Постанова

від 20.06.2008 по справі 4-507/2008

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КІРОВОГРАДА

                  Справа 4-507/2008р.

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

            20

червня  2008 року суддя Ленінського

районного суду м. Кіровограда Чельник О.І., розглянувши      подання старшого

слідчого з ОВС відділення розслідування  кримінальних

справ СВ ПМ ДПА у Кіровоградській області майора

податкової міліції ОСОБА_1 про надання дозволу на розкриття

банківської таємниці та проведення виїмки, -

ВСТАНОВИЛА:

             Старший слідчий з ОВС відділення

розслідування  кримінальних справ СВ ПМ ДПА у Кіровоградській області майор податкової міліції ОСОБА_1 звернувся до суду з

даним поданням. Вказав,

що в його провадження знаходиться 

кримінальна справа № 11-1730, порушена 17.04.2008 року відносно

ІНФОРМАЦІЯ_1 ТОВ „Тріумф” ОСОБА_2. за фактом незаконного виготовлення

підакцизних товарів з використанням обладнання, що забезпечує масове

виробництво таких товарів, за ознаками злочину, передбаченого ч.2 ст.204 КК

України.

            01.01.2008 року між

товариством з обмеженою відповідальністю „Тріумф” (код ЄДРПОУ 31993861,

зареєстроване за юридичною адресою: вул. Садова 1А, с. Широка Балка, Долинський

район, Кіровоградська область) і приватним підприємством „Логос 2003” (код

ЄДРПОУ 32662535, зареєстроване за юридичною адресою: АДРЕСА_1) укладено договір

про надання послуг по переробці нафтової сировини №1/30.

Згідно умов вказаного договору ТОВ „Тріумф” (Підрядник) прийняв на себе

зобов'язання з наданої йому ПП „Логос 2003” (Замовником) давальницької сировини

(нафти і нафтопродуктів), виготовити та передати ПП „Логос 2003” готову

продукцію.

На виконання умов договору, у період часу з 1 по 16 лютого 2008 року ПП

„Логос 2003” поставило на виробничу базу ТОВ „Тріумф” розташовану за адресою

вул. Садова 1А, с. Широка Балка, Долинський район, Кіровоградська область

автомобільним транспортом 226 400 кг нафти для подальшої переробки.

Використовуючи належну ТОВ „Тріумф” малогабаритну нафтопереробну установку

(МНПУ), розміщену на території виробничої бази за вищевказаною адресою,  ТОВ „Тріумф”, в порушення вимог Закону

України “Про ставки акцизного збору і ввізного мита на деякі товари

(продукцію)” від 11 липня 1996 року, не маючи дозволів на виготовлення з

нафтопродуктів товарів, які відносяться до підакцизної групи, з 20 по 26 лютого

2008 року незаконно виготовили шляхом переробки нафти прямогонний бензин та

дизельне паливо.

Зазначена нафтопереробна установка являє собою сполучену трубопроводами

систему, що складається з трьох форсунок з'єднаних з трьома вмонтованими у

залізобетонну конструкцію металевими кубовими реакторами, також сполученими

трубопроводами з вертикальними металевими резервуарами для нафти та продуктів

її переробки, обслуговувалась бригадою робітників у складі 10 осіб та

забезпечувала можливість переробки нафти у кількості близько 300 тон за місяць,

що є значним обсягом, тобто дана малогабаритна установка є обладнанням, яке

забезпечує масове виробництво підакцизних товарів.

Незаконно виготовлені у такий спосіб прямогонний бензин та дизельне паливо

накопичувалися на протязі 5 днів в двох окремих вертикальних металевих

резервуарах, призначених для кожного окремого виду продукту переробки нафти на

території ТОВ „Тріумф” за вищевказаною адресою.

