Вирок
від 20.10.2014 по справі 1-12/12
БОГУНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЖИТОМИРА

Справа №1-12/12

Категорія 24

1/295/5/13

ВИРОК

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

20.10.2014 року м. Житомир

Богунський районний суд м. Житомира в складі:

Головуючого судді: ОСОБА_1 .

При секретарях: ОСОБА_2 , ОСОБА_3 ,

ОСОБА_4 , ОСОБА_5 .

З участю прокурорів: ОСОБА_6 , ОСОБА_7 .

З участю захисника: ОСОБА_8 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Житомирі кримінальну справу № 1 12/2012 р. про обвинувачення:

ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця с. Стрижівка, Любарського району, Житомирської області, українця, громадянина України, освіта вища, не працюючого, одруженого, раніше не судимого в силу ст. 89 КК України, проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , - за ст.ст. 212 ч.1, 212 ч.2, 366 ч.2 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

ОСОБА_9 , працював на посаді директора підприємства - Товариства з обмеженою відповідальністю «Нафтогазбудінвест» (далі ТОВ «Нафтогазбудінвест»), яке було зареєстроване Вишгородською районною державною адміністрацією Київської області від 24.09.2003 року, реєстраційний номер № 0689, свідоцтво № 13051260002002346 та перереєстроване Вишгородською районною державною адміністрацією у Київській області 03.10.2005 року за № 1334105000995, в зв`язку з зміною місця знаходження, з 03.10.2005 р. м. Житомир, вулиця Кафедральна, 4-А. ТОВ «Нафтогазбудінвест» було взято на податковий облік у Житомирській ОДПІ 14.02.2006 року та зареєстровано, як платник податку на додану вартість згідно свідоцтва № 09657598.

ОСОБА_9 , будучи службовою особою Товариства з обмеженою відповідальністю «Нафтогазбудінвест» (далі ТОВ «Нафтогазбудінвест») та перебуваючи на посаді директора вказаного підприємства у зв`язку з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій по займаній посаді, здійснюючи керівництво діяльністю працівників ТОВ «Нафтогазбудінвест» та розпоряджаючись майном та фінансами вказаного підприємства, тобто будучи службовою особою підприємства, на яку відповідно чинного законодавства України покладено ведення фінансово-господарської діяльності від імені підприємства, відповідальність за організацію та здійснення контролю за правильністю обчислення, утримання та своєчасністю сплати податків, зборів інших обов`язкових платежів до бюджетів та інших цільових фондів, усвідомлюючи покладені на нього права та обов`язки:

- згідно ст. 67 Конституції України обов`язок сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом;

- згідно ст.11 Закону України „Про систему оподаткування №77/97-ВР від 18.02.1997 року несе відповідальність за правильність обчислення, своєчасність сплати податків і зборів (обов`язкових платежів) та додержанням законів про оподаткування;

- згідно Закону України „Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні №996-XIV від 16.07.1999 року несе відповідальність за організацію бухгалтерського обліку;

- згідно Закону України „Про податок на додану вартість №168/97 від 03.04.1997 року несе відповідальність за достовірність і своєчасність обчислення та внесення податку до бюджету відповідно до законодавства України, в порушення вищезазначених норм, в період часу з січня 2005 року по листопад 2006 року, включно, діючи умисно, протиправно, посягаючи на встановлений законодавством порядок здійснення підприємницької діяльності і в першу чергу оподаткування, переслідуючи мету на ухилення від сплати податків в значних розмірах шляхом незаконного створення податкового кредиту та службове підроблення документів, що спричинило тяжкі наслідки, керуючись корисним мотивом, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер своїх злочинних дій, передбачаючи та бажаючи їх настання, з метою необґрунтованого заниження податкового зобов`язання та завищення податкового кредиту з податку на додану вартість по придбанню товарів в бухгалтерському та податковому обліках, скоїв умисний злочин у сфері господарської діяльності за наступних обставин.

ОСОБА_9 , в особі директора ТОВ «Нафтогазбудінвест», здійснюючи фінансово-господарську діяльність підприємства, за готівкові кошти купував у фізичних осіб, які не являлись платниками податку на додану вартість, товарно-матеріальні цінності без належних на те документів видаткових та податкових накладних, в результаті чого був позбавлений права на отримання податкового кредиту з податку на додану вартість.

При подальшій реалізації придбаних товарно-матеріальних цінностей іншим суб`єктам підприємницької діяльності, які являються платниками податку на додану вартість, у директора ТОВ «Нафтогазбудінвест» в особі ОСОБА_9 , виникали податкові зобов`язання з податку на додану вартість, які необхідно було нараховувати та сплачувати до державного бюджету та, які останній не мав наміру сплачувати.

Продовжуючи свою злочинну діяльність направлену на службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, з метою ухилення від сплати податків у великих розмірах шляхом незаконного створення податкового кредиту, та на укриття вказаних злочинів ОСОБА_9 , в невстановленому досудовому слідством місці та за невстановлених досудовим слідством обставин, вступив в злочинну змову з невстановленими досудовим слідством особами, які, за домовленістю з ОСОБА_9 , діючи від імені підприємств з ознаками фіктивності: ТОВ «Проімпекс Україна ЛТД», ТОВ «Д.К.Союз» ПП «Озбуд», ТОВ «Дон-Вен», ДП «Тікич», ТОВ «Трансенерго», неодноразово підробляли офіційні документи щодо фінансово-господарських взаємовідносин між вказаними підприємствами та ТОВ «Нафтогазбудінвест».

У подальшому, діючи відповідно до попередньої домовленості з невстановленими досудовим слідством особами, в період з січня 2005 року по червень 2006 року, включно, ОСОБА_9 , переслідуючи мету на ухилення від сплати податків, шляхом незаконного створення податкового кредиту та службове підроблення, неодноразово придбаваючи товари за готівку у невстановлених досудовим слідством осіб, які не являлись платниками податку на додану вартість, надаючи вигляду законності проведених операцій, фіктивно оформляв придбання вказаних товарів, як придбаних у ТОВ «Проімпекс Україна ЛТД», ТОВ «Д.К.Союз» ПП «Озбуд», ТОВ «Дон-Вен», ДП «Тікич», ТОВ «Трансенерго», які фактично фінансово-господарською діяльністю не займалися.

За таких обставин, податкові зобов`язання по сплаті до державного бюджету податку на додану вартість від діяльності ТОВ «Нафтогазбудінвест» його директором ОСОБА_9 - не сплачувались.

Таким чином директор ТОВ «Нафтогазбудінвест» ОСОБА_9 , підроблюючи та використовуючи підроблені податкові накладні щодо фіктивного придбання товарів у ТОВ «Проімпекс Україна ЛТД», ТОВ «Д.К.Союз» ПП «Озбуд», ТОВ «Дон-Вен», ДП «Тікич», ТОВ «Трансенерго», протягом часу з січня 2001 року по листопад 2006 року, достовірно знаючи, що у вказаних підприємств ніякі товари не придбавалися, в порушення Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 року № 168/97 ВР, із змінами та доповненнями, а саме:

- п.п. 7.4.1, п. 7.4, ст. 7 «…податковий кредит звітного періоду складається із сум податків, сплачених (нарахованих) платником податку у звітному періоді у зв`язку з придбанням товарів (робіт, послуг), вартість яких відноситься до складу валових витрат виробництва (обігу) та основних фондів чи нематеріальних активів, що підлягають амортизації»;

- п.п. 7.4.5, п. 7.4, ст. 7 «...не підлягають включенню до складу податкового кредиту суми сплаченого (нарахованого) податку у зв`язку з придбанням товарів (послуг) не підтверджені податковими накладними чи митними деклараціями, при імпорті робіт (послуг) актом прийняття робіт (послуг) чи банківським документом, який засвідчує перерахування коштів в рахунок оплати вартості таких робіт (послуг)»;

- п.п. 7.3.1, п. 7.3, ст. 7 «...датою виникнення права платника податку на податковий кредит вважається дата здійснення першої з подій:

- або дата списання коштів з банківського рахунку платника податку в оплату товарів (робіт, послуг), дата виписки відповідного рахунку (товарного чека) - в разі розрахунків з використанням кредитних дебетових карток або комерційних чеків;

- або дата отримання податкової накладної, що засвідчує факт придбання платником податку товарів (робіт, послуг)», ОСОБА_9 незаконно сформував податковий кредит по ПДВ, тим самим зменшив свої податкові зобов`язання по сплаті до бюджету податку на додану вартість, в результаті чого умисно ухилився від сплати до державного бюджету податку на додану вартість в значних розмірах на загальну суму 287 373,0 грн.

Так, при проведенні фінансово-господарської діяльності в січні місяці 2005 року ТОВ «Нафтогазбудінвест», реалізувало товарів (робіт, послуг), суб`єктам підприємницької діяльності (надалі СПД) України, що являються платниками податку на додану вартість (надалі ПДВ) на загальну суму 3 000 грн., з якої ПДВ склав 500 грн., що є податковим зобов`язанням та придбало товарів (робіт, послуг) у СПД України, що являються платниками ПДВ на загальну суму 0,0 грн., з якої ПДВ склав 0,0 грн., що є податковим кредитом.

Податок на додану вартість, який належало сплатити до бюджету, обчислений, як різниця між податковим зобов`язанням та податковим кредитом, склав 500 грн. (500 грн. 0 грн.).

Невстановлені досудовим слідством особи, за попередньою змовою з директором ТОВ «Нафтогазбудінвест» ОСОБА_9 , підробили, шляхом внесення наданих ним, завідомо неправдивих відомостей та підроблення підпису на документах виданих від імені ТОВ «Проімпекс Україна ЛТД», якими посвідчувались неіснуючі факти господарських взаємовідносин між вказаним підприємством та ТОВ «Нафтогазбудінвест», наступні документи - податкову накладну від 20.01.2005 року № 35, виписану ТОВ «Проімпекс Україна ЛТД» на загальну суму 4 801,20 грн., в тому числі ПДВ 800,20 грн.

Директор ТОВ «Нафтогазбудінвест» ОСОБА_9 , діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати податків в значних розмірах та службового підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, достовірно знаючи про те, що ТОВ «Нафтогазбудінвест» не придбавало товарів у ТОВ «Проімпекс Україна ЛТД», власноручно підписав надану йому накладну від імені директора ТОВ «Нафтогазбудінвест» в графі «керівник» та засвідчив їх печаткою ТОВ «Нафтогазбудінвест», тобто вчинив службове підроблення.

Директор ТОВ «Нафтогазбудінвест» ОСОБА_9 достовірно знаючи про суму податкового зобов`язання ТОВ «Нафтогазбудінвест», яка виникла в результаті реалізації товарів (робіт, послуг) в січні 2005 року, у розмірі 500 грн., а також про відсутність податкового кредиту з податку на додану вартість, реалізуючи свій умисел, направлений на умисне ухилення від сплати податків в значних розмірах шляхом незаконного створення податкового кредиту та на укриття вказаного злочину, діючи умисно, протиправно, маючи можливість діяти згідно закону, в порушення п.п. 7.4.5, п. 7.4, ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 року № 168/97 ВР, із змінами та доповненнями, безпідставно умисно зависив податковий кредит на 800 грн.

20 травня 2005 року директор ТОВ «Нафтогазбудінвест» ОСОБА_9 , знаходячись в офісному приміщенні ТОВ «Нафтогазбудінвест» по вулиці Кафедральна 4-А, в м.Житомирі, реалізуючі свій злочинний умисел, направлений на умисне ухилення від сплати податків в значних розмірах шляхом незаконного створення податкового кредиту та на укриття вказаного злочину, діючи умисно, протиправно, маючи можливість діяти згідно закону, достовірно знаючи про суму податкового зобов`язання, яка виникла в результаті реалізації товарів (робіт, послуг) в січні 2005 року, у розмірі 500 грн., а також про відсутність податкового кредиту з ПДВ, в декларацію по податку на додану вартість ТОВ «Нафтогазбудінвест», за січень 2005 року, умисно вніс завідомо неправдиві відомості - вказавши суму податкових зобов`язань в розмірі 500 грн., а суму податкового кредиту безпідставно вказав у розмірі 800 грн., включивши до податкового кредиту суму витрат по сплаті ПДВ, за товарно-матеріальні цінності, що були придбані у невстановлених досудовим слідством осіб, які не є платниками ПДВ, без належних на те документів податкових накладних, тоді, як необхідно було вказати 0 грн.

Окрім того він вказав суму зобов`язань з ПДВ в розмірі -300,0 грн. (від`ємне значення), тоді, як необхідно було вказати 500,0 грн. (500,0 грн. 0,0 грн.) до сплати.

Складену декларацію по податку на додану вартість ТОВ «Нафтогазбудінвест» за січень 2005 року, в якій було відображено недостовірні дані, директор ТОВ «Нафтогазбудінвест» ОСОБА_9 підписав, завірив печаткою ТОВ «Нафтогазбудінвест» та того ж дня, тобто 20 травня 2005 року надав до Житомирської ОДПІ.

Таким чином, директор ТОВ «Нафтогазбудінвест» ОСОБА_9 , шляхом незаконного завищення податкового кредиту, внаслідок використання підроблених документів про фіктивне придбання ТОВ «Нафтогазбудінвест» товарів у платника ПДВ ТОВ «Проімпекс Україна ЛТД», умисно ухилився від сплати ПДВ за січень 2005 року на суму 500 грн.(500 грн. 0 грн.).

При проведенні фінансово-господарської діяльності в лютому 2005 року ТОВ «Нафтогазбудінвест», реалізувало товарів (робіт, послуг), суб`єктам підприємницької діяльності (надалі СПД) України, що являються платниками податку на додану вартість (надалі ПДВ) на загальну суму 4 000 грн., з якої ПДВ склав 667 грн., що є податковим зобов`язанням та придбало товарів (робіт, послуг) у СПД України, що являються платниками ПДВ на загальну суму 0,0 грн., з якої ПДВ склав 0,0 грн., що є податковим кредитом.

Податок на додану вартість, який належало сплатити до бюджету, обчислений, як різниця між податковим зобов`язанням та податковим кредитом, склав 667 (667 грн. 0 грн.).

Так, в невстановлений досудовим слідством час директор ТОВ «Нафтогазбудінвест» ОСОБА_9 , знаходячись в невстановленому досудовим слідством місці, діючи за попередньою змовою з невстановленими досудовим слідством особами, за невстановлених досудовим слідством обставин організував підроблення документів, виданих від імені ТОВ «Д.К. Союз». При цьому директор ТОВ «Нафтогазбудінвест» ОСОБА_9 , керуючи вчиненням даного злочину надав невстановленим досудовим слідством особам завідомо неправдиві відомості щодо фінансово-господарських взаємовідносин між ТОВ «Нафтогазбудінвест» та ТОВ «Д.К.Союз»: дати проведення господарських операцій, обсяг, номенклатуру та вартість товарів (робіт, послуг), достовірно знаючи, що у даних підприємств вказані товари не придбавалися.

Невстановлені досудовим слідством особи, за попередньою змовою з директором ТОВ «Нафтогазбудінвест» ОСОБА_9 , підробили, шляхом внесення наданих ним, завідомо неправдивих відомостей та підроблення підпису на документах виданих від імені ТОВ «Д.К. Союз», якими посвідчувались неіснуючі факти господарських взаємовідносин між вказаним підприємством та ТОВ «Нафтогазбудінвест», наступні документи - податкову накладну від 22.02.2005 року, виписану ТОВ «Д.К. Союз» на загальну суму 7 890,00 грн., в тому числі ПДВ 1 315 грн.

Директор ТОВ «Нафтогазбудінвест» ОСОБА_9 , діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати податків в значних розмірах та службового підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, достовірно знаючи про те, що ТОВ «Нафтогазбудінвест» не придбавало товарів у ТОВ «Д.К.Союз», власноручно підписав від імені директора ТОВ «Нафтогазбудінвест» в графі «керівник», та засвідчив їх печаткою ТОВ «Нафтогазбудінвест», тобто вчинив службове підроблення.

