Постанова

від 09.06.2008 по справі 4-480/08

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КІРОВОГРАДА

          Справа №4-480/08

      Копія                                                    П

О С Т А Н О В А

іменем  України 

 09 червня 2008 року суддя Ленінського

районного суду м.Кіровограда Циганаш І.А. , розглянувши подання старшого

слідчого ВРКС СВ ПМ ДПА у Кіровоградській області, лейтенанта податкової міліції

ОСОБА_1 про надання дозволу на розкриття банківської таємниці та проведення

виїмки в   Філії “Відділення

Промінвестбанку” м. Дніпропетровськ документів, що становлять банківську

таємницю відносно клієнта банку  ТОВ

“Метрідат”, -

                                                       Встановив:

        Старший слідчий ВРКС СВ ПМ ДПА у

Кіровоградській області, лейтенант податкової міліції ОСОБА_1 звернувся до суду

з поданням  про  надання дозволу на розкриття банківської

таємниці та проведення виїмки.

 Подання

мотивоване тим, що кримінальна справа порушена СВ ПМ ДПА у Кіровоградській області 23.04.2008

року відносно засновника ОСОБА_2 ПП “Дефо плюс” (код ЄДРПОУ 34033044,

м.Світловодськ) та директора ОСОБА_3 за фактом умисного ухилення від сплати

податків в особливо великих розмірах за ознаками злочину, передбаченого ч.3

ст.212 КК України.

Приватне підприємство „Дефо плюс”

зареєстроване рішенням реєстраційної палати виконавчого комітету Світловодської

міської Ради Кіровоградської області - свідоцтво про державну реєстрацію від

26.12.2005 року № 14461020000000378.

22.03.2006 року приватне

підприємство „Дефо плюс”  взяте на

податковий облік в Світловодській ОДПІ за №Ч-507/990.

Згідно свідоцтва від 06.03.07 року

№100026383 виданого Світловодською ОДПI ПП „Дефо плюс” зареєстроване платником

податку на додану вартість.

У квітні 2008 року  спеціалістами відділу по взаємодії із

структурними підрозділами управління аудиту юридичних осіб ДПА у

Кіровоградській області проведено аналіз фінансово-господарської діяльності ПП

„Дефо плюс”   за період з 01.01.07р. по

30.09.07р. відповідно до отриманого з 

ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська запиту на проведення  зустрічної перевірки і копій договірних та

первинних документів (вих. №12607/7/23-4-12 від 19.03.08, том 1 а.с. 72-286)

щодо взаємовідносин ПП “Дефо плюс” з ТОВ “Рейнбоу ЛТД” (код ЄДРПОУ 33324626,

м.Дніпропетровськ) та з використанням висновку №1382/23 від 08 квітня 2008 року

Кіровоградського відділення Одеського науково-дослідного інституту судових експертиз  експертного економічного дослідження  задекларованих ПП „Дефо плюс” обсягів продажу

за період з 01.01.2007р. по 01.03.2008р.

За результатами аналізу складено

довідку №4/23-319 від 09.04.2008 року, яка у відповідності до вимог п.1.4

Порядку оформлення результатів невиїзних документальних, виїзних планових та

позапланових перевірок з питань дотримання податкового, валютного та іншого

законодавства, затвердженого наказом ДПА України від 10.08.2005р. №327 (із

змінами і доповненнями), зареєстрованого в Мінюсті України 25.05.2005р. за №

925/11205, являється носієм доказової інформації про виявлені порушення

суб'єктами господарювання вимог податкового, валютного та іншого законодавства.

Перевіркою встановлено, що ПП “Дефо

плюс” засноване на приватній власності однієї фізичної особи ОСОБА_2

За перевіряємий період

відповідальними особами за фінансово-господарську діяльність ПП „Дефо

плюс”  були засновник ПП „Дефо плюс”

ОСОБА_2 та призначений ним відповідно до Статуту виконавчий орган -  директор ОСОБА_3.

Згідно Статуту ПП “Дефо плюс”,

затвердженого власником ОСОБА_2., Засновник здійснює свої права по управлінню

підприємством безпосередньо або через уповноважені ним органи (п.5.2); в коло

питань, які вирішуються винятково Засновником підприємства входять: визначення

фондів підприємства, порядку їх утворення і напрямків їх використання (п. 5.3);

рішення Засновника підприємства є обов'язковими для  виконання виконавчим органом і всіма

посадовими особами підприємства, якщо вони не суперечать Статуту і чинному

законодавству України (п. 5.4); для успішної організації діяльності

підприємства в складі його структури управління створюються наступні ланки:

виконавчий орган управління, який формується Засновником і здійснює керівництво

поточною діяльністю підприємства - директор підприємства (п.5.5).

