Постанова

від 13.02.2009 по справі 4-93/09

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КІРОВОГРАДА

Справа № 4-9

                                                                                                                  Справа №

4-93/09

П О С Т А Н О В А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

            13 лютого 2009

року суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда І.М. Шевченко, розглянувши

подання слідчого з ОВС СВ ПМ ДПА у Кіровоградській області лейтенанта

податкової міліції ОСОБА_1 про надання дозволу на розкриття банківської

таємниці та проведення виїмки в Кіровоградській філії ЗАТ КБ «Приватбанк»

документів, що становлять банківську таємницю відносно клієнта банку ПП «ВРГ і

К»,-

В С Т А Н О В И Л А:

            Слідчий з ОВС СВ

ПМ ДПА у Кіровоградській області лейтенант податкової міліції ОСОБА_1 звернувся

до Ленінського районного суду м. Кіровограда з поданням про надання дозволу на

розкриття банківської таємниці та проведення виїмки в Кіровоградській філії ЗАТ

КБ «Приватбанк» документів, що становлять банківську таємницю відносно клієнта

банку ПП «ВРГ і К», мотивуючи його тим, що, розглянувши матеріали кримінальної

справи №11-21139, було встановлено наступне.

ОСОБА_2 -

ІНФОРМАЦІЯ_1 ПП „ВРГ і К” (код ЄДРПОУ № 32502909, м. Знам”янка Кіровоградської

області), зареєстрованого Знам'янською 

міською радою 08.04.2004року за реєстраційним № 2, взятого на податковий

облік Знам'янською ОДПІ 01.06.2004року за № 402, маючи умисел на ухилення від

сплати податків за результатами здійсненої фінансово-господарської діяльності у

період на протязі травня 2007року - серпня 2008року, шляхом безпідставного

завищення податкового кредиту по господарських відносинах, що не підтверджені

фактичними обставинами з ТОВ „Будуніверсал-Груп” (код

34883723, м.Дніпропетровськ) та ТОВ „Кедр” (код 24515654, м.Запоріжжя),                                                                                                          

            склав та подав до

Знам”янської ОДПІ у Кіровоградській області податкові декларації з ПДВ з

недостовірними даними, що призвело до не нарахування та не сплати до бюджету ПДВ на загальну суму 1млн.336тис.594,87грн., чим

завдано державі шкоди в особливо великих розмірах, яка в п'ять тисяч і більше разів перевищує установлений законодавством

неоподатковуваний мінімум  доходів

громадян.

            Проведеною

дослідчою перевіркою встановлено, що Знам”янською ОДПІ у Кіровоградській

області до Лівобережної МДПІ м. Дніпропетровська за

вих.№ 2704/10/152 від 03.09.2008року та ВПМ Олександрійської ОДПІ у

Кіровоградській області до ВПМ Лівобережної МДПІ м. Дніпропетровська за вих.№

17448/7/26-31-10 від 28.10.2008року були направлені запити на підтвердження

взаємовідносин ПП „ВРГ і К” з ТОВ „Будуніверсал-Груп”.

Із наданої Лівобережною МДПІ м. Дніпропетровська (вх. № 2794 від 11.09.2008року) відповіді, документів та пояснення від

ІНФОРМАЦІЯ_2 ТОВ „Будуніверсал-Груп” ОСОБА_3 встановлено, що у зазначений

період ТОВ „Будуніверсал-Груп” договори 

з ПП „ВРГ і К” не укладало і 

роботи  ПП „ВРГіК” не виконувало,

матеріали та інші товарно-матеріальні цінності на адресу ПП „ВРГ і К” не

поставляло, готівкові та грошові кошти від ПП „ВРГ і К” на розрахунковий

рахунок не отримувало, відповідно акти виконаних робіт, накладні та податкові

накладні на адресу ПП „ВРГ і К” не виписувало.