Директор ТОВ «Нафтогазбудінвест» ОСОБА_9 достовірно знаючи про суму податкового зобов`язання ТОВ «Нафтогазбудінвест», яка виникла в результаті реалізації товарів (робіт, послуг) в лютому 2005 року, у розмірі 667 грн., а також про відсутність податкового кредиту з податку на додану вартість, реалізуючі свій умисел, направлений на умисне ухилення від сплати податків в значних розмірах шляхом незаконного створення податкового кредиту та на укриття вказаного злочину, діючи умисно, протиправно, маючи можливість діяти згідно закону, в порушення п.п. 7.4.5, п. 7.4, ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 року № 168/97 ВР, із змінами та доповненнями, безпідставно умисно зависив податковий кредит на 1 315 грн.

20 травня 2005 року директор ТОВ «Нафтогазбудінвест» ОСОБА_9 , знаходячись в офісному приміщенні ТОВ «Нафтогазбудінвест» по вулиці Кафедральна 4-А, в м.Житомирі, реалізуючі свій злочинний умисел, направлений на умисне ухилення від сплати податків в значних розмірах шляхом незаконного створення податкового кредиту та на укриття вказаного злочину, діючи умисно, протиправно, маючи можливість діяти згідно закону, достовірно знаючи про суму податкового зобов`язання, яка виникла в результаті реалізації товарів (робіт, послуг) в лютому 2005 року, у розмірі 1315 грн., а також про відсутність податкового кредиту з ПДВ, в декларацію по податку на додану вартість ТОВ «Нафтогазбудінвест», за лютий 2005 року, умисно вніс завідомо неправдиві відомості, а саме він вказав суму податкових зобов`язань в розмірі 667 грн., а суму податкового кредиту вказав в розмірі 1315,0 грн., включивши до податкового кредиту суму витрат по сплаті ПДВ, за товарно-матеріальні цінності, що були придбані у невстановлених досудовим слідством осіб, які не є платниками ПДВ, без належних на те документів податкових накладних, тоді як необхідно було вказати 0 грн.

Окрім того директор ТОВ «Нафтогазбудінвест» ОСОБА_9 вказав суму зобов`язань з ПДВ в розмірі - 648,0 грн. (від`ємне значення), тоді як необхідно було вказати 667,0 грн. (667 грн. 0,0 грн.) до сплати.

Складену декларацію по податку на додану вартість ТОВ «Нафтогазбудінвест» за лютий 2005 року, в якій було відображено недостовірні дані, директор ТОВ «Нафтогазбудінвест» ОСОБА_9 підписав, завірив печаткою ТОВ «Нафтогазбудінвест» та того ж дня, тобто 20 травня 2005 року надав до Житомирської ОДПІ.

Таким чином, директор ТОВ «Нафтогазбудінвест» ОСОБА_9 , шляхом незаконного завищення податкового кредиту, внаслідок використання підроблених документів про фіктивне придбання ТОВ «Нафтогазбудінвест» товарів у платника ПДВ ТОВ «Д.К. Союз», умисно ухилився від сплати ПДВ за лютий 2005 року на суму 667 грн.(667 грн. 0 грн.).

При проведенні фінансово-господарської діяльності в березні 2005 року ТОВ «Нафтогазбудінвест», реалізувало товарів (робіт, послуг), суб`єктам підприємницької діяльності (надалі СПД) України, що являються платниками податку на додану вартість (надалі ПДВ) на загальну суму 9600 грн., з якої ПДВ склав 1600 грн., що є податковим зобов`язанням та придбало товарів (робіт, послуг) у СПД України, що являються платниками ПДВ на загальну суму 0,0 грн., з якої ПДВ склав 0,0 грн., що є податковим кредитом.

Податок на додану вартість, який належало сплатити до бюджету, обчислений, як різниця між податковим зобов`язанням та податковим кредитом, склав 1600 грн. (1600 грн. 0 грн.).

При цьому директор ТОВ «Нафтогазбудінвест» ОСОБА_9 , керуючи вчиненням даного злочину надав невстановленим досудовим слідством особам завідомо неправдиві відомості щодо фінансово-господарських взаємовідносин між ТОВ «Нафтогазбудінвест» та ТОВ «Д.К.Союз» - дати проведення господарських операцій, обсяг, номенклатуру та вартість товарів (робіт, послуг), достовірно знаючи, що у даних підприємств вказані товари не придбавалися. Невстановлені досудовим слідством особи, за попередньою змовою з директором ТОВ «Нафтогазбудінвест» ОСОБА_9 , підробили, шляхом внесення наданих ним, завідомо неправдивих відомостей та підроблення підпису на документах виданих від імені ТОВ «Д.К. Союз», якими посвідчувались неіснуючі факти господарських взаємовідносин між вказаним підприємством та ТОВ «Нафтогазбудінвест», наступні документи - податкову накладну від 03.03.2005 року, виписану ТОВ «Д.К. Союз» на загальну суму 9496,80 грн., в тому числі ПДВ 1582,80 грн.

Директор ТОВ «Нафтогазбудінвест» ОСОБА_9 , діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати податків в значних розмірах та службового підроблення, достовірно знаючи про те, що ТОВ «Нафтогазбудінвест» не придбавало товарів у ТОВ «Д.К.Союз» власноручно підписав від імені директора ТОВ «Нафтогазбудінвест» в графі «керівник», та засвідчив їх печаткою ТОВ «Нафтогазбудінвест», тобто вчинив службове підроблення.

Директор ТОВ «Нафтогазбудінвест» ОСОБА_9 , достовірно знаючи про суму податкового зобов`язання ТОВ «Нафтогазбудінвест», яка виникла в результаті реалізації товарів (робіт, послуг) в березні 2005 року, у розмірі 1600 грн., а також про відсутність податкового кредиту з податку на додану вартість, реалізуючі свій умисел, направлений на умисне ухилення від сплати податків в значних розмірах шляхом незаконного створення податкового кредиту та на укриття вказаного злочину, діючи умисно, протиправно, маючи можливість діяти згідно закону, в порушення п.п. 7.4.5, п. 7.4, ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 року № 168/97 ВР, із змінами та доповненнями, безпідставно, умисно зависив податковий кредит на 1583 грн.

20 травня 2005 року директор ТОВ «Нафтогазбудінвест» ОСОБА_9 , знаходячись в офісному приміщенні ТОВ «Нафтогазбудінвест» по вулиці Кафедральна 4-А в м.Житомирі, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на умисне ухилення від сплати податків в значних розмірах шляхом незаконного створення податкового кредиту та на укриття вказаного злочину, діючи умисно, протиправно, маючи можливість діяти згідно закону, достовірно знаючи про суму податкового зобов`язання, яка виникла в результаті реалізації товарів (робіт, послуг) в березні 2005 року, у розмірі 1600 грн., а також про відсутність податкового кредиту з ПДВ, в декларацію по податку на додану вартість ТОВ «Нафтогазбудінвест», за березень 2005 року, вніс завідомо неправдиві відомості - вказав податкових зобов`язань на суму 1600 грн., а суму податкового кредиту безпідставно вказав у розмірі 1583 грн., включивши до податкового кредиту суму витрат по сплаті ПДВ, за товарно-матеріальні цінності, що були придбані у невстановлених досудовим слідством осіб, які не є платниками ПДВ, без належних на те документів податкових накладних, тоді, як необхідно було вказати 0 грн.

Окрім того директор ТОВ «Нафтогазбудінвест» ОСОБА_9 вказав суму зобов`язань з ПДВ в розмірі 17,0 грн. (позитивне значення), тоді як необхідно було вказати 1600,0 грн. (1600,0 грн. 0,0 грн.) до сплати.

Складену декларацію по податку на додану вартість ТОВ «Нафтогазбудінвест» за березень 2005 року, в якій було відображено недостовірні дані, директор ТОВ «Нафтогазбудінвест» ОСОБА_9 підписав, завірив печаткою ТОВ «Нафтогазбудінвест» та того ж дня, тобто 20.05.2005 року надав до Житомирської ОДПІ.

Таким чином, директор ТОВ «Нафтогазбудінвест» ОСОБА_9 , шляхом незаконного завищення податкового кредиту, внаслідок використання підроблених документів про фіктивне придбання ТОВ «Нафтогазбудінвест» товарів у платника ПДВ ТОВ «Д.К. Союз», умисно ухилився від сплати ПДВ за березень 2005 року на суму 1600,0 грн.( 1600,0 грн. 0,0 грн.), але з урахуванням 17 грн. ПДВ самостійно заявленого до сплати, дана сума складає 1583,0 грн. (1600,0 грн. 17 грн.) до сплати.

При проведенні фінансово-господарської діяльності в серпні 2005 року ТОВ «Нафтогазбудінвест», реалізувало товарів (робіт, послуг), суб`єктам підприємницької діяльності (надалі СПД) України, що являються платниками податку на додану вартість (надалі ПДВ) на загальну суму 221 922,0 грн., з якої ПДВ склав 36 987,0 грн., що є податковим зобов`язанням та придбало товарів (робіт, послуг) у СПД України, що являються платниками ПДВ на загальну суму 201 156,0 грн., з якої ПДВ склав 33 526,0 грн., що є податковим кредитом.

Податок на додану вартість, який належало сплатити до бюджету, обчислений, як різниця між податковим зобов`язанням та податковим кредитом, склав 3 461,0 грн. (36 987,0 грн. 33 526,0 грн.).

Невстановлені досудовим слідством особи, за попередньою змовою з директором ТОВ «Нафтогазбудінвест» ОСОБА_9 , підробили, шляхом внесення наданих ним, завідомо неправдивих відомостей та підроблення підпису на документах виданих від імені ПП «Озбуд» та ТОВ «Дон-Вен», якими посвідчувались неіснуючі факти господарських взаємовідносин між вказаним підприємством та ТОВ «Нафтогазбудінвест», наступні документи:

- податкову накладну від 01.08.2005 року, виписана ПП «Озбуд» на загальну суму 50000 грн., в тому числі ПДВ 8 333,0 грн.

- податкову накладну від 04.08.2005 року, виписана ТОВ «Дон-Вен» на загальну суму 42 564,0 грн., в тому числі ПДВ 7 074,0 грн.

Директор ТОВ «Нафтогазбудінвест» ОСОБА_9 , діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати податків в значних розмірах та службового підроблення, достовірно знаючи про те, що ТОВ «Нафтогазбудінвест» не придбавало товарів у ПП «Озбуд» та ТОВ «Дон-Вен» власноручно підписав від імені директора ТОВ «Нафтогазбудінвест» в графі «керівник», та засвідчив їх печаткою ТОВ «Нафтогазбудінвест», тобто вчинив службове підроблення.

Директор ТОВ «Нафтогазбудінвест» ОСОБА_9 , достовірно знаючи про суму податкового зобов`язання ТОВ «Нафтогазбудінвест», яка виникла в результаті реалізації товарів (робіт, послуг) в серпні 2005 року, у розмірі 36987,0 грн., а також про суму податкового кредиту в розмірі 33 526,0 грн., реалізуючі свій умисел, направлений на умисне ухилення від сплати податків в значних розмірах шляхом незаконного заниження податкового зобов`язання та незаконного створення податкового кредиту, а також на укриття вказаного злочину, діючи умисно, протиправно, маючи можливість діяти згідно закону, в порушення п.п.7.3.1.п.7.3, п.п. 7.4.5, п. 7.4, ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 року № 168/97 ВР, із змінами та доповненнями, безпідставно умисно занизив податкове зобов`язання на 5348,0 грн. та зависив податковий кредит на 15 427,0 грн.

31 березня 2006 року директор ТОВ «Нафтогазбудінвест» ОСОБА_9 , знаходячись в офісному приміщенні ТОВ «Нафтогазбудінвест» по вулиці Кафедральна 4-А, в м. Житомирі, реалізуючі свій злочинний умисел, направлений на умисне ухилення від сплати податків в значних розмірах шляхом незаконного створення податкового кредиту та на укриття вказаного злочину, діючи умисно, протиправно, маючи можливість діяти згідно закону, достовірно знаючи про суму податкового зобов`язання, яка виникла в результаті реалізації товарів (робіт, послуг) в серпні 2005 року, у розмірі 36987 грн., а також про суму податкового кредиту з ПДВ 33 526,0 грн. в уточнюючий розрахунок по податку на додану вартість ТОВ «Нафтогазбудінвест», за серпень 2005 року, вніс завідомо неправдиві відомості - вказав суму податкових зобов`язань в розмірі 31 639,0 грн. тоді як необхідно було вказати 36 987,0 грн., а суму податкового кредиту безпідставно вказав у розмірі 48 953,0 грн., включивши до податкового кредиту суму витрат по сплаті ПДВ, за товарно-матеріальні цінності, що були придбані у невстановлених досудовим слідством осіб, які не є платниками ПДВ, без належних на те документів податкових накладних, тоді, як необхідно було вказати 33526,0 грн.

Окрім того директор ТОВ «Нафтогазбудінвест» ОСОБА_9 вказав суму зобов`язань з ПДВ в розмірі -17314,0 грн. (від`ємне значення), тоді як необхідно було вказати 3 461,0 грн. (36 987,0 грн. 33 526,0 грн.) до сплати.

Складений уточнюючий розрахунок по податку на додану вартість ТОВ «Нафтогазбудінвест» за серпень 2005 року, в якому було відображено недостовірні дані, директор ТОВ «Нафтогазбудінвест» ОСОБА_9 підписав, завірив печаткою ТОВ «Нафтогазбудінвест» та того ж дня, тобто 31 березня 2006 року надав до Житомирської ОДПІ.

Таким чином директор ТОВ «Нафтогазбудінвест» ОСОБА_9 , шляхом незаконного заниження податкового зобов`язання в сумі 5348,0 грн. та завищення податкового кредиту, внаслідок використання підроблених документів про придбання ТОВ «Нафтогазбудінвест» товарів у платників ПДВ ПП «Озбуд» в сумі 8 333,0 грн., ТОВ «Дон-Вен» в сумі 7 094,0 умисно ухилився від сплати ПДВ за серпень 2005 року на суму 20 775,0 грн. (5348,0+15427), але враховуючи суму ПДВ (від`ємне значення) в розмірі -17314,0 грн., задекларовану в уточнюючому розрахунку по ПДВ, фактично в серпні 2005 року, внаслідок умисних дій директора ТОВ «Нафтогазбудінвест» ОСОБА_9 , до бюджету не надійшло ПДВ в сумі 3461,0 грн. (20775,0-17314).

При проведенні фінансово-господарської діяльності в вересні 2005 року ТОВ «Нафтогазбудінвест», реалізувало товарів (робіт, послуг), суб`єктам підприємницької діяльності (надалі СПД) України, що являються платниками податку на додану вартість (надалі ПДВ) на загальну суму 224 352,0 грн., з якої ПДВ склав 37 392 грн., що є податковим зобов`язанням та придбало товарів (робіт, послуг) у СПД України, що являються платниками ПДВ на загальну суму 209 496,0 грн., з якої ПДВ склав 34 916,0 грн., що є податковим кредитом.

Податок на додану вартість, який належало сплатити до бюджету, обчислений, як різниця між податковим зобов`язанням та податковим кредитом, склав 2476 грн. (37 392,0 грн. 349 16,0 грн.).

