Постанова

від 30.01.2012 по справі 1-1/2011

ТЕПЛИЦЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД ВІННИЦЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 1-1/2011

Провадження № 1/222/1/2012

П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

30.01.2012

Теплицький районний суд Вінницької області

в складі: головуючої - судді Задорожної Л.І.,

при секретарі - Косівець І.Р.,

за участю прокурора - Діденко І.В.,

та захисника - адвоката ОСОБА_1,

розглянувши в відкритому судовому засіданні в залі суду в смт Теплик кримінальну справу про обвинувачення ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженки ІНФОРМАЦІЯ_2, українки, громадянки України, ІНФОРМАЦІЯ_3, не одруженої, має на утриманні двоє неповнолітніх дітей, працюючої головним бухгалтером ТОВ «Кублічське ХПП», мешканки ст..Кублич Теплицького району Вінницької області, раніше не судимої, у вчиненні злочинів, передбачених ч.2 ст. 212, ч.2 ст.366 КК України,

в с т а н о в и в:

ОСОБА_2 обвинувачується в тому, що вона, працюючи на підставі наказу №22-К від 12 травня 1996 року головним бухгалтером відкритого акціонерного товариства «Кублічське ХПП»(юридична і фактична адреса: вул. Залізнична, 12, станція Кубліч, Теплицький район, Вінницька область, код ЄДРПОУ - 00953384, взято на податковий облік як платника податків 14 травня 1996 року Теплицьким Відділенням Гайсинської міжрайонної державної податкової інспекції за № 325, індивідуальний податковий номер платника податку на додану вартість - 009533802189), тобто, являючись службовою особою вказаного підприємства, на яку згідно з ч.7 ст. 8 Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" №996-ХІУ від 16.07.1999 року (із змінами та доповненнями), ст. 9 Закону України "Про систему оподаткування" №1251-XII від 25.06.1991 р., Порядку "Про затвердження форми податкової декларації та порядку її заповнення та подання" (затвердженого наказом ДПА України від 30.05.1997 року № 166, зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 9.07.1997 року № 250/2054) покладено обов'язок ведення бухгалтерського обліку підприємства, забезпечення дотримання на підприємстві встановлених єдиних методологічних засад бухгалтерського обліку, складання і подання у встановлені строки фінансової звітності, організації контролю за відображенням на рахунках бухгалтерського обліку всіх господарських операцій, покладено відповідальність за ведення бухгалтерського обліку, складання звітності про фінансово-господарську діяльність підприємства, а також складання і подання до державних податкових органів декларацій та розрахунків, пов'язаних з обчисленням і сплатою податків, зборів (обов'язкових платежів), сплату належних сум податків і зборів (обов'язкових платежів) у встановлені законами терміни, здійснюючи ведення бухгалтерського та податкового обліків на товаристві, у період часу з 01 жовтня 2008 року по 31 грудня 2009 року, в порушення Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств»та Закону України «Про податок на додану вартість», шляхом приховування та заниження об'єктів оподаткування, умисно ухилилась від сплати податку на прибуток підприємства та податку на додану вартість на загальну суму 1 067 861 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах.

На протязі періоду з жовтня 2008 року по грудень 2009 року ВАТ "Кублічське ХПП", здійснювало заготівлю, зберігання, переробку і реалізацію сільськогосподарської продукції, в тому числі сортового насіння, виконувало роботи по захисту зерна та дернових продуктів від знищення і псування шкідниками, а також інші види діяльності, що передбачені статутом ВАТ «Кублічське ХПП».

При здійсненні статутної господарської діяльності, у ВАТ "Кублічське ХПП" виникали податкові зобов'язання по сплаті до бюджету податку на додану вартість та податку на прибуток, які головний бухгалтер товариства ОСОБА_2, з метою покращення фінансового стану товариства, нараховувала і сплачувала до бюджету не в повному обсязі.

Так, ОСОБА_2, в період з 01 жовтня 2008 року по 31 жовтня 2009 року, переслідуючи злочинний намір, направлений на умисне ухилення від сплати податків, з корисливих мотивів, шляхом заниження податкових зобов'язань з податку на додану вартість та внесення занижених сум до декларацій з податку на додану вартість, поданих ВАТ «Кублічське ХПП»до Теплицького відділення Гайсинської МДШ за відповідні звітні періоди, в порушення п.4.1 ст. 4, п.п. 7.3.1 п. 7.3, абз. 5 п.п.7.4.1, п.п. 7.4.5 п. 7.4, п.п. 7.7.1 п. 7.7 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість»від 03.04.97 р. № 158/97-ВР (із змінами та доповненнями), умисно ухилилась від сплати до бюджету податку на додану вартість в сумі 560 406 грн., а саме:

- в листопаді 2008 року, завідомо знаючи, що податкове зобов'язання з податку на додану вартість за жовтень 2008 року становить - 208 198 гривень, податковий кредит - 89 293 гривень і в бюджет необхідно сплатити - 118 905 гривень, з метою зменшення суми ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету, склала та надала до Теплицького відділення Гайсинської МДШ за вх. № 4468 від 20.11.2008 року декларацію з податку на додану вартість за жовтень 2008 року, в якій вказала, що сума податкового зобов'язання нібито становить - 94 224 гривень, податковий кредит - 89 293 гривень, і податкове зобов'язання, яке необхідно сплатити в бюджет, нібито становить - 4 931 грн., чим фактично занизила суму податкового зобов'язання, яке необхідно було сплатити до бюджету на - 113 974 грн. (118 905 -4931);

- в грудні 2008 року, завідомо знаючи, що податкове зобов'язання з податку на додану вартість за листопад 2008 року становить - 594 079 гривень, податковий кредит - 377 594 гривень і в бюджет необхідно сплатити - 216 485 гривень, з метою зменшення суми ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету, склала та надала до Теплицького відділення Гайсинської МДШ за вх. № 12115 від 22.12.2008 року декларацію з податку на додану вартість за листопад 2008 року, в якій вказала, що сума податкового зобов'язання нібито становить - 388 835 гривень, податковий кредит - 377 680 гривень, і податкове зобов'язання, яке необхідно сплатити в бюджет нібито становить - 11 155 грн., чим фактично занизила суму податкового зобов'язання, яке необхідно було сплатити до бюджету на - 205 330 грн. (216485 -

- 2 -

11155);

- в січні 2009 року, завідомо знаючи, що податкове зобов'язання з податку на додану вартість за грудень 2009 року становить - 641 289 гривень, податковий кредит - 527327 гривень і в бюджет необхідно сплатити - 113 962 гривень, з метою зменшення суми ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету, склала та надала до Теплицького відділення Гайсинської МДШ за вх. № 13532 від 20.01.2009 року декларацію з податку на додану вартість за грудень 2008 року, в якій вказала, що сума податкового зобов'язання нібито становить - 541 746 гривень, податковий кредит - 527 327 гривень, і податкове зобов'язання, яке необхідно сплатити в бюджет нібито становить - 14 419 грн., чим фактично занизила суму податкового зобов'язання, яке необхідно було сплатити до бюджету на - 99 543 грн. (113 962 -14 419);

- в лютому 2009 року, завідомо знаючи, що податкове зобов'язання з податку на додану вартість за січень 2009 року становить - 116 847 гривень, податковий кредит - 102 624 гривень і в бюджет необхідно сплатити - 14 223 гривень, з метою зменшення суми ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету, склала та надала до Теплицького відділення Гайсинської МДШ за вх. № 12168 від 20.02.2009 року декларацію з податку на додану вартість за січень 2009 року, в якій вказала, що сума податкового зобов'язання нібито становить - 114 408 гривень, податковий кредит - 102 624 гривень, і податкове зобов'язання, яке необхідно сплатити в бюджет нібито становить - 11784 грн., чим фактично занизила суму податкового зобов'язання, яке необхідно було сплатити до бюджету на - 2 439 грн. (14223 -11784);

- в березні 2009 року, завідомо знаючи, що податкове зобов'язання з податку на додану вартість за лютий 2009 року становить - 43 867 гривень, податковий кредит - 28 128 гривень і в бюджет необхідно сплатити - 15 739 гривень, з метою зменшення суми ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету, склала та надала до Теплицького відділення Гайсинської МДШ за вх. № 2415 від 20.03.2009 року декларацію з податку на додану вартість за лютий 2009 року, в якій вказала, що сума податкового зобов'язання нібито становить - 38 494 гривень, податковий кредит - 30 720 гривень, і податкове зобов'язання, яке необхідно сплатити в бюджет нібито становить - 7 774 грн., чим фактично занизила суму податкового зобов'язання, яке необхідно було сплатити до бюджету на - 7 965 грн. (15 739 - 7 774);

- в квітні 2009 року, завідомо знаючи, що податкове зобов'язання з податку на додану вартість за березень 2009 року становить - 25 810 гривень, податковий кредит - 21 842 гривень і в бюджет необхідно сплатити - 3 968 гривень, з метою зменшення суми ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету, склала та надала до Теплицького відділення Гайсинської МДПІ за вх. № 3815 від 21.04.2009 року декларацію з податку на додану вартість за березень 2009 року, в якій вказала, що сума податкового зобов'язання нібито становить - 18 885 гривень, податковий кредит - 21 842 гривень, і що нібито підлягає бюджетному відшкодуванню 2 957 грн., чим фактично занизила суму податкового зобов'язання, яке необхідно було сплатити до бюджету на - 3 968 грн.;

- в травні 2009 року, завідомо знаючи, що податкове зобов'язання з податку на додану вартість за квітень 2009 року становить - 2 920 гривень, податковий кредит - -1 280 гривень і в бюджет необхідно сплатити - 4 200 гривень, з метою зменшення суми ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету, склала та надала до Теплицького відділення Гайсинської МДПІ за вх. № 4700 від 12.05.2009 року декларацію з податку на додану вартість за квітень 2009 року, в якій вказала, що сума податкового зобов'язання становить - 2 920 гривень, податковий кредит - -1 280 гривень, і податкове зобов'язання, яке необхідно сплатити в бюджет нібито становить - 1 243 грн., чим фактично занизила суму податкового зобов'язання, яке необхідно було сплатити до бюджету на - 2 957 грн. (4 200 - 1 280);

- в жовтні 2009 року, завідомо знаючи, що податкове зобов'язання з податку на додану вартість за вересень 2009 року становить - 200 051 гривень, податковий кредит - 70 058 гривень і в бюджет необхідно сплатити - 124 230 гривень, з метою зменшення суми ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету, склала та надала до Теплицького відділення Гайсинської МДПІ за вх. № 11383 від 20.10.2009 року декларацію з податку на додану вартість за вересень 2009 року, в якій вказала, що сума податкового зобов'язання нібито становить - 9 365 гривень, податковий кредит - 70 058 гривень, і що залишок від'ємного значення, який після бюджетного відшкодування включається до складу податкового кредиту наступного податкового періоду становить - 79 423 грн., чим фактично занизила суму податкового зобов'язання, яке необхідно було сплатити до бюджету на -124 230 грн..

Одночасно, ОСОБА_2, переслідуючи злочинний намір направлений на умисне ухилення від сплати податку на прибуток підприємства, з корисливих мотивів, шляхом заниження податкових зобов'язань з податку на прибуток підприємства та внесення занижених сум до декларацій з податку на прибуток підприємства, поданих ВАТ «Кублічське ХПП»до Теплицького відділення Гайсинської МДПІ за відповідні звітні періоди, в порушення пп.4.1.1., пп.4.1.6 п.4.1. статті 4, пп.5.2.1, пп.5.2.5 п.5.2, пп.5.3.2, пп.5.3.9 п.5.3, пп.5.6.1 п.5.6, пп.5.7.1 п.5.7 п.5.9. статті 5, пп.8.3.2 п.8.3 ст.8, пп..11.3.1 п.11.3 ст.11 Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" від 28.12.1994 № 334/94-ВР (із змінами та доповненнями), умисно ухилилась від сплати податку на прибуток підприємства на загальну суму 507 455 грн..

Так, ОСОБА_2, будучи достовірно обізнаною про необхідність включення до валового доходу підприємства суми кредиторської заборгованості, по якій минув термін позовної давності, з метою ухилення від сплати податків, при складанні декларацій з податку на прибуток підприємства за відповідні звітні періоди, не включила до валового доходу підприємства суми кредиторської заборгованості, по якій минув термін позовної давності в сумі 1 944 807 грн. від наступних підприємств: Фірма «Тавіс»(код ЄДРПОУ - 30599362), ДП «Вінницяхлібопродукт»(код ЄДРПОУ -00953361), ТОВ «Бетвіс»(код ЄДРПОУ - 33133951), ЧФ «Ява АПК»(код ЄДРПОУ -31512282), ТОВ «Компанія Сайдекс»(код ЄДРПОУ - 33747901), ТОВ «Козятинзерно»(код ЄДРПОУ - 34313772), ТОВ «Маві-Агро»(ІПН - 342720802070), ПП «Оратівзерно»(код ЄДРПОУ - 34313793), ПУЛ «Маркет»(код ЄДРПОУ - 33975729), ДП ВАТ «Ржевуське ХПП»(код ЄДРПОУ - 00953272).

Продовжуючи свою злочинну діяльність, спрямовану на умисне ухилення від сплати до бюджету податку на прибуток підприємства, ОСОБА_3 в порушення пп.4.1.1 п.4.1 ст.4, пп. 11.3.1 п. 11.3 ст11 Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" від 28.12.1994 № 334/94-ВР (із змінами та доповненнями), умисно занизила доходи від продажу товарів (робіт,послуг) ВАТ «Кублічське ХПП»за період з 01.10.2008 року по 01.10.2009 року на загальну суму 22 883 грн..

Одночасно, в той же період діяльності товариства, ОСОБА_2, з метою ухилення від сплати податку на прибуток, в порушення п.5.9 ст.5 Закону

- 3 -

України „Про оподаткування прибутку підприємств" від 28.12.1994 № 334/94-ВР (із змінами та доповненнями), умисно занизила приріст балансової вартості запасів товариства за 4 квартал 2008 року на 1 197 205 грн. Згідно даних бухгалтерського обліку залишок вартості запасів станом на 01.01.2009 року становив 3 667 987 грн., тоді як по даних додатку К1/1 до декларації з податку на прибуток підприємства за 2008 рік 4 540 344 грн., що на 872 377 грн. більше. Крім того, ОСОБА_3 занижено вартість запасів використаних не у господарській діяльності за 4 квартал 2008 року в сумі 2 069 582 грн., які не підтверджені лімітно-забірними картками, матеріальними звітами, що й призвело до заниження приросту балансової вартості запасів підприємства (2 069 582-872 377).

Виконуючи свої функціональні обов'язки, у період часу з 01.10.2008 року по 31.12.2009 року, ОСОБА_2, усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх дій, передбачаючи їх суспільно небезпечні наслідки та бажаючи їх настання, працюючи головним бухгалтером ВАТ "Кублічське ХПП" при здійсненні бухгалтерського обліку по проведених господарських операціях зі СТОВ «Ренет», з метою ухилення від сплати податку на прибуток підприємства до державного бюджету України, на порушення п.п.5.2.1. п.5.2. статті 5 Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" від 28.12.1994 №334/94-ВР (з змінами та доповненнями) зі складу витрат на придбання товарів (робіт,послуг) в 1 кварталі 2009 року ВАТ „Кублічське ХПП", не виключила вартість поверненого СТОВ „Ренет" (код за ЄДРПОУ 31401153) зерна соняшника на суму без ПДВ 1 348 079,91 грн., згідно розрахунку коригування № 1 від 05.01.2009 року на загальну суму 1 617 695,69 грн.,в т.ч. ПДВ 269 615,98 до податкової накладної № 2884 від 31.12.2008 року (в грудні місяці 2008 року придбане в СТОВ „Ренет" зерно, соняшник віднесено до складу витрат на придбання товарів (робіт,послуг).

Разом з тим, продовжуючи свою злочинну діяльність, ОСОБА_2, будучи достовірно обізнаною, що витрати на придбання, будівництво, реконструкцію, модернізацію, ремонт та інші поліпшення основних фондів та витрати, пов'язані видобутком корисних копалин, а також з придбанням нематеріальних активів, підлягають амортизації, не включаються до складу валових витрат підприємства, на порушення п.п.5.3.2. п.5.2. статті 5 Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" від 28.12.1994 №334/94-ВР (з змінами та доповненнями) витрати на придбання товарів(робіт, послуг) умисно включила до валових витрат товариства витрати по розробці проектно-кошторисної документації для газифікації підприємства та по розробці проектно-кошторисної документації для модернізації сушильних потужностей підприємства згідно акту виконаних робіт від 28.11.2008 року № 4/2 /28 та податкової накладної № 81 від 28.11.2008 року на загальну суму 1 512 000 грн.. в т.ч. з ПДВ 252 000 грн., а також витрати на будівельно - монтажні роботи по газопроводу високого тиску виконані Теплицьким УГГ ВАТ „Вінницягаз" в 1 кварталі 2009 року сумі 46 564 грн., в 2 кварталі 2009 року в сумі 53 621 грн..

Крім того, ОСОБА_2, знаючи що до складу валових витрат не належать витрати, не підтверджені відповідними розрахунковими, платіжними та іншими документами, обов'язковість ведення і зберігання яких передбачена правилами ведення податкового обліку, шляхом безпідставного завищення валових витрат товариства, в порушення пп.5.3.9 п.5.3 ст.5 Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" від 28.12.1994 №334/94-ВР (з змінами та доповненнями), умисно до складу витрат на придбання товарів (робіт,послуг) ВАТ «Кублічське ХПП» в 2009 році включила витрати в сумі 213 669 грн., які не підтверджені відповідними розрахунковими, платіжними та іншими документами,обов'язковість ведення зберігання яких передбачено правилами ведення податкового обліку.

В той же період часу, ОСОБА_2, усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх дій, за наслідками господарської діяльності акціонерного товариства, при складанні податкової декларації з податку на прибуток за 4 квартал 2008 року, 1 квартал 2009 року, з метою ухилення від сплати податків безпідставно завищила суми валових витрат підприємства на 58 543 грн., внаслідок неправомірного завищення витрат на оплату праці за періоди: за 4 квартал 2008 року в сумі 58 152 грн. (445 192 - 387 040 ) та 1 квартал 2009 року в сумі 391 грн.(71 625-71 234 ) та завищила валові витрати підприємства на суми внесків на соціальні заходи в розмірі 21 741 грн., в тому числі: за 4 квартал 2008 року в сумі 21 641 грн. (165 432 грн. - 143 791 грн.) та 1 квартал 2009 року в сумі 100 грн.(26 560 грн.-26 460 грн.).

Також, ОСОБА_2, усвідомлюючи, що суми податків та зборів є об'єктом оподаткування, з метою ухилення від сплати податку на прибуток підприємства, в порушення пп.5.2.5 п.5.2 ст.5 Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" від 28.12.1994 №334/94-ВР (з змінами та доповненнями), умисно занизила суми податків та зборів за період 01.10.2008 року по 01.01.2009 року в сумі 20 782 грн..

Всього ОСОБА_2 в період часу з 01.10.2008 року по 31.12.2009 року умисно ухилилась від сплати до бюджету податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства в сумі 1 067 861, що призвело до ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах.

Крім цього, ОСОБА_2 обвинувачується в тому, що працюючи головним бухгалтером відкритого акціонерного товариства «Кублічське ХПП»(код ЄДРПОУ - 00953384, вул.. Залізнична, 12, станція Кубліч, Вінницька область), тобто являючись службово особою, на яку покладено виконання організаційно-розпорядчих та адміністративно- господарських функцій та відтак відповідно до ст. 8 Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" № 996-ХІУ від 16.07.1999 рою Закону України від 25.06.1991р. №1251-XII , Закону України "Про систему оподаткування" (із змінами і доповненнями), Закону України від 22.05.1997 №283/97ВР «Про оподаткування прибутку підприємств»(із змінами та доповненнями), Порядку складання декларації про прибуток підприємства (затвердженої наказом ДПА України №214 від 08.07.97 р. та зареєстрованої в Мінюсті України 11.02.98 р. з, №94/2534) здійснює організацію ведення бухгалтерського і податкового обліку в товаристві та несе відповідальність за правильність обчислення і своєчасність сплаті податків, подання розрахунків, платіжних доручень та документів, пов'язаних з обчисленням і сплатою податків, а також надано право підпису фінансово-господарських документів та документів податкової звітності, в період з 01.10.2008 року по 31.12.2009 р., з метою ухилення від сплати податків та приховання даного факту, вносила до офіційних документів - декларацій про оподаткування прибутку підприємства та податку на додану вартість ВАТ «Кублічське ХПП» у вказаний період, завідомо неправдиві відомості, щодо нарахування, сплати до бюджету податку на прибуток, податку на додану вартість та надавала вказані завідомо підроблені документи до державного органу - Гайсинської міжрайонної державної податкової інспекції, що призвело до ненадходження до бюджету податку на прибуток

- 4 -

підприємства та податку на додану вартість в сумі 1 067 861 грн. та спричинило тяжкі наслідки.

Так, ОСОБА_2, склала декларації з податку на додану вартість, завірила своїм підписом в графах «головний бухгалтер»та надала на підпис голові правління ВАТ «Кублічське ХПП»ОСОБА_4., після чого останній, нічого не знаючи про наміри ОСОБА_2, щодо ухилення від сплати податків, підписував вказані декларації з податку на додану вартість в графі «керівник»та скріплював печаткою ВАТ «Кублічське ХПП». В подальшому головний бухгалтер ВАТ «Кублічське ХПП»ОСОБА_2 підписані декларації з податку на додану вартість, в яких внесена неправдива інформація, щодо нарахування та сплати до бюджету податку на додану вартість надавала до Гайсинської міжрайонної державної податкової інспекції, а саме:

- в листопаді 2008 року декларацію з податку на додану вартість за жовтень 2008 року, в якій вказала, що сума податкового зобов'язання нібито становить - 94 224 гривень, податковий кредит - 89 293 гривень, і податкове зобов'язання, яке необхідно сплатити в бюджет нібито становить - 4 931 грн., чим фактично занизила суму податкового зобов'язання, яке необхідно було сплатити до бюджету на - 113 974 грн. (118 905 - 4 931);

- в грудні 2008 року декларацію з податку на додану вартість за листопад 2008 року, в якій вказала, що сума податкового зобов'язання нібито становить - 388 835 гривень, податковий кредит - 377 680 гривень, і податкове зобов'язання, яке необхідно сплатити в бюджет нібито становить - 11 155 грн., чим фактично занизила суму податкового зобов'язання, яке необхідно було сплатити до бюджету на - 205 330 грн. (216 485 - 11 155);

- в січні 2009 року декларацію з податку на додану вартість за грудень 2008 року, в якій вказала, що сума податкового зобов'язання нібито становить - 541 746 гривень, податковий кредит - 527 327 гривень, і податкове зобов'язання, яке необхідно сплатити в бюджет нібито становить - 14 419 грн., чим фактично занизила суму податкового зобов'язання, яке необхідно було сплатити до бюджету на - 99 543 грн. (113 962 - 14 419);

- в лютому 2009 року декларацію з податку на додану вартість за січень 2009 року, в якій вказала, що сума податкового зобов'язання нібито становить - 114 408 гривень, податковий кредит - 102 624 гривень, і податкове зобов'язання, яке необхідно сплатити в бюджет нібито становить - 11 784 грн., чим фактично занизила суму податкового зобов'язання, яке необхідно було сплатити до бюджету на - 2 439 грн. (14 223 - 11 784);

- в березні 2009 року декларацію з податку на додану вартість за лютий 2009 року, в якій вказала, що сума податкового зобов'язання нібито становить - 38 494 гривень, податковий кредит - 30 720 гривень, і податкове зобов'язання, яке необхідно сплатити в бюджет нібито становить - 7 774 грн., чим фактично занизила суму податкового зобов'язання, яке необхідно було сплатити до бюджету на - 7 965 грн. (15 739 - 7 774);

- в квітні 2009 року декларацію з податку на додану вартість за березень 2009 року, в якій вказала, що сума податкового зобов'язання нібито становить - 18 885 гривень, податковий кредит - 21 842 гривень, і що нібито підлягає бюджетному відшкодуванню 2 957 грн., чим фактично занизила суму податкового зобов'язання, яке необхідно було сплатити до бюджету на - 3 968 грн.;

- в травні 2009 року декларацію з податку на додану вартість за квітень 2009 року, в якій вказала, що сума податкового зобов'язання становить - 2 920 гривень, податковий кредит - 1 280 гривень, і податкове зобов'язання, яке необхідно сплатити в бюджет нібито становить - 1 243 грн., чим фактично занизила суму податкового зобов'язання, яке необхідно було сплатити до бюджету на - 2 957 грн. (4 200 - 1 280).

Аналогічно, ОСОБА_2, у період часу з 01.10.2008 року по 31.12.2009 року, складала декларації з податку на прибуток підприємства, завіряла своїм підписом в графах «головний бухгалтер»та надавала на підпис голові правління ВАТ «Кублічське ХПП» ОСОБА_4, після чого останній, нічого не знаючи про наміри ОСОБА_2, щодо ухилення від сплати податків, підписував вказані декларації з податку на прибуток підприємства в графі «керівник»та скріплював печаткою ВАТ «Кублічське ХПП». В подальшому головний бухгалтер ВАТ «Кублічське ХПП»ОСОБА_2 підписані декларації з податку на прибуток підприємства, в яких внесена неправдива інформація, щодо нарахування та сплати до бюджету податку на прибуток підприємства надавала до Гайсинської міжрайонної державної податкової інспекції, що спричинило до ненадходження до бюджету податку на прибуток в сумі 507 455 грн..

Тобто, ОСОБА_2 обвинувачується у вчиненні умисних злочинів середньої тяжкості, передбачених ч.2 ст.212 та ч.2 ст.366 КК України.

Підсудна ОСОБА_2 в судовому засіданні заявила клопотання про звільнення її від кримінальної відповідальності внаслідок акту амністії, посилаючись на те, що вона має троє неповнолітніх дітей. При цьому зазначила, що своєї вини у вчиненні злочинів не визнає, так як вважає, що діяла відповідно до вимог податкового законодавства.

Заслухавши думку учасників процесу, дослідивши матеріали справи, суд приходить до висновку, що підсудну слід звільнити від кримінальної відповідальності на підставі акту амністії, а справу закрити.

Так, ОСОБА_2 обвинувачується у вчиненні до 28 липня 2011 року умисних злочинів середньої тяжкості. Станом на 28 липня 2011 року (день набрання чинності Законом України В«Про амністію у 2011 роціВ»від 08 липня 2011 року) вона мала троє неповнолітніх дітей, не позбавлена батьківських прав, що підтверджується відповідними свідоцтвами про народження(а.с.55-56).

Відповідно до положень ст.6 та п. В«вВ»ст.1 Закону України В«Про амністію у 2011 роціВ»від 08 липня 2011 року звільненню від кримінальної відповідальності підлягають жінки, кримінальні справи стосовно яких не розглянуті судами, які мають дітей, яким не виповнилось 18 років, не позбавлені батьківських прав.

ОСОБА_2 підпадає під дію п. В«вВ» ст. 1 Закону України В«Про амністію у 2011 роціВ»від 08 липня 2011 року. Проти застосування до неї амністії підсудна не заперечує. Раніше амністія до неї не застосовувалась. Заборон на застосування амністії, передбачених ст. 7 Закону України В«Про амністію у 2011 роціВ» від 08 липня 2011 року немає.

Відповідно до п.7 Постанови Пленуму Верховного Суду України №3 від 31 березня 1989 року «Про практику застосування судами України законодавства про відшкодування матеріальної шкоди, заподіяної злочином, і стягнення безпідставно нажитого майна», у разі закриття справи з передбачених законом підстав цивільний позов не розглядається, тому позов, заявлений Гайсинською МДПІ, суд не розглядає.

Керуючись п.4 ч.1 ст.6, ст..282 КПК України, п.В«вВ»ст..1, ст.. 6 Закону

- 5 -

України В«Про амністію у 2011 роціВ»від 08 липня 2011 року, суд -

п о с т а н о в и в:

ОСОБА_2 звільнити від кримінальної відповідальності, передбаченої ч.2 ст.212 та ч.2 ст.366 КК України, на підставі пункту В«вВ»статті 1 Закону України В«Про амністію у 2011 роціВ»від 08 липня 2011 року, і провадження по справі закрити.

Запобіжний захід - підписку про невиїзд - скасувати.

На постанову протягом семи діб з дня її проголошення може бути подано апеляцію до апеляційного суду Вінницької області.

Суддя: