Постанова

від 30.07.2008 по справі 4-677/08

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КІРОВОГРАДА

          Справа №4-677/08

      Копія                                                    П

О С Т А Н О В А

іменем  України 

 30 липня 2008 року суддя Ленінського районного суду м.

Кіровограда Циганаш І.А., розглянувши подання старшого слідчого з ОВС СВ ПМ ДПА

у Кіровоградській області підполковника податкової міліції Гриник О.М. про

надання дозволу на розкриття банківської таємниці та проведення  виїмки 

в Кіровоградській обласній філії АКБ „Укрсоцбанк” (МФО 323293)

документів, що становлять банківську таємницю відносно клієнта банку  Товариства з обмеженою відповідальністю

“Оптима-менеджмент”, -

Встановив:

        Ст. слідчий з ОВС СВ ПМ ДПАу

Кіровоградській області підполковник податкової міліції Гриник О.М.

звернувся   до суду з поданням  про 

надання дозволу на розкриття банківської таємниці та проведення виїмки.

Подання мотивоване тим, що слідчим відділом податкової міліції ДПА у

Кіровоградській області проводиться досудове слідство по кримінальній справі №

51-528, порушеній прокурором м.Олександрії Кіровоградської області за ознаками

злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України відносно голови правління ВАТ

„Олександрійський пивзавод” ОСОБА_1 за фактом ухилення від сплати податків в

особливо великих розмірах.

         Відкрите акціонерне

товариство „Олександрійський пивзавод” засноване відповідно до рішення

колективу орендарів товариства від 19.05.1995 р. та рішення регіонального

Кіровоградського обласного Фонду комунального майна України по Кіровоградській

області від  31.05.1995  р. 

№  487  шляхом 

перетворення  орендованого  підприємства „Олександрійський пивзавод” у

відкрите акціонерне товариство. Засновниками ВАТ „Олександрійський пивзавод”

відповідно до установчих документів є регіональне відділення Фонду державного

майна України по Кіровоградській області та організація орендарів орендованого

підприємства „Олександрійський пивзавод” зареєстроване розпорядженням голови

Олександрійської міської Ради за №п -151-р від 31.05.1995р. та перереєстровано

розпорядженнями голови Олександрійської міської Ради за № п-201-р від

14.07.1997р. і № п-105-р від 22.04.2002р. Свідоцтво про державну реєстрацію №

00382540 від 31.05.1995р. Ідентифікаційний код платника податків за ЄДРПОУ:

00382540, місцезнаходження -Кіровоградська область, м. Олександрія, вул. Героїв

Сталінграду,2. Взято на податковий облік: 17.03.1992 року Олександрійською ОДПІ

за № 67, індивідуальний податковий номер платника ПДВ-003825411267,

свідоцтво від 14.07.1997 року № 15505441.

           Голова правління ВАТ

„Олександрійський пивзавод” ОСОБА_1, який є відповідальним за

фінансово-господарську діяльність підприємства, згідно договору купівлі-продажу

нерухомого майна - виробничих будівель в комплексі 23.06.2006 року, реалізував

всі виробничі приміщення та обладнання підприємства, що знаходилися за юридичною

адресою м. Олександрія, вул. Героїв Сталінграду, 3/1, залишковою вартістю 965,7

тис. грн., ЗАТ „Оболонь”, (код ЄДРПОУ 05391057 м. Київ) за 2 745 000,0 грн., в

т.ч. ПДВ - 457 500,0 грн.

         Достовірно знаючи про суму

виниклих податкових зобов'язань, голова правління ВАТ „Олександрійський

пивзавод” ОСОБА_1 діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків та

отримання неконтрольованого державою прибутку, в порушення:

- пп. 4.1.3 п.4.1 ст. 4, п.7.5 ст.7 ,п.п.8.4.3, пп.8.4.4 п.8.4 ст.8,

пп.11.3.1 п.11.3 ст.11 Закону України від 28.12.94р. №334/94-ВР „Про

оподаткування прибутку підприємств” в редакції Закону України від 22.05.1997р.

№283/97-ВР (із змінами і доповненнями), п.1.6, п. 3.1 Порядку складання

декларації з податку на прибуток, затвердженого наказом Державної податкової

адміністрації України від 29 березня 2003 року за №143 та зареєстрованого в

Міністерстві юстиції України 08 квітня 2003 року за №271/7592 не задекларував

та занизив податок на прибуток на загальну суму 324227,2 грн., шляхом заниження

розміру валового доходу за II квартал 2006р. на суму   1296909,0 гри. у зв'язку з не віднесенням до

валових доходів суми перевищення ціни реалізації основних засобів над

балансовою (залишковою) вартістю реалізованих основних засобів;

- пп.7.4.4 пп.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України від 03.04.97p № 168/97-ВР

„Про податок на додану вартість” із змінами і доповненнями завищив податковий

кредит з податку на додану вартість за II півріччя 2005 року на 197638 грн.( у

т.ч. за липень - на 31335 грн., за серпень- на 78674 грн., за вересень - на

60014 грн., за жовтень - на 12905 грн., за листопад - на 5856,0 грн., за

грудень - на 8854 грн.) та за І півріччя 2006 року на 517609 грн.( у

т.ч. за січень - на 7416 грн., за лютий - за 2882 грн., за березень - за 6368 грн.,

за квітень - за 7853 грн., за травень - за 4302 грн., за червень на 488788

грн.) внаслідок включення до податкового кредиту сум ПДВ по операціях, що не

пов'язані з господарською діяльністю та віднесення до податкового кредиту сум

ПДВ, що не підтверджені податковими накладними;

- абз.17 п.9.8 ст.9 Закону України від 03.04.97p № 168/97-ВР „Про податок

на додану вартість” із змінами і доповненнями не задекларував податкове

зобов'язання з податку на додану вартість за 2007 рік на 178360 грн. (у

т.ч. за липень на 178360 грн.) за рахунок не нарахування податку на додану

вартість на умовний продаж залишків ТМЦ при анулюванні реєстрації платника

податку;

- ст.1,ст.2,ст.3. ст.6 Закону України від 11 грудня 1991 року N 1963-XII

„Про податок з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і

механізмів”, в редакції Закону України від 18.02.1997р. № 75/97-ВР із змінами,

внесеними Законом України від 06.12.2006p № 427-У занизив податок з власників

транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів за 2007 рік на

1873,5 грн. та за І квартал 2008року на 468,38 грн. за рахунок не нарахування

податку.

        Вказані порушення відображені

в акті від 19 червня 2008 року № 405/23-10-00382540 „Про результати

позапланової виїзної документальної перевірки 

дотримання  вимог податкового та

валютного законодавства   

відкритого    акціонерного

товариства „Олександрійський пивзавод” (код за ЄДРПОУ 00382540) за період з

01.07.2005р. по 31.03.2008 p.”, проведеної Олександрійською ОДПІ.

         Таким чином, голова

правління ВАТ „Олександрійський пивзавод” ОСОБА_1 умисно не задекларував та не

сплатив до державного бюджету 1 220,2 тис. грн., тим самим ухилився від

сплати податків в особливо великих розмірах.

Перевіркою банківських документів,

декларацій з податку на додану вартість, інформаційної довідки Кременчуцької

ОДПІ (вх.№ 3156/7 від 14.05.08р.) встановлено, що ВАТ “Олександрійський

пивзавод” укладено договір № б/н від 27.06.2006р.на поставку обладнання з ТОВ

“Оптима-менеджмент” (код ЄДРПОУ 33081872, м.Кременчук). На виконання умов

договору ВАТ “Олександрійський пивзавод” перераховано грошові кошти в сумі

650000,0 грн., у т.ч. ПДВ- 108333,3 грн. платіжним дорученням №137 від

06.07.2006р.  та в сумі 650000,0 грн., у

т.ч. ПДВ - 108333,3 грн. платіжним дорученням № 138 від 07.07.2006р. на рахунок

ТОВ “Оптима-менеджмент” (код ЄДРПОУ 33081872, м.Кременчук) №26005425238761,

відкритий у Кіровоградській обласній філії АКБ „Укрсоцбанк” (МФО 323293).  Дана фінансова 

операція відбулася після того, як все рухоме і нерухоме майно ВАТ

“Олександрійський пивзавод” реалізоване ЗАТ “Оболонь”. ВАТ “Олександрійський

пивзавод” припинив господарську діяльність 

і припинив подання звітності з 01.07.2006р.

За даними Кременчуцької ОДПІ ТОВ

“Оптима-менеджмент” має ознаки фіктивності, а саме: ТОВ “Оптима-Менеджмент” не

знаходиться за юридичною адресою і не звітує до податкового органу з березня

2007 року. За даними декларації з податку на додану вартість ТОВ

“Оптима-Менеджмент” задекларував податкове зобов'язання в липні 2006 року в

сумі 19300,0 грн., тобто операція з купівлі-продажу  обладнання декларацією з ПДВ ТОВ

“Оприма-Менеджмент” не підтверджується.

