Ухвала

від 01.12.2014 по справі 901/2965/13

ГОСПОДАРСЬКИЙ СУД КИЇВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

cpg1251

ГОСПОДАРСЬКИЙ СУД

Київської області

01032, м. Київ - 32, вул. С.Петлюри, 16тел. 239-72-81

У Х В А Л А

"01" грудня 2014 р. Справа № 901/2965/13

Господарський суд Київської області в складі судді Скутельника П.Ф. , при секретарі Жилі Б.В., розглянувши у відкритому судовому засіданні матеріали справи

за заявою: голови ліквідаційної комісії ТОВАРИСТВА З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "БУДТОРГ", ідентифікаційний код юридичної особи: 32098199, місцезнаходження: 95021, Автономна Республіка Крим, місто Сімферополь, вул. Севастопольська, буд. 59, оф. 14 (надалі "Заявник-боржник " / "Банкрут "),

до боржника, - ТОВАРИСТВА З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "БУДТОРГ", ідентифікаційний код юридичної особи: 32098199, місцезнаходження: 95021, Автономна Республіка Крим, місто Сімферополь, вул. Севастопольська, буд. 59, оф. 14,

про банкрутство,

учасники у справі про банкрутство:

ліквідатор Банкрута: арбітражний керуючий Левченко Віталій Володимирович, який діє на підставі свідоцтва про право на здійснення діяльності арбітражного керуючого/розпорядника майна, керуючого санацією, ліквідатора, за № 100 від 01.02.2013 року та постанови господарського суду Автономної Республіки Крим від 10.10.2013 р. у справі № 901/2965/13, який мешкає за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Чкалова, буд. 11; адреса для листування : 49027, м. Дніпропетровськ, а/с 1819;

Заставний кредитор 1: Публічне акціонерне товариство "Банк "Форум ", ідентифікаційний код: 21574573, місцезнаходження: 02100, м. Київ, бульв. Верховної Ради, 7;

Кредитор 2: товариство з обмеженою відповідальністю "Рудозбагачення ", місцезнаходження: 95021, Автономна Республіка Крим, м. Сімферополь, вул. Севастопольська, буд. 59, оф. 10, ідентифікаційний код: 32410184;

Кредитор 3: товариство з обмеженою відповідальністю "Промканат ", місцезнаходження: 95021, Автономна Республіка Крим, м. Сімферополь, вул. Севастопольська, буд. 59, офіс 1, ідентифікаційний код: 32410368;

Кредитор 4: товариство з обмеженою відповідальністю "Фабрика "Феррум " , місцезнаходження: 01015, м. Київ, вул. Цитадельна, буд. 7, ідентифікаційний код: 37144912;

Кредитор 5: Криворізька Південна ОДПІ Головного управління Міністерства доходів та зборів у Дніпропетровській області , місцезнаходження: 50006, м. Кривий Ріг, пр. Металлургів, буд. 16, ідентифікаційний код: 38658807;

Кредитор 6: Управління Пенсійного фонду України в Центральному районі м. Сімферополя Автономної Республіки Крим , ідентифікаційний код: 22300458, місцезнаходження: 95013, м. Сімферополь, вул. Ульянова, буд. 10;

Кредитор 7: Криворізька Центральна ОДПІ Головного Управління Міндоходів у Дніпропетровській області : 50007, м. Кривий Ріг, пр. Дзержинського, б. 42, ідентифікаційний код: 38658985;

Головне Управління юстиції Міністерства юстиції України в Автономній республіці Крим (95006, м. Сімферополь, вул. Долгоруковська 16.);

ПАТ «Банк Кредит-Дніпро» (49600, м. Дніпропетровск, вул. Леніна, б.1 17);

Організатор аукціону: товарна біржа "РЕГІОНАЛЬНА УНІВЕРСАЛЬНА БІРЖА", ідентифікаційний код юридичної особи: 34513069, місцезнаходження: 49112, м. Дніпропетровськ, вул. 60-Річчя Жовтня, буд. 4;

Публічне акціонерне товариство Комерційний банк "ПРИВАТБАНК" , ідентифікаційний код: 14360570, місцезнаходження: 49094, м. Дніпропетровськ, вул. Набережна Перемоги, буд. 50;

за участю представників учасників у справі :

від Банкрута/ ліквідатор Банкрута: арбітражний керуючий Левченко В.В. особисто;

інші учасники у справі : не з'явились, -

В С Т А Н О В И В:

в провадженні господарського суду Київської області перебуває справа № 901/2965/13 про банкрутство товариства з обмеженою відповідальністю "БУДТОРГ" (ідентифікаційний код: 32098199, місцезнаходження: 95021, Автономна Республіка Крим, м. Сімферополь, вул. Севастопольська, буд. 59, оф. 14) (Банкрут ) за заявою голови ліквідаційної комісії товариства з обмеженою відповідальністю "БУДТОРГ" (ідентифікаційний код: 32098199, місцезнаходження: 95021, Автономна Республіка Крим, м. Сімферополь, вул. Севастопольська, буд. 59, оф. 14), порушена в порядку, передбаченому ст. 95 Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом" (надалі за текстом: "Закон про банкрутство"), де ухвалою від 09.09.2013 р. господарським судом Автономної Республіки Крим прийнято заяву Заявника до розгляду та призначено на 23 вересня 2013 року підготовче засідання у справі.

Ухвалою господарського суду Автономної Республіки Крим від 23.09.2013 р. порушено провадження у справі про банкрутство ТОВ "БУДТОРГ"; введено мораторій на задоволення вимог кредиторів у відповідності до ст. 19 Закону про банкрутство; призначено судове засідання для вирішення питання щодо визнання боржника банкрутом на 30 вересня 2013 року; зобов'язано осіб надати докази у справі.