В невстановлений досудовим слідством час ОСОБА_9 , знаходячись в невстановленому досудовим слідством місці, діючи за попередньою змовою з невстановленими досудовим слідством особами, за невстановлених досудовим слідством обставин організував підроблення документів, виданих від імені ПП «Озбуд». При цьому директор ТОВ «Нафтогазбудінвест» ОСОБА_9 , керуючи вчиненням даного злочину надав невстановленим досудовим слідством особам завідомо неправдиві відомості щодо фінансово-господарських взаємовідносин між ТОВ «Нафтогазбудінвест» та ПП «Озбуд: дати проведення господарських операцій, обсяг, номенклатуру та вартість товарів (робіт, послуг), достовірно знаючи, що у даних підприємств вказані товари не придбавалися.

Невстановлені досудовим слідством особи, за попередньою змовою з директором ТОВ «Нафтогазбудінвест» ОСОБА_9 , підробили, шляхом внесення наданих ним, завідомо неправдивих відомостей та підроблення підпису на документах виданих від імені ПП «Озбуд», якими посвідчувались неіснуючі факти господарських взаємовідносин між вказаним підприємством та ТОВ «Нафтогазбудінвест», наступні документи - податкову накладну від 05.09.2005 року, яка виписана ПП «Озбуд» на загальну суму 43 000,0 грн., в тому числі ПДВ 71 66,67 грн.

Директор ТОВ «Нафтогазбудінвест» ОСОБА_9 , діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати податків в значних розмірах та службового підроблення, достовірно знаючи про те, що ТОВ «Нафтогазбудінвест» не придбавало товарів у ПП «Озбуд» власноручно підписав від імені директора ТОВ «Нафтогазбудінвест» в графі «керівник», та засвідчив їх печаткою ТОВ «Нафтогазбудінвест», тобто вчинив службове підроблення.

Директор ТОВ «Нафтогазбудінвест» ОСОБА_9 , достовірно знаючи про суму податкового зобов`язання ТОВ «Нафтогазбудінвест», яка виникла в результаті реалізації товарів (робіт, послуг) в вересні 2005 року, у розмірі 37392 грн., а також про суму податкового кредиту в розмірі 34916 грн., реалізуючі свій умисел, направлений на умисне ухилення від сплати податків в значних розмірах шляхом незаконного заниження податкового зобов`язання та незаконного створення податкового кредиту, а також на укриття вказаного злочину, діючи умисно, протиправно, маючи можливість діяти згідно закону, в порушення п.п.7.3.1.п.7.3, п.п. 7.4.5, п. 7.4, ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 року № 168/97 ВР, із змінами та доповненнями, безпідставно умисно занизив податкове зобов`язання на 10453,0 грн. та зависив податковий кредит на 7166,0 грн.

31 березня 2006 року директор ТОВ «Нафтогазбудінвест» ОСОБА_9 , знаходячись в офісному приміщенні ТОВ «Нафтогазбудінвест» по вулиці Кафедральна 4-А, в м. Житомирі, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на умисне ухилення від сплати податків в значних розмірах шляхом незаконного створення податкового кредиту та на укриття вказаного злочину, діючи умисно, протиправно, маючи можливість діяти згідно закону, достовірно знаючи про суму податкового зобов`язання, яка виникла в результаті реалізації товарів (робіт, послуг) в вересні 2005 року, у розмірі 37392 грн., а також про суму податкового кредиту з ПДВ 34916,0 грн. в уточнюючий розрахунок по податку на додану вартість ТОВ «Нафтогазбудінвест», за вересень 2005 року, умисно вніс завідомо неправдиві відомості - вказав суму податкових зобов`язань у розмірі 26 939,0 грн., тоді як необхідно було вказати 37 392,0 грн., а суму податкового кредиту вказав у розмірі 42 082,0 грн., включивши до податкового кредиту суму витрат по сплаті ПДВ, за товарно-матеріальні цінності, що були придбані у невстановлених досудовим слідством осіб, які не є платниками ПДВ, без належних на те документів податкових накладних, тоді, як необхідно було вказати 34 916,0 грн.

Окрім того директор ТОВ «Нафтогазбудінвест» ОСОБА_9 вказав суму зобов`язань з ПДВ в розмірі - 15143 грн. (від`ємне значення), тоді як необхідно було вказати 2 476 грн. (37 392 грн. 34 916 грн.) до сплати.

Складений уточнюючий розрахунок по податку на додану вартість ТОВ «Нафтогазбудінвест» за вересень 2005 року, в якій було відображено недостовірні дані, директор ТОВ «Нафтогазбудінвест» ОСОБА_9 підписав, завірив печаткою ТОВ «Нафтогазбудінвест» та того ж дня, тобто 31 березня 2006 року надав до Житомирської ОДПІ.

Таким чином, директор ТОВ «Нафтогазбудінвест» ОСОБА_9 , шляхом незаконного заниження податкового зобов`язання в сумі 10 453,0 грн. та завищення податкового кредиту, внаслідок використання підроблених документів про придбання ТОВ «Нафтогазбудінвест» товарів у платника ПДВ ПП «Озбуд» в сумі 7 166,0 грн., умисно ухилився від сплати ПДВ за вересень 2005 року на суму 17 619,0 грн. (10 453,0+7 166,0), але враховуючи суму ПДВ (від`ємне значення) в розмірі - 15143 грн., задекларовану уточнюючому розрахунку по ПДВ, фактично в вересні 2005 року, внаслідок умисних дій директора ТОВ «Нафтогазбудінвест» ОСОБА_10 до бюджету не надійшло 2 476,0 грн.(17 619,0-15 143,0).

А всього, за період 2005 року, директор ТОВ «Нафтогазбудінвест» ОСОБА_9 , умисно, безпідставно, шляхом заниження сум податкового зобов`язання та незаконного створення податкового кредиту, внаслідок використання підроблених документів про фіктивне придбання ТОВ «Нафтогазбудінвест» товарів у ТОВ «Проімпекс Україна ЛТД», ТОВ «Дон-Вен», ПП «Озбуд», ТОв «Д.К.Союз», умисно ухилився від сплати ПДВ на загальну суму 8 687,0 грн. (500,0 + 667,0 + 1 583,0 + 3 461,0 + 2 476,0), що в 66 раз перевищує встановлений законом неоподаткований мінімум доходів громадян (8687,0/131).

Так при проведенні фінансово-господарської діяльності в квітні 2006 року ТОВ «Нафтогазбудінвест», реалізувало товарів (робіт, послуг), суб`єктам підприємницької діяльності (надалі СПД) України, що являються платниками податку на додану вартість (надалі ПДВ) на загальну суму 1 741 122,0 грн., з якої ПДВ склав 290 187 грн., що є податковим зобов`язанням та придбало товарів (робіт, послуг) у СПД України, що являються платниками ПДВ на загальну суму 1 235 802,0 грн., з якої ПДВ склав 205 967,0 грн., що є податковим кредитом.

Податок на додану вартість, який належало сплатити до бюджету, обчислений, як різниця між податковим зобов`язанням та податковим кредитом, склав 84 220,0 грн. (290 187,0 грн. 205 967,0 грн.).

При цьому директор ТОВ «Нафтогазбудінвест» ОСОБА_9 , керуючи вчиненням даного злочину надав невстановленим досудовим слідством особам завідомо неправдиві відомості щодо фінансово-господарських взаємовідносин між ТОВ «Нафтогазбудінвест» та ДП «Тікич»: дати проведення господарських операцій, обсяг, номенклатуру та вартість товарів (робіт, послуг), достовірно знаючи, що у даних підприємств вказані товари не придбавалися. Невстановлені досудовим слідством особи, за попередньою змовою з ОСОБА_9 , підробили, шляхом внесення наданих ним, завідомо неправдивих відомостей та підроблення підпису на документах виданих від імені ДП «Тікич», якими посвідчувались неіснуючі факти господарських взаємовідносин між вказаним підприємством та ТОВ «Нафтогазбудінвест», наступні документи - податкову накладну від 26.04.2006 року, яка виписана ДП «Тікич» на загальну суму 570083,0 грн., в тому числі ПДВ 95 013,0 грн.

Директор ТОВ «Нафтогазбудінвест» ОСОБА_9 , діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати податків в значних розмірах та службового підроблення, достовірно знаючи про те, що ТОВ «Нафтогазбудінвест» не придбавало товарів у ДП «Тікич» власноручно підписав від імені директора ТОВ «Нафтогазбудінвест» в графі «керівник», та засвідчив їх печаткою ТОВ «Нафтогазбудінвест», тобто вчинив службове підроблення.

Директор ТОВ «Нафтогазбудінвест» ОСОБА_9 достовірно знаючи про суму податкового зобов`язання ТОВ «Нафтогазбудінвест», яка виникла в результаті реалізації товарів (робіт, послуг) в квітні 2006 року, у розмірі 290 187,0 грн., а також про суму податкового кредиту 205 967,0 грн., реалізуючі свій злочинний умисел, направлений на умисне ухилення від сплати податків в значних розмірах шляхом незаконного заниження податкового зобов`язання та незаконного створення податкового кредиту, а також на укриття вказаного злочину, діючи умисно, протиправно, маючи можливість діяти згідно закону, в порушення п.п.7.3.1.п.7.3, п.п. 7.4.5, п. 7.4, ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 року № 168/97 ВР, із змінами та доповненнями, безпідставно умисно занизив податкове зобов`язання на 72766,0 грн. та зависив податковий кредит на 95 013,0 грн.

10 серпня 2006 року директор ТОВ «Нафтогазбудінвест» ОСОБА_9 , знаходячись в офісному приміщенні ТОВ «Нафтогазбудінвест» по вулиці Кафедральна 4-А, в м.Житомирі, реалізуючі свій злочинний умисел, направлений на умисне ухилення від сплати податків в значних розмірах шляхом незаконного створення податкового кредиту та на укриття вказаного злочину, діючи умисно, протиправно, маючи можливість діяти згідно закону, достовірно знаючи про суму податкового зобов`язання, яка виникла в результаті реалізації товарів (робіт, послуг) в квітні 2006 року, у розмірі 290 187,0 грн., а також про суму податкового кредиту з ПДВ в розмірі 205 967,0 в уточнюючий розрахунок по податку на додану вартість ТОВ «Нафтогазбудінвест», за квітень 2006 року, вніс завідомо неправдиві відомості, а саме: вказав суму податкових зобов`язань в розмірі 217 421,0 грн. тоді як необхідно було вказати 290 187,0 грн. та вказав суму податкового кредиту в розмірі 300 980,0 грн., включивши до податкового кредиту суму витрат по сплаті ПДВ, за товарно-матеріальні цінності, що були придбані у невстановлених досудовим слідством осіб, які не є платниками ПДВ, без належних на те документів податкових накладних, тоді, як необхідно було вказати 205 967,0 грн.

Окрім того він вказав суму зобов`язань з ПДВ в розмірі -83559,0 грн. (від`ємне значення), тоді як необхідно було вказати 84 220,0 грн. (290187,0 грн. 205967,0 грн.) до сплати.

Складений уточнюючий розрахунок по податку на додану вартість ТОВ «Нафтогазбудінвест» за квітень 2006 року, в якому було відображено недостовірні дані, директор ТОВ «Нафтогазбудінвест» ОСОБА_9 підписав, завірив печаткою ТОВ «Нафтогазбудінвест» та того ж дня, тобто 10 серпня 2006 року надав до Житомирської ОДПІ.

Таким чином, директор ТОВ «Нафтогазбудінвест» ОСОБА_9 , шляхом незаконного заниження податкового зобов`язання в сумі 72 766,0 грн. та завищення податкового кредиту, внаслідок використання підроблених документів про придбання ТОВ «Нафтогазбудінвест» товарів у платника ПДВ ДП «Тікич» в сумі 95 013,0 грн., умисно ухилився від сплати ПДВ за квітень 2006 року на суму 167 779,0 грн. (72 766,0 грн.+95 013,0 грн.), але враховуючи суму ПДВ (від`ємне значення) в розмірі - 83 559,0 грн., задекларовану в уточнюючому розрахунку по ПДВ, фактично в квітні 2006 року, внаслідок умисних дій директора ТОВ «Нафтогазбудінвест» ОСОБА_9 , до бюджету не надійшло ПДВ в сумі 84 220,0 грн.(167 779,0 грн. 83 559,0 грн.).

При проведенні фінансово-господарської діяльності в травні 2006 року ТОВ «Нафтогазбудінвест», реалізувало товарів (робіт, послуг), суб`єктам підприємницької діяльності (надалі СПД) України, що являються платниками податку на додану вартість (надалі ПДВ) на загальну суму 114 000,0 грн., з якої ПДВ склав 11 900,0 грн., що є податковим зобов`язанням та придбало товарів (робіт, послуг) у СПД України, що являються платниками ПДВ на загальну суму 0,0 грн., з якої ПДВ склав 0,0 грн., що є податковим кредитом.

Податок на додану вартість, який належало сплатити до бюджету, обчислений, як різниця між податковим зобов`язанням та податковим кредитом, склав 11900 грн. (11 900,0 грн. 0,0 грн.).

Директор ТОВ «Нафтогазбудінвест» ОСОБА_9 , достовірно знаючи про суму податкового зобов`язання ТОВ «Нафтогазбудінвест», яка виникла в результаті реалізації товарів (робіт, послуг) в травні 2005 року, у розмірі 11 900,0 грн., а також про відсутність податкового кредиту з податку на додану вартість, реалізуючі свій умисел, направлений на умисне ухилення від сплати податків в значних розмірах шляхом незаконного заниження податкового зобов`язання та на укриття вказаного злочину, діючи умисно, протиправно, маючи можливість діяти згідно закону, в порушення п.п.7.3.1.п.7.3, ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 року № 168/97 ВР, із змінами та доповненнями, умисно, безпідставно занизив податкове зобов`язання у сумі 11 900,0 грн.

20 червня 2006 року директор ТОВ «Нафтогазбудінвест» ОСОБА_9 , знаходячись в офісному приміщенні ТОВ «Нафтогазбудінвест» по вулиці Кафедральна 4-А, в м.Житомирі, реалізуючі свій злочинний умисел, направлений на умисне ухилення від сплати податків в значних розмірах шляхом незаконного заниження податкового зобов`язання та на укриття вказаного злочину, діючи умисно, протиправно, маючи можливість діяти згідно закону, достовірно знаючи про суму податкового зобов`язання, яка виникла в результаті реалізації товарів (робіт, послуг) в травні 2006 року, у розмірі 11 900,0 грн., а також про відсутність податкового кредиту з ПДВ, в декларацію по податку на додану вартість ТОВ «Нафтогазбудінвест», за травень 2006 року, умисно вніс завідомо неправдиві відомості - він вказав податкових зобов`язань в розмірі 0,0 грн., тоді як треба було вказати 11 900, 0 грн.

Складену декларацію по податку на додану вартість ТОВ «Нафтогазбудінвест» за травень 2006 року, в якій було відображено недостовірні дані, директор ТОВ «Нафтогазбудінвест» ОСОБА_9 підписав, завірив печаткою ТОВ «Нафтогазбудінвест» та того ж дня, тобто 20 червня 2006 року надав до Житомирської ОДПІ.

Таким чином, директор ТОВ «Нафтогазбудінвест» ОСОБА_9 , шляхом незаконного заниження податкового зобов`язання умисно ухилився від сплати ПДВ за травень 2006 року на суму 11 900,0 грн.(11 900,0 грн. 0,0 грн.), що призвело до фактичного не надходження до державного бюджету ПДВ в сумі 11900,0 грн.

При проведенні фінансово-господарської діяльності в червні 2006 року ТОВ «Нафтогазбудінвест», реалізувало товарів (робіт, послуг), суб`єктам підприємницької діяльності (надалі СПД) України, що являються платниками податку на додану вартість (надалі ПДВ) на загальну суму 1 897 458,0 грн., з якої ПДВ склав 316 243,0 грн., що є податковим зобов`язанням та придбало товарів (робіт, послуг) у СПД України, що являються платниками ПДВ на загальну суму 0,0 грн., з якої ПДВ склав 0,0 грн., що є податковим кредитом.

