Вирок

від 21.09.2010 по справі 1-642/10

ОРДЖОНІКІДЗЕВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЗАПОРІЖЖЯ

Орджонікідзевський районний суд м. Запоріжжя

м. Запоріжжя, вул. Перемоги, 51, 69035, (061) 234-31-10

Дело № 1- 642 2010 год

ПРИГОВОР ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

21 сентября 2010 года Орджоникидзевский районный суд г. Запорожья

в составе: председательствующего судьи Гнатык Г.Е. при секретаре Корягиной Ю.С.

с участием прокурора Науменко В.В.

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда уголовное дело по обвинению:

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца ІНФОРМАЦІЯ_2, украинца, гражданина Украины, ІНФОРМАЦІЯ_3, холостого, не работающего, проживающего по адресу : ІНФОРМАЦІЯ_4, зарегистрированного по адресу: ІНФОРМАЦІЯ_5, ранее не судимого, в совершении преступлений, предусмотренных ст. ст. 212 ч.З, 366 ч. 2 УК Украины,

установил:

ОСОБА_1, занимая на основании приказа по ООО «Леолми» от 15.06.2009 года должность заместителя директора предприятия ООО «Леолми», выполняя в соответствии с должностной инструкцией заместителя директора ООО «Леолми» от 15.06.2009 года, доверенностью от 01.07.2010 года и действующим законодательством Украины организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции, являясь служебным лицом предприятия, ответственным на основании приказа №1 от 01.07.2009 года по ООО «Леолми», за правильность исчисления и своевременность уплаты в бюджет и государственные целевые фонды налогов, сборов, других обязательных платежей, которые входят в систему налогообложения и введены в установленном законом порядке, в период времени с 01.02. 2010 года по 28.0. 2010 года, умышленно уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость в сумме 2 568 636, 02 грн., которая более чем в 5000 раз превышает установленный законодательством необлагаемый минимум доходов граждан и является особо крупным размером.

ООО «Леолми», зарегистрировано как субъект хозяйственной деятельности исполнительным комитетом Запорожского городского совета 03.06.2009 года, свидетельство о государственной регистрации №033879, регистрационный номер 11031020000025482, по юридическому адресу: г.Запорожье, ул.Рекордная д.ЗЗ. Главным управлением статистики в Запорожской области ООО «Леолми» выдана справка из единого государственного реестра предприятий и организаций Украины» №069333 от 05.06. 2009 года, идентификационный код-36534777.

05.06.2009 года ООО «Леолми» взято на налоговый учет в ГНИ в Орджоникидзевском районе г. Запорожья, 23.06. 2009 года зарегистрировано в качестве плательщика налога на добавленную стоимость (свидетельство №100232270).

Так, заместитель директора ООО «Леолми» ОСОБА_1, в период времени с

01.02.2010года по 28.0. 2010 года, осуществлял финансово-хозяйственную деятельность предприятия, связанную с куплей-продажей различных товарно-материальных ценностей (строительных материалов, семян подсолнечника, металлоизделий и др.).

В указанный период ОСОБА_1 реализовал в адрес ООО «Торен Трейд» семена подсолнечника, запчасти, металлоизделия, после чего на расчетный счет № 26009240650500, открытый ООО «Леолми» в АКИБ «Укрсиббанк» г. Запорожья, от ООО «Торен Трейд» поступили денежные средства в сумме 9 758306,20 грн.

Кроме того, в указанный период времени ОСОБА_1 реализовал в адрес ООО «Макис Компании» семена подсолнечника, лакокрасочные материалы, в результате чего, согласно приходно-кассовых ордеров, ООО «Леолми» была произведена оплата денежных средств наличными от ООО «Макис-Компани» в сумме 5 655 755,62 грн.

Таким образом, в период с 01.02.2010 года по 28.02.2010 года ООО «Леолми» были поставлены товары в адрес ООО «Торен Трейд» и ООО «Макис-Компани» на сумм 12082197,46 грн.

