Ухвала

від 15.10.2014 по справі 522/18586/14-к

ПРИМОРСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ОДЕСИ

Справа №522/18586/14-к

Провадження 1-кп/522/1006/14

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15 жовтня 2014 року Місто Одеса

Місцевий Приморський районний суд м. Одеси у складі:

головуючого - судді ОСОБА_1

при секретарі - ОСОБА_2

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Одесі клопотання прокурора про звільнення від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків давності

ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м.Одеси, освіта вища, офіційно не працевлаштованого, зареєстрований та проживає за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не засудженого,

підозрюваного у скоєнні кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.27, ч.2 ст.205, ч.2 ст.212 КК України,

за участю сторін кримінального провадження:

прокурора - ОСОБА_4

підозрюваного - ОСОБА_3

ВСТАНОВИВ:

Старший прокурор відділу прокуратури Одесської області ОСОБА_4 звернувся до суду із клопотанням про звільнення ОСОБА_3 від кримінальної відповідальності за вчинення злочинів, передбачених ч.3 ст.27, ч.2 ст.205, ч.2 ст.212 КК України, у зв`язку із закінченням строків давності.

В обґрунтування клопотання прокурор посилається на наступне.

Прокуратурою Одеської області здійснюється досудове розслідування кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.27, ч.2 ст.205, ч.2 ст.212КК України, у кримінальному провадженні за № 32014160000000106 від 16.05.2014 року за підозрою ОСОБА_3 ..

Досудовим розслідуванням встановлено, що у невстановлений слідством час, ОСОБА_3 , переслідуючи умисел на незаконне збагачення шляхом ухилення від сплати податків та організацію фіктивного підприємництва, вирішив організувати незаконну схему до складу якої входили: ФО-П ОСОБА_5 , ТОВ «Строй-Дизайн», ТОВ «Аквалайн-Еко», ПП «АГМА», ТОВ «БК «Владен».

Для втілення своїх злочинних планів у життя, ОСОБА_3 познайомився з ОСОБА_6 , який був директором юридичної фірми, що займається постановою юридичних осіб та фізичних осіб підприємців на облік в державних органах влади, і не присвячуючи його у свої плани попросив надавати йому послуги з реєстрації підприємств за грошову винагороду, на що ОСОБА_6 погодився.

У період 2006-2008 років, ОСОБА_3 організував створення вищевказаної незаконної схеми.

Так, в грудні 2006 року, більш точну дату, місце і час в ході слідства встановити не виявилося можливим, в м. Одесі, ОСОБА_3 з метою організації незаконної фінансово-господарської діяльності, спрямованої на умисне ухилення від сплати податків до бюджету держави, попросив ОСОБА_6 знайти особу, яка погодиться зареєструватися як суб`єкт підприємницької діяльності фізична особа - підприємець. На вказану пропозицію, переслідуючи корисливу мету, погодився ОСОБА_5 .

Так, ОСОБА_5 , переслідуючи корисливу мету, спрямовану на отримання грошової винагороди, у невстановленому слідством місці, підписав особисто підготовлену реєстраційну заяву форми № 10 про проведення державної реєстрації фізичної особи - підприємця, на підставі якої 08.12.2006 виконавчим комітетом Одеської міської ради за № 2556000 0000 051946 ОСОБА_5 зареєстрований як фізична особа - підприємець, про що видано свідоцтво серії «В02» № НОМЕР_1 .

Фізична особа - підприємець ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_2 ), проживаючий за адресою: АДРЕСА_2 , 12.12.2006 зареєстрований як платник податків в ДПІ у Суворовському районі м. Одеси та 14.12.2006 йому видано свідоцтво платника податку на додану вартість за №100006046.

Крім того, ОСОБА_5 , усвідомлюючи протиправність своїх дій, перебуваючи в приміщенні відділення № 1 ФКД ВАТ «Інпромбанк» у м. Одесі, 19.12.2006 підписав заяву на відкриття поточного рахунку № НОМЕР_3 та надав документи, необхідні для його відкриття. В даній банківській установі їм були отримані чекові книжки, які він підписав у невстановленому слідством місці, і передав ОСОБА_6 для подальшої передачі в офіс ОСОБА_3 , розташований за адресою: АДРЕСА_3 .

Після відкриття поточного рахунку та підписання грошових чеків,

ФО-П ОСОБА_5 фінансово-господарську діяльність не здійснював і ніяких документів не підписував, рухом грошових коштів не керував, чим сприяв незаконній діяльності ОСОБА_3 , який під прикриттям ФО-П ОСОБА_5 , отримував дохід від незаконної господарської діяльності.

В ході досудового розслідування встановлено, що на протязі червня

2007 року ОСОБА_3 , переслідуючи корисливу мету, використовуючи чекові книжки, підписані ОСОБА_5 здійснював обготівкувавання грошових коштів з розрахункового рахунку ФО-П ОСОБА_5 , з призначенням платежу на закупівлю сільськогосподарської продукції і товарів народного споживання. При цьому, ніяких закупівель ОСОБА_3 не здійснював.

Так, на протязі червня 2007 року ОСОБА_3 знято готівкою грошові кошти з розрахункового рахунку ФО-П ОСОБА_5 на загальну суму

4 792 873 грн., у тому числі 13.06.2007 у сумі 2 004 008 грн., 16.06.2007 в сумі

1 022 044 грн., 20.06.2007 в сумі 100 200 грн., 27.06.2007 в сумі 166 621 грн.

Враховуючи, що в ході досудового розслідування не встановлено документів, що підтверджували б подальшу передачу даних грошових коштів ОСОБА_3 , а також документів, що підтверджували б фактичне придбання сільськогосподарської продукції і товарів народного споживання, вказана сума грошових коштів вважається сумою доходу отриманого ОСОБА_3 як фізичною особою платника податків.

Згідно з висновком судово-економічної експертизи № 79 від 25.09.2014, встановлено, що згідно з нормою пункту 4.2.16 статті 4, статті 3, 7 Закону України «Про податок з доходів фізичних осіб» № 889 від 22.05.2003 за ставкою у розмірі 15% до донарахування та сплати в бюджет держави, сума податку з доходів фізичних осіб становить у розмірі 718 930,95 грн.

При цьому, ОСОБА_3 навмисно не задекларовано отриманий дохід в сумі 4 792 873 грн. та не сплачено до бюджету держави податок на доходи фізичних осіб у сумі 718 930, 95 грн. (4792873 х 15%).

Крім того, продовжуючи свій злочинний намір, спрямований на заняття незаконною діяльністю, в липні 2007 року, точний час, місце в ході слідства встановити не виявилося можливим, ОСОБА_3 і ОСОБА_7 запропонували ОСОБА_8 за грошову винагороду перереєструвати на своє ім`я ПП «АГМА», на що ОСОБА_8 дав свою згоду, без мети здійснення підприємницької діяльності.

На підставі підготовлених невстановленими слідством особами і підписаних у невстановленому слідством місці ОСОБА_8 документів, в липні 2007 року ПП «АГМА» (ЄДРПОУ 33721821) перереєстровано рішенням виконавчого комітету Одеської міськради 02.07.2007 за № 15561050002010484.

Згідно протоколу загальних зборів засновників ПП «АГМА» № 4 від 30.07.2007 директором підприємства призначено ОСОБА_8 та 14.08.2007 підприємству видано свідоцтво платника податку на додану вартість за

№ 100058820.

Крім того, ОСОБА_8 за вказівкою ОСОБА_3 і ОСОБА_7 у нотаріусів підготовлені картки з відбитком печатки ПП «АГМА», підписом директора підприємства, які в подальшому надані для відкриття поточних рахунків № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 в ОФ ВАТ «ВіЕйБі Банк» м. Одеси,

№ НОМЕР_6 - в АБ «Південний» , № НОМЕР_7 - в ФКД ПАТ «Інпромбанк», № НОМЕР_8 - в АТ «УкрСибБанк».

Відповідно до п. п. 7.3.1, 7.3.2 ст. 7 Статуту підприємства, ОСОБА_8 , як директор ПП «АГМА», виконував організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції, а саме: без довіреності представляв інтереси підприємства у відносинах з юридичними та фізичними особами, мав право підпису банківських та фінансових документів, мав право видавати довіреності, відкривати рахунки в банківських установах, підписувати договори від імені підприємства, розпоряджатися коштами і майном в межах наданих йому повноважень, вирішувати питання прийняття на роботу та звільнення з роботи працівників, видавати накази з виробничої і кадрової роботи, нести повну відповідальність за стан і діяльність підприємства - тобто був посадовою особою.

Крім того, згідно зі ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» (зі змінами та доповненнями) в обов`язки

ОСОБА_8 , як директора підприємства, входило загальне керівництво підприємством, своєчасне складання та надання до податкових органів достовірної податкової звітності про стан фінансово-господарської діяльності підприємства, створення необхідних умов для правильного ведення бухгалтерського та податкового обліків, забезпечення виконання всіма підрозділами, службами та працівниками, причетних до бухгалтерського обліку, правомірних вимог бухгалтера, що стосуються дотримання порядку оформлення та обліку первинних документів.

Разом з тим, ОСОБА_8 , знаючи, що здійснювати заявлену в Статуті ПП «АГМА» діяльність і працювати на посаді директора підприємства не буде, оскільки воно створене з метою прикриття незаконної діяльності, передав

ОСОБА_3 і ОСОБА_7 підписані статутні документи ПП «АГМА», грошові чеки, отримані ним в АТ «УкрСибБанк», інші документи, суті яких він не розумів, які згодом використовувалися останніми з метою заняття незаконною діяльністю від імені ПП «АГМА», спрямованої на ухилення від сплати податків.

ОСОБА_8 , як директор ПП «АГМА», договорів не укладав, рухом грошових коштів по поточних рахунках підприємства не керував. Документи, що підтверджують фінансово-господарські операції, договори оренди складських, виробничих приміщень відсутні. Зазначене підприємство не знаходилося за юридичною адресою.

Аналізом банківських роздруківок за поточними рахунками ПП «АГМА» встановлено, що за період з серпня 2007 року по 31.12.2009 надійшли грошові кошти в сумі 89 157 524,78 грн. (у тому числі ПДВ - 14 859 587,00 грн.), перераховано з поточних рахунків ПП «АГМА» суб`єктам підприємницької діяльності грошові кошти в сумі 37 076 514,73 грн. (у тому числі ПДВ 6 179 419, 00 грн.), отримано в касі банку за чеками особисто ОСОБА_8 із зазначенням «повернення фінансової допомоги засновнику» - 52 080 900 грн., які надалі передано ОСОБА_3 в невстановленому слідством місці.

Викладене свідчить про здійснення ОСОБА_3 , ОСОБА_7 незаконної діяльності від імені ОСОБА_8 , яка виражалася в переведенні безготівкових грошових коштів у готівку, формуванні податкового кредиту з ПДВ, завищенні валових витрат підприємства у зв`язку з проведенням безтоварних операцій та ухиленні від сплати податків до бюджету держави.

Податкові декларації з ПДВ і з прибутку підприємства ОСОБА_8 особисто не складалися, не підписувалися і не подавалися до ДПІ у Малиновському району м. Одеси.

ОСОБА_8 нікого не уповноважував вести бухгалтерський облік підприємства, складати, підписувати податкову звітність ПП «АГМА» і подавати її в ДПІ у Малиновському районі м. Одеси.

Так, у податкових деклараціях з податку на додану вартість ПП «АГМА» за період з серпня 2007 року по 31.12.2009 ОСОБА_3 , ОСОБА_7 і невстановленими слідством особами відображено податкові зобов`язання у сумі

2 981 461 грн., податковий кредит в сумі 596 292 грн., вказано податок на додану вартість, як сплачений у сумі 28 783 грн.

Крім того, продовжуючи свою злочинну діяльність, в серпні 2007 року, більш точну дату, місце і час в ході слідства встановити не виявилося можливим, з метою організації незаконної фінансово-господарської діяльності, в м. Одесі,

ОСОБА_9 дав згоду ОСОБА_3 на реєстрацію на своє ім`я

ТОВ «Строй-Дизайн».

Так, 22.08.2007 ОСОБА_9 , діючи умисно, без наміру здійснювати фінансово-господарську діяльність підприємства, керувати ним, за вказівкою ОСОБА_3 , перебуваючи в приміщенні приватного нотаріуса Одеського нотаріального округу ОСОБА_10 , підписав заздалегідь підготовлені невстановленими слідством особами рішення № 1 засновника ТОВ «Строй-Дизайн» про створення зазначеного підприємства, статут ТОВ «Строй-Дизайн».

Фактично, ОСОБА_9 став засновником і директором підприємства, що входить до складу «конвертаційного центру», організованого ОСОБА_3 .

Також, ОСОБА_9 видав довіреність на ім`я ОСОБА_11 ,

ОСОБА_12 , ОСОБА_13 виступати від його імені при реєстрації

ТОВ «Строй-Дизайн» в державних органах.

На підставі підписаних ОСОБА_9 установчих документів виконкомом Одеської міської ради, 22.08.2007 зареєстровано ТОВ «Строй-Дизайн» (ЄДРПОУ 35357255) за № 15561020000029012, у зв`язку з чим 23.08.2007 підприємство взято на податковий облік в ДПІ у Малиновському районі м. Одеси та 07.09.2007 видано свідоцтво про реєстрацію платника ПДВ № 100063433.