Податок на додану вартість, який належало сплатити до бюджету, обчислений, як різниця між податковим зобов`язанням та податковим кредитом, склав 316 243,0 грн. (316 243,0 грн. 0,0 грн.).

При цьому директор ТОВ «Нафтогазбудінвест» ОСОБА_9 , керуючи вчиненням даного злочину надав невстановленим досудовим слідством особам завідомо неправдиві відомості щодо фінансово-господарських взаємовідносин між ТОВ «Нафтогазбудінвест» та ТОВ «Трансенерго»: дати проведення господарських операцій, обсяг, номенклатуру та вартість товарів (робіт, послуг), достовірно знаючи, що у даних підприємств вказані товари не придбавалися. Невстановлені досудовим слідством особи, за попередньою змовою з директором ТОВ «Нафтогазбудінвест» ОСОБА_9 , підробили, шляхом внесення наданих ним, завідомо неправдивих відомостей та підроблення підпису на документах виданих від імені ТОВ «Трансенерго», якими посвідчувались неіснуючі факти господарських взаємовідносин між вказаним підприємством та ТОВ «Нафтогазбудінвест», наступні документи - податкову накладну виписану в червні 2006 року ТОВ «Трансенерго» на загальну суму 1 117 109,0 грн., в тому числі ПДВ 186 185,0 грн.

Директор ТОВ Нафтогазбудінвест» ОСОБА_9 , діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати податків в значних розмірах та службового підроблення, достовірно знаючи про те, що ТОВ «Нафтогазбудінвест» не придбавало товарів у ТОВ «Трансенерго», власноручно підписав від імені директора ТОВ «Нафтогазбудінвест» в графі «керівник», та засвідчив їх печаткою ТОВ «Нафтогазбудінвест», тобто вчинив службове підроблення.

Директор ТОВ «Нафтогазбудінвест» ОСОБА_9 , достовірно знаючи про суму податкового зобов`язання ТОВ «Нафтогазбудінвест», яка виникла в результаті реалізації товарів (робіт, послуг) в червні 2006 року, у розмірі 316 243,0 грн., а також про суму податкового кредиту 0,0 грн., реалізуючі свій злочинний умисел, направлений на умисне ухилення від сплати податків в значних розмірах шляхом незаконного заниження податкового зобов`язання та незаконного створення податкового кредиту, а також на укриття вказаного злочину, діючи умисно, протиправно, маючи можливість діяти згідно закону, в порушення п.п.7.3.1.п.7.3, п.п. 7.4.5, п. 7.4, ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 року № 168/97 ВР, із змінами та доповненнями, безпідставно, умисно занизив податкове зобов`язання на 74 968,0 грн. та умисно зависив податковий кредит на 2 281,0 грн.

20 липня 2006 року директор ТОВ «Нафтогазбудінвест» ОСОБА_9 , знаходячись в офісному приміщенні ТОВ «Нафтогазбудінвест» по вулиці Кафедральна 4-А в м.Житомирі, реалізуючі свій злочинний умисел, направлений на умисне ухилення від сплати податків в значних розмірах шляхом незаконного створення податкового кредиту та на укриття вказаного злочину, діючи умисно, протиправно, маючи можливість діяти згідно закону, достовірно знаючи про суму податкового зобов`язання, яка виникла в результаті реалізації товарів (робіт, послуг) в червні 2006 року, у розмірі 316243,0 грн., а також про суму податкового кредиту з ПДВ в розмірі 0,0 грн. в податкову декларацію по податку на додану вартість ТОВ «Нафтогазбудінвест», за червень 2006 року, вніс завідомо неправдиві відомості - вказав суму податкових зобов`язань в розмірі 241 275,0 грн. тоді як необхідно було вказати 316 243,0 грн. та безпідставно вказав суму податкового кредиту в розмірі 2 281,0 грн., включивши до податкового кредиту суму витрат по сплаті ПДВ, за товарно-матеріальні цінності, що були придбані у невстановлених досудовим слідством осіб, які не є платниками ПДВ, без належних на те документів податкових накладних, тоді як необхідно було вказати 0,0 грн.

Окрім того вказав суму зобов`язань з ПДВ в розмірі 238 994,0 грн. (позитивне значення), тоді як необхідно було вказати 316 243,0 грн. (316 243,0 грн. 0,0 грн.) до сплати.

Складену податкову декларацію по податку на додану вартість ТОВ «Нафтогазбудінвест» за червень 2006 року, в якій було відображено недостовірні дані, директор ТОВ «Нафтогазбудінвест» ОСОБА_9 підписав, завірив печаткою ТОВ «Нафтогазбудінвест» та того ж дня, тобто 20 липня 2006 року надав до Житомирської ОДПІ.

Таким чином директор ТОВ «Нафтогазбудінвест» ОСОБА_9 , шляхом незаконного заниження податкового зобов`язання в сумі 74 968,0 грн. та завищення податкового кредиту, внаслідок використання підроблених документів про придбання ТОВ «Нафтогазбудінвест» товарів у платника ПДВ ТОВ «Трансенерго» в сумі 2 281,0 грн., умисно ухилився від сплати ПДВ за червень 2006 року на суму 77 249,0 грн. (74 968,0 грн. + 2 281,0 грн.).

При проведенні фінансово-господарської діяльності в серпні 2006 року ТОВ «Нафтогазбудінвест», реалізувало товарів (робіт, послуг), суб`єктам підприємницької діяльності (надалі СПД) України, що являються платниками податку на додану вартість (надалі ПДВ) на загальну суму 495 522,0 грн., з якої ПДВ склав 82 587,0 грн., що є податковим зобов`язанням та придбало товарів (робіт, послуг) у СПД України, що являються платниками ПДВ на загальну суму 288 780,0 грн., з якої ПДВ склав 48 130,0 грн., що є податковим кредитом.

Податок на додану вартість, який належало сплатити до бюджету, обчислений, як різниця між податковим зобов`язанням та податковим кредитом, склав 34457,0 грн. (82 587,0 грн. 48 130,0 грн.).

В невстановлений досудовим слідством час директор ТОВ «Нафтогазбудінвест» ОСОБА_9 , знаходячись в невстановленому досудовим слідством місці, діючи за попередньою змовою з невстановленими досудовим слідством особами, за невстановлених досудовим слідством обставин організував підроблення документів, виданих від імені ДП «Тікич». При цьому директор ТОВ «Нафтогазбудінвест» ОСОБА_9 , керуючи вчиненням даного злочину надав невстановленим досудовим слідством особам завідомо неправдиві відомості щодо фінансово-господарських взаємовідносин між ТОВ «Нафтогазбудінвест» та ДП «Тікич», а саме: дати проведення господарських операцій, обсяг, номенклатуру та вартість товарів (робіт, послуг), достовірно знаючи, що у даних підприємств вказані товари не придбавалися. Невстановлені досудовим слідством особи, за попередньою змовою з директором ТОВ «Нафтогазбудінвест» ОСОБА_9 , підробили, шляхом внесення наданих ним, завідомо неправдивих відомостей та підроблення підпису на документах виданих від імені ДП «Тікич», якими посвідчувались неіснуючі факти господарських взаємовідносин між вказаним підприємством та ТОВ «Нафтогазбудінвест», наступні документи - податкову накладну від 05.08.2006 року, яка виписана ДП «Тікич» на загальну суму 50 000,0 грн., в тому числі ПДВ 8 333,0 грн.

Директор ТОВ «Нафтогазбудінвест» ОСОБА_9 , діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати податків в значних розмірах та службового підроблення, достовірно знаючи про те, що ТОВ «Нафтогазбудінвест» не придбавало товарів у ДП «Тікич», власноручно, умисно підписав від імені директора ТОВ «Нафтогазбудінвест» в графі «керівник», та засвідчив їх печаткою ТОВ «Нафтогазбудінвест», тобто вчинив службове підроблення.

Директор ТОВ «Нафтогазбудінвест» ОСОБА_9 , достовірно знаючи про суму податкового зобов`язання ТОВ «Нафтогазбудінвест», яка виникла в результаті реалізації товарів (робіт, послуг) в серпні 2006 року, у розмірі 82587,0 грн., а також про суму податкового кредиту 48 130,0 грн., реалізуючі свій злочинний умисел, направлений на умисне ухилення від сплати податків в значних розмірах шляхом незаконного заниження податкового зобов`язання та незаконного створення податкового кредиту, а також на укриття вказаного злочину, діючи умисно, протиправно, маючи можливість діяти згідно закону, в порушення п.п.7.3.1.п.7.3, п.п. 7.4.5, п. 7.4, ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 року № 168/97 ВР, із змінами та доповненнями, безпідставно умисно занизив податкове зобов`язання на 135,0 грн. та зависив податковий кредит на 8 333,0 грн.

20 вересня 2006 року директор ТОВ «Нафтогазбудінвест» ОСОБА_9 , знаходячись в офісному приміщенні ТОВ «Нафтогазбудінвест» по вулиці Кафедральна 4-А, в м. Житомирі, реалізуючі свій злочинний умисел, направлений на умисне ухилення від сплати податків в значних розмірах шляхом незаконного створення податкового кредиту та на укриття вказаного злочину, діючи умисно, протиправно, маючи можливість діяти згідно закону, достовірно знаючи про суму податкового зобов`язання, яка виникла в результаті реалізації товарів (робіт, послуг) в серпні 2006 року, у розмірі 82587,0 грн., а також про суму податкового кредиту з ПДВ в розмірі 48130,0 грн. в податкову декларацію по податку на додану вартість ТОВ «Нафтогазбудінвест», за серпень 2006 року, умисно вніс завідомо неправдиві відомості, а саме: вказав суму податкових зобов`язань в розмірі 82 452,0 грн. тоді як необхідно було вказати 82 587,0 грн. та безпідставно вказав суму податкового кредиту в розмірі 56 463,0 грн., включивши до податкового кредиту суму витрат по сплаті ПДВ, за товарно-матеріальні цінності, що були придбані у невстановлених слідством осіб, які не є платниками ПДВ, без належних на те документів податкових накладних, тоді як необхідно було вказати 48130,0 грн.

Окрім того директор ТОВ «Нафтогазбудінвест» ОСОБА_9 вказав суму зобов`язань з ПДВ в розмірі 25 989,0 грн. (позитивне значення), тоді як необхідно було вказати 34 457,0 грн. (82 587,0 грн. 48 130,0 грн.) до сплати.

Складену податкову декларацію по податку на додану вартість ТОВ «Нафтогазбудінвест» за серпень 2006 року, в якій було відображено недостовірні дані, директор ТОВ «Нафтогазбудінвест» ОСОБА_9 підписав, завірив печаткою ТОВ «Нафтогазбудінвест» та того ж дня, тобто 20 вересня 2006 року надав до Житомирської ОДПІ.

Таким чином, директор ТОВ «Нафтогазбудінвест» ОСОБА_9 , шляхом незаконного заниження податкового зобов`язання в сумі 135,0 грн. та завищення податкового кредиту, внаслідок використання підроблених документів про придбання ТОВ «Нафтогазбудінвест» товарів у платника ПДВ ДП «Тікич» в сумі 8 333,0 грн., умисно ухилився від сплати ПДВ за серпень 2006 року на суму 8 468,0 грн. (8 333,0 грн. + 135,0 грн.).

При проведенні фінансово -господарської діяльності в вересні 2006 року ТОВ «Нафтогазбудінвест», реалізувало товарів (робіт, послуг), суб`єктам підприємницької діяльності (надалі СПД) України, що являються платниками податку на додану вартість (надалі ПДВ) на загальну суму 902 202,0 грн., з якої ПДВ склав 150 367,0 грн., що є податковим зобов`язанням та придбало товарів (робіт, послуг) у СПД України, що являються платниками ПДВ на загальну суму 527 508,0 грн., з якої ПДВ склав 87 918,0 грн., що є податковим кредитом.

Податок на додану вартість, який належало сплатити до бюджету, обчислений як різниця між податковим зобов`язанням та податковим кредитом, склав 62 449,0 (150 367,0 грн. 87 918,0 грн.).

При цьому директор ТОВ «Нафтогазбудінвест» ОСОБА_9 , керуючи вчиненням даного злочину надав невстановленим досудовим слідством особам завідомо неправдиві відомості щодо фінансово-господарських взаємовідносин між ТОВ «Нафтогазбудінвест» та ДП «Тікич»: дати проведення господарських операцій, обсяг, номенклатуру та вартість товарів (робіт, послуг), достовірно знаючи, що у даних підприємств вказані товари не придбавалися. Невстановлені досудовим слідством особи, за попередньою змовою з директором ТОВ «Нафтогазбудінвест» ОСОБА_9 , підробили, шляхом внесення наданих ним, завідомо неправдивих відомостей та підроблення підпису на документах виданих від імені ДП «Тікич», якими посвідчувались неіснуючі факти господарських взаємовідносин між вказаним підприємством та ТОВ «Нафтогазбудінвест», наступні документи - податкову накладну від 29.09.2006 року, яка виписана ДП «Тікич» на загальну суму 628 160,0 грн., в тому числі ПДВ 104 693,0 грн.

Директор ТОВ «Нафтогазбудінвест» ОСОБА_9 , діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати податків в значних розмірах та службового підроблення, достовірно знаючи про те, що ТОВ «Нафтогазбудінвест» не придбавало товарів у ДП «Тікич» власноручно підписав від імені директора ТОВ «Нафтогазбудінвест» в графі «керівник», та засвідчив їх печаткою ТОВ «Нафтогазбудінвест», тобто вчинив службове підроблення.

Директор ТОВ «Нафтогазбудінвест» ОСОБА_9 , достовірно знаючи про суму податкового зобов`язання ТОВ «Нафтогазбудінвест», яка виникла в результаті реалізації товарів (робіт, послуг) в вересні 2006 року, у розмірі 150367,0 грн., а також про суму податкового кредиту 87 918,0 грн., реалізуючі свій злочинний умисел, направлений на умисне ухилення від сплати податків в значних розмірах шляхом незаконного заниження податкового зобов`язання та незаконного створення податкового кредиту, а також на укриття вказаного злочину, діючи умисно, протиправно, маючи можливість діяти згідно закону, в порушення п.п.7.3.1.п.7.3, п.п. 7.4.5, п. 7.4, ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 року № 168/97 ВР, із змінами та доповненнями, безпідставно, умисно занизив податкове зобов`язання на 79 896,0 грн. та зависив податковий кредит на 104 693,0 грн.

20 жовтня 2006 року директор ТОВ «Нафтогазбудінвест» ОСОБА_9 , знаходячись в офісному приміщенні ТОВ «Нафтогазбудінвест» по вулиці Кафедральна 4-А, в м. Житомирі, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на умисне ухилення від сплати податків в значних розмірах шляхом незаконного створення податкового кредиту та на укриття вказаного злочину, діючи умисно, протиправно, маючи можливість діяти згідно закону, достовірно знаючи про суму податкового зобов`язання, яка виникла в результаті реалізації товарів (робіт, послуг) в вересні 2006 року, у розмірі 150367,0 грн., а також про суму податкового кредиту з ПДВ в розмірі 87918,0 грн. в податкову декларацію по податку на додану вартість ТОВ «Нафтогазбудінвест», за вересень 2006 року, вніс завідомо неправдиві відомості: вказав суму податкових зобов`язань в розмірі 70471,0 грн. тоді як необхідно було вказати 150 367,0 грн. та вказав суму податкового кредиту в розмірі 192 611,0 грн., включивши до податкового кредиту суму витрат по сплаті ПДВ, за товарно-матеріальні цінності, що були придбані у невстановлених досудовим слідством осіб, які не є платниками ПДВ, без належних на те документів податкових накладних, тоді як необхідно було вказати 87918,0 грн.