После осуществления вышеуказанных хозяйственных операций заместитель директора ООО «Леолми» ОСОБА_1, в период с 01.02. 2010 года по 28.02.2010 года приобрел у различных физических лиц не являющихся плательщиками налога на добавленную стоимость различные товарно-материальные ценности для их последующей реализации.

Осознавая, что в результате продажи товарно-материальных ценностей в адрес ООО «Торен Трейд» и ООО «Макис-Компани», в период с 01.02. 2010 года по 28.02.2010 года у ООО «Леолми» возникают налоговые обязательства, с целью их занижения и последующего уклонения от уплаты налогов, заместитель директора ООО «Леолми» ОСОБА_1. достоверно зная, что при приобретении товаров у физических лиц не являющихся плательщиками налога на добавленную стоимость, ООО «Леолми» не имеет право на налоговый кредит, не подтвержденный налоговыми накладными, ОСОБА_1 действуя умышленно, в нарушении п. 1.7 ст.1, п.7.1, п.п.7.2.1 п.7.2, п.п.7.2.3 п.7.2, п.п. 7.2.6 п.7.2, п.п.7.3.1. п.7.3, п.п.7.4.1 п.7.4, п.п.7.4.5 п.7.4 и п.п.7.7.1 п.7.7 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.97 №168/97-ВР (с изменениями и дополнениями) внес ? в официальный документ налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО «Леолми» за февраль 2010 года недостоверные данные в отношении объекта налогообложения и суммы налоговых обязательств по НДС.

Тем самым, заместитель директора ООО «Леолми» ОСОБА_1, умышленно, путем безосновательного завышения налогового кредита по налогу на добавленную стоимость с целью неотображения в представленной в налоговые органы декларации полного объема объектов налогообложения, уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в бюджет государства, в сумме 2 568636,02 грн., которая более чем в 5000 раз превышает установленный законодательством необлагаемый минимум доходов граждан и является особо крупным размером.

Кроме того, продолжая свою преступную деятельности, ОСОБА_1совершил служебный подлог при следующих обстоятельствах :

Так, ОСОБА_1, будучи заместителем директора ООО «Леолми», являясь служебным лицом предприятия, наделенным организационно-распорядительными и административно-хозяйственными полномочиями, имея умысел на внесение в официальные документ заведомо ложных сведений и предоставление данного документа государственному налоговому органу, с целью уклонения от уплаты налогов, внес в документ налоговой отчетности ООО «Леолми», являющийся официальным документом, заведомо ложные сведения относительно объекта налогообложет ия и суммы налога, а также предоставил этот документ в ГНИ в Орджоникидзевском районе г. Запорожья, что повлекло тяжкие последствия, при следующих обстоятельствах.

В период времени с 01.02.2010 года по 28.02.2010 года ОСОБА_1, имея умысел на внесение в официальный документ заведомо ложных сведений и выдачу этого документа государственному налоговому органу, достоверно зная, что при приобретении товаров у физических лиц не являющихся плательщиками НДС, ООО «Леолми» не имеет права на/ налоговый кредит, с целью незаконного формирования налогового кредита, а также уклонения от уплаты налогов, ОСОБА_2 умышленно внес в декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО «Леолми» за февраль 2010 год*. недостоверные данные об объекте налогообложения и сумме налогового кредита, а именно:

- в строке «17» колонка «Б» декларации по налогу на добавленную стоимость ООО «Леолми» за февраль 2010года, задекларировал налоговый кредит в сумме 12939 грн., хотя необходимо было 0 грн.,

- в строке «27» декларации по налогу на добавленную с тоимость ООО «Леолми» за февраль 201 Ого да, задекларировал налог на добавленную стоик юсть, подлежащий уплате в бюджет в сумме 372 грн., хотя необходимо было 2 568636,02 грг.

Достоверно зная о том, что данные о финансовой деятельности предприятия, в налоговой декларации по НДС ООО «Леолми» за указанный период не соответствуют действительности, подписал ее, заверил оттиском печати ООО «Леолми», после чего.

22.03.2010года соответственно, предоставил в ГНИ Орджоникидзевского районь г.Запорожья, тем самым уклонился от уплаты налога н. добавленную стоимость

предприятия за период с 01.02.2010 года по 28.02. 2010 года на общую сумму 2 568636,02 грн., которая более чем в 250 раз превышает необлагаемый минимум доходов граждан.

В судебном заседании подсудимый ОСОБА_1 вину признал полностью. Суду пояснил, что он был принят на должность заместителя директора! ООО «Леолми», имел желание заниматься хозяйственной деятельностью, пытался заработать на протяжении 1-2 месяцев, а уже потом перечислить необходимые налоги. Однако иены повышались, налоги от предприятия не перечислил. В содеянном раскаивается.

Суд, с учетом мнения участников процесса, подсудимого, в соответствии со ст. 299 УПК Украины, не исследует доказательства, находящиеся в материалах дела, ограничившись допросом подсудимого, а также оглашением материалов, характеризующих личность подсудимого.

Оценив доказательства по делу в их совокупности, суд считает, что вина ОСОБА_1 полностью доказана и его действия правильно квалифицированы по ст. 212 ч.З УК Украины, как умышленное уклонение от уплаты налогов, входящих в систем ' налогообложения, введенных в установленном законом порядке, совершенное служебным лицом предприятия, независимо от формы собственности, обязанным их уплачивать, повлекшее фактическое не поступление в бюджет средств в особо крупном размере; по ст. 366 ч.2 УК Украины, как служебный подлог, т.е. внесение служебным лицом в официальные документы заведомо ложных сведений, что повлекло тяжкие последствия.

При назначении наказания ОСОБА_1, суд учитывает характер и степень общественной опасности содеянного подсудимым, однако принимает во внимание полное признание вины, раскаяние в содеянном, данные о личности- положительно характеризуется по месту жительства, в связи с чем, суд находит возможным назначить ему наказание не связанное с лишением свободы.

Заявленный гражданский иск ГНИ Орджоникидзевского района г.Запорожья в сумме 2 568 636 грн. 02 коп. необходимо оставить без удовлетворения, поскольку налоги в бюджет не уплачены предприятием ООО «Леолми», а не лично ОСОБА_1

Руководствуясь ст. ст. 323, 324 УПК Украины, суд,-

ПРИГОВОРИЛ:

ОСОБА_1 признать виновным в совершении преступлений, предусмотренных ст. ст. 212 ч.З, 366 ч.2 УК Украины иназначшь ему наказание:

- по ст. 212 ч.З УК Украины - пять лет лишения свободы с лишением права занимать должности, связанные с выполнением административно- хозяйственных функций сроком на два года с конфискацией всего имуществе., лично принадлежащего осужденному;

- по ст. 366 ч.2 УК Украины - 2 года шесть месяцев лишения свободы с лишением права занимать должности, связанные с выполнением административно- хозяйственны: функций сроком на один год .

На основании ст. 70 УК Украины, по совокупности преступлений, путем шгн: геенне менее строгого наказания более строгим, определить к отбытию ОСОБА_1 Знаннмнт; Олеговичу наказание в виде пять лет лишения свободы с лишением нраве нанееотв должности, связанные с выполнением административно- хозяйственных фунгний два года.

На основании ст. 75 УК Украины ОСОБА_3 освободить от отбытия наказания в виде лишения свободы с испытанием, если он в течение одного года и шести месяцев испытательного срока не совершит нового преступления.

В период испытательного срока, на основании ст. 76 УК Украины, обязать ОСОБА_1 не выезжать за пределы Украины на постоянное место жительства без уведомления органов уголовно-исполнительной системы, уведомлять эти органы об изменении места жительства, периодически являться на регистрацию в органы уголовно-исполнительной системы.

Меру пресечения ОСОБА_1 до вступления приговора в законную силу оставить прежнюю - подписку о невыезде с постоянного места жительства.

Заявленный ГНИ Орджоникидзевского района гражданский иск оставить без удовлетворения.

Вещественное доказательство- документы, оставить в материалах уголовного дела, печать возвратить руководителю ООО «Леолми».

Приговор может быть обжалован в апелляционный суд Запорожской области в течение 15 дней с момента его провозглашения через Орджоникидзевский районный суд г.Запорожья.

Судья Гнатык Г.Е.