Відповідно до п.5.7.2 Статуту ПП

“Дефо плюс” директор ОСОБА_3. підзвітний Засновнику і організовує виконання

його рішень і згідно п.5.7.4 Статуту затверджує підписами всі документи

фінансового, матеріального, майнового, розрахункового та кредитного характеру,

які є основою бухгалтерських з записів, в тому числі угоди, зобов'язання, звіти

та баланси.

Діючи відповідно до Статуту за

рішенням засновника ОСОБА_2 між ПП „Дефо плюс” (Продавець)  в особі директора ОСОБА_3. та  ТОВ “Рейнбоу ЛТД” (Покупець) укладено

договори поставок нафтопродуктів №ДФ-01/07 від 01.06.07р. та №ДФ-02/07 від

01.06.07р. на умовах EXW (франко-склад) ВАТ „Дніпронафтопродукт” за період з

01.04.2007р по 31.12.2007р. Загальна вартість поставки товару визначається в

специфікаціях, які є невід'ємною частиною договорів.

На виконання умов договору

№ДФ-01/07 від 01.06.07р. ПП „Дефо плюс” в червні 2007 року реалізувало дизельне

пальне згідно видаткової та податкової накладних №605 від 01.06.2007 року на

суму 5710729,50грн.(без ПДВ) та ПДВ 1 142 145,90грн. загальною вартістю 6 852

875,40грн.

Відповідно наданих ТОВ “Рейнбоу

ЛТД” копій документів, розрахунки за відвантажені товарно-матеріальні цінності

проведені в безготівковій формі.

            Відповідно до вимог п.п.7.3.1 п.7.3 ст. 7 Закону України “Про

податок на додану вартість, №168/97-ВР від 03.04.1997року (із змінами та

доповненням) датою визначення податкових зобов'язань з продажу товарів (робіт,

послуг) вважається: дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається

будь-яка з подій, що сталася раніше:

-     або дата зарахування коштів від покупця на

банківський рахунок платника податків..., а у разі продажу товарів (робіт,

послуг) за готівкові кошти-дата їх оприбуткування в касі платника податків;

-     або

дата відвантаження товарів, а для робіт, послуг дата оформлення документа.”

            Вказана господарська

операцій повинна бути відображена в податковій декларацій з ПДВ ПП “Дефо Плюс”

у розділі “Податкові зобов'язання” за податковий звітний червень місяць

2007року.

       Але,

засновник ПП “Дефо плюс” ОСОБА_2, здійснюючи свої права по управлінню

підприємством через уповноважений ним орган - директора та директор ОСОБА_3., в

порушення вимоги п.п.7.3.1 п.7.3 ст. 7 Закону України “Про податок на додану

вартість, №168/97-ВР від 03.04.1997року (із змінами та доповненням), умисно, з

метою ухилення від сплати податків та отримання неконтрольованого державою

прибутку, шляхом приховування об'єкту від оподаткування, склали та подали до

Світловодської ОДПІ за підписом останнього податкову декларацію з податку на

додану вартість за червень 2007 року згідно якої податкове зобов'язання з ПДВ

по рядку 9 колонка ”Б” складає 10 000,00 грн. проти належних до відображення по

вищезазначеній операції сплаченого покупцем ТОВ “Рейнбоу ЛТД” ПДВ в сумі  1 142 145,90грн., що менше на  1 132 145,90грн., що призвело до фактичного

ненадходження до бюджету 1132145,9 грн. податку на додану вартість, тобто

завдано державі матеріальних збитків в особливо великих розмірах.

                Крім вищезазначеного,

проведеним досудовим слідством по справі встановлено, що у період протягом

2007-2008рр. ПП „Дефо Плюс” не задекларовані в повному обсязі в поданій до

податкового органу податковій звітності фінансово-господарські операції з

отримання на рахунок підприємства та подальшого перерахування безготівкових

коштів наступним підприємствам м.Дніпропетровська та м.Києва:

-     ТОВ “Метрідат” (код ЄДРПОУ №33384088) за

ПММ і товари нафтохімії;

-     ПП

“Платінум індастріз” (код ЄДРПОУ №32193243) передплата за нафтопродукти;

-     ТОВ

“Оптіма трейд” (код ЄДРПОУ №30414863) оплата за ПММ;

-     АТЗТ  ФК “Дніпро-96” (код ЄДРПОУ №24440560) сплата

за нафтопродукти;

-     ТОВ

“Рейнбоу ЛТД” (код ЄДРПОУ №33324626) за нафтопродукти;

-     ТОВ

“Аякс” (код ЄДРПОУ №30198309), оплата за ПММ;

-     ТОВ

„Будторгтранс” (код ЄДРПОУ № 34240537) за ПММ та повернення останньому коштів в

якості сплати по борговим зобов'язанням.