Окрім того директор ТОВ «Нафтогазбудінвест» ОСОБА_9 вказав суму зобов`язань з ПДВ в розмірі 122 140,0 грн. (від`ємне значення), тоді як необхідно було вказати 62 449,0 грн. (150 367,0 грн. 87 918,0 грн.) до сплати.

Складену податкову декларацію по податку на додану вартість ТОВ «Нафтогазбудінвест» за вересень 2006 року, в якому було відображено недостовірні дані, директор ТОВ «Нафтогазбудінвест» ОСОБА_9 підписав, завірив печаткою ТОВ «Нафтогазбудінвест» та того ж дня, тобто 20 жовтня 2006 року надав до Житомирської ОДПІ.

Таким чином, директор ТОВ «Нафтогазбудінвест» ОСОБА_9 , шляхом незаконного заниження податкового зобов`язання в сумі 79 896,0 грн. та завищення податкового кредиту, внаслідок використання підроблених документів про придбання ТОВ «Нафтогазбудінвест» товарів у платника ПДВ ДП «Тікич» в сумі 104 693,0 грн., умисно ухилився від сплати ПДВ за вересень 2006 року на суму 184 589,0 грн. (79 896,0 грн. + 104 693,0 грн.), але враховуючи суму ПДВ (від`ємне значення) в розмірі 122 140,0 грн., задекларовану в податковій декларації по ПДВ, фактично в вересні 2006 року, внаслідок умисних дій директора ТОВ «Нафтогазбудінвест» ОСОБА_9 , до бюджету не надійшло ПДВ в сумі 62449,0 грн.( 184 589,0 грн. 122 140,0 грн.).

При проведенні фінансово-господарської діяльності в листопаді 2006 року ТОВ «Нафтогазбудінвест», реалізувало товарів (робіт, послуг), суб`єктам підприємницької діяльності (надалі СПД) України, що являються платниками податку на додану вартість (надалі ПДВ) на загальну суму 611 556,0 грн., з якої ПДВ склав 101 926,0 грн., що є податковим зобов`язанням та придбало товарів (робіт, послуг) у СПД України, що являються платниками ПДВ на загальну суму 111 522,0 грн., з якої ПДВ склав 18 587,0 грн., що є податковим кредитом.

Податок на додану вартість, який належало сплатити до бюджету, обчислений, як різниця між податковим зобов`язанням та податковим кредитом, склав 83 339,0 грн. (101 926,0грн. 18 587 грн.).

В невстановлений досудовим слідством час директор ТОВ «Нафтогазбудінвест» ОСОБА_10 , знаходячись в невстановленому досудовим слідством місці, діючи за попередньою змовою з невстановленими досудовим слідством особами, за невстановлених досудовим слідством обставин організував підроблення документів, виданих від імені ДП «Тікич».

При цьому директор ТОВ «Нафтогазбудінвест» ОСОБА_9 , керуючи вчиненням даного злочину надав невстановленим досудовим слідством особам завідомо неправдиві відомості щодо фінансово-господарських взаємовідносин між ТОВ «Нафтогазбудінвест» та ДП «Тікич»: дати проведення господарських операцій, обсяг, номенклатуру та вартість товарів (робіт, послуг), достовірно знаючи, що у даних підприємств вказані товари не придбавалися. Невстановлені досудовим слідством особи, за попередньою змовою з директором ТОВ «Нафтогазбудінвест» ОСОБА_9 , підробили, шляхом внесення наданих ним, завідомо неправдивих відомостей та підроблення підпису на документах виданих від імені ДП «Тікич», якими посвідчувались неіснуючі факти господарських взаємовідносин між вказаним підприємством та ТОВ «Нафтогазбудінвест», наступний документ - податкову накладну № 228 від 07.11.2006 року, виписану ДП «Тікич» на загальну суму 206 400,0 грн., в тому числі ПДВ 34 400,0 грн.

Директор ТОВ «Нафтогазбудінвест» ОСОБА_9 , діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати податків в значних розмірах та службового підроблення, достовірно знаючи про те, що ТОВ «Нафтогазбудінвест» не придбавало товарів у ДП «Тікич», власноручно, умисно підписав від імені директора ТОВ «Нафтогазбудінвест» в графі «керівник», та засвідчив їх печаткою ТОВ «Нафтогазбудінвест», тобто вчинив службове підроблення.

Директор ТОВ «Нафтогазбудінвест» ОСОБА_9 , достовірно знаючи про суму податкового зобов`язання ТОВ «Нафтогазбудінвест», яка виникла в результаті реалізації товарів (робіт, послуг) в листопаді 2006 року, у розмірі 101926,0 грн., а також про суму податкового кредиту 18 587,0 грн., реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на умисне ухилення від сплати податків в значних розмірах шляхом незаконного створення податкового кредиту, а також на укриття вказаного злочину, діючи умисно, протиправно, маючи можливість діяти згідно закону, в порушення, п.п. 7.4.5, п. 7.4, ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 року № 168/97 ВР, із змінами та доповненнями, безпідставно умисно зависив податковий кредит на 34 400,0 грн.

В листопаді 2006 року директор ТОВ «Нафтогазбудінвест» ОСОБА_9 , знаходячись в офісному приміщенні ТОВ «Нафтогазбудінвест» по вулиці Кафедральна 4-А, в м. Житомирі, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на умисне ухилення від сплати податків в значних розмірах шляхом незаконного створення податкового кредиту та на укриття вказаного злочину, діючи умисно, протиправно, маючи можливість діяти згідно закону, достовірно знаючи про суму податкового зобов`язання, яка виникла в результаті реалізації товарів (робіт, послуг) в листопаді 2006 року, у розмірі 101926,0 грн., а також про суму податкового кредиту з ПДВ в розмірі 18 587,0 грн. в податкову декларацію по податку на додану вартість ТОВ «Нафтогазбудінвест», за листопад 2006 року, вніс завідомо неправдиві відомості, а саме він вказав суму податкового кредиту в розмірі 52 987,0 грн., включивши до податкового кредиту суму витрат по сплаті ПДВ, за товарно-матеріальні цінності, що були придбані у невстановлених досудовим слідством осіб, які не є платниками ПДВ, без належних на те документів податкових накладних, тоді, як необхідно було вказати 18 587,0 грн.

Складену податкову декларацію по податку на додану вартість ТОВ «Нафтогазбудінвест» за листопад 2006 року, в якому було відображено недостовірні дані, директор ТОВ «Нафтогазбудінвест» ОСОБА_9 підписав, завірив печаткою ТОВ «Нафтогазбудінвест» та надав до Житомирської ОДПІ.

Таким чином, директор ТОВ «Нафтогазбудінвест» ОСОБА_9 , шляхом незаконного завищення податкового кредиту, внаслідок використання підроблених документів про придбання ТОВ «Нафтогазбудінвест» товарів у платника ПДВ ДП «Тікич» в сумі 34 400,0 грн., умисно ухилився від сплати ПДВ за листопад 2006 року на суму 34 400,0 грн.

А всього, за період 2006 року директор ТОВ «Нафтогазбудінвест» ОСОБА_9 умисно, безпідставно, шляхом заниження податкового зобов`язання та незаконного створення податкового кредиту, внаслідок використання підроблених ним документів про фіктивне придбання ТОВ «Нафтогазбудінвест» товарів у ТОВ ДП «Тікич» та ТОВ «Трансенерго», ухилився від сплати ПДВ на загальну суму 278 686,0 грн. (84 220 + 11900,0 + 77 249,0 + 8 468,0 + 62 449,0 + 34 400,0), що в 1592 рази перевищує встановлений законом неоподаткований мінімум доходів громадян (278686,0/175).

Всього, ОСОБА_9 , перебуваючи на посаді директора ТОВ «Нафтогазбудінвест» за період з січня 2005 року по листопад 2006 року, включно, умисно, безпідставно, шляхом заниження сум податкових зобов`язань та незаконного створення податкового кредиту, внаслідок використання підроблених документів про фіктивне придбання ТОВ «Нафтогазбудінвест» товарів у ТОВ «Про Імпекс Україна ЛТД», ТОВ «Д.К.Союз», ПП «Озбуд», ТОВ «Дон-Вен», ТОВ «Трансенерго», умисно ухилився від сплати ПДВ на загальну суму 287 373,0 грн. (8 687,0 + 278 686,0), що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в значних розмірах, що в 1 658 (66 + 1592) разів перевищують неоподаткований мінімум доходів громадян.

Крім того, ОСОБА_9 , будучи засновником та директором ТОВ «Нафтогазбудінвест» та МКВКП «Зоря», усвідомлюючи покладені на нього права і обов`язки щодо дотримання законодавства про оподаткування, правильність нарахування та своєчасність сплати податків та інших обов`язкових платежів до бюджетів:

- згідно ст.11 Закону України „Про систему оподаткування №77/97-ВР від 18.02.1997 року відповідальність за правильність обчислення, своєчасність сплати податків і зборів (обов`язкових платежів) та додержанням законів про оподаткування;

- згідно Закону України „Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні №996-XIV від 16.07.1999 року відповідальність за організацію бухгалтерського обліку;

- згідно Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» від 22.05.1997 року № 283/97-ВР (із змінами та доповненнями) відповідальність за достовірність і своєчасність обчислення та внесення податку до бюджету відповідно до законодавства України;

- згідно ст.10 Закону України „Про підприємництво №698-XІІ від 07.02.1991 року, не порушувати прав та інтересів держави, що охороняються законом, в порушення вищезазначених норм, протягом 2005 - 2007 років, діючи умисно, протиправно, посягаючи на встановлений законодавством порядок здійснення господарської діяльності і в першу чергу оподаткування, керуючись корисним мотивом, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер своїх злочинних дій, передбачаючи та бажаючи їх настання, шляхом заниження об`єкту оподаткування по податку на прибуток підприємства, скоїв умисний злочин у сфері господарської діяльності за наступних обставин.

Так, в період квітня 2005 лютого 2006 років ТОВ «Нафтогазбудінвест» (код ЄДР 32647496), засновником та директором якого являється ОСОБА_9 , мало фінансово-господарські відносини з малим колективним виробничо комерційним підприємством «Зоря» (код ЄДР 21328199), засновником та директором якого також являвся ОСОБА_9 , суть яких полягала в поставці МКВКП «Зоря» товарно-матеріальних цінностей та виконання будівельно монтажних робіт для ТОВ «Нафтогазбудінвест» на загальну суму 5 257 200 грн., згідно наступних документів:

- видаткової накладної про придбання товару № 8/04 від 28.04.05 р. на суму 8247,36 грн. без ПДВ;

- видаткової накладної про придбання товару № 1\5 від 30.05.05 р. на суму 7499 грн. без ПДВ;

- видаткової накладної про придбання товару № 1\06 від 01.06.05 р. на суму 108 695,63 грн. без ПДВ;

- акту виконаних робіт №1 за липень 2005 р. на суму 13120 грн. без ПДВ;

- видаткової накладної про придбання товару № 1\08 від 1.08.05 р. на суму 70524,30 грн. без ПДВ;

- акту виконаних робіт №1 за серпень 2005 р. на суму 60857 грн. без ПДВ;

- видаткової накладної про придбання товару № 1\09 від 5.09.05 р. на суму 46744,2 грн. без ПДВ;

- акту виконаних робіт №1 за вересень 2005 р. на суму 29877 грн. без ПДВ;

- видаткової накладної про придбання товару № 1\10 від 11.10.05 р. на суму 510003 грн. без ПДВ;

- видаткової накладної про придбання товару № 2\10 від 12.10.05 р. на суму 73082,77 грн. без ПДВ;

- видаткової накладної про придбання товару № 1\11 від 7.11.05 р. на суму 258725,76 грн. без ПДВ;

- видаткової накладної про придбання товару № 2\11 від 16.11.05 р. на суму 64157,76 грн. без ПДВ;

- видаткової накладної про придбання товару № 3\11 від 17.11.05 р. на суму 409 500 грн. без ПДВ;

- акту виконаних робіт №1 за жовтень 2005 р. на суму 21182 грн. без ПДВ;

- акту виконаних робіт №1 за жовтень 2005 р. на суму 64999 грн. без ПДВ;

- акту виконаних робіт №1 за жовтень 2005 р. на суму 34961 грн. без ПДВ;

- акту виконаних робіт №1 за листопад 2005 р. на суму 32968 грн. без ПДВ;

- акту виконаних робіт №2 за листопад 2005 р. на суму 18962 грн. без ПДВ;

- акту виконаних робіт б\н за листопад 2005 р. на суму 8750 грн. без ПДВ;

- акту виконаних робіт №1 за листопад 2005 р. на суму 22330 грн. без ПДВ;

- видаткової накладної про придбання товару № 1\12 від 06.12.05 р. на суму 318 509,9 грн. без ПДВ;

- видаткової накладної про придбання товару № 2\12 від 07.12.05 р. на суму 19716,6 грн. без ПДВ;

- видаткової накладної про придбання товару № 3\12 від 26.12.05 р. на суму 531651,6 грн. без ПДВ;

- видаткової накладної про придбання товару № 4\12 від 20.12.05 р. на суму 72419,38 грн. без ПДВ;

- видаткової накладної про придбання товару № 6\12 від 27.12.05 р. на суму 1396681,6 грн. без ПДВ;

- акту виконаних робіт №1 за грудень 2005 р. на суму 42286 грн. без ПДВ;

- акту виконаних робіт №2 за грудень 2005 р. на суму 25189 грн. без ПДВ;

- акту виконаних робіт №1 за грудень 2005 р. на суму 66576 грн. без ПДВ;

- акту виконаних робіт б.\н. за лютий 2006 р. на суму 13255 грн. без ПДВ.

За отриманні від МКВКП «Зоря» товарно-матеріальні цінності та виконані будівельно - монтажні роботи, ТОВ «Нафтогазбудінвест» розрахувалося частково і станом на 31 грудня 2006 року, сума кредиторської заборгованості ТОВ «Нафтогазбудінвест» перед МКВКП «Зоря» складала 3 801 120 грн.

В подальшому ТОВ «Нафтогазбудінвест» протягом 2007 року будь - які розрахунки з МКВКП «Зоря» не здійснювало.

29 березня 2006 року Староконстянтинівською об`єднаною державною податковою інспекцією була подана заява до Господарського суду Хмельницької області про визнання банкрутом МКВКП «Зоря», засновником та директором якого являвся ОСОБА_9 .

В подальшому ліквідатором МКВКП «Зоря» був складений реєстр вимог кредиторів, який був затверджений ухвалою судді Господарського суду Хмельницької області від 10 липня 2006 року, у відповідності до якого загальна сума заявлених вимог кредиторів складає 1 571 661,9 грн.

У відповідності до ліквідаційного балансу, складеного станом на 22 липня 2007 року, у МКВКП «Зоря» обліковується заборгованість за зобов`язаннями на суму 1 571,7 тис. грн. в том числі: кредитна заборгованість за товари, роботи та послуги - 513,5 тис. грн., по розрахунках з бюджетом 995,8 тис. грн., зі страхування 62,4 тис. грн.

13 березня 2007 року ОСОБА_9 , діючи умисно, протиправно, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на приховування відомостей про майно МКВКП «Зоря», достатнього для погашення вимог кредиторів в повному обсязі, а також документів, які відображають фінансово-господарську діяльність МКВКП «Зоря», достовірно знаючи про існування кредиторської 3 801 120 грн., в письмовій формі надав судді Господарського суду Хмельницької області пояснення, відповідно до змісту якого, на момент визнання МКВКП «Зоря» банкрутом, будь-які кошти та основні засоби у підприємства відсутні, про що свідчать дані бухгалтерського обліку. А тому МКВКП «Зоря» не спроможне виконувати зобов`язання перед кредиторами та бюджетом.