ОСОБА_9 за вказівкою ОСОБА_3 в невстановленому слідством місці, 30.11.2007 підписав заздалегідь підготовлений невстановленими слідством особами наказ № 1-К про призначення себе на посаду директора ТОВ «Строй-Дизайн».

Надалі, ОСОБА_9 за вказівкою ОСОБА_3 з метою повноцінного функціонування ТОВ «Строй-Дизайн» відкрив поточний рахунок № НОМЕР_9 в АТ «УкрСибБанк», а також отримав чекові книжки.

Разом з тим, ОСОБА_9 , знаючи що здійснювати заявлену в статуті ТОВ «Строй-Дизайн» діяльність і працювати на посаді директора підприємства не буде, оскільки воно створене з метою прикриття незаконної діяльності, передав ОСОБА_3 установчі документи, печатку підприємства, а також частково підписані незаповнені грошові чеки.

ОСОБА_9 фактично господарську діяльність ТОВ «Строй-Дизайн» не здійснював, документи фінансово-господарської діяльності не підписував, договори з підприємствами - контрагентами не укладав, поточними рахунками підприємства не керував і не розпоряджався, офіційно нікого не уповноважував від свого імені здійснювати фінансово - господарську діяльність ТОВ «Строй-Дизайн».

У період з 22.08.2007 по 30.09.2009 на поточний рахунок ТОВ «Строй-Дизайн» № НОМЕР_9 , відкритий АТ «УкрСибБанк», надійшли кошти від підприємств - контрагентів за нібито придбані товари (роботи, послуги) у сумі

52 329 119,90 грн., знято ОСОБА_9 готівкою за грошовими чеками

29 062 000 грн. з формулюванням «повернення фінансової допомоги засновнику», які в подальшому передавав ОСОБА_3 в невстановленому слідством місці.

При цьому, на підприємстві були відсутні складські приміщення, що спростовує факт зберігання придбаних товарів, амортизаційні нарахування на основні фонди не нараховувалися, оскільки, такі відсутні, відсутні також і договори про оренду транспорту.

Так, встановлено, що реальної діяльності ТОВ «Строй-Дизайн» не здійснювало, а використовувалося у наданні послуг з переведення безготівкових грошових коштів у готівку реально діючим підприємствам.

У період з 22.08.2007 по 30.09.2009 ОСОБА_3 фактично здійснював незаконну фінансово-господарську діяльність ТОВ «Строй-Дизайн» та в податкових деклараціях з ПДВ відображений обсяг реалізації товарів (робіт, послуг) у сумі 13 302 729 грн., обсяг придбання товарів (робіт, послуг) - у сумі 13 078 400 грн. (у тому числі ПДВ 2 615 680 грн.), у податкових деклараціях з податку на прибуток підприємства віднесено до складу валових витрат суму в розмірі 20 199 495 грн..

Крім того, в серпні 2007 року, більш точну дату, час і місце в ході слідства встановити не виявилося можливим, ОСОБА_14 з корисливих мотивів, не маючи наміру займатися підприємницькою діяльністю, дав згоду ОСОБА_3 зареєструвати на своє ім`я ТОВ «Аквалайн-Еко».

ОСОБА_14 , 22.08.2007 видав довіреність на ім`я ОСОБА_11 про надання інтересів в державних організаціях і установах з метою проведення реєстрації ТОВ «Аквалайн-Еко».

В подальшому ОСОБА_14 підписав підготовлену невстановленими слідством особами для реєстрації підприємства рішення № 1 учасника

ТОВ «Аквалайн-Еко», на підставі якого рішенням виконавчого комітету Одеської міськради 22.08.2007 зареєстровано статут ТОВ «Аквалайн-Еко» за № 15561020000029015. Підприємство взято на податковий облік в ДПІ у Малиновському районі м. Одеси 23.08.2007 та видано свідоцтво платника ПДВ № 100063432.

Згідно рішення № 1 учасника ТОВ «Аквалайн-Еко» від 22.08.2007 ОСОБА_14 фактично став засновником і директором ТОВ «Аквалайн-Еко», не маючи наміру здійснювати заявлену в статуті фінансово-господарську діяльність створеного ним підприємства.

Далі, ОСОБА_14 з метою повноцінного функціонування

ТОВ «Аквалайн-Еко» у нотаріусів підготовлені картки з відбитком печатки підприємства, підписом директора, які надалі були надані для відкриття поточних рахунків № НОМЕР_10 в АКІБ «УкрСибБанк», № НОМЕР_11 в Одеській філії ОФ ВАТ «ВіЕйБі Банк».

Після відкриття поточних рахунків підприємства, ОСОБА_14 , знаючи, що здійснювати фінансово-господарську діяльність ТОВ «Аквалайн-Еко» не буде, оскільки останнє створене з метою прикриття незаконної діяльності, передав ОСОБА_3 підписані ним статутні документи, інші документи, суті яких не розумів.

Зазначені документи в подальшому використовувалися ОСОБА_3 і невстановленими слідством особами з метою зайняттям незаконною діяльністю.

При цьому, ОСОБА_15 офіційно нікого не уповноважував від свого імені здійснювати фінансово - господарську діяльність ТОВ «Аквалайн-Еко», вести бухгалтерські регістри, складати, підписувати та подавати податкову звітність підприємства в ДПІ у Малиновському районі м. Одеси.

Згідно протоколу загальних зборів засновників ТОВ «Аквалайн-Еко» № 1 від 22.08.2007 ОСОБА_14 призначено директором підприємства.

Разом з тим, ОСОБА_14 , знаючи що здійснювати заявлену в Статуті ТОВ «Аквалайн-Еко» діяльність і працювати на посаді директора підприємства не буде, оскільки воно створене з метою прикриття незаконної діяльності, передав ОСОБА_3 установчі документи.

ОСОБА_14 фактично фінансово-господарську діяльність

ТОВ «Аквалайн-Еко» не здійснював, договори з підприємствами - контрагентами не укладав, поточними рахунками підприємства не керував і не розпоряджався, однак, частково підписував документи фінансово-господарської діяльності, суті яких не розумів. При цьому, офіційно нікого не уповноважував від свого імені здійснювати фінансово - господарську діяльність підприємства.

Аналізом банківських роздруківок за поточними рахунками

ТОВ «Аквалайн-Еко» встановлено, що за період з 22.08.2007 по 30.09.2009 на поточні рахунки підприємства № 26003159927900, відкритому в АКІБ «УкрСибБанк», № НОМЕР_11 , відкритому в Одеській філії ОФ ВАТ «ВіЕйБі Банк», від підприємств - контрагентів за товари (роботи, послуги) надійшли грошові кошти в сумі 25 437 418,33 грн., а перераховано з поточних рахунків ТОВ «Аквалайн-Еко» підприємствам - контрагентам 25 437 394,23 грн.

У податкових деклараціях ТОВ «Аквалайн-Еко» з податку на додану вартість, наданих до ДПІ в Малиновському районі м. Одеси, обсяг поставки товарів (робіт, послуг) за період з 22.08.2007 по 30.09.2009 ОСОБА_3 і невстановленими слідством особами відображено у сумі 19 155 829 грн., в тому числі ПДВ 3 831 166 грн.

При цьому, на підприємстві були відсутні складські приміщення, що спростовує факт зберігання придбаних товарів, амортизаційні нарахування на основні фонди не нараховувалися, оскільки, такі відсутні, не відображений факт перерахування грошових коштів по поточних рахунках за надані автотранспортні послуги, відсутні договори про оренду транспорту.

Так, встановлено, що реальної діяльності ТОВ «Аквалайн-Еко» не вело, а використовувалося у наданні послуг з переведення безготівкових грошових коштів у готівку реально діючим підприємствам.

Малиновським районним судом м. Одеси 09.11.2011 винесено постанову, згідно якої ОСОБА_14 звільнено від кримінальної відповідальності за

ч. 2 ст. 205 КК України, у зв`язку з амністією.

Крім того, в серпні 2008 року, більш точну дату, час і місце в ході слідства встановити не виявилося можливим, ОСОБА_16 з корисливих мотивів, не маючи наміру займатися підприємницькою діяльністю, дав згоду ОСОБА_3 перереєструвати на своє ім`я ТОВ «БК «Владен».

ОСОБА_16 підписав підготовлений невстановленими слідством особами статут ТОВ «БК «Владен» у новій редакції, затвердженій протоколом загальних зборів засновників ТОВ «БК «Владен» № 2 від 05.08.2008, на підставі якого рішенням виконавчого комітету Одеської міськради 06.08.2008 за № 15561050001029175 проведено перереєстрацію ТОВ «БК «Владен» (ЄДРПОУ 35359556). 13.08.2008 підприємству видано свідоцтво платника податку на додану вартість за № 100135013.

Надалі, ОСОБА_16 з метою повноцінного функціонування

ТОВ «БК «Владен» у нотаріусів підготовлені картки з відбитком печатки підприємства, підписом директора, які надалі надані для відкриття поточних рахунків № НОМЕР_12 в АКІБ «УкрСібБанк», № НОМЕР_13 в ФКД ПАТ «Інпромбанк», № НОМЕР_14 в ПАТ «БТА Банк», № НОМЕР_15 в АБ «Діамантбанк».

Після відкриття поточних рахунків підприємства ОСОБА_16 , знаючи, що здійснювати фінансово - господарську діяльність ТОВ «БК «Владен» не буде, оскільки останнє створене з метою прикриття незаконної діяльності, передав ОСОБА_3 в невстановленому слідством місці, підписані ним статутні документи, чеки, отримані в АБ «Діамантбанк», АКІБ «УкрСібБанк», ФКД ПАТ «Інпромбанк», платіжні доручення, інші документи, суті яких не розумів.

Передані ОСОБА_16 документи в подальшому використовувалися ОСОБА_3 і невстановленими слідством особами з метою заняття незаконною діяльністю.

При цьому, ОСОБА_16 офіційно нікого не уповноважував від свого імені здійснювати фінансово - господарську діяльність ТОВ «БК «Владен».

Згідно протоколу загальних зборів засновників ТОВ «БК «Владен» № 2 від 05.08.2008 ОСОБА_16 призначено директором підприємства.

Разом з тим, ОСОБА_16 , знаючи що здійснювати заявлену в Статуті

ТОВ «БК «Владен» діяльність і працювати на посаді директора підприємства не буде, оскільки воно створене з метою прикриття незаконної діяльності, передав ОСОБА_3 установчі документи, а після відкриття поточних рахунків, підписані ним грошові чеки серії ЛГ № 0363826 - 0363838, видані АБ «Діамант Банк», серії

ЛГ № 0251876 - 0251889, видані ФКД «Інпромбанк», серії ЛГ № 8498952 - 8498975, ЛД № 3245851 - 3245860, видані АКІБ «УкрСибБанк», на підставі яких частково знімав грошові кошти і передавав ОСОБА_3 .

ОСОБА_16 фактично фінансово - господарську діяльність ТОВ «БК «Владен» не здійснював, договори з підприємствами - контрагентами не укладав, поточними рахунками підприємства не керував і не розпоряджався, однак, частково підписував документи фінансово-господарської діяльності, суті яких не розумів. При цьому, офіційно нікого не уповноважував від свого імені здійснювати фінансово - господарську діяльність підприємства.

Аналізом банківських роздруківок за поточними рахунками

ТОВ «БК «Владен» встановлено, що за період з серпня 2008 року по вересень 2009 року надійшли грошові кошти в сумі 27 472 573,60 грн. (у тому числі ПДВ 4 578 762,00 грн.), перераховано суб`єктам підприємницької діяльності

22 762 357,60 грн. (у тому числі ПДВ 3 793 726, 00 грн.). Отримано з каси банку за чеками з вказівкою «повернення фінансової допомоги засновнику» - 4 710 216, 00 грн.

При цьому, на підприємстві були відсутні складські приміщення, що спростовує факт зберігання придбаних товарів, амортизаційні нарахування на основні фонди не нараховувалися, оскільки, такі відсутні, не відображено факту перерахування грошових коштів по поточних рахунках за надані автотранспортні послуги, відсутні договори оренди транспорту.

Так, встановлено, що реальної діяльності ТОВ «БК «Владен» не вело, а використовувалося у наданні послуг з переведення безготівкових грошових коштів у готівку реально діючим підприємствам.

ОСОБА_16 не складав, не підписував і не подавав до ДПІ у Малиновському районі м. Одеси податкові декларації з ПДВ та з податку на прибуток підприємства, нікого не уповноважував вести бухгалтерський облік і складати податкову звітність ТОВ «БК «Владен».

Однак, ОСОБА_3 і невстановленими слідством особами в період з серпня 2008 року по вересень 2009 року складено, підписано і подано від імені ОСОБА_16 в ДПІ у Малиновському районі м. Одеси податкові декларації з ПДВ та з податку на прибуток підприємства, в яких відображені податкові зобов`язання з ПДВ у сумі 4 928 489,00 грн., податковий кредит в сумі 4 915 246,00 грн., ПДВ сплачений до бюджету - 13 242,00 грн., валові доходи - у сумі 4 013 751,00 грн., валові витрати - у сумі 4 006 187,00 грн., податок на прибуток, сплачений до бюджету держави - 1 891,00 грн.

Малиновським районним судом м. Одеси, 03.11.2011 винесено вирок стосовно ОСОБА_16 , яким його визнано винним у скоєнні злочинів, передбачених ст. ст. 205 ч. 2, 27 ч. 5, 212 ч. 3 КК України.