Ухвалою господарського суду Автономної Республіки Крим від 30.09.2013 р. відкладено судове засідання для вирішення питання щодо визнання боржника банкрутом на 10.10.2013 р.; зобов'язано осіб надати докази у справі.

Постановою господарського суду Автономної Республіки Крим від 10.10.2013 р. визнано ТОВ "БУДТОРГ" банкрутом; відкрито відносно Банкрута ліквідаційну процедуру строком на 12 місяців, тобто до 10.10.2014 р.; призначено ліквідатором Банкрута арбітражного керуючого Левченка В.В.; зобов'язано ліквідатора Банкрута у п'ятиденний термін опублікувати у офіційних друкованих органах (газети "Голос України" чи "Урядовий кур'єр") оголошення про визнання боржника банкрутом і відкриття ліквідаційної процедури; скасовано арешт, накладений на майно боржника, визнаного банкрутом, чи інші обмеження щодо розпорядження майном такого боржника; зобов'язано ліквідатора надати суду звіт та ліквідаційний баланс боржника в строк до 10.10.2014 р.; призначено розгляд питання про затвердження звіту ліквідатора та ліквідаційного балансу боржника на 14.10.2014 р.; вирішено низку інших процесуальних питань у справі.

В газеті "Голос України" № 198 від 23.10.2013 р. опубліковано оголошення про визнання боржника банкрутом, відкриття ліквідаційної процедури та призначення ліквідатора.

Ухвалою господарського суду Київської області від 26.05.2014 р. справу №901/2965/13 про банкрутство ТОВ "БУДТОРГ" прийнято до провадження суддею Скутельником П.Ф.; вирішено низку інших процесуальних питань у справі.

Ухвалою господарського суду Київської області від 28.07.2014 року затверджено реєстр вимог кредиторів ТОВ "БУДТОРГ"; призначено судове засідання для розгляду звіту ліквідатора та ліквідаційного балансу банкрута на 06.10.2014 року, замість призначеного постановою господарського суду Автономної Республіки Крим від 10 жовтня 2013 року на 14 жовтня 2014 року; вирішено інші процедурні питання.

08.08.2014 року через відділ діловодства господарського суду Київської області від Кредитора 7 надійшла заява №11011/9/04-81-100 від 31.07.2014 р. про збільшення кредиторських вимог з доданими документами, у якій Кредитор 7 просить суд збільшити його грошові вимоги до Банкрута на загальну суму 1 650 583,69 грн., а саме: по авансовим внескам з податку на прибуток приватних підприємств складає 974,32 грн., по податку на додану вартість складає 1 642 037,70 грн., по податку на прибуток приватних підприємств складає 7 571,67 грн.; вважати загальну суму кредиторських вимог Кредитора 7 до Банкрута у розмірі 1 716 332,01 грн. Ухвалою господарського суду Київської області від 26.08.2014 року заяву Криворізької Центральної ОДПІ Головного Управління Міндоходів у Дніпропетровській області про збільшення кредиторських вимог від 31.07.2014 року №11011/9/04-81-100 прийнято до розгляду, розгляд якої призначено у судовому засіданні на 06.10.2014 року.

03.10.2014 року через відділ діловодства господарського суду Київської області від публічного акціонерного товариства Комерційний банк "ПРИВАТБАНК" надійшла заява з вимогами до боржника від 01.10.2014 року б/н з доданими документами, у якій публічне акціонерне товариство Комерційний банк "ПРИВАТБАНК" просить визнати заявлені ним грошові вимоги до Банкрута у розмірі 12 435,06 грн. та включити грошові вимоги до реєстру вимог кредиторів.

Ухвалою господарського суду Київської області від 06.10.2014 року заяву ПАТ Комерційний банк "ПРИВАТБАНК" з вимогами до боржника від 01.10.2014 року б/н прийнято до розгляду, розгляд якої призначено у судовому засіданні на 01.12.2014 року; зобов'язано ПАТ Комерційний банк "ПРИВАТБАНК" надати додаткові докази у справі; відкладено розгляд заяви Криворізької Центральної ОДПІ Головного Управління Міндоходів у Дніпропетровській області про збільшення кредиторських вимог від 31.07.2014 року №11011/9/04-81-100 у судовому засіданні на 01 грудня 2014 року; зобов'язано Кредитора 7 виконати вимоги ухвали господарського суду Київської області від 26.08.2014 року у повному обсязі; визнано організатора аукціону товарну біржу "РЕГІОНАЛЬНА УНІВЕРСАЛЬНА БІРЖА" учасником у справі про банкрутство № 901/2965/13; продовжено строк ліквідаційної процедури у справі №901/2965/13 на п'ять місяців; відкладено судове засідання для розгляду звіту ліквідатора Банкрута та ліквідаційного балансу Банкрута на 16 лютого 2015 року; зобов'язано ліквідатора Банкрута надати суду до 12.02.2015 року звіт ліквідатора, довідку обслуговуючого банку Банкрута про закриття рахунків та довідку банкрута про рух коштів по основному рахунку Банкрута, визначеного ч.ч. 7, 8 ст. 41 Закону про банкрутство (в разі відсутності такого рахунку відкрити такий рахунок) та надати інші докази вжитих ним заходів в ліквідаційній процедурі, а також повідомити усіх кредиторів про призначене на 16.02.2015 року судове засідання для розгляду звіту ліквідатора та ліквідаційного балансу Банкрута, належні докази чого надати господарському суду Київської області; вирішено інші процесуальні питання у справі.

21.10.2014 року від ліквідатора банкрута надійшов звіт ліквідатора про проведену роботу з 10.10.2013 року №02-08/139 від 20.10.2014 р.

17.11.2014 року через відділ діловодства господарського суду Київської області від Криворізької центральної ОДПІ надійшло клопотання про проведення розгляду справи, призначеного на 01.12.2014 року, без участі представника Криворізької центральної ОДПІ; також від Кредитора 7 надійшло клопотання щодо зменшення загальної суми податкового боргу банкрута станом на 31.10.2014 року, з долученими документами.

01.12.2014 року через відділ діловодства господарського суду Київської області від ліквідатора банкрута клопотання № 02-08/153 від 26.11.2014 року про приєднання до матеріалів справи довідки про наявність заборгованості із заробітної плати перед працівниками та про визнання вимог із заборгованості по заробітній платі в сумі 53 997,68 грн. та по аліментах в сумі 2 970,06 грн. із включенням до 1-ї черги реєстру вимог кредиторів.

01.12.2014 року в судове засідання з'явився ліквідатор банкрута Левченко В.В., який надав пояснення по справі, зокрема про хід ліквідаційної процедури, щодо призначених до розгляду заяв з вимогами до банкрута та підтримав в судовому засіданні раніш подані ним повідомлення про визнання вимог кредиторів - додаткових вимог Кредитора 7 та ПАТ Комерційний банк "ПРИВАТБАНК". Інші учасники у справі в судове засідання не з'явились, про причини неявки суд не повідомили, хоча й були повідомлені про час та місце судового засідання.

Провадження у справі №901/2965/13 перебуває у судовій процедурі ліквідації, в якій на поточну дату призначено судове засідання для розгляду заяви Кредитора 7 про збільшення кредиторських вимог від 31.07.2014 року №11011/9/04-81-100, заяви ПАТ Комерційний банк "ПРИВАТБАНК" з вимогами до боржника від 01.10.2014 року б/н.

Детально дослідивши матеріали справи розглядаючи заяву Кредитора 7 про збільшення кредиторських вимог від 31.07.2014 року №11011/9/04-81-100 судом встановлено наступне.

08.08.2014 року від Кредитора 7 до господарського суду Київської області надійшла заява про збільшення кредиторських вимог, в якій Кредитор 7 просить суд збільшити грошові вимоги Криворізької центральної ОДПІ ГУ Міндоходів у Дніпропентровській області до Банкрута на загальну суму 1 650 583,69 грн., з яких: по авансовим внескам з податку на прибуток приватних підприємств складає 974,32 грн., по податку на додану вартість 1 642 037,70 грн., по податку на прибуток приватних підприємств складає 7 571,67 грн.; вважати загальну суму кредиторських вимог Кредитора 7 по Банкруту 1 716 332,01 грн. Додаткові вимоги Кредитора 7 вмотивовані тим, що вимоги по авансовим внескам з податку на прибуток приватних підприємств складають 974,32 грн., які виникли внаслідок несплати самостійно визначеного грошового зобов'язання згідно з податковим повідомленням-рішенням № 0003372201 від 29.10.2013 року; заборгованість по податку на додану вартість в сумі 1 642 037,70 грн. виникла внаслідок несплати самостійно визначеного грошового зобов'язання згідно з податковим повідомленням-рішенням № 0003382201 від 29.10.2013 року; заборгованість з податку на прибуток приватних підприємств складає 7 571,67 грн., яка виникла внаслідок несплати самостійно визначеного грошового зобов'язання згідно з податковим повідомленням-рішенням № 0003432201 від 29.10.2013 року. На підтвердження вимог Кредитором 7 долучено додаткові докази до матеріалів справи.

У Повідомленні ліквідатора банкрута Левченка В.В. № 06.10.2014 року № 02-08/125, долученого останнім до матеріалів справи, ліквідатор повідомляє суд про надходження до нього заяви з додатковими вимогами Кредитора 7 на загальну суму 1 650 583,69 грн., які ліквідатором за результатом розгляду визнано на загальну суму 1 650 583,69 грн. із внесенням до реєстру вимог кредиторів до 3 черги.

17.11.2014 року від Кредитора 7 надійшло клопотання № 16998/9/09-81-100 від 05.11.2014 року, в якому останній посилаючись на раніш заявлені вимоги у справі до банкрута, включаючи вимоги, викладені у заяві № 11011/9/04-81-100 від 31.07.2014 року, повідомляє суд про те, що з боржника виведено штрафні санкції з податку на прибуток у сумі 7 571,67 грн., в зв'язку з чим загальна сума податкового боргу банкрута станом на 31.10.2014 р. становить 1 669 807,99 грн. Зазначене клопотання суд розглядає як клопотання про зменшення заявлених вимог, згідно змісту вказаного клопотання. До клопотання долучено низку документальних доказів на підтвердження заявлених вимог.

Детально дослідивши докази надані Кредитором 7 судом встановлено, що на підтвердження додатково заявлених вимог Кредитором 7 надано копії податкового повідомлення-рішення від 29.10.2013 року № 0003372201 Криворізької центральної ОДПІ ГУ Міндоходів у м. Кривий ріг, згідно якого відповідно до акту перевірки № 684/04-81-22-01/32098199 10.10.2013 р. встановлено порушення граничного строку оплати грошового зобов'язання з авансового внеску з податку на прибуток з приватних підприємств, визначеного п. 57.1. ст. 57 та ст. 126 Податкового кодексу України та на підставі ст. 126 гл. 11 розд. 2 Податкового кодексу України за затримку платежу на 10 календарних днів сплати суми грошового зобов'язання в розмірі 9 743,2 грн. банкрута зобов'язано сплатити штраф у розмірі 10% у сумі 974,32 грн.

Також на підтвердження вимог з податку на додану вартість Кредитором 7 надано копію податкового повідомлення-рішення від 29.10.2013 року № 0003382201 Криворізької центральної ОДПІ ГУ Міндоходів у м. Кривий ріг, згідно якого на підставі акту перевірки № 684/04-81-22-01/32098199 від 10.10.2013 р. встановлено порушення п. 4.1. ст. 4, ст. 7 п.п. 7.4.1. Закону України «Про податок на додану вартість», у зв'язку з чим збільшено суму грошового зобов'язання банкрута по податку на додатну вартість на 1 644 079,00 грн., яка складається з: 1 366 640,00 грн. платежу за основним платежем та 277 430,00 грн. штрафної санкції.