  Також, дослідчою перевіркою встановлено, що

Знам'янською ОДПІ  були направлені запити

до ДПІ у Орджонікідзевському районі 

м.Запоріжжя (вих.№ 17449/7/26-31-10 від 28.10.2008року) та ВПМ

Олександрійської ОДПІ до ВПМ ДПІ у Орджонікідзевському районі м.Запоріжжя

(вих.№ 3114/8/152 від 17.10.2008 року) на підтвердження взаємовідносин ПП „ВРГ

і К” з ТОВ „Кедр”.

     Із матеріалів отриманих від ДПІ у

Орджонікідзевському  районі м.Запоріжжя

відповідей (вх. № 3153 від 16.10.2008 року та № 55199/26-31 від 06.11.2008року)

встановлено, що  згідно установчих

документів засновником, ІНФОРМАЦІЯ_1ом та головним бухгалтером вказаного

підприємства є громадянин ОСОБА_4 ІНФОРМАЦІЯ_3 року Запорізьким міським

відділом реєстрації актів цивільного стану Головного управління юстиції у

Запорізькій області зареєстрована смерть гр-на ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_4 року

народження, про що свідчить актовий запис №НОМЕР_1.

ТОВ

„Кедр”, код ЄДРПОУ 24515654 до  ДПІ у

Орджонікідзевському  районі м. Запоріжжя

не звітує з моменту смерті його ІНФОРМАЦІЯ_2 ОСОБА_4, останній звіт подано за

жовтень 2007 року, місцезнаходження печатки підприємства не відоме.

            В

ході проведення дослідчої перевірки встановлені документи

бухгалтерського та податкового обліків ПП „ВРГ і К”.

            З метою

перевірки та підтвердження задекларованих в поданих до Знам”янської ОДПІ у

Кіровоградській області ІНФОРМАЦІЯ_1ом ПП „ВРГ і К” ОСОБА_2 податкових

деклараціях з ПДВ обсягів продажу та придбання, розмірів податкових зобов'язань

і податкового кредиту з ПДВ, а також до сплати в бюджет податку, під час

дослідчої перевірки було призначено та проведено дослідження звітності та

документів аудитором, за результатами якого складена довідка від 29.01.2009року.

            Проведеним

29.01.2009року аудиторським дослідженням зібраних в ході дослідчої перевірки

документів встановлено, що сума податкового кредиту з ПДВ по ПП „ВРГіК” за

період з 01.04.2007року по 01.09.2008року на підставі даних декларацій з ПДВ та

податкових накладних в частині розрахунків з ТОВ „Будуніверсал-Груп” становить 904тис.853,45грн. та в частині

розрахунків з ТОВ „Кедр” становить 431тис.741,42грн., разом на загальну

суму  1млн.336тис.594,87грн.

При цьому, визначити суми податкових зобов'язань в свою чергу ТОВ

„Будуніверсал-Груп” та ТОВ „Кедр” по взаємовідносинах з ПП „ВРГіК” не надалось

можливим в зв'язку з їх відсутністю.

                Одночасно

даним дослідженням встановлено, що вказані у бухгалтерських та податкових

документах ПП „ВРГіК” взаєморозрахунки з ТОВ „Будуніверсал-Груп” і ТОВ „Кедр”

не відображені у бухгалтерських і податкових документах ТОВ „Будуніверсал-Груп”

і ТОВ „Кедр”, що вказує на відсутність підстав у ПП „ВРГ і К” на включення до

податкового кредиту з ПДВ за період з 01.04.2007р. по 01.09.2008року в

порушення вимог пп.7.4.1 п.7.4. ст.7 Закону України „Про податок на додану

вартість” №167 від 03.04.1997року із змінами і доповненнями коштів в сумі

1млн.336тис.594,87грн. Таке завищення податкового кредиту з ПДВ призвело до

заниження загального податкового зобов'язання з ПДВ ПП „ВРГіК” за вказаний

період в частині розрахунків з ТОВ „Будуніверсал-Груп” та ТОВ „Кедр” на

загальну суму 1млн.336тис.594,87грн.

З метою

дослідження обставин проведення взаєморозрахунків ПП „ВРГ і К” з контрагентами,

а також з метою отримання матеріалів, необхідних для проведення

судово-економічної експертизи, в ході досудового слідства по даній кримінальній

справі виникла необхідність провести виїмку в Кіровоградській філії ЗАТ КБ

„ПриватБанк” (МФО № 323583, м. Кіровоград, вул. Преображенська, 26/70),

документів, що становлять банківську таємницю відносно клієнта банку приватного

підприємства „ВРГ і К”.

Доказове

значення по даній кримінальній справі мають документи, якими підтверджується

відкриття та використання підприємцем рахунку в банку, в т.ч. за допомогою

системи „Клієнт-Банк”, а саме як документи, які підтверджують повноваження  осіб з правом першого та другого підпису

фінансово-платіжних документів та розпорядження активами ПП ВРГ і К” на

вказаному рахунку та подальше їх скеровування так і документи які містять

відомості та перелік таких осіб.

Доказова

інформація у вигляді роздруківки руху коштів із зазначенням контрагентів

надасть можливість за наявними в роздруківці кодами ЄДРПОУ через

центральну  автоматизовану базу даних ДПА

України встановити повний ланцюг проходження коштів по безтоварних

господарських операціях від первинного їх джерела підприємства-власника через

рахунки підприємств-посередників (учасників) до кінцевого

підприємства-замовника, встановити причетних до цього осіб (ідентифікаційні

номери, анкетні дані, місце реєстрації) і, таким чином дасть можливість

встановити причетних до скоєння злочину осіб.

           На

підставі вищевикладеного, просить задовольнити подання.

Вивчивши

матеріали кримінальної справи, вважаю, що у задоволенні подання необхідно

відмовити, оскільки, згідно ч. 1 ст. 66 КПК України, особа, яка проводить

дізнання, слідчий, прокурор вправі вимагати від банків інформацію, яка містить

банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб у порядку та обсязі,

встановлених Законом України «Про банки і банківську діяльність». Виконання цих

вимог є обов'язковим для всіх громадян, підприємств, установ і організацій.

В поданні

слідчого з ОВС СВ ПМ ДПА у Кіровоградській області лейтенанта податкової

міліції ОСОБА_1 про надання дозволу на розкриття банківської таємниці та

проведення виїмки в Кіровоградській філії ЗАТ КБ «Приватбанк» документів, що

становлять банківську таємницю відносно клієнта банку ПП «ВРГ і К» фактично

ставиться питання про надання інформації, яка становить банківську таємницю.

Також, згідно ч.

1 ст. 62 ЗУ «Про банки і банківську діяльність» інформація щодо юридичних і

фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, банками розкривається в тому

числі органам прокуратури України, Служби безпеки України, Міністерства

внутрішніх справ, на їх письмову вимогу стосовно операцій за рахунками

конкретної юридичної особи, або фізичної особи - суб'єкта підприємницької

діяльності за конкретний проміжок часу. При цьому постанова судді не

виноситься.

З урахуванням

викладеного, передбачених законом підстав для задоволення подання не вбачаю.

Керуючись ст. 66

КПК України, ч. 1 ст. 62 ЗУ «Про банки і банківську діяльність»,-

П О С Т А Н О В И Л А:

       В задоволенні подання слідчого з ОВС СВ

ПМ ДПА у Кіровоградській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1 про

надання дозволу на розкриття банківської таємниці та проведення виїмки в

Кіровоградській філії ЗАТ КБ «Приватбанк» документів, що становлять банківську

таємницю відносно клієнта банку ПП «ВРГ і К»- відмовити.

На постанову

прокурором може бути подана апеляція протягом трьох діб з дня її винесення.

Суддя Ленінського районного суду

м. Кіровограда                                                                              

                       Шевченко І.

М.