25.02.2008 року близько 21 години на огороджену та охоронювану територію

виробничої бази ТОВ „Тріумф” заїхав вантажний автомобіль MAN д.н. НОМЕР_1 з

приєднаним до нього порожнім причепом цистерною д.н. НОМЕР_2  з чотирма окремими секціями де вказана причеп

цистерна була завантажена оператором МНПУ ТОВ „Тріумф” ОСОБА_3. незаконно

виготовленими у вищеописаний спосіб прямогонним бензином у кількості 13550

літрів та дизельним паливом в кількості 25250 літрів для подальшого

транспортування згідно умов договору. Водій вантажного автомобіля  MAN д.н. НОМЕР_1 з приєднаним до нього

порожнім причепом цистерною д.н. НОМЕР_2 

ОСОБА_4. є працівником авто підприємства ТОВ „Магістраль” (с.м.т.

Кіровський Дніпропетровської області).

Економістом ПП „Логос 2003” ОСОБА_5., який супроводжував водія вантажного

автомобіля з причепом цистерною завантаженою незаконно виготовленим на

обладнанні ТОВ „Тріумф”  прямогонним

бензином та дизельним паливом було заповнено два примірники

товарно-транспортних накладних на перевезення прямогонного бензину у кількості

13550 літрів та компоненту дизельного палива в кількості 25250 літрів з с.м.т.

Долинське до кінцевого пункту розвантаження - м.Києва. ПП „Логос 2003” у цих

товарно-транспортних накладних зазначалося і вантажовідправником і

вантажоодержувачем.

26.02.2008 року близько 3 години вантажний автомобіль MAN д.н. НОМЕР_1 з

приєднаним до нього причепом цистерною д.н. НОМЕР_2  завантаженою незаконно виготовленими на

обладнанні ТОВ „Тріумф” прямогонним бензином у кількості 13550 літрів та

дизельним паливом у кількості 25250 літрів було зупинено працівниками

податкової міліції після виїзду вказаного автомобіля за територію ТОВ „Тріумф”.

В ході проведення співробітниками податкової міліції 26.02.2008 року огляду

місця події на виробничій базі ТОВ „Тріумф” за адресою  вул. Садова 1А, с. Широка Балка, Долинський

район, Кіровоградська область з трьох відокремлених секцій причепа цистерни

д.н. НОМЕР_2  приєднаної до вантажного

автомобіля MAN д.н. НОМЕР_1, з двох розташованих на території ТОВ „Тріумф”

вертикальних резервуарів №1 (марка R1000) і №2 (марка R160) для накопичування

та зберігання готової продукції були відібрані зразки рідин, які були поміщені

до скляних пляшок і направлені для проведення дослідження до Одеського НДІСЕ,

спеціалістами якого зроблено висновки, що 

виготовлені на вищевказаному обладнанні ТОВ „Тріумф” нафтопродукти є

легкою фракцією - прямогонним бензином та дизельне паливо кустарного

виробництва, які за кодами за кодами УКТЗЕД відносяться до групи підакцизних

товарів.

Згідно централізованої бази даних ДПА України обліку юридичних осіб, ТОВ

„Тріумф” (код ЄДРПОУ 31993861) взято на податковий облік 17.04.2002 року

Долинською міжрайонною ДПІ. Форма власності - не визначено. Стан - порушено

провадження у справі про банкрутство.

Згідно даних Долинської МДПІ остання перевірка дотримання ТОВ „Тріумф”

податкового законодавства проводилася за період з 01.09.2003 року по 31.03.2005

року за результатами якої складено акт №000199239-2310-22-31993861-2100 від 25

травня 2005 року про виявлене перевіркою заниження ТОВ „Тріумф” податкових

зобов'язань по акцизному збору за 2004 рік на 41065,15 грн. Вказане порушення

стосується проведеної ТОВ „Тріумф” фінансово-господарської діяльності по

переробці на нафтопереробних установках ТОВ „Тріумф” давальницької сировини

отриманої на підставі відповідних договорів від ТОВ „Четвертий світ”

(м.Запоріжжя, код ЄДРПОУ 32119570), ТОВ „Полтава Нафта” (м.Полтава, код ЄДРПОУ

31118622), ПП ПКФ „Канкан” (м.Дніпропетровськ, код ЄДРПОУ 20234148) та ПП

„Стікс” (Чернігівська область, м.Бахмач, код ЄДРПОУ 32015971) з виготовленням

без відповідних дозволів прямогонного бензину та дизельного пального, які

відносяться до групи підакцизних товарів. Платником акцизного збору ТОВ

„Тріумф” не був зареєстрований.