Таким чином ОСОБА_9 , під час судових розглядів заяви про визнання МКВКП «Зоря» банкрутом, шляхом неповідомлення ліквідатора підприємства, кредиторів та суду про наявність та місцезнаходження документів, умисно, протиправно приховав документи, що відображають фінансову діяльність МКВКП «Зоря, внаслідок чого завдав великої матеріальної шкоди кредиторам МКВКП «Зоря» на загальну суму 1 571 661, 9 грн.

Згідно рішення Господарського суду Хмельницької області від 14 березня 2007 року, МКВКП «Зоря», засновником та директором якого являвся ОСОБА_9 , (код ЄДР НОМЕР_1 ) було визнано банкрутом, про що було достовірно відомо власнику та директору даного підприємства ОСОБА_9 , який під час судових засідань, в письмовій формі надавав пояснення з приводу відсутності у МКВКП «Зоря» будь - яких активів, коштів, дебіторської заборгованості та основних засобів. Вищевказане пояснення ОСОБА_9 було зареєстроване в Староконстянтинівській ОДПІ 13 березня 2007 року за вх. № 3469/п.

29 березня 2007 року державна реєстрація МКВКП «Зоря» була припинена у зв`язку з визнанням підприємства банкрутом.

Відповідно до вимог пп. 4.1.6 п.4.1 ст.4 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» від 22.05.1997 року № 283/97-ВР (із змінами та доповненнями) до валового доходу платника податку на прибуток відносяться суми безповоротної фінансової допомоги.

Відповідно до пп. 1.22.1 п. 1.22 ст. 1 Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" (із змінами і доповненнями) сума заборгованості платника податку перед іншою юридичною чи фізичною особою, що залишилася нестягнутою після закінчення строку позовної давності є безповоротною фінансовою допомогою.

Відповідно до п.3 ст. 205 Господарського кодексу, господарське зобов`язання припиняється неможливістю виконання у разі ліквідації суб`єкта господарювання, якщо не допускається правонаступництво за цим зобов`язанням.

Статтею 256 Цивільного Кодексу України встановлено, що позовна давність - це строк, у межах якого особа може звернутися до суду з вимогою про захист свого цивільного права або інтересу.

Таким чином, якщо підприємство - кредитор ліквідовано без правонаступництва, то господарське зобов`язання щодо оплати отриманих товарів (робіт, послуг), припиняється. При цьому перебіг позовної давності щодо заборгованості за такою кредиторською заборгованістю зупиняється та підлягає включенню до валового доходу, як безповоротна фінансова допомога відповідно до п.п. 4.1.6 п. 4.1 ст. 4 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» від 22.05.1997 року № 283/97-ВР (із змінами та доповненнями) на момент ліквідації кредитора без правонаступництва.

Згідно ст. 3 Закону України Про оподаткування прибутку підприємств за №283/97-ВР від 22.05.1997р. (із змінами та доповненнями), прибуток підприємства обраховується, як різниця між скоригованим валовим доходом та загальною сумою валових витрат і амортизаційними відрахуваннями, який обкладається відповідно до змін законодавства з 01.01.2004 року за ставкою 25% і підлягає сплаті до бюджету. Та згідно, правил заповнення декларації по податку на прибуток, суми в неї проставляються у тисячах гривень з одним десятковим знаком, заокруглюючи суми згідно математичних правил.

Реалізовуючи свій злочинний умисел направлений на умисне ухилення від сплати податку на прибуток підприємства у великих розмірах та на укриття вказаного злочину, ОСОБА_9 достовірно знаючи про те, що 14.03.2007 року МКВКП «Зоря», (код ЄДР 21328199), засновником та директором якого являвся саме він, ОСОБА_9 , визнано банкрутом, а також про те, що в такому випадку відповідно до вимог п.п.4.1.6 п.4.1 ст.4 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» від 22.05.1997 року № 283/97-ВР (із змінами та доповненнями) сума неоплаченої кредиторської заборгованості ТОВ «Нафтогазбудінвест» перед МКВКП «Зоря» в розмірі 3 801 120 грн., підлягає включенню до валового доходу, як безповоротна фінансова допомога, не повідомляючи про свої злочинні наміри, умисно попрохав ОСОБА_11 , який, не являючись службовою особою підприємства, допомагав у заповнені податкових декларацій директору ТОВ «Нафтогазбудінвест» ОСОБА_9 , проставити в податковій декларації про прибуток підприємства за І квартал 2007 року скоригований валовий дохід в сумі 23 451 886 грн.

8 травня 2007 року ОСОБА_11 , знаходячись в приміщенні власної квартири, розташованої за адресою: АДРЕСА_2 , виконуючи прохання директора ТОВ «Нафтогазбудінвест» ОСОБА_9 , направлене на умисне ухилення від сплати податків та на укриття вказаного злочину, не знаючи, що про те, що МКВКП «Зоря» було визнано банкрутом, а також про те, що сума валового доходу за І квартал 2007 року вказана ОСОБА_9 , не відповідає дійсності та не маючи можливості її перевірити, заповнив податкову декларацію по податку на прибуток за І квартал 2007 року, в яку вніс завідомо неправдиві дані: у рядок з кодом « 03» скоригований валовий дохід Декларації про прибуток ТОВ «Нафтогазбудінвест» за І квартал 2007 року вніс суму валового доходу у розмірі 23 451 886 грн., а повинен був у рядок з кодом « 03» скоригований валовий дохід внести суму валового доходу в розмірі 27 576 710 грн., тим самим за І квартал 2007 року умисно занизив скоригований валовий дохід на 4 124 824 грн. /27 576 710 - 23 451 886/; в рядок з кодом « 08» об`єкт оподаткування вніс суму в розмірі 1103 грн., а повинен був у рядок з кодом « 08» об`єкт оподаткування внести фактичну суму в розмірі 3802223 грн. (3801120 грн. + 1103 грн.), тим самим за І квартал 2007 року занизив об`єкт оподаткування на 3 801 120 грн.

Дану податкову декларацію ОСОБА_9 , знаходячись в офісному приміщенні ТОВ «Нафтогазбудінвест» за адресою: м. Житомир вулиця Кафедральна 4-А, реалізовуючи свій злочинний умисел, направлений на умисне ухилення від сплати податку на прибуток підприємства шляхом заниження об`єкту оподаткування, маючи можливість діяти згідно закону, достовірно знаючи про суму кредиторської заборгованості ТОВ «Нафтогазбудінвест» перед МКВКП «Зоря» у розмірі 3 801 120 грн., а також про те, що 14 березня 2007 року МКВКП «Зоря» було визнано банкрутом, 8 травня 2007 року перевірив, підписав, завірив відтиском печатки ТОВ «Нафтогазбудінвест» та віддав ОСОБА_11 , який на його прохання того ж дня подав ДПІ у м. Житомирі.

В результаті чого ОСОБА_9 , в порушення вимог пп.4.1.6 п.4.1 ст.4 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» від 22.05.1997 року №283/97-ВР (із змінами та доповненнями), умисно ухилився від сплати податку на прибуток підприємства за І квартал 2007 року у розмірі 950 280 грн.

Всього ОСОБА_9 , перебуваючи на посаді директора ТОВ «Нафтогазбудінвест» за період з січня 2005 року по червень 2007 року безпідставно, шляхом заниження податкових зобов`язань, використовуючи підробленні документи про фіктивне придбання у суб`єктів господарювання України товарів, умисно ухилився від сплати ПДВ на загальну суму 1237653 грн., що призвело до ненадходження до бюджету грошових коштів у великих розмірах.

В судовому засіданні обвинувачений ОСОБА_9 вину свою в пред`явленому йому обвинуваченні за ст.ст. 212 ч.1, 212 ч.2, 366 ч.2 КК України не визнав. Проте на досудовому слідстві, при допитах його в якості обвинуваченого про вчинення злочинів, передбачених ст.212 ч.2 КК України, підсудний ОСОБА_9 повністю визнавав свою вину у вчиненні вказаних злочинів та давав відповідні показання.

В судовому засіданні підсудний ОСОБА_9 змінив свої показання та вказав, що він являється засновником та директором ТОВ «Нафтогазбудінвест» та МКВКП «Зоря». В 2005-2006 роках вказані підприємства мали між собою фінансово-господарські відносини. ТОВ «Нафтогазбудінвест» мало певну суму по заборгованості перед МКВКП «Зоря».

В 2006 році на ТОВ «Нафтогазбудінвест» відбулась документальна перевірка, по результатам якої був складений акт, в якому була зафіксована сума кредиторської заборгованості ТОВ «Нафтогазбудінвест» перед МКВКП «Зоря». Про слухання справи в господарському суді по визнання банкрутом МКВКП «Зоря» він знав та надавав суду в письмовій формі пояснення з приводу відсутності у МКВКП «Зоря» будь-яких активів, коштів, дебіторської заборгованості та основних засобів. Він знав, що МКВКП «Зоря» господарським судом було визнано банкрутом та було скасовано його державну реєстрацію. За його вказівкою була складена податкова декларація про прибуток підприємства, яку він перевірив, підписав, завірив печаткою ТОВ «Нафтогазбудінвест» та подав в ДПІ у м. Житомирі.

Крім того він був директором ТОВ «Нафтогазбудінвест» та здійснював фінансово-господарську діяльність підприємства і за готівкові кошти купував товарно-матеріальні цінності у ТОВ «Проімпекс Україна ЛТД», ТОВ «Д.К.Союз» ПП «Озбуд», ТОВ «Дон-Вен», ДП «Тікич», ТОВ «Трансенерго». Податки він сплачував згідно закону і ніякі документи не підробляв. Про те, що вищевказані підприємства являються фіктивними та не здійснюють ніякої господарської діяльності, він не знав.

Дослідивши матеріали справи, допитавши свідків, підсудного суд вважає, що вина підсудного ОСОБА_9 у вчиненні злочинів доказана та підтверджується наступними доказами.

По епізоду умисного ухилення від сплати податків в значних розмірах шляхом незаконного створення податкового кредиту та службового підроблення документів, працюючи на посаді директора ТОВ «Нафтогазбудінвест», вина підсудного ОСОБА_9 підтверджується:

- показаннями свідка ОСОБА_12 , головного державного податкового ревізора інспектора, який вказав, що на підставі постанови слідчого з ОВС СВ ПМ ДПА у Житомирській області він провів аналіз фінансово-господарських операцій ТОВ «Нафтогазбудінвест» (директор ОСОБА_9 ) з ПП «Озбуд», ДП «Тікич», ТОВ «Дон-Вен», ТОВ «Трансенерго», ТОВ «Проімпекс Україна ЛТД», ТОВ «Д.К.Союз» за період часу 2003-2008 років.

ТОВ Нафтогазбудінвест протягом вказаного періоду здійснило господарські операції з ПП „Озбуд, ДП „Тікич, ТОВ „Дон-Вен, ТОВ „Трансенерго, ТОВ „ Проімпекс Україна ЛТД, ТОВ „Д.К. Союз на значні суми. Встановлено, що в 2005 році ТОВ «Проімпекс Україна ЛТД», провело господарські операції з ТОВ «Нафтогазбудінвест» (директор ОСОБА_9 ). Проте у ТОВ «Проімпекс Україна ЛТД» 7 грудня 2004 року було анульовано свідоцтво платника ПДВ, визнано недійсними статут, установчий договір, свідоцтво платника ПДВ. В 2005 році ТОВ «Д.К.Союз», провело господарські операції з ТОВ «Нафтогазбудінвест» (директор ОСОБА_9 ). Проте 23 листопада 2005 року у ТОВ «Д.К.Союз» було анульовано свідоцтво платника ПДВ, та припинено дану юридичну особу. В 2005 році ПП «Озбуд», провело господарські операції з ТОВ «Нафтогазбудінвест» (директор ОСОБА_9 ). Проте у ПП «Озбуд» на той час було анульовано свідоцтво платника ПДВ. В 2005 році ТОВ «Дон-Вен», проводило господарські операції з ТОВ «Нафтогазбудінвест» (директор ОСОБА_9 ). Проте встановлено, що у ТОВ «Дон-Вен» 10 березня 2004 року було анульовано свідоцтво платника ПДВ, визнано недійсним установчий договір та свідоцтво платника ПДВ. В 2006 році ДП «Тікич» проводило господарські операції з ТОВ «Нафтогазбудінвест» (директор ОСОБА_9 ). Проте встановлено, що у ДП «Тікич» в 2006 році було анульовано свідоцтво платника ПДВ. В 2006 році ТОВ «Трансенерго», проводило операції з ТОВ «Нафтогазбудінвест» (директор ОСОБА_9 ). Проте встановлено, що у ТОВ «Трансенерго» на той час було анульовано свідоцтво платника ПДВ та воно було ліквідовано, як платника податків;

- показаннями свідка ОСОБА_11 , який вказав, що з липня 2006 року по січень 2007 року він працював в ТОВ «Нафтогазбудінвест» бухгалтером, за трудовою угодою. Директором підприємства був ОСОБА_9 . Офіс ТОВ «Нафтогазбудінвест», знаходився по вулиці Кафедральній 4-А, в м. Житомирі. Але фактично там ніхто не знаходився, а бухгалтерська документація велась в орендованій квартирі на АДРЕСА_3 .

Він заповнював податкові декларації, дані на які йому вказував ОСОБА_9 . Останній давав йому різні вказівки і він заносив податкові декларації до ДПІ. Контролювалось внесення відомостей до декларацій директором ОСОБА_9 .

Він бачив в офісі підприємства податкові накладні на поставку товарно-матеріальних цінностей від ДП «Тікич» до ТОВ «Нафтогазбудінвест», які йому надавались уже в заповненому вигляді, з підписами відповідальних осіб та відтиском мокрої печатки. Накладні йому надавав ОСОБА_9 . Чи відбувалась реальна передача товаро-матеріальний цінностей, робіт, послуг від ДП «Тікич» до ТОВ «Нафтогазбудінвест», він не знає. На квартирі проспекту Миру 19 в м. Житомирі були мокрі печатки ДП «Тікич», ТОВ «Октарія» та ТОВ «Нафтогазбудінвест», якими користувався ОСОБА_9 ;

- показаннями свідка ОСОБА_13 , яка вказала, що вона тривалий час працювала кадровиком в МКВКП «Зоря» та в ТОВ «Нафтогазбудінвест». Бухгалтерські документи вели директор ОСОБА_9 та ОСОБА_11 ;

- оголошеними в судовому засіданні показаннями свідка ОСОБА_14 , яка на досудовому слідстві вказала, що на пропозицію сестри ОСОБА_15 вона в 2004 році, в м.Києві за винагороду зареєструвала разом з ОСОБА_16 ТОВ «Проімпекс Україна». Вона у нотаріуса надала довіреність іншій особі на керування вказаним підприємством, отримала від нього грошову винагороду і більше ніколи не займалась цим підприємством. За виготовленням печатки ТОВ «Проімпекс Україна», відкриття банківського рахунку - вона не зверталась і більше жодних документів від імені ТОВ «Проімпекс Україна» ніколи не підписувала;

- оголошеними в судовому засіданні показаннями свідка ОСОБА_17 , який на досудовому слідстві вказав, що близько 5-ти років тому він працював в ДП «Пресса України». В той час з ним працював чоловік на ім`я ОСОБА_18 , прізвища якого він не пам`ятає. Даний чоловік запропонував йому за винагороду зареєструвати підприємство. Він зареєстрував ДП «Тікич», за що йому заплатили 50 доларів США та він за проханням ОСОБА_19 відкрив банківський рахунок, за що теж отримав грошову винагороду. За виготовленням печатки ДП «Тікич» в дозвільну систему він не звертався. Після реєстрації ДП «Тікич» жодних документів він не підписував;

