Постанова

від 01.04.2008 по справі 4-397/2008

ЛУЦЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ВОЛИНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа

№ 4-397/ 2008 рік

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

м.  Луцьк                                                                       01

квітня 2008 року

Суддя Луцького

міськрайонного суду Волинської області Каліновська B.C.

за участю секретаря                           Лунь

О.В.

представника прокуратури                Ариванюка

П.І.

представника скаржника - адвоката ОСОБА_2 розглянувши у  відкритому судовому  засіданні 

справу за скаргою  гр.ОСОБА_1 на

постанову про порушення кримінальної справи, -

встановила:

 Гр. ОСОБА_1.

звернулась в суд із скаргою про скасування постанови слідчого слідчого відділу

податкової міліції ДПА у Волинській області ОСОБА_3. від 27 вересня 2007 року

про порушення кримінальної справи відносно неї, 

за ознаками злочину, 

передбаченого ч.2  ст.  212 КК України за фактом ухилення від сплати до бюджету обов'язкових

платежів,  посилаючись на те,  що зазначена

Постанова є незаконною, 

справа порушена на підставі перевірки Ковельської МДПІ,  яка була проведена в порушення вимог чинного

законодавства,  а тому не має законної та

доказової сили.

В судовому засіданні представник скаржника підтримав скаргу

з підстав,  викладених в ній,  додатково пояснив,  що обвинувачення особи в ухиленні від сплати

податків не може базуватись на підставі акту перевірки ДПІ до остаточного

вирішення справи судом за позовом ОСОБА_1. про визнання нечинним

рішення-повідомлення про дорахування податків. Також,  позапланова перевірка проведена з порушенням

вимог закону : відсутні підстави для її проведення,  порушені строки,  в перевіряючих були відсутні належно

оформлені документи,  що уповноважували

їх на проведення даної перевірки.

Представник прокуратури скаргу не визнав,  вважає, 

що кримінальна справа порушена вірно, 

у відповідності з нормами діючого кримінального -процесуального

законодавства.

Заслухавши пояснення представника скаржниці,  який просив, 

задовольнити скаргу,  думку

представника прокуратури,  який просив

відмовити в задоволенні скарги,  вивчивши

матеріали кримінальної справи за №55-037-07,  суд приходить

до висновку,  що скарга безпідставна і до

задоволення не підлягає.

В судовому засіданні встановлено,  що слідчим СВ ПМ ДПА у Волинській області

ОСОБА_3 постановою від 27

вересня 2007 року порушено

кримінальну справу відносно ОСОБА_1. за ознаками злочину,  передбаченого ч.2  ст.  212 КК України за фактом ухилення від сплати до бюджету

обов'язкових платежів,  що призвело до

ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах.

2

З матеріалів справи вбачається,  що приводом для порушення кримінальної справи

стосовно ОСОБА_1. відповідно до ч. 1 та ч.5  ст.  94 КПК України став лист першого заступника начальника Ковельської МДПІ,  яким повідомлено про результати проведеної

документальної перевірки підприємця ОСОБА_1. ( а.с. 61-64) та безпосереднє виявлення слідчим,  ознак злочину в діях скаржника,  який передбачено ч.2  ст.  212 КК України. Підставами стали: акт позапланової перевірки

Ковельською МДПІ №

276/17-2794311123 від 15 серпня 2007 року про

дотримання вимог податкового законодавства підприємцем ОСОБА_1. за період з 01 липня 2004 року по 31 грудня 2006 року,  згідно якого встановлено,  що вказаним підприємцем не включено до

декларацій про доходи оподатковуваний чистий дохід,  отриманий нею за період з 01 жовтня по 31 грудня 2005

року та чистий дохід за період з 01 січня по 31 грудня 2006 року,  внаслідок

чого було недонараховано до бюджету 317137 грн. податку з доходів фізичних осіб - суб'єктів підприємницької діяльності, 

а крім того,  ОСОБА_1.

безпідставно занижено податкове зобов'язання податку на додану вартість в сумі 535733 грн.( а.с.  1-18) та пояснення інспектора ДПІ,  яка її проводила ( а.с. 58-59).

Отже,  на думку

суду,  були приводи та підстави для

порушення даної кримінальної справи.

Кримінальна справа порушена компетентною особою та у

встановленому  ст.  98 КПК України порядку.

Крім того, 

постановою Луцького міськрайонного суду від 16 січня 2008 року в

задоволенні скарги ОСОБА_1. на оскаржувану постанову по даному факту відмовлено

і дана

Постанова ухвалою Волинського апеляційного суду від 30 січня 2008 року була

залишена без змін.

При даних обставинах посилання скаржниці та її

представника на порушення порядку проведення позапланової перевірки дотримання

податкового законодавства,  є

безпідставним.

З огляду на зазначене,  кримінальна справа порушена постановою

слідчого СВ ПМ ДПА у Волинській областіОСОБА_3. від 27 вересня 2007 року на

законних підставах і тому до скасування не підлягає. Керуючись  ст.  

ст.  236-7,  236-8 КПК

України, -постановила:

СкаргуОСОБА_1 про скасування постанови слідчого СВ ПМ ДПА

у Волинській області Бляшука В.Й. від 27 вересня 2007

року відносно ОСОБА_1. за ознаками злочину,  передбаченого ч.2  ст. 

212 КК України, - залишити без задоволення.

Копію постанови скерувати прокурору Волинської області

Гілю А.І.,  слідчому СВ ПМ ДПА у

Волинській області ОСОБА_3,  гр. ОСОБА_1.

та її представнику-адвокату Комарницькому СІ.

На постанову може бути подана апеляція до апеляційного

суду Волинської області протягом семи діб з дня її винесення.