При цьому встановлено, що даний злочин ОСОБА_3 скоїв вперше та раніше до кримінальної відповідальності не притягувався.

Допитаний 30.09.2014 в якості підозрюваного ОСОБА_3 показав що приблизно в 2006-2008 роках він, на прохання ОСОБА_17 шукав людей, які хотіли зайнятися підприємницькою діяльністю. Після того як він їх знаходив, вони зверталися до юристів, а також до ОСОБА_17 та реєстрували підприємства. Про те, яку діяльність вони будуть вести йому відомо не було.

Також він показав, що на прохання ОСОБА_17 у 2007 році він дійсно переводив у готівку грошові кошти з рахунку СПД Левченко. Грошові кошти він переводив у готівку за чеками, які йому надавав ОСОБА_17 . Далі, одержані в касі банку грошові кошти він передавав ОСОБА_17 . Однак, документів, що підтверджують передачу даних коштів ніколи не складалося. Про те що він зобов`язаний декларувати дані суми грошових коштів, як отриманий ним дохід, він не знав. Податкових декларацій з зазначенням даних коштів він не подавав. Вину в скоєнні вищевказаних злочинів не визнав.

Кримінальним правопорушенням завдано шкоду державі у розмірі

718 930,95 грн, яку не відшкодовано.

Незважаючи на невизнання ОСОБА_3 своєї вини, скоєння ним вищевказаних злочинів підтверджується даними, зібраними під час досудового розслідування:

За епізодом здійснення фіктивного підприємництва ФО-П ОСОБА_5 :

- показаннями свідка ОСОБА_6 про те, що він є засновником юридичної фірми "Атлант Сіті", в якій ОСОБА_5 працював директором. ОСОБА_3 надавались послуги з реєстрації підприємств «під ключ». Офіс Кравчика знаходився за адресою: м. Одеса, ввул. Базарна, 33. ОСОБА_5 самостійно відвідував офіс Кравчика, з метою отримання завдань на реєстрацію підприємств, отримання авансу для реєстрації підприємств. ОСОБА_5 самостійно приймав рішення про реєстрацію себе як ФО-П, самостійно готував всі документи, підписував їх. Ніяких установчих документів, печатки СПД ОСОБА_18 , підписаних ним чеків не бачив. До ведення фінансово - господарської діяльності СПД ОСОБА_5 не мав ніякого відношення. У Кравчика в офісі неодноразово бачив великі суми грошей, в його столі, в запечатаних і роздрукованих пачках. Цими грошима розпоряджався Кравчик і Ковтун. Кілька разів бачив, як офіс Кравчика відвідувався їм раз - два на тиждень.

Іноді ОСОБА_18 відвідував офіс Кравчика точно в такому режимі, оскільки він займався питаннями реєстрації підприємств. ОСОБА_18 отримував від ОСОБА_19 грошові кошти за свою роботу, або у вигляді авансу. Частина грошових коштів йшла на оплату послуг при реєстрації підприємств, частина ділилася в офісі, як плата за роботу.

т. 9, а.с. 165-170, т. 10, а.с. 98-100, 149-152, т. 41, а.с. 196-198, 199-201

- показаннями свідка ОСОБА_20 про те, що восени 2006 року, ОСОБА_3 запропонував їй складати податкову звітність СПД ОСОБА_5 . З ОСОБА_5 була знайома, але бачила його два рази. Працювала за довіренністю, виписаної на її ім`я. Документи фінансово - господарської діяльності СПД Левченко для наступного відображення в податковій звітності привозив ОСОБА_3 , 1-2 рази на місяць. Після вивчення документів, складалася податкова звітність, яку підписувала з наслідуванням підпису ОСОБА_18 . Податкову звітність подавала до ДПІ за місцем реєстрації. За даний вид послуг ОСОБА_3 платив по 1- 2 тис. грн. раз в 3 місяці. На податковій звітності відбитки печаток вищевказаного СПД проставляв особисто Кравчик або вже привозив бланки податкової звітності з проставленими відбитками.

т. 10, а.с. 145-148

- показаннями свідка ОСОБА_21 про те, що він був директором ТОВ «Зевс-Агротех», ТОВ «Транспродукт» і ТОВ «Елітбудова». Ніяких договорів з ФОП ОСОБА_5 не укладав. За грошовими чеками, виданими ОСОБА_17 він отримував грошові кошти з поточного рахунку ОСОБА_5 . Грошові чеки заповнював на прохання ОСОБА_17 , кошти, отримані з поточного рахунку, віддавав ОСОБА_17

т. 10, а.с. 101-105, 106-107

- показаннями свідка ОСОБА_22 про те, що він працює виконуючим обов`язки начальника відділення № 1 ФКБ "Інпромбанк". ОСОБА_5 відкривав поточний рахунок у банку. При відкритті рахунку була проведена перевірка ідентифікації клієнта банку, звірялися оригінали документів до наданих клієнтом світлокопій. СПД ОСОБА_5 видавалися чекові книжки, але в якій кількості, не пам`ятає. У банку видавалися грошові кошти за чеками, підписаним ОСОБА_5 іншим особам на підставі виданих довіреностей.

т. 10, а.с. 111-117

- показаннями свідка ОСОБА_23 про те, що нею 01.03.07 здійснено нотаріальну дію - завірено нотаріально довіреність ВЕЕ № 447851, видану ОСОБА_5 на ім`я ОСОБА_20 . При даній нотаріальній дії присутній особисто ОСОБА_5

т. 10, а.с. 129-130

- вилученими, оглянутими і долученими до матеріалів кримінального провадження речовими доказами, а саме: податковими деклараціями з ПДВ та про доходи з фізичних осіб СПД ОСОБА_5

т. 10, а.с. 14-94, а.с. 95-97

- вилученими, оглянутими і долученими до матеріалів кримінального провадження речовими доказами, а саме: юридичним справою СПД ОСОБА_5

т. 10, а.с. 86-97

- вилученими, оглянутими і долученими до матеріалів кримінального провадження речовими доказами, а саме: банківською справою по розрахунковому рахунку № НОМЕР_3 , який належить СПД ОСОБА_5

т. 12, а.с. 8-39

- вилученими, оглянутими і долученими до матеріалів кримінального провадження речовими доказами, а саме: випискою руху коштів за поточним рахунком № НОМЕР_16 та грошовими чеками, підписаними ОСОБА_5 , що підтверджують надходження грошових коштів та зняття готівки з розрахункового рахунку СПД ОСОБА_24

т. 12, а.с. 40-336, 337-346

- висновком судово - почеркознавчої експертизи документів № 395 від 12.04.2010, згідно якого "??Підписи від імені ОСОБА_5 в представлених документах - грошових чеках, довіреності від 20.12.2006, заявах на видачу чекових книжок № № 1-6, листі до ПФУ Суворовського району м. Одеси від 01.04.2008, листі до фонду соцстраху від 01.04.2008, довіреності від 13.12.2008, формою № 8-ОПП, листі до дирекції ФСС ТВП від 01.07.2008, листі до ПФУ Суворовського району

м. Одеси від 25.05.2008, виконані самим ОСОБА_5 ".

т. 14, а.с. 113-118

- висновком судово - почеркознавчої експертизи документів № 4534/02 від 27.05.2010, згідно якої «Рукописні записи в графах «Заплатити», «Цілі витрат», «відмітки, что засвідчують особу одержувача» перерахованих нижче грошових чеках на ім`я ОСОБА_3 серії ЛА виконані ОСОБА_3 : № 4511549 від 29.08.2007 на суму 3 539 000 грн., № 4511550 від 29.08.2007 на суму

75 000 грн., № 4511547 від 28.08.2007 на суму 650 000 грн., № 4511548 від 28.08.2007 на суму 340 000 грн ., № 4511545 від 27.08.2007 на суму 450 000 грн., № 4511532 від 15.08.2007 на суму 1 300 000 грн., № 4511530 від 14.08.2007 на суму 1 000 000 грн., № 4511528 від 14.08.2007 на суму 100 00 грн., № 4511531 від 14.08 .2007 на суму 250 000 грн., № 4511527 від 13.08.2007 на суму 570 388 грн., № 4511565 від 12.09.2007 на суму 1 700 000 грн., № 4511564 від 11.09.2007 на суму 150 000 грн., № 4511563 від 11.09.2007 на суму 930 000 грн., № 4511562 від 10.09.2007 на суму 1 500 000 грн., № 4511648 від 09.11.2007 на суму 1 000 000 грн., № 4511663 від 22.10.2007 на суму 646 800 грн., № 4511664 від 23.10.2007 на суму 3 256 500 грн., № 4511665 від 24.10.2007 на суму 400 000 грн., № 4511666 від 24.10.2007 на суму 487 000 грн., № 4511668 від 24.10.2007 на суму 100 000 грн.

Підписи від імені ОСОБА_3 в графі «зазначену у цьому чеку суму одержав» перерахованих нижче грошових чеках на ім`я ОСОБА_3 серії

ЛА виконані самим ОСОБА_3 : № 3847794 від 27.06.2007 на суму 1 666 621 грн., № 3847789 від 20.06.2007 на суму 100 200 грн.,

№ 3847782 від 13.06.2007 на суму 2 004 008 грн., № 4511503 від 12.07.2007 на суму 1 002 004 грн., № 3847797 від 04.07.2007 на суму 2 645 310 грн., № 4511549 від 29.08.2007 на суму 3 539 000 грн., № 4511550 від 29.08.2007 на суму 75 000 грн.,

№ 4511547 від 28.08.2007 на суму 650 000 грн., № 4511548 від 28.08.2007 на суму

340 000 грн., № 4511545 від 27.08.2007 на суму 450 000 грн., № 4511532 від 15.08.2007 на суму 1 300 000 грн., № 4511530 від 14.08.2007 на суму 1 000 000 грн ., № 4511528 від 14.08.2007 на суму 10 000 грн., № 4511531 від 14.08.2007 на суму

250 000 грн., № 4511527 від 13.08.2007 на суму 570 388 грн., № 4511522 від 06.08.2007 на суму 801 603 грн., № 4511565 від 12.09.2007 на суму 1 700 000 грн.,

№ 4511564 від 11.09.2007 на суму 150 000 грн., № 4511563 від 11.09.2007 на суму

930 000 грн., № 4511562 від 10.09.2007 на суму 1 500 000 грн., № 4511648 від 09.10.2007 на суму 1 000 000 грн., № 4511663 від 22.10.2007 на суму 646 800 грн.,

№ 4511664 від 23.10.2007 на суму 3 256 500 грн., № 4511665 від 24.10.2007 на суму 400 000 грн., № 4511666 від 24.10 .2007 на суму 487 000 грн., № 4 511 668 від 24.10.2007 на суму 100 000 грн., № 3847785 від 16.06.2007 на суму 1 022 044 грн.»

т. 14, а.с. 125-128

- висновком судово - почеркознавчої експертизи документів № 4532/02 від 31.05.2010, згідно якого «Рукописні записи (у тому числі, представлені у вигляді зображень) в податковій декларації про доходи, отримані за 4 квартал 2006 року, податковій декларації про доходи, отриманих за 9 місяців 2007 року, податковій декларації з ПДВ за 12 місяців 2006 року, податковій декларації з ПДВ за січень 2007 року, податковій декларації з ПДВ за лютий 2007 року, податковій декларації з ПДВ за березень 2007 року, податковій декларації з ПДВ за вересень 2007 року, в розрахунку коригування сум ПДВ за січень 2007 року, електрофотокопіях податкових декларацій про доходи, отримані за 1 квартал 2007 року, 2 квартал 2007 року, а також, рукописні записи: « ОСОБА_24 », « ОСОБА_5 » в доповненні № 3 б/д до Договору про забезпечення електронного документообігу платника податків, «примірник договору отримав. СПД ОСОБА_5 » в договорі № 111 від 11.01.2007 про забезпечення документообігу платника податків в ДПІ засобами телекомунікаційного зв`язку виконані ОСОБА_20 .

Підписи від імені ОСОБА_5 (в тому числі, наданих у вигляді зображень) в перерахованих нижче документах виконають не ОСОБА_24 , а ОСОБА_20 : доповненні № 3 б/д до Договору про забезпечення електронного документообігу платника податків, доповненні № 2 б/д до Договору про забезпечення електронного документообігу платника податків, Договорі № 111 від 11.01.2007 про забезпечення документообігу платника податків в ДПІ засобами телекомунікаційного звязку, електрофотокопії податкової декларації про доходи, отримані за 2 квартал 2007 року, електрофотокопії розрахунку коригування сум ПДВ за червень 2007 року, електрофотокопії податкової декларації з ПДВ за травень 2007 року, електрофотокопії податкової декларації з ПДВ за квітень 2007 року, електрофотокопії податкової декларації про доходи, отримані за 1 квартал 2007 року, електрофотокопії податкової декларації з ПДВ за березень 2007 року, електрофотокопії податкової декларації з ПДВ за лютий 2007 року, податкової декларації з ПДВ за січень 2007 року, розрахунку коригування сум ПДВ за січень 2007 року».

