Постанова

від 09.06.2008 по справі 4-478/08

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КІРОВОГРАДА

          Справа №4-478/08

                                                                    П

О С Т А Н О В А

іменем  України 

 09 червня 2008 року суддя Ленінського районного суду

м.Кіровограда Циганаш І.А. , розглянувши подання старшого слідчого ВРКС СВ ПМ

ДПА у Кіровоградській області, лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1 про

надання дозволу на розкриття банківської таємниці та проведення виїмки в

ЗАТ   КБ “ПРИВАТБАНК” документів, що

становлять банківську таємницю відносно клієнта банку  ТОВ “Аякс”, -

Встановив:

        Старший слідчий ВРКС СВ ПМ ДПА у

Кіровоградській області, лейтенант податкової міліції ОСОБА_1 звернувся до суду

з поданням  про  надання дозволу на розкриття банківської

таємниці та проведення виїмки.

Подання мотивоване тим, що кримінальна справа порушена СВ ПМ

ДПА у Кіровоградській області 23.04.2008 року відносно засновника ОСОБА_2 ПП

“Дефо плюс” (код ЄДРПОУ 34033044, м.Світловодськ) та директора ОСОБА_3. за

фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах за

ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Приватне підприємство „Дефо плюс”

зареєстроване рішенням реєстраційної палати виконавчого комітету Світловодської

міської Ради Кіровоградської області - свідоцтво про державну реєстрацію від

26.12.2005 року № 14461020000000378.

22.03.2006 року приватне

підприємство „Дефо плюс”  взяте на

податковий облік в Світловодській ОДПІ за №Ч-507/990.

Згідно свідоцтва від 06.03.07 року

№100026383 виданого Світловодською ОДПI ПП „Дефо плюс” зареєстроване платником

податку на додану вартість.

У квітні 2008 року  спеціалістами відділу по взаємодії із

структурними підрозділами управління аудиту юридичних осіб ДПА у

Кіровоградській області проведено аналіз фінансово-господарської діяльності ПП

„Дефо плюс”   за період з 01.01.07р. по

30.09.07р. відповідно до отриманого з 

ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська запиту на

проведення  зустрічної перевірки і копій

договірних та первинних документів (вих. №12607/7/23-4-12 від 19.03.08, том 1

а.с. 72-286) щодо взаємовідносин ПП “Дефо плюс” з ТОВ “Рейнбоу ЛТД” (код ЄДРПОУ

33324626, м.Дніпропетровськ) та з використанням висновку №1382/23 від 08 квітня

2008 року Кіровоградського відділення Одеського науково-дослідного інституту

судових експертиз  експертного

економічного дослідження  задекларованих

ПП „Дефо плюс” обсягів продажу за період з 01.01.2007р. по 01.03.2008р.

За результатами аналізу складено

довідку №4/23-319 від 09.04.2008 року, яка у відповідності до вимог п.1.4

Порядку оформлення результатів невиїзних документальних, виїзних планових та

позапланових перевірок з питань дотримання податкового, валютного та іншого

законодавства, затвердженого наказом ДПА України від 10.08.2005р. №327 (із

змінами і доповненнями), зареєстрованого в Мінюсті України 25.05.2005р. за №

925/11205, являється носієм доказової інформації про виявлені порушення

суб'єктами господарювання вимог податкового, валютного та іншого законодавства.

Перевіркою встановлено, що ПП “Дефо

плюс” засноване на приватній власності однієї фізичної особи ОСОБА_2

За перевіряємий період

відповідальними особами за фінансово-господарську діяльність ПП „Дефо

плюс”  були засновник ПП „Дефо плюс”

ОСОБА_2 та призначений ним відповідно до Статуту виконавчий орган -  директор ОСОБА_3

Згідно Статуту ПП “Дефо плюс”,

затвердженого власником ОСОБА_2, Засновник здійснює свої права по управлінню

підприємством безпосередньо або через уповноважені ним органи (п.5.2); в коло

питань, які вирішуються винятково Засновником підприємства входять: визначення

фондів підприємства, порядку їх утворення і напрямків їх використання (п. 5.3);

рішення Засновника підприємства є обов'язковими для  виконання виконавчим органом і всіма

посадовими особами підприємства, якщо вони не суперечать Статуту і чинному

законодавству України (п. 5.4); для успішної організації діяльності

підприємства в складі його структури управління створюються наступні ланки:

виконавчий орган управління, який формується Засновником і здійснює керівництво

поточною діяльністю підприємства - директор підприємства (п.5.5).

Відповідно до п.5.7.2 Статуту ПП

“Дефо плюс” директор ОСОБА_3. підзвітний Засновнику і організовує виконання

його рішень і згідно п.5.7.4 Статуту затверджує підписами всі документи

фінансового, матеріального, майнового, розрахункового та кредитного характеру,

які є основою бухгалтерських з записів, в тому числі угоди, зобов'язання, звіти

та баланси.

Діючи відповідно до Статуту за

рішенням засновника ОСОБА_2 між ПП „Дефо плюс” (Продавець)  в особі директора ОСОБА_3. та  ТОВ “Рейнбоу ЛТД” (Покупець) укладено

договори поставок нафтопродуктів №ДФ-01/07 від 01.06.07р. та №ДФ-02/07 від

01.06.07р. на умовах EXW (франко-склад) ВАТ „Дніпронафтопродукт” за період з

01.04.2007р по 31.12.2007р. Загальна вартість поставки товару визначається в

специфікаціях, які є невід'ємною частиною договорів.

На виконання умов договору

№ДФ-01/07 від 01.06.07р. ПП „Дефо плюс” в червні 2007 року реалізувало дизельне

пальне згідно видаткової та податкової накладних №605 від 01.06.2007 року на

суму 5710729,50грн.(без ПДВ) та ПДВ 1 142 145,90грн. загальною вартістю 6 852

875,40грн.

Відповідно наданих ТОВ “Рейнбоу

ЛТД” копій документів, розрахунки за відвантажені товарно-матеріальні цінності

проведені в безготівковій формі.

                Відповідно до вимог п.п.7.3.1 п.7.3 ст. 7 Закону України

“Про податок на додану вартість, №168/97-ВР від

 03.04.1997року (із змінами та

доповненням) датою визначення податкових зобов'язань з продажу товарів (робіт,

послуг) вважається: дата, яка припадає на податковий період, протягом якого

відбувається будь-яка з подій, що сталася раніше:

-       або дата зарахування коштів від покупця

на банківський рахунок платника податків..., а у разі продажу товарів (робіт,

послуг) за готівкові кошти-дата їх оприбуткування в касі платника податків;

-       або

дата відвантаження товарів, а для робіт, послуг дата оформлення документа.”

                Вказана господарська

операцій повинна бути відображена в податковій декларацій з ПДВ ПП “Дефо Плюс”

у розділі “Податкові зобов'язання” за податковий звітний червень місяць

2007року.

                Але, засновник ПП

“Дефо плюс” ОСОБА_2., здійснюючи свої права по управлінню підприємством через

уповноважений ним орган - директора та директор ОСОБА_3., в порушення вимоги

п.п.7.3.1 п.7.3 ст. 7 Закону України “Про податок на додану вартість,

№168/97-ВР від 03.04.1997року (із змінами та доповненням), умисно, з метою

ухилення від сплати податків та отримання неконтрольованого державою прибутку,

шляхом приховування об'єкту від оподаткування, склали та подали до

Світловодської ОДПІ за підписом останнього податкову декларацію з податку на

додану вартість за червень 2007 року згідно якої податкове зобов'язання з ПДВ

по рядку 9 колонка ”Б” складає 10 000,00 грн. проти належних до відображення по

вищезазначеній операції сплаченого покупцем ТОВ “Рейнбоу ЛТД” ПДВ в сумі  1 142 145,90грн., що менше на  1 132 145,90грн., що призвело до фактичного

ненадходження до бюджету 1132145,9 грн. податку на додану вартість, тобто

завдано державі матеріальних збитків в особливо великих розмірах.

                Крім вищезазначеного,

проведеним досудовим слідством по справі встановлено, що у період протягом

2007-2008рр. ПП „Дефо Плюс” не задекларовані в повному обсязі в поданій до

податкового органу податковій звітності фінансово-господарські операції з

отримання на рахунок підприємства та подальшого перерахування безготівкових

коштів наступним підприємствам м.Дніпропетровська та м.Києва:

-       ТОВ “Метрідат” (код ЄДРПОУ №33384088) за

ПММ і товари нафтохімії;

-       ПП

“Платінум індастріз” (код ЄДРПОУ №32193243) передплата за нафтопродукти;

-       ТОВ

“Оптіма трейд” (код ЄДРПОУ №30414863) оплата за ПММ;

-       АТЗТ  ФК “Дніпро-96” (код ЄДРПОУ №24440560) сплата

за нафтопродукти;

-       ТОВ

“Рейнбоу ЛТД” (код ЄДРПОУ №33324626) за нафтопродукти;

-       ТОВ

“Аякс” (код ЄДРПОУ №30198309), оплата за ПММ;

-       ТОВ

„Будторгтранс” (код ЄДРПОУ № 34240537) за ПММ та повернення останньому коштів в

якості сплати по борговим зобов'язанням.

Вказані підприємства задіяні в

товарно-грошових потоках ПП „Дефо-Плюс” разом з ЗАТ “Юніпласт” (код ЄДРПОУ

№31158361), ТОВ “Новотрейд” (код ЄДРПОУ №31154896), ТОВ “Агрокосм” (код ЄДРПОУ

№24229322), ТОВ “Ресурс” (код ЄДРПОУ №31076200), ВАТ “Приват-Холдінг”(код

ЄДРПОУ №20217492), ТОВ “Приват Інтертрейдінг” (код ЄДРПОУ №20006660), ТОВ “ВП

Екосистеми-55” (код ЄДРПОУ №33540711), ТОВ “Компанія Енергоальянс” (код ЄДРПОУ

№30558017), ТОВ “Маргтрейд” (код ЄДРПОУ №34824799), ТОВ “Маргаринторг” (код

ЄДРПОУ №33894865), ТОВ “Санок” (код ЄДРПОУ №31614737), ТОВ “Компанія

Будторгтранс” (код ЄДРПОУ №34240537), ПП “Форинтекс” (код ЄДРПОУ №34842488), ПП

“Енедіміон” (код ЄДРПОУ №34380220), ТОВ “Сіріус ТПК” (код ЄДРПОУ №33829492),

ТОВ ТД “Український Каолін” (код ЄДРПОУ №30852953), ТОВ “Євротрейдінг

Ентерпрайз ЛТД” (код ЄДРПОУ №32018548), ВАТ “Приват Холдінг” (код ЄДРПОУ

№20217492).

Документи,

які б підтвердили виконання фінансово-господарських операцій з переліченими

контрагентами на перевірку не надано та їх місцезнаходження на даний час не

встановлено.

Згідно відомостей

пошуково-довідкової системи централізованої бази даних обліку юридичних осіб

ДПА України ТОВ “Аякс” (код ЄДРПОУ №30198309) перебуває на податковому обліку

в  Лівобережній міжрайонній ДПІ в

Індустріальному районі м. Дніпропетровська, куди за результатами здійсненої

фінансово-господарської діяльності подає податкову звітність.

В ході проведення досудового

слідства встановлено, що для здійснення фінансово-господарської діяльності

службовими особами ТОВ “Аякс” (код ЄДРПОУ №30198309 в ЗАТ КБ “Приватбанк”

(МФО  305299, м. Дніпропетровськ, вул.

Набережна Перемоги, буд. 50) відкрито розрахункові рахунки №26001106356003

(українська гривня), №26002106356002 (долар США), №26003106356001 (українська

гривня), №26069106356001 (українська гривня).

 Документи та дані про рух коштів по

розрахунковим рахункам ТОВ “Аякс” (код ЄДРПОУ №30198309) №26001106356003

(українська гривня), №26002106356002 (долар США), №26003106356001 (українська

гривня), №26069106356001 (українська гривня) та документи, які підтверджують

повноваження службових осіб з правом першого та другого підпису фінансових

документів і розпорядження грошовими активами по розрахункових рахунках знаходяться

в ЗАТ КБ “Приватбанк” (МФО  305299, м.

Дніпропетровськ, вул. Набережна Перемоги, буд. 50).

                З

метою дослідження обставин проведення взаєморозрахунків ПП „Дефо Плюс” з

контрагентами, а також з метою отримання документів, необхідних для проведення

судово-економічної експертизи, в ході досудового слідства по даній кримінальній

справі виникла необхідність провести виїмку в ЗАТ КБ “Приватбанк” у м.

Дніпропетровську (МФО №305299) документів, що становлять банківську таємницю

відносно клієнта банку приватного підприємства-контрагента ТОВ “Аякс” (код

ЄДРПОУ №30198309).

             За

таких підстав, вважаю, що подання підлягає задоволенню, оскільки з метою

виконання вимог ст. 22 КПК України щодо повноти, всебічності та об'єктивності

розслідування, , а також встановлення інших осіб, причетних до вчинення даного

злочину необхідно провести виїмку документів в ЗАТ КБ “Приватбанк” (МФО 305299,

м. Дніпропетровськ, вул. Набережна Перемоги, буд. 50) по рахункам

№26001106356003 (українська гривня), №26002106356002 (долар США), №26003106356001

(українська гривня), №26069106356001 (українська гривня) за період з 01.01.2007

року по 04.06.2008 року з розкриттям банківської таємниці відносно клієнта

банку ТОВ “Аякс” (код ЄДРПОУ №30198309). 

          На підставі викладеного,

керуючись ст. ст.130, 178, 179 КПК України, -

Постановив:

                      Надати дозвіл  на розкриття банківської таємниці та

проведення виїмки в ЗАТ КБ “Приватбанк” (МФО 305299, м. Дніпропетровськ, вул.

Набережна Перемоги, буд. 50) документів по рахункам  , що становлять банківську таємницю відносно

клієнта банку ТОВ “Аякс” (код ЄДРПОУ №30198309) за період з 01.01.2007 року по

04.06.2008 року  в т.ч.:

-       роздруківок руху коштів по рахункам

№26001106356003 (українська гривня), №26002106356002 (долар США), №26003106356001

(українська гривня), №26069106356001 (українська гривня)  за період з 01.01.2007 року по 04.06.2008

року  на паперовому носії, завірених

підписом керівника, головного бухгалтера та відбитком печатки банку з

магнітного носія інформації серверу банку, з розшифровкою банківських рахунків

кореспондентів, коду ЄДРПОУ кореспондентів, дати, часу (годин, хвилин, секунд)

проведення та призначення платежів;

-       заяв

про відкриття (закриття) рахунків, договір розрахунково-касового обслуговування

рахунків, корінець повідомлення від платника податків про відкриття рахунку в

установі банку, довідки про взяття на облік платника податків, страхового

свідоцтва, статутних документів, копій паспортів засновників та директорів

підприємства, копій довідок фізичних осіб платників податків, довідки форми

4-ОПП, наказів (розпоряджень) про призначення директорів, анкет;

-       договорів з додатками до них про надання

банківських послуг з використанням програмно-технічного комплексу

“Клієнт-Банк”, “Інтернет-Банк”, “SMS послуги”, а також документів, якими

оформлено та підтверджується обмежене коло осіб, які мають доступ до даних

систем та документів, якими зафіксовано номер телефону через який здійснювався

зв'язок з сервером банку з доступом до рахунку ТОВ “Аякс” (код ЄДРПОУ №30198309);

-       заяв на отримання чекових книжок;

-       чеків на отримання готівкових коштів по

вищезазначеним розрахунковим рахункам;

-       довіреностей на осіб які мають право

отримувати роздруківку про рух коштів по рахунку;

-       карток із зразками підписів та відбитку

печатки ТОВ “Аякс” (код ЄДРПОУ №30198309) , що діяли на протязі періоду з

моменту відкриття рахунку, а також наявних копій паспортів осіб, яким надано

право підпису та розпорядження коштами підприємства;

-       реєстр

платіжних доручень;

платіжні доручення, в т.ч. з

магнітного носія інформації на паперовому носії інформації по вказаних

розрахункових рахунках підприємства щодо надходження та перерахувань

коштів  ПП “Дефо плюс”, ТОВ „Метрідат”,

ТОВ „Платінум Індастріз”, ТОВ „Оптіма-трейд”, ФК „Дніпро-96”, ТОВ „Рейнбоу

ЛТД”, ТОВ „Аякс”, ТОВ „Будторгтранс”, ЗАТ “Юніпласт” (код ЄДРПОУ №31158361),

ТОВ “Новотрейд” (код ЄДРПОУ №31154896), ТОВ “Агрокосм” (код ЄДРПОУ №24229322),

ТОВ “Ресурс” (код ЄДРПОУ №31076200), ВАТ “Приват-Холдінг”(код ЄДРПОУ

№20217492), ТОВ “Приват Інтертрейдінг” (код ЄДРПОУ №20006660), ТОВ “ВП

Екосистеми-55” (код ЄДРПОУ №33540711), ТОВ “Компанія Енергоальянс” (код ЄДРПОУ

№30558017), ТОВ “Маргтрейд” (код ЄДРПОУ №34824799), ТОВ “Маргаринторг” (код

ЄДРПОУ №33894865), ТОВ “Санок” (код ЄДРПОУ №31614737), ТОВ “Компанія

Будторгтранс” (код ЄДРПОУ №34240537), ПП “Форинтекс” (код ЄДРПОУ №34842488), ПП

“Енедіміон” (код ЄДРПОУ №34380220), ТОВ “Сіріус ТПК” (код ЄДРПОУ №33829492),

ТОВ ТД “Український Каолін” (код ЄДРПОУ №30852953), ТОВ “Євротрейдінг

Ентерпрайз ЛТД” (код ЄДРПОУ №32018548), ВАТ “Приват Холдінг” (код ЄДРПОУ

№20217492);

-       документи, що підтверджують рух коштів

ТОВ “Аякс” (код ЄДРПОУ №30198309) за період з 01.01.2007 року по 04.06.2008

року по всіх рахунках відкритих в ЗАТ КБ “Приватбанк” (МФО 305299, м.

Дніпропетровськ, вул. Набережна Перемоги, буд. 50).

2.     В разі вилучення документів на паперовому

носії раніше правоохоронними органами, надати на виїмку їх завірені копії та

роздруковані  з магнітного носія

інформації на паперовий носій.

Суддя Ленінського

районного суду

м.Кіровограда                                                                          Циганаш І.А.