Вказані підприємства задіяні в

товарно-грошових потоках ПП „Дефо-Плюс” разом з ЗАТ “Юніпласт” (код ЄДРПОУ

№31158361), ТОВ “Новотрейд” (код ЄДРПОУ №31154896), ТОВ “Агрокосм” (код ЄДРПОУ

№24229322), ТОВ “Ресурс” (код ЄДРПОУ №31076200), ВАТ “Приват-Холдінг”(код

ЄДРПОУ №20217492), ТОВ “Приват Інтертрейдінг” (код ЄДРПОУ №20006660), ТОВ “ВП

Екосистеми-55” (код ЄДРПОУ №33540711), ТОВ “Компанія Енергоальянс” (код ЄДРПОУ

№30558017), ТОВ “Маргтрейд” (код ЄДРПОУ №34824799), ТОВ “Маргаринторг” (код

ЄДРПОУ №33894865), ТОВ “Санок” (код ЄДРПОУ №31614737), ТОВ “Компанія

Будторгтранс” (код ЄДРПОУ №34240537), ПП “Форинтекс” (код ЄДРПОУ №34842488), ПП

“Енедіміон” (код ЄДРПОУ №34380220), ТОВ “Сіріус ТПК” (код ЄДРПОУ №33829492),

ТОВ ТД “Український Каолін” (код ЄДРПОУ №30852953), ТОВ “Євротрейдінг

Ентерпрайз ЛТД” (код ЄДРПОУ №32018548), ВАТ “Приват Холдінг” (код ЄДРПОУ

№20217492).

Документи,

які б підтвердили виконання фінансово-господарських операцій з переліченими

контрагентами на перевірку не надано та їх місцезнаходження на даний час не

встановлено.

Згідно відомостей

пошуково-довідкової системи централізованої бази даних обліку юридичних осіб

ДПА України ТОВ “Метрідат” (код ЄДРПОУ №33384088) перебуває на податковому

обліку в ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська, куди за результатами

здійсненої фінансово-господарської діяльності подає податкову звітність.

В ході проведення досудового

слідства встановлено, що для здійснення фінансово-господарської діяльності

службовими особами ТОВ “Метрідат” (код ЄДРПОУ №33384088) в філії “Відділення

Промінвестбанку” м. Дніпропетровськ (МФО 305437, м. Дніпропетровськ, вул.

Леніна, буд. 17) відкрито розрахункові рахунки №2600330136536 (долар США),

№2600330136536 (Євро), № 2600330136536 (українська гривня).

  Документи та дані про рух коштів по

розрахунковим рахункам ТОВ “Метрідат” (код ЄДРПОУ №33384088) №2600330136536

(долар США), №2600330136536 (Євро), № 2600330136536 (українська гривня) та

документи, які підтверджують повноваження службових осіб з правом першого та

другого підпису фінансових документів і розпорядження грошовими активами по

розрахункових рахунках знаходяться в Філії “Відділення

 Промінвестбанку” м. Дніпропетровськ

(МФО  305437, м. Дніпропетровськ, вул.

Леніна, буд. 17).

          За

таких підстав, вважаю, що подання підлягає задоволенню, оскільки з метою

виконання вимог ст. 22 КПК України щодо повноти, всебічності та об'єктивності

розслідування, а також встановлення інших осіб, причетних до вчинення даного

злочину необхідно провести виїмку документів в філії “Відділення

Промінвестбанку” м. Дніпропетровськ (МФО 305437, м. Дніпропетровськ, вул.

Леніна, буд. 17) по рахункам №2600330136536 (долар США), №2600330136536 (Євро),

№ 2600330136536 (українська гривня)  за

період з 22.05.2007 року (дата відкриття рахунку) по 05.06.2008 року з

розкриттям банківської таємниці відносно клієнта банку ТОВ “Метрідат” (код

ЄДРПОУ №33384088). 

          На підставі викладеного,

керуючись ст. ст.130, 178, 179 КПК України, -

Постановив:

                      Надати дозвіл  на розкриття банківської таємниці та

проведення виїмки в філії “Відділення Промінвестбанку” м. Дніпропетровськ (МФО

305437, м. Дніпропетровськ, вул. Леніна, буд. 17) документів по рахункам

№2600330136536 (долар США), №2600330136536 (Євро), № 2600330136536 (українська

гривня)  за період з 22.05.2007 року

(дата відкриття рахунку) по 05.06.2008 року , що становлять банківську таємницю

відносно клієнта банку ТОВ “Метрідат” (код ЄДРПОУ №33384088),  в т.ч.:

-     роздруківок руху коштів по рахункам  №2600330136536 (долар США), №2600330136536

(Євро), № 2600330136536 (українська гривня) 

за період з 22.05.2007 року (дата відкриття рахунку) по 05.06.2008 року

на паперовому носії, завірених підписом керівника, головного бухгалтера та

відбитком печатки банку з магнітного носія інформації серверу банку, з

розшифровкою банківських рахунків кореспондентів, коду ЄДРПОУ кореспондентів,

дати, часу (годин, хвилин, секунд) проведення та призначення платежів;

-     заяв

про відкриття (закриття) рахунків, договір розрахунково-касового обслуговування

рахунків, корінець повідомлення від платника податків про відкриття рахунку в

установі банку, довідки про взяття на облік платника податків, страхового

свідоцтва, статутних документів, копій паспортів засновників та директорів

підприємства, копій довідок фізичних осіб платників податків, довідки форми

4-ОПП, наказів (розпоряджень) про призначення директорів, анкет;

-     договорів з додатками до них про надання

банківських послуг з використанням програмно-технічного комплексу

“Клієнт-Банк”, “Інтернет-Банк”, “SMS послуги”, а також документів, якими

оформлено та підтверджується обмежене коло осіб, які мають доступ до даних

систем та документів, якими зафіксовано номер телефону через який здійснювався

зв'язок з сервером банку з доступом до рахунку ТОВ “Метрідат” (код ЄДРПОУ

№33384088);

-     заяв на отримання чекових книжок;

-     чеків на отримання готівкових коштів по

вищезазначеним розрахунковим рахункам;

-     довіреностей на осіб які мають право

отримувати роздруківку про рух коштів по рахунку;

-     карток із зразками підписів та відбитку

печатки ТОВ “Метрідат” (код ЄДРПОУ №33384088), що діяли на протязі періоду з

моменту відкриття рахунку, а також наявних копій паспортів осіб, яким надано

право підпису та розпорядження коштами підприємства;

-     реєстр

платіжних доручень;

платіжні доручення, в т.ч. з

магнітного носія інформації на паперовому носії інформації по вказаних

розрахункових рахунках підприємства щодо надходження та перерахувань

коштів  ПП “Дефо плюс”, ТОВ „Метрідат”,

ТОВ „Платінум Індастріз”, ТОВ „Оптіма-трейд”, ФК „Дніпро-96”, ТОВ „Рейнбоу

ЛТД”, ТОВ „Аякс”, ТОВ „Будторгтранс”, ЗАТ “Юніпласт” (код ЄДРПОУ №31158361),

ТОВ “Новотрейд” (код ЄДРПОУ №31154896), ТОВ “Агрокосм” (код ЄДРПОУ №24229322),

ТОВ “Ресурс” (код ЄДРПОУ №31076200), ВАТ “Приват-Холдінг”(код ЄДРПОУ

№20217492), ТОВ “Приват Інтертрейдінг” (код ЄДРПОУ №20006660), ТОВ “ВП

Екосистеми-55” (код ЄДРПОУ №33540711), ТОВ “Компанія Енергоальянс” (код ЄДРПОУ

№30558017), ТОВ “Маргтрейд” (код ЄДРПОУ №34824799), ТОВ “Маргаринторг” (код

ЄДРПОУ №33894865), ТОВ “Санок” (код ЄДРПОУ №31614737), ТОВ “Компанія

Будторгтранс” (код ЄДРПОУ №34240537), ПП “Форинтекс” (код ЄДРПОУ №34842488), ПП

“Енедіміон” (код ЄДРПОУ №34380220), ТОВ “Сіріус ТПК” (код ЄДРПОУ №33829492),

ТОВ ТД “Український Каолін” (код ЄДРПОУ №30852953), ТОВ “Євротрейдінг

Ентерпрайз ЛТД” (код ЄДРПОУ №32018548), ВАТ “Приват Холдінг” (код ЄДРПОУ

№20217492);

-     документи, що підтверджують рух коштів ТОВ

“Метрідат” (код ЄДРПОУ №33384088) за період з 22.05.2005 року по 05.06.2008

року по всіх рахунках відкритих в філії “Відділення Промінвестбанку” м.

Дніпропетровськ (МФО 305437, м. Дніпропетровськ, вул. Леніна, буд. 17).

2.   В разі вилучення документів на паперовому

носії раніше правоохоронними органами, надати на виїмку їх завірені копії та

роздруковані  з магнітного носія

інформації на паперовий носій.

Суддя

Ленінського

районного суду

м.Кіровограда                                                                          Циганаш І.А.