На підтвердження вимог з податку на прибуток приватних підприємств Кредитором 7 надано копію податкового повідомлення-рішення від 29.10.2013 року № 0003432201 Криворізької центральної ОДПІ ГУ Міндоходів у м. Кривий ріг, згідно якого на підставі акту перевірки № 684/04-81-22-01/32098199 від 10.10.2013 р. встановлено порушення п. 5.1. Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» та на підставі п. 123.1. Податкового кодексу України нараховано зобов'язання за основним платежем у сумі 26 893,00 грн. та 6 723,25 грн. штрафних санкцій.

На підтвердження направлення кредитором банкруту вказаних рішень-повідомлень Кредитором 7 надано копії рекомендованого повідомлення про вручення поштового відправлення 50000 10938072, де дата подання - 29.10.2013 року та копією квитанції УДППЗ Укрпошта №1567 від 29.10.2013 року, адресованого голові ліквідаційної комісії. Також на підтвердження заявлених вимог Кредитором 7 долучено до матеріалів справи копію акту Криворізької центральної ОДПІ ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області від 10.10.2013 року № 684/04-81-22-01 / 32098199 та доказ його направлення банкруту - копії рекомендованого повідомлення про вручення поштового відправлення 50007 04167200, з датою подання - 22.10.2013 року та копією квитанції УДППЗ Укрпошта № 5987 від 10.10.2013 року, адресованого банкруту.

Відповідно до розрахунку суми податкового боргу по ТОВ «Будторг», наданого Кредитором 7, Банкрутом сплачено зобов'язань станом на 19.06.2014 року у сумі 2041,30 грн.

Детально дослідивши заяву Кредитора 7 з додатковими вимогами та подані суду докази судом встановлено наступне.

Відповідно до акту про результати документальної позапланової виїзної перевірки Банкрута від 10.10.2013 року № 684/04-81-22-01/32098199 Кредитора 7, перевірка проведена за період з 01.01.2010 року по 19.09.2013 р.

За результатом проведеної перевірки було встановлено порушення банкрутом ст. 5 п. 5.1. Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» № 334/94-ВР від 28.12.1994 року за період - за 2010 рік (арк. 7 Акту), а саме підприємством невірно розраховані валові витрати за 2010 рік.

Відповідно до п. 54.3. Податкового кодексу України, контролюючий орган зобов'язаний самостійно визначити суму грошових зобов'язань, зменшення (збільшення) суми бюджетного відшкодування та/або зменшення (збільшення) від'ємного значення об'єкта оподаткування податком на прибуток або від'ємного значення суми податку на додану вартість платника податків, передбачених цим Кодексом або іншим законодавством, якщо: дані перевірок результатів діяльності платника податків, крім електронної перевірки, свідчать про заниження або завищення суми його податкових зобов'язань, суми бюджетного відшкодування та/або від'ємного значення об'єкта оподаткування податком на прибуток або від'ємного значення суми податку на додану вартість платника податків, заявлених у податкових (митних) деклараціях, уточнюючих розрахунках (54.3.2.).

Згідно п. 57.3. Податкового кодексу, у разі визначення грошового зобов'язання контролюючим органом за підставами, зазначеними у підпунктах 54.3.1, 54.3.2, 54.3.4 - 54.3.6 пункту 54.3 статті 54 цього Кодексу, платник податків зобов'язаний сплатити нараховану суму грошового зобов'язання протягом 10 календарних днів, що настають за днем отримання податкового повідомлення-рішення, крім випадків, коли протягом такого строку такий платник податків розпочинає процедуру оскарження рішення контролюючого органу.

На підставі викладеного суд дійшов висновку про правомірність вимог Кредитора 7 на підставі податкового повідомлення-рішення від 29.10.2013 року № 0003432201 Криворізької центральної ОДПІ ГУ Міндоходів у м. Кривий ріг на суму 26 893,00 грн. основного боргу та 6 723,25 грн. штрафних санкцій, де факт направлення вказаного повідомлення-рішення банкруту підтверджено документально (копії рекомендованого повідомлення про вручення, направленого 29.10.2013 р. Р5000010938072, квитанції УДППЗ Укрпошта № 1567 від 29.10.2013 р.).

Пункт 4.1. Закону України «Про податок на додану вартість» визначає, що база оподаткування операції з поставки товарів (послуг) визначається виходячи з їх договірної (контрактної) вартості, визначеної за вільними цінами, але не нижче за звичайні ціни, з урахуванням акцизного збору, ввізного мита, інших загальнодержавних податків та зборів (обов'язкових платежів), згідно із законами України з питань оподаткування (за винятком податку на додану вартість, а також збору на обов'язкове державне пенсійне страхування на послуги стільникового рухомого зв'язку, що включається до ціни товарів (послуг)). До складу договірної (контрактної) вартості включаються будь-які суми коштів, вартість матеріальних і нематеріальних активів, що передаються платнику податку безпосередньо покупцем або через будь-яку третю особу в зв'язку з компенсацією вартості товарів (послуг).

Пунктом 7.4.1. вказаного Закону визначено, що податковий кредит звітного періоду визначається виходячи із договірної (контрактної) вартості товарів (послуг), але не вище рівня звичайних цін, у разі якщо договірна ціна на такі товари (послуги) відрізняється більше ніж на 20 відсотків від звичайної ціни на такі товари (послуги), та складається із сум податків, нарахованих (сплачених) платником податку за ставкою, встановленою пунктом 6.1 статті 6 та статтею 8-1 цього Закону, протягом такого звітного періоду у зв'язку з: придбанням або виготовленням товарів (у тому числі при їх імпорті) та послуг з метою їх подальшого використання в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності платника податку; право на нарахування податкового кредиту виникає незалежно від того, чи такі товари (послуги) та основні фонди почали використовуватися в оподатковуваних операціях межах господарської діяльності платника податку протягом звітного податкового періоду, а також від того, чи здійснював платник податку оподатковувані операції протягом такого звітного податкового періоду.