У матеріалах кримінальної справи також є дані про фінансово-господарські взаємовідносини

ТОВ „Тріумф” з ТОВ „Октагон” (код ЄДРПОУ 31493789, зареєстроване за юридичною

адресою: вул.Жовтнева, 6/9, м.Кременчук Полтавської області) які виникли з

приводу укладеного між зазначеними підприємствами договору про надання послуг

по переробці нафтової сировини №1/07. На підставі вказаного договору ТОВ

„Тріумф” у 2007 році надавалися послуги для ТОВ „Октагон” по переробці нафтової

сировини, власником якої було ТОВ „Октагон” з передачею виготовленої на

малогабаритних нафтопереробних установках готової продукції  ТОВ „Октагон” зі складанням про це

відповідних актів прийому-передачі.

Вищевказані обставини також підлягають дослідженню в рамках розслідування

цієї кримінальної справи з метою дотримання вимог статті 22 КПК України.

В даний час виникла необхідність у встановленні усіх постачальників

нафтової сировини на адресу ТОВ „Тріумф” для її переробки у продукцію, яка

відноситься до групи підакцизних товарів, а також у дослідження механізму

розрахунків між такими підприємствами і ТОВ “Тріумф” за надання послуг по

переробці нафтової сировини у готову продукцію і підтвердження або спростування

фактів сплати вказаними підприємствами - власниками давальницької сировини сум

акцизного збору при передачі їм ТОВ „Тріумф” готової продукції, яка відноситься

до групи підакцизних товарів.

В ході розслідування кримінальної справи 26.02.2008 року, на підставі

постанови Ленінського районного суду м.Кіровограда, проведені огляди приміщення

адміністративної будівлі ТОВ „Тріумф” розташованої за адресою Кіровоградська

область, Долинський район, с.Широка Балка, вул.Садова, 1-А та приміщення

орендованого ТОВ „Тріумф” під офіс, розташованого за адресою м.Кіровоград,

вул.Червоногвардійська, 86. У результаті проведення вказаних оглядів не

виявлено документів ТОВ „Тріумф”, які стосуються вищеописаних

фінансово-господарських операцій з переробки із давальницької сировини готової

продукції, яка відноситься до групи підакцизних товарів.

26.02.2008 року у ІНФОРМАЦІЯ_1 ТОВ „Тріумф” ОСОБА_2., яка одночасно виконує

обов'язки головного бухгалтера вказаного підприємства, працівниками податкової

міліції відібране пояснення про те, що вона відмовилась назвати місце

знаходження вищевказаних документів. На ТОВ „Тріумф” відсутні інші, крім

ОСОБА_2. бухгалтери.

23.04.2008 року складено протокол допиту у якості підозрюваної ІНФОРМАЦІЯ_1

і головного бухгалтера ТОВ „Тріумф” ОСОБА_2. у якому вона власноручно зробила

запис про свою відмову давати будь-які показання.

Згідно даних централізованої бази даних ДПА України та вилученої по справі

в Долинській МДПІ облікової справи, для здійснення своєї

фінансово-господарської діяльності ТОВ „Тріумф” відкриті рахунки:

