Постанова

від 24.02.2009 по справі 4-42/2009

ДУБЕНСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД РІВНЕНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа 4-42

 Справа 4-42

                                                                                                                                                                             2009 року

k

ПОСТАНОВА

про розкриття банківської таємниці

            24

лютого 2009 року

Голова Дубенського міськрайонного суду Рівненської області Стадійчук А.О.

розглянувши подання першого заступника начальника ГВПМ Дубенської ОДПІ

підполковника податкової міліції Чумак О.В. про розкриття банківської таємниці

про операції, які були проведенні ТзОВ “Тапад”( юридична адреса:

м.

Дубно, вул. Д.Галицького, 12, Рівненської області, код 13972288) в філії

"Північно-Західно регіональне Управління" ВАТ "Банк

"Фінанси та кредит"

(м.

Рівне, МФО 333603), -  

                   ВСТАНОВИВ:

              У провадженні ГВПМ

Дубенської ОДПІ знаходиться оперативно-розшукова справа №11/09 від 19.02.2009

року. 

По даній справі працівниками ГВПМ Дубенської ОДПІ  проводиться комплекс оперативно-розшукових

заходів.

Проведеними заходами встановлено, що у вересні місяці

2006 року громадянкою ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1 року народження, уродженкою м.

Вольськ, Саратовської обл., паспорт серії НОМЕР_1, виданий 18.07.1996 року

Луцьким МУ УМВС України, прописана м. Луцьк,АДРЕСА_1,  придбано ТзОВ "Тапад" вартістю 57

234 грн.  ТзОВ "Тапад" (код

ЄДРПОУ 13972288) до 09 лютого 2009 року зареєстровано за адресою

м. Дубно пров. Проїздний, 5а. Фактично за місцем реєстрації не знаходиться,

договори оренди з власником приміщення не заключалися. 09 лютого 2009 року

службовими особами ТзОВ "Тапад" заключено договір на оренду  нежилого приміщення без номера за адресою м.

Дубно, вул. Д.Галицького, 12 з СПД-фізична особа ОСОБА_2 загальною площею 20

кв.м.

Згідно декларації з податку на додану вартість за грудень

2008 року службовими особами ТзОВ "Тапад" заявлено до відшкодування з

державного бюджету України суму податку на додану вартість на рахунок платника

у банку 16 216 667,0 грн.

Провівши аналіз податкової звітності, яка подавалася до

податкового органу, Дубенської ОДПІ встановлено, що службовими особами ТзОВ

"Тапад" протягом всього періоду з моменту придбання підприємства

включаючи 2008 рік подавалися декларації з податку на додану вартість, де

зазначалося про відсутність будь якої господарської діяльності, а за грудень

2008 року в рядку 25.1 (сума, що підлягає бюджетному відшкодуванню на рахунок

платника у банку) декларації задекларовано суму бюджетного відшкодування 16 216

667,0 грн. по операціях з ЗАТ "Херсонський НПЗ". В декларації з

податку на прибуток за 2008 рік задекларовано валовий дохід в сумі 32 762 грн.

Активи на підприємстві відсутні.

Податковий кредит ТзОВ "Тапад" сформований по

операціях з ЗАТ "Херсонський нафтопереробний завод", а саме придбано

будинок культури, що знаходиться за адресою: м. Херсон, вул. Нафтовиків, 75, за

ціною 42 300 000,0 грн. в т.ч. ПДВ, та будівлю дитячого комбінату, що

знаходиться за адресою: м. Херсон, вул. Будівельників, 12а, за ціною 55 000

000,0 грн., в т.ч. ПДВ. Всього на загальну суму 97 300 000,0 грн., в т.ч. ПДВ.

Це підтверджує той факт, що ТзОВ "Тапад"

здійснює господарські операції при цьому не відображає їх в бухгалтерському та

податковому обліках, оскільки із поданих звітів до податкового органу

товариство господарської діяльності не здійснює, відсутні будь які активи.

            В

подальшому по всеукраїнській базі АРМ "Контрагент" встановлено, що

податковий кредит ЗАТ "Херсонський НПЗ" на суму 16 216 667,0

грн.  сформовано ТзОВ "Ресурс

стандарт", код ЄДРПОУ 35670879, Солом'янський район м. Київ, вул.

Волинська, 42 (фактична адреса м. Київ, вул. Брюллова,7), якому в свою чергу

кредит сформовано МПП виробничо-комерційна фірма "Інвест-VEZ", код

ЄДРПОУ 14343471, Печерський район м. Київ, вул. Підвисоцького буд.10, корп.10,

кв.10 (фактична адреса Київ, вул. Брюллова,7). Встановлено, що формування

податкового кредиту з податку на додану вартість зупиняється на ПП "Ров і

К", код ЄДРПОУ 34967083, м. Львів, ДПІ Галицького району). Дане підприємство

звітів до податкового органу не подає. 

З метою перевірки законності проведених операцій, що

послужили заявленню до відшкодування податку на додану вартість в сумі 16 216

667,0 грн. 06.02.2009 року за № 1562/26-34, керівнику ТзОВ "Тапад"

направлено лист на отримання підтверджуючих документів, нащо 23.09.2009 року

отримано лист за № 2 від 19.02.2009 року, в якому зазначено, що службові особи

ТзОВ "Тапад" не вбачають достатніх законних підстав для задоволення

прохання податкового органу щодо надання підтверджуючих документів, що є

підставою для формування суми від'ємного значення по податку на додану

вартість.

            Суд переглянувши матеріали

оперативно-розшукової справи, а також приймаючи до уваги усе

вищевикладене, з метою встановлення суми завданих державі збитків у вигляді не

отриманих податків, встановлення осіб, причетних до злочинної діяльності та у

зв'язку із тим, що в діях службових осіб ТзОВ "Тапад" вбачаються

ознаки злочинів пов'язаних із ухиленням від сплати податків, вважає, що подання

підлягає до задоволення.

Керуючись п.4 ст.8 Закону України "Про

оперативно-розшукову діяльність" та ст.14-1 КПК України -

ПОСТАНОВИВ:

             Надати дозвіл на розкриття банківської

таємниці по операціях, які були проведенні на користь чи за дорученням ТзОВ

"Тапад" (юр. адреса: м. Дубно, вул. Д.Галицького, 12, Рівненська

область, код 13972288) в філії "Північно-Західно регіональне

Управління" ВАТ "Банк "Фінанси та кредит" (м. Рівне, МФО

333603) з наданням співробітникам ГВПМ Дубенської ОДПІ розширеного руху коштів

з зазначенням дати, суми операції, реквізитів контрагента (назва, код ЄДРПОУ,

номер рахунку, назва та МФО банку), а також призначення платежів з моменту

відкриття рахунку по даний час по наступних рахунках:

      МФО 333603,  розрахунковий рахунок №  26001010881840 (долар США);

      МФО 333603,  розрахунковий рахунок №  26002010881980 (Українська гривня);

      МФО 333603,  розрахунковий рахунок №  26003010881978 (Євро);

      МФО 333603,  розрахунковий рахунок №  26004010881643 (російський рубель).

Надати дозвіл на розкриття банківської таємниці по

операціях з отримання кредиту (відкриття кредитної лінії), на користь чи за

дорученням ТзОВ "Тапад" (юр. Адреса: м. Дубно, вул. Д.Галицького, 12,

Рівненської області, код 13972288) в філії "Північно-Західно регіональне

Управління" ВАТ "Банк "Фінанси та кредит" (м. Рівне, МФО

333603) з наданням співробітникам ГВПМ Дубенської ОДПІ завіреної належним чином

копії кредитної справи, а також картки з відбиттям печатки та зразком підпису.

            Постанова

оскарженню не підлягає.

Суддя: