий, происшедших ранее: или дата зачисления средств от покупателя (заказчика) на банковский счет налогоплательщика как оплата товаров (работ, услуг) за наличные денежные средства - дата их оприходования в кассе налогоплательщика, а при отсутствии таковой - дата инкассации наличных денежных средств в банковском учреждении, обслуживающем налогоплательщика, или дата отгрузки товаров, а для работ (услуг) - дата оформления документа, удостоверяющего факт выполнения работ (услуг) налогоплательщиком

Согласно п.п.7.5.1 ст.7 вышеуказанного Закона,  датой возникновения права плательщика налога на налоговый кредит считается дата осуществления первого из событий, или дата списания денежных средств с банковского счета плательщика налога на оплату в оплату товаров (работ, услуг), дата выписки соответствующего счета (товарного чека) - в случае расчетов с использованием кредитных дебетовых карточек или коммерческих чеков; или дата получения налоговой накладной, удостоверяющей факт приобретения плательщиком налога товаров (работ, услуг). Согласно п.п.7.4.4. ст.7 вышеуказанного Закона в случае, когда плательщик приобретает товары (работы, услуги), стоимость которых не относится к составу валовых затрат производства (оборота) и не подлежит амортизации, налоги, уплаченные с таким приобретением, возмещаются за счет соответствующих источников и в состав налогового кредита не включаются.

С учетом изложенного, сумма налога на добавленную стоимость за период с 01.03.2002 года по 31.07.2002 года, которую ЧП "Танамар" в лице ІНФОРМАЦІЯ_2 ОСОБА_1. должно было внести в доход бюджета по операциям, связанным с продажей товара, работ, услуг составила 151 699,00 гр.

Кроме того, документы, подтверждающие сумму валовых расходов ЧП "Танамар" на данном предприятии отсутствуют, так как в нарушение Закона Украины "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине", на данном предприятии бухгалтерский учёт и финансовая отчетность не велись.            

Таким образом, ІНФОРМАЦІЯ_2 ЧП "Танамар" ОСОБА_1. за 1квартал 2002 года указала сумму валовых доходов  102000 гр., а сумму валовых затрат 101700 гр., что не подтверждено первичными бухгалтерскими и налоговыми документами. Фактическая сумма валовых затрат ЧП "Танамар" в 1 квартале 2002 года, подтверждённая расчётными платежными документами составила 3482,18 гр., которая состоит из оплаты услуг банка в сумме 982.18 гр., а также перечисления в сумме 3000 гр. минус НДС (2500 гр.), за приобретение товара у ЧП " Снабтехкомплект". ІНФОРМАЦІЯ_2 ЧП "Таиамар" ОСОБА_1. завысила сумму валовых затрат в 1 квартале 2002 года на 98217,82 гр., что привело к непоступлению в бюджет денежных средств в сумме 31418,58 гр.

 Налогооблагаемая прибыль   ЧП "Танамар" во 2 квартале 2002 года составила 266035.37 гр., в связи с чем, уплате в бюджет подлежало 79810.61 гр.

Таким образом,  ІНФОРМАЦІЯ_2 ЧП "Танамар" ОСОБА_1.,  были нарушены требования п.5.3.9 ст. 5 Закона Украины "О налогообложении прибыли предприятий" №283\97-ВР от 22.05.1997 г. с изменениями и дополнениями, в соответствии с которым не относятся к валовым затратам какие-либо затраты, не подтверждённые соответствующими расчетными, платежными   и   иными документами, обязательность   ведения   и хранения  которых предусмотрена правилами ведения налогового учёта.

Согласно ст. 10 Закона Украины "О налогообложении прибыли предприятий" № 283\97-ВР от 22.05.1997 г. доначисленная налогооблагаемая прибыль облагается налогом на прибыль по ставке 30% и составляет  107778,00 гр.

С учетом вышеизложенного, суммы доначисленных налогов, которые не были своевременно внесены ЧП "Танамар" в доход бюджета составляют 259477,00 гр..

Таким образом, ОСОБА_1., будучи учредителем и ІНФОРМАЦІЯ_2 ЧП "Танамар" являясь должностным лицом, умышлено нарушила требования указанного выше действующего законодательства Украины, путем составления заведомо подложных налоговых отчетов бухгалтерской документации за указанный период, в результате чего были нанесены финансовые потери государству в виде:

-налога на прибыль в сумме 107 778,00гр.;

-налога на добавленную стоимость в сумме 151 699,00 гр., на общую сумму 259477,00 гр., что в свою очередь повлекло тяжкие последствия.

В дальнейшем, полученные преступным путем денежные средства, путем уклонения от уплаты налогов, ОСОБА_1. были введены в легальный оборот ЧП "Танамар" для приобретения товарно-материальных ценностей у таких субъектов предпринимательской деятельности как ЧП "Снабтехкомплект", ОАО "Днепропетровский металлургический комбинат", АО "Укртехфонд", ООО "Дельта - Нафта", ООО "Агентство изоляции", ООО ПКФ "Паритет", ООО "Корон-Трейдинг", ООО ПКФ "Синтез-2000".

Таким образом, ІНФОРМАЦІЯ_2 ЧП "Танамар" ОСОБА_1., заведомо зная о том, что получила в результате описанных выше обстоятельств денежные средства в сумме 259477,00 гр. от неуплаты обязательных платежей в бюджет государства, умышленно, использовала их в дальнейшем при осуществлении предпринимательской деятельности ЧП "Танамар".

В судебном заседании подсудимая ОСОБА_1. свою вину в инкриминируемых ей преступлениях признала полностью, подтвердив факт и обстоятельства совершенных ею преступлений. В содеянном ОСОБА_1. чистосердечно раскаялась.

Кроме полного признания своей вины самой подсудимой, ее вина также подтверждается имеющимися в деле доказательствами, которые она не оспаривает.

Учитывая вышеизложенное, суд считает вину ОСОБА_1. доказанной и квалифицирует ее действия:

по ст. 212 ч.З УК Украины, как умышленное уклонение от уплаты налогов в особо крупных размерах;

по ст.209  ч.1 УК Украины, как легализация (отмывание) денежных средств,      полученных преступным путем ,т.е. совершение финансовых операций и иных сделок с денежными средствами, добытыми заведомо преступным путем, а также использование указанных денежных средств для осуществления предпринимательской или иной хозяйственной деятельности;

по ст. 364 ч.2 УК Украины, как злоупотребление властью или служебным положением, причинившее тяжёлые последствия.

Уголовное дело по обвинению ОСОБА_1. по ст. 366 ч.2 УК Украины прекращено на основании ст. п.3 ч.1 ст.49 УК Украины,7-1 УПК Украины.

Изучением данных о личности подсудимой ОСОБА_1. установлено, что она ранее не судима и к уголовной ответственности не привлекалась, на учете в психоневрологическом и наркологическом диспансерах не состоит, по месту жительства характеризуется положительно, страдает язвенной болезнью 12-ти перстной кишки, имеет мать ІНФОРМАЦІЯ_3, которая страдает тяжелыми хроническими заболеваниями, нуждается в постоянном постороннем уходе.

Обстоятельством, смягчающим наказание подсудимой ОСОБА_1., суд признает ее чистосердечное раскаяние в содеянном, состояние ее здоровья и то обстоятельство, что у нее на иждивении находится престарелая, больная мать, которая нуждается в постоянном постороннем уходе / т.3 л.д.195-202, 360-362,399-400,408,т.4 л.д.28/.

В соответствии со ст.69 УК Украины при наличии нескольких обстоятельств, смягчающих наказание и существенно снижающих степень тяжести совершенного преступления, с учетом личности  обвиняемого , суд, мотивировав свое решение, может назначить основное наказание ниже  низшего предела, установленного санкцией статьи .

Совокупность смягчающих обстоятельств, указанных в приговоре, суд признает исключительными и достаточными для назначения ОСОБА_1. наказания ниже низшего предела санкции статьи, предусматривающее наказание за данное преступление.

Обстоятельств, отягчающих ответственность подсудимой ОСОБА_1. суд не усматривает.

При назначении наказания подсудимой ОСОБА_1. суд учитывает характер и степень опасности содеянного, данные о личности подсудимой, обстоятельства, смягчающие ее ответственность, обстоятельст- ва дела и  считает, что подсудимой необходимо назначить наказание в виде лишения свободы с применением ст.69 УК Украины.

Суд считает возможным, с учетом вышеизложенного,  применить в отношении ОСОБА_1. ст.75 УК Украины, освободив ее от отбытия основного наказания с испытанием, так как считает, что ее исправление и перевоспитание возможно без изоляции от общества.

В соответствии с Постановлением Пленума Верховного суда от 24.10.2006 года №27 "О практике назначения судами уголовного наказания ", при освобождении от отбытия наказания с испытанием в соответствии со ст. 75 УК Украины ..конфискация имущества как дополнительное наказание не может быть назначено .

Гражданский иск прокурора в интересах Государственной налоговой инспекции Дзержинского района г.Харькова к ОСОБА_1. о возмещении ущерба, причиненного преступлением на сумму 259 477,00 гривен обоснован, а поэтому подлежит удовлетворению.

С подсудимой ОСОБА_1. подлежат взысканию судебные издержки за проведение судебно-бухгалтерской экспертизы в сумме 348 гр. 72 коп.

Деньги, изъятые в ходе обыска 12.08.2002 года по адресу АДРЕСА_3, в сумме 8545 гривен , находящиеся в отделе финансирования и бухгалтерского учета прокуратуры Харьковской области, согласно квитанции к приходному кассовому ордеру сер.02 АП №355020 от 15.08.2002 года, обратить в счет возмещения гражданского иска.

Судьбу вещественных доказательств   разрешить в соответствии со ст. 81 УПК Украины.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст.323, 324 УПК Украины, -

ПРИГОВОРИЛ:

ОСОБА_1, признать виновной в совершении преступлений, предусмотренных ст.ст. 364 ч.2, 212 ч.3, 209 ч.1 УК Украины и назначить наказание :

по ст.364 ч.2 УК Украины - 5 / пять/ лет лишения свободы, с лишением права заниматься предпринимательской деятельностью на 1 / один/ год 5 / пять / месяцев,

по ст.212 ч.З УК Украины , с применением ст.69 УК Украины - 3  / три/ года лишения свободы, с лишением права заниматься предпринимательской деятельностью на 1 / один/ год 6 /шесть/ месяцев , без конфискации имущества;

по ст. 209 ч.1 УК Украины - 3 / три/ года лишения свободы, с лишением права заниматься предпринимательской деятельностью на 1 / один/ год 3 /три/ месяца с конфискацией средств, полученных преступным путем, без конфискации имущества.

На основании ст. 70 УК Украины, по совокупности преступлений, путем поглощения менее строгого наказания более строгим, окончательно ОСОБА_1. определить 5 /пять/ лет лишения свободы, с лишением права заниматься предпринимательской деятельностью на 1 /один/ год 6 / шесть/ месяцев , с конфискацией средств полученных преступным путем, без конфискации имущества.

Конфискации в доход государства подлежат средства, полученные преступным путем и находящиеся на расходной части банковского счета №НОМЕР_2 в Харьковском филиале  АКИБ «УкрСиббанк», МФО 351641, принадлежащего ЧП «Танамар», код по ОКПО 31797773.

В соответствии со ст.75 УК Украины ОСОБА_1 от отбытия основного наказания освободить с испытанием  1 /один/ год и 6 / шесть / месяцев.

На основании ст.76 УК Украины обязать ОСОБА_1 не выезжать за пределы Украины на постоянное место жительство без разрешения органа уголовно - исполнительной системы, уведомлять этот орган об изменении места жительства.

Гражданский иск прокурора в интересах Государственной налоговой инспекции Дзержинского района г.Харькова к ОСОБА_1.  о возмещении ущерба, причиненного преступлением  удовлетворить.

Взыскать с ОСОБА_1в пользу Государственной налоговой инспекции Дзержинского района г.Харькова 259 477 гривен /двести пятьдесят девять тысяч четыреста семьдесят семь/ гривен 00 копеек.

Взыскать с ОСОБА_1 в доход государства судебные издержки за проведение  судебно-бухгалтерской экспертизы 348 / триста сорок восемь/ гр. 72 коп..

Деньги, изъятые в ходе обыска 12.08.2002 года по адресу АДРЕСА_3, в сумме 8545 гривен , находящиеся в отделе финансирования и бухгалтерского учета прокуратуры Харьковской области, согласно квитанции к приходному кассовому ордеру серии 02 АП №355020 от 15.08.2002 года, обратить в счет возмещения гражданского иска.

            Вещественные доказательства по делу:

свидетельство о регистрации плательщика налогов на добавленную стоимость №28302353, НБ № 157814  от 12 февраля 2002г., накладную № 168 от 05.08.2002 года на сумму 1891,20 гр. на поставку ТМЦ ООО "Агентство - Деал", счет -фактуру № 2/8 от 02.08.2002 года, плательщик ООО "Агентство-Деал", доверенность серииНОМЕР_3 от 02.08.2002 года на имя ОСОБА_2., договор НОМЕР_4 между ЧП "Танамар" и  ОАО "Пивзавод Рогань", смету на ремонт грузового лифта в варочном цехе ОАО "Рогань", акт выполненных работ №11 от 21.03.2002 года ЧП "Танамар" ,акт сверки счетов от 21.06.2002 года между ЧП "Танамар" и ООО "Техпромснаб", договор на производство работ № 9 от 22.03.2002 года между ЧП "Танамар" и "Украинской академией банковского дела", договорную цену № 9 на работу по телефонизации учебного корпуса    "Украинской академии банковского дела" по состоянию на 06.03.2002 года, построчную локальную смету №9 по состоянию на 06.03.2002 года, справку о стоимости выполненных подрядных работ и затратах за март 2002 года по договору № 9 от 22.03. 2002 года, акт приема выполненных подрядных работ за март 2002 года, накладную № 93/2 от 29 мая 2002 года, поставщик ЧП "Танамар", получатель ООО "Техпромснаб", расходную накладную № РН-383 от 20 июня 2002 года, поставщик ООО "Техпромснаб", получатель ЧП "Танамар", договор №374 на создание научно-технической продукции от 22.04.2002 года между ДНПП "Фон" и ЧП "Танамар",протокол- соглашение о договорной цене на работу к договору №374 от 22.04.2002 года, акт выполненных работ по договору № 374 от 22.04.2002 года, отчет обработки данных по контролю выбросов загрязняющих веществ АОЗТ "Харьковская бисквитная фабрика», отчет о выполнении работ по природоохранной тематике ОАО     "Харьковский опытный завод технологической оснастки", ОАО  "Харьковский электромеханический завод", ГП "Завод им, Малышева",