Відповідно до акту про результати документальної позапланової виїзної перевірки Банкрута від 10.10.2013 року № 684/04-81-22-01/32098199, за результатом проведеної перевірки Кредитором 7 було встановлено порушення банкрутом норм п. 4.1., 7.4.1. Закону України «Про податок на додану вартість», зокрема банкрутом у квітні 2010 року завищено ціну на придбання комплексу по збагаченню гематитових кварцитів на 18 083 999 грн., виявлено інші порушення. На підставі акту про результати документальної позапланової виїзної перевірки Банкрута від 10.10.2013 року № 684/04-81-22-01/32098199 банкруту виставлено податкове повідомлення-рішення від 29.10.2013 року №0003382201 на суму 1 366 649,00 грн. основного боргу та 277 430,00 грн. штрафних санкцій.

На підставі викладеного суд дійшов висновку про правомірність вимог Кредитора 7 на підставі податкового повідомлення-рішення від 29.10.2013 року №0003382201 Криворізької центральної ОДПІ ГУ Міндоходів у Д.М. Кривий ріг на суму 1 366 649,00 грн. основного боргу та 277430,00 грн. штрафної санкції, де факт направлення вказаного повідомлення-рішення банкруту підтверджено документально (копіями рекомендованого повідомлення про вручення, направленого 29.10.2013 р. Р5000010938072, квитанції УДППЗ Укрпошта № 1567 від 29.10.2013 р.).

Відповідно до акту про результати документальної позапланової виїзної перевірки Банкрута від 10.10.2013 року № 684/04-81-22-01/32098199, за результатом проведеної перевірки Кредитором 7 встановлено порушення банкрутом граничного терміну сплати суми грошового зобов'язання з авансового внеску з податку на прибуток приватних підприємств, визначеного п. 57.1. та ст. 126 Податкового Кодексу України за затримку сплати грошової суми в розмірі 9 743,2 грн. на 10 календарних дня. В тому числі, згідно акту перевірки, банкрутом несвоєчасно сплачено авансові внески з податку на прибуток за березень, липень 2013 р. згідно податкової декларації з податку на прибуток за 2012 рік.

Відповідно до п. 57.1. Податкового кодексу України, платник податків зобов'язаний самостійно сплатити суму податкового зобов'язання, зазначену у поданій ним податковій декларації, протягом 10 календарних днів, що настають за останнім днем відповідного граничного строку, передбаченого цим Кодексом для подання податкової декларації, крім випадків, встановлених цим Кодексом. Платники податку на прибуток (крім новостворених, виробників сільськогосподарської продукції, неприбуткових установ (організацій) та платників податків, у яких доходи, що враховуються при визначенні об'єкта оподаткування, за останній річний звітний податковий період не перевищують 10 мільйонів гривень) щомісяця сплачують авансовий внесок з податку на прибуток у порядку і в строки, які встановлені для місячного податкового періоду, у розмірі не менше 1/12 нарахованої до сплати суми податку за попередній звітний (податковий) рік без подання податкової декларації. У складі річної податкової декларації платником податку подається розрахунок щомісячних авансових внесків, які мають сплачуватися у наступні дванадцять місяців. Визначена в розрахунку сума авансових внесків вважається узгодженою сумою грошових зобов'язань. При цьому дванадцятимісячний період для сплати авансових внесків визначається починаючи з березня поточного звітного (податкового) року по лютий наступного звітного (податкового) року включно.

Відповідно до п. 126.1. Податкового кодексу України, у разі якщо платник податків не сплачує узгоджену суму грошового зобов'язання та/або авансових внесків з податку на прибуток підприємств протягом строків, визначених цим Кодексом, такий платник податків притягується до відповідальності у вигляді штрафу у таких розмірах: при затримці до 30 календарних днів включно, наступних за останнім днем строку сплати суми грошового зобов'язання, - у розмірі 10 відсотків погашеної суми податкового боргу.

На підставі викладеного, п. 57.1. Податкового кодексу, суд дійшов висновку про правомірність вимог Кредитора 7 на підставі податкового повідомлення-рішення від 29.10.2013 року №0003372201 Криворізької центральної ОДПІ ГУ Міндоходів у Д.М. Кривий ріг на суму 974,32 грн., де факт направлення вказаного повідомлення-рішення банкруту підтверджено документально (копії рекомендованого повідомлення про вручення, направленого 29.10.2013 р. Р5000010938072, квитанції УДППЗ Укрпошта № 1567 від 29.10.2013 р.).

Жодних доказів заперечення або оскарження банкрутом зазначених рішень-повідомлень Кредитора 7 суду не надано, ліквідатором визнано додаткові вимоги Кредитора 7, що підтверджено повідомленням ліквідатора банкрута № 02-08/125 від 06.10.2014 р.

17.11.2014 року від Кредитора 7 надійшло клопотання № 16998/9/09-81-100 від 05.11.2014 року. В клопотанні №16998/9/09-08-100 від 05.11.2014 року Кредитор 7 посилаючись на попередньо заявлені вимоги у справі (в тому числі у заяві № 11011/9/04-81-100 від 31.07.2014 року на суму 1 716 332,01 грн.) зменшує свої вимоги до Банкрута, зокрема повідомляє суд про те, що з боржника виведено штрафні санкції з податку на прибуток у сумі 7 571,67 грн. та загальна сума податкового боргу Банкрута станом на 31.10.2014 року складає 1 669 807,99 грн . Зазначене клопотання суд розглядає як клопотання про зменшення заявлених вимог до банкрута.

Розглядаючи вказане клопотання та питання черговості задоволення вимог Кредитора 7 встановлено наступне. Дослідивши подані Кредитором 7 докази судом встановлено, що заборгованість заявлена Кредитором 7 у заяві про збільшення кредиторських вимог виникла до дати визнання боржника банкрутом.

Згідно п.п. 3, 6 ч. 1 ст. 45 Закону про банкрутство, у третю чергу задовольняються вимоги щодо сплати податків і зборів (обов'язкових платежів); у шосту чергу задовольняються інші вимоги.

Виходячи з норми ст. 45 Закону про банкрутство, додатково заявлені вимоги у заяві №11011/0/04-81-100 від 31.07.2014, у сумі 1393542,0 грн. ((26893,00 грн.+1366649,00 грн.) становили основний борг, та 283 086,27 грн. ((6723,25 грн. + 277430,00 грн. + 974,32 грн.) - 2041, 3 грн.) штрафні санкції.

На підставі викладеного суд дійшов висновку про те, що заява Кредитора 7 № 11011/9/04- 81-100 та клопотання Кредитора 7 №16998/9/09-08-100 від 05.11.2014 року Кредитора 7 підлягають задоволенню та судом визнається заборгованість банкрута перед Кредитором 7, поряд з раніш визнаної судом заборгованістю (15 036,57 грн. + 50 711,75 грн.) у сумі 1 604 059,67 грн., з яких: 1 393 542,0 грн. є заборгованістю за основним зобов'язанням, які підлягають задоволенню у третю чергу задоволення вимог кредиторів та 210 517,67 грн. заборгованістю за штрафними санкціями, які підлягають задоволенню у шосту чергу задоволення вимог кредиторів (загальна сума заборгованості банкрута перед Кредитором 7 визнана судом становить 1 669 807,99 грн.).

Від ПАТ КБ «Приватбанк» до господарського суду Київської області надійшла заява б/№ від 01.10.2014 року, в якій останній повідомляє суд про те, що він на підставі Договору банківського рахунку № KRD 190 від 28.03.2006 року звертався з вимогами до банкрута на суму 13 487,35 грн. та його вимоги були визнані головою ліквідаційної комісії Банкрута та ПАТ КБ «Приватбанк» вважався стороною по справі господарським судом Автономної Республіки Крим; ним було отримано повідомлення ліквідатора Левченка В.В. від 16.07.2014 року про визнання вимог банку. В зв'язку з тим, що вимоги банку не були визнані господарським судом Київської області ухвалою від 28.07.2014 року по даній справі, ПАТ КБ «Приватбанк» заявляє свої вимоги до банкрута у розмірі 12 435,06 грн. та просить їх включити до реєстру вимог кредиторів банкрута. Вимоги ПАТ КБ «Приватбанк» обґрунтовані тим, що між ПАТ КБ «Приватбанк» та банкрутом було укладено Договір банківського рахунку № KRD 190 від 28.03.2006 року та додаток №7 від 28.03.2006 року до нього, згідно якого Банкруту був наданий кредитний ліміт на поточний рахунок №26052053502381. В порушення умов, викладених у Додатку № 7 до договору та норм ст. ст. 525, 526, 530, 1048, 1050, 1054, 1056-1 ЦК України Банкрут свої зобов'язання з повернення кредиту виконував неналежним чином внаслідок чого утворилась заборгованість за кредитом у сумі 12 156,13 грн. та 278, 93 грн. по пені. Також вимоги ПАТ КБ «Приватбанк» вмотивовані посиланням на норму ст. 193 ГК України. В підтвердження вимог ПАТ КБ «Приватбанк» долучено до матеріалів справи копію Договору банківського рахунку № KRD 190 від 28.03.2006 року, Додатку № 7 від 28.03.2006 року до Договору банківського рахунку № KRD 190 від 28.03.2006 року, розрахунок заявлених вимог; копію заяви з грошовими вимогами до боржника № 314/06-08.13 від 06.08.2013 року ПАТ КБ «Приватбанк»; копію відповіді Голови ліквідаційної комісії Банкрута, адресованої Господарському суду Автономної Республіки Крим від 30.09.2013 року, згідно якої вимоги ПАТ КБ «Приватбанк» головою ліквідаційної комісії визнано на суму 13 487,35 грн. в межах справи № 901/2965/13; копії повідомлення ліквідатора банкрута № 02-08/81 від 16.07.2014 року, адресованого господарському суду Київської області про визнання ліквідатором вимог ПАТ КБ «Приватбанк» та інші докази.

В повідомленні № 02-08/81 від 16.07.2014 року ліквідатор банкрута повідомляє суд про те, що на його адресу надійшла заява з вимогами до банкрута від ПАТ КБ «Приватбанк» № 314/06-08.13 від 06.08.2013 року про визнання вимог на суму 13 487,35 грн., з яких 12 155,13 грн. простроченої заборгованості та 1 331, 22 грн., розглянувши яку ліквідатором визнано заборгованість.

Детально дослідивши матеріали справи суд дійшов висновку про те, що матеріалами справи підтверджується, що ПАТ КБ «Приватбанк» в межах даної справи звертався до голови ліквідаційної комісії банкрута, ліквідатора банкрута та до господарського суду Автономної республіки Крим (у вересні 2013 року) з вимогами до Банкрута (які заявлені й у заяві з вимогами до боржника від 01.10.2014 р.), які були визнані ліквідатором банкрута, зокрема останнє підтверджується ухвалою господарського суду Автономної Республіки Крим від 10.10.2013 року, в якій судом встановлено, що боржник ТОВ «Будторг» вже після порушення справи про банкрутство визнав кредиторські вимоги ПАТ КБ «ПриватБанк» у розмірі 13 487, 35 грн. та в подальшому провадженні у справі ПАТ КБ «ПриватБанк» виступав у справі у якості учасника провадження.