·        

№НОМЕР_3 в

Кіровоградській ФАКБ „Правекс-Банк” м.Кіровоград МФО 323594 в українській

гривні, дата відкриття 26.09.2002 року, дата закриття 17.11.2006 року,

·        

№НОМЕР_4 в

Кіровоградській ФАКБ „Правекс-Банк” м.Кіровоград МФО 323594 в українській

гривні, дата відкриття 31.03.2004 року, дата закриття 17.11.2006 року,

·        

№НОМЕР_5 в філії ВАТ КБ

„Надра” Кіровоградського РУ м.Кіровоград МФО 323624 в українських гривнях, дата

відкриття 20.01.2003 року,

·        

№НОМЕР_6 в філії ВАТ КБ

„Надра” Кіровоградського РУ м.Кіровоград МФО 323624 в українських гривнях, дата

відкриття 31.03.2004 року,

·        

№НОМЕР_7 в філії

Долинське відділення ВАТ „Ощадбанк” м.Долинськ МФО 323840 в українських

гривнях,  дата відкриття 17.04.2002 року,

·        

 №НОМЕР_8 в АКБ „Правекс-Банк” м.Київ МФО

321893 в українській гривні, дата відкриття 17.11.2006 року,

·        

№НОМЕР_9 в АКБ

„Правекс-Банк” м.Київ МФО 321893 в українській гривні, дата відкриття

17.11.2006 року,

·        

НОМЕР_10 в філії ВАТ КБ

„Надра” Кіровоградського РУ м.Кіровоград „Надра” м.Кіровоград МФО 323624 в

доларах США, дата відкриття 20.06.2003 року.

В ході розслідування кримінальної справи встановлено, що

крім вищевказаних рахунків, ТОВ „Тріумф” відкрито в Кіровоградській філії

акціонерного комерційного банку „СХІДНО-ЄВРОПЕЙСЬКИЙ БАНК” (код ЄДРПОУ

34527794, м.Кіровоград, проспект Комуністичний, буд. 6/5) незареєстрований в

органах державної податкової служби рахунок №НОМЕР_11.

05.06.2008 року за номером 1975/10/09-016 з дотриманням вимог п.4 ст.62

Закону України „Про банки та банківську діяльність” направлено запит директору

Кіровоградської філії АКБ „Східно-Європейський банк” на надання відомостей про

номери рахунків відкриті ТОВ „Тріумф” за період з 2002 року по червень 2008

року із зазначенням дат відкриття або закриття таких рахунків у вказаній

банківській установі.

12.06.2008 року до СВ ПМ ДПА в області надійшла відповідь за підписом

ІНФОРМАЦІЯ_1  Кіровоградської філії акціонерного

комерційного банку „СХІДНО-ЄВРОПЕЙСЬКИЙ БАНК” про те, що запитуємо інформація

становить банківську таємницю і не підлягає розкриттю за запитами органів

Державної податкової служби.

Дані, якими підтверджується відкриття та використання ТОВ „Тріумф” рахунку

№НОМЕР_11, відкритого в Кіровоградській філії акціонерного комерційного банку

„СХІДНО-ЄВРОПЕЙСЬКИЙ БАНК”,  а також

документи, що підтверджують повноваження службових осіб  ТОВ „Тріумф” з правом підпису

фінансово-платіжних документів та розпорядження активами підприємства на

вказаних рахунках, документи, якими оформлено отримання банківських послуг

протягом існування рахунків, кредитні справи, знаходяться в Кіровоградській

філії акціонерного комерційного банку „СХІДНО-ЄВРОПЕЙСЬКИЙ БАНК” (код ЄДРПОУ 34527794,

м.Кіровоград, проспект Комуністичний, буд. 6/5) та мають значення для

всебічного, повного і об'єктивного дослідження обставин по даній справі.

Згідно ст.62 Закону України “Про банки та банківську

діяльність” від 07.12.2000 року № 2121-Ш та листа Національного банку України

від 19.04.2001 року № 18-112/1467-2599, органи Державної податкової служби

мають право отримати будь-яку інформацію, віднесену Законом до банківської

таємниці, на підставі пунктів 1 (з дозволу власника цієї інформації) та 2 (за рішенням

суду) частини першої статті 62 зазначеного вище Закону.