т. 14, а.с. 135-139

Підписи від імені ОСОБА_3 в графі «зазначеним у чеку суму одержав» перерахованих нижче грошових чеках на ім`я ОСОБА_3 серії ЛА виконані самим ОСОБА_3 : № 3847794 від 27.06.2007 на суму

1 666 621 грн., № 3847789 від 20.06.2007 на суму 100 200 грн., № 3847782 від 13.06.2007 на суму 2 004 008 грн., № 4511503 від 12.07.2007 на суму 1 002 004 грн.,

№ 3847797 від 04.07.2007 на суму 2 645 310 грн., № 4511549 від 29.08.2007 на суму 3 539 000 грн., № 4511550 від 29.08.2007 на суму 75 000 грн., № 4511547 від 28.08.2007 на суму 650 000 грн., № 4511548 від 28.08.2007 на суму 340 000 грн.,

№ 4511545 від 27.08.2007 на суму 450 000 грн., № 4511532 від 15.08.2007 на суму 1 300 000 грн., № 4511530 від 14.08.2007 на суму 1 000 000 грн., № 4511528 від 14.08.2007 на суму 10 000 грн., № 4511531 від 14.08.2007 на суму 250 000 грн.,

№ 4511527 від 13.08.2007 на суму 570 388 грн., № 4511522 від 06.08.2007 на суму

801 603 грн., № 4511565 від 12.09.2007 на суму 1 700 000 грн., № 4511564 від 11.09.2007 на суму 150 000 грн., № 4511563 від 11.09.2007 на суму 930 000 грн.,

№ 4511562 від 10.09.2007 на суму 1 500 000 грн., № 4511648 від 09.10.2007 на суму 1 000 000 грн., № 4511663 від 22.10.2007 на суму 646 800 грн., № 4511664 від 23.10.2007 на суму 3 256 500 грн., № 4511665 від 24.10.2007 на суму 400 000 грн.,

№ 4511666 від 24.10.2007 на суму 487 000 грн., № 4511668 від 24.10.2007 на суму

100 000грн., № 3847785 від 16.06.2007 на суму 1 022 044 грн.»

т.14, а.с. 125-128

За епізодом створення фіктивного підприємства ТОВ «Строй-Дизайн»:

- показаннями свідка ОСОБА_6 про те, що він був засновником юридичної фірми «Атлант-Сіті» з 2005 по 2008 рік, а директором цієї фірми був ОСОБА_5 . Фірма перебувала за фактичною адресою: м. Одеса вул. Рішельєвська, 39. Основним видом діяльності фірми було надання юридичної допомоги населенню, в тому числі реєстрація, перереєстрація підприємств різної форми власності. ОСОБА_5 представлялв інтереси підприємства за довіреністю у різних державних органах та фондах і займався постановкою на облік підприємств.

Постійним їх клієнтом був ОСОБА_3 , його офіс знаходився неподалік за адресою: АДРЕСА_3 . Він неодноразово бував у його офісі, де той давав йому нові замовлення на реєстрацію підприємств, їх назви, копії паспортів різних осіб. Також ОСОБА_3 давав йому їх контактні телефони для зв`язку та зустрічі у нотаріусів, де вони заповняли нотаріальні документи та довіреності на юристів. Усі витрати, пов`язані з реєстрацією підприємств оплачував особисто ОСОБА_3 . Потім у себе в офісі ОСОБА_5 друкував типовий Статут нового підприємства, протокол зборів засновників, рішення про створення підприємств, потім він викликав засновників для зустрічі у нотаріуса та нотаріального їх засвідчення, там же видавалася довіреність і на інших осіб, які займалися, зокрема виготовленням печаток для підприємств. Він познайомив ОСОБА_5 з нотаріусами Масловою, Надоховскою. Він постійно мав роботу з фірмою

«Розон-Софт» в якій працювала ОСОБА_12 . Вказана фірма займалась отриманням дозволів в дозвільній системі УМВС України в Одеській області для виготовлення печаток підприємств. ОСОБА_12 також входила до списку осіб, на яких видавалася довіреність. З ОСОБА_9 він не знайомий.

З 2009 року їх офіс перестав працювати через кризу і відсутність замовлень від населення.

т. 41, а.с. 196-198

- показаннями свідка ОСОБА_5 , про те, що він працював директором юридичної фірми «Атлант» за адресою: м. Одеса вул. Ришельевська. Займався реєстрацією та перереєстрацією різних підприємств. Засновником ПП «Атлант-сіті» був ОСОБА_6 . Зустрічався з ОСОБА_9 у нотаріуса ОСОБА_23 в лютому 2008 року. ОСОБА_9 оформив нотаріальну довіреність на його ім`я і на ім`я ОСОБА_12 на представництво інтересів, пов`язаних з реєстрацією в державних органах щоб вона займалася виготовленням печатки для

ОСОБА_9 . ОСОБА_12 в той час працювала у фірмі «Ризон-Софт». Всі документи по реєстрації СПД ОСОБА_9 були передані ОСОБА_6 . Потім за вказівкою ОСОБА_6 проводилась робота по реєстрації на ім`я

ОСОБА_9 ще кількох підприємств.

т. 16, а.с. 295-297, т. 42, а.с. 207-210

- показаннями свідка ОСОБА_25 про те, що вона працює на посаді державного податкового інспектора в ДПІ Малиновського району м. Одеси у відділі адміністрування податку на прибуток управління оподаткування юридичних осіб. З серпня 2007 року вона здійснює адміністрування податку на прибуток ТОВ «Строй-Дизайн». З 1 кварталу 2008 року по вересень 2008 року підприємство подавало податкові декларації в електронному вигляді. У 2009 році декларації надходили в ДПІ поштою. Остання декларація з податку на прибуток ТОВ «Строй-Дизайн» в ДПІ було подано за 1-е півріччя 2009 року за підписом директора ОСОБА_9 . У січні 2010 року нею складено акт про ненадання декларації з податку на прибуток за 3 квартал 2009 року. Стан підприємства по базі АІС РПП було-23 (місцезнаходження не встановлено). З ОСОБА_9 не знайома.

т. 19, а.с. 60-61

- вилученими, оглянутими і долученими до матеріалів кримінального провадження речовими доказами, а саме: обліково-реєстраційною справою

ТОВ «Строй-Дизайн».

т. 18, а.с. 181-222

- вилученими, оглянутими і долученими до матеріалів кримінального провадження речовими доказами, а саме: податковою і юридичною справою

ТОВ «Строй-Дизайн».

т. 17, а.с. 174-311

- вилученими, оглянутими і долученими до матеріалів кримінального провадження речовими доказами, а саме: банківською роздруківкою руху грошових коштів по розрахунковому рахунку № НОМЕР_9 , відкритому ТОВ «Строй-Дизайн» в АТ «Укрсиббанк», підтверджуючою відсутність перерахування грошових коштів за оренду складських приміщень і транспортування товарів, а також грошовими чеками, що підтверджують зняття готівки з вказаного рахунку.

т. 17, а.с. 71-169

- вилученими, оглянутими і долученими до матеріалів кримінального провадження речовими доказами, а саме: ліцензійною справою ТОВ «Строй-Дизайн».

т. 18, а.с. 4-33

- висновком судово-почеркознавчої експертизи № 2345/02 від 31.03.2011, згідно з якою підпис від імені ОСОБА_9 виконано самим

ОСОБА_9 в наступному, наданому на експертизу, документі:

- податковій декларації з ПДВ ТОВ «Строй-Дизайн» за грудень 2007 року

(вх. №130760), в графі «Керівник».

т. 22, а.с. 61-72

- висновком судово-почеркознавчої експертизи № 4918/02 від 22.04.2011, згідно якого підписи від імені ОСОБА_9 виконано самим

ОСОБА_9 в наступних, наданих на експертизу, грошових чеках:

ЛВ 5003804 від 04.08.2008, ЛВ 5003805 від 12.08.2008, ЛВ 5003806 від 14.08.2008,

ЛВ 5003808 від 15.08.2008, ЛВ 5003809 від 20.08.2008, ЛВ 5003810 від 08.09.2008,

ЛВ 5003811 від 11.09.2008, ЛВ 5003812 від 12.09.2008, ЛВ 5003813 від 16.09.2008,

ЛВ 5003814 від 17.09.2008, ЛВ 5003815 від 18.09.2008, ЛВ 5003816 від 19.09.2008,

ЛВ 5003817 від 24.09.2008, ЛВ 5003818 від 25.09.2008, ЛВ 5003819 від 29.09.2008,

ЛГ 8498851 від 09.10.2008, ЛГ 8498801 від 10.11.2008, ЛГ 8498806 від 02.12.2008,

ЛГ 8498807 від 05.12.2008, ЛГ 8498808 від 08.12.2008, ЛГ 8498809 від 10.12.2008,

ЛГ 8498810 від 15.12.2008, ЛГ 8498811 від 22.12.2008, ЛГ 8498812 від 30.12.2008,

ЛГ 8498813 від 31.12.2008, ЛГ 8498814 від 12.12.2008, ЛГ 8498815 від 20.01.2008,

ЛГ 8498816 від 26.01.2009, ЛГ 8498817 від 02.02 .2009, ЛГ 8498818 від 02.02.2009,

ЛГ 8498819 від 10.02.2009, ЛГ 8498821 від 19.02.2009, ЛГ 8498822 від 20.02.2009,

ЛГ 8498823 від 23.02.2009, ЛГ 8498824 від 24.02.2009, ЛГ 8498825 від 03.03. 2009.

т. 22, а.с. 155-166

- протоколом впізнання по фотознімках від 05.04.2011, згідно яких ОСОБА_9 впізнав ОСОБА_3 , як особу, за вказівкою якї він зареєстрував ТОВ «Строй-Дизайн».

т. 22, а.с. 304-306

За епізодом створення фіктивного підприємства ЧП «Агма»:

- показаннями свідка ОСОБА_8 про те, що з ОСОБА_3 він познайомився в 2007 році. Працював в офісі по вул. Базарна, 33 в м. Одесі, водієм і охоронцем. Наймав його на роботу ОСОБА_3 . Протягом 3-4 років бачив Кравчика в офісі майже щодня. Враховуючи той факт, що ОСОБА_3 виплачував хорошу заробітну платню, допомагав йому займатися спортивною кар`єрою, на його пропозицію він погодився зареєструвати на своє ім`я ПП «АГМА» і

ТОВ «Проматік 777». Займалися підготовкою документів для реєстрації підприємств юристи Левченко або Коман. Їм відкривали поточні рахунки в банківських установах. Грошові кошти за чеками не отримував, але відвідував банківські установи. Податкову звітність підприємств не складав, не підписував. Бухгалтерські регістри підприємств не вів. Хто вів від його імені фінансово - господарську діяльність підприємств, не відомо. Однак, їм частково підписувалися грошові чеки, документи, які давалися на підпис в офісі.

т. 2, а.с. 185-188

- показаннями свідка ОСОБА_5 про те, що в період з 02.03.2005 по 29.07.2008 працював в ПП «Юридична фірма «Атлант Сіті`на посаді директора. Довіреність від імені ОСОБА_8 друкував особисто на своєму комп`ютері в офісі «Атлант - Сіті». Дану довіреність підписував ОСОБА_8 . Також, з ОСОБА_8 відвідував нотаріуса ОСОБА_23 13.07.2007 для нотаріального засвідчення Статуту ПП «АГМА» у новій редакції, підписаного ОСОБА_8 , а також нотаріального посвідчення протоколу № 4 від 13.07.2007 про вихід зі складу засновників ОСОБА_26 , ОСОБА_27 , ОСОБА_28 і вступ на посаду директора ОСОБА_8 . Засновники при посвідченні нотаріальної дії були в повному складі. Печатку для зазначеного підприємства не замовляв, так як підприємство було робочим і замовлялась печатка колишніми засновниками. Кілька разів бачив ОСОБА_8 в офісі ОСОБА_3 , розташованого за адресою:

АДРЕСА_3 . Будучи зареєстрованим як СПД ніяких фінансово - господарських відносин з ПП «АГМА» не мав.

т. 25, а.с. 205-207

- показаннями свідка ОСОБА_6 про те, що в 2005 році заснував

ПП «Юридична фірма «Атлант Сіті», на посаду директора призначив ОСОБА_5 . Для ОСОБА_3 виявлялися послуги з реєстрації та перереєстрації підприємств. З ОСОБА_29 знайомий з 2008. Кілька разів бачив його в офісі ОСОБА_3 , розташованого за адресою: АДРЕСА_3 , сприймав його як водія ОСОБА_3 , а не як директора підприємства.

т. 25, а.с. 271-273

- показаннями свідка ОСОБА_30 про те, що працює приватним нотаріусом і 24.09.2008 нотаріально засвідчував підписи ОСОБА_8 в двох банківських картках для АКІБ «УкрСібБанк», нотаріально засвідчував підписи директора на фотокопіях статуту ПП «АГМА», протокол загальних зборів засновників

ПП «АГМА» № 4, довідки з ЄДРПОУ, про що були зроблені записи в журналі - реєстрі нотаріальних дій за № № 2915 - 2920. При здійсненні вищевказаних нотаріальних дій був присутній ОСОБА_8 , особа якого була ідентифікована за паспортом.

т. НОМЕР_17 , а.с. 15-16

- показаннями свідка ОСОБА_31 про те, що вона працює приватним нотаріусом. 02.11.2007 в офіс звернувся ОСОБА_8 і нею були нотаріально засвідчені підписи його як директора ПП «АГМА» в банківських картках, про що було зроблено запис в журналі-реєстрі нотаріальних дій. Особу ОСОБА_8 ідентифікувала за паспортом.