Перевіривши вимоги ПАТ КБ «ПриватБанк», викладені у заяві від 01.10.2014 року судом встановлено, що вимоги останнього також визнані ліквідатором банкрута, що підтверджено повідомленням ліквідатора Левченка В.В. № 02-08/81 від 16.07.2014 року. В свою чергу документами долученими до матеріалів справи ПАТ КБ «ПриватБанк» до своєї заяви також підтверджуються заявлені вимоги, зокрема, Договором банківського рахунку № KRD 190 від 28.03.2006 року, укладеним між Банкрутом ПАТ КБ «ПриватБанк» та Додатком № 7 від 28.03.2006 року до Договору банківського рахунку № KRD 190 від 28.03.2006 року.

Зокрема, відповідно до п.п. 1.1. вказаного договору, банку відкриває клієнту (Банкруту) поточний рахунок (рахунки) у національній та іноземній валюті (утому числі картковий (карткові) та інші рахунки зі спеціальним режимом використання) та здійснює його (їх) розрахункове та касове обслуговування відповідно до чинного законодавства України, нормативних актів НБУ. Відповідно до п.п. 1.1., 1.3. Додатку № 7 від 28.03.2006 року до Договору банківського рахунку № KRD 190 від 28.03.2006 року, банк, за наявності вільних грошових ресурсів зобов'язується здійснювати овердрафтне обслуговування клієнта на підставі анкети-заяви на встановлення овердрафтного кредиту. Ліміт згідно з цим додатком до Договору, являє собою суму коштів в межах якої банк зобов'язується здійснювати оплату платежів довірених осіб клієнта понад залишок на картковому рахунку …. На момент підписання додатку ліміт складає 50000 грн. Відповідно до поданого розрахунку заборгованості, заборгованість банкрута складає 12 156,13 грн. по основному боргу та 278,93 грн. по пені, які визнані банкрутом, що підтверджено документально.

Відповідно до ст. 1068 ЦК України, якщо відповідно до договору банківського рахунка банк здійснює платежі з рахунка клієнта, незважаючи на відсутність на ньому грошових коштів (кредитування рахунка), банк вважається таким, що надав клієнтові кредит на відповідну суму від дня здійснення цього платежу. Права та обов'язки сторін, пов'язані з кредитуванням рахунка, визначаються положеннями про позику та кредит (параграфи 1 і 2 глави 71 цього Кодексу), якщо інше не встановлено договором або законом. Розмір плати за використання клієнтом коштів банку, яке не встановлене договором, не може перевищувати подвійну облікову ставку Національного банку України.

Відповідно до ч. 1 ст. 1054 ЦК України, за кредитним договором банк або інша фінансова установа (кредитодавець) зобов'язується надати грошові кошти (кредит) позичальникові у розмірі та на умовах, встановлених договором, а позичальник зобов'язується повернути кредит та сплатити проценти.

Відповідно до ст. 526 ЦК України, зобов'язання має виконуватися належним чином відповідно до умов договору та вимог цього Кодексу, інших актів цивільного законодавства, а за відсутності таких умов та вимог - відповідно до звичаїв ділового обороту або інших вимог, що звичайно ставляться.

Відповідно до ст. 530 ЦК України, якщо у зобов'язанні встановлений строк (термін) його виконання, то воно підлягає виконанню у цей строк (термін). Зобов'язання, строк (термін) виконання якого визначений вказівкою на подію, яка неминуче має настати, підлягає виконанню з настанням цієї події. Якщо строк (термін) виконання боржником обов'язку не встановлений або визначений моментом пред'явлення вимоги, кредитор має право вимагати його виконання у будь-який час. Боржник повинен виконати такий обов'язок у семиденний строк від дня пред'явлення вимоги, якщо обов'язок негайного виконання не випливає із договору або актів цивільного законодавства.

Частиною 1 ст. 1050 ЦК України передбачено, що якщо позичальник своєчасно не повернув суму позики, він зобов'язаний сплатити грошову суму відповідно до статті 625 цього Кодексу. Якщо позичальник своєчасно не повернув речі, визначені родовими ознаками, він зобов'язаний сплатити неустойку відповідно до статей 549 - 552 цього Кодексу, яка нараховується від дня, коли речі мали бути повернуті, до дня їх фактичного повернення позикодавцеві, незалежно від сплати процентів, належних йому відповідно до статті 1048 цього Кодексу.

Ліквідатором банкрута, головою ліквідаційної комісії Банкрута факт наявності заборгованості та його розмір перед ПАТ КБ «Приватбанк» визнано. Жодних доказів зворотного жодним з учасників у справі суду не надано.

На підставі викладеного суд дійшов висновку про те, що заява ПАТ КБ «ПриватБанк б/№ від 01.10.2014 року підлягає задоволенню та вимоги останнього визнаються судом у сумі: 12 156,13 грн., які підлягають задоволенню у четверту чергу задоволення вимог кредиторів та 278,93 грн., які підлягають задоволенню у шосту чергу задоволення вимог кредиторів, які вже були заявлені ПАТ КБ «ПриватБанк» в межах даної справи та визнані банкрутом, досліджувались судом, що підтверджено документально, в тому числі ухвалою господарського суду Автономної Республіки Крим від 10.10.2013 року.

ПАТ КБ «ПриватБанк» за подання заяви з вимогами до банкрута сплачено судовий збір у сумі 1218,00 грн., що підтверджено платіжним дорученням № PROM1BGXWM від 01.09.2014 р.

Відповідно до ч. 2 ст. 49 ГПК України, якщо спір виник внаслідок неправильних дій сторони, господарський суд має право покласти на неї судовий збір незалежно від результатів вирішення спору.