- оголошеними в судовому засіданні показаннями свідка ОСОБА_20 , яка на досудовому слідстві вказала, що таке підприємство, як ТОВ «Д.К.Союз», їй не відомо. Про те, що вона являється засновником, керівником та головним бухгалтером даного підприємства вона не знала. Реєстрацією ТОВ «Д.К.Союз» вона не займалась, довіреностей від свого імені на реєстрацію будь-якого товариства нікому ніколи не видавала, в дозвільну систему УГБ УМВС в м. Києві за виготовленням печатки ТОВ «Д.К.Союз» вона не зверталась. В 2003 році у неї було викрадено сумочку з документами, в тому числі і паспортом. Про даний факт вона відразу повідомила до міліції;

- оголошеними в судовому засіданні показаннями свідка ОСОБА_21 , який на досудовому слідстві вказав, що таке підприємство, як ПП «Озбуд», йому не відомо. Про те, що він являється засновником, керівником та головним бухгалтером даного підприємства він не знав. Реєстрацією ПП «Озбуд» він не займався, довіреностей від свого імені на реєстрацію будь-якого товариства нікому ніколи не видавав, в дозвільну систему УГБ УМВС в м. Києві за виготовленням печатки для даного товариства він не звертався. Яким чином, на нього було зареєстроване ПП «Озбуд» він пояснити не може;

- матеріалами дослідчої перевірки по ТОВ «Нафтогазбудінвест» в яких містяться зустрічні перевірки по ПП «Озбуд», ДП «Тікич», ТОВ «Дон-Вен», ТОВ «Трансенерго», ТОВ «Проімпекс Україна ЛТД», ТОВ «Д.К.Союз», рахунок № НОМЕР_2 , по розрахунках ТОВ «Нафтогазбудінвест» з постачальниками;

- протоколом обшуку від 4 липня 2008 року, згідно якого за місцем проживання ОСОБА_22 , було виявлено та вилучено податкову накладну № 228, чистий аркуш паперу формату А4 з відтиском печатки ТОВ «Нафтогазбудінвест», ксерокопія реєстраційних документів ДП «Тікич», чисті бланки довіреностей та простих векселів з відтисками мастичних печаток ТОВ «Трансенерго», ноутбук TOSHIBA, 10 компакт-дисків, флеш карта Integral 1Gb, кругла печатка в алюмінієвому корпусі Дочірнє Підприємство «Тікич»;

- протоколом огляду предметів від 8 липня 2008 року, згідно якого було оглянуто: податкову накладну № 228, чистий аркуш паперу формату А4 з відтиском печатки ТОВ «Нафтогазбудінвест», ксерокопію реєстраційних документів ДП «Тікич», чисті бланки довіреностей та простих векселів з відтисками мастичних печаток ТОВ «Трансенерго», ноутбук TOSHIBA, 10 компакт-дисків, флеш карта Integral 1Gb, круглу печатку в алюмінієвому корпусі «Дочірнє Підприємство «Тікич»;

- протоколом огляду предметів від 4 серпня 2008 року, згідно якого було оглянуто системний блок білого кольору, без номера та аркуш паперу формату А4, з нанесеною на ньому схемою та рукописними написами;

- протоколом виїмки від 14 липня 2008 року, згідно якого в ДПІ Солом`янського району м. Києва було вилучено акт про анулювання реєстрації платника податку на додану вартість ТОВ «Проімпекс Україна» та вилучено рішення Солом`янського районного суду м. Києва про визнання недійсним статуту підприємства та свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість;

- протоколом виїмки від 14 липня 2008 року, згідно якого в ДПІ Солом`янського району м. Києва було вилучено акт про анулювання реєстрації платника податку на додану вартість ТОВ «Д.К.Союз» та вилучено рішення Господарського суду м. Києва про припинення юридичної особи - ТОВ «Д.К.Союз», визнання недійсним статуту підприємства та свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість;

- протоколом виїмки від 15 липня 2008 року, згідно якого в ДПІ Шевченківського району м. Києва було вилучено копію ухвали Господарського суду м. Києва, про ліквідацію ТОВ «Трансенерго», як юридичної особи в зв`язку з банкрутством;

- протоколом виїмки від 15 липня 2008 року, згідно якого в ДПІ Голосіївського району м. Києва було вилучено копію рішення Голосіївського районного суду м.Києва, про визнання недійсним статуту ТОВ «Дон-Вен» та визнання недійсним свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість ТОВ «Дон-Вен»;

- протоколом виїмки від 15 липня 2008 року, згідно якого в ДПІ Святошинського району м. Києва було вилучено особову справу ДП «Тікич»;

- довідкою № 4/35-3111/32647496 від 21 січня 2009 року про результати аналізу фінансово-господарських операцій ТОВ «Нафтогазбудінвест» з ПП «Озбуд», ДП «Тікич», ТОВ «Дон-Вен», ТОВ «Трансенерго», ТОВ «Проімпекс Україна ЛТД», ТОВ «Д.К.Союз» за період з 01.01.2003 року по 01.12.2008 року;

- повідомленнями ВДС УГБ ГУМВС України в м. Києві, згідно яких, дозволи на виготовлення печатки ТОВ «Проімпекс Україна ЛТД», ДП «Тікич», ТОВ «Дон-Вен», ТОВ «Трансенерго» - ніяким особам та підприємствам не видавались;

- висновком компютерно-технічної експертизи №1/835 від 1 червня 2009 року, згідно якого на жорсткому диску ноутбука TOSHIBA, серійний номер № 26039695, який був вилучений за адресою: АДРЕСА_4 , було виявлено 485 документів: договори, додаткові угоди до них, специфікації, накладні, податкові накладні, рахунки, акти виконаних робіт, акти приймання-передачі, акти звірки взаєморозрахунків, акти зарахування зустрічних вимог, довіреності, тощо, а також файли із зображенням мастичних печаток та підпису, які стосуються господарської діяльності підприємств ТОВ «Октарія» та ДП «Тікич»;

- висновком компютерно-технічної експертизи № 1/832 від 18 вересні 2008 року, згідно якого на жорсткому диску системного блоку, вилученого за місцем проживання ОСОБА_11 по АДРЕСА_2 , містяться електронні документи: договори, додаткові угоди до них, специфікації, накладні, податкові накладні, рахунки, акти виконаних робіт, акти приймання передачі, акти звірки взаєморозрахунків, акти зарахування зустрічних вимог, довіреності, тощо, які стосуються господарської діяльності підприємств: ТОВ «Нафтогазбудінвест», ПП «Озбуд», ДП «Тікич», ТОВ «Дон-Вен», ТОВ «Трансенерго», ТОВ «Проімпекс Україна»;

- висновком компютерно-технічної експертизи № 1/834 від 5 червня 2009 року, згідно якого на компакт-дисках та флешці Integral 1Gb, вилучених за адресою: АДРЕСА_4 , було виявлено 199 документів: договори, додаткові угоди до них, специфікації, накладні, податкові накладні, рахунки, акти виконаних робіт, акти приймання передачі, акти звірки взаєморозрахунків, акти зарахування зустрічних вимог, довіреності, тощо, які стосуються господарської діяльності підприємств: ТОВ «Нафтогазбудінвест», ПП «Озбуд», ДП «Тікич», ТОВ «Дон-Вен», ТОВ «Трансенерго», ТОВ «Проімпекс Україна»;

- протоколом виїмки від 18 вересня 2009 року, згідно якого в ДПІ м. Житомира, було вилучено декларації по податку на додану вартість ТОВ «Нафтогазбудінвест» за період з грудня 2005 по грудень 2006 року, в яких відображені недостовірні дані щодо операції з придбання товарів (робіт, послуг) у ПП «Озбуд», ДП «Тікич», ТОВ «Дон-Вен», ТОВ «Трансенерго», ТОВ «Проімпекс Україна»., які надають право директору ТОВ «Нафтогазбудінвест» ОСОБА_9 на формування податкового кредиту;

- роздруківкою руху коштів по рахунках ТОВ „Д.К.Союз, відкритих в ФКД ВАТ «Інпромбанк» в м. Києві, відповідно до змісту якої встановлено, що ТОВ „Нафтогазбудінвест будь - яких розрахунків з ТОВ „Д.К.Союз не здійснювало;

- роздруківкою руху коштів по рахунках ДП «Тікич» відкритих в ВАТ «БАНК» Український Капітал» в м. Києві, відповідно до змісту якої встановлено, що ТОВ „Нафтогазбудінвест будь - яких розрахунків з ДП «Тікич» не здійснювало;

- довідкою про рух коштів ТОВ «Дон-Вен», виданою АКБ «Східноєвропейський Банк», відповідно до змісту якої встановлено, що ТОВ „Нафтогазбудінвест будь - яких розрахунків з ТОВ «Дон-Вен» не здійснювало;

- довідкою про рух коштів ТОВ «Трансенерго», виданою ВАТ «Кредитпромбанк», відповідно до змісту якої встановлено, що ТОВ „Нафтогазбудінвест будь - яких розрахунків з ТОВ «Трансенерго» не здійснювало;

- роздруківкою руху коштів по рахунках ТОВ «Трансенерго», відкритих в ВАТ «СЕБ Банк» в м. Києві, відповідно до змісту якої встановлено, що ТОВ „Нафтогазбудінвест будь - яких розрахунків з ТОВ «Трансенерго» не здійснювало;

- довідкою про рух коштів ПП «Озбуд», виданою АТ «Сведбанк», відповідно до змісту якої встановлено, що ТОВ „Нафтогазбудінвест будь - яких розрахунків з ПП «Озбуд» не здійснювало.

По епізоду умисно ухилення від сплати податку на прибуток, працюючи на посаді директора ТОВ «Нафтогазбудінвест», в зв`язку з визнанням банкрутом МКВКП «Зоря» винуватість підсудного ОСОБА_9 підтверджується:

- показаннями свідка ОСОБА_23 , державного податкового ревізора, яка вказала, що вона, разом з іншими інспекторами, проводила виїзну планову перевірку ТОВ «Нафтогазбудінвест» з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства за період часу з 24.09.2003 року по 30.09.2006 року. В ході перевірки було встановлено, що одним із основних постачальників товарів для ТОВ «Нафтогазбудінвест» було МКВКП «Зоря», яке згідно книг обліку придбання товарів (робіт, послуг), реєстрів отриманих податкових накладних, первинних бухгалтерських документів поставило ТМЦ та виконало на користь ТОВ «Нафтогазбудінвест» роботи на загальну суму 5 257 200 грн. На момент перевірки, на 1 жовтня 2006 року на ТОВ «Нафтогазбудінвест» згідно первинних бухгалтерських документів обліковувалась кредиторська заборгованість перед МКВКП «Зоря» на загальну суму 3 801 118,69 грн. Вищевказані первинні документи ТОВ «Нафтогазбудінвест» їй надавав ОСОБА_9 . В ході перевірки ними був складений реєстр первинних бухгалтерських документів наданих службовими особами ТОВ «Нафтогазбудінвест», що підтверджують витрати на придбання товарів, згідно якого МКВКП «Зоря» поставило товарів та виконало робіт в сумі 5 257 200 грн. згідно накладних;

- показаннями свідка ОСОБА_24 , державного податкового ревізора, яка пояснила, що вона разом з іншими інспекторами, проводила виїзну планову документальну перевірку ТОВ «Нафтогазбудінвест» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період часу з 24.09.2003 року по 30.09.2006 року. В ході проведення перевірки було встановлено, що одним із основних постачальників товарів для ТОВ «Нафтогазбудінвест» було МКВКП «Зоря», яке згідно бухгалтерських документів поставило ТМЦ та виконало на користь ТОВ «Нафтогазбудінвест» роботи на загальну суму 5 257 2 тис. грн. На момент перевірки, на 01.10.2006 року на ТОВ «Нафтогазбудінвест», згідно первинних бухгалтерських документів та обліку по бухгалтерському рахунку 631 «Розрахунки з постачальниками» обліковувалась кредиторська заборгованість перед МКВКП «Зоря» на суму 3 801 118, 69 грн., яка виникла в листопаді грудні 2005 року. Вищевказані документи ТОВ «Нафтогазбудінвест» їм надавав ОСОБА_9 . Податкові повідомлення-рішення ДПІ, службовими особами ТОВ «Нафтогазбудінвест» не оскаржувалися. Визначені суми податкових зобов`язань (основний платіж та штрафні санкції) у податкових повідомленнях - рішеннях не сплачувались;

- показаннями свідка ОСОБА_25 , арбітражного керуючого-ліквідатора МКВКП «Зоря», який пояснив, що Господарським судом Хмельницької області він був призначений ліквідатором МКВКП «Зоря». Про те, що була порушена справа про банкрутство МКВКП «Зоря», ОСОБА_9 знав. До нього, ліквідатора, надійшли заяви від кредиторів МКВКП «Зоря». Потім він неодноразово звертався до директора та засновника МКВКП «Зоря» - ОСОБА_9 для надання останнім бухгалтерських та інших документів, а також печатки МКВКП «Зоря». Однак, ОСОБА_9 документів по діяльності МКВКП «Зоря» йому не надав та по телефону повідомив, що печатку МКВКП «Зоря» він загубив. По закону, коли заведена справа про банкрутство підприємства, ніхто не має права подавати декларацію в ДПІ за нього так, як всі повноваження перейшли до арбітражного керуючого-ліквідатора. Про взаємовідносини та кредиторську заборгованість між ТОВ «Нафтогазбудінвест» та МКВКП «Зоря» йому нічого не було відомо і директор ОСОБА_9 , знаючи про кредиторську заборгованість між ТОВ «Нафтогазбудінвест» та МКВКП «Зоря», умисно не надав на його вимогу жодних документів про фінансово-господарську діяльність МКВКП «Зоря»;

- показаннями свідка ОСОБА_26 , державного податкового ревізора-інспектора, який пояснив, що приблизно у січні 2008 року ним було проведено аналітичне дослідження документів ТОВ «Нафтогазбудінвест» за період діяльності з 24.09.2003 року по 01.07.2007 року. Під час проведення вищевказаного аналізу ним були використані відповідні документи. В ході проведення перевірки було встановлено, що одним із основних постачальників товарів для ТОВ «Нафтогазбудінвест» було МКВКП «Зоря», яке поставило ТМЦ та виконало на користь ТОВ «Нафтогазбудінвест» роботи на загальну суму понад 5 млн. грн. При перевірці по ТОВ «Нафтогазбудінвест» було встановлено, що ТОВ «Нафтогазбудінвест» протягом 2005 2006 років отримувало ТМЦ, послуги та роботи від МКВКП «Зоря» та не оплачувало їх в результаті чого виникла заборгованість на загальну суму понад 3 млн. грн.

Рішенням Господарського суду Хмельницької області від 14.03.2007 року МКВКП «Зоря», директором якого був ОСОБА_9 , було визнано банкрутом. Він встановив, що директор ОСОБА_9 , достовірно знаючи, що МКВКП «Зоря» визнано банкрутом та скасовано його державну реєстрацію, складаючи декларацію з прибутку ТОВ «Нафтогазбудінвест» за І-й квартал 2007 року умисно не збільшив суму валових доходів підприємства на суму заборгованості, внаслідок чого занизив зобов`язання підприємства по сплаті до бюджету податку на прибуток;

- показаннями свідка ОСОБА_12 , головного державного податкового ревізора-інспектора, який пояснив, що на підставі постанови слідчого СВ ПМ ДПА ним було проведено аналіз фінансово-господарських операцій ТОВ „Нафтогазбудінвест з МКВКП „Зоря за період з 01.01.2005 р. по 01.08.2008 р. Відповідальною особою за фінансово-господарську діяльність підприємства був директор ОСОБА_9 . При аналізі фінансово-господарських операцій ТОВ „Нафтогазбудінвест з МКВКП „Зоря було встановлено, що станом на 31 грудня 2006 року в ТОВ „Нафтогазбудінвест рахується кредиторська заборгованість перед МКВКП „Зоря за отримані ТМЦ (виконані роботи, надані послуги) на суму 4 124 824,94 грн. В подальшому ТОВ „Нафтогазбудінвест протягом 2007 року будь-які розрахунки з МКВКП „Зоря не здійснювало. 29 березня 2007 року згідно з рішенням Господарського суду Хмельницької області від 14.03.2007 р. державна реєстрація МКВКП „Зоря (юридичної особи) була припинена у зв`язку з визнанням його банкрутом. А 10 квітня 2007 року свідоцтво платника ПДВ (МКВКП „Зоря, директором якого був ОСОБА_9 ) було ліквідовано. 20 листопада 2007 року МКВКП „Зоря взагалі було знято з податкового обліку в Старокостянтинівській ДПІ.