т. НОМЕР_17 , а.с. 72-73

- показаннями свідка ОСОБА_26 , про те, що в 2005 році з ОСОБА_27 і ОСОБА_28 заснували ПП «АГМА» з метою зайняття будівельною діяльністю. Підприємство до 2007 року ніякої фінансово - господарської діяльності не здійснювало, унаслідок чого було прийнято рішення продати підприємство (передати корпоративні права). В одному з друкованих видань було знайдено оголошення про те, що фізична особа може придбати підприємство. Після обговорення в телефонному режимі формальних питань і призначення дати зустрічі, всі засновники і

ОСОБА_8 зустрілися у нотаріуса ОСОБА_23 , де був підписаний протокол загальних зборів засновників № 4 і нова редакція Статуту, згідно яких

ОСОБА_8 ставав одночасно засновником і директором підприємства

ПП «АГМА». Ніякого відношення до подальшої діяльності ПП «АГМА» не мав. ОСОБА_8 бачив тільки 30.07.2007 у нотаріуса.

т. 25, а.с. 67-69,303-305

- показаннями свідка ОСОБА_32 , про те що він працює на посаді начальника корпоративного бізнесу АБ «Порто-Франко». Договір банківського рахунку № 9718 від 08.04.2009, укладеного з ПП «АГМА», готував самостійно. Даний договір, а також необхідний пакет документів для відкриття поточного рахунку ПП «АГМА» підписувався ОСОБА_8 - директором ПП «АГМА».

т. 25, а.с. 1-4

- показаннями свідка ОСОБА_22 про те, що він працював на посаді виконуючого обов`язки начальника відділення №1 в м. Одесі ФКД ВАТ "Інпромбанк" з 2004 по 2010 роки. ОСОБА_8 пам`ятає як директора ПП «АГМА», з ним укладав договір банківського рахунку.

т. 25, а.с. 274-276

- показаннями свідка ОСОБА_33 , про те, що він працював на посаді начальника відділення № 556 АКІБ «Укрсиббанк» з 2005 по січень 2008 року. Договір банківського рахунку № 556/88 від 09.11.2007 укладав з директором ПП «АГМА» ОСОБА_8 . Даний договір, а також необхідний пакет документів для відкриття поточного рахунку ПП «АГМА» підписувався ОСОБА_8

т. 25, а.с. 208-211

- показаннями свідка ОСОБА_9 про те, що на прохання ОСОБА_3 зареєстрував на своє ім`я ТОВ «Строй - Дизайн», а також зареєструвався фізичною - особою підприємцем. Фінансово - господарську діяльність не вів.

З ОСОБА_8 не знайомий і з ПП «АГМА» договорів не укладав.

т. 25, а.с. 177-181

- показаннями свідка ОСОБА_34 про те, що в період 2004-2008 був директором ПП «Мандарин-2004», ТОВ «Південьбуд-1», але фінансово - господарську діяльності не вів. З ОСОБА_29 не знайомий, але бачив його в офісі ОСОБА_3 , розташованого за адресою: АДРЕСА_3 . Договорів з ПП «АГМА» не укладав.

т. 25, а.с. 256-259

- вилученими, оглянутими і долученими до матеріалів кримінального провадження речовими доказами, а саме: установчо - реєстраційним справою

ПП «АГМА».

т. 23, а.с. 4-66

- вилученими, оглянутими і долученими до матеріалів кримінального провадження речовими доказами, а саме: юридичних та податкових справ

ПП «АГМА».

т. 23, а.с. 70-165

- вилученими, оглянутими і долученими до матеріалів кримінального провадження речовими доказами, а саме: банківською роздруківкою руху грошових коштів по розрахунковому рахунку № НОМЕР_7 , відкритого ПП «АГМА» в ГО ФКД ВАТ «Інпромбанк», підтверджуючим відсутність перерахування грошових коштів за оренду складських приміщень і транспортування товарів.

т. 26, а.с. 138 -224, 225-227

- вилученими, оглянутими і долученими до матеріалів кримінального провадження речовими доказами, а саме: банківською роздруківкою руху грошових коштів по поточному рахунку № НОМЕР_8 , відкритому ПП «АГМА» в АТ «Укрсиббанк», підтверджуючою відсутність перерахування грошових коштів за оренду складських приміщень і транспортування товарів, а також грошовими чеками, що підтверджують зняття готівки з вказаного рахунку.

т. 27, а.с. 87-116, 117-167, 168-192

- вилученими, оглянутими і долученими до матеріалів кримінального провадження речовими доказами, а саме: банківською роздруківкою руху грошових коштів по поточному рахунку № НОМЕР_4 , відкритому ПП «АГМА» в ОФ ВАТ «ВіЕйБі Банк», підтверджуючою відсутність перерахування грошових коштів за оренду складських приміщень і транспортування товарів.

т. 26, а.с. 49-52,53-54

- вилученими, оглянутими і долученими до матеріалів кримінального провадження речовими доказами, а саме: банківською роздруківкою руху грошових коштів по поточному рахунку № НОМЕР_6 , відкритому ПП «АГМА» в

АБ «Південний», підтверджуючою відсутність перерахування грошових коштів за оренду складських приміщень і транспортування товарів.

т. 26, а.с. 65-71, 94-95

- протоколом обшуку від 11.11.2009, проведеним в офісі, розташованому за адресою: АДРЕСА_4 , де були виявлені і вилучені документи і печатки ПП «АГМА».

т. 5, а.с. 211-225

- висновком судово - почеркознавчої експертизи № 3442/02 від 14.04.2011 про те, що «Підписи від імені ОСОБА_8 в статуті ПП «АГМА» (нова редакція) від 02.08.2007 № 15561050002010484 і двох повідомленнях платника податків про відкриття рахунків в Одеській філії ВАТ «ВіЕйБі Банк» від 12.02.2009 виконані самим ОСОБА_8 ».

т. 24, а.с. 26-30

- висновком судово - почеркознавчої експертизи № 3444/02 від 14.04.2011 про те, що «Підписи від імені ОСОБА_8 в перерахованих нижче чеках ПП «АГМА» виконані самим ОСОБА_8 :

серії ЛВ № 5003840 від 21.08.2008, серії ЛВ № 5003842 від 02.09.2008, серії

ЛВ № 5003843 від 03.09.2008, серії ЛВ № 5003844 від 04.09. 2008, серії ЛВ № 5003845 від 05.09.2008, серії ЛВ № 5003846 від 02.10.2008, серії ЛВ № 5003848 від 03.10.2008, серії ЛВ № 5003849 від 06.10.2008, серії ЛВ № 5003850 від 17.10.2008, серії ЛГ № 4645252 від 20.11.2008, серії ЛГ № 4645254 від 26.11.2008, серії ЛГ № 4645255 від 03.12.2008, серії ЛГ № 4645256 від 09.12.2008, серії ЛГ № 4645257 від 09.12.2008, серії ЛГ № 4645258 від 18.12.2008 , серії ЛГ № 4645259 від 19.12.2008, серії

ЛГ № 4645261 від 26.12.2008, серії ЛГ № 4645262 від 29.12.2008, серії ЛВ № 5003826 від 16.07.2008, серії ЛВ № 5003828 від 17.07.2008, серії ЛВ № 5003829 від 18.07.2008, серії ЛВ № 5003830 від 30.07.2008, серії ЛВ № 5003831 від 01.08.2008, серії ЛВ № 5003832 від 05.08.2008, серії ЛВ № 5003833 від 07.08.2008, серії ЛВ № 5003834 від 08.08.2008, серії ЛВ № 5003835 від 08.08.2008, серії ЛВ № 5003836 від 13.08.2008, серії ЛВ № 5003837 від 18.08.2008, серії ЛГ № 4645263 від 09.01.2009, серії

ЛГ № 4645264 від 19.01.2009, серії ЛГ № 4645265 від 23.01.2009, серії ЛГ № 4645266 від 30.01.2009, серії ЛГ № 4645268 від 06.02.2009, серії ЛГ № 4645267 від 05.02.2009, серії ЛГ № 4645272 від 17.02.2009, серії ЛГ № 4645270 від 09.02.2009, серії ЛГ № 4645273 від 18.02.2009, серії ЛГ № 4645271 від 16.02.2009, серії ЛГ № 4645274 від 02.03.2009, серії ЛГ № 4645275 від 04.03.2009, серії ЛГ № 4645380 від 11.03.2009, серії ЛГ № 4645381 від 16.03.2009, серії ЛГ № 4645382 від 17.03.2009, серії

ЛГ № 4645383 від 24.03.2009, серії ЛГ № 4645384 від 25.03.2009, серії ЛГ № 4645385 від 26.03.2009, серії ЛГ № 4645387 від 14.04.2009, серії ЛГ № 4645388 від 16.04.2009, серії ЛГ № 4645389 від 17.04.2009, серії ЛГ № 4645390 від 21.04.2009, серії ЛГ № 4645391 від 22.04.2009, серії ЛГ № 4645393 від 22.04.2009, серії ЛГ № 4645395 від 29.04. 2009, серії ЛГ № 4645397 від 30.04.2009, серії ЛГ № 4645398 від 05.05.2009, серії ЛГ № 4645399 від 05.05.2009, серії ЛГ № 4645400 від 06.05.2009, серії ЛД

№ 3245776 від 07.05.2009, серії ЛД № 3245777 від 07.05.2009, серії ЛД № 3245778 від 08.05.2009, серії ЛД № 3245779 від 08.05.2009, серії ЛД № 3245781 від 12.05.2009, серії ЛД № 3245783 від 13.05.2009, серії ЛД № 3245785 від 18.05.2009, серії ЛД № 3245786 від 19.05.2009, серії ЛД № 3245787 від 19.05.2009, серії ЛД № 3245788 від 20.05.2009, серії ЛД № 3245789 від 21.05.2009, серії ЛД № 3245790 від 21.05.2009, серії ЛД № 3245792 від 22.05.2009, серії ЛД № 3245793 від 25.05.2009, серії ЛД

№ 3245794 від 28.05.2009, серії ЛД № 3245795 від 29.05.2009, серії ЛД № 3245796 від 01.06.2009, серії ЛД № 3245797 від 03.06.2009, серії ЛД № 3245798 від 04.06.2009, серії ЛД № 3245799 від 05.06.2009, серії ЛД № 3245800 від 09.06.2009, серії ЛД № 3245826 від 12.06.2009, серії ЛД № 3245828 від 15.06.2009, серії ЛД № 3245829 від 16.06.2009, серії ЛД № 3245830 від 16.06.2009, серії ЛД № 3245831 від 16.06.2009, серії ЛД № 3245832 від 18.06.2009, серії ЛД № 3245833 від 18.06.2009, серії ЛД

№ 3245835 від 19.06.2009, серії ЛД № 3245836 від 24.06.2009, серії ЛД № 3245837 від 24.06.2009, серії ЛД № 3245838 від 25.06.2009, серії ЛД № 3245839 від 25.06.2009, серії ЛД № 3245840 від 26.06.2009, серії ЛД № 3245841 від 30.06 .2009, серії ЛД № 3245842 від 01.07.2009, серії ЛД № 3245843 від 01.07.2009; серії ЛД № 3245844 від 01.07.2009; серії ЛД № 3245845 від 02.07.2009; серії ЛД № 3245846 від 02.07.2009; серії ЛД № 3245847 від 03.07.2009; серії ЛД № 3245848 від 06.07.2009, серії ЛД

№ 3245849 від 07.07.2009; серії ЛД № 3245850 від 08.07.2009; серії ЛД № 3245951 від 20.07.2009; серії ЛД № 3245952 від 20.07.2009; серії ЛД № 3245953 від 21.07.2009; серії ЛД № 3245954 від 29.07.2009; серії ЛД № 3245955 від 30.07.2009; серії ЛД № 3245956 від 06.08.2009; серії ЛД № 3245958 від 06.08.2009; серії ЛД № 3245958 від 06.08.2009; серії ЛД № 3245959 від 07.08.2009; серії ЛД № 3245960 від 07.08.2009; серії ЛД № 3245962 від 10.08.2009; серії ЛД № 3245963 від 12.08.2009; серії ЛД

№ 3245964 від 13.08.2009; серії ЛД № 3245965 від 14.08.2009; серії ЛД № 3245966 від 14.08.2009, серії ЛД № 3245967 від 18.08.2009; серії ЛД № 3245968 від 18.08.2009; серії ЛД № 3245969 від 19.08.2009; серії ЛД № 3245970 від 19.08.2009; серії ЛД № 3245971 від 20.08.2009; серії ЛД № 3245973 від 20.08.2009; серії ЛД № 3245974 від 21.08.2009; серії ЛД № 3245975 від 21.08.2009; серії ЛД № 0960401 від 01.09.2009; серії ЛД № 0960402 від 01.09.2009, серії ЛД № 0960403 від 02.09.2009; серії ЛД № 0960405 від 04.09.2009; серії ЛД № 0960406 від 04.09.2009; серії ЛД № 0960407 від 07.09.2009; серії ЛД № 0960408 від 07.09.2009; серії ЛД № 0960409 від 08.09.2009; серії ЛД № 0960410 від 08.09.2009; серії ЛД № 0960411 від 09.09.2009; серії ЛД № 0960412 від 10.09.2009; серії ЛД № 0960413 від 11.09.2009; серії ЛД № 0960414 від 14.09.2009; серії ЛД № 0960415 від 15.09.2009; серії ЛД № 0960416 від 18.09.2009; серії ЛД № 0960417 від 22.09.2009; серії ЛД № 0960418 від 25.09.2009; серії ЛД № 0960419 від 30.09.2009, серії ЛД № 0960420 від 08.10.2009; серії ЛД № 0960421 від 12.10.2009; серії ЛД № 0960422 від 11.11.2009; серії ЛД № 0960423 від 27.11.2009; серії ЛД № 0960424 від 02.12.2009; серії ЛД № 0960425 від 04.12.2009».