В зв'язку з тим, що спір виник внаслідок непогашення заборгованості банкрута перед заявником, керуючись ч. 2 ст. 49 ГПК України судовий збір покладається на банкрута, якій підлягає задоволенню у першу чергу задоволення вимог кредиторів.

Від ліквідатора банкрута надійшло клопотання № 02-08/153 від 26.11.2014 р., в якому ліквідатор банкрута повідомляє суд про те, що станом на 10.11.2014 року ним виявлено у банкрута заборгованість перед працівниками по заробітній платі в сумі 53 997,68 грн. та по аліментах в сумі 2970,06 грн., які підлягають включенню до реєстру вимог кредиторів до першої черги. В клопотанні ліквідатор просить суд визнати вимоги із заборгованості по заробітній платі в сумі 53 997,68 грн. та по аліментах в сумі 2 970,06 грн. із включенням до 1 черги реєстру вимог кредиторів. До клопотання долучено Довідку про наявність заборгованості із заробітної плати перед працівниками підприємства станом на 10.11.2014 року.

Відповідно до ч. 4 ст. 23 Закону про банкрутство, особи, вимоги яких заявлені після закінчення строку, встановленого для їх подання, або не заявлені взагалі, не є конкурсними кредиторами, а їх вимоги погашаються в шосту чергу в ліквідаційній процедурі. Відповідне правило не поширюється на вимоги кредиторів щодо виплати заробітної плати, авторської винагороди, аліментів, а також на вимоги щодо відшкодування шкоди, заподіяної життю та здоров'ю громадян, сплати страхових внесків на загальнообов'язкове державне пенсійне та інше соціальне страхування.

Детально дослідивши вказане клопотання ліквідатора та долучену до нього довідку судом встановлено, що клопотання ліквідатора банкрута №02-08/153 від 26.11.2014 р. підлягає розгляду судом та встановлено необхідність витребування додаткових доказів, необхідних для розгляду клопотання.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 23, 95 Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом", ст.ст. 65, 82, 86 Господарського процесуального кодексу України, суд, -

УХВАЛИВ:

1. Заяву Криворізької Центральної ОДПІ Головного Управління Міндоходів у Дніпропетровській області про збільшення кредиторських вимог від 31.07.2014 року №11011/9/04-81-100 (вх. №16095/14 від 08.08.2014 року), задовольнити; клопотання Криворізької Центральної ОДПІ Головного Управління Міндоходів у Дніпропетровській області № 16998/9/09-81-00 від 05.11.2014 року, задовольнити.

Визнати додаткові вимоги Криворізької Центральної ОДПІ Головного Управління Міндоходів у Дніпропетровській області до ТОВАРИСТВА З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "БУДТОРГ" у сумі 1 604 059,67 грн. (один мільйон шістсот чотири тисячі п'ятдесят дев'ять грн. 67 коп.), з яких: 1 393 542,0 грн. - заборгованість за основним зобов'язанням, які підлягають задоволенню у третю чергу задоволення вимог кредиторів та 210 517,67 грн. - заборгованість по штрафним санкціям, які підлягають задоволенню у шосту чергу задоволення вимог кредиторів. (Загальна сума заборгованість банкрута перед Кредитором 7 визнана судом становить 1 669 807,99 грн.).

2. Заяву публічного акціонерного товариства Комерційний банк "ПРИВАТБАНК" з вимогами до боржника від 01.10.2014 року б/н (вх. №21096/14 від 03.10.2014 року), задовольнити.

Визнати вимоги публічного акціонерного товариства Комерційний банк "ПРИВАТБАНК" до ТОВАРИСТВА З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "БУДТОРГ" у сумі 12 435,06 грн. (дванадцять тисяч чотириста тридцять п'ять грн. 06 коп.), які складаються з: 12 156,13 грн. основного боргу, які підлягають задоволенню у четверту чергу задоволення вимог кредиторів та 278,93 грн. пені, які підлягають задоволенню у шосту чергу задоволення вимог кредиторів, які вже були заявлені ПАТ КБ «ПриватБанк» в межах даної справи та були визнані банкрутом.

Судовий збір в сумі 1 218,00 грн. (одна тисяча двісті вісімнадцять грн. 00 коп.) покласти на банкрута, - ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "БУДТОРГ", які підлягають задоволенню у першу чергу задоволення вимог кредиторів.

3. Клопотання ліквідатора банкрута № 02-08/153 від 26.11.2014 р. про визнання вимог по заборгованості по заробітній платі перед працівниками та по аліментах, прийняти до розгляду розгляд якого призначити у судовому засіданні на 26 січня 2015 року на 15 год. 10 хв., яке відбудеться в приміщенні господарського суду Київської області (м. Київ, вул. Комінтерну, 16, зал судових засідань № 2).

Ліквідатору банкрута до призначеного судового засідання надати суду правові підстави визнання заборгованості по заробітній платі перед особами, визначеними у клопотанні № 02-08/153 від 26.11.2014 р.; письмово надати відомості про ідентифікаційні номери, місце проживання осіб, заборгованість перед якими визнається банкрутом; повідомити усіх осіб, заборгованість перед якими визнана банкрутом по заробітній платі та аліментах про місце та час призначеного судового засідання на 26.01.2015 року для розгляду заборгованості банкрута перед ними, докази чого надати суду до дати призначеного судового засідання.

4. Ліквідатору банкрута копії цієї ухвали направити Кредиторам 2, 3, 6 Головне Управління юстиції Міністерства юстиції України в Автономній республіці Крим.

5. Копію ухвали направити учасникам у справі, чотири копії ухвали направити ліквідатору Банкрута для виконання вимог п. 5 резолютивної частини цієї ухвали.

Суддя П.Ф. Скутельник