                                                Враховуючи те, що для повного,

всебічного та об'єктивного розслідування та встановлення істини по справі

необхідно провести  виїмку   документів по рахунку ТОВ „Тріумф” №НОМЕР_11

відкритому в Кіровоградській філії акціонерного комерційного банку

„СХІДНО-ЄВРОПЕЙСЬКИЙ БАНК” (код ЄДРПОУ 34527794, м.Кіровоград, проспект

Комуністичний, буд. 6/5), які становлять банківську таємницю. Тому вважаю, що  подання  

є мотивованим, а проведення виїмки 

документів  -  доцільним.

На підставі викладеного, ст.62 Закону України “Про банки

і банківську діяльність” від 07.12.2000 року № 2121-Ш (із змінами і

доповненнями) та  керуючись ст.178 КПК

України суддя,-

ПОСТАНОВИЛА:

              Подання старшого

слідчого з ОВС відділення розслідування  кримінальних

справ СВ ПМ ДПА у Кіровоградській області майора

податкової міліції ОСОБА_1 про надання дозволу на розкриття банківської

таємниці та проведення виїмки задовольнити.

                      Надати дозвіл на розкриття банківської

таємниці та на проведення виїмки у Кіровоградській філії акціонерного

комерційного банку „СХІДНО-ЄВРОПЕЙСЬКИЙ БАНК” (код ЄДРПОУ 34527794,

м.Кіровоград, проспект Комуністичний, буд. 6/5) документів, які становлять

банківську таємницю відносно клієнта банку товариства з обмеженою

відповідальністю “Тріумф” (код ЄДРПОУ № 31993861, с.Широка Балка Долинський

район Кіровоградська область) по рахунку №НОМЕР_11 за період з 17.04.2002 року

(дата реєстрації ТОВ „Тріумф”) по 17.06.2008 року, а саме:

·        

роздруківок руху коштів

з магнітного носія інформації серверу банку, із зазначенням часу (дат, годин,

хвилин) проведення платежів, з розшифровкою кореспондентів на паперовому носії

інформації завірені підписом керівника, головного бухгалтера та відбитком

печатки банку;

·        

заяв про відкриття

(закриття) рахунку, договорів розрахунково-касового обслуговування рахунків,

корінця повідомлення від платника податків про відкриття рахунків в установі

банку, довідки про взяття на облік платника податків, страхового свідоцтва, статутних

документів, копій паспортів засновників та директорів підприємства, копій

довідок фізичних осіб платників податків, довідки форми 4-ОПП, наказів

(розпорядження) про призначення директорів;

·        

заяв на отримання

чекових книжок;

·        

довіреностей на осіб які

мають право отримувати роздруківки про рух коштів по рахунку;

·        

карток із зразками

підписів та відбитку печатки, що діяли на протязі періоду з моменту відкриття

рахунку, а також наявних копій паспортів осіб, яким надано право підпису та

розпорядження коштами підприємства;

·        

чеків на отримання

готівкових коштів по вищезазначеному розрахунковому рахунку;

·        

платіжних доручень по

розрахунковому рахунку підприємства;

·        

договорів з додатками

до них про надання банківських послуг з використанням програмно-технічного

комплексу “Клієнт-Банк”, “Інтернет-Банк”, “SMS послуги”, а також документів,

якими оформлено та підтверджується обмежене коло осіб, які мають доступ до

даних систем та документів, якими зафіксовано номер телефону через який

здійснювався зв'язок з сервером банку;

·        

кредитних справ ТОВ

„Тріумф” з наявними кредитними договорами та додатків до цих кредитних

договорів;

·        

договорів застави,

якими забезпечувалася виплата банку кредитів та відсотків за їх використання,

та документів, які підтверджують право заставодавця на внесення в заставу

предмету застави;

·        

заяв на отримання

кредитів ТОВ „Тріумф”;

            платіжних документів,

якими підтверджується перерахування 

кредиту на рахунки ТОВ „Тріумф”.

            Постанова оскарженню не

підлягає.

Суддя Ленінського

райсуду м. Кіровограда                                                                                                        Чельник

О.І.