Дані, якими підтверджується

відкриття та використання ТОВ “Оптима-менеджмент” (код ЄДРПОУ 33081872,

м.Кременчук)  рахунку НОМЕР_1, а також

документи, якими підтверджуються повноваження службових осіб підприємства з

правом підпису фінансово-платіжних документів та розпорядження грошовими

активами по вказаному рахунку  - картки

із зразками підписів  та відбитком

печатки  знаходяться в Кіровоградській

обласній філії АКБ „Укрсоцбанк” (МФО 323293) та мають доказове значення

по даній справі.

                За

таких підстав, вважаю, що подання підлягає задоволенню, оскільки З метою

дослідження обставин проведення взаєморозрахунків ВАТ „Олександрійський пивзавод”

з контрагентами, а також з метою дослідження обставин проведення

взаєморозрахунків ВАТ „Олександрійський пивзавод” з контрагентами, а також з

метою отримання документів, необхідних для проведення судово-економічної

експертизи, в ході досудового слідства по даній кримінальній справі виникла

необхідність провести виїмку в Кіровоградській обласній філії АКБ „Укрсоцбанк”

(МФО 323293) документів, що становлять банківську таємницю відносно клієнта

банку ТОВ “Оптима-менеджмент” (код ЄДРПОУ 33081872, м.Кременчук).

          На підставі викладеного, керуючись

ст. ст.130, 178, 179 КПК України, -

Постановив:

                      Надати дозвіл  на розкриття банківської таємниці та

проведення виїмки в Кіровоградській обласній філії АКБ „Укрсоцбанк” (МФО

323293)  та проведення виїмки

документів, які становлять банківську таємницю відносно клієнта банку ТОВ

“Оптима-менеджмент” (код ЄДРПОУ 33081872, м.Кременчук)  по рахунку НОМЕР_1 за період з 29.06.2006

року (дата відкриття рахунку)  по

23.07.2008 року, а саме:

-        даних про рух коштів по рахунку ТОВ

“Оптима-менеджмент” (код ЄДРПОУ 33081872, м.Кременчук)  НОМЕР_1 за період  з 29.06.2006 року (дата відкриття рахунку) по

23.07.2008 року у вигляді роздруківок з магнітного носія інформації серверу

банку на паперовому носієві інформації завірені підписами керівника та

головного бухгалтера та відбитком печатки банку з вхідним та вихідним сальдо,

дебетовими та кредитовими оборотами за кожен операційний банківський день, з

розшифровкою кореспондентів (назва, код ЄДРПОУ, номер рахунку, назва банку, МФО

банку), дати та часу проведення та призначення платежу.

-        заяв

про відкриття (закриття) рахунків, договір розрахунково-касового обслуговування

рахунків, корінець повідомлення від платника податків про відкриття рахунку в

установі банку, довідки про взяття на облік платника податків, страхового

свідоцтва, статутних документів, копій паспортів засновників та директорів

підприємства, копій довідок фізичних осіб платників податків, довідки форми

4-ОПП, наказів (розпоряджень) про призначення директорів, анкет;

-        чеків на отримання готівкових коштів по

вищезазначеному рахунку ТОВ “Оптима-менеджмент” (код ЄДРПОУ 33081872,

м.Кременчук)  НОМЕР_1 за період  з 29.06.2006 року (дата відкриття рахунку) по

23.07.2008 року.

-        копії

договору та доповнень до нього укладеного з ТОВ “Оптима-менеджмент” (код ЄДРПОУ

33081872, м.Кременчук)  про надання

банківських послуг, в тому числі з використанням програмно-технічного комплексу

„Клієнт-Банк”, „Інтернет-Банк”, „SMS послуги”, а також документів, якими оформлено та

підтверджується обмежене коло осіб, які мають доступ до даних систем при

здійсненні операцій на рахунку № 26003425238901.

-        наявних

платіжних доручень про проведення розрахунків по рахунку ТОВ

“Оптима-менеджмент” (код ЄДРПОУ 33081872, м.Кременчук) НОМЕР_1 за період  з 29.06.2006 року (дата відкриття рахунку) по

23.07.2008 року.

-        карток

із зразками підписів службових осіб та відбитку печатки ТОВ “Оптима-менеджмент”

(код ЄДРПОУ 33081872, м.Кременчук),  що

діяли на протязі існування рахунку, а також наявні копії паспортів осіб, яким

надано право підпису та розпорядження коштами підприємства.

-        в

разі відсутності будь-яких з вище перелічених документів, зазначити письмово

окремим листом до даної постанови про причину не надання документів згідно

постанови судді, чи їх відсутності (можливе місцезнаходження в даний час).

Суддя

Ленінського

районного суду

м.Кіровограда                                                                          Циганаш І.А.