доверенность серии ВАОНОМЕР_52 год на имя ОСОБА_3а ЧП "Замир", накладную без номера и даты от ЧП "Танамар" на ЧП Замир", доверенность серии ЯЕИ НОМЕР_6 на имя ОСОБА_4 ООО "Техпромснаб", накладную № 115 от 13.06.2002 года на сумму 7141, 68 гр., поставщик ЧП "Танамар", получатель ООО "Техпромснаб", счет №13/6 от 13 июня 2002 г., поставщик ЧП "Танамар", заказчик ООО "Техпромснаб", счет- фактуру № СФ-526 от 20.06.2002 года, получатель ЧП "Танамар", поставщик ООО "Техпромснаб" на сумму 5562 гр., доверенность сер. МАВ НОМЕР_7 на имя ОСОБА_5 ООО "Элитой", накладную № К2 от 22.05.2002 года от ЧП "Танамар" на ООО "Элитой" на сумму 2077,20 гр., счет № 26\27 от 30.04. 2002 года плательщик ООО "Элитой", получатель ЧП "Танамар" на сумму 2077,20 гр., доверенность серии ЯДЯ № НОМЕР_8 на имя ОСОБА_2 получатель ООО "Агентство-Деал";- накладная № 165 без даты, на сумму 2154,00 гр. от ЧП "Танамар" на ООО "Агентство-Деал",счет-фактуру № 30/1 на сумму 2154,00 гр., поставщик ЧП "Танамар" получатель ООО "Агентство -Деал",доверенность серии МАЕНОМЕР_9 на имя ОСОБА_6 ЧПП "Харьковлифт- 1", накладную № 164 без даты, на сумму 6043,20 гр. от ЧП "Танамар" на ЧПП "Харьковлифт 1", доверенность серии НАБ № 1013 65 от 25.07.2002 года на имя ОСОБА_7 КСП "Харьковлифт-4", накладную № 156 от 19.07.2002 года от ЧП "Танамар" на "Харьковлифт-4" на сумму 995.16 гр., распечатки движения денежных средств с указанием контрагентов и назначения платежей   на расчётном счете № НОМЕР_2, принадлежащего ЧП "Танамар", приказ № 1 по ЧП "Танамар" от 28.01.2002г. о принятии на должность ІНФОРМАЦІЯ_2 ЧП "Танамар" ОСОБА_1., справку о присвоении идентификационного номера ГНИ по Дзержинскому району г. Харькова, идентификационный номер 2066725523, заявление для юридических лиц от 05.02.2002 года № 13411, в соответствии с которым ЧП "Танамар" ОКПО 31797773 является частной собственностью, руководитель предприятия ОСОБА_1.,справку о взятии на учёт плательщика налогов ЧП "Танамар" ОКПО 31797773 от 05.02.2002 года № 13411, свидетельство о регистрации плательщика налога на добавленную стоимость № 28302353, НБ № 157814 от 19.02.2002 года, индивидуальный налоговый номер 317977720309,- регистрационным заявлением плательщика налога на добавленную стоимость № 8595 от 05.02.2002 года с подписью ІНФОРМАЦІЯ_2 ОСОБА_1. и печатью ЧП "Танамар", накладную № 156 от 19.07.2002 года от ЧП "Танамар" на "Харьковлифт-4" сумму 995.16 гр.,документы         ЧПТ"Спецкомплект"  по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с ЧП "Танамар",журнал    регистрации    доверенностей    ЧП    "Танамар"    на    100    листах, бухгалтерскую книгу с черновыми бухгалтерскими записями на 50 листах, хранящиеся при уголовном деле - хранить в материалах дела;

печать и штамп ЧП "Танамар" ОКПО 31797773-  уничтожить.

Меру пресечения осужденной ОСОБА_1. до вступления приговора в законную силу оставить прежнюю - подписку о невыезде с постоянного места жительства.

Приговор может быть обжалован в апелляционный суд Харьковской области через районный суд в течение 15 суток всеми участниками судебного разбирательства со дня его провозглашения

Судья