т. 24, а.с. 40-45

- висновком судово - почеркознавчої експертизи № 3443/02 від 27.04.2011 про те, що «Підписи від імені ОСОБА_8 в перерахованих нижче документах виконано самим ОСОБА_8 : договорі № 12-2184 про відкриття банківського рахунку в ВАТ «ВіЕйБі Банк» від 12.02.2009, двох заявах про відкриття поточних рахунків від 12.02.2009 у ВАТ «ВіЕйБі Банк», платіжному дорученні № 1 від 20.02.2009 року на суму 2 584 991 грн., платіжному дорученні № 2 від 20.02.2009 року на суму 385 грн., платіжному дорученні № 3 від 23.02.2009 року на суму 2 157 507 грн., платіжному дорученні № 4 від 23.02.2009 року на суму 385 грн., договорі банківського рахунку № НОМЕР_7 в національній валюті в ВАТ «Інпромбанк» від 28.08.2007, тарифах на банківське обслуговування рахунків у ВАТ «Інпромбанк», двох заявах на відкриття поточних рахунків в АКБ «Порто-франко» від 08.04.2009, заяві від імені ОСОБА_8 в АКБ «Порто-Франко» від 08.04.2009, опитувальному листі клієнта - юридичної особи від 08.04.2009, договорі банківського рахунку № 9718 від 08.04.2009 в АКБ «Порто-Франко», додатку № 1 до договору банківського рахунку № 9718, трьох заявах на відкриття поточних рахунків у ВАТ «Морський транспортного банк» від 10.03.2009, заява від 26.04.2009 в АКБ «Укрсиббанк» про видачу грошової чекової книжки, договорі банківського рахунку № 556/124 від 25.09.2008 в АКІБ «Укрсиббанк», додатку № 1 до договору банківського рахунку № 556/124 від 25.09.2008 в АКБ «Укрсиббанк», заяві на відкриття поточного рахунку в АКБ «Укрсиббанк» від 25.09.2008, заяві без дати від імені ОСОБА_8 на ім`я ОСОБА_35 з дорученням повідомити

ДПІ/ДПА про відкриття/закриття рахунку в АКБ «Укрсиббанк», платіжному дорученні № 5 від 08.05.2009».

т. 24, а.с. 53-58

- висновком судово - почеркознавчої експертизи № 7766/02 від 07.06.2011 про те, що «Підписи від імені ОСОБА_8 в договорі безвідсоткового цільового кредиту від 02.03.2009, укладеного між ОСОБА_8 та ПП «АГМА», розташовані в рядках «Кредитор» і «Позичальник», виконано не самим

ОСОБА_8 , а іншими особами».

т. 24, а.с. 65-67

За епізодом створення фіктивного підприємства ТОВ «Аквалайн-Еко»:

- показаннями свідка ОСОБА_11 про те, що вона згідно з виписаною

ОСОБА_14 22.08.2007 довіреності представляла інтереси ТОВ «Аквалайн-Еко» при його реєстрації. Особистого знайомства з ОСОБА_14 не було, але стверджує, що бачила його у нотаріуса при оформленні документів для реєстрації підприємства.

т. 31, а.с. 1-3

- показаннями свідка ОСОБА_5 про те, що на підставі довіреності, виданої на його ім`я від 17.08.2009, він вносив зміни в реєстраційну картку № 4 із зазначенням нового керівника ТОВ «Аквалайн-Еко» ОСОБА_36

т. 2, а.с. 143-145

- показаннями свідка ОСОБА_12 про те, що, вона згідно з виписаною ОСОБА_14 22.08.2007 довіреностю займалася питаннями отримання дозволу в ОГБ УМВС України в Одеській області на виготовлення печатки ТОВ «Аквалайн-Еко». Кому була передана печатка ТОВ «Аквалайн-Еко» не пам`ятає.

т. 31, а.с. 4-6

- показаннями свідка ОСОБА_37 про те, що вона є начальником відділу приймання та обробки податкової звітності управління автоматизації процесів оподаткування ДПІ Малиновського району м. Одеси. З ОСОБА_14 , а також можливими представниками ТОВ «Аквалайн-Еко» не знайома. Податкова звітність підприємства надходила частково поштою, частково в електронному вигляді засобами телекомунікаційного зв`язку.

т. 31, а.с. 240-242

- показаннями свідка ОСОБА_9 про те, що на прохання ОСОБА_3 зареєстрував в 2007 році на своє ім`я ТОВ «Строй - Дизайн». Фінансово - господарську діяльність не вів. На прохання ОСОБА_3 , його батько - ОСОБА_14 , погодився зареєструвати на своє ім`я ТОВ «Аквалайн-Еко». З цією метою у нотаріуса були оформлені всі необхідні для реєстрації підприємства документи (статут, рішення засновників, ін.). Фінансово - господарську діяльність ТОВ «Аквалайн-Еко» батько не вів, так як проживав в с. Левадівка Миколаївського району Одеської області.

т. 32, а.с. 208-209

- вилученими, оглянутими і долученими до матеріалів кримінального провадження речовими доказами, а саме: реєстраційною справою ТОВ «Аквалайн-Еко».

т. 28, а.с. 151-192

- вилученими, оглянутими і долученими до матеріалів кримінального провадження речовими доказами, а саме: податковою та юридичною справою

ТОВ «Аквалайн-Еко».

т. 28, а.с. 6-146

- вилученими, оглянутими і долученими до матеріалів кримінального провадження речовими доказами, а саме: банківською роздруківкою руху грошових коштів по поточному рахунку № НОМЕР_10 , відкритому ТОВ «Аквалайн-Еко» в АТ «Укрсиббанк», підтверджуючою відсутність перерахування грошових коштів за оренду складських приміщень і транспортування товарів , а також грошовими чеками, що підтверджують зняття готівки з вказаного рахунку.

т. 29, а.с. 60-93, 148-150

- вилученими, оглянутими і долученими до матеріалів кримінального провадження речовими доказами, а саме: банківською роздруківкою руху грошових коштів по розрахунковому рахунку № НОМЕР_11 , відкритому ТОВ «Аквалайн-Еко» в ОФ ВАТ «ВіЕйБі Банк», підтверджуючою відсутність перерахування грошових коштів за оренду складських приміщень та транспортування товарів.

т. 29, а.с. 7, 51-53

- протоколом обшуку від 11.11.2009, проведеним в офісі, розташованому за адресою: АДРЕСА_4 , де були виявлені і вилучені документи і печатки ТОВ «Аквалайн-Еко».

т. 5, а.с. 211-225, т. 32, а.с. 27-134

За епізодом створення фіктивного підприємства ТОВ «БК Владен»:

- показаннями свідка ОСОБА_16 про те, що в середині липня 2008 року в зв`язку з важким матеріальним становищем погодився на пропозицію ОСОБА_3 про перереєстрацію на своє ім`я ТОВ «БК «Владен». На початку липня 2008 року на прохання Кравчика у нотаріуса підписав підготовлені юристом документи, суті яких не розумів і договір купівлі - продажу частини статутного фонду, згідно якого став засновником підприємства ТОВ «БК «Владен». Через тиждень після нотаріального оформлення документів з перереєстрації ТОВ «Владен» зустрівся з Кравчиком в центрі міста, на розі вулиць В.Арнаутська - Рішельєвська, де підписав документи, що стосуються банківських реквізитів. Через кілька днів підписав документи, надані юристом і необхідні для відкриття поточних рахунків у банківських установах. Їх суті не розумів. Через кілька тижнів з юристом відвідував банківські установи: «Інпромбанк», «Укрсиббанк», «Діамантбанк». У банківських установах підписував договори, а також інший ряд документів, суті яких не розумів. Після перереєстрації підприємства та відкриття рахунків, спілкувався безпосередньо з ОСОБА_19 . В офісі ОСОБА_38 ніколи не був, зустрічалися завжди на нейтральній території, в центрі міста, з метою підписання документів, суті яких також не розумів. Також разом з ОСОБА_39 відвідував банківські установи, де отримував готівкою грошові кошти з каси, які віддавав ОСОБА_19 . Протягом півроку ОСОБА_40 в центрі міста виплачував за «роботу» винагороду в розмірі 3,5 тис. грн. на місяць. Де зберігалися статутні документи ТОВ «Владен», які були передані в день підписання у нотаріуса юристу, печатка підприємства, не знає. Ніколи не користувався печаткою підприємства. На прохання Кравчика заповнював і підписував чеки, платіжні доручення, чисті аркуші, нібито для службових записок. Податкові декларації з ПДВ і з прибутку підприємства не складав, не підписував, не подавав до ДПІ Малиновського району м. Одеси. Хто вів бухгалтерський облік підприємства і здавав податкову звітність, не знає. Не знає, де могли бути встановлені комп`ютери з програмним забезпеченням «Клієнт-Банк». Будучи директором ТОВ «БК «Владен» не займався фінансово-господарською діяльністю підприємства, не укладав договорів з підрядниками, не наймав працівників, ніякі склади і транспорт не орендував. В скоєному щиросердно розкаюється, усвідомлює той факт, що їм купувалося ТОВ «Владен» без мети заняття фінансово - господарської діяльністю, а також, що ОСОБА_40 використовуючи його ім`я, документи, підписані ним, грошові кошти, зняті з банківських рахунків підприємства, ухилявся від сплати податків, чим заподіяв збитки державі.

т. 2, а.с. 189-191, т. 34, а.с. 199-202

- показаннями свідка ОСОБА_5 про те, що в період з 02.03.2005 по 29.07.2008 працював в ПП «Юридична фірма «Атлант Сіт» на посаді директора. Згідно виданої на його ім`я довіреності колишнім засновником ТОВ «БК «Владен» 01.08.2008 заповнив картки форми № № 3 і 4 про внесення змін при перереєстрації ТОВ «БК «Владен» і надав їх у відділ держреєстраторів Одеської міськради. З ОСОБА_16 не знайомий.

т. 35, а.с. 163-165

- показаннями свідка ОСОБА_41 про те, що зі своїм однокурсником ОСОБА_42 в 2007 році зареєстрував ТОВ «БК «Владен» з метою зайняття будівельною діяльністю. Податкову звітність підприємство подавало з прочерками, так як не вело діяльність. Печатку ТОВ «БК «Владен» ним замовлялася і зберігалася у ОСОБА_42 зі статутними документами. Враховуючи той факт, що підприємство не працювало, за взаємним бажанням було вирішено знайти клієнта для переоформлення права власності на підприємство. ОСОБА_43 займався пошуком бажаючих придбати підприємство. У липні 2008 на прохання ОСОБА_42 ним був відвіданий нотаріус, офіс якого розташований за адресою: м Одеса, вул. Щепкіна, де був підписаний договір купівлі-продажу частини статутного фонду ТОВ «БК «Владен». Даний договір також був підписаний ОСОБА_42 і покупцем ОСОБА_16 . Ніякої винагороди ОСОБА_41 не отримував.

т. 35, а.с. 152-153

- показаннями свідка ОСОБА_37 про те, що вона є начальником відділу приймання та обробки податкової звітності управління автоматизації процесів оподаткування ДПІ Малиновського району м. Одеси. З ОСОБА_16 , а також можливими представниками ТОВ «БК«Владен» не знайома. Податкова звітність підприємства надходила частково поштою, частково через «єдине віконце». Підприємством не було укладено договір про подачу податкової звітності в електронному вигляді засобами телекомунікаційного зв`язку.

т. 35, а.с. 130-132

- показаннями свідка ОСОБА_44 про те, що вона працює нотаріусом в 2-й Одеській державній нотаріальній конторі. 05.08.2008 і 08.08.2008 нею проведені нотаріальні дії - засвідчені копії договору купівлі - продажу частини статутного фонду ТОВ «БК «Владен» і протокол № 2 загальних зборів засновників від 05.08.2008. За даних нотаріальних діях присутній особисто ОСОБА_16 , особа якого вона звірила з даними паспорта.

т. 35, а.с. 176-177

- показаннями свідка ОСОБА_45 про те, що вона працює приватним нотаріусом Одеського міського нотаріального округу. Офіс у 2008 році розташовувався на розі вулиць Щепкіна та Преображенської в м.Одесі. 08.07.2008 нею проведено нотаріальна дія - засвідчені підписи в договорі купівлі - продажу частини статутного фонду ТОВ «БК «Владен». При даному нотаріальному дії присутній особисто ОСОБА_16 , ОСОБА_41 , ОСОБА_42 , особи яких вона звірила з даними паспортів.

Т.35, а.с. 194-195

- показаннями свідка ОСОБА_22 про те, що він працював на посаді виконуючого обов`язки начальника відділення № 1 в м. Одесі ФКД ВАТ "Інпромбанк" з 2004 по 2010 рік. ОСОБА_16 пам`ятає як директора ТОВ «БК «Владен», з ним укладав договір банківського рахунку та договір встановлення програмного забезпечення «Банк-Клієнт». Вказати, як часто відвідувалося відділення банку ОСОБА_16 не може, але стверджує, що раз їм знімалися грошові кошти за чеками, то ОСОБА_16 особисто був присутній при даних фінансових операціях.

т. 35, а.с. 185-188

- показаннями свідка ОСОБА_46 про те, що він працює на посаді керуючого дирекцію АБ «Діамантбанк» з 2007 року. ОСОБА_16 пам`ятає як директора ТОВ «БК «Владен», рахунок якого відкрито в відділенні «Діамантбанку». Пам`ятає, що ОСОБА_16 неодноразово знімалися по чеках грошові кошти.

т. 35, а.с. 215-218

- показаннями свідка ОСОБА_47 про те, що вона працює на посаді касира відділення АБ «Діамантбанк» по вул. В. Арнаутська, 49 в м. Одесі. ОСОБА_16 пам`ятає як директора ТОВ «БК «Владен», рахунок якого відкрито в відділенні

«Діамантбанку». Пам`ятає, що ОСОБА_16 знімалися по чеках грошові кошти, і нею особисто ідентифікувалась його особистість.

т. 35, а.с. 222-223

- вилученими, оглянутими і долученими до матеріалів кримінального провадження речовими доказами, а саме: установчо - реєстраційною справою

ТОВ «БК «Владен».

т. 36, а.с. 6-71

- вилученими, оглянутими і долученими до матеріалів кримінального провадження речовими доказами, а саме: податковою та юридичною справою

ТОВ «БК «Владен».

т. 36, а.с. 77-207

- вилученими, оглянутими і долученими до матеріалів кримінального провадження речовими доказами, а саме: банківською роздруківкою руху грошових коштів по розрахунковому рахунку № НОМЕР_13 , відкритому ТОВ «БК «Владен» в ГО ФКД ВАТ «Інпромбанк», яка підтверджує відсутність перерахування грошових коштів за оренду складських приміщень і транспортування товарів, грошовими чеками, що підтверджують зняття готівкою грошових коштів з рахунку.

т. 38, а.с. 32-149, 184-188

- вилученими, оглянутими і долученими до матеріалів кримінального провадження речовими доказами, а саме: банківською роздруківкою руху грошових коштів по поточному рахунку № НОМЕР_14 , відкритому ТОВ «БК «Владен» в ПАТ «БТА Банк», яка підтверджує відсутність перерахування грошових коштів за оренду складських приміщень і транспортування товарів.

т. 38, а.с. 195-200, 243-246

- вилученими, оглянутими і долученими до матеріалів кримінального провадження речовими доказами, а саме: документами банківської справи по поточному рахунку № НОМЕР_15 , відкритому ТОВ «БК «Владен» в АБ «Діамант Банк»: чеками, платіжними дорученнями, які підтверджують зняття готівкою грошових коштів з рахунку.

т. 37, а.с. 253-311, 312-315

- вилученими, оглянутими і долученими до матеріалів кримінального провадження речовими доказами, а саме: банківській роздруківкою руху грошових коштів по поточному рахунку № НОМЕР_12 , відкритому ТОВ «БК «Владен» в АТ «Укрсиббанк», підтверджуючим відсутність перерахування грошових коштів за оренду складських приміщень і транспортування товарів, грошовими чеками, що підтверджують зняття готівкою грошових коштів з рахунку.

т. 37, а.с. 58-89, 90-100, 236-249

- протоколом обшуку від 11.11.2009, проведеним в офісі, розташованому за адресою: АДРЕСА_4 , в якому виявлено і вилучено документи і печатку ТОВ «БК «Владен».

т. 5, а.с. 211-225 т. 35, а.с. 10-120

- висновком судово - почеркознавчої експертизи № 9954/02 від 19.08.2011 про те, що «Рукописні записи, виконані від імені ОСОБА_16 в представлених на експертизу документах: грошовому чеку серії ЛГ № 0363830 від 13.10.2009 на суму 283 880 грн., грошовому чеку серії ЛГ № 0363834 від 19.11.2009 на суму 28 000 грн., грошовий чек серії ЛГ № 0363827 від 02.10.2009 на суму 215 840 грн., грошовому чеку серії ЛГ № 0363828 від 05.10.2009 на суму 21 670 грн., грошовому чеку серії ЛГ № 0363829 від 07.10.2009 на суму 275 000 грн., грошовому чеку серії

ЛГ № 0363831 від 13.10. 2009 на суму 4 975 грн., грошовому чеку серії ЛГ № 0363832 від 20.10.2009 на суму 165 240 грн., грошовому чеку серії ЛГ № 0363833 від 06.11.2009 на суму 560 000 грн., грошовому чеку серії ЛГ № 0363838 від 30.11 .2009 року на суму 4 980 грн., грошовому чеку серії ЛГ № 0363826 від 01.10.2009 на суму 28 190 грн., грошовому чеку серії ЛГ № 0363837 від 26.11.2009 на суму 54 560 грн., грошовому чеку серії ЛГ № 0363836 від 19.11.2009 на суму 101 600 грн. виконані ОСОБА_16 . Підписи від імені ОСОБА_16 в наданих на експертизу: «опитувальному аркуші про юридичним особам - резидента» від 18.08.2009, двох заявах про відкриття поточного рахунку від 18.08.2009, договорі банківського рахунку № РКО 134/23 від 18.08.2009, складеному між акціонерним банком «Діамант» і будівельною компанією «Владен», листі на ім`я дирекції АБ «Діамант Банк» від 18.08.2009, акті «про приймання інснталяційного пакету - підключення» від 24.09.2009, заяві «Про підключення системи «Клієнт-Банк...» від 18.08.2009, додаткової угоди № 1 до договору банківського рахунку РКО № 134/23 від 18.08.2009, грошовому чеку серії ЛГ № 0363830 від 13.10.2009 на суму 283 880 грн., грошовому чеку серії ЛГ № 0363834 від 19.11.2009 на суму 28 000 грн., грошовий чек серії ЛГ № 0363827 від 02.10.2009 на суму 215 840 грн., грошовому чеку серії ЛГ № 0363828 від 05.10.2009 на суму 21 670 грн., грошовому чеку серії

ЛГ № 0363829 від 07.10.2009 на суму 275 000 грн., грошовому чеку серії

ЛГ № 0363831 від 13.10.2009 на суму 4 975 грн., грошовому чеку серії ЛГ № 0363832 від 20.10.2009 на суму 165 240 грн., платіжному дорученні № 1 від 23.09.2009 на суму 9 526 грн., 00 коп., грошовому чеку серії ЛГ № 0363833 від 06.11.2009 на суму 560 000 грн., грошовому чеку серії ЛГ № 0363838 від 30.11.2009 на суму 4 980 грн., грошовому чеку серії ЛГ № 0363826 від 01.10.2009 на суму 28 190 грн., грошовому чеку серії ЛГ № 0363837 від 26.11.2009 на суму 54 560 грн., грошовому чеку серії ЛГ № 0363836 від 19.11.2009 на суму 101 600 грн., заяві про закриття поточного рахунку у ВАТ «БТА Банк» від 30.07.2009, додатковій угоді № 1 до Договору банківського рахунку № 3 від 29.07.2009, документі «Тарифний пакет «Партнер», заяві на ім`я начальника регіональної дирекції в м. Одесі від 22.10.2008, заяві про відкриття поточного рахунки від 22.10.2008, договорі № 3 від 22.10.2008 «Про Використання системи «Клієнт-Банк», акті «здачі - прийомки робіт за договором Використання системи «Банк-Клієнт» № 3 від 22.10.2008, договорі банківського рахунку № 3 від 22.10.2008, укладеному між відкритим акціонерним товариством «БТА Банк» та будівельною компанією «Владен», документі «Тарифи комісійної винагороди за банківськіми операціями (послугами) для юридичних и фізічніх осіб - підприємців» б/д, документі «опітувальнік клієнта - юридичної особи - нерезидента» від 22.10.2008 виконані самим ОСОБА_16 »

т. 34, а.с. 28-35

- висновком судово - почеркознавчої експертизи № 9953/02 від 03.08.2011 про те, що «Рукописні записи, виконані від імені ОСОБА_16 в представленних на експертизу документах: грошовому чеку серії ЛГ № 0251876 від 27.05.2010 на суму 5 000 грн., грошовому чеку серії ЛГ № 0251877 від 02.06.2010 на суму 5 015 грн., грошовому чеку серії ЛГ № 0251878 від 04.06.2010 на суму 4 000 грн., грошовому чеку серії ЛГ № 0251879 від 08.06.2010 на суму 8 000 грн., грошовому чеку серіїЛГ № 0251881 від 14.06.2010 на суму 5 000 грн., грошовому чеку серії ЛГ № 0251882 від 16.06.2010 на суму 1 500 грн., грошовому чеку серії ЛГ № 0251883 від 25.06.2010 року на суму 2 100 грн., грошовому чеку серії ЛГ № 0251884 від 06.07.2010 на суму 3 000 грн., грошовому чеку серії ЛГ № 0251885 від 08.07.2010 на суму 5 000 грн., грошовому чеку серії ЛГ № 0251886 від 12.07.2010 на суму 3 000 грн., грошовому чеку серії ЛГ № 0251887 від 14.07.2010 на суму 1 500 грн., грошовому чеку серії ЛГ № 0251888 від 16.07.2010 на суму 1 000 грн., грошовому чеку серії ЛГ № 0251889 від 30.07.2010 на суму 3 000 грн., грошовому чеку серії ЛГ № 0251891 від 05.08.2010 на суму 1 500 грн., грошовому чеку серії ЛГ № 0251892 від 17.08.2010 на суму 5 000 грн., грошовому чеку серії ЛГ № 0251893 від 21.08.2010 на суму 5 000 грн., грошовому чеку серії ЛГ № 0251894 від 27.08.2010 на суму 5 000 грн., грошовому чеку серії ЛГ № 0251895 від 07.09.2010 на суму 5 000 грн., грошовому чеку серіїЛГ № 0251896 від 22.09.2010 на суму 5000 грн., грошовому чеку серії ЛГ № 0251897 від 24.09.2010 на суму 10 000 грн., грошовому чеку серії ЛГ № 0251898 від 28.09.2010 на суму 8 000 грн. Розташовані в графах «Заплатити», «Цілі витрат» виконані самим ОСОБА_16 . Підписи від імені ОСОБА_48 в наданих на експертизу: додатковій угоді за договором банківського рахунку № НОМЕР_13 в національній валюті від 12.09.2008 на банківське обслуговування по каналах зв`язку від 20.09.2008, укладеного між ВАТ «Інноваційно-промисловий банк» та ТОВ «БК «Владен», розташованій в розділі «Клієнт Керівник», акті введення системи в експлуатацію від 20.09.2008, складеному між ВАТ «Інноваційно-промисловий банк» та ТОВ «БК «Владен», розташованій в розділ і« прийняти:Клієнт Керівник», заяві від 12.09.2008 на ім`я в.о. начальника відділення №1 ФКД «Інпромбанк», розташованій між рукописними записами « 12 вересня 2008р.» і « ОСОБА_16 », заяві № 1 від 20.05.2010 до відділення № 1 ФКД «Інпромбанк» про видачу чекової книжки, розташовані в графах «получил», «Підпис», під рукописної записом « ОСОБА_16 », договорі банківського рахунку № НОМЕР_13 в національній валюті від 12.09.2008, укладеному між ВАТ «Інноваційно-промисловий банк» та ТОВ «БК «Владен», розташованій праворуч від запису « ОСОБА_16 », анкеті клієнта -юридичної особи від 12.09.2008, розташовані в графах «Підпис керівника», грошовому чеку серії ЛГ № 0251876 від 27.05.2010 на суму 5 000 грн., грошовому чеку серії ЛГ № 0251877 від 02.06.2010 на суму 5 015 грн., грошовому чеку серії

ЛГ № 0251878 від 04.06.2010 на суму 4 000 грн., грошовому чеку серії ЛГ № 0251879 від 08.06.2010 на суму 8 000 грн., грошовому чеку серії ЛГ № 0251881 від 14.06.2010 на суму 5 000 грн., грошовому чеку серії ЛГ № 0251882 від 16.06.2010 на суму 1 500 грн., грошовому чеку серії ЛГ № 0251883 від 25.06.2010 на суму 2 100 грн., грошовому чеку серії ЛГ № 0251884 від 06.07.2010 на суму 3 000 грн., грошовому чеку серії ЛГ № 0251885 від 08.07.2010 на суму 5 000 грн., грошовому чеку серії ЛГ № 0251886 від 12.07.2010 на суму 3 000 грн., грошовому чеку серії ЛГ № 0251887 від 14.07.2010 на суму 1 500 грн., грошовому чеку серії ЛГ № 0251888 від 16.07.2010 на суму 1 000 грн., грошовому чеку серії ЛГ № 0251889 від 30.07.2010 на суму 3 000 грн., розташовані на лицьовій стороні в графі «Підписи» і на зворотному боці в графах «Підписи» і «зазначеним у чеку суму одержав» виконані самим ОСОБА_16 .

т. 34, а.с. 42-51

- висновком судово - почеркознавчої експертизи № 9952/02 від 23.08.2011 про те, що «рукописні записи, розташовані в графах «Заплатити (кому) (сума словами), «Цілі витрат», в наданих на експертизу: грошовому чеку серії ЛГ № 8498952 від 01.04.2009 на суму 340 000 грн., грошовому чеку серії ЛГ № 8498953 від 01.04.2009 на суму 260 000 грн., грошовому чеку серії ЛГ № 8498954 від 02.04.2009 на суму 170 000 грн., грошовому чеку серії ЛГ № 8498955 від 02.04.2009 на суму 30 000 грн., грошовому чеку серії ЛГ № 8498956 від 03.04.2009 на суму 204 000 грн., грошовому чеку серії ЛГ № 8498957 від 06.04.2009 на суму 310 000 грн., грошовому чеку серії ЛГ № 8498958 від 07.04.2009 на суму 278 000 грн., грошовому чеку серії ЛГ № 8498959 від 10.04.2009 на суму 90 000 грн., грошовому чеку серії ЛГ № 8498960 від 10.04.2009 на суму 36 000 грн., грошовому чеку серії

ЛГ № 8498962 від 15.05.2009 на суму 80 000 грн., грошовому чеку серії

ЛГ № 8498963 від 25.05.2009 на суму 50 000 грн., грошовому чеку серії

ЛГ № 8498964 від 03.06.2009 на суму 140 000 грн., грошовому чеку серії

ЛГ № 8498965 від 17.06.2009 на суму 302 000 грн., грошовому чеку серії

ЛГ № 8498966 від 22.06.2009 на суму 250 000 грн.;, грошовому чеку серії

ЛГ № 8498967 від 22.06.2009 на суму 240 000 грн., грошовому чеку серії

ЛГ № 8498968 від 23.06.2009 на суму 55 000 грн., грошовому чеку серії

ЛГ № 8498969 від 26.06.2009 на суму 120 000 грн., грошовому чеку серії

ЛГ № 8498970 від 30.06.2009 на суму 40 000 грн., грошовому чеку серії

ЛГ № 8498971 від 30.06.2009 на суму 240 000 грн., грошовому чеку серії

ЛГ № 8498973 від 01.07.2009 на суму 30 000 грн., грошовому чеку серії

ЛГ № 8498974 від 06.07.2009 на суму 30 000 грн., грошовому чеку серії

ЛГ № 8498975 від 08.07.2009 на суму 55 000 грн., грошовому чеку серії

ЛД № 3245851 від 09.07.2009 на суму 246 000 грн., грошовому чеку серії

ЛД № 3245852 від 10.07.2009 на суму 90 000 грн., грошовому чеку серії

ЛД № 3245853 від 10.07.2009 на суму 100 000 грн., грошовому чеку серії

ЛД № 3245854 від 10.07.2009 на суму 130 000 грн., грошовому чеку серії

ЛД № 3245855 від 13.07.2009 на суму 400 000 грн, грошовому чеку серії

ЛД № 3245856 від 13.07.2009 на суму 180 000 грн., грошовому чеку серії

ЛД № 3245858 від 14.07.2009 на суму 95 000 грн., грошовому чеку серії

ЛД № 3245859 від 19.10.2009 на суму 2000 грн., грошовому чеку серії ЛД № 3245860 від 14.05.2010 на суму 550 грн., виконані самим ОСОБА_16 . Підписи від імені ОСОБА_16 в представлених на експертизу: договорі банківського рахунку № 556/121 від 28.08.2008, укладеному з АТ «Укрсиббанк», розташовані в графах «Клієнт», «Директор ТОВ «Будівельна компанія «Владен», тарифах на розрахунково - касове обслуговування поточних рахунків суб`єктів господарювання - клієнтів сегменту малого та середнього бізнесу в національній валюті України б/д, розташовані в Нижній і середній частинах документа, заяві про відкриття поточного рахунку від 28.08.2008, розташовані в графах «Директор», заяві в АТ «Укрсиббанк» без дати і номера, розташовані в графах «Директор», в графах «Заплатити», «Підписи», «зазначеним у чеку суму одержав» в грошовому чеку серії ЛГ № 8498952 від 01.04.2009 на суму 340 000 грн., грошовому чеку серії ЛГ № 8498953 від 01.04.2009 на суму 260 000 грн., грошовому чеку серії ЛГ № 8498954 від 02.04.2009 на суму 170 000 грн., грошовому чеку серії

ЛГ № 8498955 від 02.04.2009 на суму 30 000 грн., грошовому чеку серії

ЛГ № 8498956 від 03.04.2009 на суму 204 000 грн., грошовому чеку серії

ЛГ № 8498957 від 06.04.2009 на суму 310 000 грн., грошовому чеку серії

ЛГ № 8498958 від 07.04.2009 на суму 278000 грн., грошовому чеку серії

ЛГ № 8498959 від 10.04.2009 на суму 90 000 грн., грошовому чеку серії

ЛГ № 8498960 від 10.04.2009 на суму 36 000 грн., грошовому чеку серії

ЛГ № 8498962 від 15.05.2009 на суму 80 000 грн., грошовому чеку серії

ЛГ № 8498963 від 25.05.2009 на суму 50 000 грн., грошовому чеку серії

ЛГ № 8498964 від 03.06.2009 на суму 140 000 грн., грошовому чеку серії

ЛГ № 8498965 від 17.06.2009 на суму 302 000 грн., грошовому чеку серії

ЛГ № 8498966 від 22.06.2009 на суму 250 000 грн.;, грошовому чеку серії

ЛГ № 8498967 від 22.06.2009 на суму 240 000 грн., грошовому чеку серії

ЛГ № 8498968 від 23.06.2009 на суму 55 000 грн., грошовому чеку серії

ЛГ № 8498969 від 26.06.2009 на суму 120 000 грн., грошовому чеку серії

ЛГ № 8498970 від 30.06.2009 на суму 40 000 грн., грошовому чеку серії

ЛГ № 8498971 від 30.06.2009 на суму 240 000 грн., грошовому чеку серії

ЛГ № 8498972 від 30.06.2009 на суму 20 000 грн., грошовому чеку серії

ЛГ № 8498973 від 01.07.2009 на суму 30 000 грн., грошовому чеку серії

ЛГ № 8498974 від 06.07.2009 на суму 30 000 грн., грошовому чеку серії

ЛГ № 8498975 від 08.07.2009 на суму 55 000 грн., грошовому чеку серії

ЛД № 3245851 від 09.07.2009 на суму 246 000 грн., грошовому чеку серії

ЛД № 3245852 від 10.07.2009 на суму 90 000 грн., грошовому чеку серії

ЛД № 3245853 від 10.07.2009 на суму 100 000 грн., грошовому чеку серії

ЛД № 3245854 від 10.07.2009 на суму 130 000 грн., грошовому чеку серії

ЛД № 3245855 від 13.07.2009 на суму 400 000 грн, грошовому чеку серії

ЛД № 3245856 від 13.07.2009 на суму 180 000 грн., грошовому чеку серії

ЛД № 3245858 від 14.07.2009 на суму 95 000 грн., грошовому чеку серії

ЛД № 3245859 від 19.10.2009 на суму 2 000 грн., грошовому чеку серії ЛД № 3245860 від 14.05.2010 на суму 550 грн., - платіжне доручення № 118 від 03.10.2008, платіжному дорученні № 1 від 03.12.2008, платіжному дорученні № 144 від 12.12.2008, платіжне доручення № 145 від 16.12.2008, платіжному дорученні № 147 від 19.12.2008, платіжному дорученні № 1 від 29.12.2008, платіжне доручення № 149 від 06.01.2009, платіжному дорученні № 158 від 02.02.2009, платіжному дорученні № 159 від 03.02.2009, платіжному дорученні № 160 від 06.02.2009, платіжному дорученні № 103 від 23.03.2009, платіжному дорученні № 104 від 23.03.2009, платіжному дорученні № 106 від 26.03.2009, платіжному дорученні № 105 від 30.03.2009, платіжному дорученні № 108 від 06.04.2009, платіжному дорученні № 109 від 06.04.2009, платіжному дорученні № 110 від 07.04.2009, платіжному дорученні № 112 від 08.04.2009, платіжному дорученні № 114 від 14.04.2009, платіжному дорученні № 7 від 05.05.2009, платіжному дорученні № 3 від 07.07.2009, платіжному дорученні № 2 від 08.07.2009, платіжному дорученні № 1 від 30.10.2009, платіжному дорученні № 2 від 30.10.2009, платіжному дорученні № 3 від 30.10.2009, заяві № 1 від 01.07.2009 на видачу чекової книжки, расположенніе в графах «Підпис», «Отримав», «Підпис клієнта» виконані самим ОСОБА_16 .

т. 34, а.с. 61-73

- висновком судово - почеркознавчої експертизи № 9955/02 від 23.08.2011 про те, що «Підписи від імені ОСОБА_16 в наданих на експертизу двох договорах купівлі - продажу статутного капіталу від 08.07.2008, розташовані в графах «покупець», чистому аркуші з відбитком печатки ТОВ «БК «Владен», розташованій в нижній частині документа, наказі № 4 від 10.11.2008, розташованій в графі «Директор ТОВ «БК «Владен» виконані самим ОСОБА_16 ».

т. 34, а.с. 81-87

- протоколом очної ставки між ОСОБА_3 і ОСОБА_6 , в ході якої ОСОБА_6 наполягає на своїх показаннях.

т. 42, а.с. 55-57

- протоколом очної ставки між ОСОБА_3 і ОСОБА_5 , в ході якої ОСОБА_5 підтвердив свої показання.

т. 42, а.с. 60-62

- протоколом очної ставки між ОСОБА_3 і ОСОБА_49 , підтверджуючій, що саме ОСОБА_3 знімав готівку грошові кошти за чеками

ПП «АГМА».

т. 42, а.с. 71-72

- протоколом очної ставки між ОСОБА_3 і ОСОБА_9 , підтверджуючої, що за ініціативою ОСОБА_3 став засновником і директором ТОВ «Строй-Дизайн», фінансово-господарську діяльність яких не здійснював, на прохання ОСОБА_3 підписував документи, незаповнені грошові чеки в суть яких не вникав, після чого передавав їх ОСОБА_3

т. 42, а.с. 76-78

- протоколом очної ставки між ОСОБА_3 та ОСОБА_22 , яка підтверджує, що ОСОБА_3 був клієнтом ФКД ВАТ «Інпромбанк», знімав готівку грошові кошти за чеками, в разі, якщо його ПІБ були вказані як одержувача.

Таким чином, своїми умисними діями ОСОБА_3 вчинив злочини, передбачені ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 205, ч. 2 ст. 212 КК України, за кваліфікуючими ознаками: організація створення, придбання фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності з метою прикриття незаконної діяльності, вчинене повторно, а також умисне ухилення від сплати податків, які входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави коштів у великих розмірах.

Санкція за ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 205 КК України передбачає штраф від трьох тисяч до п`яти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.

Санкція за ч. 2 ст. 212 КК України передбачає штраф від двох тисяч до трьох тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років.

Відповідно до ч. 3 ст. 12 КК України, злочини, інкриміновані ОСОБА_3 , вважаються злочинами середньої тяжкості.

Перебіг давності стосовно ОСОБА_3 не зупинявся та не переривався. ОСОБА_3 вперше притягується до кримінальної відповідальності. Відтак кримінальне провадження щодо нього підлягає закриттю у зв`язку із закінченням строків давності притягнення його до кримінальної відповідальності, оскільки з моменту вчинення злочину минуло більше п`яти років.

В судовому засіданні прокурор просив задовольнити клопотання в повному обсязі.

Підозрюваний ОСОБА_3 підтримав клопотання прокурора та просив звільнити його від кримінальної відповідальності з вказаних підстав.

Розглянувши клопотання, вислухавши думки учасників судового розгляду та дослідивши надані сторонами кримінального провадження матеріали, суд приходить до висновку, що клопотання прокурора про звільнення підозрюваного від кримінальної відповідальності та закриття кримінального провадження підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до п.3 ч.1 ст.49 КК України особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину середньої тяжкості минуло три роки.

Згідно п.1 ч.2 ст. 284 КПК України, кримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Відповідно до вимог ч.3 ст.288 КПК України, cуд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного, обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Як встановлено судом, ОСОБА_3 вперше притягується до кримінальної відповідальності за вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 205, ч. 2 ст. 212 КК України, які відповідно до ст. 12 КК України відносяться до категорії злочинів середньої тяжкості. З моменту вчинення вказаних злочинів минуло більше п`яти років.

Таки чином, судом встановлено наявність правових підстав для звільнення ОСОБА_3 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 205, ч. 2 ст. 212КК України, на підставі п.3 ч.1 ст.49 КК України, у зв`язку із закінченням строків давності.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 12, 49 КК України, ст. ст. 284, 285, 286, 371, 372 КПК України, суд -

У Х В А Л И В :

Клопотання старшого прокурора відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_50 про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_3 у зв`язку із закінченням строків давності - задовольнити.

Звільнити ОСОБА_3 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 205, ч. 2 ст. 212 КК України, на підставі п.3 ч.1 ст.49 КК України у зв`язку із закінченням строків давності.

Кримінальне провадження відносно ОСОБА_3 за ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 205, ч. 2 ст. 212 КК України закрити на підставі п.1 ч.2 ст.284 КПК України.

Ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Одеської області протягом семи днів з дня її проголошення.

Суддя:

15.10.2014