Станом на день ліквідації МКВКП „Зоря отримані ТОВ „Нафтогазбудінвест від МКВКП „Зоря ТМЦ на суму 4 124 824,94грн., залишились не оплаченими. Якщо підприємство-кредитор ліквідовано без правонаступництва, то господарське зобов`язання щодо сплати отриманих товарів (робіт, послуг) припиняється. При цьому перебіг позовної давності щодо заборгованості за такою кредиторською заборгованістю зупиняється та підлягає включенню до валового доходу, як безповоротна фінансова допомога відповідно до Закону України „Про оподаткування прибутку підприємств на момент ліквідації кредитора без правонаступництва. Проте директор ТОВ „Нафтогазбудінвест ОСОБА_9 в І кварталі 2007 року умисно не включив до валового доходу неоплачену кредиторську заборгованість, як безповоротну фінансову допомогу на суму 4 124 825грн., чим умисно занизив оподатковуваний прибуток на суму 4 124 825грн. та податок на прибуток на суму 1 031 206грн.;

- показаннями свідка ОСОБА_11 , який вказав, що з липня 2006 року по вересень 2006 р. він працював на ТОВ "Нафтогазбудінвест" по трудовій угоді, відповідно до якої він вів бухгалтерський облік по певним рахункам та заробітній платі. Він у 2007 році допомагав директору підприємства ОСОБА_9 у складанні бухгалтерської та податкової звітності. На підставі документів, які йому надавав директор ОСОБА_9 8 травня 2007 року, на прохання ОСОБА_9 він на комп`ютері склав декларацію на прибуток підприємства ТОВ "Нафтогазбудінвест" за 1-й квартал 2007 року, роздрукував її та передав директору ОСОБА_9 . Останній підписав декларацію та поставив на ній свій підпис та печатку. Про існування кредиторської заборгованості йому не було відомо і директор ОСОБА_9 його не повідомляв про неї. Згідно наданих йому директором ОСОБА_9 документів, кредиторської заборгованості ТОВ "Нафтогазбудінвест" перед МКВКП «Зоря» відображено не було;

- матеріали справи по банкрутству МКВКП „Зоря, в яких знаходиться пояснення директора ОСОБА_9 з приводу відсутності у МКВКП „Зоря будь-яких активів, коштів, а також дебіторської заборгованості;

- актом № 4458\23-1\32647\0110 від 14 грудня 2006 року «Про результати виїзної планової перевірки ТОВ «Нафтогазбудінвест» (код ЄДР 32647496), з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства за період з 24.09.2003 року по 30.09.2006 року з додатками, відповідно до якого була зафіксована кредиторська заборгованість ТОВ «Нафтогазбудінвест» перед МКВКП „Зоря на загальну суму 4 124 825 грн.;

- податковою декларацією ТОВ „Нафтогазбудінвест з податку на прибуток підприємства за 1-й квартал 2007 року, в якій, до складу валових доходів підприємства умисно не включено неоплачену кредиторську заборгованість ТОВ «Нафтогазбудінвест» перед МКВКП „Зоря, в сумі 4 124 825 грн., внаслідок чого умисно занижено оподатковуваний прибуток ;

- роздруківкою руху коштів по рахунках ТОВ „Нафтогазбудінвест відкритих КРД «Райффайзен банк Аваль», відповідно до змісту якої встановлено, що ТОВ „Нафтогазбудінвест будь яких розрахунків з МКВКП „Зоря не здійснювало;

- роздруківкою руху коштів по рахунках ТОВ „Нафтогазбудінвест відкритих ТОВ «Артем Банк» у м. Києві, відповідно до змісту якої встановлено, що ТОВ „Нафтогазбудінвест будь яких розрахунків з МКВКП „Зоря не здійснювало;

- роздруківкою руху коштів по рахунках ТОВ „Нафтогазбудінвест відкритих в КФ ТзОВ КБ «Західінкомбанк», відповідно до змісту якої встановлено, що ТОВ „Нафтогазбудінвест будь - яких розрахунків з МКВКП „Зоря не здійснювало;

- роздруківкою руху коштів по рахунках ТОВ „Нафтогазбудінвест відкритих в ВАТ «Кредитпромбанк» у м. Києві, відповідно до змісту якої встановлено, що ТОВ „Нафтогазбудінвест будь - яких розрахунків з МКВКП „Зоря не здійснювало;

- роздруківкою руху коштів по рахунках ТОВ „Нафтогазбудінвест відкритих в АКБ «Правекс Банк» у м. Києві, відповідно до змісту якої встановлено, що ТОВ „Нафтогазбудінвест будь - яких розрахунків з МКВКП „Зоря не здійснювало;

- роздруківкою руху коштів по рахунку ТОВ „Нафтогазбудінвест відкритих в ВАТ «Родовід Банк» в м. Києві, відповідно до змісту якої встановлено, що ТОВ „Нафтогазбудінвест будь яких розрахунків з МКВКП „Зоря не здійснювало;

- роздруківкою руху коштів по рахунках ТОВ „Нафтогазбудінвест відкритих в АКІБ «Укрсиббанк» у м. Харкові, відповідно до змісту якої встановлено, що ТОВ „Нафтогазбудінвест будь - яких розрахунків з МКВКП „Зоря не здійснювало;

- роздруківкою руху коштів по рахунках ТОВ „Нафтогазбудінвест відкритих в АКБ «Форум» в м. Києві, відповідно до змісту якої встановлено, що ТОВ „Нафтогазбудінвест будь яких розрахунків з МКВКП „Зоря не здійснювало;

- роздруківкою руху коштів по рахунках ТОВ „Нафтогазбудінвест відкритих в ЖФ ТзОВ КБ «Західінкомбанк», відповідно до змісту якої встановлено, що ТОВ „Нафтогазбудінвест перерахувало на рахунки МКВКП „Зоря, відповідно до відповідних накладних та рахунків за поставку товару та актів прийому - передачи робіт, кошти на загальну суму 437.536,0 грн.;

- довідкою з Єдиного державного реєстру юридичних та фізичних осіб-підприємців про припинення МКВКП „Зоря у зв`язку з визнанням її банкрутом. Дата проведення запису в ЄДРЮФО 29 березня 2007 року;

- рішенням Господарського суду Хмельницької області від 14 березня 2007 року про ліквідацію МКВКП „Зоря . В даному рішенні вказано, що ОСОБА_9 13 березня 2007 року подав письмове пояснення до Староконстянтинівської ОДПІ в якому вказав, що на момент порушення справи про банкрутство будь-які активи (кошти, основні засоби) у МКВКП „Зоря відсутні;

- ліквідаційним балансом МКВКП „Зоря від 22 лютого 2007 року, відповідно до якого у підприємства відсутні активи достатні для погашення кредиторських вимог, у зв`язку з чим МКВКП „Зоря було визнано банкротом;

- письмовими поясненнями ОСОБА_9 , поданими ним 13 березня 2007 року до Староконстянтинівської ОДПІ, в яких вказано, що на момент визнання МКВКП «Зоря» банкрутом, будь-які активи (кошти, основні засоби) у МКВКП „Зоря - відсутні;

- висновком №665/13-25 від 30 грудня 2013 року повторної судово-економічної експертизи, згідно якого, на підставі матерівлів кримінальної справи та поданою ОСОБА_9 до ДПІ у Житомирській області декларацією з податку на прибуток підприємства.

Скоєне підсудним ОСОБА_9 суд кваліфікує:

- за ст. 212 ч.1 КК України, як умисні дії, які виразились в ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених в установленому законом порядку, вчиненими службовою особою підприємства, незалежно від форми власності, яка зобов`язана їх сплачувати, що призвели до фактичного ненадходження до бюджетів коштів в значних розмірах;

- за ст. 212 ч.2 КК України, як умисні дії, які виразились в ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених в установленому законом порядку, вчиненими службовою особою підприємства, що призвели до фактичного ненадходження до бюджетів коштів у великих розмірах;

- за ст. 366 ч.1 КК України, як умисні дії, які виразились у внесенні службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, а також складанні завідомо неправдивих документів.

На досудовому слідстві дії обвинуваченого ОСОБА_9 були кваліфіковані за ст. 366 ч.2 КК України.

Проте слід врахувати, що наслідки у виді ненадходження до бюджету коштів настали безпосередньо не від вчинення ними службового підроблення, а від несплати податків, а тому дії обвинуваченого ОСОБА_9 суд кваліфікує саме за ст. 366 ч.1 КК України.

При визначенні виду та міри покарання обвинуваченому ОСОБА_9 суд враховує, що обставин, які пом`якшують або обтяжують його покарання по справі не встановлено. Суд також враховує, що він скоїв умисні злочини, проте раніше не судимий в силу ст.89 КК України, вину свою не визнав, не працює, характеризується за місцем проживання та попередньої роботи позитивно, одружений, а тому суд, з врахуванням встановлених обставин справи та особи винного вважає, що йому слід призначити покарання у вигляді штрафу з позбавленням права займатись підприємницькою діяльністю.

Враховуючи, що з дня вчинення ОСОБА_9 злочинів, передбачених ст.ст.212 ч.1, 212 ч.2, 366 ч.1 КК України спливли строки давності, передбачені ст.49 КК України, а тому він підлягає звільненню від покарання, призначеного за ст. 212 ч.1, 212 ч.2, 366 ч.1 КК України.

Заявлені по справі цивільні позови начальника ДПІ у м. Житомирі про стягнення з ОСОБА_9 1 031 026 грн. та 287 373 грн. на користь держави не можуть вважатись такими, що є обґрунтованими достатніми доказами та вони не ґрунтуються на вимогах діючого закону.

Статтею 28 КПК України передбачено, що цивільний позов по справі може бути пред`явлений лише за наявності заподіяної матеріальної шкоди.

Зміст ст.212 КК України не передбачає наявність кваліфікуючої ознаки заподіяння майнової шкоди. Суми податків, від сплати яких має місце ухилення, законодавець, як заподіяння майнової шкоди не вважає. Така майнова шкода може бути встановлена лише після набрання обвинувального вироку законної сили та складається з суми штрафних фінансових санкцій і пені.

Відповідно до роз`яснень, які містяться в Постанові № 3 Пленуму Верховного Суду України від 31 березня 1989 року, зі змінами 1992 року та 1997 року «Про практику застосування судами України законодавства про відшкодування матеріальної шкоди, заподіяної злочином і стягнення безпідставно нажитого майна», при розгляді цивільного позову в кримінальній справі з питань, не врегульованих КПК України, суд може керуватись відповідними нормами ЦПК України.

Згідно ст.1172 ЦК України юридична або фізична особа повинна відшкодувати шкоду, завдану їхнім працівником під час виконання ним своїх трудових (службових) обов`язків. Виходячи з наведеного, відповідальність за заподіяної працівником під час виконання трудових обов`язків матеріальної і моральної шкоди несе підприємство з яким підсудний перебував у трудових відносинах.

Судові витрати підлягають стягненню з обвинуваченого ОСОБА_9 підсудного.

Керуючись ст.ст. 12, 49, 74 КК України, ст.ст. 323, 324 КПК України 1960 р. суд, -

З А С У Д И В:

ОСОБА_9 визнати винним у пред`явленому обвинуваченні, передбаченому ст.ст. 212 ч.1, 212 ч.2, 366 ч.1 КК України та призначити йому покарання:

- за ст. 212 ч.1 КК України штраф в сумі 18 000 грн., з позбавленням права займатись підприємницькою діяльністю на строк 1 рік;

- за ст. 212 ч.2 КК України штраф в сумі 35 000 грн., з позбавленням права займатись підприємницькою діяльністю на строк 3 роки;

- за ст. 366 ч.1 КК України штраф в сумі 2 600 грн., з позбавленням права займатись підприємницькою діяльністю на строк 1 рік.

За ст.70 ч.1 КК України остаточно встановити йому покарання, за сукупністю злочинів, шляхом поглинення менш суворого покарання більш суворим - штраф в сумі 35 000 грн., з позбавленням права займатись підприємницькою діяльністю на строк 3 роки;

За ст.ст. 49, 74 КК України звільнити ОСОБА_9 від призначеного за ст.ст. 212 ч.1, 212 ч.2, 366 ч.1 КК України покарання.

Міру запобіжного заходу для нього залишити до вступу вироку в законну силу, підписку про невиїзд.

Залишити без розгляду цивільні позови начальника ДПІ у м. Житомирі про стягнення з ОСОБА_9 1 031 026 грн. та 287 373 грн. на користь держави.

Стягнути з ОСОБА_9 на користь держави судові витрати в сумі 13 084 грн. 80 коп.

Речові докази: письмові документи, печатка ДП «Тікич», 10 компакт-дисків, речові докази - залишити в матеріалах кримінальної справи; системний комп`ютерний блок повернути ОСОБА_27 ; ноутбук чорного кольору «Тошиба» № 26039695 - повернути власнику;

На вирок може бути подана апеляція до Апеляційного суду Житомирської області через Богунский районний суд м. Житомира на протязі 15 діб з моменту його проголошення.

СУДДЯ: ОСОБА_1


Суд	Богунський районний суд м. Житомира
Дата ухвалення рішення	20.10.2014
Оприлюднено	12.01.2023
Номер документу	41527001
Судочинство	Кримінальне

Судовий реєстр по справі —1-12/12

Постанова від 08.06.2018

Кримінальне

Саратський районний суд Одеської області

Бучацька А. І.

Постанова від 16.03.2012

Кримінальне

Сокирянський районний суд Чернівецької області

Стасів І. С.

Постанова від 20.01.2012

Кримінальне

Козятинський міськрайонний суд Вінницької області

Сєчко В. Л.

Ухвала від 12.01.2012

Кримінальне

Сквирський районний суд Київської області

Ярошенко С. М.

Вирок від 17.04.2012

Кримінальне

Баглійський районний суд м.Дніпродзержинська

Литвинчук В. П.

Постанова від 05.11.2014

Кримінальне

Краснопільський районний суд Сумської області

Щербина А. С.

Постанова від 05.11.2014

Кримінальне

Краснопільський районний суд Сумської області

Щербина А. С.

Постанова від 29.06.2011

Кримінальне

Деснянський районний суд міста Києва

Тарасенко Н. В.

Постанова від 16.12.2011

Кримінальне

Ямпільський районний суд Сумської області

Оснач С. В.

Постанова від 23.01.2012

Кримінальне

Хмільницький міськрайонний суд Вінницької області

Тарнавський М. В.

🇺🇦 Опендатабот

Опендатабот — сервіс моніторингу реєстраційних даних українських компаній та судового реєстру для захисту від рейдерських захоплень і контролю контрагентів.

Додайте Опендатабот до улюбленого месенджеру

Телеграм Вайбер

Опендатабот для телефону

Всі матеріали на цьому сайті розміщені на умовах ліцензії Creative Commons Із Зазначенням Авторства 4.0 Міжнародна, якщо інше не зазначено на відповідній сторінці

🇺🇦 Зроблено в Україні

Вироквід 20.10.2014 по справі 1-12/12БОГУНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЖИТОМИРА

Судовий реєстр по справі —1-12/12

Вирок
від 20.10.2014 по справі 1-12/12
БОГУНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЖИТОМИРА